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第1篇

關(guān)鍵詞：建筑 工程 造價(jià) 審計(jì)

中圖分類號(hào)：TU198文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

正文：

一、工程造價(jià)審計(jì)的步驟

（一）事前審計(jì)：主要指工程開工之前，對(duì)建筑工程項(xiàng)目有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行的預(yù)先審計(jì)，主要包括“可行性審計(jì)、審施工圖預(yù)算、審施工前準(zhǔn)備”方面的內(nèi)容。（二）事中審計(jì)：是指從工程開工開始，至竣工交付使用之前的這段時(shí)間里，就成本的歸集、利潤(rùn)的形成等有關(guān)方面實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)事項(xiàng)所進(jìn)行的審核、計(jì)算和評(píng)價(jià)。主要包括“審成本、審工程質(zhì)量、審?fù)鶃韼た睢彵P存類資產(chǎn)”方面的內(nèi)容。（三）事后審計(jì)：指工程竣工交付使用后，對(duì)各項(xiàng)有關(guān)事宜的審計(jì)，主要包括“審工程結(jié)算 、審利潤(rùn)、審利潤(rùn)分配”等方面的內(nèi)容。

二、工程造價(jià)審計(jì)內(nèi)容

（一）工程收入確認(rèn)的審計(jì)

根據(jù)建造合同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，如果建造合同的結(jié)果能夠可靠地計(jì)算，應(yīng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和成本。目前建筑企業(yè)工程項(xiàng)目由于受客觀條件和管理水平的限制，不能完全按照建造合同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求計(jì)算收入，為提高審計(jì)效率，應(yīng)憑借經(jīng)驗(yàn)和所掌握的信息、資料做出正確的選擇，選擇有效率的審計(jì)策略和方法。1.可以通過檢查工程項(xiàng)目累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)收入和累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)成本是否基本配比，來發(fā)現(xiàn)收入確認(rèn)可能存在的問題。2. 可以取得建設(shè)單位或監(jiān)理公司監(jiān)督審批的工程形象進(jìn)度工作量作為工程完工程度參考。3. 根據(jù)工程項(xiàng)目部與企業(yè)簽定的《工程項(xiàng)目承包合同》中的合同額、責(zé)任成本、各項(xiàng)承包指標(biāo)、上交的毛利等進(jìn)行工程完工度的確定。4. 在審計(jì)中，可根據(jù)工程項(xiàng)目 規(guī)模、繁簡(jiǎn)程度以及所編制工程預(yù)決算來確定工程完工度。⑤深入現(xiàn)場(chǎng)對(duì)已完工程量進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和清查來確定收入。

（二）工程成本確認(rèn)的審計(jì)

建筑施工企業(yè)在工程施工過程中的成本管理工作是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)和核心，工程成本審計(jì)主要通過對(duì)人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)等構(gòu)成成本的各要素審查，找出薄弱環(huán)節(jié)，提出對(duì)策和建議。1.人工費(fèi)的審查，工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工人員多數(shù)使用外來的勞務(wù)隊(duì)伍。實(shí)際工作中，往往會(huì)出現(xiàn)多種多樣的情況：當(dāng)月已完成的工作量，而任務(wù)單的結(jié)算卻在隔月進(jìn)行，造成當(dāng)月外包人工費(fèi)成本少進(jìn)等；在審計(jì)時(shí)要以施工預(yù)算實(shí)物量作為基礎(chǔ)，以勞務(wù)分包合同約定的價(jià)格為依據(jù)，審核任務(wù)單是否真實(shí)、準(zhǔn)確，勞務(wù)分包隊(duì)伍完成的工作量計(jì)提是否按照規(guī)定的程序和方法，有無多提少提或亂提現(xiàn)象，計(jì)提資料是否完整、合規(guī)有效。2.材料費(fèi)的審查，材料費(fèi)是工程成本的主要組成部分，建筑材料品種繁多，審計(jì)過程中不可能每材料都檢查到位。根據(jù)當(dāng)前建筑結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，要重點(diǎn)審查鋼材、水泥、木材、商品混凝土、周轉(zhuǎn)材料、等等。重點(diǎn)審查材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、耗用是否按制定的內(nèi)控制度執(zhí)行，手續(xù)是否完備，材料質(zhì)量是否合乎要求，材料價(jià)格是否合理，各項(xiàng)臺(tái)帳是否建立，有無損失浪費(fèi)現(xiàn)象，是否進(jìn)行了材料節(jié)超分析等，3.機(jī)械費(fèi)用的審查，主要審查機(jī)械臺(tái)班計(jì)提資料是否準(zhǔn)確、完整、真實(shí)，如果是外租的機(jī)械設(shè)備，租賃手續(xù)是否齊全有效、租賃價(jià)格是否合理，租賃費(fèi)用結(jié)算是否準(zhǔn)確，有無機(jī)械費(fèi)用的超耗和浪費(fèi)現(xiàn)象。4.其他直接費(fèi)和間接費(fèi)用的審查，審查直接費(fèi)和間接費(fèi)用的開支是否嚴(yán)格控制，有無違反規(guī)定隨電擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，亂擠亂列成本的現(xiàn)象，費(fèi)用攤銷是否合理。

三、工程造價(jià)審計(jì)的控制環(huán)節(jié)及措施

1、工程造價(jià)審計(jì)前期質(zhì)量控制

首先，要確保工程造價(jià)承接單位本身的專業(yè)素質(zhì)水平。要做到這點(diǎn)，工程造價(jià)審核承接單位要有科學(xué)合理的人才招聘、培養(yǎng)以及管理制度。作為高度專業(yè)化的單位，工程造價(jià)承接單位要擁有既有專業(yè)知識(shí)又有職業(yè)道德的高素質(zhì)注冊(cè)造價(jià)師，才能夠保證工程造價(jià)精確性，對(duì)于提高工程造價(jià)審核質(zhì)量具有關(guān)鍵作用。在承接客戶工程造價(jià)委托工作時(shí)，工程造價(jià)承接單位要合理選派造價(jià)人員，同時(shí)建立科學(xué)的質(zhì)量控制機(jī)制。要明確確立各個(gè)具體項(xiàng)目審核負(fù)責(zé)人，以及公司對(duì)技術(shù)部門進(jìn)行不定期的審核檢查工作。對(duì)于工作過程中遇見的各種問題要及時(shí)上報(bào)、及時(shí)處理并加以解決。工程造價(jià)承接單位還要重視項(xiàng)目結(jié)束后的審核制度，公正、客觀、合理的對(duì)各個(gè)具體項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員進(jìn)行考核，以確保審核人員素質(zhì)的進(jìn)一步提升。

其次，工程造價(jià)審核承接單位在接受客戶工程造價(jià)審核業(yè)務(wù)委托時(shí)，要將工程造價(jià)審計(jì)的質(zhì)量控制放在首要地位。工程造價(jià)審核承接單位要選出經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)師與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談，仔細(xì)了解客戶委托業(yè)務(wù)的目的，以便規(guī)避工程造價(jià)審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)，做到量力而行，盡力而為。工程造價(jià)審核承接單位與客戶之間要明確雙相負(fù)責(zé)，即客戶要負(fù)責(zé)向工程造價(jià)承接單位提供的工程項(xiàng)目資料、前期招標(biāo)合同等所有相關(guān)工程造價(jià)資料的真實(shí)性、合法性、完整性，反之，工程造價(jià)審核承接單位要遵守相關(guān)法律法規(guī)，依法公正執(zhí)業(yè)，雙方都要承擔(dān)法律規(guī)定的責(zé)任。工程造價(jià)審核承接單位在為客戶進(jìn)行工程造價(jià)審核時(shí)要時(shí)刻保持獨(dú)立性，依據(jù)客觀事實(shí)進(jìn)行審核，如果遇見有私人關(guān)系的項(xiàng)目要主動(dòng)申請(qǐng)回避，以保證工程造價(jià)審計(jì)工作的公正性。

2、工程造價(jià)審計(jì)過程質(zhì)量控制

首先，明確責(zé)任劃分。工程造價(jià)審計(jì)過程具有一定的復(fù)雜性，所以管理人員要明確劃分審計(jì)工作相關(guān)人員的工作職責(zé)，界限分明方能取得好的效果。其次，對(duì)于工程造價(jià)審計(jì)過程中容易出現(xiàn)質(zhì)量問題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)管理。通常這些關(guān)鍵環(huán)節(jié)有：嚴(yán)格、仔細(xì)審計(jì)工程項(xiàng)目的工程量，因?yàn)橐粋€(gè)工程項(xiàng)目的實(shí)際工程量對(duì)于工程造價(jià)具有極大的影響作用；工程項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的設(shè)計(jì)變更需要給予高度重視，一般而言，工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更會(huì)引起工程項(xiàng)目合同中價(jià)格約定的變動(dòng)，同時(shí)，工程項(xiàng)目的工程量、施工過程所需的設(shè)備和材料都會(huì)有不同程度的變動(dòng)；工程審計(jì)人員還要對(duì)工程項(xiàng)目運(yùn)用的預(yù)算、結(jié)算系統(tǒng)軟件在工程造價(jià)方面的優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)進(jìn)行仔細(xì)分析，確保工程造價(jià)審計(jì)質(zhì)量。 再次，科學(xué)、合理的制定工程造價(jià)審計(jì)工作程序。科學(xué)、合理、完善的工作程序能夠在一定程度上確保工作質(zhì)量。在工程造價(jià)審計(jì)工作中要嚴(yán)格遵守復(fù)核程序。從基礎(chǔ)上對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行審核，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)流程規(guī)章完成各項(xiàng)任務(wù)。自檢是復(fù)核程序的核心，因?yàn)楣こ添?xiàng)目的復(fù)雜性，總工程造價(jià)審計(jì)負(fù)責(zé)人不可能全面審核，只能在關(guān)鍵點(diǎn)處進(jìn)行審查工作，所以工程造價(jià)人員完成具體的任務(wù)后，認(rèn)真、仔細(xì)的自檢是保證工程造價(jià)審計(jì)質(zhì)量的最重要的環(huán)節(jié)。所以工程造價(jià)審計(jì)人員需要有認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、負(fù)責(zé)的職業(yè)素質(zhì)。

3、工程造價(jià)審核后質(zhì)量控制

在工程造價(jià)審計(jì)工作結(jié)束并不是工程造價(jià)審計(jì)質(zhì)量控制工作的終點(diǎn)，進(jìn)一步監(jiān)督落實(shí)相關(guān)問題的解決和相關(guān)檔案的整理并且存檔才是審計(jì)工作質(zhì)量控制的最終環(huán)節(jié)。工程造價(jià)審計(jì)的原資料一定要按照審計(jì)資料檔案存檔要求進(jìn)行整理并且存檔，以方便以后查閱。工程造價(jià)審計(jì)工作總結(jié)應(yīng)該是工程造價(jià)審計(jì)負(fù)責(zé)人和相關(guān)審計(jì)人員都應(yīng)該認(rèn)真執(zhí)行的一項(xiàng)任務(wù)，在總結(jié)中要記錄審計(jì)工作中遇見的問題以及解決措施，同時(shí)不斷提升自身工程造價(jià)審計(jì)工作的綜合素質(zhì)確保工程造價(jià)審計(jì)工作的質(zhì)量。這里，作者認(rèn)為在工程造價(jià)審計(jì)工作中，實(shí)施責(zé)任追究制度是一種比較有效的確保工程造價(jià)審計(jì)質(zhì)量的制度，責(zé)任追究制度目的就在于提升未來工程造價(jià)審計(jì)的質(zhì)量。

結(jié)語：

工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)是一項(xiàng)十分繁瑣復(fù)雜的工作，審計(jì)人員應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)，嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度，并忠于職業(yè)道德，確保工程結(jié)算審計(jì)的準(zhǔn)確性，控制好工程造價(jià)的最后一關(guān)，避免造成工程的不必要損失。

參考文獻(xiàn)：

[1]王道榮.淺議提高工程造價(jià)審計(jì)質(zhì)量控制[J].中國(guó)新技術(shù)新產(chǎn)品，2010(2)

第2篇

今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司20**年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就20**年度審計(jì)工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

20**年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)12項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，針對(duì)審計(jì)報(bào)告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20**年度完成上年度財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問題41項(xiàng)，提出推薦36項(xiàng)。10-*月份審計(jì)部對(duì)年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪，個(gè)性是針對(duì)整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實(shí)執(zhí)行。透過審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲(chǔ)備了動(dòng)力。

2、開展專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)

20**cc年*月，公司為扭轉(zhuǎn)汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營(yíng)考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)汽車租賃公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級(jí)企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營(yíng)成果。

3、完善投資企業(yè)審計(jì)，帶給投資評(píng)估依據(jù)

為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)20**年度省、、等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評(píng)價(jià)投資公司的管理效益。個(gè)性是公司經(jīng)營(yíng)合同到期，需對(duì)今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強(qiáng)離任審計(jì)，帶給人事管理參考

20**年，原總經(jīng)理、副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對(duì)其任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，為集團(tuán)人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計(jì)

20**年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，開展現(xiàn)場(chǎng)工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。20**年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，預(yù)算金額843。***萬元，核減金額286。***萬元;基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)40項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額1，392。***萬元，核減金額384。***萬元。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對(duì)工程結(jié)算超過百萬的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場(chǎng)信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20**年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核1項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額228。***萬元，核減金額119。***萬元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià)，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會(huì)

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵

20**年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級(jí)企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)等業(yè)務(wù)能手來支援，二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來必須便利，推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。

2、加強(qiáng)過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。

3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問題整改落實(shí)

20**年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計(jì)部?jī)H有財(cái)務(wù)審計(jì)2人，工程審計(jì)1人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評(píng)審等中去，對(duì)集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。

