時間：2022-05-22 08:58:23
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中圖分類號：F830.5 文獻標識碼：A
《財經基礎知識》是經濟學、財稅基礎知識、金融基礎知識、證券課程融為一體進行綜合化改革的課程，可以有效克服各自課程內容的交叉性和重疊性，在具體的課程教學中，往往側重經濟理論的教學而忽略其課程本身的實踐性內涵。
1、課程教學現狀分析
《財經基礎知識》課程內容主要包括四部分：一是經濟學部分，主要講述需求與供給、效用論、生產論、市場失靈、國民收入核算；二是財政部分，主要講述財政基礎知識、財政收支、財政管理等；三是金融部分，主要講述貨幣、信用、利率、金融機構、金融市場、通貨膨脹、國際金融、宏觀調控等；四是證券部分，主要講述股票、債券、證券投資基金等。
該課程涵蓋的知識面廣，內容繁雜，具有較強的理論性、抽象性，因而任課教師自覺不自覺地強調課堂理論教學，忽視了實際應用。
枯燥的理論講授缺乏趣味性和互動性，會讓授課“掉胃口”，特別是《財經基礎知識》這樣一門涉及眾多課程的入門課，使得學生失去繼續學習其他相應學科的興趣。這種“重理論輕實踐”的教學方式不利于學生能力、素質的培養。
而《財經基礎知識》實際上具有較強的實踐性、應用性，如需求與供給關系、財政政策與貨幣政策的實施、股票分析等與現實聯系非常緊密。目前《財經基礎知識》實踐性教學環節組織不夠系統，未形成比較常態的實踐教學內容。
2、實踐教學的設計思想
實踐教學是培養學生技術應用能力，實現培養目標的關鍵環節。《財經基礎知識》是一門與實踐密切結合的課程，如何培養學生捕捉經濟熱點的的敏感度，如何訓練學生的綜合分析能力，如何構建學生跨專業思維、跨課程思維的能力是本課程實踐性教學的主要內容。
本課程教學內容應為理論與實務的結合，故在課堂授課的同時，注重將現實的經濟現象、經濟信息在課堂上與學生進行互動，使本課程的教學能教之有物、教有所用，使學生不僅能學習經濟學、財稅、金融和證券的理論知識，更能運用這些知識來解釋身邊的經濟現象并能進行分析和評判，在實踐性問題解決中掌握理論，培養學生運用經濟理論分析問題和解決問題的能力以及對經濟形勢的判斷能力。
并且，教材及時引入了我國最新的財政制度、金融市場的運行、貨幣政策與宏觀調控以及社會保障制度和實務等最新內容，使課程知識不僅具有前沿性，而且具有針對性。我們也在實踐性教學領域進行了有效的探索，基本完成了適合課程內容以及高職學生認知特征的實踐性教學體系。
3、實踐性教學改革的對策探討
3.1、實踐性教材的改革
根據高職培養目標，打破經濟學、財政、稅收、金融、證券學科間的界限，以培養應用型人才為目標，對教材體系進行大膽的設計，針對現有教材側重于理論分析，案例分析不足的問題，以培養學生的創新能力和實踐能力為宗旨，淡化純理論內容的表述，強化了具備時效性和實用性的案例，大部分案例都來自于當前財政金融市場的熱點問題，并對這些熱點問題進行了深入淺出的分析和討論，突出理論與實踐相結合，使學生學會理論聯系實際，提高學生案例分析水平，提高防范財政金融風險的能力和自覺性，使之具有現實性、應用性和政策性。在教材中力求反映理論與實踐相結合的新知識、新技能，并且，教材要及時引入了我國最新的財政制度、金融市場的運行、貨幣政策與宏觀調控以及社會保障制度和實務等最新內容，使課程知識不僅具有前沿性，而且具有針對性。在實踐性教學領域進行了有效的探索，需要完成適合課程內容以及高職學生認知特征的實踐性教學體系。
3.2、實踐性教學環境的創設
實踐性教學是高職教學的重要環節，本課程通過配套實踐性教學的證券、期貨交易系統等軟件使學生體驗炒股炒期貨的感覺，另一方面充分利用校計算機室、電子閱覽室、圖書館、閱覽室來完成教學的改革與創新，向學生提供統計局、財政部、證監會等相關鏈接網站，以便學生及時了解當前財政金融最新動態，開通BBS論壇，對財政與金融熱點新聞點評，由老師帶領學生進行共同參與討論，營造學習氛圍。
課程改革中需要開展實踐性教學，注重社會實踐教學，讓學生在實踐中增長知識和才干，每年暑期考慮組織學生開展城鄉居民養老醫療保險參保情況等調查，實現學有所用。
實踐性教學過程中，可以組織學生進入證券公司實地參觀和感受證券交易的過程，并定期舉辦炒股大賽，營造實踐性操作的氛圍，增強學生的實際操作能力和分析能力，鍛煉學生的團隊精神。
學生可以隨時上網上課，閱讀教材，做習題，鞏固知識。并把疑難問題用電子郵件發往任課教師。教學咨詢輔導也實現了網絡化，教師可以更及時更方便地回答學生的問題，幫助解決學習中的困難。
3.3、擴充性實踐資料的使用
課程的實踐性教學可以通過有效的擴充性資料，為學生的自主學習提供學習要點、案例和閱讀資料等。本課程可以通過以下途徑增加擴充性資料：
引導學生編輯整理有關財政、金融的典型事件和相關報道、視頻，形成案例庫、專題庫。
依據現代化網絡教學設備，建立《財經基礎知識》課程教學網站，把《財經基礎知識》的課程教學大綱、教學課件、電子教案、教學改革、教學案例、課程習題、教學成果、教學前沿等相關教學資源展示在網站上。
教師開始講授《財經基礎知識》伊始，就將上述擴充資料及其使用方法向學生講解，在課程進行中向學生推薦相關擴充資料，對使用擴充資料有收獲的同學進行表揚，其經驗加以推廣。
通過《財經基礎知識》擴充性資料的學習使用，在深度和廣度上擴大了學生的知識面和實踐運用能力，大大開闊了學生的視野，使學生能夠接觸教學科研的前沿知識，從而較好地激發他們的學習積極性與創新精神。
參考文獻：
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作者簡介：
關鍵詞：信息技術知識；財經類專業；課程教學改革
一、信息技術發展對財經類專業課程教學的影響
在計算機、網絡通訊和多媒體等信息技術迅速發展的形式下，為適應現代化管理與網絡經濟發展的要求，各類新型網絡化開發工具、應用系統和軟件包，如會計電算化系統、金融信息系統、網絡營銷系統、網上銀行系統、運籌與決策算法軟件包等不斷涌現，并廣泛應用于行業管理和服務與企業決策分析等方面。信息技術的發展與應用在促進行業管理與服務方式更新變化的同時，對高校財經類專業人才培養和知識結構的改進和完善也提出了新的要求。
在網絡經濟環境下，財經類專業人員必須同時具備專業知識與信息技術，這樣才能滿足現代化管理的需要。目前高校財經類專業的課程中開設的信息技術課程主要是面向專業的管理信息系統，課程教學中的教學內容、教學方法、教學過程等各個環節不能及時反映專業領域中信息技術的發展與應用。因此，如何將動態更新的信息技術知識融合到財經類專業課程中，優化財經類學生知識結構，培養和提高財經類專業學生的信息技術與專業知識綜合應用能力顯得尤為重要。
二、高校財經類專業中信息技術課程設置的問題
1．課程教材形式比較傳統。教材是教學思想、教學內容、教學水平的集中體現，也是學生獲取各種知識的必備工具。目前，我國高校采用的教材主要是以傳統的文字教材為主，以多媒體及CAI教學課件為輔。而財經領域內目前涌現了諸多與財經專業相關的新型信息管理系統與工具，如網絡銀行、網絡營銷、電子(金融)匯兌等，這些屬于電子教材或電子模擬系統。這類信息技術與專業知識融合的新型知識獲取須更多強調在教學過程中通過模擬與仿真操作，以及多方交互的學習方式，進行知識的傳授和能力的培養。顯然，相對信息技術知識更新的速度，單純的傳統文字教材組織結構已無法融入最新的技術知識，不能體現知識、能力和素質培養的新發展。
2．課程教學內容更新相對緩慢。信息技術的快速發展與教學計劃、教學內容的相對穩定是教學過程中的主要矛盾之一，這個問題在多數專業開設的信息技術課程教學中較為普遍。目前，高校財經類專業課程中的計算機課程主要有3門，即計算機基礎、數據庫基礎和信息系統，并且這3門課已開設多年。以財務管理專業為例，通過對北京、上海、浙江10多所高校的財務管理專業課程教學體系統計分析發現：計算機基礎課程、數據庫基礎課程同時開設5年以上占60％多，管理信息系統課程開設5年以上的有80％多，近2至3年才有學校開設ERP系統的課程。此外，從教學大綱來看，信息系統課程教材更新緩慢，信息系統范例單一，版本更新不及時，學生在課堂上所學到的信息技術與知識相對滯后。但是在實際教學過程中，教師不能自作主張改變教學計劃和教學大綱的要求，這就直接導致教與學都不能適應實際需求，理論教學與實踐教學相對滯后，學生對信息技術與財經專業融合的知識掌握不夠。
