時間：2023-04-01 10:30:05
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關鍵詞：農村“三資”管理 存在問題 對策建議
近年來，隨著農村經濟的不斷發展，農村集體的資金、資產、資源（以下簡稱“三資”）規模不斷增加，農村集體資金管理不到位、資產資源底數不清、經營處置不當等問題日漸凸顯，整治農村“三資”管理亂象，規范農村“三資”管理秩序意義重大、刻不容緩。
一、當前農村“三資”管理中存在的問題
（一）農村財務管理不到位
村級財務制度形同虛設，權責不明，內控制度缺失，往往存在資金保管、實物采購、記賬、復核、檔案保管等業務集中由一人經辦的現象。甚至出現村支部書記插手資金收付業務，隨意舉債，高息借款、人情擔保等現象。部分村違規設立賬外賬，漏收漏支，搞體外循環，采取收入不入賬或拖延報賬、跨年度報賬、以支抵收等形式，規避財務監管。
（二）村集體資產、資源管理相對弱化，家底不清、產權不明
大部分村普遍存在重村集體資金管理輕資產、資源管理問題，村資產、資源臺賬登記不完整、不連續，對“四荒”土地資源、捐贈資產、在建工程等集體資產資源登記不全、不細或沒有登記，一些歷史原因導致部分村集體資產保留在村生產組的，村生產組對集體資產只有粗略的估算，沒有明細、清晰的資產臺賬，因年代久遠、淵源復雜、經辦人更迭等各種原因造成部分資產權屬不清、爭議較大，甚至長期閑置。有的村集體投資建設的一些公益用房、集體企業等，倒閉后放任自流，沒有進行有效登記管理，更沒有辦理產權證明，導致村集體資產資源家底不清、產權不明。
（三）村集體資產、資源處置不當
主要表現為：違背民主決策程序，承發包不公開、不透明。諸如集體資產的出租出售、集體土地的承包出租、“四荒”資源的發包等村集體重大事項往往都由支部書記拍板決定，即使是召開村級“兩委會”或“兩委”擴大會研究相關事宜，也不過是走走過場，難以做到真正的民主協商。由于村集體資金緊張付不出高額的評估費用，在資源處置過程中，盲目議價，往往出現合同規定的承包費金額明顯低于該集體資源的市場價值的情況，導致村集體利益受損。相關合同簽訂簡單、草率，發包期限過長，甚至沒有書面合同，集體資產變相流失現象嚴重。
（四）相關主管部門重“代”輕“管，缺乏獨立性、客觀性，導致監管只停留在表面，流于形式，缺乏實效
近年來，全國各地普遍推行村財鎮（鄉）管的村級財務委托代管模式，即在保證村集體所有權、使用權、審批權、監督權不變的情況下，由村集體委托鄉鎮專門機構進行財務會計核算的一種村級財務管理模式。這種模式的實行對村級財務管理的規范和監督起到了一定的積極作用，但因為相關主管部門既負責村集體業務的代辦又負責村集體業務的審計監督，在村財鎮管模式運行過程中，逐漸暴露出其重“代”輕“管”的弊端，有的主管部門忙于應付周而復始的記賬業務，對所轄村集體只求過得去，不求管的好，不認真審核原始單據，草草蓋章了事；有的即使發現了問題，也抹不開情面，不敢說，不敢管，生怕得罪人，村級財務的代管機構陷入了即是“運動員”，又當裁判員的尷尬境地。
（五）現有管理制度不健全、不完善，對村級內部控制制度重視不夠，導致村集體資金、資產、資源存在安全隱患
隨著農村經濟的發展和村級事務管理的不斷推進，逐步建立了一些和農村“三資”管理有關的制度，但與農村“三資”復雜的背景和繁瑣的內容相比，現行制度還存在盲點，需要進一步加強針對性和可操作性。尤其是村集體對內部控制制度的忽視，習慣與將某項業務全權交由一個村委成員辦理，在一定程度上為村集體資產的安全管理埋下了隱患。
二、加強農村“三資”管理的對策建議
（一）創新農村集體資金代管模式，進一步消除村集體資金代管的盲區、盲點
推行以村級集體資金收入申報、提款申請、大項支出審批、月審計、月公開為主要內容的“兩申兩審一公開”財務代管制度，即收入申報：村級收入的所有款項，由各村財務人員在三日內報鎮農村財務委托中心，并繳存至中心為各村設立的代管賬戶中，若有漏報或有意不報，收入不入帳，設置賬外賬，私設小金庫，一經查出，嚴肅處理；提款申請：村集體使用資金時，由村財務人員填寫提取代管款項申請書，分別由鎮主要領導、村負責人、村會計、中心經辦人簽字同意后才能提取；大項支出審批：10000元以上的大項支出必須書面報告申請理由、用途等相關事項，由鎮主要領導、村負責人、村會計逐級審批后才能支出；月審計：每月報賬日，村財務人員收集、整理上月發生的經濟業務原始憑證，經民主理財、村負責人簽字審計后，報送鎮相關主管部門審計合格后進行賬務處理；月公開：每月的15號為公開日，定期公開村集體上個月的財務收支情況。在此基礎上，嚴格票據使用管理，規范村集體債權、債務，杜絕高息借款、隨意擔保現象，推行不相容職務分離制度，有效規范村集體資金管理。
（二）建立健全資產臺賬及資產清查制度
對集體資產進行清查登記，逐一建立集體資產、資源登記臺賬，摸清家底，落實責任，并定期根據臺賬盤點、清查。對清查過程中盤虧的資產，要查明原因，對確實無法追回或毀損滅失的資產要形成書面報告，逐級審批后做相應處理。對清查過程中盤盈的資產，也要查明原因，并經村民代表會議討論通過后評估入賬。出臺統一的農村集體資產評估標準，杜絕村集體資產被盲目估值的問題。
（三）健全資源臺賬、招投標、農村經濟合同管理規定等相關制度，規范村級資源管理
對耕地、礦山、林地、果園、荒山、灘涂等集體資源逐一分類登記造冊，詳細登記每一項集體資源的數量、面積、四至、當前管理使用情況，全面摸清集體資源存量。村級荒山、荒灘等集體資源的發包要嚴格履行招投標程序，相關合同的簽訂須經相關主管部門審核后方可正式執行。
（四）加強對村集體“三資”處置行為的監管
推行村級重大事項報告制度，規定重大村情、重大村務等事項要嚴格履行報備程序。凡涉及集體重大的經濟事項、農村集體資產承包、租賃、出讓、資源開發利用和收益分配等，要履行民主程序，實行民主決策，消除村支部書記對村集體資產處置的主觀影響和個人隨意性。
（五）引入獨立、客觀的第三方審計機制，破解經管部門“自管自審”弊端
剝離經管部門的審計職能，設置獨立于經管部門的內部審計機構，負責村集體資金、資產、資源使用管理的日常監督工作，建立村級財務年度審計制度，每年年初，由獨立、客觀、專業的第三方-社會中介機構對村集體列報的財務信息及資產、資源的登記信息進行審計，以促進村集體財務信息及資產、資源登記的真實性、公允性。
（六）牢牢抓住制度建設和制度執行這一根本，確保農村集體“三資”安全高效運轉
在現有制度的基礎上，不斷健全和完善村級財務管理、內部控制、經濟合同管理、資產資源處置流程、定期審計、責任追究等一系列制度規章，形成一套既符合實際又具操作性的農村“三資”管理制度體系。同時，狠抓制度落實，對敢于頂風而上的違規違紀行為，嚴肅查辦，切實做到懲防并舉。
三、結束語
農村“三資”管理是群眾關心的熱點，也是農村經濟工作的重點、難點，推動農村集體“三資”管理規范化、制度化，事關農村經濟持續健康快速發展和社會和諧穩定。當前，我們必須正視農村集體“三資”管理中存在的問題，不斷加強農村集體“三資”管理制度建設，進一步完善農村集體“三資”管理監督體系，確保農村集體“三資”管理的健康規范有序運行。
參考文獻：
摘要：信息產業的迅猛發展，信息企業實力和創新能力不斷增強，給我國經濟注入了活力。隨著信息產業的不斷完善與發展，信息產業開始面臨新的問題與挑戰，也呈現出新的態勢。我們應該因勢利導積極引導與發展信息產業。
關鍵詞：電子信息產業；經濟運行；態勢
一、電子信息行業運行概況
1．產業規模不斷擴大，經濟效益穩步提高，產品產銷銜接良好，對外貿易增勢平穩。2007年電子信息產業全年實現銷售收入5.6萬億元，增長18.0%；增加值13000億元，增長18.2%；軟件業務收入5800億元，增長20.8%。產業規模繼續在國民經濟各行業中位居領先，銷售收入占全國工業的比重為12%。多數重點產品產量保持平穩增長。產品產銷銜接良好，手機、計算機、彩電等主要產品產銷率均達98%以上。出口較快的主要是計算機和電子元件行業，二者增速分別比全行業高了2.8和10.8個百分點。
2．電子信息產業區域布局日益集中，企業實力不斷增強，科技創新日趨深入。信息產業企業經濟規模不斷擴大，全年電子信息百強企業完成營業收入超過1萬億元，日益成為推動行業平穩運行的中堅力量。企業研發投入不斷提高，全行業研發投入超過1000億元，電子信息百強企業研發投入占銷售收入比重接近4%，其中有11家企業比例已超過6%，海爾、華為等研發投均超過50億元。九個國家信息產業基地實現收入超過3萬億元，成為引領產業增長的重要地區，并發揮重要的帶動示范效應。40個國家電子信息產業園，分別在通信、計算機、家電、集成電路、電子元件、電子器件、電子材料等專業領域處于全國領先地位，合計產業規模占全國的1/4以上。
3．產業優勢逐漸突出：如能源消耗處于較低水平，信息化程度較高，產品價格呈下降趨勢競爭優勢突出。而從能源產品看，電力、原煤、燃料油、柴油占據前四位，分別占全行業能源消耗量的49%、15%、11%、10%。互聯網用戶達到2.1億人，比上年增長7000萬人以上；城鎮居民計算機擁有量達到59.7臺/百戶，彩電擁有量超過151臺/百戶，二者分別比上年提高了15%和5%。國家信息化投資占城市基礎設施投資的比重接近10%，電子政務投入占電信建設投入的比重為12%。企業電子商務不斷推進，電子大中型企業電子商務采購、銷售額占營業額的比重達40%。
另外，電子產品價格不斷下降，2007年，我國主要消費類電子產品價格指數為85.2，降幅較上年增加了0.7個百分點，比全國CPI低19.6個百分點。其中微型計算機價格指數為85，筆記本價格指數80，液晶電視機價格指數78，CRT電視機價格指數為95，手機價格指數85，數碼相機80，激光視盤機價格指數96.5，音響價格指數98.5。電子信息產品價格下降平抑了物價上漲的趨勢，推動居民消費價格漲幅下降0.53個百分點。
二、電子信息產業的特點及面臨的問題
