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第1篇

關(guān)鍵詞:社會(huì)保險(xiǎn);繳費(fèi)水平;效率

社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)水平和財(cái)政負(fù)擔(dān)能力是社會(huì)保險(xiǎn)理論與實(shí)踐中的一個(gè)重要內(nèi)容。確定適度的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)水平應(yīng)該考慮企業(yè)和職工個(gè)人的經(jīng)濟(jì)承受能力,同時(shí)還應(yīng)分析財(cái)政的負(fù)擔(dān)能力。企業(yè)所承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)的數(shù)額,影響到企業(yè)的經(jīng)營狀況;個(gè)人所承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)的數(shù)額,影響到居民的生活水平。本文將以天津市為例,對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)水平的效率進(jìn)行研究。

一、現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)體制的財(cái)政困境

財(cái)政作為社會(huì)保險(xiǎn)的核心組織者和保障資金最主要的提供者,承擔(dān)著維護(hù)社會(huì)保險(xiǎn)制度正常運(yùn)行的重要責(zé)任;財(cái)政投入社會(huì)保險(xiǎn)資金能否高效運(yùn)用,關(guān)系著社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的前途。然而,我國目前的財(cái)政狀況,使現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)體制陷入了難以克服的財(cái)政困境之中。

1.傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制使我國理論界對(duì)財(cái)政資金的社會(huì)保險(xiǎn)投入理論思考不足

在西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,社會(huì)主要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是由無數(shù)獨(dú)立的私人資本在市場(chǎng)機(jī)制引導(dǎo)下展開的;作為無數(shù)私人資本集中代表的西方政府,其活動(dòng)必須符合私人資本的要求,反映私人資本的愿望。這就直接決定了西方財(cái)政收支的具體內(nèi)容表現(xiàn)為:財(cái)政收支這種社會(huì)性的活動(dòng)是直接以個(gè)人為對(duì)象和基礎(chǔ)進(jìn)行的。政府收入以個(gè)人所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅和財(cái)產(chǎn)稅等為主,而政府支出中的相當(dāng)份額則直接用于個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)。正是因?yàn)橛糜趥€(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)的基金在財(cái)政收支中占據(jù)了重要份額,所以,西方財(cái)政理論學(xué)界長期以來一直注重對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)理論的研究,并致力于社會(huì)保險(xiǎn)體制改革的探索。與西方不同,在傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下,我國存在的幾乎只是資金不屬于個(gè)人而屬于國家的國營經(jīng)濟(jì),而且國營企業(yè)不具有獨(dú)立性,僅僅是行政機(jī)構(gòu)的附屬物。這樣,整個(gè)社會(huì)的生產(chǎn)資料幾乎都集中到政府手中,國家的財(cái)政收支活動(dòng)本身就具有了生產(chǎn)資料所有者運(yùn)用自身權(quán)利的性質(zhì);其活動(dòng)的對(duì)象也幾乎都表現(xiàn)為直接對(duì)企業(yè)及事業(yè)單位,對(duì)個(gè)人直接發(fā)生的分配行為很少。因而,國內(nèi)學(xué)術(shù)界所關(guān)注的主要是如何使企事業(yè)單位進(jìn)行的收支與分配行為更加合理,而很少對(duì)與個(gè)人聯(lián)系密切的社會(huì)保險(xiǎn)理論進(jìn)行思考與關(guān)注。自經(jīng)濟(jì)體制改革以來,我國財(cái)政收支的對(duì)象雖然有所變化,并開始注重于對(duì)個(gè)人的收支活動(dòng);但由于長期以來我國缺乏要求個(gè)人直接參與、影響并監(jiān)督?jīng)Q策的思想,所以,無論是個(gè)人還是財(cái)政理論界,對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)理論的思考以及對(duì)其體制改革的探討,仍然顯得相對(duì)薄弱,難以滿足現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)體制的需要。

2.現(xiàn)有的財(cái)政收入結(jié)構(gòu)是導(dǎo)致我國社會(huì)保險(xiǎn)體制財(cái)政失衡的關(guān)鍵因素

要分析中國的財(cái)政收入結(jié)構(gòu),應(yīng)主要分析稅收收入結(jié)構(gòu)。我國自1994年稅制改革以來,雖然稅負(fù)更為公平,但與西方發(fā)達(dá)國家相比,我國新稅制存在的一些缺陷仍十分明顯,有待于進(jìn)一步完善。西方各國的稅收收入主要由個(gè)人所得稅、公司所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、遺產(chǎn)稅等組成。大多數(shù)國家中的社會(huì)保險(xiǎn)稅在稅收總收入中都占有極其重要的地位。與西方國家不同,我國的社會(huì)保險(xiǎn)稅至今仍未開征,且稅種多為稅負(fù)易于轉(zhuǎn)嫁的間接稅;直接稅和直接向個(gè)人征收的稅收收入,在稅收總額中所占比例較小。

從表1可以看出,在我國稅收中,直接向個(gè)人征收的稅收收入在稅收總收入中的比例,雖然逐年上升,但所占比重仍然很低。特別是,作為現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)制度實(shí)施主要資金來源的社會(huì)保險(xiǎn)稅,至今仍未開征,使得我國財(cái)政難以“專款專用”。而且在其他支出項(xiàng)目要求不斷增加的情況下,財(cái)政很難將大部分資金用于個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn),從而制約了社會(huì)保險(xiǎn)體制的改革。

3.社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率的不合理與不統(tǒng)一,是導(dǎo)致我國社會(huì)保險(xiǎn)體制財(cái)政失衡的又一重要原因

以養(yǎng)老保險(xiǎn)為例,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國發(fā)<1997>26號(hào))的規(guī)定:“企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例,一般不超過企業(yè)工資總額的20%(包括劃入個(gè)人賬戶的部分),具體比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。少數(shù)省、自治區(qū)、直轄市因離退休人數(shù)較多、養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)過重,確需超過企業(yè)工資總額20%的,應(yīng)報(bào)勞動(dòng)部、財(cái)政部審批。個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例,1997年不得低于本人繳費(fèi)工資的4%,1998年起兩年提高1個(gè)百分點(diǎn),最終達(dá)到本人繳費(fèi)工資的8%。”可見,我國養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支付仍是以“費(fèi)”而不是以“稅”的形式進(jìn)行;其征繳、管理、使用由各地勞動(dòng)和社會(huì)保險(xiǎn)部門負(fù)責(zé),而未納入國家財(cái)政部門的統(tǒng)一管理規(guī)劃,因而存在費(fèi)率不統(tǒng)一、繳費(fèi)率偏高,但實(shí)際繳費(fèi)偏低、負(fù)擔(dān)不公的現(xiàn)象。據(jù)統(tǒng)計(jì),我國2004年平均繳費(fèi)率已達(dá)27.8%,有的地方高達(dá)30%。如此高昂的費(fèi)率已超過國際公認(rèn)的預(yù)警線(20%),顯然已處在費(fèi)率以內(nèi)。這在一定程度上可以解釋企業(yè)的避費(fèi)行為。用拉弗曲線表示(見圖1),在費(fèi)率區(qū)間(0.20%)時(shí),繳費(fèi)額隨費(fèi)率的上升而上升;若費(fèi)率超過限額20%就進(jìn)入了費(fèi)率,費(fèi)率的上升反而導(dǎo)致繳費(fèi)額下降。

由于這些現(xiàn)象的存在,不僅老職工的個(gè)人賬戶是空的,而且新職工個(gè)人賬戶資金也被挪用,新老個(gè)人賬戶普遍成為空賬,從而使得社會(huì)對(duì)已退休者和在職職工的隱性債務(wù)顯性化,增加了社會(huì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

4.我國當(dāng)前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)也不利于彌補(bǔ)嚴(yán)重的社會(huì)保險(xiǎn)體制的財(cái)政失衡

由于社會(huì)保險(xiǎn)稅的開征尚處于醞釀階段,而社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)又由各地勞動(dòng)和社會(huì)保險(xiǎn)部門負(fù)責(zé),因而財(cái)政部門沒有專款用于社會(huì)保險(xiǎn)。目前,我國財(cái)政在社會(huì)保險(xiǎn)方面的支出僅局限于“撫恤與社會(huì)救濟(jì)”。這種支出結(jié)構(gòu)與國外形成了鮮明的對(duì)比(見表2、表3)。

從表2和表3中我們可以看出,我國和英國的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)有巨大差異。英國財(cái)政用于社會(huì)保險(xiǎn)、健康和教育的轉(zhuǎn)移性公共支出占到總支出的58.46%;而我國用于文教、衛(wèi)生和社會(huì)福利方面的財(cái)政支出僅占總支出的29.38%。這說明,英國的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)履行著較強(qiáng)的調(diào)節(jié)收入分配職能。因?yàn)檎仓С鲋兴l(fā)生的資金轉(zhuǎn)移主要是在社會(huì)成員之間的資源再分配,英國政府的這種公共支出結(jié)構(gòu)既有利于收入分配趨于公平,又有利于保持社會(huì)保險(xiǎn)體制的財(cái)政平衡。

中國的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)則履行著較強(qiáng)的資源配置職能。政府實(shí)際上直接以產(chǎn)品或勞務(wù)購買者的身份出現(xiàn)在市場(chǎng)上,用其所掌握的資金與其他經(jīng)濟(jì)主體所提供的物品或勞務(wù)相交換。因而,一方面這種支出結(jié)構(gòu)對(duì)于生產(chǎn)、就業(yè)、資源配置以及社會(huì)總需求有著直接的影響;另一方面,這種支出結(jié)構(gòu)雖然也會(huì)影響到國民收入再分配,但這種影響是間接的。因此,中國目前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不利于收入分配的公平。2003年,在大量體制外收入無法在基尼系數(shù)中得到反映的情況下,中國城鄉(xiāng)合計(jì)的基尼系數(shù)已達(dá)到0.456,超過了國際公認(rèn)的0.4的警戒線,分配不公平的現(xiàn)象相當(dāng)明顯。同時(shí),因?yàn)檫@種支出結(jié)構(gòu)所具有的調(diào)節(jié)收入分配的職能相對(duì)較弱,所以也不利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)體制的財(cái)政平衡。

二、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率的優(yōu)化設(shè)計(jì)——以天津市為例

(一)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)能力分析

社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)職工而言是一種權(quán)益,對(duì)企業(yè)而言則是一種負(fù)擔(dān)。如果企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)過多,將使產(chǎn)品成本大幅度提高。下面以天津市國有工業(yè)企業(yè)為例,考察企業(yè)承受社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的能力。

根據(jù)天津市國有工業(yè)企業(yè)的一般財(cái)務(wù)狀況,在企業(yè)產(chǎn)品的出廠價(jià)中,約有39.4%左右為新增價(jià)值。這意味著,在100元的產(chǎn)品出廠價(jià)中,增加值為39.40元。

根據(jù)柯布-道格拉斯生產(chǎn)函數(shù),可以回歸出新增加值中勞動(dòng)要素和資本要素的貢獻(xiàn)率。柯布-道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)為:

Y=ALαKβ其中,Y為產(chǎn)量,L為勞動(dòng)要素投入,K為資本要素投入,α和β分別代表產(chǎn)出相對(duì)于勞動(dòng)投入的彈性和資本投入的彈性。對(duì)上式作對(duì)數(shù)變換,可得:

LnY=LnAαLnLβLnK

運(yùn)用表4中1991~2003年天津市國有工業(yè)企業(yè)勞動(dòng)工資和資本支出以及工業(yè)總產(chǎn)值的數(shù)據(jù),可以分別回歸出勞動(dòng)要素和資本要素的貢獻(xiàn)率。

LnY=7.42690.7709LnL0.0896LnK

(6.9881)(5.5064)(0.4522)

R2=0.9844F=315.2639P=0.0001

上述分析表明,產(chǎn)品新增加值的77%用于支付職工工資,8.96%用于資本報(bào)酬。這意味著,在39.40元的新增加值中,有30.30元用于支付職工工資,而資本報(bào)酬為3.50元。從國際經(jīng)驗(yàn)來看,資本成本(如折舊和借貸資本的成本)大約占資本報(bào)酬的40%。因此,3.50元的資本報(bào)酬中就有1.40元的資本成本,剩下的2.10元為企業(yè)利潤。國有企業(yè)僅有2.10元利潤,若全部用于繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),只能約占工資總額的7%左右,這是企業(yè)繳費(fèi)的上限。

通過以上分析可知,天津市國有工業(yè)企業(yè)能夠承受的社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌繳費(fèi)的最高限度為7%。但現(xiàn)實(shí)中,企業(yè)須繳納占工資總額20%的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、8%的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、2%的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、1%的生育保險(xiǎn)費(fèi)和1%的工傷保險(xiǎn)費(fèi)。因此,企業(yè)總共須承擔(dān)占工資總額32%的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。這一比率比企業(yè)所能承受的最高繳費(fèi)限度高出4倍多,企業(yè)難以承受這一負(fù)擔(dān)。

(二)職工個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)能力分析

在確定社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)水平時(shí),應(yīng)該考慮職工個(gè)人的承受能力。職工收入的一部分用于現(xiàn)期消費(fèi),一部分用于遠(yuǎn)期消費(fèi)形成儲(chǔ)蓄。社會(huì)保險(xiǎn)強(qiáng)制職工繳費(fèi)在一定意義上執(zhí)行了儲(chǔ)蓄的功能。

假設(shè)社會(huì)保險(xiǎn)制度中個(gè)人繳費(fèi)為B,個(gè)人現(xiàn)期消費(fèi)為C,c為個(gè)人邊際消費(fèi)傾向,C0為不隨收入變化的、穩(wěn)定的消費(fèi),個(gè)人工資收入為Y,則遠(yuǎn)期消費(fèi)為Y-C。根據(jù)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)理論,消費(fèi)公式為:

C=C0cY

假設(shè)職工的全部?jī)?chǔ)蓄都用來繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),其費(fèi)率為:

B/Y=(Y-C)/Y=(Y-C0-cY)/Y=I-C0/Y-c

如果求出c、C0和Y,就可以確定職工繳費(fèi)率(B/Y)的最上限。下面根據(jù)表5中1991~2003年天津市居民人均年收入和人均消費(fèi)性支出數(shù)據(jù),對(duì)C=C0cY式進(jìn)行回歸分析,可得:

C=295.25170.7353Y

(5.0090)(83.6617)

R2=0.9984F=6999.28P=O.0001

由于不同年份人均年收入和人均消費(fèi)支出是變動(dòng)的,因此個(gè)人承受社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)的最大限度在不同年份是不同的。將回歸方程的結(jié)果代入B/Y=(Y-C)/Y=(Y-C0-cY)/y式,可得職工個(gè)人1991~2003年間對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)所能承受的最大限度:1991年為11%,2003年達(dá)到24%。而據(jù)天津市規(guī)定,個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)為工資總額的8%;如果再加上醫(yī)療保險(xiǎn)中個(gè)人2%的繳費(fèi)比例和失業(yè)保險(xiǎn)中個(gè)人1%的繳費(fèi)比例,職工個(gè)人繳費(fèi)率總計(jì)為11%。這一比例與1991年持平,但遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于2003年的24%,說明職工完全能夠承受11%的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率。

(三)天津市財(cái)政能力增長趨勢(shì)分析

西方發(fā)達(dá)國家財(cái)政收入占GDP的比重達(dá)35%~50%,因而在雄厚的財(cái)政實(shí)力支撐下,發(fā)達(dá)國家用于社會(huì)保險(xiǎn)的支出占到政府財(cái)政支出的20%~30%與此相比,天津市的財(cái)政支付能力十分有限,天津市2003年財(cái)政收入占GDP的比重僅為18%。

由于支持社會(huì)保險(xiǎn)資金財(cái)政能力的基礎(chǔ)是國民經(jīng)濟(jì)增長水平,因此,以下選用GDP增長率與財(cái)政收入增長率的比值作為對(duì)時(shí)間的函數(shù),預(yù)測(cè)2005至2010年兩者比值的變化趨勢(shì)。

假設(shè)Y為財(cái)政收入增長率與GDP增長率的比值,t為時(shí)間序號(hào)。根據(jù)表6的數(shù)據(jù),可得如下方程式:

Y=1.38440.0249t

根據(jù)上述方程可以計(jì)算出2005~2010年財(cái)政收入增長率與GDP增長率比值的變化趨勢(shì)為:1.68、1.73、1.78、1.83、1.88、1.93。如果2005~2010年天津市GDP保持12%的增長速度(近10年天津市GDP增速的平均值),則可以測(cè)算出同期財(cái)政收入的年均增長速度,進(jìn)而可以測(cè)算出2005~2010年天津市財(cái)政收入的規(guī)模。如果保持財(cái)政對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助的增長與GDP增長相同的速度,即每年用財(cái)政收入的12%進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助,則可最終計(jì)算出2005~2010年財(cái)政用于社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助的財(cái)力(測(cè)算結(jié)果見表7)。也就是說,天津市財(cái)政用于支持社會(huì)保險(xiǎn)的財(cái)力可以保持18%的年均增長速度。

三、簡(jiǎn)短的結(jié)論

1.企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)嚴(yán)重偏重

從具體測(cè)算結(jié)果看,國有企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了企業(yè)最高承受限度。從長期來看,企業(yè)是無力承受這一繳費(fèi)水平的,這也是目前許多國有企業(yè)逃避繳費(fèi)從而造成收繳率逐年降低的主要原因。因此,有必要降低國有企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率,減輕國有企業(yè)的負(fù)擔(dān),以達(dá)到順利推進(jìn)國有企業(yè)改革的目的。

2.職工個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率相對(duì)較低

目前個(gè)人繳費(fèi)率相對(duì)于職工個(gè)人的繳費(fèi)承受能力來說是一個(gè)較低的水平,實(shí)際上繳費(fèi)率再提高幾個(gè)百分點(diǎn),個(gè)人也是完全可以承受的。因此,可以在保持個(gè)人繳費(fèi)率不變的前提下,提高個(gè)人繳費(fèi)比例并將該增加的繳費(fèi)全部用于社會(huì)統(tǒng)籌。這樣,一方面可以彌補(bǔ)降低企業(yè)繳費(fèi)率后形成的空白;另一方面還體現(xiàn)了社會(huì)保險(xiǎn)的社會(huì)性和互濟(jì)性的本質(zhì)。

3.從現(xiàn)行我國社會(huì)保障制度來看,社會(huì)統(tǒng)籌部分采用的是現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式。這一模式意味著政府是社會(huì)保險(xiǎn)金給付責(zé)任的最后承擔(dān)者。所以在采取減輕企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)和提高職工個(gè)人繳費(fèi)水平之后,對(duì)此產(chǎn)生的社會(huì)統(tǒng)籌資金收支缺口,政府必須以財(cái)政資金予以彌補(bǔ)。然而,從近年天津市各類財(cái)政資金支出增長速度來看,用于地方建設(shè)、科教文衛(wèi)、行政事業(yè)等費(fèi)用的增長速度過快,對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的補(bǔ)貼水平較低(見表8)。筆者認(rèn)為,今后有必要從財(cái)政收入的增長部分中劃出專門資金用于社會(huì)保險(xiǎn)支出,同時(shí)更重要的是調(diào)整財(cái)政的支出結(jié)構(gòu),壓縮過度投資及減緩事業(yè)費(fèi)過快增長的勢(shì)頭,將節(jié)省下來的資金用于社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼。

4.加快社會(huì)保障立法步伐,促使社會(huì)保障制度盡快定型

我國的社會(huì)保障制度改革已經(jīng)經(jīng)歷了探索和反復(fù)的階段,需要盡快定型;而這種定型的制度安排,不論是國家、企業(yè)、個(gè)人的繳費(fèi)比例,還是社會(huì)保險(xiǎn)資金的投入范圍,必須以提高現(xiàn)行制度的有效性并加速通過社會(huì)保障立法為前提條件。在提高現(xiàn)行制度的有效性方面,幾乎各項(xiàng)現(xiàn)行制度均需努力。如基本養(yǎng)老保險(xiǎn)需要盡快向全國統(tǒng)籌邁進(jìn);醫(yī)療保險(xiǎn)需要盡快覆蓋全體勞動(dòng)者;生育保險(xiǎn)需要重建;最低生活保障需要向綜合性社會(huì)救助機(jī)制轉(zhuǎn)化;各項(xiàng)社會(huì)福利事業(yè)需要走官民結(jié)合的發(fā)展道路;等等。只有這樣,才能設(shè)計(jì)出一套更合理的社會(huì)保障繳費(fèi)方案,使社會(huì)、企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)比例更趨合理,提高我國社會(huì)保障繳費(fèi)的效率。

第2篇

一、當(dāng)前城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納現(xiàn)狀

隨著中國科學(xué)、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的生活質(zhì)量得到較大的提升，進(jìn)而也使得中國的老齡化速度加快。在城市快速發(fā)展的過程中，中國老年人出現(xiàn)高齡化等現(xiàn)象，而且農(nóng)村老齡化現(xiàn)象以及大城市老人空巢化的現(xiàn)象非常的嚴(yán)重，為了加快城鄉(xiāng)建設(shè)，為城鄉(xiāng)居民提供保障，國家加快了城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、體系的建設(shè)。中國實(shí)施了城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的試點(diǎn)工作，取得了顯著的成績(jī)，當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)覆蓋全國各個(gè)城鄉(xiāng)地區(qū)。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可以為參保人未來的基本生活提供保障，可以加快中國社會(huì)保障事業(yè)的建設(shè)和發(fā)展。但是從當(dāng)前全國范圍內(nèi)的城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，城鄉(xiāng)居民的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)，存在差異性，具體如下：

1.繳費(fèi)檔次存在差異性。從當(dāng)前中國城鄉(xiāng)居民的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，選擇200元、300元繳費(fèi)檔次的城鄉(xiāng)居民所占的比例非常大，分別為40%、53%而選擇100元繳費(fèi)檔次的城鄉(xiāng)居民占繳費(fèi)人員的6%，其中選擇100元繳費(fèi)檔次的人員大多為低保人員、重度殘疾人員。選擇500元以上繳費(fèi)檔次的居民僅有1%，選擇500元以上的是經(jīng)濟(jì)條件好的人員，從當(dāng)?shù)鼐用竦慕?jīng)濟(jì)收入現(xiàn)狀進(jìn)行分析，經(jīng)濟(jì)收入處于較低水平，所以選擇1000~2000元等高繳費(fèi)檔次的居民少之甚少。（該數(shù)據(jù)來自山西省當(dāng)?shù)鼐用竦纳鐣?huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)統(tǒng)計(jì)分析）從以上城鄉(xiāng)居民的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納檔次進(jìn)行分析，中國城鄉(xiāng)居民的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納檔次的選擇存在差異性。

2.期望繳費(fèi)檔次的選擇差異明顯。根據(jù)相關(guān)的調(diào)查研究結(jié)果顯示，當(dāng)前城鄉(xiāng)居民的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)期望繳納檔次存在差異性，100元、200元、300元、500元、1000元、1500元、2000元的期望繳納檔次所占差異性較大，其中200元、300元期望繳費(fèi)檔次所占的比例最高占達(dá)到了76.6%。而100元以及400~900元之間的期望繳費(fèi)檔次所占的比重較低，造成了城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)期望繳費(fèi)檔次出現(xiàn)兩極分化的現(xiàn)象，而且期望繳費(fèi)與實(shí)際繳費(fèi)之間也存在較大的差異。根據(jù)相關(guān)研究數(shù)據(jù)得出，當(dāng)前中國城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)水平整體較低，而影響城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平的因素有很多。老有所依、老有所養(yǎng)是城鄉(xiāng)居民最為關(guān)心的個(gè)人問題，同時(shí)也是中國政府非常關(guān)注的社會(huì)民生問題，在中國老齡化嚴(yán)重化的發(fā)展趨勢(shì)下，為了促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展，提高我國居民的生活水平，國家需要將社會(huì)保障制度完善，加強(qiáng)國家和政府的服務(wù)意識(shí)，將中國老齡化問題改善。

二、影響城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平的因素

通過對(duì)城鄉(xiāng)居民的整體社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納現(xiàn)狀進(jìn)行分析，結(jié)果顯示中國城鄉(xiāng)居民的整體社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平較低，期望繳費(fèi)與實(shí)際繳費(fèi)之間也存在著較大的差異性。綜合進(jìn)行分析，影響城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用繳納水平的因素主要有個(gè)人因素和認(rèn)知因素。

1.個(gè)人因素。在城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用繳納的影響因素中，個(gè)人因素中包含了戶籍因素、性別因素、年齡因素、婚姻狀況因素、收入因素等。在個(gè)人因素中，戶籍不同的居民，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)檔次選擇不同，城市戶口的居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納檔次的選擇趨向500元以上的高檔次費(fèi)用繳納選擇，而農(nóng)村、城鎮(zhèn)居民則是趨向于選擇200元、300元繳費(fèi)檔次，這個(gè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)檔次選擇上的差異性，主要來自于農(nóng)村居民收入較低。從年齡因素上進(jìn)行分析，不同年齡段的人們?cè)谏鐣?huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)檔次選擇上也存在差異性，年齡相對(duì)較小者與年齡較大者相比，更加趨向于200元、300元繳費(fèi)檔次的選擇，這個(gè)現(xiàn)象主要是因?yàn)槟贻p人距離養(yǎng)老保險(xiǎn)金的領(lǐng)取還有較遠(yuǎn)的距離，加上家庭經(jīng)濟(jì)壓力、政府宣傳力度不夠、個(gè)人待遇較差等，進(jìn)而使得他們很少考慮繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金的長期效益。從婚姻狀態(tài)上進(jìn)行分析，已婚與未婚、喪偶居民的繳費(fèi)也存在差異性，喪偶的居民趨向于選擇100元的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用檔次，這主要是因?yàn)槠浼彝ト鄙賱趧?dòng)力，家庭收入來源少。而城市居民趨向于較高的費(fèi)用檔次，尤其是高收入者，低收入者也趨向于選擇社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用低檔次進(jìn)行繳納，也就是說，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納，在一定程度上，與人們的經(jīng)濟(jì)能力存在較大的關(guān)系。

2.認(rèn)知因素。在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平繳納中，認(rèn)知因素也是造成社保繳費(fèi)水平較低的一個(gè)影響因素，在認(rèn)知因素中，又包含了養(yǎng)老金夠用、政策宣傳、政策滿意度等相關(guān)的因素。從當(dāng)前影響社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用繳納水平的認(rèn)知因素進(jìn)行分析，養(yǎng)老金夠用與不夠用居民存在較大的差異性，養(yǎng)老保險(xiǎn)金夠用的居民更多的是趨向于200元、300元的低檔次繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。其次與人們?cè)谏鐣?huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用繳納中，政府在宣傳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用繳納實(shí)施政策時(shí)，提倡的居民根據(jù)自身?xiàng)l件選擇繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的倡議有關(guān)，同時(shí)也與居民對(duì)政策的不了解、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)工作未制定相關(guān)的調(diào)整策略有關(guān)。針對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)制度不滿意的居民，更多的是選擇較低檔次的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，而且根據(jù)參保居民的自愿程度調(diào)查，其中有10%以上的居民是非自愿參保的，所以居民對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)制度、政策的滿意度，也是影響繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)因素。

