時間：2022-09-09 04:27:51
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然而，企業僅具備完善規范的整套管理制度也是遠遠不夠的，如果執行力跟不上，談管理制度化也僅僅是一句空話而已。縱然某企業引進了一整套裝幀精美的管理制度匯編，并且有專業人員不斷對其進行優化、修訂，但員工對其卻不甚詳解，最終將其束之高閣。這足以證明，建立制度和執行制度其實是一個事物完全不同的兩個方面。制度的建立偏重理性，基于科學；而制度的執行則更偏重感性，基于人性。試舉一例，A企業對員工請病假有明確的管理條例：員工生病請假，需出示醫院開具的病假條或急診證明書方可準予休假。某年輕的設計負責人因項目趕工期連續幾天加班工作，突感身體不適。這時其主管領導馬上安排專人送其回去休息，并囑咐其好好休息；明天如果感覺不好就一定先去醫院檢查身體。這位主管領導深知，工期固然重要，但員工個人更是企業不可多得的財富。這名員工很感激領導的體恤，在休息了幾小時之后，又重新出現在辦公室，繼續努力完成趕工期的任務。
再舉一例，B企業有明確的作息時間規定，每天早9點到中午12點，下午1點到6點為上班時間，每天打卡，月底進行統計，并有管理條例控制獎罰。一名員工前一天晚上加班工作到夜里2點才離開辦公室，第二天早晨遲到了1小時。作為其主管領導，對該員工的工作進展情況十分了解，便將此次遲到作為特例處理，不予處罰（以上所述企業對加班也都有明確規定，按勞動法予以發放加班工資，加班也并非常態，而是根據工期需要進行的階段性加班）。
這兩位主管領導在處理偶然事件時，并沒有機械地照搬條例，而是在了解下屬工作情況的基礎上，在其權限內靈活執行了休假和考勤制度。這種人性化的制度執行，給予員工的是關愛，對員工付出的勞動給予的是尊重，同時也是代表企業給予員工的一種情感激勵方式。
從近期工作情況看，掛職干部到企業后能夠比較快地進入角色，適應新的工作崗位和環境，熟悉了解企業的生產經營情況，立足于服務企業“三年翻番”目標，穩步推進各項工作。主要體現在以下幾方面：
一、結合企業發展實際，盡心盡力地為企業辦實事、辦好事，取得了比較明顯的成效。一是積極參與企業大項目建設和招商引資等工作。市保密局的徐知鏖被源源熱電任命為四期工程項目主要負責人，為工程早日開工，起早貪黑，周六周日很少休息；市衛生局王生擔任恒信公司總經理后，工作有魄力、有招法，在很短的時間內，完成了企業資產的重新整合，并與外商多次洽談，該企業引進的橡木桶項目已基本達成意向。二是發揮機關干部優勢，積極協調各級職能部門，努力為企業破解難題。市紀檢委邢瑞協調市工商局、昌邑區衛生防疫站，非常快速的為新企業辦理了營業執照和衛生許可證，解決了企業燃眉之急；市汽車辦任平多次與商業銀行溝通，較快地落實了企業新建項目所需的2500萬元貸款，協調市環保部門辦理新公司環評審批手續，為企業節省資金4萬余元。三是參與企業內部管理，為積蓄企業發展后勁做好各項基礎工作。市國資委李旭田到企業掛職后，組織修訂全廠管理制度100余項，完成企業管理制度匯編初稿審定工作，招集有關部門對企業8起質量事件進行分析，形成質量整改建議；市中小企業局邵玲玲積極為企業撰寫項目建議書，提出可行性分析方案，得到企業好評，企業號召全體員工向掛職干部學習，增強責任心，提高工作效率。
二、各組長盡職盡責，注意調動組員積極性，充分發揮小組整體優勢，掛職干部工作合力明顯增強。昌邑組組長李建平根據組內掛職干部工作量不均衡的情況，及時調整工作思路，擴大掛職干部工作范圍，達到組內成員和企業資源共享，讓工作量不飽和的干部到任務量大的企業兼職工作，使小組內的每名成員都盡可能的有事可做，充分調動了大家的積極性；樺甸組組長于水利，克服人員少、企業多、困難大等因素，帶領組內其他成員，按照中國黃金集團總公司的要求，僅用7天時間就完成了樺甸地區28個礦山的摸底調查，受到上級單位的好評。
三、多數市直部門和企業能夠全力支持掛職干部各項工作，積極創造方便條件，為掛職干部營造良好的工作環境。市交警支隊政委專程到企業座談，了解企業發展中需要幫助解決的問題，并承諾掛職干部解決不了的事情由支隊出面辦理，極大地鼓舞了掛職干部的干勁；市紀檢委、市建委等部門通過配備工作用車、增加補助經費等方式，為掛職干部解決工作中的實際困難。市恒信實業有限責任公司對掛職干部委以總經理重任，把經營管理企業的權力基本給到位，充分調動了掛職干部在企業的積極性；市光大電力設備公司，不僅為掛職干部提供良好的辦公環境和工作用車，還對高新區小組的工作給予大力支持，主動為小組月調度會提供專用會議室，為該組日常工作奠定了良好基礎。
通過一個多月的工作，掛職干部既增長了知識、開拓了視野，又鍛煉了能力、提高了水平，精神狀態和工作作風得到很大的改善，對市委、市政府選派市直機關干部掛職服務企業這一重要舉措有了更深刻的認識，同時更堅定了做好掛職工作、為實現全市三年翻番目標做出更大貢獻的信心和決心！
根據國家局整頓規范工作信息通報制度的要求，現將____20__年第一季度內部管理監督的主要工作匯報如下：
一、認真貫徹國家局文件精神，布署全年整頓規范工作。
3月25日，____工業公司召開20__年整頓規范專題會議，貫徹落實《國家煙草專賣局關于20__年煙草行業整頓規范生產經營秩序和加強內部管理監督工作要點》，布置____20__年整頓規范生產經營秩序和加強內部管理監督工作。公司原料供應部、市場營銷部、綜合計劃部、審計部、財務管理部、物資采購中心、法律與改革部、生產制造中心、監察部部門負責人及公司所屬三家卷煙廠、兩家直屬公司分管領導、整頓辦全體人員參加了會議。
公司整頓辦周游副主任傳達了《20__年煙草行業整頓規范生產經營秩序和加強內部管理監督的工作要點》（國煙辦〔20__〕89號文件），趙彭弟主任傳達《《____工業公司20__年整頓規范生產經營秩序和加強內部管理監督工作要點》（討論稿）。
黨組書記、總經理蔣洪喜就20__年____工業公司整頓規范工作作了總結講話。蔣總強調全系統要深入貫徹落實國煙辦〔20__〕89號文件，深刻理解國家局“嚴格規范”重要意義，按照國家局20__年整頓規范工作重點，做好以下幾項工作：一是提高工作標準，把“嚴格規范”要求具體化。二是認真把握工作重點，提升內部監督管理工作的水平。三是加大工作力度，確保內部管理監督工作取得實效。
會上，公司各直屬單位分管領導作了表態發言。大家表示，要將《國家煙草專賣局關于20__年煙草行業整頓規范生產經營秩序和加強內部管理監督工作要點》（國煙辦〔20__〕89號）傳達到每個職工，按照公司要求，認真組織好《____工業公司20__年整頓規范生產經營秩序和加強內部管理監督工作要點》（討論稿）的學習討論，及時上報公司《工作要點》的修改意見，根據《工作要點》討論稿的總體布署，認真組織好本單位20__年整頓規范生產經營秩序和加強內部管理監督工作。
二、嚴密組織，認真做好稅收自查工作。
根據國家局“關于開展稅收自查工作安排意見”及有關會議精神的要求，公司領導高度重視，成立了以黨組書記、總經理蔣洪喜為組長，財務、審計部門為主體，公司所有部門緊密配合的稅收自查專門機構，嚴格按照國家稅務總局的檢查提綱，認真、細致的開展自查工作。蔣總對稅收自查工作提出三點要求：一是認真學習國家局財務審計工作會議精神，保證全面貫徹落實；二是按照嚴格規范的要求，切實加強財務管理和審計監督；三是嚴密組織，嚴肅認真地搞好稅收自查。
