時間：2023-05-31 15:13:33
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20世紀90年代以來，我國中小企業蓬勃發展，已經成為國民經濟、社會發展的重要力量。中小企業占我國企業總數的99%以上，創造60%左右的GDP，繳納50%左右的稅收，同時容納75%以上的就業人口。但是由于中小企業起步晚, 技術創新能力相對薄弱，競爭力有待增強。調查顯示，我國中小企業平均壽命只有3年左右。中小企業要想持久生存和發展，必須構建核心競爭力，離不開技術創新投入。后危機時代，分析中小企業的技術創新現狀，具有重要的理論意義和現實意義。
一、數據來源與樣本選擇
本文使用的數據主要來自上市公司在指定信息披露媒體之一巨潮資訊網上公布的年報，部分數據來自國家知識產權局網站。
本文研究對象滿足以下條件：（1）2010年12月31日之前在我國中小板上市；（2）符合2011年6月四部委公布的最新中小企業劃分標準；（3）屬于非高新技術企業；（4）相關指標數據無缺失值。
根據上述篩選標準，本文共得到50個樣本量，樣本企業的行業分布情況如表1：
二、我國中小企業技術創新現狀
1.資金短缺，融資困難
資金是企業技術創新的基礎，也常常成為中小企業技術創新的障礙。中小企業由于自身規模較小，實力相對較弱，很容易出現資金短缺，靠自身積累獲得技術創新資金比較困難；同時，銀行等金融機構更傾向于為大型企業提供資金支持，以降低貸款風險，加上風險投資在我國不夠成熟，導致中小企業外源性融資渠道極其有限。很多中小企業受制于資金短缺，難以制定、實施長期的技術創新規劃。
2.缺乏創新熱情，R&D投入強度低
運用SPSS17.0軟件對樣本企業2011年R&D投入強度進行描述性統計分析，可得中小企業R&D投入強度的整體情況（如表2）。具體來講，有13家企業R&D投入強度不足1%；20家企業R&D投入強度為1%~3%；15家企業R&D投入強度為3%~4%；只有2家企業R&D投入強度超過4%。統計結果表明，盡管樣本企業都是上市公司，相對于普通中小企業來說資源更加豐富，但仍然缺乏技術創新的積極性，R&D投入強度處于較低水平。目前，發達國家R&D投入強度較高，以色列等國甚至超過4%，相比之下我國中小企業R&D投入強度太低。
3.創新成果有限，專利申請量少
中小企業技術創新投入嚴重不足，將直接影響到技術創新成果的數量和質量。對樣本企業2007年~2011年間的累積發明專利申請量進行統計（如表3），不難發現我國中小企業發明專利申請量少的可憐。樣本企業中，有25家企業在這5年間沒有申請發明專利，占到50%；17家企業在這5年間累積發明專利申請量不足5個，占到34%；只有8家企業在這5年間累積發明專利申請量超過5個，僅占16%。
4.產品附加值低，成長速度緩慢
由于中小企業對技術創新不夠重視，再加上受制于企業規模較小、內外部資源匱乏，企業投入到技術創新活動的人力財力有限，造成產品附加值低。經過統計和比較發現，樣本企業中，由于大部分企業R&D投入強度低、研發人員比例低、專利申請量和授權量較小，導致它們主營業務收入增長率、利潤增長率等財務指標較差，而那些技術創新方面做得出色的企業的成長性較好。這一結果暗示著技術創新能夠使企業提供高附加值的產品，增強盈利能力和擴張能力的同時，往往取得較快的成長，也再次印證了技術創新對企業的重要性。
三、我國中小企業技術創新能力的提升對策
目前，擺在我國中小企業面前最嚴峻的問題就是缺乏核心競爭力，而核心競爭力的獲得離不開技術創新。金融危機以來，我國企業尤其是中小企業缺乏核心技術的劣勢越加顯著。這一背景下，尋找我國中小企業技術創新的發展道路至關重要。
1.外部環境
(1)完善知識產權保護制度，加大執法力度。政府應該進一步完善知識產權保護制度，最大限度的保護中小企業的創新成果。目前，我國知識產權保護制度很不完善，商業秘密等方面的法律還存在很大空白，成為困擾中小企業技術創新的一大難題。另外，知識產權保護不力，企業的創新成果得不到有效保護，很容易被其它企業效仿或者剽竊，會使進行技術創新的企業遭受巨大損失，導致中小企業技術創新的動力不足。一方面，政府應該完善知識產權保護制度，填補法律制度的空白；另一方面，還應加大執法力度，堅決懲治剽竊他人創新成果的行為。
(2)制定金融稅收政策，扶持中小企業。金融政策方面，政府應該引導銀行等金融機構加大對中小企業的扶持，也要健全風險投資機制，拓寬中小企業的融資渠道，爭取解決中小企業融資難、融資渠道窄的難題，使中小企業能有足夠的資金進行技術創新。稅收政策方面，政府應該為中小企業制定優惠的稅收政策，如技術創新投入的所得稅稅前加計抵扣、高新技術企業所得稅減免、進口高科技設備、原材料免征進口關稅等，激發中小企業的技術創新熱情。
(3)加強與外部機構合作，提高產學研結合度。中小企業需要與高校、科研機構等“外腦”展開技術創新的合作，并且在產學研相結合的過程中，雙方應明確定位。一方面，企業應主動與外部科研機構溝通交流，積極拓寬合作渠道，讓外部機構明白自身的創新需求。另一方面，科研機構應認真了解市場和消費者的需求變化，深入到企業中，并根據需求有針對性的幫助企業將科研成果轉化為被消費者認可的新產品或服務，即實現創新成果的市場化、產業化。只有這樣，雙方的價值才能最大程度的得以體現，實現共贏。
2.企業內部
(1)制定技術創新戰略，認真貫徹執行。中小企業應該改變缺乏創新戰略規劃的現狀，尤其是致力于通過技術創新獲取競爭優勢的中小企業，更應該制定技術創新戰略，為技術創新活動指明方向。制定技術創新戰略時，中小企業應在全面分析內外部環境與自身能力的基礎上，制定一套適合自身發展的創新戰略。當然，僅僅制定技術創新戰略還遠遠不夠，貫徹執行才是關鍵，有些企業之所以沒有實現創新目標，部分原因是沒有制定出真正科學合理的戰略規劃。
(2)完善激勵機制，加大技術創新投入。針對目前技術創新投入方面的不足，中小企業應構建完善的激勵機制，采取股權激勵、技術入股等比較有效的激勵方式，并通過物質和精神手段相結合的方法，激發員工的創新熱情。中小企業要努力提高研發人員比例和研發投入強度，爭取縮小與發達國家企業的差距，畢竟技術創新投入是創新產出的基礎。要想提供高附加值產品或服務，持續充足的技術創新投入是必不可少的。當然，中小企業進行技術創新時應注意研發經費和研發人員的比例和規模，創新投入要適度，否則會適得其反。
(3)以企業為主體，以市場為導向。中小企業在技術創新的過程中，應該一改政府和外部機構唱主角的現狀，要積極確立自身在創新投入、研究開發、生產銷售等環節的主體地位。另外，中小企業應該更加重視創新成果的市場化、產業化，即創新產品的價值實現能力，而不是像原來一樣只看重形式上的創新成果，卻不太關注創新成果的市場應用價值。
(4)重視創新成果，保護知識產權。當中小企業通過技術創新活動獲得一定的創新成果后，應該盡早通過申請專利、版權或者商業秘密的方式予以保護，畢竟前期投入了大量的人力、物力和財力，在當前知識產權保護制度尚未完善的情況下，如果其它企業剽竊自身的研發成果，會造成巨大的沉沒成本，打擊創新熱情。因此，中小企業要注意保護創新成果，這樣才能享受到創新成果帶來的高附加值，使創新產品的價值最大化。
參考文獻：
