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第1篇

[關(guān)鍵詞]綠色信貸，可持續(xù)發(fā)展，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理論文本科論文畢業(yè)論文

黨的十七大報(bào)告強(qiáng)調(diào)，要“深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀”，改變以往過(guò)度透支環(huán)境和能源的粗放發(fā)展模式，“加強(qiáng)能源資源節(jié)約和生態(tài)環(huán)境保護(hù)，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力”，“建設(shè)生態(tài)文明，基本形成節(jié)約能源資源和保護(hù)生態(tài)環(huán)境的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增長(zhǎng)方式、消費(fèi)模式。”資金是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的血液，要轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，作為社會(huì)資金融通樞紐的銀行業(yè)也必須做出相應(yīng)的調(diào)整，把履行企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任與社會(huì)責(zé)任統(tǒng)一起來(lái)，努力推進(jìn)生態(tài)文明，為實(shí)現(xiàn)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)做出貢獻(xiàn)。2007年7月，國(guó)家環(huán)保總局和中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合推出的“綠色信貸政策”，通過(guò)在金融信貸領(lǐng)域確立環(huán)境準(zhǔn)入門(mén)檻，切斷高耗能、高污染行業(yè)無(wú)序發(fā)展和盲目擴(kuò)張的資金來(lái)源，正是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展的一項(xiàng)重大舉措。為此，有必要從理論上對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行推行綠色信貸的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行深入的分析。

一、綠色信貸及綠色信貸產(chǎn)品

所謂綠色信貸，指的是商業(yè)銀行和政策性銀行等金融機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家的環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，對(duì)研發(fā)、生產(chǎn)治污設(shè)施，從事生態(tài)保護(hù)與建設(shè)，開(kāi)發(fā)、利用新能源，從事循環(huán)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)、綠色制造和生態(tài)農(nóng)業(yè)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)提供貸款扶持并實(shí)施優(yōu)惠性的低利率，而對(duì)污染生產(chǎn)和污染企業(yè)的新建項(xiàng)目投資貸款和流動(dòng)資金進(jìn)行貸款額度限制并實(shí)施懲罰性高利率的政策手段。目的是引導(dǎo)資金和貸款流入促進(jìn)國(guó)家環(huán)保事業(yè)的企業(yè)和機(jī)構(gòu)，并從破壞、污染環(huán)境的企業(yè)和項(xiàng)目中適當(dāng)抽離，從而實(shí)現(xiàn)資金的“綠色配置”(鄧聿文，2007)。國(guó)際上普遍認(rèn)同的綠色信貸規(guī)范是2006年7月重新修訂的赤道原則，該原則適用于項(xiàng)目資本成本超過(guò)1000萬(wàn)美元(含1000萬(wàn)美元)的項(xiàng)目，這也將是我國(guó)銀行業(yè)綠色信貸標(biāo)準(zhǔn)的藍(lán)本。畢業(yè)論文

綠色信貸要求商業(yè)銀行采取“三重底線”的方法管理其業(yè)務(wù)，即商業(yè)銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)不僅要滿足合作伙伴(客戶(hù)、股東、員工、供貨商、社會(huì))的需要，同時(shí)還要意識(shí)到自身的行為必須對(duì)社會(huì)以及生態(tài)環(huán)境負(fù)責(zé)。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，綠色信貸產(chǎn)品一般包括(UNEPFI，2007)：

1.住房抵押貸款(homemortgage)。如花旗集團(tuán)旗下的FannieMae于2004年針對(duì)中低收入顧客推出的結(jié)構(gòu)化節(jié)能抵押產(chǎn)品(EnergyEfficientMortgage)，將省電等節(jié)能指標(biāo)納入貸款申請(qǐng)人的信用評(píng)分體系；再如英國(guó)聯(lián)合金融服務(wù)社(CFS)自2000年推出生態(tài)家庭貸款(Eco-homeloan)以后，每年為所有房屋購(gòu)買(mǎi)交易提供免費(fèi)家用能源評(píng)估及二氧化碳抵銷(xiāo)服務(wù)，僅2005年，就成功地抵銷(xiāo)了5萬(wàn)噸二氧化碳排放。

2.商業(yè)建筑貸款(commercialbuildingloan)。如美國(guó)新資源銀行(NewResourceBank)向綠色項(xiàng)目中商業(yè)或多用居住單元提供0.125%的貸款折扣優(yōu)惠；美國(guó)富國(guó)銀行(WellsFargo)為L(zhǎng)EED認(rèn)證的節(jié)能商業(yè)建筑物提供第一抵押貸款和再融資，開(kāi)發(fā)商不必為“綠色”商業(yè)建筑物支付初始的保險(xiǎn)費(fèi)。

3.房屋凈值貸款(homeequityloan)。如花旗集團(tuán)與夏普(Sharp)電氣公司簽訂聯(lián)合營(yíng)銷(xiāo)協(xié)議，向購(gòu)置民用太陽(yáng)能技術(shù)的客戶(hù)提供便捷的融資；美洲銀行則是根據(jù)環(huán)保房屋凈值貸款申請(qǐng)人使用VISA卡消費(fèi)金額，按一定比例捐獻(xiàn)給環(huán)保非政府組織。畢業(yè)論文

4.汽車(chē)貸款(autoloan)。如加拿大VanCity銀行的清潔空氣汽車(chē)貸款(CleanAirAutoLoan)，向所有低排放的車(chē)型提供優(yōu)惠利率；再如澳大利亞MECU銀行的goGreen汽車(chē)貸款，是世界公認(rèn)的成功的綠色金融產(chǎn)品，也是澳大利亞第一個(gè)要求貸款者種樹(shù)以吸收私家汽車(chē)排放的貸款，此項(xiàng)貸款產(chǎn)品自推出以來(lái)，該銀行的車(chē)貸增長(zhǎng)了45%。

5.運(yùn)輸貸款(FleetLoan)。如美洲銀行的小企業(yè)管理快速貸款(SmallBusinessAdministrationExpressloans)，以快速審批流程，向貨車(chē)公司提供無(wú)抵押兼優(yōu)惠條款，支持其投資節(jié)油技術(shù)，幫助其購(gòu)買(mǎi)節(jié)油率達(dá)15%的SmartWay升級(jí)套裝(SmartWayUpgradekits)。

6.綠色信用卡。如歐洲的Rabobank推出的氣候信用卡(ClimateCreditCard)，該銀行每年按信用卡購(gòu)買(mǎi)能源密集型產(chǎn)品或服務(wù)的金額捐獻(xiàn)一定的比例給世界野生動(dòng)物基金會(huì)(WWF)；再如英國(guó)巴克萊銀行的信用卡(BarclayBreatheCard)，向該卡用戶(hù)購(gòu)買(mǎi)綠色產(chǎn)品和服務(wù)提供折扣及較低的借款利率，卡利潤(rùn)的50%用于世界范圍內(nèi)的碳減排項(xiàng)目。

7.項(xiàng)目融資(Projectfinancing)。對(duì)綠色項(xiàng)目給予貸款優(yōu)惠，如愛(ài)爾蘭銀行對(duì)“轉(zhuǎn)廢為能項(xiàng)目(energy-from-wasteproject)”的融資，給予長(zhǎng)達(dá)25年的貸款支持，只須與當(dāng)?shù)卣炗啅U物處理合同并承諾支持合同范圍外廢物的處理。

二、商業(yè)銀行推行綠色信貸已是大勢(shì)所趨

1.推行綠色信貸是我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的必然要求。

商業(yè)銀行作為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要中介角色，決定了其在可持續(xù)發(fā)展中的特殊地位(UNEP，1997；EuropeanCommissionDGXI，1998)。商業(yè)銀行根據(jù)持續(xù)期、規(guī)模、剩余額度和風(fēng)險(xiǎn)等要素進(jìn)行資金的配置，其高效的審貸體系使其在風(fēng)險(xiǎn)衡量和定價(jià)方面具有突出優(yōu)勢(shì)，因而商業(yè)銀行推行綠色信貸，通過(guò)差異化定價(jià)引導(dǎo)資金投向有利于環(huán)保的產(chǎn)業(yè)、企業(yè)和項(xiàng)目，可有效地促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。尤其是以幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)和環(huán)境效益為重點(diǎn)，使企業(yè)努力達(dá)到環(huán)保法律法規(guī)的要求。而自覺(jué)地進(jìn)行無(wú)害環(huán)境的實(shí)踐，增強(qiáng)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，創(chuàng)造條件積極推行綠色信貸，進(jìn)一步降低資源消耗和減少污染，畢業(yè)論文提高清潔生產(chǎn)水平，也有利于商業(yè)銀行擺脫過(guò)去長(zhǎng)期困擾的貸款“呆賬”、“死賬”的陰影。

2.推行綠色信貸有助于商業(yè)銀行管理環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

據(jù)全球金融界估計(jì)，1970-1979年氣候天災(zāi)水災(zāi)給金融業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失大約為500億美元，1988-1997年更暴增為3000億美元(UNEP，2000)。這些數(shù)據(jù)揭示，環(huán)境破壞不僅直接增加了銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能危及銀行業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)和生存。在我國(guó)，“一些地區(qū)建設(shè)項(xiàng)目和企業(yè)的環(huán)境違法現(xiàn)象較為突出，因污染企業(yè)關(guān)停帶來(lái)的信貸風(fēng)險(xiǎn)加大，已嚴(yán)重影響了社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)安全。”由于各國(guó)政府對(duì)企業(yè)污染環(huán)境責(zé)任的追究日益嚴(yán)格，銀行業(yè)若不加強(qiáng)其環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理，一旦發(fā)生給予貸款的企業(yè)發(fā)生污染事件時(shí)，不但影響銀行的社會(huì)形象，也將損及其債權(quán)的收回。推行綠色信貸，把環(huán)境和社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)融入商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，對(duì)環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估和監(jiān)控，就為商業(yè)銀行通過(guò)保險(xiǎn)和衍生金融市場(chǎng)等轉(zhuǎn)移環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)提供了可行的路徑。

3.推行綠色信貸有助于提升商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

推行包括綠色信貸在內(nèi)的綠色金融服務(wù)(或產(chǎn)品)的收益具體表現(xiàn)在：擴(kuò)大市場(chǎng)份額；利潤(rùn)增長(zhǎng)；吸引顧客并獲得顧客忠誠(chéng)；高員工滿意度及保留率；聲譽(yù)收益(提升品牌形象)；媒體的正面關(guān)注；環(huán)保意識(shí)和收益；獲得更多的經(jīng)營(yíng)許可；鞏固與外部利益相關(guān)者的合作關(guān)系等(UNEPFI，2007)。實(shí)證研究亦表明，環(huán)境績(jī)效與財(cái)務(wù)績(jī)效之間存在顯著的正相關(guān)關(guān)系，推行綠色信貸有助于商業(yè)銀行獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。Feldmaneta1.(1997)、Schalteggeretal.(2000)、Repettoetal(2000)檢驗(yàn)了企業(yè)環(huán)境管理投資與其金融利益相關(guān)者(如銀行、保險(xiǎn)公司、投資者)績(jī)效之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的環(huán)境管理戰(zhàn)略與企業(yè)績(jī)效之間存在正向相關(guān)關(guān)系。可持續(xù)資產(chǎn)管理公司(SustainableAssetManagement，SAM)對(duì)58個(gè)產(chǎn)業(yè)的2006年可持續(xù)年報(bào)披露的可持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)進(jìn)行分析亦支持了這一觀點(diǎn)。SAM提出，商業(yè)銀行從環(huán)境生態(tài)或社會(huì)議題的風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)(如氣候變遷對(duì)企業(yè)的影響)作為切入點(diǎn)，將極大地增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

4.推行綠色信貸是商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)利益相關(guān)者環(huán)境關(guān)注的重要舉措。

商業(yè)銀行將環(huán)境因素納入貸款決策，其中的主要原因是因?yàn)樵絹?lái)越嚴(yán)格的環(huán)境政策和環(huán)保市場(chǎng)的迅速發(fā)展，以及來(lái)自利益相關(guān)者——如NGO、股東和員工的壓力。例如，美國(guó)銀行之所以成為最早考慮環(huán)境政策、特別是與信貸風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的環(huán)境政策的銀行，是由于1980年美國(guó)政府提出了“全面環(huán)境響應(yīng)、補(bǔ)償和負(fù)債法案”(CERCLA，ComprehensiveEnvironmentalResponse，CompensationandLiabilityAct)。根據(jù)該法案，銀行必須對(duì)客戶(hù)造成的環(huán)境污染負(fù)責(zé)，并支付修復(fù)成本。法案頒布實(shí)施以來(lái)，一些銀行甚至因此而破產(chǎn)。

5.推行綠色信貸已成為國(guó)際銀行業(yè)的營(yíng)運(yùn)規(guī)范。

20世紀(jì)90年代早期，聯(lián)合國(guó)環(huán)境規(guī)劃署金融計(jì)劃項(xiàng)目(UnitedNationsEnvironmentalProgramFinanceInitiative，UNEPFI)就發(fā)表了銀行業(yè)《金融業(yè)環(huán)境暨可持續(xù)發(fā)展宣言》(StatementbyFinancialInstitutionsontheEnvironmentandSustainableDevelopment)，強(qiáng)調(diào)要把環(huán)境因素納入標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程的必要性。其主要目標(biāo)就是要求銀行業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中必須考慮環(huán)境因素，并且鼓勵(lì)民間部門(mén)投資于有益環(huán)境的技術(shù)與服務(wù)。而世界銀行集團(tuán)的國(guó)際金融公司倡導(dǎo)的赤道原則(EquatorPrinciples)更是為項(xiàng)目融資中環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供了一個(gè)框架，包括不同類(lèi)型項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，還列示了與環(huán)境評(píng)估流程、監(jiān)控和后續(xù)指導(dǎo)相關(guān)的議題。目前，已有包括花旗、渣打、匯豐等在內(nèi)的56家金融機(jī)構(gòu)成為赤道原則金融機(jī)構(gòu)(EquatorPrinciplesFinancialInstitutions，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“EPFIs”)，這些金融機(jī)構(gòu)遍布全球，占全球項(xiàng)目融資市場(chǎng)的90%以上。

三、商業(yè)銀行推行綠色信貸的內(nèi)在要求

為應(yīng)對(duì)信貸中可能面臨的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行將環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)納入其整體信貸戰(zhàn)略及貸款項(xiàng)目評(píng)估之中，并發(fā)展出風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)調(diào)客戶(hù)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和銀行責(zé)任，作為綠色信貸盡職調(diào)查(duediligence)的基礎(chǔ)。相對(duì)于傳統(tǒng)的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處或內(nèi)在要求在于把環(huán)境與社會(huì)責(zé)任融入到商業(yè)銀行的貸款政策、貸款文化和貸款管理流程之中。

(一)實(shí)施綠色信貸要求商業(yè)銀行制定相應(yīng)的環(huán)境信貸政策

環(huán)境信貸政策通常由商業(yè)銀行高級(jí)管理層制定，并作為銀行員工及顧客的工具和指導(dǎo)信號(hào)長(zhǎng)期存在。完善的環(huán)境信貸政策將有助于：①為員工及顧客提供商業(yè)銀行關(guān)于環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)及有關(guān)環(huán)境議題的清晰指南；②向員工及顧客闡明商業(yè)銀行如何通過(guò)特定的程序、畢業(yè)論文承擔(dān)哪些責(zé)任來(lái)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；③確保與環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的貸款以一貫且公平的方式承做；④為與環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的銀行業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)提供明晰的標(biāo)準(zhǔn)。

很顯然，銀行環(huán)境信貸政策應(yīng)具有可操作性及成本效率，同時(shí)還應(yīng)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)敞口、人力資源限制和市場(chǎng)限制，并對(duì)以下問(wèn)題作出回答：銀行現(xiàn)有的貸款及投資組合在哪些領(lǐng)域暴露于環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)之下?不同類(lèi)型、不同地區(qū)、不同行業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)敞口是否具有較大的差異?環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理需要哪些人力資源、需要對(duì)他們進(jìn)行哪些培訓(xùn)?銀行環(huán)境信貸的主要競(jìng)爭(zhēng)者有哪些?環(huán)境信貸產(chǎn)品價(jià)格及質(zhì)量層面的競(jìng)爭(zhēng)程度如何?環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查及轉(zhuǎn)移成本是否影響到商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)地位?哪些細(xì)分市場(chǎng)的顧客對(duì)交易成本的增加更為敏感?等等。

(二)實(shí)施綠色信貸要求商業(yè)銀行進(jìn)行環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理

一般而言，環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)可分為三類(lèi)：①直接風(fēng)險(xiǎn)(directrisk)，指的是銀行因清理被其借款人污染土地所蒙受的直接法律責(zé)任(如借款人破產(chǎn))。②間接風(fēng)險(xiǎn)(indirectrisk)，反映了借款人的環(huán)境負(fù)債可能影響其償付貸款能力而造成的風(fēng)險(xiǎn)。由于政府環(huán)境管制日益嚴(yán)格，企業(yè)必須在環(huán)保方面投入大量資金以滿足政策要求，從而可能影響借款人的現(xiàn)金流繼而影響其償貸能力。如果貸款企業(yè)不遵守環(huán)保政策，就會(huì)面臨罰款、支付治理成本、暫時(shí)或永久停業(yè)。③名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，反映的是銀行因與環(huán)境問(wèn)題投資關(guān)聯(lián)而遭受的名譽(yù)損失(Thompson，1998)。勿庸置疑，聲譽(yù)與形象是銀行最重要的“資產(chǎn)”，隨著政府、監(jiān)管部門(mén)、非政府組織和媒體對(duì)銀行信貸政策關(guān)注程度的日漸提高，銀行在貸款項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)審查上有失謹(jǐn)慎而導(dǎo)致的環(huán)境及社會(huì)影響將會(huì)對(duì)銀行的聲譽(yù)造成極大的負(fù)面影響，繼而影響銀行的市場(chǎng)價(jià)值和業(yè)務(wù)開(kāi)展。

實(shí)踐證明，有效的環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于減少不良資產(chǎn)的數(shù)量繼而改進(jìn)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理作為商業(yè)銀行辨識(shí)、評(píng)價(jià)、控制、轉(zhuǎn)移和監(jiān)測(cè)環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，不僅適用于單筆貸款，而且適用于集合貸款和投資組合。其目的在于使可預(yù)見(jiàn)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)敞口最小化的同時(shí)，對(duì)不可預(yù)見(jiàn)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)提供足夠的保護(hù)。商業(yè)銀行對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，必須重點(diǎn)關(guān)注環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)數(shù)(嚴(yán)重程度)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)影響的持續(xù)期、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的敏感性和不可逆轉(zhuǎn)性、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和收益的社會(huì)影響(即特定的環(huán)境影響是正面的還是負(fù)面的、是否有助于環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和收益的均衡分享)、是否符合相關(guān)立法特別是環(huán)保法的要求等因素。

環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程可分為環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)控制及轉(zhuǎn)移、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等。相對(duì)于傳統(tǒng)的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處主要體現(xiàn)在：

1.貸款項(xiàng)目按環(huán)境與社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)過(guò)濾。

根據(jù)赤道原則，貸款項(xiàng)目發(fā)起時(shí)，EPFIs應(yīng)當(dāng)參照IFC的環(huán)境與社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)將貸款項(xiàng)目分為A、B、C三類(lèi)，分別代表環(huán)境或社會(huì)層面的高、中、低風(fēng)險(xiǎn)。A級(jí)及B級(jí)的貸款申請(qǐng)者必須完成社會(huì)及環(huán)境評(píng)估，且在與當(dāng)?shù)乩嫦嚓P(guān)者磋商后，須備妥環(huán)境管理企劃書(shū)，說(shuō)明如何減少或監(jiān)測(cè)項(xiàng)目在環(huán)境與社會(huì)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行在具體操作中，為了提高審貸效率，往往會(huì)結(jié)合具體情況，按貸款項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)高低進(jìn)行分類(lèi)(如加拿大皇家銀行將貸款劃分為三類(lèi)，參見(jiàn)表1)，不同環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別的授信項(xiàng)目，其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估、內(nèi)部研究及外部專(zhuān)家認(rèn)證亦有所不同。如果貸款項(xiàng)目落入表內(nèi)所列的范疇，則貸款申請(qǐng)將提交至地區(qū)分行或總行，視具體情況請(qǐng)外部咨詢(xún)?nèi)藛T進(jìn)行評(píng)估。對(duì)于I類(lèi)項(xiàng)目，銀行有選擇地請(qǐng)外部專(zhuān)家進(jìn)行環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；II類(lèi)項(xiàng)目需請(qǐng)外部專(zhuān)家提出行業(yè)的具體風(fēng)險(xiǎn)；III類(lèi)項(xiàng)目則需請(qǐng)資深外部專(zhuān)家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查。

