時(shí)間：2022-03-20 20:25:03
引言：易發(fā)表網(wǎng)憑借豐富的文秘實(shí)踐，為您精心挑選了九篇總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)工作思路范例。如需獲取更多原創(chuàng)內(nèi)容，可隨時(shí)聯(lián)系我們的客服老師。
一是抓財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)安全：大力加強(qiáng)資金資產(chǎn)的現(xiàn)場(chǎng)管理力度，運(yùn)用稽查、清算、預(yù)案和考核等多種手段，逐步實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)安全到現(xiàn)場(chǎng)安全再到本質(zhì)安全的轉(zhuǎn)變，同時(shí)通過進(jìn)一步加大內(nèi)控執(zhí)行力度，實(shí)現(xiàn)人、財(cái)、物和管理的安全。
抓信息：重點(diǎn)要抓好網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)、定額管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)7.0系統(tǒng)和財(cái)務(wù)人員信息系統(tǒng)的推廣和使用,以信息系統(tǒng)為紐帶,實(shí)現(xiàn)信息資源的共享,實(shí)現(xiàn)綜合流程的優(yōu)化,進(jìn)一步提高勞動(dòng)效率。
抓核算：要依托財(cái)務(wù)7.0系統(tǒng)上線的契機(jī)，繼續(xù)修訂和完善費(fèi)用核算手冊(cè)等各項(xiàng)規(guī)章制度，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算、明確統(tǒng)一非油業(yè)務(wù)、融資租賃等特殊事項(xiàng)處理的方式方法，加強(qiáng)稽核力度，嚴(yán)肅執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)避會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
抓隊(duì)伍：重點(diǎn)要加強(qiáng)庫(kù)、站兩個(gè)層面財(cái)務(wù)隊(duì)伍的培養(yǎng)，運(yùn)用技能培訓(xùn)、職業(yè)規(guī)劃、晉級(jí)制度、職業(yè)道德教育機(jī)制和幫扶共建等多種手段，不斷提高基層隊(duì)伍的凝聚力和執(zhí)行力。同時(shí)要加強(qiáng)總會(huì)計(jì)師工作能力和職業(yè)操守的培養(yǎng)，促進(jìn)總會(huì)計(jì)師綜合素質(zhì)的提高。
抓發(fā)展：未來兩至三年，財(cái)務(wù)工作要全面實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)明晰、管理統(tǒng)一、運(yùn)行高效、執(zhí)行有序和環(huán)境和諧的目標(biāo)，要求我們從現(xiàn)在起必須做好規(guī)劃，為未來財(cái)務(wù)工作的和諧、健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。首先，要積極推進(jìn)財(cái)務(wù)“三統(tǒng)一”建設(shè)，實(shí)現(xiàn)組織、制度和流程的統(tǒng)一;其次，要優(yōu)化財(cái)務(wù)環(huán)境，對(duì)上要與集團(tuán)公司、股份公司和板塊建立良好的溝通機(jī)制，對(duì)內(nèi)要全力以赴為相關(guān)部門提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，對(duì)下要確保受控運(yùn)行、令行禁止，對(duì)外要與銀行、稅務(wù)和財(cái)政等職能部門建立長(zhǎng)期穩(wěn)定、和諧的工作關(guān)系;另外要根據(jù)公司整體戰(zhàn)略的變化適時(shí)調(diào)整發(fā)展思路，實(shí)現(xiàn)與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。
抓責(zé)任：要充分履行財(cái)務(wù)工作“監(jiān)督、反映、服務(wù)”三種職能，明確各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)維護(hù)資金安全、確保本級(jí)機(jī)構(gòu)平穩(wěn)運(yùn)行的職責(zé)，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員樹立大局意識(shí)、發(fā)揚(yáng)優(yōu)良傳統(tǒng)、提高執(zhí)行力，切實(shí)肩負(fù)起應(yīng)盡的義務(wù)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
創(chuàng)效益：首先要從直接效益出發(fā)，做好資金的運(yùn)行管理和成本費(fèi)用的監(jiān)控，著力于降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等各項(xiàng)可控費(fèi)用;其次，要從確保預(yù)算的受控運(yùn)行入手，加強(qiáng)分析和監(jiān)控，做好量、本、利的測(cè)算，為相關(guān)部門的決策提供支持，創(chuàng)造間接的管理效益。
20xx年是公司發(fā)展的關(guān)鍵一年，也是財(cái)務(wù)工作適應(yīng)新形勢(shì)、促進(jìn)新發(fā)展的關(guān)鍵一年，我們根據(jù)集團(tuán)公司、股份公司和板塊的整體部署，結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，提出了20xx年工作思路，即：“以集團(tuán)公司、股份公司財(cái)務(wù)工作部署為導(dǎo)向，緊緊圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，切實(shí)履行各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)隊(duì)伍的職責(zé)，狠抓財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)管理和信息化建設(shè)，確保財(cái)務(wù)安全，進(jìn)一步提高核算質(zhì)量，努力建設(shè)高素質(zhì)財(cái)務(wù)隊(duì)伍，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作的和諧、健康發(fā)展，追求卓越業(yè)績(jī)，為實(shí)現(xiàn)公司效益最大化努力奮斗。”概括起來講為“六抓”、“兩創(chuàng)”。
一是抓財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)安全：大力加強(qiáng)資金資產(chǎn)的現(xiàn)場(chǎng)管理力度，運(yùn)用稽查、清算、預(yù)案和考核等多種手段，逐步實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)安全到現(xiàn)場(chǎng)安全再到本質(zhì)安全的轉(zhuǎn)變，同時(shí)通過進(jìn)一步加大內(nèi)控執(zhí)行力度，實(shí)現(xiàn)人、財(cái)、物和管理的安全。
抓信息：重點(diǎn)要抓好網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)、定額管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)7。0系統(tǒng)和財(cái)務(wù)人員信息系統(tǒng)的推廣和使用，以信息系統(tǒng)為紐帶，實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，實(shí)現(xiàn)綜合流程的優(yōu)化，進(jìn)一步提高勞動(dòng)效率。
抓核算：要依托財(cái)務(wù)7。0系統(tǒng)上線的契機(jī)，繼續(xù)修訂和完善費(fèi)用核算手冊(cè)等各項(xiàng)規(guī)章制度，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算、明確統(tǒng)一非油業(yè)務(wù)、融資租賃等特殊事項(xiàng)處理的方式方法，加強(qiáng)稽核力度，嚴(yán)肅執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)避會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
抓隊(duì)伍：重點(diǎn)要加強(qiáng)庫(kù)、站兩個(gè)層面財(cái)務(wù)隊(duì)伍的培養(yǎng)，運(yùn)用技能培訓(xùn)、職業(yè)規(guī)劃、晉級(jí)制度、職業(yè)道德教育機(jī)制和幫扶共建等多種手段，不斷提高基層隊(duì)伍的凝聚力和執(zhí)行力。同時(shí)要加強(qiáng)總會(huì)計(jì)師工作能力和職業(yè)操守的培養(yǎng)，促進(jìn)總會(huì)計(jì)師綜合素質(zhì)的提高。
抓發(fā)展：未來兩至三年，財(cái)務(wù)工作要全面實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)明晰、管理統(tǒng)一、運(yùn)行高效、執(zhí)行有序和環(huán)境和諧的目標(biāo)，要求我們從現(xiàn)在起必須做好規(guī)劃，為未來財(cái)務(wù)工作的和諧、健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。首先，要積極推進(jìn)財(cái)務(wù)“三統(tǒng)一”建設(shè)，實(shí)現(xiàn)組織、制度和流程的統(tǒng)一；其次，要優(yōu)化財(cái)務(wù)環(huán)境，對(duì)上要與集團(tuán)公司、股份公司和板塊建立良好的溝通機(jī)制，對(duì)內(nèi)要全力以赴為相關(guān)部門提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，對(duì)下要確保受控運(yùn)行、令行禁止，對(duì)外要與銀行、稅務(wù)和財(cái)政等職能部門建立長(zhǎng)期穩(wěn)定、和諧的工作關(guān)系；另外要根據(jù)公司整體戰(zhàn)略的變化適時(shí)調(diào)整發(fā)展思路，實(shí)現(xiàn)與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。
抓責(zé)任：要充分履行財(cái)務(wù)工作“監(jiān)督、反映、服務(wù)”三種職能，明確各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)維護(hù)資金安全、確保本級(jí)機(jī)構(gòu)平穩(wěn)運(yùn)行的職責(zé)，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員樹立大局意識(shí)、發(fā)揚(yáng)優(yōu)良傳統(tǒng)、提高執(zhí)行力，切實(shí)肩負(fù)起應(yīng)盡的義務(wù)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
創(chuàng)效益：首先要從直接效益出發(fā)，做好資金的運(yùn)行管理和成本費(fèi)用的監(jiān)控，著力于降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等各項(xiàng)可控費(fèi)用；其次，要從確保預(yù)算的受控運(yùn)行入手，加強(qiáng)分析和監(jiān)控，做好量、本、利的測(cè)算，為相關(guān)部門的決策提供支持，創(chuàng)造間接的管理效益。
創(chuàng)業(yè)績(jī)：公司財(cái)務(wù)工作、財(cái)務(wù)組織和財(cái)務(wù)人員要在集團(tuán)、股份和板塊繼續(xù)保持先進(jìn)水平，要加強(qiáng)對(duì)前沿理論的研究，并將成果及時(shí)轉(zhuǎn)化為實(shí)踐，力爭(zhēng)在定額和資金管理等前沿領(lǐng)域?yàn)殇N售系統(tǒng)做出突出貢獻(xiàn)，使公司財(cái)務(wù)管理水平同比能有大的進(jìn)步。
20xx年我將根據(jù)公司整體戰(zhàn)略部署，帶領(lǐng)全體財(cái)務(wù)人員，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)成績(jī)，開拓進(jìn)取，以嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量的工作要求，扎扎實(shí)實(shí)做好各項(xiàng)工作，為公司的發(fā)展作出新貢獻(xiàn)。
【公司財(cái)務(wù)主管工作計(jì)劃范文二】
一名新的財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)公司，對(duì)公司的制度、相關(guān)業(yè)務(wù)流程、公司組織架構(gòu)、部門人員、生產(chǎn)流程以及生產(chǎn)工藝等情況不完全了解，為此近段時(shí)間內(nèi)對(duì)于本部門工作的開展，建議暫按原來的運(yùn)作模式進(jìn)行（除非原模式出現(xiàn)較大問題，需要修改）。將通過三個(gè)月的前期調(diào)研，將迅速的了解公司相關(guān)情況，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的整改或工作建議。
一、了解部門工作目標(biāo)、范圍、職責(zé)
1）通過溝通領(lǐng)悟公司高層對(duì)財(cái)務(wù)部的期望，以作為日后工作關(guān)注重點(diǎn)。
2）通過公司制定的《崗位職責(zé)說明書》來了解工作目標(biāo)、范圍、職責(zé)。
二、了解下屬工作目標(biāo)、范圍、職責(zé)
1）采用單個(gè)約談方式，了解每一個(gè)下屬的具體分工和工作內(nèi)容和流程。并要求其在近期內(nèi)提供一份書面的崗位分工操作流程。
2）通過公司制定的《崗位職責(zé)說明書》來了解工作目標(biāo)、范圍、職責(zé)。
3）通過約談和觀察了解下屬的工作狀態(tài)和思想情緒問題。
三、了解公司和本部門相關(guān)業(yè)務(wù)
1）了解公司的組織架構(gòu)。
2）了解公司的財(cái)務(wù)制度和公司、部門的工作流程。
3）了解公司經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)核算制度、賬務(wù)處理、成本核算方法。
4）了解公司的產(chǎn)品、設(shè)備、工藝流程。
四、階段性日常工作安排
1）在了解公司和部門基本情況的的同時(shí)，還需要迅速開展起部門的日常工作，監(jiān)督日常工作的有效開展。
2）穩(wěn)定現(xiàn)有財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，保證日常工作開展。
3）依據(jù)公司高層要求或配合其它部門處理相關(guān)工作。
4）定期召開部門周例會(huì)，在會(huì)議上了解更多的信息，解決急需解決的問題。
5）加強(qiáng)與下屬間的交流和溝通，增強(qiáng)部門的凝聚力，提高團(tuán)隊(duì)合作能力。
6）定期將近期工作情況向直屬上司匯報(bào)，爭(zhēng)取公司高層更多的資源和支持。通過前期對(duì)公司內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程、組織架構(gòu)、人員等情況的調(diào)研，形成前期調(diào)查報(bào)告向直屬上司匯報(bào)。
五、后續(xù)工作計(jì)劃開展
通過階段性工作狀況的分析，進(jìn)行合理資源整合，開展工作計(jì)劃如下：
1）依據(jù)需求重新梳理財(cái)務(wù)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、人員分工。
2）依據(jù)需求制定和完善《內(nèi)部控制制度》和工作流程，規(guī)避經(jīng)營(yíng)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。包括貨幣資金、銷售與收款、采購(gòu)與付款、存貨管理、籌資、成本費(fèi)用等。
3）依據(jù)需求制定和完善適應(yīng)本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算制度。包括會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和分析。
4）建立財(cái)務(wù)報(bào)表體系（包括財(cái)務(wù)報(bào)表、成本費(fèi)用報(bào)表以及各種供財(cái)務(wù)分析的輔助報(bào)表），制定和下發(fā)財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫規(guī)定或者說經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析撰寫規(guī)定。
5）依據(jù)需求制定和完善人員考核和激勵(lì)機(jī)制，幫助職員建立職業(yè)生涯規(guī)劃；
6）依據(jù)需求制定和完善人才培養(yǎng)機(jī)制，制定培訓(xùn)計(jì)劃并按期開展培訓(xùn)課程。
7）依據(jù)需求制定和完善部門月度、年度工作計(jì)劃。
1.管理者對(duì)全成本核算認(rèn)識(shí)模糊，管理觀念滯后，成本核算方法單一。領(lǐng)導(dǎo)層成本管理意識(shí)薄弱，大多是學(xué)術(shù)型管理者，財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化水平低，嚴(yán)重缺乏專業(yè)化人才。長(zhǎng)久以來，醫(yī)院都只重視收入的多少，忽視財(cái)務(wù)管理，尤其是成本核算和分析，對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)人員要求低，非專業(yè)的財(cái)會(huì)人員占的比例相當(dāng)大，無疑拉低了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的水平。對(duì)于成本核算通常由財(cái)務(wù)部門一并執(zhí)行，沒有專門的成本控制管理機(jī)構(gòu)，不但加重了財(cái)務(wù)部門的壓力同時(shí)也無法細(xì)致化開展成本核算。內(nèi)部控制體制把成本核算工作作為配合醫(yī)院獎(jiǎng)金分配的輔助手段，而不是科學(xué)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，使得成本核算工作發(fā)生方向性錯(cuò)誤。許多醫(yī)院開展的成本核算隨意性大，欠缺科學(xué)和規(guī)范，在某種程度上實(shí)施的成本核算僅限科室成本核算，從而導(dǎo)致醫(yī)院?jiǎn)T工節(jié)約成本意識(shí)淡化，難以達(dá)到控制和優(yōu)化成本的目的。
2.醫(yī)院各部門職能科室協(xié)調(diào)不夠，缺少有效的溝通。目前全成本核算管理工作大都由財(cái)務(wù)部門擔(dān)任，而財(cái)務(wù)部門只是并列其他部門的職能，沒有領(lǐng)導(dǎo)其他部門的權(quán)限，一遇到問題，各個(gè)部門之間就相互推諉，工作效率低下。成本核算多數(shù)建立在科室的基礎(chǔ)上，核算的是科室自身的責(zé)任成本，使得醫(yī)療過程中的全部資金消耗費(fèi)用不能以醫(yī)院全成本核算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，無法實(shí)現(xiàn)各個(gè)成本核算對(duì)象按實(shí)際受益程度進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偤统杀竞怂悖@種以科室為單位的責(zé)任成本核算忽視了醫(yī)院成本核算和財(cái)務(wù)核算的一致性，達(dá)不到全成本核算資源的合理科學(xué)高效運(yùn)用的目的。