3．課程教學方法相對單一、課時較少。與財經類專業相關的信息技術新知識不僅要通過課堂教學讓學生理解和掌握，更重要的是需通過實際運作環境的模擬與仿真，才能真正實現專業技術知識的傳授和信息技術應用能力的培養。而在目前教學環節中，由于缺乏與信息技術同步更新的實踐教學環境和應用環境，學生多數通過單純的課堂教學方式來獲取知識，少有模擬仿真的有效實踐，學生難以真正地操作與模擬實驗這些新型的信息系統和工具。
另外，通過對北京、上海、浙江10多所高校的財務管理專業課程教學體系統計分析發現：計算機類課程學分占必修課總課程學分14％，占必修課總課時量不到12％，如果包括專業選修課，則該比例均低于10％；從課程量來看，信息系統課程課時只占必修課總課時量的5％左右，其中實踐課程只占信息系統課程總課時的1／6，遠遠不能滿足學生對掌握信息系統實踐操作能力的需要。
4．師資力量知識結構單一。同時具備財經類知識與信息技術知識的專業教師嚴重缺乏。一方面，目前高校信息技術課程的教學通常是由計算機學院或信息學院教師承擔的，這些教師雖然具有相當水平的計算機專業知識，而且對于各種類型的應用系統、工具和軟件包也能駕輕就熟，但對其中所涉及的各種財經類專業知識就鞭長莫及了，因此，在教學過程中信息技術知識與專業知識之間不能很好地進行融合，在實踐時難以找出數據出錯的原因。另一方面，財經類專業教師由于缺乏信息技術專業知識，對各種高新技術的模擬系統難以熟練操作，不能獨立承擔此類課程的教學。因此，學生在此類信息技術與專業知識融合的課程學習時，難以獲得較好的指導，因而就難以深入了解和熟練掌握。
三、高校財經類專業信息技術與專業知識融合的課程教學改革措施
根據以上財經類專業的信息技術課程教學現狀與存在的問題，提出了高校財經類專業信息技術與專業知識融合的課程教學改革的具體措施，主要包括以下幾個方面：
1．信息技術知識與專業知識相結合的課程導論教學。引入信息技術知識與專業知識相結合的前導課程，使學生在開始深入學習信息技術和專業課程之前，能夠系統、全面、深入地了解信息技術與本專業結合的現狀與發展趨勢。例如，可率先在財會學院進行信息技術與財務管理、財務結算、企業資源管理、財務成本管理等專業融合的前導性課程教學，學生通過前導課程的學習，清楚地了解網絡經濟環境下的財務管理方式、結算方法、發展的趨勢等，了解信息技術與財務管理知識融合的意義和方法，這樣對學生在后面具體課程的學習將起非常重要的引導作用。因此，這種課程導論教學對財經類學科專業的教學而言是非常值得學習和借鑒的。其次，學校還組織各學科中的教授和學術帶頭人等開設以各種新技術、新知識、新應用為主要內容的專題講座，以滿足各種不同專業學生對于拓寬知識面，充實知識結構的要求。
2，專業知識與信息技術案例相結合的比較教學。由于計算機技術和信息技術的迅速發展，在課堂教學過程中純粹地采用最新的信息技術產品和工具為例進行教學并不能達到理想的效果，反而可能會因為教學內容不成熟不充實等原因而適得其反。因此，理應采用應用范圍較廣、技術較成熟、與財經類專業特色相結合的開發工具、應用系統和軟件工具包為主的案例教學，并以較新的信息技術產品和工具為輔的教學方式支撐。這種設置方式，一方面能夠幫助學生掌握信息技術與行業應用結合的產品或工具的架構和功能等；另一方面，能夠讓學生通過比較分析、舉一反三，將更豐富的、動態更新的信息技術應用于專業問題的解決與教學中。
3．專業資源整合的實踐教學與課程設計教學。在實踐教學環節中，一方面要廣泛整合和應用除文字教材以外的各種基于計算機網絡的多媒體教學資源，如視聽教材、CAI課件、網絡課程教學等，在鍛煉提高教師利用資源能力的同時引導學生養成使用信息技術教學資源的習慣；另一方面，廣泛整合校內各專業資源與信息技術資源，加大財經類專業與信息專業在實踐環節中的資源整合，在提高資源利用率的同時，讓學生充分接觸各種網絡環境下的面向實際應用的信息技術產品與工具的應用。
開設課程設計教學，讓財經類專業學生參與信息技術產品和工具的分析、應用與設計，可以提高學生分析問題和解決問題的能力。在課程設計教學中，學生以小組為單位，選擇某種與專業相關的信息技術產品和工具，或者以解決某類專業應用問題為目標，自擬一個專業信息系統方案，進行系統架構和功能分析與設計，并按照要求編寫需求分析報告和系統詳細設計方案。眾所周知，各種信息技術產品和工具的開發是一個系統工程，必須有管理人員和系統開發人員合作完成。為達到更為理想的效果，財經類專業的課程設計還可以與計算機學院或信息學院的信息系統開發等課程的課程設計活動結合在一起開展，讓學生體驗和了解如何在企業環境中建立和完善信息技術應用工程，同時也有助于培養學生的團隊合作能力。
4．課堂教學與獨立研究結合的開放實驗教學、社會資源與高校資源整合的社會實踐教學。通過開放實驗的教學，鼓勵學生利用課余時間獨立進行各種信息技術產品和工具的學習和研究。在財經類專業中建立信息技術開放實驗教學環境，有助于改善實踐教學方法、拓展實踐教學形式和充實實踐教學內容，同時能幫助學生充分理解和吸收課堂教學內容，提高信息技術應用能力。
高校還應積極利用自身的科研與人才優勢，與地方政府、銀行證券金融機構、各類企事業單位在各種研究和應用領域中開展廣泛的合作與交流活動，讓學生走進企業，走向社會，以社會調查、社會服務、產學研、勤工助學等形式鍛煉和提高實踐能力。通過社會資源與高校資源的有機整合，進一步加強以教學實踐、專業實習為主要內容的社會實踐教學，把社會實踐教學作為課堂教學的重要組成部分和鞏固理論教學成果的重要環節。
5．兼備信息技術知識與專業知識的師資力量培養。從學校角度來看，為改善教師知識結構的單一，應該鼓勵專業教師通過聽課、講座、進修等方式進行相互學習與交流，提高各專業知識的結合程度，達到教學過程中的各類知識的融會貫通。從教師角度來看，提升自身專業知識與信息技術知識的融合，不僅能夠豐富課堂教學內容、提升教學效果，同時也能提高教師自身的教學水平和信息素養。
高校財經類專業信息技術知識與專業知識融合的課程教學改革是一項長期的任務，需隨著信息技術的發展而不斷進行革新。因此，更加積極地探索與實踐信息技術知識與財經專業知識融合的課程教學改革，不僅是網絡經濟發展的需要，而且也是高等學校自身發展的必需。學校通過深化教學改革，發揮學校、教師和學生的積極性、主動性、創造性，促進財經類專業學生在專業素質和信息技術素質上的提高，增強財經類專業學生在社會環境中的競爭力。
參考文獻
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一、科學定位培養目標，合理設計培養規格
高職教育財經類專業人才培養一定要堅持適應現代化建設需要，立足社會主義市場經濟需求，培養更多的專業的管理人才，確保學生具備較強的社會適應能力，不斷培養他們的團隊合作精神，增強他們的溝通協調能力，讓每一個畢業生都具有良好的意志和品質。確保財經類的專業學生能夠具有非常強的專業技能，針對市場經濟所出現的問題具有非常敏銳的洞察力和深刻的分析能力，造就更多的實用復合型專業化人才。讓學生在學習知識的過程中，鍛煉他們的創新能力，開展多元化的教學，不斷豐富實訓課程，提高學生的實踐能力，以多元化的人才培養策略和方式來促進學生向一專多能方向發展，立足當地的經濟發展特點，合理設計人才培養規格。
二、有效推進課堂教學改革，注重校企合作培養模式
職業教育一定要認真研究當前社會經濟發展變化，立足社會對人才的需求，有效借鑒國外先進的辦學經驗，不斷推進課程教學模式改革，突出校企合作培養模式。認真研究這些國家的職業人才培養模式，然后結合我國的國情，探索出一條符合我國特色的課程改革解決方案，讓職業教育能夠更好地服務于學生的發展，服務于我國的市場經濟建設，服務于我國現代化人才培養的國家戰略。提高學生的職業競爭力，傳統的課堂教學理論灌輸人才培養模式，不斷的調整課程體系，更加注重實習環節，為學生提供更多的第二課堂，充分借鑒和吸收企業的優秀人才參與學校人才培養，制定人才培養方案。并且能夠靈活多樣的安排教學內容，開發出適合校企合作辦學的優秀教材。對于市場營銷、連鎖經營管理、商務管理等財經類專業畢業生用人單位現在更加看重他們的綜合職業素質、吃苦耐勞精神、團隊合作意識、開拓進取精神以及它們的綜合人文素養。
三、改革評價體系，注重考核的靈活性多元化
傳統的考核方式使得實習實訓教學流于形式，暴露出諸多的弊端，高職教育就是培養職業人才，更加注重學生的就業能力，不斷培養學生的創業能力。因此，高職院校的人才培養應該更加注重以就業為導向、以創業為目標，對學生的考核應該堅持多樣化、多元化，從形式上來講實行操作考試、撰寫論文，也可以讓學生更好地通過具體實踐寫出各種調查報告，作出各樣各樣的案例分析，以及到實習單位由實習企業對學生進行評價，這樣的評價能夠真正地突出學生的實踐應用能力。高職院校應該制定綱領性的粗線條課程評價制度、學業考核體系、教學質量評估體系，專業指導教師對學生進行多元化的教學以及多樣化的考核，讓學生能夠更加注重實踐應用能力，不斷培養他們的就業競爭力、創業能力，以考核改革來促進教學改革，以考核的多樣化來促進人才能力的綜合化，不斷提高人才培養質量，加強學生的學習就業創業等，不斷培養和造就高質量人才。
