時間：2022-08-31 05:07:00
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論文摘要：作為規避風險和投機套利的工具，衍生金融工具為金融機構、非金融性公司、企業和投資者進行保值、風險管理、資產組合管理提供了有效工具，同時，它以小博大的特性及在市場博弈中所表現出的較強的獲利能力使其成為部分投資者投機獲利的最佳選擇。隨著我國金融市場的發展，國家對衍生金融工具限制的逐步放開，衍生金融工具不斷發展，其將成為企業理財的重要工具。本文通過對不同衍生金融工具的特征、避險功能的分析，論述了企業選擇和應用衍生金融工具的風險控制策略。
一、衍生金融工具的風險特征
（一）金融期貨的風險特征。金融期貨是一種完全不同于金融現貨的交易方式，兩相比較，前者具有獨特的保證金制度、結算制度和數量限額制度。其中，交易保證金是金融期貨投資者獲取收益或承擔損失的杠桿。從交易結果上來看，交易保證金既不限制收益，又不限制風險，合同持有者最終究竟是受益還是受損，關鍵取決于其對市場價格走勢的判斷是否正確。當然，有時即使判斷正確，也有可能在短期的逆勢中因支付不起保證金而被迫平倉受損。
由于金融期貨主要是在場內交易的，各交易所完善的保證金制度、結算制度和數量限額制度，使得金融期貨交易的信用風險和流動風險相對較小。信用風險是指交易對手不能履行合同而形成的風險，若金融期貨交易在交易所內進行，則每一個交易者最終都將和清算所進行結算，這樣，清算所實際上承擔全部可能違約的責任，在此情況下，即使有一部分交易者違約，對其他的交易者也不會產生影響。至于流動風險，在正常的交易過程中也是基本上不存在的，因為交易所的主要功能之一就是確保交易對象的流動性。
（二）金融期權的風險特征。期權是一種不對稱的合同，所謂不對稱是針對期權所特有的風險和收益機制而言的。正因為權利和義務的不對稱，所以期權的風險要分買賣雙方來進行識別。在期權交易中，合同買方所承擔的風險是有上限的（最大損失為期權費），而其獲利的可能是無限；與買方相反，合同賣方所承擔的風險是無限的，而其獲利的卻是有上限的（最大收益為期權費）。因此，從表面上看，期權交易對合同買方是有利的，因為合同購買者可以根據現貨市場的價格來決定是否履行合同，從而既可得到市場價格波動可能帶來的好處，又可避免市場價格波動可能帶來的損失，最大的代價只是付出一筆期權費。但是，在實際交易中，買賣雙方獲取收益的概率也是極不對稱的，通常賣方獲利的概率要大于買方，期權交易的首要風險是市場風險，而且在市場風險方面，合同賣方承擔的風險要大于合同買方。不過，期權市場中的四種期權工具可以進一步降低交易者的市場風險，這四種期權工具是買入看漲期權、賣出看漲期權、買入看跌期權、賣出看跌期權，它們提供給那些剛做賣出或買入的一方，在發現價格波動不利于自己時做出反向對沖來彌補損失。一般來說，在行情看漲時，采取買入看漲期權或賣出看跌期權的做法，而在行情看跌時，則采取賣出看漲期權或買入看跌期權的做法。此外，就市場風險而言，合同買者支付的期權費的大小也是衡量風險的一個重要方面。
（三）金融互換的風險特征。互換是兩個或兩個以上的當事人按共同商定的條件，在約定的時間內交換一系列支付款項的金融交易。互換主要包括利率互換和貨幣互換兩種形式，這兩種形式都蘊涵著遠期合同交易思想，從某種意義上說，互換只是將遠期合同的限定范圍放大而已。然而，互換又具有其本身特有的功能，它的產生主要基于以下三個方面的原因：回避因利率、匯率變動可能造成的風險損失；通過利率和貨幣互換來降低籌資成本；沖破當事人之間因資本市場、貨幣市場的差異以及各國外匯管制法規所造成的壁壘以開拓更為廣闊的籌資途徑。這些背景對于互換的風險識別具有重要的意義。
與金融期貨和期權不同，互換在業務發生時就對交易雙方都有利，即合同雙方都可以通過互換來降低籌資成本、轉移價格風險、調整資產和負債的貨幣結構等。但這并非意味著互換沒有風險。互換不僅伴隨著風險而產生，而且這類交易在風險上還具有獨特之處，互換涉及的風險主要有市場風險、信用風險、流動風險、兌換風險、差額風險和替代風險等，其中兌換風險、差額風險和替代風險則是互換交易所特有的風險。（1）市場風險在互換中主要是指由于利率、匯率變化而給互換交易者造成的損失。互換包括利率互換和貨幣互換兩種形式，這兩種形式在市場風險方面是有區別的，就利率互換而言，由于互換的只是根據名義本金計算出來的利息支付，而本金并不參加互換，所以市場風險不是很大，遠比金融期貨和期權要小。而在貨幣互換中，由于本金要交換，因此交換的資金比利率互換交換的資金量要大得多，所以市場風險也就更大，當某一方換出的貨幣在將來匯率下跌時就有承擔因匯率變動而發生的損失，所以，交易的關鍵在于交易者對未來匯率走勢的判斷上。（2）在信用風險方面，由于互換交易主要是在場外進行的，所以此類風險較大。就利率互換而言，當交易的一方違約時，交易的另一方將承擔信用風險，這種風險的程度將視現行市場利率的水平而定。就貨幣互換而言，當交易的一方違約時，交易的另一方將承受比利率互換更大的信用風險，這種風險的程度視現行市場匯率水平而定。（3）在流動風險方面，由于早期的互換合同是無法轉讓的，所以此類風險也較大，但是，近年來，隨著互換業務的迅速發展，很多商業銀行也參與到互換交易中來，并在交易中扮演了類似期貨交易所和期權交易所的角色，從而使得互換合同的流動性有所增強。而且國際互換交易協會和英國銀行家協會共同推出了標準化的互換合同，使得互換合同可以在二級市場上流通轉讓，從而大大降低了互換的流動風險。
（四）金融遠期合約的風險特征。遠期合約在風險與收益的設計上類似于金融互換。它是在合約簽訂時就確定未來交易的日期、價格，這就意味著既避免了未來價格不利于自己變動而帶來的風險，也失去了有利于自己變動而帶來的利益。因此，遠期合約的價格風險較小。但由于遠期合約是由交易雙方直接商定的，是一對一的預約交易，不僅流動性極差，而且還面臨較高的信用風險。
二、衍生金融工具風險的企業內部控制策略
（一）建立衍生金融工具風險的內部管理體系
作為交易主體的企業對金融衍生工具交易的風險管理，是整個金融衍生工具風險管理的基礎，因為只有有效地限制了微觀上的風險，才有可能有效地防止宏觀上震蕩。企業對衍生金融工具風險進行管理和控制，首先要建立起健全的風險管理體系。
1．建立自上而下的衍生金融工具風險管理系統。企業的衍生金融工具風險管理系統包括高層和基層兩個層次。（1）董事會及高層管理人員。董事會和高層管理人員是企業風險管理體系中的高級管理層，他們在風險管理中發揮著核心的作用。高級管理層的風險管理意識就是企業的風險管理意識，企業風險管理的成敗，很大程度上取決于高級管理層。（2）風險管理部門。風險管理工作日益重要，設立獨立的風險管理部門是必要的。衍生金融產品投資的風險，是傳統的風險管理辦法所無法承擔的。衍生投資的巨額虧損失敗血案已使越來越多的企業設置這樣獨立的風險管理部門。風險管理部門的一個重要特點就是它的獨立性，即它被授權在監督、控制企業風險中能不受干擾地依制度辦事。風險管理部門應與衍生金融工具業務的具體操作部門完全分開，負責這項工作的人員要全面了解和掌握企業所從事的所有衍生金融工具業務。同時，企業應有足夠的激勵機制吸引和穩定能勝任這項工作的專業人才。（3）其他部門。交易部，是指企業從事衍生金融工具業務操作的前線部門，也是風險管理的一個重要組成部門，交易部的風險管理責任有：遵守企業風險管理的各項規定，制定本部門投資策略及風險管理的各項辦法，及時傳遞交易的有關信息，按時制作并傳遞部門投資及風險分析報告，配合其他部門的風險管理工作。結算部,與交易部是相互獨立的兩個部門，人員不能重合，結算工作一般由會計部門處理，結算部門應根據企業風險管理的有關規定運作。財務部，根據企業財務狀況的總體分析，從部門的角度提出對企業風險承受能力的意見，并在稅收、會計處理上做出適應金融衍生工具業務特性的相應安排。稽核部，對業務部門如財務部、結算部、交易部、風險管理部的工作進行定期或不定期的核查，對企業衍生金融工具的業務制度及執行情況進行核查，提出有關結論和改進意見，是企業內部稽核制度的執行部門。法律部，對衍生金融工具業務的有關法律問題提供意見。信息部，保證業務操作中信息資源傳遞的暢通、準確、及時。
