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第1篇

一，各項經(jīng)營指標(biāo)完成情況

1、至六月末，儲蓄存款凈增3699萬元，完成年度計劃任務(wù)的80.4，較上年同期減少2051萬元；對公存款下降14986萬元，完成年度計劃任務(wù)的-956.3，較上年同期減少7375萬元。

2、新增個人綜合消費貸款58萬元，完成年度任務(wù)的32。個人綜合消費貸款余額較年初增加43萬元。

3、理財產(chǎn)品銷售額40446萬元，完成年度任務(wù)1900萬元的2129，其中，保險251萬元，發(fā)行各類基金100萬元，銷售“穩(wěn)得利”理財產(chǎn)品35萬元，國債40060萬元。新增個人中高端優(yōu)質(zhì)客戶657戶，

4、新增牡丹信用卡497張（含換卡101張），完成年度計劃任務(wù)的134.3，超額完成分行下達的年度任務(wù)。新增牡丹靈通卡2160張，完成年度任務(wù)6000張的36。

5、新增企業(yè)網(wǎng)上銀行證書客戶3戶，企業(yè)網(wǎng)上銀行普通客戶14戶，個人網(wǎng)銀證書客戶26戶，個人網(wǎng)銀普通客戶749戶，個人電話銀行350戶，手機銀行30戶。

6、實現(xiàn)利息收入162萬元，較上年同期增加32萬元，完成年度任務(wù)的48.8。

7、實現(xiàn)中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入141萬元，較上年同期增加80萬元，完成全年中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入任務(wù)的67.8。（若計算今年第二、三期國債手續(xù)費，中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入實際完成337萬元，已超額完成全年208萬元任務(wù)）。

8、實現(xiàn)賬面利潤530萬元（去年481萬元），實現(xiàn)撥備前利潤522萬元。

二，上半年主要工作總結(jié)：

年初，我行將各項業(yè)務(wù)的營銷和發(fā)展作為經(jīng)營工作的重中之重，為此，支行積極根據(jù)縣域經(jīng)濟的發(fā)展，整合內(nèi)部機構(gòu)，進一步加大考核，制定符合我行實際的業(yè)務(wù)營銷方案，實施以項目產(chǎn)品帶動業(yè)務(wù)發(fā)展。

1，整合內(nèi)部機構(gòu)，進一步實施“大個金”經(jīng)營戰(zhàn)略，

支行按照上級行加快發(fā)展個人金融業(yè)務(wù)的要求，結(jié)合我行實際，對原信貸管理部、資產(chǎn)風(fēng)險部、營業(yè)管理部進行了統(tǒng)一整合，成立個人金融業(yè)務(wù)中心，分設(shè)個人金融業(yè)務(wù)服務(wù)部和個人金融業(yè)務(wù)營銷部。為進一步加快個人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了堅實的保障。

2，密切銀企關(guān)系，狠抓各項存款工作

年初，支行組織相關(guān)業(yè)務(wù)營銷人員利用閑暇時間此文來源于是文秘站網(wǎng)：，深入企業(yè)、事業(yè)單位、學(xué)校等，以公司業(yè)務(wù)為依托，對我行工資的優(yōu)質(zhì)客戶逐一進行了上門拜訪、慰問，加深了銀企之間此文來源于是文秘站網(wǎng)：的關(guān)系，穩(wěn)固了現(xiàn)有工資客戶。

3，制定營銷方案，全力實施項目產(chǎn)品帶動業(yè)務(wù)發(fā)展

為了全力構(gòu)建“大個金”經(jīng)營格局，我們提前籌劃，提早動手，開展業(yè)務(wù)營銷工作，制定了一季度業(yè)務(wù)營銷方案，明確了營銷目標(biāo)，確定了以建立中高端客戶營銷系統(tǒng)為龍頭的七個營銷項目，實行行級領(lǐng)導(dǎo)帶頭，業(yè)務(wù)部門具體參與的營銷體系，充分發(fā)揮個人業(yè)務(wù)和公司業(yè)務(wù)的聯(lián)動效應(yīng)，增強整體服務(wù)能力。先后集體營銷__縣石油公司中油牡丹國際卡62張，__糧庫23張，為____集團有限公司營銷國債40000萬元。同時，為__宏源機械廠、橋梁廠開立企業(yè)網(wǎng)上銀行，為__縣居家樂超市、城區(qū)加油站、__酒樓安裝pos機，目前，除__酒樓手續(xù)正在辦理外，其他已全部安裝到位，有力的改善了銀行卡消費環(huán)境。

3，進一步加大個人客戶營銷系統(tǒng)的維護工作

為了促進個人客戶營銷系統(tǒng)管理工作的科學(xué)化，進一步篩選中高端優(yōu)質(zhì)客戶，支行積極制定個人客戶營銷系統(tǒng)客戶信息采集獎勵辦法，對通過前臺業(yè)務(wù)操作中發(fā)現(xiàn)的優(yōu)質(zhì)客戶，要求柜員講究策略，與客戶拉近關(guān)系，盡最大可能的采集客戶的詳細(xì)信息，為下一步個人客戶經(jīng)理的營銷提供詳細(xì)的資料。

4，積極制定銀行卡業(yè)務(wù)營銷考核辦法，促進此文來源于是文秘站網(wǎng)銀行卡業(yè)務(wù)的發(fā)展

為了不斷拓寬市場份額，充分挖掘資源，我們積極制定銀行卡業(yè)務(wù)營銷競賽考核辦法，要求每位員工在一季度末完成牡丹信用卡或貸記卡2張，按照“早營銷、早收益、多勞多得”的原則，根據(jù)營銷月份的不同分別給與50元和30元的獎勵，活動的開展，有效的調(diào)動了全行員工營銷的積極性，至六月末，新增信用卡396張。換卡101張，提前完成了分行下達的年度計劃任務(wù)。

5，強化中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入，不斷促進經(jīng)營效益的提高

為了提高中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入占比，不斷調(diào)整收入結(jié)構(gòu)，一季度，按照支行實施的項目帶動發(fā)展戰(zhàn)略部署，⑴是重點抓住了為金堆鉬業(yè)公司營銷國債一億元，⑵是與__公司簽訂代保管國債憑證業(yè)務(wù)，收取手續(xù)費2萬元，及時收回了陜化代保管、__縣 郵政局、__縣農(nóng)發(fā)行現(xiàn)金手續(xù)費3.3萬元，與__縣煙草公司積極協(xié)商，收回自去年10月份以來煙草訪銷手續(xù)費1.2萬元，⑶積極開展銀行保險，基金、理財產(chǎn)品的銷售，努力擴大類中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入。⑷是積極開展牡丹中油聯(lián)名卡營銷，借助刷中油聯(lián)名卡加油優(yōu)惠的有利時機，積極與__縣二運司、__出租公司等單位聯(lián)系，大力宣傳，推廣中油聯(lián)名卡，有效的提高了銀行卡業(yè)務(wù)收入。

三，經(jīng)營工作中存在問題：

1，信貸營銷有待于進一步加大力度，目前，在我行公司貸款業(yè)務(wù)難以投放的情況下，唯有大力發(fā)展個人消費貸款、住房貸款，才能有效地解決我行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營效益。

2，電子銀行業(yè)務(wù)營銷發(fā)展緩慢，從分行通報各支行任務(wù)完成情況看，我行電子銀行開戶處于落后位置，電子銀行交易額僅完成年度任務(wù)的13，任務(wù)差距較大，

3，對公存款起伏較大，從一季度任務(wù)完成情況看，我行對公存款雖日均存款較高，但未完成時點任務(wù)數(shù)。對公存款主要依賴于__業(yè)公司的局面未有明顯改觀。

4，個人中高端優(yōu)質(zhì)客戶維護工作還有待進一步加強，目前優(yōu)質(zhì)客戶信息采集新增218戶，但是，優(yōu)質(zhì)客戶的維護及對優(yōu)質(zhì)客戶的營銷工作還未能充分的發(fā)揮作用。

三，下半年經(jīng)營工作措施

從上半年各項任務(wù)完成情況看，我行距離序時進度任務(wù)還有較大的差距，下半年，經(jīng)營工作的重點主要是認(rèn)真分析經(jīng)營工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，進一步加大業(yè)務(wù)營銷，縮小差距，確保年度各項任務(wù)的全面完成。

㈠是狠抓存款工作不放松，

從上半年任務(wù)完成情況看，我行儲蓄存款工作增長勢頭較好，下半年，儲蓄存款工作仍要堅持以工資為重點，有目的、有針對性地挖掘單位工資業(yè)務(wù)。對公存款重點營銷__公司，在抓好優(yōu)質(zhì)客戶的同時，緊盯新的公司客戶和縣級機構(gòu)客戶，制定營銷措施，不斷強化業(yè)務(wù)營銷，逐步改善對公存款優(yōu)質(zhì)客戶結(jié)構(gòu)。力爭在年末完成對公存款任務(wù)

㈡是下大力氣，強化各項業(yè)務(wù)，

一是不斷加強傳統(tǒng)結(jié)算業(yè)務(wù)收入，加大人民幣結(jié)算賬戶的開立，大力宣傳我行匯款直通車即時到帳和代收大專院校學(xué)雜費業(yè)務(wù)，為客戶提供快捷，高效的服務(wù)。二是加大各項業(yè)務(wù)的全面發(fā)展，繼續(xù)堅持以保險為主的各項業(yè)務(wù)，同時積極營銷各類基金和理財產(chǎn)品，促進各項業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定的發(fā)展。三是借助電子銀行示范區(qū)的推廣，堅持發(fā)展新型的電子銀行業(yè)務(wù)，逐步減輕柜面業(yè)務(wù)操作壓力，繼續(xù)加大電子銀行業(yè)務(wù)營銷單項考核力度，對營銷企業(yè)網(wǎng)銀證書客戶、普通客戶、個人證書客戶、普通客戶等按照產(chǎn)品貢獻度給于不同的獎勵，以充分調(diào)動全員營銷電子銀行的積極性，

