時間：2023-03-24 15:21:43
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銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險是指銀行柜臺在為客戶辦理支付結(jié)算、現(xiàn)金存取、賬戶開銷等業(yè)務(wù)過程中由于風(fēng)險控制不到位致使客戶或銀行遭受損失的風(fēng)險。銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險是銀行操作風(fēng)險的主要組成部分。
二、銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險存在的必然性
銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險的存在是不可避免的，是客觀存在的。其存在的必然性主要由以下幾個方面決定：
（一）“人”的主觀因素
在銀行柜臺業(yè)務(wù)中，無論是對業(yè)務(wù)單據(jù)、印章和相關(guān)資料的審查確認，還是客戶身份的鑒別，都要依靠柜員依據(jù)專業(yè)知識和相關(guān)政策規(guī)定進行操作。由于需要人的操作，就不可避免的要受到人的主觀因素的影響，正因為主觀判斷差錯在所難免，所以導(dǎo)致銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險的存在是不可避免的，是客觀存在的。
（二）內(nèi)部的管理機制
在銀行內(nèi)部管理層主要負責(zé)具體的經(jīng)營管理，具體的一些銀行柜臺業(yè)務(wù)的權(quán)力責(zé)最終落實到員工個人，進而形成銀行內(nèi)部明確的委托關(guān)系。這樣必然導(dǎo)致信息主體的分離和利益主體不一致，所以行為差錯扭曲和信息失真難以避免，銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險也就成為必然。
（三）銀行的本質(zhì)
以金融中介為本質(zhì)的銀行其核心職能是為客戶提供支付結(jié)算、貸款和存款等業(yè)務(wù)方面的服務(wù)。從銀行柜臺業(yè)務(wù)看，業(yè)務(wù)指令源于客戶，業(yè)務(wù)的資金所有權(quán)屬于客戶，銀行僅作為機構(gòu)履行相關(guān)義務(wù)。
三、銀行業(yè)風(fēng)險控制體系的缺陷
（一）風(fēng)險控制的技術(shù)水平科技含量有待提高
例如銀行的監(jiān)督檢查、賬戶核對、客戶身份識別、開戶資料審核等方面還比較多依賴手工，現(xiàn)代的科技技術(shù)和管理手段沒有得到充分運用，導(dǎo)致了柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險增大。
（二）柜員控制風(fēng)險的能力沒有得到重視
柜臺風(fēng)險控制的有效性也必須依賴直接面對和處理風(fēng)險的柜員們，作為銀行柜臺業(yè)務(wù)辦理主體的柜員，其對風(fēng)險控制的能力、態(tài)度等方面的因素將直接關(guān)系到最終銀行柜臺風(fēng)險控制的實際效果。但在柜臺業(yè)務(wù)的實際工作中，這些并未得到充分重視。
（三）對規(guī)章制度認識不足
管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)章是是柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的主要依據(jù)，也是防范柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險的保障。通常情況下，柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險事故的發(fā)生，一般都經(jīng)常伴隨著有章不循和違規(guī)操作。但是在分析具體原因時，較少關(guān)注銀行規(guī)章制度本身是否合理，通常把原因多歸結(jié)于上級行的監(jiān)督管理不到位和柜員、管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)方面。具體在實際中銀行柜臺業(yè)務(wù)的規(guī)章制度多存在以下問題：
（1）規(guī)章制度缺乏穩(wěn)定性，修改頻繁，而求比較龐雜，最終導(dǎo)致這些規(guī)章制度難以有效的掌握和最終落實。
（2）制度與實際操作不符。制度的制定脫離了基層的實際條件，而且也不符合銀行柜臺業(yè)務(wù)的客觀規(guī)律。
（3）制度的統(tǒng)一性和靈活性較差。具體制度規(guī)定部分過于僵化，有的比較籠統(tǒng)，具體在實踐中不好操作，所以導(dǎo)致規(guī)章制度不能很好指導(dǎo)柜臺業(yè)務(wù)。
（四）監(jiān)控的整合能力有待提高
銀行有審計監(jiān)督、會計檢查、事后稽核三個方面為主體的柜臺業(yè)務(wù)后續(xù)監(jiān)管，這三個方面的監(jiān)管對柜臺業(yè)務(wù)的風(fēng)險起到了一定的預(yù)防作用，但同樣也存在著問題。
（1）審計監(jiān)督、會計檢查、事后稽核三個方面信息溝通不理想，最終影響到監(jiān)管的效果，失去了最終控制風(fēng)險的意義。
