時間：2023-03-01 16:35:27
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一、存在的問題:
滿足于一般性的學習，帶著問題學、深入思考學做的不夠，理論思維還需要進一步提高；開展工作中累積經驗不足，對理論實踐指導重要性認識不夠。
工作作風不夠實，精神狀態不好、精力還不夠集中，缺乏年輕人應有的性格特點和精神狀態。日常工作中，缺乏只爭朝夕、敢為人先的精神和氣概。
二、存在問題的主要原因
（一）缺乏政治理論意識性，學習時缺乏思考存在著一定的片面性，學習的自覺性、積極性和主動性不足。
(二)理想信念不夠堅定，在工作中遇到困難習慣從工作層面找原因，沒有上升到理想信念高度剖析。
(三)、在時間緊、任務重的情況下，容易放松對工作的要求，不能及時解決工作中存在的問題
三、整改和努力方向
不斷學習，提高認識，增強拒腐防變的免疫力。我會在思想上高度重視，進取參加集體學習、團體討論。通過觀看警示教育碟片，我明白他們手中的不義之財來自手中的權力，用他們的權力演繹了一場場淋漓盡致的權錢交易…..通過警示教育碟片，使我清醒地認識到身上擔負的歷史使命，提高自身法律法規的學習本事，加強思想改造，樹立牢固正確的世界觀、價值觀、人生觀，時刻牢記全心全意為人民服務的宗旨，做到自重、自律、自警。
一、組織領導和工作機構
成立文化旅游體育投資有限公司以案促改工作領導小組，負責公司以案促改工作的組織領導，組長是以案促改工作第一責任人，切實履行主體責任，研究確定以案促改工作方案、工作報告等重要事項。公司辦公室履行好監督責任，協調領導小組做好任務落實。
領導小組人員名單：
組 長：王波
副組長：劉樑
成 員：孫飛、徐梅、陶然、張予、陳露
文旅體公司辦公室負責以案促改工作的日常事務，組織工作實施，起草工作方案、總結報告等相關文稿；督促相關部門落實整改措施，匯報相關工作資料；負責向集團公司上報以案促改工作開展情況和相關材料。
二、工作步驟
組織開展以案促改工作，分為動員部署、組織整改、總結提高三個階段，各階段工作可交叉進行，統籌推進，確保行動順利開展。
（一）動員部署階段（9月5日-9月14日）：按照集團公司的要求和部署，成立文化旅游體育投資有限公司以案促改工作領導小組，統籌推進以案促改落實工作，加強工作動員和督導。
（二）組織整改階段（9月15日-11月30日）：按照案例篩選、警示教育、查擺剖析、整改落實、建章立制5個步驟統籌推進。
（三）總結提高階段（11月20日-11月30日）：專項行動結束以后，各部門要認真梳理總結，做好回頭看工作，及時查缺補漏，鞏固以案促改成果，推動以案促改工作制度常態化。
三、工作要求
（一）高度重視。公司各部門要提升政治站位，充分認識以案促改工作的重要性和緊迫性，強化責任擔當，加強組織領導，切實把本次以案促改專項行動當做一項重要政治任務。
一、總體情況
為進一步鞏固深化以案促改工作成效，持續推動“以案促改”工作向縱深發展，認真落實《2020年全省紀檢監察機關以案促改工作要點》、集團2020年黨風廉政建設工作會議部署和省公司“關于印發《深入開展以案促改、構建‘三不’體系工作實施方案》的通知”精神，根據2020年黨風廉政建設工作會議的相關要求，進一步加強以案促改工作，強化權利監督制約。
二、工作開展情況
（一）精心篩選典型案件。以中天公司原董事長余曙光案件、開封分公司蘭考收費站偷逃通行費案件、驛陽分公司竹溝收費站王先進、張瑞涉嫌違法違紀案件、信陽分公司豫皖收費站李遠嚴重違紀案件為反面教材，深刻剖析案發原因，深入查找理想信念上、體制機制上、經營管理上存在的問題和漏洞，進行典型案例學習，要求全體人員以案為鑒、以案為戒，圍繞重點領域、重點崗位和關鍵環節排查廉政風險點。