3.醫(yī)院管理信息化程度落后，數(shù)據(jù)獲取方式不科學(xué)。大量繁雜的事務(wù)性工作都依靠人工統(tǒng)計(jì)和操作來完成，信息資料轉(zhuǎn)遞方式落后，特別是醫(yī)院信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)和物資管理系統(tǒng)不能夠有機(jī)結(jié)合，造成相互之間數(shù)據(jù)銜接不上，內(nèi)容不匹配等。許多數(shù)據(jù)是依靠人工調(diào)整，存在二次錄入的影響。大多數(shù)醫(yī)院在進(jìn)行成本核算時(shí)，所需要的數(shù)據(jù)僅僅只能從財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿中間接取得，直接影響了醫(yī)院全成本核算的步伐。
二、導(dǎo)致成本核算問題產(chǎn)生的原因
1.計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代“重醫(yī)療發(fā)展，輕核算管理”的垢病。多數(shù)的醫(yī)院都是從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)展至今，經(jīng)歷了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的洗禮之后，而逐步向企業(yè)化經(jīng)營(yíng)開始轉(zhuǎn)化的。所以，在我國(guó)目前醫(yī)院財(cái)務(wù)管理普遍存在著“重醫(yī)療投入，輕核算管理”的情況，傳統(tǒng)的的管理方式根深蒂固，舊醫(yī)院財(cái)務(wù)制度成本管理體系漏洞多，沒有嚴(yán)格要求對(duì)醫(yī)院所有環(huán)節(jié)進(jìn)行成本控制，沒能有效規(guī)范一些超預(yù)算支出和隨意支出等問題。
2.一些人認(rèn)為執(zhí)行成本預(yù)算計(jì)劃目標(biāo)，加強(qiáng)成本管理是領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門的事情，與其他職能部門無關(guān)。目前大部分醫(yī)院很少有在真正意義上開展全成本核算，堅(jiān)守單一的以科室為單位的責(zé)任成本管理。財(cái)務(wù)人員都普遍認(rèn)為財(cái)務(wù)工作只是處理醫(yī)院當(dāng)前發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)，簡(jiǎn)單的記賬而已。也因如此，全成本核算管理無法在醫(yī)院財(cái)務(wù)部門實(shí)行。同時(shí)，在行政支出和醫(yī)療建設(shè)的過程中，缺乏和職能科室合理化溝通，忽視財(cái)務(wù)等后勤科室的科學(xué)規(guī)范的專業(yè)化成本核算指導(dǎo)，從而導(dǎo)致不必要的經(jīng)濟(jì)損失。就算有相對(duì)完善的全成本核算體制，也只是如同穿著華麗的服裝，卻沒有內(nèi)涵，實(shí)行起來就像紙上談兵。舊醫(yī)院財(cái)務(wù)制度沒有細(xì)化的對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)科目進(jìn)行成本管理，尤其在資產(chǎn)管理上，沒有實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，減小損耗，未能達(dá)到成本控制目的。
3.醫(yī)院信息系統(tǒng)發(fā)展更新步調(diào)緩慢，難以適應(yīng)時(shí)代前進(jìn)步伐。我國(guó)目前市場(chǎng)上能夠真正意義上滿足新的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》核算要求的軟件甚少，加上醫(yī)院計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建立不配套和資金、技術(shù)方面問題，沒有實(shí)現(xiàn)各個(gè)軟件之間無縫對(duì)接，直接導(dǎo)致信息共享障礙，影響成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，加大成本核算的工作量。
4.單一的成本核算方式致使醫(yī)院在核算管理上裹足不前，不具有較強(qiáng)的執(zhí)行約束力。停留在僅以醫(yī)院內(nèi)部績(jī)效分配，以醫(yī)院增加收入節(jié)省支出為目標(biāo)的傳統(tǒng)模式，醫(yī)院成本核算仍滯留在對(duì)科室收支、工作量進(jìn)行核算。未以醫(yī)院開展服務(wù)項(xiàng)目、病種、診次為核算對(duì)象進(jìn)行系統(tǒng)核算。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，尤其是成本核算管理目前流于形式，缺少科學(xué)分析，沒有及時(shí)反映出醫(yī)院的發(fā)展變化。各自自行建立的成本核算和標(biāo)準(zhǔn)不能進(jìn)行橫向比較，造成了醫(yī)療行業(yè)內(nèi)部的成本核算缺乏可比性，抑制了成本控制的約束力發(fā)揮。
三、新財(cái)務(wù)制度下醫(yī)院成本核算的對(duì)策
1.落實(shí)責(zé)任機(jī)構(gòu)，成立成本核算領(lǐng)導(dǎo)小組，細(xì)化工作，加強(qiáng)監(jiān)督促進(jìn)成本核算落實(shí)。新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度提升了對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求，要求三級(jí)醫(yī)院必須設(shè)立總會(huì)計(jì)師，明確規(guī)定總會(huì)計(jì)師必須進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、預(yù)算、分析和考核，督促醫(yī)院有關(guān)部門低耗高效地工作。新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度細(xì)化了財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)，尤其是總會(huì)計(jì)師的設(shè)立，參與醫(yī)院成本核算，指導(dǎo)各個(gè)部門提高核算意識(shí)。招募高層次專業(yè)人員，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理制度。要重視運(yùn)行過程中的成本管理，可按照成本形成的責(zé)任單位逐級(jí)分解落實(shí)責(zé)任到人，按照標(biāo)準(zhǔn)對(duì)成本核算進(jìn)行管理。新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度引入“誰受益，誰承擔(dān)成本”的全成本管理的核心思想。對(duì)內(nèi)建立一套完善的對(duì)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)者即院長(zhǎng)的相關(guān)財(cái)務(wù)管理責(zé)任的考察方法，把獎(jiǎng)勵(lì)以及懲罰、激勵(lì)以及約束有效結(jié)合起來。對(duì)外建立合理的外部財(cái)務(wù)管理督查制度，構(gòu)建權(quán)責(zé)明確的科學(xué)管理的醫(yī)院成本核算管理制度。成立成本核算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，及時(shí)協(xié)調(diào)溝通，提高工作效率。同時(shí)對(duì)于會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理方法有向企業(yè)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)靠近的趨勢(shì)。因此，在對(duì)醫(yī)院財(cái)會(huì)人員進(jìn)行財(cái)經(jīng)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，普及基本財(cái)會(huì)理念，尤其是成本核算，還要對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行相關(guān)的計(jì)算機(jī)軟件使用培訓(xùn)，使其勝任現(xiàn)代化辦公的要求和日漸繁瑣的數(shù)據(jù)處理需要。
2.建立健全醫(yī)院成本核算組織架構(gòu)，完善成本管理機(jī)制。新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度指出成本核算的任務(wù)是轉(zhuǎn)變醫(yī)院的運(yùn)行機(jī)制，結(jié)合實(shí)際完善成本核算體系，加強(qiáng)制度建設(shè)，制定成本管理規(guī)則。根據(jù)核算對(duì)象的不同，細(xì)分科室成本核算、醫(yī)療服務(wù)核算和病種成本核算等，重視成本核算實(shí)施方案，將成本核算由上至下全面鋪開，進(jìn)一步深化成本管理。醫(yī)院成本核算涉及到醫(yī)院各個(gè)科室及每個(gè)職工的切身利益，根據(jù)醫(yī)院自身的實(shí)際，設(shè)立成本管理組織架構(gòu)，上至領(lǐng)導(dǎo)、中層干部，下至財(cái)務(wù)、信息、人事、后勤、總務(wù)、統(tǒng)計(jì)、醫(yī)務(wù)、護(hù)理等相關(guān)部門，確立成本核算專管員，務(wù)求環(huán)環(huán)相扣，全員參與成本核算工作和組織成本管理。新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度提出全成本核算是一項(xiàng)講求團(tuán)隊(duì)協(xié)作，互利互便的工作。關(guān)系醫(yī)院整體、醫(yī)院各個(gè)部門和管理體制、理論指導(dǎo)等諸多方面，需要醫(yī)院全員群策群力。各個(gè)責(zé)任部門要按期分析實(shí)際成本同標(biāo)準(zhǔn)成本的差異，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)鞏固普及，找出原因加以解決。
3.系統(tǒng)規(guī)范整合現(xiàn)有信息資源，實(shí)現(xiàn)信息共享，充分合理分配醫(yī)療資源，全面推進(jìn)醫(yī)院全成本核算。新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度要求引進(jìn)醫(yī)院成本核算經(jīng)濟(jì)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院成本的合理化規(guī)范化。以科室為主要的核算單位，建立信息互通平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全院各類科室的分項(xiàng)、逐級(jí)、分步分配，結(jié)轉(zhuǎn)可是成本，要?jiǎng)?chuàng)新性地利用信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)來推進(jìn)成本管理，實(shí)現(xiàn)全院全成本核算。結(jié)合醫(yī)院自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況，將醫(yī)院成本核算由原來的醫(yī)療服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類、醫(yī)療輔助類、行政管理類、科研公共類五類減少為臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類、醫(yī)療輔助類和行政后勤類四類。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，強(qiáng)化成本核算，建立成本核算機(jī)制。事前預(yù)測(cè)性確立的成本核算方式，要結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展模式，應(yīng)便于理解和符合客觀實(shí)際，本著相關(guān)性、收益性、重要性原則選擇合理、科學(xué)的全成本核算，大膽創(chuàng)新而又緊扣實(shí)際，還應(yīng)順應(yīng)醫(yī)療衛(wèi)生體制改革形勢(shì)發(fā)展理清全成本核算工作思路，拓寬全成本核算空間。成本核算體系一經(jīng)確立，在一個(gè)核算期內(nèi)不得任意變動(dòng)。事中控制應(yīng)當(dāng)建立健全各項(xiàng)成本核算管理制度，落實(shí)責(zé)任，確立獎(jiǎng)懲措施。只有將成本控制與每一個(gè)職工的切身利益相關(guān)聯(lián)，才能從根本上節(jié)約成本，提高效率。從科室到個(gè)人全面鋪開，嚴(yán)格控制成本，將全成本核算由理論變成實(shí)踐，并不斷往深層次發(fā)展。事后分析要在全成本核算的工作基礎(chǔ)上編制醫(yī)院全面預(yù)算，構(gòu)建成本事后分析體系。利用全成本核算事后成本資料，進(jìn)行系統(tǒng)、有效的成本分析，發(fā)揮事后全成本核算的科學(xué)合理高效的作用，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)醫(yī)療服務(wù)全過程、全員、全方位的成本控制。
四、結(jié)束語
關(guān)鍵詞： 高校 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范措施
一、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念及特征
（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念
高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指高校資金在運(yùn)營(yíng)過程中，由于主觀上對(duì)結(jié)果預(yù)測(cè)不足或因進(jìn)行自身難以承受的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而導(dǎo)致的損失，或由于客觀上在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中突然出現(xiàn)的政策調(diào)整、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)重大變動(dòng)而造成的經(jīng)濟(jì)損失，其表現(xiàn)為貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征
1、客觀存在性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)廣泛存在于各種財(cái)務(wù)活動(dòng)之中，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。
2、不確定性。由于風(fēng)險(xiǎn)的存在，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的最終結(jié)果難以準(zhǔn)確把握和預(yù)測(cè)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜。
3、相關(guān)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小與風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的高低具有相關(guān)性。即風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高，風(fēng)險(xiǎn)越小收益越低。因而可以說，收益性與損失性是共存的。
（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型
高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型主要是：過度舉債風(fēng)險(xiǎn)；盲目投資風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)；管理人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)等四大類。
二、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因
（一）舉債風(fēng)險(xiǎn)形成原因
1、高校擴(kuò)招，財(cái)政撥款不足。發(fā)端于1999年的我國(guó)高校連續(xù)大規(guī)模的擴(kuò)招，我國(guó)普通高校在校生由1998年的341萬猛增到2012年3167萬，高等教育的毛入學(xué)率由1998年的7.9%迅速提高到2012年的26.9%，實(shí)現(xiàn)了由精英教育到大眾化教育的轉(zhuǎn)變。
2、銀行盲目放貸，助長(zhǎng)貸款行為。金融機(jī)構(gòu)對(duì)高校貸款準(zhǔn)入條件不嚴(yán)格，對(duì)貸款對(duì)象還款來源不做深入仔細(xì)的分析，缺乏足夠的防范意識(shí)，助長(zhǎng)了高校的多貸甚至亂貸行為。
3、高校管理層風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，盲目追求規(guī)模效應(yīng)。高校管理層對(duì)償還責(zé)任存在模糊性，“債多不愁”現(xiàn)象普遍存在。
（二）投資風(fēng)險(xiǎn)形成原因
1、盲目投資，缺乏科學(xué)合理論證。高校為滿足教育教學(xué)評(píng)估等需要，在未充分計(jì)劃和論證的情況下，盲目投資硬件設(shè)施，如教學(xué)設(shè)備、校舍等，不注重資金使用效益，造成資產(chǎn)的重復(fù)購(gòu)置或閑置，導(dǎo)致極大的資金浪費(fèi)。
2、校辦企業(yè)缺乏真正獨(dú)立的運(yùn)行機(jī)制。事企不分是根本原因，一些學(xué)校以財(cái)務(wù)集中的名義，將企業(yè)財(cái)務(wù)全部收到學(xué)校財(cái)務(wù)處管理，使校辦企業(yè)沒有獨(dú)立的人事權(quán)和財(cái)務(wù)權(quán)，自主經(jīng)營(yíng)能力很差，企業(yè)難以發(fā)展。
（三）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)形成原因
1、預(yù)算編制不完善，資金安排不合理。隨著高等教育改革的深入，資金需求與財(cái)政撥款之間的缺口日漸加大，高校自籌資金的壓力也隨之增大，高校在籌集資金、調(diào)度資金及合理利用資金等方面面臨許多復(fù)雜的問題。
2、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不嚴(yán)密不完善，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)流失。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，監(jiān)督制度不到位，權(quán)力使用失控，產(chǎn)生腐敗違紀(jì)行為。因缺乏相應(yīng)的制度約束，產(chǎn)生賬外資產(chǎn)的現(xiàn)象，造成學(xué)校財(cái)產(chǎn)的流失。
（四）管理人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)形成原因
發(fā)展中的高校由于歷史、規(guī)模、體制等原因，形成高校財(cái)務(wù)人員素質(zhì)普遍較低，管理觀念比較滯后，缺乏活力與創(chuàng)造力，制約了高校整體管理水平的提高，財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制也不能應(yīng)對(duì)學(xué)校建設(shè)資金需求，必然引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。
三、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施