（2）監(jiān)管的方式不科學(xué)?，F(xiàn)在的監(jiān)管方式多還在延續(xù)傳統(tǒng)的監(jiān)管方式，其對柜面業(yè)務(wù)的監(jiān)管的方式主要是以審查憑證資料等為主要手段，以歷史業(yè)務(wù)交易為重點。這樣的監(jiān)管方式科學(xué)性欠佳。
（3）審計監(jiān)督、會計檢查、事后稽核三個方面缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)規(guī)劃，這樣可能在實際的監(jiān)管過程中會出現(xiàn)監(jiān)督空白和檢疊，這樣增加了被檢查機構(gòu)的負擔(dān)，同時也造成了監(jiān)督成本等方面的浪費。這樣對同筆業(yè)務(wù)進行審查時，會出現(xiàn)根據(jù)同樣的憑據(jù)、流程、信息、規(guī)章制度進行審查，所以導(dǎo)致最終的監(jiān)控效果大打折扣。
（五）事前事后控制不足，過多依賴事中控制，
在銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險控制流程中，事前控制包括業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計、柜員分工組織和客戶調(diào)查了解，事中控制包括業(yè)務(wù)辦理中的審批、授權(quán)、復(fù)核等方面，事后控制包括檢查監(jiān)督、風(fēng)險分析、業(yè)務(wù)監(jiān)測等方面。事前、事中、事后這三者只有各司其職，前后銜接，才能共同構(gòu)成完整的風(fēng)險控制鏈。但在現(xiàn)實具體的柜臺業(yè)務(wù)中風(fēng)險控制過度依賴于事中控制，而業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計、柜員分工組織、客戶調(diào)查了解、檢查監(jiān)督、風(fēng)險分析、業(yè)務(wù)監(jiān)測等事前事后控制較為薄弱，從而造成柜臺處理手續(xù)多、環(huán)節(jié)多、流程多等現(xiàn)象。
（六）缺乏對客戶風(fēng)險的防范
作為銀行柜臺業(yè)務(wù)的委托人——客戶，對其風(fēng)險的防范，具有重要的意義。因為客戶風(fēng)險銀行柜臺風(fēng)險的重要根源，是銀行信貸風(fēng)險的主要因素。在實際的柜臺業(yè)務(wù)中應(yīng)該提高對客戶風(fēng)險的認識，加強對客戶風(fēng)險的防范意識。但在柜臺業(yè)務(wù)中銀行一般性存款戶和“非貸戶”，缺乏客戶事前的實地調(diào)查和事后的定期訪問，未納入管理體系，對這些客戶資料的掌握僅限于開戶時簡單的資料，一些詳細具體的資料缺乏，而且一些重要信息的真實性，缺乏有效的判斷和認定。
四、加強銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險管理
（一）完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度和流程
規(guī)章制度和流程是管理柜臺業(yè)務(wù)活動的指南，同時也可以規(guī)范柜臺業(yè)務(wù)操作，其作用重大，所以在制定章制度和流程時，必需符合柜臺業(yè)務(wù)操作的實際情況，使其與基層的風(fēng)險控制實踐想吻合，與執(zhí)行的客觀環(huán)境相適應(yīng)，而且要便于操作。從規(guī)章制度和流程制定看，要強調(diào)體現(xiàn)員工實踐經(jīng)驗的總結(jié)，強調(diào)對基層員工意見的聽取和采納。所以要完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度和流程，使之更加科學(xué)，更加人性化，更加便于操作。
（二）強化事前事后控制，重構(gòu)柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險控制流程
在保證對少數(shù)危險因素及時發(fā)現(xiàn)并嚴密跟蹤的前提下，盡可能滿足柜臺業(yè)務(wù)服務(wù)要求，疏通柜臺業(yè)務(wù)處理流程。要達到以上要求就必須要從業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計、柜員分工組織、客戶調(diào)查了解、審批、授權(quán)、復(fù)核、檢查監(jiān)督、風(fēng)險分析、業(yè)務(wù)監(jiān)測等方面整體布局，統(tǒng)籌規(guī)劃，即從事前、事中、事后控制整體著手，撇棄傳統(tǒng)的事中控制的習(xí)慣思維。在做好事前監(jiān)控防范方面，要從優(yōu)化業(yè)務(wù)系統(tǒng)、增進客戶調(diào)查、規(guī)范崗位設(shè)置、優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)著手全面改進；在做好事后檢測監(jiān)督方面，要建立完備的風(fēng)險預(yù)警和業(yè)務(wù)監(jiān)測體系，不斷改進審計監(jiān)控、業(yè)務(wù)檢查和賬戶核對監(jiān)控效果，使柜臺業(yè)務(wù)中的柜員客戶、交易都在嚴密的監(jiān)控之下。只有從事前、事中、事后控制整體著手，撇棄傳統(tǒng)的事中控制的習(xí)慣思維，才能實現(xiàn)全程均衡管理，提高防風(fēng)險效率。