公司分別于07年12月25日，08年2月2日分別召開了由公司領導班子、所屬企業主要負責人、財審部門全體人員及公司機關各部門負責人參加的“稅收自查工作專題會議”和“財務審計工作視頻會議”，全面布置稅務檢查工作。本次自查在財務部門自查基礎上，邀請年報審計會計師事務所、專業的稅務師事務所、稅務征管部門對企業涉稅事項，從不同層面、不同角度進行全面系統的第三方檢查。自查范圍主要包括20__、20__年度的涉稅事項，對重大事項追溯到以前年度。2月19日，公司組織召集各單位財務部門負責人對稅收自查工作進行了專題匯報和討論。
截止3月初，除07年度企業所得稅匯算清繳應在08年4月底繳納外，06-07年補繳稅款已按照國家局要求全部申報繳納。
三、初步建立分層級的內部監督管理專欄。
為全面貫徹落實國家局整頓辦的各項工作部署，進一步加強江*煙草工業系統整頓規范和內部管理監管工作，3月份，公司整頓辦在公司網站上設立了整頓規范與內部管理監督工作
專欄。
整頓規范與內部管理監督工作專欄共設：領導講話、文件通知、工作動態、整頓辦通知、規范性文件、通訊錄等六個欄目和各卷煙廠內部監督管理的網頁鏈接等內容。其中：“領導講話”及時報道國家局、國家局整頓辦以及公司有關領導關于整頓規范的重要講話；“文件通知”主要涵蓋國家局及____制定下發的有關整頓規范工作方面的重要文件和工作安排；“工作動態”全面反映貫徹落實國家局文件精神和國家局整頓辦布置工作的完成情況；“整頓辦通知”主要包括公司安排布置各有關部門、所屬卷煙廠、直屬單位整頓規范工作的各類通知和工作安排，“規范性文件”主要囊括公司層級的各類規章制度；通過“企業網頁鏈接”，及時反映所屬企業完成公司部署工作的完成情況，并及時掌握各廠的內部監督管理專欄的建設和使用狀況。專欄的開通不僅為加強內部管理監督工作開辟了一個輿論宣傳陣地，更為重要的是建立了一個能夠實現工作布置－組織實施－適時檢查，動態管理、全面反映內部監督管理工作的平臺，使之成為推動整頓規范和內部管理監督工作的一個有力抓手。
四、組織開展統一修訂匯編規范性文件工作。
隨著公司體制改革不斷深化，組織機構調整逐步到位，為進一步落實責任，完善制度、規范程序，嚴格監管，建立嚴格規范的現代卷煙工業企業管理制度體系。公司對20__年9月成立以來的規范性文件組織進行統一修訂匯編工作。公司黨組數據、總經理蔣洪喜擔任組長，紀檢組長俞惠梅擔任副組長，各部門負責人作為規范性文件修訂領導小組成員，各部門抽調了精兵強將負責各自部門相關規范性文件的整理修訂工作。規范性文件統一修訂匯編將分收集、清理；修訂、補充；科學分類、匯編成冊等三個階段，歷時半年。截止3月底，已經完成了第一階段工作。
以上匯報，不當之處請指正。
關鍵詞：校企合作 工學結合 物流管理 人才培養
近年來，高等職業院校將校企合作、工學結合作為高等職業教育人才培養模式改革的重要切入點。隨著校企合作的深入，一些問題也逐漸暴露出來，如何解決這些問題？筆者有如下幾點建議。
一、企業選擇——校企合作第一步
校企合作要順利進行，選擇合作企業就成為關鍵所在。例如筆者學校選擇的合作企業林森物流集團有限公司前身是南通汽車運輸有限公司，歷經了60年的變革和發展，已成為一個集公路運輸、化學危險品運輸、大件運輸、倉儲、物流配送為一體的現代物流企業，先后榮獲交通運輸部道路貨物運輸一級企業（江蘇省僅兩家）、綜合服務型AAAA級物流企業（江蘇省第二家）、2004-2009年中國百強物流企業前50名、2008-2009年中國道路運輸百強誠信企業以及江蘇省質量獎等一系列榮譽稱號。公司業務發展非常迅速，人才需求比較穩定，同時管理比較規范、培訓制度比較完善，學生職業生涯發展空間也比較大。因此，學校在選擇合作企業時應盡可能選擇規模較大企業。
之后，筆者學校陸續和蘇寧電器連鎖集團股份有限公司、順豐速運（集團）有限公司、江蘇中和貿易有限公司開展了校企合作。與這些企業合作，出現問題后溝通的效率較高，學生的滿意度也比較高。在筆者學校開展校企合作的幾年中，也淘汰了一些規模相對較小的企業，主要原因是這些企業管理制度不規范，把實習學生當做廉價勞動力，在出現問題后溝通的過程中，總是出現“踢皮球”現象。所以，筆者學校在選擇企業的過程中不斷優中選優，確保了校企合作的順利推進。
二、完善管理制度——管理和監控的依據
為了保證工學結合達到預期的目的，學校在工學結合前制定了《“工學結合”校企合作協議書》《物流專業學生頂崗實習實施方案》《學生校外頂崗實習安全承諾書》《頂崗實習學生成績實施意見》等制度，但規定都比較簡單。在校企合作中，我們發現出現了一些新的情況，缺乏處理的依據。比如學生到了崗后發現和自己想象中不一樣，要求調崗，甚至調企業；到崗后，某些學生由于身體原因不能勝任工作；某些學生家長不支持校企合作；學生擅自離崗，頂撞領導；甚至還出現過因學生談戀愛導致的相關問題。這些問題都是在校企合作中陸續出現的，在處理的過程中，本著以人為本的原則，盡量與企業溝通，盡量滿足學生的要求。但這也給教師頂崗實習階段的管理增大了工作量，牽涉了更多精力，使得教師沒有更多精力去指導頂崗實習這個更重要的任務，更像一名“救火員”。
后來，筆者學校在原來制度的基礎上進行了完善，制定了《頂崗實習制度匯編》，內容具體到組織管理、實習安排、實習紀律、過程監控、成績考核等各方面。這一制度還會結合今后校企合作中出現的新問題繼續完善。只有有了科學、健全的管理制度，才能保證頂崗實習的
質量。
三、過程監控——管理和監控的重點
學生頂崗實習期較長，如目前筆者學校的頂崗實習期就長達6個月。建立學生頂崗實習全過程的管理與監控體系，是確保頂崗實習質量的關鍵。該監控體系應該是多主體、多元化、全方位的，對過程監控應該做到標準化、規范化、科學化。以前，大部分校內指導教師通過e-mail的方式與學生交流溝通。其實更多的時候學生希望教師能到企業一線進行指導，能接受企業與學院的雙重管理。企業和學校應分別指派實習指導教師，共同負責學生的日常管理工作。如果企業沒有為學生指派指導老師，學生就會覺得自己不受重視，沒有人帶領自己工作，產生更多的焦慮。相反，如果兩邊的指導老師時時關心他們，他們就有很強的歸屬感，更能發揮自己的才能。頂崗實習老師要填寫《頂崗實習校內指導教師指導臺賬記錄》及《頂崗實習巡查記錄表》。這樣，一方面督促指導老師要多下企業指導，另一方面也成為考核頂崗指導教師的重要依據。
四、考核管理——提高實習質量的保障
構建科學合理的考核評價體系是提高頂崗實習質量的重要保障。該考核評價體系的主體包括學校、企業、學生各方，考核對象包括實習學生和指導老師，考核標準包括過程性考核和終結性考核。以前，頂崗實習結束后只有一張考核表，由學生在頂崗實習結束后帶回。事實證明，這種考核方式并沒有起到提高學生頂崗實習質量的作用。
因此，結合學生的反饋及與企業交流中了解到的情況，筆者學校重新制定了考核方案。學生頂崗實習成績由企業實習指導老師考核成績和學校實習指導老師考核成績共同組成，總分為100分，企業指導老師考核占50%，學校實習指導老師考核占50%。企業主要從態度、出勤、職業能力、團隊等幾個方面進行考核，實習教師則主要從實習態度、綜合素質、實習質量、實習日記、實習小結、實結等幾個方面進行考核。考核制度中也規定了對諸如沒有完成頂崗實習、違反實習紀律、無故曠工天數達5%以上等一些情況的處理。這個完整、科學的考核制度的制定會進一步提高頂崗實習的質量。
五、心理監控——頂崗實習的有力支撐
實習前，學生普通存在著興奮、好奇、緊張、擔心等負責情緒；實習中，學生容易遇到畏難、攀比實習補貼以及對角色轉換、企業嚴格考勤管理不適應等問題；實習后，學生容易產生彷徨、逃避、不知所措等心理。應建立健全有效的心理監控體系，針對學生存在的各種不良心理狀態進行有效預防、調控和疏導，幫助學生渡過心理難關，為學生頂崗實習達到預期目標提供有力支持。目前，筆者學校將專職輔導員團隊納入到頂崗實習團隊中，給實習同學們以專業心理輔導，及時跟蹤學生心態的變化，給予專業建議，這為頂崗實習的順利完成提供了有力支撐。
