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第1篇

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制；防范效益

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指納稅人在稅務(wù)管理、計(jì)算和繳納稅款等方面因違反稅收法律法規(guī)等原因遭受利益損失的可能性。公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致公司未來(lái)利益的可能損失。

雖然稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但對(duì)于公司而言只是可能承擔(dān)這種風(fēng)險(xiǎn)，并不一定必然承擔(dān)這種風(fēng)險(xiǎn)。公司需對(duì)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平有一個(gè)客觀理性的認(rèn)識(shí)， 樹(shù)立依法納稅理念，做好風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作，切實(shí)有效地分析影響公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，以防范和控制公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1 創(chuàng)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

在防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中應(yīng)合理有效地運(yùn)用現(xiàn)有的稅法，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)、財(cái)會(huì)政策，結(jié)合自身的特點(diǎn)建立一套系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學(xué)化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，以提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的效益。

1.1 適應(yīng)宏觀環(huán)境，積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

宏觀環(huán)境的要求與變化是造成企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。因此，企業(yè)應(yīng)努力做到

1.1.1 研究宏觀環(huán)境。外部宏觀環(huán)境雖然存在于企業(yè)之外，企業(yè)無(wú)法改變，但企業(yè)可以通過(guò)調(diào)整自己的經(jīng)營(yíng)行為，適應(yīng)環(huán)境的變化。

1.1.2 采取應(yīng)對(duì)措施。針對(duì)企業(yè)面臨可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)，在熟練把握有關(guān)涉稅法律法規(guī)、了解納稅人財(cái)務(wù)狀況與要求的前提下，及時(shí)制定各種應(yīng)變措施，并對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為的發(fā)展形式、狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)進(jìn)行信息反饋。

1.2 健全制度基礎(chǔ)，防范控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范程度與企業(yè)的各項(xiàng)制度是否健全、完善有著密切的聯(lián)系，制度是一切風(fēng)險(xiǎn)防范行為措施的保障與基礎(chǔ)。必須建立健全企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為，以提高企業(yè)駕馭稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

一是完善制度。制定規(guī)范企業(yè)理財(cái)行為、處理協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各種關(guān)系的具體規(guī)章制度，制定相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理辦法，實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與監(jiān)督管理。二是明確責(zé)任。將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部管理，使企業(yè)、管理者、員工都有一種強(qiáng)烈的責(zé)任意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使責(zé)、權(quán)、利三者相結(jié)合，共同承擔(dān)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。

1.3 建立預(yù)測(cè)系統(tǒng)，評(píng)估監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.3.1 正確評(píng)價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作之事前，應(yīng)對(duì)企業(yè)未來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)價(jià)，綜合運(yùn)用各種分析方法與手段，對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)、外部環(huán)境各種資料，以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)、全面、前瞻性的預(yù)測(cè)，重視資金的時(shí)間價(jià)值，重點(diǎn)考慮生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、投融資過(guò)程中資金收付的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估預(yù)測(cè)，為采取相應(yīng)措施，化解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響打好基礎(chǔ)。

1.3.2 適時(shí)監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控是在對(duì)企業(yè)未來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出正確評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，在納稅義務(wù)發(fā)生前，有系統(tǒng)地對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)全過(guò)程進(jìn)行審閱，尋找最易引起稅務(wù)部門(mén)關(guān)注的理財(cái)事項(xiàng)，并對(duì)其進(jìn)行事先的合理策劃，以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)的零風(fēng)險(xiǎn)。

2 規(guī)范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

2.1 制定防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)程

2.1.1 制定防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體步驟、方法、注意事項(xiàng)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與企業(yè)的具體業(yè)務(wù)、最終目標(biāo)密切相關(guān)，并由企業(yè)內(nèi)部的各部門(mén)共同努力、相互支持，全方位的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。需要在明確防范目標(biāo)、充分了解企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的前提下，合法地謀求稅收損失的最小化；了解引起企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素與指標(biāo)，努力排除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中的不確定性；根據(jù)所從事的業(yè)務(wù)及收入、費(fèi)用的情況確定防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種渠道方法，以及防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)注意的意外事項(xiàng)。

2.1.2 明確防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所依據(jù)的法律法規(guī)。在制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方案的同時(shí)，匯集納稅人涉稅活動(dòng)所依據(jù)的法律、法規(guī)、政策，并對(duì)其進(jìn)行可行性的研究，避免陷入法律的糾紛。當(dāng)出現(xiàn)對(duì)政策的理解把握有偏差時(shí)，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。

2.1.3 預(yù)測(cè)防范過(guò)程中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。在法律許可的范圍內(nèi)制定出不同的防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方案后，除了準(zhǔn)確地計(jì)算各方案的應(yīng)納稅額，準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理外，還要對(duì)影響稅務(wù)防范效益的各因素將來(lái)可能發(fā)生的變動(dòng)進(jìn)行分析，對(duì)影響稅務(wù)計(jì)劃實(shí)施的外部環(huán)境變化及敏感程度進(jìn)行分析，防止企業(yè)內(nèi)外因素的變化產(chǎn)生的不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.4 及時(shí)評(píng)價(jià)總結(jié)防范措施。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施實(shí)施后，經(jīng)常、定期地進(jìn)行信息的反饋，及時(shí)了解納稅方案的執(zhí)行情況。對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略，進(jìn)行正確評(píng)估總結(jié)，并保留資料存檔，為以后制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施提供參考和借鑒。

2.2 提高全員防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的素質(zhì)

2.2.1 增強(qiáng)管理層的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在競(jìng)爭(zhēng)開(kāi)放的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)作為獨(dú)立的法人參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，追求自身利益的最大化是其最終的根本目標(biāo)。大多數(shù)企業(yè)的管理層都具備了一定的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，尤其是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)增強(qiáng)，但隨著經(jīng)濟(jì)一體化、全球化的發(fā)展，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多，稍有不慎，便會(huì)使企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)困境。只有管理層的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)增強(qiáng)了，才能減少經(jīng)營(yíng)決策中的失誤，正確引導(dǎo)企業(yè)員工積極參與防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，形成特有的企業(yè)文化。

2.2.2 選擇專門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范人員。防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)具有高度科學(xué)性、綜合性、技術(shù)性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，因此對(duì)具體操作人員有著較高的要求，大多要由專業(yè)人員和專門(mén)部門(mén)進(jìn)行，納稅人無(wú)論是根據(jù)自身情況組建專門(mén)機(jī)構(gòu)，或者聘請(qǐng)稅務(wù)顧問(wèn)，或者直接委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范人員都必須具備以下素質(zhì)：一是通曉稅法。二是熟悉財(cái)會(huì)制度。三是適時(shí)的靈活應(yīng)變能力。

2.2.3 全體員工共同參與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅僅局限于企業(yè)的理財(cái)過(guò)程，其他部門(mén)對(duì)企業(yè)的理財(cái)、運(yùn)營(yíng)會(huì)產(chǎn)生不同程度的影響，進(jìn)而影響企業(yè)的納稅方案的選擇。因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范需要企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)間的相互配合與協(xié)作，形成一種相互牽制的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度，只有全體員工的積極參與，才能使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范形成一種風(fēng)尚。

參考文獻(xiàn)

[1] 趙珊花. 企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)與控制[J]. 財(cái)會(huì)月刊， 2005， （14） .

