時間：2023-01-30 13:18:11
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關鍵詞 期中付款 最終付款 付款方式 幣種和匯率 預付款
一、一般付款條件
國際EPC工程合同的支付，一般是分為期中付款和最終付款。
(一)期中付款的申請
承包商應在每月月末，按業主批準的格式，向業主提交期中付款的申請報告，詳細說明承包商自己認為有權得到的款額。期中付款以月完成實際工程進度量為依據，按照業主批準的費用和進度分解表的權重和進度測量程序，計算月進度款支付額。支付文件包括：EPC百分比權重分解表、EPC進度測量程序、發票程序和形式發票格式、監理簽字的完成進度報表及其他進度證明支持文件。
在收到并認可履約保函后，業主應在收到承包商的期中付款的申請報告后28天內，頒發期中付款證書，包括應付款給承包商的已經批準的發票票面上無異議的款額，并減去已批準的發票票面款額的5％作為保留金；業主應將發票上由任何款額而發生爭議的特殊原因書面通知給承包商，并在頒發期中付款證書后28天內支付進度款。
當已頒發臨時驗收證書，且工程已通過所有規定的試驗(包括竣工后試驗)時，應將保留金的50％付給承包商。在頒發最終驗收證書后，應立即將保留金未付的余額付給承包商。
(二)最終付款的申請
在收到最終驗收證書后56天內，承包商應按照業主批準的格式，向業主遞交最終付款的申請，向業主提交其最后的進度付款發票，及由業主扣留的保留金余額的單獨發票和任何其他應付的或補償的但還未付的款額的單獨發票，并附結清證明和其他證明文件。業主在收到所提交的最后發票的28天之內，經過審核下列條件后，應支付這項款額給承包商。
最終付款只有等到：承包商已經向業主提交了承包商授權代表簽字后的放棄留置權和放棄索賠的棄權聲明書；業主證實承包商已經全額支付了各類款項給分包商、供貨商和雇員。
二、付款條件中應關注的問題
(一)付款方式
1 月進度付款方式
月進度付款即以實際完成的實物工程量、進度測量程序為計算依據，按月申請期中付款，是付款的主要方式。按月進度付款方式，付款與實際完成工作量相匹配，付款及時，承包商的資金壓力較小，但付款程序和計算比較復雜，適合大型國際工程EPC項目。采用月進度付款方式，需及時報業主批準費用和進度分解權重表、EPC進度測量程序、項目發票程序和形式發票格式。因為，上述程序文件是期中付款的申請報告的基礎文件，是按時進行期中付款申請工作的基礎。
2 里程碑付款方式
里程碑付款方式是在進度計劃的關鍵路徑上設一定數量的完整里程碑，以完成完整的里程碑為依據，作為合同分段計劃目標和期中付款的時間控制點。采用里程碑付款方式，能準確地知道什么里程碑點付多少款，有利于資金籌措和簡化付款程序。但如果里程碑制訂不清晰或不合理，則進度款的支付不匹配和不及時，承包商的資金壓力較大。適合在單項工程項目中使用。采用里程碑付款方式，需特別注意進度計劃的關鍵路徑上設定的完整里程碑點，每一個完整里程碑的費用和進度分解權重。例如，某國際工程項目，招標文件規定的進度付款完整里程碑如下：
對于上述里程碑付款權重表，我們在合同談判時提出的修改意見是提高前部分的比例。如1#項的預付款提高到10％；另一方面。細化每一項完整里程碑，使承包商獲得較快的付款和好的現金流。形成比較合理的進度付款
完整里程碑。如下表(其中2#、3#、4#、5#項未將細化后的完整里程碑列出)。
(二)付款時間
按照一般付款條件，承包商應在每個月末后，按業主代表的批準格式向業主提交進度款申請書。業主代表應在收到進度款申請書和證明文件后28天內頒發期中付款證書，之后28天內付款。因此，通常情況下，承包商最長可以在56天內，從業主處獲得期中付款。在實踐中，應關注的問題：
1 審批的時間
如，在某國際工程項目的原合同條款中。關于支付的條款為：“承包商應在每個月末后，按業主代表的批準格式向業主提交進度款申請書，業主代表應在收到進度款申請書和證明文件后進行審批，在審批同意后42天內付款”，該條款沒有規定審批的時間，業主可以無限推遲付款時間。所以應該修改為，業主代表應在收到進度款申請書和證明文件后28天內審批并頒發期中付款證書，之后42天內付款。
2 什款的時間
上述付款條件中審批同意后的付款時間原為42天，比一般的付款時間長，實際我們最終改為：業主代表應在收到進度款申請書和證明文件后28天內審批并頒發期中付款證書，之后28天內付款。
(三)貨幣和匯率
國際工程中貨幣匯率的風險極大。例如，近幾年，美元兌哈薩克斯坦堅戈的匯率基本保持在120-121之間，相當穩定。但受國際金融危機影響，世界油價急劇下跌，導致以石油出口為主的哈薩克外匯儲備急劇下降(從300億美元下降到150億美元)，為保護其外匯和黃金儲備，增強該國制造業的競爭力，哈央行決定貨幣貶值，以緩解央行耗費外匯儲備維護堅戈匯率的壓力，并改善該國出口企業的財務狀況。2009年2月4日，哈國中央銀行突然宣布允許該國貨幣貶值25％左右，并在+3％區間浮動。對外國公司采用當地貨幣堅戈簽訂的合同，造成重大的損失。因此，在實踐中，應關注的問題：
1 幣種的選擇
幣種的選擇原則首先是考慮通過對影響匯率變化的經濟面因素、政治面因素、市場面因素進行分析，預測匯率變化趨勢，選擇貨幣種類。當匯率變化趨勢難以判斷時，應盡可能考慮采用硬通幣。有些國家對于合同簽訂的貨幣有法律規定，如，哈薩克斯坦法律規定，外國公司在當地注冊的子公司簽訂的合同，必須用當地貨幣簽訂合同，而外國公司在當地注冊的分公司簽訂的合同，可以采用美元合同，這是就應根據風險分析，選擇簽訂合同的主體。
2 不同幣種的百分比
在有些國際項目中，業主允許承包商采用多幣種簽訂合同，這是我們考慮項目實施期間貨幣使用的實際需求，確定不同幣種的百分比，通常的經驗是，分別計算出需要在當地支出的成本及費用(當地幣)，以及需要在中國和第三國支出的成本費用(外匯)，再考慮當地貨幣的匯率變動，以確定當地幣和外匯的比例。通常，在外匯管制國家可以把當地幣比例確定得相對低一些。當合同規定有價格調整條款時，適當提高當地貨幣的比例，能夠獲得相當豐厚的價格上漲的補償。如果沒有價格調整條款，則應把外匯比例確定得相對高一些。
3 貨幣匯率的計算
國際工程中規避貨幣匯率風險有幾個方面的措施：一是當項目實施期間貨幣匯率波動大時，爭取采用非固定匯率計算進度付款，如，某合同中，我們規定的貨幣匯率計算是，月支付進度款采用兌換匯率為付款前三天，LONDON的NATIONAL WEST－MINISTER銀行電匯當天10:30報出的兌換率中間價；二是簽訂多幣種合同，減少貨幣兌換，降低貨幣匯率風險；三是使用硬通幣，規避貨幣的大幅貶值；四是在合同中爭取調價條款，規定匯率變化的補償方法。
(四)預付款
通常，如果該國際工程項目有預付款，則當承包商按照要求，提交一份預付款保函后，業主應支付一筆預付款作為承包商用于動員的款項。預付款的數量和預付款的適用貨幣及比例，應按合同價格支付的貨幣比例支付，預付款應通過在期中付款中按比例減少的方式付還，直到預付款還清為止。