第3篇

[關(guān)鍵詞]條款費(fèi)率，監(jiān)管，公眾利益，產(chǎn)品創(chuàng)新，償付能力，信息披露

保險(xiǎn)條款是保險(xiǎn)公司與投保人關(guān)于保險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)的約定，是保險(xiǎn)合同的核心內(nèi)容。由于保險(xiǎn)合同是一種定式合同，一般而言，條款由保險(xiǎn)公司單方面制訂，且內(nèi)容復(fù)雜，專業(yè)性強(qiáng)。保險(xiǎn)費(fèi)率是特定保險(xiǎn)險(xiǎn)種中每個(gè)危險(xiǎn)單位的保險(xiǎn)價(jià)格。為避免投保人接受不公平的條件，保護(hù)被保險(xiǎn)人或受益人的權(quán)益，也為減少保險(xiǎn)公司因競(jìng)爭(zhēng)壓力對(duì)投保人作出不合理的承諾和防止保險(xiǎn)費(fèi)率上的惡性競(jìng)爭(zhēng)，確保保險(xiǎn)公司的償付能力，部分國家(地區(qū))保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，也有的國家(地區(qū))對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率放松監(jiān)管。

一、從監(jiān)管理論分析保險(xiǎn)條款費(fèi)率監(jiān)管的動(dòng)因

(一)公眾利益理論

監(jiān)管的公眾利益理論認(rèn)為，政府監(jiān)管主要是尋求修正源于市場(chǎng)失效的資源誤配，進(jìn)而對(duì)社會(huì)福利進(jìn)行再分配的一種機(jī)制或方法。人們購買保險(xiǎn)是為了通過交納固定的保費(fèi)獲得未來的保險(xiǎn)保障，保險(xiǎn)條款費(fèi)率是否合理科學(xué)，直接影響到保險(xiǎn)客戶的利益。保險(xiǎn)客戶交費(fèi)在先，保險(xiǎn)公司賠款或給付保險(xiǎn)金在后，保險(xiǎn)公司能否依據(jù)條款履行合同承諾，關(guān)系到社會(huì)福利和公眾利益。在完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)條件下，保險(xiǎn)經(jīng)營主體能自由進(jìn)入和退出，不存在進(jìn)入和退出障礙；買方和賣方都具有完全的信息，不存在信息不對(duì)稱；所有的賣方以同樣的價(jià)格提供同質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，價(jià)格和價(jià)值不偏離。在這種市場(chǎng)條件下，由于市場(chǎng)“看不見的手”的作用，保險(xiǎn)公司的要價(jià)(邊際收入)會(huì)趨于邊際費(fèi)用，達(dá)到社會(huì)資源最佳配置和社會(huì)福利最大化。但理想的完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)實(shí)際是不存在的，市場(chǎng)并非萬能，市場(chǎng)失靈問題難以避免。如不合理?xiàng)l款費(fèi)率對(duì)消費(fèi)者利益可能造成侵害，還容易產(chǎn)生外部效應(yīng)，一種產(chǎn)品的問題可能造成消費(fèi)者對(duì)其它產(chǎn)品的不信任，嚴(yán)重的還可能引發(fā)連帶效應(yīng)或集中擠兌。市場(chǎng)中還存在“免費(fèi)搭車”問題，在不成熟的保險(xiǎn)市場(chǎng)中，客戶從眾心理嚴(yán)重，對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率不加以研究，對(duì)自身的利益漠不關(guān)心等。市場(chǎng)失靈也可能導(dǎo)致保險(xiǎn)公司破產(chǎn)和償付能力不足，損害廣大被保險(xiǎn)人利益。為了保護(hù)公眾利益，維護(hù)保險(xiǎn)體系的安全和穩(wěn)定，政府有必要對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率進(jìn)行監(jiān)管。

(二)信息不對(duì)稱理論

信息不對(duì)稱理論認(rèn)為，只有完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，買者和賣者才可能擁有與交易有關(guān)的充分信息，但這種條件是不存在的。況且，保險(xiǎn)業(yè)是一個(gè)特殊的行業(yè)，一般而言，保險(xiǎn)條款費(fèi)率由保險(xiǎn)公司單方面制訂，保險(xiǎn)公司根據(jù)自己積累的信息、數(shù)據(jù)，利用自身的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，設(shè)計(jì)條款費(fèi)率時(shí)更多考慮自身的利益，客戶只有買與不買或買何種保險(xiǎn)產(chǎn)品的選擇。為確保保險(xiǎn)合同的嚴(yán)密性和科學(xué)性，保險(xiǎn)條款往往復(fù)雜難懂，保險(xiǎn)費(fèi)率的精算更不是一般社會(huì)公眾所能做到的。客戶對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力和資信狀況也往往了解甚少。另一方面，保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)情況的掌握遠(yuǎn)不如保險(xiǎn)客戶，很大程度上依靠客戶“如實(shí)告知”，現(xiàn)實(shí)中存在較多的客戶有意無意地隱瞞保險(xiǎn)標(biāo)的的真實(shí)狀況，逆選擇問題突出，有的甚至惡意騙賠。為防止保險(xiǎn)公司以信息資源優(yōu)勢(shì)侵害客戶利益，必須有一個(gè)代表公眾利益的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。為減少和控制保險(xiǎn)客戶利用對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的信息優(yōu)勢(shì)欺詐保險(xiǎn)公司，也必須由監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的科學(xué)性和嚴(yán)密性及產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)的內(nèi)控進(jìn)行監(jiān)管。

(三)破壞性競(jìng)爭(zhēng)理論

破壞性競(jìng)爭(zhēng)理論認(rèn)為，在市場(chǎng)不成熟的情況下，市場(chǎng)主體往往存在破壞性競(jìng)爭(zhēng)行為。破壞性競(jìng)爭(zhēng)主要表現(xiàn)為兩種方式：過度競(jìng)爭(zhēng)和價(jià)格不適當(dāng)。保險(xiǎn)業(yè)的過度競(jìng)爭(zhēng)會(huì)使成本不合理攀升，產(chǎn)品價(jià)格與承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任嚴(yán)重不匹配，產(chǎn)生經(jīng)營虧損，削弱保險(xiǎn)公司償付能力，侵害公眾利益；價(jià)格不適當(dāng)，不論是價(jià)格太高或太低，都會(huì)對(duì)公眾產(chǎn)生直接或間接的不利影響。從保護(hù)公眾利益和促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展出發(fā)，有必要對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率進(jìn)行監(jiān)管。

二、國際上保險(xiǎn)條款費(fèi)率監(jiān)管的幾種模式及啟示

(一)國際上保險(xiǎn)條款費(fèi)率監(jiān)管的主要模式

由于各國(地區(qū))的市場(chǎng)條件和監(jiān)管理念差異，對(duì)條款費(fèi)率的監(jiān)管采取不同的模式。從世界范圍看，保險(xiǎn)費(fèi)率及條款監(jiān)管制度大體可以分為3種模式：以市場(chǎng)自律為主導(dǎo)的松散型模式、以政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)為主導(dǎo)的嚴(yán)格型模式以及兩者兼而有之的混合型模式。松散型模式指國家一般只規(guī)定保險(xiǎn)公司有一定的接受檢查義務(wù)和資料公開義務(wù)，而對(duì)其經(jīng)營不直接進(jìn)行干涉，松散型模式以英國及我國香港地區(qū)為代表。嚴(yán)格型模式指國家頒布了完善的保險(xiǎn)監(jiān)管法律、法規(guī)，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)也有較強(qiáng)的權(quán)威，對(duì)保險(xiǎn)公司的整個(gè)經(jīng)營過程和全部經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行具體而全面的監(jiān)管(如統(tǒng)一保險(xiǎn)市場(chǎng)的條款和費(fèi)率)，嚴(yán)格型模式以改革之前的日本、德國為典型。混合型模式指國家以法律形式規(guī)定保險(xiǎn)業(yè)的準(zhǔn)入條件，規(guī)定保險(xiǎn)公司從業(yè)遵守的準(zhǔn)則，對(duì)某些重大事項(xiàng)進(jìn)行直接監(jiān)管，混合型模式以美國、韓國及我國臺(tái)灣地區(qū)為代表。

英國：采取松散型模式。該模式的特點(diǎn)是重點(diǎn)監(jiān)管保險(xiǎn)公司償付能力額度，避免保險(xiǎn)公司經(jīng)營失敗、破產(chǎn)，損害廣大投保人的利益，保險(xiǎn)條款費(fèi)率由保險(xiǎn)公司制定，不受任何監(jiān)管和控制。英國的保險(xiǎn)市場(chǎng)具有高度的競(jìng)爭(zhēng)性，其監(jiān)管機(jī)構(gòu)注重發(fā)揮市場(chǎng)自身的調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)，強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)效率。主張承保條件、承保費(fèi)率自由競(jìng)爭(zhēng)。

日本：采取嚴(yán)格型模式。以前日本的保險(xiǎn)法對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率有嚴(yán)格的規(guī)定。日本的保險(xiǎn)公司作為保險(xiǎn)費(fèi)率算定會(huì)的會(huì)員，有義務(wù)遵守算定會(huì)厘定并經(jīng)大藏大臣認(rèn)可的費(fèi)率。隨著日本新《保險(xiǎn)業(yè)法》的頒布，從1998年7月1日起，廢除了保險(xiǎn)公司必須遵守算定會(huì)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。算定會(huì)只提供純費(fèi)率，保險(xiǎn)公司在純費(fèi)率的基礎(chǔ)上，依據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和管理水平擬訂附加費(fèi)率。純費(fèi)率加上附加費(fèi)率構(gòu)成產(chǎn)品費(fèi)率，保險(xiǎn)商品仍須送交金融廳審核后才能開始銷售。金融廳對(duì)保險(xiǎn)商品條款和費(fèi)率進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，而對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)領(lǐng)域的商品則采取核備制。由于算定會(huì)提供的純費(fèi)率是在全國保險(xiǎn)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上精算出來的，如果保險(xiǎn)公司不使用，應(yīng)向監(jiān)管部門說明理由。說明日本保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)費(fèi)率依然實(shí)行監(jiān)管和調(diào)控，并非放任自流。

美國：采取混合型模式。美國的保險(xiǎn)監(jiān)管是通過州監(jiān)管當(dāng)局來實(shí)施的，各州制定保險(xiǎn)監(jiān)管法律，美國保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)(NAIC)在統(tǒng)一各州保險(xiǎn)監(jiān)管方面發(fā)揮了積極作用，各州保險(xiǎn)法內(nèi)容上已無多大差別，對(duì)條款費(fèi)率的監(jiān)管采取審批制和備案制。保險(xiǎn)公司的條款費(fèi)率必須報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批或事前備案，也有產(chǎn)品采取邊呈報(bào)邊使用的事后備案制。如紐約州的車險(xiǎn)條款費(fèi)率實(shí)行審批制，監(jiān)管機(jī)構(gòu)不僅對(duì)公司提出的費(fèi)率進(jìn)行審核，還要對(duì)條款的可讀性進(jìn)行審查。

(二)國際保險(xiǎn)條款費(fèi)率監(jiān)管模式的啟示

1.對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率采取何種監(jiān)管模式，取決于市場(chǎng)條件。在接近完全競(jìng)爭(zhēng)的較成熟的市場(chǎng)條件下，市場(chǎng)機(jī)制完善，保險(xiǎn)經(jīng)營主體、消費(fèi)者理性成熟，償付能力監(jiān)管到位。保險(xiǎn)產(chǎn)品將適應(yīng)市場(chǎng)的需求而極為豐富，信息透明，消費(fèi)者可以獲得且有能力去挑選適合自己的產(chǎn)品，同質(zhì)保險(xiǎn)標(biāo)的的平均損失率對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)率驅(qū)動(dòng)起決定性作用。在這種情況下，放松乃至放開條款費(fèi)率監(jiān)管都具有可行性。如英國，首先是有自由開放的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，崇尚自由競(jìng)爭(zhēng)；其次是有發(fā)達(dá)的經(jīng)紀(jì)人制度，英國90%以上的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是由經(jīng)紀(jì)人介紹成交的，能夠通過經(jīng)紀(jì)人在紛繁復(fù)雜的保險(xiǎn)條款費(fèi)率組合中選擇最經(jīng)濟(jì)的一種；再者，在監(jiān)管手段上有完善的數(shù)據(jù)搜集系統(tǒng)、償付能力監(jiān)控系統(tǒng)和法定會(huì)計(jì)制度，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以及時(shí)了解保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況和償付能力狀況，對(duì)償付能力不足的公司及時(shí)予以處理。

2.從全球監(jiān)管來看，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化，對(duì)條款費(fèi)率的監(jiān)管呈放松監(jiān)管的趨勢(shì)，逐步走向市場(chǎng)化，由事前監(jiān)管為主向事后監(jiān)管、由合同條款和價(jià)格監(jiān)管向償付能力監(jiān)管為主轉(zhuǎn)變。但在強(qiáng)調(diào)發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用的同時(shí)，仍實(shí)行適度的政府干預(yù)，解決市場(chǎng)失靈問題，市場(chǎng)化不等于完全自由化，不等于放任自流。

