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咨詢與保險業是現代企業尋求外部幫助以解決安全問題的兩大來源。工業發達國家的安全保險業已很發達，保險咨詢也很盛行。本文只討論一般安全咨詢工作。
(一)六項具體咨詢活動
包括:
1．幫助企業管理部門研究組織方面的問題，
2．幫助企業管理部門研究對某方面問題的意見，
3．幫助研究長期的或短期的改進活動安排，
4．與企業管理人員共同研究、制定改進工作的計劃，
5．向企業管理部門提供有關評價和檢查改進程序的咨詢意見，
6．與企業管理人員一起研究為了促進問題的解決必須采取的進一步措施和可能取得的效果。
(二)何時需要咨詢
當企業處于如下情況時，需要進行安全咨詢:
1．需要某方面安全專家或權威部門進行鑒定，
2．需要取得公正的判斷，
3．企業安全處于關鍵的時刻，
4．企業內部人員不便于出面進行分析，
5．需要外部人士的權威。
(三)確定安全咨詢人
(單位)應考慮的問題當現代企業決定要進行安全咨詢時，如何選擇咨詢人或咨詢單位，這就要考慮如下幾個問題:
1．需咨詢的安全問題?
2．需哪些方面的技術?
3．誰有這方面的技術和權威?
4．咨詢費用?
(四)分析你的咨詢人
咨詢前要對需咨詢的問題有所準備、為取得好的咨詢效果必須隨時分析你的咨詢人:如:是否找出問題并說明了問題?是否考慮出可能解決問題的辦法?是否提出了可行的解決方案?他是否說出按其提出的辦法能取得的效益?他的建議是否包括了你們的意見和想法?等等。
(五)咨詢的要求
包括:
1．每次對現代企業進行調查必須有計劃，
2．確定出進行咨詢的工作安排，
3．必須向上層領導提出報告和保持聯系，
4．重要的咨詢最好要作出對成果進行測定的新方法。
二、安全小組與零事故活動
組建安全小組，開展零事故活動是預防安全事故、消除安全隱患的非常有效方法。
(一)安全小組活動活動的要點
包括:
1．安全小組的組織形式，
2．安全小組活動的宗旨，
3．相關資料(信息)的收集，
4．確定課題并具體完成。
(二)安全小組活動的兩種具體方法
分別是針對目標的活動和針對原因的活動。針對目標的活動這是以完成周、月目標或班組目標等的活動;針對原因的活動這是通過大家來解決車間、工段已發生的問題的一種活動。
(三)安全小組活動的程序
以針對目標活動的程序為例(以針對目原因活動的程序近似):
1．制定目標，
2．針對目標擬定全員參加的可行計劃，
3．按計劃組織實施，
4．評價效果。
(四)安全小組活動中目標管理的計劃編制方法
目標管理的計劃編制方法是以流程圖的方式編制。具體步驟依次包含:
1．首先由主管安全員提出方案、明確方案，
2．由小組全體討論明確目標、并制定已排除不利因素的具體目標，
3．小組全體再討論實施方案、及按日所該做的具體工作，
4．小組全體執行、安全員負責巡視記錄，
5．最后由主管領導進行評價、將好的經驗經常化或將新發現的問題提交會上討論。
(五)何為零事故活動
現代安全管理的最主要的特點是以預防事故為中心，進行預先安全分析與評價。我們欲防止安全事故的發生，必須從消滅無傷害事故和險肇事故著手。零事故活動就是從這一思想出發的一種以班組或生產線為單位開展的安全小組活動。
(六)安全工作安排的定量方法
欲改善作業環境和安全工作條件，一般遵循如下處理原則:
1．選定一些安全工作重點，
2．制定安全工作計劃，
3．對計劃的實施進行監督，
4．形成文字材料。那么，如何確定各項安全工作的輕重緩急以作出相應的工作表?有下面兩種方法:
1．安全工作矩陣首先確定危險等級(按照:危險、嚴重、輕度)，再估算更換設備的適度、容易及費用情況。矩陣內的數字1－9表示的安全工作輕重緩急程度，起初它是憑以往經驗。當然，有關部門可根據人力、物力組織評估作出相應調整。安全技術人員對需要做的安全改進工作按輕重緩急程度編為1－9號，并上報
2．安全工作程序排序的數學方法
(1)危險度計算公式危險度=事故后果×作業危險×事故發生可能性
2009-4-5 21:17 提問者：匿名 | 瀏覽次數：4719次
大三的學年論文，就要個題目和提綱，想到的或者有的留下QQ，我加你，答案滿意的另外加分懸賞，謝謝！問題補充：
誒。。也別留下QQ了，不然估計沒人留，就直接發在這里吧。。
提綱呢？我還想要個提綱。。
我來幫他解答
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2009-4-5 21:22 滿意回答 工商管理專業論文題目參考
工商管理（本科）畢業設計（論文）參考題目
（2007年修訂）
畢業設計或畢業論文寫作既是本科教育的一項必要訓練環節，也是對學生本科期間所學知識及其應用能力的一次綜合檢驗，務必引起同學們的重視。這里提供的論文題目可作為學生直接選題。
一、總體要求
1、題目要明確、精煉，語句通順且相對完整，選題不要太泛、過廣。
2、內容體系層次分明，邏輯性強。不管具體體系如何，基本上應按如下層次和邏輯關系展開：①提出問題（立題的背景，國內外研究現狀、研究的理論與現實意義）②分析問題（事物發展現狀、存在的問題剖析）③解決問題（解決問題的方法、措施、對策等）。
3、觀點明確，論述有理有據，語句通順。
4、緊扣主題展開寫作，無必要或無關緊要的東西不寫。
5、要嚴格按繼續教育學院規定的規范寫作論文。①內容齊全：如中英文摘要、關鍵詞、目錄、前言、正文、結論、參考文獻、致謝等；②頁面設置符合規范；③章節設計符合規范；④字體設置符合規范；⑤圖表設計符合規范。
二、理論性論文具體要求
原則上不鼓勵寫純理論性的論文。如選擇了寫該類論文，要注意：
1、要有自己鮮明的觀點，不能人云亦云。
2、要有自己的創新性工作，如某一理論的修正、某一方法的改進、某些學術觀點的系統整合、某些新事物或新現象的解析等。
3、一般應有案例分析，以支持自己的觀點。
三、應用性論文具體要求
鼓勵寫作該類論文，要注意：
1、能應用自己所掌握的管理知識、基本理論與方法，針對某一具體現象或問題展開分析研究。
2、研究的問題具有比較強的針對性，提倡“小題大做”，而不是“大題小做”。
3、分析問題多以事實說話，建議多采用數據、統計圖表展示事實現狀、存在的問題，展示分析的過程及分析結果。
4、要明確提出解決問題的方法、方案、措施或對策等。
四、工商管理專業畢業設計（論文）題目
1 提高我國廣告業設計水平的對策思考
2 論企業管理人員選拔與培訓機制建設
3 國有企業資產重組模式探索
4 科研單位人力資源管理問題若干思考
5 論企業市場營銷策略的靈活應用