2．確立合理的風險管理過程。（1）衍生金融工具風險的度量。應該以整個企業為基礎把所有的交易業務和交易業務的風險盡可能地全面地進行度量。企業應保證管理層在綜合的基礎上對企業風險暴露狀況做出估計。風險度量及風險度量的處理過程應十分明確，能正確地反映投資企業所面臨的多種類型的風險，投資企業中所有層次的有關人員都應懂得風險度量的標準，而且這種度量標準應能為限制和監督各種承擔風險的業務活動提供一個共同的框架。一個積極參與衍生金融工具和其他交易工具活動的投資企業應至少每天監督一次信用風險、交易頭寸和市場變化情況。（2）風險限額。由整個投資企業的總風險限額和具體業務活動風險承擔指導方針組成的健全的系統是風險管理工作的重要組成部分。這一系統應對投資企業承受的風險設置界限，還應確保那些超出某一預定水平的頭寸將及時受到管理層的注意。這一限額體系應與投資企業總的風險管理工作相一致，并與資金實力相一致。企業在進行衍生金融產品的交易時，對不同投資組合所面臨的各項風險不僅要制定總風險額，還要制定分項投資的風險限額，這些限額應與投資企業的總體風險度量方法相一致，并盡可能完全與企業范圍內其他業務活動中發生的同類風險綜合起來。企業所能承受總風險的底線受該企業經濟實力、高層管理者的風險偏好、衍生金融產品品種等因素的影響。如果風險限額被超過了，應告知高層并必須得到被授權的管理人員的許可。這些超額頭寸對企業的總體風險承擔情況的影響應立即加以研究。在實際工作中，常用的風險限額有以下幾種：第一，名義頭寸、合約頭寸或總頭寸限額。名義頭寸、合約頭寸或總頭寸限額是最基本、最簡單的風險限額方法。它們提供衍生金融工具業務活動量的信息，但不反映價格敏感性和波幅，對于即時的市場風險暴露情況也提供很少的信息。衍生金融工具業務的參與者不能把這些限額作為所使用的唯一的限額工具。第二，止損限額。這種限額是用于避免在某一頭寸達到特定水平時的可能損失的限制性指標。在具體操作中，當這些限額到達時，須采取行動或者將其變現或對其進行套期。第三，缺口或到期階段限額。這種限額是通過控制在一定時期到期或重新定價的衍生金融工具的數量或金額來控制損失的限制性指標。這種限制對利率風險管理和流動性風險管理比較有用。與名義限額和止損限額類似，缺口限額作為其他限額的補充時較為有效，但單獨使用時則不夠理想，因為它不能合理地代表特定頭寸可能給企業帶來的市場風險。第四，VAR限額。所謂VAR限額就是風險價值限額，這種限額能有效地反映特定的衍生金融工具組合可能給予企業帶來的市場風險。在設定這種限額時，管理人員先計算頭寸的當期市價，然后用統計模型來估計這種金融衍生工具給定的市場因素變化時可能造成的損失。（3）資訊系統。一個準確、信息量大而及時性強的管理信息系統對于衍生金融工具業務的審慎運作來說是至關重要的。相應地，管理信息系統的質量是決定風險管理處理過程中整體有效性的一個重要因素。風險管理的職能部門應監視風險，并將風險度量情況報告給高級管理人員和董事會，在交易商的日常運作中，至少每日應將風險暴露情況以及損益情況報告給監督這些業務的管理人員。具體的講，管理信息系統應具備以下功能：提供即時準確和有意義的資料給各階層的管理及有關人員；保持資料的完整和可靠；提供早期警告訊號。高級管理人員須每天在適當時間審閱和了解機構的交易損益額、未平倉凈額、未平倉總額。（4）內部控制與內部審計。內部控制是風險管理各部門在職能上有分工，做到既互相監督又互相補充、支持，使機構風險管理工作穩健地進行；內部審計指機構的稽核部門對其他部門及有關制度進行定期或不定期的檢查。
（二）強化衍生金融工具風險的內部控制策略
1．市場風險的內部控制。市場風險是衍生金融工具的一種主要風險，其內部控制可按如下步驟進行：第一步是計算風險敞口頭寸，即市場價值。敞口頭寸的大小決定需對該頭寸可能遭受的潛在損失進行評估的次數。對于交易商（Dealers）來說，每天至少應評估一次；對于套期保值者（Hedgers）來說，一個月或一季度評估一次即可；第二步是確定交易者的風險承受能力。根據交易者的資信，計算其總敞口額度。確定下來后，若交易者超出額度交易，則可對超額部分采取對沖措施或要求其重組敞口頭寸；第三步是嚴格交易程序。交易所應制訂高效的信息系統，將稽核人員與交易人員獨立開來進行審計。對衍生工具的使用方法和模型進行定期檢查，保證新開發的衍生工具品種只有在完全并入管理系統后才能運用；第四步是進行“壓力測試”。模擬在市場崩潰或流動性極差引發價格劇烈震蕩的情況下，交易者的承受能力。測試在極端情況下，敞口頭寸所發生的變化，對沖還能否實現以及尋求防范或彌補的措施。同時，由于衍生金融工具的復雜性，對衍生金融工具市場風險的管理除了和其他資產的風險管理一樣，對市場價格（如匯率、利率、證券行情等）有良好的判斷能力外，還應注重對產品的特性加以了解，開發出合適的管理軟件由專家實施管理。
2．信用風險的內部控制。信用風險存在于一切交易中，場外衍生產品交易最為嚴重。信用風險的內部控制措施主要有：（1）信用額度。信用額度是對單一信用風險敞口設定信用額度，以控制信用風險的集中度，這是對衍生金融工具進行事前控制的主要方法之一。在設定信用限額時，應仔細分項以下信用額度的影響因素：一是外界評級（如標準普爾、穆迪公司）的評級結果；二是交易時間的長短。時間越長，額度越小；三是金融衍生工具價格的變動。價格變動越大信用風險也就越高。如在利率互換中，如互換期間利率上升，則支付固定利息的一方將受益。但由于對方支付浮動利息的成本增加，相應所承擔的信用風險也會增大；四是第三者保證和抵押品可減少信用風險。一般抵押品（現金除外）價值作一定的折扣后確定交易額，折扣比例視抵押品不同而有差異。（2）運用信用金融衍生工具。信用金融衍生工具是參與方允許將信用風險進行剝離和轉移的契約或協議，其實質是將信用風險與標的金融資產的其他風險分離，并轉移給其他機構或個人。對于單個現金流的信用風險，可以通過購買信用期權來轉移風險，對于來自多個現金流的信用風險，則可以利用互換產品來轉移風險，信用遠期和期貨可以用來對沖信用風險。（3）在金融衍生工具交易中使用凈額軋差協議來減少信用風險。凈額軋差協議就是當交易雙方有兩個或多個交易時，這些交易的盈虧可以相互抵消的協議。根據美聯儲的估計，該協議會使金融衍生工具信用風險減少40%—60%。
3．流動性風險的內部控制。流動性風險主要包括兩個方面的內容：一是資產組合流動性風險，二是資金短缺風險。管理流動性風險的有效措施是實行多元化投資。在多元化投資組合中，每種投資都要有一定的額度限制，保證部分投資具有高度的流動性以應付不時之需。如可將部分資金投到貨幣市場上，一旦期貨或期權市場出現不利變動，需補充資金時，可立即將貨幣市場工具變現。對于資金流量也要實行多元化管理，避免各種貨幣、產品在某一時期集中支付。同時也可實行內部使用資金收費的方法以促使各方關心資金的使用成本。
4．法律風險的內部控制。在法律風險的管理中，企業應加強對法律風險的評估工作，認真分析金融衍生工具合約的合法性，嚴格審查內部授權文件，分析有關國家法律性制度在金融衍生工具合約方面的相關規定、分析由于這些規定給交易造成的影響、分析有關國家的破產法律、分析金融衍生交易擔保文件的效力問題、關注有關國家法律變更對金融衍生工具交易的影響。
參考文獻：