（二）逐案剖析問題原因。重點學習《黨風廉政建設系列學習資料》、《黨風廉政建設教育系列影像材料》，對于篩選出的典型案件，逐案剖析案件發生的深層次原因，深挖案件反映出的思想教育、監督制約、體制機制等方面的問題，找出癥結及監督管理漏洞，形成案件剖析材料。
（三）著力整改提高情況。認真開展自查自糾，引導黨員干部職工對照反思、引以為戒，做到“知敬畏、存戒懼、守底線”。要把查擺問題與整改落實有效的結合，對在查擺階段發現的問題拉出清單、建立臺賬，制定了整改方案；做到目標清晰、落實到人；領導成員及黨員有本人自查自糾報告、學習心得體會，確保取得實實在在的效果。
（四）認真完善制度情況。結合自身情況，通過召開警示教育大會、開展廉政談話、構建風險防控體系、完善規章制度等方式，切實抓好整改落實，通過警示教育活動全面增強員工對防腐防變的認識，提高自身法律法規的學習能力、提高自身防御能力、提高自身保護能力，做到自律、自重、自警。
三、存在的問題和下一步工作打算
存在的問題：部分職工思想認識不到位，存在“重業務、輕黨建、輕廉政”現象，布置工作時側重于業務方面，黨建方面的工作相對薄弱。
一、指導思想
全面貫徹落實科學發展觀，以“黨員干部受教育、科學發展上水平、人民群眾得實惠”為總體目標，堅持改革創新，突出實踐特色，著眼服務全縣工作大局，推進旅游強縣和江南生態旅游休閑城市建設，推動旅游科學發展，爭當實踐科學發展觀排頭兵。
二、工作原則
整改落實工作要緊緊圍繞旅游科學發展主題，堅持實踐第一，以“四個相結合”為原則，切實把整改落實工作抓具體、抓落實。
（一）把整改工作與全面貫徹落實市委市政府《關于進一步加快旅游產業發展的若干意見》。以學習實踐活動的整改，全面推進《意見》各項決策的落實，以學習實踐活動的整改，推動旅游強縣建設。
（二）把整改工作與落實吳運波同志在今年3月黨代會上的戰略部署相結合，充分發揮旅游產業經濟鏈條長、拉動作用大的優勢，全面落實旅游系統應對金融風暴的各項舉措，促旅游市場發展、促旅游規模增長，促旅游質量提升，堅持以景區規劃為先導，以基礎設施建設為核心，以宣傳營銷為重點，以特色節慶活動為媒介，搶抓發展機遇，全力推進景區旅游綜合開發。
（三）把整改工作與貫徹落實《縣旅游工作發展綱要》相結合，創新體制機制，推進《規劃綱要》在全縣旅游系統的貫徹落實。進一步建立健全各項規章制度，規范依法行政行為，改變不適合科學發展的管理手段和管理方法，創新推動旅游科學發展的體制和機制，構建旅游科學發展的長效機制。
（四）把整改工作與創建學習型、服務型、創新型機關相結合。對照分析檢查階段查找出來的機關作風建設問題，以及基層評議機關反映的問題，制定創建“三型”機關措施，切實增強服務意識，切實轉變機關作風，建設“團結、和諧、奮進、創新”的旅游局機關。
三、以“五個明確”落實整改內容
局整改方案以《縣旅游局領導班子貫徹落實科學發展觀分析檢查報告》為依據,堅持高標準、嚴要求，全面落實易軍書記提出的“五個明確”：
（一）明確整改項目。對分析檢查階段查找的影響和制約旅游科學發展以及黨風黨紀方面群眾反映突出的問題進行全面分析和歸類梳理，把群眾關心的突出問題納入整改落實項目。
（二）明確整改目標。按照問題的輕重緩急和解決問題的難易程度，明確解決問題的要求，確定推進旅游科學發展短期（半年）、中期（一年）、長期要達到的目標。
（三）明確整改措施。根據整改目標逐項細化分解，依據“四個相結合”原則，提出解決制約旅游科學發展突出問題的措施和具體辦法。
（四）明確整改標準。以推進旅游科學發展、解決突出問題和體現思想成果、實踐成果、惠民成果作為衡量整改工作成效的標準。
（五）明確整改責任。按照局領導分工以及各股室的工作職能，明確各項整改措施的主管領導、責任股室，把責任落實到股室。
按照“五個明確”的要求，圍繞局領導班子分析檢查報告提出的實踐旅游科學發展觀舉措，認真細化和分解任務，提出縣旅游局貫徹落實科學發展觀的整改措施。