6 體驗營銷方案策劃與實施策略研究
7 論施工項目的全面質量管理
8 中國汽車市場發展存在的問題分析
9 項目成本費用控制管理研究
10 論建筑企業的市場營銷策劃
11 因特網數據中心的市場分析與市場營銷策略
12 “殼”資源重組有關問題的研究
13 論中小企業的生存和發展之道
14 我國企業重組中存在的問題分析
15 論我國企業如何正確選擇和實施多元化發展戰略 16 中國企業的民族品牌策略研究
17 論我國企業如何面對經濟全球化浪潮的沖擊
18 加入wto對我國銀行業的影響研究
19 某企業人力資源的規劃與開發評析
20 論企業產品成本的控制與管理
21 論現代企業的管理激勵機制建設
22 現代公司專業技術人員績效評估體系研究
23 中小企業如何建立和實施成功的營銷戰略
24 全球經濟一體化背景下的我國軟件產業發展對策研究 25 論我國零售物流企業如何迎接國際化挑戰
26 中國電子商務風險管理研究
27 論電子商務在旅游行業中的運用
28 論電子商務在企業中的應用
29 論企業的綠色生產經營
30 某集團公司多元化發展戰略分析
31 論企業的社會責任
32 論汽車制造業的品牌經營策略
33 創業公司的人才激勵機制研究
34 房地產企業品牌經營策略研究
35 體育服務器材市場渠道管理研究
36 房地產投資風險管理研究
37 教育品牌經營策略研究
38 國企人才流失問題分析
39 某地區家政服務業市場分析
40 論企業績效評估體系的科學設計
41 論廣告真實性與藝術性的有機結合
42 論我國農產品的綠色生產與營銷管理
43 論建筑工程的健康、安全與環保管理
44 論我國人事管理制度的創新
45 論商業銀行的數字化管理
46 建筑施工質量監控管理研究
47 民營企業的現代企業制度建設問題研究
48 論企業的人性化管理
49 需求個性化下的營銷策略研究
50 我國中小高新技術企業發展問題研究
51 論現代企業應具備的環保意識
52 論投資活動中的造價管理
53 我國產業集群式發展模式分析
54 我國中小企業融資中存在的問題及原因探析
55 論如何提高我國企業的國際競爭力
56 論現代企業制度下的中國企業文化建設
57 論我國古代管理思想在現代企業中的應用
58 論我國古代兵法謀略在現代企業中的應用
59 論企業的危機管理
60 某企業績效考核體系設計研究
61 統計技術在質量管理中的應用案例分析
62 企業投資風險控制管理研究
63 某企業戰略管理研究
64 論中國企業管理人才的選拔與培養
65 論商業零售企業的營銷戰略管理
66 中國外資利用的狀況分析及合理利用外資策略研究 67 中國勞動力市場發展趨勢分析
68 新環境下電信企業的發展戰略
69 管理本土化問題研究
70 論銀行如何加強對民企放貸款的管理
70 某企業總經銷制方案設計
71 我國連鎖經營發展對策思考
72 經濟轉型階段國有企業職工激勵機制的重構研究 73 國有大中型企業薪酬機制研究
74 論新的資質就位政策對建筑企業的影響
75 基于知識管理的企業創新發展模式研究
76 國有商業企業經營模式創新研究
77 對我國稅費制度改革的思考
78 稅務的現狀、前景與發展對策研究
79 論我國旅游資源的開發管理
80 我國新能源發展戰略研究
81 論企業如何創建名牌
82 論知識經濟時代的企業人力資源開發戰略
83 稅收征管的制度因素分析
84 論市場經濟下的我國財政職能轉變
85 公共財政體系中政府職能分析
86 論國有資產重組與國企活力再造
87 我國手機市場的競爭格局分析
88 論我國轎車制造企業如何增強國際競爭力
89 國內企業人力資源競爭現狀分析
90 試論基于循環經濟的企業可持續發展
91 企業重大事故預防機制研究
92 論房地產企業如何打造強勢品牌
93 建筑裝飾材料市場的競爭狀況分析與營銷策略研究 94 論金融風險管理
95 論我國企業的管理創新
96 論我國保險企業的誠信經營
97 企業投資決策機制研究
98 我國住房抵押貸款存在的問題分析
99 論我國增值稅制的進一步改革與完善
100 企業戰略并購行為研究
101 中小企業發展戰略研究
102 國有企業經營者激勵機制研究
103 企業并購的模式與策略研究
104 國有企業發展必須以人為本
105 論煙草行業的創新發展
106 中國企業走向國際化的戰略思考
107 關于中國保險市場規范化管理的系統思考
108 中國城鎮發展模式的若干思考
109 國有企業要走創新之路
110 稅收征收成本分析
111 電子商務發展對我國稅收的影響分析
112 論國有企業激勵機制建設
113 我國證券市場運行的供需矛盾分析
114 企業cis的導入研究
115 財政管理信息化發展探索
116 論企業產權制度改革
117 現行稅收征管模式評析
118 我國社會保險制度改革探索
119 控制稅收征管成本的途徑分析
120 現代商業連鎖經營問題分析與發展對策思考 121 建立統一的企業所得稅制度研究
122 中國商品批發企業現狀與發展形勢分析
123 論中外資企業所得稅的統一管理
124 論現行增值稅制的進一步完善
125 稅務機制建設若干問題思考
126 民營企業發展問題研究
127 論加強對經濟詐騙犯罪的打擊防范
128 論如何創建中國特色的企業品牌
129 國有企業人才流失的原因與解決對策
130 論我國外貿發展從比較優勢戰略到競爭優勢戰略的轉變 131 我國中小型企業技術創新發展對策研究
132 關于進一步完善我國企業所得稅制度的構想
133 國有大型零售商業發展趨勢分析及發展對策研究
134 現代企業競爭與合作行為研究 135 小型配套企業質量保證體系研究 136 我國房地產價格調控機制研究 137 住宅產業現代化研究
138 中國民營企業如何提高競爭力 139 我國體育用品市場發展前景分析 140 建筑工程施工項目成本控制方法研究 141 論家政服務行業的市場營銷
142 基于消費行為的網絡營銷策略選擇 143 長壽企業的成功秘訣探析 144 論風險投資在我國的發展
論文名稱：淺析企業集團資金管理模式的現狀與問題
學院：會計學院
專業：會計學(國際會計方向)
學生姓名：yjbys
一、論文選題的動因(背景或意義)