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關鍵詞：風險投資項目管理風險控制
經過多年的探索，中國風險投資事業在不斷發展壯大，逐漸顯示出其對中國科技成果轉化及高科技產業化的重要作用。風險投資是專指萌芽狀態中的高新技術領域的投資，這種投資的高風險性和高回報率要大于傳統意義上的投資。風險投資的資金最終都要落實到具體項目中，由于風險投資項目大多數是由技術創新而產生的高科技項目，過去同行業的歷史資料很少或幾乎沒有，因此在項目運作過程中除了具有一般項目的風險以外，還具有本身的特殊性。風險企業在整個項目運作過程中因管理不善而導致投資失敗的風險統稱為風險投資的管理風險，主要表現為：組織風險、決策風險、過程風險。進行科學的管理風險控制，對于有效運用風險投資這一手段促進科技成果的轉化，使風險投資項目實現最好的綜合經濟效益，具有重要的現實意義。
一、團隊建設———組織風險控制的核心工作
風險投資項目主要以技術創新為主，項目的增長速度比較快，如果不及時加強企業的組織管理，就會造成項目規模高速膨脹與組織結構落后的矛盾，成為風險的根源。
風險投資作為知識經濟社會中技術創新與金融創新相結合而生成的一種新型事物，其能否成功在很大程度上取決于對組織的管理。與傳統項目相比，風險投資項目不但要求項目組織內的人員有較高的素質，有一定的項目管理經驗，對項目的風險性有較高的認識，并且這種知識和技能在項目實施過程中能夠充分地協調運用。而只有高性能項目團隊才能實現這種充分協調，所以在項目組織風險控制中，團隊建設顯得尤為重要。團隊在現有傳統組織結構中的引進，改變了組織過程實施的方式。即組織過程變成了企業的主要組成部分而不是職能部門，項目經理變成了“過程所有者”。為了從事項目的人員能夠生產出高質量的產品或服務，團隊應圍繞著用于獲得過程流的焦點進行建設。如果項目人員和工作要求不相匹配，有沖突，士氣低，將會影響項目團隊性能的發揮，更會使整個項目的順利實施受阻，造成巨大的經濟損失。作為項目經理，如果能營造一個讓參與者發揮自己才干的適當環境，會使項目成員的忠誠度高度提升，增強項目團隊性能的發揮。為建立一個高效率的項目團隊，我們需要了解其主要推動力和障礙。
推動力是同項目環境相聯系的正面因素，可以加強團隊的有效性，它們和團隊性能是正相關的。障礙是同項目環境相聯系的負面因素，它們被認為妨礙了團隊性能，在統計上同性能是負相關的。在置信度為95%或更高時，這些團隊特性和團隊性能之間存在高度相關性。通過推動力的把握和障礙的排除來創建高性能的項目團隊，是組織風險控制的關鍵內容，是項目成功非常必要的條件。
二、項目評價———決策風險控制的首要工作
我國許多風險投資出現嚴重虧損，很大程度上在于投資項目本身先天不足，是投資決策失誤造成的。決策風險是指風險項目因決策失誤而帶來的風險。由于風險項目具有投資大、科技含量高、產品更新快的特點，使得對于項目的決策尤為重要，決策一旦失誤將會直接導致項目的失敗。
對風險投資項目進行價值評估是投資決策的關鍵環節，如果在進行價值評估過程中，僅靠風險投資家、市場的經驗和直覺進行決策，會使評估結果存在一定的片面性。因為風險投資項目所包含的不確定性和風險遠遠大于傳統的投資項目，所以如何從模擬風險的角度以及能夠反映這種風險的價值范圍方面預測價值，是進行風險投資項目決策的關鍵。全面的價值評估工作主要取決于對企業及其所在行業普遍的經濟環境的了解，選擇正確的價值評估方法，擁有較多的財務、統計數據，采用科學的態度去認真分析和預測，才能得到真實可靠的結論。因為風險投資項目歷史財務數據相對較少，或者沒有可比項目數據，評估時應采用類似項目和自身的歷史數據相互替代的方法來進行。在取用同類項目數據時，還要考慮項目之間的相似程度，以及信息的豐富程度、穩定程度。選取了合適的財務數據后，接下來的工作就是預測項目預期現金流量及選定項目的必要收益率或資本成本（折現率）。為了計算由該項目引起的不同時點的現金流量，需要采用折現現金流量法，將不同時點的現金流量調整到統一時點進行比較。估測項目預期現金流量具體工作包括：分析企業財務狀況，計算扣除調整項目后的營業凈利潤與投資成本，將企業經過審計的現金流量表進行分別細化分析；了解企業的戰略地位及產品的市場占有率；制定績效前景；預測個別詳列科目；檢驗總體預測的合理性和真實性；結合企業經營的歷史、現狀和未來，分析預測得出和風險相適應的企業預計現金流量表，以此為基礎計算出的項目的凈現值。估測并調整項目必要收益率工作包括：權益資本成本估算；債務資本成本估算；確定目標市場價值權數；估計不同的企業的報酬率隨整個市場平均報酬率變動的情況；估計根據機會成本要求的最低資金利潤率；將與特定投資項目有關的風險報酬加入到企業要求達到的報酬率當中，形成按風險調整的貼現率，從而合理選定折現率。
企業在識別與估量投資風險后，對選定的投資方案，還要針對其可能面臨的風險，運用杠桿原理，協調經營風險與財務風險。由于營業風險是一個項目資本成本的主要決定因素，而且由于技術、效率及其生產上的因素，企業通常無法控制項目的營業杠桿，這就需要我們利用總杠桿、經營杠桿和財務杠桿三者之間的相互關系，采用杠桿程度有限的組合，來控制企業的總風險。
三、借助信息技術———實施過程風險控制
項目是一個連續的過程，風險項目往往起源于一種想法，并采取一種概念化的形式，要求有足夠的物質要素，使組織中關鍵的決策制定者選擇該項目。在整個項目運作過程中，不同的階段會遇到各種不同的問題，并以一種連續的生命周期的模式，強調了進行風險項目過程管理的必要性。
風險投資項目由于其預期的市場容量往往事先不能確定，致使對項目的過程管理難度進一步加大，產生風險，這種風險貫穿了風險項目的整個生命周期。針對于風險投資項目的特點，項目各階段不應僅滿足應完成的任務，必須隨著項目運作過程環境的變化進行資源的再分配以及項目參數的調整。根據這種變化表現的強烈程度，要求項目經理通過改變分派到整個項目和各項工作的混合資源，來相應地做出動態反映。這項工作我們可以通過建立有效的企業風險管理信息系統來進行。建立有效的企業風險管理信息系統（EnterpriseRiskManagementInformationSystems）是管理信息系統的一個新領域。任何企業的運營都需要信息，源于項目的計劃、組織、領導和控制的決策必須基于及時的和適當的信息。信息流在質量和速度上都是一個關鍵的因素，有了這些，才能有效地和高效地使用資源，滿足項目的要求。風險的產生來源于信息的不完全，因此為了優化企業風險管理系統就要優化整個信息流程。項目風險信息整理伴隨著風險及管理信息的產生、收集、處理及發送過程展開。這種信息既包括風險管理理論與方法的管理支持信息，還包括項目自身風險與風險管理政策的信息以及企業外部可以給企業風險管理提供支持等信息，是一種全方位立體性的信息網絡。借助風險管理信息系統，風險管理組織者可以準確地發現并協調風險管理活動、根據風險控制效用報告組織未來計劃等活動。對于每一階段的工作，信息使用者可在在界面上得出該項工作的風險等級，明確這一風險正面與反面的后果，還可以發現其他企業的風險管理戰略、最佳的風險管理實踐及風險評價工具。例如在項目計劃階段，輸入該項目信息內容，查詢系統會提供一個邏輯的樹狀結構，一方面指出項目中必須的工作要素，另一方面提供該項目可以借鑒的網絡信息以及計劃實施的模擬流程等。根據風險表現的強烈程度，項目經理通過改變分派到整個項目和各項工作的混合資源，來相應地做出動態反映。根據新的資源的配比情況，項目成本、時間和性能參數也要隨之調整，即以已完成方面的新數據重新安排未完成階段的工作。通過對項目過程風險動態、適時地控制，可以保證項目階段目標最大程度的實現。