（三）轉(zhuǎn)變監(jiān)控方式，增強事后監(jiān)控體系功能，
避免管理真空和職能重合，明確審計監(jiān)督、業(yè)務(wù)檢查、事后監(jiān)督的職責(zé)分工。事后監(jiān)督旨在提供線索、發(fā)現(xiàn)疑點和監(jiān)測動態(tài)，重點負責(zé)柜臺業(yè)務(wù)的持續(xù)性監(jiān)測。審計監(jiān)督重點是進行制度遵循性和有效性評估監(jiān)督，履行再監(jiān)督職責(zé)。業(yè)務(wù)檢點是排除風(fēng)險、評價風(fēng)險、摸清情況。從監(jiān)控方式上，事后監(jiān)控體系應(yīng)核實交易“真實性”為主要目的，以風(fēng)險定位、數(shù)據(jù)分析、監(jiān)控錄像、模型監(jiān)測等為手段，摒棄憑證審核和交易審查為中心的方法，全面提高柜臺業(yè)務(wù)監(jiān)控能力，從而實現(xiàn)全方位監(jiān)控體系。
（四）健全柜臺客戶管理體制
健全柜臺客戶管理體制應(yīng)該努力改善客戶結(jié)構(gòu)，建立“危險客戶”和“瑕疵客戶管理制度；建立存款客戶關(guān)系維護、產(chǎn)品營銷、定期回訪、跟蹤分析、開戶調(diào)查等客戶管理制度，貫徹“了解你的客戶”原則，有效溝通銀企雙方信息，真正建立銀企風(fēng)險聯(lián)防機制；確立管理職責(zé)和管理部門，將“存款柜面自動增長戶”和“非貸戶”入銀行客戶管理體系，消除客戶管理“真空”。
（五）提升風(fēng)險控制的技術(shù)水平科技含量
現(xiàn)代的科技技術(shù)和管理手段沒有得到充分運用，導(dǎo)致了柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險增大。所以要提升風(fēng)險控制的技術(shù)水平科技含量，降低銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險。比如預(yù)警系統(tǒng)和風(fēng)險監(jiān)測能全面增強業(yè)務(wù)監(jiān)測能力和數(shù)據(jù)分析能力，從而改進監(jiān)控質(zhì)量；綜合對賬和短信通知系統(tǒng)能改善銀企信息溝通，提高銀企對賬效果；指紋認證技術(shù)的唯一性和可靠性，能解決當(dāng)前柜員卡使用保管的普遍問題。此外，電子密碼系統(tǒng)、電腦驗印技術(shù)等先進技術(shù)工具的推出，為銀行改善柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險控制現(xiàn)狀提供了全新的手段，可以提高我國銀行業(yè)柜面業(yè)務(wù)技術(shù)防范水平。
（六）重視發(fā)揮銀行柜員風(fēng)險控制的主體作用
論文關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈聯(lián)盟，知識整合，博弈
一、引言
各節(jié)點企業(yè)通過供應(yīng)鏈聯(lián)盟這樣一種組織形式，根據(jù)所處產(chǎn)業(yè)的不同特點，選擇合適的知識整合模式，實現(xiàn)聯(lián)盟內(nèi)的知識整合，獲取知識整合的創(chuàng)新價值，以增強核心競爭力。在供應(yīng)鏈聯(lián)盟內(nèi)實施知識整合過程中存在著一個整合成本。所以供應(yīng)鏈聯(lián)盟內(nèi)節(jié)點企業(yè)間的知識整合將是一個知識整合成本與整合創(chuàng)新價值的博弈過程。本文假設(shè)在核心企業(yè)與節(jié)點企業(yè)之間互相了解特征、戰(zhàn)略空間效應(yīng)函數(shù)的基礎(chǔ)上，實行多階段的動態(tài)博弈。在博弈中，尋求成本與知識收益的平衡點。
二、信息動態(tài)博弈模型的建立
（一）提出博弈的假設(shè)條件
在博弈過程中，為了簡化分析，主要研究一個核心企業(yè)和一個其他節(jié)點企業(yè)間形成知識整合共享的過程，而多企業(yè)之間的這種知識整合共享關(guān)系可以依此加以推廣?；诖?，提出假設(shè)條件：博弈局中只有核心企業(yè)和其他節(jié)點企業(yè)；博弈雙方具有完全的行為理性；博弈雙方具有完全的信息；博弈雙方有對知識的自我學(xué)習(xí)能力
（二）動態(tài)博弈模型建立
假定核心企業(yè)為C，其他節(jié)點企業(yè)為E，博弈模型為（C，E）。在動態(tài)博弈中：第一階段，其他節(jié)點企業(yè)面臨兩難選擇：由于知識的獨有性和時效性的矛盾，導(dǎo)致知識創(chuàng)新價值的機會收益和知識學(xué)習(xí)成本的矛盾選擇。其他節(jié)點企業(yè)此時有兩種策略：即不共享知識或共享知識。
第二階段，其他節(jié)點企業(yè)如果選擇不向核心企業(yè)共享知識，核心企業(yè)有兩種策略：即自學(xué)或不自學(xué)。如果核心企業(yè)不自學(xué)，各自的效用函數(shù)值都為0；根據(jù)知識的學(xué)習(xí)成本，如果核心企業(yè)花費自我學(xué)習(xí)成本（U0），獲得這項知識工商管理論文，并利用此知識創(chuàng)造價值Q，則核心企業(yè)的效用是Q-U0，這時知識被其他人獲得，其他節(jié)點企業(yè)喪失了機會收益為P0。