第2篇

一、指導(dǎo)思想

堅(jiān)持標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防，以強(qiáng)化預(yù)防和監(jiān)督為重點(diǎn)，以規(guī)范權(quán)力運(yùn)行為核心，對(duì)預(yù)防腐敗工作實(shí)行系統(tǒng)化、科學(xué)化管理，逐步建立健全超前預(yù)防、全程監(jiān)督、制約有效的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范體系，確保權(quán)力正確行使，為促進(jìn)我市海洋與漁業(yè)事業(yè)又好又快發(fā)展提供有力保障。

二、目標(biāo)要求

按照整體規(guī)劃、突出重點(diǎn)、分步實(shí)施、務(wù)求實(shí)效的總體要求，結(jié)合反腐倡廉工作實(shí)際，扎實(shí)推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作，到2010年底，局系統(tǒng)基本建立以領(lǐng)導(dǎo)崗位和關(guān)鍵崗位為重點(diǎn)、覆蓋各工作崗位和工作環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作體系，形成比較完善的長(zhǎng)效工作機(jī)制。

三、主要內(nèi)容

重點(diǎn)圍繞權(quán)力的規(guī)范和制約，認(rèn)真分析權(quán)力運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)督管理中的薄弱環(huán)節(jié)，梳理查找思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和制度機(jī)制等方面可能發(fā)生不廉潔行為的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，大力開(kāi)展崗位廉政教育，健全防范措施，強(qiáng)化監(jiān)督檢查和責(zé)任追究，有效防范各類腐敗行為的發(fā)生。

四、方法步驟

（一）開(kāi)展動(dòng)員教育（9月1日至10日）。一是召開(kāi)動(dòng)員大會(huì)。教育引導(dǎo)廣大黨員干部樹(shù)立“風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，風(fēng)險(xiǎn)防范人人有責(zé)”的廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)“思風(fēng)險(xiǎn)、講自律、盡職責(zé)”的自覺(jué)性和責(zé)任感。二是進(jìn)行社會(huì)測(cè)評(píng)和座談。局機(jī)關(guān)將發(fā)放社會(huì)測(cè)評(píng)表及召開(kāi)服務(wù)對(duì)象座談會(huì)，重點(diǎn)了解管理單位、服務(wù)對(duì)象和社會(huì)各個(gè)階層對(duì)局機(jī)關(guān)及所屬單位在廉潔從政方面存在的問(wèn)題和漏洞，有針對(duì)性地做好防范措施。三是參觀廉政教育基地。教育和引導(dǎo)廣大黨員干部，悉心學(xué)習(xí)先進(jìn)人物事跡，透過(guò)典型案例聞警自省，以案為鑒，警鐘長(zhǎng)鳴，為開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作奠定堅(jiān)實(shí)的思想基礎(chǔ)和營(yíng)造良好的社會(huì)環(huán)境。

（二）確定廉政風(fēng)險(xiǎn)（9月10日至10月10日）。一是梳理職權(quán)。局領(lǐng)導(dǎo)、各科室、單位對(duì)個(gè)人、科室、單位所分管和擁有的工作崗位中的職權(quán)進(jìn)行梳理和規(guī)范，編制職權(quán)目錄，制定權(quán)力運(yùn)行流程圖，做到職權(quán)法定、職責(zé)明晰。二是排查廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。對(duì)權(quán)力運(yùn)行的全過(guò)程，對(duì)每個(gè)崗位、每個(gè)科室、每個(gè)環(huán)節(jié)特別是容易滋生不廉潔行為的重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，按照崗位自查、科室自查、單位自查的程序，逐一排查在履行崗位職責(zé)過(guò)程中潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)，填寫(xiě)《崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)排查表》（見(jiàn)附件）。要廣泛征求意見(jiàn)，特別是注意征求管理和服務(wù)對(duì)象的意見(jiàn)，力求把風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)找全、找準(zhǔn)、找實(shí)。三是劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)率和危害程度，采取單位干部職工評(píng)議、領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究的方式，確定崗位風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，明確監(jiān)管主體，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)、分級(jí)管理。領(lǐng)導(dǎo)班子正職崗位，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民群眾生產(chǎn)生活密切相關(guān)的崗位，具有行政審批權(quán)和執(zhí)法權(quán)的崗位，從事人事、財(cái)務(wù)、物資、采購(gòu)、基建等管理的崗位，確定為一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)；具有一般經(jīng)濟(jì)管理、社會(huì)事務(wù)管理、公共服務(wù)等職能的崗位，確定為二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)；其他崗位確定為三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。領(lǐng)導(dǎo)班子副職崗位風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的劃分，按照其所分管崗位的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)采取就高不就低的辦法確定。局黨委將結(jié)合政務(wù)公開(kāi)工作，在一定范圍內(nèi)公示確定的廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容和等級(jí)。四是實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、行政職能轉(zhuǎn)變和預(yù)防腐敗的需要，不斷修訂風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)調(diào)險(xiǎn)內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

（三）健全防范措施（10月11日至11月10日）。針對(duì)排查確定的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，從前期預(yù)防、中期監(jiān)控和后期處置等方面，逐項(xiàng)制定具有針對(duì)性和可操作性的防范措施。同時(shí)加強(qiáng)思想道德、職業(yè)道德、社會(huì)公德和法律法規(guī)教育，強(qiáng)化以權(quán)力制衡為重點(diǎn)的制度建設(shè)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和糾錯(cuò)機(jī)制，做到崗位職責(zé)明確、廉政風(fēng)險(xiǎn)清楚、監(jiān)督重點(diǎn)突出、防范措施得力，各項(xiàng)制度有機(jī)銜接，形成符合本單位實(shí)際的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查。堅(jiān)持內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，局廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組將通過(guò)舉報(bào)、效能投訴、電子監(jiān)察、民主評(píng)議政風(fēng)行風(fēng)、明察暗訪和巡查等多種手段，對(duì)各項(xiàng)防范措施的落實(shí)情況實(shí)行有效監(jiān)督檢查，確保權(quán)力運(yùn)行到哪里，監(jiān)督檢查就跟進(jìn)到哪里。