第2篇

一、經(jīng)營環(huán)境的急劇變化對管理會計應(yīng)用機制的創(chuàng)新與完善提出了新的要求

后金融危機時代全球債務(wù)風(fēng)險的加速裂變、國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境的復(fù)雜多變和資本監(jiān)管約束的強化，需要借助管理會計的精細(xì)化理念，創(chuàng)新價值創(chuàng)造模式，盡快適應(yīng)各方對全行盈利能力的持續(xù)增長新要求。同時，全行集團化管理、綜合化經(jīng)營、國際化發(fā)展快速擴張后，需要借助于管理會計配套機制體制的創(chuàng)新，按照“OneBank”的理念，全面提升全行上下整體的管理響應(yīng)能力和戰(zhàn)略傳導(dǎo)效率。此外，銀行客戶聯(lián)動營銷、產(chǎn)品組合創(chuàng)新的業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，需要借助于管理會計技術(shù)手段的支持，盡快解決各級行、各專業(yè)、各崗位在營銷支持、經(jīng)營決策、考核評價和資源配置過程中對各維度業(yè)績科學(xué)計量、精準(zhǔn)展示、自動快捷的基本需求。

針對外部環(huán)境的變化和內(nèi)部管理的要求，2010年以來，工商銀行通過對以MOVA（ManagementofValueAccounting）為基礎(chǔ)的管理會計技術(shù)平臺的搭建，全面實現(xiàn)了對機構(gòu)、部門、產(chǎn)品、客戶和員工五個維度業(yè)績的展示，基本解決了長期以來產(chǎn)品、客戶以及員工等維度業(yè)務(wù)不規(guī)范，核算不一致的問題，為工商銀行創(chuàng)新價值管理工具，完善管理會計相配套的資源配置機制、考核評價模式等應(yīng)用機制奠定了堅實基礎(chǔ)。

二、以價值創(chuàng)造為導(dǎo)向，探索條塊結(jié)合的資源配置機制

全行在實現(xiàn)對機構(gòu)、部門、產(chǎn)品、客戶和員工等各責(zé)任主體經(jīng)營業(yè)績科學(xué)、自動計量的同時，在技術(shù)上也為資源的公正、透明配置創(chuàng)造了條件。因此，全行將深入挖掘資源配置在全行價值創(chuàng)造中的導(dǎo)向功能，強化與業(yè)績的關(guān)聯(lián)關(guān)系和掛鉤比例，提高資源在第一次配置中的占比，盡量減少核心資源的二次調(diào)整配置，從而構(gòu)建公開透明、科學(xué)精細(xì)、互利共贏的管理會計資源配置機制，切實發(fā)揮資源配置在傳導(dǎo)經(jīng)營導(dǎo)向、引導(dǎo)科學(xué)發(fā)展中的基礎(chǔ)性作用。

（一）細(xì)化資源配置的維度依據(jù)，構(gòu)建條塊結(jié)合資源配置新模式

一是在不打破目前機構(gòu)整體資源“分塊”配置的基礎(chǔ)上，研究探索上下級行之間“按產(chǎn)品計價、按機構(gòu)清算”的資源配置新思路與方案，促進資源向高貢獻產(chǎn)品傾斜的力度。二是針對資源層層截留，基層行營銷資源不足的情況，對經(jīng)營性費用等核心資源，建立對重點縣域支行和省（區(qū)）分行營業(yè)部的資源配置“直通車”制度，切實支持重點縣域支行和省行營業(yè)部的發(fā)展。

（二）明確責(zé)任中心業(yè)績貢獻依據(jù)，完善前中后臺一體化的資源配置新機制

研究探索基于營銷責(zé)任中心的客戶業(yè)績、產(chǎn)品責(zé)任中心的產(chǎn)品業(yè)績、服務(wù)責(zé)任中心的服務(wù)業(yè)績、運行責(zé)任中心的運行業(yè)績（業(yè)務(wù)量）、風(fēng)險責(zé)任中心的風(fēng)險管控業(yè)績、以及員工個人業(yè)績的薪酬、營銷費用等相關(guān)資源的公開透明的精細(xì)化分配模式，促進資源向一線部門傾斜、向一線員工傾斜，打破當(dāng)前機構(gòu)內(nèi)基于標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算的資源分配模式。

（三）建立核心專項資源的內(nèi)部計價機制

結(jié)合當(dāng)前人力資源、固定資產(chǎn)等核心要素資源集中管理、分類配置的趨勢和特點，建立內(nèi)部服務(wù)計價標(biāo)準(zhǔn)，研究探索基于內(nèi)部計價為核心的資源配置方案，從根本上解決前動營銷中的分成、分潤問題，以及部分資源低效占用，專項費用管控不到位等問題。

（四）完善信貸資源優(yōu)化配置機制，加快推進全行信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整

一是建立結(jié)合不同信貸產(chǎn)品的RAROC和單位信貸資源的EVA產(chǎn)出的信貸資源產(chǎn)品配置機制，實現(xiàn)信貸資源向高貢獻度產(chǎn)品傾斜。二是結(jié)合不同區(qū)域信貸業(yè)務(wù)的RAROC和單位信貸資源的EVA產(chǎn)出，建立信貸資源的區(qū)域配置機制，實現(xiàn)信貸資源向高貢獻度地區(qū)傾斜。三是結(jié)合不同客戶的RAROC和EVA貢獻，建立單客戶的信貸資源投放評審機制和定價機制，實現(xiàn)信貸資源向高貢獻度客戶傾斜。四是結(jié)合不同客戶經(jīng)理和信貸審批人員的客戶貢獻和RAROC情況，建立面向客戶經(jīng)理和信貸審批人員的差異化的審批授權(quán)額度機制，提高信貸資源的投放質(zhì)量。

三、完善條塊結(jié)合考核評價模式，提升全行戰(zhàn)略傳導(dǎo)能力

要借助與管理會計的支持，建立上下聯(lián)動、導(dǎo)向統(tǒng)一、覆蓋完整、面向應(yīng)用的管理會計考核評價全景視圖，為各層級、各專業(yè)、各維度的績效考核評價提供支持，切實發(fā)揮績效考核在全行經(jīng)營管理中的導(dǎo)向和引領(lǐng)作用，促進全行經(jīng)營轉(zhuǎn)型。

（一）建立全方位統(tǒng)一的業(yè)績指標(biāo)視圖，切實提高全行的戰(zhàn)略傳導(dǎo)效率和質(zhì)量，滿足不同責(zé)任中心對業(yè)績考核的多元化的靈活需求一是以產(chǎn)品為主體，建立產(chǎn)品的客戶、介質(zhì)、渠道、交易、規(guī)模與效益的業(yè)績指標(biāo)視圖，以滿足不同責(zé)任中心對不同產(chǎn)品在不同區(qū)域由于所處成熟度的差異而對考核的差異化需求，如對于培育期的產(chǎn)品，其業(yè)績評價主要以客戶拓展為主，處于成長期的產(chǎn)品主要以交易活躍程度為主，成熟期的產(chǎn)品主要以效益為主。建立適用不同考核對象的指標(biāo)體系，如網(wǎng)點、員工維度強化過程指標(biāo)的考核評價，機構(gòu)、部門維度強化結(jié)果和效益指標(biāo)的考核評價。二是通過考核評價機制的完善，實現(xiàn)過程指標(biāo)與結(jié)果指標(biāo)并重、數(shù)量指標(biāo)與質(zhì)量指標(biāo)兼顧，同比增長、計劃完成、同業(yè)占比和定性評價指標(biāo)協(xié)調(diào)，從而實現(xiàn)各個維度、各個層級、各個專業(yè)指標(biāo)體系的有效銜接，最終實現(xiàn)行長績效、網(wǎng)點績效、部門績效與客戶經(jīng)理營銷積分、柜員業(yè)務(wù)量相適應(yīng)的立體化、全方位考核評價體系。

（二）完善傳統(tǒng)的分支機構(gòu)與部門專業(yè)條

線相互協(xié)調(diào)的考核評價機制，滿足各層級、各專業(yè)對建立清晰明了、導(dǎo)向明確的管理會計體系的要求

一是按照全行經(jīng)營轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略要求，在目前“自上而下”機構(gòu)分塊考核評價體系的基礎(chǔ)上，研究完善以價值貢獻指標(biāo)為核心，“自下而上”的分產(chǎn)品、分部門考核評價體系，增強專業(yè)部門在分支機構(gòu)業(yè)務(wù)條線發(fā)展中的職責(zé)與作用，適應(yīng)客戶對產(chǎn)品專業(yè)化服務(wù)不斷提高的需求。二是建立現(xiàn)有分支機構(gòu)考核指標(biāo)與專業(yè)部門業(yè)務(wù)指標(biāo)自動共享機制，破解當(dāng)前考核指標(biāo)種類繁多，相同業(yè)務(wù)重復(fù)考核的難題。