四、不斷創新教學手段，突出教學實效
關鍵詞：職業院校；創新型；財經人才；培養模式
引言
隨著社會經濟的飛速發展，高職院校在這一條件下也得到了快速的發展。大部分的高職院校都希望自己培養出來的創新型財經人才可以滿足社會的需求，在這個不斷變化更新的社會能夠適應，并且找到合適自己的位置。一些職業院校為了能夠完成自身的最終目標，對于本學校的教學體制不斷的進行改革創新，更加重視知識在生活實際中的應用。
1創新型財經人才的培養方案自己專業方面的建設
目前，優化專業學科的知識結構，完善人才的培養方案是極其重要的。一些職業院校建造了一種新型的多學科體系。結合了多個方面的知識，以財經知識為中心，涉及了經濟、法律、文學等等多個方面。鼓勵實現多個專業的相互結合，力求把其作用發揮到最大化。據調查顯示，大部分的職業院校以培養創新型人才作為自己的終極目標，更加的重視綜合性的教育。此外，這些職業院校依據自身主要專業的各個方面的優勢，從而帶動了學校里其它專業學科的全面的發展，為了使學生的綜合素質得到最大的提高，學校要求學生們必須做到德智體美勞的全方位的發展。
2如何培養創新型財經人才的綜合素質
2．1創新型財經人才的培養與實踐教學：
對于現如今的高職院校的教學來說，注重實踐教學是非常關鍵的一方面。只有科學、合理的設定綜合性的實驗科目，才可以大大的提高學生的獨立自主的學習能力。只有合理的、高效率的設定開放性的一些實驗科目，才可以引導學生進入開放性實驗室鉆研有關專業方面的技術性難題。只有適當的創造網絡教學平臺，不斷的完善模擬的實驗室，才可以明顯的提高學生獨立鉆研知識的能力。從本質上來說，職業院校培養人才的模式是與生產實際密不可分的。正因為這一方面的原因，我們在進行培養創新型財經人才的道路中，不僅僅要將理論知識以最專業的方式傳授給學生，還需要教會學生如何把所學知識應用到實際生產中去，使學生運用理論知識解決難題的能力最大化。
2．2創新型財經人才培養目標下的第二課堂：
事實上，我們為了有效的提高學生的實踐能力，不斷的去完善我們的實驗教學的體系以及不斷的增強我們的實踐基地。必須要承認的是，高職院校對于學生的最基本的要求就是，能夠熟練地掌握各個學科的基本技能以及基礎知識。此外，定期的鼓勵學生參加一些專業方面的有關的科技型競賽，對于展開學生在培養目標下的第二課堂，使學生們能夠完全的利用課后的時間去參加課外的活動，從而使學生們的創新能力得到提升。
3如何進行創新型財經人才的教學管理改革
3．1如何進行創新型財經人才的教學管理：
在如今的社會發展下，絕大多數的高等院校都采用學分制的教學方法，然而，職業院校也不例外，與傳統的學年制不同之處是，學分制一種學習的計量單位。更詳細的說，就是根據學生們所選擇的課程來取代學生的學年成績。然而，這一種制度的最大的優勢就是，能夠充分的帶動學生的自覺性以及積極性，使得學生的創新精神不斷的提升。從目前的情況來看，創建完整的教學的規章制度是非常重要的。在創建完整的規章制度后，我們應需要在不斷的實踐中調整制度，力求在將來的某一天做到最完善。然而，創建明確的規章制度的作用則是能夠清楚的掌握一個科目的教學質量，可以最大化的加強職業院校的教學的效果。有關方面的教學管理的規章制度大體則包括以下幾個方面：如實驗室的管理、教師隊伍的管理、實習基地的管理、學風管理等等方面。此外，在實踐中不斷創新教學管理制度的重要性，是不可忽視的。
3．2創建有質量的教學監控系統：
為了達到創新型財經人才的培養目標，大部分的職業院校都需要建立完整的教學質量的監控系統。從某一方面來說，職業院校必須考慮自身的實際情況，重視有關方面的專業性的管理工作。這些有待深化改革的主要方面包括：教學的內容、給學生們進行考試的方式、教學的方法等等一些方面。同時，職業院校必須設置良好的資源，對待日常的教學管理工作也必須做到嚴格認真，對教學實踐的這一方面更應做到重視。職業院校最好能夠嚴格的監管教師的教學的效果，并且努力提高課堂上老師的教學的質量，嚴格的把握好教學實踐環節這一關。
3．3提升信息化的管理水平：
從當前的形式分析，想要做到職業院校學生自主管理的方便化，我們必須盡最大的能力提升全方位信息化的管理水平，努力增強教學管理資源方面的信息化，進而做到教學管理的透明化以及科學化。在運用到實踐的過程中，老師們應該充分的利用一切有利的科學手段，提高信息化的管理的水平，培養出優秀的專業人才。職業院校應當全方位的考慮學校的自身的實際情況，重視財經教育理念的創新改革，謹慎的挑選有助于提高教學水平的方法進行輔助。結論：綜上所述，職業院校的創新型財經人才的培養模式分析具有非常重要的實踐意義。總的來說，大部分的職業院校都會謹慎的觀察社會市場的實際的需求，全面利用好各個方位的資源優勢。不僅包括了經濟學、市場學還包括營銷學以及管理學等等多個方面。本文結合了當今社會的實際的情況，提出了如何改革創新型財經人才的教學管理的模式。這實際生產中，我必須做到全方位的使用一切可利用的資源，定期的頻繁的組織學生進行實踐的訓練，注重給學生模擬一個真實的企業運營的流程，才可以最大程度的加強職員院校學生的就業率。
參考文獻
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提到像比爾•蓋茨這樣的商界精英，大家可能會產生“其天賦很高”這種先入為主的想法，似乎只能頂禮摩拜，可望而不可及。誠然，天資聰惠、起點就領先一步是不少成功者所具有的特質，然而，對于蕓蕓眾生，成功真就那么遙不可及、高不可攀嗎？本期走進我們欄目的是自視資質平庸的中國對外貿易運輸（集團）總公司預算及分析主管姜永杰先生.感悟他的職場經歷，也許你會認為：成功就在我們身邊，成功并不遙遠。
在經濟全球化浪潮的影響下，企業不但面臨激勵的國內市場競爭，還要應對國際市場的風云變幻。在這樣的情形下，企業既定戰略面臨著巨大的考驗，戰略分析則成為監督戰略執行、修訂戰略的有效手段。作為中國對外貿易運輸（集團）總公司（以下簡稱“中外運”）預算及分析主管，姜永杰的主要工作之一就是進行戰略分析。對于這項管理工作，姜永杰對自己的要求近乎苛刻：既要清楚集團戰略布局，知道業務發展的主次輕重，有效地進行資源配置；更要諳熟下屬分、子公司的情況以及不同的業務流程，對重大預算差異和其他重大事項要追查其“所以然”。對不同發展階段的分子公司，姜永杰的關注點也有所不同：對于成長期的企業，更多地關注銷售增長率、市場占有率等成長類指標；而對于成熟期的企業，則更多地關注其現金流指標，重點抓成本管理。姜永杰言談舉止間流露出的敬業態度和執著精神，令人敬佩。然而，談到今天取得的成就和自己的成長軌跡，姜永杰卻又顯得儒雅謙遜、低調平和。他再三強調自己的資質平庸。“資質平庸”與“年輕有為”，似乎風馬牛不相及，如何跨越這道鴻溝？回首姜永杰的職場經歷，或許我們可以找到答案。
初出“茅廬” 腳踏實地
姜永杰出生于美麗的海濱城市――青島。“從小學、中學直至大學的十多年里，我只當過一次三好學生，一直不是特別顯眼。”雖然如此，姜永杰在成長之路上還是腳踏實地、穩扎穩打。1993年，他成功地考入青島大學，就讀會計學專業。大學期間的姜永杰可以用“不顯山、不露水”來形容。他做事不喜張揚，習慣于默默無聞地做一些自己喜歡做的事。雖然姜永杰的學習成績不是特別出色，但其學習中的刻苦鉆研和對知識的渴求還是為其日后的財會工作打下了堅實的基礎。1997年大學畢業時，姜永杰手握三份工作機會待選擇：青島市總工會、建設銀行青島市分行和中國遠洋運輸集團公司所屬的青島遠洋運輸公司（以下簡稱“青島遠洋”）。姜永杰屬于那種實干者，他認為自己的性格特點不適合去青島市總工會這種工作比較輕松悠閑的政府機構。雖然當時銀行是多數人向往的地方，但姜永杰更看重機構的規模和個人在專業上的長遠發展。在他的眼里，青島遠洋7000多人的企業規模、半軍事化管理的企業文化、走在眾多央企前列的企業管理以及遠洋運輸的神秘，有著不可抗拒的誘惑力。權衡利弊之后，姜永杰做出了去青島遠洋工作的決定。這一決定也開始了其與企業財務工作的“不解之緣”。
