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一、我國小微企業組織的法定形式
目前我國小微企業按企業組織形式劃分主要有個人獨資企業、合伙企業、公司制企業三種。
個人獨資企業是指依照《中華人民共和國個人獨資企業法》在中國境內設立，“由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。”
合伙企業，是指自然人、法人和其他組織依照《中華人民共和國合伙企業法》在中國境內設立的普通合伙企業和有限合伙企業。
公司是指股東依照公司法的規定，以出資方式設立，股東以其認繳的出資額或認購的股份為限對公司承擔責任，公司以其全部獨立法人財產對公司債務承擔責任的企業法人。
二、小微企業組織法定形式的選擇
（一）資本的限制
現行法律對獨資企業、合伙企業和公司制企業的最低注冊資本額的要求是不同的。對個人獨資企業設立的資本要求僅僅是“有投資人申報的出資”；對合伙企業設立的資本要求也僅僅是“有合伙人認繳或者實際繳付的出資”而已。可見，法律對個人獨資企業和合伙企業的注冊資本要求很低。有限責任公司注冊資本的最低限額為人民幣三萬元。從上述法律的規定看，個人獨資企業和合伙企業的設立門檻比較低，相對來講，公司的設立門檻較高。
投資者基于上述法律的規定，根據自己的資本實力對企業組織形式進行選擇。投資者資本較少，可以考慮選擇獨資企業或合伙企業形式。投資者資本雄厚，則可以直接選擇公司制企業。
（二）投資的風險和責任
投資的風險和責任對選擇企業組織形式有著重要影響。個人獨資企業的投資人要以其個人財產對企業債務承擔無限責任，即當企業財產不足以清償企業債務的，投資人應當以其個人的其他財產予以清償。即使在“個人獨資企業解散后，原投資人對個人獨資企業存續期間的債務仍應承擔償還責任”。個人獨資企業的投資風險較大。
根據合伙企業法的規定，普通合伙人對合伙企業的債務承擔無限連帶責任，即使合伙企業依法被宣告破產，其責任仍繼續承擔，風險較大。有限合伙人雖然對合伙企業的債務承擔有限責任，但失去了控制企業和管理企業的權利，風險仍然較大。
公司的股東以其認繳的出資額或認購的股份為限對公司承擔責任，公司以其全部財產對公司的債務承擔責任。公司的股東可以選舉自己或自己信任的人進行管理，掌握著公司的控制權和經營管理權。因此，風險較小。
從這三部法律的規定來看，個人獨資企業的投資者承擔無限責任，經營風險較大；合伙企業的普通合伙人共同承擔合伙企業的經營風險和責任，從這方面看，合伙企業的風險和責任相對于獨資企業要分散一些。但是，由于合伙人之間的連帶無限責任使合伙人需要對其合伙人的經營行為負責，更加重了合伙人的風險。公司的投資者——股東僅以其認繳的出資額或認購的股份為限對公司承擔責任，其承擔的是有限責任，且股東互相之間并不承擔連帶責任，從而有效地降低了經營風險，使風險成為可以控制的。從投資者的責任和風險這方面來看，有限責任公司應該成為投資者的首選。
（三）內部融資和外部融資的能力
企業的融資渠道不外乎投資者的投資和企業的對外借債。就投資者的自身投資而言，個人獨資企業是由一個自然人投資。一個人的資金終歸有限，以個人名義借貸款難度也較大，企業規模往往較小。因此，個人獨資企業限制了企業的擴展和大規模經營。
合伙企業作為一種聯合經營方式，由于合伙企業的合伙人并沒有上限的規定，如果合伙人較多，就可以籌措到較多的資金，并使得企業從外部獲得貸款的信用能力增強、擴大了企業的資金來源。這樣不論是企業的內部資金或外部資金的數量均大大超過單一業主制企業，有利于擴大經營規模。
公司制企業可以以發行股票和債券等方式募集資金，極大的擴大了企業的資金來源，使企業規模突破了資金的限制，得以集聚和利用社會資本使自身得到迅速擴展。
相對于公司而言，合伙企業的資金來源和企業信用能力有限，不能發行股票和債券，這使得合伙企業的規模不可能太大。
從上述分析可以看出，個人獨資企業的內部融資能力和外部融資能力較弱，合伙企業由于合伙人較多，內部融資能力較強。但由于普通合伙人的無限連帶責任性質，導致合伙企業的合伙人不可能太多，故而影響其內部融資能力，進而影響其間外部資能力。公司則不同。由于股東承擔有限責任，風險較小，可以吸引大量投資者加入，內部融資能力較強。公司也可以發行公司債券，其外部融資能力也較強。
投資者一般選擇融資能力較強的企業組織形式。
（四）科學的決策與管理的成本
個人獨資企業一般由投資者自己直接管理，所有者和經營者二者合一，機會主義行為不可能發生，因而，管理成本較低。但由于一個人進行決策，一旦考慮不周，往往給企業帶來災難性的后果。
合伙企業由于合伙人之間共同決策和管理，提高了企業決策的正確性。合伙人對執行合伙事務享有同等的權利，但在合伙人較多的情況下，不可能人人都參與管理同一事務，他們委托一個或者數個合伙人執行合伙事務，執行合伙事務的合伙人的產生機會主義的可能性較大。不執行合伙事務的合伙人有權監督執行事務合伙人執行合伙事務的情況，由此加大了管理成本。
公司設有股東會、董事會、監事會等組織機構，權力機構、決策機構和執行機構、監督機構健全，保證了公司決策的準確性。由于股東委托董事會管理公司，就會產生機會主義。為了避免機會主義對公司利益的侵害，由監事會對董事和經理的行為進行監督，從而增加了監督管理成本。
從科學的決策角度看，公司這種組織形式是投資者最優選擇，合伙企業次之，獨資企業最后。從降低管理成本的角度看，獨資企業是投資者最優選擇，合伙企業次之，公司企業最后。投資者可以根據自己的需要進行選擇。
（五）稅收的負擔
不同組織形式的企業稅收的負擔是不同的。對于公司而言，存在著重復征稅的問題，個人獨資企業和合伙企業則不存在著這個問題。根據我國稅收法律的規定：個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅，只繳納個人所得稅，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。公司分配利潤需繳納企業所得稅，稅率為33%。然后，稅后利潤再分配給股東。如果股東是自然人，需按20%的稅率再繳納個人所得稅；如果是股東是法人企業，則需再按33%繳納企業所得稅。
從上述分析可以看出，個人獨資企業和合伙企業的投資人稅收負擔較輕，公司的投資人——股東因存在著公司繳納企業所得稅和個人繳納個人所得稅的雙重稅收，稅收負擔較重。這也是投資者需要考慮的。
企業組織形式的選擇一般要考慮以上五種因素，無論哪一種企業形式，都是有利有弊，但總起來看，選擇公司制這種企業形式應是利多弊少。
三、公司化改造促進小微企業發展
（一）通過公司化改造規避企業經營風險——有限責任
從以上的分析來看，個人獨資企業和合伙企業都是投資人的投資風險和責任較大的企業。從2000年以來的調查材料看，有不少的個人獨資企業和合伙企業的投資人經營失敗，是因為承擔無限責任或者無限連帶責任而傾家蕩產，永無翻身之日。為了避免此類事情的發生，鼓勵投資人的投資，西方國家創制出了有限責任制度，把責任和風險控制在投資者所投資金的額度內。公司就是這樣的一種企業組織。因此，將大量的小微企業中的個人獨資企業和合伙企業改造成為公司制企業，有效地規避經營中風險，實現小微企業持續的發展。