注冊商標的有效期為10年。注冊商標有效期滿后需要繼續使用的,應當在期滿前的6個月內申請續展注冊。在此期間未能提出申請的,還有6個月的寬展期。寬展期內仍未提出申請的,期滿后商標局將予以注銷。
二、辦理途徑
申請續展注冊商標有兩條途徑:
(一)委托國家認可的商標機構辦理。
(二)申請人直接到商標局的商標注冊大廳來辦理。
三、續展的書件格式
續展的文件格式只有一種,即《商標續展注冊申請書》。
四、辦理申請的三個步驟
(一)準備申請書件
1、按照申請書上的要求逐一填寫,且必須是打字或者印刷。
2、每一件商標應提交續展注冊申請書1份。
3、直接來商標注冊大廳辦理的,應提交經辦人的身份證及復印件;委托商標機構辦理的,應提交商標委托書。
4、申請續展的商標為共有商標的,應以代表人的名義提出申請。
(二)提交申請書件
1、申請人直接到商標注冊大廳來辦理的,申請書件準備就緒后,在商標注冊大廳的受理窗口提交,由窗口的工作人員確認該申請書件是否合格。
2、委托商標機構辦理的,由該商標機構將申請書件送達商標局。
(三)繳納續展規費
一份續展注冊申請需繳納規費2000元。如果是在寬展期內提交續展注冊申請的,還需繳納500元的延遲費。
如果是委托商標機構辦理的,申請人應向商標機構繳納續展規費和費,商標局收取的續展規費從該商標機構的預付款中扣除。
五、注意事項
1、續展申請核準后,商標局將按照申請書上填寫的地址,以郵寄方式發給申請人續展證明。
2、如果續展申請有不符合規定的,商標局將按照申請書上填寫的地址,以郵寄方式書面通知申請人限期補正。
第二條： 本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業務招待費用、市內交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關費用)，但不包括成本項下的開支(如：廣告費用，材料采購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規定)。
第三條： XX集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經理授權范圍內的，由該公司總經理審批，集團公司總裁授權職能部門和項目公司負責人的，由被授權人審批;在授權范圍外的，由集團公司總裁審批。
第四條： XX集團費用開支實施預算管理，各公司必須做出年度費用開支的預算，報集團公司審批后執行;各地區公司總經理有權在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預算，并報備集團公司財務部。
第五條： 對于預算計劃內除薪資獎金外的費用開支的審批權限與程序：
1、 費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二);
2、 在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支;
3、 部門經理審查并簽字后送交財務部審核;
4、 主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統一編號并審核簽署意見后送交財務經理審核確認，之后呈報總經理，或被授權人批準;超過授權審批金額的，須經集團總裁與財務總監聯簽批準;
5、 費用的事項與金額在授權范圍內的，由各公司被授權人審批，授權范圍外的除各公司總經理審批外還要報集團公司總裁審批;
6、 已審批過的費用報銷單或付款申請書，轉到各公司財務主管簽閱后，交由出納辦理付款手續;如公司沒有另設財務主管，則直接返回到出納處辦理付款手續;
7、 出納付款前核對各原始票據，并復核付款金額，正確無誤后將相關款項支付給經辦人，同時將已付款的原始票據加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管;
第六條：薪資獎金的審批權限與程序：
1、 薪資獎金在年度預算額度內的，每月未人力資源部專人負責核算，然后送交財務部審核，財務部審核無異議后，送各公司總經理審批后，發放當月薪資獎金;
2、 人力資源部門應將總經理鑒署的所有員工的薪資結構表、薪資調整表，加班表等與工資計算相關的資料原件報備財務部存檔;
3、 超過年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發放;
4、 在公司總經理授權范圍外的薪資調整應報集團總部審批。
第七條： 超出年度預算的費用開支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序審批，否則財務部有權拒絕支付該款項。
第八條： 費用支出的有關規定：
一、 辦公費用
辦公費用由辦公室統一采購、集中向財務部報銷。各部門把經審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務部一份，由財務部監督執行。
二、 業務招待費
各部門員工(包括部門經理)因業務需要招待賓客，應事先填制《禮品/業務招待申請表》(見附表四)，詳細填寫招待對象、預計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經理或其他被授權人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯系業務臨時發生業務招待費的，應電話口頭申請，于次日補辦手續(遇周末和節假日順延)。
三、 市內交通
1、 公司員工外出聯系業務、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經部門經理同意，公司總經理批準，方可報銷出租車費用。
2、 在報銷出租車費時，應填寫差旅費報銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。
3、 因工作需要，公司已經為其配備專用車輛的部門經理或員工，原則上不允許報銷市內交通費，特殊情況須由公司總經理批準方可。
四、 外埠差旅
1、 員工因公出差必須事先提出申請，經部門經理審核簽字，總經理或其他被授權人批準。
2、 出差人員可憑批準的申請單向財務部辦理暫借款手續，填寫《暫借款申請單》，預借金額由財務部根據路程遠近，時間長短核定，呈送總經理或其他被授權人簽字同意后，方予借款。
3、 出差期間的市內交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數計算，實行分項計算、總額包干、調劑使用，
節約歸己，超支自理的辦法。
4、 凡出差到異地超過半個月以上的，按本出差補貼標準的80%報銷，超過一個月以上的，按長期外派人員待遇報支。
5、 工作人員出差期間，市內交通費和伙食補助實行包干使用，不再憑據報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬包干范圍，憑據另外報銷。