六、后續跟蹤——頂崗實習的延續管理
以前，頂崗實習一結束，教師就覺得完事大吉，至于學生是繼續留在頂崗實習單位還是離開頂崗實習單位與學校、老師無關了，是學生和企業的事情。然而事實并非如此。一方面，企業希望與學校雙方共同努力，將優秀的學生留下；另一方面，學生也希望得到老師的指導，聽聽老師的建議。老師要根據前期管理過程中了解到的情況，結合學生的特點、愛好以及對企業發展的一定了解，給出中肯的建議。除此之外，還可以進行一項研究，通過對學生留在頂崗實習單位和離開頂崗實習單位后的發展前景進行對比研究，分析兩項選擇的利弊，得出具有說服力的結論，力求為學生理性選擇就業企業，為合作企業留住人才和學生得到更快發展提供幫助。
關鍵詞：土地估價；風險防范；質量控制
中圖分類號：F293.2 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-0-02
一、引言
我國土地估價涉及的經濟領域比較廣泛，如土地使用權的一級出讓、二級市場轉讓、征收、拍賣處置、交換、租賃、入股、抵押、典當、保險、課稅、承包經營、股份制改組、合并、分割、破產清算、清產核資及投資決策等領。土地估價過程中某些失誤而帶來的估價風險，可能會影響機構的未來生存與發展，而且估價風險的承擔者不僅是估價機構和估價師，還可能會涉及政府和土地的利益相關者，涉及面較廣。
基于此，本文從評估實踐角度，分析引起估價風險的外部及內部原因，提出一些實用性較強的風險防范對策，供同行人士參考。
二、土地估價風險來源及形成原因
土地估價風險主要是指土地估價機構出具的估價對象評估值嚴重偏離市場價格，給委托方及其他不確定的利益相關者造成重大經濟損失，并由此引起土地估價機構及估價師可能受民事賠償、行政處罰甚至刑事處罰的風險。按其來源，一般可分為外部風險和內部風險兩類。
（一）外部風險
外部風險是土地評估機構和土地估價師不能直接控制的，但又可能導致估價結果發生重大偏差或錯誤的風險，主要包括法律法規欠缺、行業評估準則制定工作滯后、土地市場非完全競爭、經濟和政策變化等方面。業界對于評估外部風險的研究比較多，在此只就經濟、政策變化帶來的風險進行重點分析。
經濟形勢變化會對土地市場價格產生較大的影響。若經濟形勢在短期內變動較大，將會使土地估價結果與市場價格產生較大偏離，可能會對社會經濟穩定產生不利影響，甚至直接給某一經濟主體帶來經濟上的巨大損失。
土地市場價格除了受經濟形勢變化的影響，還會受政策變化的影響，而且政策變化也是難以預期的，任何一項政策的變動都必然會對土地和房地產的市場價格產生深遠的影響，這些將極大地影響土地成交量和成交價格，如果估價師對市場現狀及前景把握和判斷不準，將會影響估價結果的準確性。另外，政策變動會考驗估價師對政策的解讀能力及技術實力。
（二）內部風險
內部風險是土地估價機構和估價師能夠防范的風險，取決于企業內部管理制度和報告質量監控流程的完善程度，以及土地估價師的專業水準和職業道德水平的高低。從評估實踐角度來看，內部風險的形成原因主要有以下幾方面：
1.超越專業勝任能力承接土地估價業務而帶來的風險
根據《美國評估準則》（USPAP）“專業勝任能力規則”：在承報評估業務前或形成評估業務協議前，評估師應當恰當明確所要解決的問題，具有能夠勝任該項業務的相應專業知識和經驗或采用一些替代措施①。
我們可以借鑒《美國評估準則》上的規定，反思以往在承接業務中存在的一些問題。一般來說，不同的土地估價機構主攻的業務領域各有不同，估價師的專業背景差異也較大，并非所有業務類型都有能力處理，如果缺乏與某些項目相關的專業知識和經驗可能會導致不恰當或不正確的估價結果。因此，土地估價機構和土地估價師應在充分了解估價項目實際情況及評估技術要求的基礎上，分析自身可支配的外部和內部技術資源，再決定是否承接該項業務，以避免因超越自身專業勝任能力承接業務而帶來不必要的風險。
2.評估技術失誤產生的風險
評估技術失誤主要體現在評估參數取值不當，估價方法選取錯誤，以及土地估價報告內容不完善等方面。
（1）評估參數取值不當帶來的風險
目前，行業內對于某些重要的評估參數，如土地資本化率、房屋資本化率、房地產報酬率、房地產價格指數、土地價格指數等沒有統一的標準，參數的穩定性和可靠性還不夠高。因此，估價機構和估價師對上述評估參數取值尚存在較大分岐。
（2）估價方法選取錯誤帶來的風險
土地估價師未能執行《城鎮土地估價規程》相關規定，并結合土地的合法性、規劃用途、估價目的及業務需求等合理選取估價方法，或者部分估價師為迎合客戶的要求，在某些情況下刻意回避最適宜的估價方法，而選取不合適的方法，以達到高評或低估的目的，從而帶來風險。
（3）土地估價報告內容不完善帶來的風險
土地估價報告描述不完善，未對估價對象的評估設定條件和既有瑕疵在假設前提條件部分進行充分的說明，未列出影響自身權益的保護性條款等，也可能會給估價機構和估價師帶來意想不到的風險。
3.欠缺評估基礎資料帶來的風險
土地估價方法主要有市場法、剩余法、基準地價修正法、成本逼近法、收益法等，從估價理論角度，不管采用哪一種方法，都需要有詳實的基礎數據資料和技術資料。因此，進行估價時，是否掌握豐富的基礎數據資料和技術資料是估價結論是否準確的重要保障。
4.土地既有的瑕疵及權屬資料不完整帶來的風險
部分用地由于歷史原因會存在一些瑕疵，比如因城市規劃調整，原批準用途已不適合現時的發展方向；用地報批手續不完善；未辦理國有土地使用權證；規劃報建手續未完成，經濟指標尚不明確；地上有待拆除建筑物但未完成房屋征收補償；地上有停建工程等問題。估價師如果與委托方的溝通不到位，對用地的歷史背景和既有瑕疵了解不足，對影響地價水平的各項因素考慮不周全，或者未能選擇最合適的估價方法和技術思路，都可能會導致估價風險的發生。
5.委托方提供虛假材料帶來的風險
土地評估涉及的資料比較多，諸如《建設用地規劃許可證》及規劃紅線圖、《土地出讓合同》及相關補充協議、繳納出讓金的發票、《國有土地使用證》、《建設工程規劃許可證》、《建筑功能指標明細表》、《建設工程審核書》、建筑施工圖、《建筑工程施工許可證》、其它相關政府批文及項目可行性研究報告等，估價師應盡量要求委托方提供上述資料的原件并進行認真的核對，在確認復印件與原件相符后，要求委托方在復印件上加蓋公章，以防有些人在容積率、建筑面積等關鍵指標上弄虛作假，誤導估價師作出錯誤的價值判斷。
三、土地估價的風險防范及質量控制對策
土地估價機構和土地估價師經常接觸紛繁復雜的估價事務，應注重內外兼修，提高對經濟及政策環境變化的判斷分析能力，加強對外合作交流，提升機構的美譽度和影響力，從而增強企業抵御外部風險的能力；通過加強企業內部管理，加大信息化建設力度，樹立估價師的風險意識和職業道德觀，建立專家顧問團隊作強大的技術后盾，建立評估風險保險制度等方式，從內部控制執業風險的發生。結合評估實踐經驗，以下對部分實用性較強的風險防范對策進行重點分析。
（一）加強與大專院校的合作交流及與行業協會專家委員會的溝通聯系
土地估價是一項技術性相當強的工作，涉及的知識面也較廣，各估價師的知識面卻相對有限。因此，估價機構應加強與大專院校的合作交流及與行業協會專家委員會的溝通聯系，以便估價師了解行業技術發展現狀，及時更新自己的知識結構，以適應社會和行業發展的需要。
（二）注重企業宣傳，提升機構的美譽度和影響力
土地估價機構由于歷史定位、行業敏感性較強等原因，往往不注重企業宣傳。土地估價機構作為社會經濟中的一分子，不僅要學會適時地進行企業宣傳，還應追求自身效益和社會效益的有機結合，提高企業對社會和行業發展的貢獻度以及在社會和行業中的美譽度，使企業擁有持久的生命力。