（二）通過公司化改造達到科學集中管理
企業是人的要素、物的要素、技術的要素等諸要素的集合，但這些都是死的要素，要想使企業運轉起來并發展壯大，就必須進行有效的管理。管理可以說是一個企業的靈魂。很多企業都是因為管理不善而破產的。要想進行有效的管理，就必須有一個科學的組織機構、合理的權利分配和有效的運行機制。而個人獨資企業權力集中、管理簡便，責、權、利高度統一于投資人，不能保證投資決策的正確性，一旦投資決策失誤，后果不堪設想。
合伙企業是一種合伙人共有的企業組織形式，企業產權不明晰，責任不明確，各合伙人都有管理權，管理難以統一和集中，很難做出正確的投資決策，同個人獨資企業一樣，一旦投資決策失誤，后果也不堪設想。
而公司這種企業形式則建立了股東會、董事會、監事會三權分立的組織機構，實現了公司所有權和經營權的分離，有了專門的公司管理機構—董事會，從而保證了投資決策的科學性，避免公司投資決策失誤。
在被調查的2916家企業組織形式中，臨沂市小微企業組織形式大多數是公司制，并以有限責任公司為主，占被調查企業的53%； 從形式來看，臨沂市的小微企業組織形式基本上是合理的，但是，從調查的實際情況來看，這些公司的形式與其內容是不一致的，有的投資者雖然采取了公司形式，但股東會、董事會和監事會形同虛設，在實際運作中內部的控制系統依然是個人或家庭權威，形式上是公司，實質是家族企業，甚至是個人獨資企業。有的甚至用名義股東形式規避公司法對股東人數上要求。對于這種具有公司形式的企業，也必須進行公司制改造，將其改造成實質上的公司，幫助他們建立起科學的公司治理結構，進行科學的投資決策，減少投資決策失誤，保障公司健康發展。
（三）通過公司化改造進行融資
企業進入的行業不同，對資本的需求不同；經營范圍不同，對資本的需求也不同；企業發展的階段不同，對資本的需求也不同。像冶金工業、石油工業、機械制造業等行業，對資本的要求就很多。蔬菜、水果等產品的生產則屬于勞動密集型產業，需要的資本較少。企業在創立初期，由于業務量不大，需要的資本不多，但企業進入成長期和成熟期后，業務量增大，需要的資本較大。同時為實現規模效應，降低單位生產成本，增強企業盈利能力和競爭力，也會使企業資本需求大量增加。通過兼并重組進行公司化改造，可以吸收不同組織形式的企業加入新的公司企業，擴大企業的規模，或者通過發行新股的方式直接進行融資，獲取企業所需的資金。
對企業進行公司化改造之后，除了上述公司法律制度給企業所帶來的優勢外，從經濟學意義上對企業的發展也有很大的促進作用。一是通過兼并重組的公司化改造，可以將企業的規模做大做強，實現企業的跨越式發展；二是通過兼并重組的公司化改造，可以繞開資金、技術、銷售渠道、客戶和經驗等各種各樣的壁壘，提高企業的市場競爭力。
對小微企業公司化改造的基本途徑就是走企業兼并重組、改造之路。兼并重組從19世紀末起就被西方企業界所采用，其對西方經濟的飛速發展、跨國公司的形成都起到了不可估量的推動作用。
現在，正是企業兼并重組的時機。中央政府為了提高企業市場競爭力、增強抵御國際市場風險能力，2010年8月28日，了《國務院關于促進企業兼并重組的意見》。因此，我們必須抓住經濟形勢低迷和國家大力支持的有利時機，在兼并重組的同時對企業進行公司化改造，從而促進小微企業的發展。
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我國政府自改革開放以來就不斷推進小微企業改革和發展工作，將其作為完善經濟體制改革的組成部分，建立了較為完善的小微企業財政支持體系、融資擔保體系和輔助服務體系，使小微企業獲得了較快的發展。崔慶梅（2014）從財政政策的角度提出了支持小微企業融資擔保的建議。胡逢源（2015）針對實踐中的問題提出了促使小微企業持續發展的財政政策和稅收政策。財政部財科所（2015）從財政、稅收、金融等宏觀層面對全面完善我國小微企業發展的支持政策提出了建議。但是，我國農業小微企業由于起點低、基礎差，財政政策的覆蓋面不夠，在成長和發展歷程中存在很多難題，特別是在體制和機制方面的市場失靈以及政策層面缺乏針對性扶持，給農業小微企業的發展造成了很多阻礙。因此，政府有必要針對農業小微企業加大政策支持力度，實現農業小微企業可持續發展。
二、國家財政政策支持農業小微企業發展的理論依據
（一）國家財政政策的功能問題分析
由于財政政策公共利益的價值屬性，要求財政政策在資源配置、經濟穩定和社會再分配三個方面發揮作用。資源配置功能指政府通過制訂政策和法律等資源運作規則，提供特定的物品和服務，合理引導資源的流動和配置，達到最佳的公共利益。市場必須在完全競爭的條件下才能發揮作用，然而完全競爭市場只是一種理論假設，在現實經濟活動中，資源稀缺程度、市場供求關系并不能通過價格有效反映出來，很難通過市場實現資源的最優配置，同時，市場內生缺陷也會影響市場對資源進行有效配置，難以達到資源配置的最優狀態。因此，為了達到資源配置最優，就需要政府通過財政政策來改變公共部門與私人部門之間的資源配置，實現最佳的配置效率。財政經濟穩定職能是指根據實際經濟狀況實行不同的財政政策來協調和保證經濟穩定的，可以通過稅收和公共支出等手段保證宏觀經濟的穩定增長。市場經濟中，市場自發調節難以保持經濟的穩定增長，會造成經濟的周期性波動，這些波動會對資源的有效配置造成一定影響，財政政策的經濟穩定職能可以很好地解決這一問題，促進社會的穩定，實現經濟的穩定增長。社會再分配職能是指通過財政轉移支付或稅收來調整收入分配。由于市場存在外在缺陷，即存在不公平的現象，這種不公平現象會對公共利益造成很大影響，導致社會資源分配不均，很可能出現兩極分化的現象，這就需要政府適時調整財政政策，發揮財政政策促進社會公平分配的職能。
（二）基于國家財政政策功能視角的理論依據分析
財政政策的資源配置、經濟穩定、社會再分配三種功能主要表現在以下方面：資源配置方面：在現實經濟活動中，自由競爭的市場常常會導致壟斷的出現，壟斷又會阻礙市場對資源的有效配置，導致市場難以發揮作用。我國絕大多數農業小微企業規模偏小、抗風險能力較弱，與大企業競爭過程中常處于不平等和劣勢地位；另一方面，財務管理體制不健全、信息的披露與獲取制度不完善，也是農業小微企業的明顯特點，因此農業小微企業在金融市場上信用評級較低，融資能力明顯低于大企業。這就需要財政政策在遵重市場經濟規律的基礎上，圍繞農業小微企業發展需求來高效合理地配置資源，維護市場公平與效率。經濟穩定方面：市場的自發調節機制難以實現經濟穩定發展，導致經濟出現周期性的波動，影響市場對資源配置的有效性。小微企業提供了占主體地位的社會消費品，解決了大量就業問題。因此，熨平經濟波動就需要財政政策發揮穩定經濟的作用，對農業小微企業的發展進行支持和引導。社會收入再分配方面：由于市場存在不公平的現象，容易造成收入的兩極分化。財政政策可以通過調整稅收政策或加大對低收入者直接財政支出來實現收入再分配，促進社會穩定發展。
三、國家財政政策支持農業小微企業發展的方式和途徑