（三）建立面向責(zé)任中心的精細(xì)化、差異化考核評價機制，體現(xiàn)業(yè)績導(dǎo)向的管理理念

一是根據(jù)各責(zé)任中心的職能差異，建立以客戶業(yè)績?yōu)橹黧w的營銷責(zé)任中心的考核評價體系，以產(chǎn)品業(yè)績?yōu)橹黧w的產(chǎn)品責(zé)任中心的考核評價體系，以服務(wù)業(yè)績?yōu)橹黧w的服務(wù)責(zé)任中心考核評價體系等，對于同時承擔(dān)多個責(zé)任中心職責(zé)的單位，則按照對應(yīng)責(zé)任中心的業(yè)績進行加總，破解傳統(tǒng)機構(gòu)考核評價單一模式下，“責(zé)、權(quán)、利”不對等，經(jīng)營任務(wù)在網(wǎng)點、員工、產(chǎn)品、客戶等維度精細(xì)程度不夠，約束不剛性的難題。二是按照客戶分層營銷體制改革的要求，以客戶業(yè)績預(yù)算為基礎(chǔ)，建立各級行直營客戶考核評價制度，切實落實營銷責(zé)任。

（四）建立面向省行營業(yè)部、支行、網(wǎng)點、員工的一體化的考核評價機制，切實提高全行的管理響應(yīng)能力和戰(zhàn)略傳導(dǎo)效率，激發(fā)一線經(jīng)營活力

按照下管一級，監(jiān)控兩級的要求，一是打破一級分行界限，建立省行營業(yè)部和重點二級分行統(tǒng)一的考核評價指標(biāo)體系。二是打破二級分行界限，建立重點縣域支行、城區(qū)支行統(tǒng)一的考核評價體系。三是打破支行界限，建立面向網(wǎng)點、員工的統(tǒng)一考核評價體系。四是在統(tǒng)一考核評價體系的基礎(chǔ)上，建立差異化分級管理體制，打破客戶營銷、業(yè)務(wù)發(fā)展、員工成長的層級天花板，為業(yè)務(wù)授權(quán)、資源配置改革的深化創(chuàng)造條件。

（五）建立面向特殊目的的專項考核評價機制，滿足不同時期對重點工作的跟進評價

建立網(wǎng)點裝修改造后評價機制、重點客戶專項營銷資源投入后評價機制、產(chǎn)品創(chuàng)新投入產(chǎn)出后評價機制等。

（六）建立評價計分和考核結(jié)果的公開制度，促進由“相馬”到“賽馬”的轉(zhuǎn)變

一是為提高考核結(jié)果的可比性，建立不同考核指標(biāo)的計分機制，實現(xiàn)對評價對象的綜合考核。二是建立考核結(jié)果的公開制度，切實發(fā)揮考核評價的導(dǎo)向作用，激發(fā)各個業(yè)務(wù)單元、員工的經(jīng)營活力。

四、面向管理應(yīng)用，提高經(jīng)營分析水平與決策支持保障能力

按照精細(xì)化管理要求，充分發(fā)揮管理會計的數(shù)據(jù)挖掘功能，建立健全滿足不同群體需求的決策支持管理機制，提高全行的科學(xué)管理水平、質(zhì)量和效率。

（一）構(gòu)建面向各級行管理層的經(jīng)營分析報告制度

一是通過分支機構(gòu)（含網(wǎng)點）經(jīng)營效益、業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)增長、重點產(chǎn)品發(fā)展態(tài)勢、直營客戶與客戶群綜合貢獻、客戶經(jīng)理業(yè)績等的分析，為管理層加快推進網(wǎng)絡(luò)布局優(yōu)化、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型提供決策支持。二是結(jié)合各級行年度經(jīng)營思路與工作重點，建立與經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算相一致的監(jiān)測分析報告制度，為全行經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)提供過程支持，確保全行經(jīng)營戰(zhàn)略的統(tǒng)一、精確傳導(dǎo)。三是建立與同業(yè)競爭相適應(yīng)的競爭分析報告機制，強化對市場的管控意識和能力。

（二）構(gòu)建面向各業(yè)務(wù)條線和部門負(fù)責(zé)人的管理會計報告機制

一是構(gòu)建面向營銷部門的客戶分析與報告制度，全面反映客戶業(yè)務(wù)與貢獻情況，為建立差異化的客戶管理策略、渠道建設(shè)策略和營銷推廣策略提供支持。二是構(gòu)建面向業(yè)務(wù)條線和產(chǎn)品經(jīng)營部門的產(chǎn)品分析與報告機制，為產(chǎn)品定價、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)品營銷策略的制定和產(chǎn)品激勵政策的制定提供支持。三是建立面向資產(chǎn)負(fù)債管理、信貸管理、產(chǎn)品創(chuàng)新管理、業(yè)務(wù)運行管理等業(yè)務(wù)部門的專業(yè)分析報告機制，為流動性管理、信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)品盈利跟蹤、業(yè)務(wù)設(shè)備投入提供支持。四是建立面向人力資源、財務(wù)資源配置的業(yè)務(wù)分析報告機制，為人員機構(gòu)優(yōu)化、員工晉升、固定資產(chǎn)投入產(chǎn)出、經(jīng)營性資源投入評價提供支持。五是建立面向內(nèi)部控制與審計的分析評估機制，為合規(guī)審計、績效審計、管理審計以及離任審計等提供支持。

（三）構(gòu)建面向各級行客戶經(jīng)理的營銷支持分析報告機制

一是提煉客戶需求，拓展分析維度，深化營銷服務(wù)，建立直營客戶貢獻度報告與預(yù)警機制，客戶群、客戶產(chǎn)品覆蓋分析機制，產(chǎn)品盈利狀況報告制度，為利率定價、中間業(yè)務(wù)審批減免、客戶全產(chǎn)品銷售、聯(lián)動營銷等提供支持。二是在傳統(tǒng)客戶分析模式的基礎(chǔ)上，適應(yīng)營銷一體化的要求，拓展客戶分析深度和廣度，建立基于供應(yīng)鏈的客戶群分析機制，發(fā)掘市場機會，為聯(lián)動銷售、交叉銷售，強化對新增業(yè)務(wù)的把握；建立基于客戶產(chǎn)品覆蓋率和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換的跟蹤分析機制，充分挖掘現(xiàn)有客戶的市場潛力，強化對存量客戶的管理；建立客戶群之間的關(guān)聯(lián)分析機制，為實現(xiàn)業(yè)務(wù)條線的大組合、大聯(lián)動提供支持，如建立房地產(chǎn)公司客戶與個人購房客戶之間的聯(lián)動，促進營銷流程的優(yōu)化，實現(xiàn)外部客戶交易之間的整合，為客戶創(chuàng)造價值，提高對客戶的管控能力，逐步破解按照部門或產(chǎn)品分割客戶，重復(fù)營銷，強化大聯(lián)動、大營銷格局。三是進一步探索“公私聯(lián)動”、“需求發(fā)現(xiàn)”等模式，利用我行平臺，促進客戶間交易，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)楦泳C合的一攬子金融服務(wù)模式，推進產(chǎn)品定價及客戶精準(zhǔn)營銷，提高客戶產(chǎn)品貢獻度。

第3篇

一是由國有商業(yè)銀行一級法人的公司治理架構(gòu)所確定，按照目前我國國有商業(yè)銀行的組織架構(gòu)體系，各商業(yè)銀行總行為一級法人，各級分支機構(gòu)不具備法人資格，根據(jù)一級法人授權(quán)經(jīng)營，在總行授權(quán)范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行的資金計劃管理、信貸管理、財務(wù)管理、外匯管理、機構(gòu)人員管理等管理權(quán)限均由總行自上而下層層進行轉(zhuǎn)授權(quán)。作為內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計對象的各分支機構(gòu)高管人員，其管理權(quán)限限于上級行授權(quán)范圍內(nèi)，其職責(zé)既包括主持本行經(jīng)營管理工作，也包括組織實施董事會或上級行決議等，對高管人員的經(jīng)濟責(zé)任審計，應(yīng)按照其崗位職責(zé)范圍和決策傳遞的順序，沿著其履職過程來開展，從管理鏈條和業(yè)務(wù)鏈條同時開展審計，才能得出較為全面的審計結(jié)論。二是由商業(yè)銀行管理行為模式所確定。在目前的國有商業(yè)銀行管理模式中，管理層級間、同層級部門間的職責(zé)、職能劃分是否明確、制約協(xié)調(diào)機制是否完善，都直接影響著企業(yè)的管理效率，通過其行政管理、公文流轉(zhuǎn)、指令等具體的流程可以判斷其管理水平和效率高低。三是由商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運營模式所確定。國有商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)運營按照業(yè)務(wù)條線運行，實行授權(quán)登記制度，各業(yè)務(wù)條線均有其一定的業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)流程的很多環(huán)節(jié)涉及權(quán)限管理，是責(zé)任認(rèn)定的重要依據(jù)。