集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

第3篇

（1）有利于工程建設(shè)各行為主體協(xié)調(diào)，促進(jìn)工程順利進(jìn)行。在工程建設(shè)中，由于涉及規(guī)劃、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工、監(jiān)理、招投標(biāo)、工程咨詢及項(xiàng)目管理等眾多參與主體，各主體單位所處地位及出發(fā)點(diǎn)不同，不可避免地會(huì)發(fā)生矛盾或沖突，通過審計(jì)人員及時(shí)協(xié)調(diào)，使之各方、顧全大局、發(fā)揮其整體管理效益作用。同時(shí)，在工程建設(shè)中推行全過程審計(jì)管理，就是要將工程細(xì)分為不同的階段，盡可能的細(xì)化、實(shí)化、量化審計(jì)工作，使所有可能影響工程的信息都得到有效的反應(yīng)和處理，從而推動(dòng)工程審計(jì)向精細(xì)化的方向發(fā)展，促進(jìn)工程的順利進(jìn)行。

（2）有利于推進(jìn)廉政建設(shè)，減少各種瀆職等犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。在工程建設(shè)審計(jì)中，由于審計(jì)人員伴隨工程項(xiàng)目的全過程，形成了全過程、全方位、經(jīng)常性的監(jiān)督制約機(jī)制，同時(shí)也介入到工程項(xiàng)目建設(shè)中的一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵步驟，包括提前審計(jì)工程預(yù)算和工作計(jì)劃等，從而比那種事后監(jiān)督更能起到良好的預(yù)防作用，有利于推進(jìn)廉政建設(shè)，降低引發(fā)瀆職等犯罪現(xiàn)象違規(guī)成本的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）有利于合理控制工程項(xiàng)目的造價(jià)，達(dá)到節(jié)約投資的目的。工程建設(shè)項(xiàng)目由于周期長(zhǎng)、投資額大、控制環(huán)節(jié)多等特點(diǎn)，資金的管理和使用將面臨失控和浪費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)；同樣資金的撥付與使用也貫穿于工程建設(shè)的全過程，稍有不慎，極易造成資金的損失和浪費(fèi)，實(shí)施審計(jì)能對(duì)各階段的計(jì)價(jià)結(jié)算真實(shí)性、合理性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和控制，防止高估超預(yù)算。

（4）有利于推動(dòng)建筑工程行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。通過推行全過程審計(jì)管理，可以及時(shí)控制建設(shè)成本，保證資金的合理、合法使用，提高了投資效益，也使審計(jì)后的工程造價(jià)更好的反應(yīng)建設(shè)項(xiàng)目本身的成本、利潤(rùn)情況，既可以維護(hù)建設(shè)方的利益，避免工程造價(jià)成本的虛高，也可以幫助承包方合理的獲取利潤(rùn)，從而使建設(shè)方和施工方的利益都得到保障，有利于推動(dòng)建筑工程行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

二、工程建設(shè)管理中審計(jì)的主要內(nèi)容

2．1審查工程招標(biāo)文件

工程建設(shè)項(xiàng)目在編制招標(biāo)文件時(shí)，由于受專業(yè)知識(shí)、市場(chǎng)條件或工程本身的不確定性，通常會(huì)編制一定數(shù)量的暫估項(xiàng)目、暫定材料（設(shè)備），這些暫估項(xiàng)目、暫定材料（設(shè)備）不論是采用公開招標(biāo)還是邀請(qǐng)招標(biāo)，審計(jì)人員都應(yīng)以專業(yè)知識(shí)對(duì)工程招標(biāo)文件進(jìn)行事前重點(diǎn)審計(jì)，就招標(biāo)文件編制的合法性、合規(guī)性、完整性等進(jìn)行評(píng)估評(píng)價(jià)，防范因招標(biāo)文件表述產(chǎn)生歧異可能帶來的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

2．2審查工程分包合同

在工程建設(shè)中，因?yàn)楣こ探ㄔO(shè)的需要，實(shí)行部分工程分包，這也是大型工程建設(shè)的普遍現(xiàn)象。這時(shí)就要對(duì)建設(shè)單位擬簽的分包合同進(jìn)行事前審計(jì)，審查分包單位資質(zhì)、工程內(nèi)容、質(zhì)量等級(jí)、工期要求、雙方權(quán)利義務(wù)等條款的約定是否明確、合理；檢查工程款支付形式、報(bào)價(jià)明細(xì)要求、造價(jià)調(diào)整辦法、雙方風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例是否合理；檢查工程款支付比例和方式，預(yù)付款及工程違約金等支付條款是否規(guī)范；協(xié)助雙方規(guī)范簽約程序，減小爭(zhēng)議風(fēng)險(xiǎn)，為正常履行合同提供服務(wù)。

2．3審查大宗材料設(shè)備采購(gòu)

大宗材料設(shè)備是工程建設(shè)中工程造價(jià)的主要因素，甚至決定這工程的最后決算。審計(jì)人員應(yīng)在大宗材料設(shè)備的采購(gòu)中，積極參加建設(shè)單位組織的大宗材料設(shè)備采購(gòu)的市場(chǎng)考察，了解大宗材料設(shè)備市場(chǎng)的真實(shí)情況，對(duì)工程需要的大宗材料設(shè)備市場(chǎng)情況保持自己獨(dú)立判斷能力，從而對(duì)建設(shè)單位的采購(gòu)方案、采購(gòu)價(jià)格提供參考意見。

2．4審查相應(yīng)工程款的支付情況

審計(jì)人員根據(jù)雙方合同的約定，審查工程款各個(gè)步驟的落實(shí)情況。包括工程預(yù)付款、對(duì)照工程進(jìn)度落實(shí)的進(jìn)度款、整個(gè)工程款的支付比例和方式、違反合同約定的索賠款等。應(yīng)對(duì)施工進(jìn)度付款情況進(jìn)行審查，審核工程量與價(jià)格，使進(jìn)度款審金額與形象進(jìn)度相吻合；嚴(yán)格按照合同的相關(guān)約定，審查工程預(yù)付款是否在建設(shè)單位按時(shí)開工時(shí)是否支付，是否按照工程約定的進(jìn)度合理支付進(jìn)度款，防止進(jìn)度款超付；規(guī)范整個(gè)工程款的支付比例和方式，保證工程款的支付必須合法、合理、嚴(yán)格、規(guī)范，以保護(hù)雙方的合法利益不受侵犯。對(duì)違反合同約定的索賠，要求做到內(nèi)容真實(shí)、合法，程序合理、合規(guī)，對(duì)存在向設(shè)計(jì)、施工等單位進(jìn)行反索賠的條件，應(yīng)協(xié)助建設(shè)方向單位進(jìn)行反索賠。

2．5審查設(shè)計(jì)變更及經(jīng)濟(jì)簽證

在工程建設(shè)中，由于實(shí)際工程的需要和外部環(huán)境的變化，進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓こ淘O(shè)計(jì)變更是工程建設(shè)中普遍現(xiàn)象，這也是工程建設(shè)中工程周期和工程經(jīng)費(fèi)無法控制的主要因素，也是工程審計(jì)的主要內(nèi)容之一。審計(jì)人員應(yīng)先對(duì)對(duì)擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析設(shè)計(jì)變更對(duì)工程周期和工程造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、經(jīng)濟(jì)合理的變更方案。對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、時(shí)間，當(dāng)事人、工程部位、提出單位等，為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。對(duì)應(yīng)在合同中約定的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不能以簽證形式出現(xiàn)的，建議建設(shè)單位以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定相關(guān)事宜，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)簽證單備份，以避免施工單位添加涂改，經(jīng)濟(jì)簽證單應(yīng)按順序編號(hào)，避免重復(fù)簽證。

三、工程建設(shè)中審計(jì)工作的要求

3．1加強(qiáng)工程建設(shè)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

審計(jì)工作是一門專業(yè)很強(qiáng)的科學(xué)，尤其是工程建設(shè)的管理審計(jì)。由于工程建設(shè)單位千差萬別，具體審計(jì)要求也各不相同，面對(duì)變化不定的施工現(xiàn)場(chǎng)，審計(jì)建議質(zhì)量的高與低對(duì)工程施工的質(zhì)量及進(jìn)度會(huì)產(chǎn)生重大影響，如醫(yī)院的工程建設(shè)審計(jì)，審計(jì)人員不僅要具備管理、工程、審計(jì)、法律等方面的專業(yè)知識(shí)，還應(yīng)該具備豐富的醫(yī)院基建審計(jì)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。能站在醫(yī)院醫(yī)學(xué)需求的具體建筑角度，提出實(shí)際有效的審計(jì)建議，因此，應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)人員的日常業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，努力提高實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，大力倡導(dǎo)重實(shí)際、說實(shí)話、做實(shí)事、求實(shí)效的審計(jì)作風(fēng)，教育跟蹤審計(jì)人員要時(shí)刻把廉潔自律的有關(guān)規(guī)定牢記在心，加強(qiáng)自身修養(yǎng)，注重自身形象，提高服務(wù)意識(shí)，增強(qiáng)服務(wù)技能。

3．2明確審計(jì)定位

“到位而不越位，參與而不干預(yù)”應(yīng)是審計(jì)工作的基本定位。作好審計(jì)的工作定位也是影響審計(jì)效果的重要環(huán)節(jié)。審計(jì)工作要全程參與，認(rèn)真、扎實(shí)、細(xì)致地參與工程建設(shè)各個(gè)階段，針對(duì)工程施工中存在的問題要及時(shí)提出跟蹤審計(jì)意見及建議，隨時(shí)糾正一些有關(guān)工程造價(jià)問題中有損建設(shè)單位利益的做法，對(duì)跟蹤審計(jì)職責(zé)范圍之內(nèi)的事情，審計(jì)人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)地去努力完成，但是工程日常管理工作，如工程施工的質(zhì)量、進(jìn)度、安全等問題，不應(yīng)干預(yù)過多，否則就是越位。積極與建設(shè)、監(jiān)理、施工、設(shè)計(jì)等單位的溝通協(xié)調(diào)，不能替代建設(shè)單位履行項(xiàng)目管理職能。

3．3制定科學(xué)的審計(jì)流程

科學(xué)有效的審計(jì)工作，不僅有嚴(yán)謹(jǐn)、豐富的科學(xué)內(nèi)容，更有一套規(guī)范、有序的業(yè)務(wù)流程。工程建設(shè)的審計(jì)工作，也要有一套科學(xué)的審計(jì)流程。首先，應(yīng)根據(jù)建設(shè)工程施工各階段的特點(diǎn)，制定出具體的各階段審計(jì)計(jì)劃，在人力、時(shí)間、任務(wù)上作到科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)陌才拧徲?jì)計(jì)劃應(yīng)涵蓋施工階段審計(jì)工作的所有重點(diǎn)，應(yīng)全面、完整、可操作；其次，要編制審計(jì)日志和工作底稿；編寫審計(jì)日志，記錄相關(guān)問題，為審計(jì)工作保存第一手資料；編制審計(jì)工作底稿必須反映審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)性結(jié)果和重要過程，并記載有關(guān)問題產(chǎn)生原因、解決方式等內(nèi)容以備隨時(shí)查詢、審核。再次，編寫階段性工作總結(jié)。審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)與各方進(jìn)行溝通匯報(bào)，重點(diǎn)分析建設(shè)工程項(xiàng)目的種種偏差，查找原因，及時(shí)編寫階段性總結(jié)材料，保證工程建設(shè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

3．4注重對(duì)審計(jì)工作的研究

第4篇

【關(guān)鍵詞】工程；內(nèi)部審計(jì)；審計(jì)質(zhì)量

作為事業(yè)單位的審計(jì)部門，新建、改擴(kuò)建工程造價(jià)審核是控制工程造價(jià)的必要手段，是工程造價(jià)審核的重要環(huán)節(jié)。要著力提高工程審計(jì)人員各項(xiàng)素質(zhì)，發(fā)揮工程審計(jì)人員的作用。強(qiáng)化工程審計(jì)人員的審計(jì)質(zhì)量意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、規(guī)范意識(shí)，增強(qiáng)工程審計(jì)人員的責(zé)任感，加強(qiáng)工程審計(jì)業(yè)務(wù)、政策法規(guī)培訓(xùn)，加強(qiáng)相關(guān)知識(shí)學(xué)習(xí)，全力打造適應(yīng)新形勢(shì)需要的復(fù)合型工程審計(jì)人才。以此提高工程審計(jì)工作效率和質(zhì)量。實(shí)行工程審計(jì)人員定期輪崗制度，我院的機(jī)電工程科和審計(jì)科的工程人員每?jī)赡贻啀徱淮危源_保工程審計(jì)的獨(dú)立、公正原則。

為保證工程審計(jì)質(zhì)量控制，需要建立健全的工程審計(jì)制度，并付諸實(shí)施。首先，應(yīng)建立工程審計(jì)質(zhì)量控制相關(guān)制度、計(jì)劃管理制度，實(shí)行工程審計(jì)組負(fù)責(zé)制。其次，完善工程審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查制度。其目的是促進(jìn)工程審計(jì)人員正確履職，加強(qiáng)監(jiān)督，保證質(zhì)量。此外，履行工程審計(jì)復(fù)核制度。規(guī)范工程審計(jì)復(fù)核行為，層層把關(guān)。將工程審計(jì)準(zhǔn)則、工程審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實(shí)到工程審計(jì)方案的各個(gè)環(huán)節(jié)，把質(zhì)量管理的目標(biāo)貫穿于工程審計(jì)全過程。

當(dāng)工程竣工驗(yàn)收后，接著就要進(jìn)行工程造價(jià)結(jié)算審核，工程造價(jià)審核要從多方面、多角度控制，以我院來說，需工程主管院長(zhǎng)控制（提交院辦公會(huì)議討論）、機(jī)電工程科控制（各技術(shù)人員集體討論、簽字確認(rèn)）、審計(jì)組造價(jià)師控制（造價(jià)師審核、復(fù)核）、或委托其他第三方控制等。在各級(jí)的審核中，必須端正審計(jì)人員的思想，一定要堅(jiān)持原則，秉公審核；由于涉及工種較多，如果超出自身業(yè)務(wù)能力范圍，需開會(huì)論證，以便重新安排第三方造價(jià)公司審核。另外，應(yīng)掌握好目前各種工程造價(jià)軟件的使用，我們審核人員能夠熟練不同版本的造價(jià)軟件，以應(yīng)對(duì)不同施工單位的造價(jià)軟件結(jié)算。在確定工程造價(jià)時(shí)，堅(jiān)持以廣東省現(xiàn)行的計(jì)價(jià)規(guī)范為依據(jù)，按照雙方簽訂的施工合同、招標(biāo)文件、各科室、各部門的申請(qǐng)書、發(fā)改委的立項(xiàng)批復(fù)、院辦公會(huì)議的批文等，附竣工圖、現(xiàn)場(chǎng)簽證單和設(shè)計(jì)變更等進(jìn)行審核。