6、 出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內交通費用。
7、 如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據實報銷，其它補貼取消。
8、 員工出差返回公司，應在三天內到財務部辦理結算手續。財務人員按公司規定標準，認真審核報銷單，超過標準的支出，個人自理。暫借款如有剩余，必須于結算時返還給公司，否則下月工資中扣除。
9、 因公出差發的郵資、電話費(因業務而發生的)、行李寄存費，必須在票據上注明原因一同報銷。
10、 長期外派人員或駐外機構人員，其住宿原則上應租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當地招收的員工，不享受生活補貼。
11、 出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。
第九條：其他事項：
1、 本制度之修改須經董事會討論、批準。
本制度自之日起執行，解釋權屬集團公司財務部。
集團成本開支管理制度
第一條 目的
為了進一步加強成本的控制，提高經濟效益，合理有序的安排資金的運用，根據公司的具體情況，特制定本制度。
第二條 成本開支的范疇
本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎設施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等)。
建立綜合開發核算體制，搞好經濟核算，降低開發建設費用。
第三條 成本開支的預算
根據公司成本分析會的制度，各項目公司按照集團公司的年度戰略，編制年度工作計劃和工程進度，報集團公司審批后執行。各地區公司總經理有權在整體預算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制經營預算表確定下個月的成本開支預算，于財務部匯總在每月初的成本分析會上確定，并報備集團公司財務部。
第四條 成本開支的帳戶管理
本制度所規定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經理授權審批的額度以內的，可以從小帳戶臨時列支，但財務部應做相應的臺帳備查。
第五條 成本開支的審批權限
所有的成本開支審批實行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經理授權范圍內的，由該公司總經理審批，或由總經理授權的被授權人審批;在授權范圍外的由集團公司審批。
第六條 成本開支審批的一般程序
1. 工程預付款的支付，必須有工程施工合同的依據，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預付款保函或保證金的手續依據，未辦理保函或保證金手續的不得支付預付款。
2. 所有成本開支的付款都應嚴格按照合同條款執行，不得提前預付或超付款項;
3. 集團下屬各房地產開發公司自行采購的材料、設備(甲供料)，要有驗收報告，并附有規劃設計部、工程部、成本合約部等相關部門負責人的聯合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
a) 需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規劃設計部、工程部、成本部等相關部門負責人的聯合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
b) 支付精裝修項目工程尾款時，要有權威機構的環境衛生檢測報告
c) 支付最后一筆項目工程款時，應審查工程款發票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。
d) 支付保修金時，應附有《保修服務情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業管理部門及項目總經理聯合簽名。
4. 合同項下的付款由經辦人填寫付款申請書，部門經理審核后送交財務部;
5. 財務部門參照合同核對后，送公司總經理審批，超出授權范圍的，再送集團公司總裁審批;
6. 出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經辦人員簽領;
7. 以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經辦人員還必須附有經會簽過的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設計圖紙修改等原因導致工程量的增加或減少，致使工程成本發生變化的應在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見附表二);
第七條 特殊事項的審批
1. 對于土地相關費用、前期的交易規費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項，可依照政府規定或相關文件辦理;
2. 對于應繳的營業稅金及附加稅及預征的企業所得稅和土地增值稅，由各公司財務部主管會計精確計算后，將當月申報稅款填列付款申請書報公司總經理批準劃轉至納稅帳戶，稅務申報后自動轉帳。
3. 銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財務部應在每月末預提當月的利息支出。
第八條 超出預算外的成本開支應報集團公司追加預算額度后，方可按上述程序審批，否則財務部有權拒絕支付該款項。
第九條 本制度之修改須經董事會討論、批準。
本制度自之日起執行，解釋權屬集團公司財務部。
集團銀行帳戶管理制度
第一條 為了加強XX集團銀行帳戶使用的監督和管理，貫徹落實XX集團財務集中管理的原則，特制定本制度。
第二條 銀行賬戶開銷戶的審批程序
各公司的銀行帳戶開設必須符合國家有關規定，原則上不準擅自開設銀行帳戶，如根據實際經營情況需開設相適應的銀行賬戶時，由公司財務部填寫申請表(見附表一)，
報公司總經理簽字，然后報送集團財務部，經集團總裁審批后，方可辦理銀行賬戶的開設與注銷。
第三條 銀行賬戶印鑒管理
公司所有的銀行帳戶都必須預留三枚印鑒，實行三章分管并用制，分別為：財務章、法人章和出納章。財務章由該公司會計保管，法人章分大小賬戶管理，其中大帳戶由集團總裁授權予專人保管，小帳戶由所授權的各公司總經理保管，出納章由公司出納本人保管，不準1人同時保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時出差時必須向財務主管報告備案，由其指定委托人代管。