（一）控制舉債規(guī)模，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1、科學(xué)合理的確定貸款規(guī)模。在貸款規(guī)模上，應(yīng)對(duì)貸款項(xiàng)目及運(yùn)行能力進(jìn)行認(rèn)真的分析論證，充分考慮還本付息的能力，對(duì)收支和可用于還本付息的資金進(jìn)行認(rèn)真的測(cè)算，并將貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制在預(yù)警線以內(nèi)。
2、合理安排債務(wù)資金結(jié)構(gòu)。當(dāng)前高校債務(wù)資金比重地過高，優(yōu)化高校資本結(jié)構(gòu)就勢(shì)在必行。
3、提高貸款資金管理水平。高校必須加強(qiáng)貸款資金的管理，形成一套“嚴(yán)格審批、專款專用、封閉運(yùn)行、跟蹤監(jiān)督、考核效益”的貸款資金使用機(jī)制。
（二）降低高校投資風(fēng)險(xiǎn)的措施
1、完善投資分析評(píng)價(jià)。運(yùn)用預(yù)算、定額、定員、可行性分析、預(yù)測(cè)等科學(xué)方法，建立完善財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)體系，將客觀的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為決策支持信息，提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的使用價(jià)值。
2、完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。高校內(nèi)審人員須對(duì)校辦企業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行審查評(píng)價(jià)，可采取貼現(xiàn)現(xiàn)金流量等技術(shù)。
（三）加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)管理措施
1、完善財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)體制。高校可專門設(shè)立校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，以校領(lǐng)導(dǎo)為核心，總會(huì)計(jì)師或主管副校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、二級(jí)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和基層單位財(cái)務(wù)人員等幾個(gè)層次組成，組成一個(gè)職責(zé)明確、相互制約、各司其職、運(yùn)行有序、共同實(shí)現(xiàn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理目標(biāo)群體。
2、強(qiáng)化預(yù)算約束管理。從制度上保證預(yù)算從編制、執(zhí)行到調(diào)整的科學(xué)規(guī)范。財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)對(duì)各項(xiàng)開支進(jìn)行審核，保障其開支的合理合法。對(duì)成本項(xiàng)目應(yīng)加強(qiáng)考核管理，堅(jiān)決反對(duì)鋪張浪費(fèi)，努力降低辦學(xué)成本。
3、加強(qiáng)高校審計(jì)監(jiān)督，不斷完善內(nèi)部控制。一方面高校內(nèi)部為增加財(cái)務(wù)管理的透明度，實(shí)施民主理財(cái)和全員管理，有必要建立正常的財(cái)務(wù)報(bào)告制度。另一方面監(jiān)查、審計(jì)部門要定期進(jìn)行檢查，督促用款單位按借款用途使用資金，按期還本付息，并考核資金的使用效果。
（四）提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量
轉(zhuǎn)變工作思路，財(cái)務(wù)工作不能老停留在記賬、算賬、報(bào)賬等傳統(tǒng)管理模式上，要向全面參與學(xué)校管理決策轉(zhuǎn)移，樹立效益、市場(chǎng)觀念，從事后算賬向事前預(yù)測(cè)、事中控制、及時(shí)分析方面轉(zhuǎn)移，要發(fā)揮財(cái)務(wù)工作滲透力強(qiáng)的特點(diǎn)，主動(dòng)參與到學(xué)校管理活動(dòng)中來。
四、小結(jié)
面對(duì)目前高校因擴(kuò)招等原因產(chǎn)生的嚴(yán)重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一方面要爭(zhēng)取國(guó)家對(duì)高校的財(cái)政投入，并進(jìn)一步拓寬經(jīng)費(fèi)籌措渠道。另一方面內(nèi)部要下大力氣解決學(xué)費(fèi)欠費(fèi)問題，嚴(yán)格控制開支，節(jié)約辦學(xué)，切實(shí)防范好各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最大力度發(fā)揮學(xué)校資金的使用效益，使學(xué)校資金步入良性循環(huán)，促進(jìn)高校持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]蔣業(yè)香.高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)分析與評(píng)價(jià)[J].中國(guó)管理信息化，2010；3
【關(guān)鍵詞】企業(yè)價(jià)值；問題；措施
經(jīng)濟(jì)增加值（Economic Value Added，簡(jiǎn)稱EVA）是扣除為賺取利潤(rùn)所投資金成本后的剩余，衡量一個(gè)期間內(nèi)企業(yè)為股東創(chuàng)造的價(jià)值。與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)不同，EVA是從股東或投資者的角度，依照股東對(duì)企業(yè)價(jià)值評(píng)價(jià)的方法，計(jì)算出來的經(jīng)濟(jì)剩余。EVA之所以作為股東價(jià)值創(chuàng)造的指標(biāo)，它不僅反映了債務(wù)資本的成本，而且還從稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中扣減了權(quán)益資本的成本。
一、省公司提升企業(yè)價(jià)值的意義
河南與全集團(tuán)的EVA對(duì)標(biāo)發(fā)現(xiàn)短板（見圖1，EVA價(jià)值樹）。
首先，在企業(yè)發(fā)展中如何處理好規(guī)模與效益關(guān)系的問題。我們強(qiáng)調(diào)有效益規(guī)模發(fā)展，核心是發(fā)展而不是增長(zhǎng)，發(fā)展的手段是效益和規(guī)模統(tǒng)籌兼顧，關(guān)注的是長(zhǎng)期的發(fā)展質(zhì)量，現(xiàn)有的商業(yè)模式和發(fā)展方式是否合理，要以能否創(chuàng)造長(zhǎng)期價(jià)值為唯一的衡量標(biāo)準(zhǔn)。其次，在公司成立十年來對(duì)過去經(jīng)營(yíng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)未來的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行指導(dǎo)，規(guī)避投資拉動(dòng)增長(zhǎng)模式帶來的巨大負(fù)擔(dān)，引導(dǎo)預(yù)算分配模式從收入驅(qū)動(dòng)因素到投資回報(bào)驅(qū)動(dòng)因素。第三，對(duì)企業(yè)管理者提出更高的挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)作為企業(yè)價(jià)值提升的牽頭部門，審計(jì)監(jiān)察部作為企業(yè)價(jià)值評(píng)估部門。市場(chǎng)、網(wǎng)發(fā)、網(wǎng)運(yùn)、人力資源等重要資源管控部門作為價(jià)值管理的核心關(guān)鍵部門，全面參與企業(yè)價(jià)值管理體系建設(shè)工作；各相關(guān)地市公司也要充分參與EVA的第三、第四層級(jí)價(jià)值樹管理。
二、河南電信價(jià)值提升會(huì)面臨問題與措施
（1）2008年收購(gòu)C網(wǎng)資產(chǎn)后進(jìn)行大規(guī)模投資，形成通信能力后對(duì)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率關(guān)注低，在未來幾年將會(huì)迎來折舊高峰期，無論采取減值、報(bào)廢、處置等各種方式，都有可能降低企業(yè)當(dāng)期的盈利水平，需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)钠胶猓@樣的矛盾決定了降低資本占用水平的難度非常具有挑戰(zhàn)性。（2）龐大的資本投入不僅產(chǎn)生折舊，同時(shí)消耗付現(xiàn)成本中修理費(fèi)、能源費(fèi)剛性成本，這部分費(fèi)用與資產(chǎn)規(guī)模正相關(guān)，只有通過有效規(guī)模發(fā)展，稀釋資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)付現(xiàn)成本。（3）地市之間經(jīng)濟(jì)規(guī)模、投資投放、收入增長(zhǎng)不均衡，部分地市并沒有創(chuàng)造價(jià)值，部分地市在某個(gè)時(shí)間段利潤(rùn)為正，但距提升EVA還有差距，這是我們必須面對(duì)和正視的問題。（4）企業(yè)管理層對(duì)收入增長(zhǎng)的關(guān)注高于對(duì)成本投放的有效性、資本投入利用率，這是公司績(jī)效考核導(dǎo)向的一個(gè)驅(qū)動(dòng)因素。若提升企業(yè)價(jià)值所采取的措施應(yīng)從三個(gè)方面入手：（1）提高企業(yè)的收入利潤(rùn)率，增加回報(bào)；（2）提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，降低資本占用；（3）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資本成本率。如何尋找關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素，見圖2：
（1）如何實(shí)現(xiàn)有效益規(guī)模發(fā)展問題，處理好規(guī)模與效益的關(guān)系，提高發(fā)展質(zhì)量。這是提升EVA最直接、最有效的關(guān)鍵增量因素。這需要各級(jí)市分公司統(tǒng)籌兼顧規(guī)模發(fā)展與效益，提高發(fā)展的可持續(xù)性。（2）加大對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展中成本管控，做到成本投入有保有壓，確保處理好市場(chǎng)拓展與營(yíng)銷成本投入的問題，既要在業(yè)務(wù)發(fā)展年初適當(dāng)加大投入，又要實(shí)施差異化管控，切實(shí)提高對(duì)中高端用戶的投入力度；處理好戰(zhàn)略收益與短期投入的關(guān)系；將資源向?yàn)楣編硎找孑^大的客戶傾斜，維系與新發(fā)展同等重要。利用好營(yíng)銷費(fèi)用中代辦費(fèi)、渠道補(bǔ)貼杠桿效益，注重手機(jī)補(bǔ)貼用戶客戶群，渠道通過智能機(jī)銷售突破利潤(rùn)瓶頸。（3）控制投資規(guī)模，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，提高投資效益。資本性支出對(duì)企業(yè)損益和價(jià)值影響的長(zhǎng)期性、不可逆轉(zhuǎn)性，決定了投資一旦發(fā)生，其效益好壞對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展具有相當(dāng)決定性的影響。投資方向定位很重要，對(duì)收入拉動(dòng)增長(zhǎng)在未來會(huì)逐漸凸顯。（4）盤活存量資產(chǎn)，提高資產(chǎn)效益。固定資產(chǎn)一旦形成，其優(yōu)化和退出則需要長(zhǎng)期持久的努力，需要平衡長(zhǎng)短期盈利能力的影響，作出資產(chǎn)退出、盤活的長(zhǎng)期規(guī)劃和年度處置計(jì)劃，需要在處置盤活過程把握好處置風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范程序。（5）價(jià)值管理應(yīng)該貫穿每一位員工，逐步深入人心。有效益規(guī)模發(fā)展模式得到普遍支持，全員認(rèn)可。上下協(xié)同，構(gòu)建全員價(jià)值管理體系。
三、如何建立河南電信的價(jià)值管理體系
（1）目標(biāo)驅(qū)動(dòng)體系：通過對(duì)北方九省關(guān)鍵指標(biāo)對(duì)比，找出差距，對(duì)關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素進(jìn)行量化目標(biāo)管理，分階段制定長(zhǎng)期目標(biāo)和階段性目標(biāo)，提煉為達(dá)到目標(biāo)所要改善的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出改善措施和計(jì)劃，比如收入增長(zhǎng)、成本管控、資本支出控制和存量資產(chǎn)使用效率提高等方面提出明確的改進(jìn)目標(biāo)。（2）績(jī)效考核體系：按照企業(yè)價(jià)值提升目標(biāo)，建立從收入E率的預(yù)算管理到EVA價(jià)值回歸，建立“橫到邊，縱到底”全覆蓋網(wǎng)格預(yù)算制度，利用財(cái)輔手段與SSC核算結(jié)合起來，體現(xiàn)預(yù)算的剛性，指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)過程是以預(yù)算為指導(dǎo)的理念，深入完善責(zé)任預(yù)算管理體系，優(yōu)化成本費(fèi)用預(yù)算責(zé)任體系。將價(jià)值管理傳遞到各地市公司、各部門、各位員工。提出將保證收入高質(zhì)量增長(zhǎng)，加強(qiáng)成本管控，加強(qiáng)資本支出管控和提高存量資產(chǎn)效益等四項(xiàng)工作作為價(jià)值提升的關(guān)鍵點(diǎn)，引導(dǎo)績(jī)效考核體系。（3）管理評(píng)價(jià)體系：建立管理評(píng)價(jià)模型，將財(cái)務(wù)工具運(yùn)用到各個(gè)專業(yè)領(lǐng)域，作為長(zhǎng)期經(jīng)常性工作，不做事后評(píng)價(jià)。（4）價(jià)值理念體系：建立價(jià)值強(qiáng)企的理念，充分發(fā)揮各級(jí)員工積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，開拓性的開展價(jià)值管理工作，開展一系列價(jià)值提升的活動(dòng)，通過全省規(guī)定動(dòng)作和各地市個(gè)性發(fā)揮亮點(diǎn)，互相交流溝通，共同提升。（5）集約管理體系：SSC是財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的重大支撐工具，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心就是將核算集中，釋放地市人員日常工作壓力，但我們轉(zhuǎn)型不夠全面，只將成本費(fèi)用集中了，營(yíng)業(yè)款核算、工程核算都在地市、成本初審也在地市、包括憑證裝訂也在地市。審核環(huán)節(jié)過多，重復(fù)勞動(dòng)過多，地市陷入大量繁瑣工作中，實(shí)施財(cái)務(wù)管理有難度。從SSC設(shè)計(jì)的初衷就是邊緣業(yè)務(wù)服務(wù)外包，但我們SSC人員集中大量合同工，也造成人員浪費(fèi)。從“營(yíng)改增”的角度來看服務(wù)外包更適合管理需要，從發(fā)展的角度來看SSC部分合同制人員應(yīng)該充實(shí)到業(yè)務(wù)部門挑戰(zhàn)自我。從價(jià)值強(qiáng)企的角度來看更應(yīng)該將營(yíng)業(yè)款核算、工程核算集中到SSC滿足整體數(shù)據(jù)質(zhì)量保障。
通過以上一些問題分析和措施都是站在自己本身的工作崗位的認(rèn)識(shí)，還存在很多片面性，基于時(shí)間的急促和數(shù)據(jù)資料局限性，對(duì)問題查找還不深刻、對(duì)措施實(shí)施還缺失事實(shí)論證。應(yīng)在當(dāng)前復(fù)雜多變的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)中不斷追蹤研究。
參 考 文 獻(xiàn)
[1]2012年河南省公司財(cái)務(wù)工作報(bào)告
[2]《從科學(xué)發(fā)展角度看EVA在企業(yè)中的價(jià)值》第一講，國(guó)資委綜合考核局劉源全國(guó)電視電話會(huì)和“對(duì)話發(fā)展”網(wǎng)絡(luò)直播
摘 要 財(cái)務(wù)工作質(zhì)量高低將會(huì)對(duì)企業(yè)管理決策產(chǎn)生很大影響。所以，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、可靠，對(duì)提高企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)管理水平具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義，為了達(dá)到上述工作目標(biāo)，從企業(yè)內(nèi)部來講，加大財(cái)務(wù)稽查的工作力度不失為一個(gè)有效的管理手段。
關(guān)鍵詞 成品油銷售企業(yè) 財(cái)務(wù)稽查 思路
在現(xiàn)代企業(yè)管理工作當(dāng)中，財(cái)務(wù)部門的作用越來越受到重視，它既是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的參謀與助手，又是企業(yè)聚財(cái)、理財(cái)?shù)穆毮懿块T，財(cái)務(wù)部門是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的“氣象臺(tái)”，財(cái)務(wù)信息是企業(yè)經(jīng)濟(jì)好壞的“晴雨表”。企業(yè)的各項(xiàng)管理工作都緊緊圍繞財(cái)務(wù)目標(biāo)開展，其實(shí)施的效果最終表現(xiàn)為不同的財(cái)務(wù)結(jié)果，都必須以財(cái)務(wù)結(jié)果作為衡量的標(biāo)準(zhǔn)，因此，財(cái)務(wù)工作質(zhì)量高低將會(huì)對(duì)企業(yè)管理決策產(chǎn)生很大影響。所以，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、可靠，對(duì)提高企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)管理水平具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義，為了達(dá)到上述工作目標(biāo)從企業(yè)內(nèi)部來講，加大財(cái)務(wù)稽查的工作力度不失為一個(gè)有效的管理手段。
一、財(cái)務(wù)稽查的目的和意義
財(cái)務(wù)稽查工作是指企業(yè)的財(cái)務(wù)部門依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為的合規(guī)性、合法性、有效性實(shí)施的監(jiān)督檢查活動(dòng)。