“理論是灰色的，而實踐之樹常青。”會計行業亦是如此。雖然企業會計理論是相通的，但與其他企業相比，遠洋運輸企業一般以船舶航次作為成本核算對象，有其特殊性。姜永杰在青島遠洋的主要工作是預算和成本分析，他認為，作為財務工作者，當然需要具備一定的會計專業知識，而更重要的是要深入了解企業的經營業務和流程。為此，姜永杰有過跟隨船隊進行一次遠洋航行體驗的想法，除去想了解世界各地的風土人情和船員的生活外，他更多地想熟悉一下遠洋業務，因為在運輸過程中會發生頻繁的貨物裝卸，貨輪在停靠不同港口時也會因停靠時間長短而發生相應的費用，這些都是姜永杰成本分析工作的主要內容。由于公司在隨船出海方面有著嚴格的制度規定，姜永杰最終未能成行，這讓他深感遺憾。雖然如此，他還是創造各種條件來盡快熟悉遠洋業務。他經常利用工作閑暇去碼頭，一旦有公司的貨輪靠岸，他就設法上船去看一看船上的設備，了解船上的一些具體情況，虛心向船員請教遠洋運輸業務的有關情況。這些努力讓姜永杰在做預算和成本分析時能夠很快進入角色，順利梳理出遠洋運輸的業務流程，進而進行細化的成本分析，知曉成本控制的重點和薄弱點，為公司進行定額成本管理創造條件。與此同時，他還根據工作中發現的公司在管理上的漏洞，提出富有建設性的建議。如公司的一些船只在運營一段時間后，可能會被賣給其他公司，姜永杰發現，有些船只上的電子設備、纜繩或者信息系統，不是該船體的標準配置，而是公司根據運營和管理需要后添置上去的。一條特制纜繩的價格就是幾萬美金，有些專門定制的物品甚至是不可再造的，而這些物品不屬于船只交易標的范疇，公司在進行船只交接時，對這部分物品的管理是失控的。于是，在公司的月度經營分析會上，姜永杰就這一問題發表了自己的見解，并被公司管理層采納。
自從進入會計這一行業以來，姜永杰就決定要在這個舞臺上長久歷練下去。由于性格的原因，他做事不喜張揚，不喜歡給自己太大的壓力，但他有著良好的心態。他相信，只要在這個行業里不懈努力，終究會有所收獲。正是這種堅毅和定位，讓他在學習和工作中能夠穩扎穩打，沿著既定的方向不斷前行。
“回爐”再造 蓄勢待發
考研并不是姜永杰在某一天突然冒出的想法。早在臨近大學畢業時，姜永杰就曾做過考研的準備，但后來因為找工作等原因，這一計劃被擱淺了。投身于青島遠洋以來，姜永杰一直致力于自己所鐘愛的財會事業，雖然工作很忙，但考研的夢想一直潛藏在內心深處未曾熄滅。隨著時間的推移和實踐的歷練，姜永杰感到有必要進一步深造，系統學習財經理論知識，拓寬自己的知識面。于是，這一愿望在他心中也逐漸變得強烈起來，到1999年，他再也按捺不住考研的沖動，從而做出邊工作邊考研的決定。
在那個年代，在職人員考研究生的機會成本相當大。各高校、科研院所對在職人員報考研究生都有“須經所在單位人事部門同意”的要求。而絕大多數國有企業的人事部門對于在職員工報考研究生不是鼓勵，而是以種種方式加以限制；單位領導也會認為這些員工已有“叛逃”之心，不再加以重用。這些員工一旦考不上，只能在“內憂外患”的夾縫中求得生存，事實上，即使考試不成功，這些員工也無法在企業長久呆下去。在這種情形下，敢于向單位說明自己的考研意圖是需要相當的勇氣的。
“一旦我認定的事情，就沒有什么能夠阻擋我的”，姜永杰有著一股倔勁兒。他將自己考研的想法直接向單位人事部門進行了“攤牌”，人事部門的態度非常明確：可以考，但現在合同沒到期，考上研究生需要交一定的違約金。應該說，姜永杰此時遇到的最大挑戰不是來自違約金的壓力，也不是對自己在公司未來前途的擔憂，而是如何協調好工作和復習兩者間的沖突。姜永杰需要在工作和備考兩者間進行合理規劃，由于財務工作具有很強的周期性，每月幾乎有一半的時間工作會非常忙，為此，姜永杰結合自己的工作周期，為自己制定了嚴格的復習計劃。可以說，姜永杰的復習時間都是擠出來的，為了能給自己爭取到盡可能多的復習時間，他努力提高自己的工作效率，壓縮其他業余活動時間，在復習時注重學習方法的改善和學習效率的提高。此時，平時專業知識的積累幫助了他，由于參加工作以來，他一直未曾中斷專業知識的學習，而且掌握得更加深入。這也讓他在備考時有更多時間來復習英語等公共課。事實上，在當年的考試中，正是憑借突出的專業課成績，姜永杰成為考場上的“幸運兒”。2000年9月，姜永杰辭去青島遠洋的工作，進入首都經濟貿易大學，脫產攻讀會計學碩士學位。
“工作時，有繼續學習的欲望；求學時，又有實踐的需求。”在北京讀研期間，姜永杰對自己有著明確的定位――進一步拓寬視野，掌握較為系統、扎實的專業知識，加強財務管理應用技能。這期間，他切實感受到，社會經濟的快速發展對人才的技能要求在不斷提升。為此，他非常珍惜這來之不易的求學機會，于是，教室、圖書館經常能看到他勤奮求學的身影。為了能了解更多的業務實踐、增強自己的實踐應用能力，他主動聯系了一家會計師事務所做實習生，邊學習邊實踐。在校期間，他獲得了中國注冊會計師執業資格。為了能學習國際相關的先進課程，姜永杰還報考了ACCA。此時，對時間的良好駕馭能力再次幫助了他，使他將完成學業、社會實踐、備考ACCA、準備畢業論文、就業等諸多事務安排得有條不紊。
對知識的強烈渴求，對求學目的的清晰認識，對時間安排的良好掌控，姜永杰3年的研究生生活過得充實而有意義，其各方面的素質和能力得到了很大提升，為其日后的進一步發展奠定了良好的基礎。
職場天地 越走越寬
2003年夏天，順利獲得碩士學位的姜永杰來到信永中和會計師事務所工作。在這里從事了一段時間的審計工作之后，姜永杰如愿考完了ACCA全部課程。ACCA會員資格的獲得讓他對自己的職場發展更增添了幾份自信。這時，他被安排從事管理咨詢工作。由于管理咨詢涉及到方方面面的企業和業務，這項工作對從業者有著較高的要求，既需要掌握全面、豐富的理論知識，更需要能夠提出切合企業實際業務的解決方案以及能夠說服企業管理層的溝通技巧和能力。初涉管理咨詢業務，姜永杰還是感受到一定的壓力，不過，扎實的專業知識、豐富的實踐技能是他自信的源泉。應該說，富有挑戰性的管理咨詢工作為姜永杰提高解決實際問題的能力提供了豐富的資源和適合的土壤。如他曾負責中鐵快運公司的物流成本項目，由于物流成本的主要內容是運輸成本，而快運公司每一單業務所運送的貨物種類、起始站、中轉站、終到站、不同站點之間的路途及其選擇的運輸方式（公路、鐵路、海運、航空）等都不同的，物流成本計算非常繁瑣，成本計算的困難也導致企業接到運輸訂單時難以很快向客戶提供合理的報價，進而影響到企業的市場競爭力。姜永杰對該企業的物流環節進行了認真細致的剖析，為簡化成本核算，他通過“化整為零、各個擊破”的方式，根據各環節的不同特點將整個物流環節分為許多小的作業，再在這些作業內來研究成本核算問題。這樣，問題的解決就變得容易了，對不同客戶、不同訂單，只要在這些小的作業之間進行組合就行。由于小的作業成本都有費用標準或計算公式，業務員就能很快計算出相應的報價。當自己提供的方案得到客戶的認可時，姜永杰會感到非常有成就感，也進一步增加了他的自信心，而他的工作能力也在不知不覺中得到了提升。由于姜永杰對遠洋運輸和快運業務比較熟悉，加上出色的財務實踐技能和良好的人際關系，經過一個客戶的推薦，2005年，姜永杰來到中外運總公司擔任預算及分析主管，負責對集團900多家國內外子公司、合資合營公司的預算組織、協調和溝通；分析這些企業的日常財務情況。
財經素養與財經教育的研究在我國起步較晚，分析PISA財經素養試題編制技術，探討如何考查年輕公民的財經素養，尋找有效開展財經教育的方式與方法，都是頗有意義的研究。本文以PISA2012財經素養試測后解密的10道樣題為例，剖析其試題編制技術。
一、財經素養與測評框架
（一）財經素養的定義
根據OECD（2013）的界定，財經素養是“一種關于財經概念和金融風險的知識和理解力，以及運用這種知識和理解力的技能、動機和自信心，以便在各種金融情境中做出明智決策、提升個人和社會的財經保障，并能夠參與經濟生活”。該界定包括兩層涵義：一是財經素養的結構和行為特征;二是發展財經素養的目的 [2]。
（二）財經素養的測評理論模型
財經素養的測評希望回答類似如下的問題：年輕一代怎樣才能做好準備以應對日益全球化、日益復雜化的新興的金融體系？根據財經素養的高低，誰才是年輕一代中的領導者？為了獲得有效、可靠且可解釋的數據以回應上述問題，OECD（2013）以內容（包括知識與理解力）、過程（包括認知策略與方法）、情境（即知識、技能和理解力的應用范圍）三個維度構建了財經素養測評的三維理論模型，并根據參與測評的國家與地區的15歲學生共同面臨的財經問題，規劃了測評試題在各個維度的分布比例，如表1。
二、財經素養樣題與測評指標分析
（一）財經素養樣題
樣題作為OECD-PISA對大眾公開的題目，主要用于解釋其測評理念、測評方法、測評程序和測評的有效性。因此，這些題目的題型、認知水平、內容領域、情境選擇都具有典型意義。財經素養的樣題共分9個單元10道題目，具體如下。