進(jìn)行工程造價(jià)審核，首先應(yīng)仔細(xì)研究各有關(guān)原始文件，確定該項(xiàng)工程價(jià)款的結(jié)算方式，明確工程的計(jì)價(jià)類型，研究其中的調(diào)價(jià)條款，根據(jù)結(jié)算調(diào)價(jià)條款進(jìn)行工程造價(jià)審核。有時(shí)可能是固定綜合單價(jià)，有時(shí)是固定總價(jià)，避免本來應(yīng)屬預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目再另列計(jì)價(jià)，措施費(fèi)用是否屬大包干等等，所以我們一定要仔細(xì)研究雙方是否簽訂有補(bǔ)充協(xié)議，建設(shè)單位有沒有簽定現(xiàn)場(chǎng)通知單，是否有增加工程價(jià)款初衷和承諾。

在雙方的核對(duì)過程中，由于雙方站在不同的立場(chǎng)，不同的觀點(diǎn)，工程量、價(jià)的異同也是客觀存在的。對(duì)工程量進(jìn)行審核，首先，要依照并熟悉圖紙，熟讀建設(shè)工程計(jì)價(jià)通則，選擇合適的計(jì)算方法。合理的審核方法不但能大大提高審核速度而且直接關(guān)系到審核的質(zhì)量和效率。其次，對(duì)照招標(biāo)預(yù)算，審查有無多計(jì)或者重計(jì)，是否按工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算等。對(duì)于一些圖紙不明確的工程量要進(jìn)行三方現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量，進(jìn)行核對(duì)。

在審核預(yù)算單價(jià)是否正確時(shí)，對(duì)于直接套用清單計(jì)價(jià)的子目，其項(xiàng)目名稱和內(nèi)容與設(shè)計(jì)圖紙的要求是否相一致，工程項(xiàng)目有無重復(fù)套用。需要換算的綜合單價(jià)審核時(shí)需注意是否允許換算，換算的方法是否正確，消耗量的變化是否妥當(dāng)，另外，對(duì)于施工單位自編子目的單價(jià)，檢查編制的依據(jù)和方法是否正確，材料種類及消耗量、人工單價(jià)及消耗量、機(jī)械臺(tái)班種類及消耗量等是否符合要求，是否合理。

施工單位在編制結(jié)算時(shí)往往會(huì)抬高材料的綜合價(jià)格，尤其是遇到材料價(jià)格市場(chǎng)變動(dòng)幅度較大，或者是半成品，經(jīng)自身稍作加工后的材料。施工單位在套用造價(jià)站的材料信息價(jià)時(shí)會(huì)取高去低，所以材料價(jià)格對(duì)工程造價(jià)的影響是非常大的，當(dāng)實(shí)際購(gòu)買價(jià)高于預(yù)算價(jià)或建設(shè)單位有特殊要求時(shí)應(yīng)交由工程主管部門簽證。對(duì)于存在的問題，在審查時(shí)原則上應(yīng)根據(jù)合同約定方法，再結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)簽證單，市場(chǎng)的變化等來確定材料價(jià)格。對(duì)那些可以據(jù)實(shí)調(diào)整、或是進(jìn)口品牌的材料價(jià)格可直接審查施工單位的原始票據(jù)、購(gòu)貨清單。對(duì)于施工期跨度較長(zhǎng)的工程，材料價(jià)格浮動(dòng)可能較大，審核時(shí)可根據(jù)施工合同規(guī)定的辦法結(jié)算，比如合同約定正負(fù)10%時(shí)不作調(diào)整。或者根據(jù)各種材料的各季度、各月份信息價(jià)的平均值，這樣審核的工程造價(jià)會(huì)趨于比較真實(shí)。另外，對(duì)于一些信息價(jià)中沒有，而且建設(shè)單位又沒有簽證認(rèn)可的材料價(jià)格，可以進(jìn)行市場(chǎng)考察確定，重視市場(chǎng)調(diào)查。佛山市造價(jià)站專門開辟有對(duì)材料價(jià)格咨詢的服務(wù)。隨著建筑市場(chǎng)的全面發(fā)展，建材市場(chǎng)上材料品種五花八門，特別是裝飾裝修材料，所以對(duì)各種材料價(jià)格的收集和積累匯總是必須的。

對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核要循序進(jìn)行，需遵循審核的原則。首先，審核有無承、發(fā)包雙方的簽字，真實(shí)性是否符合程序要求。其次，要把簽證事項(xiàng)放在集體討論的范疇，不能一人說了算，避免權(quán)力過分集中。應(yīng)避免工程量的胡簽、亂簽、夸簽、重簽，其內(nèi)容費(fèi)用是否應(yīng)該由建設(shè)單位承擔(dān)。最后，審核簽證事項(xiàng)的真實(shí)數(shù)量，可進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核，糾正不符事實(shí)的簽證。現(xiàn)場(chǎng)簽證單往往是施工單位獲取利益的重要部分，是雙方爭(zhēng)議較多也是容易出問題的地方，不少施工單位采取高簽的方式來達(dá)到獲利的目的，這些需引起我們足夠的重視。

根據(jù)省、市工程造價(jià)管理站頒發(fā)的文件及規(guī)定，審核費(fèi)率計(jì)算是否正確，清單計(jì)價(jià)不斷更新，其費(fèi)率收取亦有所變化。審核各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)，如用人工費(fèi)為基礎(chǔ)還是以直接費(fèi)為基礎(chǔ)，雖然造價(jià)軟件自動(dòng)計(jì)算，但需提防施工單位導(dǎo)出電子版本后加以改動(dòng)。另外，稅金費(fèi)率是否符合我市建設(shè)市場(chǎng)的規(guī)定，對(duì)于合同約定費(fèi)率下浮或總價(jià)下浮的工程，其增加或變更部分其造價(jià)是否也同比例下浮，在計(jì)算下浮時(shí)需把甲供材料扣除。審核過程完成后，審計(jì)組出具審核確認(rèn)書，交由各部門蓋章，最后，需整理檔案資料。工程造價(jià)審核的底稿一定要按照審核檔案的管理要求進(jìn)行收集和整理，以便于日后查閱，或上級(jí)審計(jì)部門抽查，或單位領(lǐng)導(dǎo)任期屆滿的責(zé)任審計(jì)。同時(shí)需定期分析工程結(jié)算審核產(chǎn)生偏差的原因，以及分析影響工程結(jié)算的各種因素，撰寫審計(jì)工作總結(jié)，記錄審核過程中的經(jīng)驗(yàn)及解決方法。

要提高工程內(nèi)部的審計(jì)質(zhì)量，必須抓好工程結(jié)算的審核工作。合理確定工程造價(jià)的審核方法，從根本上提升審核力度、審核質(zhì)量，降低審核風(fēng)險(xiǎn)，做到認(rèn)真細(xì)致，尊重實(shí)際，服從原則，不固執(zhí)己見，保持良好的職業(yè)道德與自身修養(yǎng)。促進(jìn)工程結(jié)算的良性循環(huán)，為我院工程造價(jià)內(nèi)部審核工作創(chuàng)造一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。

參考文獻(xiàn)

第5篇

工作總結(jié)是做好各項(xiàng)工作的重要環(huán)節(jié)。通過工作總結(jié)，可以明確下一步工作的方向，少走彎路，少犯錯(cuò)誤，提高工作效益。今天小編整理了2021審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)優(yōu)秀模板五篇供大家參考，共同閱讀吧!

2021審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)1我在銀行任審計(jì)員工作一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨(dú)立開展工作，按照審計(jì)員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實(shí)整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現(xiàn)將工作情況述職如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。

按照審計(jì)員的“政治堅(jiān)強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅(jiān)持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力，提高了審計(jì)水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進(jìn)步，從實(shí)際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進(jìn)理念，拓寬了視野，增強(qiáng)分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實(shí)做好本職工作。

我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營(yíng)理念從過去的只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺(tái)，對(duì)我們銀行規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、精細(xì)化的管理。針對(duì)違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實(shí)實(shí)做好檢查工作。

(一)、認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，檢查了支行及網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實(shí)整改情況。對(duì)崗位輪換、離任審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、合規(guī)手冊(cè)撰寫等工作。

(二)、求真務(wù)實(shí)、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。

認(rèn)真履行審計(jì)員職責(zé)，做好審計(jì)工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項(xiàng)工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了網(wǎng)點(diǎn)的核算質(zhì)量，增強(qiáng)了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問題。

一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識(shí)新科學(xué)不斷問世，面對(duì)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。

二是工作較累的時(shí)候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價(jià)值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對(duì)以上問題，今后的努力方向是：

一是加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，對(duì)前臺(tái)金融業(yè)務(wù)的熟悉不能取代提高個(gè)人素質(zhì)更高層次的追求，必須通過學(xué)習(xí)增強(qiáng)分析問題、解決問題的能力。

二是增強(qiáng)大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實(shí)際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計(jì)員的職能作用，全面提升工作水平。

2021審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)2我校在某某年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的作用，對(duì)于有效地防范風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。我校內(nèi)部審計(jì)小組根據(jù)教育局審計(jì)室某某年度年初工作計(jì)劃和學(xué)校內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，在本年度完成了以下工作：

一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容和工作制度;強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計(jì)工作中遇到的新問題，使審計(jì)工作由查錯(cuò)防弊型向風(fēng)險(xiǎn)防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。

二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時(shí)了解對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障的各項(xiàng)政策。在具體工作中對(duì)學(xué)校是否按政策規(guī)范收費(fèi)、對(duì)作業(yè)本費(fèi)的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費(fèi)的籌措和使用情況等作為一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)，保證內(nèi)部審計(jì)在落實(shí)本校教育經(jīng)費(fèi)保障體制中的作用。

三、對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)收支情況做到了一期一審，并及時(shí)上報(bào)審計(jì)工作報(bào)告，有效地提高了教育經(jīng)費(fèi)使用效益

根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，今年我校內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容有：

1、對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時(shí)入賬，并納入了學(xué)校的財(cái)務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。

2、對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)支出情況，包括教師工資、績(jī)效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計(jì)了支出的真實(shí)性和合法性，有沒有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。

各項(xiàng)支出均屬合理。

3、對(duì)于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);

固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項(xiàng)作了相應(yīng)清理。

4、對(duì)學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計(jì)，學(xué)校從某某年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費(fèi)

5、對(duì)學(xué)校收費(fèi)情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象，學(xué)校收費(fèi)合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費(fèi)，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。

并對(duì)學(xué)生生活費(fèi)給予了補(bǔ)助。

四、認(rèn)真貫徹上級(jí)內(nèi)審部門的文件精神，及時(shí)完成了教育局安排的各項(xiàng)工作。

1、嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計(jì)工作計(jì)劃，提高了對(duì)計(jì)劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識(shí)。

在具體審計(jì)工作中堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正地看待和處理問題

2、全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。

對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)審計(jì)既以真實(shí)性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚，又抓重點(diǎn)問題進(jìn)行深入地分析，爭(zhēng)取了從機(jī)制上和制度上提出解決問題的辦法。

3、完善了制度，嚴(yán)格了管理。

嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量管理，實(shí)行審計(jì)全過程質(zhì)量控制，將審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實(shí)到了審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。

4、今后進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，把審計(jì)工作做得更好。

2021審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)3今年以來，__市審計(jì)局將加強(qiáng)審計(jì)法制建設(shè)作為規(guī)范審計(jì)行為、提高審計(jì)工作質(zhì)量、提升審計(jì)執(zhí)行力和影響力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)抓實(shí)抓好，通過加大審計(jì)法制宣傳力度、建立健全規(guī)章制度、加強(qiáng)法制隊(duì)伍建設(shè)等一系列有效的措施，推動(dòng)了審計(jì)法制建設(shè)的進(jìn)一步發(fā)展，促進(jìn)了審計(jì)工作的規(guī)范化和科學(xué)化。

一是加大審計(jì)法制宣傳力度，營(yíng)造審計(jì)執(zhí)法的良好氛圍。為使社會(huì)公眾了解審計(jì)工作流程、審計(jì)處理處罰依據(jù)等內(nèi)容，連續(xù)一個(gè)半月在當(dāng)?shù)刂髁髅襟w連載審計(jì)法律法規(guī)知識(shí)問答，對(duì)《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》等主要審計(jì)法律進(jìn)行了集中宣傳，提高了群眾對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)知度。印制了審計(jì)法律法規(guī)宣傳冊(cè)，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)、權(quán)限和應(yīng)履行的法律責(zé)任以及被審計(jì)單位的責(zé)任、義務(wù)、權(quán)利等進(jìn)行了詳盡說明。舉辦了全市審計(jì)法律法規(guī)知識(shí)競(jìng)賽活動(dòng)，調(diào)動(dòng)了社會(huì)公眾學(xué)法用法的積極性，擴(kuò)大了審計(jì)工作的社會(huì)影響力。

二是建立完善制度體系，提升規(guī)范化水平。加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理，實(shí)行千分考核法，出臺(tái)了《__市審計(jì)局目標(biāo)管理考核暫行辦法》，從審計(jì)實(shí)施、教育培訓(xùn)到工作紀(jì)律、科研宣傳，層層賦分，實(shí)現(xiàn)了對(duì)干部業(yè)績(jī)的量化考核，形成了科學(xué)的管理機(jī)制。努力提高審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范化程度，出臺(tái)和完善了《__市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目審理工作暫行辦法》、《審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作考核辦法》、《加大重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施力度提高審計(jì)質(zhì)量和水平的意見》、《違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為審計(jì)定性和處理處罰向?qū)А贰ⅰ秾徲?jì)業(yè)務(wù)流程規(guī)范及模板》等審計(jì)業(yè)務(wù)制度13項(xiàng)，為審計(jì)規(guī)范化建設(shè)提供了保障。