四、加強領導，確保各項整改工作落實
整改落實工作時間緊、任務重、要求高，局領導按照分管工作職責，加強領導，狠抓落實。各股室、各相關單位按照工作職責，統籌安排，做到整改工作與業務工作緊密結合，整改工作與解決突出問題、推進工作開展緊密結合，做到兩兼顧、兩不誤、兩促進。
（一）明確責任。各股室、各相關單位要統籌本股室、本相關單位的整改工作安排，結合業務工作開展，把整改任務分解落實到人，明確完成整改任務時間和要求，匯總報局學習實踐辦。
“學”：在思想上進一步重視，防止產生放松、厭倦情緒，使學習實踐活動善始善終，扎實開展。按照四個貫穿始終的要求，分頭采取“明查”與“突擊查”相結合的方式，對個別參學單位學習開展情況進行了全面督查，對必學篇目、規定內容抓的不嚴、學習熱情減弱的單位進行再“回爐”學習，并在全縣通報，納入年底綜合目標考核。同時，采取“現場提問”的形式，對各單位的領導干部進行提問，對于不合格的勒令“補課”，確保學習熱情不減反增。
“改”：針對調研和征求到的意見建議、專題組織生活會、民主生活會查擺出的突出問題，在全面分析的基礎上，認真梳理歸類，以修改后的分析檢查報告為依據，提出整改落實方案（征求意見稿），對梳理出的問題按照輕重緩急和難易程度，分別提出了具體的整改落實目標、整改時限要求，明確了分管領導和分管部門的責任，提出改進工作的具體措施和任務，并做到邊學邊改，邊查邊改，邊整邊改，集中解決突出問題。
“評”：針對學習調研和分析檢查階段中廣大群眾反映的影響和制約科學發展的突出問題，本著求真務實的工作作風，充分聽取各方面意見，多角度的開展研究，不斷修改完善整改落實方案，集中力量解決深層次和制約科學發展的問題。
整改落實階段是整個學習實踐活動取得成果的關鍵階段。主要任務是明確目標，落實責任，扎實整改，切實推進科學發展的實踐成果和制度成果。通過整改，把廣大黨員、干部、教師的學習成果轉化為落實科學發展觀、走科學發展之路、建生態文明城市，辦人民滿意教育的實際行動；結合教育實際，制定和完善符合科學發展觀要求的教育發展規劃、目標措施，建立健全符合科學發展觀的體制機制，確保學習實踐活動取得實效。
二、時間安排
從2009年7月中旬開始，至8月下旬基本結束，時間一個半月左右。具體各環節的時間安排見附表。
三、方法步驟
（一）認真做好整改落實階段工作準備
制定工作方案。根據市委學習實踐活動領導小組部署安排，緊密結合我市教育工作實際，制定出符合實際、可操作性強的整改落實階段工作方案，把解決問題和完善體制機制工作具體化、目標化、責任化。
（二）制定整改落實方案
局領導班子要以科學發展觀為統領，緊緊圍繞市委提出的走科學發展路、建生態文明市的總目標和“解放思想、埋頭實干”的精神，以促公平、促均衡、促提高為主題，結合分析檢查階段情況，研究制定能夠切實解決影響我市教育科學發展問題的整改落實方案。
1、依據分析報告，初擬整改方案。在學習調研和分析檢查的基礎上，根據分析檢查報告中查擺出來的問題和明確的整改思路，認真研究確定本部門本單位在整改落實階段需要解決的主要問題。
整改落實方案要做到“四明確”，即：明確整改落實的具體項目，明確整改落實目標和時限要求，明確整改落實的具體措施，明確整改落實的分管領導、責任處室和具體責任人。
2、公示整改方案，接受群眾監督。整改落實初步方案形成后，通過在**教育信息網公布等形式，廣泛征求社會各層面對整改措施的意見、建議，使形成的整改措施具有科學的理論基礎、廣泛的群眾基礎、深厚的實踐基礎。
3、梳理意見建議，完善整改方案。在廣泛聽取各方面意見、建議的基礎上，著眼于在實際工作中轉化學習實踐活動成果，進一步修改完善整改措施，使形成的整改措施能切實有效地解決查找出來的突出問題，能切實地做到保增長、保發展、保穩定，促進我市生態文明城市建設。
（三）集中解決突出問題