資金管理是企業財務管理的核心。企業集團作為若干企業組成的經濟聯合體，最重要的聯結紐帶是資金。在企業集團以企業價值最大化為理財目標的情況下，以資金管理為中心具有較為充分的理論依據與實踐依據。由于企業各方面生產經營活動的質量和效果都可以綜合地反映在資金運動中，有效合理地組織資金活動，對于改善企業經營管理、提高經濟效益具有重要作用。企業只有加強資金管理，合理組織資金供應、降低資金成本、加快資金周轉、優化資金控制和監督機制，才能促進企業現金流的良性循環和財務管理目標的實現。因此現代企業集團在資金管理方面選擇適當的資金管理模式成為一個至關重要的現實問題。
二、論文擬闡明的主要問題
本論文的主要目的在于探索企業集團資金管理的問題與模式，以提高企業集團資金管理的效率，實現企業價值最大化的財務目標。論文的構思建立在現代企業理論和財務管理理論的理解基礎上，論文研究的基本思路是探討企業資金管理的內容和作用，指出企業集團資金管理的特殊性和重要性，再著重分析企業集團資金管理所面臨的突出問題以及產生這些問題的原因，提出多種企業集團資金管理的模式，并對它們的適用性和現實中優缺點進行分析比較，從而試圖提出作者自己對于企業集團資金管理的建議。
本論文主要采用規范研究的邏輯方法，同時結合案例分析、數據分析、圖表分析進行了論證。本文的基本觀點是選擇合適的資金管理模式有利于企業集團的資金配置效率，有利于解決企業集團在資金管理中所遇到的一些問題。
三、論文提綱
一、企業集團資金管理概述
1.企業集團的概念與特征;
2.企業集團資金管理的內容;
3.企業集團資金管理目標;
4.企業集團資金管理的原則。
二、企業集團資金管理的模式分析基于圖表
1.企業集團資金管理的常見模式
2.企業集團資金管理的模式優劣分析
三、企業集團資金管理所面臨的常見問題分析基于案例和數據分析
1.資金散亂，使用效率低下;
2.監管不力，缺乏事前、事中的嚴格監督;
3.信息失真，難以為科學決策提供依據;
四、解決企業集團資金管理問題的對策
1.實現資金的集中管理，提高資金的使用效率現金池先進管理技術介紹
2.探索多種監督方式，確保資金的安全和完整;
3.以先進的計算機技術為手段，健全財務規章制度，減少人為因素，實現高效率的信息化管理。
四、論文工作進度安排
序號論文各階段內容時間節點
1、20xx.9.10選題
2、20xx.10.5確定論文題目
3、20xx.10.10開始寫開題報告
4、20xx.11.1開始寫論文初稿
5、20xx.2.28完成論文初稿
6、20xx.3.30論文定稿
7、20xx.5.15論文答辯
五、主要參考文獻及相關資料
[1]中國注冊會計師協會。財務成本管理。[M]，經濟科學出版社，2015年。
[2]伍柏麟。中國企業集團論。[M]，復旦大學出版社，1996年。
[3]袁琳。論企業集團化與財務管理集中化。[J]，《會計之友》，2000年第9期。
[4]馬學然。樹立資金管理的三個理念。[M]，《經濟師》，2015年第1期。
[5]趙東方。集團結算中心結算系統的構建。[J]，《財會月刊》，2015年第19期。
[6]任勇。財務結算中心：集團公司集中管理內部資金的有效方式。[J]，《財會通訊》(綜合版)，2015年第13期。
[7]于增彪、梁文濤。現代公司預算編制起點。[J]，《會計研究》，2002年第8期。
[8]張芳。論企業集團的未來財務管理模式。[J]，《上海會計》，2001年第4期。
[9]陸正飛。論企業集團化與財務管理集中化。[J]，《財會通訊》，2000年第9期。
[10]CharlesT.Horngren,GaryL.Sundem.WilliamO.Stratton.IntroductiontoManagementAccounting,PrenticeHall,12thEdition
六、指導教師意見
摘要：網上報銷系統通過在線單據填寫、業務審批、財務審核實現財務信息化、一體化，是e時代新財務手段。網上報銷系統給財務管理帶來變革的同時，其自身的數據安全和系統風險控制也面臨考驗。在新形勢下對企業網上報銷系統進行風險防范十分必要。
文章首先簡要介紹了網上報銷系統的概念，網上報銷系統即通過程序協助企業完成報銷業務這項工作的軟件系統。
其次從現代社會互聯網技術進步，軟硬件成熟的條件；企業管理對信息的需要與渴求；以及現在手工報銷方式遠遠無法滿足現代財務管理的現狀等幾個方面說明，網上報銷系統應用對于大中型企業迫在眉睫，可以起到事半功倍的管理效果。
然后通過網上報銷系統簡易流程圖直觀分析了網上報銷系統相比傳統手工報銷方式在企業內控、財務管理、支付工續、后期查詢統計等方面的優勢。
最后重點闡述在選擇網上報銷系統、建設網上報銷系統以及后期使用、維護系統時，各環節需要考慮的風險及如何規避這些風險。文章旨在使網上報銷系統在實際工作中真正做到科學合理、安全規范地運行，使財務管理能夠更好發揮推動企業高效運作的重要作用。
關鍵詞：網上報銷系統；風險防范；預算控制；企業內控
網報系統是基于網絡的在線報銷系統。員工通過網報系統可以隨時登錄網址填寫報銷信息提交報銷申請，系統通過設定好的審批流按管轄權按金額等逐級報送，領導通過網報系統進行審批，最后到達財務部。財務部對原始憑證審核無誤后，通過網上銀行轉賬支付，最終自動生成會計憑證的管理軟件。簡單講就是企業利用計算機和通信技術，對財務報銷工作進行集成和提升所形成的信息化管理平臺。
一、大環境下的財務報銷
隨著信息技術的飛速發展和互聯網技術的全面普及，各種系統管理軟件日趨完善，同時兼具靈活性與可擴展性，完全可以適應任何企業的報銷流程與內控設計，實現不同企業的個性化需求。現在的技術環境已經給企業使用網報系統提供了成熟完善的軟硬件條件。
現代企業向著智能型管理方式轉變，費用合理化、管理規范化、預算制定的精準、執行程度的把控、內部控制的科學嚴謹、管理會計的數據支持等等都需要以信息為支撐。這就對信息的真實準確、及時有效和保密性都有很高的要求。現在大多數企業都制定了相應的管理辦法與流程，但在管理制度執行與貫徹過程中，經常無法實現預期的管理目標。原有的經驗式、手工式的管理方式已經遠遠無法滿足現代企業管理的需求。
財務工作也向著支持型和管理型轉變，進一步加強財務管理，完善管理制度，切實有效地執行公司財務預算，降低成本，提高經濟效益。現在絕大多數企業都實現了會計核算的電算化，但功能往往局限于制作會計憑證，自動生成報表這條主線。在現實財務工作中仍有許多像報銷這項工作一樣，雖不算高精尖工作，但業務量大，后續支付、填制憑證中存在重復勞動的工作內容，而且直接與現金存款掛勾對準確性及時性要求相對較高的工作。很大一部分財務工作者將大量的時間和精力用于這種重復的業務工作中，無法實現向“戰略財務”的轉型。因此急需充分利用各種管理軟件將財務人員從原始的工作方式中解脫出來，實現財務工作走上信息化、高效率的現代化運行方式。