如果其他節(jié)點企業(yè)選擇向核心企業(yè)共享知識，同時提出要按λ比例獲取知識整合創(chuàng)新價值的回報。此時核心企業(yè)有兩種策略：即同意或不同意。如果選擇同意共享，并按λ比例與其他節(jié)點企業(yè)分享收益，此時，其他節(jié)點企業(yè)消耗本身的共享成本為U2，核心企業(yè)從其他節(jié)點企業(yè)處學(xué)習(xí)知識的學(xué)習(xí)成本為U1，則核心企業(yè)的效用函數(shù)為（1-λ）Q-U1，其他節(jié)點企業(yè)的效用函數(shù)為λQ-U2。核心企業(yè)的另一種決策是不同意共享，此時，核心企業(yè)又有兩種選擇：自學(xué)或不自學(xué)。要么根本不學(xué)這項知識，核心企業(yè)和其他節(jié)點企業(yè)的效用函數(shù)值都為0；要么自己學(xué)習(xí)這項知識，并利用此知識創(chuàng)造價值Q，則核心企業(yè)的效用是Q-U0，這時知識被其他人獲得，其他節(jié)點企業(yè)喪失了機會收益為P0。
三、博弈雙方效用值分析及模型均衡求解
（一）效用價值分析
1、其他節(jié)點企業(yè)的效用函數(shù)值有三個：0，-P0，λQ-U2。
（1）若λQ-U2>0，即λ>U2/Q；則選擇在按λ比例獲得回報的條件下向核心企業(yè)共享知識。
（2）若-P0<λQ-U2<0，即（U2-P0）/Q<λ<U2/Q；則其他節(jié)點企業(yè)在核心企業(yè)不自學(xué)的情況下效用最大。
（3）若λQ-U2<-P0<0，即λ<（U2-P0）/Q；則其他節(jié)點企業(yè)在核心企業(yè)不自學(xué)的情況下效用最大。
2、核心企業(yè)的效用函數(shù)值有三個：0，Q-U0，(1-λ)Q-U1
（1）若0<Q-U0<（1-λ）Q-U1，即λ<（U0-U1）/Q，且U0<Q；則答應(yīng)其他節(jié)點企業(yè)條件，接受知識共享并學(xué)習(xí)知識。
（2）若0<（1-λ）Q-U1<Q-U0，即（U0-U1）/Q<λ<（Q-U1）/Q；則選擇自學(xué)的效用最大。
（3）若（1-λ）Q-U1<0<Q-U0，即λ>（Q-U1）/Q，且U0<Q；則選擇自學(xué)的效用最大。
（4）若Q-U0<0<（1-λ）Q-U1，即λ<（Q-U1）/Q，且U0>Q；則答應(yīng)其他節(jié)點企業(yè)條件，接受知識共享，并學(xué)習(xí)知識。
（5）若（1-λ）Q-U1<Q-U0<0，即λ>（U0-U1）/Q，且U0>Q；則選擇不學(xué)的效用最大。
（6）若Q-U1<（1-λ）Q-U1<0，即（Q-U1）/Q<λ<（U0-U1）/Q；則選擇不學(xué)的效用最大。
（二）模型均衡求解
由于核心企業(yè)和其他節(jié)點企業(yè)共享知識的成本U1和U2與知識整合創(chuàng)新價值Q與其他節(jié)點企業(yè)的機會收益P0的大小關(guān)系不確定，使尋求納什均衡解的過程變得非常困難。我們通過變量大小關(guān)系的變化，推出納什均衡，進而剔除包含不可置信威脅策略的納什均衡，求得子博弈精煉納什均衡解。根據(jù)以上效用價值分析，可以看出，如果其他節(jié)點企業(yè)選擇不共享知識，無論核心企業(yè)選擇自學(xué)或不自學(xué)工商管理論文，都達不到均衡解；如果其他節(jié)點企業(yè)選擇共享知識，同時提出要按λ比例獲取知識創(chuàng)新價值的回報。核心企業(yè)如果接受這個要求，那么兩者的收益函數(shù)為[（(1-λ)Q-U1，λQ-U2）]，需要λ的取值，從而得到兩組子博弈精煉納什均衡解：
解1：當(dāng)U0>Q>U1+U2，且分配比例λ在[U2/Q，（Q-U1）/Q]之間時，核心企業(yè)和其他節(jié)點企業(yè)同時選取知識共享策略。
解2：當(dāng)Q>U0>U1+U2，且分配比例λ在[U2/Q，（U0-U1）/Q]之間時，核心企業(yè)和其他節(jié)點企業(yè)同時選取知識共享策略。
從上述討論可以看出，核心企業(yè)對于某項知識的自學(xué)成本與知識整合共享過程中雙方耗費成本的大小關(guān)系，成為實現(xiàn)知識整合的決定性因素。在這種情況下，核心企業(yè)和其他節(jié)點企業(yè)雙方通過交流，確定合適的λ值，促使其他節(jié)點企業(yè)知識共享過程的發(fā)生，實現(xiàn)知識的整合創(chuàng)新價值。供應(yīng)鏈聯(lián)盟各節(jié)點企業(yè)間，尤其是核心企業(yè)與其他節(jié)點企業(yè)之間的知識整合，目的在于促進各自核心競爭力的提高。如果整合成本太高，顯然不利于提高核心競爭力。因此，在其他節(jié)點企業(yè)和核心企業(yè)的知識整合博弈過程中，明確各種知識學(xué)習(xí)成本的關(guān)系，是判斷能否達到博弈均衡，實現(xiàn)知識整合的關(guān)鍵。