1．產業化鏈條不完善，沒有低成本的配套能力。在研究、開發、產業化等創新鏈的關鍵環節中，產業化既是創新的目的，又是整個創新鏈的歸宿。更重要的是，在產業化的過程中，電子信息產業也是一個獨立的產業鏈形態，包括基礎材料、電子元器件、核心部件、生產線以及規模產能配套條件等在內的完整形態。由于沒有有效的機制，上述各環節的利益共同體難以形成有效的聯動與合力，導致技術發明人、投資人和政府部門出現產業投資不到位、政策不落實、專利實施少、生產規模小的現象。特別是在專用設備、裝備、材料、測試儀器儀表等基礎環節薄弱，更是影響產業化持久發展的基礎。
2．產業鏈的關鍵環節過度依賴外資企業。我國信息產業在充分利用外資的同時，沒有迅速提高自主核心競爭力。電子信息產業鏈中的某些關鍵環節非常薄弱。尤其是微電子、光電子、材料等基礎產業發展嚴重滯后，整機產品所需的關鍵集成電路和重要材料基本依賴進口。主要產品的核心技術掌握在外商手中的后果之一，就是產業發展對外依存度高，對內帶動不夠，缺乏主動權。
3．投資前景不容樂觀
一方面，國家宏觀調控措施將影響投資的增長。目前，國家在2008年實施從緊的貨幣政策，嚴格控制信貸過快增長；同時在土地供應上將采取更加嚴格的措施，特別是東南沿海的工業土地供應日趨緊張，因此產業投資增速受此影響可能有所減緩。但是，如果能爭取國家在投資上對信息產業予以傾斜，并引導地方將信息產業作為經濟結構升級的突破口，調控措施對產業投資的沖擊將有所弱化。
另一方面，加工生產的成本比較優勢弱化，將進一步導致外資轉移的擴大。目前，隨著國家宏觀政策環境的調整，特別是人民幣升值加快、兩稅并軌正式實施、新的勞動合同法生效等，國內生產制造的成本逐步上升，原有比較優勢有所弱化。2008年外資企業開始將部分投資外移轉向越南、菲律賓等國家，這種現象可能有擴大的趨向。相比而言，對外投資前景看好。目前，國內企業的競爭力不斷提高，通過對外投資調整結構的趨動力日益增強，部分大企業國際化經營的探索開始走向正軌；國家為緩解貿易順差過快增長和促進經濟結構升級，出臺了鼓勵對外投資的措施意見，這些都為電子信息企業對外投資的擴大創造了有利條件。
4．內外資企業呈現不同發展格局。從往年看，三資企業一直是拉動產業增長的主要力量，但2007年內資企業各項指標增速均大大高于三資企業。從規模看，三資企業仍占較大份額，比重達到78%，但發展速度明顯低于內資企業，其收入和增加值增速均為19%，分別比內資企業（24%、25%）低了5和6個百分點。從效益看，內資企業利潤增長42%，稅金增長23%，分別比三資企業（15%、8%）高了27和15個百分點。從出口看，內資企業增長35%，比三資企業（25%）高了10個百分點。從投資看，內資企業增長38%，比三資企業（21%）高了17個百分點，其中外商投資企業增速僅為7%。從創新看，內資企業研發投入占銷售收入的比重達到3.6%，比三資企業高了2個百分點以上。
5．技術升級帶來的結構和市場變化十分突出。2007年信息技術轉型對產業和市場結構影響特別明顯。一方面，基礎行業逐步成為拉動產業增長的主要力量。另一方面，整機更換效應尤為明顯，高低端市場呈現不同的格局。由于結構升級，主要產品增幅同比均有所下降，但高端產品增長很快。
三、全球化下我國電子信息產業的發展趨勢
1．全球產業鏈分工和整合的趨勢日益明顯
近年來，全球范圍內信息技術正孕育著新的重大突破，跨國公司日益專注核心技術和業務，產業鏈的分工與整合日趨深入。首先是制造環節代工化。以臺灣地區企業為代表的代工企業基于成本和規模優勢，不斷介入整機制造領域，在產業發展中占據強勢地位，甚至出現產品制造通吃的苗頭，使產業的生產模式發生調整變化。其次是非核心業務外包化。近年來，印度、愛爾蘭經濟取得快速發展，正是大力發展面向歐美跨國公司的信息服務外包業務所致。第三是業務外包的整合化。由于國內企業的業務相對單一，在產業鏈中處于較低的環節，面臨產業鏈的發展變化，亟需加強資源整合，才能適應更高層次的競爭。
由此可見，我們應該從產業鏈條入手，避免產業化過程中的單點突進。信息產業領域的競爭愈發激烈，創新的終端是市場的回報，加強官、產、學、研、商的合作是提高技術創新能力和實現產業化的有效手段，也是建立健全產業化的主要模式之一。在產業化的具體實施中，要加強上下游的產業配套與銜接，打造完整的產業鏈，將政府支持、技術研發、專利申請、建立標準、組織生產和工程化建設以及市場拓展等緊密結合起來，全面支持和促進自主創新的產業化發展。此外，在產業化的鏈式突破過程中，短期內在整個產業鏈上實現產業化，是不現實的，應加強國際經濟技術合作，在產業化過程中充分吸收和借鑒國外先進科技成果，以提高自主創新產業化的起點。而且，要利用在集成創新中積累的人力資源和技術資源，快速內化到自主創新的體系中，為今后的技術跨越進行儲備。
2．伴隨技術升級和產業發展出現的新問題層出不窮隨著產品更新加快，部分產品售后服務（如平板電視機等）跟不上技術發展步伐的問題日益突出，基礎產品標準不統一也對市場規范和環境發展造成一定的沖擊。其二電子廢棄物回收處理形勢日益嚴峻，由于國內法制建設并未健全，導致工作開展相對滯后。其三是代工業快速發展，市場上出現許多無品牌但功能齊全的電子產品，對企業營銷思路和行業監管模式提出了新的課題。另外，隨著產業融合趨勢加快，大型運營商和渠道商不斷介入制造業，基于增值服務的產品定制步伐加快，渠道商開始發展自己的品牌產品，都使國內品牌企業面臨與市場關系割裂的格局。
3．產業發展的生態化要求日益迫切，對我國的挑戰極大信息產業興起一股產業生態化發展的熱潮。最為典型的代表來自歐盟，近幾年先后頒布了ROHS、WEEE、REACH指令，EUP指令（用能產品的生態化設計要求），這些指令針對包括電子信息產品在內的用能產品，在設計階段，對其生命周期涉及的節能、環保要求，提出全面的框架性指令，將對我國電子信息產業帶來深遠影響：一是產業發展面臨全新的理念。企業要從設計源頭重視產品的生態發展，建立生態參數檔案，并將生態評估貫穿于整個產品的生命周期。二是出口面臨新的壁壘。我出口企業的成本也將大大增加，企業將因原材料、設備更換以及內部機構調整和設計生產流程變革而增加生產成本，相關的檢測成本也將提高，這對我國電子信息產品的成本優勢是一個新的挑戰。
【摘要】受各種有利因素的吸引，外商投資企業紛紛落戶我國，幾乎每天都在增加。而在這些企業中，有個值得關注的現象是相當一部分企業一面是巨額虧損，一面卻不斷增資，成為“虧損不倒翁”。其中有一個存活的奧妙就是避稅。其常用的避稅方法主要是轉讓定價和利用避稅地稅制。筆者就轉讓定價及其對策作一研究。
【關鍵詞】外資企業；轉讓定價；對策研究
一、外資企業轉讓定價現狀及存在的問題
改革開放以來，外商在我國進行了大量的直接投資，設立了許多外資企業，其中有不少就屬于跨國公司的子公司或分支機構。有關部門統計資料表明，截至目前，全國累計批準設立外商投資企業53萬多家，合同外資金額1萬多億美元，實際使用外資金額6000多億美元。目前，來華投資的國家和地區超過190個，全球最大的500家跨國公司中已有近450家在華投資。這些跨國公司在我國設立的子公司或分支機構也進行了大量的國際貿易，其中大部分屬于內部貿易，這就為轉移定價的實施提供了可能。外商投資企業普遍采取轉移定價帶來了許多問題，其突出表現就是我國外資企業的普遍“虧損”。據有關部門的統計數字表明，我國境內三資企業的“虧損”面高達40%，有些地區甚至達75%。令人深思的是，許多長期“虧損”的外資企業，外商卻在不斷增資。可見，外資企業的“虧損”往往只是一種假象。
我國的外資企業普遍采取轉移定價，人為地導致賬面虧損，嚴重地損害了我國的經濟利益，其影響主要有以下幾個方面：
（一）轉移利潤，造成外資企業虧損，侵吞中方利益
我國某些合資企業的外商，利用合資企業年度虧損可不繳納所得稅的優惠政策，再加上我國合資企業的中方人員國際市場價格信息閉塞，不了解國際行情，且出口渠道又過于依賴合資外方，甚至供與銷皆由外方控制，使一些外商得以采用轉移定價高于向在華子公司出售原材料，低價收購在華子公司的外銷產品，將工業利潤轉至商業環節，將合資企業本應獲得的利潤轉至國外的母公司或分公司，造成合資企業虧損而外商贏利的現象，使得大量利潤外流，國家和境內合資企業遭受到損失。
（二）減少我國的稅收收入
三資企業的稅收效果是決定我國利用外國直接投資收益的另一個重要的指標。許多外資企業通過高進低出的轉移定價將在華子公司的利潤轉移，從而逃避我國較高的所得稅。
（三）降低了外商直接投資的關聯效應
外商直接投資對中國本地企業的引致需求是衡量我國利用外資實際獲利程度的另一個重要標志。由于我國目前對三資企業的轉移價格尚缺乏有效的控制措施，很多外商就利用其對企業的進口控制權，高價從國外關聯企業購入許多國內企業可以生產的、質量完全符合要求的原材料、半成品等，以便更多的利用轉移價格攫取利潤，從而大大降低外商直接投資的關聯效應。
（四）使我國的國際收支惡化
三資企業“高進低出”的轉移定價主要從兩方面惡化我國的國際收支狀況：第一，“高進低出”的轉移定價會帶來外方整體利潤的增長，從而驅動三資企業進口大量國內可以生產的投入品，這將導致我國國際收支商品進口的增長，經常項目的流出。第二，在三資企業向國內外關聯企業購入相同數量的商品、勞務、技術等或出售相同數量產品的情況下，“高進低出”的轉移定價將導致我國商品進口和無形支出的增加，商品出口減少，從而進一步惡化我國的國際收支。雖然“高進低出”的轉移價格會導致在華子公司的賬面利潤減少，同時也減少我國的無形支出，從而改善我國的國際收支，但容易證明轉移定價這種改善國際收支的效果遠遠小于前述惡化國際收支的效果。
（五）其他影響
外資通過轉移定價轉移利潤，許多三資企業賬面虧損嚴重，從而損害了我國投資環境的聲譽，并導致中國員工的工資福利難以提高和改善等問題。
二、完善我國防范國際轉讓定價的措施
我國在轉讓定價的法規制定過程中也不斷獲取經驗。因為中國轉讓定價的立法歷史不長，所以在當今的法規體系中還有很多空白。而今后隨著我國轉讓定價法規體系復雜性的增加，新問題也將不斷出現。為防范外資企業利用轉讓定價等避稅方法，筆者建議：
（一）參考國際慣例，完善法制建設