二、網報系統的功能優勢
網上報銷系統起著信息收集平臺的作用，將報銷工作內容模塊化，用計算機程序來實現“一條龍”式的處理方式，所有的費用支出都可以通過網上報銷系統，實現數據收集、數據規范、完成數據共享、數據集成，其核心是輔助實現企業內部控制。
（一）業務規范，信息傳遞流暢
報銷單定義規范。填寫的信息有容錯控制，單據格式統一，防止報銷單據“一人一樣”。費用標準規范，系統定義各費用標準，超標準金額系統自動提示，防止超標費用報銷。差旅補貼標準規范，系統定義補貼標準，防止標準不一。
網報業務信息內容完整減少或杜絕了人為出錯，信息收發及時便捷，減少實物傳遞，并且保密性強。
（二）管控嚴格，層次清晰
預算實時監控、強化財務管理。網報系統可以實現預算全過程控制，預算執行、費用明細都可以實時查閱，分部門、時間、費用項目、人員，追查到具體憑證。隨時掌握預算執行情況并做出及時調整，隨時掌握現金流滿足財務的精細化管理需求。
審批流程清晰，內控規范。系統定義內控流程，內控固化，多級領導審核、多級金額審核、重點項目管理層層審核，防止越級越權審批。
（三）簡化工序，高效透明
第一，員工操作時間靈活，財務工作集中。該系統實現報銷全過程上網，員工可以自由安排時間使用該系統填報單據，隨時掌握報銷單的進度，做到流程透明化。領導隨時審批，方便靈活。財務按統一時間集中審核集中支付，縮短時間減少錯誤。第二，員工填制報銷單時，其基礎信息都是自動獲取，無需重復錄入。報銷單金額自動累加，減少出錯率。根據不同的業務固化會計科目，自動制證降低工作強度，也使費用項目應用規范一致。第三，網報系統減少人為干預，網上批量支付多級復核，快捷高效，支付更便捷。
三、實施網報系統的風險管控
網報系統的優點很多，但軟件永遠不能解決所有的問題，還需要嚴謹的管理制度來彌補軟件系統可能帶來的各種風險，將風險降到可承受范圍內。
（一）風險管控思路
1. 以企業管理信息系統整體布局為前提考慮網報系統的功能定位
關鍵詞：財務管理；現代企業；方法
隨著我國經濟的不斷發展，現代企業的管理已經逐步科學化，無論是國有大中型企業還是民營集團公司以及中小型企業都十分重視企業財務管理。大部分企業已經意識到財務管理的重要性，財務管理已經成為企業管理的重心所在，是企業管理的重要環節。
一、現代企業財務管理的重要性分析
在不斷發展的經濟時代，企業財務管理成為企業管理的重心所在是現代企業發展的必然結果。在市場經濟時代，企業作為一個參與市場競爭的主體，需要按照市場規律經營企業、需要進行資金的預算、使用、管理等。一個企業要想運轉良好，能夠更好的盈利，就需要有良好的財務管理，注重企業的資金運轉情況，有效地控制各環節成本的基礎上，增加企業紅利。當前企業的分類按照經營活動可以分為制造類、銷售類與服務類，但其本質都是圍繞著資金的運轉、目標均是使資金增值。無論何種企業其生產與經營過程均具有復雜性，這就要求企業管理涉及方方面面，如技術管理、生產管理、設備管理、物資供應管理、銷售管理、財務管理等各項管理工作，對于企業來說，各環節均是不可缺少的，哪一個環節管理不合格都會影響到企業的發展，而各個環節又是緊密相連的，需要相互地配合協調，才能促進企業的發展。其中財務管理就是利用價值形式去管理企業的生產與經營活動，而財務是企業的命脈，抓好企業的財務管理，是掌握企業命運的關鍵一步。
總之，為了企業更好地生存與進一步發展，加強財務管理尤為必要。各企業均要發揮財務管理的重要作用，在建立較為完善的財務管理制度的基礎上，明確財務管理的重要作用，以財務管理為核心，不斷加強企業財務管理。
二、現代企業財務管理方法探索
財務管理的重要性很多企業都已經意識到，通過改善與不斷提高財務管理方法可以幫助企業贏得更多經濟效益促進企業發展。那么，作為現代企業，應該運用怎樣的財務管理方法才能有效配合企業生產經濟，促進企業發展呢？筆者提出以下策略：
（一）健全財務機制，組建一支理念先進的會計隊伍
“工預善其事，必先立其器”，有效的財務管理離不開一支訓練有素的、專業的會計隊伍。理念先進的會計隊伍不僅要有過硬的會計專業知識，同時要管理現代企業管理理念、管理方法、預算方法。在此基礎上，要制定合理健全的財務機制，使財務人員各盡其責，將財務管理滲透到企業生產、經營與管理的全過程，使其在企業發展中起到積極的促進作用。
（二）以預算為主體牽頭，實行全面預算管理
全面預算管理自提出以來，逐漸受到現代企業的關注，無論大中小型企業都引入全面預算管理的手段，對企業進行資源配置優化。各企業只有有效的進行全面預算的制定，并進行跟蹤、分析、評價和考核，才能有效的規避市場風險。
（1）現代企業全面預算管理的主要問題分析
1、各自為戰，忽略整體，預算起點不科學
企業全面預算的起點是企業進行預算的基礎，如果起點選擇不正確的話，很難編制科學的財務預算。有些企業當前仍采用增量預算，即在上一年度的預算基礎上，考慮下一預算周期中的可變因素，對原有預算進行調整。這樣的預算編制沒有合理的編制基礎，預算編制過程難以體現成本變化原因。另外，現在企業有時是集團企業，或大中型企業，個業各部門通常人員很多，有時會出現各部門從自己的機構出發，研究下一周期預算，而忽略整體企業的發展需要，以不科學的預算起點，進行下一周期預算，結果是制定了不科學的預算方案，這樣的預算方案很難經得起市場的推敲。
2、重短期，輕長期，預算目標不深遠
企業發展都是要有長遠戰略目標與近期的計劃，但在制定全面預算計劃時很多企業的財會部門都能盡量好的進行短期規劃，但卻忽略了企業的長期戰略目標。隨著我國市場經濟的不斷繁榮，企業發展的環境也相對穩定，因此，在制定預算目標時僅將目光集中在短期，必然忽視了中長期的經營目標，這樣的全面預算很難促進企業向更高層次發展，不利于企業的長遠發展。
3、片面預算，只重利潤，預算方法不準確
很多現代企業在進行全面預算時，把利潤做為預算的唯一重心，缺乏整體規劃，這種預算是片面的，不科學的。這種思想下的預算指標體系即缺乏較為完整的預算指標體系，又沒有銷售預算、生產預算、成本費用預算、現金收支預算在內的部預算，不能將組織經營的各個階段有機地聯系在一起，而只對成本費用或現金支出進行預算控制。有的企業則只有利潤預算的意識，沒有虧損預算意識，以至面對虧損時無法應對。
4、只重預算，不重監控，考評定位不標準
很多現代企業中都存在這樣的問題，就是企業上下都十分重視全面預算的制定，通常有專門的部門負責，各部門積極配合，但是一定預算制定完成，就盡入一個放松的階段，缺乏預算實施中的監控，或者監控力度不夠，出現資金使用隨意的情況，不能按預算指標實施。另外，部分現代企業的全面預算中缺少考評部分，或者考評指標模糊，這樣不能使全面預算發揮更深遠的作用。