（五）嚴(yán)格考核追究。局班子成員應(yīng)采取自查、互查和社會(huì)民主評(píng)議等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正自身存在的問(wèn)題。局廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員要對(duì)存在苗頭性、傾向性問(wèn)題或輕微不廉潔行為的，按照業(yè)務(wù)分工及時(shí)提醒或誡勉談話，督促整改；對(duì)違紀(jì)違法行為，要按規(guī)定嚴(yán)肅查處，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。各單位落實(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的情況納入局黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制年終考核。

第3篇

一、指導(dǎo)思想

深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照市委《關(guān)于落實(shí)<建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系*年工作規(guī)劃>實(shí)施辦法》和《國(guó)家人口計(jì)生委關(guān)于在全國(guó)人口計(jì)生系統(tǒng)扎實(shí)推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的通知》的要求，以制度建設(shè)為核心，規(guī)范決策行為、行政行為和工作行為，積極拓展從源頭上防治腐敗的工作領(lǐng)域，全面推行廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作，有效增強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督的針對(duì)性，最大限度地降低廉政風(fēng)險(xiǎn)，減少不廉潔行為的發(fā)生，把懲防體系建設(shè)延伸到崗位，落實(shí)到個(gè)人，推動(dòng)全系統(tǒng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作深入開(kāi)展，為我區(qū)人口和計(jì)劃生育事業(yè)發(fā)展提供有力的政治保障。

二、工作目標(biāo)

堅(jiān)持長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)與階段性目標(biāo)相結(jié)合，整體推進(jìn)與重點(diǎn)突破相結(jié)合，積極穩(wěn)妥、循序漸進(jìn)地推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作，積極尋找和探索人口計(jì)生工作領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作的銜接點(diǎn)、排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、強(qiáng)化監(jiān)督點(diǎn)，不斷強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督管理，健全業(yè)務(wù)工作規(guī)范和監(jiān)督約束機(jī)制，使全體計(jì)生干部更加重視、支持預(yù)防腐敗工作，努力構(gòu)建覆蓋全區(qū)、重點(diǎn)防控、逐級(jí)管理、責(zé)任到位的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系，打造一支政治堅(jiān)定、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、工作作風(fēng)硬的高素質(zhì)干部隊(duì)伍，為我區(qū)人口計(jì)生事業(yè)健康發(fā)展?fàn)I造良好的廉政環(huán)境。

三、基本原則

（一）銜接融合原則。注重工作銜接，找準(zhǔn)切入點(diǎn)，把廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理融入日常工作中，認(rèn)真抓好重點(diǎn)工作、重點(diǎn)崗位和重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)管，建立科學(xué)有效的權(quán)力運(yùn)行、崗位防控機(jī)制，充分發(fā)揮防范功能。

（二）險(xiǎn)點(diǎn)確準(zhǔn)原則。找準(zhǔn)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)運(yùn)行中廉政和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及表現(xiàn)內(nèi)容，明確責(zé)任主體。

（三）風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)原則。按照廉政和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)行分級(jí)監(jiān)控。

（四）預(yù)防為主原則。堅(jiān)持教育、制度、監(jiān)督三位一體，規(guī)范和制約決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)的運(yùn)行和崗位責(zé)任人履職情況的監(jiān)督，把廉政風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)。

（五）責(zé)任追究原則。對(duì)觸犯廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的責(zé)任主體實(shí)施問(wèn)責(zé)處罰，達(dá)到警示教育和防范監(jiān)督的效果。

四、工作內(nèi)容

（一）進(jìn)一步梳理職權(quán)和制度。委機(jī)關(guān)根據(jù)部門(mén)工作職責(zé)，重新梳理行政職權(quán)，并繪制權(quán)力運(yùn)行流程圖。同時(shí)，梳理本部門(mén)內(nèi)部各項(xiàng)工作制度和規(guī)定，對(duì)每項(xiàng)規(guī)章制度運(yùn)行情況進(jìn)行合理分析，查看規(guī)章制度是否完善、過(guò)時(shí)、缺失等，是否應(yīng)該進(jìn)一步健全完善。

（二）查找崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。認(rèn)真查找各街道計(jì)生辦、職能科室、崗位在受理、決策、執(zhí)行、監(jiān)督環(huán)節(jié)中履行職責(zé)的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

1、查找決策環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。主任辦公會(huì)、委領(lǐng)導(dǎo)容易產(chǎn)生不廉潔行為的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

2、查找受理環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。有決定權(quán)限的街道計(jì)生辦、職能科室、崗位在受理環(huán)節(jié)不履職或不盡責(zé)的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

3、查找執(zhí)行環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。各街道計(jì)生辦、職能科室、崗位在落實(shí)決策中的信息反饋、限時(shí)辦結(jié)、辦結(jié)報(bào)告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)不履職盡責(zé)中的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

4、查找履行崗位職責(zé)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在服務(wù)崗位和其它崗位，思想道德、職業(yè)道德、服務(wù)質(zhì)量和工作效率等方面的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

5、查找監(jiān)督環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。監(jiān)督反饋防控和重大事項(xiàng)監(jiān)督工作報(bào)告制度等方面易發(fā)生監(jiān)督不到位或不作為、亂作為的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（三）確定廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。圍繞查找確定的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。根據(jù)行使權(quán)力大小、與群眾生產(chǎn)生活關(guān)系密切程度以及因利益關(guān)系不作為或亂作為，容易滋生和產(chǎn)生腐敗可能性，將崗位定為一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理類別。具體分類如下：

一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)：可能產(chǎn)生違法、違紀(jì)的行為。

二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)：可能產(chǎn)生嚴(yán)重違規(guī)、違規(guī)的行為。

三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)：可能產(chǎn)生輕微違規(guī)、違章的行為。

劃分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及等級(jí)的方法可采取“自下而上”與“自上而下”相結(jié)合的辦法，通過(guò)自己查、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)、群眾提、互相找、集體定等多種形式，逐一查找廉政“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”，然后由各街道計(jì)生辦、職能科室、崗位根據(jù)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分申報(bào)表》。各街道計(jì)生辦、職能科室確定的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及等級(jí)由委辦公會(huì)審核；各崗位確定的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及等級(jí)由分管領(lǐng)導(dǎo)審核。所有材料報(bào)區(qū)人口計(jì)生委糾風(fēng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核，最終確定街道計(jì)生辦、職能科室、崗位風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。審核材料統(tǒng)一歸檔、備案。