在現(xiàn)代企業(yè)管理工作中，企業(yè)的各項(xiàng)管理工作都緊緊圍繞財(cái)務(wù)目標(biāo)開展。因此，財(cái)務(wù)工作質(zhì)量高低將會(huì)對(duì)企業(yè)管理決策產(chǎn)生很大影響。財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、可靠,對(duì)提高企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)管理水平具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。財(cái)務(wù)稽查的目的是對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)管理和公司高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中存在的問題進(jìn)行修正和完善，主要體現(xiàn)的是一種事前、事中和事后的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)稽查的主體是財(cái)務(wù)人員，在形式與方法上體現(xiàn)的是一種會(huì)計(jì)監(jiān)督特征。財(cái)務(wù)稽查既是對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的強(qiáng)化，也是對(duì)財(cái)務(wù)管理工作自身的監(jiān)督和完善，其與公司審計(jì)、內(nèi)控和紀(jì)檢監(jiān)察在產(chǎn)生的背景、依據(jù)的法律法規(guī)、實(shí)施的主體、監(jiān)督檢查的內(nèi)容等方面存在著較大的區(qū)別。財(cái)務(wù)稽查與公司審計(jì)、內(nèi)控和紀(jì)檢監(jiān)察在職能上并不重疊，而是各有側(cè)重、互為補(bǔ)充、相輔相成，共同構(gòu)成了公司監(jiān)督控制體系。財(cái)務(wù)稽查的專業(yè)性、時(shí)效性、日常性、持續(xù)性都是其他監(jiān)督手段所不能比擬，也不能取代的。無論是從公司持續(xù)健康發(fā)展的戰(zhàn)略高度著眼，還是從財(cái)務(wù)工作自我完善發(fā)展的角度著眼，加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽查工作都是十分必要的，具有重要的現(xiàn)實(shí)和長(zhǎng)遠(yuǎn)意義。
二、成品油銷售企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來源
成品油銷售企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中不斷地受到來自各方面風(fēng)險(xiǎn)的威脅。提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，正確對(duì)待和處理各種風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理部門和管理人員應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)。成品油銷售企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣，從財(cái)務(wù)角度來講，銷售企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）資金安全風(fēng)險(xiǎn)
中國(guó)石油銷售企業(yè)的加油站遍布全國(guó)各地，點(diǎn)多面廣，現(xiàn)金結(jié)算較多，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中的資金安全風(fēng)險(xiǎn)隱患較多，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
一是貨款結(jié)算過程中的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)是產(chǎn)生應(yīng)收賬款的主要原因，當(dāng)然實(shí)現(xiàn)商品銷售和實(shí)際收款的時(shí)間差也是產(chǎn)生應(yīng)收賬款的另一個(gè)原因。在當(dāng)前任務(wù)壓力較大的情況下，一些加油站為了多銷售完成任務(wù)，采取月初加油月底付款的滾動(dòng)結(jié)算辦法，也有一些加油站利用IC卡采取空儲(chǔ)值套現(xiàn)的辦法，甚至個(gè)別加油站直接采取更長(zhǎng)時(shí)間結(jié)算付款的賒銷方式。其結(jié)果必然是加大應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
二是資金停留期間被盜搶的風(fēng)險(xiǎn)。加油站的銷售貨款，不可能做到每時(shí)每刻存入銀行，必然滯留一部分現(xiàn)金在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，這就帶來了現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。各種搶劫，盜竊等刑事犯罪行為嚴(yán)重威脅著加油站的現(xiàn)金安全。現(xiàn)金在加油站滯留的時(shí)間越長(zhǎng)，資金的風(fēng)險(xiǎn)越大，現(xiàn)金在加油站滯留的數(shù)量越大，資金的風(fēng)險(xiǎn)也越大。
三是加油站員工的職業(yè)道德和法制觀念等政治思想素質(zhì)，也是產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)原因。例如，加油站員工不把銷售貨款及時(shí)送存銀行，非油品銷售或勞務(wù)收入不按時(shí)交財(cái)務(wù)部門入賬，挪用、坐支銷售貨款甚至攜款潛逃等都會(huì)增大加油站的資金風(fēng)險(xiǎn)。
（二）資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)
造成成品油銷售企業(yè)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種原因：
管理方面的原因。企業(yè)管理上的不規(guī)范和失誤是造成資產(chǎn)流失的主要原因之一。資產(chǎn)管理不到位，資產(chǎn)管理責(zé)任沒有落實(shí)；國(guó)有企業(yè)的負(fù)責(zé)人的不作為，造成了國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)不能落實(shí)。二是企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)產(chǎn)賬目不清。三是一些銷售人員為了小集體或個(gè)人利益，不擇手段，造成資產(chǎn)流失。四是責(zé)任心不強(qiáng)，造成資產(chǎn)流失。如未正確執(zhí)行公司的有關(guān)管理規(guī)定，儲(chǔ)油設(shè)施或管線發(fā)生泄漏未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)；計(jì)量員接卸油品時(shí)未按規(guī)定登車計(jì)量空高，僅照抄油庫(kù)出庫(kù)單上的數(shù)據(jù)，增大了資產(chǎn)損耗的風(fēng)險(xiǎn)。
監(jiān)督方面的原因。一是企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，不完善。二是企業(yè)外部監(jiān)督存在問題。審計(jì)監(jiān)督力度不夠，沒有明確的標(biāo)準(zhǔn)來衡量審計(jì)質(zhì)量。
（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規(guī)定，而導(dǎo)致企業(yè)未來利益的可能損失。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩方面：一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)；另一方面是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因有：一是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，管理者對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況了解有限以及對(duì)稅務(wù)籌劃理解扭曲，導(dǎo)致企業(yè)涉稅行為出現(xiàn)偏差；二是受財(cái)務(wù)人員素質(zhì)所限，專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)水平較差，給企業(yè)帶來較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；三是內(nèi)部控制制度不完善也會(huì)給企業(yè)帶來深層次的涉稅缺陷。
（四）內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)
油品銷售企業(yè)在特定時(shí)期會(huì)采取各種各樣的優(yōu)惠來刺激消費(fèi)，在實(shí)施這些優(yōu)惠時(shí)，一方面優(yōu)惠措施得到了落實(shí)，客戶得到了實(shí)實(shí)在在的實(shí)惠，達(dá)到了企業(yè)與客戶之間的雙贏，另一方面，由于部分員工抓住監(jiān)管漏洞，假借給客戶優(yōu)惠之名，趁機(jī)撈所謂的好處，不但造成不好的影響，也為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來了風(fēng)險(xiǎn)。目前主要在以下幾方面存在或多或少的問題：
一是油非互動(dòng)優(yōu)惠。所謂油非互動(dòng)，就是通過油品與非油品相互一定的措施相互關(guān)聯(lián)，達(dá)到油品與非油品相互促進(jìn)銷售的目的。目前公司多以通過油品消費(fèi)贈(zèng)送非油商品來達(dá)到相互促進(jìn)的一個(gè)銷售目的。在油非互動(dòng)中會(huì)出現(xiàn)由于客戶不了解活動(dòng)情況或其他原因未實(shí)質(zhì)向客戶贈(zèng)送商品，但在加油站操作時(shí)做成虛假記錄把這部分非油商品挪做他用或送給其他客戶，甚至據(jù)為已有。產(chǎn)生問題的原因是一方面部分客戶對(duì)優(yōu)惠不太敏感，不配合登記發(fā)放臺(tái)賬等公司要求的相關(guān)手續(xù)，造成臺(tái)賬數(shù)據(jù)登記失真；另一方面加油站有意或無意的宣傳不到位，客戶不知道或者不明白具體活動(dòng)，為一些內(nèi)部人員違規(guī)操作創(chuàng)造了可乘之機(jī)。
二是IC卡違規(guī)套利。加油卡違規(guī)套利是指公司內(nèi)部、外部人員以獲利為目的，違反相關(guān)規(guī)定，利用加油卡折扣優(yōu)惠和業(yè)務(wù)運(yùn)行中某些環(huán)節(jié)，通過更改客戶類型、更改支付方式、虛增刷卡交易等手段套取不正當(dāng)利益的行為。
年初以來，河南公司通過一系列的IC卡活動(dòng)的開展，加大IC卡、汽柴油的促銷力度，通過活動(dòng)的持續(xù)開展，增加了油品特別是汽油的銷量，對(duì)增加持卡消費(fèi)比率、沉淀資金量持續(xù)增長(zhǎng)，改善油品銷售結(jié)構(gòu)，增加企業(yè)效益、穩(wěn)定忠實(shí)客戶方面起到了不可替代的作用。
在實(shí)際工作中，加油IC卡在維護(hù)客戶利益的同時(shí)，存在違規(guī)使用IC卡套利。常見的套利方式有：（1）通過加油卡進(jìn)行資金套利；（2）通過加油卡進(jìn)行發(fā)票套利；（3）通過加油卡進(jìn)行銀聯(lián)卡套利；（4）通過虛假操作套取公司獎(jiǎng)勵(lì)。
另外還有執(zhí)行價(jià)格不嚴(yán)，造成效益流失問題。如少數(shù)加油站經(jīng)理為了擴(kuò)大銷售量，謀求局部利益而隨意降價(jià)銷售，當(dāng)上級(jí)公司決定漲價(jià)時(shí)，加油站經(jīng)理延遲執(zhí)行，當(dāng)上級(jí)公司決定降價(jià)時(shí)，加油站經(jīng)理提前執(zhí)行，缺乏全局意識(shí)和整體效益觀念。
三、成品油銷售企業(yè)財(cái)務(wù)稽查思路
（一）管理工作前移，強(qiáng)化對(duì)事前控制監(jiān)督職能
目前財(cái)務(wù)稽查大多數(shù)還使用“秋后算賬”這一方式，不能達(dá)到隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)解決，僅僅停留在業(yè)務(wù)流程處理過程的事后控制，這在一定程度上削弱財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)事前控制職能，從源頭規(guī)范業(yè)務(wù)操作、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將是發(fā)揮財(cái)務(wù)稽查作用、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的一條有效途徑。
1、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
“強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理，加大財(cái)務(wù)稽查力度，切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力” 是集團(tuán)公司“十二五”期間重點(diǎn)工作之一，也是我們工作的重中之重。
加強(qiáng)加油站安全防范設(shè)施的配備和完善。檢查、固定安裝保險(xiǎn)柜，防止搬動(dòng)；在收款室安裝防盜門窗、防護(hù)欄，防止入室盜竊；安裝全方位的監(jiān)控、錄像裝置，對(duì)加油現(xiàn)場(chǎng)和重點(diǎn)部位進(jìn)行監(jiān)控，在有條件的加油站將安全報(bào)警系統(tǒng)與當(dāng)?shù)毓?10系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，增加加油站環(huán)境的安全系數(shù)和對(duì)不法分子的威懾力，防范風(fēng)險(xiǎn)。
積極引導(dǎo)IC卡消費(fèi)。IC卡消費(fèi)在增加沉淀資金，降低資金成本的同時(shí)，較好地維系了一部分固定客戶。更重要的是刷卡消費(fèi)減少了加油站現(xiàn)金消費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)。
建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先是納稅文化的培養(yǎng)。誠(chéng)信、遵守法律的納稅文化可以幫助企業(yè)避免或者減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)不但應(yīng)遵守國(guó)家稅收政策規(guī)定，照章納稅而且更應(yīng)積極爭(zhēng)取和企業(yè)相關(guān)的稅收優(yōu)惠，其次是企業(yè)稅務(wù)人員的培養(yǎng)。企業(yè)稅務(wù)人員應(yīng)具有職業(yè)道德素養(yǎng)，并時(shí)時(shí)刻刻都要做出價(jià)值判斷，并做好企業(yè)、個(gè)人、政府等部門的利益的協(xié)調(diào)。再次是評(píng)估納稅風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)控制措施。對(duì)具體經(jīng)營(yíng)行為涉及的納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別并明確責(zé)任人，監(jiān)控實(shí)施效果就是檢查納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，并對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理效果進(jìn)行總結(jié)。
加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，提高員工職業(yè)道德水平。再好的制度都需要靠人來執(zhí)行和落實(shí)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的作用下，人的價(jià)值觀、人生觀等許多觀念都發(fā)生的較大的轉(zhuǎn)變，制度落實(shí)是否到位與人的責(zé)任心和個(gè)人素質(zhì)密切相關(guān)。企業(yè)職業(yè)道德建設(shè)直接關(guān)系到員工的職業(yè)道德水平和綜合素質(zhì)的高低，關(guān)系到企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的安全。因此，在公司各層面加大員工職業(yè)道德建設(shè)，加大對(duì)員工培訓(xùn)的力度非常必要并且非常重要。
2、加大內(nèi)部監(jiān)督監(jiān)管力度，確保內(nèi)部控制落到實(shí)處
組織和制度建設(shè)是內(nèi)部控制工作成敗的關(guān)鍵因素。通過內(nèi)部控制來避免浪費(fèi)，從而減少營(yíng)運(yùn)成本，提高營(yíng)運(yùn)效率；通過執(zhí)行公司內(nèi)控審計(jì)程序，審計(jì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)性，從而達(dá)到消除業(yè)務(wù)操作隨意變動(dòng)的目的，改善業(yè)務(wù)執(zhí)行質(zhì)量；通過適時(shí)的業(yè)務(wù)程序更新，調(diào)整制度的合理性和適用性，從而達(dá)到消除業(yè)務(wù)趨于僵化死板的目的，優(yōu)化工作成果的交付質(zhì)量。
（二）拓展工作思路和方法，加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽查的制度化、信息化建設(shè)
1、理順業(yè)務(wù)工作流程，提升制度的執(zhí)行效果
實(shí)行源頭控制原則。重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)涉及的法律法規(guī)、政策的適用性及相關(guān)的資金安全、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)從發(fā)生、履行到財(cái)務(wù)結(jié)算各等環(huán)節(jié)的合理性合規(guī)性進(jìn)行全面評(píng)估，理順業(yè)務(wù)流程，及時(shí)反饋意見，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)均能全面受控，從而從源頭上保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
2、不斷完善制度建設(shè)，推進(jìn)財(cái)務(wù)稽查工作制度化建設(shè)
制度保證體系是財(cái)務(wù)稽查長(zhǎng)效機(jī)制的中樞，制度和流程作保證，是稽查工作的有序開展的前提和基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)稽查應(yīng)側(cè)重于企業(yè)實(shí)際，構(gòu)建適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展需求的財(cái)務(wù)稽查體系和機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)通過制度來引導(dǎo)好、規(guī)范好、發(fā)展好財(cái)務(wù)稽查工作。諸如河南公司以加油站財(cái)務(wù)操作手冊(cè)為基礎(chǔ)，通過加油站稽查手冊(cè)的編寫和實(shí)施，涵蓋加油站財(cái)務(wù)工作的所有流程，符合企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)工作的實(shí)際需求。具有較強(qiáng)操作性的財(cái)務(wù)稽查工作標(biāo)準(zhǔn)、方法及流程，對(duì)財(cái)務(wù)稽查工作具有較強(qiáng)的指導(dǎo)意義。
3、充分使用財(cái)務(wù)稽查平臺(tái)，拓展財(cái)務(wù)稽查深度和廣度