教育局機關各位負責同志、各處室、局屬各單位按照出臺的整改落實方案，統籌協調，要用解決具體問題的實效，讓群眾實實在在地感受到科學發展帶來的新變化，以實際行動取信于民。
1、落實整改責任。各處室圍繞整改目標，進一步明確本單位的整改項目、整改措施、整改進度安排等事項，分輕、重、緩、急、先解決突出問題。每個突出問題的整改做到“四個一”：即對每一個突出問題要有一位領導牽頭，有一名具體負責人員，有一個具體措施，有一個明確的辦理時限，確保整改落實到位。
2、公開整改承諾。各責任單位以靈活多樣的形式對本單位要集中解決的問題在一定范圍內公開，接受廣大干部群眾的監督。
3、分類進行整改。要抓住那些關系群眾切身利益、群眾反映強烈的實際問題，集中精力加以解決，多辦幾件群眾迫切希望辦的實事。對具備解決條件的突出問題，要馬上整改；對通過努力能夠解決的問題，要限期整改；對那些應該解決但由于受到客觀條件限制一時解決不了的問題，要向群眾說明情況，積極采取措施逐步解決；對一些需市委、市政府協調辦理或其他市屬相關涉及多部門、單位辦理的問題，要積極探索上下聯動、左右互動解決問題的方式。
4、通報整改結果
⑴通報內容。對整改方案的落實情況，應全面地向群眾通報。對應解決但一時未能解決的問題，要如實向群眾說明原因，取得群眾的理解和支持。
⑵通報形式。一是動態通報，可通過整改進展情況通報會等靈活多樣的方式進行。二是整改結果集中通報，一般應與群眾滿意度測評相結合，以測評會或書面告知等方式進行。
（四）完善體制機制
推進體制機制創新，最重要的是要形成解決突出問題的長效機制，為貫徹落實科學發展觀提供制度保障。要充分運用學習調研成果和領導班子分析檢查報告，勇于突破制約我市教育科學發展的體制機制束縛。要及時對不合時宜的一些管理制度進行全面清理，在清理的基礎上再進行梳理，對于陳舊過時的規范性文件或與法律法規相沖突的規范性文件，一律予以廢止或修改。同時，建立的制度要體現一定的前瞻性，在今后工作中長期堅持，不斷鞏固。
1、清理查找。一是廣泛征求意見。認真傾聽群眾呼聲，了解群眾意愿，廣泛深入地征求上級有關部門、有關部門以及干部職工、廣大群眾特別是服務對象對本部門本單位完善體制機制的意見和建議。二是嚴格進行自查。按照科學發展觀要求，依據黨的方針政策和國家法律法規，結合工作職能，嚴格查找、清理本部門本單位需要廢止、修改、建立的制度和政策，需要創新和完善的體制機制。
2、篩選確定。一是進行初步篩選。在征求意見和自查基礎上，認真進行梳理和分析，按輕重緩急原則進行初步篩選，進一步明確哪些制度和政策是當前有條件并急需廢止、修改、建立的，哪些制度和政策、體制機制是需要一定時間逐步進行創新和完善的，哪些是需要上報上級部門研究解決的。二是進行分析論證。在充分調研、分析的基礎上，組織召開由相關部門、有關專家、一般干部職工和群眾代表特別是服務對象等參加的會議，對梳理確定需要廢止、修改、建立的各項制度和政策，需要創新和完善的體制機制進行專題研究論證，提高工作的科學性、實效性。三是進行研究確定。在分析論證的基礎上，及時召開局黨委會議，研究確定需要廢止、修改、建立的各項制度和政策，需要創新和完善的體制機制。對于我局職責范圍內不能解決的體制機制問題，認真進行梳理匯總，并提出有關意見和建議上報市委學習實踐活動領導小組。
3、組織修訂。根據研究確定的情況，制定我局體制機制修訂工作方案，實施有關制度、政策的“廢、改、立”，以及有關體制機制的創新和完善。修訂工作方案要根據制度、政策及體制機制修訂工作的難易程度、職能權限、涉及范圍等，明確責任部門、責任人、完成時限等，抓緊組織修訂，逐步形成本部門本單位科學發展的長效機制。
（五）回顧總結