二、“鏈?zhǔn)綄徲嫛钡姆椒ㄟ\用

按照經(jīng)濟責(zé)任審計“從履職入手定思路，從責(zé)任入手查問題，從行為入手取證據(jù)，從人和事入手做評價”的審計思路，鏈?zhǔn)綄徲嫹椒ǖ倪\用核心應(yīng)從“責(zé)任”入手，即：責(zé)任到哪里，審計到哪里，圍繞“一條主線”、沿著“兩條路徑”、把握“三個環(huán)節(jié)”開展實施，即：以履職過程為主線，沿著決策過程和內(nèi)控機制的兩條路徑，從決策、執(zhí)行、效果三個環(huán)節(jié)充分把握責(zé)任的形成及責(zé)任界定。在選擇審計的切入點時，由于高管人員的責(zé)任事項主要涉及由其直接決策或參與決策的重大事項，所以，鏈?zhǔn)綄徲嫹椒☉?yīng)從“決策審計鏈”開始切入，按照決策從上至下的傳遞環(huán)節(jié)進行查證，從決策、執(zhí)行、效果三個方面判斷其決策能力和管理水平，在具體運用上應(yīng)選取被審計對象直接決策或參與決策的重大事項進行實質(zhì)性驗證，主要驗證重大決策事項的真實性、合法合規(guī)性、風(fēng)險性和效益性，同時結(jié)合其業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r進行對比映證。在重大決策事項樣本選擇上應(yīng)以綜合分析和問卷調(diào)查為基礎(chǔ)，通過審閱黨委會、辦公會、貸審會等會議紀(jì)要和相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營分析報告、風(fēng)險分析報告，全面、綜合分析被審行業(yè)務(wù)發(fā)展特點和被審人履職中的亮點，從宏觀層面和治理層面揭示業(yè)務(wù)經(jīng)營和發(fā)展中的不足，繼而較快鎖定審計重點。同時，有針對性地編制貸審會、財審會等決策執(zhí)行情況調(diào)查表，交由被審計行相關(guān)部門進行全轄核查，審計人員根據(jù)反饋結(jié)果進行綜合分析，從中發(fā)現(xiàn)具有傾向性和普遍性的問題作為審計重點，從中選取樣本。在實行“行政管理鏈”審計時，除查閱相關(guān)部門職責(zé)、崗位分工文件、授權(quán)文件外，還要多方面開展訪談，通過與各層級干部員工的分層訪談，從不同層面了解被審人經(jīng)濟責(zé)任履行情況、部門和崗位制約情況、部門間協(xié)調(diào)情況、廉潔從業(yè)情況等。通過對公文流轉(zhuǎn)的審計，則可以比較直觀地查證被審行的管理效率和管理水平。在審計樣本確定后，各條線業(yè)務(wù)審計應(yīng)按照“業(yè)務(wù)流程鏈”開展，對審計發(fā)現(xiàn)問題按照業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和授權(quán)范圍介定責(zé)任，在開展業(yè)務(wù)流程審計之前，應(yīng)結(jié)合其戰(zhàn)略方向和業(yè)務(wù)發(fā)展特點，對條線業(yè)務(wù)進行總體分析把握，做到有的放矢，對于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)分析成因，合理界定責(zé)任。

三、“鏈?zhǔn)綄徲嫛狈椒ǖ倪\用條件

第4篇

【關(guān)鍵詞】貸款 風(fēng)險分類 五級

貸款“五級分類法”自2001年12月隨著《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》的頒布后，全國政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行在試點的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國實際情況的基礎(chǔ)上，全面實施貸款質(zhì)量五級分類管理。

一、貸款五級分類的定義

貸款五級分類法是指銀行根據(jù)審慎的原則和風(fēng)險管理的需要，定期至少每半年對全部貸款采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的分類法，即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。五類貸款的定義分別為：1.正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。2.關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。3.次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。4.可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。5.損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

二、貸款五級分類制度執(zhí)行的分類標(biāo)準(zhǔn)及程序

依據(jù)中國人民銀行《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》我國工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行四家國有獨資商業(yè)銀行，從2002年初開始，全面實施貸款五級分類方法，對貸款按季進行分類。從對四家商業(yè)銀行調(diào)查的情況來看，各行掌握并執(zhí)行的風(fēng)險分類程序主要是分四步進行。

（一）閱讀貸款檔案，編制信貸狀況報告表。主要內(nèi)容有（1）基本情況：包括貸款的申請書、審批報告、合同；（2）財務(wù)狀況：包括借款人和擔(dān)保人的連續(xù)的、不同時期的財務(wù)報表、財務(wù)分析、信用分析報告、融資項目效益分析的報告；（3）擔(dān)保抵押文件：包括具有法律效力的抵押和擔(dān)保文件、抵押品所有權(quán)的證明、保險單據(jù)；（4）分析報告：包括信貸人員對借款人的跟蹤情況和定期的分析報告以及年審報告；（5）備忘錄：包括還款記錄、借款人的業(yè)務(wù)前景信息、借款人的行業(yè)總體趨勢信息；（6）信函：包括與其他銀行往來咨詢的信函、與借款人其他債務(wù)的往來信函。

（二）審查貸款基本情況：包括詳細(xì)地掌握借款人的貸款目的、還款來源、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期、還款記錄等方面。

（三）確定還款的可能性：（1）通過財務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析評估還款能力；（2）評估擔(dān)保抵押狀況；（3）通過還款意愿，銀行管理、法律問題等非財務(wù)因素進行分析；（4）實行現(xiàn)在、過去、現(xiàn)有和潛在、未來多時段綜合分析。

（四）確定貸款分類結(jié)果：依據(jù)貸款五級分類特征，綜合借款人相關(guān)資料分析，參考標(biāo)準(zhǔn)分類要求及標(biāo)準(zhǔn)之后，確定貸款分類結(jié)果。

三、貸款五級分類執(zhí)行中存在的問題

（一）貸款五級分類的劃分受經(jīng)濟因素影響

在我國中小城市，由于項目貸款、銀團貸款較少，加之各行授權(quán)授信制度的集中，營銷貸款主要集中在消費貸款。存量貸款主要是國有借款人貸款、政策性貸款、信用透支等。在執(zhí)行貸款風(fēng)險劃分時，銀行無法了解借款人的財務(wù)狀況，仍根據(jù)貸款逾期分類，失去五級分類應(yīng)有的作用。

（二）金融法律法規(guī)滯后，金融監(jiān)管困難。

自《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》頒布后，貸款五級分類制度在各行全面實施。但《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》等這些金融監(jiān)管必須遵循的法規(guī)尚停留在按“一逾兩呆”標(biāo)準(zhǔn)考核的規(guī)定之中。金融法律法規(guī)的滯后，影響了金融監(jiān)管部門對各行執(zhí)行五級分類的依法監(jiān)管，而各行將五級分類結(jié)果僅做參考。

（三）執(zhí)行部門和監(jiān)管部門重視不夠

貸款五級分類部門即各類商業(yè)銀行，因完成“雙降”任務(wù)艱巨，在采取一切可行措施后，也難以順利完成按照逾期貸款，呆滯貸款和呆賬貸款的標(biāo)準(zhǔn)劃分不良貸款“雙降”任務(wù)。如果按照五級分類考核，余額和占比明顯增大，實現(xiàn)“雙降”考核指標(biāo)將更為困難，因此各行系統(tǒng)對按五級分類考核不夠重視。

四、適應(yīng)區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，進一步推進貸款五級分類的意見

（一）實事求是的制定相應(yīng)的貸款分類制度。

在我們西部欠發(fā)達地區(qū)，商業(yè)銀行信貸支持的對象主要是財務(wù)制度不健全，經(jīng)營管理相對落后，經(jīng)營效益差的個體、集體及股份制企業(yè)。對全部貸款嚴(yán)格按風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，既不切合實際，又將面臨搜集材料困難，耗時，浪費物力人力等諸多問題。因此，應(yīng)適當(dāng)對分類制度做一調(diào)整，按時段、分貸款種類確定具體的劃分方法，就既能遵循五級分類，確定貸款實際損失，又能節(jié)省大量勞動。

（二）修訂和完善金融法律法規(guī)，依法監(jiān)督貸款分類制度的執(zhí)行

目前，在金融管理的重要法規(guī)中，依然只強調(diào)“一逾兩呆”分類方法，而忽視“五級分類”方法。這種法規(guī)滯后現(xiàn)象給推行貸款風(fēng)險分類方法帶來諸多不便。因此，為確保貸款五級分類制度的貫徹實施，必須對相關(guān)監(jiān)督內(nèi)容進行修訂，增加五級分類內(nèi)容。這樣才能使各類金融機構(gòu)有法可依，人民銀行金融監(jiān)管現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查工作也才能依法監(jiān)管。

（三）實事調(diào)整考核指標(biāo)，推進五級分類制度運行

在現(xiàn)有的資產(chǎn)質(zhì)量考核指標(biāo)中，各行系統(tǒng)下達的考核任務(wù)均以“一逾兩呆”口徑，督促不良貸款實現(xiàn)“雙降”，而無視貸款損失的實際發(fā)生，根本上不利于經(jīng)營信貸管理工作做到未雨綢繆，防微杜漸；同時也不利于經(jīng)營行調(diào)整信貸營銷策略、現(xiàn)代銀行制度的建立。因此，應(yīng)重點監(jiān)督五級分類劃分的不良資產(chǎn)作為直接的考核和監(jiān)管對象，才能更準(zhǔn)確地體現(xiàn)執(zhí)行者和監(jiān)管者的初衷和體現(xiàn)貸款實際價值及風(fēng)險程度，加強信貸管理的貸款分類總體目標(biāo)，才能積極穩(wěn)妥地進一步推進貸款五級分類制度的全面實施。

參考文獻：

[1]李曉平.對貸款五級分類偏離度的思考[J].中國農(nóng)村信用合作.2007（12）.