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整個實習(xí)分為三個階段：首月，在市分行會計部綜合科和結(jié)算科，從閱讀會計制度匯編和分析財務(wù)報表著手，重點了解建設(shè)銀行會計基本制度，會計核算相關(guān)流程和運行模式，以及對公支付結(jié)算業(yè)務(wù)的基本制度和相關(guān)流程；次月，在渝中支行公司部和個銀部，從了解各種主要資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù)的流程出發(fā)，重點領(lǐng)會建行各項內(nèi)控制度在具體業(yè)務(wù)流程設(shè)計中的體現(xiàn)和運用，尤其關(guān)注信貸業(yè)務(wù)流程和各個環(huán)節(jié)風(fēng)險的控制措施；最后月余時間，分別在觀音巖分理處和渝中支行營業(yè)部，通過對記帳、復(fù)核、交換、信貸、出納、個人理財、銀保、銀證等柜臺相關(guān)崗位業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，更為直接的觀察到各種業(yè)務(wù)的工作流程尤其會計核算，以及建行基層分支機構(gòu)日常運營情況，更在成功轉(zhuǎn)型的觀音巖分理處體會到了有效的制度帶來的秩序與效率。期間，還先后參加了局機關(guān)年中工作會議及金融機構(gòu)公司治理、新會計準則、三大模塊等方面的培訓(xùn)，開闊了視野，增長了見識，也對銀行監(jiān)管工作有了初步的輪廓。
實習(xí)期間，次貸危機愈演愈烈，從“兩房”托管到巨人雷曼轟然倒下，發(fā)端于華爾街的金融海嘯正迅速席卷全球。雖然得益于銀監(jiān)會卓有成效的工作，尤其所倡導(dǎo)和指引的逆周期建設(shè)，使得我國銀行金融體系總體上保持了穩(wěn)定和對次貸危機的“免疫”。但覆巢之下豈有完卵，在全球經(jīng)濟一體化和金融無國界的國際環(huán)境下，我國銀行業(yè)金融機構(gòu)亦難完全獨善其身：四大行投資次貸虧損，更值得擔(dān)憂的是，中國金融業(yè)面臨著迅速惡化的外部宏觀經(jīng)濟和金融環(huán)境，運營環(huán)境驟然變差；當(dāng)前，房地產(chǎn)業(yè)調(diào)整帶來的信貸風(fēng)險，實體經(jīng)濟下滑和宏觀政策壓縮利潤空間都已經(jīng)迫在眉睫，銀行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險不可小覷。張瑞敏的成功秘籍是“向失敗學(xué)習(xí)、向成功學(xué)習(xí)、向競爭對手學(xué)習(xí)”，次貸危機給我們提供了一面檢查和完善我國金融監(jiān)管體系的鏡子。因此，對于美國等發(fā)達國家銀行監(jiān)管如何失靈，以及如何提高我國銀行監(jiān)管有效性的思考就一直貫穿在實習(xí)過程中。
雖然關(guān)于此次金融動蕩的原因可謂眾說紛紜，例如超前消費的長期積累、金融領(lǐng)域激勵制度的扭曲、金融創(chuàng)新領(lǐng)域普遍存在的道德風(fēng)險和欺詐、表外業(yè)務(wù)信息披露的不充分等等，但是各國監(jiān)管當(dāng)局沒有阻止這些現(xiàn)象的產(chǎn)生和蔓延在我看來才是問題的根源所在。一方面，金融創(chuàng)新是一把雙刃劍，在帶來市場效率的同時也帶來巨大的風(fēng)險。而監(jiān)管體制沒有跟上金融創(chuàng)新的步伐，在過度相信市場自我監(jiān)管能力的思維下，沒有處理好安全和效率的平衡。監(jiān)管機構(gòu)不但沒有在信息披露等方面加強風(fēng)險防范，使得金融衍生品不但游離于金融監(jiān)管之外，而且也缺乏有效的市場監(jiān)督；而且缺乏對創(chuàng)新產(chǎn)品的深入研究，尤其是對可能引起系統(tǒng)風(fēng)險性的產(chǎn)品的重視不夠，沒有深入分析和評估這些金融衍生產(chǎn)品可能給監(jiān)管體系帶來的隱患。另一方面，監(jiān)管機構(gòu)缺乏全面嚴格監(jiān)管的激勵，因為實施嚴格的風(fēng)險管理程序會提高服從成本，從而降低本國金融業(yè)的競爭力，同時使得一些金融機構(gòu)可能將部分業(yè)務(wù)向某些監(jiān)管寬松的地區(qū)轉(zhuǎn)移（本人博士論文研究的就是規(guī)制、管制或者監(jiān)管競爭，只不過研究是環(huán)境保護領(lǐng)域）。
在我國，銀行業(yè)的資產(chǎn)約占全部金融資產(chǎn)的九成以上，經(jīng)濟增長在很大程度上依賴于銀行業(yè)金融體系的穩(wěn)健運行。通過實習(xí)期間對國際上銀行監(jiān)管理論的新發(fā)展，次貸危機所暴露出來的國外銀行監(jiān)管的經(jīng)驗教訓(xùn)，以及我國商業(yè)銀行監(jiān)管歷史現(xiàn)狀的學(xué)習(xí)，結(jié)合對建行內(nèi)控制度，尤其是相關(guān)高風(fēng)險業(yè)務(wù)的工作流程以及主要風(fēng)險環(huán)節(jié)措施的了解；我意識到，當(dāng)前銀行監(jiān)管雖然取得了巨大成就，但是也存在多方面的缺陷和不足，有必要予以改進和完善。首先，新的銀行監(jiān)管理念和技術(shù)的運用，雖然監(jiān)管理念經(jīng)歷了從重市場準入管理到重持續(xù)性監(jiān)管，重合規(guī)性監(jiān)管到以風(fēng)險監(jiān)管為中心，重外部監(jiān)管到強調(diào)銀行內(nèi)部控制，但是這些理念要在實踐中得以有效運用尚需完善非現(xiàn)場監(jiān)管技術(shù)、風(fēng)險識別技術(shù)以及信用衍生品監(jiān)管技術(shù)上。其次，金融監(jiān)管體系的完善，當(dāng)前人行和銀監(jiān)在監(jiān)管主體職責(zé)上存在不明確的地方。而隨著金融控股公司，銀保、銀證以及外資銀行進入，混業(yè)經(jīng)營已經(jīng)出現(xiàn)并必將成為金融業(yè)發(fā)展趨勢，傳統(tǒng)金融子市場的界限已經(jīng)淡化，跨市場金融產(chǎn)品日益普遍。