3.隨著我國保險(xiǎn)市場(chǎng)的不斷發(fā)育成熟，公司治理逐步完善，內(nèi)控逐步健全，保險(xiǎn)公司能夠真正以“經(jīng)濟(jì)人”理性經(jīng)營；保險(xiǎn)信息披露增強(qiáng)，保險(xiǎn)客戶日益成熟，能夠理性選擇公司和產(chǎn)品；保險(xiǎn)中介市場(chǎng)不斷發(fā)展，保險(xiǎn)中介能夠真正幫助保險(xiǎn)客戶做出正確投保選擇；償付能力監(jiān)管逐步到位，能夠及時(shí)預(yù)防和處置保險(xiǎn)公司償付能力出現(xiàn)的問題。我國未來保險(xiǎn)監(jiān)管的發(fā)展方向應(yīng)是逐步放松對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率的監(jiān)管，促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，增強(qiáng)市場(chǎng)活力，提高市場(chǎng)效率。但目前我國保險(xiǎn)業(yè)處于初級(jí)階段，市場(chǎng)參與各方不成熟，市場(chǎng)失靈情況多，資源配置效率不高，保險(xiǎn)公司非理性經(jīng)營行為仍較普遍存在，中介市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，投保人對(duì)條款費(fèi)率缺乏足夠的了解，償付能力監(jiān)管尚處于探索階段。如果放松條款費(fèi)率監(jiān)管，可能導(dǎo)致產(chǎn)品價(jià)格上的惡性競(jìng)爭(zhēng)，也難以保證條款費(fèi)率的公平性，被保險(xiǎn)人的利益難以保障，保險(xiǎn)公司也可能出現(xiàn)償付能力不足甚至破產(chǎn)，所以，盡管條款費(fèi)率的監(jiān)管費(fèi)時(shí)費(fèi)力，監(jiān)管成本高，從長期來看，監(jiān)管也難以左右費(fèi)率的走勢(shì)，但在較長的一段時(shí)期內(nèi)，仍有必要對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率制訂和執(zhí)行進(jìn)行必要和足夠的引導(dǎo)和干預(yù)。

三、我國保險(xiǎn)條款費(fèi)率制訂及執(zhí)行中存在的問題及原因分析

2003年之前，我國主要險(xiǎn)種的條款費(fèi)率由保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)制訂，其他險(xiǎn)種的條款費(fèi)率由保險(xiǎn)公司制訂，報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批或備案。從2003年1月1日起執(zhí)行的新《保險(xiǎn)法》規(guī)定，關(guān)系社會(huì)公眾利益的保險(xiǎn)險(xiǎn)種、依法實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)的險(xiǎn)種和新開發(fā)的人壽保險(xiǎn)險(xiǎn)種等的保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率，應(yīng)當(dāng)報(bào)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批，審批的范圍和具體辦法由監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定。其他保險(xiǎn)險(xiǎn)種的保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率，應(yīng)當(dāng)報(bào)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。恢復(fù)國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)20多年來，我國保險(xiǎn)業(yè)為滿足社會(huì)對(duì)保險(xiǎn)的多樣化、個(gè)性化需求，不斷研制開發(fā)保險(xiǎn)新產(chǎn)品，保險(xiǎn)產(chǎn)品體系初步形成。但部分公司保險(xiǎn)條款費(fèi)率的制定和執(zhí)行仍存在一些問題。

(一)產(chǎn)品雷同多

由于保險(xiǎn)產(chǎn)品缺乏知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，新產(chǎn)品一經(jīng)面世，很容易被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手模仿，造成有的公司對(duì)產(chǎn)品開發(fā)重視不夠，投入開發(fā)成本少，采取“拿來主義”的辦法，照搬照抄，或?qū)ΡｋU(xiǎn)責(zé)任和費(fèi)率簡(jiǎn)單微調(diào)，市場(chǎng)上產(chǎn)品雷同現(xiàn)象多，不能完全滿足市場(chǎng)上差異化、個(gè)性化的保險(xiǎn)保障需求，特別是面向“三農(nóng)”的保險(xiǎn)產(chǎn)品嚴(yán)重不足，因產(chǎn)品“拿來”容易，抑制了產(chǎn)品創(chuàng)新的積極性，也挫傷了創(chuàng)新產(chǎn)品的公司的積極性，不利于保險(xiǎn)市場(chǎng)的繁榮，也不利于保險(xiǎn)公司創(chuàng)新人才的培養(yǎng)和核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高。

(二)相當(dāng)部分產(chǎn)品適銷性差

產(chǎn)品設(shè)計(jì)方面存在市場(chǎng)營銷理念不足的問題，往往“以我為中心”，片面強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制，條款中責(zé)任范圍窄，羅列眾多除外責(zé)任，造成產(chǎn)品不能適銷對(duì)路，在一些責(zé)任險(xiǎn)產(chǎn)品中表現(xiàn)得尤其突出。由于產(chǎn)品設(shè)計(jì)的職能主要集中在總公司，保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新的積極性不高，市場(chǎng)需求信息不能及時(shí)完整地反饋到總公司，產(chǎn)品開發(fā)方面存在市場(chǎng)調(diào)查和可行性論證不足和上下脫節(jié)、供需脫節(jié)的問題，雖然各公司向監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案的產(chǎn)品數(shù)目眾多，如產(chǎn)險(xiǎn)公司報(bào)備的產(chǎn)品有1000多個(gè)，但真正適銷對(duì)路的產(chǎn)品少，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足市場(chǎng)的需求。

(三)有的產(chǎn)品條款通俗性不夠

條款內(nèi)容復(fù)雜，專業(yè)術(shù)語多，晦澀難懂，投保人很大程度上只能依靠保險(xiǎn)展業(yè)人員對(duì)條款進(jìn)行解釋說明，如果展業(yè)人員自身素質(zhì)不高或因利益趨動(dòng)不盡職履行說明義務(wù)，則容易造成誤導(dǎo)，埋下日后糾紛的隱患。特別是面向“三農(nóng)”的產(chǎn)品與在城市銷售的產(chǎn)品未加以區(qū)分，通俗性不夠，農(nóng)民看不懂，難以激發(fā)市場(chǎng)需求。

(四)有的產(chǎn)品定價(jià)不合理

一是有的產(chǎn)品定價(jià)高，多年的賠付率處在低水平，而且屬小額分散險(xiǎn)種，經(jīng)營效益穩(wěn)定，不會(huì)產(chǎn)生巨額風(fēng)險(xiǎn)，而有的險(xiǎn)種連年虧損，產(chǎn)生不同險(xiǎn)種的客戶保費(fèi)的交叉補(bǔ)貼，造成不公平。對(duì)于高賠付的險(xiǎn)種，有的公司進(jìn)行嚴(yán)格限制，有的干脆“一刀切”，不經(jīng)營該項(xiàng)業(yè)務(wù)，制約了業(yè)務(wù)的均衡發(fā)展。二是有的相同險(xiǎn)種在不同公司之間的條款差異化不明顯，但價(jià)格差異懸殊，且價(jià)格高低與公司服務(wù)質(zhì)量沒有明顯相關(guān)性。這些情況容易引發(fā)違規(guī)經(jīng)營，對(duì)價(jià)格虛高效益好的險(xiǎn)種進(jìn)行返還或支付高手續(xù)費(fèi)，相同險(xiǎn)種不同公司之間費(fèi)率差異太大，費(fèi)率高的公司的產(chǎn)品銷售困難，也容易導(dǎo)致費(fèi)率上的違規(guī)打折。

(五)有的條款費(fèi)率執(zhí)行隨意

有的保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)人員依法合規(guī)經(jīng)營意識(shí)不強(qiáng)，在執(zhí)行經(jīng)總公司精算制訂和經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批或備案的產(chǎn)品方面存在較大隨意性，依照核保人員主觀判斷任意擴(kuò)展責(zé)任和調(diào)整費(fèi)率，有的總公司內(nèi)控不嚴(yán)，在內(nèi)控方面為違規(guī)行為留下操作空間，造成市場(chǎng)的無序和過度競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致市場(chǎng)資源浪費(fèi)，使保險(xiǎn)價(jià)格在資源配置中的杠桿和信息功能受到干擾而扭曲，使行業(yè)發(fā)展出現(xiàn)高增長和低效率并存的狀況。

上述問題存在的原因錯(cuò)綜復(fù)雜，包括三個(gè)方面：一是產(chǎn)品創(chuàng)新的激勵(lì)機(jī)制不健全。由于產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重，價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)占主導(dǎo)地位，引發(fā)一系列違規(guī)問題、內(nèi)控問題、效益問題。造成保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新不足既有企業(yè)內(nèi)在的原因，也有外部原因，在制度設(shè)計(jì)上對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新的激勵(lì)和引導(dǎo)功能不足，缺乏對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新的保護(hù)機(jī)制。二是償付能力監(jiān)管的作用有待進(jìn)一步發(fā)揮。目前保險(xiǎn)市場(chǎng)中最突出的問題是公司經(jīng)營中盲目擴(kuò)展責(zé)任、隨意降低費(fèi)率和從其他渠道套取資金支付高手續(xù)費(fèi)、高返還等問題屢禁不止，監(jiān)管機(jī)構(gòu)花費(fèi)大量的監(jiān)管資源去查處，但收效甚微，治標(biāo)不治本。這些惡性競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果必然會(huì)從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中反映出來，通過加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)真實(shí)性的監(jiān)管和償付能力變動(dòng)情況的監(jiān)測(cè)，對(duì)償付能力惡化的公司及時(shí)采取懲罰性措施，可以引導(dǎo)公司更加理性經(jīng)營。三是市場(chǎng)約束機(jī)制不完善。成熟的保險(xiǎn)市場(chǎng)，市場(chǎng)約束與市場(chǎng)監(jiān)控在產(chǎn)品管理中承擔(dān)很大一部分責(zé)任。在市場(chǎng)約束機(jī)制下，信息披露加強(qiáng)，產(chǎn)品同時(shí)接受眾多潛在監(jiān)控主體的監(jiān)控，主體包括：投保人、同業(yè)公司、行業(yè)協(xié)會(huì)、中介機(jī)構(gòu)、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等。目前我國保險(xiǎn)市場(chǎng)透明度不高，信息披露不充分，市場(chǎng)約束機(jī)制的作用還發(fā)揮不充分。

四、加強(qiáng)我國保險(xiǎn)條款費(fèi)率監(jiān)管的對(duì)策建議

(一)從制度上鼓勵(lì)產(chǎn)品創(chuàng)新，增強(qiáng)保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新動(dòng)力

一是對(duì)于新開發(fā)的產(chǎn)品規(guī)定適當(dāng)保護(hù)期，保護(hù)創(chuàng)新公司的創(chuàng)新利益，避免同業(yè)不投入創(chuàng)新成本照搬照抄，挫傷公司產(chǎn)品創(chuàng)新的積極性，改變一家公司承擔(dān)創(chuàng)新成本，整個(gè)市場(chǎng)分享創(chuàng)新利益的不公平局面；二是經(jīng)過監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批或備案的新產(chǎn)品，規(guī)定其保障范圍和保險(xiǎn)費(fèi)率應(yīng)作為同類保險(xiǎn)產(chǎn)品的基礎(chǔ)保障范圍和基礎(chǔ)費(fèi)率，各保險(xiǎn)公司開發(fā)的與新產(chǎn)品保障功能類似的產(chǎn)品，應(yīng)統(tǒng)一使用該基礎(chǔ)保障范圍和基礎(chǔ)保險(xiǎn)費(fèi)率，也可根據(jù)市場(chǎng)需求適當(dāng)擴(kuò)展保險(xiǎn)保障范圍并同時(shí)合理提高保險(xiǎn)費(fèi)率，但不得縮小保障范圍或降低費(fèi)率，也不得以增加特約條款等方式變相降低費(fèi)率或采取其他規(guī)避管理的方式；三是通過向各保險(xiǎn)公司收取一定的費(fèi)用，在保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)建立產(chǎn)品開發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)基金，協(xié)會(huì)組織專家組對(duì)公司新開發(fā)或修訂的保險(xiǎn)產(chǎn)品每年進(jìn)行評(píng)審，對(duì)于突破現(xiàn)行保險(xiǎn)領(lǐng)域、有利于促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)做大做強(qiáng)的新產(chǎn)品給予獎(jiǎng)勵(lì)，彌補(bǔ)公司產(chǎn)品創(chuàng)新的成本，在整個(gè)行業(yè)營造鼓勵(lì)產(chǎn)品創(chuàng)新的環(huán)境。

(二)加大償付能力的監(jiān)管力度，抑制非理性價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)

償付能力監(jiān)管是保險(xiǎn)監(jiān)管的核心，償付能力監(jiān)管和市場(chǎng)行為監(jiān)管是相輔相成、相互促進(jìn)的關(guān)系，通過嚴(yán)格的償付能力監(jiān)管，促進(jìn)公司更加審慎經(jīng)營，確保在任何時(shí)點(diǎn)上滿足最低償付能力要求、符合保費(fèi)總規(guī)模和承擔(dān)單一危險(xiǎn)單位的保險(xiǎn)責(zé)任的限制要求，從而避免片面追求規(guī)模，防止總公司的錯(cuò)誤導(dǎo)向造成基層公司及員工不惜成本、不顧效益甚至不負(fù)責(zé)任地以違規(guī)擴(kuò)展保險(xiǎn)責(zé)任、降低費(fèi)率和高手續(xù)費(fèi)、高貼費(fèi)的方式掠奪市場(chǎng)資源，跑馬占荒，從源頭上扼制非理性價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)問題。當(dāng)然，由于公司治理不完善，內(nèi)控機(jī)制不健全，保險(xiǎn)從業(yè)隊(duì)伍參差不齊，僅靠?jī)敻赌芰ΡO(jiān)管并不能解決所有問題，還需從市場(chǎng)行為的層面上加強(qiáng)對(duì)各公司條款費(fèi)率執(zhí)行、費(fèi)用支付等方面監(jiān)管，對(duì)不嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批或備案的條款費(fèi)率，無精算依據(jù)和未履行規(guī)定的程序，隨意擴(kuò)大或縮小保險(xiǎn)責(zé)任，隨意提高或降低保險(xiǎn)費(fèi)率的行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處，維護(hù)市場(chǎng)秩序。