第5篇

一、交通銀行高度重視經(jīng)濟金融應(yīng)用研究

首先,加強經(jīng)濟金融應(yīng)用研究是商業(yè)銀行自身經(jīng)營的需要。商業(yè)銀行經(jīng)營與宏觀經(jīng)濟運行休戚相關(guān)。在經(jīng)濟全球化、我國市場經(jīng)濟體制發(fā)展的背景下,商業(yè)銀行加強宏觀經(jīng)濟金融研究的重要性日益突顯。通過對經(jīng)濟金融運行的分析,商業(yè)銀行可以評估過去經(jīng)濟金融政策的效果,并根據(jù)未來經(jīng)濟金融的可能發(fā)展趨勢,加快業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型步伐,進一步改善盈利結(jié)構(gòu),增強抗風(fēng)險能力,努力實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

其次,商業(yè)銀行具有從事經(jīng)濟金融應(yīng)用研究的有利條件。大型商業(yè)銀行具有人才、信息和財務(wù)等有關(guān)從事應(yīng)用性經(jīng)濟金融研究的有利條件。近年來,交通銀行研究團隊在積極開展內(nèi)部戰(zhàn)略規(guī)劃和體制機制改革工作的同時,加強了宏觀經(jīng)濟金融研究和行業(yè)研究。目前,我行已經(jīng)形成了一支專業(yè)的研究團隊,擁有一批具有博士、碩士學(xué)位的研究人員,其中大部分擁有高級技術(shù)職稱。隨著近年來研究的系統(tǒng)性和專業(yè)性的提升,我行研究團隊對經(jīng)濟金融運行規(guī)律的研判能力不斷提高,近期對國內(nèi)經(jīng)濟增長、物價、利率、匯率等方面經(jīng)濟指標(biāo)和政策的預(yù)判基本得到了實際走勢的驗證。

最后,向社會應(yīng)用研究成果是大型國有銀行履行社會責(zé)任的具體體現(xiàn)。目前,承擔(dān)對利益相關(guān)者和社會的責(zé)任已經(jīng)成為全球企業(yè)發(fā)展的趨勢。作為國有控股大型商業(yè)銀行,交通銀行越來越重視社會責(zé)任,交行從2007年開始嘗試向社會宏觀經(jīng)濟金融研究報告,這是我行履行社會責(zé)任方面的具體體現(xiàn)。我行研究團隊努力從商業(yè)銀行的視角分析判斷我國宏觀經(jīng)濟金融的發(fā)展趨勢,為政府、監(jiān)管部門、企業(yè)和社會公眾全面準(zhǔn)確地把握未來經(jīng)濟金融的走勢,調(diào)整經(jīng)濟預(yù)期,做好投資決策,提供資料和建議。

二、成立金融研究中心是我行適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化的客觀需要

近期,我行確立了“走國際化、綜合化道路,建設(shè)以財富管理為特色的一流公眾持股銀行集團”的戰(zhàn)略目標(biāo),并在年初制定了“跑贏大市、爭先進位”的工作要求。為有效應(yīng)對前所未有的挑戰(zhàn)和難得的歷史機遇,我行有必要前瞻和準(zhǔn)確地把握宏觀經(jīng)濟金融形勢,制定切實可行的經(jīng)營策略,才能實現(xiàn)我行戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作要求。正是在這一背景下,我行決定成立金融研究中心,這充分體現(xiàn)了交行黨委和高管層對經(jīng)濟金融應(yīng)用研究的高度重視和積極支持。

當(dāng)前,把握時機成立金融研究中心有以下現(xiàn)實意義:

一是有助于更好地服務(wù)我行“兩化一行”的戰(zhàn)略。目前我行的“兩化一行”發(fā)展戰(zhàn)略正步步為營,穩(wěn)步推進,交行作為國際化、綜合化經(jīng)營的一流公眾持股銀行集團的企業(yè)形象得到持續(xù)提升。由于目前我行的境內(nèi)外業(yè)務(wù)已經(jīng)橫跨信貸、貨幣、資本和外匯等多個市場,我行有必要加大對國際與國內(nèi)經(jīng)濟形勢,信貸、貨幣、資本以及外匯等市場趨勢以及貨幣政策的研判,為我行“兩化一行”戰(zhàn)略的平穩(wěn)順利實施提供相關(guān)的決策參考和咨詢。組建適度開放的研究中心,更好地深化銀行業(yè)研究,進一步提升研究的務(wù)實性和針對性,將有助于促進我行體制機制改革的深化。

二是有助于我行更好地服務(wù)上海“兩個中心”建設(shè)。聚集高水平的研究機構(gòu)是上海“兩個中心”建設(shè)的重要內(nèi)容之一,而“先行先試”的基礎(chǔ)是金融創(chuàng)新,我行要把握好“兩個中心”建設(shè)帶來的機遇,首先需要加大研究力度。研究中心的成立有助于推動我行研究資源與上海雙中心研究需求之間的對接,深化我行對上海雙中心建設(shè)的相關(guān)研究,進一步提高我行在“兩個中心”建設(shè)中的服務(wù)能力和支持力度。

三是有助于專業(yè)地開展航運金融研究,更好地為我行突出航運金融業(yè)務(wù)特色服務(wù)。上海國際航運中心建設(shè)有賴于依托航運金融業(yè)務(wù)的發(fā)展,而目前上海的航運金融業(yè)務(wù)還剛剛起步,船舶融資和航運保險業(yè)務(wù)與倫敦、紐約、漢堡、新加坡和香港存在相當(dāng)大的差距。上海航運金融中心要迎頭趕上,交通銀行要在上海國際航運中心建設(shè)中發(fā)揮積極作用,就應(yīng)當(dāng)加強航運金融研究,以專業(yè)的成果支持前臺部門的產(chǎn)品創(chuàng)新和營銷服務(wù)。

四是有助于更好地為我行信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化和控制信用風(fēng)險服務(wù)。截止2009年二季度未,我行總資產(chǎn)已經(jīng)接近3.3萬億元人民幣,其中貸款超過1.7萬億元人民幣,我行信貸資產(chǎn)廣泛分布在各行業(yè)。為優(yōu)化信貸資產(chǎn)行業(yè)分布,進一步強化信用風(fēng)險控制,我行有必要加強行業(yè)研究。通過成立金融研究中心,增加行業(yè)研究的人力資源配置,為全行信貸資產(chǎn)的行業(yè)配置和行業(yè)風(fēng)險的控制提供決策參考和咨詢意見,將有助于促進我行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展及其結(jié)構(gòu)優(yōu)化和風(fēng)險控制。

五是有助于進一步提高我行研究水平,擴大研究團隊品牌效應(yīng)。經(jīng)過近年來的努力,我行應(yīng)用性經(jīng)濟金融研究水平有了明顯提高,但與國際同業(yè)先進水平相比仍有差距。率先成立研究中心,樹立一個適度開放的品牌形象,搭建國內(nèi)外經(jīng)濟金融專家研究合作和交流平臺,將有助于我行進一步提升研究水平,擴大研究團隊品牌效應(yīng)。

三、交行研究團隊把握經(jīng)濟金融運行規(guī)律的能力不斷提高

2009年8月,國內(nèi)《銀行家》雜志向交通銀行頒發(fā)了最具研究能力銀行的獎項,這是對我行近年來在經(jīng)濟金融應(yīng)用研究領(lǐng)域取得一系列成果和影響力擴大的一種認(rèn)可。目前,我行對外的宏觀經(jīng)濟金融研究報告主要分成年度、半年度、季度和月度四大類,包括年度和半年度的宏觀經(jīng)濟金融展望報告、年度銀行業(yè)分析報告、季度GDP和房地產(chǎn)點評報告、月度CPI預(yù)測與點評、月度貨幣信貸、外貿(mào)點評等。

隨著近年來研究的系統(tǒng)性和專業(yè)性的提升,我行研究團隊對經(jīng)濟金融運行規(guī)律的研判能力不斷提高,近期對一系列經(jīng)濟指標(biāo)和政策的預(yù)判基本得到了實際走勢的驗證。例如:一是指出按季看GDP,2009年一季度為底部,二季度將回升。二是認(rèn)為在積極財政政策和適度寬松貨幣政策的實施下,已不需要再出臺大規(guī)模的刺激經(jīng)濟方案,下一步宏觀調(diào)控政策關(guān)鍵在于調(diào)結(jié)構(gòu)。三是判斷今年上半年物價將負(fù)增長,而下半年物價將緩慢回升。四是認(rèn)為經(jīng)過數(shù)次降息之后,在流動性十分寬裕的情況下,中國的利率水平基本合適,沒有必要再降息。五是認(rèn)為人民幣兌美元匯率應(yīng)維持穩(wěn)定為好,大幅貶值不但不能刺激出口,還可能導(dǎo)致資本外逃風(fēng)險。

四、交通銀行研究團隊以務(wù)實的研究成果努力支持業(yè)務(wù)發(fā)展,服務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

一是我部牽頭組織了《交通銀行2009年-2011年改革創(chuàng)新綱要》的起草和修改工作。二是進一步推進我行體制機制改革,包括牽頭開展新建省轄行事業(yè)部改革和流程銀行建設(shè)方案的制定工作,牽頭實施總行組織架構(gòu)的完善方案等。三是加強經(jīng)營模式和重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的研究,例如綜合經(jīng)營管理模式、年金業(yè)務(wù)、人民幣國際結(jié)算、航運金融、服務(wù)上海兩個中心、海西地區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展等。四是定期向全行提供宏觀經(jīng)濟金融形勢分析報告,為全行業(yè)務(wù)決策提供決策參考。五是加強對利率、匯率等經(jīng)濟指標(biāo)的研究和預(yù)測,為行內(nèi)資產(chǎn)定價決策提供參考。六是推出行業(yè)分析系列報告,為全行公司業(yè)務(wù)營銷,以及授信、風(fēng)險管理等部門提供行業(yè)信息和行業(yè)決策參考。七是提供專業(yè)咨詢,協(xié)助前臺業(yè)務(wù)條線和分行開展?fàn)I銷和維護客戶關(guān)系的活動。為我行的一些大客戶及相關(guān)政府監(jiān)管部門提供宏觀經(jīng)濟金融形勢的講座和報告,促進我行營銷模式由關(guān)系型向知識型與關(guān)系型相結(jié)合轉(zhuǎn)變,進一步拓寬了我行服務(wù)客戶的范圍,有利于鞏固我行的銀企關(guān)系和銀政關(guān)系。