（一）國家財政政策的類型和工具
1.國家財政政策的類型。國家財政是指“政府為實現一定的宏觀經濟目標而調整政府收支規模和收支平衡的指導原則及其措施。”常見的有兩種不同的劃分依據對財政政策進行區分。一種分類方法是根據對國民經濟總量調節時發揮的不同作用分成擴張性、中性、緊縮性財政政策；另外一種分類是按照其對國家宏觀經濟所產生的作用不同，劃分成自動穩定的和相機抉擇的財政政策。當社會總供給與總需求不平衡時，政府會根據不同的供求情況采取不同的財政政策。當社會總供給大于社會總需求時，政府采用擴張性財政政策，在減少財政收入的同時擴大財政支出。否則政府會在增加財政收入的同時減小財政支出，從而使供求處于平衡狀態。自動穩定的財政政策是指通過一系列稅收政策和公共支出政策來發揮財政政策內在的調節功能，對經濟變動情況快速自發的做出反應，無需依靠外力。與自動穩定的財政政策相反，相機抉擇可根據功能不同細分為汲水性和補償性財政政策，需要依靠外力的幫助才能調節經濟發展。當經濟出現波動時，采用汲水性財政，是在經濟本身具有自發恢復力前提下，通過公共投資誘導經濟景氣復蘇，吸引民間投資的缺期財政政策。當需要對現實的經濟狀況進行反向調節時，常采用補償性政策來穩定經濟波動。經濟過熱膨脹時，政府增收減支；經濟蕭條緊縮時，政府減收增支。在實際應用中，政府通過考慮經濟因素、社會因素和自然習俗因素來選擇合適的財政政策。經濟因素主要需要考慮的是實現財政政策的三大功能的經濟手段，社會因素主要包括失業現象、收入兩極分化等問題，自然習俗因素主要是指本國的特有的自然習俗情況。
2.國家財政政策工具的選擇。財政政策工具是政府在一定時期內為了保證財政政策相應功能和目標的實現所采取的方式方法。財政政策主要包括預算、政府購買、財政轉移支付、稅收、政府發行的國債等。預算是最基本的財政政策手段。預算通過直接和間接調整預算支出結構、數量，調節社會總需求和總供給的關系，以及市場的供給、產業結構，使預算支出傾向社會公平領域，對社會收入進行再分配，最終實現對資源配置、穩定發展和資源再分配的作用。政府購買是政府作為購買方和支付者，通過購買一定數量的商品或服務，從而增加了社會需求。當財政資金以無償的形式進行單向支付時，稱之為財政轉移支付。其作用在于：一是根據經濟發展的不同階段調節社會總供求關系。在經濟蓬勃發展時，為了緩解消費需求膨脹的壓力，減少財政支出；在經濟處于衰退期時，為了刺激消費需求，增加財政支出。二是調節收入再分配。政府將稅收收入無償轉移給收入較低的入，來縮小國民收入的差距。三是以間接的方式調節經濟結構。當需要增加產量時，政府可以通過補貼差額來間接降低生產者的生產成本；當需要刺激對某種產品的社會總需求時，政府可以通過補貼消費者來減少消費者的實際支出。稅收是國家最主要的財政收入之一，它是政府參與國民收入分配的一種方式。稅收具有無償性、強制性和固定性的形式特征。國家可以通過制定不同的稅收政策來調節市場主體行為和優化資源配置。一方面政府可以通過稅收收入實現資金從私人部門流入到政府部門手中；另一方面，政府通過變動征稅對象、稅率來調節總供求的平衡關系，間接進行社會收入的再分配，引導消費者的消費行為，從而對現存的經濟結構進行調整。國債指的是中央政府和地方政府為籌措財政資金，以國家信用為背書所發行的一種債權債務憑證。政府通過設置不同的公債數量、利率、償還期限等條款并且將其在市場上發售來獲取資金，以此來改變市場上的貨幣供給數量；公債資金的運用，是政府將集中起來的公債收入，通過財政支出的形式進行再分配，從而在一定程度上間接的改變產業結構和經濟結構。在實際對財政工具進行選擇時，需要具體考慮當前所面臨的政治、經濟、社會、承受的壓力等相關因素，根據預期實現的目標來選擇最合適的某種財政工具或者財政工具系列組合。
（二）國家財政政策支持農業小微企業發展的方式選擇
財政政策作為一種調整經濟發展的方式，可以通過改變財政收支結構的方式對農業小微企業的發展起支持作用。財政支出政策包括優惠貸款、財政補貼等。優惠貸款政策在國外比較常見，是政府專門為支持農業小微企業發展制定的政策，表現為設立專門的金融機構或專項貸款來為農業小微企業提供資金支持。財政補貼是指國家為了扶持農業小微企業的發展，補貼農業小微企業的貸款利息。主要對符合以下兩種情況的貸款進行財政補貼：一種補貼情況是對符合特定條件的農業小微企業提供長期低息貸款，使農業小微企業能夠在較長時間內獲得穩定的融資收入，保障農業小微企業的長期發展。例如為了鼓勵農業小微企業進行技術革新，政府設立專項資金來提高農業小微企業的研發水平。還有一種補貼情況是補貼農業小微企業貸款利息與市場平均貸款利息的差額部分，降低農業小微企業由于在貸款市場上處于不利地位而導致的高出市場平均水平的貸款利息，緩解農業小微企業的貸款成本壓力。除了上述列舉的財政支出政策外，政府還可以通過制定不同的財政收入政策來改變農業小微企業的征稅科目和稅率，調整農業小微企業的稅收結構，緩解農業小微企業的稅收負擔。具體包括以下方式：第一種方式是調整稅率，降低應納稅額，從而實現對農業小微企業的稅收優惠，涉及到的具體稅目可以包括企業所得稅、營業稅、增值稅等，這種方式可以從根本上減輕農業小微企業的負擔。第二種方式是延長繳款期限。這種方式從本質上來講對政府的財政收入的金額并沒有影響，影響的只是收款時間，等同于政府向農業小微企業提供了一筆無息貸款，給予了農業小微企業更寬松的還款期限，緩解了農業小微企業的經濟負擔，而對政府來說則相當于損失了一部分利息收入。第三種方式是直接對農業小微企業的某些應稅項目進行稅收減免，從最基本的源頭上降低農業小微企業的應納稅金，例如符合相關條件的農業小微企業具有關稅和所得稅的豁免權等。第四種方式是通過稅收返還、出口退稅等政策間接降低農業小微企業的應納稅額，目的是為農業小微企業發展某些特定的經濟活動提供更多的便利條件，增強農業小微企業的競爭優勢。例如為鼓勵農業小微企業將利潤進行再投資，對農業小微企業再投資部分繳納的稅款進行退稅處理。第五種方式是通過加速折舊來延遲納稅，這樣做的目的是通過增加當期折舊費用來減少當期應納稅所得額，相當于政府提供給農業小微企業一筆短期的無息貸款，企業獲得了延遲納稅的機會。除以上列出的財政對農業小微企業支持的方式外，還存在其它支持農業小微企業的方式。例如，通過清理政府收費中不合理的收費，減輕農業小微企業收費負擔，從而支持農業小微企業的發展。
什么是“創業大學”
江西省將2012年確定為“中小企業品質和服務提升年”，今年江西省中小企業力爭完成增加值7500億元，力爭扶持1000家小微型企業上規模，催生1萬家小微企業。這樣的目標如何實現?調查發現，在眾多的助推措施中，其中比較重要的一條措施是創辦“創業大學”，向創業者提供知識與技能，大搞人才孵化，打造領軍人才，推動微企發展。“創業大學”沒有校園、沒有固定老師、不發正式文憑茸至沿右整規教室但每次開課總是爆滿，想要報名的學員門庭若市，老師沒有報酬，照樣講得津津有味。江西省計劃通過“創業大學”，每年為企業輸送1000名以上高層管理人員和3000名以上各類中基層管理人員。