（三）加強機構內部管理，建立完善的企業管理制度
1.建立現代化的、規范的企業管理制度
土地估價機構應改變行業中普遍存在的內部管理松弛的小作坊生產方式，建立現代化的、規范的企業管理制度，比如：建立公章管理制度；規范估價業務合同格式和內容；制定合理的估價業務承接流程，由資深估價師對業務進行甄選和把關，并根據各估價師的實際能力和經驗分配相應的估價項目；制定針對大型的、難度較高的估價項目的組織管理辦法和激勵機制等。
另外，土地估價行業屬于高風險行業，機構和估價師的責任重大，也可能隨時需要對委托方和利益相關者的異議進行解釋、上法庭質證甚至被，因些，建立規范的檔案管理制度尤為重要。
2.建立健全的質量控制體系
土地估價機構應重視質量監控和管理體系的建設，建立一套完整詳盡的標準化執業程序，如項目負責制度、評估工作流程、評估項目審核制度、風險評估制度等，最大限度地保護本機構和估價師的利益，并把執業風險降到最小限度。
其中，評估工作流程和評估項目審核制度是整個質量控制體系里最關鍵的部分。
規范的評估工作流程主要包括對評估前期準備工作、現場勘察、資料收集、具體評估測算過程和出具評估報告等工作環節進行監督，從評估工作的各個環節上對風險進行有效把控。
評估項目審核制度是保證估價報告質量的關鍵性措施。根據行業管理相關規定，估價機構應制定嚴格的土地估價報告三審制度，明確各級審核權限、各級審核人、審核內容范圍及審核標準，提高估價報告的成文效率，保證估價報告的質量。
土地估價報告審核流程設置模式如下：
一級審核：負責撰寫報告的土地估價師自審；
二級審核：高級估價師或項目經理二核；
三級審核：總估價師三審。
3.加大信息化建設力度，提升企業競爭力
土地估價行業對各種信息和數據的依存度非常高，為實現企業管理的科學化和精細化，應增加辦公自動化平臺和信息數據庫的資金投入，建立評估自動化輔助平臺和辦公自動化平臺，提高工作效率，并實現企業內部信息和數據的共享，提倡無紙化綠色辦公，提升企業的競爭力。
（四）樹立估價師的風險意識和職業道德觀，并提升其專業技能和綜合素質
土地估價機構應加強對估價師的日常管理、培訓和監督，樹立其執業風險意識和職業道德觀，要求估價師獨立、客觀、公正地執業，為客戶保守商業秘密，并以違法違規的估價機構和估價師其人其事為反面教材對估價師進行教育，對拒收客戶紅包的估價師進行表彰。另外，還可以通過組織估價師參加行業繼續教育培訓、外聘專家進行專項技術培訓、內部舉辦技術研討會等多種形式，提升估價師的專業技能和綜合素質。
（五）建立專家顧問團隊，解決各種評估難題
土地估價機構可以根據自身業務發展的需要，通過與大專院校合作交流及與行業協會專家委員會溝通聯系、外聘、內部培養等多種方式，建立一支較為穩定的、專業背景多樣化的專家顧問團隊作為強大的技術后盾，并定期或不定期地舉辦技術研討會，提升估價師的專業素養，并解決日常工作中遇到的各種評估難題。
注釋：
①引自《美國評估準則》第12頁之“專業勝任能力規則”。
參考文獻：
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關鍵詞:內部控制手冊功能定位內容框架與運行機制
隨著《企業內部控制基本規范》及其配套指引相繼,如何有效執行基本規范及相關指引,完善公司風險管理和內部控制機制,業已成為公司治理工作的重要內容。內部控制手冊作為一項已經被國際同行認可的有效工具和最佳實踐成果,日益得到國內實務界關心和重視,為推進內部控制自我評價工作發揮了重要的作用。本文在總結企業內部控制手冊建設工作的基礎上,借鑒國際通用控制標準和最佳實踐,從內部控制手冊定位出發,重點介紹內部控制手冊內容框架和運行機制,并提出內部控制手冊建設若干建議,以饗讀者。
一、內部控制手冊建設的基礎
1.內部控制手冊建設的必要性
2008年6月28日,財政部等五部委聯合《企業內部控制基本規范》和相關指引征求意見稿,并規定該規范于2009年7月1日率先在國內上市公司中執行。該基本規范不僅提出了企業建立健全內部控制五要素框架,而且要求企業應實施內部控制自我評價制度,并明確提出了“企業應當通過編制內部管理手冊,使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業務流程等情況,明確權責分配,正確行使職權。”的要求。這在法律層面上給執行基本規范的企業在內部控制手冊建設上提出了要求,也成為外部監管機構、資本市場評價上市公司是否規范內部控制建設的重要組成內容。
隨著企業經營規模和業務的發展,健全內部控制,提高風險管理能力也是提升企業競爭力、提高股東價值的重要途徑。為了有效推進內部控制自我評價工作,提升員工對內部控制的認知和執行程度,急需形成一套系統、規范,又具可操作性的內部控制手冊,以強化內部控制標準化建設,有力提升內部控制水平,因此,內部控制手冊的建設符合企業自身發展需要。
2.內部控制手冊的功能定位
(1)提升員工內部控制知識和風險意識的學習平臺。
(2)設計與執行公司內部控制架構、流程、關鍵控制活動和分解內部控制責任的操作指南。
(3)實施內部控制自我評估工作和內部控制審計工作的重要評價標準。
因此,內部控制手冊的使用者比較廣泛,無論是各級管理者,還是內部控制專業人員,甚至包括全體員工,都能從內部控制手冊受益匪淺。但從內部控制手冊的基本功能定位來看,內部控制手冊的主要使用者還是公司管理層、內部控制流程負責人、內部控制自我評價人員和審計人員。
內部控制手冊不同于企業日常管理制度和程序文件,它是從內部控制的視角審視企業內部控制架構和重要業務流程關鍵控制活動,其內容很難涵蓋企業偶發或例外事項,以及超過內部控制目標范圍的管理要求,因此,內部控制手冊不能代替企業日常管理制度和程序文件,更不是簡單的企業制度和程序文件的匯編。日常管理制度和程序文件除了內部控制點外,主要關注日常操作方面的具體步驟、方法和管理界面。而內部控制手冊則主要從設定的內部控制目標出發,識別和記錄業務流程的關鍵控制環節,提供內部控制評估的工具和方法,幫助管理層完善內部控制體系建設,而不是每個業務的具體步驟,更不是日常管理記錄。
但是內部控制手冊的控制活動多來源于日常管理制度和程序文件,且應與日常管理制度和程序文件中的控制內容保持一致。在日常管理制度和程序文件變更后,管理層應對內部控制手冊中的相應內容進行復核和更新,以保持兩者之間的一致性。
3.內部控制手冊內容的原則
內部控制手冊內容應以《企業內部控制基本規范》中內部控制五要素框架為綱領,以應用指引為具體指南,并參考《上市公司內部控制指引》的相關要求,結合國內外內部控制的最佳實踐,按照企業綜合管理體系要求編制而成,并遵循合規性、全面性、重要性、實用性等原則,其中:
(1)合規性原則。內部控制手冊的內容應當與《企業內部控制基本規范》及相關指引和監管要求相符,實現企業內部控制目標,并保持與企業管理制度的一致性。
(2)全面性原則。內部控制手冊的內容應當貫穿企業決策、執行和監督全過程,覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項,系統全面,結構清晰。
(3)重要性原則。內部控制手冊的內容應當遵循風險導向原則,重點加強對重要業務事項和高風險領域的內部控制予以識別和控制,突出對關鍵控制點的控制。
(4)實用性原則。內部控制手冊建設應當與企業經營管理體系相一致,融入業務流程,提高可操作性,增強指導和評價功能。
二、內部控制手冊的內容
1.內部控制手冊的內容框架