2.貸款項(xiàng)目進(jìn)行環(huán)境及社會(huì)評(píng)估。

根據(jù)赤道原則，貸款項(xiàng)目的環(huán)境及社會(huì)評(píng)估應(yīng)針對(duì)以下項(xiàng)目：社會(huì)及環(huán)境條件基準(zhǔn)評(píng)估；更符合環(huán)保及社會(huì)責(zé)任的可行替代方案的考慮；東道國(guó)法律法規(guī)及適用的國(guó)際協(xié)定及協(xié)議的要求；人權(quán)和社會(huì)健康、安全及保障的保護(hù)(包括風(fēng)險(xiǎn)、影響及保障個(gè)人使用項(xiàng)目安全的管理)；文化遺產(chǎn)的保護(hù)；生物多樣性的保護(hù)(包括變更自然或重要居住地或法定保護(hù)區(qū)域中的瀕危物種與敏感性的生態(tài)系統(tǒng))；可再生自然資源的可持續(xù)管理和使用(包括通過(guò)恰當(dāng)?shù)莫?dú)立認(rèn)證體系認(rèn)證的可持續(xù)資源管理)；危險(xiǎn)物質(zhì)的使用和管理；重大災(zāi)害評(píng)估與管理；勞工問(wèn)題(包括四項(xiàng)核心勞工標(biāo)準(zhǔn))、職業(yè)健康和安全；防火與生命安全；社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響；土地的取得和非自愿安置；對(duì)社區(qū)和弱勢(shì)群體的影響；對(duì)原住民及其特有文化體系和價(jià)值觀的影響；現(xiàn)有項(xiàng)目、建議項(xiàng)目及未來(lái)預(yù)期項(xiàng)目累計(jì)影響；項(xiàng)目設(shè)計(jì)、評(píng)估及執(zhí)行中受影響方的協(xié)商和參與；能源的有效生產(chǎn)、運(yùn)輸及使用；污染預(yù)防、減廢、污染控制、固體廢棄物與化學(xué)廢棄物的處理。商業(yè)銀行根據(jù)這些項(xiàng)目評(píng)估結(jié)果決定是否繼續(xù)貸款提交、貸款審批或貸款發(fā)放。圖1為加拿大商業(yè)發(fā)展銀行(BDC)的環(huán)境評(píng)估決策樹(shù)。畢業(yè)論文

3.借助環(huán)境保險(xiǎn)及金融衍生品轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn)。

隨著金融市場(chǎng)的不斷深化，保險(xiǎn)市場(chǎng)和金融衍生品市場(chǎng)為環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移提供了有利條件。商業(yè)銀行通常可以通過(guò)以下保險(xiǎn)政策實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)：一是要求顧客考察使其免于環(huán)境責(zé)任的保險(xiǎn)；二是要求顧客以銀行為受益人，購(gòu)買(mǎi)環(huán)境責(zé)任險(xiǎn)；三是以第一方保險(xiǎn)將商業(yè)銀行全部貸款組合的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至保險(xiǎn)公司；四是要求環(huán)境顧問(wèn)掌握專(zhuān)業(yè)保險(xiǎn)賠付知識(shí)。除保險(xiǎn)市場(chǎng)外，金融衍生品市場(chǎng)亦為包括環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的信用風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移提供了廣闊的空間。

4.進(jìn)行動(dòng)態(tài)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

由于在貸款持續(xù)期間或投資期間，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)發(fā)生重大變化，加之借款人有可能違反環(huán)保法規(guī)及貸款約定，因此，商業(yè)銀行必須對(duì)貸款的環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。貸款環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控對(duì)象包括單筆貸款和整體貸款組合，監(jiān)控方法包括口頭詢(xún)問(wèn)、信息披露以及對(duì)項(xiàng)目或場(chǎng)地的實(shí)地考察等。

四、我國(guó)銀行業(yè)推行綠色信貸的相關(guān)舉措

近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)意識(shí)到了環(huán)境蘊(yùn)含的機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)，以及銀行應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任。例如，上海銀行、招商銀行、中國(guó)工商銀行已加合國(guó)環(huán)境署金融計(jì)劃項(xiàng)目(UNEPFI)；興業(yè)銀行因在能效融資產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和推廣方面的優(yōu)秀表現(xiàn)，榮獲英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》和國(guó)際金融公司聯(lián)合舉辦的2007年度可持續(xù)銀行獎(jiǎng)評(píng)選活動(dòng)中“年度可持續(xù)發(fā)展交易獎(jiǎng)”，成為首次獲此殊榮的中國(guó)商業(yè)銀行。然而，也必須看到，盡管有關(guān)政府部門(mén)初步制定了綠色信貸的實(shí)施指導(dǎo)意見(jiàn)，但我國(guó)銀行業(yè)在實(shí)施綠色信貸方面仍有待于更新知識(shí)、積累經(jīng)驗(yàn)。特別是，在某種程度上，我國(guó)的環(huán)境惡化與個(gè)別地方政府官員腐敗、法規(guī)執(zhí)行不力、缺乏公眾透明度等有著非常密切的關(guān)系。因此，我國(guó)商業(yè)銀行如何踐行可持續(xù)發(fā)展的理念、推廣綠色信貸，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)與自然的和諧發(fā)展，仍然面臨著諸多需要解決的問(wèn)題。從實(shí)際情況來(lái)看，我國(guó)銀行業(yè)綠色信貸的順利推廣、實(shí)施應(yīng)當(dāng)做好以下幾方面的工作。

(一)為實(shí)施綠色信貸做好充分的準(zhǔn)備

從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，畢業(yè)論文商業(yè)銀行要發(fā)展成為可持續(xù)銀行一般需經(jīng)過(guò)四個(gè)階段：防御階段、預(yù)防階段、進(jìn)攻階段以及可持續(xù)銀行階段(Jeucken，2001)。我國(guó)商業(yè)銀行絕大多數(shù)還處于防御階段，對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)還有待加強(qiáng)。而要從防御階段逐步推進(jìn)至可持續(xù)銀行階段，我國(guó)商業(yè)銀行至少要就以下幾個(gè)方面的內(nèi)容做好準(zhǔn)備：一是戰(zhàn)略準(zhǔn)備，要把可持續(xù)發(fā)展與社會(huì)責(zé)任提升到銀行的戰(zhàn)略層面，確定環(huán)境目標(biāo)，確立標(biāo)竿和報(bào)告制度，明確決策者必要的溝通職能。二是政策準(zhǔn)備，要結(jié)合實(shí)際制定商業(yè)銀行的環(huán)境信貸政策，編制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理方案，用以指導(dǎo)信貸活動(dòng)及其他業(yè)務(wù)。三是人才準(zhǔn)備(包括內(nèi)部人才準(zhǔn)備和外部人才準(zhǔn)備)，由于環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，我國(guó)商業(yè)銀行能夠擔(dān)當(dāng)此重任的內(nèi)部人才并沒(méi)有特別儲(chǔ)備，因而需要加大引進(jìn)此類(lèi)人才的力度；外部人才準(zhǔn)備則是需要對(duì)貸款項(xiàng)目環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的外部咨詢(xún)公司或行業(yè)環(huán)保專(zhuān)家。四是組織機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備，從職能和公司治理方面為綠色信貸提供支持。Ganzi&Tanner(1997)調(diào)查顯示，許多銀行均設(shè)立了環(huán)境部門(mén)，并開(kāi)發(fā)了環(huán)境友好產(chǎn)品，如英國(guó)合作金融服務(wù)(CFS)設(shè)立了道德政策部門(mén)(EthicalPolicyUnit)，并賦予該部門(mén)業(yè)務(wù)否決權(quán)；再如瑞士信貸銀行建立了環(huán)境執(zhí)行委員會(huì)(EnvironmentalExecutiveBoard)，由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)督、記錄綠色信貸業(yè)務(wù)，并就與環(huán)境相關(guān)的議題提出戰(zhàn)略對(duì)策建議。五是產(chǎn)品準(zhǔn)備，綠色信貸產(chǎn)品的設(shè)計(jì)不僅要融入環(huán)境及社會(huì)責(zé)任理念，而且要吸取傳統(tǒng)信貸產(chǎn)品的成功經(jīng)驗(yàn)，如彈性、友好度、便于個(gè)人管理、捆綁或低風(fēng)險(xiǎn)等等，這些特征均應(yīng)成為綠色信貸產(chǎn)品設(shè)計(jì)的核心，唯其如此，才能最大限度地吸引顧客。

(二)商業(yè)銀行與政府監(jiān)管部門(mén)共同著力，構(gòu)建綠色信貸激勵(lì)機(jī)制

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)銀行業(yè)在一股獨(dú)大的情況下，由于國(guó)資部門(mén)仍未完全實(shí)現(xiàn)公司化，股東本身對(duì)于長(zhǎng)期利益以及短期利益的關(guān)注存在一定的矛盾。加之各銀行均實(shí)行分行制，管理鏈條較長(zhǎng)，且績(jī)效考核體系以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為主，并未將環(huán)保績(jī)效納入其中，因而不排除一些分行為了完成考核指標(biāo)而無(wú)視總行關(guān)于實(shí)施綠色信貸要求的可能。2007年二季度中國(guó)貨幣政策執(zhí)行報(bào)告就顯示，截至6月末，投向高耗能行業(yè)的中長(zhǎng)期貸款占比為12.1%，六大主要高耗能行業(yè)累計(jì)完成投資額同比增長(zhǎng)24.1%，均呈逐季加快趨勢(shì)。基于這一背景，銀行業(yè)內(nèi)部必須建立相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，為商業(yè)銀行各分支機(jī)構(gòu)實(shí)施綠色信貸提供動(dòng)力。在這里面，不僅要有對(duì)商業(yè)銀行違規(guī)向環(huán)境違法項(xiàng)目貸款的行為實(shí)行責(zé)任追究和處罰的措施，而且還要有對(duì)切實(shí)執(zhí)行“綠色信貸”成效顯著的商業(yè)銀行實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)的政策。另外，綠色信貸評(píng)估涉及面廣，評(píng)估成本高，更重要的是，從短期來(lái)看，銀行對(duì)企業(yè)豎立綠色屏障時(shí)，也就意味著有可能喪失部分優(yōu)質(zhì)客源。然而，中國(guó)人民銀行的信貸政策要求支持對(duì)環(huán)境有益的項(xiàng)目，通常的辦法就是降低利率、優(yōu)惠貸款，加之從現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)利益角度來(lái)考量，綠色信貸所支持的項(xiàng)目，有相當(dāng)一部分是經(jīng)濟(jì)效益并不太好的項(xiàng)目，如風(fēng)電和垃圾發(fā)電等，從而在一定程度上減少了商業(yè)銀行的盈利。鑒于此，應(yīng)該制定相應(yīng)的配套政策，如減免稅收、財(cái)政貼息等財(cái)政政策，以調(diào)動(dòng)并確保商業(yè)銀行推行綠色信貸的積極性。畢業(yè)論文

(三)規(guī)范地方政府行為，為綠色信貸的推行掃清地方保護(hù)主義障礙

據(jù)國(guó)家環(huán)保總局公布的數(shù)據(jù)，2003-2005年間，由于地方政府的縱容和袒護(hù)，全國(guó)70000宗環(huán)保違法案件僅有500件得到處理，僅為全部案件的0.71%(EconomyandLieberthal，2007)。改革開(kāi)放以來(lái)，地方政府始終存在很強(qiáng)的地方保護(hù)主義色彩，以各種方式對(duì)銀行進(jìn)行信貸資源的爭(zhēng)奪并試圖轉(zhuǎn)嫁改革成本。甚至于有些地方政府無(wú)視國(guó)家的環(huán)保政策，以各種名目、各種形式干預(yù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)行為扭曲。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，政府部門(mén)行為的調(diào)整和約束、銀行與各級(jí)政府的共識(shí)是信貸政策有效支持環(huán)境保護(hù)的首要前提。因此，我國(guó)中央政府有必要將環(huán)保指標(biāo)納入地方官員的績(jī)效考核指標(biāo)體系，或是加大環(huán)保指標(biāo)在地方政府績(jī)效考核指標(biāo)中的比重，并以立法或規(guī)定等形式隔絕地方政府對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)行為的干預(yù)。同時(shí)，可以考慮由中國(guó)人民銀行或中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)牽頭，促成商業(yè)銀行與各級(jí)地方政府就共同環(huán)保事項(xiàng)或流域性事務(wù)進(jìn)行結(jié)盟或簽署環(huán)保協(xié)議，形成書(shū)面契約約束。

(四)加強(qiáng)與環(huán)境利益相關(guān)者的聯(lián)系與互動(dòng)，營(yíng)造良好的綠色信貸實(shí)施環(huán)境

首先，環(huán)保部門(mén)應(yīng)建立并完善環(huán)保信息庫(kù)，畢業(yè)論文與金融部門(mén)形成信息溝通機(jī)制。商業(yè)銀行可以借助環(huán)保部門(mén)的力量，加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理，補(bǔ)充銀行信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)，強(qiáng)化“以法治貸”意識(shí)；同時(shí)，環(huán)保部門(mén)也可借助商業(yè)銀行的力量，強(qiáng)化環(huán)境監(jiān)督管理，嚴(yán)格信貸環(huán)保要求，促進(jìn)污染減排。目前，我國(guó)環(huán)保政策和信息零散、缺乏統(tǒng)一管理與機(jī)制，加上環(huán)保專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，銀行信息搜集成本高，所以在一定程度上制約了綠色信貸的推行，因而迫切需要盡快建立并完善環(huán)保信息庫(kù)。

第2篇

    畢業(yè)論文是商務(wù)英語(yǔ)專(zhuān)業(yè)教學(xué)計(jì)劃的最后一個(gè)環(huán)節(jié),也是對(duì)學(xué)生2年半學(xué)期各門(mén)課程學(xué)習(xí)效果的檢查.其主要目的是:

    1、培養(yǎng)學(xué)生的英語(yǔ)閱讀、寫(xiě)作能力及運(yùn)用商務(wù)知識(shí)分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力,達(dá)到學(xué)以致用的目的。

    2、檢查學(xué)生對(duì)所學(xué)專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)和基本技能的掌握程度,并將論文成績(jī)作為學(xué)生能否畢業(yè)的主要依據(jù)之一。

    3、訓(xùn)練學(xué)生搜集運(yùn)用資料的技能,同時(shí)培養(yǎng)學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際,增強(qiáng)獨(dú)立思考問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。

    二、 論文寫(xiě)作要求:

    1、以英文/漢語(yǔ)完成論文寫(xiě)作。

    2、字?jǐn)?shù)要求不低于3000個(gè)單詞或字, 統(tǒng)一采用A4(210x297mm)頁(yè)面復(fù)印紙單面打印.其中上邊距2.8cm,下面距2.5cm,左邊距2.5cm,右邊距2.5cm,頁(yè)眉1.6cm頁(yè)腳1.5cm裝訂線0.5cm.字間距為標(biāo)準(zhǔn),行間距為1.25倍行距.頁(yè)眉內(nèi)統(tǒng)一為:用5號(hào)宋體

    3、論文的內(nèi)容要與本專(zhuān)業(yè)所要求的知識(shí)和技能相結(jié)合,要求論述者閱讀一定量的英文和中文資料,能夠?qū)λ械馁Y料進(jìn)行合理刪減、組織和編輯,掌握論文撰寫(xiě)的結(jié)構(gòu)與布局。要求語(yǔ)言流暢,層次清晰,論點(diǎn)明確,論據(jù)充分。具有以下特性:

    1) 科學(xué)性:觀點(diǎn)正確,論據(jù)充分可靠,結(jié)構(gòu)合理,能反映出學(xué)生對(duì)本學(xué)科知識(shí)系統(tǒng)掌握的程度及其某一問(wèn)題有較深理解很認(rèn)識(shí)

    2) 實(shí)用性:選題應(yīng)該具有現(xiàn)實(shí)意義和學(xué)術(shù)價(jià)值,應(yīng)該體現(xiàn)出分析問(wèn)題解決問(wèn)題的能力水平

    3) 邏輯性:論證應(yīng)該有力,層次應(yīng)該分明,邏輯應(yīng)該嚴(yán)密,結(jié)構(gòu)應(yīng)該完整合理

    4) 技術(shù)性:應(yīng)該具有收集整理運(yùn)用材料的能力,語(yǔ)言表達(dá)應(yīng)該清晰準(zhǔn)確,格式應(yīng)該規(guī)范

    4、寫(xiě)作時(shí)間安排:

    1月14日:學(xué)生與導(dǎo)師見(jiàn)面選題和開(kāi)題

    1月15日-3月25日學(xué)生寫(xiě)作,提交提綱,初稿,導(dǎo)師修改并將完成情況向系里匯報(bào)

    3月31號(hào)前根據(jù)導(dǎo)師的修改意見(jiàn)完成第二稿交導(dǎo)師修改

    4月7號(hào)前完成定稿并按照要求打印裝訂成冊(cè).打印3份,交系里2份

    4月8號(hào)-4月13號(hào)準(zhǔn)備答辯,原則上采用英語(yǔ)答辯

    2007年4月14號(hào)論文答辯,原則上采用英語(yǔ)答辯

    5:論文成績(jī)?cè)u(píng)定:采用5級(jí)記分制,及優(yōu)秀,良好,中等,及格和不及格五等.其中優(yōu)秀沒(méi),良好等次的人數(shù)分別按不高于15%,20%的比例評(píng)定.終結(jié)成績(jī)必須經(jīng)指導(dǎo)老師學(xué)院畢業(yè)論文指導(dǎo)小組認(rèn)定.

    6:特別說(shuō)明:

    畢業(yè)論文寫(xiě)作是嚴(yán)肅的事情.嚴(yán)禁抄襲剽竊他人論文.一經(jīng)發(fā)現(xiàn)此次論文成績(jī)判為0分.