江西省已分別在新余、九江、南昌、萍鄉、贛州創辦了5所“創業大學”。新余創業大學于2009年成立，是全國第一所專門培養創業者和企業家的公益性社會大學。新余創業大學探索建立集創業教育、創業服務、創業基地建設為一體的新型全民創業模式。這所大學由新余市政府主辦、市中小企業局承辦，經費來源主要是中央及江西省創業項目基金和新余市政府專項經費。招生對象覆蓋面廣，包括中小企業管理者、大中專畢業生、農民工等，凡符合一定條件并有意創業的學員，皆可報名。學校聘請大學教授、創業成功人士和知名企業家作為教師骨干，授課資料向本省高等學府訂購，或者由教師自己根據社會需要編排課件。學校前期租賃辦公樓、電教室、賓館會場作為教學場地，目前專屬教學基地正在建設中。
辦學兩年來，先后開設了包括MBA班在內的12個不同類別的創業班和企業家研修班，培訓學員700多人，開展了全方位、全過程的“十項創業服務”：在全市設立10個實習企業免費供學員掛職鍛煉、創建4個小企業創業基地、加大創業項目孵化力度、與多家銀行和擔保機構合作等，為創業學員解決各種問題230多個，為學員企業提供融資信用擔保2.8億元，為136個學員企業提供了免費法律顧問和會計服務。
“創業大學”的亮點與特色
以新余創業大學為例，“創業大學”的亮點與特色體現在以下六個方面：
教學針對性強。新余創業大學在教學模式上，針對不同創業者的層次與類別，分為創業啟蒙班、創業強化班和創業提速班；按行業不同舉辦種養業創業班、現代服務業及制造業創業班；按創業主體分為返鄉農民工創業班、大中專畢業生創業班、女性創業班、小企業二次創業班等。
擁有強大的“師資庫”。學校聘請50多名大學教授，有理論素養、有創業經驗并善于語言表達的成功人士和知名企業家為教師骨干，建立“師資庫”。老師們都是“過來人”，講的都是“身邊事”，實行啟發性教學、互動式教學、實踐式教學，既通俗易懂又貼近學生實際，創業者在這里可以各取所需，缺啥補啥，效果自然立竿見影。新余大學投入近百萬元與江西財經大學、浙江大學聯合開辦了MBA研修班及高管研修班，各類班次學員期期滿額。
課堂全方位延伸。為了增強辦學的實效性和針對性，除了課堂和實訓基地，新余創業大學把課堂延伸到企業，把培訓融入創業崗位，把解決實際問題作為教學任務，建立起全方位全過程的創業服務體系。除此之外，學員聯誼會、校園網、創業沙龍……一系列活躍思維、激發潛能、煥發創造力的“校園活動”吸引著學員們形成了一個特殊的群體。
人才“一對一”跟蹤培養。創業大學將創業培訓、創業服務、創業基地建設相結合，形成“三位一體”創業服務模式。新余創業大學聯系小企業創業基地為創業實習基地，已建成4個基礎設施配套、服務體系健全、建設水平較高的小企業創業基地，開展一對一的“傳、幫、帶”活動，實行
“創業導師制”，手把手輔導創業者創業。
由政府出資補貼，學員入學低成本。相比不少MBA項目的高收費、高門檻，創業大學學員入學不收學費，學校還補貼食宿，江西省政府相關部門從工作經費中安排100多萬元經費，來維持學校運轉。兩年間，新余創業大學先后被列為江西省委組織部人才工作聯系點、國家銀河培訓工程項目和江西省中小企業示范培訓基地，并作為全國惟一的社會創業大學列入國務院創業教育研究課題。
項目孵化、帶動就業連鎖效應顯著。創業大學不但授知識，而且幫項目，學校每年為學員協調1億元以上的創業貸款和1億元以上的信用擔保。還設立創業獎勵基金，全程跟蹤學員創業過程，目前已有50多個項目獲得各種支持。創業者在這里不僅能學到知識和理論，更有鍛煉和實踐機會，“扶上馬”還“送一程”，創業成功率大大提高。在學校已經結業的學員中，有三分之一的學員調整了創業思路，三分之一的學員之間開展了密切協作，三分之一的學員新上了項目，并帶動就業1350人。
“創業大學”助推企業發展的成果
在江西，“創業大學”創出了品牌，打造了人才，服務了社會，助推了發展，基本得到了社會認可。學員們對于開辦這樣的大學好評如潮，在“創業大學”學習的江西省東鵬新材料有限責任公司總經理鐘海華反映，自從在這里學到了團隊管理和現代金融知識，企業發展便開辟出一片新天地，年銷售額從1000萬元翻了幾番到1億多元。“公司以前主要做防盜門，現在我們開拓了低壓電器配套、光伏設備配套等新領域，從‘紅海’漸漸進入‘藍海’，日子好過多了。”1998年就開始創業辦幼兒園的肖穎潔學員懂得了財務管理的重要性。“以前就是記下出入賬，自己能看懂就行。”她表示，
“上了課才知道，賬不能那么記。沒有規范的賬目，將來都找不到合作者。”
在江西新余，在“創業大學”創辦前，中小企業主管部門對全市全民創業現狀進行了摸底調查，發現多年平均創業成功率不足15％，企業平均壽命僅有5年，現存企業規模總是上不去、做不強。對100位受訪者所做問卷調查顯示，雖接受高等教育的創業者高達46％，但100％的受訪者承認自己缺乏戰略思維和管理素質，存在創業者的高學歷與項目的低成功率的現狀。同時，對于創業者和企業家的教育層次仍是一種缺失，沒有形成完整規范的教育培訓體系，創業需要系統全面的創業培訓與專項輔導。
摘要：威客模式是目前興起的一種將人的知識、智慧、經驗、技能通過互聯網轉換為實際收益，從而達到各取所需的互聯網新模式。在闡述威客模式理論的基礎上，就該理論在小微企業發展中的具體應用進行了分析，介紹了威客模式為基礎的小微企業產品開發機制、小微企業人力資源機制、小微企業營銷推廣機制、小微企業品牌價值提升機制，并提出了應用威客模式理論應注意的幾個問題，以其能夠對小微企業發展形成有益的借鑒。
關鍵詞 ：威客模式；小微企業；發展機制
小微企業是構成社會主義市場經濟的微觀基礎之一，其發展中往往需要整合各方面的資源，如企業產品開發的研發資源，企業管理的人力資源，企業營銷、品牌的推廣資源，而傳統的企業經營管理模式難以滿足以上各方面資源的整合。在小微企業經營管理中，如何“借力打力”是小微企業經營管理者必須思考和面對的一個關鍵問題。
1、威客模式理論概述
1.1 威客模式理論基礎
威客模式的核心是通過第三方互聯網平臺需求，并根據問題解決的難易程度，設定相應報酬，具有滿足條件的人通過平臺的信息渠道向者聯系，確定與企業經營者協定服務內容方式。威客模式的提出與發展是基于三個基本原理，一是BBS（電子公告牌）的組成與功能的離散；二是互聯網、新媒體、移動終端等新技術發展催化知識產業化、價值鏈化，使分散的知識個體通過新型互聯網技術等整合起來，并賦予相應的使用價值，形成社會人參與網絡智慧互動問答的動因；三是互聯網已經由先前的“技術聯網”發展為“智慧聯網”，在大數據的基礎上凸顯人類大腦的互聯，將人類大腦智慧與互聯網有機結合起來的聯網時代。威客模式中網絡平臺效應比較突出，威客模式的具體工作方式是基于“威客平臺”的基礎上完成的，如目前我國比較成熟的威客平臺有豬八戒、淘智、任務中國等，小微企業主可以根據自身的需要在相應的“威客平臺”上發表自身所需要的需求，在平臺上的眾多威客則根據自己的知識結構和能力參與解答相關需求，這種模式是一種新型的互聯網智力互動的“點對多”模式。
1.2 威客模式在小微企業發展機制中的應用機制