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企業的目標是實現利潤最大化,超利潤來源于對稀缺資源的占有,技術創新的成果是稀缺資源,企業為獲得超額利潤就需要進行持續的技術創新,這種強勢的技術創新能力就是推動企業發展,獲得其它企業難以模仿的核心競爭力。隨著中小企業的發展,其在保持經濟增長、緩解就業壓力、方便群眾生活、推動技術創新、促進國民經濟的發展與社會穩定等方面發揮著越來越重要的作用。而中小企業的技術創新能力,不僅是企業本身發展的靈魂和動力,更是影響我國技術自主創新的原動力,對于我國產業升級和經濟增長方式的轉變都起著重要的作用。積極推動中小企業技術創新,能有效提高我國中小企業的市場競爭力,把握中小企業生存與發展的主動權,推動中小企業健康、穩定、快速發展。
二、中小企業技術創新的融資現狀及分析
(一)金融服務體系薄弱與政府支持力度不足現象并存
我國中小企業技術創新融資主要依靠銀行,政府的基金和民間風險投資還沒有成為中小企業技術創新的主要融資渠道。市場上缺乏對于創新項目和剛剛走出實驗室的專利技術的價值評估、咨詢服務,有關新技術研發和產業化的信息交流也不通暢,這使得中小企業資金缺乏的同時還存在很多閑置風險資金。另外,政府對中小企業的財政支持不足也是造成中小企業技術創新資金緊的一個重要原因。由于中小企業規模小,其技術創新對外部環境和金融服務體系的依賴性較大。政府對于創新的財政、稅收和金融政策支持還不夠。另外我國的資本市場還很不成熟,高科技風險投資機制也不完善。金融服務體系的薄弱以及政府支持力度的不足導致中小企業融資困難的加劇。
(二)中小企業融資能力差與融資需求的增加現象并存
對于中小企業技術創新,經營風險較高,對于資金的需求也因階段不同而不同。對于技術創新剛剛起步的企業,一方面對于資金的需求量大,未來的發展狀況又很難判斷,另一方面由于銀行遵循安全性高和風險性小的原則發放貸款,企業創業存在著非常大的風險,因此獲得銀行貸款非常難,表現為資金的需求與銀行風險管理之間的矛盾;對于技術創新較成熟的企業,在一定程度上步入正軌,為了技術創新的進一步發展而需要資金,但是,中小企業在經營中自我積累能力弱,管理不規范,可抵押資產少,資信狀況較差,同時中小企業貸款急、少、頻的特點增加了銀行的信貸成本,從而降低了銀行對其貸款的意愿,表現為中小企業資金的需求與銀行經營成本之間的矛盾。因此,無論從哪個階段分析,中小企業融資中的問題都表現為中小企業融資需求的增加與融資能力之間的矛盾。
(三)內部造血功能不足與外部供血能力不足并存
資金對于企業就如同血液對于人體一樣,是生存與發展的關鍵,因此企業必須有足夠的能力在資金短缺的時候取得資金,保持資金鏈的順暢。但是中小企業普遍存在的問題是中小企業內部融資能力較差,究其原因一方面是由于中小企業之間貨款拖欠現象較為嚴重,表現為應收賬款周轉率偏低,甚至于發生壞賬,造成資金周轉困難。另一方面,中小企業的技術創新、規模的擴張伴隨著資金需求的增加,內部由于資金周轉的限制,內部融資不足,影響了內部的造血功能。從外部融資情況看,一旦發生資金緊張的情況,企業主要采用自籌和向銀行貸款取得資金,而通過其它借款途徑或發行股票等融資方式所占的比重很低,如果取得的銀行信貸資金較為困難,企業就會面臨資金鏈的斷裂,表現為外部供血不夠。因此,內部造血功能不足與外部供血不足并存現象嚴重地影響中小企業的發展。
(四)長期資金與短期資金運作失衡
對于中小企業而言,資金主要運用于設備投資、有價證券投資、經常性的流動資金、臨時性的流動資金、以及臨時損失方面。但是用于設備、項目投資固定資產等長期資金的很少,主要的資金是用于短期流動資金,表現為企業對于長期資金的需求和短期資金的需求不平衡。另外,從資金的來源看,小型企業對于短期資金的需求,基本上通過自有資金,還可能從外部金融機構獲得資金,但是長期資金由于中小企業的抵押資產量小,很難從銀行取得貸款,又無法從股市獲得投資資金。最后,從資金的周轉狀況分析,中小企業主要關注與短期資金的運作與效益,很少關注長期資金的投資效果,主要原因是由于中小企業缺乏足夠的能力來平衡長、短期資金的操作與籌集。
三、解決中小企業技術創新的融資問題的多元化策略
(一)完善各項制度,為中小企業的技術創新保駕護航
第一,加大對中小企業技術創新的支持力度。中小企業的技術創新,成功率不確定,風險較高,而且中小企業的擔保能力較弱。應當采取以下措施解決融資中的問題:拓寬風險資金的融資渠道,引入社會資金;建立一個完善的政策支持體系,主要是建立中小企業融資的地方金融機構,由最了解地方性區域發展的金融機構承擔相應的融資服務,或者有意識地在總行下設置中小企業信貸部門,專門負責中小企業的融資事宜。對于技術創新中小企業的融資資格,信貸條件給予優惠。第二,建立有利于中小企業的金融監管制度。依據中小企業融資的特點,建立中小企業貸款監管體系,設置專門的中小企業監管部門,實行與大企業不同的金融監管業務。第三,建立完善的信用擔保體系。信用擔保制度是補償中小企業擔保不足問題的一個行之有效的手段。建立完善的信用擔保體系應當做到以下幾點:信用擔保機構的區分。是以財政資金為主,還是以自用資金為主;是專業性的還是兼營的。建立全國性的信用擔保制度。信用擔保制度的功能主要是解決中小企業融資中的問題,扶持中小企業,促進金融和地方經濟的發展,在一定程度上具有公益的性質。完善信用擔保制度。在中小企業的信用擔保制度中應當體現一種傾向,是國家重點扶持的行業還是非重點的行業,融資的過程中應當滲透國家的政策,通過制度規范信用擔保機構的市場準入制度、業務的開展、資源的共享、稅收優惠、危機救助等指向,有效防范行業風險,使之真正成為中小企業的服務機構。
(二)構建多層次、多渠道、完整的中小企業金融服務體系
多層次主要指要建立多層次的資本市場體系、多層次的銀行融資體系。資本市場的多層次性主要體現為主板市場、二板市場、小額資本市場,主要負責技術創新處于不同階段的融資。銀行的多層次主要表現為應建立針對中小企業融資的政策性銀行,如同其他銀行一樣,也應當設立總行、分行、支行幾個層次,專門負責不同地區的中小企業的融資。多渠道、完整的金融服務體系應當包括商業銀行、以中小企業政策性銀行為核心的金融體系、非銀行的資本市場以及非正規金融服務機構的發展,完善金融服務支持,共同服務于不同階段、不同行業中小企業的融資問題。
(三)構建全面的社會化服務體系
政府可以建立中小企業咨詢中心,為中小企業提供無償或低價的法律援助服務,使中小企業減少許多麻煩和法律糾紛;建立中小企業人才培訓中心,整合現有培訓機構的力量,為中小企業提供工商管理等現代化企業所必備人才的培訓,提高中小企業經營者及員工的基本素質,提高企業經營水平;建立經濟鑒證類社會中介機構,在中小企業技術創新融資過程中提供全方位服務;積極推動中小企業技術協會的建設,吸納同一地區和領域的中小企業入會,定期交流、探討相關技術問題,對會員企業面臨的技術問題,與中介機構溝通、合作,及時與政府溝通,加強與大企業的聯系。通過社會化服務體系既可以完成單個企業無法進行的技術創新,也降低了單個企業的開發成本和開發風險。
(四)加強中小企業的經營能力,增強自身籌資能力