財(cái)務(wù)稽查管理平臺(tái)是總部推出的一項(xiàng)財(cái)務(wù)稽查系統(tǒng)平臺(tái)，它以過程控制和高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)為切入點(diǎn)，涵蓋了會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)內(nèi)外部檢查報(bào)告等業(yè)務(wù)范圍，能在實(shí)際工作中，制定工作標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)格過程把關(guān)、定期稽核通報(bào)、跟蹤整改結(jié)果，達(dá)到“把關(guān)無差錯(cuò)”的目標(biāo)。
（三）合理優(yōu)化資源，加強(qiáng)稽查隊(duì)伍建設(shè)，提高稽查人員綜合素質(zhì)
稽查工作是一項(xiàng)綜合性、業(yè)務(wù)性比較強(qiáng)的工作，為滿足財(cái)務(wù)稽查的工作需要，必須要提高稽查人員的素質(zhì)，加強(qiáng)稽查隊(duì)伍建設(shè)。
一是財(cái)務(wù)稽查工作的性質(zhì)及職責(zé)，要求稽查人員必須經(jīng)過實(shí)踐業(yè)務(wù)鍛煉，具有較強(qiáng)原則性、責(zé)任心和過硬的技術(shù)水平。二是要具備一定的抓稽查工作的經(jīng)驗(yàn)和組織、協(xié)調(diào)能力。三是要有較強(qiáng)的文字寫作能力和口頭表達(dá)能力，同時(shí)要善于不斷總結(jié)、分析稽查工作，積累經(jīng)驗(yàn)。四是要具備稽查工作所要求的綜合素質(zhì)。稽查人員不僅要熟練掌握會(huì)計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)理論和基本技能，更應(yīng)加強(qiáng)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、金融、法律等相關(guān)領(lǐng)域知識(shí)的學(xué)習(xí)，全面提升與業(yè)務(wù)的融合深度。五是要具備一定的創(chuàng)造能力。雖然稽查工作是按制度和要求進(jìn)行，不需要也不允許稽查人員的自由發(fā)揮，但在具體工作中，在具體方法思路上，應(yīng)該具有一定的創(chuàng)造性，墨守成規(guī)只會(huì)使稽查工作被動(dòng)或滯后。
楊俊峰，男，江蘇海安人，1965年10月出生，1999年入黨，大學(xué)本科學(xué)歷，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，現(xiàn)任鑫緣繭絲綢集團(tuán)股份有限公司董事、副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)總監(jiān)，江蘇省總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)理事，海安縣工業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，海安縣內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)常務(wù)理事，美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員。
楊俊峰任職的鑫緣繭絲綢集團(tuán)股份有限公司位于江蘇海安，集團(tuán)擁有中國(guó)絲綢行業(yè)最為完善的產(chǎn)業(yè)鏈和最具特色的農(nóng)工科貿(mào)一體化經(jīng)營(yíng)模式，產(chǎn)業(yè)基地規(guī)模和帶動(dòng)農(nóng)戶數(shù)量、科技創(chuàng)新能力和科研開發(fā)水平、產(chǎn)品質(zhì)量和品牌形象均領(lǐng)先于國(guó)內(nèi)同行業(yè)，是全國(guó)首批、也是國(guó)內(nèi)繭絲綢行業(yè)首家農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)，中國(guó)絲綢協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)單位。集團(tuán)被江蘇省委省政府表彰為“江蘇省優(yōu)秀民營(yíng)企業(yè)”，“江蘇省企業(yè)創(chuàng)新先進(jìn)單位”。
作為鑫緣集團(tuán)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，楊俊峰堅(jiān)守“為企業(yè)作貢獻(xiàn)，與企業(yè)共成長(zhǎng)”的信念，恪盡職守，勤奮敬業(yè)，一方面與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，一方面嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)，真抓實(shí)干，以較高的思想品德和道德修養(yǎng)，超人的吃苦精神和奉獻(xiàn)意識(shí)，突出的專業(yè)學(xué)識(shí)和工作業(yè)績(jī)，得到了各方面的充分肯定與好評(píng)。
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)，刻苦鉆研，思路開闊，理念先進(jìn)，為集團(tuán)發(fā)展奉獻(xiàn)了自己的聰明才智。
楊俊峰認(rèn)真學(xué)習(xí)各種經(jīng)濟(jì)學(xué)著作，學(xué)習(xí)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理的理論和方法，學(xué)習(xí)中央的經(jīng)濟(jì)方針政策，學(xué)習(xí)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)。在自學(xué)的同時(shí)，還先后參加了上百次專業(yè)培訓(xùn)，比較系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了戰(zhàn)略管理、市場(chǎng)營(yíng)銷、財(cái)稅金融、公司理財(cái)、資本運(yùn)作、投資決策、財(cái)務(wù)籌劃等方面的知識(shí)，學(xué)習(xí)了全面預(yù)算管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)和稅收管理等方面的先進(jìn)方法和技能。在工作中注重辯證法，強(qiáng)調(diào)全局意識(shí)和統(tǒng)籌規(guī)劃，習(xí)慣一分為二地看待問題。能以辯證唯物主義和歷史唯物主義的觀點(diǎn)和立場(chǎng)，分析、判斷和處理問題，較好地解決實(shí)際工作中的重大、關(guān)鍵問題和疑難問題。楊俊峰的一些管理理念在實(shí)際工作中得到了有效的運(yùn)用和體現(xiàn)，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.正確選擇集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，贏得更多的市場(chǎng)機(jī)會(huì)和優(yōu)勢(shì)。海安是中國(guó)繭絲綢之鄉(xiāng)、繭絲綢產(chǎn)品生產(chǎn)基地，絲綢生產(chǎn)加工企業(yè)眾多，競(jìng)爭(zhēng)也較激烈。楊俊峰根據(jù)集團(tuán)的成長(zhǎng)階段，運(yùn)用S.W.O.T和波特五力理論進(jìn)行實(shí)際分析，提出采取差異化戰(zhàn)略。通過加大科技創(chuàng)新、設(shè)計(jì)研發(fā)、品牌營(yíng)銷的力度，形成市場(chǎng)的高端優(yōu)勢(shì)，做到人無我有，人有我優(yōu)，始終領(lǐng)先市場(chǎng)，處處贏得先機(jī)。依據(jù)差異化戰(zhàn)略，集團(tuán)不斷深化產(chǎn)學(xué)研合作，打造了一系列行業(yè)領(lǐng)先的技術(shù)創(chuàng)新平臺(tái)，提高了企業(yè)自主創(chuàng)新能力，取得了眾多科研成果并成功轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。集團(tuán)積極實(shí)施品牌化戰(zhàn)略，“鑫緣”榮獲中國(guó)馳名商標(biāo)，“鑫緣”牌真絲綢、蠶絲被、桑蠶絲均獲“中國(guó)名牌產(chǎn)品”稱號(hào)，鑫緣絲綢工業(yè)園被國(guó)家質(zhì)檢總局授予全國(guó)唯一的“繭絲綢服裝家紡知名品牌示范區(qū)”，集團(tuán)成為工信部確定的全國(guó)絲綢行業(yè)唯一的“全國(guó)工業(yè)企業(yè)品牌創(chuàng)建示范企業(yè)”，集團(tuán)的品牌影響力居行業(yè)之首，有力推動(dòng)了國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的拓展。目前集團(tuán)生產(chǎn)的蠶絲被的品質(zhì)和市場(chǎng)占有率均已領(lǐng)先國(guó)內(nèi)同行業(yè)，2011年中央代表團(tuán)向鑫緣采購(gòu)6.3萬條蠶絲被作為和平解放六十周年的國(guó)禮。實(shí)踐證明，正確的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略發(fā)揮了有效的引導(dǎo)作用，差異化戰(zhàn)略有力地推動(dòng)了集團(tuán)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。
2.創(chuàng)新合作模式，正確處理企業(yè)與客戶的利益關(guān)系。楊俊峰認(rèn)為，要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得長(zhǎng)久優(yōu)勢(shì)，必須穩(wěn)定客戶資源，與客戶緊密合作共同成長(zhǎng)，而不是片面追求自身利益。讓利和扶持客戶，對(duì)鞏固和穩(wěn)定市場(chǎng)有著積極的意義。鑫緣集團(tuán)收購(gòu)的蠶繭除少部分用于集團(tuán)下屬企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)加工外，大部分供應(yīng)給與集團(tuán)沒有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的繅絲企業(yè)。集團(tuán)與這些繅絲企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的買賣關(guān)系，楊俊峰提出不能把繅絲企業(yè)簡(jiǎn)單地看成自己的客戶，而是要把他們作為自己的戰(zhàn)略伙伴，走一條共同發(fā)展的道路。在楊俊峰的提議和倡導(dǎo)下，集團(tuán)通過多方面的積極努力，以多種形式的創(chuàng)新，支持繅絲企業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)共贏。一度時(shí)期，國(guó)際繭絲綢行情劇變，繅絲企業(yè)面臨著很大的生存困難，產(chǎn)品嚴(yán)重積壓，資金無法回籠，生產(chǎn)難以為繼。為幫助繅絲企業(yè)組織生產(chǎn)，保障工人就業(yè)和社會(huì)穩(wěn)定，楊俊峰在征得董事會(huì)同意后，想方設(shè)法籌資數(shù)千萬元，通過廠絲質(zhì)押的方式為繅絲企業(yè)融通資金，繅絲企業(yè)將生產(chǎn)的廠絲質(zhì)押給集團(tuán)，集團(tuán)將相應(yīng)的資金拆借給繅絲企業(yè)，用于繅絲企業(yè)組織生產(chǎn)，維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證開工率，保障工人就業(yè)和社會(huì)穩(wěn)定。集團(tuán)這一做法為行業(yè)“自救”、產(chǎn)業(yè)“自救”提供了有力支持和保障，受到地方政府的充分肯定和高度評(píng)價(jià)。
3.堅(jiān)持以人為本，正確處理減員增效和充分利用人力資源的關(guān)系。公司改制初期，有些人提出來要大力精簡(jiǎn)人員，以降低人力成本。尤其是對(duì)基層繭站工作季節(jié)性非常突出、工效較低的問題，提出使用臨時(shí)人員替換常年用工，以減少用工成本。楊俊峰則提出了不同意見，認(rèn)為員工應(yīng)該是一種資源，一種財(cái)富，而不是負(fù)擔(dān)。關(guān)鍵是如何用好人力資源，提高勞動(dòng)效率。并指出了臨時(shí)用工替代常年正式工后，繭站固定職工偏少，在蠶繭收烘的內(nèi)部控制方面會(huì)存在許多弊端。楊俊峰提出，要引導(dǎo)基層繭站利用好現(xiàn)有場(chǎng)所設(shè)施，多渠道開拓經(jīng)營(yíng)，多方面增加收入。楊俊峰的意見得到了采納，并達(dá)到了較好的效果，員工隊(duì)伍基本穩(wěn)定，企業(yè)和員工的收入均不斷增長(zhǎng)。
4.堅(jiān)持依法經(jīng)營(yíng)，正確處理企業(yè)效益和社會(huì)責(zé)任的關(guān)系。在集團(tuán)經(jīng)營(yíng)過程中，有的股東提出要追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，并建議采取所謂“合理避稅”的變通方式，降低企業(yè)稅收成本。楊俊峰針對(duì)這一情況，積極宣傳稅收政策，舉辦多期稅收知識(shí)講座，并親自講課，提出依法誠(chéng)信納稅的重要意義和偷逃稅收的危害性，使集團(tuán)上下形成了認(rèn)真履行社會(huì)責(zé)任、依法誠(chéng)信納稅的共識(shí)。由于集團(tuán)較高的稅收遵從度和良好的納稅行為，集團(tuán)被南通市國(guó)稅局和地稅局評(píng)為A級(jí)納稅人。集團(tuán)公司也被海安縣委縣政府表彰為地方財(cái)力貢獻(xiàn)大戶和納稅大戶。與此同時(shí)，楊俊峰積極研究稅收政策法規(guī)，用足用好稅收優(yōu)惠政策。近年來，通過合理合法的方法，為集團(tuán)爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠和減免數(shù)千萬元。
5.認(rèn)真研究外匯政策，采取有效措施，降低匯率風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)自營(yíng)出口每年在8000萬美元以上，其中絲類產(chǎn)品的出口量領(lǐng)先國(guó)內(nèi)同行業(yè)。人民幣升值和外匯匯率波動(dòng)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)有著直接并且重大的影響。楊俊峰認(rèn)真研究國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和國(guó)家外匯政策，及時(shí)關(guān)注匯率變動(dòng)，并加強(qiáng)與金融部門的溝通與協(xié)作，通過多種渠道和方式，采取有效措施，降低了匯率風(fēng)險(xiǎn)和損失，取得了顯著成效和積極影響。楊俊峰根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和心得撰寫的文章《波動(dòng)匯率，組合避險(xiǎn)》發(fā)表在財(cái)政部主管的《新理財(cái)》雜志后，受到了國(guó)內(nèi)眾多報(bào)刊和網(wǎng)站的引用與轉(zhuǎn)載。
二、認(rèn)真履行職責(zé)，積極參與重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的研究決策和集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的組織領(lǐng)導(dǎo)，在集團(tuán)各項(xiàng)重大改革中發(fā)揮了重要作用，作出了積極貢獻(xiàn)。特別是在財(cái)務(wù)管理方面的創(chuàng)新實(shí)踐，顯著地推動(dòng)了企業(yè)發(fā)展。
1.積極參與集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的組織和領(lǐng)導(dǎo)。作為集團(tuán)董事會(huì)成員，楊俊峰積極參與集團(tuán)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的研究和決策，充分運(yùn)用自己的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，為集團(tuán)的做強(qiáng)做大和又好又快發(fā)展出謀劃策；作為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)層班子成員，他認(rèn)真執(zhí)行董事會(huì)制定的方針政策和相關(guān)決定，帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)，攻堅(jiān)克難，努力完成各項(xiàng)工作目標(biāo)任務(wù)。楊俊峰還具體負(fù)責(zé)集團(tuán)每個(gè)年度工作思路的起草，參與集團(tuán)“十一五”“十二五”規(guī)劃的編制。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司股東大會(huì)和董事會(huì)的籌備工作，積極推動(dòng)了集團(tuán)公司治理的規(guī)范化。負(fù)責(zé)集團(tuán)重要規(guī)章制度的起草和審核，并組織執(zhí)行，對(duì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查督促，促進(jìn)了集團(tuán)的規(guī)范運(yùn)行。
2.積極參與重大改革方案和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的研究和決策。楊俊峰積極參與集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理體制以及海安縣繭絲綢行業(yè)管理體制的改革的方案設(shè)計(jì)，并承擔(dān)文字材料的起草工作。海安繭絲綢行業(yè)“廠站掛鉤”的蠶繭資源管理體制，鑫緣集團(tuán)“公司+基地+農(nóng)戶+工廠+高校科研院所”的產(chǎn)業(yè)化模式，集團(tuán)分公司的蠶繭收烘績(jī)效掛鉤考核方案，集團(tuán)對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)層的考核責(zé)任制及薪酬掛鉤分配方案等，大都由楊俊峰負(fù)責(zé)起草相關(guān)文字材料和擬定實(shí)施路徑，是改革方案的主要設(shè)計(jì)者之一。他的許多意見和建議得到了縣政府和集團(tuán)董事會(huì)的采納。在各項(xiàng)改革中，他堅(jiān)持以人為本、充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性，力求資源有效整合，責(zé)權(quán)利有機(jī)掛鉤的理念，得到了充分體現(xiàn)，取得了較好成效。海安的蠶繭資源管理體制受到國(guó)內(nèi)眾多地區(qū)的關(guān)注和學(xué)習(xí)，集團(tuán)“公司+基地+農(nóng)戶+工廠+高校科研院所”的產(chǎn)業(yè)化模式更是受到中央多個(gè)部委的充分肯定和積極推廣，這其中凝聚了楊俊峰不少的心血。
3.積極參與企業(yè)管理，積極推動(dòng)管理創(chuàng)新。楊俊峰堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，善于用現(xiàn)代管理理念指導(dǎo)工作實(shí)踐，并堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，積極創(chuàng)新。他參與創(chuàng)造的《發(fā)揮企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新主導(dǎo)作用，帶動(dòng)繭絲綢產(chǎn)業(yè)不斷發(fā)展》，2007年獲第十四屆省級(jí)企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果三等獎(jiǎng)。《推行繭絲綢減量化管理，實(shí)現(xiàn)國(guó)家循環(huán)經(jīng)濟(jì)試點(diǎn)示范企業(yè)節(jié)能減排目標(biāo)》，2011年獲第十七屆江蘇省企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果二等獎(jiǎng)。楊俊峰所撰寫的論文《龍頭企業(yè)的全面創(chuàng)新是發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的助推器》榮獲中國(guó)農(nóng)學(xué)會(huì)優(yōu)秀論文。