    三、 論文選題方向:

    1、商務(wù)英語(yǔ)教學(xué)改革的方向,途徑,課程設(shè)置等

    2、商務(wù)英語(yǔ)教學(xué)在新形勢(shì)下的影響和意義;

    3、我國(guó)貿(mào)易的現(xiàn)狀及其發(fā)展方向

    4、商務(wù)英文翻譯技巧;

    5、江西招商引資探討及其對(duì)策

    6.WTO保護(hù)期過(guò)后對(duì)我國(guó)的影響;

    四、 論文設(shè)計(jì)與擬定的程序:1、指導(dǎo)教師的幫助下,根據(jù)本指導(dǎo)書(shū)提供的選題范圍,從中選擇論文方向,確定題目。(注:選擇其他的題目,需與指導(dǎo)教師商議確定)

    2、 搜尋與本人論文題目相關(guān)的資料,文獻(xiàn),形成論文大綱,注意論文結(jié)構(gòu)安排的合理性。

    3、 論文結(jié)構(gòu):包括題目,中英文摘要和關(guān)鍵詞,目錄和正文. 詳見(jiàn)后面附件

    附件1:

    外語(yǔ)系英語(yǔ)專(zhuān)業(yè)(高職)畢業(yè)論文選題(商英專(zhuān)業(yè))

    1. 《商務(wù)英語(yǔ)課程設(shè)置的探討》

    2. 《跨文化因素對(duì)英漢翻譯的影響》

    3. 《商務(wù)英語(yǔ)的特點(diǎn)及翻譯技巧》

    4. 《商務(wù)英語(yǔ)函電在對(duì)外貿(mào)易中的作用》

    5. 《單證員在國(guó)際貿(mào)易中的地位》

    6. 《商務(wù)英語(yǔ)函電翻譯技巧》

    7. 《商務(wù)談判中英語(yǔ)的重要性》

    8. 《淺談出口結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)的防范》

    9. 《中國(guó)退稅制度的改革及其影響》

    10. 《商標(biāo)名稱(chēng)的翻譯與策略》

    11. 《外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制》

    12. 《2007年外資銀行在我國(guó)本土注冊(cè)探討》

    13. 《我國(guó)利用國(guó)際貸款/國(guó)際援助現(xiàn)狀分析》

    14. 《WTO與我國(guó)反傾銷(xiāo)探討》

    15. 《我國(guó)對(duì)外直接投資之現(xiàn)狀》

    16. 《內(nèi)陸地區(qū)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展策略研究》

    17. 《中印兩國(guó)兩國(guó)對(duì)外貿(mào)易戰(zhàn)略分析》

    18. 《人民幣升值對(duì)我國(guó)出口貿(mào)易的影響》

    19. 《淺談商務(wù)英語(yǔ)寫(xiě)作時(shí)避免修飾語(yǔ)錯(cuò)位的方法》

    20. 《商務(wù)函電翻譯的用詞技巧》

    21. 《外商直接在華投資探討》

    22. 《社會(huì)文化遷移對(duì)中國(guó)式英語(yǔ)的影響》

    23. 《我國(guó)外貿(mào)出口品牌戰(zhàn)略的實(shí)施與研究》

    24. 《商務(wù)英語(yǔ)專(zhuān)業(yè)口語(yǔ)課程教學(xué)探討》

    25. 《入世對(duì)我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易的影響與對(duì)策研究》

    26. 《應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化,加快我國(guó)企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)》

    27. 《英語(yǔ)寫(xiě)作中常見(jiàn)中式英語(yǔ)分析》

    28. 《入世商務(wù)英語(yǔ)寫(xiě)作的研究》

    29. 《制單工作在國(guó)際結(jié)算中的地位》

    30. 《關(guān)稅壁壘與非關(guān)稅壁壘探討》

    31. 《淺談實(shí)質(zhì)利益談判法》

    32. 《國(guó)際電子商務(wù)發(fā)展面臨的新問(wèn)題》

    33. 《商務(wù)英語(yǔ)寫(xiě)作中的錯(cuò)誤與商務(wù)英語(yǔ)寫(xiě)作教學(xué)之間的關(guān)系》

    34. 《清算所在期貨市場(chǎng)上的地位》

    35. 《跨國(guó)公司在華擴(kuò)張模式透析》

    36. 《漢譯英中遇到新詞語(yǔ)的譯法問(wèn)題》

    37. 英漢互譯中詞義的不對(duì)應(yīng)(文化意義、風(fēng)格意義、修辭意義等)

    38. 我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家地位與反傾銷(xiāo)

    39. 如何防范信用證詐騙

    40. 我國(guó)中小企業(yè)開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)之探討

    41. "10+1"自由貿(mào)易區(qū)未來(lái)前景展望

    42. 漢語(yǔ)中新詞匯的翻譯技巧

    43. 商務(wù)英語(yǔ)的特征與翻譯

    44. 珠江三角洲外貿(mào)現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

    45. 南昌現(xiàn)利用外資縱談

    46. 廣州/深圳等地區(qū)三資企業(yè)結(jié)構(gòu)分析

    47. 淺談廣州等地區(qū)外貿(mào)企業(yè)的困境與出路

    48. 淺談廣州等地區(qū)出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的市場(chǎng)分布

    49. 商務(wù)英語(yǔ)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)生就業(yè)崗位之探討

    50. 單證員跟單員等資格證書(shū)現(xiàn)狀思考

    51. 禮儀在商務(wù)談判中的作用

    52. 跨國(guó)公司的本土化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及其實(shí)施

    53. 中國(guó)在亞洲區(qū)域合作中的地位和作用

    54. 延長(zhǎng)我國(guó)加工貿(mào)易國(guó)內(nèi)價(jià)值鏈問(wèn)題探析

    55. 中國(guó)貿(mào)易的現(xiàn)狀和前景

    56. 我國(guó)西部地區(qū)引進(jìn)外資問(wèn)題研究

    57. 人民幣業(yè)務(wù)對(duì)外開(kāi)放之探討

    58. 淺談涉外合同英語(yǔ)特色

    59. 海外投資與出口貿(mào)易的相互關(guān)系

    60. 文化和地理因素對(duì)外商在中國(guó)直接投資的影響

    61. 綠色壁壘對(duì)關(guān)稅壁壘的替代效應(yīng)研究

    62. 新貿(mào)易保護(hù)主義的政策調(diào)整與我國(guó)貿(mào)易發(fā)展

    63. 貿(mào)易磨檫及其解決機(jī)制研究

    64. UCP600-信用證領(lǐng)域的新規(guī)則探討

    65. 論<<聯(lián)合國(guó)國(guó)際貨物銷(xiāo)售合同公約>>的適用范圍及總則

    66. 淺談<<聯(lián)合國(guó)國(guó)際貨物銷(xiāo)售合同公約>>下賣(mài)方的知識(shí)產(chǎn)權(quán)擔(dān)保義務(wù)

    67. 我國(guó)紡織業(yè)出口競(jìng)爭(zhēng)秩序現(xiàn)狀分析與對(duì)策探討

    68. 淺談來(lái)料加工與進(jìn)料加工的利弊

    69. 經(jīng)紀(jì)傭金商或場(chǎng)內(nèi)經(jīng)紀(jì)人在期貨交易中的地位

    70. 淺談商檢證書(shū)在國(guó)際貿(mào)易中的作用

    附件2 開(kāi)題報(bào)告格式

    商務(wù)學(xué)院

    高職畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)開(kāi)題報(bào)告

    題目名稱(chēng): 中國(guó)家庭企業(yè)管理創(chuàng)新研究

    題目性質(zhì):     研究論文          

    學(xué)生姓名:      XXX        

    專(zhuān)    業(yè):     工商管理       

    學(xué)    院:     XXXX        

    年    級(jí):       04級(jí)          

    指導(dǎo)教師:      XXX          

    一、    選題背景

    隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,以家族企業(yè)為主的民營(yíng)企業(yè)也得到了快速發(fā)展和壯大,在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮了越來(lái)越重要的作用。但是,與此同時(shí),我國(guó)的家族企業(yè)也暴露出越來(lái)越多的問(wèn)題,如家長(zhǎng)式的管理方法、企業(yè)基礎(chǔ)管理制度不健全和后續(xù)發(fā)展無(wú)力等諸多問(wèn)題。這些問(wèn)題不僅制約著我國(guó)家族企業(yè)的發(fā)展壯大,而且嚴(yán)重影響到我國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康快速的發(fā)展,因此,研究我國(guó)現(xiàn)階段家族企業(yè)如何進(jìn)行管理創(chuàng)新,以最大限度地調(diào)動(dòng)家族企業(yè)員工的積極性,從而實(shí)現(xiàn)家族企業(yè)生產(chǎn)要素優(yōu)化配置,促進(jìn)家族企業(yè)持續(xù)發(fā)展已顯得尤為緊迫。

    二、研究的基本內(nèi)容,擬解決的主要問(wèn)題、研究步驟、方法

    本文從我國(guó)家族企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā),以管理創(chuàng)新的理論為指導(dǎo),對(duì)我國(guó)家族企業(yè)如何進(jìn)行行之有效的管理創(chuàng)新進(jìn)行深入地研究。首先評(píng)述了國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)家族企業(yè)管管理創(chuàng)新含義的不同看法,提出了家族企業(yè)管理創(chuàng)新的含義、構(gòu)成要素及內(nèi)在機(jī)理,認(rèn)為我國(guó)家族企業(yè)進(jìn)行管理創(chuàng)新的有效性在于有利于更好地實(shí)現(xiàn)家族企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),有利于充公調(diào)動(dòng)企業(yè)員工尤其非家族成員的積極性和創(chuàng)造性。

    其次,分析了我國(guó)現(xiàn)階段家族企業(yè)管理創(chuàng)新的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題,指出了我國(guó)家族企業(yè)管理模式存在諸多不足,如在管理創(chuàng)新過(guò)程中仍然存在家長(zhǎng)式?jīng)Q策、缺乏戰(zhàn)略管理和基礎(chǔ)薄弱等諸多問(wèn)題,所有這些在客觀上要求創(chuàng)建一種新的管理模式以促進(jìn)家族企業(yè)健康快速發(fā)展。

    再次,要?jiǎng)?chuàng)建一種適合我國(guó)家族企業(yè)實(shí)情的管理模式,就必須全面準(zhǔn)確地把握好我國(guó)家族企業(yè)所面臨的外部環(huán)境。因此,本文指出了我國(guó)家族企業(yè)開(kāi)展管理創(chuàng)新面臨著外部環(huán)境的特殊性和復(fù)雜性。

    三、研究工作進(jìn)度

    1、教師報(bào)題(2006.11.1----11.15)

    2、網(wǎng)上公布畢業(yè)設(shè)計(jì)題目和指導(dǎo)教師(2006.11.20)

    3、學(xué)生選題(2006.11.20---12. 15)

    4、落實(shí)任務(wù)(學(xué)生與導(dǎo)師見(jiàn)面,交電子郵箱地址)(2006.12. 1---12. 25)

    5、學(xué)生上交開(kāi)題報(bào)告(紙字稿)(2006.12.25----2007.1.15)

    6、中期論文檢查(交電子稿)   (2007.4月1日前)

    7、論文上交(紙字稿附電子稿)(2007.4.15----2007.5.1)

    8、07屆畢業(yè)設(shè)計(jì)答辯(評(píng)定學(xué)生成績(jī))(2007.6月初)

    9、07屆優(yōu)秀論文評(píng)定(2007.6.15)

    10、07屆優(yōu)秀論文匯報(bào)會(huì)(2007.6下旬)

    四、主要參考文獻(xiàn)

    [1]顧文靜,溫州民營(yíng)企業(yè)實(shí)行委托---制的障礙分析,經(jīng)濟(jì)管理。2002.2

    [2]甘德安,中國(guó)家族企業(yè)研究,中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社,2002年版

    [3]苒明杰,管理創(chuàng)新,上海譯文出版社,1997年版

第3篇

(一)會(huì)計(jì)職業(yè)能力是會(huì)計(jì)人才標(biāo)準(zhǔn)的重要內(nèi)容。知識(shí)是人對(duì)客觀事物的認(rèn)識(shí),而能力則是人做事的本領(lǐng)。知識(shí)和能力是相互關(guān)聯(lián)的兩個(gè)不同范疇。一個(gè)人有能力,必定有知識(shí),當(dāng)然這種知識(shí)不完全是書(shū)本知識(shí),也包括實(shí)踐知識(shí)。但有知識(shí)并不等于就有能力。知識(shí)是能力形成的前提,只有在有知識(shí)的情況下,經(jīng)過(guò)實(shí)踐訓(xùn)練,親身體驗(yàn),知識(shí)才能轉(zhuǎn)化為能力。學(xué)習(xí)知識(shí)是為了形成做事的能力,只有知識(shí),沒(méi)有能力,不會(huì)做事就毫無(wú)意義。高校會(huì)計(jì)教育,說(shuō)到底就是要為社會(huì)培養(yǎng)能夠勝任未來(lái)會(huì)計(jì)職業(yè)專(zhuān)業(yè)技術(shù)工作的專(zhuān)門(mén)人才。從人才的專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)看,這種人才不僅應(yīng)具備會(huì)計(jì)的專(zhuān)業(yè)理論知識(shí),而且還應(yīng)具備在會(huì)計(jì)理論知識(shí)支持下,從事會(huì)計(jì)職業(yè)專(zhuān)業(yè)技術(shù)工作的能力和素質(zhì)。用人單位聘用人才是用來(lái)做事的,如果高校培養(yǎng)的會(huì)計(jì)人才是有知識(shí)但能力不足的“書(shū)呆子”,不能“頂班上崗”,迅速勝任會(huì)計(jì)職業(yè)實(shí)際工作,用人單位是不會(huì)歡迎的。這種人才充其量也只能是“半成品”,而不是一個(gè)符合人才標(biāo)準(zhǔn)的合格人才。

(二)能力培養(yǎng)是就業(yè)導(dǎo)向辦學(xué)宗旨的必然要求。長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)高校會(huì)計(jì)教育普遍重知識(shí)教學(xué),輕能力培養(yǎng),高校培養(yǎng)出來(lái)的會(huì)計(jì)人才動(dòng)手能力差,用人單位反映強(qiáng)烈。這種狀況在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期,由于國(guó)家包分配,學(xué)生到工作崗位,即使能力不足,不能立即“頂班上崗”,用人單位也只能接收,并在接收后再由師傅帶徒弟,重新進(jìn)行能力培養(yǎng)。這實(shí)際上是用人單位對(duì)學(xué)校轉(zhuǎn)嫁能力培養(yǎng)的無(wú)可奈何的承受,而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)后,國(guó)家不再包分配,由學(xué)生自主擇業(yè),而且在人才市場(chǎng)總體供過(guò)于求的新形勢(shì)下,自主招聘的用人單位必然選擇那些知識(shí)、能力、素質(zhì)協(xié)調(diào)發(fā)展,能夠立即“頂班上崗”的合格人才,而絕不愿再選擇那些存在能力缺陷的“半成品”人才。這樣,如果高校還繼續(xù)原有“半成品”式的人才培養(yǎng)模式,就會(huì)影響學(xué)生就業(yè),進(jìn)而影響學(xué)校的聲譽(yù)。也就是說(shuō),在以就業(yè)導(dǎo)向?yàn)檗k學(xué)宗旨,視學(xué)生就業(yè)如同產(chǎn)品銷(xiāo)售的今天,高校會(huì)計(jì)教育再不注重能力培養(yǎng),實(shí)現(xiàn)學(xué)生知識(shí)、能力、素質(zhì)的協(xié)調(diào)發(fā)展,必將影響學(xué)校的生存和發(fā)展。

二、高校會(huì)計(jì)教育能力培養(yǎng)的內(nèi)容

關(guān)系會(huì)計(jì)人才質(zhì)量的會(huì)計(jì)職業(yè)能力,從適應(yīng)未來(lái)工作需要的不同側(cè)面來(lái)看,有不同組成內(nèi)容。探討高校會(huì)計(jì)教育能力培養(yǎng)內(nèi)容,對(duì)于制定科學(xué)合理的人才培養(yǎng)方案,具有重要意義。

(一)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力的培養(yǎng)。能夠“頂班上崗”的會(huì)計(jì)職業(yè)工作者,首先必須具備勝任未來(lái)工作崗位的專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力。這種能力主要表現(xiàn)為:

1•會(huì)計(jì)核算能力。會(huì)計(jì)核算是以貨幣為主要計(jì)量單位,運(yùn)用復(fù)式記賬科學(xué)方法,通過(guò)憑證、賬簿、報(bào)表等手段,連續(xù)、系統(tǒng)、全面反映核算單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程和成果的工作。因此,會(huì)計(jì)核算能力具體表現(xiàn)為按一定會(huì)計(jì)核算程序,通過(guò)手工或計(jì)算機(jī)將核算單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)憑證和賬簿中進(jìn)行登記,進(jìn)而進(jìn)行成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、會(huì)計(jì)報(bào)表編制,最終向有關(guān)方面提供核算單位會(huì)計(jì)信息的能力。

2•價(jià)值管理能力。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下,企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)從價(jià)值方面看,表現(xiàn)為資金籌集、使用、耗費(fèi)、收入、分配活動(dòng)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的價(jià)值管理就是對(duì)企業(yè)資金籌集、使用、耗費(fèi)、收入、分配進(jìn)行管理,以實(shí)現(xiàn)以收抵支,提高經(jīng)濟(jì)效益的工作。因此,價(jià)值管理能力具體表現(xiàn)為營(yíng)運(yùn)期前的財(cái)務(wù)分析能力,財(cái)務(wù)預(yù)算編制能力,長(zhǎng)期和短期投資決策能力,籌資決策能力;營(yíng)運(yùn)期中的銷(xiāo)售收入管理能力,成本管理能力和資產(chǎn)管理能力;營(yíng)運(yùn)期末的利潤(rùn)分配能力;以及對(duì)伴隨整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)同時(shí)產(chǎn)生的企業(yè)與外部關(guān)聯(lián)單位的財(cái)務(wù)關(guān)系和企業(yè)內(nèi)部委托關(guān)系下的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)的能力。

3•審計(jì)工作能力。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中由于委托關(guān)系的存在,資源所有者并不直接管理資源,而是將資源委托給人進(jìn)行管理。這樣,受托人必須在一定期間后向委托者證明自己管理責(zé)任的完成情況。應(yīng)運(yùn)而生的審計(jì)就是由具有專(zhuān)業(yè)知識(shí),并能獨(dú)立于委托和受托責(zé)任雙方的第三者,對(duì)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況所進(jìn)行的客觀、公正的檢查和評(píng)價(jià)。因此,審計(jì)能力具體表現(xiàn)為對(duì)受托者可計(jì)量信息證據(jù)的收集能力;信息符合既定標(biāo)準(zhǔn)程度的確認(rèn)、鑒證能力;以及將審計(jì)結(jié)果向利害關(guān)系人的報(bào)告能力。

(二)會(huì)計(jì)社會(huì)應(yīng)變能力的培養(yǎng)。會(huì)計(jì)社會(huì)應(yīng)變能力的培養(yǎng)是現(xiàn)代會(huì)計(jì)教育“厚基礎(chǔ)、寬口徑、高素質(zhì)、有能力”的復(fù)合性特征所決定的。盡管高校會(huì)計(jì)教育力求理論聯(lián)系實(shí)際,而社會(huì)實(shí)踐是復(fù)雜豐富的,會(huì)隨著時(shí)代的發(fā)展而變化,學(xué)生在校學(xué)習(xí)的知識(shí)和技能難免會(huì)與未來(lái)就業(yè)的工作實(shí)際發(fā)生差異。因此,為了提高就業(yè)適應(yīng)性,除了要求學(xué)生具備基本的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力外,還應(yīng)要求學(xué)生具備必要的社會(huì)應(yīng)變能力。這種能力主要表現(xiàn)為:

1•行業(yè)差異適應(yīng)能力。學(xué)生畢業(yè)可能到制造企業(yè)、商品流通企業(yè)、施工企業(yè)、交通運(yùn)輸企業(yè)、對(duì)外貿(mào)易企業(yè)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)、外商投資企業(yè)、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等各種企事業(yè)單位工作,而這些具體的企事業(yè)單位都有著鮮明的行業(yè)特征。只有不僅精通會(huì)計(jì)核算和價(jià)值管理的共同特征,而且熟習(xí)會(huì)計(jì)核算和價(jià)值管理的各種行業(yè)特征的學(xué)生,才能盡快“頂班上崗”,勝任未來(lái)的工作。因此,行業(yè)應(yīng)變能力就是一種讓學(xué)生熟悉不同行業(yè)會(huì)計(jì)核算特征,以提高適應(yīng)性的能力。

2•關(guān)聯(lián)職業(yè)溝通能力。會(huì)計(jì)只是企業(yè)整個(gè)管理系統(tǒng)的一個(gè)組成部分。會(huì)計(jì)工作中不僅會(huì)與企業(yè)內(nèi)部“人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷(xiāo)”各種職能管理部門(mén)和基層單位“打交道”,而且會(huì)與企業(yè)外部金融、稅務(wù)、法律、供銷(xiāo)等各種國(guó)家機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位發(fā)生頻繁業(yè)務(wù)往來(lái)。只有不僅精通會(huì)計(jì)本職工作的專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識(shí)和技能,而且熟悉各種與會(huì)計(jì)本職工作相關(guān)聯(lián)職業(yè)(無(wú)論內(nèi)部和外部)的知識(shí)和技能,具有與之溝通的能力,才能做好會(huì)計(jì)工作。因此,關(guān)聯(lián)職業(yè)溝通能力就是一種讓學(xué)生熟悉關(guān)聯(lián)職業(yè)相關(guān)知識(shí)和技能,練就“知己知彼”的協(xié)調(diào)溝通能力,以提高學(xué)生未來(lái)就業(yè)適應(yīng)性的能力。