第四條 銀行賬號保密原則
各公司銀行帳戶的賬號應嚴格保密，非因業務需要不準對外提供。
第五條 各公司所有銀行的資料(開戶資料、開戶許可證、銀行賬本)要妥善保管，銀行賬本要及時登記，定期同銀行核對。
第六條 銀行賬戶只供本單位經營業務以及結算使用，嚴禁出借賬戶外單位或個人使用，嚴禁為外來單位或個人代收代支、轉賬套現。
第七條 對于公司未使用的賬戶應及時辦理銷戶手續，并按開戶的程序進行審批;
第八條 各公司財務主管在年度報表編制中應將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表(見附表2)，并向集團財務部報備; 如銀行帳戶的情況發生變化，應及時調整匯總表的信息并及時報備。
第九條 本制度之修改須經董事會討論、批準。
按照商標局的規定，商標機構需要注銷其營業登記的，在與委托人就未完成事宜簽訂終止委托協議或者經其同意與他人簽訂轉委托協議。商標機構注銷營業登記后，向國家工商行政管理總局商標局辦理結算手續時應提交以下文件（一式兩份）：結算申請書（寫明申請事項、開戶銀行賬號、收款人、經辦人及聯系電話等）；工商登記部門出具的注銷登記證明原件或復印件（加蓋工商登記部門印章）；組織已上報商標局業務的清單；證明經辦人有權辦理結算手續的證件。
機構注銷后申請結算的，如果有拖欠規費的應及時補足。所交預付款有余額的，商標局經清算完結后予以退回。
商標局還規定，商標機構依法辦理變更手續后，應及時辦理相關信息變更手續，商標機構怠于通知的，自行承擔由此產生的法律后果。
關鍵詞：供應鏈融資；商業銀行；核心企業；運作方案
中圖分類號：F274 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9031（2013）07-0041-04 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2013.07.09
商業銀行出于風險控制的考慮，不愿意為一些營業規模小、缺少抵押擔保的中小企業提供資金融通。這些企業為了解決融資問題只能轉向準入標準較低而成本相對較高的民間借貸，而銀行就失去了這部分信貸客戶資源。商業銀行如何在控制信貸資金風險的同時攬收資信狀況良好的中小企業客戶，成為銀行能否擴大其信貸產品市場規模的一個重要方面，也為中小企業解決其融資困難的問題提供了可能性，而供應鏈融資是實現這兩個目標的一種途徑[1]。
一、供應鏈融資概述
（一）供應鏈融資的內涵
供應鏈融資是指商業銀行為某產業的供應鏈條中的一個或多個企業提供資金融通服務，將某個大型優質企業作為核心企業，在其上游供應商和下游經銷商中選擇資質良好的企業，通過做貨物或債券質押，為其提供授信額度，降低整個供應鏈條的融資成本，提高銀行資金的利用效率，同時解決一些企業融資困難的問題，從而實現銀行、企業和商品供應鏈的可持續發展[2]。
（二）供應鏈融資的主要特點
商業銀行為企業提供的供應鏈融資業務不同于傳統的貿易融資，主要有以下特點：
第一，供應鏈融資需要有一個大型優質企業作為供應鏈的核心企業，其原材料采購和商品銷售過程能形成穩定的供應鏈。
第二，供應鏈融資的對象并非單一企業，而是整個商品供應鏈條上的資質良好、符合銀行融資要求的相關企業。供應商、核心企業和分銷商之間形成統一的融資渠道，可降低整個供應鏈的融資成本。
第三，核心企業的上游供應商和下游經銷商多為中小企業，通過借助核心企業良好的商業信譽和強大的履約能力，可以增大銀行為部分中小企業融資的意愿。
第四，商業銀行在供應鏈融資的運作上實行“一次申請、一次審批”，降低了融資的評級、授信、擔保等信貸門檻，可簡化操作流程，銜接企業的采購、庫存和銷售環節的資金需求。
第五，供應鏈融資多使用融資產品組合，形成多樣化的供應鏈融資產品，如訂單融資和國內保理相結合、預付款融資和商品融資相結合等，從而為企業提供強大的資金支持和靈活的結算手段[3]。
（三）供應鏈融資的運作模式
供應鏈融資在我國金融業中尚處于起步階段，但發展迅速，多家商業銀行都相繼推出了供應鏈金融服務，如深圳發展銀行的“基于核心企業的供應鏈金融服務解決方案”、建設銀行的“物流金融”、工商銀行的“基于核心企業的供應鏈融資”等服務類型。現階段我國的供應鏈融資主要有三種模式[4]。
1.適用于采購環節的應收賬款融資模式。處于供應鏈上游的供應商向核心企業提供原材料時，形成對核心企業的應收賬款債權，供應商以未到期的應收賬款向商業銀行申辦融資業務，具體包括應收賬款質押和應收賬款保理。應收賬款質押是指供應商將應收賬款單據出質給商業銀行從而獲得貸款，獲得核心企業支付的采購貨款后再向銀行歸還貸款本息；應收賬款保理是指供應商將應收賬款無追索權地出售給銀行，從而獲得貨款融資。
2.適用于銷售環節的預付賬款融資模式。處于供應鏈下游的經銷商從核心企業進貨銷售時，須向核心企業預先支付貨款，供應商以倉單所代表的提貨權向銀行出質，由銀行向核心企業支付需預付的款項，形成預付賬款融資，經銷商以銷售貨物的收入償還銀行貸款本息。
3.適用于經營環節的動產質押融資模式。資金短缺的企業將其原材料或庫存商品等流動資產交由第三方物流保管，商業銀行與該企業和第三方物流共同簽訂融資協議，由銀行為該企業提供一定額度的短期貸款[5]。
二、輪胎產業供應鏈融資案例分析
（一）輪胎產業供應鏈基本情況
山東省J輪胎公司于2000年12月成立， 地處全國規模最大、經營品種最全的專業輪胎生產基地，目前注冊資本為21789萬元。該公司是當地政府的重點扶植企業，具有良好的發展空間和市場前景，2012年在全球輪胎企業排名中名列第35位。
核心企業J輪胎公司與其下游經銷商的傳統銷售模式流程如下：
1.J輪胎公司與經銷商簽署年度經銷協議；
2.經銷商訂貨時，需先將款項預付至J公司銷售部門開立的核算帳戶中或直接支付銀行承兌匯票，J公司銷售部門開出預付款收據，形成銷售訂單。
3.J輪胎公司生產部門根據經銷商的訂單安排生產，生產周期為1-3個月；
4.貨物生產完畢后，經銷商將提貨單交至J公司指定的運輸公司，貨物運輸到經銷商指定地點，完成提貨。
在輪胎產業銷售供應鏈中，J輪胎公司作為核心企業處于強勢地位，不允許其下游經銷商有賒欠行為，經銷商只有先支付全部貨款，才能夠提到貨。下游經銷商若想擴大銷售規模，就需要增加進貨量，支付更多的預付資金，而這些經銷商大多為中小企業，資金流緊張時就迫切需要向銀行融資。在這種傳統的輪胎銷售模式中，銀行只起到為核心企業開立結算賬戶的作用，商業銀行考慮到這些經銷商通常沒有有效的土地、房產等抵押物作擔保，信貸風險較高，往往不愿向其提供信貸融資。
（二）供應鏈融資運作方案
為了解決下游經銷商融資難的問題，同時滿足核心企業壯大其經銷商隊伍、提升市場占比的需求，G銀行擬采用“預付款融資+保證金+核心企業山東省J輪胎公司提供擔保及回購承諾”的方式為J輪胎公司指定的下游經銷商辦理小企業信貸業務，達到拓寬擔保渠道、擴大客戶規模、提升核心客戶市場占有率、實現小企業信貸業務快速健康發展的目的。