風險投資項目的管理風險起始于項目的考察論證階段，結束于項目退出以后，貫穿了風險投資項目的整個運作過程。根據情況的變化，對風險投資項目的管理風險進行合理的分析，把握引起風險的關鍵因素，及時進行有效的控制，可以避免和減少風險，保證預期經濟效益的實現。
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在國有企業中，其權限管理主要是從管理的角度來進行分析，如有效、科學、合理的在企業財務部門和各類業務活動中有效的配置、優化相關的權利，對于授予的權利給予相應的控制，以便能有效地防范國有企業授權不當或濫用權利帶來的內險。根據對國有企業發展的特點進行分析后得出，在會計事項權限管理體系中，主要包括兩個體系：①財務授權的審批體系，在國有企業中其財務的審批體系又包括財務授權審批的層次、范圍、責任以及財務授權審批等多個內容；②財管授權審批的程序，這個程序是指國有企業依據相關原則，對各類會計事項審批程序的先后進行規定，讓相關的財務人員依照規定的審批程進行業務處理，避免越級、違規審批問題的出現，確保國有企業的會計審批工程得以順利進行。
2.對影響國有企業會計事項權限管理的因素進行分析
2.1對組織的構架因素進行分析
在國有企業的生產經營活動中，組織的構架是支撐活動有序進行的重要體系，其中比較常見的幾種組織架構體系有直線式、分權制、矩陣式及中央集權制等。但在國有企業發展的過程中無論選用哪種形式，都包含內部職能部門的設置及治理組織結構；而內部職能部門這一層面會對國有企業的會計事項的權限管理工作造成一定影響。同時，國有企業如果想要健康、穩定和長久的發展，就需要讓自身的財務審批效率得到提升，對企業的職能部門在資源分配、設置、決策程序等方面進行適當的改善，優化管理層與企業各部門之間的關系，從而完善組織的架構。避免不完善的組織架構，造成國企職能部門的不合理設置，或是造成不當或失控的企業財務審批，從而引起財務風險的發生。
2.2對職工的分工因素進行分析
在國有企業中，職責的分工就是指該企業依據其設置的內部機構對各崗位的工作職能、名稱、工作需求及任職有條件等條件等相關內容進行明確。在對國有企業中的各項職責進行分工時，其最終的目的是設置組織架構中的職能部門，并對不相容的職務進行分離。根據目前國有企業的內部職務的設置情形來看，不相容的職務主要體現在授權審批的各個職務中，如業務經辦、審核監督、財產保管以及會計記錄等，為使各職務正確性得到確保，必須注意把以上的職務兩兩間進行相互的分離。
2.3對業務性質方面的因素進行分析
國內的國有企業通常都是參照不同的業務內容對不同性質業務進行劃分，國有企業的性質及業務雖然存在一定的差異，但所辦理的基本業務大致是一樣的。為了便于業務的管理，國有企業會將業務的發生率作為依據，把性質不同的業務劃分開來，如將業務分為特殊業務與常規業務兩種，那么在業務辦理中兩者的審批配置和控制就會有所不同。根據業務的內容對業務的性質進行劃分，直接影響著企業的職能部在會計事項的中審批權歸屬和具體審批的程序。而依據業務的發生率和范圍來對業務的性質進行劃分，則影響著財務審批方式的特殊性和一般性，并決定著財務授權的控制方式。由此可見，國有企業如何劃分業務性質，直接影響著企業會計事項的管理權限。
3.國有企業會計事項權限管理及其風險控制
國有企業的會計事項權限管理及其風險控制的措施一般體現在下面的兩點內容中：(1)制度方面的風險及控制；國有企業中存在制度方面的風險，具體表現在制度的缺失、缺陷，而為規避這一方面的風險，提升國有企業會計事項權限管理的質量，應從以下幾個方面展開：首先，企業應參照自身實際的業務性質以及崗位職責進行審批授權，將其審批的責任落實到位，并對審批責任中的實際要求進行明確。其次，企業應對其內部財務的審批體系不斷進行完善，且明確財務的審批權限和范圍，避免發生制度風險。最后，國有企業應綜合分析業務的特點、風險以及授權的體系等，制定出一套統一、系統、規范以及科學的審批流程，并明確審批流程各個節點的順序。(2)道德方面的風險及控制；道德的風險主要是指窺覬事項的權限管理過程中，和授權審批的人員的品德相關的風險，例如，授權審批人員存在不軌企圖、職業道德不良、不誠實、不正直，均是導致道德風險的主要原因。基于道德風險分析，國有企業應該通過樹立積極向上的個體價值觀、營造良好的企業文化等措施，提高企業授權審批人員的道德建設，防范道德風險的發生。
4.優化國有企業會計事項的權限管理以及風險的控制
4.1完善事前審批流程
國有企業事前審批環節主要是設置各個業務主管手中審核、審批的權利，以便能夠及時處理經辦人的申請；而在此過程中，對業務事項事前流程審批尤為關鍵。與此同時，國有企業財務部門還應對財務的授權進行分級審批，審批期間，要充分考慮到全面預算管理內容，并根據不同經濟業務類型實施不同層級審批，進而進而使審批的環節得到相應的簡化、有效的優化，使會計事項權限管理的效率得到提升。
4.2做好相關會計事項授權工作
結合國有企業發展的特征強化會計事項授權工作，這就要求國有企業財物部門根據企業中全面的預算管理工作，安排財務工作人員嚴格審核批復數額比較大、性質較為特殊以及非定額的項目；或由部門主管直接繼續擰審核及轉付。與此同時，國有企業財物管理部門還應參照職能組織的模式，將會計事項權限管理授予到相應的部門主管、財物工作人員、分管財物的副總經理以及最高的管理者手中，不斷強化會計事項的授權力度，對會計事項中財務審批權力失控的風險進行控制。
4.3對全面預算與管理體系進行完善
國有企業應該建立一個全面的預算管理機構，且企業在開展內部預算、管理工作的過程中由預算管理的組織對其進行相應的處理，并全權負責預算管理的決策以及控制工作，盡可能提升企業全面預算以及管理效率。與此同時，國有企業還應進一步建立和健全企業全面預算管理的體系，擬定出科學合理、切實可行的管理指標；并根據國有企業經濟業務水平變化的基礎上，對其進行調整、改進以及補充，進而進而對其相應的風險進行有效的控制。
5.結束語
第一，投資風險，該種風險指的是企業在投入一定的固有資金進入市場后，因為市場自身的需求變化與市場自身的環境變化，造成了燃氣公司發展的影響，對事業單位發展而言是一種過程中的變化。這種風險的存在不是固定不變的，它是動態性隨時可變化的，這種狀況可能導致事業單位盲目投資與擴張而失去發展的機遇，導致燃氣公司資金鏈斷裂而降低了燃氣公司內部循環的工作動力，導致資金使用的效率降低。
第二，資金運營風險，市場經濟的發展步伐越來越快，現代化商業發展的趨勢越來越快，資金使用與信用的關系越來越緊，如何有效的提升燃氣公司資信評估，全面獲取市場的信任，開發新的市場都是燃氣公司未來發展需要面對的挑戰。資金運營風險過程中，負債的期限結構安排不合理，應籌集長期資金的一些燃氣公司卻停留在短期資金的籌集過程中，籌集長期資金的公司很多面臨破產，缺乏政策和市場的引導。因此在舉債的過程中，燃氣公司的經營面臨資金鏈斷裂的可能性，導致燃氣公司存在一定債務，資金周轉出現困難，無法償還到期債務。在籌資順序上,要求發行債券必須置于流通股融資之后,并要求注意保持間隔期,如果發行時間、籌資順序不當,必然會加大籌資風險,對事業單位造成不利影響
二、燃氣公司財務風險控制特點