3•會(huì)計(jì)現(xiàn)代化能力。會(huì)計(jì)現(xiàn)代化是會(huì)計(jì)方法和會(huì)計(jì)手段的現(xiàn)代化,其中會(huì)計(jì)方法的現(xiàn)代化是會(huì)計(jì)方法的規(guī)范化、科學(xué)化、法制化和國(guó)際化;會(huì)計(jì)手段的現(xiàn)代化是會(huì)計(jì)工具的自動(dòng)化、網(wǎng)絡(luò)化。21世紀(jì)是信息化、網(wǎng)絡(luò)化的時(shí)代,將有更多的現(xiàn)代化科技成果運(yùn)用到會(huì)計(jì)工作中。21世紀(jì)同時(shí)又是經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代,未來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)將進(jìn)一步融入世界經(jīng)濟(jì)一體化的浪潮中。會(huì)計(jì)作為最基本的“商業(yè)語(yǔ)言”,在改革開(kāi)放,實(shí)現(xiàn)國(guó)家現(xiàn)代化的歷史進(jìn)程中,同樣存在實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的歷史任務(wù)。改革開(kāi)放后,我國(guó)加快了會(huì)計(jì)現(xiàn)代化的進(jìn)程,而且,在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)這一進(jìn)程還將進(jìn)一步加速。只有不僅掌握現(xiàn)有會(huì)計(jì)知識(shí)和技能,而且能夠洞察我國(guó)會(huì)計(jì)現(xiàn)代化脈搏,跟上現(xiàn)代化發(fā)展進(jìn)程的人,才能勝任未來(lái)會(huì)計(jì)工作。因此,會(huì)計(jì)現(xiàn)代化能力就是讓學(xué)生掌握現(xiàn)代化會(huì)計(jì)方法和手段,緊跟我國(guó)會(huì)計(jì)現(xiàn)代化趨勢(shì),以提高未來(lái)就業(yè)適應(yīng)性的能力。

(三)會(huì)計(jì)開(kāi)拓創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。當(dāng)前,在改革開(kāi)放經(jīng)濟(jì)全球化的新形勢(shì)下,我國(guó)會(huì)計(jì)工作的一些老問(wèn)題沒(méi)有完全解決,新問(wèn)題又層出不窮。那種只知道“照葫蘆畫(huà)瓢”的學(xué)生是不能適應(yīng)未來(lái)不斷變化的時(shí)代需要的。只有面對(duì)新情況、新問(wèn)題,“與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新”的人,才能擔(dān)當(dāng)起在新世紀(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)現(xiàn)代化的偉大歷史任務(wù)。因此,為了未來(lái)學(xué)生發(fā)展需要,除了要求學(xué)生掌握會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力和會(huì)計(jì)社會(huì)應(yīng)變能力外,還應(yīng)該要求學(xué)生掌握會(huì)計(jì)開(kāi)拓創(chuàng)新能力。這種能力主要表現(xiàn)為:

1•會(huì)計(jì)職業(yè)觀察思考能力。這是一種能夠在習(xí)以為常的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中敏銳地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,產(chǎn)生改善現(xiàn)有會(huì)計(jì)工作既定模式的沖動(dòng)和“靈感”,進(jìn)而思考提高會(huì)計(jì)工作科學(xué)性,更好完成會(huì)計(jì)任務(wù)新模式的能力。

2•文獻(xiàn)檢索和資料查詢(xún)能力。這是一種針對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,尋找和借鑒前人相關(guān)研究方法、研究成果,以獲得啟迪,進(jìn)而豐富補(bǔ)充自己,開(kāi)拓研究視野的能力。3•探索發(fā)現(xiàn)能力。這是一種針對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,敢于沖破前人思維定勢(shì),以會(huì)計(jì)職業(yè)判斷,科學(xué)地設(shè)計(jì)解決問(wèn)題的方式、方法、措施,以創(chuàng)造和發(fā)展會(huì)計(jì)理論和方法的能力。

三、高校會(huì)計(jì)教育能力培養(yǎng)的途徑

關(guān)系會(huì)計(jì)人才質(zhì)量的各種會(huì)計(jì)職業(yè)能力,只有通過(guò)有效的培養(yǎng)途徑,才能實(shí)現(xiàn)。探討高校會(huì)計(jì)職業(yè)能力的培養(yǎng)途徑,對(duì)于制定科學(xué)、合理的人才培養(yǎng)方案,同樣具有重要意義。

(一)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力的培養(yǎng)途徑。

1•課程教學(xué)階段運(yùn)用練習(xí)。課程教學(xué)階段運(yùn)用練習(xí)是學(xué)生運(yùn)用教學(xué)階段所學(xué)知識(shí),分析問(wèn)題,解決問(wèn)題的實(shí)踐教學(xué)活動(dòng)。在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、成本管理、審計(jì)等主要專(zhuān)業(yè)技術(shù)課程教學(xué)中的各階段,應(yīng)對(duì)重點(diǎn)內(nèi)容,不僅進(jìn)行知識(shí)測(cè)評(píng),更要以運(yùn)用練習(xí)的形式,培養(yǎng)解決問(wèn)題的動(dòng)手能力,促進(jìn)知識(shí)向能力的轉(zhuǎn)化。

2•模擬實(shí)訓(xùn)。模擬實(shí)訓(xùn)是讓學(xué)生面對(duì)企業(yè)典型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)、成本問(wèn)題,運(yùn)用所學(xué)知識(shí),進(jìn)行未來(lái)會(huì)計(jì)職業(yè)崗位工作的模擬訓(xùn)練的實(shí)踐教學(xué)活動(dòng)。首先,應(yīng)在“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)”課程教學(xué)后進(jìn)行手工模擬實(shí)訓(xùn),以擴(kuò)大教學(xué)效果,并為后續(xù)開(kāi)設(shè)的“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”課程奠定良好基礎(chǔ)。其次,應(yīng)在“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”課程教學(xué)后,進(jìn)行手工和電算兩種模擬實(shí)訓(xùn),以培養(yǎng)學(xué)生會(huì)計(jì)核算能力,并為未來(lái)手工、電算兩種情況下的就業(yè)提高適應(yīng)性。最后,應(yīng)在“財(cái)務(wù)管理”、“成本管理”和“審計(jì)學(xué)”等課程教學(xué)后,進(jìn)行以“財(cái)務(wù)預(yù)算編制”、“投資決策”、“籌資決策”、“營(yíng)運(yùn)管理”、“利潤(rùn)分配”、“財(cái)務(wù)報(bào)表分析”等內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)訓(xùn);以“成本計(jì)算”、“成本預(yù)算”、“成本控制”、“成本分析”為內(nèi)容的成本管理模擬實(shí)訓(xùn),培養(yǎng)學(xué)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)價(jià)值方面的管理能力;以及以“審計(jì)學(xué)”為內(nèi)容的審計(jì)工作模擬實(shí)訓(xùn)。

3•畢業(yè)實(shí)習(xí)。畢業(yè)實(shí)習(xí)是學(xué)生到真實(shí)企業(yè)驗(yàn)證所學(xué)知識(shí),并在教師指導(dǎo)下盡可能參加實(shí)際工作的實(shí)踐教學(xué)活動(dòng),承擔(dān)著讓學(xué)生了解企業(yè)專(zhuān)業(yè)技術(shù)工作狀況,鍛煉工作能力,培養(yǎng)未來(lái)工作適應(yīng)性的重要任務(wù)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新形勢(shì)下,高校普遍存在“實(shí)習(xí)單位難找,實(shí)習(xí)效果難保”的問(wèn)題,為此,應(yīng)努力做到:①加強(qiáng)學(xué)校實(shí)習(xí)基地建設(shè),對(duì)一些難以落實(shí)實(shí)習(xí)單位的學(xué)生,給予必要幫助。②做好實(shí)習(xí)動(dòng)員,幫助學(xué)生提高實(shí)習(xí)的自覺(jué)性和掌握融入實(shí)習(xí)單位,擴(kuò)大實(shí)習(xí)效果的方法。③以折合工作量的方法安排專(zhuān)業(yè)教師承擔(dān)畢業(yè)實(shí)習(xí)的檢查指導(dǎo)工作,以提高學(xué)生實(shí)習(xí)效果。

4•國(guó)家職業(yè)技能考試。國(guó)家職業(yè)技能考試不單是檢驗(yàn)、認(rèn)定考試者專(zhuān)業(yè)技術(shù)技能水平的方式,而且,參加職業(yè)技能考試的過(guò)程本身,也是培養(yǎng)學(xué)生專(zhuān)業(yè)技術(shù)技能的實(shí)踐活動(dòng)。學(xué)校應(yīng)與地方政府有關(guān)部門(mén)積極協(xié)調(diào),努力創(chuàng)造條件,幫助學(xué)生參加諸如“會(huì)計(jì)電算化”、“會(huì)計(jì)資格”、“理財(cái)師”、“內(nèi)部審計(jì)師”、“資產(chǎn)評(píng)估師”、“注冊(cè)會(huì)計(jì)師”等專(zhuān)業(yè)技術(shù)證書(shū)考試,讓學(xué)生從中鍛煉提高專(zhuān)業(yè)技術(shù)技能,并通過(guò)獲取證書(shū),為將來(lái)就業(yè)創(chuàng)造更好條件。

(二)會(huì)計(jì)社會(huì)應(yīng)變能力的培養(yǎng)途徑。

1•多行業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)和技能的學(xué)習(xí)。這是對(duì)制造業(yè)外其他行業(yè)會(huì)計(jì)特點(diǎn)的學(xué)習(xí)。學(xué)校應(yīng)在一般以制造業(yè)為例的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)后,開(kāi)設(shè)“行業(yè)比較會(huì)計(jì)”、“預(yù)算會(huì)計(jì)”、“銀行會(huì)計(jì)”等課程和進(jìn)行必要技能實(shí)訓(xùn),以幫助學(xué)生了解制造業(yè)以及其他行業(yè)會(huì)計(jì)核算特點(diǎn),增強(qiáng)畢業(yè)后到制造業(yè)以外其他行業(yè)就業(yè)時(shí)的適應(yīng)性。

2•關(guān)聯(lián)職業(yè)知識(shí)和技能的學(xué)習(xí)。這是對(duì)與會(huì)計(jì)相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理和與企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)的外部管理部門(mén)或單位管理知識(shí)和技能的學(xué)習(xí)。學(xué)校應(yīng)在開(kāi)設(shè)各會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)課程的同時(shí),開(kāi)設(shè)“管理學(xué)”、“投資學(xué)”、“市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)學(xué)”、“經(jīng)濟(jì)法”、“稅制”等關(guān)聯(lián)職業(yè)課程和進(jìn)行必要實(shí)訓(xùn)。讓學(xué)生學(xué)習(xí)這些課程的知識(shí)和技能不是為了將來(lái)他們從事這些職業(yè)工作,而是為了增強(qiáng)學(xué)生就業(yè)后與這些關(guān)聯(lián)職業(yè)打交道時(shí)協(xié)調(diào)、溝通能力,提高就業(yè)的適應(yīng)性。

3•會(huì)計(jì)現(xiàn)代化知識(shí)和技能的學(xué)習(xí)。這是針對(duì)會(huì)計(jì)現(xiàn)代化對(duì)會(huì)計(jì)方法“規(guī)范化、科學(xué)化、法制化、國(guó)際化”要求和會(huì)計(jì)手段“自動(dòng)化、網(wǎng)絡(luò)化”的要求,而進(jìn)行的知識(shí)和技能的學(xué)習(xí)。會(huì)計(jì)方法的“規(guī)范化”是指會(huì)計(jì)具有“標(biāo)準(zhǔn)性、統(tǒng)一性、一致性”要求,而這種規(guī)范化,又必然與體現(xiàn)“客觀性、有效性、先進(jìn)性”要求的“科學(xué)化”和體現(xiàn)有關(guān)法律要求的“法制化”,以及體現(xiàn)國(guó)際間“相應(yīng)性、可比性、適應(yīng)性”的“國(guó)際化”相結(jié)合。因此,學(xué)校應(yīng)在開(kāi)設(shè)專(zhuān)業(yè)技術(shù)課程之外,開(kāi)設(shè)“計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)”、“管理信息系統(tǒng)”、“電子商務(wù)與會(huì)計(jì)”、“會(huì)計(jì)理論專(zhuān)題”、“國(guó)際比較會(huì)計(jì)”等課程和進(jìn)行必要實(shí)訓(xùn),以增強(qiáng)學(xué)生在我國(guó)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化進(jìn)程中的發(fā)展?jié)摿?提高就業(yè)適應(yīng)性。

(三)會(huì)計(jì)創(chuàng)新能力的培養(yǎng)途徑。

1•在課堂教學(xué)中培養(yǎng)會(huì)計(jì)創(chuàng)新能力。培養(yǎng)學(xué)生會(huì)計(jì)創(chuàng)新能力,首先應(yīng)培養(yǎng)學(xué)生思考問(wèn)題、探索奧秘的興趣,樹(shù)立科研意識(shí)。為此,應(yīng)要求教師在課堂講清、講懂教學(xué)大綱要求內(nèi)容的前提下,努力聯(lián)系實(shí)際,介紹有關(guān)問(wèn)題的當(dāng)前學(xué)術(shù)觀點(diǎn)和研究方向,并通過(guò)學(xué)生參與式或討論式教學(xué),激發(fā)學(xué)生創(chuàng)新思維,培養(yǎng)學(xué)生勇于探索未知的科研意識(shí)。

第4篇

隨著消費(fèi)貸款規(guī)模的不斷擴(kuò)大，該項(xiàng)業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)也逐步暴露出來(lái)，在有些地區(qū)還表現(xiàn)得比較明顯，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的分析與識(shí)別，以便及時(shí)采取措施,防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)。

一、消費(fèi)信貸中的風(fēng)險(xiǎn)因素

（一）消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自借款人的收入波動(dòng)和道德風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行對(duì)消費(fèi)者信用的把握決定了消費(fèi)信貸的開(kāi)展程度。在美國(guó)消費(fèi)信貸之所以成為人們樂(lè)于接受的消費(fèi)方式，除個(gè)人信用制度比較健全外，銀行有周密完備的信用網(wǎng)絡(luò)，借助于計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化管理手段，建立了一整套信用消費(fèi)管理體系，銀行和商家通過(guò)網(wǎng)絡(luò)可及時(shí)了解消費(fèi)者的信用情況，因而能夠迅速確定能否向消費(fèi)者提供貸款。美國(guó)消費(fèi)者到銀行申請(qǐng)按揭購(gòu)車(chē)，銀行職員立即將他的“社會(huì)安全保險(xiǎn)號(hào)碼”輸入電腦，查詢(xún)以往的消費(fèi)貸款有無(wú)不良記錄，查實(shí)能按時(shí)還款后，立即通知汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商可以為其選車(chē)。

而我國(guó)目前尚未建立起一套完備的個(gè)人信用制度，銀行缺乏征詢(xún)和調(diào)查借款人資信的有效手段，加之個(gè)人收入的不透明和個(gè)人征稅機(jī)制的不完善，銀行難以對(duì)借款人的財(cái)產(chǎn)、個(gè)人收入的完整性、穩(wěn)定性和還款意愿等資信狀況做出正確判斷。在消費(fèi)信貸過(guò)程中，各種惡意欺詐行為時(shí)有發(fā)生，銀行采用當(dāng)面對(duì)證或上門(mén)察看等原始征詢(xún)方式已經(jīng)不能保證信用信息的時(shí)效性和可靠性。比如，浙江省某銀行自2000年初開(kāi)展住房和汽車(chē)的消費(fèi)信貸以來(lái)，發(fā)現(xiàn)約有15％的借款人根本就沒(méi)有在銀行代扣賬戶(hù)上存錢(qián)，如此高的違規(guī)比例顯然會(huì)造成很大的道德風(fēng)險(xiǎn)。此外，一些借款人由于收入大幅下降或暫時(shí)失業(yè)等市場(chǎng)原因，無(wú)法按期還款，盡管這種情況目前還不多，但隨業(yè)務(wù)量擴(kuò)大，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)將呈上升趨勢(shì)。例如，在發(fā)放助學(xué)貸款時(shí)，許多銀行經(jīng)常采用學(xué)生互保方式，如果宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)惡化，畢業(yè)生就業(yè)壓力上升，那么大多數(shù)學(xué)生都可能無(wú)法按時(shí)償還貸款，加之，我國(guó)個(gè)人信用制度的不健全，一旦學(xué)生畢業(yè)離校，商業(yè)銀行就很難查尋到借款人的去向和收入狀況，這種互保方式蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)自然會(huì)顯現(xiàn)出來(lái)。

（二）銀行自身管理薄弱致使?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)增大。

現(xiàn)在，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行管理水平不高，更缺乏消費(fèi)信貸方面的管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)同一個(gè)借款人的信用信息資料分散在各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)，而且相當(dāng)一部分資料尚未上機(jī)管理，難以實(shí)現(xiàn)資源共享。通常，僅僅憑借款人身份證明、個(gè)人收入證明等比較原始的征詢(xún)材料進(jìn)行判斷和決策，對(duì)個(gè)人的信用調(diào)查基本上依賴(lài)于借款人的自報(bào)及其就職單位的說(shuō)明，對(duì)借款人的資產(chǎn)負(fù)債狀況、社會(huì)活動(dòng)及表現(xiàn)，有無(wú)違法紀(jì)錄，有無(wú)失信情況等缺乏正常程序和渠道進(jìn)行了解征詢(xún)，導(dǎo)致銀行和客戶(hù)之間的信息不對(duì)稱(chēng)。

由于現(xiàn)階段尚未形成一套完善的管理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的規(guī)章制度，操作手段相對(duì)落后，主要仍采用手工辦理，加上從事消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的人員緊、網(wǎng)點(diǎn)少，往往不能做到每筆貸款的審查都與借款人當(dāng)面調(diào)查核對(duì)，加上一些業(yè)務(wù)人員素質(zhì)不高，審查不嚴(yán)，難免有疏漏。同時(shí)貸后的監(jiān)督檢查往往又跟不上，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)采取補(bǔ)救措施，致使消費(fèi)信貸的潛在風(fēng)險(xiǎn)增大。

（三）與消費(fèi)貸款相關(guān)的法律不健全。“欠債還錢(qián)”這是天經(jīng)地義的，然而在“同情弱者”的文化背景下，我國(guó)實(shí)踐中常常發(fā)生“欠債有理”的現(xiàn)象，一些法律法規(guī)中似乎也有“維護(hù)債務(wù)人權(quán)益”的傾向。現(xiàn)行法律條款基本上都是針對(duì)法人制定的，很少有針對(duì)消費(fèi)者個(gè)人貸款的條款，對(duì)失信、違約的懲處辦法不具體。這使得銀行開(kāi)辦消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)缺乏法律保障，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題往往無(wú)所適從。由于消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的客戶(hù)比較分散，均是消費(fèi)者個(gè)人，并且貸款金額小、筆數(shù)多，保護(hù)銀行債權(quán)的法規(guī)又不健全，特別是在個(gè)人貸款的擔(dān)保方面缺乏法律規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)控制難以落實(shí)。如汽車(chē)消費(fèi)貸款，國(guó)外通行的做法是以所購(gòu)車(chē)輛抵押擔(dān)保。而在我國(guó)購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)的單據(jù)中，沒(méi)有一項(xiàng)是出具給銀行的，因此汽車(chē)抵押給銀行后，銀行卻無(wú)法控制過(guò)戶(hù)行為，造成不小的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

發(fā)展消費(fèi)信貸，個(gè)人信用制度的建立是重要基礎(chǔ)，而我國(guó)個(gè)人信用制度、個(gè)人破產(chǎn)制度等尚未建立。在實(shí)際司法過(guò)程中，保護(hù)借款人或保證人正常生活，而忽視銀行債權(quán)法律保護(hù)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，也給風(fēng)險(xiǎn)防范造成了一定的負(fù)面影響。如消費(fèi)貸款一般額度較小，而小額債務(wù)法院一般不受理，受理了也要付出可觀的訴訟費(fèi)，使銀行利益受損。因此，要從法律上對(duì)銀行個(gè)人貸款經(jīng)營(yíng)給予必要的保護(hù)。