G銀行與J輪胎公司協商溝通后，根據歷年交易量和回款情況，選擇其中16家優質的下游經銷商推薦給G銀行，作為開展供應鏈融資業務的目標客戶，并由J公司向G銀行建議授信額度。
設計供應鏈融資方案時的要素主要包括：
1.采用“預付款融資+保證金+核心企業山東省J輪胎公司提供擔保及回購承諾”的方式辦理業務。
2.核心客戶J輪胎公司向G銀行推薦經銷商名單并提供年度融資計劃后與經銷商、G銀行簽訂《供貨商、經銷商與銀行合作協議書》，明確三方的權利和義務。該協議約定，若經銷商未能按時歸還融資，核心客戶承諾對輪胎進行回購或調劑銷售，核心企業承擔無限清償責任。
3.經銷商需在G銀行的核心客戶所在地支行開立或指定專用賬戶，該賬戶作為向核心客戶支付貨款、歸集銷貨款的唯一專用賬戶，并接受G銀行監督管理。
4.融資金額根據經銷商年度經銷協議及經銷商申請金額確定，不高于預計進貨總金額的70%。
5.融資期限一般不超過3個月，最長可至6個月。
據此，設計出該供應鏈上的預付賬款融資的具體操作流程，主要包括九個步驟：
1.核心企業J輪胎公司與下游經銷商（借款人）簽訂購銷合同。
2.經銷商向在G銀行開立的保證金賬戶中存入合同總量金額30%的保證金。
3.G銀行根據融資品種與經銷商簽訂《預付款融資合同》，約定雙方的權利義務；
4.G銀行與核心企業簽訂擔保合同和商品回購承諾。
5.G銀行將貸款以受托支付的方式直接支付給核心企業，作為經銷商從核心企業進貨的預付款。
6.經銷商提貨前向其在G銀行開立的保證金賬戶中存入不少于本次提貨總金額的保證金，并遞交“提貨申請書”，列明企業提貨的相關條款。
7.G銀行核實經銷商存入的保證金足額到位，根據“提貨申請書”向核心企業簽發“提貨通知書”，三方合作協議中約定“提貨通知書”為核心企業發貨的唯一憑證，不得掛失、不得補辦、不得隨意涂改。
8.核心企業在接到提貨通知書并確認無誤后，將回執遞交G銀行。
9.核心企業收到提貨通知書后向經銷商發貨。
三、供應鏈融資業務操作中應注意的問題
（一）下游經銷商準入標準
G銀行在從下游輪胎銷售企業中選擇融資客戶時，需要綜合評價這些企業的資質，從中選擇資質良好的銷售企業作為供應鏈融資的目標對象。資質評價標準主要包括：
1.在G銀行開立基本結算賬戶或一般結算賬戶；
2.直接從核心輪胎生產企業進貨，與核心企業有兩年以上合作經驗，履約記錄良好，無拖欠貨款及其他不良記錄，未發生重大貿易糾紛，無不良信用記錄；
3.以輪胎為主要經營產品，具有豐富的經營管理經驗；
4.在核心企業提供的經審核并加蓋公章確認的經銷商客戶名單中；
5.可與核心企業簽訂《供貨商、經銷商與銀行合作協議書》，明確三方的權利義務。
（二）向借款人提供的授信額度
銀行依據核心企業提供的經銷商年度融資計劃、經銷商與核心客戶簽署的年度購銷合同和經銷商的信用評級，按照銀行債項授信相關管理辦法，為經銷商核定循環方式授信額度（授信有效期為1年，有效期內授信限額可循環使用）。對已有授信不能滿足經銷商臨時性融資需求時，可占用核心客戶非專項授信[6]。
（三）監督支付融資款項
為確保融資款項的用途真實合規，G銀行對經銷商賬戶實行專戶管理，確保專款專用。經銷商必須將保證金資金（融資外的其余預付資金）存入專戶，以轉賬或匯款方式與融資款項一并支付給核心企業。
（四）供應鏈融資業務風險防范措施
1.貸款行、核心企業和經銷商簽署三方協議，約定若融資到期時經銷商無法償還貸款，由核心企業對輪胎進行回購或調劑銷售并且保證調劑銷售成功，回購或調劑銷售價格由核心企業和經銷商雙方商定。
2.關注輪胎市場經營狀況的變化、原材料及產品價格大幅波動等系統性風險。
3.定期分析、評估產業集群的整體風險，采取針對性管理手段，密切關注、跟蹤監測集群內企業的經營狀況、銷售回籠情況，以及保證人保證能力變化等情況[7]。
4.加強貸后管理，要求經銷商銷售收入的全部或大部分歸集到G銀行賬戶，日均存款占比不低于貸款占比。若出現銷售收入下滑或銷售歸行率達不到約定比例，及時采取壓縮授信、收回貸款等保障措施。
5.制定違約貸款處置預案，包括扣收保證金、追究保證人責任，明確相關各方的責任和追償順序，確保快速實現債權。
資料來源：
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[3]李奇.我國供應鏈融資方案的比較與思考[J].現代經濟，2008（7）：1-3.
[4]肖鴻澎.汽車制造企業的供應鏈融資解決方案[D].成都：西南交通大學，2012.
[5]遲璇.H銀行供應鏈融資運作模式優化研究[D].青島：中國海洋大學，2012.
關鍵詞:商務英語翻譯;誤譯;譯員素質
隨著國際貿易的迅猛發展，貿易爭端屢有發生，貿易歧視、由西方國家主導的不公平的國際貿易規則固然是貿易爭端高發頻發的重要原因，但是由于貿易人員操作不慎、翻譯不當等人為原因引起的爭議也屢見不鮮。在對外貿易中，商務英語翻譯直接關系到交易雙方的切身經濟利益，其重要性不言而喻。譯員應具備的語言文化素養成為提高文本質量的重要保證。
1商務英語的語言特點
商務英語是一種實用文體，在詞匯、句法等方面具有其他文體的獨特特征。1.1詞匯商務用詞正式、嚴謹，包含大量的專業術語，具有商務含義的復合詞、普通詞及縮略詞，如B/L提貨單，L/C信用證，firmoffer實盤，counter-offer還盤等，一詞多義的現象也很普遍。1.2句式特征商務英語由于涉及貿易雙方的共同利益，故措辭具有很高的準確性、時效性、邏輯性及嚴密性。因此，同其他英語文體相比，商務英語中頻繁使用結構復雜的、多層次的復合長句及被動語態，用主句帶從句、從句套從句的“樹狀結構”。1.3文化特征商務英語蘊涵著特定的文化信息，各個民族不同的歷史背景、風俗習慣和文化傳統都會對商務活動產生影響。
2商務英語翻譯原則及誤譯實例分析
2.1準確性原則，要求商務英語翻譯的重點在于信息等值，內容具體而嚴肅。由于合同部分條款具有法律效力，因此，商務英語翻譯較少使用文學慣用的修辭手法。例1：Mr.SmithemphasizesthemainitemsofthecashflowthataretheendowmentfundandtheadvancepaymentasfarasthereceiptisconcernedandthedownpaymentforTunnelBoringMachine，purchaseoffixedassetsandtheadvancepaymenttosubcontractorsfortheexpenditures.譯文1：史密斯先生強調了資金流的主要項目，即集資基金。包括發票的預付款，以及隧道掘進機設備。固定資產購置和用于分包商支出的預付款的現付資金。譯文2：史密斯先生強調指出:主要的現金流量根據收到貨項而言有集資款項和預付款，就支出款項而言有隧洞掘進機設備定金，固定資產購置費和分包商預付款。分析：譯文1中的部分術語理解有誤，表達欠佳，信息有誤，未做到準確性。譯文2的譯者對專業詞匯把握到位，表達正確，忠實地傳遞出了原文的信息。