（二）現代企業全面預算管理方法研究
現代企業全面預算管理是一個從編制到執行，再到調整，以及考核并監督檢查一的一系列系統工程。現代企業建行全面預算管理工作，可以參考以下方法，以達到高效的全面預算管理。
1、充分做好市場調研與論證，使預算起點更科學
選擇科學的預算起點，是決定預算編制是否成功的關鍵所在。各企業在制定全面預算前，要首先做好充分的市場調研與論證工作，這樣才能保證財務預算有一個準確的起點，以保證預算的科學性。
2、以戰略規劃為出發點，重新定位預算目標
全面預算做為企業的一種戰略管理，有著深遠的意義。要想使企業能夠按照長期戰略目標不斷發展，就要將全面預算的方向定位到企業長期戰略發展層面，將長期目標與短期計劃充分協調、銜接，以進行資源的最合理分配。
3、各級充分重視，建立起財務預算管理的標準體制
按照公司的規模情況，根據實際需要，建立相應全面預算管理體制，例如，在大型集團公司可以建立“四級管理、三級核算”的財務管理體制。并根據企業情況規定適合企業情況的科學的預算編制方法。
4、建立執行環節標準制度
執行環節需要以標準的制度進行約束，才能有更好的執行效果。可以建立審批權限規范制度、預算跟蹤管理制度、預算執行報告制度、預算執行分析制度、預算調整制度、預算考核制度等。
（三）進行資本金的管理，確保資本的保值增值
現代企業在國民經濟發展中有著重要的主導作用，也是我國經濟發展的重要支柱。對資本金的有效管理可以有效地保證企業自身的利益，以保證企業各項項資本性支出都建立在科學決策的基礎上。特別要保證和發揮投資項目的最佳效益，確保資本的保值增值。在考核企業資本金保值增值的內容上，一般包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤四個部分，資本金是實現企業自主經營、自負盈虧的前提條件。
因此，建立資本金制度，防止企業行為短期化，防止資產流失，維護企業法人的權益，在現代企業財務管理中就顯得十分重要。
（四）進行資金管理，提高資金使用效率
資金是社會化大生產和市場經濟運行的“血液”。資金運動不暢或短缺，社會活動就會受到阻礙。以資金管理為中心，加強資金管理，加速資金運轉，提高資金的增值能力，利用效果，是市場經濟對現代企業經營活動的客觀要求。
為此，財務管理要以資金管理為中心，充分發揮資金管理的積極作用，防止資金的浪費和損失。
（五）以管理會計為基礎，參與企業的經營決策
管理會計是一個對信息進行搜索、分類、匯總、分析和報告的管理系統。現代企業的經營思路不僅在于眼前利益，而且著眼于企業長遠規劃和戰略思考。財務管理要以管理會計為基礎，建立會計核算體系，以正確反映企業理財情況和經營成果。
（六）進行成本費用控制，提高企業經濟效益
成本費用控制是指對企業成本費用計劃執行過程中的監督、檢查、糾偏活動，是企業成本費用管理的重要環節。它是保證目標成本和成本費用計劃實現的重要措施；是保證成本費用核算真實準確的必要條件；是促進降低成本費用的有效途徑。
（七）理順財務管理部門與其它職能部門的職權關系
在現代企業制度下，根據產權明晰的原則和企業財產委托經營制度的要求，財務部門與會計部門必須是分設的。財務管理部門還要明確劃分與企業管理、生產銷售和決策等部門之間的職權范圍，形成以財務管理為核心、分工明確、相互協調的管理網絡系統。
（八）推進企業財務管理的信息化、網絡化隨著信息化水平的不斷推進
財務管理的信息化水平也進入到了一個全新的環境。在現代企業的財務管理中，實行全面的信息化管理已經是各企業發展的必然需求，以金碟、用友兩大龍頭企業為代表的財務管理軟件，成為現代企業財務管理的新工具。但是，很多企業在信息化財務管理方面，仍處于起步階段。信息化管理方面，常出現這樣或那樣的問題。例如部分企業使用信息化管理系統管理資金不全面，有些資金在財務管理系統中體現，卻也有一部分不在財務管理系統的管轄范圍內，甚至部分企業還采用多套財務系統，這樣會出現審計困難，報表不實，掩蓋了企業真實的經營情況。據我國有關部門的調查數據顯示，當前我國大中型企業當中80%以上的企業財會信息有著不同程度的失真情況。不真識的信息，嚴重影響了企業發展的科學預算，同時也影響了政府的宏觀調控與監管。另外，信息化的管理過程中，有時會出現各種可“露洞”，在信息化信息條件下，審計工作難度很大，有時很難發現人為鉆系統空子的行為。使監管難度增大。
基于此，建設在信息化方面，要推進企業財務管理的信息化。同時，要注重審計部門的作用，加強審計部門的信息化審計作用。
同時要關注網絡化環境下會計信息安全對策。保障會計信息安全的措施有三個方面的內容：一是采用有效的安全技術，網絡財務軟件應采用兩層加密技術。為防止非法用戶竊取機密信息和非授權用戶越權操作數據，在系統的客戶端和服務器之間傳輸的所有數據都進行兩層加密。第一層加密采用標準SSL協議，該協議能夠有效地防破譯、防篡改、防重發，是一種經過長期發展并被實踐證明安全可靠的加密協議；第二層加密采用私有的加密協議，該協議不公開、不采用公開算法，并且有非常高的加密強度。兩層加密確保了會計信息的傳輸安全。二是制定和實施安全管理措施。企業應按照會計電算化的要求，按責、權、利相結合的原則，建立健全和實施會計電算化崗位責任制度、安全日志制度等。三是國家適時進行社會立法和法律保障，使企業在計算機信息安全工作中有法可依。我國公安部制定了《計算機信息系統安全保護等級劃分準則》，將計算機信息系統安全保護等級分為用戶自主、系統審計、安全標記、結構化和訪問驗證五個保護級，企業應根據系統重要程度確定相應的安全保護級別，并針對相應級別進行建設。
三、小結
基于以上的分析，我們可以看到企業的財務管理覆蓋企業生產經營的各方面，是企業管理的核心所在。各企業應積極尋找本企業財務管理中的薄弱環節，充分發揮財務管理部門的重要作用。（作者單位：長春第一汽車服務貿易有限公司）
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論文摘要:本文闡釋了現代企業設備管理理念的概念及內涵,以及tpm的基本釋義、具體含義和有效應用。分別從設備前期管理、設備運行與維護階段管理、設備維修管理三個方面分析現代企業設備管理理念在實際工作中的應用;從全面生產維護和全員生產維護的不同角度來分析tpm在企業設備管理中實際應用。進而結合鋼管企業的自身實際,具體地解釋如何使用現代企業設備管理理念以及tpm概念對企業設備進行高質量,低成本,短工時的維護。