因此，跨部門監(jiān)管協(xié)調(diào)和監(jiān)管合作日趨重要，不同監(jiān)管部門之間更好和更緊密地監(jiān)管協(xié)調(diào)和合作勢在必行。其三，提高信息供給質(zhì)量。信息是決定監(jiān)管有效性的關(guān)鍵，信息供給不足會產(chǎn)生監(jiān)管的高成本和低效率，目前存在信息缺乏規(guī)范的信息披露制度和信息披露不統(tǒng)一（如會計制度的差異，是否上市），信息披露失真等現(xiàn)象。信息質(zhì)量不高將直接影響直接監(jiān)管，以及通過市場、中介組織和大眾傳媒等非正式渠道監(jiān)管的有效性。第四，矯枉不能過正，也不能因噎廢食。當(dāng)前在次貸危機的陰影下人們更關(guān)注的是金融安全，但不能因此弱化銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)的盈利目的。在理論和實踐上都必須效率與穩(wěn)定并重，在二者的平衡中提高監(jiān)管的有效性。次貸危機給我們提供了一個很好的強大自己和增強在國際金融領(lǐng)域話語權(quán)的機會。我們應(yīng)該進一步深化金融企業(yè)改革，推動建立現(xiàn)代企業(yè)制度，健全內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，加強風(fēng)險管理，提高風(fēng)險管理能力，加強金融體系核心競爭力建設(shè)。其中最重要的是要形成穩(wěn)定的長遠發(fā)展戰(zhàn)略，并在此基礎(chǔ)上形成有在自身特色的企業(yè)愿景和企業(yè)文化，這是一家銀行的成敗和是否能夠長生不衰的根本。
【1】
對商業(yè)銀行的監(jiān)管要求監(jiān)管人員不僅要熟悉被監(jiān)管機構(gòu)的內(nèi)控機制、信息科技系統(tǒng)，還要具備良好的金融、會計、法律等專業(yè)知識，從而能對風(fēng)險管理系統(tǒng)的合理性、可靠性、有效性及商業(yè)銀行的風(fēng)險程度進行檢查和評判。實習(xí)結(jié)束以后，一方面，要繼續(xù)加強基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)，首先是商業(yè)銀行理論、金融創(chuàng)新理論以及銀行監(jiān)管理論等金融理論的學(xué)習(xí)，盡快彌補自身在某些專門領(lǐng)域理論知識方面的先天不足；其次是會計理論和會計業(yè)務(wù)，要在實習(xí)基礎(chǔ)上進一步提升分析和評判財務(wù)報表并從中發(fā)現(xiàn)問題的能力；最后是法律方面的專業(yè)知識，要加強對我國銀行監(jiān)管法律和政策的學(xué)習(xí)和研究，提高政策理解和把握能力。另外，金融市場的發(fā)展和技術(shù)的進步，帶來了大量新知識、新的管理技術(shù)和新產(chǎn)品，監(jiān)管人員只有通過不斷地學(xué)習(xí)才能適應(yīng)銀行業(yè)的發(fā)展、實施有效監(jiān)管，因此學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)成為我以后日常工作的組成部分，要積極參加各種正式和非正式的培訓(xùn)。另一方面，希望能在實踐中得到鍛煉，不斷提升作為監(jiān)管人員所必須具備的各種專業(yè)素質(zhì)和能力，爭取早日成為合格的銀行監(jiān)管人員。
關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理 使用效率 產(chǎn)權(quán)界定 信息平臺
中圖分類號：G475
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2014）01-164-02
高校國有資產(chǎn)是指高校在開展教學(xué)科研活動中占有或使用的、以各種形式投資及其受益、接受饋贈形成的，產(chǎn)權(quán)屬于國家的各種形態(tài)的資產(chǎn)。包括國家及各級政府對學(xué)校的財政撥款或其他形式投入學(xué)校的資源所形成的資產(chǎn)，以及接受捐贈和利用自身條件取得收入所形成的資產(chǎn)。高校國有資產(chǎn)管理是高校行政管理的一個重要組成部分。它實質(zhì)上是經(jīng)濟意義上的管理，是對產(chǎn)權(quán)屬于高校的一切財權(quán)和債權(quán)的經(jīng)濟活動的具體各個運轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進行組織、指揮、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制等一系列的管理。
近年來，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，教育投入的不斷增多，全國各地高等院校的校區(qū)規(guī)模以及學(xué)生總數(shù)不斷擴大和增多，進而影響了高等院校中的國有資產(chǎn)的數(shù)量、結(jié)構(gòu)以及用途。具體變化有：在數(shù)量上，國有資產(chǎn)隨著高校規(guī)模的擴建不斷增多；在結(jié)構(gòu)上，引進了國外科技高端設(shè)備；在用途上，隨著校企的發(fā)展帶來了非營利的資產(chǎn)向經(jīng)營性資產(chǎn)的轉(zhuǎn)變。