三是加強(qiáng)審計(jì)法制隊(duì)伍建設(shè)，提供堅(jiān)實(shí)人才保障。在審計(jì)力量緊張的情況下調(diào)整充實(shí)了審計(jì)法制隊(duì)伍，為推進(jìn)法制建設(shè)奠定了基礎(chǔ)。成立了一支24人的審計(jì)普法志愿者服務(wù)隊(duì)，定期開展審計(jì)法律法規(guī)咨詢和宣傳工作。加強(qiáng)法律教育培訓(xùn)，今年以來，先后組織審計(jì)法律知識(shí)培訓(xùn)班6期，培訓(xùn)230余人次，提高了審計(jì)隊(duì)伍的法律理論水平。

2021審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)4今年以來，在___公司審計(jì)處的指導(dǎo)和支持下，我們鑫金茂工程造價(jià)咨詢公司____工程跟蹤審計(jì)組緊緊圍繞雙方簽訂的《__建設(shè)工程跟蹤審計(jì)服務(wù)協(xié)議》，以及我公司相關(guān)審計(jì)指導(dǎo)性主做好服務(wù)，為__建設(shè)的投資控制嚴(yán)格把關(guān)，完成了全年的跟蹤審計(jì)工作目標(biāo)和任務(wù)。

一、工程現(xiàn)場(chǎng)情況

二、開拓性地開展跟蹤審計(jì)工作。

我公司跟蹤審計(jì)組于20__年1月份開始進(jìn)駐工程現(xiàn)場(chǎng)開展工作，承擔(dān)__工程(1)標(biāo)段(包括在__、__行政區(qū)域范圍內(nèi)實(shí)施的__、__新建項(xiàng)目)的跟蹤審計(jì)及造價(jià)咨詢?nèi)蝿?wù)，認(rèn)真完成業(yè)主所委托的各類分包工程和新增工程預(yù)算(含工程量清單和標(biāo)底編制)，完成工程材料、設(shè)備采購(gòu)價(jià)格審核;完成工程結(jié)算審核;完成工程預(yù)付款、進(jìn)度款審核等任務(wù)。此外，還配合業(yè)主完成工程簽證及變更審批項(xiàng)目報(bào)審的造價(jià)估算;完成工程變更及簽證審核，并參加現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量;參加工程方案優(yōu)化比選，并提出跟蹤審計(jì)書面意;為配合業(yè)主強(qiáng)化工程造價(jià)管理，發(fā)出跟蹤審計(jì)工作聯(lián)系單;參加隱蔽工程驗(yàn)收。

在進(jìn)行跟蹤審計(jì)活動(dòng)中，我始終按照___公司審計(jì)處的要求有力地配合了業(yè)主工程、項(xiàng)目部的投資控制和造價(jià)管理工作。盡管工程地點(diǎn)分散，但每個(gè)工作日我都會(huì)到工程現(xiàn)場(chǎng)巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項(xiàng)，回復(fù)業(yè)主的造價(jià)咨詢和工作要求，并及時(shí)向?qū)徲?jì)處進(jìn)行匯報(bào)。實(shí)時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察，參加隱蔽工程驗(yàn)收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機(jī)進(jìn)行拍照以存檔備查，掌握詳實(shí)的工程原始資料，確保工程計(jì)量工作的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。同時(shí)，我每月將我的跟蹤審計(jì)向主審進(jìn)行匯報(bào)，虛心接受主審的工作指導(dǎo)，并將跟蹤審計(jì)的工作要求和業(yè)務(wù)安排及時(shí)向業(yè)主工程部、項(xiàng)目部以及施工、監(jiān)理單位進(jìn)行通報(bào)，凝心聚力，認(rèn)真落實(shí)。

三、及時(shí)向業(yè)主報(bào)告處理意見和解決方法。

__工程建設(shè)項(xiàng)目投資大，工程施工條件復(fù)雜，不可預(yù)見因素多，而且有些工程項(xiàng)目在招投標(biāo)過程中和施工圖設(shè)計(jì)上也存在一些不完善因素，這些都給工程實(shí)施過程中的跟蹤審計(jì)和造價(jià)控制工作帶來了一定的難度。針對(duì)上述情況，我充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢(shì)，通過研究合同及招投標(biāo)文件，及時(shí)向業(yè)主建言獻(xiàn)策，有效地避免了投資浪費(fèi)。

四、工作體會(huì)

領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好審計(jì)工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，審計(jì)工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我在認(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的高度重視和大力支持。公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對(duì)重大問題的定性與處理親自過問，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。

審審計(jì)要樹立服務(wù)意識(shí)。審計(jì)工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。

通過近兩年工作，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識(shí)，強(qiáng)化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴(yán)謹(jǐn)樸實(shí)的良好作風(fēng)。在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，我也看到自己的缺點(diǎn)和不足，主要是還需進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自己的專業(yè)水平，注重綜合分析力度、提出有針對(duì)性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。

在今后的工作中，我會(huì)誠(chéng)懇的接受領(lǐng)導(dǎo)和同志們對(duì)我提出的批評(píng)和建議，恪盡職守。同時(shí)，發(fā)揚(yáng)成績(jī)、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺(tái)階。

2021審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)5時(shí)光過的飛快，__年公司的工作已經(jīng)結(jié)束了，可以說，在__年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財(cái)務(wù)審計(jì)部門的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好!

__年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場(chǎng)、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績(jī)。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成__年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、__年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡(jiǎn)要回顧

(一)財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)

__年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司__年及__年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的__年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);

二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;

三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。

一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

3、充分利用稅收政策

充分利用國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了_物流公司、_運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)予_物流公司、_運(yùn)輸公司減免__年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營(yíng)業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及__年度_物流公司、_運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從__年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對(duì)各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

(二)審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為__年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2)全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的`要求。

(3)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國(guó)家審計(jì)

為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計(jì)重點(diǎn)，我部門__年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán))公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、存在的問題

__年，我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設(shè)的力度;

2、是加強(qiáng)對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)管理;

3、是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;

4、是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

在這即將過去的一年中，經(jīng)過全部門同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，財(cái)務(wù)審計(jì)部的工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進(jìn)，我們將面臨許多問題：財(cái)務(wù)審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)審計(jì)方法需要進(jìn)一步改進(jìn)，財(cái)務(wù)審計(jì)力度需要進(jìn)一步加強(qiáng)。面對(duì)這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局(公司)的指導(dǎo)下，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署，結(jié)合公司實(shí)際，開創(chuàng)性工作，努力使財(cái)務(wù)審計(jì)工作再上新臺(tái)階。

第6篇

關(guān)鍵詞：電力信息化建設(shè)；監(jiān)理單位；項(xiàng)目進(jìn)度

1跟蹤審計(jì)的目標(biāo)

滿足項(xiàng)目合理的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和進(jìn)度的前提下，在項(xiàng)目前期、施工階段和竣工決算階段根據(jù)跟蹤審計(jì)招標(biāo)文件、造價(jià)咨詢合同規(guī)定對(duì)項(xiàng)目投資進(jìn)行客觀、公正的監(jiān)控和審核，準(zhǔn)確、完整、真實(shí)、全面地反映建設(shè)項(xiàng)目的計(jì)劃執(zhí)行、資金來源與使用、固定資產(chǎn)價(jià)值等情況，以利于項(xiàng)目業(yè)主科學(xué)合理地籌集、使用、節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，確保將項(xiàng)目總投資控制在批準(zhǔn)的概算內(nèi)。

2跟蹤審計(jì)的服務(wù)內(nèi)容

1）服務(wù)范圍：項(xiàng)目前期費(fèi)用測(cè)算、方案測(cè)算、成本優(yōu)化數(shù)據(jù)的計(jì)算和分析，設(shè)計(jì)限額指標(biāo)的計(jì)算復(fù)核；施工階段對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)；竣工階段進(jìn)行竣工建安結(jié)算審核。2）項(xiàng)目前期跟蹤審計(jì)的主要工作內(nèi)容。（1）項(xiàng)目前期費(fèi)用測(cè)算、方案測(cè)算、成本優(yōu)化數(shù)據(jù)的計(jì)算和分析；（2）設(shè)計(jì)限額指標(biāo)的計(jì)算復(fù)核。3）施工階段跟蹤審計(jì)的主要工作內(nèi)容。（1）對(duì)招標(biāo)文件的擬定及建議，對(duì)招標(biāo)過程中的建設(shè)工程清單及招標(biāo)參考價(jià)進(jìn)行編制，合同文本及條款的擬定及建議；完成該項(xiàng)目后續(xù)相關(guān)專業(yè)分包招標(biāo)工程的招標(biāo)清單及最高限價(jià)(如果有)編制、參與投標(biāo)文件的復(fù)核工作及對(duì)擬采購(gòu)的專用設(shè)備進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查并出具書面專業(yè)意見。（2）根據(jù)工程進(jìn)度需要，安排專業(yè)人員常駐現(xiàn)場(chǎng)參與現(xiàn)場(chǎng)收方、簽證并對(duì)其真實(shí)、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核和確認(rèn)；參與施工協(xié)調(diào)會(huì)、工程監(jiān)理例會(huì)，及時(shí)掌握施工過程中發(fā)生的對(duì)造價(jià)有影響的情況；參與造價(jià)密切相關(guān)的隱蔽工程、工程階段性驗(yàn)收，以及單位工程的竣工驗(yàn)收和過程監(jiān)控；對(duì)涉及工程結(jié)算的相關(guān)資料進(jìn)行收集和整。（3）審核工程進(jìn)度及投資進(jìn)度。（4）工程變更、簽證費(fèi)用的審核，包括新增單價(jià)的審核。（5）加強(qiáng)對(duì)施工方案的技術(shù)優(yōu)化及經(jīng)濟(jì)比較，評(píng)審施工方案的經(jīng)濟(jì)合理性，向招標(biāo)人提供造價(jià)控制意見。（6）編制咨詢?cè)聢?bào)。（7）材料與設(shè)備的詢價(jià)。（8）對(duì)索賠費(fèi)用進(jìn)行控制。4）竣工結(jié)算階段。（1）針對(duì)該項(xiàng)目體量大、工程內(nèi)容多、參與建設(shè)的單位多的特點(diǎn)，準(zhǔn)備根據(jù)工程進(jìn)度及業(yè)主要求分階段、分專業(yè)逐步辦理工程結(jié)算。為此，應(yīng)先編制竣工結(jié)算審核計(jì)劃，提供竣工結(jié)算資料目錄清單及要求。（2）收集、整理結(jié)算資料，對(duì)施工單位編制的結(jié)算資料的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行審核。（3）對(duì)已完成和通過驗(yàn)收的工程進(jìn)行工程結(jié)算的編制及審核。出具合法、真實(shí)、有效的竣工結(jié)算審核報(bào)告，并對(duì)有爭(zhēng)議的地方出具建議處理方案。（4）配合委托人委托的第三方的審核工作。（5）向業(yè)主提供工程造價(jià)咨詢工作總結(jié)。

3項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作原則

工程咨詢工作人員在開展項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作時(shí)堅(jiān)持以下原則：遵紀(jì)守法，廉潔自律；實(shí)事求是，客觀公正；科學(xué)合理，真實(shí)準(zhǔn)確；顧客至上，服務(wù)第一；切實(shí)維護(hù)建設(shè)各方的合法利益，保守各方合法秘密。

4項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作依據(jù)

1）業(yè)主與咨詢單位簽定的項(xiàng)目全過程跟蹤造價(jià)控制及決算審核合同。2）業(yè)主與項(xiàng)目相關(guān)單位簽訂的合同、協(xié)議（包括附件）。3）業(yè)主提交的項(xiàng)目施工圖紙及說明。4）項(xiàng)目建議書、立項(xiàng)批文、可行性研究報(bào)告、相關(guān)的招投標(biāo)文件及相關(guān)的管理制度。5）國(guó)家及重慶市現(xiàn)行的計(jì)價(jià)辦法、定額及其相關(guān)規(guī)定。

5跟蹤審計(jì)質(zhì)量控制措施

1）對(duì)人員素質(zhì)的控制。（1）合理配置各專業(yè)人員、專業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，任命公司副總經(jīng)理為技術(shù)總顧問，解決日常技術(shù)難題。（2）項(xiàng)目組成員除按時(shí)參加公司每月一次業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和造價(jià)師(員)每年的繼續(xù)教育外，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在每個(gè)合同項(xiàng)目開工前，組織項(xiàng)目組成員學(xué)習(xí)討論合同文件和與該項(xiàng)目相關(guān)的技術(shù)規(guī)范，以提高業(yè)務(wù)人員的執(zhí)業(yè)能力。（3）應(yīng)保證全體審計(jì)人員保持職業(yè)道德規(guī)范所要求的獨(dú)立性。（4）應(yīng)保證審計(jì)人員在遇到技術(shù)問題時(shí)能得到權(quán)威專家的協(xié)助。2）建立標(biāo)準(zhǔn)的跟蹤審計(jì)程序作業(yè)過程的控制。（1）建立標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)工作程序和工作流程。（2）指定項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)限。（3）編制項(xiàng)目跟蹤審計(jì)方案并嚴(yán)格按方案運(yùn)行。3）嚴(yán)格執(zhí)行公司質(zhì)量管理制度、三審制，對(duì)報(bào)告、意見書、決定進(jìn)行復(fù)核。4）按照公司質(zhì)量考核制度對(duì)跟蹤審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行考核，應(yīng)保證各項(xiàng)審計(jì)工作符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。5）嚴(yán)格執(zhí)行公司重大問題會(huì)審制度，組織專家會(huì)審重大問題，解決重大疑難問題。6）做好分析預(yù)測(cè)工作。分析預(yù)測(cè)是投資動(dòng)態(tài)控制的關(guān)鍵。在造價(jià)統(tǒng)計(jì)的基礎(chǔ)上將造價(jià)統(tǒng)計(jì)結(jié)果分別與跟蹤造價(jià)控制目標(biāo)相比較，綜合分析和預(yù)測(cè)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)際完成造價(jià)與跟蹤造價(jià)控制目標(biāo)的偏差，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)。根據(jù)分析預(yù)測(cè)結(jié)果，如有必要，則依據(jù)各工程施工網(wǎng)絡(luò)總計(jì)劃，重新調(diào)整項(xiàng)目的跟蹤造價(jià)控制目標(biāo)，以求跟蹤造價(jià)控制總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。7）做好事前、事中、事后控制手段，保證跟蹤審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