現代企業管理理念隨著第三次技術革命(信息技術革命)而突飛猛進。自從“科學管理之父”弗雷德里克·溫斯洛·泰勒殫精竭慮地研究出科學管理原理和方法,并開創了企業分工細化和流水線作業,到如今適應各行業的各種行之有效的企業管理理念與高效生產方式,現代企業管理科學已經同自然科學一樣得到了長足的發展。
一、現代企業設備管理
(一)設備管理理念
設備管理包括建設、投產、穩定生產、正常生產和更新五個周期。一般運用生命周期評價法,堅持pdca循環模式和過程控制方法來保證設備的正常運行。現代設備管理可以概括為五個結合:設計制造與使用相結合;維護與計劃檢修相結合;修理改造與更新相結合;專業管理與群眾管理相結合;技術管理與經濟管理相結合。
(二)設備前期管理
包括設計規劃階段。在進行可行性研究之后,進行周期壽命費用估算, 然后要考慮設備的安全性和可靠性。
還包括安裝試運階段。在安裝試運期間做好圖紙設計和安裝管理工作,過程一定要嚴格控制質量,并且在安裝后嚴格按照調試章程執行試驗,作好記錄。
(三)設備維護階段
設備維護是設備保養與維修的結合。設備維護包括事后維護、預防維護、生產維護、tpm、預知維護。而現代設備管理更注重的是生產維護、tpm、和預知維護,這是在確保能提高設備生產性的基礎上,最具經濟性且非常好的維護方式。
所謂生產維護,就是將設備整個運用過程中本身的lcc(lcc:life cycle cost)或維持設備運轉花費的一切費用與設備的劣化損失以及原因結合起來,然后決定如何去維護的一種方式。
tpm是現在企業設備管理的核心內容,指生產預防不光是辦公室人的責任,而是包括所有staff為中心的經營層、管理層及作業員的全公司的total式的一種全員預防。
預知維護是對設備的劣化狀況或者性能狀況進行診斷,然后在診斷狀況的基礎上開展保養及維護活動的這樣一種概念。因此,要盡量正確并且高精度地把握好設備的劣化狀況,這是前提。
(四)設備維修管理
所謂設備維修管理,是指依據企業的生產經營目標,通過一系列的技術、經濟和組織措施,對設備壽命周期內的所有設備物質運動形態和價值運動形態進行的綜合管理工作。隨著計算機技術在企業中的應用和發展,設備維修領域也發生了重大變化,出現了基于狀態維修和智能維修等新方法。
二、tpm(全面生產維護)
(一)tpm的基本理念
tpm最早是在40年前由一位美國制造人員提出的,但最早將tpm理念引入維修領域的是在20世紀60年代后期,由日本的一位汽車電子元件制造商實現的。
tpm的基本理念可以概括為“三全”。即“以追求整個生產系統綜合效率最大化為目標(全效率)”;“事后維修,預防維修,改善維修和維修預防綜合構成生產維修為總運行體制,構建能防患所有損耗于未然的機制。”(全系統);“由生產、開發、設計、銷售以及管理等所有部門,從最高經營管理者到第一線作業人員全部參與,通過重復的小組活動,最終達到零損耗的目的。”(全員)
tpm的基礎是全員參與,只有自上而下,所有企業員工均重視并參與其中,才能稱為tpm。這就要求企業將tpm理念細致貫徹,使其深入到每個員工心里。目前國內企業,普遍存在普通員工對設備維護保養意識不強的現象,甚至有些企業的管理層對這方面也不重視,這對tpm管理的運行是很大的阻礙。根據企業的不同,各企業須制定出適合自己企業的tpm管理方針政策,從領導層開始,強化設備生產維護管理的重要性,然后通過各種手段,使tpm理念與方針自上而下的徹底貫徹實施。
(二)簡潔高效的tpm推進體系
促使員工廣泛參與,并在較短周期內取得明顯的效果,需要一個簡潔高效的tpm推進體系。tpm通過全員的橫向參與方式(即設備維修保養不只是維修部門自己的事)來推動全系統生產維修和自主維修體系的貫徹。在推進方式上,以5s活動(整理、整頓、清掃、清潔、素養)為基礎,以支柱(個別改善、自主維修、專業維修、初期管理、質量改善、安全與衛生環境改善、事務改善、教育培訓)為依托,通過重復的小組活動,對設備六大損失及生產現場一切不良實施持續的改善,努力實現5z(零事故、零故障、零缺陷、零差錯、零庫存)的目標,從而達到“全效率”(最佳的設備綜合效率和企業綜合效益),最終成為員工滿意,社會滿意,顧客滿意的3s企業。以上就是簡潔高效的tpm推進體系。tpm成功模式是基于一個優良的企業文化和良好的團隊精神,所以建立一個優秀的企業文化是tpm成功推進的前提。
三、tpm在企業成功的運用
有人做過統計,在運用tpm體系成功的企業,能使設備利用率、生產效率明顯提高; 維修成本、備品庫存大幅度減少; 設備故障及對環境污染基本達到0的程度; 廢品減少,產品質量提高,客戶投訴減少; 員工合理化提案成倍增加。企業綜合維護成本下降20%～50%,改良保全件數上升400%～800%,設備故障率下降40%～80%,生產周期縮短40%～60%。
以某鋼管企業為例。該鋼管企業從2004年開始推進tpm體系。具體實施為:
提高員工素養,培養團隊意識,打造精湛的維修隊伍,制定明確的檢修規范,嚴明獎懲,明確責任,通過各種手段激發了員工的積極性,讓員工心中產生主動對設備維護保養的意識。
運用tpm理念,創新思維。取某個車間為試點,制定全新的設備點檢制度,、檢修與維護方法。采用預知維護和生產維護,電腦參與控制作業的新理念,大大提高了設備使用率,降低了生產成本。建立嚴格的監督機制,根據制定的規范進行較頻繁的檢查,獎優罰末,逐步使維護保養工作在員工心中形成習慣。
領會tpm周期壽命精髓,持續改進,發揮設備在節能降耗上的作用。通過技術改造等延長重點設備與易損件壽命,減少檢修費用;通過各種渠道提高效率,降低各種消耗品的使用率;通過全員深入貫徹tpm理念,在提高鋼管產量的同時,降低了故障率與事故率,穩定了設備管理系統。
結論
現代企業設備管理理念以及它的核心理念tpm體系雖然還在不斷地發展完善,但是作為降低企業生產成本,提高生產效率,改善企業經營管理,強化企業競爭力的工具正起著至關重要的作用。在信息高速發達的今天,企業設備管理理念也與時俱進,設備管理開始邁入了信息化,數字化,網絡化,體系化的時代。現代企業設備管理理念在關乎企業未來發展上是尤為重要的。
參考文獻
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關鍵詞：會計信息化，問題，對策
1.企業會計信息化存在的問題
1.1企業管理層對會計信息化的重要性認識不足