第一,合理分配資金結構。根據資金用途是長期資金還是短期資金,是設備投資還是流動資金,恰當均衡地籌措相應資金。對于經常性的流動資金,可以通過反復借款或者長期而穩定的借款來滿足資金需求。對于土地、建筑物、設備投資,由于具有長期收回的特點,可以采用借款和吸收投資的方式來籌集,這些資金和自有資金可以視作長期未定的資金來源。在進行資金籌集時,要平衡好兩個期限:還款期限和由收益決定的回收期限,固定資產的可使用年限以及還款年限的平衡。在進行資金籌集時,還要做好技術創新項目可行性分析,做好投資效果評價,評價時以現金流為基礎而不能以利潤為基礎。第二,加強以現金流為基礎的中小企業資金管理。在對企業的財務狀況進行評價時,現金流量比企業的損益更具客觀性,作為衡量企業經營狀況好壞的尺度,受到金融業和投資人的一致認可。改善現金流量加強資金管理要做到合理守法地增加企業的利潤、壓縮企業的庫存,加快資金回流企業,在資金周轉方面改善資金的回收和支付條件。第三,要積極公開經營信息,加強與各方金融機構的聯系。為了加強和金融機構的聯系,中小企業應當將自己的經營方針、財務政策、經營戰略等信息,及時、有效地向金融機構做出披露。因此,為了披露相關的數據,企業在經營中必須把握企業的經營狀況,并對企業經營環境、經營中的優劣勢、企業的市場動向、客戶的需求等信息做出及時的分析,并在經營過程中要及時傳播、搜集、反饋、分析有關的財務數據。這可以幫助經營者及時了解企業的經營狀況,還有助于向有關的金融機構公開自己的信息,增強企業經營道德,提高企業信用。
1.1 技術聯合同集群并進 面對金融危機的挑戰，湖北省民營關聯企業“抱團取暖”，各經濟板塊內集群化密度加強，集群內強強聯合，形成規模化程度更高，競爭能力和抗風險能力更強的技術經濟群體。技術性集群發展是湖北省內各地市民營經濟發展的普遍特點。大多數地市都建成了具有自身優勢的產業集群，形成了初具規模的板塊效應和日漸鮮明的空間特色，帶動了各地工業園區的發展。如武漢的蔡甸區電子產業集群、東西湖區食品加工產業集群、黃陂區服裝產業集群，荊門的東寶磷化工產業集群、京山輕工機械產業集群、鐘祥農副產品加工產業集群，隨州的汽車及零部件、三里崗香菇、廣水風機三大重點產業集群，黃岡的窯爐、船舶、醫化、藥材、汽配、鋼構、繭絲七大特色產業等已被湖北省政府確定為重點成長型產業集群。湖北省民營經濟產業呈現出集中集聚、特色發展、多點支撐的區域發展格局。在產業不斷走向集群的同時，一大批中小企業通過與國有企業或科研院所協作、聯盟、參股或兼并走強強聯合之路。通過強強聯合勁牌酒業、九州通藥業、卓爾、凱迪投資、智能電梯、大楓紙業、江通動漫等企業率先崛起，還有健豐牧業、芳通藥業、富川油脂、南極雪、華安公司、均瑤、匯源、稻花香集團、枝江酒業、采花茶葉、蕭氏茶葉等一大批優強民營龍頭企業脫穎而出。百步亭、三峽全通、金馬凱旋、華麗環保、合眾人壽、湖北金澳科技等一批新型中小企業做大、做強。
1.2 技術創新環境改善 近年來，湖北省級財政支持中小企業發展的資金不斷增加，包括中小企業發展專項資金、中小企業技術改造貼息資金、科技型中小企業創新基金、中小企業成長工程以獎代補資金等。此外，省級財政科技三項費用、農業產業化專項資金也向民營中小企業重點傾斜，并積極爭取中央財政對民營中小企業的支持。
為進一步促進湖北省中小企業的成長，2010年湖北省政府大力實施中小企業成長工程，重點支持中小企業結構調整、產業升級、專業化發展、技術創新與推廣及中小企業服務體系建設。湖北省經信委聯合中國移動湖北公司在全省開展“四萬中小企業信息化體驗計劃”（簡稱“四萬計劃”）專項活動。同時，大力推動湖北省中小企業服務體系建設。目前，湖北省中小企業科技服務機構達到38家，已經初步形成了省、市、縣3級中小企業服務中心全覆蓋的服務網絡架構，其中，武漢中小企業服務超市屬全國首創，作為典型模式推廣，影響很大。各地市縣相繼成立了擔保公司等中小企業信用擔保機構447家，全省擔保機構為中小企業提供的擔保貸款額已達1000億元以上。每年全省召開銀企對接會，大力引導民間資本參與，推動鄉鎮銀行、小額貸款公司的發展，為中小企業提供全方位的金融服務。近年來，湖北省注重提高公眾創業意識，新增創業基地面積、新入孵科技企業、新組建科技企業孵化器、新組建科技創業社區同比增速明顯，為縣域經濟發展注入強大支撐，激發大量有志之士回鄉創業。
1.3 科技產業規模凸顯 2012年，我省省級以上科技企業孵化器數量已經達到28家，其中國家級科技企業孵化器16家，比上年增長17%。全省民營科技企業達到10.92萬戶，比上年增長9.8%。全年開發生產科技產品1831項，居于國際領先水平和國內領先水平的分別達到21項和179項，合計占比為11%。據統計，全省65%以上的發明專利、75%以上的技術創新、85%以上的新產品開發由中小企業完成。2012年，全省民營高新技術企業3200多家，比上年增長11.5%。全省高新技術中小企業主要分布在生物工程制藥、電子制造、新能源新材料等領域。其中，荊州市中小企業中省級以上高新技術企業達到19家，黃石市產值過億元的高新企業達到25家。仙桃市中小企業中高新技術企業24家，高新技術總產值4.2億元，增加值1.4億元。武漢市6355家民營科技企業中，一半以上分布在生物工程制藥、電子制造、新能源新材料等高新技術領域，并具有相當雄厚的實力和規模。湖北省民營高新技術企業的數量增長和規模擴大，尤其在光產業、物聯網產業、IT產業、生物醫藥、新能源等新興戰略產業方面已經形成一定的規模。
2 湖北省中小企業技術創新貢獻不足及原因分析
2.1 科技中小企業總體數量少、規模偏小 湖北省中小企業對GDP的貢獻不足50%，其中科技中小企業更是數量少、規模偏小。根本原因是：①科技創業意識不強，思想解放不夠。在東南沿海省份，創業是一個家庭和大學畢業生的首選。在湖北，考公務員、進事業單位或者做外企管理人員是大多數家庭和畢業生的夢想，就業思想和職業規劃求穩保守，缺少強烈的創業意識和原動力。②原有的重工業型經濟模式，導致生產輕工民生產品的中小企業難以借力發展且易被忽視，也導致湖北規模以上中小企業大多由國企改制而來，這大大局限了湖北中小科技企業的生成路徑。③承接外來加工產業條件不足。沿海省份具備承接“兩頭在外”的加工貿易模式而興辦中小企業，湖南、安徽、江西能夠迅速便捷地承接沿海地區的產業轉移，湖北省不具備這樣的優勢條件。
2.2 技術創新融資難、民資少 調查發現，63%的中小科技企業將資金困難列為企業發展的主要困難，在貸款企業中，融資期限偏短，融資規模偏小。融資難依然是困擾湖北省中小科技企業發展的“瓶頸”，主要原因如下：一是融資渠道窄，成本高。湖北近半數中小企業負債資金來源于工農中建四大商業銀行，只有兩成的中小企業負債資金來源于農村信用社和其他商業銀行或者民間借款、賒購及內部集資。目前，中小企業辦理一筆貸款要抵押、擔保、公證，還有房產過戶等各種費用加起來，實際費用率一般超過15%，而湖北省民間借貸渠道狹窄。中小企業融資遭受高成本窄渠道的雙重壓擠。二是民間資本參與的積極性不高，導致小額貸款（擔保）公司發展滯后。目前湖北省的擔保機構大多是帶有公益性質的非盈利性企業，現已有30多家小額貸款公司獲批成立，但是擔保基金來源大多依賴財政劃撥和上級主管。民間資本由于擔心投資缺少市場化運作，導致參與熱情缺乏。此外，缺乏專門針對中小企業的征信系統，不能提供企業及法人代表的詳細信用信息，也導致了湖北中小科技企業融資難。
關鍵詞：新形勢；中小企業；營銷創新；營銷戰略；研究