在燃氣公司進行整頓與市場經營管理的過程中，財務風險是其中最難以避免的問題，只要存在這一生產經營活動，風險就會隨之而來，所以事業單位在不斷發展的過程中要根據自身的規模以及未來發展方向采取相應的措施，通過科學有效的方法，制定燃氣公司財務管理方面的規章制度，并且做好嚴格地控制與執行程序，對燃氣公司內部存在的財務問題進行及時處理，這樣就可以有效的降低風險，并且在出現問題的情況下能夠進行有效控制。具體的方法主要有以下幾個方面：第一、風險規避，其主要內容是改變或者規避一些可能存在風險的業務，不承擔那些超出事業單位可以承受范圍的風險，這樣就可以減少不必要的損失。第二，風險降低，風險降低是采取一切可行的方式改變燃氣公司當前所處的環境內遇到的問題，讓燃氣公司克服障礙，解決存在的問題，處理各種遇到的難題。采取相應措施降低相應風險，可以避免損失，盡量將風險控制在自身可控制的范圍內，這樣可以多元化經營，處理好燃氣公司財務風險，通過多種解決措施，多方向、多渠道的解決財務問題，降低風險，降低損失。第三、風險分攤，風險分攤是燃氣公司財務部門將單位整體資金進行不同投資的使用，在未來預期收益中可以獲得不同渠道或不同比例的獲益，盡可能的分散資金的投資方向，保證資金回籠的增益效果更大。一些燃氣企業通過外包業務，投資項目，業務合作等方式降低財務風險，提高市場競爭力。
三、燃氣公司財務風險管理的人性化創新
（一）樹立正確的財務風險意識
樹立正確的財務風險意識，讓每一個在燃氣公司的員工都意識到財務風險的重要性。培養員工認真思索和區分風險內容的能力。燃氣公司要培訓員工正確的工作思路，要在滿足事業單位使用效率不斷提高的基礎上改善燃氣公司的投資決策方式和影響力。燃氣公司內部員工要積極展開財務調查，任何人都可以聯合審計人員對財務報表與支出進行核對，存在問題的財務指標或經費問題，可以向經理舉報，經過核實，確實存在該行為的，給予嚴肅處理。要在環境和經濟上提出風險賠償的具體數目，請燃氣公司的管理者自身意識到資金的籌借重要性，使用、分配活動的風險與保護。
（二）加強會計基礎工作,提高會計信息質量
財務部門的工作能力提升也是燃氣公司財務風險防范的主要工作。要從人性化角度培養員工去思考如何規避風險，盡量發揮個人的作用和價值，提高審計能力。會計信息是燃氣公司決策者進行決策的主要依據,會計信息的質量對經濟決策的影響較大,虛假的會計信息不僅使決策者對以往燃氣公司經營成果做出錯誤的評價,還會導致燃氣公司未來的決策偏離經濟規律,造成巨大的財務風險隱患。因此,提高會計信息質量對防范燃氣公司財務風險至關重要。要加強會計基礎工作,包括提高會計人員素質、會計核算水平,使會計對企業經濟業務的反映盡量做到全面、準確、及時。
（三）建立健全組織機構，完善人性化管理機制
建立健全燃氣公司內部組織結構，完善人性化管理機制，主要是建立完整的內部控制機構與體系，在財務部門中，工作人員相互監督與管理，對財務數據進行公開審查，放寬人員監督權限。在市場發展的不斷變化中，風險的種類和風險的類別受到了影響，產生了變化。完善人性化管理機制的內容主要包括：第一、要提高燃氣公司治理結構，完善燃氣公司財務管理風險分析能力，對投資前的環境進行調查和研究。第二、燃氣公司中財務部門將財務和會計分設，職責分工也進行明確區分，設立兩種制度管理兩種工作崗位人群,單位分管，領導與管理者對職責和工作內容的管理分開,分別設置管理中心,各行其責。第三、要充分發揮內部審計機構和人員的作用,搞好內部控制的評審和風險估計。
四、結語
關鍵詞：建筑工程；現狀；風險管理
前言
建筑工程施工風險管理是建筑工程項目管理的重要內容，對提高建筑工程項目效益有著重要的作用，加強建筑工程項目施工風險管理意義重大。建筑企業要想確保建筑工程項目的順利進行，實現經濟利潤最大化，就必須要對項目管理中存在的問題進行明確的分析，對建筑工程中經常出現的風險類型進行準確的識別與評估，通過有針對性的管理措施與風險控制對策實現建筑企業的快速發展。
1、建筑工程項目施工風險的概述
隨著社會經濟的發展、建筑工程項目涉及的因素變多，風險也隨之多。所謂建筑工程項目風險管理，通常是指對建筑工程項目建設中的各種風險進行科學管理從而降低甚至消除風險不良影響的過程。通過風險管理的方式不僅大大降低了項目的管理成本，而且還可以最大限度地保障項目安全。建筑工程項目施工風險，是指建筑工程項目在施工階段，所有影響施工目標實現的不確定因素的集合。即，在建筑工程項目施工中影響工程施工的各種不確定因素的集合。在工程項目施工過程中，地震、風暴、水災等天氣現象何時發生、何時結束以及造成的后果都是不確定的。另外，除了天氣因素，不同的施工項目及施工環境，也會造成施工風險的不確定性。如，在地基施工過程中，測量不準確，或是夯實不合格造成的地基承載力不符合設計要求等，輕則影響分項工程施工質量，甚至影響整個建筑工程的質量，誘發嚴重的安全事故，使人民生命財產遭到重大損失。因此，管理建筑工程項目施工風險至關重要，加強對建筑工程中的風險管理能夠使得企業盡可能的降低經濟損失，降低生產的成本，實現經濟效益的提升。
2、建筑工程施工風險管理的現狀
2.1管理機制的不健全
項目的風險管理是必須要建立在一套科學有效機制的基礎上的，是需要借助風險控制機制來實現對項目風險的有效控制，而企業在執行中最薄弱的環節往往就是機制。很多的建筑工程施工單位對于風險管理的重要性還沒有形成足夠的重視，缺少準確的定位，導致建筑單位內部的很多部門設置沒有完全的按照崗位的責任要求進行，而且也忽視了在施工現場的風險管理工作，導致風險發生時抗擊風險的能力嚴重削弱，進而影響到工程的施工進程和施工質量。
2.2施工人員風險管理意識的缺乏
建筑施工企業受行業影響，該行業的從業人員，尤其是基層建筑工人，大多文化水平不高，不了解風險管理的重要性。由于缺少對風險管理的重要性認知，使得整個工程施工中，施工人員在意識上忽視了這方面的管理，對施工的各個環節沒有進行嚴格的質量控制，導致施工別是關鍵部位的施工中出現很多的漏洞，給下一施工工序的正常_展帶來不利影響，因此，從意識上加強對施工人員的風險管理就顯得十分的有必要。
2.3缺少專業的風險管理人員
施工方承擔整個工程的施工過程，無論是參與施工的管理人員，還是操作人員，都可能是造成工程損失的風險源。施工單位在意識上的認知不足，直接導致在人員的安排上出現散漫現象，除此之外，沒有了專業管理人才的支持，在具體的風險管理工作研究上也就不能順利的進行，這樣就會造成風險管理的惡性循環，始終處于不利的狀態。
3、加強建筑工程項目風險管理的對策
3.1提升風險管理的意識，實現有效防范
由于建筑行業具有較強的復雜性，并且作業難度較高，因此建筑行業的風險發生率較其他行業來說普遍較高。加強風險管理可以幫助建筑企業正確認識項目風險管理工作的重要性，幫助管理層和決策層了解風險管理對項目管理的重要意義。建筑工程項目施工部門應當重視風險管理工作，認識其重要性，對施工人員進行風險教育與宣傳，進行相應的風險分析和管理培訓，加強他們對施工過程中的風險認知。從項目部管理人員到施工操作工人，都必須具有風險管理意識。遇到施工風險可以采取科學、有效地措施來規避風險。通過對建筑工程項目管理中加入風險管理，能夠促進企業提升對項目風險的重視程度，使得企業的領導層能夠對風險管理有一個全面、科學的認識，進而加大對風險管理體系建設的資金支持力度。在建筑工程的項目施工準備階段，需要風險控制的管理人員能夠對潛在的風險因素進行準確的分析預判，并且對風險事故發生幾率較大的風險因素進行科學的測評，在此基礎上提出具有針對性的解決措施。此外，還應明確的是只有全面、系統的了解了工程項目的具體情況才能夠對潛在的風險進行準確的判別，進而實現對其進行有效的控制。
3.2建立完善的風險管理機制