1、進行“回頭看”。整改落實階段基本結束時，要進行一次“回頭看”，重點對存在的問題和薄弱環節進行查找分析。主要看是否針對實際問題提出了整改措施，是否制定和完善支撐科學發展的相關措施和體制機制，是否圍繞“保增長、保穩定、保民生、查災情、求實效、辦實事”，辦了一批實事、破解了一批難題，取得實際效果。對在“回頭看”工作中查找到的問題，要及時加以糾正和完善。
2、認真進行階段總結。整改落實階段結束后，要及時總結經驗和成果，并形成書面材料及時報送市委學習實踐活動領導小組辦公室。
四、工作要求
（一）切實強化領導責任。整改落實階段是檢驗學習實踐活動成效的重要階段，廣大黨員和群眾十分關注。要緊密結合實際，周密安排、精心組織，突出重點、抓好關鍵，切實做到“三個有”：即有符合要求的整改落實方案、有解決問題的具體行動、有整改落實的實際成效。領導班子成員要切實發揮表率作用，從我做起，著力解決自身存在的突出問題，著力解決群眾關心的熱點問題，著力解決阻礙教育科學發展的根本性問題。
（一）學習討論階段（20*年12月—2010年1月）
1.宣傳動員。各校要召開專題動員會議，統一思想，部署工作，明確師德教育活動的目的和意義。要以宣傳《規范》為主要內容，辟櫥窗、出專欄，營造人人學《規范》的濃厚學習宣傳氛圍。
2.學習討論。主題教育活動以學校為單位。學習內容為《中華人民共和國教師法》、《中華人民共和國義務教育法》、《中小學教師職業道德規范》、教育部師范司《中小學教師職業道德規范學習手冊》和省教育廳《關于貫徹落實〈中小學教師職業道德規范〉的指導意見》等。學習要堅持聯系實際、學以致用，提高學習的針對性、實效性。要抓實三個環節，一是集中解讀，輔導重點難點；二是個人自學，規范學習筆記；三是討論交流，舉辦論壇演講。
3.考核驗收。要強化考核，以考促學，實行過程性考核與結果性考核相結合。過程性考核主要檢查參加學習討論情況和撰寫的學習心得體會；結果性考核采取全員測試形式。學習心得體會和測評試卷存入教師個人師德檔案。
（二）反思評議階段（2010年2月—3月上旬）
1.問卷調查。學校要組織發放問卷，向廣大學生、家長、教監會成員征求對教師師德情況的意見和建議，查找在師德師風方面的不足和突出問題。
2.反思自查。在認真學習和問卷調查的基礎上，結合教育教學工作中的師德表現，對照《規范》和《意見》的要求，組織教師進行反思自查，查找問題，撰寫分析檢查報告。報告內容包括主要成績、存在問題、原因分析、整改方向。主要成績要寫實，存在問題要找準，原因分析要深刻，整改措施要切實可行。
3.民主評議。以“五比五看”為主要內容，開展民主評議。即，比愛崗敬業，看工作責任感和管理、教學的實績；比關愛學生，看理解學生的態度和關心學生的行動；比教書育人，看教書育人的思想觀念、實際水平和業績成果；比為人師表，看文明守紀，無私奉獻；比終身學習，看自學和教學研究的行為和實效。要把“五比五看”落實到民主評議的全過程。教師的分析檢查報告應根據實際情況采取以校為單位或以教研組為單位開展民主評議；學校領導班子的分析檢查報告以學校為單位，廣泛征求意見，認真組織民主評議。
4.師德承諾。學校要在反思評議基礎上，實行師德承諾制度，教師與學校簽訂承諾書。
（三）總結提高階段（2010年3月下旬—4月）
1.制定整改方案。各校要召開整改提高專題會議，針對查找出來的問題，特別是群眾反映強烈的突出問題，制定切實可行的整改方案。方案要向校內外公示，并配套落實方案的工作計劃。
2.健全規章制度。通過師德主題教育活動，在整改的基礎上，各校要花大氣力結合實際建立健全師德建設的長效機制，如建立師德建設目標管理責任制，健全師德建設工作監督制約機制，完善師德考評獎懲制度等，推進師德建設工作規范化和制度化。
3.進行總結表彰。縣教育局將對學校開展師德主題教育活動情況進行督查評估；在總結和評估的基礎上，評選表彰師德標兵、先進單位；組織宣傳優秀教師和師德標兵的先進事跡，弘揚師德精神，發揮示范作用。
二、目標要求