6組織協(xié)調(diào)的工作任務(wù)及方法

1）組織協(xié)調(diào)工作任務(wù)。（1）協(xié)調(diào)好與公司關(guān)系、跟蹤審計(jì)組內(nèi)部關(guān)系。（2）協(xié)調(diào)好與參建各方，包括業(yè)主、設(shè)計(jì)、監(jiān)理以及施工單位等各方的關(guān)系。（3）協(xié)調(diào)好工程外部與工程建設(shè)的關(guān)系，包括嚴(yán)格守法和遵守公共道德。2）組織協(xié)調(diào)的方法。（1）堅(jiān)持公平、公正的協(xié)調(diào)原則。公平、公正是指協(xié)調(diào)過程中要堅(jiān)持中立，中立能增加協(xié)調(diào)工作的成功率。要中立，造價(jià)工程師就要嚴(yán)格遵守造價(jià)咨詢?nèi)说穆殬I(yè)道德，克制自身不違規(guī)；在行為舉止上要保持中立和公正，與業(yè)主、承包商、勘察設(shè)計(jì)等單位的相關(guān)管理人員之間，既要形成良好的工作關(guān)系，又要保持一定距離。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和造價(jià)人員都應(yīng)站在公正、客觀的立場(chǎng)上，依據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)范和承發(fā)包合同，以科學(xué)分析的方法，不憑隨意想法解決問題，正確的調(diào)解參建各方的矛盾；不看后臺(tái)，不講情面，不論親疏，公正無私的處理工程建設(shè)過程中的人和事，做到一碗水端平，維護(hù)參建各方合理、合法的利益，使當(dāng)事各方心服口服。（2）知情是做好協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)。知情，要了解和熟悉與造價(jià)有關(guān)各主要管理人員的性格、愛好、工作方式、方法等。知情，要及時(shí)了解和掌握有關(guān)各方當(dāng)事人之間利益關(guān)系，做到心中有數(shù)，頭腦清醒。知情，要借助信息的、信息接收，及時(shí)掌握和跟蹤各方信息，應(yīng)用正確的信息，在有限的時(shí)間內(nèi)，有的放矢的協(xié)調(diào)好內(nèi)外關(guān)系。知情，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和造價(jià)人員對(duì)重大工程建設(shè)活動(dòng)情況，進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和科學(xué)控制，認(rèn)真分折各家的情況，搞清來龍去脈，不馬虎從事；對(duì)出現(xiàn)的問題，要分析原因，對(duì)癥下藥，恰當(dāng)?shù)膮f(xié)調(diào)好各方關(guān)系。（3）正確的工作方法，是搞好協(xié)調(diào)的重要手段。組織協(xié)調(diào)的方法很多，如協(xié)調(diào)、對(duì)話、談判、發(fā)文、督促、監(jiān)督、召開會(huì)議、指示、修改計(jì)劃、進(jìn)行咨詢、提出建議、交流信息等。協(xié)調(diào)要注意原則性、靈活性、針對(duì)性、群眾性。原則性是指造價(jià)人員的清正廉潔、作風(fēng)正派、辦事公平、公正、講求科學(xué)、堅(jiān)持原則、嚴(yán)格監(jiān)理；堅(jiān)持按照國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格檢查、驗(yàn)收，對(duì)于各方的違規(guī)行為不姑息，不遷就，一抓到底。靈活性是指工作方法上和為人處事方面，要因人、因事、因地而宜，根據(jù)實(shí)際情況隨機(jī)應(yīng)變，靈活應(yīng)用協(xié)調(diào)的各種方法，切忌生搬硬套；在眾多的矛盾中，要突出重點(diǎn)，分清主次，抓主要矛盾，關(guān)鍵問題解決了，其它問題便可以迎刃而解。針對(duì)性是指協(xié)調(diào)要有針對(duì)性、有目的。在協(xié)調(diào)前要對(duì)所了解和掌握的情況，進(jìn)行分析、歸納，理清頭緒，找準(zhǔn)問題，做到有的放矢；在協(xié)調(diào)前要多設(shè)想幾種情況，盡可能考慮到各方可能提出的問題，多準(zhǔn)備幾套解決方案，做到有備無患；在協(xié)調(diào)前要明確協(xié)調(diào)對(duì)象、協(xié)調(diào)主體、協(xié)調(diào)問題的性質(zhì)，然后選擇適用的手段，以提高協(xié)調(diào)效率。協(xié)調(diào)中拿不準(zhǔn)、考慮不成熟的問題，不急于表態(tài)，協(xié)調(diào)爭(zhēng)取做到有理、有利、有節(jié)。群眾性是指協(xié)調(diào)過程中注意走群眾路線，讓大家獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策、群策群力，激發(fā)群眾的創(chuàng)造熱情，充分發(fā)揮集體的智慧和力量，與各方同舟共濟(jì)，解決問題戰(zhàn)勝困難。（4）協(xié)調(diào)好爭(zhēng)議，是搞好協(xié)調(diào)的關(guān)鍵。建設(shè)項(xiàng)目參建單位多，矛盾多，爭(zhēng)議多；關(guān)系復(fù)雜，障礙多，需要協(xié)調(diào)的問題多，解決好跟蹤審計(jì)過程中各種爭(zhēng)議和矛盾，是搞好協(xié)調(diào)的關(guān)鍵。這些爭(zhēng)議有專業(yè)技術(shù)爭(zhēng)議，權(quán)利、利益爭(zhēng)議，建設(shè)目標(biāo)爭(zhēng)議，角色爭(zhēng)議，過程爭(zhēng)議，人與人、單位與單位之間的爭(zhēng)議等等。有爭(zhēng)議是正常的，跟蹤審計(jì)人員可以通過爭(zhēng)議的調(diào)查、協(xié)調(diào)暴露矛盾，發(fā)現(xiàn)問題，獲得信息，通過積極的溝通達(dá)到統(tǒng)一，化解矛盾。協(xié)調(diào)工作要注意效果，當(dāng)爭(zhēng)議不影響大局，跟蹤審計(jì)人員應(yīng)采取策略，引導(dǎo)雙方回避爭(zhēng)議，互謙互讓，加強(qiáng)合作，形成利益互補(bǔ)，化解爭(zhēng)議；利益沖突，雙方協(xié)調(diào)困難，可請(qǐng)雙方領(lǐng)導(dǎo)出面裁決：如果爭(zhēng)議對(duì)立性大，協(xié)商、調(diào)解不能解決，可由行政裁決或司法判決。當(dāng)跟蹤審計(jì)單位成為爭(zhēng)議的對(duì)象時(shí)，要保持冷靜，避免爭(zhēng)吵，不要傷害感情，否則會(huì)給協(xié)調(diào)帶來困難。所有的跟蹤審計(jì)人員都要采用感情、語言、接待、用權(quán)等藝術(shù)，搞好協(xié)調(diào)；注意說話的方式方法，做到有利于協(xié)調(diào)的話多說，不利于協(xié)調(diào)的話不說、不傳；多做說明，多做說服工作；關(guān)系到協(xié)調(diào)的問題，要多匯報(bào)。

7有關(guān)成本控制的其他建議

第7篇

一、工程量清單計(jì)價(jià)模式的特點(diǎn)

所謂工程量清單計(jì)價(jià)方法，就是在建設(shè)工程招投標(biāo)中，招標(biāo)人按照國(guó)家統(tǒng)一的建設(shè)工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范的要求編制和提供工程量清單，投標(biāo)人依據(jù)工程量清單、擬建工程的施工方案，結(jié)合自身實(shí)際情況并考慮風(fēng)險(xiǎn)后自主報(bào)價(jià)的工程造價(jià)計(jì)價(jià)模式。工程量清單計(jì)價(jià)模式從規(guī)范工程量計(jì)價(jià)行為出發(fā)，實(shí)行工程實(shí)體消耗與施工措施消耗分離，消耗量與人工單價(jià)、材料價(jià)格、機(jī)械臺(tái)班價(jià)格分離，更有利于工程造價(jià)的動(dòng)態(tài)管理與調(diào)整，與傳統(tǒng)的定額計(jì)價(jià)模式相比發(fā)生了巨大變化。主要體現(xiàn)在：

(一)定額計(jì)價(jià)方面?zhèn)鹘y(tǒng)定額計(jì)價(jià)是一種量?jī)r(jià)合一的靜態(tài)定額計(jì)價(jià)模式。在這種模式下審計(jì)的側(cè)重在于審核工程量，審查定額套價(jià)，材料價(jià)差的計(jì)算、費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)的套取等內(nèi)容。而工程量清單計(jì)價(jià)則是一種量?jī)r(jià)分離的工程量清單動(dòng)態(tài)計(jì)價(jià)模式，在這種模式下審計(jì)的側(cè)重點(diǎn)在于招標(biāo)文件、工程建設(shè)的內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)，工程中標(biāo)價(jià)，合同約定條款，設(shè)計(jì)變更，現(xiàn)場(chǎng)簽證等內(nèi)容。工程造價(jià)的調(diào)整主要通過現(xiàn)場(chǎng)簽證的工程量增減變化來控制，因此要想控制工程造價(jià)，就必須加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的跟蹤審計(jì)。

(二)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方面采用工程量清單方式招標(biāo)，工程量清單作為招標(biāo)文件的組成部分，其準(zhǔn)確性和完整性由招標(biāo)人負(fù)責(zé)。招標(biāo)人需要承擔(dān)因非承包人原因引起的、合同約定幅度以內(nèi)的工程量增減的價(jià)差風(fēng)險(xiǎn)。投標(biāo)人按照招標(biāo)人提供的工程量清單填報(bào)價(jià)格，則需要承擔(dān)組成價(jià)格全部因素的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)材料價(jià)格調(diào)整方面?zhèn)鹘y(tǒng)的定額計(jì)價(jià)模式下，往往會(huì)涉及到材料價(jià)差的調(diào)整。而工程量清單計(jì)價(jià)模式下，分部分項(xiàng)工程量清單采用的是綜合單價(jià)計(jì)價(jià)方法，材料價(jià)格往往已經(jīng)包含在綜合單價(jià)里，除了招標(biāo)文件作特別說明外，基本不存在材料價(jià)差的調(diào)整。只有當(dāng)分部分項(xiàng)工程量清單漏項(xiàng)或非承包人原因的工程變更，造成增加新的工程量清單項(xiàng)目，其對(duì)應(yīng)的綜合單價(jià)在合同中沒有適用的或類似的綜合單價(jià)時(shí)，則需要由承包方提出綜合單價(jià)，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。或者是暫估價(jià)中材料單價(jià)發(fā)生變化，此時(shí)也需要發(fā)、承包雙方最終確認(rèn)單價(jià)后，再在綜合價(jià)中調(diào)整。

二、工程量清單模式下基建工程施工跟蹤審計(jì)要點(diǎn)

基于以上特點(diǎn)，在基建工程施工跟蹤審計(jì)過程中具體從以下幾個(gè)方面控制工程造價(jià)的變化。

(一)材料價(jià)格方面由于竣工結(jié)算時(shí)分部分項(xiàng)工程費(fèi)依據(jù)雙方確認(rèn)的綜合單價(jià)計(jì)算，一般情況下不予調(diào)整。因此在跟蹤審計(jì)過程中，需要重點(diǎn)審查施工所用材料是否與設(shè)計(jì)圖紙一致，是否具有質(zhì)量合格保證書，采購(gòu)材料規(guī)格型號(hào)是否與招標(biāo)文件規(guī)定一致，是否存在以次充好現(xiàn)象。對(duì)于暫估價(jià)和暫列金額中臨時(shí)出現(xiàn)的材料，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員則需重點(diǎn)審查發(fā)、承包雙方是如何確認(rèn)價(jià)格，有無進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，有無質(zhì)量保證，有無現(xiàn)場(chǎng)簽證等等。

(二)設(shè)計(jì)變更方面由于工程設(shè)計(jì)考慮不全，施工現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)變化，施工過程中，原來的設(shè)計(jì)方案往往會(huì)做出相應(yīng)的變更。如果是乙方提出設(shè)計(jì)變更，作為跟蹤審計(jì)人員首先應(yīng)該審查甲方同意做出設(shè)計(jì)變更的原因是否合理，是否有合理的變更簽批程序；如果是甲方提出設(shè)計(jì)變更，現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)人員則首先需要審查是否有設(shè)計(jì)變更的可行性報(bào)告，是否經(jīng)過上級(jí)部門或主管領(lǐng)導(dǎo)書面同意。其次，重點(diǎn)審查變更項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)簽證的單價(jià)是否合理，數(shù)量是否準(zhǔn)確，變更的內(nèi)容是否有甲方、監(jiān)理、施工單位人員三方的簽證。

(三)隱蔽工程方面隱蔽工程是工程結(jié)算中的難點(diǎn)，也是影響工程造價(jià)的重要因素。因此現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)人員必須參與隱蔽工程施工的全過程監(jiān)督以及最后的竣工驗(yàn)收工作，并及時(shí)做好現(xiàn)場(chǎng)記錄，必要時(shí)可以采取一些高科技手段獲取審計(jì)證據(jù)，為下一步的結(jié)算審計(jì)打好基礎(chǔ)。

三、基建工程施工跟蹤審計(jì)的體會(huì)

通過上述對(duì)基建工程施工跟蹤審計(jì)特點(diǎn)的分析，結(jié)合筆者實(shí)際工作總結(jié)，加強(qiáng)基建工程施工跟蹤審計(jì)主要有以下幾點(diǎn)體會(huì)：

(一)領(lǐng)導(dǎo)重視是做好基建工程施工跟蹤審計(jì)的關(guān)鍵工程審計(jì)涉及直接責(zé)任人較多，會(huì)遇到來自方方面面的阻力，只有做好各方面的協(xié)調(diào)工作，才能保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行，否則隨時(shí)可能出現(xiàn)對(duì)立局面，令工作陷入被動(dòng)，甚至無法開展工作，而做好這一切離不開領(lǐng)導(dǎo)的支持。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度直接決定著醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的效果。