建立健全各項風險管理制度，從制度上進行強化，確保風險管理的各項措施有制度上的保證，并對管理制度進行高效的貫徹執行。 完善的風險管理機制建設是風險管理的核心要素，一套有效機制的建設是需要企業全體員工共同參才能實現的。在具體的建制工作中，一方面可以先參考一些在施工項目風險控制方面做的比較成功的企業的風險管理機制，再結合企業自身現狀修改調整形成適合企業自身的風險管理機制；另一方面，在風險管理機制建設過程中一定要建立一套完善的信息反饋機制，對實踐中暴露的制度問題做到及時發現，及時調整。將風險管理貫穿到整個建筑工程項目的全部階段，即從工程的項目確定階段直至最后的竣工階段全部需要對其進行嚴格的風險預測與評估，對其發生的過程進行監測，并對風險進行評價。對風險實行全方位的管理，要全面的落實風險控制責任，建立完善風險控制體系。這就需要細化到每一個具體的風險之中，通過對某一風險進行多角度的分析，得出其對于工程項目管理的各個方面的具體影響，進而提出有針對性的解決措施。針對工程項目的每一個階段要對風險進行識別、風險分析和風險評估以及風險的評價，盡最大的可能縮減因風險所帶來的損失，確保項目總體目標的實現和預期效果。最后還應完善公司的獎懲機制，通過建立標準明確的獎懲機制不僅能夠對工作表現突出的人員進行經濟上的獎勵，以此激發他們工作的積極性，還能夠對工作出現問題的人員起到警示的作用，讓他們加深對工作失誤的印象，減少出現失誤的可能性，進而促進工作質量的提升。
3.3建立完善的風險管理信息系統
風險管理信息系統的建設將提升建筑企業的綜合管理水平，也必然對項目管理人員的綜合素質提出更高要求，對促進建筑企業管理者和員工素質的提升具有積極意義。隨著計算機技術以及信息技術的發展，越來越多的領域開始對其進行利用 ，促進工作效率以及工作質量的提升，風險管理信息系統也應如此。建立完善的信息系統，需要將項目施工的各個環節都納入系統建設范圍，需要項目內部建立完善的財務管控制度、倉庫物料、施工設備管理制度、項目施工管理制度等等。通過現代化的信息管理技術，不僅能夠提升對建筑工程項目管理中蘊含的潛在風險進行準確的識別以及分析，進而提出科學的處理措施，而且還能夠實現對項目的各個階段實行實施動態檢測，將風險的變化情況進行全面的把握，并將其限制在可控的范圍之內。
4、結語
施工項目風險管理作為建筑施工中施工管理的重要部分，關系著施工的質量和進程，對于建筑企業來說，應充分認識建筑工程項目管理的重要性，通過一系列行之有效的措施不斷提升項目管理的技術水平，通過風險管理的手段將潛在的風險因子消除在萌芽階段，逐步提高風險管理水平，實現建筑工程企業經濟效益的提升。
參考文獻：
（一）財務管理體制不健全
我國當前企業在財務管理方面，體制不健全情況問題比較突出。雖然各個企業基本都會設立了相對獨自的財務部、財務科或者是財務室，而且在開展融資業務或者是資金結算工作時也能夠進行分離辦理，但是，由于當前大部分的規模型的企業大部分都是由合并而來，或者是具有一定的經營歷史背景，所以在此種的企業背景與企業文化的差異下，財務管理體制不健全的問題就比較凸顯，最常見的就是在信息的接收、傳遞方面就凸顯出了明顯的差異，使得企業經濟效益和資金利用率提升阻力較大。
（二）財務管理內部風險控制制度不完善
我國當前企業財務管理，由于內部風險控制制度不完善，所以風險控制工作很難達到企業的預期目標及、效果。當前很多企業的財務管理內部風險控制狀況比較雜亂，特比值得注意的是：在利益分配、權責制、資金管理等方面比較嚴重，制度不完善以及規定不明確的情況比較普遍，由此而出現的風險控制工作失控情況時有發生，就此而給企業帶來了極其巨大的財務和經濟損失。
（三）財務信息化運用效率不高
在企業財務管理中信息具有不可或缺的重要性，但是由于財務信息量的過于龐大在一定程度上也給企業的財務管理工作帶來了很大壓力和挑戰。隨著信息產業與計算機及網絡的高速發展，利用會計電算化來進行企業財務管理已經成為比較普遍的一種現象，但是仍然有很多的企業在如何有效利用財務信息方面未能得到充分認識和應用，而且沒有充分的將將財務信息正真有效的應用于企業的決策以及實際管理當中，而且在企業的財務管理及信息應用實際過程中，往往還存在信息傳遞不安全、不可靠的實際情況，所以企業財務信息化的運用效率未能達到理想結果的情況是有發生。
（四）企業管理財務決策權問題比較明顯
多數集團化企業的基層企業基本都是集團公司才具有大部分的財務管理的決策權，而對于這些集團公司的子公司往往卻只擁有極小一部分的決策權；有些集團公司的子公司雖然在制度上或者企業管理的表象上具有財務管理的決策權，但是其實際的最終決策權任然歸集團公司所有，這種過度集權的企業財務管理及決策情況極其普遍。對于這兩種情況的財務決策，其實歸根結底都是集團公司為主導的財務管理方式，最大的弊端就是不僅很難調動子公司員工的積極性，而且也會給集團公司帶來了很大的管理壓力。
（五）缺乏財務風險防范意識
在企業財務管理風險控制中，缺乏一定的財務防范能力與意識。主要有兩種情況：一是，在決策時未能進行科學驗證和市場調研，從而不能預算出預期收益，必然造成企業決策缺乏科學性和操作性，必然會導致對資產的極度不利。二是，多數產品銷售型企業的實際業務操作過程中，企業為了增加一定的銷售量或者是提高一定的銷售額，很多會采用賒銷的方式來獲取或者是留住客戶，從而就會出現產品銷售額保持在高位，但是應收賬款額不斷增大，由于對外賒銷較大，必然會造成應收賬款比率過高、金額較大的情況發生，長此以往就會導致企業在資金運轉方面出現困難，形成財務風險。
二、我國當前企業財務管理及其風險控制的具體改善措施
（一）企業財務管理的改善措施
1、完善企業財務組織機構。第一，企業整體必須要充分認識到財務管理體制在企業中的重要性及其重要地位，只有建立了完善的企業財務組織機構，才能夠使企業的財務信息管理相關工作更真實、更有效、更準確，有效的控制和避免不真實財務信息的發生。第二，在具體的企業經濟業務處理工作中，必須要嚴格執行企業的相關管理規定，特別是對預算管理、資金計劃要做到嚴謹、規范，而對于會計核算以及融資管理工作必須要合法、合規。第三，必須要明確企業的組織架構的財務組織的重要功能，隨著現代企業的發展，財務管理除了其傳統的財務計劃、財務決策等職能外，財務管理的財務控制和融資管理職能越來越凸顯其重要性，必須抓好這兩項管理工作才能更加有效的改善財務管理水平。2、增強防范財務風險的意識。企業的經營風險、財務風險時刻存于，為此，企業經營者、財務管理者必須牢固樹立防范財務風險的意識。只有充分建立了制度規范、監督有效的企業財務風險防控機制，抓好有效的落實，才能對一些重要的、核心關鍵的環節進行及時有效的防控。例如要密切關注企業資金籌措、債務清償等相關重點指標，才能夠有效的達到合理防控財務風險的最終目標，有效降低企業經營風險，保障企業收益。
（二）企業財務管理風險控制的改善措施
1、加強對企業內部控制管理的認識。當前，由于我國企業管理人員對企業內部控制的認識還不夠，總認為企業內部控制不會給企業帶來利益，反而會影響企業的發展，往往會忽視對企業內部控制的管理。所以導致在企業管理人員在企業內部控制管理工作中逐步的弱化了企業經營與管理的積極性和責任心，使得企業的經營風險逐步走高。對此，我們必須要改變觀念，加強對企業內部控制管理的認識，并首先從加強對企業內部控制管理的認識著手。2、完善企業內部財務控制管理。企業內部財務控制管理制度極其重要，不僅能促使企業創造出更佳的經濟效益，而且能夠促進企業的穩定發展。所以，構建有效的企業財務風險識別系統，扎實落實風險防控工作，高度重視編制現金流量計劃的重要性，對于企業的內部財務控制管理工作極其重要。只有如此，才能有效加強企業風險的防范能力，使得企業有效做好內部風險防控工作。其中，最重要的就是對企業資產凈利率和資產負債率進行有效控制。3、從預算管理、成本管理及內部審計方面加強財務控制。通過創建完善的企業內部控制制度來完成企業管理。第一，財務控制以實現財務預算為目標；第二，將成本管理放到財務控制的中心，采用集約式管理的方法降低成本；第三，重視內部審計的作用，對會計活動進行控制與監督，充分發揮內部審計對企業內部各種經營活動與控制系統獨立評價的作用。
三、結束語
1．確保企業能夠正常開展生產經營活動并完成企業經營目標。
內部控制系統利用明確職責分工，從嚴把控企業各項制度、加大檢查監督力度、完善工藝審批流程等，進一步確保企業正常開展各項生產經營活動，有效規避相關風險，從而實現企業經營目標。