內部控制手冊的內容框架目前沒有統一的標準和要求,每個企業可以根據內部控制手冊的功能定位和原則進行適當選擇。參照國際通行做法,內部控制手冊的內容一般包括內部控制理論、方法和相關法規的要求、企業內部控制整體架構和具體要求、企業層面和流程層面關鍵控制目標和控制活動及評價標準等內容,有的企業還進一步將內部控制要求分解到崗位和職責并提出適當的評價標準,以提高內部控制手冊的指導性和可操作性。為此,本文在總結企業內部控制手冊建設實踐的基礎上,創造性地將《企業內部控制基本規范》提出的內部環境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監督等五要素架構轉化為內部控制手冊三層結構內容框架,供讀者參考。其中,內部控制整體框架(圖1)與內部控制手冊內容框架(圖2)對照如下:
(1)第一層面:企業層面。該層面重點介紹企業內部控制基調、整體架構和控制目標,并保證內部控制目標與企業發展戰略相符。同時說明企業內部控制自評體系與目標、內部控制手冊的分解思路和使用說明。該層面定位于對企業內部控制總體架構與運作機制及手冊的安排說明,是內部控制手冊第二層面和第三層面內容的基礎。該層面的內容要件包括內部控制自我評價表等。
(2)第二層面:流程與控制。該層面是將企業層面的控制目標分解到流程與控制層面,是內部控制五要素中“控制活動”與具體內部控制目標的對應關系。該層面是內部控制手冊的核心內容,起到承上啟下的作用。其內容要件包括流程定義圖、控制矩陣、流程圖和流程描述等。
(3)第三層面:崗位控制要求。該層面是將流程與控制層面的控制目標分解到崗位,提出具體的崗位控制要求,是落實內部控制責任的工具。該層面的內容要件包括不相容職責表、RACI表等,其中RACI表是一種定義各崗位內部控制角色和應承擔責任的分配表,內部控制角色一般可分為責任人、執行人、咨詢人和說明人等四類。
2.內部控制手冊內容要件舉例
為了方便讀者理解內部控制手冊內容,本文舉例介紹控制矩陣。
控制矩陣是一種以業務流程為脈絡,以具體控制目標為先導,以關鍵控制活動為節點,著重關注控制目標和關鍵控制活動的關聯性,以識別滿足控制目標的關鍵控制活動并加以管理的工具。該工具是內部控制手冊的核心要件,是內部控制評價的標準,也是審計檢查的操作指南,多用于企業開展內部控制自我評價和審計檢查工作。核心要素包括以下內容:
①控制目標。控制目標是指保證各子流程關鍵環節實現既定業務標準的目標,是企業內部控制整體目標的具體表現,一般可以按照合法合規性、信息真實性、資產安全性、效率與效果以及戰略目標的實現為準繩,充分識別子流程存在的固有風險,設計具體的控制目標,使剩余風險降到可接受范圍。其中,財務控制目標的設定可以借鑒國外SOX控制目標,信息系統控制目標的設定可以借鑒COBIT框架具體目標要求。在控制矩陣中控制目標是相對固化的,比較原則的,除非相關法律法規或者控制框架標準發生變化,一般無需對控制目標進行變更。
②控制活動。控制活動是指企業保證控制目標實現而建立的政策、程序和流程,一般為關鍵控制活動。關鍵控制活動是指為降低企業所面臨的風險在經營過程中需要加以控制的關鍵活動,是與內部控制目標相對應的一項或數項主要的內部控制措施。正確并持續實行這些控制措施是保證控制目標實現的前提之一。
一個控制目標可能對應一個或多個控制活動,特別是當有些控制活動只能部分滿足控制目標的時候,就需要多個控制活動從不同角度來實現控制目標。例如:要實現“及時處理所有發出的采購訂單”這一控制目標,需要兩個控制活動:合同信息系統自動連續編制合同號,以保證采購訂單的完整性;業務人員各自在系統中查詢和跟蹤合同執行情況,以保證合同被及時處理。
同樣,一個控制活動也可能實現一個或多個控制目標。例如:存貨盤點這一控制活動可以完全或者部分滿足不同的控制目標,即:存貨是可以出售或使用的;所有已收受的存貨都已記錄;存貨的接收已及時記錄于適當期間;發貨已及時記錄于適當期間等控制目標。
控制矩陣中的控制活動應保證與對應控制目標的相關性,隨著業務流程或者經營環境的改變,控制活動可能需要根據變化調整控制活動,并及時記錄在控制矩陣中。對于控制活動的描述,應遵循4W1H原則,即說明“who,when,where,what和how”,做到語言精煉,明確。
③控制類型。控制類型可以分為手工控制和系統控制兩類。手工控制指該控制活動是由人工來實施和完成的。系統控制指該控制活動是由計算機系統自動實施的,無需人員的干預和確認即可完成。
④業務發生頻率。一般包括每年一次、每季一次、每月一次、每周一次、每天一次、每天多次、或按需發生等情況。
⑤控制活動所涉及的主要文檔。一般包括相關制度、文件、單據、報告等資料的具體名稱和索引編號,以便日后查找和檢索。
⑥測試程序。測試程序是描述內部控制有效性測試的步驟。
三、內部控制手冊建設與應用
內部控制手冊的編制一般采用在企業主要業務流程梳理和評價的基礎上,對照《企業內部控制基本規范》及其他相關規定,設定具體控制目標,按照內部控制手冊內容框架要求編制而成。通常會以虛擬團隊的組織方式,以項目管理的形式開展。為了提高內部控制手冊的質量,應當在編制過程中加強質量控制。除項目團隊采用多級復核外,更重要的是應當獲取相關業務單元或部門對相關內容的確認,即流程負責人須對相關內部控制負責。
內部控制手冊在經企業管理層審核后,按照文件管理程序,納入企業綜合管理體系正式,并充分考慮內容與使用者的相關性,設定內部控制手冊的使用權限,加強保密性管理。
編制內部控制手冊不是目的,而是手段,關鍵在于如何使用內部控制手冊,內部控制手冊通常會在企業內部控制自我評價工作中應用,內部控制自我評價人對照內部控制手冊的控制標準和測試程序,檢查內部控制是否按照設計要求正常運行,評價內部控制的有效性。審計人員也可以利用內部控制手冊要求,檢查內部控制的自我評價情況,并對內部控制合理性和有效性發表意見。
內部控制手冊須根據企業實際業務環境的變化不斷進行更新,應保持與企業管理制度、程序文件控制內容一致。通常內部控制手冊的更新由各業務流程的負責人負責更新和確認,并提交企業相關部門存檔。內部控制手冊的更新工作可以結合內部控制自我評價工作一起完成。但必須明確的是內部控制手冊的更新工作不是單個部門的事,更不是審計部門的事,而應與相關內部控制責任一致,由其流程負責人確認完成。
為了保證內部控制手冊的有效性,審計部門可以定期對內部控制手冊的更新情況進行檢查,并評價內容的合理性。
四、內部控制手冊建設若干建議
內部控制手冊建設不僅是《企業內部控制基本規范》對上市企業提出的一項要求,而且也是上市企業自身推進和完善內部控制建設的一項重要工作。為了提高內部控制手冊建設的水平,充分發揮其功能定位,本文在總結企業內部控制手冊建設工作的基礎上,提出以下三點建議,與讀者分享。
1.內部控制手冊建設應贏得企業各級管理層的重視,并負責和適當參與。內部控制手冊的建設由于涉及面廣,工作量大,標準要求高,沒有企業各級管理層的重視和適當參與,即使編制成功,也可能是一種形式,不僅很難發揮其功能,而且會浪費很多資源。
2.內部控制手冊建設宜采用項目管理形式組織實施。內部控制手冊的建設是一項系統性工作,采用項目管理形式推進工作可以集中專業人力資源,工作目標更加明確,內容標準化和時間節點也更容易控制,從而有效保證內部控制手冊建設能順利完成。
3.內部控制手冊建設應實施同步培訓,以培養內部控制人才。內部控制手冊是一種全新的工具,首先需要對參與內部控制手冊建設的人員開展同步培訓,保證內部控制手冊編制的質量,同時采取多種形式面向企業全體員工介紹和宣傳內部控制手冊的內容和作用,提高員工對內部控制手冊的認知程度,有助于對內部控制手冊的正確使用。