（四）制定廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

1、加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)教育。通過(guò)開(kāi)展思想道德、職業(yè)道德、愛(ài)崗敬業(yè)、黨紀(jì)法規(guī)教育等活動(dòng)，增強(qiáng)干部職工廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

2、建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作體系。把廉政風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)容和范圍、履行崗位職責(zé)義務(wù)和責(zé)任、廉政風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警和處罰等形成工作網(wǎng)絡(luò)體系，充分發(fā)揮廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的作用。

3、推進(jìn)制度建設(shè)。在建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作體系的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地制定制度保障、程序運(yùn)行、技術(shù)監(jiān)控和考核評(píng)價(jià)四個(gè)配套體系。在此基礎(chǔ)上，制定廉政風(fēng)險(xiǎn)防控一覽表和流程圖，使廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理更加嚴(yán)密有效。

4、建立廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處罰機(jī)制。按風(fēng)險(xiǎn)大小，分紅色預(yù)警、橙色預(yù)警、藍(lán)色預(yù)警，并實(shí)行分級(jí)監(jiān)控。涉及“三重一大”事項(xiàng)及其它事項(xiàng)的以及職能科室、崗位的一級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)由區(qū)人口計(jì)生委糾風(fēng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)監(jiān)控，二級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)控，三級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)由科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)控，其職責(zé)是對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)出現(xiàn)的苗頭性問(wèn)題或可能發(fā)生不作為、亂作為、不廉潔的行為，向風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)責(zé)任主體發(fā)出預(yù)警提示，把廉政風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)。

5、實(shí)施責(zé)任追究。對(duì)觸犯廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，發(fā)生違規(guī)違紀(jì)違法行為實(shí)施處罰，追究責(zé)任主體的責(zé)任。

（五）完善考核評(píng)價(jià)機(jī)制。把廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作納入年度目標(biāo)責(zé)任制考核范圍，考核結(jié)果將作為評(píng)價(jià)各街道計(jì)生辦、職能科室、每個(gè)人行政執(zhí)行力考核的重要依據(jù)，作為干部選拔、任用、考核的重要依據(jù)。對(duì)落實(shí)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施不力的街道計(jì)生辦、職能科室、個(gè)人，予以通報(bào)批評(píng)，保證廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作落到實(shí)處。

（六）建立動(dòng)態(tài)糾錯(cuò)制度。建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作動(dòng)態(tài)糾錯(cuò)制度，定期或不定期地對(duì)權(quán)力運(yùn)行中的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)糾錯(cuò)檢查，把風(fēng)險(xiǎn)隱患化解在初始階段。

五、工作步驟

（一）學(xué)習(xí)動(dòng)員階段（今年8月中旬）

成立*區(qū)人口計(jì)生系統(tǒng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定印發(fā)《*區(qū)人口計(jì)生系統(tǒng)扎實(shí)推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作實(shí)施方案》，對(duì)推行廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作進(jìn)行動(dòng)員和部署，組織系統(tǒng)干部學(xué)習(xí)有關(guān)材料，以學(xué)代訓(xùn)統(tǒng)一思想，提高全體計(jì)生干部對(duì)推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作基本內(nèi)涵和重要意義的認(rèn)識(shí)，明確目標(biāo)任務(wù)，掌握方法步驟。

（二）查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和制定防范措施階段（今年8月下旬至9月中旬）

1、個(gè)人自查。結(jié)合崗位職責(zé)，采取自己查、領(lǐng)導(dǎo)提、組織審三個(gè)程序，認(rèn)真查擺和分析個(gè)人在履行職責(zé)過(guò)程中存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

2、交叉互查。由委廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織街道計(jì)生辦和委各職能科室之間開(kāi)展互查互評(píng)活動(dòng)，在實(shí)踐中進(jìn)一步查漏補(bǔ)缺。

3、內(nèi)部評(píng)查。在個(gè)人自查的基礎(chǔ)上，結(jié)合主任辦公會(huì)、部門(mén)職能，組織人員廣泛討論、評(píng)議，評(píng)查出切合實(shí)際的科室風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

4、評(píng)估審查。在個(gè)人自查、部門(mén)評(píng)查、交叉互查的基礎(chǔ)上，由單位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理領(lǐng)導(dǎo)小組召開(kāi)會(huì)議對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行最后確認(rèn)，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、界定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、制定防范措施和工作流程圖進(jìn)行最后評(píng)估、審定。

（三）公示修訂階段（今年9月下旬）

領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各科室、計(jì)生辦報(bào)送的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、防范措施和工作流程圖進(jìn)行統(tǒng)一審定后，制作出《*區(qū)人口計(jì)生系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施一覽表》，連同《*區(qū)人口計(jì)生系統(tǒng)各級(jí)干部廉政風(fēng)險(xiǎn)及防范措施》，印發(fā)各街道計(jì)生辦和委職能科室進(jìn)行公示，廣泛征求意見(jiàn)，接受干部群眾監(jiān)督。公示期滿后，根據(jù)干部群眾意見(jiàn)進(jìn)行修訂，由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯編成《*區(qū)人口計(jì)生系統(tǒng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作手冊(cè)》，印發(fā)全區(qū)人口計(jì)生系統(tǒng)執(zhí)行。

六、組織領(lǐng)導(dǎo)

（一）切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)推行廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，確保各項(xiàng)工作落實(shí)，成立*區(qū)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范

管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組：

組長(zhǎng)：*

副組長(zhǎng)：*

成員：*

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在委辦公室，*兼任辦公室主任。

（二）發(fā)揮各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)作用。班子成員要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，切實(shí)履行“一崗雙責(zé)”，帶頭查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，帶頭制定和落實(shí)防控措施，帶頭抓好自身和分管科室的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理。各街道計(jì)生辦、各科室負(fù)責(zé)人要積極帶頭，認(rèn)真負(fù)責(zé)，抓好本科各崗的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理，確保預(yù)防腐敗的各項(xiàng)措施落到實(shí)處。

第4篇

一、當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中普遍存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中信用證的風(fēng)險(xiǎn)