我國應該制定完善的、內容齊全的《轉讓定價稅制實施細則》，包括關聯企業的認定、業務范圍、調整方法和原則、可比數據資料的獲取、詳細的分類調整、納稅人的報告義務和舉證責任、稅務機關的權力、文件準備要求、相應的調整、處罰規定、時間的限制和預約定價等。應借鑒國際反避稅法規的經驗，單獨制訂出一套比較系統和完整的反避稅法規。內容可包括避稅行為的認定，反避稅法規適用范圍，明確企業進行避稅活動可能采取的方法、手段及可能發生的避稅范圍，納稅人延伸提供稅收情報的義務及對國際避稅案件有事后提供證明的義務，對納稅人不配合以及違章的處罰規則等。
我國在避稅地稅制方面的立法還處于空白，可考慮制定專門的避稅地稅制，專門針對避稅地的轉讓定價問題。20世紀60年代以來，跨國公司大肆利用避稅地避稅的活動中，許多國家的稅收利益由此受到極大的損害。為此，西方發達國家紛紛采取反避稅措施，相繼制定了一系列反避稅地立法。其中美國是世界上第一個對利用受控外國公司避稅進行打擊的國家，后又于1986年制定了《消極性國外投資公司征稅規定》，使其針對利用避稅地進行轉讓定價活動的稅制趨于完善。德國于1972年、日本于1978年、英國于1984年也都先后建立并實施了避稅地稅制，對受控關聯公司的交易進行嚴格的審計。建立避稅地稅制，旨在對外商投資企業通過與低稅或無稅國家或地區的外方關聯企業的交易進行審查，以調整外商投資企業對外貿易中的三方避稅行為。與此相關的是要及時建立完備的資本弱化稅制。我國有必要借鑒國際上成熟的經驗，整理零星的法律規定，建立一套系統的資本弱化稅制。在制定資本弱化稅制要解決好以下兩個方面的問題：
1.明確資本弱化稅制適用的對象。資本弱化稅制只制約關聯各方而不應制約獨立各方。對居民關聯方和非居民關聯方投資者采用同樣的標準，均適用資本弱化法規。
2．確定資本弱化的判斷標準。（1）關聯方的確定標準。我國在制定資本弱化有關法規時，可以結合現有的法規，確定一個比較合理的控制比例，從而保持稅法的統一性。（2）借款的持續使用期限。我國在制定資本弱化有關法規時，可以考慮將借款使用期限在一年以上的長期借款作為判斷資本弱化的標準之一。（3）債務占股份比率標準。在采用債務與股份比率時，不宜采取單一的固定比率，而應該從企業不同規模角度考慮，制定不同的比率，作為判斷資本弱化的標準，防止采用同一固定比率帶來的矛盾，解決好兼顧經濟發展需要和達到防止避稅的目的。（4）權益資本的界定。在計算法定的債務與資本比率時，我國稅法可以考慮將資本范圍界定為權益資本，不僅包括實收資本，還應包括留存收益和未分配利潤。
（二）加強執法力度，提高治理效率
我國在轉讓定價的實踐方面，與主要發達國家的差距甚大，并且各級政府對外商投資企業轉讓定價問題重視不夠。雖然有了法律依據，但執行力度不大。因此，我國必須加大執法力度，規范外商投資企業的轉讓定價行為。治理轉讓定價需要加大處罰力度。在對外商投資企業轉讓定價的調查過程中，要排除各方的影響和壓力，一查到底。對調查結論屬實、需要進行調整的，除了應按法規進行處罰外，還可以與工商、保險和金融等方面進行配合，實行獎優罰劣。對轉讓定價造成利潤流失嚴重的企業，可以在新聞媒體上予以曝光，造成遵紀守法的輿論壓力。
轉讓定價調整是一項復雜而艱巨的工作，需要一支懂得法律、財務、貿易和行業知識以及具備外語基礎的穩定人才隊伍。從我國國稅部門工作人員的學歷情況看，高學歷員工的絕對數和相對數都偏低，而且主要分布在培訓基地和高等院校，直接參與指導實際工作的極少。內部培訓必不可少，但其造就人才的速度跟不上時展的需要。我國加入WTO，需要一大批的高素質人才充實到國稅部門。國稅部門可以打破計劃用人機制，走市場化道路，從高校畢業生和社會上有工作經驗的人員中聘用學歷高、責任心強、綜合素質好的人才，以快速提高轉讓定價調查人員的整體水平。
三、搞好軟環境建設，實行全面的國民待遇
（一）加強信息化建設
治理轉讓定價，信息必不可少。掌握、擁有詳細的價格信息和利潤信息資料、數據是轉讓定價稅制有效運行的基礎。因此，要高度重視形成價格信息系統的建設和完善工作，建立和完善稅務部門與海關、商務、商檢局、統計局等部門信息交換制度，并且逐步實現政府各部門的信息共享。同時，稅務部門要加強對國內外上市公司的價格和利潤信息資料的收集，建立價格信息和行業利潤信息庫。同時充分利用海關對關聯企業之間進出口貨物的監管作用和國家進出口商品檢驗局對設備價值的鑒定作用。
（二）積極開展國際稅務合作
治理轉讓定價還需要積極開展國際合作，加強稅收情報收集與交流。一國轉讓定價調整往往會涉及另一國稅務當局進行相應的調整，否則就使跨國公司遭受到雙重征稅的風險。為了維護國際資本流動的秩序，國家之間必須進行稅務合作。國際合作的范圍可以十分廣泛，除轉讓定價調整的合作之外，還應包括稅收有關的情報互換，如跨國公司背景資料、各種商品的價格資料等。轉讓定價的治理是一個國際問題，友好的國際合作才能促進世界對外直接投資的健康發展。
（三）繼續改善宏觀經濟環境
治理轉讓定價問題還需要從根本上減弱轉移利潤的動機。外商投資企業在我國轉讓定價的主要動機還體現在非避稅方面。客觀上造成稅收流失只是轉讓定價的結果。我國加入WTO，廢除了與市場經濟沖突的多項法規和制度，表明我國政府堅持改革開放、與國際接軌的意愿和決心。在國際經濟持續下滑的背景中，我國政治穩定開明，經濟一枝獨秀，融入世界經濟的步子穩健，外資大量涌入我國。這表明，外商投資企業轉讓定價規避政治的動機已大大降低。近年來，人民幣匯率穩定，而且穩中有升，匯率風險相對較低。我國吸引外商投資的軟環境大大改善。總之，隨著我國經濟改革的深化，我國引進外商投資的軟環境正在逐漸改善，外商投資企業轉讓定價問題會得到有效的規范和治理，競爭環境將日趨公平。
——以T市H區政府為例
一、論文擬研究解決的主要問題及意義
在經濟全球化的背景下，我國從整體經濟到實體企業的發展都面臨著巨大的競爭壓力和世界經濟形勢的風云變幻帶來的嚴峻考驗，出于保障經濟形勢平穩的需要，中央政府已經習慣于在宏觀層面對經濟社會發展進行各項政策調控，特別是在金融危機的特殊形勢下更會采取強有力的政策調控措施支持企業發展。在這一過程中，各地方政府如何結合地方實際情況，正確貫徹落實好中央宏觀調控政策，將其快速轉化為可操作的具體措施，從微觀層面直接幫助企業克服各種困難，創造和抓住機遇，使企業在確保生存的同時取得進一步的發展，成為擺在我們面前最緊迫和實際的課題。
本論文試通過研究分析在金融危機形勢下，T市H區政府如何貫徹中央各項宏觀調控政策，采取符合自身實際的政策措施直接扶持企業發展，及其取得的經驗和效果進行概括總結，力爭具備一定的指導性。
研究解決上述問題具有很強的現實意義和理論意義。在現實意義方面，一是隨著經濟全球化的發展和我國經濟越來越融入世界經濟，全球性大范圍的經濟波動對我國的影響將越來越大，地方政府如何應對金融危機等特殊形勢，采取何種政策措施幫助企業保持良好發展態勢，將會成為我們必須面對的問題，對其進行研究總結尤其重要；二是中國幅員遼闊、國情復雜、地方差異巨大，中央政府的決策部署必然突出指導性和原則性。當中央宏觀調控政策逐級傳達到地方后，地方政府在實際落實上級指令的過程中，必然會結合中央宏觀調控政策成文或不成文的制定適應自己區域特定情況的操作辦法，調度區域經濟，在金融危機等特殊形勢下直接扶持企業發展。那么，總結概括一套符合地方實際、適應地方政府操作的有效的直接扶持企業發展的操作辦法，現實意義十分巨大。
在理論意義方面，我們可以發現，研究國家層面經濟調控政策的研究非常集中，而對地方政府如何在微觀層面扶持企業發展進行分析研究的不多，更沒有形成一套適合中國特色社會主義社會的地方政府扶持企業發展的相關理論。本文即嘗試從上述角度進行研究，力爭為相關理論的形成做出一些貢獻。同時，金融危機形勢下中央宏觀調控政策及其指導下地方政府扶持企業發展的政策措施，很多是應對危機的非常舉措和直接干預手段，政企在金融危機特殊情況下聯系十分緊密，明顯有別于我們普遍倡導的政企分開等發展方向，由此將會引出金融危機形勢下對政企關系的重新界定。
二、論文基本理論、核心概念及相關文獻綜述
由于本文所研究的問題，必然從政府財政分配及其提供公共服務職能角度出發，因此本文以公共經濟學、政府經濟學、社會主義市場經濟等相關理論為支撐，并作為概念框架來分析。
本文研究的基本范疇是由政府經濟學研究衍生的，具體指金融危機特定經濟形勢下地方政府如何從微觀角度發揮服務企業職能。核心概念包括：政企關系、地方政府、扶持企業等。
通過有目的地查閱相關文獻，我們認為，國外與國內從宏觀角度研究把握政府與企業關系的文獻比較豐富，成果比較豐碩，特別是從宏觀角度研究分析社會轉型期如何理順政企關系的文獻很多。同時，結合地方政府職能和施政特點，從微觀角度研究其施政過程中如何具體為企業發展服務的文獻較少見，更少有對社會主義國家地方政府如何采取非常措施扶持企業發展的研究，沒有一套具備較強操作性的規范實施辦法，更沒有形成具備一定借鑒意義的相關理論及概念。對此，本文在克服相關文獻較少的困難，盡量搜集查閱相關資料的同時，更多地采用聯想推理、邏輯判斷、數字比較等方法對涉及問題進行原創性思考和分析研究。
三、論文研究思路、研究方法及可能的創新
本論文研究思路（邏輯進程）主要是：首先，概括總結金融危機形勢下國家采取宏觀調控政策的背景和方法。其次，結合上述背景分析，以T市H區政府為實例，綜合分析研究基層政府直接扶持企業發展所采取的各項政策措施的目的、實際操作辦法及其效果。最后，試歸納總結出具備一定借鑒指導性的、符合地方政府施政特點的金融危機等特殊形勢下地方政府直接扶持企業發展的思路辦法。
本文的研究方法，除經濟學基本方法論外，主要采取理論與實踐相結合的方法、實證分析與規范經濟分析相結合的方法、歷史分析與邏輯分析相結合的方法。具體包括定量統計分析法、試驗方法等研究方法。對企業生產經營中遇到的實際困難進行調研，掌握企業需要政府提供的服務其生產經營的政策措施，并通過準確的統計數據分析，對企業在接受政府直接扶持后生產經營效果變化是否達到預期目標得出結論。