五、金融研究中心的工作重點

第6篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會計風(fēng)險

1 銀行會計行為風(fēng)險的表現(xiàn)

(1)內(nèi)控風(fēng)險。會計工作是保證商業(yè)銀行健康運行的基礎(chǔ)件工作，風(fēng)險的反映、預(yù)測和分析均依賴于及時、真實、可靠的會計信息。若會計行為違規(guī)，信息失真，不僅無法滿足防范風(fēng)險的信息需求，而且將帶來風(fēng)破損失加大的可能性。如收入不報、成本不實、截留利潤、搞兩本賬等，將造成銀行資金被截留、貪污、盜竊的風(fēng)險。會計內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)，使假造票據(jù)、偽造憑證等在法違紀(jì)行為得不到控制，必然造成結(jié)算資金、內(nèi)部往來資金被套取、侵吞、挪用、騙取的風(fēng)險。會計行為違規(guī)是經(jīng)濟犯罪的護身符和溫床。

(2)財務(wù)評價風(fēng)險。國有商業(yè)銀行以效益為核心的經(jīng)營目標(biāo)的確立，客觀上要求其在符合市場需求的前提下，有健全的以財務(wù)業(yè)績考核為中心的科學(xué)的管理制度。財務(wù)報告作為考核各級行經(jīng)營業(yè)績的主要依據(jù)，其合理性、有效性完全取決于會計信息是否真實可靠。財務(wù)定量評價最直接、最更要的資料是財務(wù)報表提供的會計信。如果會計行為違規(guī)，經(jīng)濟效益不真實，必然使財務(wù)評價失真。

(3)計劃風(fēng)險。會計行為為風(fēng)險的影響滲透于國有商業(yè)銀行經(jīng)營計劃全過程。信貸計劃，既要包括對未來項目市場的預(yù)測，又要建立在對過去信貸資產(chǎn)收益的分析基礎(chǔ)之上，如果會計行為違規(guī)，夸大信貸資產(chǎn)收益率，使一份非可行性論證分析報告在虛假會計信息的掩蓋下通過，就會造成信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險；又如，對高息攬存不能及時監(jiān)督和反映，不僅會造成到期不能支付的風(fēng)險，而且使籌資計劃失去科學(xué)性，甚至?xí)T發(fā)信貸計劃無資金來源保證的信貸風(fēng)險。總之，會計行為違規(guī)，會影響到綜合經(jīng)營計劃的正確編制，造成資金使用風(fēng)險。

(4)市場風(fēng)險。會計信息真實可靠是市場經(jīng)濟得以健康發(fā)展的前提。國有商業(yè)銀行如果會計工作漏洞百出，假賬泛濫，不僅破壞了市場競爭的有序性，干擾市場運行，而且依據(jù)失真的會計信息無法準(zhǔn)確進行市場定計，必將造成經(jīng)營風(fēng)險，最終受到市場無情的懲罰。會計信息對內(nèi)部資源配置有重要的調(diào)節(jié)作用。錯誤的會計信息會誤導(dǎo)資金流向，使國有商業(yè)銀行內(nèi)部資源配置缺乏效率，競爭能力下降，在市場競爭中面臨被淘汰的風(fēng)險。

2 加強銀行會計風(fēng)險管理的建議和措施

(1)樹立全面風(fēng)險管理的理念，提高風(fēng)險防范意識。要教育員工樹立風(fēng)險意識和責(zé)任意識，通過對各類案件的剖析，正視經(jīng)營管理中的風(fēng)險環(huán)節(jié)，既不要對風(fēng)險產(chǎn)生恐懼，更不能麻痹輕視風(fēng)險，要樹立風(fēng)險防范意識，加強內(nèi)控機制建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行各項制度，按規(guī)定程序進行操作，必能有效控制風(fēng)險的發(fā)生。

(2)加強銀行會計內(nèi)控制度建設(shè)

加強銀行會計內(nèi)控制度建設(shè)首先要建立相應(yīng)的內(nèi)控責(zé)任機制，如崗位經(jīng)濟責(zé)任控制機制、稽核部門的日常監(jiān)督機制、權(quán)力制衡機制、財務(wù)監(jiān)測機制等。并注意樹立三個觀念：一是樹立風(fēng)險防范觀念。內(nèi)部控制的設(shè)計，要從以防止銀行業(yè)務(wù)人員工作差錯為主，轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑婪躲y行風(fēng)險為出發(fā)點；二是樹立全局觀念，將內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)成各項制度、措施有機的連接，既相對穩(wěn)定，又能隨環(huán)境、目標(biāo)的變化相應(yīng)進行調(diào)整的有機整體；三是樹立信息安全觀念。在信息科技迅猛發(fā)展的今天，加強計算機信息安全管理，已成為內(nèi)部控制有效與否最為關(guān)鍵的一環(huán)。

(3)建立會計行為風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。近年來，國有商業(yè)銀行電子化、網(wǎng)絡(luò)化設(shè)施得到普及，已具備了現(xiàn)代化信息處理的物質(zhì)基礎(chǔ)，但還沒有形成會計行為風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。隨著會計行為風(fēng)險的日益增加，有必要在電子化網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上開發(fā)預(yù)警系統(tǒng)軟件，將預(yù)警與核算建立在一個平臺上，在核算數(shù)據(jù)錄入的同時，預(yù)警系統(tǒng)能夠及時跟蹤分析。跟蹤分析的主要內(nèi)容包括：結(jié)算票據(jù)的處理是否符合內(nèi)控制度、要素是否齊全合規(guī)，有無壓票行為；賬證、賬賬、賬表、表表是否勾稽一致；往來類科目是否配對相符等。通過會計定出預(yù)測技術(shù)和方法，對會計核算全過程進行事前、事中、事后研究分析，對帶苗頭性、有疑點的問題實時報警，實現(xiàn)有效監(jiān)測。

第7篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會計風(fēng)險

1銀行會計行為風(fēng)險的表現(xiàn)

(1)內(nèi)控風(fēng)險。會計工作是保證商業(yè)銀行健康運行的基礎(chǔ)件工作，風(fēng)險的反映、預(yù)測和分析均依賴于及時、真實、可靠的會計信息。若會計行為違規(guī)，信息失真，不僅無法滿足防范風(fēng)險的信息需求，而且將帶來風(fēng)破損失加大的可能性。如收入不報、成本不實、截留利潤、搞兩本賬等，將造成銀行資金被截留、貪污、盜竊的風(fēng)險。會計內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)，使假造票據(jù)、偽造憑證等在法違紀(jì)行為得不到控制，必然造成結(jié)算資金、內(nèi)部往來資金被套取、侵吞、挪用、騙取的風(fēng)險。會計行為違規(guī)是經(jīng)濟犯罪的護身符和溫床。

(2)財務(wù)評價風(fēng)險。國有商業(yè)銀行以效益為核心的經(jīng)營目標(biāo)的確立，客觀上要求其在符合市場需求的前提下，有健全的以財務(wù)業(yè)績考核為中心的科學(xué)的管理制度。財務(wù)報告作為考核各級行經(jīng)營業(yè)績的主要依據(jù)，其合理性、有效性完全取決于會計信息是否真實可靠。財務(wù)定量評價最直接、最更要的資料是財務(wù)報表提供的會計信。如果會計行為違規(guī)，經(jīng)濟效益不真實，必然使財務(wù)評價失真。

(3)計劃風(fēng)險。會計行為為風(fēng)險的影響滲透于國有商業(yè)銀行經(jīng)營計劃全過程。信貸計劃，既要包括對未來項目市場的預(yù)測，又要建立在對過去信貸資產(chǎn)收益的分析基礎(chǔ)之上，如果會計行為違規(guī)，夸大信貸資產(chǎn)收益率，使一份非可行性論證分析報告在虛假會計信息的掩蓋下通過，就會造成信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險；又如，對高息攬存不能及時監(jiān)督和反映，不僅會造成到期不能支付的風(fēng)險，而且使籌資計劃失去科學(xué)性，甚至?xí)T發(fā)信貸計劃無資金來源保證的信貸風(fēng)險。總之，會計行為違規(guī)，會影響到綜合經(jīng)營計劃的正確編制，造成資金使用風(fēng)險。

(4)市場風(fēng)險。會計信息真實可靠是市場經(jīng)濟得以健康發(fā)展的前提。國有商業(yè)銀行如果會計工作漏洞百出，假賬泛濫，不僅破壞了市場競爭的有序性，干擾市場運行，而且依據(jù)失真的會計信息無法準(zhǔn)確進行市場定計，必將造成經(jīng)營風(fēng)險，最終受到市場無情的懲罰。會計信息對內(nèi)部資源配置有重要的調(diào)節(jié)作用。錯誤的會計信息會誤導(dǎo)資金流向，使國有商業(yè)銀行內(nèi)部資源配置缺乏效率，競爭能力下降，在市場競爭中面臨被淘汰的風(fēng)險。