2．確保完整性與安全性的資產。
企業正常開展生產經營活動的前提是具有充足的資產做后盾。企業通過內部控制能夠有效管理控制企業各項資產，避免企業資產出現毀壞、濫用、盜竊、貪污等問題，確保資產完整性與安全性。
3.確保深入貫徹落實企業政策方針。
企業要加強所制定的制度、政策、管理方針的執行力度。內部控制不但能將企業制定的制度、政策、方針深入貫徹落實到全體員工并加以執行，而且能夠促進企業相關人員與領導對國家政策方針的貫徹落實。
4．確保良好的審計基礎。
審計工作依據真實準確的財務信息，對企業經營狀況進行審核，從而發現企業存在的諸多問題。審計工作需要完善的內部控制制度為其提供真實可靠的財務信息。總而言之，完善的內部控制制度能夠有效避免產生舞弊情況，確保完整性與安全性的企業資產，進一步縮減企業生產成本，有效提升企業管理能力與生產經營水平，從而實現企業經營目標。
二、內部控制管理與財務風險的關系分析
財務風險指的是將來的企業財務狀況有可能背離企業財務預期目標。我們采用企業價值最大化也就是所說的股東最大化的觀點對財務目標進行闡述。主要是以下兩方面的原因導致產生內部財務風險:第一是企業內部管理與財務活動過程中舞弊與失誤。第二是企業在日常營運資金管理、股利分配、項目投資、資金籌集等方面可能偏離預期目標，一般表現在相關管理人員素質低、逆向選擇及道德風險等情況。企業要想從制度上來完全抹除上述兩大企業財務風險因素，必須通過利用完善的人員素質、業務管理、組織結構、財產保全制、會計系統等方面的控制制度來加以實現，而以上控制方面同屬于企業內部控制。因此財務風險與內部控制管理之間的關系主要是以下幾方面：第一，當今不夠完善的內部控制制度阻礙了企業風險管理水平的提高，導致財務風險損失的產生。第二，當前所講的內部控制囊括了企業風險、經營效率、經營效果管理等三大板塊。第三，企業內部財務風險的規避主要依靠完善的內部控制。第四，企業財務風險的產生常常導致企業出現盈利能力不足、債務負擔過重、資產負債率增高、經營資金不足、資金流動性較差甚至破產等問題。以上問題深深影響著企業內部控制管理，企業財務風險與企業內部控制兩者緊密聯系在一起。企業財務風險與企業內部控制同屬一個事物的兩個不同方面，財務風險是目的，內部控制是手段，財務風險的規避離不開內部控制。
三、怎樣加強內部管理降低財務風險
如何有效的加強內部管理對于降低財務風險是十分重要的，所以我們應該全面考慮內部管理提高的路徑從而有效的降低財務風險。
1.會計基礎工作的加強,對于會計信息質量的提升具有重要推動作用。
會計對經濟活動反映這一職能是其他反映方式所不具備的，企業管理者制定企業決策主要依據準確的會計信息。由于經濟決策主要依據會計信息來制定，因此會計信息質量的高低深深地影響著制定的經濟決策正確與否。錯誤的會計信息不但會導致企業管理者錯誤評價企業經營成果，而且也會導致企業管理者盲目制定偏離經濟規律的企業決策，使得企業未來經營面臨很大的財務風險危機。所以，會計信息質量的提升對于規避企業財務風險具有重要推動作用。會計信息質量提升的首要任務主要是進一步加強以會計核算水平、會計人員素質為內容的會計基礎工作，促使會計及時、準確、全面的反映企業經濟經營狀況。其次是立足于會計信息使用者的相關需求，通過利用多種方式滿足企業外部及內部信息使用者對會計信息的要求。目前我國國內會計信息主要服務于企業外部信息者使用者，傳統的管理會計所提供的會計信息暫時只服務于企業內部使用者，傳統的管理會計所提供的會計信息無法滿足目前會計信息使用者的要求。當今企業規避財務風險的首要任務是增強會計對企業管理的信息反映職能并進一步提高會計信息質量。而且企業不但要增強會計信息反映質量，更要完善企業財務報告。假如企業對外界披露反映的會計信息出現錯誤，即便短期內企業的發展會得到外部力量的扶持，但是如果企業得到超過自身承受能力的扶持資金，將會對企業正常生產經營活動產生影響，導致企業債務負擔過重、盲目投資等一系列問題，加劇了未來企業財務風險。相反，企業如果能將真實的會計信息披露反映給外界社會，將會進一步優化企業外部財務環境，有效提高企業財務活動的透明度，從而降低企業未來財務風險。而且我們也應該明白，企業會計部門所提供給企業管理者的會計信息雖然不能全面準確的對企業生產經營狀況進行反映，但是這些會計信息是目前所能獲取的最真實可靠的信息。會計信息的使用在企業管理者的實際經營活動中并沒有得到很好的重視，企業管理者依舊依靠自身感覺與關系來進行企業經營決策，進一步加大了企業未來的財務風險。所以，必須進一步強化會計工作職能對企業經營管理活動的幫助，不斷提高會計在企業經營活動中的地位，才能有效規避企業未來的財務風險。
2.加強會計法規貫徹執行,加強會計制度約束力。
這一措施主要是為了防范企業外部市場的風險。會計信息能夠進一步優化調節社會資源的配置。不正確的會計信息加大了市場風險，阻礙了社會資源的高效利用與資源配置效率的快速提升，阻礙了社會經濟的持續發展。對作為市場經濟主體之一的企業而言，市場風險與企業財務風險息息相關，穩定的外部市場環境有利于企業財務風險的降低與穩定運行。從以上內容來看，會計制度約束力的強化對企業財務風險的防范具有一定的積極作用。
3.增強審計監督，進一步完善會計控制制度。
規避企業財務風險方式之一是完善會計控制制度，完善的會計控制制度能夠確保企業具備安全性的資金財產、合法性的財務活動、可靠性的會計信息、安全性財產。會計控制的主要內容是以下幾個方面：第一，對會計工作的組織結構進一步明確，將會計業務在相互牽制的基礎上科學劃分為若干具有相應權限職責的工作崗位，形成個崗位之間相互監督制約，降低舞弊行為的出現。第二，有機整合企業財產的實物與價值管理，會計部門不僅要將監督反映企業經營價值作為自己工作的重心，而且也要通過與其他業務部門的實物管理相結合，及時準確的對兩者差異進行分析調查，將不利差異或錯誤扼殺在搖籃中。外部審計與內部審計兩個方面共同組成了企業審計監督。外部審計對于企業財務風險具有以下兩大功能：第一，企業外部審計對于企業財務狀況具有公證的功能，這一公正作用能夠讓社會利益關系人認可企業的財務狀況，從而獲得他們的資金扶持。第二，外部審計能夠有效的縮減舞弊行為與會計差錯，促使反映企業財務狀況的會計信息更為真實準確，進一步規避企業財務風險。內部審計指的是企業內部對會計控制的進一步強化，利用會計控制評價來對會計部門進行監督并對其加以改進完善，進一步降低會計對企業財務狀況的反映差錯。
4.穩健主義的運用。
（一）分析建筑工程造價和工程造價管理
工程造價就是建筑工程從施工開始到施工結束，這整個過程當中所花費的建設成本。工程造價管理就是：利用各種合理并有效的管理方式，比如：基于法律的管理方式、基于技術的管理方式和基于經濟的管理方式等等，來解決建設工程施工過程當中所出現的一系列問題。
（二）淺談建筑工程造價合同管理和工程造價控制
工程造價合同確立了業主方和施工企業雙方的權利和責任。在工程造價合同的權利范圍之內，業主方、施工企業都必須要按照這個合同上所規定的內容來實施各自相應的權利和責任。然而，他們是否能夠按約履行這些權利和責任，對工程造價控制來說是起著決定性作用的。總的來說，在工程造價控制當中，工程造價合同的管理是尤為重要的。
（三）探究工程造價合同管理和工程造價控制
1、在簽訂工程造價合同之時的管理。這個階段的工程造價合同管理包括很多方面，比如：對工程承包形式的確定、工程款支付、調整合同價款的原則和計價方式、計價依據、工期和質量違約、明確工程資金的具體支付流程和施工設備及材料采買的方式等等。在對這些方面進行管理的時候，要確保工程施工的質量，并且還要在施工質量得到保障的情況下，嚴格的對工程造價進行控制，以避免工程建設出現入不敷出的情況。