第8篇

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì) 現(xiàn)狀 作用

中圖分類號(hào)： E232.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

一、概述

（一）內(nèi)部審計(jì)的定義

《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》中對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義是：“內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。”。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師學(xué)會(huì)董事會(huì)通過了內(nèi)部審計(jì)的如下定義：“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的咨詢活動(dòng)，用于改善機(jī)構(gòu)的運(yùn)作并增加其價(jià)值。通過引入一種系統(tǒng)的、有條理的方法去評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和公司治理流程的有效性，內(nèi)部審計(jì)可以幫助一個(gè)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。”

（二）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展

審計(jì)是獨(dú)立于被審計(jì)單位之外的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督行為，基本職能是監(jiān)督與控制，鑒證與評(píng)價(jià)。經(jīng)過長(zhǎng)期的嘗試和實(shí)踐，審計(jì)人員逐漸認(rèn)識(shí)到，企業(yè)資產(chǎn)的安全與否、會(huì)計(jì)資料的正確與否和發(fā)證錯(cuò)弊的多少與企業(yè)內(nèi)部控制有著密切的關(guān)系，在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)基礎(chǔ)上抽取樣本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)，將審計(jì)導(dǎo)向由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料轉(zhuǎn)換為內(nèi)部控制系統(tǒng)，從根本上引發(fā)了審計(jì)方法、程序以致審計(jì)觀念的改變。

當(dāng)前我國(guó)審計(jì)工作面臨的挑戰(zhàn)是審計(jì)任務(wù)越來越重和審計(jì)資源相對(duì)不足的矛盾日益突出，但目前采用的詳細(xì)審計(jì)或抽樣審計(jì)方式卻難以在確保審計(jì)質(zhì)量的前提下降低審計(jì)負(fù)荷，這也證實(shí)探索內(nèi)部審計(jì)的動(dòng)因，因此，在企業(yè)建立成熟的內(nèi)部控制體系，開展有效的內(nèi)部審計(jì)工作具有極其重要性。

二、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的作用

（一）監(jiān)督控制作用。內(nèi)部審計(jì)工作就是對(duì)照國(guó)家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計(jì)工作規(guī)范，揭示企業(yè)的違法亂紀(jì)行為，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)秩序；通過檢查監(jiān)督企業(yè)各部門執(zhí)行制度情況，保護(hù)企業(yè)利益，有利于企業(yè)將抗發(fā)展。因此，披露經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的錯(cuò)誤和舞弊行為，保證資料信息真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、合理合法的反映事實(shí)，糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的支不正之風(fēng)，是內(nèi)部審計(jì)工作的重要作用之一。

（二）鑒證評(píng)價(jià)作用。內(nèi)部審計(jì)的鑒證作用體現(xiàn)在開展任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任設(shè)計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子在任定期審計(jì)，有助于監(jiān)督企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)依法辦事，遏制腐敗，促進(jìn)企業(yè)廉政建設(shè)，為上級(jí)主管部門和政府考察提拔干部提供依據(jù)。

內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)作用主要體現(xiàn)在通過被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的檢查和評(píng)價(jià)，針對(duì)管理和控制中存在的問題，提出富有成效的意見和方案，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，審查評(píng)價(jià)企業(yè)管理和控制孩子讀的健全性和有效性，披露薄弱環(huán)節(jié)，解決存在的問題，完善內(nèi)部控制制度，堵塞漏洞。審查評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益，尋找新的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)點(diǎn)，消化不利因素，優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)企業(yè)活力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）服務(wù)增效作用。有效的開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)和關(guān)鍵。內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)作用是該項(xiàng)工作對(duì)組織和環(huán)境要求的主動(dòng)響應(yīng)。而降低成本提高效益是內(nèi)部審計(jì)的關(guān)鍵所在，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，提出有效措施 ，為企業(yè)資產(chǎn)良好運(yùn)營(yíng)做好咨詢服務(wù)工作。

三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)普遍現(xiàn)狀與問題

（一）企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)缺乏認(rèn)識(shí)

內(nèi)部審計(jì)建立在受托責(zé)任制的前提下，管理層只關(guān)注經(jīng)營(yíng)結(jié)果，不注重控制過程，而往往在出現(xiàn)問題后才想起內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值未被普遍認(rèn)識(shí)，很多公司的經(jīng)理層對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)還僅僅停留在查錯(cuò)防弊，所以審計(jì)工作都集中在財(cái)務(wù)領(lǐng)域而未深入到管理和經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作難有很大作為。

目前很多企業(yè)沒有設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)部門。由于受長(zhǎng)期傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)的影響，有些企業(yè)未把制約機(jī)制引入到企業(yè)管理的思維中來，片面認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)只是在國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的推動(dòng)或干預(yù)下被動(dòng)設(shè)立的，對(duì)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)沒有重要作用。基于此，內(nèi)部審計(jì)部門就沒有被所在企業(yè)真正接受。有的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或合并到其他部門，或直接取消。內(nèi)部審計(jì)部門由于未受到足夠的重視，于是無法全面展開職責(zé)范圍內(nèi)的工作，這樣就大大降低了內(nèi)部審計(jì)的作用。

（二）內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)水平不高

《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)說明》規(guī)定，從事審計(jì)的工作人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、企業(yè)管理、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)、概率、線性規(guī)劃、審計(jì)、工程、法律等專業(yè)知識(shí)，還應(yīng)有足夠的經(jīng)驗(yàn)和良好的審計(jì)職業(yè)道德。但目前我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)總體偏低，這就大大降低了審計(jì)工作的科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)性，增加了審計(jì)工作的法律風(fēng)險(xiǎn)。給內(nèi)部審計(jì)工作帶來了巨大的負(fù)面影響，從而不能科學(xué)的發(fā)揮其作用。

（三）內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)不夠完善

為規(guī)范和健全企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作, 2003 年3月, 國(guó)家審計(jì)署了新的《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,根據(jù)這個(gè)規(guī)定和《審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī), 中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織有關(guān)方面的專家、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)工作者、法律工作者, 制定了一套既符合國(guó)際內(nèi)部審計(jì)慣例, 又適合中國(guó)國(guó)情的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則, 首批公布并于2003 年6 月1 日起施行的有《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》以及10 項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則。

四、改善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀與問題的措施

（一）完善內(nèi)部審計(jì)方面的法律法規(guī)

一方面，在現(xiàn)有法律法規(guī)基礎(chǔ)上明確衡量?jī)?nèi)部審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，第一個(gè)層次的標(biāo)準(zhǔn)是《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》；第二個(gè)層次的標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部審計(jì)章程；第三個(gè)層次的標(biāo)準(zhǔn)是由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)指定的審計(jì)手冊(cè)，企業(yè)內(nèi)部適用于內(nèi)審機(jī)構(gòu)的政策和程序，適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)和工具，企業(yè)和內(nèi)審機(jī)構(gòu)的發(fā)展計(jì)劃等組成。另一方面，繼續(xù)完善相關(guān)法律法規(guī)的制定，使內(nèi)部審計(jì)工作的開展有法可依，有章可循，進(jìn)而保證其結(jié)果的權(quán)威性。

（二）明確企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的定位

在企業(yè)內(nèi)部開展有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的培訓(xùn)，使企業(yè)相關(guān)人員全面充分了解內(nèi)部審計(jì)的重要作用，并積極營(yíng)造內(nèi)部審計(jì)的環(huán)境。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中處于極其重要而又特殊的地位。一方面，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)所設(shè)定的短期或長(zhǎng)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所必需的條件，內(nèi)部審計(jì)通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。另一方面，要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行并收到良好的效果，且內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠隨時(shí)適應(yīng)外部環(huán)境的變化，就必須加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的有效監(jiān)督與客觀評(píng)價(jià)。

（三）保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和客觀性

保證企業(yè)內(nèi)審部門工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，這是內(nèi)審部門重要特點(diǎn)，也是保證其工作客觀性的重要基礎(chǔ)。實(shí)踐證明：力量弱的監(jiān)督力量強(qiáng)的只能是一句空話，平級(jí)之間的監(jiān)督大多以妥協(xié)收?qǐng)觯虼耍瑢徲?jì)可借鑒我國(guó)財(cái)會(huì)系統(tǒng)會(huì)計(jì)委派制的做法，實(shí)行審計(jì)委派制，甚至可以根據(jù)需要在系統(tǒng)內(nèi)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)垂直領(lǐng)導(dǎo)，使其在地位上高于其他職能部門。另外負(fù)責(zé)審計(jì)人與被審計(jì)人不應(yīng)存在任何經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系，審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員及經(jīng)費(fèi)來源等方面應(yīng)具有的獨(dú)立性。

（四）提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)

審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低直接關(guān)系到審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的好壞和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小。因此，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量起著根本性作用。因此，提高審計(jì)人員的素質(zhì)就尤為重要，這一工作可從以下幾方面入手：一是加強(qiáng)內(nèi)審人員專業(yè)技能的培養(yǎng)并且提倡繼續(xù)教育，不斷學(xué)習(xí)，由企業(yè)組織定期培訓(xùn)。內(nèi)審人員不僅要精通財(cái)會(huì)知識(shí)，還要熟練其他相關(guān)專業(yè)技能，提高業(yè)務(wù)水平；二是鼓勵(lì)審計(jì)人員通過工作實(shí)踐，及時(shí)總結(jié)內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)，定時(shí)做工作總結(jié)并討論當(dāng)前存在的問題和解決方案。不斷完善審計(jì)手段和方法，不斷提高運(yùn)用理論知識(shí)解決實(shí)際問題的本領(lǐng)，和應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的工作局面的能力；三是要在進(jìn)一步完善審計(jì)隊(duì)伍的招聘制度，實(shí)行執(zhí)證上崗，建立科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的積極性，發(fā)揮主觀的能動(dòng)性。激發(fā)其愛崗敬業(yè)的熱情，使審計(jì)工作隊(duì)伍在穩(wěn)定的基礎(chǔ)上不斷發(fā)展壯大；四是加強(qiáng)內(nèi)審人員政治素質(zhì)教育教育，樹立內(nèi)部審計(jì)人員一絲不茍的工作精神和扎扎實(shí)實(shí)的工作作風(fēng)，使其具備與其工作相適應(yīng)的責(zé)任心，高度的事業(yè)心、良好品質(zhì)以及處理問題的能力。只有具備這些良好的素質(zhì)才能在內(nèi)部審計(jì)工作中取得優(yōu)異的效果。

（五）通過計(jì)算機(jī)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)化

1.建立健全有關(guān)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)制度，包括具體崗位職責(zé)的劃分、具體操作管理制度、信息化檔案管理制度等，從制度上來規(guī)范和指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)

2.大力開發(fā)引進(jìn)審計(jì)軟件，與有實(shí)力的軟件開發(fā)公司合作，引進(jìn)適合內(nèi)部審計(jì)工作的審計(jì)軟件。

3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的培訓(xùn)。李金華審計(jì)長(zhǎng)有一句名言：審計(jì)人員不掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)就將失去審計(jì)資格。當(dāng)前，審計(jì)人員只有掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)，熟練運(yùn)用審計(jì)軟件，才能不斷推動(dòng)審計(jì)工作的發(fā)展，從而不被社會(huì)所淘汰。

五、實(shí)行內(nèi)部審計(jì)的重要性

內(nèi)部審計(jì)時(shí)隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立而產(chǎn)生的一種企業(yè)內(nèi)控機(jī)制。由于現(xiàn)代企業(yè)大多是所有權(quán)與治理權(quán)相分離，作為公司的所有者的股東，他們并不親自參與公司日常的經(jīng)營(yíng)管理，而是委托公司的管理層來管理公司。管理層代表股東的利益行使管理權(quán)，管理公司，但在實(shí)際操作過程中，管理層的利益可能會(huì)與股東的利益發(fā)生沖突，為了防止股東的利益受到損害，就產(chǎn)生了公司治理的問題。所以具有特殊地位的內(nèi)部審計(jì)就成為了企業(yè)加強(qiáng)管理、提高效益、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，它是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分和重要特征，企業(yè)管理者只有正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)的重要作用，注重加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建設(shè)和完善，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，才能使企業(yè)不斷完善間接控制，不斷加強(qiáng)宏觀調(diào)控，最終使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，不斷變大變強(qiáng)。

參考文獻(xiàn)：

第9篇

    中國(guó)第一汽車集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)自2001年開始建立至2003年正式使用以來，不斷根據(jù)內(nèi)部管理需要進(jìn)行改進(jìn)，功能日臻完善，已建立起內(nèi)部審計(jì)初級(jí)管理信息系統(tǒng)。筆者在對(duì)審計(jì)信息系統(tǒng)的構(gòu)建實(shí)踐基礎(chǔ)上，對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的架構(gòu)及模型進(jìn)行了全面的研究。

    內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)架構(gòu)及模型的搭建應(yīng)立足于未來集團(tuán)公司建立現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)之后而帶來的內(nèi)部審計(jì)重新定位的基礎(chǔ)上，找到審計(jì)監(jiān)督與內(nèi)部控制體系的最佳切入口，有機(jī)搭接點(diǎn)，才能真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在集團(tuán)公司整體管控環(huán)境下的監(jiān)督與服務(wù)作用。筆者根據(jù)研究分析和多年來企業(yè)的審計(jì)系統(tǒng)信息化實(shí)踐認(rèn)為，審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)可按照審計(jì)工作管理平臺(tái)、利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行審計(jì)系統(tǒng)管理控制和審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)三個(gè)方面進(jìn)行架構(gòu)。

    一是審計(jì)工作管理平臺(tái)，也就是審計(jì)辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，即OA（office automatic）系統(tǒng)。能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)審計(jì)計(jì)劃管理、員工績(jī)效考核及提供管理技術(shù)平臺(tái)支撐的目的。通過對(duì)審計(jì)辦公自動(dòng)化系統(tǒng)的應(yīng)用可以使審計(jì)人員從繁雜的手工勞動(dòng)中解脫出來，是提高工作效率行之有效的一種模式。

    二是利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行審計(jì)系統(tǒng)管理控制。針對(duì)集團(tuán)公司所屬各單位地域分散，總部與所屬單位之間管理和溝通不便、不及時(shí)的特點(diǎn)而設(shè)置，可充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)作用進(jìn)行審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部管理控制，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)管理、信息共享、工作計(jì)劃協(xié)調(diào)管理、人力資源控制等功能。