（四）借款人多頭貸款或透支，導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)上升。目前，國(guó)內(nèi)許多銀行嚴(yán)重，部門(mén)之間缺乏整體的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，使一些道德水準(zhǔn)不高的借款人有機(jī)可乘，如公司業(yè)務(wù)部、房地產(chǎn)信貸部、零售業(yè)務(wù)部、銀行卡部等基本上是各自為政、自成體系地辦理各不相同的消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，且各自都有一套不完整的借款人信息資料，一套核算管理辦法和風(fēng)險(xiǎn)控制措施等，致使一些借款人在同一銀行里多頭借款或透支的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，增加了消費(fèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（五）抵押物難以變現(xiàn)，貸款擔(dān)保形同虛設(shè)。一旦消費(fèi)貸款發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，銀行通常會(huì)把貸款的抵押物作為第二還款來(lái)源，而抵押物能否順利、足額、合法地變現(xiàn)，就成為銀行化解資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。由于我國(guó)消費(fèi)品二級(jí)市場(chǎng)尚處于起步初創(chuàng)階段，交易秩序尚不規(guī)范，交易法規(guī)也不完善，各種手續(xù)十分繁瑣，交易費(fèi)用偏高，導(dǎo)致銀行難以將抵押物變現(xiàn)，影響了銀行消費(fèi)貸款的健康發(fā)展。隨著消費(fèi)貸款規(guī)模的擴(kuò)大和抵押貸款的增加，這類(lèi)問(wèn)題將會(huì)變得更加突出。現(xiàn)階段，我國(guó)住房一、二級(jí)市場(chǎng)很不完善，政策上要求對(duì)大量非商品房產(chǎn)進(jìn)行商業(yè)信貸支持，而一旦購(gòu)房人無(wú)力還貸，這些非商品房產(chǎn)抵押又無(wú)法進(jìn)行過(guò)戶(hù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)y行很難得到充分的處置權(quán)，貸款抵押形同虛設(shè)。

（六）缺乏資產(chǎn)證券化的有效手段，導(dǎo)致銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增加。資產(chǎn)證券化將不具備流動(dòng)性的貸款轉(zhuǎn)化成為具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，有利于提高商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性，縮小商業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債在期限和流動(dòng)性方面的差距。而個(gè)人住房貸款、汽車(chē)消費(fèi)貸款等主要消費(fèi)貸款期限都比較長(zhǎng)、金額較大、客戶(hù)分散，可商業(yè)銀行的負(fù)債期限相對(duì)較短，在允許銀行參與的資本市場(chǎng)發(fā)育尚不健全的情形下，銀行無(wú)法通過(guò)資產(chǎn)證券化等方式建立融通長(zhǎng)期資金的渠道，從而形成“短存長(zhǎng)貸”的格局，使資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不匹配，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)顯著上升。

（七）利率尚未市場(chǎng)化，消費(fèi)信貸缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。消費(fèi)貸款的一個(gè)顯著特點(diǎn)是客戶(hù)分散且數(shù)量大、客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)狀況存在顯著差異。因此，對(duì)不同客戶(hù)群應(yīng)采取不同的利率定價(jià)，以實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)收益的最大化。但由于目前我國(guó)利率尚處于管制階段，商業(yè)銀行無(wú)法通過(guò)差別定價(jià)的貸款策略，增加對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)貼水，從而不能有效地降低消費(fèi)貸款的平均損失率。

（八）指令性發(fā)放消費(fèi)信貸，形成巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。近年來(lái)，為擴(kuò)大內(nèi)需，扭轉(zhuǎn)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，人民銀行制定了有關(guān)指導(dǎo)原則，鼓勵(lì)各商業(yè)銀行發(fā)展消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)。在具體實(shí)施過(guò)程中，出現(xiàn)了不少違規(guī)操作現(xiàn)象，一些商業(yè)銀行為了擴(kuò)大消費(fèi)信貸規(guī)模，對(duì)基層行下達(dá)硬性的放貸指標(biāo)。不少銀行擅自降低貸款標(biāo)準(zhǔn)和擔(dān)保條件，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)、低信用的客戶(hù)提供消費(fèi)貸款，一些地區(qū)的基層行甚至為了完成貸款任務(wù)，給大量收入無(wú)保證的下崗職工發(fā)放金額高達(dá)數(shù)萬(wàn)元的消費(fèi)貸款，這種現(xiàn)象的蔓延將造成新一輪的風(fēng)險(xiǎn)積聚，不利于消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

二、商業(yè)銀行防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策建議

面對(duì)消費(fèi)信貸的發(fā)展過(guò)程出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行急需建立一套防范消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，具體應(yīng)從以下幾方面入手：

（一）逐步建立全社會(huì)范圍的個(gè)人信用制度。建立科學(xué)有效的個(gè)人征詢(xún)體系是銀行控制消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的前提保證。從目前的實(shí)際出發(fā)，可以分兩步走：先在銀行內(nèi)部以信用卡個(gè)人信息資料為基礎(chǔ)，將其他各專(zhuān)業(yè)部門(mén)保存的個(gè)人客戶(hù)信息資料集中起來(lái)，建立全行性個(gè)人客戶(hù)信用數(shù)據(jù)庫(kù)，使每個(gè)客戶(hù)都有相對(duì)完整的信用記錄，并以此為基礎(chǔ)建立個(gè)人信用總賬戶(hù)，個(gè)人與銀行的所有業(yè)務(wù)均通過(guò)總賬戶(hù)進(jìn)行。同時(shí)，加快建立國(guó)內(nèi)各金融機(jī)構(gòu)之間的信息交換制度。第二步，由中央銀行牽頭建立一個(gè)股份制個(gè)人征信公司，聯(lián)合金融機(jī)構(gòu)、政法部門(mén)、勞動(dòng)力管理部門(mén)、企事業(yè)單位等，搜集整理個(gè)人收入、信用、犯罪等記錄，評(píng)估個(gè)人信用等級(jí)，為發(fā)放消費(fèi)信貸的金融機(jī)構(gòu)提供消費(fèi)者的資信情況。可以先易后難地組建征信公司，起初只聯(lián)合金融機(jī)構(gòu)，以后再逐步擴(kuò)大。征信公司應(yīng)遵循“會(huì)員免費(fèi)提供信息，有償提供查詢(xún)服務(wù)”原則，把各家金融機(jī)構(gòu)作為會(huì)員，金融機(jī)構(gòu)免費(fèi)向征信公司提供個(gè)人信用記錄，參加組建的其他部門(mén)同樣要免費(fèi)提供有關(guān)的個(gè)人資信情況。金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人查詢(xún)時(shí)要付費(fèi)，以便保證征信公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。目前，這項(xiàng)工作的試點(diǎn)已經(jīng)在上海展開(kāi)，應(yīng)下大力氣將成功經(jīng)驗(yàn)向全國(guó)推廣，為消費(fèi)信貸的全面開(kāi)展創(chuàng)造條件。&nbsp;

（二）建立科學(xué)的個(gè)人信用評(píng)價(jià)體系。

在建立全社會(huì)個(gè)人信用制度和信用檔案的基礎(chǔ)上，各銀行還應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展戰(zhàn)略制定具體的個(gè)人信用評(píng)價(jià)體系，以此作為放貸的基本標(biāo)準(zhǔn)，使之從源頭上發(fā)揮防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的作用。

信用評(píng)價(jià)體系一般采用積分制，具體分成四個(gè)部分：①基本情況評(píng)分：包括個(gè)人的一系列情況，如出生年月、學(xué)歷、職業(yè)、工作地點(diǎn)、工作經(jīng)歷、工作單位、家庭情況等等，不同情況有不同的積分。②業(yè)務(wù)狀況評(píng)分：在信用記錄號(hào)下，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)，無(wú)論是存款、貸款、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債及其他金融債券、信用卡消費(fèi)、透支等等，都有一定的積分。③設(shè)立特殊業(yè)務(wù)獎(jiǎng)罰分，如個(gè)人信用記錄號(hào)下屢次發(fā)生信用卡透支，并在規(guī)定期內(nèi)彌補(bǔ)透支就可以獲得額外獎(jiǎng)分；個(gè)人貸款按期還本付息情況良好可以獲獎(jiǎng)分；若發(fā)生惡意透支，并且不按時(shí)歸還所欠本息，就應(yīng)額外罰分，甚至列入黑名單。④根據(jù)上述累積得分評(píng)定個(gè)人信用等級(jí)。

信用評(píng)價(jià)體系是消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，銀行可以根據(jù)個(gè)人信用狀況規(guī)定不同層次的服務(wù)與優(yōu)惠，如信用累積分達(dá)到一定數(shù)額，可定期寄送銀行資料和服務(wù)信息；信用卡透支額度可增大、期限可延長(zhǎng)；個(gè)人消費(fèi)貸款、按揭貸款利率在可行范圍內(nèi)可適當(dāng)下浮；個(gè)人貸款擔(dān)保可根據(jù)信用狀況等調(diào)整。而對(duì)信用積分低的客戶(hù)，則限制辦理某些業(yè)務(wù)，列入黑名單的客戶(hù)，銀行應(yīng)拒絕提供服務(wù)。

（三）重點(diǎn)開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)低、潛力大的客戶(hù)群體

選擇風(fēng)險(xiǎn)低、潛力大、信用好的客戶(hù)群是銀行防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要工作。一般而言，可供選擇的客戶(hù)對(duì)象包括：一、在讀大學(xué)生：一般具備較高文化素質(zhì)，很可能成為較富裕的人群，具有較高開(kāi)發(fā)價(jià)值；他們從讀書(shū)、工作到成為“中產(chǎn)階級(jí)”有一過(guò)程，而這一過(guò)程最迫切需要利用個(gè)人信用資源，如果銀行早期與之建立經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，提供金融服務(wù)，可能獲得終身客戶(hù)。二、從事于優(yōu)勢(shì)行業(yè)的文化素質(zhì)較高的年輕人。目前，發(fā)展形勢(shì)較好的行業(yè)有電信、電力、外貿(mào)、金融、計(jì)算機(jī)、教育、醫(yī)藥等。三、國(guó)家公務(wù)員、全國(guó)性大公司或外資企業(yè)的管理人員及營(yíng)銷(xiāo)人員：他們不僅工薪水平和福利條件高，而且一般掌握較好的專(zhuān)業(yè)技能，預(yù)期收入高，失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較低。銀行對(duì)重點(diǎn)客戶(hù)應(yīng)加大營(yíng)銷(xiāo)和調(diào)研力度，在促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，有效降低貸款的預(yù)期損失比率。

（四）建立銀行內(nèi)部消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

從跟蹤、監(jiān)控入手，建立一套消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)貸款后的定期或不定期的跟蹤監(jiān)控，掌握借款人動(dòng)態(tài)，對(duì)借款人不能按時(shí)償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問(wèn)題個(gè)人黑名單”加大追討力度，并拒絕再度借貸。

要進(jìn)一步完善消費(fèi)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，逐步做到在線查詢(xún)、分級(jí)審查審批，集中檢查。從貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查幾個(gè)環(huán)節(jié)明確職責(zé)，規(guī)范操作，強(qiáng)化稽核的再檢查和監(jiān)督。

銀行內(nèi)部要建立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，具體辦理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，同時(shí)建立消費(fèi)信貸審批委員會(huì)，作為發(fā)放消費(fèi)信貸的最終決策機(jī)構(gòu)，做到審貸分離，形成平衡制約機(jī)制，以便明確職權(quán)和責(zé)任，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（五）實(shí)現(xiàn)消費(fèi)貸款證券化，分散消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)。

消費(fèi)信貸一般期限較長(zhǎng)，造成商業(yè)銀行短資長(zhǎng)貸，加大了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。西方國(guó)家的對(duì)策是實(shí)現(xiàn)消費(fèi)貸款證券化，賦予其轉(zhuǎn)讓、流通職能，從而達(dá)到分散消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)、縮短放款機(jī)構(gòu)持有時(shí)間的目的。我國(guó)商業(yè)銀行也應(yīng)以此為鑒，加快實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)證券化進(jìn)程。

在證券化過(guò)程中，商業(yè)銀行將其持有的消費(fèi)信貸資產(chǎn)，按照不同地域、利率、期限等方式形成證券組合，出售給政府成立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或信托公司（SPV〕，由其將購(gòu)買(mǎi)的貸款組合經(jīng)擔(dān)保和信用增級(jí)后，以抵押擔(dān)保證券的形式出售給投資者。由于消費(fèi)貸款具有利率、借款人違約、提前償還等多種風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)SPV對(duì)證券組合采取擔(dān)保、保險(xiǎn)、評(píng)級(jí)等信用手段可保護(hù)投資人的利益，同時(shí)也降低了發(fā)行人的融資成本。同時(shí)，抵押擔(dān)保證券以消費(fèi)貸款的未來(lái)現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)，期限較長(zhǎng)，相對(duì)收益風(fēng)險(xiǎn)比值較高，為金融市場(chǎng)中的長(zhǎng)期機(jī)構(gòu)投資者提供了較理想的投資工具。版權(quán)所有

（六）進(jìn)一步完善消費(fèi)貸款的擔(dān)保制度。

消費(fèi)信貸與其他貸款不同，借款人是一個(gè)個(gè)的消費(fèi)者，貸款購(gòu)買(mǎi)的是超過(guò)其即期收入限度并較長(zhǎng)時(shí)間才能歸還貸款的財(cái)產(chǎn)或耐用消費(fèi)品。因此，在發(fā)放消費(fèi)貸款時(shí)，用抵押、擔(dān)保作還款保證顯得十分重要。在歐洲國(guó)家，一般采用住房抵押擔(dān)保發(fā)放住宅貸款，在香港實(shí)行購(gòu)房抵押，又稱(chēng)“按揭”業(yè)務(wù)，是購(gòu)房的單位或個(gè)人以購(gòu)房合同作抵押獲得貸款的方式，美國(guó)的抵押貸款之所以不亞于其它貸款的吸引力，不僅因?yàn)橛腥齻€(gè)抵押市場(chǎng)中介來(lái)增強(qiáng)抵押券的流動(dòng)性和償還力，而且還因?yàn)橛械盅簱?dān)保機(jī)構(gòu)來(lái)保證抵押貸款的如期收回，在美國(guó)進(jìn)行住房貸款擔(dān)保的機(jī)構(gòu)有官辦的，也有私營(yíng)的，一旦購(gòu)房者違約，它們承擔(dān)金融機(jī)構(gòu)的貸款損失。美國(guó)抵押擔(dān)保的成功還在于設(shè)定了融資機(jī)構(gòu)和二級(jí)抵押機(jī)構(gòu)，并建立抵押保險(xiǎn)，有效增強(qiáng)了貸款的清償力。我國(guó)要盡快健全抵押擔(dān)保制度，具體應(yīng)注意幾方面：首先應(yīng)完善擔(dān)保法，增加有關(guān)個(gè)人消費(fèi)信貸的詳細(xì)條款；其次，應(yīng)培育規(guī)范的抵押品二級(jí)市場(chǎng)，使各種貸款抵押物能夠迅速變現(xiàn)。第三，可考慮由政府出面組建消費(fèi)信貸擔(dān)保公司，為長(zhǎng)期消費(fèi)信貸提供擔(dān)保，這也是一些西方國(guó)家發(fā)展消費(fèi)信貸的成功經(jīng)驗(yàn)。如美國(guó)有四家政府性質(zhì)的按揭擔(dān)保機(jī)構(gòu)，主要為符合規(guī)定條件的個(gè)人提供住房貸款擔(dān)保，并向銀行收購(gòu)部分個(gè)人住房貸款，發(fā)行住房按揭擔(dān)保債券，從而在很大程度上解決了部分居民難以提供擔(dān)保和銀行的資金流動(dòng)性問(wèn)題，促進(jìn)了個(gè)人住房貸款的發(fā)展。第四，國(guó)家應(yīng)規(guī)定一定金額以上的貸款都要設(shè)定擔(dān)保，銀行可視各個(gè)貸款品種的規(guī)定及申請(qǐng)人資信狀況，要求全部提供合適的擔(dān)保方式，并對(duì)擔(dān)保程序進(jìn)行嚴(yán)格審查。

(七)把個(gè)人消費(fèi)貸款與保險(xiǎn)結(jié)合起來(lái)。

由于銀行難以掌握借款者個(gè)人的健康狀況和償還能力的變化，這是個(gè)人消費(fèi)貸款最主要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。法國(guó)、德國(guó)、加拿大等，在開(kāi)展消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)中，都規(guī)定客戶(hù)必須購(gòu)買(mǎi)死亡險(xiǎn)，以減少銀行風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)也可以借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，將個(gè)人消費(fèi)貸款與保險(xiǎn)公司的有關(guān)險(xiǎn)種、產(chǎn)品組合起來(lái)運(yùn)作。如銀行在發(fā)放某些消費(fèi)貸款時(shí)，可以要求借款人必須購(gòu)買(mǎi)某種特定保險(xiǎn)。一旦借款人發(fā)生意外，不能償還貸款時(shí)，保險(xiǎn)公司即要向保險(xiǎn)受益人支付一定金額的保險(xiǎn)賠償金，而這筆賠償金又足以?xún)斶€銀行貸款本息。這樣，一方面可化解銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的合理有效轉(zhuǎn)換，另一方面也有助于保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。當(dāng)然，這種險(xiǎn)種的保費(fèi)應(yīng)當(dāng)較低廉，使消費(fèi)者既可以得到銀行貸款，又可以得到保險(xiǎn)的益處。

（八）實(shí)行浮動(dòng)貸款利率和提前償還罰息。

1．人民銀行應(yīng)加快利率市場(chǎng)化進(jìn)程，在利率浮動(dòng)比率、貸款比例和期限安排上，給商業(yè)銀行以更大的余地，以便更好地為客戶(hù)服務(wù)，更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)允許商業(yè)銀行在辦理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)中收取必要的手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)，以補(bǔ)償商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務(wù)付出的成本。在消費(fèi)信貸的利率方式安排上，一般應(yīng)采取浮動(dòng)利率制，按年度調(diào)整一次，從而減少銀行利率風(fēng)險(xiǎn)。

第5篇

【關(guān)鍵詞】銀行柜員；工作壓力；職業(yè)倦怠

一、研究背景

筆者在了解國(guó)有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠的現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，整理、分析、歸納文獻(xiàn)綜述，對(duì)工作壓力與職業(yè)倦怠關(guān)系相關(guān)理論理解基礎(chǔ)之上，運(yùn)用通過(guò)結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化的調(diào)查方法，選擇L省A市具有突出特點(diǎn)的商業(yè)銀行進(jìn)行調(diào)研，從性別、崗位性質(zhì)、用工性質(zhì)、工作年限的角度，運(yùn)用回歸、模糊數(shù)學(xué)的運(yùn)籌方法探究國(guó)有銀行柜員的工作壓力與職業(yè)倦怠之間的關(guān)系。通過(guò)實(shí)證研究檢驗(yàn)本文的研究假設(shè)，建立工作壓力-工作倦怠關(guān)系的理論模型。在定性與定量研究的基礎(chǔ)之上，提出有效的干預(yù)措施，以緩解員工倦怠情緒，提高員工的工作積極性。“國(guó)有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠關(guān)系研究 ”，主要研究?jī)蓚€(gè)主題：即“工作壓力”和“職業(yè)倦怠”。這兩個(gè)主題是近年來(lái)全社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)話題之一。員工的工作壓力的緩解不僅是個(gè)人的心理問(wèn)題，更是全社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)話題。職業(yè)倦怠不僅對(duì)柜員身心以及職業(yè)前途帶來(lái)困擾，也對(duì)其家庭、社會(huì)產(chǎn)生諸多不良影響。因此，國(guó)有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠關(guān)系問(wèn)題作為畢業(yè)論文課題進(jìn)行研究，具有一定的理論與現(xiàn)實(shí)意義。

（一）理論意義

工作壓力或工作倦怠問(wèn)題，不僅是員工個(gè)體自身的認(rèn)知或健康問(wèn)題，而是企業(yè)管理理念、制度、方式等具有重要的關(guān)系。關(guān)注員工的身體和心里健康，體現(xiàn)了現(xiàn)代管理學(xué)發(fā)展的本質(zhì)。目前國(guó)內(nèi)研究，存在研究視角過(guò)窄、研究體系不完善等諸多問(wèn)題。研究對(duì)象集中在教師、飯店員工等服務(wù)行業(yè)，對(duì)銀行領(lǐng)域內(nèi)員工工作壓力與職業(yè)倦怠的關(guān)系研究，相對(duì)薄弱，因此，筆者認(rèn)為國(guó)有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠關(guān)系問(wèn)題是一個(gè)極具有理論價(jià)值的問(wèn)題，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定和健康具有重要意義。對(duì)它的研究可能會(huì)彌補(bǔ)國(guó)內(nèi)關(guān)于銀行員工職業(yè)倦怠理論不足，拓寬管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)學(xué)等社會(huì)學(xué)科的研究的思路和視野具有一定意義，為銀行管理者實(shí)施有效管理奠定理論基礎(chǔ)。