本文具備以下特點：一是選題原創，比較符合時勢，具備較強現實意義，創新性總體較強；二是論文縱向跨度較大，從宏觀經濟走向、中央政府調控到地方實體企業發展形勢、地方政府措施都需要闡述，從政府經濟學相關理論到地方政府對促進經濟、服務企業的施政嘗試都需要分析研究，分析的層面、角度較多；三是研究方法涵蓋定性分析和定量分析；四是以順應國家經濟快速發展形勢的有代表性的地市級行政區為研究實例，采用資料真實客觀、鮮活；五是提出觀點、得出結論在當前具有較強的借鑒性、實用性、推廣性。
四、論文基本框架結構
第一章 導論
第一節 選題緣由
第二節 選題研究的目的意義和理論貢獻
1.2.1選題研究的目的和意義
1.2.2選題研究的理論貢獻
1.2.2.1金融危機特殊形勢下對政企關系的新界定
1.2.2.2對地方政府落實中央宏觀調控政策的操作辦法進行總結
第三節 選題研究的創新點和下一步研究方向
第四節 研究方法及整體架構
第二章 政府與企業關系概述
第一節 研究政企關系重要性
2. 1.1 研究政企關系的理論意義
2.1.2 研究政企關系的現實指導意義
第二節 政企關系基本概念和理論
2.2.1 政企關系研究的歷史脈絡和趨勢
2.2.2 政企關系核心概念和基本理論
第三節 我國政企關系特點
2.3.1 我國政企關系的復雜多樣性
2.3.1.1政府與國有企業的關系
2.3.1.2政府與三資企業的關系
2.3.1.3政府與中小企業的關系
2.3.2 我國政企關系的發展變化性
2.3.2.1改革開放前政企關系發展特點
2.3.2.2改革開放后政企關系發展特點
2.3.2.3金融危機特殊形勢下政企關系特點（比照美國凱恩斯主義）
2.3.3 改善我國政企關系的途徑
第三章 中央政府應對金融危機的宏觀調控政策分析
第一節 中央政府宏觀調控的方式
3.1.1 政府宏觀調控的歷史演變和現實必要性
3.1.2 中央政府宏觀調控的方式
3.1.3 中央政府宏觀調控的趨勢
第二節 21世紀初全球性金融危機及其對我國企業發展的影響
3.2.1 21世紀初全球性金融危機的到來
3.2.1.1 金融危機的起因及發展趨勢
3.2.1.2 各國應對金融危機的措施（政府直接干預經濟）
3.2.2 金融危機對我國企業發展的影響
3.2.2.1 金融危機對我國企業發展的不利影響
3.2.2.2 金融危機也為我國企業發展帶來了機遇
第三節 中央政府應對金融危機的宏觀調控政策
3.3.1 金融危機形勢與我國保持經濟快速增長的背景分析
3.3.2 中央政府應對金融危機宏觀調控的具體政策（財政、就業等）
3.3.3 中央政府宏觀調控的效果及發展趨勢
第四章 金融危機形勢下地方政府直接扶持企業發展的實例分析—以T市H區為例
第一節 地方政府施政特點概述
4.1.1 地方政府施政環境特點
4.1.2 地方政府施政方式特點
4.1.3 地方政府落實中央政府宏觀調控政策的方式及效果
第二節 T市H區區域發展背景概況
4.2.1 T市H區區域發展的戰略定位和規劃定位（具備濱海新區特殊背景）
4.2.2 T市H區區域快速發展的趨勢
第三節 金融危機形勢下T市H區政府直接扶持企業發展的實踐
4.3.1 金融危機對T市H區企業發展的影響
4.3.2 T市H區政府貫徹中央宏觀調控政策直接扶持企業發展的具體實踐
4.3.2.1 扎實開展基層調研并制定落實中央調控政策的實施方案（從政府的經濟調節職能角度，結合區域發展規劃）
4.3.2.2 不斷加大基礎設施建設投入力度（從政府經濟調節職能角度）
4.3.2.3 努力擴大內需消費（從政府經濟調節職能角度）
4.3.2.4 潛心打造促進企業長遠發展的公平環境（從政府市場監管職能角度）
4.3.2.5 全力保障企業人員就業、分配和生活水平穩定（從政府公共服務、社會管理職能角度）
4.3.2.6 利用政府優勢直接扶持企業發展（分為正常服務和特殊政策措施方面）
4.3.3 T市H區政府落實中央宏觀調控政策過程中的特點和創新
4.3.4 T市H區政府落實中央宏觀調控政策的效果觀察
第五章 結論
第一節 地方政府直接扶持企業發展措施的歸納總結
5.1.1 地方政府直接扶持企業發展的遵循原則
5.1.2 地方政府直接扶持企業發展的具體操作方法
第二節 地方政府直接扶持企業發展相關問題展望
5.2.1 地方政府直接扶持企業的發展趨勢
5.2.2 地方政府直接扶持企業的相關理論研究
結束語
〔論文摘要〕我國金融業目前面臨著金融市場效率低下,銀行規模較小,不良資產比例過高,證券監管機制透明度較差,金融市場開放等問題。加入WTO后,這些問題將愈益突出,必須及早采取切實有效的措施,應對挑戰,爭取雙贏,保證中國金融業的健康成長。
隨著現代經濟的高速發展,金融業在其中扮演著越來越重要的角色。然而,日益嚴重的金融風險威脅著現代金融業的健康發展,甚至發展成為嚴重危害經濟發展和社會穩定的金融危機。中國加入WTO,從總體上講,是進一步擴大開放,深化改革的需要,是加速中國經濟全方位參與國際競爭,進入國際經濟大循環,走向世界市場的必由之路。但是,從目前看,加入WTO對我國金融業的影響是多方面的和深刻的。因此,尋求化解入世給金融業帶來的風險就成為重要課題。
一、我國金融業發展面臨的問題
1.金融市場效率低下。金融市場是由貨幣資金的供需雙方以金融工具為對象所形成的市場,有廣義金融市場和狹義金融市場之分。在市場經濟條件下金融市場的基本功能是為經濟發展提供融資服務。一國金融市場體系的發育越健全,促進國民經濟增長的潛力就越大;一國金融市場運行的效率越高,整體上的資源配置效率就會越高。我國在從傳統的計劃經濟體制向市場經濟體制的轉變中,已初步形成了金融市場的基本框架。然而,從整體上來判斷,目前我國的金融市場仍然比較明顯地缺乏效率。導致金融市場效率低下的重要原因,是在中國經濟的對外開放過程中,金融市場的開放相對較晚和相對不足。主要表現在:(1)金融市場的有效競爭不足,金融業的高度壟斷堡壘仍未打破;(2)金融市場的制度創新不足,限制了公眾在投資市場上的經濟活動;(3)金融市場的工具創新不足。這大大制約了我國金融市場效率的提高。
2.我國銀行的規模較小,不良資產比例過高,銀行業的競爭力較弱。已經進入或將要進入我國的外資銀行,其規模皆較大,有雄厚的資金實力,優良的資產質量,與我國的銀行相比具有較強的競爭力。如美國的花旗集團,資產總額高達7000億美元以上,相當于我國四大商業銀行的資產總和。從資產質量上看,美國商業銀行的不良資產比率僅為0.67%。我國銀行,不良資產總和比例過高,如美林公司1998年估計的中國四家國有商業銀行壞帳的平均比率為29%,J.P摩根銀行的估計為36%,IMF(1997)的估計為20%,高峰期比率則大于25%,與其他發展中國家相比,這一比率是相當高的。如此高的不良資產比率,增大了銀行業自身發展的金融風險,也是不利于經濟穩定發展的。
3.證券監管機制的透明度較差,降低了監管效率,增加了證券市場的交易風險。所謂證券監管機制的透明度是指證券監管機制的監管活動和程序具有相當開放度與公開度。我國證券監管機制的透明度存在許多問題:一是證券監管機構本身包括內部組織機構、機構名稱及工作程序等方面,由于沒有法定性而缺乏必要的透明度,就連業內人士對此也不甚清楚。二是證券監管部門制定規則和決策事項時也缺乏必要的透明度。迄今為止,證券監管部門很少就起草某項規則舉行公開聽證會,因此,造成實踐中許多規則缺乏可操作性。三是在查處證券違規違法事件中,經常性地出現暗箱操作情況。由于透明度差,對案件處理結果,投資者往往不滿意。也由于透明度差,助長了證券市場交易中的內線操作、大戶操縱、虛假信息及權錢交易等腐敗現象的發生。這又增加了證券交易過程中的金融風險,也蘊育著潛在的金融風險,在一定條件下會演化為中國的金融危機,這決不是危言聳聽。
4.保險業面臨嚴峻挑戰。中國在入世談判中已承諾:外資在人壽保險公司的持股比例可達50%;非人壽保險公司和再保險公司可獲準在合資保險公司中的持股比例為51%,并可在三年內成立合資的分公司。這樣優惠的條件,使我國保險業務面臨的壓力愈益增加:一是外資將搶灘中國保險市場,民族保險業市場份額將會下降。目前,我國國民保險人均僅為100元左右,而世界平均水平已近4000元人民幣,經營壓力增大。二是外資資本雄厚,多渠道經營理念對中國保險業造成心理壓力。世界上最大的25家保險公司資產任何一家都比中國保險資產總和都大。三是外資保險業務悠久,開發保險品種多,覆蓋面廣,再加之具有良好的售后服務,也對我國形成強烈的競爭壓力。由于外資保險注重品種開發和售后服務,整個流程注入了科學化管理,這都是我國保險業望塵不及的。四是外資保險先進機制和優厚待遇的吸引,勢必影響我國保險業人才大量流失,而我們的經營模式還有計劃經濟的色彩,與外資保險在市場經濟下的工資、福利、待遇不可相比,難免造成人才流失,減弱民族保險業的綜合實力。
5.金融市場開放將對我國經濟產生重要影響。1999年,經過世界各國艱苦的談判和努力,全球金融服務貿易協議終于正式簽字和生效,我國政府也公開和明確承諾將承擔金融開放的義務,并于近年內連續出臺了一系列金融開放政策,如宣布經常項目下的人民幣可自由兌換、取消外資銀行在中國中心城市設立分支機構的限制等。外資金融機構進入我國,對我國金融業和經濟的發展起到了一定的推動作用,但是,由于我國金融市場尚未發育成熟,金融體系還不完善,金融機構缺乏競爭能力,金融監管經驗不足,因此,開放金融市場對我國經濟也有一定副作用,體現在:(1)對國內金融業形成沖擊。外資銀行爭攬了大量績優的三資企業、外向型企業,使我國銀行遭受了客戶流失的風險。(2)導致“外資替代現象”的出現。企業從外資銀行獲取的部分貸款,實際并非真正意義上的“外資”,而是這些外資銀行在中國獲取的資本。(3)逃避監管。有的外資銀行多存少貸、轉移資金,有的外資銀行則轉移利潤,逃避稅收等,給經濟秩序的穩定帶來不良影響。這些現象的出現與發展,對我國金融業的健康成長構成嚴重威脅。
二、對策與措施:尋求中國金融業健康成長的有效途徑
加入WTO后,中國金融業面臨的危機與困難愈益明顯,如不采取切實有效的措施,中國金融業的健康成長將受到阻滯,這也將從根本上動搖中國經濟的增長速度與質量。
1.提高我國金融市場效率。
(1)增加外商的進入,促使國內金融機構提高效率。實踐證明外資金融機構進入后所形成的競爭壓力,對于改善國內金融機構的效率是明顯的。