因此，為了應(yīng)對高校國有資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的新情況，高校國有資產(chǎn)管理的科學(xué)化、精細化和規(guī)范化逐步提上日程。本文在調(diào)研和分析部分高校國有資產(chǎn)管理的情況的基礎(chǔ)上，針對調(diào)研過程中發(fā)現(xiàn)的高校國有資產(chǎn)管理存在的問題，提出新時期高校國有資產(chǎn)管理的對策，為管理者在高校國有資產(chǎn)管理過程中提供決策參考。
一、高校國有資產(chǎn)管理中存在的主要問題
1.資產(chǎn)管理意識淡薄，國有資產(chǎn)管理重視程度不夠。在我國，目前高等院校資產(chǎn)的主要來源是依靠國家財政撥款，對于這些資產(chǎn)的管理沒有引起學(xué)校方面足夠的重視。由于學(xué)校方面資產(chǎn)管理意識的淡薄，導(dǎo)致學(xué)校在國有資產(chǎn)管理方面的制度缺失嚴重。在資產(chǎn)管理方面，錢款的賬務(wù)明確清晰，但是對于固定資產(chǎn)中物品的管理機制不完善，致使資產(chǎn)的作用不能得到有效的發(fā)揮。同時，在產(chǎn)學(xué)研方面存在不足。諸多的科研成果不注重轉(zhuǎn)化成經(jīng)濟效益，由于各種的客觀原因，沒有發(fā)揮科研成果帶動經(jīng)濟發(fā)展的作用。
2.高校內(nèi)部管控制度不完善，機制不健全。高校資產(chǎn)管理，長期以來比較薄弱，制度建設(shè)比較滯后。目前，部分高校的資產(chǎn)出租出借、處置，沒有嚴格規(guī)范的內(nèi)控制度，缺乏有效的監(jiān)督。資產(chǎn)出租出借，仍是誰使用誰有權(quán)出租出借，出租出借收入也就由誰使用，對資產(chǎn)出租出借手續(xù)是否完善，收入是否合理沒有實施監(jiān)督，收多收少隨意性較大，有的甚至不計收入；資產(chǎn)處置，基本上是資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)報廢申請后，資產(chǎn)管理部門審核同意后便予以處置，不經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)審批、不經(jīng)評估，也不報財務(wù)部門備案，且資產(chǎn)處置收入不及時上繳財務(wù)部門，上繳時繳多繳少財務(wù)部門無法確認，只能是管理部門繳多少是多少，隨意性也很大。
3.資產(chǎn)賬實不符問題突出，核算不規(guī)范。由于各部門之間缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)，職責(zé)不清，內(nèi)控制度不健全，資產(chǎn)賬實不符、賬賬不符問題較為突出。如某高校在合校時，固定資產(chǎn)不按評估價后的資產(chǎn)進行登記、核算，賬外資產(chǎn)達25961萬元；對外投資長期不入賬，賬外長期投資11093萬元；此外，房屋建筑物財務(wù)賬面價值與資產(chǎn)管理部門登記的實物價值嚴重不符，財務(wù)少計17800萬元。究其原因，除內(nèi)部管理機制不健全、核算不規(guī)范外，在制度上也存在一定的弊端。目前，高校財務(wù)制度與資產(chǎn)管理制度，在固定資產(chǎn)分類上不統(tǒng)一。按高校財務(wù)制度規(guī)定，高校固定資產(chǎn)核算分為6類，而按資產(chǎn)管理制度規(guī)定，資產(chǎn)管理部門登記的固定資產(chǎn)分為16類。這樣，高校資產(chǎn)的財務(wù)核算與實物管理就采用了兩種不同的分類體系，給固定資產(chǎn)日常核算、管理，尤其是統(tǒng)計、對賬工作帶來了困難。這不僅容易造成高校固定資產(chǎn)核算與實物管理的脫節(jié)，也給國有資產(chǎn)流失埋下了隱患。
4.國有資產(chǎn)確權(quán)不清，資產(chǎn)流失導(dǎo)致難保安全完整。國有資產(chǎn)確權(quán)，是保證國有資產(chǎn)的安全、完整的重要手段，也是高校進行強強聯(lián)合，實現(xiàn)雙贏目標的前提。國有資產(chǎn)涉及權(quán)屬問題的主要是房屋建筑物、土地。由于歷史上高校用地多為政府劃撥，管理比較松散，產(chǎn)權(quán)意識也比較淡薄等原因，高校部分資產(chǎn)沒有確權(quán)；另外，有的項目建設(shè)手續(xù)不全、資金來源不合理等原因，也使這部分資產(chǎn)不能及時確權(quán)。經(jīng)調(diào)查，某高校近70%的房屋建筑屋沒有明確產(chǎn)權(quán)。這不僅難以保證國有資產(chǎn)的安全、完整，而且將造成國有資產(chǎn)的流失。目前，高校資產(chǎn)確權(quán)問題不僅成本高，而且難度大，對此國家應(yīng)出臺相關(guān)政策，加以解決。
5.缺乏資產(chǎn)管理方面的專業(yè)人才。由于資產(chǎn)管理意識淡薄導(dǎo)致高校對于國有資產(chǎn)管理上沒有給予足夠的重視，隨之帶來的在引進管理人員時，門檻極低，沒有資產(chǎn)管理人員的專業(yè)素質(zhì)。近年來，隨著全國各地高等院校的校區(qū)規(guī)模以及學(xué)生總數(shù)不斷擴大和增多，同時國家對教育行業(yè)的財政支出的逐年增加，高校國有資產(chǎn)的數(shù)量迅猛增長，在高校國有資產(chǎn)管理方面出現(xiàn)了許多新的情況。原有的管理人員因?qū)I(yè)知識的缺乏不能適應(yīng)新形勢的要求，勢必影響高校國有資產(chǎn)管理水平。