參考文獻:
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[2]IT governance institute.COBIT4.1
許多印刷企業成功與失敗的經驗、教訓告訴我們，有了管理就有了人才，有了管理就有了市場，有了管理就有了發展。大多數印企，特別是民營印企始于家族創業，管理靠感情、工作憑自覺，公司做大后，各種問題可能就出來了。創業時大家同心協力，可以共苦，但不一定能同甘。兄弟各持己見，最終不得不無奈分家。造成這種局面，問題大多出在制度建設上，沒有制度，或制度形同虛設，執行力度不夠。
企業管理最終體現在規章制度建設上，最終結果表現在制度執行上。管理企業靠制度，制度落實靠執行力。只有這兩個方面都做到了，企業的發展才有保證。
建立健全內部管控制度
企業要生存，制度應建立；企業要發展，制度應更新。新材料、新工藝、新技術，以及思想活躍、敢于嘗試的“80后”、“90后”新生力量，造就了新形勢下的現代印刷企業管理與傳統印刷企業管理不同的特點。與時俱進，建立健全各項規章制度是現代印刷企業發展的客觀要求。
如果說管理是樹木，制度就是滋養萬物的土壤。只有肥沃的土壤，才能培育出茂盛的植物；只有健全、完善、合理的制度，才能使企業實現規范、有效的管理。制度是實現管理目的的手段，是推進管理流程的基本工具，是規范、有效管理的前提。制度的制定與實施，是一只潛伏于整個企業組織運行體系中隱形的手，左右著這個組織的生存與發展，決定著其實力的強弱。沒有科學合理、順應潮流的制度，或者沒有堅持按制度辦事，就會在管人、管錢、管物、管事等方面出現無章可循、有章不循的現象，或者是發生合情不合理、合規不合法的問題。任何一個企業要做強、做大，必須在企業內部建立起一套符合實際、合法合規的制度，訂立科學嚴密的管理制度和操作規程，做到各項經濟行為有章可循，明確各方關系人的權利和責任，使每個科室、車間員工的行為都處在企業管理層的監督和控制之中，避免出現控制的真空地帶或控制盲點。“國有國法，家有家規”，建立規范的現代企業管理制度，依靠制度來防范各種違規、違紀行為，使企業管理走上法制化、規范化、制度化的軌道，已成為各企業共識。有效的內部控制可以保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略的目標。
“王子犯法，與庶民同罪”。制度的價值在于執行，再好的制度如果不去執行，也會形同虛設，淪為一紙空文。因此要維護制度的權威性，做到制度面前人人平等，只有一視同仁，以嚴格執行制度為核心，才能推動企業的良性發展。
堅持責任和權利相對等的制度理念
總書記曾說，“全黨同志都要牢固樹立法律面前人人平等、制度面前沒有特權、制度約束沒有例外的觀念，認真學習制度，嚴格執行制度，自覺維護制度。”胡總書記的講話，為我們企業描繪了一幅制度建設的清晰“路線圖”。好的制度，可以使壞人無法任意橫行；制度不好，也會使好人無法做事，甚至會走向反面。堅持用制度管權、按制度辦事、靠制度管人，是從源頭上管控企業健康發展的根本途徑。
一個制度光有明確的要求和規定還不行，還必須要有相應的考核和約束機制，一個經不起考核的制度，一個沒有約束的制度，最終是不能成為制度的。而能考核和能約束的基本條件是企業管理者與被管理人既要有責任，也要有權利。
制度建設的體系化和科學化是責任與權利對等的表現。所謂體系化就是指各種制度之間要有有機的聯系，各種制度不是簡單的堆積，不是搞匯編，而是要有內在的體系要求，要有根本的、管制度的制度，有實施細則，有行為規范，有落實要求，這主要表現的是責任，各級的責任。所謂科學化是指制度本身要邏輯清晰，結構合理，權責明確、對等，既有要求，也有權利，不同的責任給不同的權利，不同的權利提不同的要求。責任與權利相對等的制度才是一個合理的制度，也是一個容易讓人接受、容易得到執行的制度。制度建設如果權利和責任不對等，就容易出現在制訂制度時是“高標準”——把制度的內容人為地拔高，超出了制度作為工作規范的范圍，而在執行的時候又變成了“低要求”——對道德式的、教條式的制度，缺乏執行的基礎，最終流于形式，難以執行，更談不上考核。比如，過去我們的企業常提倡職工要發揚主人翁精神、要“愛廠如家”，這作為一種精神要求是可以的，但是作為一種制度要求，顯然是難以落實的。
制度的執行實際上是責任與權利的相互利益補償機制。對于嚴于執行制度的員工，要給予認可和表揚；對于執行制度好、有業績的員工，應該給予晉升；對于不執行制度的人，要給予懲戒。好的給予獎勵，差的給予懲戒，這就是補償，企業就是在這種不斷進行補償的過程中得到完善和進步。補償機制能否得到有效運用，關鍵是要側重于看行為，而不是看結果，對于執行制度而言，好結果也不能成為違反制度的擋箭牌。制度執行得不好，在很大程度上與管理層有關，有不少制度首先就是從管理層開始破壞的，特別是領導帶頭破壞的。當然，有時候制度執行不好，還有一個重要原因是制度本身有問題，有的是制度的要求太高，成為了道德層面的內容，一般人達不到；有的是制度太模糊，操作性不強；還有的是制度太超前，超出了企業大多數員工所能理解和接受的范圍，成為空中樓閣。因此，制定一套科學合理的可操作制度，始終堅持責任和權利相對等的制度理念，就能夠在激烈競爭中給企業帶來無限生機。
用制度提升工作效率和效益
當前印刷行業普遍面臨著成本居高不下、骨干力量青黃不接、招工難的局面，嚴重影響了企業發展。如何讓企業立于不敗之地，關鍵是建立一套公平、合理、有效的管理考核制度。通過考核，全面評價員工的各項工作表現，使員工明白自己的工作表現與取得報酬的多少、福利待遇的高低，以及通過努力獲得向上改善工作崗位的關系。一是堅持從多勞多得到優勞優得原則。速度提高效率，質量決定效益，單位時間內完成的合格產品越多、效率和效益也就越高。隨著現代企業的發展，傳統的平均主義薪酬制度已經不再適應，有時甚至會對企業的發展造成阻礙。獎優罰劣、論功行賞已經成了現代企業薪酬制度的主流。因此，我們不但提倡多勞多得，更鼓勵那些優勞優得的員工，加大對優秀員工的獎賞力度，使優秀員工與普通員工薪酬有明顯的差距。績效考核是企業對員工工作質量評估的一種理想有效的方式，是按勞取酬、按優計酬的主要依據。制定的績效考核標準要合情合理、符合實際，對員工的考核要體現公正、公平。考核要與員工薪金、提升和培訓機會掛鉤，真正發揮其應有的激勵作用。通過績效考評，讓員工感受到在這里“同勞不同酬、干好干壞不一樣”，這樣才能最大限度地提高下屬的積極性，激發他們的潛能。使巧勁、動腦筋、降低成本干活的員工越來越多，同時給企業帶來的效率和效益也越高，企業的競爭力愈強。二是堅持多樣化的獎勵激發員工熱情。有人說當下員工只認錢，別的都是假的，其實不然，人的需求是多樣化的，物質獎勵、精神鼓勵、身心需求、名利榮譽等等都是企業文化的一種感召力。要調動員工的積極性，提高工作效率，最重要的是采取多種制度使員工發現自己所從事工作的樂趣和價值，能從工作的完成中享受到一種滿足感，這樣員工個人價值和欲望達到了，就會全身心地投入到本職工作中去，努力工作，為企業不斷創造出效益，整個企業的目標也就達到了，事業與人性兩個方面得到了統一，進而增強整個企業的凝聚力。三是堅持良性競爭提高效益。有競爭才有壓力，有壓力才會有動力，有動力才會有活力。企業引進競爭機制，培養員工的競爭意識，能有效地激勵員工追求進步，激發他們的學習動力，而企業上下也將生機勃勃。這是管理者做好管理工作的藝術，也是企業取得成功的關鍵。良性競爭對一個部門是有利的，他能促進員工之間形成你追我趕的工作氣氛，大家都在積極思考如何提高自己的能力、如何掌握新技能、如何取得更大的成績。這樣一來，整個部門的工作效率就會極大地提高，部門內的人際交往也會更加順暢，企業更加和諧。事實上，素質較高的員工看到別人的進步和長處時，會鞭策自己，努力工作，刻苦學習，趕超對方。把羨慕渴求的心理轉化為學習、工作的動力，通過競爭來縮短彼此間能力的差距。反之，個別人會由羨慕轉為嫉妒，甚至是嫉恨。這時就要積極引導員工端正態度、提高認識，開展良性競爭，有針對性地采取措施防止惡性競爭的出現。通過健康合理的競爭，使企業內部車間與車間、部門與部門、員工與員工間形成比學趕幫超的良好廠風，進而激發大家的工作熱情，推動企業不斷取得新成績。