單元1 在市場
番茄可以零售，2.75元/千克，也可以成箱購買，22元/箱（10千克）。（廣告圖片略）
問題1.1 箱裝的番茄比散裝番茄價格更實惠。請給出一個理由支持該觀點。
問題1.2 對某些人來說，買一箱番茄不是個明智的財務決策。請解釋為什么。
單元2 消費選擇
小芳與朋友合租住房。他們已工作兩個月，還沒有任何積蓄。他們拿的是月薪，且剛拿到薪水。他們制定了下面“待辦事項”清單。
問題2 清單中哪些開銷是小芳與朋友急需解決的？
在每項開銷后選擇圈出“是”或“否”。
單元3 摩托車險
去年，小王為他的摩托車在A保險公司購買了保險，保險內容包括賠償摩托車因意外損壞和被盜造成的損失。
問題3 小王計劃今年在A公司續保。不過去年以來小王家中發生了一些變故。表格中的這些因素可能怎樣影響小王今年的摩托車保費？
在每個因素后圈出“增加花費”、“減少花費”或者“沒有影響”。
單元4 銀行失誤
小王在西德蘭銀行存錢。他收到一封電子郵件。
問題4 對小王來說，以下哪個陳述是好建議？
在每個陳述后圈“是”或“否”。
單元5 工資單
小芳的老板每個月通過劃賬到小芳的銀行賬戶來支付工資。下面是小芳7月的工資單。
問題5 7月31日，小芳的老板給小芳的銀行賬號劃撥了多少錢？
A. 500元 B. 2500元
C. 2800元 D. 19600元
單元6 股票
下圖是B公司12個月的股市行情圖。（圖略）
問題6 關于該股市行情圖，下述觀點哪個是對的？
單元7 新貸款
李太太在A融資公司貸款8 000元，貸款年利率是15%，她每月還貸150元。一年后，李太太仍欠貸款7 400元。
B融資公司給李太太貸款10 000元，貸款年利率是15%，每月需還貸150元。
問題7 如果李太太向B融資公司貸款，可能出現的消極財務結果是什么？
單元8 旅游經費
小蘭每周在一家餐館工作三個晚上，每晚工作四個小時，時薪10元。小蘭每周還能掙80元小費。小蘭每周把總收入的一半儲存起來。
問題8 小蘭計劃存600元用于假日出游。她需要幾周才能存滿600元？
單元9 新銀行卡
麗莎住在西德蘭國。她收到一張新銀行卡。（卡圖片略）
問題9 第二天，麗莎收到銀行卡的個人身份識別碼（PIN）。麗莎應該用PIN做什么？
A. 在便簽上記下PIN并放進錢包; B. 把PIN告訴朋友;
C. 在銀行卡背面寫上PIN; D. 記住PIN.
（二）樣題的測評指標分析
按照測評模型的三個維度，結合背景信息的呈現形式、PISA2012試測考生回答的正確率，分析上述10道樣題，得到表2。
10道樣題的財經信息呈現形式很豐富，如：廣告、圖片、文字描述與說明、表單、統計圖、表格等，涵蓋了15歲孩子經常接觸且能夠理解的多種財經素材。在PISA2012試測中，考生作答正確率的跨度從40%至超過90%，較好地區分出考生財經素養的差異。
1. 關于內容。10道樣題在內容維度上的分布比例為C1 ∶ C2 ∶ C3 ∶ C4=4 ∶ 3 ∶ 2 ∶ 1，與測評框架中的預設比例基本一致。
貨幣與交易（C1）。一是指能夠理解貨幣的不同形式和使用目的，如：能夠分辨支票與貨幣，理解貨幣用于兌換商品和服務，能夠分辨個人支付與網上支付等方式的不同，認識從他方獲取資金的不同方式和在人們（或機構）間的資金流動，理解向人借債與借錢給人，知道付息與獲息的原因;二是指能夠處理和管理簡單的貨幣交易，如：能用現金、銀行卡或其它方式購物，會用提款機取錢或轉賬，會正確計算匯率，會通過計算兩個不同的消費項目來比較其性價比，會檢查銀行對賬單并覺察其不合常規之處。例如：Q1.1通過比較番茄每千克單價來分辨兩種購買方式的性價比;Q5通過閱讀工資表單來辨認出實發工資額;Q9是使用含有PIN的銀行卡時需要注意的安全措施，這三道題在內容上屬于貨幣與交易類型。
規劃與理財（C2）。一是指管理收入與消費的知識和能力，如：能識別不同的收入類型并計算收入，會通過草擬預算來安排定期的消費與儲蓄;二是利用收入和其它資源提高短期和長期財經保障的知識與能力，如：懂得如何操縱預算中各種因素，評估不同消費方案的影響并能確定短期和長期的優先消費項目，會提前規劃未來的支出，理解積累財富的觀念、復利率對儲蓄的影響、產品投資的利與弊，認識到為實現長期目標或改善環境而儲蓄的好處，知道政府稅收和收益怎樣影響財政規劃與管理。例如：Q7要求考生能審視并評估從一種貸款轉向另一種貸款可能帶來的消極后果，該題主要考查要點屬于管理消費的知識與能力類別;Q2要求考生能夠區分想要事項和必須事項，并明確需要優先處理的事項;Q8要求考生根據收入狀況為未來消費（假日出游）提前規劃儲蓄活動。Q2、Q8兩道試題的考查主要涉及利用收入改善生活、提高生活品質的知識與能力。
風險與回報（C3）。這是財經素養的核心領域，主要包括：融合管理、平衡和抵制風險的各種方法的能力，在財經情境中對可能出現的財經收益或損失的理解力。該領域有兩類特別重要的風險，一是個人無法承受的財經損失，如災難性損失;二是金融產品的固有風險，如信貸協定中利息的變化率。具體而言，C3的測評內容體現為四個方面：一是明確可以運用某些金融產品（含保險）和金融活動（如儲蓄）來管理和抵消各種金融風險;二是運用風險管理方法，包括：分散投資的益處，違約支付賬單的風險，簽訂信用協議;三是理解和管理與個人生活、經濟生活和其它外在因素相關的風險與回報;四是理解與金融產品的各種衍生產品相關的風險與回報。例如：Q3涉及購買保險以抵消可能面臨的災難性損失的知識，考查考生是否了解影響摩托車保險費用高低的因素，主要歸入上述四個方面的第一方面;Q6通過解讀一只股票的股價年走勢圖來確定增長率和最佳買入時機，屬于理解金融及其衍生品的回報。
財經格局（C4）。涉及金融世界的性質與特點，包括知道消費者在金融市場和理財環境中的權益和責任，理解財經合約的主要含義，了解相關的信息資源和法律規章。具體而言，C4的測評內容體現為四個方面：一是關于買方與賣方權利與責任的知識，和運用該知識的能力;二是關于財經環境的知識和理解力，包括：辨別哪些供應商值得信任，哪家產品和服務可以尋求法律保護，選擇金融產品時向誰咨詢，到哪里尋求金融事務幫助，知道金融詐騙并知道怎樣合理預防該類事件;三是關于財經決策所產生的影響的知識與理解力;四是關于經濟因素和外部因素造成影響的知識。例如：Q4放置在網上銀行背景下，用電子郵件創設了可能出現的金融詐騙情境，考查學生是否知道怎樣妥善處理詐騙郵件信息，主要歸入C4的第二方面。
2. 關于過程。10道樣題在過程維度上的分布比例為P1 ∶ P2 ∶ P3 ∶ P4=1 ∶ 4 ∶ 4 ∶ 1，基本接近測評框架中的預設比例。
識別財經信息（P1）。這一過程在個人搜索和訪問金融信息資源、識別或認出其中的相關性時發生。例如：Q5需要考生在工資單這個信息源中認出與實發工資相關的數據，主要考查的認知過程屬于識別類。
分析財經背景中的信息（P2）。涵蓋了對提供的信息進行解釋、比較與對比、綜合分析等認知活動，借助這些活動將其中潛在的信息通過推斷明朗化，以延伸對信息的理解。例如：Q1.1需要考生根據信息通過簡單計算與大小比較說明箱裝番茄價格更實惠;Q3需要考生對每種因素進行比較，將“把舊摩托車換成馬力更大的摩托車”中潛在信息“由于馬力增大，萬一出現車禍可能導致的損失也會更大”明確延伸為“需要增加保費”，將“給摩托車換新顏色”中潛在信息“這不影響摩托車的使用”明確延伸為“對保費沒有影響”，將“去年發生了兩次交通事故”中潛在信息“交通事故發生率較高”明確延伸為“需要增加保費”;Q6需要考生通過比較12個月的股價得出9月股價最低的推斷，并將這個推斷明確表達成9月是購買股票的最佳時段，另外，還需要根據6月股價與次年5月股價計算得出股價的年增長率;Q7需要考生透過表面上B融資公司貸款年利率較低的信息，發掘出B融資公司因貸款起點高導致可能會欠更多債、還款時間更長、需要支付的利息更多等論點，并判斷它們屬于消極后果。以上試題均需要考生對題目給出的信息加以延伸，因此其認知過程主要屬于分析類。
評估財經問題（P3）。其主要過程在于利用財經知識和理解力進行財經判斷，在形成相應觀點的過程中展現出批判性思維。例如：Q1.2需要考生在知道箱裝番茄的價格更實惠的情況下，應考慮大量購買卻難以吃完反而造成浪費、或者可能有些人負擔不起大量購買的成本，從而得出成箱購買番茄不是明智決策的判斷;Q2需要考生根據“是否當務之急”這個標準對所列出的開銷活動進行判斷;Q4需要考生首先意識到電子郵件存在金融詐騙的可能性，在這一假設下，運用相關經驗逐一剖析給出的建議是否能夠排除金融詐騙的可能性;Q9需要考生明確個人身份識別碼（PIN）對關聯的銀行卡的意義，以辨別題目給出的四種方式中哪一種才能確保PIN使用的安全性。以上試題均展現出考生的批判性思維活動，因此其認知過程主要屬于評估類。
運用財經知識和理解力（P4）。其主要過程在于采取計算、演算、推理等有效行動來解決財經問題。例如： Q8需要考生根據給出的條件計算出儲蓄所需要的時間。該試題需要考生采取有效的行動，因此其認知過程主要屬于運用類。
3. 關于情境。10道樣題在情境維度上的分布比例為T1 ∶ T2 ∶ T3 ∶ T4=2 ∶ 3 ∶ 4 ∶ 1，與測評框架中的預設比例非常吻合。
教育與工作（T1）。15歲孩子開始考慮關于教育與工作方面的經濟問題，例如，了解工資單，為上大學而存錢，研究申請學生貸款的益處與風險，等等。Q5的問題情境是工作環境下識別工資單上的特定信息，Q8的問題情境則是課外打零工的工作環境下計算收入所得，這兩道題目的情境維度均屬于T1類。
居家與家庭（T2）。與15歲孩子相關的家庭日常開支、預算與決策、購買與記錄，以及與同伴外出短期合住時發生的財經事件，均歸為這一維度。Q1.1和Q1.2的問題情境是在市場購買番茄，Q2的問題情境則是與室友討論優先開銷，這兩道試題的情境均涉及家庭或居家生活的經濟話題。
個人（T3）。個人情境包括與合同相關的事宜，如開通銀行賬戶、購買個人消費品、支付娛樂活動等，還包括處理與大額消費相關的金融服務事宜，如信用卡、保險等。Q3涉及個人續購保險事宜，Q6與個人購買股票相關，Q7研究個人再貸款問題，Q9需要學生在四個選項中選出使用銀行卡時最安全的做法，這四道試題的背景都與個人理財有關。
社會（T4）。社會情境包括知曉消費者的權利與義務、理解納稅和政府收服務費的目的、知道商業利息、考慮消費者購買力的作用等;也可以延伸到思考金融抉擇，如向非盈利組織和慈善機構捐贈等。Q4涉及到金融領域的詐騙行為，屬于社會情境。
三、財經素養樣題的編制特點分析
財經素養測評延續PISA其它領域的測評傳統，采用單元的形式設計試題，一般每個單元包含1-3道題目，這些題目共用一個財經背景材料。財經素養測評雖然2012年才正式開展，但其試題編制的方法與技術、測試材料的選取、測試重點的定位、評分方法的制定等已初顯特色。
（一）嚴格按照測評理論模型構建試題庫
與閱讀、數學、科學領域的測評一樣，財經素養的測評也建構了專門的測評理論模型。雖然10道樣題的數量偏少，無法覆蓋三個維度每種類型的豐富內涵，難以充分闡釋財經素養測評的理論模型，但是這10道樣題的編制仍嚴格按照理論模型設計，每道題目根據設計意圖分屬唯一的內容類型、過程類型、情境類型。這樣，有利于對考生的作答進行歸類，具有較強的可操作性。
（二）關聯數學與閱讀素養，更聚焦財經觀念與意識
財經素養不僅體現為財經知識與理解力、運用能力，也與學生數學素養和閱讀素養的高低密切相關。財經素養只涉及數學素養中的數量領域，如果學生受限于數量計算，那么勢必影響其對財經問題的分析與理解，但該問題可以借助適當的工具（如計算器）來彌補。然而，像數感、數字多種表現形式的熟練度、心算與估算技能、對計算結果合理性的評估等與數學相關的能力，本質上也是財經素養的一部分。另外，雖然財經素養的題目陳述盡可能清晰、簡短以便把對閱讀能力的需求降到最低，但在某些情況下，讀懂和解釋財經文件或偽財經文件中的術語與措辭本身也是財經素養的一部分。公開的10道樣題，都只涉及基本的加減乘除四則運算，且成功解決問題依靠的是學生的財經判斷，而不是其運用計算的情況。在閱讀題目素材時，Q4需要考生覺察出電子郵件自身可能是金融詐騙的一部分，Q5需要考生識別術語“實發工資”與“工資總額”的不同，Q6需要考生理解股價年增長率的意義，Q7需要考生理解貸款年利率的意義，Q9需要考生理解個人身份識別碼（PIN）的意義。這些財經類的基本術語與措辭聚焦財經觀念與意識，凸顯了對財經素養而不是閱讀素養的考查。
（三）素材多樣且真實，重點考查面向未來生活的能力
關于財經素養，PISA2012和PISA 2015均同時采用兩種模式：紙筆測試和計算機測試。由于財經素養不是測試主領域，且需要兼顧紙筆測試結果和計算機測試結果的等值性，因此，試題設計限于靜態背景，但盡可能再現對真實生活的模擬。所以運用了包括市場購物、消費選擇、續購保險、電子郵件詐騙、工資單、股票買賣、銀行借貸、旅游規劃、銀行卡使用等15歲孩子在日常生活中經常可以遇到的各種材料。最大限度地提供未來生活中需要個人運用財經素養的場景，以突出對面向未來生活能力的考查。
（四）開放題的重點放在運用財經知識和理解力對信息進行多角度體驗與分析
從問題的設計來看，財經素養的開放題設計緊密聯系財經場景，文本信息、圖片信息均突出財經主題。學生可以從多個角度運用財經知識和理解力來解決問題。例如：在Q7中，學生可以從四個角度來解釋如果李太太向B融資公司貸款可能產生的消極后果，一是可能會欠更多的債，二是需要支付更多的利息，三是還清貸款的時間會變長，四是可能必須支付取消在A公司貸款的某些費用，凡是可以歸入這四類的作答都是滿分。
（五）客觀化的閱卷編碼規則與樣例盡可能降低了閱卷者主觀因素的干擾
財經素養開放題的作答情況不僅涉及到財經知識和理解力，還與學生的學習經驗、生活體驗、家庭影響等多種因素相關，因此作答情況非常多樣，給閱卷編碼者帶來很大困擾。為了盡可能降低閱卷編碼者主觀因素對學生作答的影響，PISA制定了詳細的閱卷編碼指南，把每道開放題的編碼規則與作答樣例結合在一起，盡量對各種可能的答案給出具體描述，以使閱卷編碼者更容易應對實際編碼過程中的各種答案情境。這種做法已經成為PISA的良好傳統和重要標志。
[參考文獻]
[1]OECD（2013）， PISA 2012 Assessment and Analytical Framework： Mathematics，Reading，Science，Problem Solving and Financial Literacy. P139-166.