師德主題教育活動堅持“面向全員，重在教育，著眼提升”的原則，以深入學習《規范》為重點，引導廣大中小學教師深入理解《規范》的精神實質，自覺踐行《規范》的基本要求。促進學校著力解決現行師德師風存在的突出問題，建立健全師德建設的長效機制，使教師受教育、師德上水平、教學出成效、社會更滿意，推進我縣教育事業又好又快發展。
三、有關要求
（一）加強領導，精心組織
為推進活動扎實有效開展，縣教育局成立“學規范，強師德，樹形象”主題教育活動領導組。
組長：*
副組長：**
成員：****
領導組下設辦公室，負責協調和督查全縣師德主題教育活動。
辦公室主任：*（兼）
辦公室副主任：*
辦公室成員：**
各校要把師德主題教育活動作為一件大事來抓，成立相應的組織及辦事機構，切實加強組織領導，中小學校校長是師德主題教育活動的第一責任人。
（二）制定方案，認真實施
各校要認真制定活動實施計劃并報縣教育局審定。要提高認識，廣泛發動，要將開展師德主題教育活動與深入學習實踐科學發展觀活動結合起來，與教育教學改革結合起來，與實施績效工資結合起來，做到以學促改，以學促變，學有所獲，務求實效。
【關鍵詞】 業務鏈； 價值鏈； 內部控制評價； 鏈式評價
【中圖分類號】 F279.23 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）19-0085-02
一、引言
自美國頒布實施《薩班斯―奧克斯利法案》之后，全球范圍內開始聚焦企業內部控制問題。我國五部委于2008年聯合了《企業內部控制基本規范》，并于2010年跟進《企業內部控制配套指引》。作為評價內部控制設計和執行有效性重要工具手段的內控評價，其自身技術、方法和理念也在不斷探索創新。目前國內企業內部控制評價工作多以關注流程執行合規性為重點，對流程銜接以及業務整體等方面的關注度相對薄弱，存在評價范圍不全、測試方法單一、評價深度不足，信息管理、責任管理、整改管理等方面協同性不足，評價工作未形成有機整體，信息不全面、職責不到位、整改不徹底[ 1 ]。
二、鏈式評價思路、程序與工作機制
（一）研究思路
1.價值鏈與內部控制評價
1985年美國哈佛商學院的波特教授在其《競爭優勢》一書中首次提出了價值鏈的概念。波特認為，企業每項生產經營活動都是其創造價值的經濟活動，企業所有互不相同但又相互關聯的生產經營活動便構成了創造價值的一個動態過程，即價值鏈。整條價值鏈上，價值伴隨著物流、信息流、資金流共同流轉。通過價值鏈分析，按照項目生命周期，以價值鏈上企業各項活動作為被評價對象開展內部控制評價，打破了原有按專業部門業務活動劃分被評價對象的局限性，是選取被評價對象視角的創新。同時這種創新要求內控評價方法相應地作出調整，基于價值鏈視角的內控評價在評價范圍確定、樣本選取、抽樣方法、查找缺陷原因和發現問題整改各個環節都與傳統內部控制評價方法有著顯著差異[ 2 ]。
2.鏈式評價定義
鏈式評價是指以內控評價為基礎，以業務價值鏈為視角，以促進評價有效協同為目標，構建鏈式評價工具，對公司內部控制設計和執行的有效性進行深度評價，識別控制缺陷，形成評價意見，出具評價報告，實現協同整改缺陷，完善內部控制體系的過程。
3.鏈式評價工作思路
鏈式評價工作思路遵從傳統內控評價工作，主要階段是：以風險和問題為導向，明確評價范圍，確定評價對象業務鏈；構建鏈式評價工具，綜合運用多種方法，協同進行缺陷查找、問題分析、整改完善；實施信息鏈促過程督導，責任鏈促質量把控，整改鏈促完善的三項鏈式管理協同機制。這一工作思路促進了單一流程評價向業務整體評價演進，提升內控評價全面性；促進了孤立性測試整改向組合性測試整改演進，提升內控評價的深入性，同時強化鏈式評價協同性，見圖1[ 3-4 ]。
（二）鏈式評價程序（如圖2）
1.風險問題導向，確定評價范圍