當前時期中小企業面臨的市場環境發生了重大變化，市場競爭加劇，企業間競爭的內容和形式更為復雜，再加上企業消費群體的多樣化需求不斷增多，客戶的要求不斷提高，對企業的營銷模式和手段提出了新的挑戰。企業要想在市場中占據一席之地，除具備有競爭力的產品和服務外，必須依托有效的營銷策略展開宣傳和銷售，為企業在整個市場的可持續發展奠定堅實的基礎。尤其是針對中小型企業，在企業規模和資本等方面輸于大中型企業，更要認真研究和分析自身企業的優勢進行營銷策略的制定和執行，不斷提升企業知名度和產品的市場占有率，為企業謀求長遠發展。
競爭激烈的經濟形式對中小型企業既是挑戰又是機遇，企業要客觀分析新時期的挑戰，抓住機遇，轉變自身經營理念，多從營銷戰略的創新角度出發進行多角度的思考，建立健全具有自身特色的營銷戰略。分析當前企業的發展階段和未來經濟發展規劃，綜合考慮企業產品優勢和市場地位，對比分析競爭對手的優勢與劣勢，統籌規劃企業營銷創新體系。企業名片是企業品牌的代表，加快企業品牌的創立和營銷，提升文化品牌價值在企業產品中的附加值，不斷研究和分析消費群體的多樣化和個性化需求，建立和擁有自身企業的顧客滿意度，合理利用新時期的各項信息資源和信息平臺，加快電子信息技術在營銷戰略中的應用水平和更新速度，滿足不斷增長的顧客需求度。不斷增強企業與顧客群體的互動，建立科學高效并循環有序的營銷模式。
一、基本現狀、存在問題及其原因分析
營銷創新在我國企業界受到重視主要開始于大中型企業，尤其是上市企業。隨著我國加入世貿組織，不斷參與國際競爭，企業間的營銷競爭日趨激烈。相關研究報告顯示，在過去的十年內，我國中小型企業不斷增加在營銷方面的資金投入，尤其是在過去的五年中，我國中小型企業的外向型經濟發生了重大變化，與前一個五年相比，營銷資金投入有一個較大的增幅。中小型企業目前深刻認識到營銷創新對企業發展的重要性，逐漸開始探索屬于自身的營銷創新方案和戰略，不斷增加營銷對企業利潤的貢獻能力。綜合我國目前中小型企業在營銷創新方面的不足，主要有以下幾個方面：
第一，我國大多數中小型企業擁有自身的營銷戰略，但是其在制定企業營銷戰略時未充分考慮企業自身發展的階段性和現實需要，將營銷戰略懸空于企業實際經營狀況之上，脫離了企業發展的具體階段，缺乏針對性和實際操作性，又或者沒有得到嚴格的執行，或者缺少靈活性和創新性，無法滿足企業不斷發展完善的需要，形同虛設。在過去十年內，統計年鑒顯示，我國僅有不足五分之一的中小型企業開展了營銷創新研究，這其中有一部分企業開始注重分析企業營銷創新與企業整體發展規劃的有效結合，在二者的銜接上做出了重大修正和設計。并且，這些企業加大了營銷創新的資金用度，成立營銷專項基金，保證營銷創新的不斷完善和發展。但由于中小型企業資金鏈有限，缺少相關部門的資金支持，限制了企業在營銷創新方面的資金計劃。
第二，品牌建設在中小企業中尚未得到認可和重視。在我國，品牌建設的起步比較晚，一些企業并沒有意識到企業品牌對自身發展的作用和意義。尤其是中小型企業，對于企業品牌的研究和創建發展緩慢，由于自身理念并沒有完全得到改變，因此這項工作開展緩慢并停滯不前。通過我國自主品牌和知識產權企業調查總結可知，我國擁有自身名牌和知識產權的數量比例接近1/10，與發達國家相比，在數量和質量上顯然都處于劣勢地位。由于當前我國對知識產權的保護工作并未得到落實和重視，整個發展環境阻礙了企業品牌化發展的步伐。
第三，中小型企業的營銷渠道狹窄。傳統的營銷理念限制了企業營銷戰略，將企業營銷渠道局限于傳統的關系網。目前企業的營銷渠道的長度并沒有真正得到延伸，局限于固有的領域，缺少開拓和創新精神。在營銷渠道的寬度上，僅限于單一的營銷方式，未充分利用新時期的信息網絡平臺，展開有效的創新模式研究和利用。創新研究在整個企業中沒有受到重視，對企業利潤增長的貢獻較小。同樣有相關數據顯示，我國中小型企業在營銷渠道創新方面的資金投入較少，并且這個數值的增長速度非常緩慢，與中小企業的經濟發展趨勢和經濟效益的增長速度不成比例，難以滿足企業長遠發展的需要，營銷對利潤增長的支撐力度不足。
第四，中小企業缺少對先進電子信息平臺的利用。電子信息技術發展迅速，為企業發展提供了便利的發展平臺，為企業營銷創新帶來機遇和載體。尤其是當前無線信息技術平臺的上線和覆蓋，為企業營銷帶來新的營銷模式，拓寬了營銷渠道。在我國中小企業信息化程度低，對信息市場和經濟發展形勢缺少靈敏性，嗅覺遲鈍，缺少與顧客群體的及時互動溝通。
二、新形勢下中小企業營銷創新問題的建議和對策
針對當前我國經濟發展的新特點，以及中小型企業在營銷創新方面存在的不足，借鑒當前關于營銷創新的相關先進理論和實踐經驗，研究成功開展營銷創新的優秀案例，并參考先進國家中小企業營銷創新經驗，針對我國中小型企業營銷創新存在的阻礙，提出如下措施和建議。
中小型企業制定營銷創新戰略的基本依據是企業實際發展的需要和可持續發展具體規劃，將營銷戰略計劃進行細分，并與企業的各個發展規劃達成統一，形成相互協調的一個企業發展體系。不斷增強營銷創新對企業經濟利潤的貢獻。
制定企業營銷戰略必須敢于放棄舊的營銷模式和渠道，嘗試新的營銷模式，轉變營銷思路，研究制定新的營銷模式。制定營銷創新模式的依據必定是企業實際需求，新時期企業間的競爭對中小企業帶來的機遇大于挑戰，敢于打破傳統，用發展的眼光研究和分析當前階段企業發展的現實需要和長遠的戰略規劃。細分企業經營領域，劃分優劣勢領域，確保企業優勢項目更強，保證企業優勢產品的市場地位和競爭力，不斷建立和完善企業的名牌產品的知名度，提升企業產品在領域內的實力和口碑，確保企業優勢項目的同時，開展相對落后區域的營銷模式創新，改變傳統思路，放開思維，轉換角度去轉變企業在該區域的營銷戰略，有針對性的解決落后區域的障礙性問題，提升市場占有率。
加快中小型企業品牌建設的進程。中小型企業首先要提升自身對品牌建設的意識，從意識上重視品牌和自主品牌的建設。目前，我國擁有獨立知識產權的企業太少，品牌對利潤的貢獻同樣比較低，必須加大自主研發資金投入，加快自身知識產權的建設和保護工作。不斷擴大品牌產品為企業帶來的高附加值。品牌同樣是企業的名片，尤其是當前隨著消費者對品牌的認可度，對企業的產品質量和品牌的追捧，為企業帶來重要機遇，要緊緊抓住時機，扭轉當前低附加值的現狀，走品牌路線，樹立自身品牌特色，輔之于創新性的營銷策略，將企業推向更大的競爭舞臺。
另外，時展如此迅速，時機不等人，企業必須建立快速反應營銷模式。縮短企業內部決策的層級和寬度，將決策權大膽下放，緊緊抓住有利機遇，鎖住消費者的需求，尋求短平快的營銷模式。在當前信息經濟時代的背景下，信息化和網絡化的環境為企業的營銷創新帶來極大便利和平臺，中小企業建立顧客服務和交流平臺勢在必行。加強與顧客的溝通，有利于縮短企業與消費者之間的距離，增進企業與顧客的情感，將消費群體的需求融入公司經營發展規劃，以負責人的企業形象在市場競爭中取得優勢地位。
研究新時期中小型企業的營銷創新是一項艱巨的任務，對于中小企業抓住發展機遇具有重要意義，對于我國整體經濟改革發展而言也是一項有價值的研究項目。本文只是從理論的角度思考營銷創新對企業發展的貢獻率，提出解決當前障礙的建議，各個中小型企業的實際經營狀況不同，必須依據自身發展規劃展開企業營銷創新工作，切實轉變思路，充分重視品牌營銷的意義，加快品牌建設，樹立優秀企業形象。
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關鍵詞:中小企業;技術創新;法律對策
中圖分類號:D9
文獻標識碼:A
文章編號:1672-3198(2010)17-0312-02
1 中小企業技術創新概況