(2)提高交易的自由程度,改進外匯市場效率。當前我國存在寵大的外匯儲備,人民幣面臨升值的壓力,這是外匯市場缺乏效率的一個明顯表現。如適當開放股票市場等,可增加對外匯的需求,大大減輕人民幣升值壓力。這有利于我國的國際收支平衡,也有利于提高整個金融資源的配置效率。
(3)擴大金融市場準入程度,提高金融創新效率。通過學習發達國家金融業所開展的金融創新,降低我國金融制度創新和工具創新的經濟成長和時間成本。同時,通過金融業務開放刺激對金融創新的需求,有利于金融創新效率的提高。
(4)改善政府監管效率。推動我國金融業發展的市場化進程,適當放松政府對金融市場的過度干預,政府對金融的監管職能向國際標準靠攏,這對提高我國金融市場效率有重要意義。
2.體制性改革與商業化經營同時并舉,增強中國銀行業的競爭力。中國銀行不良資產很大程度上是由體制性原因產生的,是歷史的長期積淀,主要起因于國有銀行與企業之間“軟約束”的債權債務關系。在處理銀行不良資產問題上,銀行的商業化經營與中國經濟的體制性改革相輔相成,缺一不可。加入WTO后,我國必須實施金融趕超戰略,才能迅速提高我國銀行業的競爭能力。具體為:(1)政府的積極參與與扶持。國際實踐證明,要實現金融趕超目標,必須有政府的扶持。(2)啟動金融趕超,很重要的一條是要有不同質的金融產權主體。(3)抓緊培養高素質的金融管理人才,同時創造良好的用人環境,以吸引和留住人才。(4)嚴格遵循國際銀行業經營管理的統一原則,接受以《巴塞爾協議》為準繩的國際銀行業監管原則、標準和方法。加強全面風險管理,完善內控制度,改進信息披露制度。
3.增大我國證券監管機制的透明度,完善監管機制,提高監管效率。在立法方面,我國立法機關應對證券監管機構的法律地位、組成人員、名稱及其職權等內容明確作出規定,對其運作程序規定更加詳細。證券監管機構本身立法及司法解釋,也應增大透明度。在執法方面,證券監管機構更應增加透明度,特別是對違規、違法交易現象的處理結果及時向公眾公布,這實際上也是增強證管會本身的權威性和社會公眾對證管會的信任度。超級秘書網
4.完善我國金融法制,適應金融服務貿易全球化的需要。(1)逐步對外資金融機構實行國民待遇。隨著全球金融服務貿易領域競爭的日趨激烈,我國金融業應盡量參與競爭,才能處于有利地位。近年來,我國已逐步對外資金融機構開放人民幣業務,開放外資金融機構設立的國內地區性限制,那么,相應地也應取消外資金融機構享有的超國民待遇,使內外資得以在同等條件下競爭。這有利于我們借鑒發達國家的經驗,完善我國對外金融秩序的穩定性。(2)建立對外金融機構的有效監管制度。《巴塞爾協議》的設立目標是通過對外資銀行業進行全方位的風險監控,建立銀行業監管的有效系統,實現國際銀行體系的健全和穩定,因而巴塞爾協議致力于制定統一監管的國際標準,促使各國銀行在同一監管水平上公平競爭。由于該協會對銀行監管重點(如資本充足率、市場風險的資本要求等)做了規范性的規定和要求,因此實施該協議無疑將有助于促進我國的監管制度與國際慣例接軌,改變重引進、輕監管狀況。(3)借鑒其他國家的立法經驗,修改《商業銀行法》,使之能適應金融開放的需要。
關鍵詞:河南企業;勞資沖突;和諧勞資關系
中圖分類號:F033文獻標識碼:A文章編號:1673-0992(2010)07A-0098-02
一、河南企業勞資關系中存在的問題
河南企業勞資關系中存在的問題主要體現在:首先是勞動關系合同化制度有待于進一步完善;其次是工會職能未得到充分發揮;第三是企業片面注重經濟效益,忽略勞動者的合法權益。
(一)勞動關系合同化制度有待于進一步完善
在《勞動法》和《勞動合同法》實施以來,雖然河南省全面推行勞動合同制度,很多企業和用工單位都與勞動者簽訂了勞動合同,但是勞動合同方面依然存在很多問題。
1.勞動合同簽訂率低
首先是民營企業方面,在“2009年民營企業招聘周”期間,河南省共有6079家民營企業參加,提供了16萬多個崗位,然而簽訂就業意向的只有8.8萬人( 其中,高校畢業生2.7萬人,進城和返鄉務工人員3.3萬人,下崗失業人員2.6萬人)。其次,《勞動爭議調解仲裁法》自2009年5月1日實施至今,在河南省受理的2.2萬件勞動爭議調解仲裁案件中,由未簽訂勞動合同引發的勞動爭議仲裁案件約占三分之一①。以上兩點說明,河南省企業與求職者簽訂勞動合同率較低,這給勞資關系的和諧發展帶來嚴重的影響。
2.《勞動合同法》監察方面有待進一步加強
雖然各級勞動保障部門開展了監督檢查活動,但是由于勞動保障監察和勞動爭議仲裁工作人員不足、執法力量不能滿足工作需要、部分企業經營者法律意識不強等原因,致使一些企業對勞動保障法律法規落實不夠到位,與全面貫徹實施《勞動合同法》的要求還有差距。需要進一步創新勞動監察管理和執法模式,壯大勞動保障法律監督力量,強化勞動保障監察職能,加大勞動保障的執法監督力度,做好勞動糾紛的預防和及時處理工作。
(二)工會職能未得到很好的發揮
目前,在河南企業內,工會職能的發揮還很不完善,多層次協調勞資關系的三方協調機制還未全面建立,特別是在一些企業中工會的職能嚴重弱化。據統計,截至2007年12月,河南省全省共有工會基層組織8.15萬多個,工會會員1016.69萬人,其中農民工會員280.06萬人。然而,2007年年底,全省的就業人員為5772.72萬人。這說明河南省內還有相當一部分就業人員沒有加入到工會組織中去。
工會職能未得到很好的發揮的主要表現在:有些企業并沒有成立工會;有的在改制過程中把工會合并到到黨群工作部;有的對工會工作人員過度精簡,使工會工作無法正常開展,職工權益得不到應有維護。可見工會組織還不能很好的維護勞動者的合法權益,不能真正代表勞動者的利益,這對于建設和諧勞資關系有著一定影響,所以需要引起重視。
(三)企業片面注重經濟效益、忽略勞動者合法權益
第一,勞動者合法權利得不到維護。在河南很多企業內,拒絕為工人繳納社會保險費;發生工傷事故不上報、不按有關法律規定支付工傷賠償費、不承擔醫療費用;在招聘時嚴重歧視女性;剝奪勞動者的休息、休假權和勞動衛生權等現象層出不窮。在構建和諧社會的今天,法律面前人人平等也成了一句空話,很多勞動者為了謀生存,不得不忍受著不平等的待遇,這些現象嚴重影響著和諧勞資關系的構建。
第二,勞動者人身安全得不到合法維護。勞動保護事關職工人身與工作安全的大問題,目前,部分企業的工作環境惡劣,工人常年在高溫、有毒、有害的工作環境中工作,生產作業區存在事故隱患,如用電、消防、安全門等方面的設施不夠標準;生活區安全問題非常突出,擁擠、封閉與混亂現象普遍,事故發生后的應急設施根本沒有建立。
第三,勞動者文化生活不受重視。企業超時的勞動、單調乏味的工作和枯燥的生活導致職工產生很大的心理壓力。而這種壓力又沒有業余的文化生活給予緩解。企業主在管理理念上把職工看成是“經濟人”,認為職工來企業工作完全是為了爭得一份收入,從而忽視職工的社會心理需要。長時間緊張枯燥、單調乏味的工作導致職工對企業主的抱怨和不滿,在一定程度上激化了勞資矛盾,嚴重影響到和諧勞資關系的構建。
二、構建河南企業和諧勞資關系的建議和對策
針對河南企業勞資關系中存在的問題,本部分從健全相關法律制度、完善工會職能、增強企業社會責任三方面,系統探討構建河南企業和諧勞資關系的對策和途徑。
(一)健全相關法律制度,加大監察力度
由于我國關于勞資關系方面的法律制度和監管方面還不夠完善,就嚴重影響了河南企業和諧勞資關系的構建,所以政府應該完善勞資關系方面的立法,加大監管力度,從政策上大力推進和諧勞資關系的構建。
1.加強立法工作,確保有法可依
雖然我國已經頒布了一些相關的法律,如《勞動法》《勞動合同法》等,但是隨著社會轉型,現代化迅速發展,勞資關系矛盾的日益激烈,這些法律遠遠不夠維護企業職工的根本利益,所以,我國需要制定更全面的、更規范的法律來保障企業勞資關系的健康發展。
在立法和政策出臺之前,要進行深入廣泛的調查研究,對立法和政策進行可行性分析,減少盲目性、片面性;要在更為廣泛的范圍內征求社會各界的意見和建議,吸取合理的內容,不斷修改和完善,使出臺的法規政策更貼近實際。
根據勞資關系出現的新情況,研究在《刑法》等相關法律中,增加對欠薪逃匿等嚴重違法行為追究刑事責任的條款。進一步修改和完善《勞動法》,一方面修改和完善與目前企業勞資關系發展要求不相適應的法律條款,另一方面頒布有關企業勞資關系調整的機制或方法的法律法規,如《就業促進法》、《勞動訴訟法》、《勞動關系法》、《勞動爭議處理法》等。在內容條款上盡可能具體并具有可操作性,在保護重點上應側重維護勞動者權益,在調整方法上要限定最低勞動標準,在實施手段上要注重監察與勞動爭議處理等。
2.加大監察力度
首先,在有法可依的同時,落實執法必嚴。注意強化勞動保障監察機構的建設,形成強有力的監察組織網絡,并將監察機構向鄉鎮、街道和社區延伸,逐步建立省、市、縣、鄉四級監察網絡體系,組成一支具有較高法律素質和監察能力的勞動監察執法隊伍。
其次,要明確規定對各種勞動違法行為和阻撓勞動監察人員行使職權行為的處罰標準和執行辦法,加大對各種違法行為的打擊力度,提高不法企業及其經營者的違法成本。
再次,勞動監察部門要不斷創新執法方式與手段,積極探索長效監督制約機制和應急機制,建立企業勞動保障誠信制度和勞動突發事件應急處理預案。要通過全面開展巡視監察、舉報專查、勞動保障年檢等各種執法形式,針對用人單位拖欠工資、不簽訂勞動合同、繳納社會保險、非法職介等社會熱難點問題進行嚴格檢查;要不斷健全勞動者維權投訴機制,開通便捷、快速、有效的投訴渠道,堅決查處和依法糾正勞動保障違法行為。
(二)完善工會職能
工會是職工自愿結合的工人階級的群眾組織,依法維護職工合法權益是工會的基本職責。要完善工會的職能,須做到以下三點:
第一,以集體合同為依據,切實維護職工的合法權益。集體合同是工會組織代表職工與企業就勞動報酬、工作時間、休息休假、勞動安全衛生、保險福利等事項,通過平等協商訂立的書面協議。因此,工會組織必須把簽訂集體合同,監督集體合同的履行作為維護職工權益的一項重要工作來抓。