組織鏈式評價籌備工作。具體包括編制工作方案，組建三級評價組，召開啟動會，舉辦培訓會，選定評價業務鏈。深入研究分析公司全面風險管理報告和近年監督檢查報告，重點關注年度風險變化情況；整合評估風險、定位風險高危和問題集中領域，將相關業務鏈列為評價范圍。
2.遵循業務鏈條，梳理控制組合
構建鏈式流程地圖。按照“事前”、“事中”、“事后”的業務邏輯，構建一級關鍵環節，細化梳理與業務職能相關的二級關鍵環節，串聯相關末端流程形成鏈式流程地圖。梳理組合式控制目標。結合公司風險信息庫，識別關鍵環節的經營管理風險，設定組合式控制目標，明確風險管理策略。提煉組合式控制措施。根據組合式控制目標和流程地圖，按照“目標導向、協同作用、職責明晰”原則，明確相關部門和崗位的主要、配合控制責任，梳理組合式控制措施，編制鏈式控制矩陣，突出協同關系。
3.基于業務特性，設計測試組合
確定業務鏈樣本顆粒度。按照完整的業務鏈，查勘不同末端流程的樣本要求，綜合性確定業務鏈樣本顆粒度，編制佐證材料清單，明確佐證材料來源。設計測試評價程序。綜合考慮業務特點、風險影響、樣本數量、佐證材料、業務數據等內容，設計一般性測試方法和稽核性測試方法，多種方法的綜合應用，有利于強化內控評價力度和深度。整合編制鏈式評價工具。梳理整合業務流程地圖、鏈式內控矩陣、鏈式評價底稿，形成鏈式評價工具。通過整合歸并，顯著減少控制點數量，簡化評價程序，促進內控評價效率提升。
4.運行測試程序，排查缺陷根源
統一抽取業務鏈樣本，協同收集佐證材料。以業務鏈為樣本進行抽樣測試，將每個末端流程抽樣一次、測試一次簡化為按照業務鏈抽樣一次、測試一次；降低佐證材料收集工作量，規避檔案管理要求不一致引起的佐證材料差異。獨立進行評價測試。測試組成員使用鏈式評價工具，獨立進行評價測試，從不同角度排查缺陷疑點。組織缺陷協同分析。召開測試組集中會議，以業務鏈為視角，深入協同分析缺陷，前后追溯關聯性缺陷，求本溯源問題本質原因，定位缺陷主要責任和配合責任，編制鏈式評價報告。
5.落實協同責任，三級整改缺陷
控制缺陷三級整改。公司風險管理辦公室負責組織缺陷全面整改，指定缺陷發現人全程督導整改，定期通報整改進度和效果；主責部門按照缺陷主要責任整改，追蹤監督配合部門整改進度和效果；配合部門按照配合責任整改。評估缺陷整改成效。缺陷整改完成后，由公司風險管理辦公室組織缺陷整改效果評估，必要時可執行再測試程序，確保整改到位[ 6-7 ]。
6.完善內控體系，構建管理閉環
總結分析鏈式評價成效，結合優化建議和整改情況，更新鏈式評價工具，完善內部控制體系。
（三）鏈式評價工作機制
1.構建鏈式評價信息鏈，促進評價高效推進
基于每日通報工作進度、每日召開工作會議、每周舉辦推進會議、及時召開問題聯席溝通會議等工作機制，將管理鏈理念融于鏈式評價工作的信息流，構建起首尾明確、環環相扣的信息鏈工作機制。
2.構建鏈式評價責任鏈，全面保障評價質量
在深入運行運行小組專職、評價小組專職、評價小組組長、運行小組組長四道質量審核卡口的基礎上，進一步梳理鏈式評價的職責，按照6階段14項操作步驟，逐項細化明確、串聯銜接，形成評價過程的責任鏈，嚴格管控各環節工作成效[ 8 ]。
3.構建鏈式評價整改鏈，強化缺陷整改效果
依據管理鏈的理念，在鏈式評價過程結束階段，通過建立缺陷檔案庫，以單一缺陷為維度，將首次評價發現缺陷、缺陷整改、次年再評價、發現缺陷再整改等過程進行串聯，形成鏈式評價整改鏈。
三、主要結論及研究意義
基于業務價值鏈視角選取評價對象并且在評價工作各階段運用先進的鏈式評價方法，將從以下三方面提升公司內控管理水平[ 9 ]。
（一）提升內控評價廣度深度
鏈式評價以業務鏈為評價對象，綜合運用多種測試方法，深入查找內控缺陷，一方面，將評價對象從末端流程拓展為業務鏈整體，查找出多個關鍵控制環節存在的協同設計失效和執行失效，缺陷查找更為全面；另一方面，深入挖掘經營管理中存在的深層次問題，找出更多相關性的內控執行缺陷，并通過綜合性的分析，準確定位本質設計性缺陷。