中小企業是我國企業的主體,改革開放以來,我國65%的發明專利,75%以上的技術創新,80%的新產品是由中小企業完成的。中小企業已經成為國民經濟和社會發展的重要力量。但是,目前我國中小企業技術創新能力低下的現狀令人擔憂。其中最直接、最重要的原因在于缺乏科學合理、體系完整、高效運行、能激勵、促進、保護、支撐中小企業技術創新的法制建設。
2 制約中小企業技術創新的法律原因
一是我國關于中小企業技術創新的專門立法缺失。到目前為止,我國還沒有專門的中小企業技術創法,未能使技術創新真正做到有法可依,這與中小企業在國民經濟中的重要地位是極不相稱的。《中小企業促進法》關于中小企業技術創新的規定過于抽象,不便操作。《科技進步法》經過修改,有了一定完善,如進一步明確了企業技術創新主體地位,明確國家設立科技型中小企業技術創新基金,資助中小企業開展技術創新等。但是依然不夠具體,難以徹底貫徹促進中小企業技術創新的國家產業政策,難以明確各方主體在中小企業技術創新中的權利、義務,無法充分激勵中小企業進行技術創新活動。
二是中小企業技術創新立法不系統,與中小企業技術創新密切相關的一些亟待法律調整的領域還無法可依,例如,風險投資、基礎研究、科技投入等方面。中小企業技術創新需要包含投資、服務、人才、市場環境等多方面內容在內的專門立法系統來保障。同時,許多關于中小企業技術創新的立法還只是行政法規、規章、地方法規乃至政策文件,權威性不高,約束力不強。
三是中小企業立法抽象,可操作性不強。我國科技立法過于原則化,顯得模糊不清且過于籠統,因此可操作性不強,缺乏應有的法律約束力。比如《中小企業促進法》在政策方面提出政府對中小企業附有一系列扶持義務,但如果中央政府和地方政府違反規定,沒有給予中小企業必要的支持,政府應當承擔怎樣的責任,該法律并沒有做出具體的規定。因此,這部法律的可操作性就變得非常差。
四是執法隊伍素質不高,執法力度不夠,執法監督落實不嚴。目前我國的許多司法和執法人員對與中小企業技術創新相關的科技知識知之甚少,缺乏專門的科技法律人才。另外,在科技領域不規范執法比較嚴重。集中體現在三個方面:一是執法者素質有待提高,法律意識不強;二是執法者的執法能力不足,執法力度不深;三是知識產權保護方面的多頭執法造成監管真空。在執法監督和落實方面,對科技領域法律執行的監督缺少完善的監督體系和制度保障。例如科技進步法規定的每年用于科技的投入,按照多少幅度增長,實際上并沒有做到。通過合適的途徑與法律手段來保障中小企業技術創新的目的很難達到。科技創新立法從軟倡導轉變成為真正的硬約束,仍有很長的一段路要走。
3 促進中小企業技術創新的法律對策
針對中小企業技術創新面臨的問題,為了切實有效促進中小企業技術創新,需要進行以下方面進行法治創新舉措,全面立法,加強執法,以激發中小企業進行自主創新活動的積極性,保障和推進中小企業技術創新。
3.1 制定專門立法保障中小企業技術創新
從基礎和全局上衡量,應先制定《中小企業基本法》,確立中小企業在國民經濟中的地位和作用,明確國家發展中小企業的基本方針和政策,保護中小企業的合法權益,規范國家對中小企業的管理體制以及鼓勵和扶持中小企業發展的各項政策。從具體和專門規范的層次,應制定《中小企業技術創新促進法》。我國應借鑒外國的成功經驗,結合我國的基本國情,盡快制定符合社會主義市場經濟規律和科技發展規律的專門的《中小企業技術創新法》,就中小企業自主創新的經費投入、風險保障、戰略計劃、成果轉讓和使用、國家對中小企業技術創新的各種支持以及相關的法律責任等方面作出明確而具體的法律規定。
3.2 完善與中小企業技術創新密切相關的法律法規
建立健全中小企業技術創新的法律保護體系勢在必行。中小企業技術創新是一個復雜的、系統的過程,一部中小企業技術創新促進法不可能單獨完成保障中小企業技術創新的重任,必須與其他的法律法規相互配合。因此,完善與中小企業技術創新密切相關的法律法規是完善中小企業技術創新法律體系的重要環節。比較重要的配套法律法規諸如知識產權法、風險投資法、財政稅收法、政府采購法、國家宏觀調控法等等,都應當盡快完善。
具體而言,競爭法要為中小企業的公平競爭營造良好的市場環境,金融法要有對高技術風險投資企業的支持,稅法應體現國家對自主創新企業的稅收優惠措施,政府采購法需體現政府采購對創新企業的支持和引導,環境法要有激勵企業創新的相關規定等。可以通過立法保障企業與公共機構進行技術合作,加強聯合研究推進“產學研”一體化 。中小企業科技投入法、中小企業風險投資法、中小企業產業振興法、中小企業技術轉讓法等等都亟待制定,以完善中小企業技術創新法律體系。
3.3 中小企業技術創新法律需明確具體,增強操作性和實用性
中小企業技術創新法律需要改革立法技術,條文應明確具體,權責明晰。對于各方主體,應做到切實有法可依,可操作,可適用。制定完善配套法律法規和執行辦法,執行文件,并上升到法律的高度。為了保障操作性,中小企業技術創新法律需要不斷完善與修改。當今技術創新日新月異,新問題層出不窮。中小企業技術創新立法一方面要有前瞻性和預警性的觀念,另一方面要順應科技發展的客觀規律,根據情況的不斷變化和新問題的出現,適時適當地對原有法律進行修改和制定新的法律法規。作為世界貿易組織的成員國,我國還必須按照WTO的要求完善中小企業技術創新法律體系。
比如修改后的《科技進步法》設立了創新基金支持科技型中小企業。但創新基金如何發揮作用?有關學者建議從以下幾方面細化:一是采取有力措施進一步引導地方政府、社會資本、金融資本的投入,緩解科技型中小企業成長發展的需求與創新基金總額不足的矛盾。二是國家創新基金與地方創新基金之間應建立服務科技型中小企業的協同機制。三是創新基金應根據科技型中小企業不同發展階段和創新項目的不同特點進行支持,并引導社會資金廣泛參與,構建一條扶持科技型中小企業創新和成長的鏈條。
3.4 加強中小企業技術創新法律的執行與監督落實
針對執法環節產生的問題,需對癥下藥,各個擊破,來加以解決。首先應提高執法人員素質,執法人員應加強科技知識和法律知識的培訓。其次,在建設服務型政府的要求下,工商、稅務、城管等政府職能部門應改進執法方式,尤其應該轉變執法理念,支持中小企業發展。執法部門應在加大執法深度,提高執法能力上下足功夫。再次,執法資源配置要合理,各部門管理領域明確,積極做好分工配合,對技術創新各環節的順利進行提供保障。還有執法要公平,對中小企業和大企業實行無差別執法,提升中小企業技術創新的制度空間。
在中小企業技術創新法律執行的監督落實方面,必須要加強對執法者執法的監督,應包括專門監督與公眾監督等全方位、多層次的監督。需建立完善的監督制度與體系,保障和促進中小企業技術創新法律的合法執行并落實到位。比如加強對中小企業創新基金落實的報告與審計,建立完善的責任追究制度等等。
4 結語
創新是一個國家和民族發展的不竭動力,促進我國中小企業技術創新對我國能否順利地轉變為創新型國家起著舉足輕重的作用,有著深遠的意義。從法律層面分析,必須從健全法律制度、規范執法手段、完善法律監督等方面來凸顯法律支持,營造有利于中小企業技術創新的良好法治環境,構建中小企業技術創新法律體系。面對21世紀的挑戰,希望我國中小企業在未來能夠真正挑起創新強國的重任。
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關鍵詞：安徽；中小企業；技術創新；對策建議