第二,工會要盡力爭取參與企業的民主管理。企業職工參與民主管理,除了依據法律法規的規定外,更主要依據工會組織與企業的約定,企業財產屬于企業主所有,正是基于這一點,企業工會要依法積極爭取參與企業民主管理。
第三,積極探索新的工會組織形式,如,組建私營企業行業工會,并按照新的機制進行運轉,這就要求:首先要制定好行業工會的章程。其次,要切實運作起來,發揮行業工會在連接企業業主與廣大職工,維護職工權益,化解勞資沖突上的積極作用。最后,在(企業、行業)工會主席的選舉上,要充分尊重企業員工的權力。
(三)增強企業社會責任,改善勞資關系
企業主是構建和諧勞資關系的主要推動力量,應該轉變把追求利潤作為唯一的價值取向的錯誤觀念,樹立以人為本的科學發展理念 。
第一,企業不能把員工簡單地看作獲取利潤的工具,而應該以追求利潤和承擔社會責任統一作為價值取向,樹立以人為本的科學發展的理念,善待員工,承擔責任,讓員工分享企業改革和發展的成果,才能凝聚人心。
第二,將社會責任納入企業管理體系,增強企業社會責任。現在看來,社會責任管理必將成為企業管理的新趨勢,雖然短期來看,企業承擔對非股東利益相關者的責任如增加污水處理設備、改善員工福利等,將引起成本的增加,但是從企業長期戰略來看,提早對企業社會責任進行有效管理,做到企業與社會和環境的和諧發展,不僅能夠規范企業的道德行為,使企業員工獲益,同時也會給企業帶來很多附加效益。
第三,企業應積極開展一些業余文化生活,給職工創造宣泄不良情緒的渠道,以消除或減少由于單調的工作和被雇用的性質所帶來的心理緊張和挫折,給職工樹立企業主人翁的意識,緩解職工對企業的不滿,讓職工對企業有歸屬感②。
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關鍵詞：大學生就業；就業觀念；利益協調
中圖分類號：F24 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3198(20n)04-0224-02
0、引 言
我國進入經濟轉型期以來，隨著市場經濟的不斷發展和教育體制改革的深化，我國高等教育逐步由精英教育走向大眾化。但是大學畢業生的就業觀念卻沒有跟上改革的步伐，精英人才意識，被動就業觀念，學而優則仕的思想還殘留在當代大學生的頭腦中，首先，當代大學生普遍自我期望過高，大都認為上大學的機會成本過高而追求高待遇。在大學生追求高身價的同時，企業提供的崗位工資明顯低于期望值，從而導致大學生勞動市場出現畸形的供大于求。其次，當代大學生有著很強的行業、地點傾向性，此外，當代大學生的動態就業觀念淡薄，創業意識薄弱。
我們深層次的思考當前大學生的就業觀念，不難發現，表面上傳統的就業觀念，卻隱藏著對利益的追求，無論是追求高工資，或是到大城市、國企單位工作，都是為了達到利益最大化。也就是說，表面上影響大學生就業選擇的觀念問題，其本質上是利益選擇問題。
1、對利益的追求形成就業觀念
一個人的擇業行為是就業觀念的外在表現，而大學生擇業行為的出發點是實現利益最大化，也就是說，個體選擇某個崗位的根本原因在于該崗位能夠實現自己的最大化收益。可以說利益決定了就業觀念的形成，當然這里的利益不僅僅是指經濟利益，還包括其他方面。因此要改變就業觀念，就要先從就業利益追求上入手，具體分析，我們認為決定就業觀念的利益主要涵蓋以下幾個方面：
(1)經濟利益。經濟利益是大學畢業生在就業時首先考慮的因素，它主要體現在工資和補貼的多少，大學生普遍希望到高工資的單位上班已是不爭的事實，公務員和國企也正是他的高福利才導致了大學生的積壓，另外由于我國區域經濟及城鄉發展不平衡性的事實存在，各地區收入水平有較大差異，這容易導致發達地區人才高度聚集乃至人才過剩。
(2)社會利益。大學生的就業觀念體現的不僅是經濟利益的追求，社會利益也是他們擇業時重要考慮因素，社會利益又包括制度因素所產生的利益，政策因素所產生的利益。
首先在制度因素方面：①戶籍、檔案制度制約畢業生的擇業。我國的戶籍制度與住房補貼、醫療保險、退休養老等社會福利有很大聯系。與戶籍制度相似，檔案在人事調動、選拔人才、評定職稱等事務中具有很大的參考作用，雖然經過了一系列的改革，但是現行的戶籍制度、檔案制度仍然對大學生的就業產生了較大影響。一旦畢業生選擇到農村、中小城市和西部偏遠地方就業，戶籍、檔案制度會對畢業生的再次擇業帶來阻礙。因此，大學生一心想到發達城市的就業觀念也就不難理解了。②社會保障制度。由于我國現行的社會保障制度尚不健全，欠發達地區的保障制度遠遠落后與發達地區，經濟發達地區的社會保障體系，如醫療保險、養老保險、住房公積金等更為完善。保障體系完善與否也是大學生在擇業時考慮的一個重要因素，這一點導致了他們在就業時存在地區選擇傾向。
其次在政策因素方面主要體現在國家的政策導向性給大學生就業所帶來的利益，如國家對大學生創業時在貸款和稅收方面的優惠政策會在一定程度上會提高大學生的創業積極性，另外各地區根據自身的情況制定的一系列就業政策所產生的隱性利益也會在一定程度上決定大學生的就業觀念，如各地區的人才引入政策會降低大學生的就業成本，人才儲備政策所帶來的未來預期利益也會決定大學生的就業選擇
(3)家庭利益。大學生就業不單單是個人利益的選擇，家庭利益也會影響他們的就業決定。特別是對一些家庭狀況不是很好的大學生，他們在選擇職業時傾向使家庭總體利益最大化，此時，他們的職業也許不是對自己最優的，但是他可以幫助家庭其他成員提高收益。
以上各種利益交織在一起共同決定大學畢業生的就業選擇，各種利益的均衡考慮是他們就業觀念產生的根源。
2、實現利益協調。轉變就業觀念
既然利益決定了就業觀念的形成，就業觀念的轉變就不僅僅應該是大學生主觀意識上的轉變，它的關鍵應在于實現利益之間的協調，處理好了利益協調，就業觀念自然會發生轉變。我認為，實現利益協調可以從以下幾個方面加以考慮：
(1)實現國家機構人員與非機構人員之間的利益協調。國家可以對國家機構人員(主要是對公務員)的福利進行改革。一方面適度降低公務員的待遇，公務員高穩定性、高待遇的特點使得大量大學畢業生積壓于此，適度降薪可以給公務員熱降溫；另一方面國家監管部門應加大力度禁止公務員灰色收入的存在，一旦灰色收入消失，這些大學生必然會流入其他部門。
(2)實現發達地區就業者和農村和西部偏遠地區就業者之間的利益協調。農村和西部偏遠地區應進一步提高大學生工資和社會保障力度，吸引大學生到此就業。國家教育部人事部在2007年提出了“對到基層就業的大學生要在戶籍管理、勞動關系形式、社會保險繳納、和保險關系接續方面提供保障”的舉措，這一舉措應該加大力度實施，使得與在發達城市所獲得的利益達到相對平衡。
(3)實現大城市就業者和中小城市就業者之間的利益協調。中小城市和欠發達地區應加快經濟建設步伐，完善基礎設施建設和生態環境建設，吸引大學生就業，這樣不僅可以緩解大城市就業壓力，解決畢業生失業問題，吸收的大學生也可以進一步加快城市的經濟發展，形成良性循環，實現地區之間的均衡發展。
(4)實現國企、三資企業和中小企業就業者之間的利益協調。中小企業可以根據效率工資理論，提高員工待遇，吸引高校畢業生這一高素質群體，這樣不僅可以通過提高效率來實現公司的發展，同時緩解就業壓力。中小企業單純依靠它的潛在發展空間和容易產生成就感難以吸引大學生就業。因此，提高員工待遇可以達到企業與社會的雙贏局面。
(5)實現就業與創業的利益協調。政府可以考慮進一步加大對大學生創業的支持力度，通過提高大學生貸款額度和相關優惠政策，以及加大大學生創業時稅收優惠力度，激勵大學生自主創業。
3、結 語
我國的高等教育大眾化才剛起步，大學生依然是人力資源中的稀缺人才，大學生的失業不僅造成了人力資源的浪費，又不利于人力資源的有效配置，也不利于提高企業和社會經濟效益。大學生就業難，主要在于就業觀念的陳舊，轉變就業觀念的關鍵是實現利益協調。因此實現利益協調，達到利益公平，是解決當代大學生就業的首要任務
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專家簡介：李道亮，中國農業大學信息與電氣工程學院教授，博士生導師，主要研究農業先進傳感與智能信息處理。北京市農業物聯網工程技術研究中心主任，中國青年科技獎獲得者，科技部中青年科技領軍人才，全國優秀科技工作者，教育部新世紀人才。國際信息處理聯合會農業信息處理分會主席，國家農村信息化指導組專家，農業部十二五、十三五全國農業信息化規劃起草牽頭人，獲省部級科技一、二等獎6項，授權國家發明專利21項，發表SCI/EI論文200余篇。
我國正處于工業化、信息化、城鎮化、農業現代化迅速推進的時期，社會經濟發展和信息技術發展日新月異，一方面新型農業經營主體正逐步走向農業信息化舞臺，另一方面農業信息化應用主體發育不成熟，亟需新型農業經營主體示范帶動，農業信息化作為現代農業發展的重要支撐、重要體現和重要內容，明確農業信息化的新任務，對于推進現代農業，促進四化同步意義重大。
一、新形勢下農業信息化的主要任務
（一）加快推進農業生產過程信息化，創建智慧農業生產體系
1. 加快推進種植業信息化
推廣基于環境感知、實時監測、自動控制的設施農業環境智能監測控制系統，提高設施園藝環境控制的數字化、精準化和自動化水平。開展農情監測、精準施肥、智能灌溉、病蟲草害監測與防治等方面的信息化示范，實現種植業生產全程信息化監管與應用，提升農業生產信息化、標準化水平，提高現代農業生產設施裝備的數字化、智能化水平，發展精準農業。
2. 加快推進養殖業信息化
在國家畜禽水產示范場，開展基于個體生長特征監測的飼料自動配置、精準飼喂，基于個體生理信息實時監測的疾病診斷和面向群體養殖的疫情預測預報，推進畜禽養殖信息化。以推動池塘標準化改造和建設為重點，加快環境實時監控、飼料精準投放、智能循環水處理等專業信息化設備的推廣與普及，構建精準化運行、科學化管理、智能化控制的水產養殖業。
（二）大力發展農產品電子商務，推進新型經營主體經營網絡化
1. 大力發展農產品電子商務
積極開展電子商務試點，探索農產品電子商務運行模式和相關支持政策，逐步建立健全農產品電子商務標準規范體系，培育一批農業電子商務平臺。鼓勵和引導大型電商企業開展農產品電子商務業務，支持涉農企業、農民專業合作社發展在線交易，積極協調有關部門完善農村物流、金融、倉儲體系、商務流通體系和市場體系。