（二）現(xiàn)實(shí)意義

使商業(yè)銀行企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)到以人為本的管理理念，在重視追求企業(yè)利潤(rùn)的同時(shí)，創(chuàng)造良好的工作氛圍和尊重員工的人的生理和精神需求，合理的分配柜員工作崗位，實(shí)現(xiàn)企業(yè)和個(gè)人和諧發(fā)展；有助于提高國(guó)有商業(yè)銀行的組織績(jī)效，增加銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)商業(yè)銀行的健康發(fā)展；改善銀行員工的工作生活質(zhì)量，提高柜員的工作效能與歸屬感。從個(gè)體角度來(lái)講，工作壓力過(guò)大會(huì)給個(gè)人的身心造成多種負(fù)面影響，而職業(yè)倦怠就是工作壓力的嚴(yán)重后果之一。而且這些消極作用使個(gè)體產(chǎn)生壓力行為反應(yīng)，長(zhǎng)此以往會(huì)給個(gè)人事業(yè)造成停滯，更不利于銀行業(yè)的發(fā)展。

二、研究方法與過(guò)程

（一）數(shù)據(jù)搜集

筆者通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷的方式，首先收集一手?jǐn)?shù)據(jù)信息，問(wèn)卷調(diào)查包含三部分內(nèi)容：（1）個(gè)人屬性變量 描述調(diào)查對(duì)象的個(gè)人屬性變量。（2）工作壓力變量 對(duì)工作壓力變量的測(cè)量用量表實(shí)現(xiàn)。（3）職業(yè)倦怠變量 對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行柜員職業(yè)倦怠變量的測(cè)量量表參照經(jīng)典測(cè)量工作倦怠的工具表，從三個(gè)維度測(cè)量職業(yè)倦怠這一變量。在正式大規(guī)模調(diào)查之前，選取個(gè)別不同層次的國(guó)有商業(yè)銀行柜員進(jìn)行訪談以進(jìn)行預(yù)調(diào)查，然后根據(jù)預(yù)調(diào)查結(jié)果又對(duì)問(wèn)卷進(jìn)行了部分修正，實(shí)施大樣本問(wèn)卷調(diào)查。

（二）數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析

筆者通過(guò)運(yùn)用SPSS17.0統(tǒng)計(jì)分析軟件來(lái)對(duì)問(wèn)卷調(diào)查獲取的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，以觀察變量間的相互關(guān)系并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行描述性分析、效度分析、信度分析、方差分析、相關(guān)分析以及回歸分析等。

筆者分別以工作績(jī)效及其兩個(gè)維度作因變量，以工作壓力及其各維度作自變量，依次建立多元線性回歸模型：

Y=Po+PIX，+P2X2+……+PkXu

其中，Y是因變量，XI，X2，……Xk是自變量，po是常數(shù)項(xiàng)，pi， P2，......pk

是回歸系數(shù)，分別表示各自變量變動(dòng)一單位時(shí)引起的因變量Y的平均變動(dòng)單位。

通過(guò)統(tǒng)計(jì)軟件spss17.0對(duì)收集到的調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析，包括國(guó)有銀行柜員的工作壓力及職業(yè)倦怠的測(cè)量，對(duì)不同屬性特征的樣本個(gè)體的工作壓力和職業(yè)倦怠做差異性分析，并對(duì)國(guó)有銀行柜員的工作壓力和職業(yè)倦怠進(jìn)行相關(guān)分析和回歸分析。 同時(shí)利用樣本人口學(xué)特征進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析下表2-1列出的是230份有效問(wèn)卷的按照個(gè)人屬性變量所做的樣本人口學(xué)特征統(tǒng)計(jì)情況分析。

表2-1 調(diào)查樣本人口學(xué)特征統(tǒng)計(jì)情況表

可反應(yīng)一下幾大商業(yè)銀行柜員特征：1、柜員男女比例失調(diào)。2、年齡分布為中青年結(jié)構(gòu)，較為穩(wěn)定，樣本年齡組成比例也充分說(shuō)明了國(guó)有商業(yè)銀行一線員工的一種年輕化趨勢(shì)，與現(xiàn)實(shí)情況相符。3、從家庭婚姻狀況可以看出，調(diào)查樣本中己婚人士居多，進(jìn)入國(guó)有商業(yè)銀行，工資穩(wěn)定，工作穩(wěn)定，工作相對(duì)體面，單身的也好找對(duì)象，有家庭的也相對(duì)婚姻穩(wěn)定。4、學(xué)歷組成趨向高知高學(xué)歷。5、工作年限與國(guó)商業(yè)銀行柜員的年齡層次結(jié)構(gòu)交相呼應(yīng)。調(diào)查涵蓋了國(guó)有商業(yè)銀行柜員的全部組成部分，符合實(shí)際情況。以上分析說(shuō)明調(diào)查樣本符合國(guó)有商業(yè)銀行柜員組成現(xiàn)狀，有代表性和典型性。通過(guò)工作壓力量表的描述性統(tǒng)計(jì)分析各維度的描述統(tǒng)計(jì)可以看出，國(guó)有商業(yè)銀行柜員的激勵(lì)缺失的壓力均值最高，對(duì)個(gè)人的能力和素質(zhì)所造成的壓力均值最低，說(shuō)明調(diào)查對(duì)象對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的激勵(lì)缺失所造成的壓力相較其他工作壓力更大，而個(gè)人能力和素質(zhì)所造成的壓力相對(duì)來(lái)說(shuō)最小；從各個(gè)具體選項(xiàng)來(lái)看，個(gè)人的能力和素質(zhì)維度中的“個(gè)人身體狀況經(jīng)常不能滿足工作需要”選項(xiàng)給柜員帶來(lái)的壓力最小，得分最低，說(shuō)明調(diào)查對(duì)象對(duì)日常工作所需的身體素質(zhì)條。通過(guò)職業(yè)倦怠量表的描述性統(tǒng)計(jì)分析國(guó)有商業(yè)銀行柜員的職業(yè)倦怠情況的描述性統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果，個(gè)人成就感的降低是國(guó)有商業(yè)銀行柜員的職業(yè)倦怠得分最高的維度。玩世不恭維度得分最低。總體職業(yè)倦怠均值得分居中，說(shuō)明國(guó)有商業(yè)銀行柜員的總體職業(yè)倦怠水平處于中等偏下程度；另外，被調(diào)查柜員對(duì)職業(yè)倦怠水平的評(píng)價(jià)得分的標(biāo)準(zhǔn)差也較小，說(shuō)明各變量之間的差異不大，被調(diào)查對(duì)象的意見(jiàn)比較統(tǒng)一。

三、剖析成因

（一）不同個(gè)人屬性的國(guó)有商業(yè)銀行柜員在工作壓力和職業(yè)倦怠上存在顯著差異

筆者通過(guò)調(diào)查研究，對(duì)目前國(guó)有商業(yè)銀行柜員的現(xiàn)狀做出了全面的分析和比較，所闡述的差異性突出的表現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：（1）新舊員工的交替，帶來(lái)了不同層面的員工壓力的增加。隨著就業(yè)形勢(shì)的嚴(yán)峻和銀行業(yè)對(duì)人才的渴望。每年銀行都會(huì)從應(yīng)往屆畢業(yè)生中吸納優(yōu)秀人才，使新鮮血液注入到銀行，同時(shí)，在新老交替的員工層面里，會(huì)帶來(lái)對(duì)老員工的不安和新入行員工的恐懼心理，產(chǎn)生一定的工作壓力。（2）性別比例失調(diào)，女性承載更多的工作和社會(huì)責(zé)任，而產(chǎn)生倦怠情緒。銀行從業(yè)者中男女比例嚴(yán)重失調(diào)的特點(diǎn)，女性在社會(huì)角色的扮演上隨著時(shí)代的不同，肩負(fù)起了更多的重?fù)?dān)，同時(shí)女性對(duì)家庭的關(guān)懷也不可缺失，這樣銀行從業(yè)人員中，大量的女性員工的存在，使得整個(gè)工作環(huán)境和集體中呈現(xiàn)出了巨大的壓力，來(lái)自工作和來(lái)自家庭的雙方面的擠壓，很容易形成女性員工的職業(yè)倦怠情緒。（3）學(xué)歷因素。越來(lái)越高素質(zhì)的人群進(jìn)入到國(guó)有商業(yè)銀行的陣營(yíng)中，對(duì)于老員工來(lái)說(shuō)，學(xué)歷上的弱勢(shì)就越發(fā)的凸顯。

（二）工作壓力和職業(yè)倦怠存在一定的相關(guān)關(guān)系

通過(guò)相關(guān)分析可看出國(guó)有商業(yè)銀行柜員工作壓力情況和他們承受的職業(yè)倦怠心理之間存在一定的關(guān)聯(lián)性。分別把兩個(gè)變量分解為不同的維度，各維度之間再分別判斷得知各維度間存在相互關(guān)聯(lián)性。與筆者的一下假設(shè)相吻合，即： 不同屬性的國(guó)有商業(yè)銀行柜員的工作壓力存在顯著性差異；不同屬性的國(guó)有商業(yè)銀行柜員所承受的職業(yè)倦怠水平是不同的；國(guó)有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠之間存在著相關(guān)性；國(guó)有商業(yè)銀行柜員的工作壓力能夠預(yù)測(cè)職業(yè)倦怠。

（三）工作壓力可預(yù)測(cè)職業(yè)倦怠

經(jīng)過(guò)回歸分析后，得出國(guó)有商業(yè)銀行柜員所承受的工作壓力可以預(yù)測(cè)他們所產(chǎn)生的職業(yè)倦怠情況。工作壓力的七個(gè)維度可以有效預(yù)測(cè)他們的職業(yè)倦怠表現(xiàn)程度并顯著影響柜員們的職業(yè)倦怠水平。

四、對(duì)策建議

針對(duì)上述綜合分析的國(guó)有商業(yè)銀行柜員的工作壓力和職業(yè)倦怠現(xiàn)狀，筆者從工作單位角度出發(fā)，提出對(duì)員工職業(yè)倦怠方面的合理化建議：

（1）要科學(xué)的定位員工的角色。

（2）給員工進(jìn)行科學(xué)的職業(yè)分析，在員工承受職業(yè)帶來(lái)的壓力的同時(shí)，會(huì)產(chǎn)生自身角色定位模糊與倦怠相伴產(chǎn)生。

（3）完善員工的薪酬制度和激勵(lì)制度。

（4）建立完善的培訓(xùn)體系，提高培訓(xùn)的效率。

（5）多與員工進(jìn)行溝通幫助，為員工減壓。

（6）尊重員工的個(gè)性差異，根據(jù)不同的性格合理的安排工作。使每個(gè)員工都能找到自己喜歡的職業(yè)，增加對(duì)工作的興趣，把職業(yè)倦怠感降到最低。

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第6篇

關(guān)鍵詞：外資銀行 國(guó)有銀行 消極影響 借鑒意義

一、外資銀行在我國(guó)當(dāng)前基本發(fā)展情況

早在我國(guó)改革開(kāi)放之初，1979年，第一家外資銀行日本東京銀行北京代表處的設(shè)立拉開(kāi)了我國(guó)金融市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放的序幕。自此，數(shù)百家外資銀行相繼以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、創(chuàng)辦合資銀行、參股國(guó)內(nèi)銀行等方式參與到我國(guó)金融生活中來(lái)。三十多年間，外資銀行憑借雄厚的資本實(shí)力，先進(jìn)的管理制度和創(chuàng)新技術(shù)優(yōu)勢(shì)，資產(chǎn)和盈利都實(shí)現(xiàn)了較大的增長(zhǎng)，占據(jù)市場(chǎng)份額也不斷上升。

根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的數(shù)據(jù)，2011年中國(guó)的181家外資銀行的總利潤(rùn)翻了一番，從2010年的77.8億元增加至167.3億元；總資產(chǎn)增長(zhǎng)24％，達(dá)到2.15萬(wàn)億元，外資銀行占中國(guó)銀行業(yè)總資產(chǎn)的比例也從升至1.93%。

同時(shí)，外資銀行進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的深度和廣度也在不斷增加，主要體現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)的規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，入股中資銀行的廣度和深度不斷增加，且進(jìn)入范圍也由京滬地區(qū)逐漸擴(kuò)散至內(nèi)地。而自2006年12月11日起，伴隨著國(guó)務(wù)院《外資銀行管理?xiàng)l例》的頒布，中國(guó)銀行業(yè)正式全面開(kāi)放，外資銀行獲準(zhǔn)全面從事人民幣業(yè)務(wù)。外資銀行在華業(yè)務(wù)范圍也有了極大的拓展。

總體而言，盡管我國(guó)銀行業(yè)國(guó)有銀行的壟斷狀態(tài)仍未打破，但外資銀行已成為我國(guó)金融市場(chǎng)上不可或缺的部分，而其在我國(guó)的不斷發(fā)展既為我國(guó)銀行業(yè)帶來(lái)了機(jī)遇，也帶來(lái)了挑戰(zhàn)。

二、外資銀行進(jìn)入對(duì)我國(guó)國(guó)有銀行的沖擊

外資銀行的進(jìn)入及我國(guó)銀行業(yè)的逐步開(kāi)放，意味著國(guó)有銀行與外資銀行在同一平臺(tái)上展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)銀行業(yè)的格局也有了相當(dāng)程度的改變，中資銀行在業(yè)務(wù)份額、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等方面遭受了相當(dāng)程度的沖擊。

首先，是外資銀行的進(jìn)入帶來(lái)的市場(chǎng)擠出效應(yīng)。很長(zhǎng)一段時(shí)間以來(lái)中資銀行的主要利潤(rùn)來(lái)源為存貸等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，而外資銀行憑借其技術(shù)，創(chuàng)新，服務(wù)上的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)占據(jù)了主要的復(fù)雜型、高附加值中間業(yè)務(wù)，如信用卡、國(guó)際結(jié)算、衍生品、信用證等。伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式轉(zhuǎn)型的需要及我國(guó)人民金融意識(shí)的增強(qiáng)，中間業(yè)務(wù)已逐漸成為了金融市場(chǎng)中相當(dāng)重要且價(jià)值極高的一塊，而國(guó)有銀行現(xiàn)有的中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)份額遠(yuǎn)不及外資銀行，其直接競(jìng)爭(zhēng)力也遠(yuǎn)不如外資銀行。因此，外資銀行已逐漸將多數(shù)國(guó)有銀行從風(fēng)險(xiǎn)低、利潤(rùn)高的中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)中逐漸擠出。

其次，外資銀行高質(zhì)量服務(wù)的優(yōu)勢(shì)使得國(guó)有銀行失去了一部分優(yōu)質(zhì)客戶(hù)。外資銀行因其業(yè)務(wù)水平較為成熟，尤其是國(guó)際業(yè)務(wù)服務(wù)方面較為完善，因此較易贏得一些優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，如營(yíng)業(yè)狀況較好規(guī)模較大、信用度較好的跨國(guó)集團(tuán)的青睞，由此使得一些原本與國(guó)有銀行合作的客戶(hù)逐漸流失，例如曾經(jīng)的南京愛(ài)立信事件。并且外資銀行完善的理財(cái)服務(wù)也吸引了相當(dāng)一部分高收入個(gè)人客戶(hù)群體。

其三是國(guó)有銀行大量潛在優(yōu)秀人才的流失。外資銀行出于開(kāi)拓和搶占市場(chǎng)的目的，其薪資方面相較中資銀行對(duì)于高端人才更有吸引力。且外資銀行大多為背景雄厚的國(guó)際銀行，其提供的國(guó)際化職業(yè)發(fā)展平臺(tái)與員工培訓(xùn)機(jī)制也使其成為相當(dāng)一部分優(yōu)秀人才的首選。

三、外資銀行對(duì)于國(guó)有銀行深化改革和發(fā)展的借鑒意義

外資銀行的蓬勃發(fā)展誠(chéng)然對(duì)于我國(guó)國(guó)有銀行帶來(lái)了一定的挑戰(zhàn)，也促使國(guó)有銀行推動(dòng)改革，適應(yīng)市場(chǎng)需求，進(jìn)一步提高經(jīng)營(yíng)效率。

1、建立先進(jìn)的現(xiàn)代企業(yè)制度、激勵(lì)和約束機(jī)制、完善員工培訓(xùn)機(jī)制

外資銀行相較于我國(guó)國(guó)有銀行一大突出的優(yōu)勢(shì)即在于管理制度方面的優(yōu)勢(shì)。伴隨著四大行股份制的完成，以四大行為首的中資銀行應(yīng)積極進(jìn)行向盈虧自負(fù)的股份制現(xiàn)代企業(yè)的轉(zhuǎn)型。

2、發(fā)展中間業(yè)務(wù)，拓寬業(yè)務(wù)范圍

中間業(yè)務(wù)是當(dāng)前金融市場(chǎng)發(fā)展的一大重要方向，且此類(lèi)業(yè)務(wù)相對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)而言技術(shù)含量更高，代表著銀行之間更高層次的競(jìng)爭(zhēng)。因此，國(guó)有銀行應(yīng)從人才儲(chǔ)備、技術(shù)更新尤其是信息技術(shù)方面的投入等方面完善自身以充分適應(yīng)市場(chǎng)需求，同時(shí)加大宣傳力度，使中間業(yè)務(wù)的服務(wù)種類(lèi)為更多的客戶(hù)所知。

3、增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，向高水準(zhǔn)的服務(wù)質(zhì)量看齊

國(guó)有銀行進(jìn)一步明確商業(yè)銀行在金融市場(chǎng)中的服務(wù)角色，從積極樹(shù)立自身積極形象開(kāi)始，進(jìn)一步進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分以盡量貼近客戶(hù)需求，并培養(yǎng)高素質(zhì)的客戶(hù)經(jīng)理團(tuán)隊(duì)以縮小同外資銀行之間服務(wù)水平的差距。

4、加強(qiáng)金融創(chuàng)新

國(guó)有銀行應(yīng)重視金融創(chuàng)新，積極引進(jìn)高水平人才，開(kāi)發(fā)新新型金融產(chǎn)品和服務(wù)以掌握市場(chǎng)主動(dòng)權(quán)，而非一直處于被動(dòng)適應(yīng)市場(chǎng)狀態(tài)。

參考文獻(xiàn)：

[1]李欣欣.外資銀行在我國(guó)的現(xiàn)狀、影響及對(duì)策[M].《經(jīng)濟(jì)研究參考》2000

[2]王寒英.國(guó)有商業(yè)銀行如何應(yīng)對(duì)外資銀行的挑戰(zhàn)[J].金融觀察，2009

第7篇

【關(guān)鍵詞】高校畢業(yè)生人事檔案管理對(duì)策與思考

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國(guó)教育體制和用人制度進(jìn)行了相應(yīng)的改革,國(guó)家培養(yǎng)人才的方式方法發(fā)生了很大變化,大中專(zhuān)畢業(yè)生的就業(yè)制度改革也不斷深入,打破了人才由國(guó)家培養(yǎng),統(tǒng)一分配的傳統(tǒng)做法。取而代之的是供需見(jiàn)面、雙向選擇、擇優(yōu)錄用的高校畢業(yè)生就業(yè)工作新機(jī)制。隨之而來(lái)的是高校畢業(yè)生的人事檔案管理的管理機(jī)構(gòu)、檔案內(nèi)容、轉(zhuǎn)遞渠道、管理方法、開(kāi)發(fā)利用、重視程度等各方面出現(xiàn)了很多與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象,出現(xiàn)了隨意涂改檔案內(nèi)容、檔案自我管理、由于企業(yè)破產(chǎn)造成檔案丟失、企業(yè)員工不能辦理退休、因?yàn)闄n案內(nèi)容不全不能夠辦理社會(huì)保險(xiǎn)繳納、轉(zhuǎn)移等諸多問(wèn)題,大大制約了高校畢業(yè)生的就業(yè)與合理流動(dòng)。近期,就進(jìn)入我市就業(yè)的高校畢業(yè)生采取了座談交流會(huì)、書(shū)面統(tǒng)計(jì)和實(shí)地調(diào)查形式,對(duì)高校畢業(yè)生人事檔案管理的情況進(jìn)行了深入調(diào)研。