http：///pisa/pisaproducts/PISA%202012%20framework%20e-book_final.pdf
[2]邱F瑋編譯. PISA財經素養測試樣題[J]. 上海教育，2014（1），24-26.
[關鍵詞]技能競賽 實踐教學 關系
一、我區中職學校財經類專業學科技能競賽概況
（一）中職學校財經類學科技能競賽開展情況
中職學校財經類專業技能競賽是面向財經類中職學生的群眾性活動，旨在結合財經專業知識的基礎上，以競賽的方法，激發學生發現問題、解決問題的能力，培養學生學習興趣，增強學生學習實踐能力的系列化活動。
中職學校財經類專業技能競賽是著重考察學生的綜合技能水平的競賽，主要項目分為三大類：手工操作類、理論知識類、綜合實踐類，2010年納入比賽的會計、金融事務兩個專業，共有6個大項目，9個小項目（2011年比賽項目有所調整），參賽代表隊41個，參加學生共439人次，獲獎人數266人。隨著競賽的發展，無論在競賽的內涵上，還是在競賽的水平上都有了長足的發展，競賽激勵了學生學習財經知識、苦練技能的積極性，鼓勵了學生踴躍參加課外活動，提高學生解決實際問題的能力，為優秀人才的脫穎而出創造了條件。
（二）財經專業技能競賽取得的成果
1.激發了學生的理論學習與技能實踐的熱情
兩年來，我們積極組織學生參加會財經類會計、金融事務專業培訓及競賽。競賽機制不但激發了學生的技能實踐熱情，也同時煥發了學生對理論課學習的興趣，如模擬股市競賽，引發了學生自覺鉆研證券知識，在我校掀起一股投資熱。
2.打造了一支高水平“雙師型”教師團隊
技能競賽打造了一支高水平的培訓和指導教師團隊，全國名師、全區名師帶動青年教師指導學生，科研能力得到鍛煉和提高；我校教師還將科研和培訓指導學生結合起來，編寫出版了21世紀中職教育規劃教材《初級會計電算化》教材，為培養專業技能人才奠定了基礎。
3.促進了實驗室建設以及課程設置的改革
因為競賽的需要，專業實驗室的利用率以及設備利用率大為提高，推動了中職學校實驗室建設以及課程設置的改革。新的專業技術、新的實驗設備從比賽引入到教學，使學生各方面的綜合能力得到極大提升，同時，通過指導競賽也促進了教師根據具體情況及時調整教學計劃，使學科競賽與技能實踐形成良性互動。如會計綜合技能比賽使用用友8.72軟件為競賽軟件，很多學校原來沒開設相關課程或軟件版本過時，通過參加比賽都進行了相應課程改革。
4.培養了學生的團隊精神，提高創新能力
技能競賽活動本身是一種群眾性活動，它要求學生與老師之間、學生與學生之間的必須形成良好互動。學生培養了溝通能力和組織能力，學生體驗到團隊合作精神的巨大凝聚力，同時也提高了創新能力。如會計沙盤比賽，團隊的取勝，完全取決于集體的智慧。
5.開拓視野，展開招生就業平臺
學生們通過學術競爭和交流，既可以加強專業基礎，又可以開拓知識視野，通過大賽和相關技能競賽的鍛煉，學生對新知識的選擇性和自我學習能力得到加強。同時，學校的知名度提高了，也打開了學生就業的出路，競賽結束，就有多家企業到我校點名要錄用參賽學生。
6.提升中職學校的科研和學術氛圍，為廣大師生提供信息交流平臺
在技能競賽活動中，搭建了經貿職業教育集團這一平臺，師生通過同臺競技，營造出一種良性競爭局面，為廣大師生提供了信息交流的途徑，特別是通過學科間的學術交流，增進了學術上的溝通和了解，提高了教學水平，對全面提升中職學校的科研和學術氛圍具有重要意義。
（三）競賽存在的問題
1.競賽受眾面小，受益學生少
很多中職學校往往將競賽中的獲獎情況視作衡量學校教學質量的一個方面，為了追逐競賽成績，許多學校專走捷徑，往往只在競賽前選擇少數尖子學生，專門開小灶、進行集中培訓，而對廣大非參賽學生，還是按照原有的教學內容、教學模式進行教學，絲毫未受競賽得益，這是與競賽目的相違背的。
2.競賽目的不明確，賽前準備倉促
很多中職學校參賽是抱著參觀學習的目的而來，學校積極性未充分調動，賽前準備倉促，臨時購買新設備、新軟件應付比賽，有些學生甚至比賽前兩周才進行訓練，導致比賽成績差距過大，比賽效果不能充分顯現。
3.競賽監督人員培訓不到位，賽中容易出現問題
在比賽過程中，由于競賽組委會監督人員培訓不到位，賽中出現問題，導致重賽現象發生。
4.沒能與相關職能認證部門取得統一，達不到預定效果
按全區比賽的精神，比賽結束將發給參賽獲獎選手職業資格證書，但財經類證書的取得有一定的特殊性，競賽組委會沒能與相關職能認證部門取得統一，為學生辦理相關證書，達不到預定效果。
二、中職學校財經專業實踐性教學存在的主要問題
隨著商品經濟的快速發展，社會對財經類專業人才的需求變得十分迫切，中職學校開設的財經專業，是近年來發展最快的成熟專業之一，但是財經專業學生的實踐應用能力培養的效果并不理想。財經專業的課程雖然操作性較強，但仍需要教師講授一定基礎理論知識和設置有效的實踐環節，提高學生的動手實踐能力。目前，很多中職學校在課程的設置上進行了改革，在各專業課中增加了實踐技能的教學要求，但在教學質量、教學內容、教學方法及手段方面仍存在一些亟待解決的問題。
（一）缺少真實的實踐環境，模擬軟件與現實差距過大
目前的會計、金融教學內容很多時候還局限于理論的講授，對于一些操作性極強的內容，如財務管理、投資理財、保險實務等僅僅靠教師用一些文字、圖片、幻燈片向學生講授流程和步驟，學生不能體驗到經營過程中競爭的激烈與收獲的快樂，達不到預期的教學效果。針對這種情況，很多學校購置了模擬實訓軟件，想借此模擬實踐環境，使學生熟悉整個業務流程。但這些模擬軟件設計都有時效性和過于機械，讓學生按照預定好的步驟進行操作，方法單一、內容簡單，試題不能及時更新，實訓環節跟企業的實際運作也存在很大的差距，要培養學生的實踐能力僅憑這樣的模擬軟件是無法實現的。
（二）缺乏有實踐經驗的專業課教師，教師培訓深造機會少
目前，很多中職學校專業課的師資結構不合理，缺乏專業教師，很多在任教師都是從經貿類大學畢業來的，沒有企業工作經歷和培訓，使得他們只能窮于應付書本教學，無法更深層次地講授，使學生容易接受。另外，由于專業課程較多，青年老師很少有時間和機會參加培訓或進一步地深造，或到企業進行頂崗實習。教師的教育技術和教育理念沒有機會得到提高和運用，學生的技能水平也就無法得到突破。
（三）課程設置不合理，應試思想嚴重
中職教育學制短，目前又執行2+1模式，學生在校二年要完成基礎課及專業課學習，而且根據規定，中職學生在校期間必須考取職業資格證，作為證明學生能力的指標，要求雙證才能畢業。學生的學習壓力非常大，雖然與財經專業相關的職業證書比較多，但這類資格考試大部分考的是理論知識，沒有體現出對學生能力的考察，如：銀行從業資格證，基本上考的都是理論，對中職學生而言，難度過大。
（四）實踐考核體系不合理，不能反映學生的真實水平，無法形成有效的激勵機制
有些實訓課程的教學與評價，沒有標準可循，教師隨意性較大，不能真正反映學生的技能水平。一方面，教師容易忽視實際業務處理能力的評價，由于是模擬場所的全面考核，重評價結果，學生依照實踐課程指導書，按部就班地操作，容易出現學生評價成績好，但實際業務處理能力低的現象，體現不出學生技能真實水平；另一方面，對學生無法形成有效的激勵機制，不利于對學生技能水平的提高和創新能力的培養。
三、開展財經專業技能競賽，促進實踐性教學
在連續舉辦了兩屆廣西中職學校財經類專業技能競賽過程中，我們在育人理念的轉變、教學內容的選擇、實訓方式的改革、教學模式的更新等方面進行大膽的嘗試與探索，全面提升了教學水平和教學質量，真正實現“以賽促教，以賽促學，以賽促建，以賽促改”的技能競賽意義。
（一）調整專業培養計劃，不斷完善提高專業技能培養水平
轉變育人理念，調整專業培養計劃，制定學生能力培養目標，站在競賽的高度、企業的角度、學生的適應度進行教學改革。但是，技能競賽作為財經專業實踐性教學的一個必要環節，不能用技能競賽代替專業教學，但可以通過技能競賽所獲得的經驗和教訓，用于指導以后的實踐性教學。
（二）改革實踐教學環節，強化技能訓練
實踐教學是培養財經專業學生掌握技能的主要途徑，我校重要通過以下方式進行改革：職業體驗、假期自我實習、校內工廠實習和專業畢業實習。在學習財經專業課初期，以作業方式要求學生在當地選擇一兩家企業或銀行進行觀察體驗，以獲得感性認識，要求寫出體驗報告；要求學生利用假期進行社會實踐，要求寫出調查和分析報告；在中專學習的第四個學期，設計綜合項目，包括學科基礎理論、專業技能、職業道德、職業禮儀等，反復訓練學生，使學生一上崗就能用；通過在學校兩年的專業課學習，每一個學生都要到企業進行頂崗實習，以綜合運用專業知識，最終走上工作崗位，要求寫出實習報告。