中圖分類號：F27 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）25-0032-02
知識經濟時代，高新技術產業化和知識創新尤為重要。提升自主創新能力是突破技術壟斷和技術壁壘的關鍵，也是經濟戰略和科技戰略的核心。中小企業在成為國民經濟增長和社會發展重要力量的同時，也成為技術創新的重要來源和技術轉化的重要載體。面對當前的經濟環境和市場競爭，走技術創新之路是安徽中小企業的現實選擇。推進安徽中小企業技術創新，需要完善從激勵引導到服務保障，從管理到監督的有效機制，創造良好的外部環境，同時在企業內部提高創新產出和創新管理的能力和水平。
一、中小企業技術創新分析
自創新理論大師Schumpeter1912年的《經濟發展理論》中提出“創新”理論以來，學者對企業技術創新的研究從未間斷。鑒于中小企業在國民經濟增長和社會發展中的地位，伴隨著對國家創新系統研究的升溫，中小企業技術創新的關注也日益增多。
中小企業涉及領域廣泛，高度關聯著經濟發展、社會發展、科技進步等方面。第一，中小企業是國民經濟的重要增長點，在地方財政收入及出口貿易中扮演著重要角色，是經濟持續發展的重要力量；第二，中小企業是社會發展的重要穩定和推進力量，解決了大量的就業問題，是市場結構的重要影響因素；第三，中小企業是知識創新和技術創新的重要來源，同時也是技術轉化為現實生產力的重要載體。
中小企業技術創新由包括資金支持、技術條件、人才資源、信息化程度、政策影響、相關企業、中介和金融機構等多種條件推動，在當今的國際和國內形勢下，企業特別是中小企業面臨著轉型，原有的勞動密集型和資源推動的經濟發展模式正被以知識和技術的快速發展驅動的經濟發展模式所取代。
二、安徽中小企業技術創新現狀及存在問題
近年來，安徽省圍繞合蕪蚌試驗區、國家技術創新工程試點省等戰略平臺建設，制定了一系列相關政策，扶持、引導科技創新，呈現出了良好的發展態勢。然而，中小企業技術創新活動仍處于非常被動的局面，融資難、創新人才匱乏等，加上技術創新的風險性，極大地束縛了中小企業技術創新能力的提高。
（一）技術創新投入不足，缺乏多渠道的融資體系
安徽中小企業大多建立的時間不長，體系尚未成熟，沒有形成較寬的人際關系網絡。自有資本積累難以滿足銀行貸款及其他質押貸款方式要求的條件，技術創新經費主要靠企業自籌。有些企業運營機制不規范，研發管理不協調，經費支出結構不合理。技術創新的風險性導致了其收益的不確定性，技術、生產、市場等多重風險使中小企業陷入融資難的困境。融資渠道少、融資環境差，技術創新投入不足，技術創新活動中很多關鍵技術難以突破，直接制約了安徽中小企業技術創新的速度和進程。
（二）技術創新人才匱乏，缺乏健全的創新激勵機制
人才匱乏是安徽中小企業技術創新的又一瓶頸，導致企業無法掌握核心技術去培育核心競爭力。知識推動技術創新，缺乏自己的研發團隊致使企業技術積累差、技術創新能力弱、創新效率低。企業家作為決策者和管理者，引導和推動著企業的創新活動。安徽中小企業很多經營者經營理念落后、創新意識淡薄，對技術創新和創新所需要的人才重視不夠，企業缺乏健全的技術創新激勵機制，加上技術創新管理水平不高，很難吸引和留住人才，造成了安徽中小企業技術創新人才匱乏的困境。技術創新激勵機制不健全，很難擁有高水平、高績效的科技創新團隊。
（三）自主創新能力不強，缺乏有效的風險控制機制
安徽中小企業大多數都未發展到成熟階段，自主創新能力不強，薄弱的創新基礎無法培育支撐開發關鍵技術和核心技術的創新能力。同時，技術創新存在技術、生產、市場等多重風險，中小企業資本的社會化程度低且總量小，無法有效地化解和規避技術創新風險。經營環境及自身能力的制約，常常使中小企業陷入需要創新以推進企業發展卻又難以承擔創新風險與投入的兩難困境。安徽中小企業技術創新主要通過模仿創新思路和行為，引進并破譯領先技術，加以消化、吸收和改進，這種模仿創新模式可以節省研發及市場培育所需的大量資金投入，降低產品投入市場的風險性，同時回避了市場成長初期的不穩定性。但新技術、核心技術并不是能輕易被模仿的，模仿創新難免會使企業在技術上受制于人。隨著知識產權保護制度不斷完善，模仿創新顯然只能是一個過渡階段的選擇，擁有自主知識產權的核心技術才是企業發展和技術創新的戰略目標。風險控制機制不健全，加上資金限制，研發投入不足，使得安徽中小企業在技術創新上處于被動局面，技術創新活動的開展受限，難以提高創新產出和績效。
（四）扶持力度不夠，缺乏切實有效的政策支持體系
2003年中國頒布了《中華人民共和國中小企業促進法》，標志著中國中小企業發展進入了法制化軌道。近年來，安徽省圍繞合蕪蚌試驗區、國家技術創新工程試點省等戰略平臺建設，制定了一系列相關政策，堅持“創新推動”戰略，緊抓合蕪蚌自主創新綜合試驗區建設和合肥市自主創新城市建設的歷史機遇，扶持、引導科技創新，呈現出了良好的發展態勢。但是，在中小企業技術創新方面的政策導向和制度建設仍需進一步完善，財政、金融、政府采購、知識產權保護、服務體系等方面仍存在不足。對與大中型企業相比仍處于劣勢的中小企業的財稅扶持力度不夠，中小企業技術創新制度環境和政策支持體系仍不完善。
關鍵詞：中小企業；技術創新；審計
中圖分類號：F276.3 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）04-0101-02
一、引言
在與日俱增的競爭壓力下，尋找核心技術優勢成為中小企業生存與發展的基礎。回顧我國中小企業發展現狀，我國中小企業基本上處于產業鏈中的中小游，對上游依賴強，缺乏自主的核心競爭力。中小企業技術創新所需資金量大，知識產權少，技術創新投入動力不夠，技術創新組織管理控制失衡，轉化成功率低，循環導致組織領導積極性不強，憂患意識薄弱。長期以其發展模式，創新與增值得不到發展，則可能在競爭激烈的經濟浪潮中被吞并。中小企業其發展與增值成為拉動我國經濟不可小覷的力量，以受托經濟責任觀為基礎，在20世紀80年代，各企業引入技術創新審計評價并有效地管理技術創新活動，在技術創新管理有不足的地方提出改善建議，促進技術創新取得成功。
二、我國中小企業技術創新審計的研究文獻
技術創新審計屬于管理審計范疇，從1996年Vittorio等人首次提出技術創新審計概念是指企業通過與第三方利用審計對企業創新活動進行審視，找出創新現狀與理想狀態之間的差距，找出影響其技術創新的問題，提出改進意見[1]。之后，學術界開始對企業技術創新審計一系列研究。
第一，技術創新能力的研究得到了進一步發展。早在20世紀80年代，Burgelman通過對五種創新能力進行研究，提出資源可獲性、信息可獲性、技術環境可獲性，組織文化可獲性以及戰略管理能力可獲性為審計所必須要素[2]。卜琳華等分析了企業技術管理特征，從而為技術創新審計的模型建立提供基礎[3]。隨后，馬寧等指出四種創新能力，即R& D 能力、生產制造能力、市場營銷能力和組織管理能力，是影響技術、設計制造管理和商業化的全過程的因子[4]。