1我市高校畢業(yè)生檔案管理工作現(xiàn)狀

高等學(xué)校畢業(yè)生檔案是畢業(yè)生政治表現(xiàn)、學(xué)習(xí)成績(jī)、個(gè)人特長(zhǎng)、身體狀況以及在校獎(jiǎng)懲情況等綜合記錄,是用人單位了解畢業(yè)生,挑選人才,合理使用人才的重要依據(jù)。我市人力資源行政管理部門(mén)高度重視高校畢業(yè)生的人事檔案管理工作,東營(yíng)市畢業(yè)生就業(yè)辦公室和東營(yíng)市人才服務(wù)中心是專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)我市生源畢業(yè)生和來(lái)我市就業(yè)的大中專(zhuān)畢業(yè)生就業(yè)服務(wù)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。主要服務(wù)范圍是學(xué)生報(bào)道、檔案轉(zhuǎn)遞、就業(yè)協(xié)議簽訂、就業(yè)培訓(xùn)、創(chuàng)業(yè)扶持、三支一扶考試、職業(yè)介紹、社會(huì)保險(xiǎn)繳納等一系列針對(duì)畢業(yè)生就業(yè)的管理與服務(wù)工作。2009年,我市接收高校畢業(yè)生共計(jì)有12108人,登記就業(yè)10590人,未就業(yè)1518人,就業(yè)率達(dá)到87.5%。

2存在的主要問(wèn)題

(1)管理機(jī)構(gòu)不統(tǒng)一

我市現(xiàn)管理高校畢業(yè)生檔案的部門(mén)大致有五類(lèi)機(jī)構(gòu):一是考取了機(jī)關(guān)事業(yè)單位的高校畢業(yè)生,由用人單位上級(jí)行政部門(mén)進(jìn)行管理。二是未就業(yè)或到非公企業(yè)就業(yè)的高校畢業(yè)生由人力資源和社會(huì)保障部門(mén)所屬的人才服務(wù)中心和職業(yè)介紹中心管理;三是師范類(lèi)高校畢業(yè)生由教育行政部門(mén)進(jìn)行管理;四是具有人事管理權(quán)限的國(guó)家企業(yè)或國(guó)有控服企業(yè),例如:國(guó)有四大銀行、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、電力部門(mén)等。五是由于學(xué)校和學(xué)生個(gè)人的原因,還有相當(dāng)數(shù)量的學(xué)生檔案目前還存放在原學(xué)校、學(xué)生個(gè)人手中或非公企業(yè)人力資源部。

(2)轉(zhuǎn)遞渠道不規(guī)范

現(xiàn)在高校畢業(yè)生的檔案大部分由學(xué)校直接寄往學(xué)生畢業(yè)前所簽約單位所在城市的高校畢業(yè)生就業(yè)機(jī)構(gòu),然后再由畢業(yè)生就業(yè)機(jī)構(gòu)根據(jù)高校畢業(yè)生畢業(yè)生所簽約單位所在市縣區(qū)將其人事檔案轉(zhuǎn)遞至所在市縣區(qū)人才服務(wù)機(jī)構(gòu)。有的高校為了就業(yè)率,直接將學(xué)生檔案寄往學(xué)生所簽約用工單位。過(guò)了幾個(gè)月這個(gè)學(xué)生要求到其它企業(yè)工作時(shí),企業(yè)把檔案扣住,造成嚴(yán)重混亂。有一部分在學(xué)生畢業(yè)前將檔案讓學(xué)生自帶回家。有一部分學(xué)生檔案由于各種各樣的原因滯留在原就讀學(xué)校。

(3)檔案內(nèi)容更新不及時(shí)、內(nèi)容簡(jiǎn)單、檔案內(nèi)容與檔案相對(duì)人不統(tǒng)一,個(gè)別有不真實(shí)的檔案材料。筆者在整理檔案過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)同是研究生畢業(yè)的學(xué)生,有的有畢業(yè)設(shè)計(jì)書(shū)(論文)和學(xué)位認(rèn)定書(shū),有的檔案沒(méi)有這類(lèi)材料。有的一份人事檔案里面有兩名畢業(yè)生的人事檔案材料。還有的內(nèi)容十分單一,就三五張紙,沒(méi)有任何參考價(jià)值,特別是高職類(lèi)或技工類(lèi)學(xué)校畢業(yè)生的檔案內(nèi)容,很不完善。轉(zhuǎn)入人才服務(wù)機(jī)構(gòu)的學(xué)生檔案,后續(xù)檔案材料不全面,無(wú)法依據(jù)檔案材料為其出具社會(huì)化證明材料。

(4)學(xué)生的檔案意識(shí)不強(qiáng),認(rèn)為“可有可無(wú)”。有的學(xué)生畢業(yè)十幾年了,還不知道自己的檔案在哪兒,也不知道評(píng)職稱(chēng)、繳保險(xiǎn)、考資格證等各項(xiàng)社會(huì)化人才服務(wù)項(xiàng)目,結(jié)果耽誤了自己的職業(yè)發(fā)展。

3對(duì)策建議

(1)統(tǒng)一管理機(jī)構(gòu),從制度上避免高校畢業(yè)生檔案多頭管理的現(xiàn)狀。大部分高校畢業(yè)生畢業(yè)后分布在在非公有制企業(yè),屬流動(dòng)人員范疇。人發(fā)【1996】118號(hào)《流動(dòng)人員人事檔案管理暫行規(guī)定》明確:流動(dòng)人員人事檔案管理機(jī)構(gòu)為縣以上黨委組織部門(mén)和政府人事部門(mén)所屬的人才流動(dòng)服務(wù)機(jī)構(gòu),其他任何單位和個(gè)人不得擅自管理流動(dòng)人員人事檔案。流動(dòng)人員人事檔案管理遵循“集中統(tǒng)一,歸口管理”的原則,接受同級(jí)黨委組織部門(mén)、政府人事行政部門(mén)的監(jiān)督和指導(dǎo)。此《規(guī)定》的頒布明確了高校畢業(yè)生檔案的管理機(jī)構(gòu)就是各地人才服務(wù)機(jī)構(gòu),其他任何機(jī)構(gòu)不得擅自管理高校畢業(yè)生人事檔案,這為高校畢業(yè)生人事檔案價(jià)值的實(shí)現(xiàn)提供了制度保證。下一步工作中必須加強(qiáng)人才流動(dòng)服務(wù)機(jī)構(gòu)的檔案管理職能,加強(qiáng)人才流動(dòng)服務(wù)機(jī)構(gòu)與畢業(yè)生就業(yè)部門(mén)的工作銜接,切實(shí)維護(hù)高校畢業(yè)生人事檔案的真實(shí)性、嚴(yán)肅性,完善人才流動(dòng)社會(huì)化服務(wù)體系,促進(jìn)人才的合理流動(dòng)。

(2)統(tǒng)一轉(zhuǎn)遞渠道,從源頭上杜絕高校畢業(yè)生檔案管理混亂的局面。現(xiàn)在高校畢業(yè)生就業(yè)或未就業(yè)都必須在高校畢業(yè)生就業(yè)信息網(wǎng)上注冊(cè)個(gè)人信息后,才能夠離開(kāi)學(xué)校。所以各級(jí)各類(lèi)學(xué)校、各級(jí)畢業(yè)生就業(yè)管理部門(mén)要充分利用高校畢業(yè)生就業(yè)信息網(wǎng),在學(xué)生網(wǎng)上注冊(cè)時(shí),提前告知學(xué)生將其人事檔案轉(zhuǎn)遞到工作單位所在地人才服務(wù)機(jī)構(gòu)或戶(hù)籍所在地人才服務(wù)機(jī)構(gòu),其他任何機(jī)構(gòu)不得接收學(xué)生檔案。然后各級(jí)人才服務(wù)中心再根據(jù)實(shí)際情況再細(xì)分到縣區(qū)人才服務(wù)機(jī)構(gòu)。這樣就不會(huì)出現(xiàn)學(xué)生找檔案,檔案找不到當(dāng)事人的情況。學(xué)生畢業(yè)后,用到人事檔案時(shí),會(huì)自覺(jué)到當(dāng)?shù)厝瞬欧?wù)機(jī)構(gòu)來(lái)完善、查詢(xún)、利用自己的人事檔案,充分發(fā)揮人事檔案的價(jià)值。

(3)提高檔案意識(shí),拓寬服務(wù)內(nèi)容,發(fā)揮檔案價(jià)值。高校畢業(yè)生人事檔案是人才信息的重要載體,準(zhǔn)確、齊全、完整的畢業(yè)生人事檔案,歷史全面地記載著畢業(yè)生的經(jīng)歷、政治思想、品德作風(fēng)、學(xué)習(xí)成績(jī)、實(shí)踐能力及個(gè)人特長(zhǎng)等信息,是反映畢業(yè)生綜合素質(zhì)的最重要依據(jù)。所以各級(jí)各類(lèi)學(xué)校要重視學(xué)生在校期間的表現(xiàn),本著對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)、對(duì)學(xué)生負(fù)責(zé)的態(tài)度,及時(shí)準(zhǔn)確的將學(xué)生本人的各類(lèi)檔案材料歸檔。為學(xué)生走向社會(huì)做好做一些必要的準(zhǔn)備。比如學(xué)生在校期間的榮譽(yù)、參加社會(huì)活動(dòng)的證明、畢業(yè)論文設(shè)計(jì)等等,為用人單位提供必要的參考。人才服務(wù)機(jī)構(gòu)也應(yīng)該適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展,就需要對(duì)人事檔案的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整,不僅要繼續(xù)保留傳統(tǒng)和共性的反映個(gè)人年齡、經(jīng)歷、社會(huì)關(guān)系等內(nèi)容,更要突出創(chuàng)建反映個(gè)人專(zhuān)長(zhǎng)、知識(shí)水平、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等個(gè)性化的內(nèi)容。創(chuàng)建能力檔案,重點(diǎn)記載個(gè)人文化程度、專(zhuān)業(yè)水平、繼續(xù)教育情況,以及參加各種資格考試、注冊(cè)考試等反映個(gè)人才能的資料。

第8篇

關(guān)鍵詞 教學(xué)改革 國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè) 人才培養(yǎng)模式 特色

中圖分類(lèi)號(hào)：G642 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1 國(guó)際貿(mào)易人才培養(yǎng)模式類(lèi)型及其利弊分析

國(guó)際貿(mào)易人才培養(yǎng)模式究竟哪種好？目前尚無(wú)定論。國(guó)內(nèi)大致有三種模式：

模式一，重點(diǎn)綜合性大學(xué)及不少的財(cái)經(jīng)大學(xué)，該類(lèi)大學(xué)以理論研究型為主，國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)類(lèi)等應(yīng)用性課程基本不沾邊。它們培養(yǎng)的是“研究型人才，即出國(guó)留學(xué)、考研、政府官員”；以北京大學(xué)國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)四年本科培養(yǎng)方案為例：

必修課程：38 學(xué)分

“政治經(jīng)濟(jì)學(xué)（上）”、“政治經(jīng)濟(jì)學(xué)（下）”、“高等數(shù)學(xué)（B）一”、“高等數(shù)學(xué)（B）二”、“線性代數(shù)（B）”、“概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)（B）”、“經(jīng)濟(jì)計(jì)量學(xué)”、“經(jīng)濟(jì)學(xué)原理（Ⅰ）”、“經(jīng)濟(jì)學(xué)原理（Ⅱ）”、“中級(jí)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“中級(jí)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)”。

專(zhuān)業(yè)必修課程：19 學(xué)分。“國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“西方財(cái)政學(xué)”、“國(guó)際貿(mào)易”、“世界經(jīng)濟(jì)專(zhuān)題”、“專(zhuān)業(yè)英語(yǔ)”、“國(guó)際金融”。

選修課程：51學(xué)分。

（1）本科素質(zhì)教育通選課：16學(xué)分

（2）分類(lèi)選修課程：24學(xué)分

其中：基礎(chǔ)知識(shí)技能類(lèi)：至少4學(xué)分；“世界經(jīng)濟(jì)史”、“外國(guó)經(jīng)濟(jì)思想史”、“會(huì)計(jì)學(xué)原理”、“貨幣銀行學(xué)”、“組織行為學(xué)。

國(guó)別地區(qū)經(jīng)濟(jì)類(lèi)：至少4學(xué)分；“美國(guó)經(jīng)濟(jì)”、“日本經(jīng)濟(jì)”、“歐盟經(jīng)濟(jì)”、“韓國(guó)經(jīng)濟(jì)”、“俄羅斯經(jīng)濟(jì)”。

國(guó)際經(jīng)營(yíng)管理類(lèi)：至少4學(xué)分；“營(yíng)銷(xiāo)學(xué)”、“國(guó)際投資學(xué)”、“企業(yè)并購(gòu)”、“國(guó)際銀行管理”、“跨國(guó)公司管理”、“保險(xiǎn)學(xué)原理”。

經(jīng)濟(jì)理論類(lèi)：至少4學(xué)分；“產(chǎn)業(yè)組織理論”、“發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“環(huán)境與資源經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“國(guó)際宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)”。

（3）任意選修課程：11學(xué)分（可以跨院系、跨學(xué)科選修相關(guān)課程）。

上述這個(gè)國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)四年本科培養(yǎng)方案，全然是一個(gè)理論經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)的構(gòu)架。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是學(xué)生的理論水平很高，考研率高，是高水平論文的主產(chǎn)區(qū)。但也存在十分明顯的弊端：

（1）該類(lèi)學(xué)校在中國(guó)培養(yǎng)的本科生、碩士生、博士生眾多，大多云集在高校、科研院所、政府機(jī)構(gòu)，很少去企業(yè)第一線。這樣的結(jié)果導(dǎo)致中國(guó)最優(yōu)秀的人才只能在高校、科研院所里高談闊論，而不能在企業(yè)的第一線去提高企業(yè)水平和效益，創(chuàng)造價(jià)值。這也就是當(dāng)今中國(guó)企業(yè)管理水平、對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)水平低下，創(chuàng)新能力不強(qiáng)的重要原因。

（2）由于缺少實(shí)際工作的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，無(wú)法在高校的講臺(tái)上理論聯(lián)系實(shí)際，深度、靈活地講解國(guó)際貿(mào)易政策和國(guó)際貿(mào)易慣例、規(guī)則等。在政府機(jī)構(gòu)的政策制定中往往出現(xiàn)脫離實(shí)際的現(xiàn)象，以致造成時(shí)有進(jìn)出口企業(yè)受損的現(xiàn)象。

（3）按理說(shuō)重點(diǎn)高等院校應(yīng)當(dāng)是為企業(yè)解決實(shí)際問(wèn)題，引領(lǐng)企業(yè)改革、創(chuàng)新發(fā)展的咨詢(xún)機(jī)構(gòu)。然而，據(jù)了解在當(dāng)前中國(guó)企業(yè)面臨越來(lái)越多的“反傾銷(xiāo)、反補(bǔ)貼”的訴訟中，這些高校的國(guó)際貿(mào)易老師面對(duì)企業(yè)的咨詢(xún)和求助一臉茫然，不知所措。因?yàn)檫M(jìn)出口貿(mào)易中的商品價(jià)格，在各個(gè)環(huán)節(jié)的構(gòu)成成本和費(fèi)用是十分繁雜的，沒(méi)有實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)是不會(huì)計(jì)算的，這也就談不上去反傾銷(xiāo)、反補(bǔ)貼應(yīng)訴了。

模式二，以高職及專(zhuān)升本院校為代表的應(yīng)用型學(xué)校，人才培養(yǎng)方案定位在“操作型”。據(jù)一些用人單位反映：這些學(xué)生的最大優(yōu)點(diǎn)是能較快地上崗操作，但工作中對(duì)一些事情的理解能力和解決問(wèn)題的能力較差。

因此，業(yè)界較歡迎模式三，這就是以過(guò)去外經(jīng)貿(mào)部所屬院校（北京對(duì)外貿(mào)易大學(xué)、上海外貿(mào)學(xué)院等）及眾多采用該模式的普通本科高校為代表，這類(lèi)院校的人才培養(yǎng)定位：既重視理論，又注重培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)際工作能力。走向工作崗位的學(xué)生既能上手操作又有較高的工作悟性。

但是目前所有該類(lèi)高校都面臨的最大問(wèn)題是：

（1）學(xué)生實(shí)習(xí)、實(shí)踐難。目前這些高校的學(xué)生實(shí)習(xí)、實(shí)踐，要么讓學(xué)生自找實(shí)習(xí)放任自流；要么隨意找個(gè)企業(yè)、公司參觀“旅游”，至于是否對(duì)口已無(wú)暇顧及。

（2）專(zhuān)業(yè)課程教學(xué)與實(shí)習(xí)、實(shí)踐教學(xué)相脫節(jié)。縱觀這些院校的實(shí)習(xí)、實(shí)踐教學(xué)時(shí)間大都放在大四，即學(xué)生的實(shí)踐教學(xué)時(shí)間就是畢業(yè)找工作的時(shí)間，由于學(xué)生在找工作時(shí)沒(méi)有一段提前的實(shí)際工作實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，使得企業(yè)不愿錄用這些沒(méi)有一點(diǎn)“工作經(jīng)驗(yàn)”的學(xué)生，造成學(xué)生就業(yè)困難。

（3）缺乏既有學(xué)歷又有實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的教師。該問(wèn)題已是全國(guó)所有國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)都面臨的大問(wèn)題。這類(lèi)教師是“應(yīng)用型”院校保證教學(xué)質(zhì)量的根本。

針對(duì)上述三種模式存在的問(wèn)題，上海海洋大學(xué)國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)進(jìn)行了很好的改革探索。

2 上海海洋大學(xué)國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)的人才培養(yǎng)模式

2.1 專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)方案

上海海洋大學(xué)國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)的人才培養(yǎng)方案由“理論教學(xué)”和“實(shí)踐教學(xué)”構(gòu)成。

2.1.1 理論教學(xué)環(huán)節(jié)由“專(zhuān)業(yè)教育”、“學(xué)科教育”、“綜合教育”組成

① 綜合教育課程結(jié)構(gòu)與學(xué)分要求。

綜合教育必修（45學(xué)分） 包括：A.思想政治理論系列課程；B. 外語(yǔ)、計(jì)算機(jī)、體育、軍事、職業(yè)生涯規(guī)劃、形勢(shì)與政策 。

綜合教育選修（分）包括：通識(shí)教育、基礎(chǔ)技能教育、體育專(zhuān)項(xiàng)、“名師導(dǎo)航”。

②學(xué)科教育課程結(jié)構(gòu)。

A.必修課程：“高等數(shù)學(xué)C”、“會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)”、“程序設(shè)計(jì)語(yǔ)言B ”、“經(jīng)濟(jì)法”、“概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)B”、“微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)學(xué)”、“宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“應(yīng)用統(tǒng)計(jì)學(xué)”、“線性代數(shù)B”、“管理學(xué)原理”。

B.選修課程：“政治經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“商務(wù)禮儀與商務(wù)溝通”、“計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)”、“經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)題”、“高等數(shù)學(xué)T”、“英語(yǔ)口語(yǔ)（外教）”、“運(yùn)籌學(xué)”。

③專(zhuān)業(yè)教育課程結(jié)構(gòu)與學(xué)分要求（如圖1所示）。

2.1.2 實(shí)踐教學(xué)結(jié)構(gòu)與學(xué)分要求

一年級(jí)：基礎(chǔ)實(shí)踐 ：A.辦公自動(dòng)化操作訓(xùn)練；B.社會(huì)調(diào)查。

二年級(jí)：專(zhuān)業(yè)實(shí)踐 ：國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)模擬實(shí)訓(xùn)。

三年級(jí)：社會(huì)實(shí)踐：進(jìn)出口企業(yè)專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)。

四年級(jí)：崗位就業(yè)、畢業(yè)實(shí)習(xí)： 畢業(yè)論文、用人單位實(shí)習(xí)。

2.2 專(zhuān)業(yè)教學(xué)改革

2.2.1 人才培養(yǎng)方案的改革

人才培養(yǎng)方案的好壞決定著人才培養(yǎng)的質(zhì)量。長(zhǎng)期以來(lái)，該校國(guó)貿(mào)系十分重視人才培養(yǎng)方案的優(yōu)化。由于國(guó)際經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，對(duì)人才要求越來(lái)越高，國(guó)貿(mào)系建系的16年來(lái)對(duì)人才培養(yǎng)方案進(jìn)行過(guò)6次修訂或改革。始終堅(jiān)持“以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向、以應(yīng)用為核心”緊跟國(guó)家外貿(mào)發(fā)展的需要來(lái)修訂或改革人才培養(yǎng)方案。2012年春季，在學(xué)院的支持下，進(jìn)行了最近的一次人才培養(yǎng)方案的改革，本次改革圍繞國(guó)貿(mào)專(zhuān)業(yè)的實(shí)驗(yàn)、實(shí)踐教學(xué)為中心，以一、二、三年級(jí)的短學(xué)期專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容的階梯性、連續(xù)性、職業(yè)化為抓手，即：一年級(jí)除安排一定的“名師導(dǎo)航”專(zhuān)業(yè)講座外，還要進(jìn)行外貿(mào)工作需要的辦公軟件、辦公設(shè)備的學(xué)習(xí)；在二年級(jí)安排“國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)的模擬實(shí)訓(xùn)”，全程熟悉外貿(mào)業(yè)務(wù)流程和外貿(mào)需要的業(yè)務(wù)技能；三年級(jí)安排到外貿(mào)企業(yè)實(shí)踐，為四年級(jí)的就業(yè)打好基礎(chǔ)。按照這一思路對(duì)國(guó)貿(mào)系的全部專(zhuān)業(yè)課程進(jìn)行了調(diào)整。