2、對簽訂工程造價合同的雙方進行管理。對合同雙方進行管理，就是看他們是否按照合同上面的內容去履行各自相應的權利和責任，它的管理內容包括：對項目實施過程中變更（簽證）的管理、資金的支付進行管理和對工程項目的結算進行管理等等。
二、淺析建筑工程造價風險控制
（一）分析建筑工程造價中的風險
建筑工程的施工具有復雜性。因此，在對建筑工程進行工程造價的時候，會因為很多方面的原因導致工程造價的增加。于是，現對導致工程造價增加的原因進行分析，可以將其分為以下幾點：
1、沒有確定建筑工程的利益共同體。建筑工程的利益共同體沒有確定，也會給工程造價帶來一定的風險。其中，建筑工程的利益共同體包括：業主和施工企業等。在這些利益共同體當中，有的會為了自身的利益，找各種理由和另一個方產生經濟糾紛，再加上一部分企業沒有簽訂受到法律保護的合同，這就使得在產生糾紛的時候，企業得不到法律的保護，從而增加了工程造價。
2、不完善的工程造價資料。完善的工程造價資料可以有效的防止工程造價的增加，但是大部分的企業在進行工程造價的時候，他們所使用到的資料都并不完善，這就形成了工程造價的風險，從而增加了工程造價。其中，導致工程造價增加的不完善資料有：工程定額表的不完善、施工設備資料的不完善、施工人員資料的不完善和工程造價規章制度的不完善等等。
（二）如何進行工程造價風險控制
1、確保合同能夠及時、有效的簽訂。為了能夠有效的防止在建筑工程施工的過程當中，因工程造價增加而出現經濟損失的狀況，企業就必須要在施工的前期階段，及時、有效的與工程招標方簽訂工程施工合同。與此同時，合同簽訂雙方還應該在工程施工的整個過程當中，依照合同上的規定履行各自應盡的義務和權利。因為唯有這樣，才可以從很大程度上去避免工程造價的風險給企業帶來的經濟損失。
2、對施工的設備和所用到的材料進行有效的管理。在建筑工程造價的整個過程當中，施工所用到的設備和材料如果管理不當，也會給工程造價帶來一定的風險。于是，施工企業在施工的過程當中，就應該對這些設備和材料進行有效的管理，以確保它們不會成為工程造價風險形成的因素。而如何對施工所用到的設備和材料進行有效的管理呢？可以從以下幾點去進行：
2.1在對施工材料進行采買的時候，要嚴格的比較各個商家之間的材料價格，然后在確保材料質量的情況下，挑選一家價格比較低廉的商家進行材料的選購。2.2挑選施工材料的時候，要對施工材料的合格證和出廠證明進行審核，以確保施工材料的可用性。
2.3為施工的設備配置專業的維修人員，以確保設備在出故障的時候，可以得到及時的維修。
2.4在設備操作人員的選擇上，要盡量挑選一些技術比較高，并且有多年施工經驗的工人，以減少他們在對設備進行操作的時候出錯的概率。
3、對建筑工程的變更進行嚴格的控制。在建筑工程的施工當中，有時候會出現工程變更的情況。如果這個時候，企業不能對工程的變更進行嚴格的控制，那么就會導致工程造價的增加，從而降低了建筑工程的投資效益。于是，在工程變更的時候，企業就要對其進行嚴格的控制。
三、結束語
作為市場經濟的主體，的企業在經濟飛速發展，競爭日趨激烈的今天，在其發展過程中面臨的風險也日漸加大。企業的內部控制是企業管理強有力的手段，是企業正常運營的重要保障，而企業的管理也離不開風險防范。只有加強企業的內部控制建設，增強企業的風險防范意識，才能使企業在復雜多變的市場競爭中站穩腳跟。
二、企業內控和風險管理的現狀
(一)缺乏健全的內部控制機制
企業的內部控制機制的建立對企業的發展至關重要，所以，作為企業的管理層來說，就要增強企業的內部控制意識。而現在很多企業的管理層都缺乏內部控制意識，某些企業的高層管理人員在對企業的內部控制的認識上有很大的局限性，企業的內部控制并不僅僅是企業制定的各種規章制度那么簡單，不能把內部控制簡單地認為就是加強對員工的管理。如果基于這種錯誤的意識，企業的管理者就無法形成科學健全的企業內部控制機制。久而久之，只會使企業的管理方式越來越落后，而只有企業科學合理的內部控制機制的建立，才會提高企業的管理水平，促進企業的良性發展。
(二)企業員工缺乏風險控制意識
另外，風險控制意識對企業的管理者或者是員工都很重要，而很多企業的員工缺乏或者根本沒有形成一定的風險控制觀念，有些企業的員工會產生一種錯誤的認識，他們認為風險控制只是管理層所需做的事，和自身并沒有關系。企業員工長期在這種錯誤觀念的引導下，就會導致管理者在風險管理的過程中不能及時發現一些薄弱環節和亟需解決的問題，使得問題的積累越來越多，給企業的管理和發展帶來很大的阻礙。
(三)有著相對混亂的內部控制環境
混亂的內部控制環境也是很多企業管理存在的問題，比如說企業的內部控制與其風險管理不能保持一致。在企業的發展過程中因為缺乏相應的風險防范而給企業造成嚴重損失事例時有發生，出現這一問題的原因是企業沒有將相應的風險防范方面的規章制度進行有效的執行。另外，企業的內部控制要想取得良好的效果，離不開有力的監督約束機制，而很多企業設立的企業監督機構，并不能使其功能得到全面的體現。某些企業的內部監督機構只是一個擺設，執行過程也很形式化。長此以往，企業額監管部門在行使具體的監督職能的時候就會顯得非常吃力而且收效甚微。就目前來看，企業內部控制主觀性很強也是一大問題，企業的內部控制主觀性過強會使得企業無法形成一個統一的評價標準。另外，現在很多企業內部沒有一個健全的風險評估系統，在這種情況下，企業在對風險進行估量的過程中，沒有一個具體的參考指標體系，依靠的僅僅是自身的經驗，缺少相應的科學分析以及對應的量化分析，從而可能會導致對風險作出錯誤的評估，給企業的正常運營帶來了不可估量的嚴重后果。最后，在一些企業里面，企業內部各部門之間或者企業和外部之間沒有一個很好的溝通。這樣就會使信息傳達不流暢，企業在不能及時獲取有用信息的情況下，對企業的內部控制和風險防范非常不利，從而對企業的發展起到阻礙作用。
三、完善企業內控和風險管理工作措施方法
(一)提高企業工作人員的風險防范意識
在提高企業工作人員的風險防范意識的同時也要對職工業務素質進行培訓，使其業務能力有所提升。在市場經濟條件下，企業的生存和發展面臨著非常嚴峻的挑戰，在這種情況下，為了適應時展的需要，企業員工的業務能力以及相應的風險防范意識只有隨企業的發展而不斷提升，才能適應企業發展的需要。所以，企業在對員工的素質進行培養時要注重提升員工的風險防范意識和相應的職業技能。怎樣才能做到這一點呢？企業必須要充分了解員工目前的現狀，對員工進行培訓，不斷提高企業員工的風險防范意識和職業技能，使其適應企業發展的需要，企業員工的專業技能提高了，才能更好地促進企業自身的發展。
(二)以風險為導向構建內部控制機制
企業要以風險為導向做好內部控制監督機構的建設，有效的監督措施是保證企業的內部控制得以有效進行的必要手段。企業做好監督工作很重要的一點就是要以風險作為導向，做好企業的風險評估工作。可以從以下幾方面來健全和完善企業內部審計監督機構：首先要在增強企業內部審計的獨立性的同時確保審計的客觀公正；其次是要把企業的審計方向逐漸從企業的財務審計轉變為管理審計，以此來提高企業的管理水平和企業的內部控制水平。
(三)全面健全應對企業風險管理的制度
首先，企業要完善風險評估體，建立科學合理的風險評估機制。對企業的發展來說，企業的內部控制和風險評估是緊密相連，缺一不可的。風險評估是企業實行內部控制的最主要依據，是企業實現完善的內部控制的一個重要的風向標。所以企業要一切從自身的實際出發，要本著全面性的原則，不斷完善企業的風險評估體系。企業在對風險進行評估之前，要制定好行之有效的抵御風險的具體措施，盡量把企業的損失降到最低。另外，還要建立有效的信息溝通機制。只有這樣，企業才能做到把信息的收集、處理以及傳遞一步步落實規范。最后，企業要營造一個良好的內部控制環境，只有這樣才能更好地進行內部控制管理工作，使得企業的各項生產經營活動得以順利的進行。
四、結束語