進一步完善實訓室的建設，加大對實訓室資金的投入，購置計算機網絡設備、實踐教學軟件，委托企業開發相關財經軟件，滿足實踐教學的需要，建設開放式網絡學習平臺，給學生、教師提供了一個自助式、交互式的學習環境。
（三）優化課程設置，改革評價系統
中職財經課程設置必須考慮財經專業是與國民經濟密切相關的專業，學校應該根據企業的需要設定一定的基礎課、專業必修課、專業選修課， 如“外貿單證與函電”、“商務英語”、“房地產會計”、 “金融營銷”等課程， 滿足不同學生的發展需要，使得學生的綜合實踐能力得到發展和提高。同時，結合當今財經時政，編寫出與教學培養目標相配套的、有顯著應用性特征的技能培訓教材。改革學生成績評定體系，運用多種考核方法，多運用有效激勵機制，正確評價學生成績。
（四）深化校企合作，共同提升實踐效果
財經專業應用性很廣，企業的選擇余地很大，學生就業競爭壓力直接影響到學校，要培養合格的財經技能型人才，除了學校的努力外，還必須依靠企業的幫助，只有雙方密切合作，才能共同完成人才培養的任務。與企業開展人才定制，互動設置專業課程，建立相適應的、長期的學生實習基地；聘請從事財經工作人員進行實踐教學的指導工作；每學期定期派教師、學生到企業去頂崗實習，進行崗位系統培訓，直接參與到企業生產管理工作中。
（五）更新教師觀念，建立實踐教學隊伍
中職學生的素質比較差，教師應該更新觀念，根據不同的教學內容、不同的教學對象和不同的教學目標，靈活運用不同的教學方法，吸引學生進入專業學習。另外，引進和吸引本專業優秀人才從事財經實踐教學，建立一支與時俱進的實踐教學隊伍，大力拓展和培養青年教師的實踐能力，鼓勵教師參加實踐活動，并要求所有專業老師都要參與實踐技能教學，在保證主干課程教學時間和內容的基礎上，有計劃地選送他們到企業調研和實踐，采取走出去、請進來的方式，分期分批進行系統培訓。
（六）開辟第二課堂，構建濃厚的校園學習環境
除了課堂實踐學習外，學校還可以利用第二課堂使財經專業教學從課堂教學轉移到以校園為主的經濟小環境，形成一個學習氛圍濃厚、參加人數眾多、滲透生活的財經學習環境。如，成立跳蚤市場、校園超市，在這樣的環境中，一方面，學生能夠把課堂上所學用于實踐，提高技能實際運用能力；另一方面，實踐中的問題又可以反過來指導和激勵學生的課堂學習，學與用互相加強、互為動力。
關鍵詞： 財經英語 教學改革 任務驅動
財經英語課程在學生已有的英語基礎上，通過專業英語的教學，進一步提高聽、說、讀、寫的能力，提高學生在財經活動中用英語進行日常管理和實務操作的能力，并最終為學生使用英語從事財經工作開辟廣闊的天地。隨著我國對外經濟的發展，社會對于外語和財經的“復合型”人才的需求越來越大，許多職業院校學校都與時俱進地開設了這門課程。然而，由于課程內容過難，專業英語的講授與實際差距過大，部分教師采用傳統的講授式的英語教學模式，學生參與少，消極被動地接受知識，教學效果不佳，高職院校財經英語課程的教學改革迫在眉睫。筆者在財經英語教學過程中，通過企業調研、學生訪談等方式，在充分了解學生和企業的需求后，在財經英語課的教學方式、考核方法等方面進行了改革。
一、財經英語傳統教學模式存在的弊端
（一）教學內容難度過大。
傳統的財經英語教材以長篇大論的課文為主，經常是直接摘錄國外的財會類教材，或者從報紙雜志上尋找一些深澀難懂的財經評論，教師在課堂上多把教學重點放在學生閱讀能力的培養上。課文中常常出現生僻和專業性很強的單詞，語篇中長句多，復合句多，包含很多從句和修飾語，有時甚至英語專業的學生都覺得晦澀難懂。高職學生整體英語底子薄、基礎差，對英語的重要性認識不夠。對于很多連大學英語等級考試通過都成問題的高職學生來說，其往往看一眼傳統財經英語教材上的長篇大論，就立即打消了學習念頭。
（二）教學方法消極被動。
在傳統財經英語課堂上，由于課程內容多，難度大，課時少，學生底子弱，往往是教師單純地講授財經英語知識，學生被動消極地接受知識，課堂氣氛沉悶，學生熱情不高，經常出現教師“一言堂”的現象，教師忙著上課，學生忙著做自己的事。
（三）教學效果與企業需求脫節。
傳統的財經英語難度大，教學方法單一，考核方式往往僅以一張試卷決定學生的最后成績，造成學生學習興趣不濃，僅在考試前突擊學習，學習方式只是簡單的記憶和背誦，這就造成學生“考完就忘光”的情況。
經調查發現，學生到企業，特別是外企，從事財經工作之后，能夠看懂英語財務報表的寥寥無幾，能夠編制出一張簡單的英文財務報表的學生幾乎為零，幾乎所有學生都必須經過企業近乎“手把手教”的再培訓才能上崗。大部分同學反映財經英語課上所學的內容對自己的工作沒有多大幫助。
二、財經英語課程改革
課程難度大，學生不感興趣，企業不認可，這是目前財經英語課程面對的迫切需要解決的問題。針對以上問題，筆者在蘇州工業園區職業技術學院的財經英語課程教學過程中，從以下方面進行了一系列改革嘗試。
（一）降低難度，簡化教學內容。
財經英語在財會專業的課程體系中并非處于核心課程的地位，能夠給予財經英語的課時非常有限。以筆者所在學校為例，財經英語的課時只有三十二個課時。因此，財經英語的教學內容必須簡化，降低難度，以簡單實用并符合企業的需求為原則。
本著這個原則，筆者將財經英語的教學內容簡化為四個部分。第一個部分是數字的讀寫。高職學生英語底子弱，在與學生的接觸中，筆者發現很多學生連最基本的數字讀寫都成問題。然而，數字是財經工作的基礎，能正確用英語讀寫數字是高職財經專業學生基本素養的體現。這一部分包括大數字的讀寫，分數、小數的讀寫，四則運算的讀寫，比例、概率的讀寫，以及催款函一類簡單的文書。第二個部分是英語簡報，在第一部分學習的基礎上，學生學習如何使用折線圖、柱狀圖、餅圖對各種數據進行分析、比較，并匯報。筆者在教學過程中發現，很多學生可以用英語進行日常的對話，討論一些生活中的話題，卻無法運用比較正式的英語討論工作上的問題。簡報作為一種交流的方式，大量在實際的工作中使用，尤其在與財經相關的工作中，簡報幾乎是一種工作常規。另外，簡報是一種非常好的英語能力的綜合鍛煉方法，因為簡報不但可以鍛煉學生的閱讀和寫作能力，更重要的是簡報作為一種匯報方式，學生必須開口，鍛煉了口語能力。第三部分為電話應答，在這一部分，學生學習如何正確接聽工作電話，遇到特殊情況，例如信號中斷、轉接、打錯電話，應該如何處理。這一部分內容比較簡單，是前兩部分與第四部分的調節。第四部分是英語財務報表編制，財務報表是會計核算的最后一個步驟，也是會計工作成果的體現。筆者擯棄了以往枯燥無味的長篇的論述和分析，學生僅僅學習英語財務報表的結構、科目、編制方法，了解中文財務報表和英文財務報表的異同，最后學生自己動手編制財務報表。
（二）任務驅動，還課堂給學生。
由于簡化了財經英語的教學內容，降低了學習難度，因此學生在教學過程中學習主動性和自信心增強，教師可以采用更多的教學方法。在教學過程中，筆者以任務驅動法作為最基本的教學方法，為每個部分設計了既能概括本部分學習內容，又能體現相應學習能力的任務，每一項任務的設計都是由簡及繁、由易到難。應用游戲教學法、案例教學法、小組討論法等多種方法，大大提高了學生的學習興趣，增強了教學效果。以第二部分英語簡報為例，教學一開始，筆者將學生分成數個小組，布置任務，把一些零散的數據交給學生，告知學生在本部分學習結束后，每個小組都要制作PPT，對這些數據進行分析，得出結論，進行口頭匯報，必須每個成員都參與。隨后筆者在六節課的時間里，向學生解釋了簡報的結構，簡報各個部分中常用的表達方式，如何制作各種圖表，如何使用英語解釋這些圖表，如何制作一個合格的簡報PPT，口頭匯報時應該注意的事項，等等，在講解過程中又結合了案例教學，給學生多種圖表作為案例，先要求學生自行解釋，再與案例中的標準解釋進行比較，指出優缺點。最后學生以小組為單位，在全班同學面前匯報，由全班同學點評。整個教學過程以學生的“任務”為中心，學生始終處在積極、主動的學習狀態，學生自覺調動各種知識和語言資源，達到解決問題的目的，教師僅僅起到引導和輔助的作用，學生學習的主動性大大增強，很多小組為了能進行專業匯報，練習到深夜。
（三）過程考核，增強考題趣味性。
伴隨著教學內容的簡化，教學更貼近實際的工作環境。在財經英語的考核方式上，筆者變過去以筆試為主的考核方式為將筆試與口試相結合、期末考試和過程考核相結合的方式。每一個部分結束后，學生都需要完成形式各異的小項目。例如，簡報部分結束后，學生需要以小組為單位分析數據，制作PPT，進行簡報；電話部分結束后，兩名同學模擬工作電話場景，并進行錄音；在商務信函部分結束后，每位同學撰寫一份專業的商務信函，并自己設計公司標志，等等。每個小項目都在期末成績中占有10%到20%的比例，學生完成所有項目，就已經得到了50%的總評成績。在最后占總評成績50%的筆試中，筆者放棄了以往筆試中的閱讀理解、句子翻譯等對高職學生來說比較困難的考核形式，而是改變成大數字讀寫、計算題、報表填空、編制簡單報表等更貼近實際工作、更有樂趣的考試題型。