    三是審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)系統(tǒng)，也就是輔助審計(jì)軟件，是審計(jì)人員在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)時(shí)運(yùn)用的一種軟件工具。通過輔助審計(jì)軟件，將與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的信息流、資金流與物資流緊密結(jié)合，進(jìn)行查詢、統(tǒng)計(jì)、比較、分析，找出存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵部位。審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)系統(tǒng)理論上可以采取直接對(duì)在線數(shù)據(jù)或脫機(jī)數(shù)據(jù)的作業(yè)方式，但考慮到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題，推薦使用脫機(jī)數(shù)據(jù)的作業(yè)方式，編制審計(jì)輔助軟件，實(shí)施審計(jì)時(shí)將與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)等信息拷貝或輸入，再由計(jì)算機(jī)進(jìn)行匯總、計(jì)算、分析，優(yōu)選重點(diǎn)實(shí)施審計(jì)。

    按照以上的架構(gòu)設(shè)想搭建的審計(jì)信息系統(tǒng)，具體功能如下：

    一、審計(jì)工作管理平臺(tái)

    目前審計(jì)部“IT辦公”就屬于審計(jì)工作管理平臺(tái)，但根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展的需要，功能尚需豐富，并應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司整體發(fā)展的需要，適時(shí)納入到職能綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中。

    （一）計(jì)劃管理

    1.年度計(jì)劃管理。年度計(jì)劃即審計(jì)部、監(jiān)事會(huì)辦公室列入集團(tuán)整體職能計(jì)劃體系中的項(xiàng)目計(jì)劃，按照集團(tuán)公司要求，又細(xì)分為“Z、Y、N”三類，每個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃有項(xiàng)目子節(jié)點(diǎn)，明確項(xiàng)目的詳細(xì)完工進(jìn)度和完工標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)部、監(jiān)事會(huì)辦公室的年度計(jì)劃與所監(jiān)督的單位關(guān)聯(lián)度大，通過年度計(jì)劃管理，可實(shí)現(xiàn)計(jì)劃的分類、匯總查詢、計(jì)劃預(yù)警、計(jì)劃成果跨年度查詢、審計(jì)文書編號(hào)等功能。年度計(jì)劃管理細(xì)分為計(jì)劃項(xiàng)目的維護(hù)、計(jì)劃的查詢、計(jì)劃的完成維護(hù)、計(jì)劃的統(tǒng)計(jì)、計(jì)劃的有關(guān)匯報(bào)情況、計(jì)劃的拖期匯總、計(jì)劃節(jié)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、季度重點(diǎn)工作計(jì)劃完成統(tǒng)計(jì)、值得關(guān)注的事項(xiàng)提示等功能。具體如下：（1）計(jì)劃的維護(hù)分為導(dǎo)入、增加、修改、刪除。（2）計(jì)劃的查詢可按照計(jì)劃年度、責(zé)任科室、關(guān)鍵字、是否帶子項(xiàng)展開等分類進(jìn)行高級(jí)查詢，并可按照project、主要內(nèi)容、執(zhí)行單位、起始日期、結(jié)束日期等進(jìn)行查詢。計(jì)劃查詢后的顯示界面應(yīng)包括：一級(jí)顯示——對(duì)應(yīng)的階段完工成果完成數(shù)、被審計(jì)單位、起始日期、截止日期、完成日期；全部顯示--按照project形式顯示項(xiàng)目及其節(jié)點(diǎn)及其完成情況。（3）計(jì)劃的完成成果維護(hù)。對(duì)于審計(jì)項(xiàng)目的成果，大體分為審計(jì)通知書、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)小結(jié)、審計(jì)意見書提交復(fù)核稿、審計(jì)復(fù)核意見書、審計(jì)意見書征求意見稿、審計(jì)意見書征求意見函、審計(jì)意見書8個(gè)階段性成果，而其他類型項(xiàng)目則按照文書編號(hào)中的有關(guān)類型維護(hù)。維護(hù)過程參見有關(guān)的作業(yè)指導(dǎo)書，部長(zhǎng)簽發(fā)后自動(dòng)編號(hào)。維護(hù)的成果以附件文檔的形式保存，維護(hù)記錄應(yīng)體現(xiàn)出以下的信息：年度、被審計(jì)單位、審計(jì)組長(zhǎng)、維護(hù)人、文書類型、計(jì)劃節(jié)點(diǎn)的ID號(hào)、文書編號(hào)，以便和工作計(jì)劃建立起關(guān)聯(lián)，且可以按照維護(hù)人或?qū)徲?jì)組長(zhǎng)信息傳遞給績(jī)效考核模塊和人工成本分析模塊。（4）計(jì)劃的統(tǒng)計(jì)。每年度按照類型統(tǒng)計(jì)或按照部門統(tǒng)計(jì)進(jìn)展情況，列出進(jìn)度條，并可以有向下層次的展開。（5）計(jì)劃的有關(guān)匯報(bào)情況。維護(hù)、查詢、匯總分析“重點(diǎn)審計(jì)工作計(jì)劃執(zhí)行匯報(bào)情況”，并可以有向下層次的展開。（6）計(jì)劃的拖期匯總。按照維護(hù)時(shí)間，搜尋出實(shí)際完成時(shí)間晚于計(jì)劃的完成日期的節(jié)點(diǎn)，按照部門進(jìn)行匯總分析，并可以有向下層次的展開。（7）計(jì)劃節(jié)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)。按照選定的時(shí)間區(qū)間列示出計(jì)劃節(jié)點(diǎn)及其完成的有關(guān)情況，包括節(jié)點(diǎn)數(shù)、節(jié)點(diǎn)完成數(shù)、有關(guān)節(jié)點(diǎn)詳細(xì)情況等信息。（8）季度重點(diǎn)工作計(jì)劃完成統(tǒng)計(jì)。列示季度重點(diǎn)工作項(xiàng)目數(shù)、項(xiàng)目類型及其完成情況。（9）值得關(guān)注的事項(xiàng)提示。列示已經(jīng)進(jìn)入預(yù)警期（7天），尚未完成的項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)。（10）計(jì)劃及完成的圖表分析。

    2.績(jī)效計(jì)劃管理。績(jī)效計(jì)劃是對(duì)年度計(jì)劃的二次拆解，是員工的日計(jì)劃，體現(xiàn)員工每日的工作內(nèi)容。績(jī)效計(jì)劃完成后需做完成維護(hù)。完備的績(jī)效計(jì)劃應(yīng)具備以下特點(diǎn)：（1）績(jī)效計(jì)劃應(yīng)與年度工作計(jì)劃直接掛鉤，通過查詢項(xiàng)目執(zhí)行，不但可以查詢工作計(jì)劃及其完成情況，而且可以查詢績(jī)效計(jì)劃的配置及完成情況。績(jī)效計(jì)劃可以由員工申請(qǐng)并經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)，也可由領(lǐng)導(dǎo)委托的方式下達(dá)。員工日計(jì)劃應(yīng)直接、美觀，便于使用。可以在周六處寫上周工作總結(jié)，周日處寫下周工作計(jì)劃。績(jī)效計(jì)劃根據(jù)需要所進(jìn)行的調(diào)整，有關(guān)其他人員的計(jì)劃可以自動(dòng)調(diào)整。由績(jī)效計(jì)劃的執(zhí)行情況可生成月工作總結(jié)、年工作總結(jié)。（2）績(jī)效計(jì)劃管理具體細(xì)分為績(jī)效計(jì)劃的增加、完成維護(hù)，績(jī)效計(jì)劃的調(diào)整，生成總結(jié)，查詢?cè)驴?jī)效計(jì)劃，查詢年績(jī)效計(jì)劃。具體維護(hù)方式方法采用審計(jì)部現(xiàn)有的體系，不做調(diào)整。

    （二）管理技術(shù)平臺(tái)

    管理技術(shù)平臺(tái)即將審計(jì)工作的作業(yè)方法、審計(jì)工作的成果不斷積累、提升，成為提高審計(jì)工作的質(zhì)量，加強(qiáng)管理的有力手段。具體內(nèi)容包括完成報(bào)告分析、基礎(chǔ)作業(yè)指導(dǎo)和制度基礎(chǔ)框架。

    1.完成報(bào)告分析。（1）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題提煉歸納支撐。包括傾向性問題模板的維護(hù)、傾向性問題的維護(hù)、傾向性問題的輸出。（2）季度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的成果維護(hù)支撐。包括工程項(xiàng)目審計(jì)工作情況統(tǒng)計(jì) 表和審計(jì)工作完成情況匯總表模板的定義，工程項(xiàng)目審計(jì)工作情況統(tǒng)計(jì)表和審計(jì)工作完成情況匯總表的維護(hù)及輸出。（3）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)反饋支撐。

    2.基礎(chǔ)作業(yè)指導(dǎo)（逐條分析列示）。以基礎(chǔ)作業(yè)指導(dǎo)書為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)作業(yè)指導(dǎo)書維護(hù)、修改；實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施方案細(xì)化，利用數(shù)據(jù)庫生成。

    3.制度基礎(chǔ)框架（word附件）。可將各項(xiàng)規(guī)章制度統(tǒng)一分類列示。此功能綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)具備，可直接轉(zhuǎn)化并納入到綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中。

    （三）員工績(jī)效考核

    績(jī)效計(jì)劃的考核可以由多位領(lǐng)導(dǎo)給一個(gè)員工的績(jī)效計(jì)劃進(jìn)行月評(píng)價(jià)，也可以多次評(píng)價(jià)。各室主任能夠管理本部員工的績(jī)效信息（含計(jì)劃和考核兩部分內(nèi)容），部長(zhǎng)能夠管理和使用所有員工的績(jī)效信息。普通員工只能管理和使用本人的績(jī)效信息。

    績(jī)效考核的具體內(nèi)容：職能部門關(guān)于員工績(jī)效考核目前尚未有一個(gè)統(tǒng)一的模板，結(jié)合過去對(duì)員工績(jī)效考核的經(jīng)驗(yàn)，提出員工績(jī)效考核方案可包括：（1）項(xiàng)目考核。具體包括：審計(jì)組長(zhǎng)考核組員、審計(jì)復(fù)核員考核審計(jì)組成員、部領(lǐng)導(dǎo)考核審計(jì)組長(zhǎng)、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)組的評(píng)價(jià)。（2）行政考核。可由直接領(lǐng)導(dǎo)考核。（3）參加項(xiàng)目加分。具體包括：參加項(xiàng)目加分、撰寫審計(jì)報(bào)告加分。（4）突出表現(xiàn)加分。

    二、利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行審計(jì)系統(tǒng)管理控制

    審計(jì)系統(tǒng)管理具體包括如下內(nèi)容：（1）系統(tǒng)工作計(jì)劃。收錄并管理審計(jì)系統(tǒng)的工作計(jì)劃。（2）定期匯報(bào)（總結(jié)）。收錄并管理審計(jì)系統(tǒng)的總結(jié)。（3）定期評(píng)價(jià)。收錄并管理審計(jì)運(yùn)控評(píng)價(jià)報(bào)告。（4）審計(jì)論壇。提供審計(jì)系統(tǒng)間業(yè)務(wù)交流的平臺(tái)（受安全性考慮此模塊應(yīng)獨(dú)立于主系統(tǒng)）。（5）審計(jì)通報(bào)。收錄并管理審計(jì)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的傾向性問題。（6）任職資格管理。收錄并管理審計(jì)系統(tǒng)專兼職人員信息。（7）系統(tǒng)培訓(xùn)。收錄并管理審計(jì)系統(tǒng)的培訓(xùn)資源。

    

    三、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)

    審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)目前成熟的軟件品種較少，實(shí)用性較差，功能比較單一（主要從財(cái)務(wù)的視角進(jìn)行審計(jì)分析），很難進(jìn)行二次開發(fā)，難以滿足審計(jì)工作的需要。具體如下：

    （一）從未來ERP系統(tǒng)的信息接入

    原則上企業(yè)所有的信息都在審計(jì)的監(jiān)控范圍，都需要給審計(jì)預(yù)留接口（如給審計(jì)預(yù)留數(shù)據(jù)的查詢、分析、匯總接口；授予審計(jì)可使用整體備份數(shù)據(jù)的職能）。具體進(jìn)度將根據(jù)集團(tuán)公司信息系統(tǒng)的建設(shè)進(jìn)程動(dòng)態(tài)提出。

    1.財(cái)務(wù)相關(guān)信息的接入。來源：財(cái)務(wù)控制部。

    2.工程項(xiàng)目相關(guān)信息的接入。來源：規(guī)劃部、技術(shù)中心。

    3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)信息的接入。來源：組織部、紀(jì)委。

    4.其他信息的接入。來源：營(yíng)銷信息、人力資源信息、管理信息、采購(gòu)信息、生產(chǎn)信息。

    （二）具體輔助審計(jì)軟件的功能

    開發(fā)的審計(jì)軟件流程是：獲取被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)；對(duì)已獲取的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換、生成審計(jì)軟件自身的賬簿、報(bào)表；利用審計(jì)軟件提供的分析查詢功能對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)查出問題進(jìn)行記錄，生成審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告；最終將項(xiàng)目歸檔及進(jìn)行審計(jì)跟蹤。具體流程見圖1。

    審計(jì)人員可以利用審計(jì)軟件對(duì)被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、查詢、歸類、對(duì)比、校驗(yàn)、制作審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等工作。數(shù)據(jù)準(zhǔn)備是指獲取被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)及將獲取的被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換的過程。