該系認(rèn)為：這項(xiàng)改革對(duì)學(xué)生四年培養(yǎng)過(guò)程中的階段目標(biāo)非常明確，措施有力，將會(huì)產(chǎn)生明顯的效果。

2.2.2 以學(xué)生核心能力培養(yǎng)為目標(biāo)的教學(xué)方式改革

國(guó)際貿(mào)易是一門(mén)應(yīng)用性很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)，學(xué)生今后從事外貿(mào)工作不僅要有良好四、六級(jí)通用英語(yǔ)，還要有熟練的商務(wù)英語(yǔ)口語(yǔ)和商品進(jìn)出口的談判、報(bào)價(jià)、簽合同等能力，這些光從課堂教學(xué)是難以學(xué)到的。因此，該系從2011年下學(xué)期開(kāi)始推出了“國(guó)際貿(mào)易技能競(jìng)賽”，以鍛煉學(xué)生的溝通、交際能力，產(chǎn)品展示、談判的能力，國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)知識(shí)靈活運(yùn)用的能力及商務(wù)英語(yǔ)的表達(dá)能力。

2.2.3 教學(xué)方法的改革——案例教學(xué)

國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè)有兩大類(lèi)課程，一是國(guó)際貿(mào)易理論，二是國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)。國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)課程是研究“生意經(jīng)”的，也即是買(mǎi)賣(mài)雙方博弈的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。因此有大量的貿(mào)易糾紛和司法審判案例，故案例教學(xué)是該課程的一大特色。在每一小節(jié)內(nèi)容講完之后都會(huì)拿出一個(gè)典型的業(yè)務(wù)案例讓學(xué)生討論和回答，使學(xué)生加深對(duì)相關(guān)國(guó)際貿(mào)易慣例和規(guī)則使用的理解。

2.2.4 考核內(nèi)容和考核手段的改革

從2004年開(kāi)始該國(guó)貿(mào)系的一些課程就對(duì)考核內(nèi)容和考核手段進(jìn)行了改革，例如：“國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)”課程就將考核總成績(jī)分為三部分，一是期末考試占50%；二是平時(shí)成績(jī)占35%（考勤10%，每曠課一次扣2分；平時(shí)作業(yè)15%；課堂主動(dòng)回答問(wèn)題10%，每回答一個(gè)問(wèn)題2分）；三是實(shí)驗(yàn)教學(xué)（國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)模擬實(shí)訓(xùn)）成績(jī)10%。

自實(shí)施這種考核方式以來(lái)，學(xué)生曠課的現(xiàn)象少了，課堂認(rèn)真聽(tīng)課回答問(wèn)題的現(xiàn)象多了，取得了較好的教學(xué)效果。

2.2.5 教材改革

為了提高國(guó)貿(mào)學(xué)生的專(zhuān)業(yè)水平，尤其是應(yīng)用類(lèi)課程的質(zhì)量，該國(guó)貿(mào)系認(rèn)為有些課程的教材自己編寫(xiě)更加合適。2007年編寫(xiě)出版了《現(xiàn)代貨物進(jìn)出口貿(mào)易與單證實(shí)務(wù)》，教材的內(nèi)容和質(zhì)量得到了社會(huì)讀者、學(xué)生及用人單位的好評(píng)，并獲上海海洋大學(xué)教學(xué)成果獎(jiǎng)一等獎(jiǎng)（2008年）。

2.3 學(xué)生培養(yǎng)效果

該系的人才培養(yǎng)目標(biāo)：一是應(yīng)用型人才；二是可以出國(guó)留學(xué)或在國(guó)內(nèi)繼續(xù)深造以沖擊更高目標(biāo)的專(zhuān)門(mén)人才。

2.3.1 升學(xué)與就業(yè)狀況

建系16年來(lái)共畢業(yè)了13屆大約1500多人。其中有130余名學(xué)生先后前往美國(guó)、德國(guó)、法國(guó)、新加坡、澳大利亞等國(guó)留學(xué)，一些學(xué)生被如美國(guó)的南加州大學(xué)、澳大利亞國(guó)立大學(xué)等世界著名大學(xué)錄取為研究生。而更多的畢業(yè)生選擇直接就業(yè)，就業(yè)去向主要分布在跨國(guó)公司、外貿(mào)企業(yè)、國(guó)際物流公司、銀行、證券公司、政府機(jī)構(gòu)等，許多畢業(yè)生現(xiàn)已成為部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，一些同學(xué)去了如“德國(guó)漢諾威國(guó)際展覽集團(tuán)公司”等著名國(guó)際大公司，并已成為部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)。據(jù)2012屆畢業(yè)生就業(yè)統(tǒng)計(jì)，該系學(xué)生的就業(yè)率為96.96% 。

2.3.2 學(xué)生的專(zhuān)業(yè)核心能力

本專(zhuān)業(yè)多年來(lái)致力于打造“理論基礎(chǔ)扎實(shí)、外貿(mào)實(shí)際業(yè)務(wù)能力熟練”的人才。據(jù)了解，在每年的外貿(mào)職業(yè)資格證書(shū)（國(guó)際商務(wù)單證員資格、外銷(xiāo)員資格、報(bào)檢員資格等）參加考試的同學(xué)中通過(guò)率99%，也有一些同學(xué)通過(guò)了“報(bào)關(guān)員資格”（全國(guó)的錄取比率12%左右）的考試。2012年，在有70多所高校參加的“第五屆全國(guó)國(guó)際貿(mào)易技能大賽總決賽”中，本系學(xué)生取得了優(yōu)異成績(jī)，獲得了大賽“二等獎(jiǎng)”和“校企合作獎(jiǎng)”。

第9篇

摘 要 在經(jīng)濟(jì)全球化背景下,為提高煙草集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理能力,從資金集中管理著手,探討有效地建立資金結(jié)算中心的模式。最終達(dá)到強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支管理、提高資金聚合效益、保證集團(tuán)重點(diǎn)項(xiàng)目資金需要、完善煙草行業(yè)的宏觀管理的目的。

關(guān)鍵詞 資金集中管理 集團(tuán)公司 資金結(jié)算中心

一、研究背景

目前我國(guó)煙草行業(yè)內(nèi),煙草企業(yè)集團(tuán)主要以工業(yè)企業(yè)為主,如紅塔集團(tuán)。煙草商業(yè)企業(yè)的省市公司則是按照出資方式建立的母子公司構(gòu)架,如遼寧煙草公司,本質(zhì)上,也屬于集團(tuán)企業(yè)。所以應(yīng)該實(shí)行集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理模式,建立完善煙草企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度。煙草企業(yè)屬資金密集型行業(yè),然而,當(dāng)前我國(guó)煙草企業(yè)的資金管理仍然比較粗放,手段相對(duì)落后,未實(shí)現(xiàn)資金集中管理,安全性差,使用效率低下,近年來(lái),各省市煙草公司規(guī)模不斷擴(kuò)張,卷煙生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能,使得公司實(shí)力不斷增強(qiáng),對(duì)資金需求加大,資金使用效率低下問(wèn)題日益顯現(xiàn),已經(jīng)成為制約煙草公司發(fā)展的瓶頸[1]。

企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心的理論在一定經(jīng)濟(jì)背景下起了重要作用,財(cái)務(wù)管理是煙草企業(yè)集團(tuán)管理的核心內(nèi)容,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的命脈。集團(tuán)公司作為若干企業(yè)組成的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體,最重要的聯(lián)結(jié)紐帶是資金。在集團(tuán)公司以企業(yè)價(jià)值最大化為理財(cái)目標(biāo)的情況下,以資金管理為中心具有較為充分的理論依據(jù)與實(shí)踐依據(jù)[2]。

二、資金集中管理的在集團(tuán)企業(yè)的地位

資金是企業(yè)的血液,資金籌集和管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn),對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展具有重要意義。煙草行業(yè)是資金密集型的行業(yè),建立行業(yè)資金的集中管理機(jī)制,有助于規(guī)范創(chuàng)新行業(yè)財(cái)務(wù)管理,提升煙草行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

1.對(duì)資金集中管理的認(rèn)識(shí)

資金集中管理,也稱(chēng)司庫(kù)制度,是國(guó)際上普遍采用的一種大型企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式,其含義是集團(tuán)的籌融資和內(nèi)部自由資金的分配,由集團(tuán)的決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度安排。一般特征為“統(tǒng)一開(kāi)戶(hù)、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融資”。主要內(nèi)容在各個(gè)集團(tuán)內(nèi)可能有所差別,但大致包括了以下幾個(gè)方面:資金集中、投融資管理、外匯管理、國(guó)際支付管理等。其中資金集中是基礎(chǔ),其他各方面運(yùn)作均建立在此基礎(chǔ)之上。通過(guò)資金集中管理,可以實(shí)現(xiàn)在整個(gè)集團(tuán)范圍內(nèi)的增收節(jié)支,提高資金使用效率,降低金融風(fēng)險(xiǎn)[3]。

2.煙草行業(yè)資金集中管理的必要性

從行業(yè)的角度講,煙草行業(yè)是一個(gè)壟斷行業(yè),受?chē)?guó)家專(zhuān)賣(mài)法保護(hù)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制日益完善的今天,煙草行業(yè)的計(jì)劃性仍能凸顯出來(lái),如能建立以分公司集中經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ),以電子商務(wù)為平臺(tái),以高素質(zhì)人才為支撐的資金管理中心,督促分公司定時(shí)定量完成計(jì)劃,則可在一定程度上杜絕非法的經(jīng)營(yíng)途徑,從而加強(qiáng)對(duì)煙草行業(yè)系統(tǒng)資金的宏觀調(diào)控,體現(xiàn)出煙草行業(yè)的專(zhuān)賣(mài)特色。

從財(cái)務(wù)的角度講,資金集中管理是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的迫切需要;是防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有力措施;是企業(yè)生存和提高經(jīng)濟(jì)效益的保障。將所屬公司的資金集中起來(lái),其籌資成本也就是各分公司的存款利息,可以降低籌資公司的資金成本,避免資金外流。隨著公司資金集中的使用,結(jié)算中心參與一些“高效低險(xiǎn)”的金融活動(dòng),采用多種形式盤(pán)活存量資金,有效地聚攏了資金,將資金的閑置與短缺互相調(diào)劑,企業(yè)內(nèi)部間的業(yè)務(wù)往來(lái)更為順暢,提高了企業(yè)的信譽(yù)度。資金管理的集中化,根本性地改變了原有松散型的資金管理模式,大大提高了有限資金的使用效率[4]。

從管理角度講,企業(yè)實(shí)施資金集中管理,是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者,只有實(shí)施資金集中管理,才能確立資金管理的中心地位,便于企業(yè)實(shí)施宏觀調(diào)控。否則,資金管理會(huì)出現(xiàn)權(quán)責(zé)不清的局面,投機(jī)忤逆等行為造成事實(shí)上資金管理的分割。

三、煙草集團(tuán)公司資金集中管理優(yōu)化方案設(shè)計(jì)

前文對(duì)資金集中管理的必要性進(jìn)行了分析,得出構(gòu)建一套有效的資金集中管理體系是十分重要的,以下從資金集中管理模式的選擇,資金結(jié)算中心的功能作用等幾個(gè)方面進(jìn)行分析,提出資金集中管理的優(yōu)化方案。

1.資金集中管理模式的選擇

傳統(tǒng)的煙草集團(tuán)公司資金施行集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理模式,集團(tuán)財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)管理部和資金管理部,如圖1所示,這種管理模式導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重復(fù)設(shè)置,人員冗繁,效率低下。而在國(guó)際上集團(tuán)公司的資金集中管理有五種模式:統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金、設(shè)立結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模型和財(cái)務(wù)公司模式。本文認(rèn)為結(jié)合煙草行業(yè)的特點(diǎn)和前人的研究成果,認(rèn)為煙草集團(tuán)公司采取結(jié)算中心的模式是符合行業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際的。

煙草行業(yè)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、專(zhuān)賣(mài)專(zhuān)營(yíng)”的管理體制,為資金集中管理政策的貫徹執(zhí)行提供良好的保障。煙草集團(tuán)公司為更好的做好資金集中管理,籌建資金結(jié)算中心,不僅能有效地從各下屬地市公司聚集資金,統(tǒng)籌結(jié)算,更重要的是起到降低籌資成本、發(fā)揮規(guī)模效益、加強(qiáng)資金監(jiān)管、保證資金安全的作用。

2.資金結(jié)算中心的功能作用

資金結(jié)算中心需要將資金集中結(jié)算賦予為財(cái)務(wù)管理服務(wù)、提供決策支持的管理職能。結(jié)算中心在集團(tuán)企業(yè)的資金管理中主要體現(xiàn)了三大作用,六大功能。三大作用:(1)吸收分散資金,盤(pán)活沉淀資金;(2)調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu),降低財(cái)務(wù)費(fèi)用:(3)進(jìn)行資本運(yùn)作,提高資金效益。六大功能:結(jié)算功能、融資功能、內(nèi)部信貸功能、信息反饋功能、監(jiān)督功能、投資功能[5]。資金結(jié)算中心模式如圖2所示。

3.優(yōu)化方案的提出

各省煙草公司可設(shè)立資金結(jié)算管理中心,對(duì)全省內(nèi)所有地市級(jí)公司的資金結(jié)算、收付和調(diào)度進(jìn)行管理。資金結(jié)算中心的具體操作模式如下:

(1)統(tǒng)一管理下屬單位的銀行賬戶(hù)

各市級(jí)煙草公司在資金結(jié)算管理中心開(kāi)設(shè)內(nèi)部銀行賬戶(hù),所有的收付款業(yè)務(wù)均通過(guò)內(nèi)部銀行賬戶(hù)進(jìn)行,不再單獨(dú)設(shè)立外部銀行賬戶(hù);資金結(jié)算管理中心將各下屬單位的資金匯總后,用省煙草集團(tuán)公司的名義對(duì)外在銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)。各市級(jí)煙草公司的內(nèi)部銀行賬戶(hù)分為一個(gè)收入戶(hù),一個(gè)支出戶(hù),實(shí)行收支兩條線管理。收入戶(hù)資金來(lái)源于卷煙銷(xiāo)售的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、煙葉銷(xiāo)售的其他業(yè)務(wù)收入、公司撥款與銀行貸款等其它非營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng),其款項(xiàng)的支出僅限于公司調(diào)度款項(xiàng)及支出撥款。支出戶(hù)資金用于核算采購(gòu)、工資、稅金等所有市公司的支出項(xiàng)。

(2)調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)的資金余缺

結(jié)算管理中心對(duì)成員企業(yè)的資金進(jìn)行區(qū)分和集中管理,企業(yè)所有的資金收付均由結(jié)算中心負(fù)責(zé)操作。成員企業(yè)的盈余資金存入結(jié)算管理中心,結(jié)算中心按其季度或年度存款額支付給各成員企業(yè)存款利息;若成員企業(yè)從結(jié)算中心貸款,結(jié)算中心也按季度或年度收取相應(yīng)的貸款利息。集團(tuán)每年度按各成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況予以撥付一定款項(xiàng),用于企業(yè)硬件建設(shè)和擴(kuò)大業(yè)務(wù)市場(chǎng)。

(3)審核集團(tuán)內(nèi)下屬單位貸款申請(qǐng)

建立一套集團(tuán)內(nèi)部子公司貸款申請(qǐng)的審核程序,同時(shí)企業(yè)資金調(diào)撥須堅(jiān)持專(zhuān)人密碼操作、權(quán)限設(shè)定原則,即對(duì)于每一筆資金的劃撥應(yīng)在數(shù)量上設(shè)定權(quán)限,專(zhuān)人必須有其專(zhuān)用密碼,并與特定數(shù)量資金的調(diào)撥權(quán)限相對(duì)應(yīng)。結(jié)算中心資金管理人員、業(yè)務(wù)主任、財(cái)務(wù)經(jīng)理分別具有一定金額資金的調(diào)撥權(quán)限,某一預(yù)定金額以上的資金調(diào)撥需要公司主管副總親自或授權(quán)運(yùn)用其特定密碼完成該筆資金調(diào)撥業(yè)務(wù),同時(shí)對(duì)于每一筆業(yè)務(wù)的操作人員按其權(quán)限設(shè)定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。資金調(diào)撥程序及控制具體調(diào)撥方式嚴(yán)格按照預(yù)算范圍劃撥。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金,按規(guī)定的審批權(quán)限批準(zhǔn)后撥付,對(duì)于預(yù)算外的資金,要另外追加審批,才能撥付[6]。

(4)主持集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)結(jié)算管理

各下屬的地市單位內(nèi)部之間的資金業(yè)務(wù)使用省集團(tuán)公司統(tǒng)一印制的內(nèi)部票據(jù),收款企業(yè)將內(nèi)部票據(jù)交于集團(tuán)資金結(jié)算中心,款項(xiàng)由資金結(jié)算中心從付款單位的支出戶(hù)劃入收款單位的收入戶(hù)。期間發(fā)生的業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi),由業(yè)務(wù)發(fā)生單位負(fù)擔(dān)。收、付款企業(yè)針對(duì)其在資金結(jié)算中心開(kāi)立的收入戶(hù)和支出戶(hù)分別登記銀行存款日記賬,通過(guò)集團(tuán)局域網(wǎng),每天與結(jié)算中心進(jìn)行核對(duì),做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

四、資金結(jié)算中心面臨的風(fēng)險(xiǎn)及控制

資金結(jié)算中心中心雖然能吸收分散資金、優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、提高資金效益,在一定程度上創(chuàng)造可觀的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益,但也存在一些潛在風(fēng)險(xiǎn)。主要風(fēng)險(xiǎn)有:銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到集團(tuán)內(nèi)部、分散風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榧酗L(fēng)險(xiǎn)、資金結(jié)算中心網(wǎng)絡(luò)遭受外部侵襲的可能風(fēng)險(xiǎn)等。為此需要在內(nèi)部控制等制度建設(shè)上做大量工作[2]。

主要措施如下:建立健全資金集中管理制度,并對(duì)財(cái)務(wù)崗位人員進(jìn)行教育培訓(xùn),使其思想上遵守制度規(guī)定,業(yè)務(wù)上熟練掌握操作程序;建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度,各崗位人員分工明確,每人分設(shè)一個(gè)密碼和一個(gè)代碼,保證在同崗的情況下,每次只限本人進(jìn)入操作,達(dá)到相互制約,相互牽制的目的;建立嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制,資金結(jié)算中心系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)人員不得泄露本公司財(cái)務(wù)信息,不得篡改賬務(wù)數(shù)據(jù)等,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以相應(yīng)懲罰;建立資金申請(qǐng)審核制度,嚴(yán)格控制下屬單位資金申請(qǐng)審核,定時(shí)對(duì)下屬的單位的資金占用與使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),保證企業(yè)資金正常有效運(yùn)轉(zhuǎn)。建立軟件開(kāi)發(fā)與維護(hù)制度,專(zhuān)人專(zhuān)崗,保證整個(gè)集團(tuán)局域網(wǎng)內(nèi)及資金管理系統(tǒng)與協(xié)作銀行專(zhuān)線之間的數(shù)據(jù)安全傳輸,整合資金管理軟件與其它辦公應(yīng)用軟件。

總之,資金集中管理是煙草集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理不可缺少的組成部分,資金結(jié)算中心有助于實(shí)現(xiàn)以資金為紐帶,以網(wǎng)絡(luò)信息為橋梁,財(cái)務(wù)管理、人力資源管理和企業(yè)管理的有機(jī)結(jié)合。

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