4.積極推動(dòng)產(chǎn)品質(zhì)量的提升，積極推進(jìn)品牌戰(zhàn)略的實(shí)施。楊俊峰在集團(tuán)內(nèi)提出“質(zhì)量就是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、品牌就是產(chǎn)品生命力”的觀點(diǎn)，提出了“加大預(yù)防成本的投入，保證評(píng)估成本的需要，大力降低內(nèi)部損失成本，嚴(yán)格控制外部損失成本”的思路，并以此進(jìn)行經(jīng)費(fèi)投入和內(nèi)部考核，促進(jìn)質(zhì)量的提升和損失的避免。他積極推動(dòng)和支持集團(tuán)質(zhì)量興企方針和品牌戰(zhàn)略的實(shí)施。在集團(tuán)預(yù)算中，安排足夠的經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)用于全員培訓(xùn)和卓越績(jī)效準(zhǔn)則的實(shí)施、質(zhì)量管理和貫標(biāo)認(rèn)證活動(dòng)、質(zhì)量檢驗(yàn)和檢測(cè)以及商標(biāo)注冊(cè)、專利申請(qǐng)、標(biāo)準(zhǔn)制定和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，并全程參與質(zhì)量管理、品牌創(chuàng)建和卓越績(jī)效活動(dòng)。經(jīng)過努力，集團(tuán)在商標(biāo)、專利以及標(biāo)準(zhǔn)制定等知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面都取得了不俗的成績(jī)，多次榮獲江蘇省質(zhì)量管理先進(jìn)企業(yè)，2013年榮獲南通市市長(zhǎng)質(zhì)量獎(jiǎng)。這個(gè)過程中，楊俊峰都發(fā)揮了積極作用。
5.積極參與集團(tuán)科技創(chuàng)新，積極推動(dòng)集團(tuán)轉(zhuǎn)型升級(jí)。楊俊峰積極參與集團(tuán)產(chǎn)學(xué)研合作的組織，積極支持科研開發(fā)、技術(shù)改造活動(dòng)的實(shí)施，籌集大量資金，保證研發(fā)需要，并對(duì)研發(fā)費(fèi)用的支出加強(qiáng)管理，使其發(fā)揮積極的作用。他為集團(tuán)建立國(guó)家科技部批準(zhǔn)的國(guó)家桑蠶繭絲產(chǎn)業(yè)工程技術(shù)研究中心，國(guó)家人力資源和社會(huì)保障部批準(zhǔn)的博士后科研工作站，農(nóng)業(yè)部批準(zhǔn)的農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新機(jī)構(gòu)，科技部批準(zhǔn)的國(guó)家星火計(jì)劃龍頭企業(yè)技術(shù)中心，以及江蘇省桑蠶繭絲及深加工工程技術(shù)研究中心、省級(jí)企業(yè)技術(shù)中心等一系列行業(yè)頂尖的科技創(chuàng)新平臺(tái)作出了積極的貢獻(xiàn)，在項(xiàng)目論證、材料申報(bào)、組織管理、運(yùn)行指導(dǎo)等方面發(fā)揮了重大和積極的作用。同時(shí)，他還積極參與集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定與實(shí)施，起草了一系列集團(tuán)內(nèi)部推動(dòng)轉(zhuǎn)型升級(jí)的政策文件，在科技創(chuàng)新、質(zhì)量強(qiáng)企、品牌運(yùn)作等方面提出了一些有益的意見和建議，受到了較好的成效。集團(tuán)轉(zhuǎn)型升級(jí)工作受到江蘇省委主要領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定，被認(rèn)為是江蘇省傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的典范，集團(tuán)被江蘇省委省政府表彰為江蘇省優(yōu)秀民營(yíng)企業(yè)，江蘇省企業(yè)創(chuàng)新先進(jìn)單位。楊俊峰結(jié)合工作實(shí)踐撰寫的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)文章《傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)成功轉(zhuǎn)型的典范》以整版形式發(fā)表在2011年2月11日的《新華日?qǐng)?bào)》上。
6.積極參與集團(tuán)產(chǎn)品開發(fā)，促進(jìn)集團(tuán)保持新品研發(fā)方面的行業(yè)領(lǐng)先地位。楊俊峰積極參與集團(tuán)產(chǎn)品開發(fā)的論證、決策，參與產(chǎn)品開發(fā)的組織、協(xié)調(diào)，在產(chǎn)品開發(fā)活動(dòng)中做好項(xiàng)目預(yù)算，營(yíng)銷策劃，提供財(cái)務(wù)支撐，為集團(tuán)產(chǎn)品開發(fā)作出了積極的貢獻(xiàn)。近年來，集團(tuán)每年推出新品數(shù)十種，深受消費(fèi)者的青睞和市場(chǎng)的廣泛好評(píng)。集團(tuán)被中國(guó)紡織工業(yè)協(xié)會(huì)授予產(chǎn)品開發(fā)貢獻(xiàn)獎(jiǎng)，多次榮獲中國(guó)絲綢協(xié)會(huì)產(chǎn)品創(chuàng)新金獎(jiǎng)，以及其他數(shù)十項(xiàng)行業(yè)最高榮譽(yù)，楊俊峰在這方面發(fā)揮了重大的作用。
7.積極參與集團(tuán)內(nèi)國(guó)家和省部級(jí)重大項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)并提供財(cái)務(wù)支撐。楊俊峰參與組織實(shí)施了32項(xiàng)國(guó)家科技支撐計(jì)劃項(xiàng)目、國(guó)家循環(huán)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目、國(guó)家星火計(jì)劃項(xiàng)目、國(guó)家富民強(qiáng)縣項(xiàng)目、省重大科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目、國(guó)家和省市科技攻關(guān)項(xiàng)目、國(guó)家和省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)等技術(shù)改造和科技研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目。這些項(xiàng)目部分填補(bǔ)了國(guó)內(nèi)空白，多項(xiàng)科研成果通過省級(jí)以上鑒定驗(yàn)收，并認(rèn)定達(dá)到國(guó)內(nèi)領(lǐng)先和國(guó)際先進(jìn)水平，集團(tuán)多次榮獲國(guó)家和省部級(jí)的科技進(jìn)步獎(jiǎng)。作為項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，楊俊峰在項(xiàng)目中參與調(diào)研評(píng)估，參與方案制訂，主持經(jīng)濟(jì)可行性論證，指導(dǎo)可行性研究報(bào)告的具體編寫，負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)和項(xiàng)目資金管理，組織項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算。目前已實(shí)施結(jié)束的項(xiàng)目均通過了審計(jì)和驗(yàn)收。累計(jì)為企業(yè)爭(zhēng)取財(cái)政扶持資金數(shù)千萬元。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作受到上級(jí)好評(píng)，項(xiàng)目的實(shí)施提升了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
關(guān)鍵詞： 多校區(qū)； 財(cái)務(wù)管理； 高校
中圖分類號(hào)： G647文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A文章編號(hào)： 1009-055X（2013）03-0132-04
隨著我國(guó)高等教育事業(yè)的發(fā)展， 多個(gè)校區(qū)辦學(xué)的現(xiàn)象在全國(guó)高校中相當(dāng)普遍。一方面， 國(guó)家為進(jìn)一步優(yōu)化高等教育的資源配置， 通過合并高校提升辦學(xué)效率； 另一方面， 高校規(guī)模的擴(kuò)大使得原有的校區(qū)無法滿足學(xué)校發(fā)展的需要， 往往另尋征地建設(shè)新校區(qū)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)， 目前我國(guó)60%以上的本科院校都屬于多校區(qū)辦學(xué)， 而且校區(qū)之間在地理上相隔一定距離， 有些高校的校區(qū)甚至多達(dá)五個(gè)。不僅中國(guó)， 很多西方國(guó)家的高等學(xué)校也存在著多校區(qū)辦學(xué)的現(xiàn)象。據(jù)統(tǒng)計(jì)， 美國(guó)公立大學(xué)在校生中有近四分之三就讀于多校區(qū)大學(xué)系統(tǒng)中的各個(gè)校區(qū)。[1]多校區(qū)建設(shè)拓展了教育發(fā)展的空間， 彌補(bǔ)了教育資源的不足， 增加了高校的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)， 但也給高校管理帶來了困難和挑戰(zhàn)。如何強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理在多校區(qū)高校管理中的作用， 已成為高校財(cái)務(wù)管理研究的重要課題。
一、 多校區(qū)財(cái)務(wù)管理的基本原則
（一）服從校區(qū)總體規(guī)劃原則
多校區(qū)大學(xué)的建設(shè)和發(fā)展， 必須有一套科學(xué)長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略性規(guī)劃， 以整合各校區(qū)的優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)， 使各校區(qū)形成一個(gè)整體， 共同推進(jìn)大學(xué)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。高校財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)適應(yīng)多校區(qū)辦學(xué)發(fā)展的要求， 在人員安排、 機(jī)構(gòu)設(shè)置、 預(yù)算安排、 工作流程等方面積極配合校區(qū)的戰(zhàn)略規(guī)劃， 并且真正發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在資源配置中的核心作用， 為戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行助推添力。
（二）統(tǒng)一管理原則
統(tǒng)一管理原則是指實(shí)現(xiàn)校長(zhǎng)、 總會(huì)計(jì)師或財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)全校財(cái)經(jīng)工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)， 具體包括三個(gè)方面： 資金管理的統(tǒng)一、 人員管理的統(tǒng)一和財(cái)務(wù)政策的統(tǒng)一。在多校區(qū)運(yùn)行的情況下， 統(tǒng)一進(jìn)行資金管理可以加強(qiáng)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的宏觀調(diào)整能力， 提高資金使用效率； 人員和財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一管理有利于財(cái)經(jīng)工作的順暢進(jìn)行， 減少信息傳遞的環(huán)節(jié)和時(shí)間； 財(cái)務(wù)政策的統(tǒng)一則保障了資金管理的執(zhí)行效果。
（三）靈活服務(wù)原則
財(cái)務(wù)工作的目的是為了更好地服務(wù)于學(xué)校教學(xué)、 科研和其他工作。多校區(qū)高校由于地理位置分散， 財(cái)務(wù)工作的開展應(yīng)盡量考慮方便不同校區(qū)的教職工和學(xué)生。靈活服務(wù)原則包括兩個(gè)方面： 一方面， 財(cái)務(wù)部門應(yīng)簡(jiǎn)化辦事流程， 擅用各種網(wǎng)絡(luò)工具， 省卻老師同學(xué)在不同校區(qū)之間奔波的辛苦； 另一方面， 不同校區(qū)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)樹立“以人為本”的服務(wù)意識(shí)， 從老師同學(xué)的角度設(shè)身處地為他們解決問題。
二、 華南理工大學(xué)多校區(qū)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐探索
（一）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)模式
多校區(qū)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置模式通常有三種： 集權(quán)式， 指財(cái)務(wù)部門設(shè)立在主校區(qū)， 分校區(qū)不設(shè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)； 集權(quán)―分權(quán)式， 指財(cái)務(wù)部門設(shè)在主校區(qū)， 并在分校區(qū)設(shè)立財(cái)務(wù)辦公室， 作為財(cái)務(wù)處派出機(jī)構(gòu)， 負(fù)責(zé)日常報(bào)銷、 學(xué)費(fèi)收取、 工資發(fā)放等業(yè)務(wù)； 分權(quán)式， 指財(cái)務(wù)部門設(shè)立在主校區(qū)， 并在各個(gè)學(xué)院設(shè)立財(cái)務(wù)辦公室， 負(fù)責(zé)各學(xué)院的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。[2]
華南理工大學(xué)的新校區(qū)――大學(xué)城校區(qū)目前有10個(gè)學(xué)院， 學(xué)科涵蓋面較廣， 包括理科、 工科、 管理學(xué)、 經(jīng)濟(jì)學(xué)、 藝術(shù)設(shè)計(jì)類等， 且部分為新學(xué)院； 核算資金占全校資金總額的30%左右， 學(xué)生人數(shù)大約占全校的50%。針對(duì)新校區(qū)實(shí)際情況， 結(jié)合高校委派財(cái)務(wù)制度的推行， 華南理工大學(xué)采用了集權(quán)―分權(quán)式財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置模式（見圖1）。財(cái)務(wù)部門設(shè)立在主校區(qū)， 在新校區(qū)設(shè)立財(cái)務(wù)中心， 負(fù)責(zé)該校區(qū)的日常報(bào)銷、 預(yù)算編制、 獎(jiǎng)助學(xué)金發(fā)放、 非統(tǒng)招類學(xué)生的學(xué)費(fèi)收取等業(yè)務(wù)， 對(duì)核算資金量較大的學(xué)院派出委派財(cái)務(wù)， 其業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)中心歸口管理。利用銀行統(tǒng)收統(tǒng)發(fā)方式， 兩校區(qū)的學(xué)生收費(fèi)和教職工工資發(fā)放由主校區(qū)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一處理。財(cái)務(wù)中心的設(shè)立為各個(gè)校區(qū)之間財(cái)務(wù)工作的連結(jié)起到了橋梁作用。因財(cái)務(wù)中心編制有限， 因此在職責(zé)上基本為一人多崗， 如出納人員既要支付銀錢又要管理稅務(wù)申報(bào)， 審核人員在賬務(wù)處理之外還需肩負(fù)著檔案管理、 系統(tǒng)管理、 對(duì)賬等工作。這不僅需要財(cái)務(wù)人員具備過硬的專業(yè)技能， 而且需要良好的溝通能力和協(xié)調(diào)能力。
（二）遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理
集權(quán)―分權(quán)模式的優(yōu)點(diǎn)是既方便各校區(qū)教職工就近辦理會(huì)計(jì)事務(wù)， 又有利于財(cái)務(wù)部門對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的統(tǒng)一歸口管理； 缺點(diǎn)是財(cái)務(wù)部門要花相當(dāng)大的精力管理和協(xié)調(diào)各校區(qū)財(cái)務(wù)辦公室的工作， 而且依托于遠(yuǎn)程操作財(cái)務(wù)系統(tǒng)的可行性。虛擬專用網(wǎng)（Virtual Private Network， 簡(jiǎn)稱VPN）通訊技術(shù)的應(yīng)用， 較好地解決了跨地域多校區(qū)財(cái)務(wù)辦公的需求。[3]首先， 通過VPN搭建的遠(yuǎn)程辦公管理系統(tǒng)， 可以實(shí)現(xiàn)不同校區(qū)財(cái)務(wù)人員的考勤管理、 文件傳送、 通知、 內(nèi)部資料查詢等功能。其次， 通過VPN可以將財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)直接接入各分校區(qū)以及各相關(guān)單位， 財(cái)務(wù)人員可以直接在遠(yuǎn)程登錄財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)， 提高了財(cái)務(wù)工作效率。
（三）核算管理
無論是主校區(qū)還是其余校區(qū)， 日常報(bào)銷核算業(yè)務(wù)都是財(cái)務(wù)部門與老師、 同學(xué)打交道最多的業(yè)務(wù)。出于財(cái)務(wù)集中管理的要求， 各個(gè)校區(qū)的賬務(wù)必須使用同一賬套。從多校區(qū)管理的角度則需要各個(gè)校區(qū)的賬務(wù)分明， 便于統(tǒng)計(jì)分析校區(qū)建設(shè)成本。華南理工大學(xué)通過相互獨(dú)立又相互依存的核算體系， 較好地滿足了各個(gè)校區(qū)的日常報(bào)銷需要。
1. 核算獨(dú)立
在人員配置上， 為使各個(gè)校區(qū)的老師同學(xué)在本校區(qū)就可以方便及時(shí)地處理報(bào)銷業(yè)務(wù)， 校區(qū)財(cái)務(wù)中心至少應(yīng)包含報(bào)銷流程所需的審核、 復(fù)核、 出納等核算崗位， 并根據(jù)自身實(shí)際情況對(duì)崗位職責(zé)進(jìn)行設(shè)定。
在核算內(nèi)容上， 將各個(gè)校區(qū)的核算業(yè)務(wù)設(shè)置為不同的憑證類型， 相應(yīng)的記賬憑證和粘貼卡也從顏色和抬頭上予以區(qū)分； 將資產(chǎn)、 負(fù)債類科目對(duì)應(yīng)校區(qū)進(jìn)行二級(jí)分類； 各個(gè)校區(qū)有獨(dú)立的銀行賬戶， 以更加有效地處理資金收付業(yè)務(wù)； 由于地處不同的稅務(wù)管轄區(qū)域， 因此各個(gè)校區(qū)在發(fā)票管理和稅務(wù)申報(bào)上應(yīng)注意區(qū)分。
在會(huì)計(jì)檔案管理上， 各個(gè)校區(qū)的憑證分校區(qū)存置。一來省去檔案搬運(yùn)所花費(fèi)的人力物力財(cái)力， 更避免在搬運(yùn)過程中發(fā)生會(huì)計(jì)檔案損壞丟失的情況； 二來便于財(cái)務(wù)人員、 報(bào)賬人、 審計(jì)部門人員對(duì)會(huì)計(jì)憑證的查閱檢查。