信用證(LetterofCredit，L/C)是指銀行根據(jù)貿(mào)易進(jìn)口商所提出的申請(qǐng)，在符合信用證條款的情況下向貿(mào)易出口商開(kāi)具的在一定時(shí)期內(nèi)支付一定金額的書(shū)面付款文件，隨后出口商憑相關(guān)的單據(jù)向銀行申請(qǐng)款項(xiàng)的支付。信用證的結(jié)算方式主要有以下幾種風(fēng)險(xiǎn)：(1)出口商在信用證面臨單證不一致的風(fēng)險(xiǎn)由于信用證是由銀行開(kāi)具的，銀行基于保障自身以及進(jìn)口商的利益，在信用證中做出大量的硬性條款，如議付行、交單期、裝運(yùn)期、有效期等，一旦條款中任何一項(xiàng)發(fā)生變化或者與銀行開(kāi)具的信用證不符，那么將會(huì)導(dǎo)致出口商帶來(lái)很大的麻煩，甚至是被拒付的風(fēng)險(xiǎn)。(2)進(jìn)口商面臨的單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)由于信用證只是銀行應(yīng)進(jìn)口商的申請(qǐng)而開(kāi)具的單據(jù)業(yè)務(wù)，屬于一種典型的單據(jù)買賣。銀行在審核出口商提交的單證時(shí)只是重點(diǎn)看單據(jù)是否與信用證上的條款一致，而不會(huì)去核查貿(mào)易貨物是否符合進(jìn)口商的要求，一旦出口商所提交的單證均符合信用證的條款，銀行就會(huì)將款項(xiàng)支付給出口商。這就極易導(dǎo)致進(jìn)口商在給付款銀行贖單后，提到不符合合同規(guī)定的貨物或根本提不到貨。

2.國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中匯付的風(fēng)險(xiǎn)

匯付(Remittance)指的是進(jìn)出口雙方通過(guò)銀行作為中間人，進(jìn)口商預(yù)先將款項(xiàng)支付給銀行，隨后銀行把進(jìn)口商支付的款項(xiàng)付給出口商的一種國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式，被廣泛的應(yīng)用于國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中。匯付根據(jù)付款先后的不同可以分為貨到付款與預(yù)付貨款等方式，因而匯付的風(fēng)險(xiǎn)主要有這兩種：

(1)貨到付款的風(fēng)險(xiǎn)

貨到付款的方式是出口商按照進(jìn)口商的貨物要求把貨物先行運(yùn)輸?shù)竭M(jìn)口商所在國(guó)家、地區(qū)，其后進(jìn)口商驗(yàn)收無(wú)誤后方將貨款匯付給出口商。這樣的匯付方式風(fēng)險(xiǎn)全都由出口商一方承擔(dān)，通常出口商需要承擔(dān)因進(jìn)口商拒付而導(dǎo)致的貨物資金、運(yùn)輸費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等巨大的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)。

(2)預(yù)付貨款的風(fēng)險(xiǎn)

與貨到付款相反，預(yù)付貨款是進(jìn)口商在收到貨物前預(yù)付部分款項(xiàng)給出口商，隨后在出口商收到貨款后發(fā)貨給進(jìn)口商。此時(shí)，該匯付方式的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)進(jìn)出口雙方都存在的，因?yàn)槌隹谏虒⒇浳锇l(fā)出或者進(jìn)口商預(yù)付了部分款項(xiàng)后，出口商面臨著貨物拒付的風(fēng)險(xiǎn)，而進(jìn)口商則承擔(dān)著出口商騙預(yù)付款的風(fēng)險(xiǎn)。

3.國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中托收的風(fēng)險(xiǎn)

托收主要是指在貨物裝運(yùn)后，由出口方開(kāi)具商業(yè)單據(jù)或金融票據(jù)或是二者兼有的票據(jù)，來(lái)委托銀行(托收方)通過(guò)國(guó)外的行或聯(lián)行想進(jìn)口方收取貨款的一種結(jié)算方式。在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中采用托收方式主要存在以下風(fēng)險(xiǎn)：①出現(xiàn)進(jìn)口方拒付的現(xiàn)象。②出口方處于被動(dòng)狀態(tài)。③受國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及社會(huì)因素影響較大。

二、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的信用證風(fēng)險(xiǎn)防范措施

(1)出口商的單證風(fēng)險(xiǎn)防范措施

鑒于單證是出口商確保款項(xiàng)得以支付的重要憑證，因此出口商必須加強(qiáng)對(duì)于單證的審核，通過(guò)對(duì)銀行所開(kāi)具的信用證的條款逐一進(jìn)行嚴(yán)格的審查，一旦發(fā)現(xiàn)有陷阱條款或附加條款等不利的條款，出口商必須立即與銀行、進(jìn)口商協(xié)商進(jìn)行修改并及時(shí)采取相應(yīng)的防范措施。

(2)進(jìn)口商的單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

為了有效防范進(jìn)口商因單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失，進(jìn)口商在進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易前應(yīng)當(dāng)詳細(xì)的對(duì)出口商的實(shí)力通過(guò)實(shí)地考察進(jìn)行調(diào)查，同時(shí)也可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)調(diào)查進(jìn)口商的資信。其次，進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)盡量通過(guò)正規(guī)的渠道尋找貿(mào)易機(jī)會(huì)或者伙伴，例如通過(guò)大型的貿(mào)易展現(xiàn)會(huì)。最后，進(jìn)口商在付款贖單前應(yīng)當(dāng)采取一定的措施確保出口商所發(fā)出的貨物符合自己的要求，一旦覺(jué)得存在貨不對(duì)板的可能，進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)與銀行、出口商進(jìn)行交涉，爭(zhēng)取開(kāi)箱驗(yàn)貨，從而有效的保障資金的經(jīng)濟(jì)利益。

2.國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的匯付風(fēng)險(xiǎn)防范措施

(1)貨到付款的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

出口商采取貨到付款的方式前，首先應(yīng)當(dāng)對(duì)進(jìn)口商的資信進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，在全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)后采取售定方式與進(jìn)口商進(jìn)行貿(mào)易，一旦進(jìn)口商驗(yàn)收貨物無(wú)誤后，必須第一時(shí)間將全部款項(xiàng)匯付給出口商。

(2)預(yù)付貨款的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

若進(jìn)出口雙方采取預(yù)付貨款的方式時(shí)，雙方首先都應(yīng)當(dāng)調(diào)查對(duì)方的實(shí)力、資信等情況，隨后在確定可以合作后，進(jìn)口商就預(yù)付貨款的比例與出口商進(jìn)行協(xié)商，以此降低自身的風(fēng)險(xiǎn)，并且進(jìn)口商還可以通過(guò)采取憑單付匯的方式確保貨物在發(fā)出后，銀行才會(huì)將預(yù)付款給出口商；而對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，可以要求對(duì)方提供履約保函，以此避免進(jìn)口商不提貨時(shí)能夠通過(guò)保函進(jìn)行索賠。