(三)加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)建設(shè)，提高對(duì)公司產(chǎn)品設(shè)計(jì)的支持力度

加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)建設(shè)，由保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)搜集各主要險(xiǎn)種損失數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)庫，供整個(gè)行業(yè)共享，為公司特別是新公司厘定產(chǎn)品純費(fèi)率提供更多數(shù)據(jù)支持，同時(shí)為監(jiān)管機(jī)構(gòu)在審批和受理備案保險(xiǎn)產(chǎn)品過程中提供數(shù)據(jù)依據(jù)。對(duì)一些重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)險(xiǎn)種，加大行業(yè)協(xié)會(huì)制訂指導(dǎo)性條款費(fèi)率力度，對(duì)于責(zé)任范圍相近，但費(fèi)率與行業(yè)指導(dǎo)性費(fèi)率差異懸殊的，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在審批或備案保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審查。避免同質(zhì)產(chǎn)品費(fèi)率差異太大，價(jià)格與價(jià)值偏離。

(四)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)附加費(fèi)率的監(jiān)管控制，扼制高手續(xù)費(fèi)、高貼費(fèi)

目前我國的保險(xiǎn)市場(chǎng)處于初級(jí)階段，存在以高費(fèi)用進(jìn)行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的問題，特別是“限折令”出臺(tái)、條款費(fèi)率監(jiān)管加強(qiáng)后，部分公司轉(zhuǎn)向以高費(fèi)用沖擊市場(chǎng)，對(duì)業(yè)務(wù)員采取費(fèi)用包干方式。有的總公司下達(dá)分支機(jī)構(gòu)高營業(yè)費(fèi)用率，加上手續(xù)費(fèi)、營業(yè)稅金及附加、保險(xiǎn)保障基金等近40%，另加上總公司本級(jí)的費(fèi)用、公司預(yù)期利潤率，產(chǎn)品的附加費(fèi)率要達(dá)到40%才能滿足上述要求。這一方面方面造成市場(chǎng)資源配置效率低下，對(duì)投保人來說不公平；另一方面，保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)可以從寬松的營業(yè)費(fèi)用中套取資金用于爭(zhēng)搶市場(chǎng)，使市場(chǎng)無序競(jìng)爭(zhēng)加劇，保險(xiǎn)業(yè)的成本和社會(huì)成本增加。所以，通過對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品附加費(fèi)率的控制來抑制高營業(yè)費(fèi)用是必要的。通過控制附加費(fèi)率，在產(chǎn)品中降低預(yù)定費(fèi)用率，執(zhí)行中對(duì)超出預(yù)定費(fèi)用率的予以查處，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

第4篇

論文關(guān)鍵詞：企業(yè)年金，EET，稅收優(yōu)惠模式，稅率

 

一、引言

企業(yè)年金計(jì)劃作為我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第二大支柱，它的健康發(fā)展利于提高退休職工的生活水平，利于企業(yè)人力資源管理的更新，利于解決人口老齡化背景下的養(yǎng)老問題與緩解政府財(cái)政壓力，同時(shí)也利于提高社會(huì)、經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益，促進(jìn)效率與公平的均衡。然而我國目前企業(yè)年金飛發(fā)展水平還比較低下，發(fā)展速度也較為緩慢，據(jù)有關(guān)資料顯示，截止2006年底我國企業(yè)年金參加企業(yè)僅2.4萬多萬家，參加職工僅964萬，覆蓋率約8%，而世界上主要國家的覆蓋率超過1/3，美國、英國和日本其覆蓋率則達(dá)50%。

造成我國企業(yè)年金發(fā)展緩慢或低水平的原因有很多，其中最重要的原因就我國企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策的缺乏與不完善，具體主要表現(xiàn)為：稅收優(yōu)惠模式不明確，優(yōu)惠水平不足，優(yōu)惠政策碎片化與地區(qū)分割，優(yōu)惠幅度不一財(cái)務(wù)論文，試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)年金繳費(fèi)允許稅前列支成本的比例4%，而非試點(diǎn)地區(qū)可列支的成本比例差異大，比較混亂，其可列支的成本比例從4%到12.5%不等。

國內(nèi)外一些學(xué)者對(duì)于企業(yè)年金稅收優(yōu)惠免稅率、征稅率進(jìn)行了精算研究。Dufresne指出，在投資收益率服從均值為實(shí)際利率，方差為一固定常數(shù)的獨(dú)立、同分布的前提下，分別得出了繳費(fèi)率、基金水平的均值及方差的表達(dá)式，并得到了它們的極限存在的條件。Haberman研究了待遇確定型計(jì)劃中隨機(jī)利率為AR（2）模型時(shí)的繳費(fèi)與養(yǎng)老基金水平的一階、二階矩。鄧大松、劉昌平建立我國企業(yè)年金基金平衡模型，測(cè)算實(shí)現(xiàn)目標(biāo)替代率的最優(yōu)參數(shù)組合，得出不同參數(shù)下的繳費(fèi)率，即理論上稅收優(yōu)惠下的稅收優(yōu)惠免稅率。王曉軍給出了工資指數(shù)化增長時(shí)的職工繳費(fèi)率模型，進(jìn)而對(duì)企業(yè)年金稅收優(yōu)惠相關(guān)的繳費(fèi)率、優(yōu)惠稅率進(jìn)行測(cè)算。林義、彭雪梅、劉云龍等從企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅角度考查了企業(yè)年金稅收優(yōu)惠的免、征稅率。

國內(nèi)學(xué)者普遍認(rèn)為，EET是企業(yè)年金最合適的征稅方式，是我國實(shí)現(xiàn)我國企業(yè)年金快速、健康發(fā)展的最優(yōu)征稅方式。本文在此基礎(chǔ)上，針對(duì)EET模式下的免稅率與征稅率研究的不足或余地，建立企業(yè)年金基金平衡模型，測(cè)算實(shí)現(xiàn)目標(biāo)替代率有關(guān)參數(shù)組合下的繳費(fèi)率，分析EET模式下企業(yè)年金繳費(fèi)環(huán)節(jié)的免稅率8.52%；構(gòu)建EET模式的精算模型，測(cè)算出的EET模式下企業(yè)年金待遇給付環(huán)節(jié)的征稅率為23.2%。

二、我國企業(yè)年金EET模式下繳費(fèi)環(huán)節(jié)的免稅率

企業(yè)年金制度作為我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第二支柱、重要補(bǔ)充，它肩負(fù)著養(yǎng)老保險(xiǎn)20%替代率的重任，這20%的企業(yè)年金目標(biāo)替代率實(shí)現(xiàn)與否關(guān)系著參與者退休后的生活水平，關(guān)系著我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是否能夠持續(xù)下去，當(dāng)然也關(guān)系著社會(huì)穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，20%目標(biāo)替代率的實(shí)現(xiàn)，必須考查我國企業(yè)年金基金平衡模型，測(cè)算20%目標(biāo)替代率下的企業(yè)年金繳費(fèi)率[①]。在實(shí)現(xiàn)20%目標(biāo)替代率前提下，進(jìn)一步考查企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠內(nèi)容。

（一）我國企業(yè)年金基金平衡模型

根據(jù)我國有關(guān)的企業(yè)年金政策，筆者認(rèn)為我國企業(yè)年金基金平衡模型的假設(shè)前提：假定企業(yè)年金的繳費(fèi)費(fèi)基不變，企業(yè)年金個(gè)人賬戶的供款是繳費(fèi)現(xiàn)金流，給付是一個(gè)生存年金，企業(yè)年金制度覆蓋城鎮(zhèn)所有企業(yè)及其職工，企業(yè)年金計(jì)劃的目標(biāo)工資替代率為20%。那么，運(yùn)用保險(xiǎn)精算方法，得出我國企業(yè)年金基金的平衡模型如下：

第5篇

論文關(guān)鍵詞：全民醫(yī)療保障，醫(yī)療改革，城鄉(xiāng)一體化

 

一、珠海市城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的發(fā)展歷程

城鄉(xiāng)一體化全民醫(yī)療保障制度是指在將城市和農(nóng)村作為統(tǒng)一的整體進(jìn)行制度設(shè)計(jì)安排，通過提供保險(xiǎn)、救助等形式向全體公民提供醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的一項(xiàng)醫(yī)療保障制度。由于我國城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)社會(huì)結(jié)構(gòu)，我國現(xiàn)行醫(yī)療保障制度也呈現(xiàn)出二元化、碎片化的特征，在城市有城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)與城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)，在農(nóng)村有新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度，再加上不完善的城鄉(xiāng)醫(yī)療救助制度，基本上實(shí)現(xiàn)了“全民享有醫(yī)保”這個(gè)基本目標(biāo)，但二元醫(yī)療保障體制的弊端已成為制約城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的一大瓶頸，構(gòu)建城鄉(xiāng)一體化全民醫(yī)療保障制度，

實(shí)現(xiàn)全體居民公平、有效的享受醫(yī)療保障已成為了當(dāng)務(wù)之急。

珠海由于改革開放，已由一座海濱小縣城發(fā)展為如今珠江口西岸核心城市。珠海在改革發(fā)展過中沒有像深圳一樣大量引進(jìn)外來人口醫(yī)療改革，再加上珠海政府對(duì)珠海的城市形象定位，珠海一直保持良好的生態(tài)環(huán)境及較少的人口總量。珠海沒有體制包袱、人口少、經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)均衡，被選為醫(yī)療體制改革的試點(diǎn)城市之一。珠海于1998年啟動(dòng)醫(yī)療保險(xiǎn)改革，經(jīng)歷十幾年的發(fā)展，珠海醫(yī)改取得了長足的發(fā)展，觀其發(fā)展歷史，我們可以將其概述了三個(gè)階段。

（一）第一階段：初步建立了職工醫(yī)療保險(xiǎn)制度

1998年，珠海作為醫(yī)療改革試點(diǎn)城市為響應(yīng)國家號(hào)召，實(shí)施了城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度。確定了醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)由國家、單位及職工個(gè)人三方共同承擔(dān)，以及基本醫(yī)療費(fèi)由個(gè)人、社保醫(yī)療統(tǒng)籌基金共同分擔(dān)的新型醫(yī)療保險(xiǎn)方式。2000年，珠海作為貫徹醫(yī)改試點(diǎn)城市，率先把外來工大病統(tǒng)籌納入社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)體系，制定了外來工大病醫(yī)療保險(xiǎn)辦法。同時(shí)還把靈活就業(yè)人員、失業(yè)人員及下崗特困工也納入了醫(yī)療范疇。

（二）第二階段：建立了新型農(nóng)村醫(yī)療保險(xiǎn)制度

2003年，珠海正式啟動(dòng)了新型農(nóng)村醫(yī)療保險(xiǎn)，截止到2007年全市新農(nóng)合參保率為93%，形成了嚴(yán)密的農(nóng)村醫(yī)療保障網(wǎng)，讓廣大的農(nóng)民享受到醫(yī)療保障的福利核心期刊。該制度在2008年隨著城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度的出臺(tái)而被正式廢除。

（三）第三階段：建立城鄉(xiāng)一體化全民醫(yī)療保障制度

2006年，珠海率先出臺(tái)了未成年醫(yī)療保險(xiǎn)辦法，打破戶籍限制，外來人口的子女與本市未成年享有同等醫(yī)療待遇。

2007年12月推出了城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度，將城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、外來工大病醫(yī)療保險(xiǎn)和未成年人醫(yī)療保險(xiǎn)制度覆蓋范圍之外的城鄉(xiāng)居民全部納入醫(yī)療保險(xiǎn)范疇，以家庭為單位繳費(fèi)和政府補(bǔ)貼的方式建立醫(yī)保統(tǒng)籌基金，對(duì)住院醫(yī)療以及部分門診病種（目前為32種）進(jìn)行醫(yī)療保障。基金的籌集標(biāo)準(zhǔn)為每人每年400元醫(yī)療改革，其中參保人繳費(fèi)250元，財(cái)政補(bǔ)貼150元。參保人住院核準(zhǔn)醫(yī)療費(fèi)用最高支付限額為10萬元。[1]根據(jù)持續(xù)繳費(fèi)時(shí)間確定的參保人醫(yī)保待遇限額。

2007年12月5日珠海市政府又《關(guān)于建立全民醫(yī)療保障制度推進(jìn)健康城市工程的實(shí)施意見》，正式啟動(dòng)城鄉(xiāng)一體化全民醫(yī)療保障制度。而后相繼頒布了《珠海市推行“小病治療免費(fèi)”實(shí)施試點(diǎn)方案》、《珠海市城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)暫行辦法》及《珠海市實(shí)施城鄉(xiāng)醫(yī)療救助試行辦法》等三個(gè)配套文件。標(biāo)志著珠海進(jìn)入了“大病統(tǒng)籌救助，中病醫(yī)療保險(xiǎn)，小病治療免費(fèi)”的城鄉(xiāng)一體化全民醫(yī)療保障制度的新時(shí)期。

二、珠海市城鄉(xiāng)一體化全民醫(yī)療保障的現(xiàn)狀

（一） 珠海市醫(yī)療保障概述

珠海市人口（包括外來人口）總計(jì)145萬，其中參加醫(yī)療保險(xiǎn)的人數(shù)已達(dá)120萬人，其中基本職工醫(yī)療保險(xiǎn)與城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)的參保率均達(dá)95%以上。全民醫(yī)保目標(biāo)在珠海得到了實(shí)現(xiàn)。珠海市基本醫(yī)療保障制度全面覆蓋城鄉(xiāng)居民，推行“大病統(tǒng)籌救助、中病進(jìn)入保險(xiǎn)、小病治療免費(fèi)”的全民醫(yī)保的三角架構(gòu)模式，涵蓋基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度與基本醫(yī)療救助制度。目前珠海市基本醫(yī)療保障制度主要包括城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度、城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度，還針對(duì)外來務(wù)工人員與未成年設(shè)立了外來勞務(wù)人員大病醫(yī)療保險(xiǎn)制度、未成年人醫(yī)療保險(xiǎn)制度。此外還推出城鄉(xiāng)醫(yī)療救助制度覆蓋更多的困難群體。形成了“四基本一救助”模式。