    在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)中，比較重要的環(huán)節(jié)就是數(shù)據(jù)準(zhǔn)備，其成功與否將直接決定輔助審計(jì)的成敗。（1）數(shù)據(jù)獲取。運(yùn)用審計(jì)軟件進(jìn)行審計(jì)只是針對(duì)被審計(jì)單位信息化的情況，因此被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫中，是無形的，而作為審計(jì)人員來說又是必須拿到的，否則將無法開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作，因此數(shù)據(jù)能否成功獲取就成為了首要問題。在實(shí)際工作中所面臨的又一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題是，審計(jì)人員對(duì)數(shù)據(jù)庫知識(shí)了解較少，憑借自身較難實(shí)現(xiàn)順利的獲取被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)這項(xiàng)工作，而針對(duì)上述問題再展開相關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)并不現(xiàn)實(shí)，因此就需要審計(jì)軟件提供相應(yīng)的功能解決這一矛盾。（2）數(shù)據(jù)獲取的模式。通過人工，憑借審計(jì)人員自身對(duì)數(shù)據(jù)庫知識(shí)的了解，直接打開數(shù)據(jù)庫找到所需表格并進(jìn)行復(fù)制；利用審計(jì)軟件自帶功能對(duì)被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫進(jìn)行搜索并復(fù)制。第一種模式要求審計(jì)人員具備一定的數(shù)據(jù)庫知識(shí)，應(yīng)用范圍較小可操作性差。目前此種模式僅被政府審計(jì)領(lǐng)域或內(nèi)部審計(jì)極少單位中的一小部分審計(jì)人員所采用。第二種模式需要審計(jì)軟件提供此項(xiàng)功能，就目前國(guó)內(nèi)的審計(jì)軟件而言，能提供上述功能的較少且水平不等，仍處于完善過程中。盡管如此，利用已提供的功能，自動(dòng)或半自動(dòng)的獲取被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)已成為可能。（3）存儲(chǔ)、獲取被審計(jì)單位電子數(shù)據(jù)的途徑。就已實(shí)現(xiàn)局域網(wǎng)搭建的內(nèi)部審計(jì)單位來說，如果內(nèi)部協(xié)調(diào)不存在問題，審計(jì)人員可以通過局域網(wǎng)，連接到服務(wù)器直接獲取數(shù)據(jù)，可以是被知模式或監(jiān)控模式。此種途徑僅限于已實(shí)現(xiàn)了局域網(wǎng)搭建的內(nèi)部審計(jì)部門。除上述情況外，運(yùn)用最普遍的是，根據(jù)被審計(jì)單位電子數(shù)據(jù)的大小，利用U盤、移動(dòng)硬盤存儲(chǔ)已獲取的電子數(shù)據(jù)。此種途徑比較方便且購(gòu)置硬件的成本較小。（4）數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。由于被審計(jì)單位采用的系統(tǒng)軟件種類不同、采用的數(shù)據(jù)庫格式不同，其龐大的數(shù)據(jù)庫中并非所有的表格都是所需的，因此就需要審計(jì)軟件將不同類型的被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，找出審計(jì)人員需要的數(shù)據(jù)庫中的表格，同時(shí)將其轉(zhuǎn)換成統(tǒng)一格式的數(shù)據(jù)庫，也就是審計(jì)軟件自身的數(shù)據(jù)庫格式，只有這樣審計(jì)軟件才能在自身數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)上調(diào)用、查找、引用、操作相關(guān)數(shù)據(jù)。（5）數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的依托。將不同軟件的數(shù)據(jù)庫里的相關(guān)內(nèi)容轉(zhuǎn)換成審計(jì)軟件自身的數(shù)據(jù)庫這一過程需要有個(gè)中間媒介，其所起到的作用在于能夠識(shí)別對(duì)方的數(shù)據(jù)庫，從中找出審計(jì)人員所需的表格、字段等內(nèi)容，同時(shí)還要能夠?qū)⑵渫瑢徲?jì)軟件相關(guān)的表格、字段掛鉤，實(shí)現(xiàn)一一對(duì)應(yīng)，只有這樣才能順暢地實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作。（6）數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板的制作可以參考2010年6月1日由國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)頒布的“GBT 24589.1-2010財(cái)經(jīng)信息技術(shù)會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口第1部分：企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)確定，該標(biāo)準(zhǔn)明確了會(huì)計(jì)核算軟件的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的有效性、時(shí)效性、可靠性就成了評(píng)價(jià)一個(gè)審計(jì)軟件成熟與否的重要指標(biāo)。

    輔助審計(jì)軟件通用功能如下：

    1.財(cái)務(wù)輔助審計(jì)。（1）賬簿憑證的瀏覽查詢。利用審計(jì)軟件對(duì)總賬、明細(xì)賬、輔助賬及相關(guān)的記賬憑證進(jìn)行瀏覽和查詢，找出審計(jì)線索。這一功能使審計(jì)所用的數(shù)據(jù)與企業(yè)財(cái) 務(wù)軟件的數(shù)據(jù)分開，審計(jì)人員可以在時(shí)間和空間方面獲得很大的操作自由。同時(shí)可以保證被審計(jì)單位提供賬套的唯一性，遏制多套賬的發(fā)生。（2）辨別賬套的真?zhèn)巍＠脤徲?jì)軟件導(dǎo)入相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，可以重新生成會(huì)計(jì)報(bào)表，與會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)生成的報(bào)表對(duì)比，可以驗(yàn)證企業(yè)提供電子數(shù)據(jù)與上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否一致，以防止出現(xiàn)“假賬真審”的情況。（3）協(xié)助審計(jì)人員進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)不但能快速方便地進(jìn)行審計(jì)日常抽樣的編碼工作，而且在決定恰當(dāng)?shù)某闃臃椒耙?guī)模、選擇樣本及評(píng)價(jià)方面都能使審計(jì)人員得到幫助。在統(tǒng)計(jì)抽樣中運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可達(dá)到迅速、客觀、公正的目的。（4）異常項(xiàng)目的篩選。通過審計(jì)輔助軟件的綜合查詢功能，可以方便地查找到一些異常項(xiàng)目。如重要的不常變動(dòng)的會(huì)計(jì)科目，價(jià)值超過一定數(shù)額的賬務(wù)記錄。這一功能有助于審計(jì)人員確定審計(jì)重點(diǎn)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（5）日常會(huì)計(jì)資料的分析及計(jì)算。現(xiàn)代審計(jì)要求審計(jì)人員對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行較多的分析，如對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析、對(duì)固定資產(chǎn)和材料成本差異的復(fù)核等。而這正是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的專長(zhǎng)，在以前人工審核需要花費(fèi)很多時(shí)間才能完成的計(jì)算，用輔助審計(jì)軟件可能幾秒鐘就能完成，大大提高了審計(jì)效率，降低了審計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度。（6）財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。利用輔助審計(jì)軟件導(dǎo)入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后，可以通過軟件系統(tǒng)內(nèi)置的公式自動(dòng)計(jì)算出相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，幫助審計(jì)人員進(jìn)行盈利能力、負(fù)債能力、變現(xiàn)能力、資產(chǎn)管理等方面的分析。

    2.內(nèi)部控制輔助審計(jì)。（1）獲取內(nèi)部控制文件（企業(yè)章程、組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部控制制度、崗位職責(zé)、作業(yè)指導(dǎo)書、流程圖）。（2）內(nèi)部控制關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)數(shù)據(jù)庫，可生成有關(guān)表單。（3）內(nèi)部控制執(zhí)行測(cè)試輸入、匯總、輸出支持。

    3.工程輔助審計(jì)。（1）工程定額的有關(guān)數(shù)據(jù)庫支撐。審計(jì)人員可將現(xiàn)場(chǎng)勘察的隱蔽工程量、審查無誤的竣工圖工作量、材料用量及價(jià)格、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，通過審計(jì)軟件計(jì)算出較合理的工程造價(jià)。同時(shí)，系統(tǒng)軟件自動(dòng)生成審計(jì)工作底稿、臺(tái)賬及統(tǒng)計(jì)報(bào)表。此外，還有工程跟蹤審計(jì)軟件，利用計(jì)算機(jī)記錄的工程現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)、大小修等工程動(dòng)態(tài)，跟蹤審計(jì)，防止舞弊行為，如重復(fù)作業(yè)及多結(jié)算等問題的發(fā)生。（2）審計(jì)人員對(duì)價(jià)格信息的采集和分析確認(rèn)至關(guān)重要，借助的重要手段之一就是利用包容大量信息的互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)。利用網(wǎng)絡(luò)取得有關(guān)建筑材料、設(shè)備、機(jī)電儀表等價(jià)格信息，可計(jì)算出較合理的材料差價(jià)和工程造價(jià)：利用網(wǎng)絡(luò)獲得擬購(gòu)買的勞務(wù)或產(chǎn)品的性能、價(jià)格、廠家的資質(zhì)等經(jīng)濟(jì)信息，結(jié)合其他審計(jì)方法，審計(jì)人員即可對(duì)采購(gòu)行為經(jīng)濟(jì)與否作出恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。

    四、審計(jì)工作平臺(tái)、審計(jì)系統(tǒng)管理與現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的結(jié)合

    對(duì)各審計(jì)作業(yè)單位、部門的具體作業(yè)情況、結(jié)果實(shí)施管理，就要求有一套行之有效的管理系統(tǒng)實(shí)施管理，這就需要搭建審計(jì)管理平臺(tái)。如果只有上述平臺(tái)，而審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)系統(tǒng)的具體情況不能同此平臺(tái)相銜接，也就失去了管理、協(xié)調(diào)的意義。只有將其緊密地結(jié)合在一起，才能實(shí)現(xiàn)通過管理平臺(tái)對(duì)下轄各審計(jì)項(xiàng)目的具體情況實(shí)施監(jiān)控、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)，同時(shí)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員則能夠通過此平臺(tái)及時(shí)地將作業(yè)成果上傳、從平臺(tái)上下載各種有關(guān)資料通過平臺(tái)實(shí)施協(xié)調(diào)。

    上述系統(tǒng)的結(jié)合點(diǎn)具體體現(xiàn)為數(shù)據(jù)庫，其搭建模型如下：

    1.管理數(shù)據(jù)庫。（1）業(yè)務(wù)流程表：編碼、流程名稱、節(jié)點(diǎn)名稱、節(jié)點(diǎn)等級(jí)、節(jié)點(diǎn)特性、處理去向、相關(guān)文書編碼。（2）審計(jì)文書表：編碼、文書名稱（代碼表）、報(bào)送、主送、抄送、形成日期、審批人。（3）員工管理表：編碼、姓名、性別、出生日期等。（4）審計(jì)項(xiàng)目表：編碼、被審計(jì)單位（代碼表）、被審計(jì)單位名稱、審計(jì)類別（代碼表）、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)組長(zhǎng)（代碼表）、審計(jì)組員（代碼表）。（5）集團(tuán)公司各單位概況表：編碼、單位名稱、單位性質(zhì)（代碼表）、職能分工或經(jīng)營(yíng)范圍、股東名稱1、持股比例1、股東名稱2、持股比例2、股東名稱3、持股比例3、股東名稱4、持股比例4、股東名稱5、持股比例5、其他股東、持股比例、董事長(zhǎng)（代碼表）、董事（代碼表）、監(jiān)事（代碼表）、經(jīng)管會(huì)成員（代碼表）。（6）集團(tuán)公司各單位財(cái)務(wù)情況表：編碼、單位名稱（代碼表）、年度、資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益總額、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、凈利潤(rùn)等。（7）集團(tuán)公司各單位重大決策情況表：編碼、單位名稱（代碼表）、決策事項(xiàng)年度、決策事項(xiàng)描述、影響現(xiàn)金流額度。（8）內(nèi)部控制制度列表：（已有，略）。

    2.底稿庫。底稿庫需根據(jù)不同底稿類別設(shè)計(jì)具體的字段。證據(jù)的大類需要分為：綜合分析類、內(nèi)部控制分析類、抽樣檢查類、實(shí)物盤點(diǎn)類、記錄取證類。（1）綜合分析類。審計(jì)底稿表：編碼、審計(jì)項(xiàng)目（代碼表）、直接審計(jì)員、一級(jí)類別（涉及管理領(lǐng)域）、二級(jí)類別（涉及內(nèi)部控制分工）、三級(jí)類別（涉及事項(xiàng)性質(zhì)）、事項(xiàng)描述、審計(jì)結(jié)論、涉及的法律法規(guī)（代碼表）。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表：編碼、審計(jì)項(xiàng)目（代碼表）、指標(biāo)名稱（代碼表）、指標(biāo)數(shù)值、常規(guī)數(shù)值（代碼表）、原因分析。指標(biāo)參考表：編碼、指標(biāo)名稱、計(jì)算公式、常規(guī)數(shù)值、高于常規(guī)數(shù)值的可能原因、低于常規(guī)數(shù)值的可能原因。（2）內(nèi)部控制分析類。控制點(diǎn)分析表：編碼、審計(jì)項(xiàng)目（代碼表）、直接審計(jì)員、內(nèi)部控制分工（代碼表）、控制點(diǎn)列表、被審計(jì)單位制度是否涵蓋、制度名稱及相關(guān)條款、其他替代控制程序、符合度、內(nèi)部控制分值。控制點(diǎn)表：編碼、內(nèi)部控制分工（代碼表）、控制點(diǎn)名稱、控制點(diǎn)描述、權(quán)重。內(nèi)部控制分工表：編碼、內(nèi)部控制分工名稱、權(quán)重。（3）抽樣檢查類。抽樣底稿：抽樣證據(jù)表：編碼、審計(jì)項(xiàng)目（代碼表）、直接審計(jì)員、取證范圍、比例、抽樣方式、異常數(shù)量、抽樣異常率。（4）實(shí)物盤點(diǎn)類。庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行存款未達(dá)賬調(diào)節(jié)表、存貨盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、應(yīng)收款項(xiàng)檢查表、對(duì)外投資檢查表、無形資產(chǎn)檢查表、其他資產(chǎn)檢查表，各表單具體結(jié)構(gòu)略。（5）記錄取證類。詢證函、座談?dòng)涗洝⒄{(diào)查問卷（應(yīng)建立文卷問題庫），各表單具體結(jié)構(gòu)略。

    3.案例庫。（1）主表。編碼、發(fā)生時(shí)間、案例類別、具體事項(xiàng)、金額、發(fā)現(xiàn)時(shí)間、發(fā)現(xiàn)人、主底稿代碼。（2）案例類別表。編碼、一級(jí)類別、二級(jí)類別、三級(jí)類別。（3）法規(guī)庫。兩種設(shè)立方式，一是以法規(guī)全文作字段，這種形式維護(hù)比較方便，但查找時(shí) 沒有針對(duì)性，查找、引用起來有一定的困難。二是以條款作字段，使用起來比較方便，但維護(hù)工作量非常大。