3.國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中托收風(fēng)險(xiǎn)防范

(1)出口方的風(fēng)險(xiǎn)防范

首先，應(yīng)嚴(yán)格控制出口單據(jù)，以達(dá)到有效控制貨物的目的。其次，熟悉外匯管制條例、進(jìn)口國(guó)家的貿(mào)易管制條例、相應(yīng)的海關(guān)規(guī)定，避免由于貨物不能進(jìn)口而造成的經(jīng)濟(jì)損失。再次，盡可能讓進(jìn)口方預(yù)付貨款，以減少出口方的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)進(jìn)口方的風(fēng)險(xiǎn)防范

第5篇

關(guān)鍵詞：施工企業(yè);崗位;廉政風(fēng)險(xiǎn);防范

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1003-949X（2015）-08-0032-01

崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范教育是一種以崗位為單元，以防范廉政風(fēng)險(xiǎn)為核心，以廉政行為規(guī)范和崗位職責(zé)為基礎(chǔ)的新型廉政教育模式。這種教育的最大好處是貼近工作實(shí)際，具有貼近性強(qiáng)、針對(duì)性強(qiáng)、實(shí)效性強(qiáng)的特點(diǎn)。

一、開(kāi)展崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范教育遵循的原則

（一）教育對(duì)象從群體走向個(gè)體。在崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范教育實(shí)施過(guò)程中，首先對(duì)企業(yè)所有工作崗位進(jìn)行梳理分類，形成完整的崗位目錄，實(shí)現(xiàn)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)排查全面覆蓋。在此基礎(chǔ)上，將排查對(duì)象落實(shí)到個(gè)人，從重點(diǎn)崗位、關(guān)鍵崗位入手，梳理出經(jīng)理、項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)人、施工管理員、材料設(shè)備采購(gòu)員、合同管理員、預(yù)結(jié)算員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等崗位的職責(zé)和權(quán)力清單，理清各崗位權(quán)力邊界、責(zé)任邊界和廉政邊界，將崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范教育的對(duì)象落實(shí)到具體的崗位和個(gè)人。

（二）教育的內(nèi)容從抽象走向具體。崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范教育的內(nèi)容與各崗位的工作職責(zé)、工作事項(xiàng)息息相關(guān)，崗位人員在職責(zé)范圍內(nèi)查找可能潛在的風(fēng)險(xiǎn)源，分析各自崗位可能觸犯哪些法律法規(guī)，并提出防范廉政風(fēng)險(xiǎn)的措施。這種形式的教育內(nèi)容更加具體，更加貼近廣大干部職工的思想和工作實(shí)際。

（三）教育的體系從零散走向系統(tǒng)。崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范教育需要形成涵蓋所有崗位的立體化教育體系，通過(guò)建立健全機(jī)制制度，把崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范教育貫穿于業(yè)務(wù)工作的全過(guò)程，貫穿于干部職工上崗、選拔、晉職、晉級(jí)的全過(guò)程，與評(píng)優(yōu)評(píng)先、績(jī)效管理相結(jié)合，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建起嚴(yán)密的防范體系，使得崗位廉政教育不斷規(guī)范化、制度化、系統(tǒng)化。

二、開(kāi)展崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范教育的方法

（一）風(fēng)險(xiǎn)排查，查準(zhǔn)找全廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)必須追溯到引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的源頭，即風(fēng)險(xiǎn)源。在施工企業(yè)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范教育活動(dòng)中，各崗位工作人員對(duì)照崗位職責(zé)，結(jié)合以往履行職責(zé)、執(zhí)行制度的情況，通過(guò)個(gè)人查、小組幫、部門(mén)議、領(lǐng)導(dǎo)審、會(huì)議定等各種方式，深入細(xì)致地查找個(gè)人在履行職責(zé)、開(kāi)展業(yè)務(wù)、社會(huì)交往、處理個(gè)人重要事項(xiàng)等方面的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，特別是招標(biāo)、合同管理、編制及審核預(yù)結(jié)算、資金撥付、材料采購(gòu)、機(jī)械設(shè)備租賃等關(guān)鍵崗位人員，要在職責(zé)范圍內(nèi)深入查找、分析可能潛在的風(fēng)險(xiǎn)源，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別和排查。

如，通過(guò)排查，項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)人的崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有：向合格分供方泄露項(xiàng)目標(biāo)底信息;將整體工程項(xiàng)目劃分為小工程，使單項(xiàng)工程規(guī)模低于法定招標(biāo)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，直接發(fā)包，規(guī)避招標(biāo);對(duì)合格分供方資質(zhì)審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致不符合條件的單位進(jìn)入合格供方隊(duì)伍。

在風(fēng)險(xiǎn)排查過(guò)程中，可以運(yùn)用一些比較新穎的方式，如：將領(lǐng)導(dǎo)干部和關(guān)鍵崗位排查的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行公示，接受公眾的鑒別和監(jiān)督。通過(guò)這種形式，可以增強(qiáng)廣大職工參與崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范教育活動(dòng)的積極性，可以更深入、更廣泛地查找各崗位尤其是關(guān)鍵崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從源頭控制廉政風(fēng)險(xiǎn)。崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)源發(fā)生危害的幾率越大或者危害損失程度越大，其崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)就越高。根據(jù)各崗位排查的風(fēng)險(xiǎn)源，結(jié)合業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度等方面的因素，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件（包括內(nèi)、外部條件）、控制目標(biāo)、控制措施（包括可控部分和不可控部分），確定崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)可以分為高風(fēng)險(xiǎn)、中度風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上將崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)設(shè)定為紅色、橙色、黃色幾個(gè)等級(jí)。

如，施工企業(yè)項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)人，在選擇合格供方、分包招標(biāo)等工作上發(fā)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外部條件為“極可能”，在控制措施上還存在人為操作的可能。經(jīng)綜合評(píng)估，項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)人發(fā)生崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)的可能性很高，崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)可以確定為紅色。

（三）采取措施，控制崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)各崗位工作實(shí)際情況，可采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施一般有避免、緩解、控制或轉(zhuǎn)移等方式。避免主要指取消或暫停當(dāng)前的項(xiàng)目或活動(dòng);緩解主要指減輕危害發(fā)生的程度或危害發(fā)生的可能性;控制主要指制訂輔助的防范措施，實(shí)時(shí)監(jiān)控崗位工作在廉政風(fēng)險(xiǎn)情形中的狀態(tài);轉(zhuǎn)移主要指借助第三方來(lái)減輕廉政風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