1、基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度

“四基本”基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的繳費(fèi)及待遇標(biāo)準(zhǔn)如下列表所示：

表1：珠海市各醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

 

險(xiǎn)種

繳費(fèi)方式

繳費(fèi)比例

備注

城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療

按月（每人）

按繳費(fèi)基數(shù)：

單位6%，個(gè)人2%

參加門診統(tǒng)籌：

統(tǒng)籌基金50元＋個(gè)人賬戶50元

外來勞務(wù)人員大病醫(yī)療

按月（每人）

按繳費(fèi)基數(shù)：

單位2%，個(gè)人不繳費(fèi)

參加門診統(tǒng)籌：

統(tǒng)籌基金安排100元，個(gè)人不繳費(fèi)

城鄉(xiāng)居民醫(yī)療

按年（以家庭為單位）

一般居民：參保人每人每年250元，政府補(bǔ)貼150元

參加門診統(tǒng)籌：

統(tǒng)籌基金50元＋財(cái)政補(bǔ)貼25元+個(gè)人繳費(fèi)25元

“特殊人群”：參保人每人每年25元，政府補(bǔ)貼375元

參加門診統(tǒng)籌：

個(gè)人不繳費(fèi)，由財(cái)政補(bǔ)貼

未成年人醫(yī)療保險(xiǎn)

按年（每人）

未成年人（包括在校大學(xué)生）：每人每年60元

參加門診統(tǒng)籌：

統(tǒng)籌基金50元＋財(cái)政補(bǔ)貼25元+個(gè)人繳費(fèi)25元

第6篇

關(guān)鍵詞：社保基金，投資組合，績(jī)效評(píng)價(jià)

 

1.基金管理中存在的主要問題

1.1管理體制不統(tǒng)一、法制不健全

包括領(lǐng)導(dǎo)管理體制不統(tǒng)一，基金管理難以協(xié)調(diào)、法制不健全，管理缺乏規(guī)范；社會(huì)保障基金運(yùn)行機(jī)制不健全，基金的籌集、運(yùn)用和保值增值難以形成良性循環(huán)；基金未納入國家及地方政府的統(tǒng)一預(yù)算，缺乏統(tǒng)籌安排，基金分散，難以產(chǎn)生效益；現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式難以渡過“老齡時(shí)期”，“代際轉(zhuǎn)嫁”方式將出現(xiàn)支付危機(jī)、缺少可供選擇的投資工具，基金保值困難等。

在社會(huì)保障制度運(yùn)行過程中，也暴露出社會(huì)保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系與社會(huì)保障整體改革步伐不協(xié)調(diào)之處。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論體系不完善，財(cái)務(wù)管理秩序混亂，管理透明度低，資金管理過程暗箱操作手法嚴(yán)重，會(huì)計(jì)信息披露不規(guī)范，會(huì)計(jì)管理體系不順暢，會(huì)計(jì)制度欠缺等。現(xiàn)行的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等社會(huì)保險(xiǎn)制度運(yùn)行至今，國家和省一直沒有制定一部有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的法律、法規(guī)。1998年以來，社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理，國家有關(guān)文件和財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部印發(fā)的《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》僅對(duì)各部門承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理職責(zé)作出規(guī)定，還存在著一些局限性，執(zhí)行過程中也出現(xiàn)一些新問題，無從尋求法律依據(jù)加以規(guī)范，致使基金管理工作缺乏必要的法律保障，各部門之間職能錯(cuò)位，基金收支、管理等渠道不暢通，影響了對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的有效管理。

1.2擴(kuò)面征繳難度大

目前，參加社會(huì)保險(xiǎn)的單位主要是國有企業(yè)和集體企業(yè)，以及部分事業(yè)單位和私營企業(yè)，而作為主要經(jīng)濟(jì)形式的民營企業(yè)由于對(duì)參加社會(huì)保險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不到位，認(rèn)為參保繳費(fèi)增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)，出于利益考慮，不愿意參保。部分國有企業(yè)繳費(fèi)有困難，存在拖欠社保費(fèi)的情況。而效益好的企業(yè)認(rèn)為不存在失業(yè)，參加失業(yè)保險(xiǎn)是做貢獻(xiàn)，往往又不愿意參保。事業(yè)單位也未按規(guī)定進(jìn)行參保，事業(yè)單位大多是財(cái)政撥款，財(cái)政尚未將事業(yè)單位養(yǎng)老和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)列入預(yù)算，同時(shí)事業(yè)單位的社會(huì)保障支出由財(cái)政負(fù)擔(dān)，且不存在失業(yè)，所以繳費(fèi)積極性不高，致使擴(kuò)面征繳步履為艱。同時(shí)，由于社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)沒有行政執(zhí)法權(quán)，征繳強(qiáng)制力不夠，加之部分企業(yè)效益差、無力繳納或補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以及企業(yè)認(rèn)識(shí)上的原因，導(dǎo)致拖欠社保費(fèi)、少報(bào)瞞報(bào)繳費(fèi)基數(shù)的現(xiàn)象嚴(yán)重。五險(xiǎn)分立，管理不統(tǒng)一。目前，大多數(shù)地區(qū)五險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不統(tǒng)一，分別由社保處、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)處、醫(yī)保中心經(jīng)辦，管理上不統(tǒng)一，存在重復(fù)工作、協(xié)調(diào)性差等弊端。由于五險(xiǎn)分別運(yùn)作，繳費(fèi)基數(shù)難以統(tǒng)一，存在繳費(fèi)基數(shù)不實(shí)的情況。五險(xiǎn)分立的局面影響了各險(xiǎn)種擴(kuò)面征繳工作的銜接。另外，沒有建立資源共享的平臺(tái)，信息無法共享，不能及時(shí)全面掌握參加社會(huì)保險(xiǎn)的總體情況，給管理工作帶來困難。

1.3監(jiān)督管理機(jī)制不建全，社保內(nèi)部稽核力量不足

國務(wù)院頒布的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》規(guī)定“國務(wù)院勞動(dòng)保障行政部門負(fù)責(zé)全國的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理和監(jiān)督檢查工作。縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府勞動(dòng)保障行政部門負(fù)責(zé)本區(qū)域內(nèi)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理和監(jiān)督檢查工作。”現(xiàn)實(shí)工作中，勞動(dòng)保障部門、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門都具有監(jiān)管職能，但共同監(jiān)管往往組織不力、信息不暢、效率不高，實(shí)際上弱化了監(jiān)督效果。基金存儲(chǔ)多渠道，不能很好地納入財(cái)政專戶管理。在保險(xiǎn)基金存儲(chǔ)問題上，各地或多或少地存在一些問題，把所收入的基金在多家銀行存放，有的存在國有銀行，也有的存在地方金融機(jī)構(gòu)，容易造成基金不必要的流失。國家明文規(guī)定，所有保險(xiǎn)基金均要存入在國有商業(yè)銀行開立的財(cái)政專戶賬戶。

1.4社保內(nèi)部稽核力量不足

社保參保人員、參保基數(shù)等基本情況均由單位和企業(yè)申報(bào)、社保機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)，然后再進(jìn)行抽樣稽核，稽核范圍太小。由于各社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人員編制少，目前尚未配備專門的稽核工作部門和稽核人員，稽核工作一直由其他科室臨時(shí)代管代辦。由于不是專業(yè)稽核人員，對(duì)稽核業(yè)務(wù)不熟，稽核工作不能落到實(shí)處。另外因稽核工作成本高，特別是實(shí)地稽核，沒有經(jīng)費(fèi)保障導(dǎo)致實(shí)地稽核工作難以開展。

1.5擠占挪用社會(huì)保障基金現(xiàn)象依然屢禁不止

近年來盡管國家從各方面加強(qiáng)監(jiān)管，但社會(huì)保障基金被擠占挪用的現(xiàn)象仍然時(shí)有發(fā)生，其主要表現(xiàn)為一是征收單位自行截留、挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金，不及時(shí)解繳財(cái)政專戶管理，二是地方政府由于財(cái)力有限動(dòng)用社會(huì)保障基金平衡預(yù)算或作其他支出，究其原因主要是由于財(cái)政供給的經(jīng)費(fèi)不足再加上前文所述的征收機(jī)構(gòu)不統(tǒng)一導(dǎo)致征收成本高所致。

2.對(duì)策建議

2.1加強(qiáng)信息化建設(shè)，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管

我們可以借鑒美國及其他國家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)社會(huì)保障基金進(jìn)行計(jì)算機(jī)操作和聯(lián)網(wǎng)管理，這就在根本上消除了虛報(bào)、瞞報(bào)、暗箱操作等違法行為，所以對(duì)社會(huì)保障基金實(shí)行專業(yè)化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化、現(xiàn)代化管理勢(shì)在必行。由于缺乏有效的信息獲取和傳導(dǎo)機(jī)制，基金的所有者無法了解到基金管理的真實(shí)信息，上級(jí)監(jiān)管部門不了解下級(jí)管理部門的真實(shí)情況，由于基金多樣性和分散性，甚至一些管理部門對(duì)自己所管理的社會(huì)保障基金的真實(shí)情況都不了解，零散和不完整的數(shù)據(jù)使監(jiān)督變得非常的困難。

2.2加強(qiáng)各層次執(zhí)業(yè)人員職業(yè)道德建設(shè)

加強(qiáng)從業(yè)人員的職業(yè)道德建設(shè)越來越引起社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。因此，提高執(zhí)業(yè)人員整體素質(zhì)是確保執(zhí)業(yè)誠信的根本，應(yīng)定期開展執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德和誠實(shí)守信教育，使之樹立遵紀(jì)守法、廉潔奉公的從業(yè)作風(fēng)。論文參考。加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保障基金的審計(jì)監(jiān)督。社會(huì)保障審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府部門管理的和社會(huì)團(tuán)體受政府部門委托管理的社會(huì)保障資金財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。社會(huì)保障審計(jì)的范圍包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、農(nóng)村養(yǎng)老、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)基金，住房保障以及各項(xiàng)社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、優(yōu)撫安置和社會(huì)捐贈(zèng)資金等。論文參考。審計(jì)的目的在于：保障養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)制度及住房制度改革的順利實(shí)施；保障人民群眾基本生活的權(quán)益，維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定；促進(jìn)我國現(xiàn)代社會(huì)保障體系的建立與完善；保證社會(huì)保障資金的安全與完整，充分發(fā)揮社會(huì)保障資金使用的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益；促進(jìn)接受社會(huì)捐贈(zèng)的部門、單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高社會(huì)捐贈(zèng)資金使用的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益。

2.3加大宣傳擴(kuò)大參保覆蓋面

加大對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)政策的宣傳，使廣大民營企業(yè)了解社會(huì)保險(xiǎn)政策，充分認(rèn)識(shí)參加社會(huì)保險(xiǎn)的重要作用和長遠(yuǎn)意義，切實(shí)按政策辦事，依法參保并及時(shí)繳納社保費(fèi)，保障職工的合法權(quán)益。一是充分發(fā)揮新聞媒體的作用，多層次、全方位地進(jìn)行宣傳。二是選派業(yè)務(wù)骨干，深入到企業(yè)，與職工進(jìn)行面對(duì)面交流，為廣大職工解疑釋難，增強(qiáng)職工的參保意識(shí)和參保的積極性。三是要借助普法時(shí)機(jī)，加大社會(huì)保險(xiǎn)的政策宣傳。切實(shí)把民營企業(yè)、個(gè)體戶和股份制等企業(yè)納入?yún)⒈７秶瑴p輕社會(huì)壓力，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。營造繳費(fèi)環(huán)境，加大征收力度。地方政府要結(jié)合實(shí)際，制定切實(shí)可行的地方性規(guī)章，確保從業(yè)人員享受憲法規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)。社會(huì)保險(xiǎn)征收部門要改善服務(wù)方式，擴(kuò)大保險(xiǎn)范圍，加大征收力度，必要時(shí)采取行政、經(jīng)濟(jì)、法律等手段，鼓勵(lì)、督促民營企業(yè)、事業(yè)單位參加社會(huì)保險(xiǎn)。論文參考。同時(shí)，地方政府制定相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，要獎(jiǎng)懲分明，對(duì)積極參保的企業(yè)要給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)拖延參保、少繳、漏繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的單位或企業(yè)要督促糾正。對(duì)拒不參保、惡意拖欠社保費(fèi)的要給予處罰，促進(jìn)民營企業(yè)自覺參保，真正做到應(yīng)保盡保，應(yīng)收盡收。

2.4實(shí)行“五險(xiǎn)合一”，統(tǒng)一管理

改變現(xiàn)有的三個(gè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)“各吹各的號(hào)，各唱各的調(diào)”的現(xiàn)狀，加大整合力度，將基金征繳統(tǒng)一到一個(gè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理，實(shí)行“五險(xiǎn)合一”的運(yùn)作模式，對(duì)外統(tǒng)一征繳、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一稽核，對(duì)內(nèi)分賬核算，同時(shí)搭建統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，集中數(shù)據(jù)、集中信息、實(shí)現(xiàn)資源共享，對(duì)社保基金的籌集和征繳機(jī)構(gòu)的征繳、基金支付、財(cái)政專戶的管理情況實(shí)施全過程的監(jiān)督管理。建立和完善社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)制，采取各種措施加強(qiáng)基金的監(jiān)管。一是完善社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度，全面實(shí)現(xiàn)基金征繳、支付、運(yùn)行過程的科學(xué)化、規(guī)范化、制度化管理。二是成立基金監(jiān)管小組，落實(shí)專人負(fù)責(zé)，實(shí)行事前、事中、事后監(jiān)管。三是行政管理、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、監(jiān)督部門檢查相結(jié)合，對(duì)基金進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督。四是充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)的管理作用，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行適時(shí)監(jiān)管。

2.5重視稽核工作，加強(qiáng)內(nèi)部稽核

加強(qiáng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核部門建設(shè)，從優(yōu)化整合管理資源入手，組建由專業(yè)人員組成的內(nèi)部審計(jì)和稽核隊(duì)伍，對(duì)參保企業(yè)的繳費(fèi)基數(shù)、參保人數(shù)，繳費(fèi)情況進(jìn)行實(shí)地稽核，對(duì)支付對(duì)象、支付項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)常性的審計(jì)稽核，堵塞基金在征繳、支付、管理過程中的跑冒滴漏現(xiàn)象。

參考文獻(xiàn)：

[1]張秀玉, 郭遠(yuǎn)遠(yuǎn), 貝森. 事業(yè)單位改革問題及對(duì)策研究.職業(yè)時(shí)空 , 2010,(03) :1-3.