2.2專業性原則專業性原則指的是在商務英語翻譯中，針對某一行業，譯者需了解并掌握專業知識，消滅誤譯現象，避免不必要的損失，具備良好的知識遷移能力。由此可見，專業性原則是商務英語翻譯中相當重要的原則。例2：Thedocumentaryrequirementsaredesignatedbythebuyerinhisbankapplicationfortheletterofcredit．譯文1：買方在銀行的開證申請書中已列明了所要求的單證。譯文2：買方在呈遞給銀行的開證申請書中列明了所要求的單證。分析：這句話中的“bankapplication”指的是“向銀行申請”，如果缺乏一定的專業知識，很容易將之誤譯為“銀行申請”，不符合邏輯常識，使整句話的意思出現偏差，讓人不知所云。2.3文化性原則商務英語體現出很強的文化特征。由于事關貿易雙方的切身經濟利益，商務英語的翻譯要求譯者在遵守準確性、專業性及規范性三原則的同時，必須尊重目標語言讀者的文化傳統及思維傳統，盡一切可能推動商務活動的正常進行，提高貿易雙方的經濟效益，盡量避免由于不了解目標語言讀者的文化禁忌而造成的爭議及經濟損失。例3：由于雙方都負有責任，全部損失由我方承擔是不公平的。我方只準備承擔50％的損失。譯文1：Sincetheliabilityrestswithbothparties，itshallnotbefairifthelossbetotallyimposedonus.Wearereadytopay50％ofthelossonly．譯文2：Itshallnotbefairifthelossbetotallyimposedonusastheliabilityrestswithbothparties．Wearereadytopay50％ofthelossonly．國人習慣曲線思維，首先考慮次要信息，然后再委婉說明主要信息，這一點在原文中體現得淋漓盡致；而英國民族思維方式特點是直線思維，首先考慮最重要的信息，然后才考慮次要信息，譯文1的英文翻譯遵循漢語表達習慣，是典型的中國式英語。雖然意思基本到位，但沒有注意英國民族的思維方式，總體留有缺憾。譯文2便體現了這一點，先表明態度“notfair”，再解釋原因“theliabilityrestswithbothpar-ties”，行文符合英文表達習慣，英方容易接受。
3從誤譯現象中反思譯員素質
商務英語翻譯工作是對外貿易發展的重要環節。為推動雙方貿易的順利開展，譯者必須具備扎實的語言功底，而且還需要一定的商貿專業知識及相關背景，同時也必須對貿易雙方國家文化傳統、禁忌有清醒的認識。在翻譯過程中切忌望文生義，忽略細節的處理。3.1語言功底語言翻譯的過程是譯者再創造的過程，是將源語言中所表達的觀點、條件、思想、感情及文體風格等用目標語言準確表達的再創造的過程。在商務英語翻譯中，譯者除了掌握大量的詞匯，精通語法，而且還要熟練掌握這門語言的詼諧、委婉、高雅、庸俗的種種說法。譯者應大量閱讀國際貿易相關的文章（包括漢語文章），不斷豐富自己的語言知識儲備，提高自己的閱讀理解能力，從根本上提高自己的語言素養，語言素養越高，翻譯質量也就越有保證。3.2專業素養在商務英語翻譯中，譯者應掌握國際金融、運輸、保險、技術轉讓、報關、進出口貿易、經濟合作等貿易實務知識；譯者應具備國際國內法律法規等方面的知識；譯者應熟悉商務合同、信函、傳真等法律文書的寫作知識；譯者應具備商務談判方面的常識與策略；譯者應熟悉貿易國的指示及危險品等常用標志；譯者必須熟練掌握專業術語的雙語表達方式，這將有利于提高商務英語翻譯的準確性和規范性。3.3文化素質在商務英語的翻譯過程中，譯者應對合作方的文化背景有足夠的敏感性，善于通過各種途徑學習、感知對方的文化知識，逐步提高自己的文化理解能力，在理解雙方文化差異的基礎上從說話人的角度準確理解源文作者的真實用意，避免詞不達意。譯者同時還應提高文化應變能力，避免文化、思維定勢，從普遍性的原則上認識特殊性的存在，準確組織譯文語言。
4結語
隨著國際競爭的日益激烈，只有全面提高商務英語譯員素質，才能在對外貿易中贏得先機，站穩腳跟。為避免商務英語誤譯帶來的不必要的經濟糾紛及損失，譯員應不斷鞏固自己的語言功底，提升專業素養，熟悉貿易雙方國家文化，提高翻譯技巧，以有效應對激烈的國際競爭，提高我國在國際貿易中的經濟效益。
作者:宋丙昌 單位:西京學院
參考文獻
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一是對基建項目預付款申請，要求建設單位提供項目立項可研初步設計和概算批復文件復印件、施工監理單位中標通知書復印件、項目施工監理貨物采購合同復印件等材料，財政部門根據工程施工合同或貨物采購合同規定支付比例進行審核和支付。
二是對工程進度款申請，要求建設單位提供施工單位工程進度款支付申請書、經項目業主監理施工單位三方簽字確認的工程進度款支付證書以及工程計量支付統計表等材料原件，并在申請材料中分別列明農民工工資與其他工程款數額，財政部門核對相關表格金額是否對應，簽章是否齊全，只有金額相對應、簽章齊全時方可撥付，確保資金按工程進度支付。
三是對工程結算款申請，建設單位需提供工程竣工驗收意見書或驗收報告復印件、項目單位審核認定的工程結算款支付申請表或設備驗收材料原件等一系列完整材料，若合同結算條款約定以審計結果作為竣工結算的依據，還需提供審計部門或有資質的第三方服務機構出具的審計結算報告復印件，財政部門根據合同結算條款約定并按合同規定比例預留足額工程質量保證金后予以支付。
四是對工程質保金申請，需根據工程施工合同規定條款、缺陷責任期內履約情況進行審核和支付，若施工單位或貨物供應商提供由商業銀行開具的、不短于質量保證期的、同等金額的無條件支付保函，財政部門可將質量保證金支付給施工單位或貨物供應商，同時需向財政部門提供工程缺陷責任終止證書復印件、由商業銀行開具的、不短于質量保證期的、同等金額的無條件支付保函復印件以及項目單位審核認定的工程質保金支付申請表原件等材料。
[關鍵詞]國際保理； 融資；收匯風險
[中圖分類號] F74 [文獻標識碼]A
在出口業務中，以賒銷形式進行結算的方式越來越普遍，它是出口企業拓展市場的一種有效手段。但在實際操作中，收匯安全、銀行融資等問題都會困擾著出口企業。如何加強應收賬款的回收和防范壞賬，及時取得資金的融通，成為許多出口企業在貿易中遇到的難題。通過開展國際保理業務（Factoring）可以幫助出口企業控制風險。
一、 案例描述
自2008年起，我國的出口雙保理業務量連續4年位居全球首位。2011年，中國銀行業的國際和國內保理業務量折合人民幣2.24萬億元，約合3560億美元，創歷史新高。我國保理業務量大幅增長，保理服務產品逐漸豐富，目標客戶日趨廣泛，由銀行保理商提供的保理服務占據中國保理市場的很大份額，同時越來越多的商業保理公司正在快速進入保理業務市場。截至2011年底，全國銀行保理商約30家，注冊的商業保理機構25家，均在各自專長的領域占領市場。保理業已成為新興的貿易融資工具，與信用證業務、信用保險一并成為貿易債權保障的三駕馬車。下列案例很好地說明了出口企業運用保理業務控制收匯風險和取得資金融通：