目前,相當一部分企業管理層沒有認識到會計信息化是會計電算化的新的發展階段,會計信息化是企業信息化建設中的重要組成部分,他們只是簡單的認為會計信息化就是會計電算化,只是利用計算機對會計數據的簡單處理,只是使會計人員減輕工作量,提高勞動效率和質量的工具,因此,雖然企業發展了,其管理水平仍然停留在原來的水平上,管理手段和措施也沒有多大的變化,嚴重影響了企業會計信息化的進程。
1.2企業缺乏復合型會計信息化人才
在會計領域,即能夠完成手工記賬式的人才比比皆是,而真正能夠把現代信息技術引入會計界,能夠滿足會計信息化需要,推動會計信息化發展的人才卻十分欠缺。因此,會計信息化復合型人才的缺乏是制約我國企業會計信息化發展的關鍵問題。
1.3會計信息化與企業信息化未能有機結合
實現會計信息化的主要目的是實現財務、業務、生產一體化,實現物流、信息流、資金流的統一性,這就要求財務信息和業務信息一體化,但從我國目前的實際情況看,還有一部分企業由于管理意識不到位,資金短缺、人員缺乏、業務鏈脫節等原因使財務軟件大多只在財務部門使用,致使財務數據與業務數據不能共享,不僅造成橫向上不能與銀行、稅務等部門信息共享,縱向上不能與客戶、供應商及時溝通,而且與企業內部業務部門也沒有很好的連接,不能實現財務與業務一體化,從而影響企業會計信息化實現的進程。
1.4內部控制方面的問題
1.4.1會計信息化數據安全控制存在問題
第一,保密性差。在手工會計信息系統中,經濟業務均記錄在紙張上,所有的數據都以紙張為載體,紙質原件的數據若被修改,很容易辨認出修改線索和痕跡,從而使非法修改在一定程度上可被挽救,但會計信息化環境下,以磁性介質作為信息載體,存儲在計算機磁盤上的數據容易被修改,甚至能不留下痕跡地被修改。第二,現代計算機技術的快速發展,導致計算機病毒日益猖獗,會計信息化數據安全穩定性差。
1.4.2企業授權方式的改變,會使得某些內控制度失效
手工會計信息系統中,每一項會計業務的每個環節都由有相應管理權限的責任人的簽名或者是蓋章,這種管理方式可以有效地防止作弊。論文格式。而在會計信息化環境中,系統授權方式是主要是口令授權,通過繞過財務軟件的關卡,可以打開計算機財務數據庫進入財務報表等系統。論文格式。論文格式。同時,業務人員的口令不像印章那樣由專人保管,一旦口令被人偷看或竊取,便會帶來巨大的隱患。
1.4.3內容控制的程序化,增加了差錯的反復性和嚴重性
手工會計系統中數據處理環節分散于多個部門、多個員工,一個部門或人員的差錯往往可以在下個環節發現和糾正。所以,一般情況下一定時間內差錯重復發生的可能性不大。
2.解決會計信息化問題的對策
2.1建立會計信息化理念,提高管理層對會計信息化的認識
加強對企業高層管理人員的素質教育,進一步轉變觀念,建立會計信息化的理念,使他們認識到會計信息化和企業信息化是當今知識經濟時代的必然趨勢,是企業管理的需要,也是企業未來生存和發展的需要,使他們成為會計信息化的倡導者。同時領導要重視會計信息化,提高認識,成立高效務實的會計信息化管理機構。
2.2加快會計信息化人才的培養
首先,國家從宏觀的角度加大會計信息化方面的教育投資,加大會計教育的改革和發展力度,調動社會各種培訓機構的力量,為企業為社會培養大批合格的會計信息化人才;其次,企業應從實際出發,增強企業員工對管理信息化的認識,通過各種途徑,加強培訓。
2.3加快企業信息化進程,實現財務業務一體化
企業信息化包含會計信息化的發展,會計信息化的發展是企業信息化在會計方面發展的體現,沒有企業信息化的發展就沒有會計信息化的發展,我們要加快企業信息化速度,實現財務、業務、生產一體化,實現物流、信息流、資金流的有效連接,推進會計信息化的發展。
2.4加強會計信息化內部控制
在會計信息化的發展進程中,企業加快建立健全完善的企業內部制度。完善的內部控制可以有效減輕由于內部人員道德風險、系統資源風險帶來的危害。
2.4.1做好系統的安全保密控制
實現會計信息化后,必須要解決信息的安全問題。由于電子數據高度集中,高度依賴電腦,且受人為操作失誤、機器故障、電腦病毒入侵及水災、火災等因素影響,數據容易被破壞,因此必須做好會計信息化的安全保密控制。
2.4.2建立會計信息崗位責任制,加強授權審批控制,強化內部牽制
建立會計信息系統崗位責任制,要明確各個工作崗位的職責范圍,切實做到事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查。
3.結束語
會計信息化順應了信息社會經濟發展的潮流,成為實現現代企業管理的重要途徑。但應看到,我國會計信息化的發展程度距離現代企業信息經濟的要求還很遠,企業會計信息化變革任重而道遠,企業、政府、社會各組織以及會計人員都應加強合作和互動,共同推進我國會計信息化健康快速的發展。
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論文關鍵詞：內部審計；內部控制系統；提高經營效率
論文摘要：內部控制作為現代企業制度的重要組成部分具有十分重要的作用，內部審計是企業內部控制制度的重要保障，所以要從維護國家財經犯罪的貫徹執行、保護財產的安全與完整、促進企業經營效率、需保證會計記錄完整等方面建立健全內部控制系統，加強內部審計工作。
（一）內部控制是在一個單位里，為實現經營目標、維護資產完整、保證會計及其他資料正確和財務收支合法，貫徹經營決策、方針和政策以及保證經濟活動的經濟性、效率性和效果性而形成的一種自我調節、制約和控制。由于企業內部控制通常表現為一個完整的體系或形成一種經常性的制度，因而稱為內部控制系統或內部控制制度。
內部控制作為現代企業制度的重要組成部分其作用主要表現有以下幾點：
1維護國家財經法紀的貫徹執行，保證企業合法經營。遵守國家財經法律、財經紀律和各項規章制度是企業領導及其所屬各職能部門的職責，內部控制規定了處理各種業務的流程，從而保證了各項業務有章可循、有據可查，防止和糾正各種違法和違規行為，保證企業規范經營。
2保護財產的安全與完整、進行實物安全性控制。建立內部控制，采取嚴格的控制措施，特別是不相容職務的分離，使授權人與執行人，執行人與記賬人，保管、出納與會計人員，記總賬與記明細賬得以分開，形成一種內部相互牽制的關系。同時，實行限制接近財產和財產盤點核對等管理制度，從而使財產的收、付、存、用得到嚴密的控制，作到有效地制止浪費，防止各種貪污舞弊行為，確保財產物資的安全與完整。