由于在小微企業管理中應用威客模式需要在小微企業主和聯網威客之間進行智力互動，雙方的交流需要建立在有效交流之上，即小微企業主能夠將自己企業經營中的問題或者需求“轉換”成聯網威客能夠理解的內容，另外對于威客平臺方面，由于小微企業主在平臺上相關于企業經營的智慧資訊信息，可能涉及企業自身經營相關的機密性內容，需要做好相應的保密工作，如可以設計相應的“專屬通道”，“小微企業咨詢區”，讓相關聯網威客在咨詢前簽訂“保密協議”，力求在知識共享互動的同時能夠保障信息安全，不至于對小微企業的經營產生負效應。對于聯網威客而言，需要具備相應的小微企業管理咨詢經驗，最好是由富有公益心的，熱心于小微企業經營發展的人士構成。
在網絡咨詢互動智力分享的過程
中，還應考慮對每次咨詢活動的效果進行評價，可以給予“好評”、“中評”、“差評”的雙向評價權利，有效促進威客模式在小微企業管理中的應用，保障小微企業主、威客平臺、聯網威客三方之間的權益。
2、威客模式在小微企業發展機制中具體應用
2.1 小微企業產品研發威客機制小微企業往往在產品的研發中缺乏相應的專業人士和智力支持，且由于自身在資金、資源和管理方面處于有限劣勢，難以拓展產品開發的空間。將小微企業的產品開發通過威客平臺“牽線搭橋”，對應聯系相關的專業開發團隊，享受低成本、高質量的，且符合小微企業自身特點的優質開發服務，借助“產品開發虛擬企業模式”，整合產品開發威客團隊資源，通過互聯網連接賦予不同工作功能的威客，協同開發小微企業新產品。
2.2 小微企業人力資源威客機制
小微企業人力資源管理一直是小微企業管理中的弱項和掣肘，小微企業通過威客平臺可以尋找到更好的適應自身發展的團隊，有助于小微企業打破傳統的“地域化”經營思想，將企業的運營互聯網化，推動SOHO（Small Office HomeOffice）在小微企業經營管理中的應用，壓縮由于辦公方面產生的運營成本。在威客模式的高度智力互動共享的基礎下，可以優化小微企業的人員配置，建立良好的人才梯次，根據實際需要，通過威客平臺聘請專業的人力資源管理團隊，對自身企業人才團隊進行相應的心理測試、情景測試、勝任能力測試等素質測評，發揮威客模式的“海量人才”作用，高度靈活地對企業人才進行管理。通過威客平臺制定長期培訓計劃，建立學習型組織，促使企業內部員工參與企業管理、培訓的積極性，通過聯網威客的引入，營造良性的企業內部競爭機制，促進員工自我提升的積極性和樹立標桿，建立模范，及改進人力資源管理制度以期符合企業經營管理的需要。
2.3 小微企業營銷推廣威客機制
小微企業在營銷推廣需要相應的營
銷團隊進行，威客模式則為小微企業的營銷推廣提供廣泛的支持，小微企業可以通過威客平臺“懸賞”相應符合自身企業產品或服務的推廣方案，由相關的威客團隊予以完成，可以招募威客營銷團隊，完成企業自身推廣。威客團隊可以根據互聯網新媒體，在互動平臺中，如微博上進行相應的企業推廣業務，使用“便簽紙”進行宣傳，指充分利用日常辦公的便簽紙背面進行廣告印刷的一種新型平面廣告宣傳方式。通過威客營銷推廣團隊對企業市場進行深入、全面的調查，確定客戶群體，發掘隱形、潛在的客戶信息，有針對的進行推廣宣傳，擺脫以往的“海量”和“病毒營銷”的思維模式。通過招募不同地區的威客團隊，開拓本地區域外的市場，打破地域局限性，將自身的產品和服務優勢有效、高質量地傳遞給客戶，形成基本的客戶群體，并通過威客平臺，發掘可能成為對企業發展有益的客戶咨詢團隊，在客戶中再發掘“客戶威客”，通過和“客戶威客”之間的互動、交流，進一步掌握企業發展的方向，優化企業發展的策略。
2.4 小微企業品牌價值提升威客機制
企業視覺識別VI(Visual Identity)，是企業的靜態化的視覺傳達，是企業品牌的重要組成部分，包括企業標志、企業名稱、企業商標、標準字、標準色、象征圖形等。而傳統的小微企業的VI沒有經過專業化設計，在企業品牌的樹立與推廣中形成短板，制約了小微企業品牌的提升，在傳統的企業VI設計中，需要。小微企業可以通過威客平臺，搜尋相關能夠滿足企業品牌形象設計的威客團隊，以低成本、高質量設計企業VI。通過引入威客團隊，改進企業內部文化，促進企業凝聚力，增強企業品牌。
3、威客模式在小微企業發展運用機制應注意的問題
3.1 充分考慮市場因素對威客模式運用的影響
小微企業運用威客模式，需要充分考慮市場因素，隨時關注市場價格、需求、供給的變化，結合市場上顧客需求的變化，選擇適合的威客團隊。做好前期的市場調研，充分認識市場情況，深思熟慮，不輕易、草率確定戰略和選擇戰術。
3.2 與威客團隊充分溝通
與威客團隊充分溝通小微企業所需解決的問題，是充分利用威客團隊解決問題的前提。在與威客團隊的溝通中，需要注意將企業經營管理中的實際情況進行詳細說明，有針對性，能夠反映出企業真實的經營管理情況。最好能夠將小微企業的自身狀況，用問題樹、魚骨圖、關鍵路徑法、價值樹法和多因素評分法進行描述和分析。
總之，威客模式在小微企業管理中尚屬于一個新的管理和商業模式，需要威客團隊、威客平臺、小微企業三方在策略、資源等方面的契合、整合，才能發揮威客模式的特有的優勢。小微企業在運用中能夠靈活結合市場環境、政策機制、技術條件和自身情況等開展威客模式。
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從這一派繁忙的情景當中不難看出，這家河南省最大的黃麻紡織生產企業正在滿負荷生產，生意十分紅火。
見到衛東農商行的工作人員來廠回訪，錦繡精紡麻制品有限公司經理趙永志放下手里的活，熱情的一一握手。
“這批貨馬上就發往全國各地，俺們廠能按期完成合同訂單，最需要感謝的就是咱農商行，你們才是我們小微企業持續發展的動力快車……”趙經理一邊滿懷喜悅的指著正在裝箱的產品，一邊充滿感激的與衛東農商行的工作人員攀談起來。
據統計，至2012年5月末，該行已累計向轄區202家小微型企業投放貸款8.47億元，較上年增加1.18億元，增幅達到14.5％。
近年來，為有效破解轄區小微企業固定資產較少、規模較小、融資瓶頸較多的難題，河南省平頂山衛東農村商業銀行認真貫徹落實中央和省、市關于支持小微企業發展的系列重要決策部署，緊緊結合區域經濟實際，積極調整信貸投放思路，對轄內一大批優質特色的小微企業進行深入走訪，并簡化辦貸流程，減少審批環節，增強投放力度，延伸服務鏈條，傾力扶持小微企業，為區域經濟發展激活了一江春水。
積極創造條件，實施“陽光信貸”。該行于2008年推出了針對小微企業信貸業務的陽光信貸大廳，從小企業客戶申請受理、評級，到審批、發放、回收，實行一站式的服務。通過優化信貸管理流程，科學安排各崗位分段操作，實時進行效率監控，大大提高了小企業業務辦理速度和營銷成功率。“陽光信貸”政策推行后，小微企業辦理業務的時間縮短了，客戶經理服務的客戶數量增長了，客戶滿意度得到大幅提高。
進一步完善金融服務體系。該行按照銀監部門要求建立并完善了小微企業金融服務專營部門，并嚴格落實風險定價機制、獨立核算機制、高效的貸款審批機制、均衡的激勵約束機制、專業化的人員培訓機制、違約信息通報機制“六項機制”，按照小企業專營部門單列信貸計劃、單獨配置人力和財務資源、單獨客戶認定與信貸評審、單獨會計核算的“四單原則”，進一步建立健全了小微企業金融服務體系。