M公司是一家民營企業，生產家用炊具。隨著公司規模的擴大，考慮拓展海外市場。當時，M公司品牌在海外知名度不高，美歐等地的進口商均拒絕開具信用證，要求賒銷（O/A）90天。M公司既要對進口商提供優惠的付款條件，又擔心進口商的信用風險，同時面臨資金周轉的問題。公司向銀行尋求解決方案。銀行向M公司推薦了出口雙保理業務，利用與國外保理商的良好合作關系，成功為M公司在國外的進口商核準了保理額度，為公司開辦了出口雙保理業務。在銀行出口雙保理業務的幫助下，M公司成功開拓了海外市場，銷售額和利潤率節節上升，不久成功上市。
以上案例說明國際保理業務在出口貿易發展中發揮著越來越重要的作用，為中小企業融資和風險的防范起到較大作用。但一些企業對這一業務了解甚少，有時進口商主動提出做保理，但由于出口商不了解保理業務，不敢按受而失去商機。
二、國際保理業務的功能與特點
國際保理的全稱是國際保付業務，簡稱保理，也稱為保付代收或承購應收賬款業務。它是國際貿易中在以托收、賒銷（O/A）等方式向買方銷售貨物或者提供服務而產生應收賬款，保理商對這些應收賬款進行核準和購買，并向供應商提供資信調查、資金融通、銷售分類賬管理、賬款催收、壞賬擔保等一系列服務的綜合金融業務。
在國際貿易中，通過國際保理業務提前收回賬款，出口商不但可以獲得融資支持，還能避免相應的出口信用風險，消除后顧之憂。國際保理具有以下功能：
1.提高出口產品的國際競爭力，擴大出口規模
國外進口商由于不能或不愿意開出信用證，提出了苛刻的付款條件，比如承兌交單（D/A），賒銷（O/A）等。對進口商來說，選擇賒銷、承兌交單的結算方式比較有利。但是賒銷和承兌支付方式主要依靠商業信用，出口商需承擔較大風險。出口商出于謹慎很少接受這些支付方式。但如果把D/A、O/A等結算方式與出口保理業務結合，一旦進口商不能按時付款或拒付，可以由保理商負責追償和索賠，并負責按協議約定的時間向出口人支付。有了出口保理業務，出口商可以大膽放心地采用承兌交單（D/A），賒銷（O/A）等對進口商有利的結算方式，可以調動進口商的積極性，提高出口商品在國際市場的競爭力，擴大出口規模。
2.信用風險控制
保理商通過遍布國內外的保理業務網絡，對進口商進行信用評估，再根據賣方的需求為買方核定信用額度，對于賣方在信用額度內發貨所產生的應收賬款，保理商提供100%的壞賬擔保。如果進口商無理拒付貨款，保理商會承擔批準信用額度范圍內的責任。防止了壞賬的發生，使出口商收匯有了保障。
3.融通資金
國際保理可分為到期保理和融資保理。在融資保理業務中，出口保理商只要收到出口商的融資申請書、裝運單和發票等單據，就以預付款的形式向出口商提供不超過80%的貿易融資，余下的20%貨款在保理商收妥貨款后再進行結算。國際保理業務中大多采用融資保理方式，所以國際保理以預支方式提供融資便利，緩解出口商流動資金被應收賬款占壓的問題，改善企業的現金流；同時出口雙保理業務下由出口保理商買斷應收賬款，企業可以提前享受出口退稅及核銷的實惠，規避匯率風險。利用國際保理業務，可以減少其資產負債表中的負債，達到美化財務報表的目的，有利于企業的有價證券上市和擴展融資渠道。
4. 節省成本和費用
保理費用表面上比信用證費用高，但由于其對收款更有保障，就可以避免進口商延期付款造成的利息損失和進口方破產造成的壞賬。同時，由于采用了保理業務，買方不使用銀行信用額度，不需提供保證金和支付其他結算費用，從而節省了成本，因此出口商在交易磋商過程中可以考慮適當提高貨價。另外，買方資信調查、賬務管理和賬款催收都由保理商負責，減輕了出口商的業務負擔，節約了管理成本。
5.簡化手續
為了防止結算風險，目前一般進出口雙方采用信用證結算，但信用證結算會涉及到開證、審證、改證等一系列手續，采用國際保理業務免除了一般信用證交易的繁瑣手續。隨時可根據進口商的要求辦理發貨，不必為開證、收證而浪費時間。
三、開展國際保理業務的流程
國際保理業務有兩種運作方式，即單保理和雙保理。前者僅涉及一方保理商，后者涉及進出口雙方保理商。國際保理業務一般采用雙保理方式。雙保理方式主要涉及四方當事人，即出口商、進口商、出口保理商及進口保理商。下面以一例出口保理介紹其業務流程。
出口商A公司欲向美國某進口商出口家用小五金，美國進口商不打算開立信用證，而選擇了賒銷（O/A）方式，但大量應收賬款造成資金占壓，出口商A公司面臨流動性瓶頸。同時，A公司希望盡快收匯結匯，規避匯率風險。于是，A公司考慮通過出口保理業務來獲得信用擔保和貿易融資等項服務選擇了招商銀行作為出口保理商。
1. 出口商提交出口保理申請
進出口雙方在交易磋商過程中，出口商A公司首先找到招商銀行作為出口保理商，向其提出出口保理的業務申請，填寫《出口保理業務申請書》。申請書一般包括申請保理的類型，如是否有追索權及是否需要融資等；并且包括出口商的資料和買方信用額度評估申請。
2.出口保理商通過進口保理商核定買方信用擔保額度
出口保理商（招商銀行）選擇美國一家進口保理商，將有關情況通知進口保理商，請其對進口商進行信用評估。進口保理商根據所提供的情況，運用各種信息來源對進口商的資信以及此種家用小五金的市場行情進行調查。若進口商資信狀況良好且進口商品具有不錯的市場，則進口保理商將為進口商初步核準一定信用額度，并將有關條件及報價通知我國保理商。
3. 出口商與出口保理商簽訂保理協議
一旦進口保理商為買方初評或正式核準信用擔保額度（含報價），出口保理商立即通知A公司。A公司可以根據核定額度情況，決定是否辦理保理。出口商如果接受國內保理商的報價，便可與其簽訂《出口保理業務協議》（分為有/無追索權保理業務協議，一次簽署、長期有效）。
4.與進口商簽訂合同
出口商A公司與出口保理商（招商銀行）簽訂保理協議后，可與進口商正式達成交易合同，合同金額為60萬美元，付款方式為O/A，期限為發票日后30天。
5.出口商發貨、轉讓發票、申請融資
出口商A公司按合同發貨后，將正本發票、提單、原產地證書、質檢證書等單據寄送進口商，同時將載有“轉讓條款”的發票以及貨運單據和報關單交招商銀行。同時，A公司還向招商銀行提交《應收賬款轉讓聲明書》和《出口保理融資申請書》，前者將發運貨物的應收賬款轉讓給國內保理商，后者用于向出口保理商申請資金融通。出口保理商（招商銀行）按照《出口保理協議》向其提供相當于發票金額80%（即48萬美元）的融資。如出口商A公司不需要招行提供保理融資服務，可免填《出口保理融資申請書》。
6. 保理商催收、買方付款
出口保理商（招商銀行）在收到載有“轉讓條款”的發票以及貨運單據和報關單后，將發票及單據（如有單據）的詳細內容通知進口保理商，進口保理商于發票到期日前若干天開始向進口商催收。
7.收匯、還款和結清余款
發票到期后，進口商向進口保理商付款，進口保理商將款項付與出口保理商（招商銀行），出口保理商（招商銀行）扣除融資本息及有關保理費用，再將余額付給出口商A公司。