2加強銀行會計風(fēng)險管理的建議和措施

(1)樹立全面風(fēng)險管理的理念，提高風(fēng)險防范意識。要教育員工樹立風(fēng)險意識和責(zé)任意識，通過對各類案件的剖析，正視經(jīng)營管理中的風(fēng)險環(huán)節(jié)，既不要對風(fēng)險產(chǎn)生恐懼，更不能麻痹輕視風(fēng)險，要樹立風(fēng)險防范意識，加強內(nèi)控機制建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行各項制度，按規(guī)定程序進行操作，必能有效控制風(fēng)險的發(fā)生。(2)加強銀行會計內(nèi)控制度建設(shè)

加強銀行會計內(nèi)控制度建設(shè)首先要建立相應(yīng)的內(nèi)控責(zé)任機制，如崗位經(jīng)濟責(zé)任控制機制、稽核部門的日常監(jiān)督機制、權(quán)力制衡機制、財務(wù)監(jiān)測機制等。并注意樹立三個觀念：一是樹立風(fēng)險防范觀念。內(nèi)部控制的設(shè)計，要從以防止銀行業(yè)務(wù)人員工作差錯為主，轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑婪躲y行風(fēng)險為出發(fā)點；二是樹立全局觀念，將內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)成各項制度、措施有機的連接，既相對穩(wěn)定，又能隨環(huán)境、目標(biāo)的變化相應(yīng)進行調(diào)整的有機整體；三是樹立信息安全觀念。在信息科技迅猛發(fā)展的今天，加強計算機信息安全管理，已成為內(nèi)部控制有效與否最為關(guān)鍵的一環(huán)。

(3)建立會計行為風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。近年來，國有商業(yè)銀行電子化、網(wǎng)絡(luò)化設(shè)施得到普及，已具備了現(xiàn)代化信息處理的物質(zhì)基礎(chǔ)，但還沒有形成會計行為風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。隨著會計行為風(fēng)險的日益增加，有必要在電子化網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上開發(fā)預(yù)警系統(tǒng)軟件，將預(yù)警與核算建立在一個平臺上，在核算數(shù)據(jù)錄入的同時，預(yù)警系統(tǒng)能夠及時跟蹤分析。跟蹤分析的主要內(nèi)容包括：結(jié)算票據(jù)的處理是否符合內(nèi)控制度、要素是否齊全合規(guī)，有無壓票行為；賬證、賬賬、賬表、表表是否勾稽一致；往來類科目是否配對相符等。通過會計定出預(yù)測技術(shù)和方法，對會計核算全過程進行事前、事中、事后研究分析，對帶苗頭性、有疑點的問題實時報警，實現(xiàn)有效監(jiān)測。

第8篇

一、商業(yè)銀行會計風(fēng)險的具體表現(xiàn)

（一）計劃風(fēng)險

會計行為使風(fēng)險的影響滲透于國有商業(yè)銀行經(jīng)營計劃全過程。信貸計劃既要包括對未來項目市場的預(yù)測，又要建立在對過去信貸資產(chǎn)收益的分析基礎(chǔ)之上。如果會計行為違規(guī)，夸大信貸資產(chǎn)收益率，使一份非可行性論證分析報告在虛假會計信息的掩蓋下通過，就會造成信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險。又如，對高息攬存不能及時監(jiān)督和反映，不僅會造成到期不能支付的風(fēng)險，還使籌資計劃失去科學(xué)性，甚至?xí)T發(fā)信貸計劃無資金來源保證的信貸風(fēng)險。總之，會計行為違規(guī)，會影響到綜合經(jīng)營計劃的正確編制，造成資金使用風(fēng)險。

（二）市場風(fēng)險

會計信息真實可靠是市場經(jīng)濟得以健康發(fā)展的前提。國有商業(yè)銀行如果會計工作漏洞百出，假賬泛濫，不僅破壞了市場競爭的有序性，干擾市場運行，而且依據(jù)失真的會計信息無法準(zhǔn)確進行市場定價，必將造成經(jīng)營風(fēng)險，最終受到市場無情的懲罰。會計信息對內(nèi)部資源配置有重要的調(diào)節(jié)作用。錯誤的會計信息會誤導(dǎo)資金流向，使國有商業(yè)銀行內(nèi)部資源配置缺乏效率，競爭能力下降，在市場競爭中面臨淘汰的風(fēng)險。

（三）財務(wù)評價風(fēng)險

國有商業(yè)銀行以效益為核心的經(jīng)營目標(biāo)的確立，客觀上要求其在符合市場需求的前提下，有健全的以財務(wù)業(yè)績考核為中心的科學(xué)管理制度。財務(wù)報告作為考核各級行經(jīng)營業(yè)績的主要依據(jù)，其合理性、有效性完全取決于會計信息是否真實可靠。財務(wù)定量評價最直接、最重要的資料是財務(wù)報表提供的會計信息。如果會計行為違規(guī)，經(jīng)濟效益不真實，必然使財務(wù)評價失真。如果將這些存在虛假信息的報告，作為獎勵考核各級行包括經(jīng)營者和全體職工的主要依據(jù)，不僅不能規(guī)范和激勵各級行的會計行為，反而會使會計違規(guī)問題更趨嚴(yán)重，風(fēng)險隱患加大，使經(jīng)營活動無法科學(xué)化、制度化，影響到業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

（四）內(nèi)部稽核不力

雖然近幾年來我國銀行界對內(nèi)控制度的建設(shè)空前關(guān)注，然而各銀行卻沒有根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化對內(nèi)控制度資源進行合理配置，使之系統(tǒng)化、 程序化。一方面，銀行會計內(nèi)部控制目前仍作為被分解的單元分散在各項管理制度之中，如會計內(nèi)控制度規(guī)定了不同崗位的職責(zé)，不相容業(yè)務(wù)的分離，業(yè)務(wù)程序的先后制約，卻未形成一套生產(chǎn)流水線式的防范風(fēng)險程序（一般應(yīng)由目標(biāo)系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)組成），難以及時發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題；另一方面，相互制約機制不健全，一些重要職責(zé)和崗位沒有嚴(yán)格分離,混崗或集多職于一身的現(xiàn)象時有發(fā)生，一些銀行分支機構(gòu)缺乏有效的內(nèi)部管理部門,對主要負(fù)責(zé)人和決策管理層的權(quán)力缺乏必要的監(jiān)督制約措施,常常出現(xiàn)“控下不控上”的局面，使內(nèi)控制度形同虛設(shè),留下事故隱患。

（五）銀行會計管理體制改革相對滯后，不能滿足防范銀行風(fēng)險的要求

分級管理的體制使作為經(jīng)營主體的各級分支機構(gòu)部門利益膨脹，在利潤指標(biāo)、支付保證、惡性同業(yè)競爭、職工福利等種種壓力下，往往通過弱化會計的核算、監(jiān)督功能來達到其目的。同時，絕大多數(shù)國有銀行的會計處理系統(tǒng)目前都與分級管 理體制相適應(yīng)，按行政區(qū)域分散核算、層層匯總上報，使會計工作實際處于地區(qū)分割狀態(tài)，從而為人為地篡改會計數(shù)據(jù)提供了方便之門。加之基層行領(lǐng)導(dǎo)、會計人員“本地化”的現(xiàn)象普遍存在，最終使弱化會計職能的各種違規(guī)行為占盡了“地利、人和”的有利條件，極易導(dǎo)致風(fēng)險和損失。

（六）銀行會計制度的建設(shè)遲緩，無法滿足銀行風(fēng)險防范的需要

實行新會計制度后，銀行記賬原則由“收付實現(xiàn)制”變成“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。 權(quán)責(zé)發(fā)生制未將會計謹(jǐn)慎性原則貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的始終，不采用會計謹(jǐn)慎原則來指導(dǎo)銀行經(jīng)營行為，小則事關(guān)銀行自身的利害得失，大則事關(guān)整個金融業(yè)的安危和整個社會經(jīng)濟的穩(wěn)定與否。

二、商業(yè)銀行經(jīng)營中防范銀行會計風(fēng)險的對策

在銀行風(fēng)險的壓力下，會計如何通過其自身的職能防范與抵御風(fēng)險是銀行會計面臨的重要課題。防范銀行會計風(fēng)險必須注意以下幾個方面：

（一）建立健全適應(yīng)商業(yè)銀行經(jīng)營要求的會計管理體制

首先，應(yīng)盡快改變目前國有商業(yè)銀行所有者主體虛擬的現(xiàn)狀。所有者主體虛擬，往往使得企業(yè)的利益在利用會計系統(tǒng)監(jiān)督各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的開展、會計風(fēng)險防范等至關(guān)重要的問題上無法真正落到實處。一個現(xiàn)實可行的辦法就是，在國家控股的前提下積極穩(wěn)妥地將國有商業(yè)銀行推向資本市場，從而優(yōu)化銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，使會計風(fēng)險防范獲得強勁的原動力。

（二）應(yīng)改革現(xiàn)行分級分散的會計核算體制

在建立全行統(tǒng)一會計信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上實行大集中、管理型的三級核算新體制。也就是在全行實行總行、大區(qū)核算中心、基層分行三級核算主體構(gòu)成的三級核算制。這種體制下總行制定的考核指標(biāo)等直接面向基層分行，但有關(guān)的指標(biāo)計算、數(shù)據(jù)加工則由大區(qū)核算中心來完成，從而可以在保護基層增收節(jié)支防范經(jīng)營風(fēng)險積極性的前提下有效防止會計信息被人為篡改。同時，它還可以極大地增強會計信息的實效性，減少機構(gòu)和職能重疊，提高銀行服務(wù)效率。另外，各商業(yè)銀行還可以考慮采用基層領(lǐng)導(dǎo)輪換制、會計人員委派制、稽核特派員制度等，從人員上保證全行集中統(tǒng)一的會計管理落到實處，進一步防范、化解“本位主義”引發(fā)的銀行會計風(fēng)險。