2. 賬務(wù)統(tǒng)一
雖然各個(gè)校區(qū)的核算業(yè)務(wù)具有一定獨(dú)立性， 但在財(cái)務(wù)政策和業(yè)務(wù)流程上都是統(tǒng)一的。然而在實(shí)踐操作中， 常有報(bào)賬人反映“為什么同樣的票， 這個(gè)校區(qū)不給報(bào)， 而另一個(gè)校區(qū)就給報(bào)”， “為什么同是一個(gè)部門， 這個(gè)校區(qū)對(duì)財(cái)務(wù)政策的解釋與另一個(gè)校區(qū)不一樣”， 甚至有些報(bào)賬人會(huì)舍近求遠(yuǎn)報(bào)賬以順利報(bào)銷。由于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的靈活性， 財(cái)務(wù)人員需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體情況做出準(zhǔn)確處理， 但隨著管理精細(xì)化、 科學(xué)化要求的提出， 不同校區(qū)的核算人員需要克服地理位置帶來的障礙， 多交流多溝通多學(xué)習(xí)， 規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理和財(cái)務(wù)政策的執(zhí)行， 并在不同校區(qū)間及時(shí)傳遞新的財(cái)務(wù)規(guī)定。
（四）預(yù)算管理
預(yù)算管理是財(cái)務(wù)事前管理的重要手段。通過預(yù)算管理， 可以對(duì)各個(gè)校區(qū)進(jìn)行科學(xué)合理的資金投放， 可以充分調(diào)動(dòng)各個(gè)校區(qū)的資金， 可以引導(dǎo)校區(qū)建設(shè)方向。筆者認(rèn)為， 可以從以下幾方面從預(yù)算上對(duì)多校區(qū)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理：
1. 對(duì)公共支出按校區(qū)分配預(yù)算
編制預(yù)算時(shí)除了按部門、 學(xué)院進(jìn)行預(yù)算分配之外， 還可以考慮按校區(qū)分配， 如工資、 津貼、 課酬、 福利費(fèi)、 水電費(fèi)、 課室管理費(fèi)、 宿舍維護(hù)費(fèi)等公共支出。將公共支出按校區(qū)分配， 一是為了更方便統(tǒng)計(jì)各個(gè)校區(qū)的運(yùn)行成本， 二是為了保障各個(gè)校區(qū)有充足的基本運(yùn)行資金， 不相互影響。
2. 結(jié)合校區(qū)特點(diǎn)安排預(yù)算
編制預(yù)算時(shí)需結(jié)合各個(gè)校區(qū)的特點(diǎn)， 如老校區(qū)的舊樓維修費(fèi)居多， 而新校區(qū)的新建設(shè)施較多； 又如老校區(qū)的退休人員工資居多， 而新校區(qū)的引進(jìn)人才費(fèi)用較多。另外在新校區(qū)， 新學(xué)科、 新學(xué)院較多， 可考慮安排相應(yīng)的預(yù)算以支持支持其建設(shè)和發(fā)展。
3. 校區(qū)往來支出的預(yù)算編制
編制預(yù)算時(shí)需考慮不同校區(qū)之間的往來支出， 合理安排不同校區(qū)之間往來的交通車費(fèi)用、 在新校區(qū)工作的教職人員的伙食補(bǔ)貼、 跨校區(qū)網(wǎng)絡(luò)光纖建設(shè)和維護(hù)費(fèi)用、 學(xué)生跨校區(qū)搬遷宿舍的費(fèi)用等等。
4. 校區(qū)建設(shè)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制
目前在高校的財(cái)務(wù)管理部門當(dāng)中， 預(yù)算編制往往是由專門編制預(yù)算的科室進(jìn)行的， 而對(duì)擁有多個(gè)校區(qū)的高校而言， 預(yù)算科通常在主校區(qū)， 對(duì)其他校區(qū)的實(shí)際情況和建設(shè)需要未必熟悉。此外， 新校區(qū)在硬件建設(shè)、 教學(xué)建設(shè)等方面的需求都較大， 財(cái)務(wù)部門需對(duì)這些建設(shè)經(jīng)費(fèi)的投入和使用進(jìn)行控制。筆者認(rèn)為， 由設(shè)立在其他校區(qū)的財(cái)務(wù)中心參與編制該校區(qū)的建設(shè)經(jīng)費(fèi)預(yù)算， 并且對(duì)重要的項(xiàng)目進(jìn)行托管， 可以提高這些建設(shè)資金的使用效率。
（五）貸款管理
自1999年中國(guó)高校擴(kuò)招以來， 為了建設(shè)校園、 改善教學(xué)設(shè)施， 貸款成為了大部分高校陸續(xù)采取的融資措施。尤其對(duì)新建校區(qū)的高校而言， 龐大的資金需求更使貸款成為必須， 因此， 貸款管理也是多校區(qū)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。第一， 在貸款之前， 高校要對(duì)貸款方式和結(jié)構(gòu)、 自身的償債能力做充分的可行性論證， 并對(duì)還款計(jì)劃進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)和規(guī)劃。[4]第二， 在貸款下達(dá)之后， 應(yīng)在預(yù)算中優(yōu)先安排利息支出， 且每月落實(shí)利息支付情況； 并且在結(jié)余較多可實(shí)現(xiàn)部分全額還款時(shí)， 需經(jīng)詳細(xì)分析、 權(quán)衡其收益與風(fēng)險(xiǎn)。第三， 把握政府化解高校債務(wù)的政策和時(shí)機(jī)， 盡力爭(zhēng)取多方資源、 更多資金減輕學(xué)校負(fù)擔(dān)。
三、 加強(qiáng)多校區(qū)財(cái)務(wù)管理的思考
從單一校區(qū)發(fā)展到多個(gè)校區(qū)， 給高校的財(cái)務(wù)管理帶來了更大的機(jī)遇也同時(shí)面對(duì)著更為復(fù)雜的情況。總結(jié)幾年來的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)， 筆者認(rèn)為多校區(qū)財(cái)務(wù)管理要認(rèn)識(shí)以下幾點(diǎn)：
（一）加強(qiáng)溝通
加強(qiáng)溝通是多校區(qū)財(cái)務(wù)管理中容易忽視但又極其重要的一點(diǎn)。在核算、 收費(fèi)、 工資稅務(wù)、 預(yù)算編制的所有環(huán)節(jié)， 各個(gè)校區(qū)間財(cái)務(wù)人員都需要處理跟其他校區(qū)有關(guān)的業(yè)務(wù)。因此， 如果各個(gè)校區(qū)的財(cái)務(wù)人員的工作無法對(duì)接和磨合， 如果某校區(qū)的財(cái)務(wù)人員對(duì)其他校區(qū)的情況不及時(shí)了解， 那么造成的后果不僅僅是工作效率低下， 還可能影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、 及時(shí)性、 重要性和相關(guān)性。因此， 在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部， 應(yīng)完善公文系統(tǒng)， 重視內(nèi)部培訓(xùn)， 提高財(cái)務(wù)人員溝通能力， 將不同校區(qū)的財(cái)務(wù)人員之間進(jìn)行跨校區(qū)輪崗， 以改善內(nèi)部的溝通； 在財(cái)務(wù)部門外部， 應(yīng)經(jīng)常就辦事流程和服務(wù)水平對(duì)學(xué)院和其他部門進(jìn)行調(diào)研， 就高校財(cái)務(wù)知識(shí)和規(guī)定進(jìn)行普及和培訓(xùn)。
（二）優(yōu)化辦事程序
優(yōu)化辦事流程始終是提高財(cái)務(wù)服務(wù)水平的重要方向和改革趨勢(shì)， 尤其對(duì)多校區(qū)高校而言受益更甚。雖然財(cái)務(wù)部門已盡力幫助老師和學(xué)生不跨校區(qū)地處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)， 但在實(shí)際操作中， 仍有相當(dāng)大比例的業(yè)務(wù)需要辦事人員花上半天的時(shí)間在不同校區(qū)間奔波， 如發(fā)放酬金涉及的報(bào)稅倒盤、 領(lǐng)取倒盤不成功的工資酬金、 退學(xué)復(fù)學(xué)申請(qǐng)、 辦理畢業(yè)離校手續(xù)、 科研結(jié)題、 科研免稅申報(bào)等等。在各類網(wǎng)絡(luò)工具日新月異的新形勢(shì)下， 可以充分利用網(wǎng)絡(luò)的便利優(yōu)化辦事程序。如在網(wǎng)上倒盤不成功的人員名單， 使得教職工可以及時(shí)了解自己未到賬的工資酬金， 而且審核人員在發(fā)放完倒盤不成功的金額后在網(wǎng)上及時(shí)更新， 避免重復(fù)領(lǐng)取， 通過這種簡(jiǎn)單的操作即可省去教職工必須在主校區(qū)工資科打領(lǐng)條領(lǐng)取的時(shí)間和精力。又如， 借鑒核算系統(tǒng)已經(jīng)可以在多校區(qū)多部門使用的成功經(jīng)驗(yàn)， 收費(fèi)系統(tǒng)也可以聯(lián)入不同校區(qū)的財(cái)務(wù)中心， 可以及時(shí)幫助學(xué)生查詢繳費(fèi)欠款、 打印收據(jù)等情況。
（三）共享大學(xué)城資源
“大學(xué)城”是各地政府興建的高校新校區(qū)聚集地。大學(xué)城具有資源共享的特點(diǎn)， 高校之間是融合的。大學(xué)城內(nèi)各高校在根據(jù)自己的學(xué)科特色和發(fā)展目標(biāo)不斷發(fā)展的同時(shí)， 能夠加強(qiáng)相互之間的交流和合作， 也會(huì)給高校管理的工作理念、 工作方法帶來新的思路。[5]因此， 要充分利用大學(xué)城各高校的資源和園區(qū)的整體影響， 通過組織經(jīng)常性的交流活動(dòng)， 以及在各高校間建立財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)， 方便各高校財(cái)務(wù)部門互相交流， 促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。
參考文獻(xiàn)：
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總結(jié)是對(duì)某一特定時(shí)間段內(nèi)的學(xué)習(xí)和工作生活等表現(xiàn)情況加以回顧和分析的一種書面材料。下面是小編為大家整理的公司財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)模板，希望能夠幫助到大家!
公司財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)模板1不知不覺加入到__公司這個(gè)大家庭已經(jīng)一年多了，時(shí)間說短不短，說長(zhǎng)不長(zhǎng)。但很榮幸經(jīng)歷到基層__單位提升到__單位這一改寫公司歷史的偉大一步，這段時(shí)間給我的感覺卻是非常親切，親切的領(lǐng)導(dǎo)，親切的同事，也非常的溫馨，溫馨的工作環(huán)境，溫馨的工作氣氛。過去的近一年多的時(shí)間里發(fā)生的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，更是讓我時(shí)常回味，時(shí)常想念。在__的這段時(shí)間，不僅認(rèn)識(shí)了這么多好同事，更多的是學(xué)到了很多東西，以前對(duì)科技領(lǐng)域一無所知的我，現(xiàn)在也能多少了解一些，這對(duì)我來說是很大的收獲。在新的一年即將到來的美好時(shí)刻，我把自己這一年來的工作做了一個(gè)總結(jié)，有值得肯定的工作成績(jī)，也有不足的工作缺點(diǎn)，也希望通過總結(jié)，對(duì)自己有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，也請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)，同事對(duì)我的工作進(jìn)行監(jiān)督。
作為一名財(cái)務(wù)工作人員，一名出納，我非常清楚自己的崗位職責(zé)，也是嚴(yán)格在照此執(zhí)行。
1、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，把超過部分按時(shí)存入銀行。
審核現(xiàn)金收支憑證。
2、嚴(yán)格保證現(xiàn)金的安全，防止收付差錯(cuò)。
對(duì)收入和付出的現(xiàn)金及支票都由我和同事重復(fù)核，領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，以確保準(zhǔn)確無誤。
3、堅(jiān)持每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清日結(jié)。
這樣一來，問題便不會(huì)留到隔日，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)改正。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，對(duì)拿去銀行的票據(jù)做到填寫無誤，印鑒清晰。
4、嚴(yán)格審核銀行結(jié)算憑證，處理銀行往來業(yè)務(wù)。
對(duì)業(yè)務(wù)單位交來的支票，在收到支票時(shí)，認(rèn)真審核該支票的金額，日期，印鑒，然后正確填寫銀行進(jìn)帳單。
5、隨時(shí)掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票。
保管好現(xiàn)金，收據(jù)，保險(xiǎn)柜密碼，印鑒，支票等。
公司財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)模板2在上級(jí)財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，以年初支公司提出的工作思路為指導(dǎo)，以提高企業(yè)效益為核心，以增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力為目標(biāo)，以成本治理和資金治理為重點(diǎn)，全面落實(shí)預(yù)算治理，強(qiáng)基礎(chǔ)，抓規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了全年業(yè)務(wù)制度規(guī)范化，經(jīng)營(yíng)治理科學(xué)化，企業(yè)效益最大化，有力地推動(dòng)了支公司財(cái)務(wù)治理水平的進(jìn)一步提高，充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)治理在企業(yè)治理中的核心作用。現(xiàn)將20__年公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)如下：
一、主要指標(biāo)完成情況
1、固定費(fèi)用：1—9月份累計(jì)完成。
5，完成進(jìn)度計(jì)劃的117.2，同比增長(zhǎng)27.4，增加支出2312627.8。
2、三項(xiàng)費(fèi)用：1—9月份累計(jì)完成。
5，完成進(jìn)度計(jì)劃的136.3，同比降低10.5，減少支出171939.2。
3、內(nèi)部利潤(rùn)：1—9月份完成—1元，較計(jì)劃進(jìn)度—828.4元增虧252.7元。
二、以資金治理為契機(jī)，不斷增強(qiáng)全員的預(yù)算治理意識(shí)
近年來，隨著企業(yè)精細(xì)化治理水平的不斷強(qiáng)化，對(duì)財(cái)務(wù)治理也提出了更高的要求。我們以此為契機(jī)，根據(jù)財(cái)務(wù)治理的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)治理的需要，及時(shí)出臺(tái)了支公司《固定費(fèi)用治理辦法》、《資金預(yù)算治理辦法》等一系列相關(guān)制度，從而使每項(xiàng)工作有計(jì)劃、有落實(shí)、有監(jiān)督、有考核。在費(fèi)用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)、班站所辦公費(fèi)、車輛油料費(fèi)、維修費(fèi)、線路巡視費(fèi)等定額控制，節(jié)約歸已、超支自負(fù)，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識(shí)。二是采取預(yù)算審批的方式，對(duì)定額以外的費(fèi)用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，在實(shí)際支付時(shí)做到，沒有現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付，中國(guó)電力資料網(wǎng)從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識(shí)。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當(dāng)月還款，確實(shí)起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過預(yù)算治理這一有效的治理手段，職工的規(guī)范意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，從而有力地帶動(dòng)了財(cái)務(wù)其他各項(xiàng)工作的開展。
三、以培訓(xùn)為動(dòng)力，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn)和基本點(diǎn)也在改變，因此財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作不能停留在簡(jiǎn)單的算賬、報(bào)賬等會(huì)計(jì)核算上，應(yīng)不斷更新知識(shí)，不斷提高理論水平。結(jié)合本行業(yè)財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)，認(rèn)真進(jìn)行工作總結(jié)，吸取經(jīng)驗(yàn)、查找不足，保證財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的提供財(cái)務(wù)信息。
最近幾年，分公司一直把人員培訓(xùn)視為企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的突破口，財(cái)務(wù)治理工作同樣迫切需要素質(zhì)較高的會(huì)計(jì)從業(yè)人員，因此我們根據(jù)實(shí)際工作的要求，結(jié)合支公司學(xué)分制考核，年初就制定了培訓(xùn)計(jì)劃，有步驟有目的的進(jìn)行培訓(xùn)。并且于5月份開始每周三全員定時(shí)參加分公司財(cái)務(wù)處舉辦的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn)，在6月份、9月份還分別參加了省公司和國(guó)網(wǎng)公司舉辦的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn)班，通過學(xué)習(xí)，進(jìn)一步了解了公司的各項(xiàng)治理制度，懂得了企業(yè)財(cái)會(huì)人員的工作要求，如何中國(guó)電力資料網(wǎng)更好地做好基層財(cái)務(wù)工作等，進(jìn)一步激發(fā)了干好財(cái)務(wù)工作的主動(dòng)性與積極性，并且也為明年年初即將實(shí)施的新準(zhǔn)則打下了良好的基礎(chǔ)。
四、以考核為手段，促進(jìn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)治理水平的提高