【關鍵詞】中小銀行;小微企業;融資策略
一、中小銀行支持小微企業發展的現狀
2013年12月末我國中小銀行支持小微企業發展的貸款為13．21萬億元，比上年增長了14．2%，增加速度比上一季末高出0．6個百分點，比同期大中型企業的貸款增速分別高3．9個及4個百分點，高出同一時期所有企業的貸款增速約為2．8個百分點。經過多年的經驗積累，中小銀行大都有了自己的營銷模式，比較有代表性的當選產業鏈模式，如華夏銀行、民生銀行、中信銀行等都圍繞著產業鏈思維展開了自己的營銷策略。獨特的小微金融模式的形成也為中小銀行服務小微企業帶來了明顯的效果。例如，截至2013年9月末，民生銀行的小微企業貸款余額為4，040億元，占同期貸款余額的27%。在2014年9月30號由《銀行家》雜志社等機構共同舉辦的中國銀行家競爭力評價報告中，金華銀行榮獲“最佳小微企業金融服務城市商業銀行”稱號。
二、中小銀行服務小微企業存在的問題
(一)中小銀行擔保過程冗長。
以民生銀行的授信審批流程為例，首先由客戶經理和風險經理雙人搜集資料、完成授信報告，然后在授信系統中發起業務、風險經理審核出具風險評價報告、評審員評審出具評審報告、分行貸審會投票出具分行決議、最后總部評審員評審、評審監督進行監督審查、有權人終審。據統計，一筆項目順利通過的時間平均至少需要1～1．5個月。如果是新的授信模式或中間發生復議、方案調整等則需要更長的時間。同時，續授信業務(針對流動資金需求的授信，期限一般是一年，一年后要進行重新授信即續授信)，是按照同樣的流程操作。
(二)中小銀行需要的材料繁雜。
在銀行為小微企業提供貸款前，往往需要小微企業提供大量的審批材料，如小微企業的抵押擔保證明、財務報表，小微企業主的信用記錄、交易記錄等。但是由于種種原因，小微企業在申請貸款的時候不能夠提供相應的材料，數據顯示，被訪者中僅有30%能夠提供房產資料、銀行賬戶流水等全部基本材料，可以說繁雜的審批授信流程和繁雜的材料使得大多數小微企業放棄了向銀行貸款。
(三)小微企業普遍缺乏銀行所要求的抵押物。
中小銀行在實際貸款中過分看重抵押物而不是以小微企業主的實際經營情況和資金流入為基礎。這種錯誤的認識導致了中小銀行在小微企業信用貸款市場的供應不足。小微企業的顯著特點為資產規模小、業務不穩定，也因此難以獲得銀行提供的信用貸款。調查顯示，沒有所屬權廠房的小微企業為82．5%;使用廠房作抵押貸款的小微企業為9．8%，采用機器設備等固定資產作為抵押貸款的小微企業為6．9%，采用私人財產作抵押的小微企業主有38%。
(四)小微企業向中小銀行融資成本高。
很多小微企業表示雖然中小銀行的貸款利率比其他借款方式利率低，但是存在著很多隱性要求，比如一些中小銀行要求小微企業主進行相應的存款或者銀行相關產品的購買，導致小微企業在向中小銀行貸款時綜合成本較高。
三、中小銀行支持小微企業發展的建議
(一)中小銀行應盡量簡化審批手續。
快速審批需要中小銀行優化審批流程。一是實施流程化、標準化的審批模式，通過建立“信貸工廠”等類似于流水化管理，減少中間審批環節，形成服務小微企業發展的專業機制。二是錄用專業人員負責小微企業貸款的審批，運用專業化風險管理技術進行風險判別。三是采用產業鏈的方法進行交叉印證，從而監控風險。
(二)降低小微企業的融資成本。
負債規模相同，負債的利率越高，則企業的利息成本越高，國外很多小微企業的利率與大企業的利率相差1．5～2個百分點，而我國的小微企業貸款利率與大企業的貸款利率相差6～8個百分點，利息成本增多。并且一些銀行在放貸的同時還要求比例存款、購買理財產品等。中小銀行應該盡量降低小微企業的利率水平，減少隱性規定，切實落實扶持小微企業發展的策略。
(三)輕“抵押物”重“還款能力”。
中小銀行在貸款活動中過分看重抵押物顯然是不正確的，應將重點放在考察借款人的還款意愿和還款能力，即借款人未來償還貸款的現金收入。中小銀行應該根據實際情況設計制度，提高處理信息的效率，聘請合格的信貸人員，創新小微企業貸款項目，實現輕“抵押物”重“還款能力”的審貸思路的轉變。
(四)建立產業鏈金融模式。
產業鏈金融模式是指中小銀行要以整個產業鏈的核心企業為中心，針對產業鏈的各部分設計合適的金融服務產品，從而為產業鏈上的所有企業提供合理方案的經營模式。也就是說中小銀行要設立專注于某一產業的金融服務專區，如服裝金融中心等。產業鏈金融在中小銀行支持小微企業發展的應用可以緩解小微企業控制風險和成本難的問題。
1．通過產業鏈的信息流獲得小微企業的信息。一般來說，核心企業資產規模大、管理能力強，可以提供上下游企業的準確信息，確保收集信息的及時與規范。
2．通過核心企業和產業鏈的物流與資金流控制風險。一方面，基于核心企業的信用度展開對上下游小微企業的授信服務，基于核心企業的固定資產和流動資產等資產提供融資;另一方面，和物流公司開展合作，對資金流、物流進行有效的控制。
3．控制產業鏈中各種開發服務項目的成本。產業鏈中上下游企業之間是相互依存，相互影響的，并存在一定的規律，中小銀行可以依據相應的規律制定標準化、綜合性的服務方案。將服務對象和服務產品進行批量化處理，可以在一定程度上節約經營成本。
(五)建立和完善供應鏈融資。
供應鏈融資是中小銀行對整條供應鏈進行檢查，從而掌握供應鏈的管理程度，并詳細了解核心企業的信用狀況，然后對核心企業及其業務上下游的多個相關企業靈活提供金融產品與服務的融資模式。供應鏈融資模式可以緩解小微企業融資難的問題。在現實狀況中，由于小微企業缺乏規范的抵押物，并且財務狀況不是很好，導致了小微企業從中小銀行融到其所需資金的難度高。一方面，在供應鏈中，中小銀行以整個供應鏈為審查對象，以核心企業為出發點和擔保企業，這樣可以減少其對小微企業的顧慮而為小微企業提供所需資金。另一方面，供應鏈上關聯企業的變化相對較少使得融資需求具有一定的穩定性，而且企業之間可以相互監督，從而減少中小銀行擔心小微企業會把借來的款項移作他用。小微企業將融資資金專款專用可以在一定程度上降低中小銀行的風險。對中小銀行來說，供應鏈融資還有一個重要的作用———有利于改善中小銀行的不良資產。長期以來，拆東墻補西墻等傳統流動資金貸款的方式在一定程度上掩蓋了中小銀行真實的不良資產狀況，或者是拖延了暴露不良資產所需的時間，從而誘使投資者作出了錯誤的投資決策，給中小銀行造成了不必要的損失。供應鏈融資則要求全程跟蹤相關借款與還款的服務，從而可以降低中小銀行的不良資產率。
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[關鍵詞] 小微企業；融資與稅收；困境及對策
[中圖分類號] F276.3 [文獻標識碼] B