如，施工企業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為紅色，可以采取緩解、控制、轉(zhuǎn)移等措施來(lái)控制工程分包過(guò)程中的廉政風(fēng)險(xiǎn)。可采取的緩解措施有：建立統(tǒng)一規(guī)范的工程專業(yè)分包、勞務(wù)分包制度，保證分包過(guò)程的合法合規(guī)，減少人為操作的可能性;可采取的控制措施有：對(duì)工程專業(yè)、勞務(wù)分包的實(shí)施過(guò)程開(kāi)展業(yè)務(wù)流程符合性監(jiān)察，避免不符合法律法規(guī)及規(guī)章制度行為的出現(xiàn);可采取的轉(zhuǎn)移措施有：招標(biāo)過(guò)程中引進(jìn)社會(huì)上的專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員作為第三方，從招標(biāo)條件、評(píng)委選聘等環(huán)節(jié)，提前介入實(shí)施評(píng)估和監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)“防患于未然”。

三、建立崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范教育的長(zhǎng)效機(jī)制

（一）編制崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范教育教案。在查找風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)單位、部門(mén)的業(yè)務(wù)，將業(yè)務(wù)流程中的崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)和防范措施以流程圖的形式進(jìn)行圖解說(shuō)明，并將流程圖公示于眾，使崗位職責(zé)、廉政風(fēng)險(xiǎn)、防范措施一目了然，既接受群眾的監(jiān)督，又時(shí)刻提醒履職人員風(fēng)險(xiǎn)的存在。同時(shí)，還可以結(jié)合崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)提示、情景案例等內(nèi)容，編制“崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控教案”，作為任職教育、履職教育、日常教育的活教材，把崗位廉政教育作為任職者的必修課，作為干部日常教育管理的重要內(nèi)容，使崗位廉政意識(shí)內(nèi)化成干部職工廉潔從業(yè)的自覺(jué)行動(dòng)。

（二）建立動(dòng)態(tài)崗位廉政教育機(jī)制。在企業(yè)改革發(fā)展的過(guò)程中，崗位工作職責(zé)會(huì)隨著機(jī)構(gòu)改革而發(fā)生變化，崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也會(huì)隨之改變。在開(kāi)展崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范教育的過(guò)程中，要結(jié)合企業(yè)發(fā)展、職能轉(zhuǎn)變和預(yù)防腐敗新要求，以職責(zé)梳理和風(fēng)險(xiǎn)排查為重點(diǎn)，從教育、制度、監(jiān)督等方面入手，理清業(yè)務(wù)調(diào)整過(guò)程中的職責(zé)職權(quán)，及時(shí)調(diào)整崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容、等級(jí)和防控措施，修訂不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的各項(xiàng)制度，建立動(dòng)態(tài)的、長(zhǎng)效的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

（三）完善崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)部控制制度。一是建立權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督制度。針對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在重大事項(xiàng)決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排及大額度資金使用等方面容易產(chǎn)生的廉政風(fēng)險(xiǎn)，訂立相應(yīng)的“三重一大”決策監(jiān)督制度，通過(guò)電子監(jiān)察等科技手段，分解權(quán)力運(yùn)行的流程，從立項(xiàng)開(kāi)始，將項(xiàng)目決策的可行性分析、上會(huì)決策、審核備案、公示公開(kāi)等各環(huán)節(jié)納入電子監(jiān)察系統(tǒng)，強(qiáng)化日常監(jiān)控、適時(shí)預(yù)警，打造權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督防線。二是完善各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)的管理制度及工作流程。針對(duì)查找出來(lái)的崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)有管理制度進(jìn)行梳理，重點(diǎn)對(duì)合格供方選擇、材料設(shè)備采購(gòu)、工程款撥付等方面的審核審批制度進(jìn)行查漏補(bǔ)缺，進(jìn)一步規(guī)范工作流程，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位日常工作運(yùn)行的約束，促使企業(yè)更加科學(xué)規(guī)范實(shí)施管理，切實(shí)做到用制度管人管事。

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第6篇

本文主要談房地產(chǎn)項(xiàng)目管理中的主要以及風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)的確立，進(jìn)而提出風(fēng)險(xiǎn)防范的措施。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)項(xiàng)目管理；風(fēng)險(xiǎn)防范；目標(biāo)定位

中圖分類號(hào)：F293文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

前言

房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)很多風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)必須要明確項(xiàng)目管理中的風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)，進(jìn)而實(shí)行動(dòng)態(tài)的、系統(tǒng)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建起一個(gè)成熟的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，制定好風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)各部門(mén)協(xié)調(diào)，采用各種風(fēng)險(xiǎn)防范的措施，主動(dòng)性的控制風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力和提高企業(yè)的盈利能力，使房地產(chǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)降到最小。

一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)投資過(guò)程中，收益與風(fēng)險(xiǎn)是同時(shí)存在的，特別是處在供應(yīng)量大、政策瞬息萬(wàn)變的中國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)，風(fēng)險(xiǎn)更是在所難免。

1、政策風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)投資周期相對(duì)較長(zhǎng)，又是近幾年國(guó)家宏觀調(diào)控的重點(diǎn)對(duì)象，故房地產(chǎn)投資受政策風(fēng)險(xiǎn)的影響比較大。2013年新《國(guó)六條》出臺(tái)，對(duì)投資、投機(jī)需求進(jìn)一步抑制，二套及以上住房轉(zhuǎn)讓給予更嚴(yán)政策。政府換屆，調(diào)控的基調(diào)發(fā)生了變化，堅(jiān)持中央調(diào)控政策不放松的同時(shí)，2013年不再以房?jī)r(jià)回歸為目標(biāo)，而是加大保障性住房建設(shè)力度，強(qiáng)調(diào)城鎮(zhèn)化改革帶來(lái)的紅利。貨幣政策從適度寬松回歸中性，短期限購(gòu)、限貸的行政手段仍將繼續(xù)推行，長(zhǎng)效機(jī)制的房產(chǎn)稅、保障房合理實(shí)施進(jìn)一步探索中。一系列的調(diào)控政策，既為房地產(chǎn)投資者提供了機(jī)遇，又對(duì)其形成了一定的限制，有效地利用各種政策的優(yōu)惠條件是保證投資成功的前提條件。