3確保既定的經營方針和目標的貫徹實現，促進企業提高經營效率。現代企業都有特定時期的經營目標及相應的經營方針，并在經營管理過程中會不斷進行管理決策。為了有效地實現其預期經營目標，保證既定的方針、決策能夠貫徹執行，就必須對企業有關質量、成本、資金、利潤等計劃指標采取一系列控制措施，建立經營目標責任制，保證各部門能夠協調一致地完成任務，使企業管理者能及時取得所需各種經營活動的信息。發現偏差能及時進行調整，以求最終實現預期經營目標。
內部控制所規定的相互聯系、相互協調、相互制約的關系，使每一部門具有要求其他部門必須有效地執行任務的主動性，如銷售部門追蹤生產部門產品的生產情況，生產部門追蹤倉庫及時發料；而倉庫則追蹤按期進貨，要求采購部門迅速采購，從而促使各部門經營效率的提高。
4保證會計記錄和其他業務資料的正確與完整。正確無誤和完整無缺的會計記錄和其他業務資料是正確了解過去、嚴密控制現在、科學預測未來，進行決策的依據。保證會計數據的正確性是內部控制最初的、也是首要的作用。這是由于在經濟業務處理過程中采取了程序控制，手續控制和憑證編號、復核、核對等措施，使經濟業務和會計處理在相互聯系、相互制約下進行，做到內部相互監督，從而防止錯誤發生，即使發生了錯誤也易于自動檢驗和自動糾正，保證了會計記錄的正確和完整，同時，也為實施抽樣審計提供可能，為審計工作提供了重要基礎。
隨著審計理論、審計實踐及審計技術和審計方法的發展和變革，對內部控制系統的評價已成為現代審計的重要特點，審計對內部控制的重要作用表現在以幾點：
1有利于完善內部控制系統。審計人員對內部控制系統的檢查和評價，其對象和目的就在于內部控制的完善性上。這里所指的完善性，就是指內部控制系統是否健全，是否嚴密。被審計單位內部控制系統是否健全、是否嚴密是由審計人員對企業內部控制系統經過充分的調查后所形成的一個概念。在形成這個概念的過程中，審計人員通過收集有關的經營管理制度、規章和辦法，以及向有關部門和人員調查了解，運用流程圖法、調查表法或記述法等審計方法，對內部控制的流程的正確程度和完善程度以及若干控制點進行測試。因此。通過審計人員對內部控制的調查和測試，就能夠明確被審計單位內部控制系統是否完善。如不完善，則可以提出改進建議或措施，有利于改進內部控制系統。
(二)有利于建立有效的內部控制系統。內部控制系統的有效性指內部控制系統在實際工作中能夠充分發揮其控制作用。內部控制系統是否有效，不能由被審計單位自我標榜，而在于審計人員通過對內部控制系統的了解、調查、測試后，由審計人員做出結論，如果被審計單位的內部控制系統無效，則可通過審計報告予以提出，被審計單位就可根據審計報告中的建議和措施，把無效的內部控制系統通過糾正，變為有效的內部控制系統。
3有利于建立可行的內部控制系統。內部控制系統，除了嚴密、有效外，還必須可行。可行主要指：一是對于成本而言，即被審計單位所建立的內部控制系統需要投入的成本，必須小于建立該項內部控制系統后所獲得的經濟效益。二是指內部控制系統在實際工作中能否正常運行。內部控制是否可行，也不能由被審計單位自己來評價，應由具有客觀立場的審計人員對其內部控制系統是否可行進行評價。因此，通過審計人員對內部控制系統的檢查與評價，就能為被審計單位指明其內部控制系統是否可行，從而使被審計單位結合本單位的實際情況，重新建立或修訂內部控制系統，以便其達到可行。
外部獨立審計(注冊會計審計師)雖然在內部控制系統的建立健全過程中發揮著重要作用，但其并不能完全代替內部審計的作用。原因在于注冊會計師對企業內部控制系統的評價與內部審計基于的出發點并不完全相同，同時，注冊會計師對企業的內部控制制度的了解程度和認識存在客觀的局限性，不如內部審計人員深刻。內部審計既是內部控制的不可或缺的重要組成部分，又是內部控制的一種特殊形式。它主要體現在一個現代企業完善、健全的內部控制系統中，必須有完善、嚴密的內部審計制度、獨立有效的內部審計機構和高素質、高責任心的內部審計人員。它既是內部控制系統中重要的一個分支系統，又是實現內部控制目標的重要手段，內審制度的完善是健全內部控制制度的重要內容。同時，內部審計還能為改進內部控制提供建設性的意見。所以，要建立健全內部控制制度，必須強化內部審計工作，使之規范化和制度化，這樣才能取得事半功倍的效果，才能使企業建立和健全內部控制制度工作得以順利推廣。
從現階段我國一般企業的內部審計看，其工作內容主要是：圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規定的遵循，保護資本的安全，資源的節約和有效使用，經營目標的完成等方面來展開的。然而，隨著企業內控制度的建立，外部約束機制的不斷加強，內部管理的逐步提高，會計電算化的普及，賬務表面的錯弊會越來越少，內部審計也應從傳統的防錯向服務轉變，內部審計的重點應從內部檢查和監督向內部分析和評價轉變。但內部審計從機構的設置、工作重點、審計內容的深度和廣度、審計方式和規范管理等方面，還未發揮出應有的支持內部管理的作用，更無法適應現代企業建立健全內部控制制度的要求。所以我們必須強化內部審計以達到健全內部控制的目的，這就需要對內部審計工作提出更高的要求。以下是對強化內部審計工作的幾點建議：
1內部審計機構應重新合理定位，建立內部審計的獨立性和權威性。內部審計部門應歸董事會領導，完全獨立于企業的經營管理層，只有這樣才能保障內部審計的獨立性和權威性。目前，大部分企業的內部審計部門，基本上與其他職能部門平行，有些中小企業甚至還沒有獨立的內部審計部門，無法保證內部審計的獨立性和權威性。
2審計部門應做好分析工作、合理制定工作計劃。審計部門應分析組織目標、戰略和重要經營風險之間的相互關系，合理制定部門遠期和近期工作計劃。應將注意力集中在那些容易招致經營風險和能夠產生額外機會的經營領域，決定哪些經營過程是最重要的，進而評估與這些過程相聯系的內部控制活動的效率與效果。
3內部審計的職能要從查錯防弊型向管理服務型轉變。目前，一般企業的內部審計人員往往將大部分精力投入到財務數據的真實性、合法性的查證及生產經營的監督上，其主要職能是查錯防弊而不是對企業管理做出分析、評價和做出管理建議，審計的對象主要是會計報表、賬本、憑證及其相關資料。內部審計應以內部控制系統為審計對象，并對在審計過程中發現的薄弱環節向董事會提交改進建議。
4加強內部考核的力度，使內部審計工作制度化。為了保證內部控制制度能有效地發揮作用，并使之不斷地得到完善，企業就必須對內部控制制度的執行情況進行檢查和考核，制訂嚴格的考核標準，由內審部門對財務、經營等職能部門執行內部控制的情況進行檢查；對于制度本身的缺陷應提出改進意見使之不斷完善，對于屬執行過程中出現的問題嚴格按考核標準進行獎罰。只有這樣，才能使內部控制制度不斷完善和嚴格執行。