所謂小微企業，就是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱。在不同的行業，根據企業經營規模方面的指標，國家制訂了具體的指標。小微企業是我國經濟的重要組成部分，對于經濟的持續健康發展有重要意義。但由于其自身固有的特征和市場本身的一些缺陷，小微企業的發展面臨著一定的困境。為了扶持小微企業的發展，政府制訂了一系列的政策，為小微企業提供了財政、稅收、金融等多方面的政策優惠。在早期，支持小微企業發展的政策主要是通過政府的中小企業支持政策來加以體現。比如，早在2002年，立法機構就通過了《中小企業促進法》。2009年9月，為了支持中小企業發展，國務院了《關于進一步促進中小企業發展的若干意見》（國發[2009]36號）。2011年7月，工信部等四部門聯合《中小企業劃型標準規定》，該規定為中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型，根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點制定企業類型劃分的具體標準。近年來，隨著人們對小微企業重要性的認識進一步加強，政府出臺了一些專門針對小微企業發展的優惠政策。比如，2012年4月，國務院了《關于進一步支持小型微型企業健康發展的意見》（國發[2012]14號），要求各地和有關部門進一步加大對小型微型企業的財稅支持力度，努力緩解小型微型企業融資困難，推動小型微型企業創新發展和結構調整，創造有利于小型微型企業發展的良好環境。
大量支持小微企業政策的推出為小微企業的發展創造了有利條件，但是小微企業的發展不可能一蹴而就，小微企業融資難、發展難仍是全社會需要面對的重大課題。本文擬在闡述小微企業對經濟和社會發展重大意義的基礎上，分析小微企業發展過程中面臨的難題以及這些困難產生的原因，最后提出促進小微企業發展的對策措施。
一、發展小微企業的重要意義
小微企業是國民經濟的重要組成部分，世界主要國家都對中小企業的作用給予高度重視，并在政策體系中給予小微企業重要地位，甚至在專門的法律中對小微企業的地位作了明確闡述。如美國的《聯邦小企業法》指出“小企業實現完全競爭是保證公民創造性及個人價值甚至國家安全實現的重要保障”；日本的《中小企業基本法》把中小企業看成是“創造新產業、創造就業機會、促進市場競爭和搞活區域經濟的主體”；德國人將中小企業稱為“散落在各地的珍珠”、德國市場經濟的“心臟”和促進經濟增長及創造就業機會的“發動機”；此外，俄羅斯、巴西和南非等國也都認識到了小微企業的重要意義，通過了促進中小企業或小微企業發展的法律。綜合看來，發展小微企業有幾個方面的重大意義。
1.小微企業可以貢獻大量就業
盡管小微企業本身規模較小，單個企業不會雇傭大量勞動力，但是小微企業數量眾多，且成長性強，就業靈活，即使一家企業只有一人或幾人就業，大量的小微企業也可以吸納數量可觀的勞動力。南非貿工部2012年進行的一次調查顯示，自1994年該國結束種族隔離制度以來，有230萬人注冊了小微企業。盡管這些企業中只有33.8萬家企業擁有雇員，但正是這部分“光桿司令”企業極大緩解了南非的就業壓力。在中國，小微企業則解決了70%以上的企業人員就業。
2.小微企業貢獻了相當部分的GDP和稅收
數據表明，中小微企業創造了全國70%的工業增加值，貢獻了全國60%的GDP和超過50%的稅收。不僅如此，小微企業經營的靈活性強，經濟低迷時，一部分周期性較強的大企業可能會陷入虧損而無法自拔，而小微企業能夠迅速作出調整，避免經濟的整體性下滑，為經濟穩定作出重要貢獻。
3.小微企業是市場創新的重要主體
數據表明，中小企業已經成為我國市場創新的基本力量，由中小微型企業申請的發明專利占全國的66%，研發的新產品占全國的80%。由于創新往往是創造性毀滅，創新時當前的市場地位可能會成為大企業的包袱，而小企業由于前期投入較小，沉沒成本不高，可以放開手腳投入創新。
更為重要的是，正是成千上萬的小企業形成良好的市場生態環境，為大企業的生存和發展提供了肥沃的土壤。一方面，小微企業和大企業具有替代關系，可以滿足不同消費者的需要。在整個市場生態系統中，大企業往往可以發揮規模優勢，以較低的成本生產大量標準化的產品，但在消費者需求日益多元化的情況下，大企業不一定能夠滿足消費者個性化的需求，在這方面，小微企業恰好可以發揮自己的優勢，滿足人們多樣化生活方式帶來的消費需求。另一方面，小微企業與大企業具有互補關系。市場中，汽車、電腦等復雜產品往往由大企業生產，但其中的零部件或某些個性化的服務往往可以由小微企業提供。
總之，小微企業既是擴大就業的重要渠道、繁榮市場的有效動力，也是實現社會公平和的必要手段，還能夠為推動技術創新、優化產業結構作出重要貢獻。
二、小微企業發展過程中面臨的難題
1.小微企業融資能力差
由于小微企業創立者的個人能力、知識和背景存在一定的差異，因此，小微企業本身也存在良莠不齊的問題。考慮到金融機構和小微企業之間存在著一定的信息不對稱，因此，金融機構往往很難對小微企業的盈利能力和抗風險能力進行有效的評估，從而幫助小微企業融資的意愿就不是太強。尤其是在當前經濟增速放緩、銀行信貸收縮的大環境下，小微企業更是難以從正規金融機構獲得貸款。在這種不利形勢下，部分小微企業只能轉入民間借貸市場，其結果就是增加了企業的融資成本和債務負擔，加劇了企業的經營風險。
2.小微企業抗風險能力弱
受經營規模的限制，小微企業往往存在業務和產品結構單一，人員素質參差不齊，資產負債率和流動負債較高，在市場中難以獲取信任等方面的缺點。因此，一旦企業遭受宏觀經濟不景氣、成本大幅上升或者競爭對手擠壓等方面的外部沖擊時，企業往往難以有效應對，一些企業可能會因此陷入經營口困境乃至關門的境地。國家工商總局《全國內資企業生存時間分析報告》報告指出，我國生存時間在1年以下的企業占14.8%，50%的新企業存活時間不超過5年。
3.小微企業發展壯大難。小微企業在經營過程中往往會面臨高成本、高稅費等方面的問題。在相當長的時間內，小微企業面臨著“四率”（利率、匯率、稅率、費率）、“三金”（薪金、租金、土地出讓金）和“兩價”（原材料進價、資源環境代價）九種因素的壓力，上述因素會推動企業成本直線上升，使原本就比較弱勢的小微企業陷入經營困境。再加上人才匱乏等不利因素的影響，小微企業往往會面臨發展壯大難的問題。
三、應對小微企業發展困局的對策
1.為小微企業發展創造良好的制度環境
小微企業的發展是促進經濟長期增長的重要動力，因此，必須從制度層面建立起有利于小微企業發展的良好環境。具體而言，需要營造公平競爭的市場環境，取消大型國企的特權，放寬市場準入，使不同規模的企業能夠“平等使用生產要素、公平參與市場競爭、同等受到法律保護”；需要進一步健全中小微企業法律法規體系，以《中小企業促進法》、《反壟斷法》為指導，制訂配套的法律法規，規范中小企業融資，明確發展中小企業的戰略地位和發展方針；需要構建統一的小微企業管理體系，全面負責小微企業的政策制訂、和實施。
2.建立全方位促進小微企業發展的政策體系
具體而言，要制訂相互協調、執行便利、行之有效的投融資、稅收、財政、土地和環境等方面的政策。通過規定商業銀行小微企業貸款發放比例、鼓勵商業銀行等金融機構開發適合小微企業發展的多元化金融產品等方式，督促和引導金融機構加大對小微企業融資的支持；通過降低起征點、降低稅率、簡化稅制等方式直接減輕小微企業的稅收負擔；通過增加小微企業創新財政投入、設立小微企業創新基金、鼓勵小微企業與高校和科研機構進行合作等方式促進小微企業加強技術創新。