二、加強高校國有資產(chǎn)管理工作的對策
1.完善高校國有資產(chǎn)管理制度。結(jié)合國家有關(guān)資產(chǎn)管理的各種法律法規(guī)，高等院校要制定既符合校情的又具有可操作性的資產(chǎn)管理制度，實現(xiàn)高校國有資產(chǎn)管理的科學(xué)化、精細化和規(guī)范化，保證國有資產(chǎn)不流失的同時提升國有資產(chǎn)的增值。具體可建立如下一系列制度：資產(chǎn)的購置（包括論證制度和采購制度）和驗收制度、財產(chǎn)保存管理制度（包括賠償制度等）、使用和維護制度（包括國有資產(chǎn)保值增值制度）、出讓管理制度（包括資產(chǎn)調(diào)撥制度、財產(chǎn)出租轉(zhuǎn)讓制度、資產(chǎn)評估制度等）、報廢報批制度、統(tǒng)計報告制度、監(jiān)督檢查制度、考核評價制度等等。
2.建立統(tǒng)一的高校國有資產(chǎn)管理機構(gòu)。成立“國有資產(chǎn)管理處”，橫向上把學(xué)校全部固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資資產(chǎn)等各種形態(tài)的資產(chǎn)（除流動資產(chǎn)由財務(wù)處管理外），縱向上把從資產(chǎn)的形成（如購置、驗收）到使用過程中的調(diào)劑，再到最后的處置的各個管理階段及各個環(huán)節(jié)，統(tǒng)一由國有資產(chǎn)管理處一家管理，改變國有資產(chǎn)多頭管理（甚至僅固定資產(chǎn)就由幾個職能部門管理）的現(xiàn)狀。建立資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)產(chǎn)籍管理（如購置、配置、處置、賬務(wù)、契證等）和具體使用管理（如不涉及產(chǎn)權(quán)的內(nèi)部調(diào)配、維護維修等）兩權(quán)分離的管理機制（如同財務(wù)管理中的“會計”和“出納”），規(guī)范兩權(quán)管理流程，強化兩權(quán)的相互監(jiān)督與制約，以有效防止資產(chǎn)流失。
3.加強高校國有資產(chǎn)的確權(quán)工作，做到賬實相符。國有資產(chǎn)確權(quán)，是保證國有資產(chǎn)的安全、完整的重要手段，也是高校進行強強聯(lián)合，實現(xiàn)雙贏目標的前提。國有資產(chǎn)涉及權(quán)屬問題的主要是房屋建筑物、土地。高校要成立專門的小組來進行此項工作，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一部署下，嚴格審核程序，做好監(jiān)督管理工作。
在國有資產(chǎn)由非經(jīng)營性向經(jīng)營性轉(zhuǎn)變時，需要上級主管部門和財務(wù)部門的聯(lián)動，一經(jīng)上級主管部門審批，財務(wù)立即調(diào)整賬務(wù)，確保賬務(wù)能夠客觀反映目前資產(chǎn)的真實情況，確保國有資產(chǎn)的安全完整。
4.構(gòu)建高校國有資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)信息平臺。隨著計算機科學(xué)的發(fā)展，高校國有資產(chǎn)管理可以充分利用信息化的平臺來管理國有資產(chǎn)。首先，整合國有資產(chǎn)管理的名目，使其標準化，為國有資產(chǎn)管理信息化做好基礎(chǔ)工作；其次，根據(jù)高校的管理特點，深度挖掘需求，開發(fā)一款適合高校國有資產(chǎn)管理的管理軟件，為建立國有資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)信息平臺提供保證；最后，各部門聯(lián)動建立統(tǒng)一的管理平臺，實時監(jiān)測和管理國有資產(chǎn)的信息，同時及時匯總，做到心中有數(shù)。
通過實施高校國有資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)信息平臺，可以使得學(xué)校各部門及時提供有關(guān)國有資產(chǎn)變更、報廢等詳細信息，提高工作效率，同時提升了高校國有資產(chǎn)管理的水平。
當(dāng)前，要做好國有資產(chǎn)管理工作，就必須付諸實施，有的放矢，要進一步核準資產(chǎn)數(shù)據(jù)、規(guī)范資產(chǎn)賬目、健全管理制度、改進管理手段，并在此基礎(chǔ)上，通過調(diào)劑、共享、轉(zhuǎn)換等手段，解決資產(chǎn)配置失衡、使用效率低下、大型儀器設(shè)備重復(fù)購置等問題；通過規(guī)范資產(chǎn)出租、出借、變賣、轉(zhuǎn)換等行為，規(guī)范事業(yè)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)過程中的核算標準和操作行為，防止國有資產(chǎn)流失；通過采取有力措施，全面提高資產(chǎn)完好率、利用率和收益率，保證國有資產(chǎn)保值、增值，發(fā)揮最大效益。
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