（三）提高會計人員的自身素質(zhì)

首先，要進一步加強法制宣傳，對各類典型案例公開曝光，使會計人員學(xué)法、知法、懂法，深切體會到守法的光榮感及違法的危害和后果，增強遵紀(jì)守法的自覺性，通過正反兩方面的啟迪和教育，形成促進會計人員愛崗敬業(yè)、客觀公正、依法辦事的良好風(fēng)氣。其次，加強對會計人員職業(yè)道德教育，促使會計人員自覺遵守國家的方針、政策，嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度增強責(zé)任感，維護國家財產(chǎn)安全。再次，加強對會計人員的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，努力提高會計人員的業(yè)務(wù)技能，以增強工作的科學(xué)性，避免隨意性和盲目性。

（四）建立各級行負(fù)責(zé)人業(yè)績審計考核制度

從明確經(jīng)營者的會計責(zé)任入手，把會計信息的真實與否，是否有違法違紀(jì)行為作為考核各級行負(fù)責(zé)人的重要內(nèi)容，使之真正負(fù)起財產(chǎn)營運狀況及結(jié)果的責(zé)任，從源頭上控制會計行為風(fēng)險。在考核中，實行會計信息一票否決制，堅決制止和糾正經(jīng)濟活動中權(quán)大于法的行為，決不容忍有法不依、違法不糾、執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象繼續(xù)存在。凡是歪曲、篡改會計數(shù)據(jù)或工作失誤導(dǎo)致會計信息失真的，首先應(yīng)追究單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并自上而下層層追究，把好每一道關(guān)口，使各級行負(fù)責(zé)人自覺地學(xué)習(xí)會計法規(guī)。經(jīng)常、主動地抓會計管理，切實履行對會計上作則領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，采取有效措施支持會計工作，保證會計人員依法行使職權(quán)，為會計行為的規(guī)范化提供可靠保障。

（五）建立嚴(yán)格的處罰制度

在現(xiàn)實中，會計違規(guī)行為屢禁不止的一個重要原因就是沒有對各級行的會計行為嚴(yán)格監(jiān)管，確切地講，是處罰力度不夠。經(jīng)營者、會計人員以身試法的代價小于其所得到的利益。因此，必須加重對違規(guī)行為的處罰力度，對、弄虛作假行為，要制定具體、明確的處罰規(guī)定切實做到違規(guī)必究。

（六）建立會計行為風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

近年來，國有商業(yè)銀行電子化、網(wǎng)絡(luò)化設(shè)施得到普及，已具備了現(xiàn)代化信息處理的物質(zhì)基礎(chǔ)，但還沒有形成會計行為風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。隨著會計行為風(fēng)險的日益增加，有必要在電子化網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上開發(fā)預(yù)警系統(tǒng)軟件，將預(yù)警與核算建立在一個平臺上，在核算數(shù)據(jù)錄入的同時，預(yù)警系統(tǒng)能夠及時跟蹤分析。通過會計定出預(yù)測技術(shù)和方法，對會計核算全過程進行事前、事中、事后研究分析，對帶苗頭性、有疑點的問題實時報警，實現(xiàn)有效監(jiān)測。進一步加強和完善銀行會計管理工作。

第9篇

商業(yè)銀行的一切業(yè)務(wù)經(jīng)營活動都是通過會計信息反映出來的，會計核算不僅是商業(yè)銀行整個資金運行的真實反映，而且是確保商業(yè)銀行業(yè)務(wù)順利發(fā)展的基礎(chǔ)。(一)內(nèi)控風(fēng)險內(nèi)控風(fēng)險主要表現(xiàn)在:一部分銀行會計職業(yè)素質(zhì)不合格，操作行為失常，容易出現(xiàn)會計計算失誤。另一部分則是某些會計人員與外人勾結(jié)，侵犯銀行利益，引發(fā)經(jīng)濟損失。所以，一旦出現(xiàn)會計核算的方法不正確、核算的程序不規(guī)范、合算的質(zhì)量不夠高，造成某個環(huán)節(jié)失控，商業(yè)銀行就會出現(xiàn)內(nèi)控風(fēng)險。

(二)財務(wù)評估風(fēng)險

近年來，由于商業(yè)銀行制度的改革和發(fā)展，商業(yè)銀行已經(jīng)把經(jīng)濟效益作為核心的發(fā)展目標(biāo)，而財務(wù)報告就是銀行各項業(yè)績的考核依據(jù)。財務(wù)報告的有效性及合理性完全依賴會計信息的真實，一旦會計信息不真實或者不及時，就會導(dǎo)致經(jīng)濟效益不真實，使財務(wù)報告的評估也失去了真實性。

(三)計劃風(fēng)險會計行為

風(fēng)險滲透于商業(yè)銀行經(jīng)營活動的全部過程。信貸計劃，不僅是對市場未來的預(yù)測，還建立在對過去信貸資產(chǎn)的經(jīng)濟效益分析。一旦出現(xiàn)會計核算行為違規(guī)，夸大信貸資產(chǎn)的經(jīng)濟效益，使一部分不可行的分析報告在失真的會計信息掩護下通過，最終會導(dǎo)致信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險。

(四)經(jīng)營風(fēng)險真實可靠的會計信息是市場經(jīng)濟快速發(fā)展的保障

如果商業(yè)銀行在會計核算使有漏洞百出、假賬泛濫等違規(guī)行為，就會破壞了市場經(jīng)濟的良性競爭，擾亂了市場經(jīng)濟的正常運行。而銀行會計是一項專業(yè)性強風(fēng)險較大的行業(yè)，面對大量的現(xiàn)金資產(chǎn)、結(jié)算票據(jù)、印章、重要空白憑證等，一旦發(fā)生疏漏的情況就會給商業(yè)銀行帶來巨大的經(jīng)濟損失。但近年來越來越多的經(jīng)濟犯罪分子將目光盯在了商業(yè)銀行這一塊，他們運用各種手段制造假匯票以及對信用卡進行惡意透支，在這樣的形勢下，商業(yè)銀行如果放松了對會計部門管理制度的執(zhí)行，就會讓更多的犯罪分子猖狂，最終導(dǎo)致商業(yè)銀行會出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險。

二、會計風(fēng)險的成因影響

商業(yè)銀行會計風(fēng)險的原因有很多，不但有企業(yè)外部的原因，而且有企業(yè)內(nèi)部的原因。由于所有的金融風(fēng)險都是以會計核算的方式來實現(xiàn)的，說明了所有的會計核算都有潛在的風(fēng)險，而我們要做到就是通過會計風(fēng)險的表現(xiàn)形式來探究會計風(fēng)險的成因。

(一)沒有良性的競爭秩序

市場競爭是市場發(fā)展的必然結(jié)果。目前，有些商業(yè)銀行為了拉存款留住大客戶擅自提高存款利率，破壞了市場的有序競爭和良性競爭。而這些違規(guī)操作不但給惡性競爭埋下了風(fēng)險種子，還給犯罪分子有了可乘之機，最終會讓商業(yè)銀行損失更多的經(jīng)濟效益。

(二)內(nèi)部管理制度沒有嚴(yán)格執(zhí)行

目前的金融市場，很多商業(yè)銀行對會計控制的認(rèn)識不夠充分、完整、深刻，對會計內(nèi)部的控制沒有嚴(yán)格的按照規(guī)章制度執(zhí)行。會計制度是操作規(guī)則設(shè)計的重要理論依據(jù)，操作規(guī)則不僅是會計制度的具體化，還是會計制度能夠?qū)嵤┑闹匾夹g(shù)手段及保障。就目前的操作規(guī)則而言，它沒有對會計制度進行嚴(yán)格的執(zhí)行，使會計職員沒有把按照制度執(zhí)行的硬性規(guī)定變成憑良心辦事的方式。

(三)違反規(guī)定的操作經(jīng)濟的發(fā)展

推動了現(xiàn)代商業(yè)銀行的改革和發(fā)展，金融體系的法律法規(guī)也越來越完善。即使如此，有的會計職員在具體工作過程中還是沒有按照法律法規(guī)辦事，給經(jīng)濟犯罪分子有了可乘之機，給商業(yè)銀行帶來了巨大的經(jīng)濟損失。

(四)會計的職業(yè)素質(zhì)不合格

從商業(yè)銀行風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析可知，會計職員的素質(zhì)也是導(dǎo)致商業(yè)銀行會計風(fēng)險的一大因素。會計是一個很重要的崗位，它對會計職員的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德有著非常高的要求。就目前商業(yè)銀行的會計職員而言，他們的知識水平、專業(yè)技能、職業(yè)素質(zhì)及職業(yè)道德都有待提高，其中最重要的是職業(yè)道德。缺乏職業(yè)道德會使會計職員對工作缺乏責(zé)任意識，從而喪失了作為會計職員最基本的責(zé)任感，對工作不負(fù)責(zé)、對領(lǐng)導(dǎo)不負(fù)責(zé)、對自己不負(fù)責(zé)，久而久之會產(chǎn)生非分之想，最終導(dǎo)致經(jīng)濟犯罪的嚴(yán)重后果。

三、結(jié)束語