2. 提升農業企業經營信息化水平
鼓勵農業企業加強農產品原料采購、經營管理，質量控制、營銷配送等環節信息化建設，推動龍頭企業生產的高效化和集約化。鼓勵農產品流通企業進行信息化改造，建立覆蓋龍頭企業、農產品批發市場、農民專業合作社和農戶的市場信息網絡，形成橫向相連、縱向貫通的農村市場信息服務渠道，推進小農戶與大市場的有效對接。
3. 開展農民專業合作社信息化示范
面向大中型農民專業合作社，逐步推廣農民專業合作社信息管理系統，實現農民專業合作社的會員管理、財務管理、資源管理、辦公自動化及成員培訓管理，提升農民專業合作社綜合能力和競爭力，降低運營成本。依托農民專業合作社網絡服務平臺，圍繞農資購買、產品銷售、農機作業、加工儲運等重要環節，推動農民專業合作社開展品牌宣傳、標準生產、統一包裝和網上購銷，實現生產在社、營銷在網、業務交流、資源共享。
（三）進一步強化農業政務信息化建設，提高農業部門行政效能
1. 推進農業資源管理信息化建設
建設國家農業云計算中心，構建基于空間地理信息的國家耕地、草原和可養水面數量、質量、權屬等農業自然資源和生態環境基礎信息數據庫體系;強化農業行業發展和監管信息資源的采集、整理及開發利用;鼓勵和引導社會力量積極開展區域性、專業性涉農信息資源建設，不斷健全涉農信息資源建設體系，豐富信息資源內容。
2. 加強農業行業管理信息化建設
進一步推動種植業、畜牧獸醫、漁業、農機、農墾、鄉企、農產品及投入品質量監管等各行業領域生產調度、行政執法及應急指揮等信息系統開發和建設，全面提升各級農業部門行業監管能力。推進國家農情（包括農、牧、漁、墾、機）管理信息化建設，對農業各行業進行動態監測、趨勢預測，提高農業主管部門在生產決策、優化資源配置、指揮調度、上下協同、信息反饋等方面的能力和水平。大力推進農村集體資源管理信息化建設。建立農產品加工業監測分析和預警服務平臺，促進農產品加工業健康發展。
3. 加快農產品質量安全監管信息化建設
完善農產品質量安全追溯制度，推進國家農產品質量安全追溯管理信息平臺建設，開發全國農產品質量安全追溯管理信息系統。加快建設全國農產品質量安全監測、監管、預警信息系統，實行分區監控、上下聯動。加快推進農機安全監理信息化建設。
4. 完善農業應急指揮信息化建設
建立并加強農業病蟲害、重大動植物疫情疫病、重大自然災害等應急指揮系統，建設上下協同、運轉高效、調度靈敏的國家農業綜合指揮調度平臺，推進視頻會議系統延伸至縣級農業部門，加快應急指揮信息化步驟。
（四）切實完善農業農村綜合信息服務體系，推進信息進村入戶
1. 打造全國農業綜合信息服務云平臺
進一步完善全國語音平臺體系、信息資源體系和門戶網站體系;探索將農技推廣、獸醫、農產品質監、農業綜合執法、農村三資管理、村務公開等與農民生產生活及切身利益密切相關的行業管理系統植入12316服務體系;推廣12316虛擬信息服務系統進駐產業化龍頭企業、農民專業合作社等新型農業生產經營主體，有效滿足其對外加強信息交流、對內強化成員管理需求。
2. 完善信息服務站點和農村信息員隊伍建設
依托村委會、農村黨員遠程教育站點、新型農業經營主體、農資經銷店、電信服務代辦點等現有場所和設施，按照有場所、有人員、有設備、有寬帶、有網頁、有可持續運營能力的“六有”標準認定或新建村級信息服務站。加強農村信息員隊伍建設，充分發揮農村信息員貼近農村、了解農業的優勢，有針對性地滿足農民信息需求。
3. 探索信息服務長效機制
充分發揮市場在資源配置中的決定性作用，同時更好發揮政府作用。探索市場主體投資農業信息服務。鼓勵村委會與各類企業合作或合資籌建村級信息服務站，采用市場化方式運營，實現社會共建和市場運行。
（五）全面夯實農業信息化基礎，助力農業信息化健康有序發展
1. 推進農業信息化基礎設施建設
積極推進光纖進入專業大戶、家庭農場、農民專業合作社等新型農業經營主體，全面提高寬帶普及率和接入帶寬。在國家統籌布局新一代移動通信網、下一代互聯網、數字廣播電視網、衛星通信等信息化設施建設的背景下，探索政府補貼與優惠政策，推進農業信息化基礎設施建設。
2. 加大涉農信息資源開發和利用力度
建立和完善涉農信息資源標準，開展涉農信息資源目錄體系建設，健全涉農信息資源數據庫體系。面向“三農”需求，開發實用的各類涉農信息資源，切實解決農業農村信息服務“最初一公里”問題。探索并完善涉農信息共建共享機制，逐步實現跨部門、跨區域涉農信息系統的數據互通、資源共享和業務協同，避免形成新的信息孤島。
3. 加強工作體系建設
加強市場信息體系建設，積極與有關部門溝通協調，強化工作力量。加強各級農業部門信息中心條件建設，更好地為農業行政管理及信息化推進提供技術和服務支撐。充分利用各類培訓資源，強化對農業行政管理人員、農業生產經營主體、農村信息員及農民的培訓力度，不斷提高應用主體的信息素養。
4. 大力發展農業信息化產業
立足于自主可控原則，加強核心技術研發，加快農業適用信息技術、產品和裝備研發及示范推廣，加強創新隊伍培養。支持鼓勵涉農企業及科研院所加快研發功能簡單、操作容易、價格低廉、穩定性高、維護方便的信息技術產品設備和產品。鼓勵成立農業信息化等領域的產業聯盟，以企業為主體，推進農業信息化產業創新和成果轉化。
二、新形勢下推進農業信息化的對策與建議
（一）堅持需求導向，摸清農民信息需求
深入分析和把握新形勢下的農民特點，吃透民情、把握民意、順應民心，充分滿足農民的各種信息需求，是推進農業信息化建設的出發點和落腳點。因此，在推進農業信息化建設時，要注重調研，切實以農業發展和農民需求為導向，充分發揮信息技術優勢，優先解決農業農村經濟發展中的熱點、難點尤其是人民群眾關心的問題，突出應用，務求實效。
（二）加大投入力度，落實專項工程
研究建立農業信息化支持政策體系，引導和吸引社會資金投入農業信息化建設，完善以政府投入為引導、市場運作為主體的投入機制，按照“基礎性信息服務由政府投入，專業性信息服務引導社會投入”的原則，多渠道爭取和籌集建設資金。設立財政專項經費，用于開展信息系統運維、標準體系建設、典型示范、安全防護及信息資源建設等工作。
（三）積極探索信息補貼政策，促進推廣應用
目前我國已進入“工業反哺農業，城市支持農村”的階段，農機、良種、家電等補貼政策的實施對刺激農村經濟發展、促進農民增收效果顯著，開展農業信息補貼必將大大推進農業信息化，建議國家和地方開展農業信息補貼試點工作。
關鍵詞：入借銀行挑戰對策
根據中國加入世貿組織的有關協議，中國銀行業開放時間表的主要內容包括：
(1)取消外資銀行在中國經營人民幣業務的地域限制，在加入WTO后，立即取消在上海、深圳、天津、大連的限制；在加人WTO一年內，取消在廣州、青島、南京、武漢的限制；以后按年逐步取消在中國內地一些城市的限制直至在加人WTO五年內，取消全部的地域限制；
(2)取消外資銀行在中國經營人民幣業務的客戶限制，在加人WTO二年內，允許外資銀行對中國企業提供人民幣業務服務，即人民幣的批發業務放開；在加人WTO五年內，允許外資銀行對中國居民提供人民幣業務服務，即人民幣的零售業務放開。顯然，這是一個漸進式的對外開放協議。因此，加人世貿組織后，按照市場準入和國民待遇原則兩項世貿組織的基本規定，在華外資銀行關于人民幣經營業務各方面的限制將逐漸取消，而待遇也逐步提高。這必將加速我國銀行業參與國際競爭、按照國際規則和市場機制運行的轉軌進程，也將使我國銀行業面臨巨大的挑戰。
一、入世后外資銀行的舉措人世后，外資銀行采取的舉措
(一)“登陸”速度明顯加快2002年3月，花旗銀行上海分行獲準將營運資金增至5.9億元，成為國內首家獲準全面經營外匯業務的外資銀行分行。2002年10月15日中國人民銀行副行長吳曉靈在北京召開的國際商會亞洲地區會議上說：截止到2002年7月底為止，中國已有外資銀行機構400多家，其中營業性機構200多家，允許經營人民幣業務的有44家；而到2002年10月底為止，僅北京就已有19家外資銀行的分號，另外98家代表處中已有數家正在申請或籌備開業，上海則有53家外資銀行。此外，外資銀行普遍采取區位戰略，以大型中心城市為戰略據點，輻射性地發展業務。
(二)搶灘新業務市場與區位戰略相對應，外資銀行在業務拓展上也采取重點攻略，即搶占新業務。很明顯，外資銀行的業務戰略之一，是針對中國市場加大創新，為客戶量身定做服務品種，如買斷保底協議、信用卡、汽車消費信貸業務等。
(三)牢牢定位優質客戶群花旗收費事件可見一斑，花旗方面表示：花旗原則上不設門檻，上海居民持1美元也可以在該行開設賬戶，但500。美元以下的存款每月收取6美元的手續費。原因很簡單，客戶占用的銀行資源與客戶存款對銀行的收益不成比例，銀行需通過收取手續費加以彌補。匯豐銀行也擬于近期推出對中國居民外匯業務采取類似的收費方式。與此同時，各外資銀行為吸引優質客戶頻頻推出了私人理財服務。2002年8月，香港第二大上市銀行恒生銀行上海分行專為尊貴客戶設立的“優越理財中心”同時在上海分行和廣州分行推出，其最低開戶金額為50萬元港幣或等值外幣；香港上海匯豐銀行在內地的首間卓越理財中心也正式開業。這家理財中心將為內地客戶提供包括8種外幣的存款服務、一對一專屬客戶經理、24小時電話服務，總存款額達5萬美元的客戶，即可免費享受卓越理財。花旗銀行的門檻更高，規定需存款10萬美元才可享受免費的專家理財服務。
(四)入股中資銀行通過參股國內商業銀行，可以規避現有業務限制，提前全面進人國內銀行市場，利用國內銀行分支網絡和廣泛的客戶基礎，推廣外資銀行的產品和服務，特別是在外資銀行看好的信用卡、住房按揭貸款和汽車消費貸款領域，都需要網點的支持。此外，在政策條件許可時，外資銀行還可以通過增持股份的方式控股一家國內商業銀行。事實上，2002年先后有上海銀行、南京商業銀行、浦東發展銀行、深圳發展銀行、西安市商業銀行、中國民生銀行、北京城市銀行、中信實業銀行、交通銀行、華夏銀行等與外資銀行有參股或合作意向。繼上海銀行引人18%的外資銀行股后，2002年，南京商業銀行也引人了15%的外資銀行股。有媒體披露，花旗銀行擬收購浦東發展銀行8%至10%的股權[l1。交行以及民生銀行也都在作引進外資銀行股的準備。至于四大國有銀行，中行與花旗已有過親密接觸，只等時機成熟，其他三家都可能有這方面的考慮。