[2]劉宇. 稅務(wù)公務(wù)員管理體制改革探討. 遼寧經(jīng)濟(jì)職業(yè)技術(shù)學(xué)院(遼寧經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)) , 2009,(04) :25-26.

第7篇

    論文摘要:隨著老齡化進(jìn)程的加快，家庭養(yǎng)老和土地養(yǎng)老的逐漸弱化，原有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在缺陷，現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)無法滿足現(xiàn)實(shí)的需要，所以建立新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度迫在眉睫。

一、建立新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的必要性

      (一)傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保險(xiǎn)功能正在不斷弱化

    養(yǎng)兒防老是我國農(nóng)村幾千年來的傳統(tǒng)養(yǎng)老方式，然而傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老面臨諸多挑戰(zhàn)。第一，農(nóng)村家庭規(guī)模小，家庭養(yǎng)老功能弱化。第二，農(nóng)村大量的年輕人進(jìn)城打工，代際不平衡嚴(yán)重。第三，隨著農(nóng)村生活水平和醫(yī)療水平的提高，老年人的平均壽命延長，患病率和傷殘率上升，這都加大了養(yǎng)老的成本。

      (二)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制改革和農(nóng)村結(jié)構(gòu)調(diào)整，削弱了土地養(yǎng)老的功能。

    根據(jù)《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》提供的數(shù)據(jù)，從1978年到1998年，全國農(nóng)民平均來自第一產(chǎn)業(yè)的收人比重由91.2%下降到57. 2%，其中純農(nóng)業(yè)收人僅占總收人的42.9%。目前農(nóng)民家庭經(jīng)營收人中，大約40%來自第二產(chǎn)業(yè)與第三產(chǎn)業(yè)，四分之一左右來自勞動(dòng)收人。來自土地的農(nóng)業(yè)收人已難以保證農(nóng)民的基本生活。近年來農(nóng)民的承包地被大量征用，人多地少的矛盾進(jìn)一步凸顯。因此，完全依靠土地養(yǎng)老也是不可行的。

      (三)原有養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的弊端

    第一，原來養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基金籌集模式為“個(gè)人繳費(fèi)為主，集體補(bǔ)助為輔，國家政策扶持”。可實(shí)際上，它強(qiáng)調(diào)了個(gè)人繳費(fèi)，是一種農(nóng)民個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，保障功能低，覆蓋面窄。第二，目前，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理與營運(yùn)，在部分地區(qū)無專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，從而導(dǎo)致養(yǎng)老基金管理人才和管理制度的缺失。第三，缺乏法律保障，管理效率低下。一方面，由于沒有建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的專門法規(guī)，地方政府在制定具體的實(shí)施辦法時(shí)，難以找到有力的法律依據(jù);另一方面，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)從業(yè)人員整體素質(zhì)偏低，許多中高層管理人員只能進(jìn)行一些簡(jiǎn)單的重復(fù)性工作，缺乏作為領(lǐng)導(dǎo)者的統(tǒng)籌能力和策劃能力。

二、我國新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的典型模式

      (一)廣東中山模式

    中山模式的主要有:(1)采取自愿參保的原則，以村(居)民委員會(huì)，村民刁姐等獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位為參保單位，凡參加農(nóng)村基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保單位，其在冊(cè)人員必須全員參保。(2)參保單位統(tǒng)一按繳費(fèi)基數(shù)的16%逐月繳納全單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，參保單位負(fù)擔(dān)8%，被保險(xiǎn)人負(fù)擔(dān)8%，個(gè)人賬戶按被保險(xiǎn)人月繳費(fèi)基數(shù)的8%建立。(3)農(nóng)村基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶包括被保險(xiǎn)人本人繳納的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(含鎮(zhèn)區(qū)財(cái)政注人的個(gè)人賬戶補(bǔ)貼)及個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的滾存利息。(4)農(nóng)村基本養(yǎng)老保險(xiǎn)月繳費(fèi)基數(shù)可為500元或300元，同一參保單位只能選取其中一個(gè)繳費(fèi)基數(shù)執(zhí)行。選擇300元繳費(fèi)基數(shù)的，今后可根據(jù)上年度農(nóng)村農(nóng)民收人的增長水平和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支情況進(jìn)行上調(diào)。中山模式既實(shí)現(xiàn)了農(nóng)村，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)相銜接，也適應(yīng)了城鎮(zhèn)化擴(kuò)大化的發(fā)展實(shí)現(xiàn)。

      (二)陜西寶雞模式

    寶雞模式引起了人們廣泛的關(guān)注，全國政協(xié)經(jīng)過對(duì)寶雞調(diào)研后認(rèn)為“寶雞新型農(nóng)保制度代表了中國八億農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的方式”。

    寶雞模式主要內(nèi)容有:(1>保障范圍。辦法規(guī)定了18周歲以上的農(nóng)民都有資格和權(quán)利參保并享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，實(shí)現(xiàn)了全體農(nóng)村居民的覆蓋。(2)資金籌集方式。實(shí)行縣級(jí)統(tǒng)籌、個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、財(cái)政補(bǔ)貼相結(jié)合的方式籌集資金，全部記人農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，實(shí)行完全個(gè)人賬戶積累制。(3)年繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(含財(cái)政補(bǔ)貼和集體補(bǔ)助)。現(xiàn)階段按2006年度本縣(區(qū))農(nóng)民人均純收入10%至30%繳納，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)民人均純收人增長可適時(shí)調(diào)整。(4)待遇享受模式。參保農(nóng)民年滿60周歲時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇等于個(gè)人賬戶積累總額除以計(jì)發(fā)月數(shù)139個(gè)月加政府養(yǎng)老補(bǔ)貼60元。(5)激勵(lì)約束機(jī)制。只要家庭成員(兒子、兒媳、上門女婿及配偶)按規(guī)定參保繳費(fèi)，參保繳費(fèi)起始日年滿60周歲的老人不繳費(fèi)，就可按規(guī)定領(lǐng)取每月至少60元的養(yǎng)老金。

三、對(duì)建立新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的啟示

      (一)加快新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的立法建設(shè)。    由于各省區(qū)市的制度設(shè)計(jì)方案千差萬別，呈現(xiàn)出明顯的“碎片化”狀態(tài)，普遍缺乏法律規(guī)定性。因此各地應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的實(shí)際情況，在國家制度的相關(guān)法律的基礎(chǔ)上，再制定具體的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法，為新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的順利進(jìn)行提供良好的法律環(huán)境保護(hù)。

      (二)建立多渠道的籌集資金的方式，調(diào)動(dòng)農(nóng)民參保的積極性。

    原有的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在實(shí)際執(zhí)行過程中變成單純農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)，從而導(dǎo)致農(nóng)民的參保率不高。并且也沒有實(shí)質(zhì)性的意義，將單一的個(gè)人賬戶模式改為個(gè)人賬戶和待遇調(diào)整機(jī)制相結(jié)合，國家補(bǔ)貼和集體補(bǔ)助的90%以上計(jì)人個(gè)人賬戶，剩下的一小部分作為待遇調(diào)整基金用來支付管理費(fèi)用和個(gè)人賬戶不足以支付的高齡老人的養(yǎng)老金，以及到60歲仍然繳費(fèi)而沒有領(lǐng)取養(yǎng)老金的個(gè)人補(bǔ)貼部分，這樣可以調(diào)動(dòng)農(nóng)民繳費(fèi)積極性。

第8篇

論文關(guān)鍵詞：農(nóng)村；養(yǎng)老保險(xiǎn)

一、基本情況

2009年11月，耀州區(qū)被國務(wù)院批準(zhǔn)成為國家級(jí)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)區(qū)。目前該區(qū)共有農(nóng)業(yè)人口182312人，須參保148800人，60歲以上的老人超過10％。截止6月30日，全區(qū)參保繳費(fèi)117680人，繳費(fèi)率達(dá)到79．1％，基金總額2668．52萬元，其中個(gè)人繳費(fèi)1135．11萬元，各級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼1533．41萬元。目前該區(qū)已先行為16794名60周歲以上老年人發(fā)放養(yǎng)老金122萬元，其他符合條件的參保人員正在緊張有序地審核之中。

(一)政府全力推動(dòng)。耀州區(qū)將新農(nóng)保列入“民生工程”和新農(nóng)村建設(shè)之首，成立了新農(nóng)保試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，為14個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道配備了電腦，安裝了新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)軟件系統(tǒng)，抽調(diào)540名干部進(jìn)駐全區(qū)189個(gè)行政村，并在每個(gè)行政村設(shè)立了新農(nóng)保信息員，為試點(diǎn)工作奠定了良好基礎(chǔ)。充分利用新聞媒體，采取原文刊登、政策解讀、現(xiàn)場(chǎng)直播和舉行首發(fā)儀式等多種形式、實(shí)施多渠道、多輪次、不問斷的宣傳。并由區(qū)上組織對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)、勞動(dòng)保障所長等相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行集中培訓(xùn)，組織業(yè)務(wù)人員深人鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村及農(nóng)戶，面對(duì)面答疑解惑。

(二)完善政策保障。區(qū)政府出臺(tái)了《銅川i市耀州區(qū)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作實(shí)施細(xì)則》，按照“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)”的原則，采取個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼相結(jié)合的籌資模式。細(xì)則規(guī)定凡在耀州區(qū)行政區(qū)域內(nèi)農(nóng)業(yè)戶籍、年滿16周歲以上(不含在校學(xué)生)，未參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)村居民，可自愿參加。保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)設(shè)每年每人100元、200元、300元、400元、500元5個(gè)檔次。同時(shí)建立了家庭成員捆綁繳費(fèi)制度，以家庭為單位核發(fā)辦理《參保登記證》，使享受養(yǎng)老金與參保繳費(fèi)權(quán)責(zé)對(duì)等。對(duì)于參保繳費(fèi)起始日滿60周歲以上的農(nóng)民，可不用繳費(fèi)，按月領(lǐng)取55元基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)金，其符合參保條件的配偶、子女及其配偶應(yīng)當(dāng)參保并正常繳費(fèi)。同時(shí)在實(shí)行基礎(chǔ)養(yǎng)老金每人每月55元的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加大財(cái)政補(bǔ)貼力度，對(duì)70歲、80歲以上人員，市區(qū)財(cái)政又分別增加基礎(chǔ)養(yǎng)老金10元、20元；對(duì)殘疾人參保的，重度的由省級(jí)財(cái)政按最低檔次繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)予以全額補(bǔ)貼。中度、輕度的由市、區(qū)財(cái)政補(bǔ)貼最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的50％。對(duì)于參保人員繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的按每人每年定額補(bǔ)貼30元，其中省財(cái)政補(bǔ)貼15元，市區(qū)財(cái)政各補(bǔ)貼7．5元。政府鼓勵(lì)有條件的村組，對(duì)本村居民參保繳費(fèi)給予補(bǔ)助。為了調(diào)動(dòng)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)積極性，區(qū)政府制定了《耀州區(qū)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)考核獎(jiǎng)勵(lì)辦法》，將試點(diǎn)工作納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)目標(biāo)責(zé)任考核體系。政府斥資62萬元重獎(jiǎng)新農(nóng)保工作先進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和辦事處，用激勵(lì)機(jī)制促進(jìn)新農(nóng)保工作順利開展。

(三)銀行跟進(jìn)服務(wù)。農(nóng)行耀州區(qū)支行作為新農(nóng)保業(yè)務(wù)的唯一金融合作單位，承擔(dān)著全區(qū)新農(nóng)保養(yǎng)老金的發(fā)放兌付工作。農(nóng)行選擇各鄉(xiāng)鎮(zhèn)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力、信譽(yù)度高的村民作為新農(nóng)保發(fā)放點(diǎn)，并為其安裝了支付通電話，止8月末，共計(jì)發(fā)放新農(nóng)保養(yǎng)老金713．67萬元。

(四)農(nóng)民態(tài)度積極。農(nóng)民普遍認(rèn)為參加新農(nóng)保好處很多：一是政府主導(dǎo)，政府補(bǔ)貼；二是零風(fēng)險(xiǎn)．能和城里人一樣養(yǎng)老有保障；三是繳費(fèi)基數(shù)越高、年限越長，領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)就越高；四是保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)，適合農(nóng)民的繳費(fèi)能力。在參與調(diào)查的50人中，認(rèn)為新農(nóng)保政策可以達(dá)到惠農(nóng)目的的占70％：選擇繳費(fèi)100—200元的，占實(shí)際參保人的74％；不愿參加新農(nóng)保的僅占10％，主要原因是繳不起保費(fèi)。