3.創新小微企業公共服務體系和公共服務平臺
政府需要多管齊下大力推進小微企業公共服務體系建設，真正讓支配小微企業的政策落到實處。具體而言，要加快公共服務平臺的信息化建設，提高小微企業服務平臺的便利化程度，支持不同地區資源和信息共享、服務和政策協同，建立健全服務規范、服務評價和激勵機制，完善公共服務平臺在投融資、稅收、補貼、知識產權、人才培訓、財務指導、安全生產、節能減排等方面的服務。
[參 考 文 獻]
[1]李月.論商業銀行開展小微金融服務的必要性[J].時代金融，2012（24）
[2]馬春芳.淺析中小企業政策體系[J].商業經濟，2005（4）
[3]覃昌令.重慶小微企業發展融資難問題探析[J].經濟研究導刊，2013（13）
【關鍵詞】小微企業；融資
一、滄州市小微企業發展現狀
小微企業是由2011年的《中小企業劃型標準規定》中確定的一個概念。我國將中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型，小微企業是小型、微型企業的簡稱。據統計，目前我國中小企業數量超過1200萬戶，占全部企業總數的99%以上，提供城鎮就業崗位超過80%，小微企業主要集中在實體經濟領域，是新增就業崗位的主要載體。就滄州市而言，小微企業就是民企的主體，是民營企業的代名詞。小微企業已成為我市解決社會就業主力軍和經濟發展的重要推動力量。但是多數企業生產規模較小，核心競爭力較差，銷售額較小，企業發展對外部資金依賴性較強，小微企業融資困境成為制約其發展的瓶頸。
二、滄州市小微企業發展中遇到的主要問題
近幾年，受到原材料價格、人工成本的上升和融資環境變化等多重因素的影響，雖然地方政府在積極引導、扶持小微企業較快發展方面，取得了一定成績。但是，小微企業仍然面臨不少困難和問題。主要表現在：
（一）融資問題突出
資金缺少、融資困難是目前小微企業目前面臨的最大難題，主要體現在以下幾方面：一是融資難。小微企業貸款具有“小、頻、急”的特點，由于風險性較高、財務信息不實、利潤微薄等因素，導致銀行對小微企業融資提供貸款積極性不高，相應條件要求過高，小微企業很難貸到款。據統計，2012年，占工業企業數90%以上的小微企業，銀行貸款僅占全部工業企業銀行貸款的不足20%。二是融資成本高。有些銀行通過收取管理費、手續費和風險保證金等方式，提高了小微企業貸款的實際利率。使得一些小微企業只好進行民間融資，增加了貸款成本，也加大了財務風險。
（二）經營成本高
一是生產成本高。長期以來，處于產業下游的小微企業以低價戰略贏得市場。隨著原材料、能源價格、物流成本、勞動者工資等生產成本的大幅上漲，很多小微企業特別是制造業企業處于微利或無利狀況。二是稅費負擔重，擠占了小微企業本已微薄的利潤空間，企業在沉重的稅費負擔中艱難運行。
（三）優惠政策門檻高，信息不對稱現象普遍存在
目前各級政府出臺的有關扶持小微企業發展的政策措施不少，但落實情況不容樂觀。部分政策設置不合理。有些政策門檻過高，大部分小微企業都難以達到申請條件，優惠政策仍難以享受。有些政策規定偏離實際，
（四）管理方式落后
我市小微企業“低、小、散”格局沒有根本改變。企業內部管理落后、創新能力弱也導致小微企業發展后勁不足。不少企業管理較為粗放，制度不盡完善，運作不夠規范。
三、小微企業發展中融資難的原因
影響小微企業融資的內部因素來自企業內部和外部兩個方面，主要表現在：
（一）企業經營不穩定，導致銀行承擔較高金融風險
小微企業在發展成長中往往自主資本投入不足，抗風險能力弱，內控制度不健全，管理采取家族式管理模式，壽命周期較短，在產業結構調整期破產、倒閉現象常有發生，企業可持續經營能力較差。為了防范金融風險，銀行不愿向小微企業發放信貸資金。
（二）企業財務信息失真給銀行的放貸設置了障礙
在通脹預期等因素影響小微企業的生產成本居高不下，盈利水平下降。小微企業多采用設立內外賬等作假賬的手段來避稅，提供不實的經營業績。會計報表列示的虛假財務信息，不利于銀行信貸人員了解企業的財務狀況和現金流量信息，在對經營業績無法作出合理判斷時，金融企業面臨給小微企業放貸的更大風險。
（三）企業缺少優質資產，不能爭取抵押貸款
抵押擔保是銀行貸款的最主要方式，小微企業由于固定資產和流動資產存量普遍較少，缺少優質的抵押、質押物，按照我國現行常規審貸分離管理制度申請信貸資金，其貸款項目一般在審批環節就難以通過，所以信貸資金不能貸放。
（四）傳統金融企業的服務方向不利于小微企業融資
我國大型金融機構從成立之初就將服務對象定位于面向國有企業或其他大型企業。因此我國銀行業的制度安排普遍以大企業、大資金需求為重點，評級標準、抵押條件等均較少考慮小微企業。
四、解決小微企業發展融資問題的對策與建議
（一）加強政府、銀行和企業的合作，破解資金瓶頸制約
破解小微企業融資困境，需要政府、銀行與企業的相互合作、共同努力。一要營造良好的金融環境。利用好滄州在小微企業融資方面已有的基礎和優勢，充分發揮我市作為民營經濟提供的政策優勢，推動我市金融服務整體水平。要大力支持本市商業銀行在本地擴大規模，發展分支機構和控股村鎮銀行等。支持符合條件的農村合作銀行改制成為農村商業銀行，增強農村地方法人金融機構實力。
（二）要創新融資方式，擴大融資渠道
規范發展擔保公司和小額貸款公司，落實財政對擔保公司的扶持補償配套資金，鼓勵擔保公司與專業銀行打包合作，擴大融資規模。積極探索健全信用擔保機制，讓更多的優質小微企業享受免擔保貸款。落實小微企業貸款風險補償配套政策，進一步調動銀行、擔保、小額貸款公司等金融機構對小微企業貸款的積極性。
（三）要規范金融服務行為
整治銀行業不規范經營問題，清理不合理收費，并進一步規范針對小微企業的收費項目，擴大小微企業收費減免范圍。嚴格控制小額貸款公司從銀行獲取貸款轉手高價貸給小微企業的現象。加大對地下錢莊的打擊力度，保護弱勢企業的利益。四要引導企業改善生產經營，健全財務制度，重視誠信建設，贏得銀行信任與信貸。
（四）完善小微企業信用評價體系，提高自身綜合管理水平
企業信用關系到市場能否有效運行和健康發展，小微企業融資難的問題在很大程度上可以歸咎于信用體系的缺失。改善小微企業融資環境，必須積極推進小微企業信用評價體系的建立，征信部門應結合《征信條例》的實施，建立一套適合小微企業的銀行信用評價標準和制度。要引進優質的信用評級中介機構對小微企業實施信用評級，以降低金融企業信貸風險。政府應充分發揮社會管理職能，創造優良融資環境，通過完善法律法規建設加大對失信行為的懲戒力度，提高小微企業對信用管理重要性的認識，從而完善信用體系建設。
參考文獻：
[1]姚樹蓮.我國小微企業困境成因和對策探討[J].產業與科技論壇，2011年14期.
[2]張與珊，董運龍.淺談中小微企業融資[J].中國管理信息化，2012年01期.
基金項目：2013年度滄州市社會科學發展研究課題（課題批準號：201325）。
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