二、入世給中國銀行業帶來的沖擊入世后，中國銀行業已經或將要面臨的沖擊
(一)優質客戶改換門庭20%的客戶創造80%的利潤是國際金融業的共識，國內銀行業則有60另的利潤來自10%的客戶。入世后，構成銀行主要盈利能力的跨國企業、三資企業、國內的外向型企業、大型集團公司以及高新科技企業，不可避免地成為中外銀行爭相取悅的對象。隨著對外資銀行種種限制的逐步取消，中資銀行特別是國有銀行將隨之喪失其傳統的壟斷地位。和國際上著名的銀行相比，中資銀行的差距是相當明顯的。根據巴塞爾協議，商業銀行的資本充足率不得低于8%。世界上最大的20家銀行的資本充足率平均為1152%。可是，按照2001年1月統計圈，四大國有銀行中，工商銀行的資本充足率為4.75%，農業銀行為1.44%，建設銀行為3.79%，只有中國銀行達到標準，為8.5%。在2000年世界前20家銀行的不良資產率為3.2%，中國四家國有銀行的不良資產率都超過了20%。除了在資產質量和信譽上的差距之外，外資銀行的商業服務功能也全面超過中資銀行。外資銀行大多實行混業經營，集商業銀行、投資、證券、保險于一身。與嚴格分業管理的中資銀行相比，它們可以為客戶提供更為全面的金融服務，滿足客戶多元化的業務要求。由于外資銀行在信譽和服務質量上都比中資銀行高出一籌，一旦允許他們經營人民幣業務，必然會與中資銀行展開激烈的優質客戶爭奪戰。
(二)大量喪失中間結算、批發和零售業務中國加人WTO后，國際貿易已經并將繼續飛速發展。銀行的國際結算、信用證業務將大量增加。外資銀行將憑藉其操作規范、管理先進以及與跨國公司的長期合作關系，與中資銀行搶奪市場，爭攬客戶，對中資銀行形成更大的挑戰。外資銀行進入中國，首先將沖擊風險小、成本低、利潤高的遠期信用證、遠期結售匯、利率保值、期權、期貨等中間業務。外資銀行進人中國市場后，將向批發和零售業務進軍。在批發業務方面，銀行貸款是重點，在零售業務方面，消費信貸是重點。同時，外資金融機構將擴大中間服務領域。信息咨詢、家居理財等業務會成為它們新的開拓點。在這一方面，中資銀行也未必具有足夠的競爭能力。中資銀行尤其是國有商業銀行的歷史包袱沉重，不良貸款比例較高，盈利能力較低，在貸款規模、投向、投量、結構以及時限控制等方面都會受到非市場因素的限制和壓力。相反，外資銀行沒有行政干預，沒有債務負擔，資金后備力量雄厚，許多外資大銀行信譽良好，能夠按照市場規律靈活運作，必然會對中資銀行形成很大的壓力。
(三)人才競爭導致業務骨干流失，中資銀行會遇到強大的人才競爭壓力加人WTO后，外資銀行將突破地域和數量的限制，在中國設立分支機構，對國內管理和專業人才的需求旺盛。他們可以用各種優厚的物質條件以及先進的人才管理方式來挖掘“金融精英”，而國有商業銀行受工資、福利、社會保障等條件限制，對一些資深職員和高級管理人才缺乏吸引力，在未來的人才競爭中，如果不能很好地完善培育、激勵機制，有可能形成優秀人才外流。而業務骨干的出走勢必會帶走許多優質客戶，加劇金融系統的危機。事實上，近幾年中資銀行的人才已經大量流失。
(四)我國的分業經營、分業管理的銀行制度將會受到沖擊由于金融市場還不夠規范，金融機構內部風險控制還不能適應混業經營的要求，故在混業經營已成為世界性趨勢之時，中國仍實行嚴格的分業經營，以防止風險交叉傳遞，并防止非銀行金融機構借助關聯銀行進行不正當競爭。但混業經營能為客戶提供較全面的服務，能溝通貨幣市場和資本市場的聯系，將各種金融業務進行有效的組合，能通過業務多元化，增加收益，降低成本。加人wTO后，許多集商業銀行、投資銀行、證券保險于一體的大銀行進人我國，外資銀行的混業經營與中資銀行的分業經營格局，將使外資銀行在競爭中處于有利的地位。
(五)金融風險監管面臨嚴峻考驗主要表現在三個方面：
(1)由于中國金融監管水平較低、監管工作落后于形勢的發展，如果對外資銀行在經營活動中的違法違規行為監管不力，將在一定程度上加大金融體系風險。
(2)在追求高額利潤的動機驅使下，外資銀行將其業務的重點集中在成本低、風險小、收益高的中間業務方面，特別是國際結算業務，而對那些中國經濟建設中急需資金支持的項目則不屑一顧。外資銀行的這種經營活動將風險業務轉嫁給中資銀行，這在一定程度上增加了中國金融業的風險。
(3)外資銀行大規模進人后，隨著銀行結構的復雜化以及層出不窮的金融創新而使銀行體系的不穩定性和系統性風險進一步增加，對這一體系的監管將變得更為困難，謹慎性監管成本將大幅度增加。
(六)金融宏觀調控難度加大首先，貨幣政策調控的難度加大。由于外資銀行可以通過從國際金融市場上籌措資金來抵制貨幣政策的影響，從而弱化貨幣政策的效應。而且，外資銀行進人中國貨幣市場可能強化國際金融市場波動傳導機制，這將進一步加大中央銀行的調控難度。其次，對資本流動風險控制的難度增加。由于外資銀行可以在國際金融市場上進行低成本融資，而中國加人WTO之后將逐步取消對外資銀行經營外匯業務和人民幣業務的客戶限制，中國的各類企業都可通過外資銀行融資，這就意味著本幣與外幣的融通、國際資本的流出入將更加頻繁，因此中央銀行對資本流動風險控制的難度加大。再次，將增加人民幣匯率變動的不確定因素。在中國金融業監管措施尚不夠嚴密和完善的情況下，當人民幣匯率出現波動時，持有大量人民幣資產的外資銀行將是一個十分不確定的因素，有可能推波助瀾，加劇匯率波動，影響人民幣匯率的穩定性。
三、中國銀行業面對挑戰的有利因素及發展對策
盡管中國將會執行其加人世界貿易組織時在開放銀行業方面的承諾，但是中國仍然對外資銀行實施了比較嚴格的限制，使得外資銀行在設立新的分支機構和開展人民幣業務方面，實際上仍面臨著很大的約束，從而使中資銀行在應對挑戰時具有一些有利因素。
首先，外資銀行開展人民幣業務依然受到各種限制。盡管我國承諾從2002年開始每年開放四個城市可以經營人民幣業務，到2007年完全放開，但是中央銀行2002年初公布的《外資金融機構管理條例實施細則》對外資銀行開設分支機構和開展人民幣業務作出限制。考慮到相關因素，外資銀行要在目標市場建立比較完善的網絡并得到人民幣業務許可證，需要較長的時間。
其次，在分支機構較少的情況下，外資銀行吸收人民幣存款的能力受到影響。缺乏穩定的、低成本的人民幣儲蓄存款，將使外資銀行在與中資銀行的競爭中處于不利地位。外資銀行只有通過同業借款來獲得人民幣資金。而同業借款的成本遠高于儲蓄存款成本，將壓縮外資銀行人民幣業務利潤空間。
再次，一些審慎性監管規定也將提高外資銀行的運營成本。
另外，在中國市場上拓展業務的外資銀行同樣面臨許多經營風險，相比之下還缺乏國內銀行所具有的各種優勢。比如道德風險、市場風險、信用風險等等。在人文環境上，外資銀行更無法與中資銀行相抗衡。而且外資銀行無論投人多少資金和物力，在網點規模上仍無法與中資銀行分庭抗禮。為了應對沖擊，中國銀行業應充分利用短暫而寶貴的5年過渡期和有利因素，積極尋求發展對策。
(一)建立健全我國商業銀行體系
首先，針對我國四大國有銀行目前存在的首要問題是產權關系不清、治理結構缺失的實際，盡快將四大國有銀行改造成“治理結構完善、運行機制健全、經營目標明確、財務狀況良好、具有國際競爭力的大型現代化商業銀行”；其次，大力發展民營金融機構，主要包括：股份制銀行和城市商業銀行的進一步改革，以及開放民營銀行等。
(二)創造條件實行混業經營
金融業混業經營是個大趨勢。為應對客戶類型的多元化和服務需求的多樣化，一方面應當建立國內同類型銀行的戰略聯盟，在同城或異地形成廣泛的清算網絡；另一方面，要建立銀行、保險、證券間的戰略聯盟，為個人客戶提供具有高附加值的新產品和全方位的綜合服務。現在世界上實行的混業經營模式，可以粗略地劃分為兩大類：一類是全能銀行式，即允許銀行全面經營各種金融業務，用信貸資金進行證券投資。另一類是所謂的“傘形”式，即在一個集團內部可以設立辦理各種金融業務的法人機構，但每一個法人機構仍只能經營一種業務。從我國的情況看，第二種模式可能是比較現實的選擇。
(三)要加快中資銀行的業務創新
中央銀行在強化金融監管的同時，在體制上要給經營者較大的自。要大力支持國內中資銀行的業務創新，鼓勵商業銀行拓展中間業務、國際業務、網上銀行和電子商務等新型業務。鼓勵商業銀行、證券公司和保險公司進行業務創新和相互。要根據市場的需求，進一步加快金融創新機制的建設。緊緊圍繞資產多元化、產品多樣化、手段現代化、服務全能化、管理規范化、利潤最大化的要求來開展創新活動。
(四)創造吸引人才、留住人才的良好環境
人才是銀行的資產，是銀行業競爭的關鍵。為了穩定人才、吸引人才，銀行應該制定系統的人力資源發展計劃，建立好的育人、用人和激勵制度，通過開發現有員工的創造性，實現業務的創新、市場的開拓和業務的發展；通過人才吸引制度，為銀行引進高價值的專業技術和管理技術；壯大銀行的員工隊伍；通過境內外培訓，提高員工素質。
(五)建立健全金融法律法規體系和金融監管體系
金融監管部門應全面修改和整理所有的金融法律法規和文件，廢止一切不適用的條款，形成既與國際立法接軌，又符合我國金融業發展實際情況的金融法律法規體系。在完善我國金融主體法律的同時，參照國際慣例制定《外資銀行法》、合資銀行法》、《外資財務公司法》、《信托法》、《外資金融機構違法經營處罰條例》等相應法律、法規，對外資金融機構的市場準人、資產實力、資本金標準、業務范圍、內控制度、信息披露、違法處理等方面作出詳盡的規定。這將為我國金融業的改革開放以及健康、穩定運行奠定良好的法律基礎。
參照國際經驗，在以后的幾年里，將目前比較分散的監管機構，如中國人民銀行、銀行業監督管理委員會、證券監督管理委員會、保險監督管理委員會等多個金融監管機構合并為一個統一的金融監管機構，負責所有金融機構和業務的監管，同時完善各項監管手段，制定金融風險國內、國際預警指標體系，實現非現場檢查的電子化、規范化、程序化，運用電子技術進行實時監管，提高防范化解金融風險的針對性和快速反應能力，大幅度提高監管水平和監管質量。