第二，隨后，企業技術創新審計模型開始成為主流。Vittorio 等人提出企業創新過程審計模型，該模型將創新過程分為核心過程和周邊系統[1]。陳勁等不僅運用Vittorio審計模型，對6家企業進行實證分析，提出創新成長―達均衡―再成長等創新管理模式，而且應用技術創新高標準定位研究方法，從五方面進行審計實踐，并在前人研究的基礎上提出技術創新審計的SPRE 審計模型，從創新戰略、新流程、創新資源和創新環境等四個維度對企業創新能力進行了審計評價[5～6]。2007年，張煒總結四類技術創新審計模型，開始構建了中小創新型企業操作性定義為實證檢驗創新型企業標準提供了理論基礎[7]。廖雅等從技術創新管理的現狀分析，結合系統工程法，融入利益相關者概念建立技術創新審計的概念模型[8]。從此，技術創新審計開始融入多角度、多層次的綜合影響因子，不再單純以技術創新能力為主要定向。
第三，學術界已將技術創新審計研究面進行了擴展，對中小企業技術創新審計的研究逐漸豐富起來，融入多層視角，以期在實踐上能夠行之有效地指導技術創新審計，提高中小企業的技術創新能力。如陳勁等基于中小企業綠色技術創新審計，提出影響中小企業綠色創新的影響因子[9]；如黃益等在利益相關者理論基礎上，再融入價值鏈相關理論，分析中小企業技術創新價值鏈九大審計要素，初步構建基于價值鏈分析法的技術創新審計理論模型框架[10]。
三、中小企業技術創新審計發展與建設的建議
綜上所述，根據國內外研究分析總結出，中小企業只有通過成功的技術創新獲取競爭優勢，通過審計方法，可以合理監管，以盡可能少的資源，創造出盡可能多的符合市場需求的新技術、新產品，才能更好地實現技術創新，通過技術創新審計，可以讓企業實現價值最大化。
國內外研究一般以技術創新的發展階段作為審計衡量尺度，提出中小企業技術創新審計模型，現階段的審計模型視角逐步擴大，以期能豐富多角度、多層次、多元化的研究理論。但是，鑒于技術創新具有不可逆轉性、不確定性和復雜性等特征，且我國中小企業技術創新管理失衡，技術創新實現增值周期長，中小企業技術創新過程中實現審計監管還處于萌芽期。該系列研究缺乏系統全面地評價中小企業技術創新審計流程，指導性不足，構建的技術創新審計框架實證應用不顯著，望在以后研究過程中，結合實證，完善技術創新審計指標，構建具有可操作性的中小技術創新審計模型。
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摘 要 在全球經濟一體化、市場競爭白熱化的環境下，中小企業面臨巨大的壓力與挑戰，中小企業只有通過不斷的技術創新，形成企業所獨有的核心競爭力，才能獲得生存與發展。本文分析了我國中小企業技術創新的現狀，并提出了促進我國中小型企業技術創新的應對措施。
關鍵詞 中小企業 技術創新 現狀 對策
技術創新是人類的財富之源，是經濟發展的巨大動力。企業是社會的基本經濟細胞，是技術創新的主體，而占企業絕大多數的中小企業則是這一主體中最活躍、最富有活力的組成部分。中小型企業要獲得生存與發展，就必須持續地進行技術創新，來提高企業的競爭實力。
一、技術創新的概念
自從熊彼得提出“創新”一詞后，很多學者開始了對創新的研究，大家對技術創新的定義也各有見地。林恩認為，技術創新是始于對技術的商業潛力的認識而終于將其完全轉化為商業化產品的整個行為過程。弗里曼（1982）則指出，技術創新是新產品、新過程、新系統和新服務的首次商業性轉化。而我國學者傅家驥（1998）認為：技術創新是企業家抓住市場的潛在盈利機會，以獲取商業利益為目標，重新組織生產條件和要素，建立起效能更強、效率更高和費用更低的生產經營系統，從而推出新的產品、新的生產方法、開辟新的市場、獲得新的市[1]。
二、中小企業技術創新的現狀
中小企業的成長需要依靠創新，而技術創新是中小企業創新的基礎和起點。我國的中小企業規模小，在經濟實力、技術基礎、人力資源等方面存在著許多制約因素，使得我國企業創新能力與發達國家相比有很大的差距。通過分析研究，發現我國中小企業在技術創新過程中面臨的問題，主要表現在以下幾個方面：
1．中小企業融資困難
技術創新作為一項高投入的活動必須要有充足的資金支持，而我國中小企業普遍存在資金瓶頸。中小企業要想在技術創新中有所建樹，就必須進行融資。而對企業來講，融資有內源和外源兩種渠道，內源渠道就是通過企業本身的資本積累；外源渠道就是通過銀行信貸的間接融資和證券市場的直接融資[2]。我國目前大多數中小企業資本積累還很少，如果僅靠企業的自有資金來促使技術創新，則企業很難投入大量的研究費用。而銀行對中小企業的信任度不高，加之我國擔保體系尚未完善，使得中小企業銀行貸款也很困難。
2．中小企業缺乏技術創新人才
人才是企業在競爭中取勝的有力武器。一個企業所擁有的科技人才數目在很大程度上表征了該企業的創新能力。Barton（1992）指出：企業技術創新能力的核心是掌握專業知識的人、技術系統、管理系統的能力以及企業的價值觀。在我國除了一些高新技術產業的企業之外，絕大多數的中小企業的科技人員數量有限，其中從事研究開發的科技人員數量更少至又少。
3．中小企業缺乏信息獲取渠道
技術創新的關鍵是信息，信息是創新的源泉，在技術創新過程中發揮著非常重要的作用。企業只有及時掌握準確、可靠的科技信息，才能了解和洞察國內外同行業的最新技術動態和方向，作出及時、快速的反應[3]。但目前我國的中小型企業還不能及時獲得企業相關的技術創新信息，尤其是技術信息和市場信息。
三、促進中小企業技術創新的應對措施
1．完善擔保體系，拓寬中小企業融資渠道
盡快構建中小企業的信用評價體系，鼓勵誠信經營。政府部門可以向銀行等金融機構傳遞中小企業信息，推薦好的項目，協助符合要求的企業與銀行建立長期的合作伙伴關系。加快制定符合國情的中小企業信貸擔保制度，提高中小企業的擔保能力和抵抗風險能力。完善立法，大力支持和引導民間資本建立信用擔保和貸款擔保機構，放寬銀行信貸限制，擴大中小企業貸款渠道。政府可組織成立全國性的中小企業信用擔保基金和中小企業信用擔保協會，統一承擔對中小企業的融資擔保。
2．建立健全的人才激勵措施
人才的儲備和積累一般采用兩種形式：一種是聘用外部優秀人才，如高薪聘用企業所需的研究開發、技術人員；一種是通過企業內部選拔，如企業可以通過培訓使其員工掌握技術。在對待人才方面企業要采取更開明的態度，允許員工犯錯誤；在激勵人才方面，企業應該采取多種形式，既要注重物質方面的，也要注重精神方面的，這樣才能吸引人才、留住人才，并將各類人才的潛能最大限度地發揮出來。根據國內外的成功經驗，中小企業可通過短期物質、長期物質及精神或內在層面激勵相結合的措施。滿足員工內在層面的自我價值實現的需要，提高員工的工作滿意度，進而激發出創新積極性。
3．改善中小企業信息獲取渠道
發展各類生產力促進中心，鼓勵創辦為中小企業技術創新提供技術中介、技術咨詢服務、技術信息服務、技術培訓服務的各類生產力促進中心，為中小企業的技術創新提供全方位的服務。企業間可協同建起產業集群，集中形成核心產業，組成一個相互連接的產業鏈條，使其研究成果快速的轉化為生產應用并投入到市場里。這樣做不僅使企業快速獲得產業內信心，而且還降低企業技術創新所帶來的風險。大力推進我國中小企業信息化和網絡化服務，把企業信息化建設的基礎設施建設好，在全國范圍內建立產業技術服務網絡，為企業提供及時全面的信息。此外，中小企業應緊密聯系高等院校及研究開發機構，使技術問題能夠及時得到解決。
四、結束語
技術創新可以推動國家經濟發展和綜合國力的增強，而中小企業則是技術創新活動的生力軍和重要源泉。目前，中小企業在技術創新方面還有很多的瓶頸，但是隨著國家創新體系的逐步完善和中小企業經營的日趨成熟，相信我國技術創新之路將會越走越寬。