經過一學期的教學實踐，財經英語這門課程的學生滿意程度由以往的80%左右上升了約十個百分點，達到92%。曠課的情況也得到了極大的改善，考核不及格的比例也極大下降，只有3%。從期末成績分析可以看出，大部分同學都能很好地掌握大數字的讀寫，可以自己進行簡報，不但能看得懂英文的報表，還可以自己編制報表。絕大部分同學覺得財經英語課不無聊，很充實，可以學到東西。
以上便是筆者在財經英語課程教學過程中嘗試的一些改革，還有許多需要改進的地方，在這里做總結，僅作借鑒之用。總而言之，傳統的財經英語教學模式已經不能吸引活潑好動的學生，也不能滿足企業的需求，只有進行多方面、全方位的財經英語教學改革，進行教學理念和教學模式的創新，將“啞巴式”、“知識滿堂灌”、“應試型”的傳統財經英語教學轉變成“學有所用”、“適應未來職業素養”的教學，才能真正讓學生體會到財經英語的魅力和價值，樹立學好財經英語的決心，在工作崗位上正確使用財經英語，滿足企業的需求。
參考文獻：
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關鍵詞：知識經濟，財務管理，創新，研究
20世紀是財務管理從獨立走向完善的時期。從20世紀初期籌資管理，到二戰后的資產管理（內部控制財務管理）；從60年代中期的投資管理，再到70年代的通貨膨脹財務管理，以及80年代中后期的國際經營財務管理，這五次飛躍性的變化，被稱為財務管理的五次發展浪潮。現代企業的管理活動，通過有效的分工和分權的形式，形成了系統的專業化管理模式。在此模式中，有的側重于物流或人力資源的管理，而有的則主要注重于資金流形式的管理。總之，財務管理理論與實踐的發展，是理財環境綜合作用的結果，21世紀財務管理所面臨的更加紛繁復雜的社會環境，必將對我國財務管理理論的研究產生前所未有的深刻影響。
一、知識經濟時代財務管理面臨的挑戰
知識經濟時代的到來，客觀上要求企業財務人員必須樹立新的財務管理觀念。人本化理財觀念。人的發展是人類的最終目標，人是發展的主體和動力，也是發展的最終體驗者，從而把人類自我發展提到了經濟和社會發展的中心地位。據此可以看出，重視人的發展與管理觀是現代管理發展的基本趨勢，也是知識經濟的客觀要求。企業的每一項財務活動均是由人發起、操作和管理的，其成效如何也主要取決于人的知識和智慧以及人的努力程度。企業財務管理人員只有樹立“以人為本” 的思想，將各項財務活動“人格化” ，建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，才能充分調動人的積極性、主動性和創造性，這是企業順利而有效開展財務活動、實現財務管理目標的根本保證。
（一）現有大多數財務機構的設置與財務人員的素質嚴重妨礙著信息化、知識化理財
隨著知識經濟的到來，一切經濟活動都必須以快、準、全的信息為導向，數字化技術、信息高速公路將使企業的交易、決策信息在瞬間完成，“媒體空間”、“網上實體”使經濟活動的空間變小，這就決定了在知識經濟時代里，企業財務管理人員要有很強的專業知識能力、敏銳的處理接受信息能力及科學理財的能力。在機構設置上，企業財務部門應是管理層次和中間管理人員少，強調結構，具有靈敏、高效、快速的特征。這與知識經濟時代對理財人員、理財機構的要求相距甚遠，嚴重妨礙了信息化、知識化理財的進程。
（二）現有的財務管理理論與內容已不適應知識經濟時代的投資決策需要
傳統工業經濟時代經濟增長的因素主要依賴廠房、機器、資金等有形資產，而在知識經濟時代，企業資產結構中，以知識為基礎的專利權、商標權、商譽、計算機軟件、人才素質、產品創新等無形資產所占比重將會大大提高。而現有財務管理的理論體系中，與有形資產管理相關的內容較為詳盡完善，對無形資產管理則涉及較少。
（三）風險理財已是財務管理中的重要問題
現代企業的理財中，人們已普遍意識到籌資有經營風險和財務風險，投資時收益與風險并存。但是，對知識經濟會給企業帶來更大的決策風險、存貨風險、開發風險、貨幣風險、投資風險卻意識淡薄，往往不能自覺地去衡量和防范這些風險。因此，如何自覺認識并有效防范、抵御各種風險及危機，使企業更好地發展，已是當前財務管理需要研究和解決的一個重要問題。
二、知識經濟時代財務管理亟待創新
人類正在步入知識經濟時代。免費論文參考網。知識經濟使傳統以物質資本為主要內容的配置結構改變為以知識資本為主的配置結構。為適應知識經濟的要求，財務管理理論必須以全新的思維方式，拓展出全新的理論視野，表現出與傳統財務管理完全不同的新特征。筆者認為，當前應當主要從以下方面入手，創新財務管理的工作機制。
在工業經濟時代，企業財務管理的對象主要以物質運動為基礎的物質資本運動，其內容主要包括物質資本的籌集、投入、收回與分配，以及實物資產的日常管理等。而在知識經濟時代，知識資本將在企業資本結構中占據主導地位，因而它將成為企業財務管理的主要對象，與此相適應，企業財務管理的內容也必將發生較大的變化。
無形資產將成為企業投資決策的重點。在新的資產結構中，以知識為基礎的專利權、商標權、商譽、計算機軟件、人才素質、產品創新等無形資產所占比重將會大大提高。據有關 資料，1995年美國許多企業無形資產 的比重已高達50%-60%.這表明，無形資產在企業總資產中所占的比重以及所起的作用已不容忽視，它將日益成為決定企業未來收益及市場價值的主要資產。所以，在知識經濟時代，無形資產將成為企業最主要、最重要的投資對象。這就要求企業必須調整舊的投資決策指標，建立切實反映無形資產投入狀況及其結果的決策指標體系。
風險管理將成為企業財務管理的一項重要內容。免費論文參考網。在知識經濟時代，由于受下列等因素的影響，將使企業面臨更大的風險：（1）信息傳播、處理和反饋的速度將會大大加快。如果一個企業的內部和外部對信息的披露不充分、不及時或者企業的管理當局對來源于企業內部和外部的各種信息不能及時而有效地加以選擇和利用，均會進一步加大企業的決策風險。（2） 知識積累、更新的速度將會大大加快。
如果一個企業及其職工不能隨著社會知識水平及其結構的變化相應地調整其知識結構，就會處于被動地位，就不能適應環境的發展變化，從而會進一步加大企業的風險。（3）產品的壽命周期將會不斷縮短。象電子、計算機等高科技產業，其產品的壽命更短，這不僅會加大存貨風險，而且也會加大產品設計、開發風險。（4）“媒體空間”的無限擴展性以及“網上銀行”的興起和“電子貨幣”的出現，使得國際間的資本流通加快，資本決策可在瞬間完成，使得貨幣的形態發生質的變化，這些均有可能進一步加劇貨幣風險。免費論文參考網。（5）無形資產投入速度快，變化大，它不像傳統投資那樣能清楚地劃分出期限與階段，從而使得投資的風險進一步加大。所以，企業如何在追求不斷創新
發展與有效防范、抵御各種風險及危機中取得成功，便是財務管理需要不斷研究解決的一個重要問題。人力資本的所有者將成為企業稅后利潤分配的參與者。在知識經濟時代，人力資本將成為企業乃至整個社會和經濟發展的最重要的資源，是決定社會財富分配的最主要因素，現代勞動者是一種知識型勞動者，他們成為企業的員工，實際上是給企業帶來了人力資本。從能帶來剩余價值講，物質資本的增值來源于人力資本，人力資本比物質資本更具有增值性。在我國，作為社會主義國家，勞動者已經成為生產資料的主人，有權參與企業的經營管理，有權參與企業稅后利潤的分配。
反映知識資本價值指標將成為企業財務評價指標體系的重要組成部分。知識資本所反映的是市場價值與賬面價值之間的差值。隨著知識經濟時代的到來，無論是企業的管理當局，還是企業的投資者、債權人、顧客等相關利益主體，都必須將十分關心和重視反映企業知識資本價值的指標。否則，他們便有可能低估一些有價值的公司價值，同時也有可能看到一些繁榮的公司中潛在的危機，從而導致錯誤的決策，造成不必要的損失。
三、知識經濟時代財務管理創新的現實意義
財務管理創新是指企業財務管理在實現了量的漸進積累之后，由于相關因素的影響和改變，實現了質的突變飛躍。繼承和創新交替演進的過程，就是新的企業財務管理方式的產生形成過程。實際上，企業財務管理創新就是一種更有效而尚未被企業采用的新的財務管理方式或方法的引入。應對知識經濟時代的到來，全面創新財務管理的理論和實踐，具有重大的現實意義。
參考文獻
[1]秦志敏.財務管理.北京：北京大學出版社，2006.7.