隨著企業(yè)治理的進(jìn)一步深入，財(cái)務(wù)的治理職能逐漸增強(qiáng)。今年，支公司為加大責(zé)任制考核力度，保證責(zé)任制的貫徹落實(shí)，制定了雙文明考核辦法，細(xì)化了各項(xiàng)指標(biāo)和日常工作的考核。在此基礎(chǔ)上，我們也加大了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等最基礎(chǔ)的工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化財(cái)務(wù)報(bào)賬流程。按照分公司有關(guān)通知精神，我們又成立了資金風(fēng)險(xiǎn)安全檢查領(lǐng)導(dǎo)組，具體制定了《資金治理辦法》、《貨幣資金治理辦法》、《工資資金治理辦法》、《工程資金治理辦法》等，將內(nèi)控與內(nèi)審相結(jié)合，每月都進(jìn)行自查、自檢工作，逐步完善了支公司的財(cái)務(wù)治理體系。
在今年的財(cái)務(wù)治理工作中，最重要的一點(diǎn)就是借助支公司的考核體系，采取了工作質(zhì)量與方針目標(biāo)的考核機(jī)制，將治理的要求與重點(diǎn)，納入工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核。將費(fèi)用預(yù)算通過月份考核與工資掛鉤，全面提高了財(cái)務(wù)核算質(zhì)量，實(shí)事求是的體現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果，做誠(chéng)信納稅單位。并順利通過每年一次的所得稅匯算檢查以及國(guó)家稅務(wù)總局今年開展了電力專項(xiàng)檢查。
五、積極參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理，搞好公司財(cái)產(chǎn)物資的清查與盤點(diǎn)
隨著財(cái)務(wù)治理職能的日益顯現(xiàn)，財(cái)務(wù)治理參與到企業(yè)治理的方方面面，這其中包括材料物資的采購(gòu)和廢舊物資的處理等。為加強(qiáng)對(duì)基層站所各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的治理，通過現(xiàn)場(chǎng)清查和新領(lǐng)用登記，各班站所建立了固定資產(chǎn)、低值易耗品以及安全工器具登記臺(tái)帳。今年5月份，財(cái)務(wù)科材料治理人員加班加點(diǎn)對(duì)庫(kù)存物資情況進(jìn)行了核查，規(guī)范了材料治理基礎(chǔ)工作，確保了庫(kù)存物資的帳帳、帳實(shí)相符，提高了材料物資的利用效能，順利通過了公司供給站的檢查。下一步，隨著新庫(kù)房的整合投運(yùn)，以及對(duì)二級(jí)庫(kù)房的清理，我們還將進(jìn)一步加大對(duì)材料物資的監(jiān)督治理，以求全面提升財(cái)務(wù)治理水平。
六、加強(qiáng)資金治理，減少資金占用，提高資金利用率
近年來，為加強(qiáng)對(duì)資金的統(tǒng)一歸口治理，規(guī)范運(yùn)作，強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性、預(yù)算性、效率性和安全性，盡可能地規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，通過銀行賬戶的清理歸并，建立了與國(guó)網(wǎng)公司相適應(yīng)的銀行帳戶治理體制。今年為進(jìn)一步減少資金占用，提高資金利用率，今年重點(diǎn)對(duì)現(xiàn)金流量、未達(dá)帳項(xiàng)、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等一些項(xiàng)目加大了考核力度，并且通過一年的運(yùn)行發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量明顯提高，資金周轉(zhuǎn)率顯著加快。三是建立了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)預(yù)算治理制度。通過建立覆蓋支公司所有層次以及業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金預(yù)算，確保了資金的使用合理、規(guī)范、安全、有效。四是嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度，實(shí)行財(cái)務(wù)制約制度。以上制度的建立和實(shí)施更加有效地減少了資金的占用，降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
七、財(cái)務(wù)工作計(jì)劃
為全面搞好20__年全面預(yù)算治理與財(cái)務(wù)治理工作，我們計(jì)劃重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面的工作：
(一)根據(jù)上級(jí)公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見，進(jìn)一步搞好預(yù)算治理工作。預(yù)算治理作為財(cái)務(wù)治理中的重要一環(huán)，與全面做好財(cái)務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中，要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)科室、站所的費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算治理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實(shí)工作，使全面預(yù)算治理真正成為全員預(yù)算治理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
(二)結(jié)合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)。隨著公司逐步走上良性發(fā)展軌道，經(jīng)營(yíng)質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與整合。結(jié)合績(jī)效考核治理，本著“嚴(yán)、
深、細(xì)、實(shí)”的原則，全面強(qiáng)化責(zé)任制的制定與落實(shí)，在售電收入增收的基礎(chǔ)上，千方百計(jì)研究節(jié)支，力爭(zhēng)完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)。同時(shí)，圍繞盤活資產(chǎn)，對(duì)現(xiàn)有閑置的資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn);加大電費(fèi)回收力度，保證每月電費(fèi)回收真正結(jié)零;減少資金占用率，提高企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度。
根據(jù)上級(jí)公司物資采購(gòu)的要求，進(jìn)一步健全物資比價(jià)采購(gòu)制度。
(三)繼續(xù)開展會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)活動(dòng)，進(jìn)一步搞好財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作，提高治理水平。企業(yè)越發(fā)展進(jìn)步，財(cái)務(wù)治理的作用就越突出。所著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，對(duì)財(cái)務(wù)治理的要求也越來越高。為了適應(yīng)這一要求，就必須繼續(xù)開展會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高中國(guó)電力資料網(wǎng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的水平。在提高會(huì)計(jì)人員水平的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)檢查督促與指導(dǎo)，搞好會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)治理工作，為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)治理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
總之，今年財(cái)務(wù)科的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照支公司的總體部署和安排，認(rèn)真組織落實(shí)，取得了較好的成績(jī)。但是，來年的任務(wù)會(huì)更重，壓力會(huì)更大，我們財(cái)務(wù)科全體成員將變壓力為動(dòng)力，做好20__年工作計(jì)劃，積極進(jìn)取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)治理在企業(yè)治理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻(xiàn)!
公司財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)模板3時(shí)間飛逝，__已過，感謝公司對(duì)我的信任，使得我有機(jī)會(huì)加入九鼎大家庭，公司是一個(gè)成長(zhǎng)型的企業(yè)，在袁總的正確領(lǐng)導(dǎo)下，公司在一年下來也取得了不錯(cuò)的成績(jī)，我個(gè)人也學(xué)習(xí)到了很多關(guān)于家裝行業(yè)的相關(guān)知識(shí)，雖然工作中也有一些做得不足的地方，但我一直本著潔身自好，恪盡職守，善用其財(cái)，無愧其祿的工作觀念，踏踏實(shí)實(shí)的工作。__年，就工作中發(fā)現(xiàn)的問題，我個(gè)人認(rèn)為：第一，需要把各崗位細(xì)分化，職責(zé)更明確化，才能更大的提高工作效率，第二，工地成本核算需要大大的加強(qiáng)，才能保證工地能夠獲取利潤(rùn)，第三，工地的跟蹤服務(wù)一定要有專人負(fù)責(zé)，才能有效的保證工地的順利進(jìn)行，以及工程款的進(jìn)度，最后按工期完成驗(yàn)收交尾款。
__年，我們要對(duì)過去工作中不足的地方進(jìn)行完善管理，對(duì)做得好的我們需要把工作做得更好，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做到財(cái)務(wù)工作長(zhǎng)計(jì)劃，短安排。使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。
1、響應(yīng)公司工作會(huì)議精神，圍繞公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核目標(biāo)，開源節(jié)流，增收節(jié)支，強(qiáng)化成本控制，從每一件小事做起，為公司真正的開源節(jié)流;
2、財(cái)務(wù)部作為公司的核心部門之一，肩負(fù)著對(duì)成本的計(jì)劃控制、各部門的費(fèi)用支出、以及對(duì)銷售工作的配合與總結(jié)等工作任務(wù)，在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財(cái)務(wù)部各工作人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項(xiàng)費(fèi)用的支出，保證財(cái)務(wù)物資的安全;服務(wù)于公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶，以促進(jìn)公司開拓市場(chǎng)、增收節(jié)支，從而謀取利潤(rùn)最大化，以最優(yōu)的人力配置謀取最大的經(jīng)濟(jì)效益;
3、在新的一年里，財(cái)務(wù)部工作人員應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對(duì)全公司其他部門的考核制度或者相關(guān)辦法;
4、在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部明確考核制度：財(cái)務(wù)人員的分工及各職能部門的協(xié)作，要分工明確并帶有互相協(xié)作補(bǔ)充性，相互配合的工作中不斷學(xué)習(xí)，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的合理支出起到監(jiān)督作用;
5、在應(yīng)收帳款上起到有效的監(jiān)督作用：明確各崗位的職責(zé)，對(duì)應(yīng)收款的監(jiān)督，對(duì)工程款回收的期限把握、回款具體事宜、相關(guān)責(zé)任人都應(yīng)有相應(yīng)的監(jiān)督，加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度;
6、對(duì)前工作期間應(yīng)進(jìn)行有階段性的總結(jié)，從月度小結(jié)到季度、半年、全年總結(jié);做好資金預(yù)算工作，其中包括對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)收款項(xiàng)等等;做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，要求帳務(wù)清晰、任務(wù)明確;
7、其他方面，聽從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，認(rèn)真的完成每一項(xiàng)任務(wù)。
在新的一年里，祝愿公司能上一個(gè)大臺(tái)階，我將與公司同進(jìn)步，共發(fā)展!
公司財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)模板4回顧一年來的財(cái)務(wù)工作，我對(duì)自身能力、財(cái)務(wù)面臨的形勢(shì)和財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)有以下幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)。
一、本人的政策水平、專業(yè)水平和領(lǐng)導(dǎo)水平還有待進(jìn)一步提高。
一是對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)的許多新事物、新知識(shí)和新形勢(shì)關(guān)注不夠、掌握得不夠透徹，對(duì)國(guó)家和上級(jí)單位的相關(guān)政策法規(guī)理解還需要進(jìn)一步加強(qiáng)。二是到基層去得還不夠，對(duì)有些基層反映的問題解決不夠迅速，抓工作沒有一抓到底，布置工作多，監(jiān)督檢查工作少。在今后的工作實(shí)踐中我將努力提高各方面綜合素質(zhì)，不辜負(fù)組織和公司員工對(duì)我的信任和期望。
二、財(cái)務(wù)管理體制需要進(jìn)一步理順，財(cái)務(wù)工作需要進(jìn)一步深化。
一是成本費(fèi)用控制的形勢(shì)越來越嚴(yán)峻，壓力層層傳遞的體制還沒有形成。隨著中石油a股回歸上市，來自資本市場(chǎng)的監(jiān)管和壓力越來越大，同時(shí)國(guó)家所得稅新條例的頒布，加大了對(duì)企業(yè)的費(fèi)用開支的監(jiān)管力度，而且，社會(huì)輿論對(duì)央企的監(jiān)督越來越強(qiáng)勢(shì)，集團(tuán)公司黨組、股份公司管理層已經(jīng)將降本增效上升到戰(zhàn)略高度，銷售企業(yè)將成本費(fèi)用控制列入20__年的重點(diǎn)工作，我們?cè)诔杀举M(fèi)用控制中受到的內(nèi)外部監(jiān)管力度越來越大。從目前情況看，我們的成本費(fèi)用管理中還存在一些問題：一是投資管理方面，部分項(xiàng)目達(dá)不到可研要求，一些加油站長(zhǎng)期處于虧損或關(guān)停狀態(tài);二是資產(chǎn)方面，資本性支出擠占費(fèi)用，資產(chǎn)處置不規(guī)范，一次性盤虧數(shù)額較大;三是人工成本方面，各項(xiàng)補(bǔ)貼名目繁多、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、規(guī)定不明確，公司間相互攀比;四是非生產(chǎn)性支出方面，四項(xiàng)管理性費(fèi)用控制不嚴(yán)，標(biāo)準(zhǔn)不一。五是成本費(fèi)用的壓力目前主要集中在機(jī)關(guān)本部，沒有實(shí)現(xiàn)壓力的逐級(jí)傳遞。
二是會(huì)計(jì)工作的內(nèi)涵日趨復(fù)雜，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作還不適應(yīng)會(huì)計(jì)體系發(fā)展的需要。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和股份公司會(huì)計(jì)手冊(cè)今年已經(jīng)進(jìn)行了調(diào)整，變化非常大，隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日趨復(fù)雜，我們的監(jiān)管手段、控制意識(shí)和管理環(huán)境短期內(nèi)還難以適應(yīng)新形勢(shì)的需要，主要體現(xiàn)在對(duì)庫(kù)存油品、銷售價(jià)格、資產(chǎn)處置和賬外資產(chǎn)的管理還不夠重視、不夠完善，對(duì)異地租賃、融資租賃、大額修理支出和非油業(yè)務(wù)等特殊事項(xiàng)的管理還缺乏完備的管理手段。
三是公司快速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)越來越大。與公司成立之初相比，我們的管理幅度越來越大、價(jià)值鏈越來越長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)越來越多、監(jiān)管面越來越廣、資產(chǎn)規(guī)模越來越大、各方關(guān)注度越來越高，財(cái)務(wù)管理面臨著諸多挑戰(zhàn)，管理的難度越來越大，進(jìn)入了一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)聚集的時(shí)期，稍有放松，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)釋放，進(jìn)一步演變?yōu)槭鹿省＿@一方面要求我們財(cái)務(wù)人員不斷提高綜合素質(zhì)，另一方面必須緊縮地市營(yíng)銷中心的財(cái)權(quán)，適度下放相應(yīng)的事權(quán)，各級(jí)機(jī)構(gòu)要切實(shí)擔(dān)負(fù)起確保財(cái)務(wù)安全的責(zé)任。
公司財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)模板5光陰似箭、日月如梭、斗轉(zhuǎn)星移、花開花落，又是一年。
如果說_年是我寄托希望和夢(mèng)想的開始，那么_年就是我收獲輝煌和榮譽(yù)的繼續(xù)。從渤海之濱到雪域高原，從東部繁華的大都市到西部荒涼的戈壁灘，我的心里承載了太多的感動(dòng)，承載了太多的喜悅。時(shí)隔一年之余，對(duì)于_年7月13日的這一天，我仍然記憶猶新。那就是我載奔載欣的跨入了天津礦山工程有限公司的大門。對(duì)于我來說，這是一個(gè)不平凡的日子，這一天將在我的人生中定格成為永恒的回憶。因?yàn)槟鞘俏覐膶W(xué)校正式踏上社會(huì)的開始，是我寒窗苦讀十五載最好的禮贊。我為能很榮幸的成為天津礦山工程有限公司的一員而倍感驕傲和自豪。在這里，我首先感謝人力資源部的___經(jīng)理，正是由于是他的賞識(shí)和青睞，我才能夠從圣潔的象牙塔躋身到人才濟(jì)濟(jì)的天津礦山工程有限公司，才能夠有機(jī)會(huì)勾勒自己美好的人生藍(lán)圖。其次，我要感謝___總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部的___總會(huì)計(jì)師，是他們給了我一個(gè)肆意揮灑自己才情的廣闊的空間，是他們賜予了我一個(gè)鍛煉自我、磨礪自我的大舞臺(tái)。如果說穆建增經(jīng)理賜予我的是知遇之恩，那么張總和焦總賜予我的則是再造之恩。