二、新農(nóng)保試點(diǎn)工作中存在的主要問題

(一)政策層面。耀州區(qū)基本是以家庭為單位開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)，整戶參保的規(guī)定，雖然是新農(nóng)保長期可持續(xù)發(fā)展的需要，但也增加了擴(kuò)大參保面的難度，在實(shí)際執(zhí)行中60歲以上老人由于子女經(jīng)濟(jì)條件不一，參保意愿不一．導(dǎo)致個(gè)別達(dá)到發(fā)放養(yǎng)老保險(xiǎn)金年齡的人員不能按時(shí)領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金。在調(diào)查中要求提高政府補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和提高保障標(biāo)準(zhǔn)的均占40％。部分農(nóng)戶反映繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可不設(shè)500元上限，資金寬裕農(nóng)戶根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況繳納，根據(jù)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不同給予不同的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，也可募集到更多的資金。

(二)經(jīng)濟(jì)層面。調(diào)查中，有村干部反映一家三口人均最低標(biāo)準(zhǔn)一年300元繳納，部分特困家庭由于經(jīng)濟(jì)原因參加不了新農(nóng)保，造成經(jīng)濟(jì)越困難的，越享受不到國家這種優(yōu)惠政策。這部分人群在不愿參保的人群中占比為60％。

(三)程序方面。調(diào)查中參保登記、養(yǎng)老金待遇審核審批要經(jīng)過村委會(huì)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)保所、縣農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，環(huán)節(jié)過多，程序復(fù)雜，而且規(guī)定身份證、戶口本原件要經(jīng)過縣農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)集中審核，一個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)按2000人計(jì)，就要審核2000個(gè)身份證、戶口本。耀州區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)5人面對(duì)著全區(qū)117680名參保人員，工作量非常大。

(四)財(cái)政方面。耀州區(qū)2009年度地方財(cái)政收入1．6億，一般預(yù)算支出4．2億，預(yù)算支出基本靠財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。止6月末，省、市、區(qū)三級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼共計(jì)1533．41萬元，其中區(qū)級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼147．54萬元，占比為地方財(cái)政收入的0．9％左右，是一筆不小的開支。

(五)金融服務(wù)方面。調(diào)查中有86％的農(nóng)民認(rèn)為目前農(nóng)行在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)均沒有網(wǎng)點(diǎn)，農(nóng)民持惠農(nóng)卡必須到就近的新農(nóng)保代辦點(diǎn)或者縣城農(nóng)行辦理，如跨行取現(xiàn)還要收取手續(xù)費(fèi)，很不方便。

(六)養(yǎng)老金方面。目前耀州區(qū)基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元。在調(diào)查中農(nóng)民反映，基礎(chǔ)養(yǎng)老金應(yīng)以各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和人均純收入作為參照標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金額度太低，不能從根本上解決農(nóng)的養(yǎng)老問題

三、政策建議

(一)根據(jù)農(nóng)民實(shí)際情況，對(duì)已年滿60周歲繳費(fèi)后按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金的老人，規(guī)定其符合參保條件的子女應(yīng)當(dāng)參保繳費(fèi)，但不應(yīng)作為必備條件，可根據(jù)情況靈活掌握。

(二)加大新農(nóng)保基礎(chǔ)設(shè)施的投入和人員配備。目前縣、鄉(xiāng)一級(jí)人員非常不足，新農(nóng)保由村文書代管，工作量非常大，建議給一定的補(bǔ)助，調(diào)動(dòng)其工作積極性。

(三)加大對(duì)新農(nóng)保的財(cái)政補(bǔ)貼，減輕縣財(cái)政壓力，確保“新農(nóng)保”政策在縣域的可持續(xù)發(fā)展。對(duì)于繳費(fèi)確實(shí)存在困難的。可以適當(dāng)降低或者由國家新農(nóng)保基金收益給予一定補(bǔ)助。

第9篇

【論文摘 要】 切實(shí)保障自由職業(yè)者的社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益，可以進(jìn)一步推動(dòng)我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)、良性發(fā)展。本文通過對(duì)我國自由職業(yè)者社會(huì)保險(xiǎn)繳納和管理情況的實(shí)地調(diào)研，發(fā)現(xiàn)了存在的問題并找出其中原因，進(jìn)而提出了相對(duì)合理的建議，希望對(duì)政府部門、社會(huì)保險(xiǎn)從業(yè)人員有所啟示。

自由職業(yè)者是在我國改革開放以來，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下多種經(jīng)濟(jì)制度并存狀態(tài)下所衍生的一個(gè)特殊群體，由于其自身的特點(diǎn)和局限性，以及我國社會(huì)保險(xiǎn)制度相對(duì)缺失，他們相當(dāng)大的一部分都沒有或無法參加社會(huì)保險(xiǎn)，使他們無法享受到社會(huì)組織提供的保障和福利。

一、我國社會(huì)保險(xiǎn)的概述

黨的十七大報(bào)告提出，要以社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利為基礎(chǔ)，以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度為重點(diǎn)，以慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充，加快完善社會(huì)保障體系。社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋范圍廣泛、保障作用明顯，在整個(gè)保障體系中居于主體地位。我國社會(huì)保險(xiǎn)具有三大特點(diǎn)，一是社會(huì)共濟(jì)，二是責(zé)任分擔(dān)，三是政府主導(dǎo)。

二、我國自由職業(yè)者參加社會(huì)保險(xiǎn)的現(xiàn)狀和存在的問題

（一）我國自由職業(yè)者參加社會(huì)保險(xiǎn)的現(xiàn)狀：截止2009年9月末，政策新增就業(yè)915萬人，但根據(jù)人力資源和社會(huì)保障部門統(tǒng)計(jì)，新增就業(yè)人員中，靈活就業(yè)人員占30%到40%，而自由職業(yè)者占靈活就業(yè)人員的2%到30%，這一群體的社保覆蓋面不到一半，大部分沒有社會(huì)保險(xiǎn)支持。

筆者就自由職業(yè)者的社會(huì)保險(xiǎn)問題在漢中市和網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行了訪談和調(diào)查。本人選擇了職業(yè)不同的自由職業(yè)者進(jìn)行了訪談和調(diào)查。對(duì)象共有23人。其中較為典型的六個(gè)情況如下：

a女士，今年29歲，本科畢業(yè)生，自由撰稿人兼家教，月收入接近2000元。對(duì)目前的生活比較滿意，也不擔(dān)心自己能不能進(jìn)入正軌單位工作，她考慮過給自己上社會(huì)保險(xiǎn)，但自己花銷也大，沒有攢下錢，又覺得自己年輕，所以一直沒有辦理。

s女士，今年27歲，本科畢業(yè)生，她精通日語和英語，翻譯兼家教，每月收入三千元。她比較滿意現(xiàn)在的狀態(tài)，可以自由的安排自己的時(shí)間。但她從沒有考慮過要加入社會(huì)保險(xiǎn)。

e男士，今年31歲，廣告中介人士，平時(shí)不固定的接到業(yè)務(wù)，收入不菲。知道一部分社會(huì)保險(xiǎn)的知識(shí)，但覺得交納社會(huì)保險(xiǎn)不如存些錢。

w男士，今年35歲，網(wǎng)頁設(shè)計(jì)師，在網(wǎng)上找到一些設(shè)計(jì)工作，月收入4000元。想交納社會(huì)保險(xiǎn)，但不知道到哪里交納。

y男士，今年41歲，曾是一個(gè)國有工廠的管理人員，工作穩(wěn)定，原來單位一直為他繳納保險(xiǎn)，后來自己選擇了做生意，成為了一個(gè)飲食店雇主，月收入近千元。他覺得社會(huì)保險(xiǎn)交的多，很難承受，于是就沒有續(xù)繳。

（二）自由職業(yè)者社會(huì)保險(xiǎn)存在的問題及原因分析

從以上的調(diào)研情況可以看出，自由職業(yè)者社會(huì)保險(xiǎn)存在以下問題：

1、學(xué)歷高、收入高、年輕，社保意識(shí)淡薄。按照現(xiàn)行政策，他們有能力選擇以個(gè)人形式參保，但實(shí)際上，他們參保比例不高。這主要因?yàn)樗麄儏⒈Ｒ庾R(shí)差，認(rèn)為自己年輕，較高收入水平足以滿足自己的生活，再加上對(duì)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)政策不了解，很少選擇主動(dòng)參保，而且收入高就會(huì)繳納較高的保險(xiǎn)費(fèi)。沒有意識(shí)到自由職業(yè)者的問題是缺乏足夠的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，收入缺乏長久而有效的保障。

2、制度缺陷。我國現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)制度是針對(duì)有固定用人單位的正規(guī)就業(yè)形勢(shì)設(shè)計(jì)的。大部分自由職業(yè)者的收入不穩(wěn)定，沒有什么措施讓強(qiáng)制參保， 且操作不靈活、不方便。

3、社保管理形式單一。現(xiàn)在社會(huì)保險(xiǎn)管理所采用的是面向用人單位從登記、逐月申報(bào)到繳費(fèi)的征繳制度。按照現(xiàn)行制度規(guī)定，需要以單位名義參加社會(huì)保險(xiǎn)，像失業(yè)、生育、工傷保險(xiǎn)個(gè)人是不能直接參保的。無法適用個(gè)人繳費(fèi)的自由職業(yè)者。

4、社會(huì)保險(xiǎn)管理體制不完善，管理手段落后。現(xiàn)行社保管理體制費(fèi)率差別較大（最高為36％）、統(tǒng)籌層次參差不齊、基金運(yùn)營渠道單一、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)不順暢、不同統(tǒng)籌地區(qū)待遇標(biāo)準(zhǔn)差別較大。

5、社會(huì)保險(xiǎn)信息化管理水平較低。截止2010年底，全國有10%的地級(jí)以上城市未能實(shí)現(xiàn)與省數(shù)據(jù)中心的聯(lián)網(wǎng)，還有 7.5%的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)未連接到地域網(wǎng)，信息化實(shí)施的層次比較低。

三、解決自由職業(yè)者社會(huì)保險(xiǎn)繳納與管理問題的對(duì)策

（一）加大輿論宣傳力度：在筆者的訪談中，有很大一部分自由職業(yè)者并不知道自己有權(quán)利參保，即使知道也不知道該去什么地方，怎樣參保。通過宣傳，使自由職業(yè)者充分認(rèn)識(shí)到社會(huì)保險(xiǎn)制度在分散風(fēng)險(xiǎn)、提供服務(wù)、保障其基本權(quán)益方面的巨大作用。

（二）提高社會(huì)保險(xiǎn)管理部門的管理水平：首先，社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)應(yīng)直接面對(duì)單個(gè)的勞動(dòng)者，由于自由職業(yè)者的勞動(dòng)關(guān)系處于無明確雇傭關(guān)系狀態(tài)，其社保登記、管理、接續(xù)都與傳統(tǒng)的方式及內(nèi)容有很大不同，必須改變政策和管理方式，把管理服務(wù)對(duì)象轉(zhuǎn)變?yōu)榧让嫦蛴萌藛挝唬餐瑫r(shí)面向單個(gè)勞動(dòng)者。其次，研制全國通用型的社會(huì)保險(xiǎn)登記、繳費(fèi)記錄卡。在已有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)卡的基礎(chǔ)上，研制全面通用的社會(huì)保險(xiǎn)登記，繳費(fèi)記錄卡。使自由職業(yè)者本人不論在哪個(gè)城市哪個(gè)企業(yè)，只辦理一次社會(huì)保險(xiǎn)登記，就可以把社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系作為依據(jù)，不間斷地對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)進(jìn)行記錄、接續(xù)、轉(zhuǎn)移，做到“通用，簡(jiǎn)便”。

（三）不斷完善自由職業(yè)者的社會(huì)保險(xiǎn)制度

1、 建立基于個(gè)人繳費(fèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。方便自由職業(yè)者參保。如果基于個(gè)人繳費(fèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能夠建立，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身便覆蓋了單位人員和非單位人員，可以彌補(bǔ)現(xiàn)行制度的缺陷。

2、 失業(yè)和生育保險(xiǎn)。基本自由職業(yè)者的“無勞動(dòng)關(guān)系”現(xiàn)狀，這使得自由職業(yè)者很難參加繳費(fèi)的保險(xiǎn)計(jì)劃，因此，目前還不適宜將自由職業(yè)者納入失業(yè)保險(xiǎn)制度，而對(duì)其中生活特別困難的人員，可以考慮用城市最低生活保障制度來幫助解決。而生育保險(xiǎn)的條件有很明確的限定，它是政府通過立法組織實(shí)施，當(dāng)法定范圍的女性勞動(dòng)者應(yīng)生育子女而暫時(shí)失去勞動(dòng)能力，為其提供物質(zhì)幫助和身體恢復(fù)條件的社會(huì)保障項(xiàng)目，且其繳費(fèi)比例較低，因此參加這個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的阻力是很小的，建議允許自由職業(yè)者以個(gè)人的身份參加生育保險(xiǎn)。

3、 建立專門的面向高收入自由職業(yè)者的社會(huì)保險(xiǎn)體制。自由職業(yè)者包括很多的群體，可以建立專門面向高收入自由職業(yè)者的社會(huì)保險(xiǎn)制度，以個(gè)人儲(chǔ)蓄，個(gè)人積累為主體，以國家的資助為輔。社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)直接從個(gè)人所得稅中扣除。

參考文獻(xiàn)