關鍵詞：施工企業 文件管理 有效方法
0 引言
施工企業大多面臨施工項目分散、點多面廣的局面，因此文件管理要與自身特點相結合才能做到公文處理及時、準確、安全，保證政令暢通，使公文在管理過程中成為具有法定效力和規范體式的文書，使企業公文管理工作規范化、制度化、科學化。
1 加強文件專/兼職人員的管理
1.1 統籌安排、提高效率
施工企業應配備專職文件管理人員，但是由于人員編制和機構設置的局限，大多數人員是兼職文件管理者，在這種情況下如何統籌安排工作，做到即節約時間又不會貽誤工作是有效管理文件的目標。首先是合理安排時間，隨著網絡辦公的普及，我們可以在網上下載接收文件，根據具體情況確定每天上午兩次、下午兩次到網上查看信息接收文件，如果企業規定了統一交換文件的時間，那么就在規定時間內上網交換文件，這樣可以大大提高工作效率。然后對下載的文件進行及時處理，需要轉交部門的應及時轉交，需要領導批示的應及時報送領導，確保文件不遺漏。對于正在批閱流轉的文件每天定時進行查看，這樣可以及時把批示信息傳達給相應部門。
1.2 做好記錄，程序嚴密
記錄是文件管理的基礎，是控制文件管理體系有效運行的方法。不論是接收到文件還是發放文件都應做好相應記錄。建立收發登記本，及時填寫文件信息，記錄填寫要做到字跡清晰、內容完整、項目齊全、手續完備，真實準確的記載文件信息。
文件管理還應遵守程序步驟，文件管理人員可以根據實際情況制定相應程序，但是都要保證文件可以得到及時、準確、妥善的處理。
例如：
接收到外來文件：文件管理人員進行記錄交由辦公室主任簽署擬辦意見返回文件管理人員根據擬辦意見交由領導批示返回文件管理人員根據領導批示交由主責部門辦理。
制定下發文件：發文部門起草文件部門核稿領導會簽領導簽發文件管理人員登記編號稿紙用印套紅頭文件文件格式校對文件用印文件分發文件歸檔。
1.3 提高文件管理人員素質
施工企業文件的有效控制關鍵是看文件管理人員如何去做。也就是文件管理人員是否有強烈的責任心。端正思想不要忽視這個崗位的重要性。施工企業肩負著安全生產工程質量的大任，文件的上傳下達對于保證企業生產有著至關重要的作用，文件管理人員要提高認識強化責任感。
文件管理人員要熟悉掌握公文處理辦法和文件格式細則，加強業務學習，了解掌握施工企業專業知識，這樣在工作中才會得心應手，更好更準確的處理文件，提高工作效率。
文件管理人員還應提高自身修養，忠于職守，廉潔正派，嚴格執行有關保密制度。
2 加強基層項目部管理
施工企業文件管理的重點在技術文件，而技術文件管理的重點在基層項目部。上級文件最終要到達基層去執行，而企業形成的檔案也是由基層文件匯總上來的。因此項目部文件管理體系的運行直接影響著整個企業的文件管理水平。
2.1 加強宣傳教育，重視文件管理
很多項目部不重視文件的管理，常常認為文件管理是文秘的工作，與施工生產無關。事實上文件管理是項目管理的基礎，項目的過程管理控制最終是通過文件的形式來記錄和考核的。項目部應加大宣傳力度，通過多種形式的宣傳教育，提高員工特別是領導干部對文件管理工作的認識。進一步完善文件管理體制，普及宣傳文件記錄、保存、移交的重要性，著力推動文件管理水平。
2.2 分工協作，重點加強技術文件的收集整理。
項目部的文件管理工作不僅要靠文件管理員的努力，還需要其他部門的通力協作，文件管理員有責任對各部門進行督促指導。除了日常的文件接收發放工作，更重要的是對技術文件收集整理工作，這也是文件管理的重要組成部分。項目部在施工生產過程中產生的記錄都屬于文件的范圍，應妥善保管，及時移交給文件管理人員或者在項目結束后及時移交給文件管理人員，這也是確保工程項目自計劃開始至目標完成全過程受控，促進施工企業項目管理工作標準化。項目部應把文件管理工作納入到績效考核中，建立完善的責任體系，把工作落實到位。
2.3 確保文件管理人員相對穩定
項目部人員流動大，頻繁的人員變動影響正常工作，項目部應配備德才兼備的人員擔任專/兼職文件管理員，保持人員的相對穩定性。對于文件管理人員一是要明確崗位職責，根據工作需要詳細制定工作內容，做好文件日常管理等工作。二是明確工作流程，按照企業有關規定確定工作流程，嚴格按照流程辦事。三是完善離職手續，員工離職時一定要辦好工作交接手續，涵蓋與工作有關的內容。內容必須詳細、清楚，這樣才能更細致地完成交接工作，盡量避免工作損失。
3 加強企業整體管理水平
3.1 部署細化實施辦法，文件管理上水平
通常我們在一些籠統的要求面前不知道該如何做才可以達到要求，或是執行標準不一樣產生的結果也不一樣，造成管理過于混亂。要想提高文件管理水平，就應細化措施辦法，推進標準化管理，完善規章制度。從推行現場標準化管理入手，在現有制度體系基礎上進一步制定完善切實可行的規章制度，結合企業“三標一體”管理體系工作要求，努力實現文件管理的規范化和標準化。通過制定完善一系列制度并強力推行落實，把文件管理滲透到日常工作過程中，使文件管理更加規范有序，實現制度化、標準化、精細化。
3.2 定期開展培訓
隨著現代企業管理制度的發展，對文件管理工作的要求越來越高。培訓工作是讓員工掌握最新知識和具備相應技能的重要手段。員工培訓是提升員工技術、能力水準，達到人與“事”相匹配的有效途徑，是建立學習型組織的最佳手段。企業根據生產經營管理實際需要，以“三個代表”重要思想和科學發展觀為指導，認真貫徹“人才強企”方針，立足當前，面向未來，結合實際，進一步加大培訓工作力度，加強企業文化引導、專業基礎知識考試和實做培訓等實用化培訓力度，進一步提升員工隊伍的實用性和對企業的責任感、忠誠度。
3.3 編制文件匯編
企業可以根據自身的實際情況，按照一定的目的和標準對文件進行分類，整理匯編成冊，并在企業內部共享。這樣做可以使我們在工作中重點突出，思路清晰，在千頭萬緒的工作中提取精華，具有參考價值；匯編后使用者能在一個地方得到所有權威的資料，方便在日后工作中查找資料，節省了查找文件的時間；同時，根據不定期的更新，可以保證使用者都能夠得到最新版本的文件，便于統一管理。
關鍵詞：知識管理模式知識傳播知識戰略知識共享綜合導向
一、前言
1959年.彼得·德魯克就預言道:“知識勞動者“將取代“體力勞動者“而成為社會勞動力的主體并且提出“知識社會“的概念。近半個世紀后.預言得到了證實:知識經濟從端倪走向成熟，知識密集型企業成為社會經濟主體，知識型勞動者成為社會勞動力的主體.信息技術飛速發展.社會信息極大豐富市場競爭更加激烈。在這樣的背景下知識管理成為企業、社會發展的必然。區別于著重微觀過程的知識管理模型知識管理模式，作為知識的宏觀的，指導性的管理方式方法.稱為知識管理的重點。本文正是基于這種背景對目前國內外的知識管理模式進行綜述研究。
目前這方面研究的內容較為廣泛，研究者的背景也較為多樣，不僅涉及知識管理本身.而且還在相關領域進行較為全面的探討。通過廣泛閱讀國內外文獻，筆者認為對知識管理模式的研究主要可以分為基于知識傳播、知識戰略、知識共享、綜合導向等四個領域。
二、現有知識管理模式研究分類
1．基于知識傳播的知識管理模式