四、出口企業采用國際保理業務的注意事項
1.在做國際保理業務之前，有關申請、信用評估、核定信用額度等工作要在正式簽訂出口合同前做好。只有當出口保理商同意出口商敘做該筆國際保理業務時，即進口保理商為進口商核準了信用額度后，出口商才能夠正式簽定外貿合同或裝運貨物。
2.保理商只承擔協議規定的信用額度的風險，超額度發貨部分不予擔保。所以出口商簽訂合同時，切忌自作主張突破核定使用的信用額度。
3.出口企業必須注意嚴格按照合同規定交付貨物，提交單據，如果有因與合同不符情形而發生被進口人遲延或拒付貨款時，保理商將不予擔保。
4.費用及利息問題。在采用保理服務時應該注意的另一個重要問題，就是了解保理的費用水平。如果需要融資，需要事先了解利率。只有這樣，出口商方能事先核算成本，合理報價。
[參考文獻]
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銀行保函融資業務品種豐富
銀行保函又稱“銀行保證書”、“銀行信用保證書”。銀行作為保證人向受益人開立的保證文件。銀行保證被保證人未向受益人盡到某項義務時，則由銀行承擔保函中所規定的付款責任。保函內容根據具體交易的不同而多種多樣。目前，中國銀行、中國建設銀行、中國工商銀行、農業銀行、中信銀行、光大銀行、北京銀行等許多國內銀行都開展了銀行保函業務。
銀行保函在實際業務中的使用范圍很廣，它不僅適用于貨物的買賣，而且廣泛適用于其他經濟合作的領域。根據保函在基礎合同中所起的不同作用和擔保人承擔的不同的擔保職責，銀行的保函業務可以分為以下幾種：
借款保函：銀行應借款人要求向貸款行所作出的一種旨在保證借款人按照借款合約的規定按期向貸款方歸還所借款項本息的付款保證承諾。
融資租賃保函：承租人根據租賃協議的規定，請求銀行向出租人所出具的一種旨在保證承租人按期向出租人支付租金的付款保證承諾。
投標保函：銀行應投標人申請向招標人作出的保證承諾，保證在投標人報價的有效期內投標人將遵守其諾言，不撤標、不改標，不更改原報價條件，并且在其一旦中標后，將按照招標文件的規定在一定時間內與招標人簽訂合同。
履約保函：銀行應供貨方或勞務承包方的請求而向買方或業主方作出的一種履約保證承諾。
預付款保函：又稱還款保函，指銀行應供貨方或勞務承包方申請向買方或業主方保證，如申請人未能履約或未能全部按合同規定使用預付款時，則銀行負責返還保函規定金額的預付款。
付款保函：銀行應買方或業主申請，向賣方或承包方所出具的一種旨在保證貸款支付或承包工程進度款支付的付款保證承諾。
其他的保函品種還有來料或來件加工保函、質量保函、預留金保函、延期付款保函、票據或費用保付保函、提貨擔保、保釋金保函及海關免稅保函等等。
中信銀行的工作人員李先生向記者介紹，中信銀行豐富的保函業務可以為國內企業的海外發展提供便利。例如，可以為大型工程、大型設備的進出口創造有利機會；以銀行信用為擔保，交易對手更易接受；低廉的手續費為企業大大節省運營成本，為企業提供了融資便利。
李先生說，只要符合中信銀行貸款基本條件的企業都可以申請辦理銀行保函業務，其中，履約類保函一般不超過相關合同金額的10％；預付款保函一般不超過相關合同金額的30％；投標類保函招標人常要求投標人提供標價2％至5％的投標保證金，投標保函就可以作為投標保證金的一種形式。還有其他許多的保函，涵蓋了進出口貿易，國內外工程等諸多方面。
記者了解到，在中信銀行辦理保函業務的流程比較簡便。申請人向中信銀行提交由其簽章的開立保函申請書，同時提交保函的背景資料，包括合同、有關部門的批準文件、近期財務報表和其它有關證明文件等。申請人需確定相關的保函格式并加蓋公章，落實銀行接受的擔保、包括繳納保證金、質押、抵押或第三者信用擔保等。在銀行審核批準后對外開立保函。
另外，其他的銀行也開展了保函業務。農業銀行推出了涉外保函業務，適用對象：對外工程承包的投標人；設備進口或其他商品進口的進口方；工程項目的招標人；有融資需求的客戶；補償貿易的客戶；子公司需到國外融資的母公司客戶。企業利用銀行保函周轉資金
徐先生是北京一家金屬材料流通企業的負責人，盡管他的企業在國內有數目可觀的實物及現金資產，但根據現有的外匯管制規定，國內公司在短期內無法匯出足夠的資金。
在2008、2009年國際大宗商品貿易最為繁榮的時候，大批中國金屬材料流通商涌入非洲一些國家。非洲當地儲量豐富的銅、鈷礦石、鐵礦石源源不斷地裝船運回國內。但棘手的問題很快出現，按照國際貿易的規矩，從買礦到船運，都必須以美元現金支付，一手交錢，一手交貨。徐先生說，因為非洲當地無法提供任何正規的交易單據，出于國內外匯管制的規定，他的企業無法從國內匯出一分錢。與此同時，由于徐先生非洲業務處于草創階段，企業信用記錄缺失，抵押資產的缺乏，很難從當地的銀行，甚至在當地開設分行的中資銀行，貸得款項。
“企業在到海外發展初期，是非常困難的，中資銀行一個小小的保函，說不定就幫了他們一個大忙。”徐先生說，根據調查，一些中資銀行出于市場利益考量，在業務里已自發形成一些金融創新品種如保函融資，如建行已經在海外有1000多家合作銀行。而徐先生正是通過建行的保函融資解決了遇到的困難。
徐先生說，在他的企業完成非洲礦產項目的前期考察后，建行隨即調用徐先生所在的公司在國內的信用額度開具一份融資性保函(備用信用證)給徐先生在南非的子公司，后者在收到信用證后可以憑此前往建行約翰內斯堡分行申請貸款。
貨物裝船后，所有的單證都通過航空信件郵寄回國。此時，船還在海上漂泊，按照該航線的周期，通常需要一個多月才能到達國內。但建行在收到單證后馬上指定第三方銀行付美元給南非建行，并約定在信用證到期后償付第三方銀行的款項。
保函融資這一新型的金融服務模式不僅幫助一些流通企業解決了外匯麻煩，而且一些規模較大的金屬流通企業還利用這一新型的金融品種創造出更加新型的產業形態，并實現了產業上下游間的共贏。
另外，企業也利用關稅保函盤活企業資金周轉率。B企業是一家經營進出口業務的公司，該企業年進出口量約20億人民幣，日常有大量貨物需要辦理進出口通關手續。這家企業到銀行柜臺繳稅，由于要受營業時間限制，有時繳稅當天無法完成，貨物就會在港口多存放一天，倉儲費也隨之增加。這種狀況讓該公司老板林先生十分傷腦筋。
前不久，林先生到中行辦理業務，發現中行有關稅保函這項業務，其中有一款“網上支付稅費擔保”產品。使用中國銀行網上支付稅費擔保后，公司便可通過中國銀行網銀系統繳納稅費，不僅不受銀行營業時間限制，還可享受7×24小時不間斷銀行服務，通關十分便利。
中國銀行工作人員告訴他，使用了這個產品后，公司利用銀行的擔保可先提取貨物再繳稅，解決企業即時歸集資金的壓力，取得銀行擔保后，可享受10-13天的緩稅期，公司在此期間若有盈余資金，可在中國銀行進行理財，提高資金使用效率。
“使用中國銀行網上支付稅費擔保后，我就不再需要派專人專車奔波于銀行、海關，足不出戶就可繳納稅費，減少人力物力的支出。”林先生說。