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【關鍵詞】中小企業；技術創新；法律保障體系
一、中小企業及其技術創新發展現狀
目前，我國中小企業占全國企業總數的99%以上，其創造的最終產品和服務的價值占國內生產總值的60%左右，上繳稅收接近國家稅收總額的50%，解決了75%以上的城鎮就業。中小企業在我國國民經濟發展和社會發展中占有越來越重要的地位，其對我國調整經濟結構、推動對外合作、開拓市場、構建和諧社會等方面都發揮著越來越重要的作用。而隨著現代科技的發展，企業由傳統的勞動密集型、資源密集型、資本密集型朝著技術密集型、知識密集型方向發展將成必然趨勢，知識、技術在企業生產經營中的主導作用會愈來愈明顯，當今的時代是創新的時代。但是，目前我國中小企業技術創新能力低下的現狀令人擔憂。其中最直接、最重要的原因在于缺乏科學合理、體系完整、高效運行、能激勵、促進、保護、支撐中小企業技術創新的法律保障體系。
二、完善中小企業技術創新法律保障體系的建議
（1）建立完善憲法權利救濟機制保障中小企業技術創新。憲法是國家的根本大法，它通過確立企業和公民一系列權利自由，為它們享受權利自由提供了依據，為企業發展提供了根本的動力源泉，也為國家機關加強制度建設提供了最高規范依據。因此，現行憲法對私有財產權的保護以及“社會主義事業建設者”的提法等將會極大地提升中小企業創新發展的積極性。因此，必須完善我國的法律監督機制，特別是違憲審查制度，盡可能實現憲法可訴性。（2）制定完善專門立法保障中小企業技術創新。2003年頒布實施的《中小企業促進法》中有3條專門設計鼓勵技術創新的條款，但文本太原則、太抽象的問題依然存在，缺乏可實際操作的量化規定，在實際生活中很難依法實施。尤其是文本中忽略了對技術創新主體的鼓勵措施做出明確規定，顯得十分不恰當。法律對于技術創新應當有比較準確的界定，否則就有可能誤把對技術創新的追求理解為單純是對高新技術的追求，而脫離現實情況和市場需求，使鼓勵技術創新失去現實的基礎。因此，立足我國的基本國情并借鑒國外的成功經驗，盡快制定符合社會主義市場經濟規律和科技發展規律的專門的《中小企業技術創新法》，就中小企業自主創新的經費投入、風險保障、戰略計劃、成果轉讓和使用、國家對中小企業技術創新的各種支持以及相關的法律責任等方面作出明確而具體的規定就成為中小企業技術創新發展現實之必需。（3）完善與中小企業技術創新密切相關的法律法規。第一，為促進科技型中小企業的發展，科技部和財政部于1995年出臺了《關于科技型中小企業技術創新基金的暫行規定》，但因位階過低，且為暫行的政策性規定，存在著明顯的不足。因此雖然目前中央及省、市、縣各級政府都投入了名目各異數量不等的扶持中小企業發展的資金，大都建立有融資擔保機構。但是存在不成體系、資金不足、擔保不力、銀行惜貸、企業融資成本較高、融資效率低下等問題，限制了中小企業技術創新與發展的積極性。為此應抓緊制定《風險投資法》從法律上保障風險投資者的合法權益，為中小企業設計出一種新型的獨特的風險融資模式，也為中小企業技術創新提供一個風險分擔和風險控制機制，從而為中小企業技術創新奠定物質基礎。第二，知識產權保護制度是一種激勵發明創造和技術創新的最有效制度，有效的知識產權保護制度可以刺激技術創新的多產和技術擴散。而我國的中小企業知識產權意識一直比較薄弱，產品從仿制、改制到自主開發都沒有將知識產權擺在重要位置，有些企業甚至認為不搞專利也能生存。但加入WTO后，隨著國際貿易規則的普遍運用和法制建設的逐步完善，知識產權自然而然成了敏感而迫切需要高度重視的問題。某種意義上講，現在的國際市場競爭中，資源、成本、人才等優勢是無法替代知識產權的，沒有自主知識產權的產品不可能形成核心競爭力，也難以在市場競爭中立足。因此，未來中小企業的發展必須強化知識產權工作。對照中小企業技術創新發展需求，目前我國的知識產權保護主要存在以下兩個問題：首先，高昂的專利費用使得許多中小企業不愿申請專利。其次，中小企業申請專利就會公開自己的創新成果，但現行專利法對侵權行為制裁不力，專利侵權成本相對較低而企業維權比較困難。因此，在未來的知識產權制度完善中，有必要一方面切實簡化中小企業專利申請程序和縮短確權周期，減少中小企業專利申請費用；另一方面，可以由政府出資，建立知識產權公共服務平臺，例如法律服務所、信息網站等，免費或廉價地向中小企業提供法律服務，減少中小企業的維權成本同時加大侵權成本，嚴厲制裁侵權行為。（4）完善中小企業技術創新服務法律制度。中小企業技術創新需要在一定的經濟技術環境和社會秩序下進行，涉及許多復雜的技術和法律問題。為培育中小企業的技術創新能力，必須完善技術創新服務法律制度。首先，要制定完善《律師法》和《注冊會計師法》等有關社會中介服務機構的法律規范，并由中小企業管理部門加快制定有關科技服務、培訓服務、財務服務、企業診斷和經營指導服務等方面的專業化規章，引導中介服務機構幫助中小企業解決信息缺乏問題，完善知識產權保護和專利申報等專業服務。其次，立法保障科研機構、高校和中小企業之間的合作，推進“產學研”一體化，并逐步建立中小企業與高校及科研機構緊密聯系、相互促進、共同發展的長效創新機制。再次，充分發揮政府引導和市場調節的作用，用立法形式確立創新人才的責權利，調動創新人才的創造激情，保障其合法的權益和收益。形成科學的創新組織服務和管理體系，幫助中小企業建立創新機構和創新人才庫，鼓勵并規范高校、科研機構、大型企業的科技人員采用靈活多樣的方式為中小企業創新活動提供指導和服務。最后，立法扶持地區或者行業維權組織，整合集中中小企業的力量進行集體維權，尤其是應加大法律扶持力度，由政府主導、中介服務機構參與幫助中小企業應付國外貨款拖欠的有關訴訟。（5）加強中小企業技術創新法律的執行與監督落實。法律法規，只有嚴格地執行，才能真正地發揮作用。中小企業技術創新法律保障體系要充分的發揮作用，也必須在完善法律法規的基礎上嚴格執法，加強監督落實，從而切實維護中小企業技術創新的合法權益。法律法規制定出來以后，關鍵是要落到實處，現代政府需要用服務來幫助企業渡過難關而不是用財政砸錢的方式。所以，政府首先應努力提高執法人員素質，執法人員自身也應經常加強科技知識和法律知識的培訓學習。其次，在服務型政府建設的目標要求下，工商、稅務、城管等職能部門應改進執法方式，尤其應轉變執法理念，以實際服務支持中小企業發展。相關執法部門特別應在加大執法力度，提高執法能力上下足功夫。再次，執法資源配置要合理，各部門權責要明確，積極做好分工與配合，對中小企業技術創新各環節的順利進行提供保障。同時，要加強對中小企業技術創新法律執行情況的監督落實，建立包括專門監督與公眾監督等全方位、多層次的監督形式并逐步建立完善的監督制度與體系，從而保障和促進中小企業技術創新法律的合法執行并落實到位。比如可從建立對中小企業創新基金落實情況的報告與審計制度，建立完善的責任追究制度等做起。
中小企業在我國經濟社會發展中占有越來越重要的地位，創新是一個國家和民族發展的不竭動力，如何促進我國中小企業技術創新成為我國能否順利建設為創新型國家的重要環節，也是關系21世紀能否真正成為中國人的世紀的重要因素。通過建立健全中小企業技術創新法律保障體系并嚴格監督落實，為中小企業技術創新營造良好的法治環境，也希望中小企業在未來能夠真正挑起創新強國的重任。
參 考 文 獻
[1]唐芳．我國民營企業發展的憲法保障[J]．經營與管理．2008（3）