哈佛大學教授HansenandNohria根據近年來知識管理的實踐活動提出了以下兩種不同的知識管理模式:
(1)編碼化模式。即把具有顯性特征的知識通過計算機等手段將其編碼化，然后進行大規模存儲和復制.從而迅速推廣和應用。在這種模式下知識首先從開發者那里提取出來，使之與開發者分離.進入電子數據庫中再被廣泛用于各種工作領域。這種模式中的知識可以被重復利用.這樣節約使用者收集知識的時間，減少了信息交流成本。
(2)人本位模式。它是隱性知識先顯性化后編碼化的過程。知識的創造首先需要人對經驗和訣竅進行總結歸納，而知識傳播的過程也需要人與人之間的直接接觸和交流以實現知識的共享。當然在這個過程中可能會輔以一些可以顯性的知識，比如技術資料等而且隨著技術的不斷進步越來越多的隱性知識會變成顯性知識然后被編碼化最終得以迅速推廣。在人本位管理模式下知識與人沒有分離，知識的傳播與分享是通過直接的人際交流獲得的知識主要通過人員之間的直接接觸實現共享。
SauliusGudas總結目前主要有3個企業管理模式的要素:企業流程導向的知識(B)，信息技術導向的知識(T)，知識管理論導向的知識(K)。這三個要素組合代表了一個新的企業知識管理模式:如圖。企業管理需要復雜知識一體化.其中，知識管理方法(K)是信息技術知識(T)和企業流程知識(B)的基礎如圖1所示。
汪應洛等認為企業內部知識轉移的模式主要有基于顯性知識與隱性知識相互轉化的SECI模式及認識論一本體論觀點、基于信息發送的知識轉移模式、基于行動一結果聯系的知識轉移模式。
李建明把中小高技術企業知識聯盟中的知識轉移分成兩個維度一個維度是知識資源的水平互補和垂直互補另一個維度是關系導向和任務導向。所以聯盟知識轉移分成四個模式(1)水平互補一關系導向模式如技術許可(2)水平互補一任務導向模式，如聯合研發(3)垂直互補一關系導向模式如戰略供應鏈;(4)垂直互補一任務導向模式，如咨詢、外包。
2.基于知識戰略的知識管理模式
Henderson和Venkatraman已經分析了IT企業的知識管理問題并且提出了直線戰略管理模式(StrategicAlignmentModel)。該模式重視于支持信息技術一體化戰略并推崇四個觀念一體化:即企業戰略IT戰略企業基礎設施IT基礎設施一體化。
M.H.Zack認為從企業對待知識管理的態度角度考慮知識管理戰略模式可以分為“積極戰略模式”與“保守戰略模式”。采用保守戰略模式的企業一般企業核心知識源于企業內部保證核心知識不外流企業就保證了相應的競爭優勢如:企業產品或服務的差異性，專利等。因此企業會對其核心知識嚴格謹慎保護與其他企業的互動交流較少企業的知識管理戰略的重點在于深入、強化企業的內部核心知識。采用積極戰略模式的企業通過與其他企業的交流和互動.整合企業內部和外部知識并將其發展為一套最適合該企業的核心知識這種知識生命周期較短企業必須通過不斷創新來維持優勢。
譚自求設計三種企業知識管理戰略模式(1)企業經營戰略。企業經營戰略模式是把知識管理作為企業的經營戰略，制定企業知識管理戰略計劃在企業范圍內全面推行。(2)企業知識資本運營戰略。企業如何對知識資本進行鑒別獲取有收益利用和循環，率先實現轉化以提高企業的價值產生能力，增強市場競爭優勢給轉化滯后的企業以沉重的打擊從而在市場競爭中就能立于不敗之地.已成為企業發展戰略的重要內容。(3)企業技術創新和知識創造戰略模式。熊彼特則認為創新形式出現的知識是經濟增長的發動機經濟增長是一個創新—擴散—再創新的過程。在知識經濟中.只有進行持續的創新才能在激烈的競爭中處于不敗之地而要想保持不敗，惟一的辦法就是不斷地創新永遠處于知識的最前沿，永遠擁有最先進的知識和技術。
李佳洋企業在知識的處理和應用層面角度認為知識管理戰略模式可以分為“編碼化戰略”模式和“個性化戰略”模式。編碼化戰略又稱為標準化戰略、典籍戰略、法典戰略或通用戰略。是指將知識與知識生成源及開發者分離開以達到知識獨立于特定個體并在一定程度上固化的目的.再經過一定程序處理、提取進而匯編并存儲為知識庫，以后可供使用者隨時反復調用的戰略。個性化戰略也稱專門戰略、人格化戰略或個人化戰略。是指知識與生成源、與其開發者始終聯接在一起.知識主要通過直接的接觸來實現共享在個性化戰略中使用計算機的目的是幫助人們更好地溝通，而不是存儲或檢索。因此這種戰略更強調的是隱性知識在個人和組織內的傳播。
3.基于知識共享的知識管理模式
徐勇等人概括了知識共享的三種推動模式:命令帶動式、利益誘導式和個人行為推動式并提出知識管理的6種方法二設立知識主管;創建動態團體二建立知識創新的激勵機制;建立遞增收益網絡;建立企業內部網絡.促進知識文流建立動態聯盟，培養核心創新能力。
陳菲瓊認為，企業知識聯盟動力模式是合作和競爭。合作是由于每個企業都需要使用其他企業的技術知識這個事實而產生。競爭是由于每個企業都試圖使用伙伴的技術知識獲取私有利益。
范曉春從組織、技術和制度三個層面考慮構建知識共享的模式。其中組織層面從個人及組織兩個影響因素角度構建知識共享模式技術層面從知識及個人兩個因素角度構建知識共享模式制度層面從知識和環境兩個影響因素角度構建知識共享模式從而構建出圖2知識共享模式三維系統模型。
4基于綜合導向的知識管理模式
B.lyer和R.Gottlieb分析了企業結構定義了四個主導趨勢商業流程主導信息或知識主導基礎設施主導和組織主導。對企業模式論的分析和企業結構框架的分析是目前理論的發源地。
Gudas Brundzait對企業知識管理模式方法論的分析分為三個主要觀點戰略導向知識管理企業管理和控制導向的知識管理信息系統和技術使用導向的知識管理。
詹延遵認為知識管理分為三個范式:(1)信息技術范式。信息、信息結構及其處理是知識管理的關鍵和核心內容。因此這種研究范式，主要集中在知識管理或者說信息管理的技術、技術應用和信息處理上而不是知識的處理和創造。(2)人文范式。人文范式認為人是知識管理的關鍵和核心人是知識創造和知識運用的主體，信息技術不過是一種實現人的管理需求的技術工具或手段“知識管理就是對人的管理”.(3)綜合范式。綜合范式認為:知識管理不但要對信息和人進行管理，還要將信息和人連接起來進行管理知識管理要將信息處理能力和人的創新能力相互結合增強組織對環境的適應能力。實際上，這是強調“組織”在知識管理中的地位和作用，我們也可以把這種研究范式稱之為“組織范式”。
陳永泰、何有世總結了新經濟環境下的企業知識管理模式:(1)企業知識管理的一般模式。(2)組織間知識的系統價值聯盟這個模式的戰略選擇視角突破了產品和客戶的范圍考慮了整個系統創造價值的所有要素。(3)基于知識成長模式的知識管理。通過對知識成長機制和知識成長抑制環路的分析提出了一種新的知識成長模式。(4)基于知識分類的知識管理模式。從知識管理的基本特征和知識管理的一般過程分析著手將知識管理的基本過程與知識分類結合起來構建科學的知識分類管理模式。(5)基于知識流和知識鏈的知識管理模式知識管理通過對企業中知識流的管理和利用為企業生產經營管理提供知識保障以此來增強企業競爭力。
三、知識管理模式研究現狀總結:
回顧以上國內外文獻.可以發現目前國內外知識管理模式研究主要基于以下幾個角度:知識傳播、知識戰略、知識共享、綜合導向。這為知識管理模式的演變和發展提供的良好的基礎但也為我們繼續研究知識管理模式提洪以下三點啟示
1.目前的研究更多地圍繞著知識本身而較少從制度層面來研究企業尤其是高新技術企業的知識管理模式。一般研究立足于知識管理的微觀層面進而分析知識管理模模型等而忽視了研究企業為何采用該種管理模式也即企業內部哪些制度安排或困素促使其選擇這種模式并且沒有就企業中知識管理模式的交易費用大小進行研究。