（二）強化內控評價過程保障
鏈式評價將管理鏈理念深化植入評價過程。深入貫徹“信息鏈、責任鏈、整改鏈”管理機制，保障評價過程整體協同，滿足內控體系實時監督、持續監督的需要。多維度協同貫穿于單次鏈式評價過程的始終，并拓展實現了鏈式評價的歷史協同，促進各部門深入參與內控評價，將內控評價凝聚為更為緊密的過程，環環相扣，嚴格監督，提升評價效率和效果。
（三）保障公司經營管理效益
鏈式評價以內控評價為基礎，以業務價值鏈為視角，以促進評價有效協同為目標，在評價過程協同的基礎上，構建、運行鏈式評價工具，一方面有效促進各部門全面掌握內控標準，強化協同控制意識，夯實公司協同管理基礎；另一方面首次針對協同管理建立專項的監督檢查程序，評價協同控制措施執行效果，形成協同管理的完整閉環，支撐公司經營管理水平持續提升。
【參考文獻】
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[3] 王莉莉.基于價值鏈的企業內部審計研究[J].中國內部審計，2014（12）：17-19.
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[5] 馬向梅.基于價值鏈理論的銀行風險管理審計問題研究[D].河北大學，2006.
[6] 郭美娣.內部控制測試在電力審計中的應用[D].吉林大學，2013.
[7] 齊濤，白天元，余邊城.內部控制體系運行評價測試方法分析[J].現代商貿工業，2013（19）：19-20.
提高質量，優化流程
二、組織管理
為保證活動順利、有序、高效的開展，成立活動領導小組。
領導小組全面負責活動的指導、協調工作，制訂實施方案，落實責任科室，負責組織召開相關會議及開展各階段性活動，認真督導檢查，督促整改，不斷改進。
三、活動安排
1、組織實施階段（2013年3月20日-2013年3月31日）
制訂醫院實施方案，召開動員宣傳大會，讓每位醫務人員熟知該活動開展的意義，從自我抓起，規范醫療行為，提高醫療質量。辦公室根據醫師協會規定填寫上報《醫院參加第四周期考評申請書》。
2、全面啟動階段（2013年4月-2014年10月）
⑴、開展第一次自評階段（2013年4月1日-2013年4月15日）
對照《第四周期考核標準》逐條分解，落實責任分工，查找薄弱環節、完善措施，開展自評活動，形成文字形式上交辦公室，并上報至醫師協會。
⑵、自查自糾、整改提高階段（2013年4月16日-2013年12月26日）。
針對第一次自評的結果，提出切實可行的整改措施并加以落實，嚴格督導檢查，持續改進。并按照規定定期上報各種數據，要求真實、可靠。
⑶、再自評、持續改進提高階段（2013年12月26日-2014年10月26日）
結合自查自糾發現的問題、整改的意見定期總結，認真總結工作中的經驗和不足，抓好整改措施，不斷提高。
3、總結驗收階段（2014年10月26日-2014年12月26日）
“以評促建、以評促該”，及時總結活動中先進的管理理念、好的做法，持續改進，逐步建立、完善管理的相關制度和長效機制，促進醫院整體工作的提升。同時做好準備，迎接中國醫師協會專家組的考核驗收。
四、考核方式
本周期考核評價除了現場考評、社會考評，又融入了網絡直報的考評模式，需要上報的內容：
1、醫院參加第四周期考評申請書
要求4月10日前完成申報
2、第四周期醫院自評報告
完成時間分3次自評報告：
⑴、第一次：在各部門4月3日前以紙質形式上報到醫務科
⑵、第二次：在2013年12月30日前進行；
⑶、第三次：在2014年12月30日前進行。
五、工作要求
1、提高認識，要充分認識到創建工作的重要性，對醫院提升管理水平的重大意義和提升醫院社會形象的重要意義。