2、融資風(fēng)險(xiǎn)

合作方如果提出先回收部分成本的方式轉(zhuǎn)移了自己的風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)企業(yè)相當(dāng)于還要繳納土地出讓金、支付現(xiàn)有動(dòng)遷戶拆遷安置費(fèi)、支付拆遷過(guò)渡期補(bǔ)償費(fèi)、回遷住宅建設(shè)、政府各項(xiàng)收費(fèi)、銷售管理費(fèi)用等，大量資金的需求導(dǎo)致融資難度大、操作風(fēng)險(xiǎn)高。

3、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

在項(xiàng)目的策劃初期，經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析上如果出現(xiàn)問(wèn)題，在未來(lái)的建筑品質(zhì)和價(jià)格之間勢(shì)必會(huì)存在著一定的問(wèn)題；在項(xiàng)目的設(shè)計(jì)階段，由于一些靠“關(guān)系”通過(guò)的圖紙，最終導(dǎo)致的不符合標(biāo)準(zhǔn)的方案；在具體的項(xiàng)目建設(shè)階段，由于具體的施工人員在建設(shè)過(guò)程中，對(duì)于圖紙的認(rèn)識(shí)不夠正確，造成的建設(shè)中的失誤，或者是依據(jù)自己理解意思肆意修改圖紙的過(guò)程；在項(xiàng)目的施工管理中，由于沒(méi)有將關(guān)鍵部位進(jìn)行跟蹤檢查，最終導(dǎo)致的結(jié)構(gòu)不符合標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)在的建筑以期房為主。在交房時(shí)，建筑的結(jié)構(gòu)與銷售時(shí)所作的承諾不符，與廣告宣傳不切合實(shí)際等等，都會(huì)造成一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)的定位

房地產(chǎn)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)全員參與的、有目的的管理活動(dòng)，惟有目標(biāo)明確、精準(zhǔn)定位，才能夠保證風(fēng)險(xiǎn)管理的成效。房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理需要有一定的前瞻性，準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)出項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中可能會(huì)遭遇到的風(fēng)險(xiǎn)，從而有力地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，或者在損失發(fā)生之前采取有效措施，將風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失降到最低。

我們?cè)趯?duì)風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)，必須要做到：

與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持一致，同時(shí)還要與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外部環(huán)境緊密結(jié)合，如此才能夠保證風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)定位的準(zhǔn)確性。

注意房地產(chǎn)的項(xiàng)目管理處于多目標(biāo)體系的管理之中，其中有三大基本目標(biāo)，即：功能目標(biāo)體系、進(jìn)度目標(biāo)體系以及費(fèi)用目標(biāo)體系，這三大目標(biāo)體系與風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)體系的構(gòu)建緊密相關(guān)，因此我們?cè)趯?duì)風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)體系進(jìn)行定位時(shí)，必須要注意到以下幾個(gè)方面：

（1）三大目標(biāo)從策劃、設(shè)計(jì)、計(jì)劃，需要經(jīng)歷從總體到個(gè)體，從概念到實(shí)施，從簡(jiǎn)單到復(fù)雜的過(guò)程，所以我們需要對(duì)三大目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，這樣才能夠使職責(zé)落實(shí)到位，以便于總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，我們制定風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)，并將其細(xì)化時(shí)，同樣要注意與三大目標(biāo)不能夠出現(xiàn)矛盾與沖突。

（2）三大目標(biāo)結(jié)構(gòu)的關(guān)系是均衡的、協(xié)調(diào)的，我們?cè)趯?duì)風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)進(jìn)行構(gòu)建時(shí)，需要注意其內(nèi)在的邏輯性，必須要注意片面強(qiáng)調(diào)最高質(zhì)量、最短工期、最低成本都是不可取的。

（3）三大目標(biāo)體系是相互聯(lián)系、相互影響的，如果其中的一個(gè)體系發(fā)生了變化，勢(shì)必會(huì)引起其他兩大體系的變化，比如受某些因素的影響，而縮短工期，則會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目工程的質(zhì)量受到影響，必將會(huì)引起成本的上漲。因此，制定風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)時(shí)，必須要注意三者的優(yōu)化與平衡。

三、房地產(chǎn)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

1、房地產(chǎn)項(xiàng)目組合管理的風(fēng)險(xiǎn)平衡

要使房地產(chǎn)項(xiàng)目組合達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)均衡，除了對(duì)單個(gè)項(xiàng)目的分析，還必須考慮新項(xiàng)目是否適合企業(yè)戰(zhàn)略和目前的項(xiàng)目組合，特別是對(duì)企業(yè)項(xiàng)目組合總體風(fēng)險(xiǎn)的影響。如果對(duì)每一個(gè)潛在的項(xiàng)目都重復(fù)計(jì)算實(shí)物期權(quán)價(jià)值和在險(xiǎn)實(shí)物期權(quán)價(jià)值，將得到項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的列表。最適合公司目前組合的項(xiàng)目應(yīng)從整體風(fēng)險(xiǎn)、資源要求計(jì)劃、與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的連貫性考慮。用可視化圖表來(lái)表示項(xiàng)目組合的平衡，在風(fēng)險(xiǎn)收益圖的基礎(chǔ)上，提出基于組合矩陣和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值概念的組合平衡模型，如圖1 所示。

圖1 C-RoV@R5% VSExpectedRov矩陣圖

圖中的圓圈表示項(xiàng)目，面積表示項(xiàng)目的總投資；Y 軸使用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值為項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)度量；X 軸使用項(xiàng)目實(shí)物期權(quán)價(jià)值衡量項(xiàng)目的回報(bào)。X 軸與 Y 軸上的取值直接取決于正在考慮分析中的項(xiàng)目的具體情況，間接取決于公司的規(guī)模與戰(zhàn)略。用實(shí)物期權(quán)價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值作為衡量標(biāo)準(zhǔn)分析一系列特定的項(xiàng)目組合相當(dāng)方便。一個(gè)項(xiàng)目的金融風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)與它的規(guī)模相匹配是一個(gè)合理的假設(shè)（高回報(bào)的項(xiàng)目通常伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)），因此，可以在圖上描繪出一個(gè)斜角帶，從低風(fēng)險(xiǎn)低回報(bào)的區(qū)域到高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)的區(qū)域，大部分項(xiàng)目都分布在上述地帶。但是，風(fēng)險(xiǎn)和收益之間的線性假設(shè)并非完美無(wú)缺。雖然只是少數(shù)情況，但仍有項(xiàng)目在主要序列（即圖中的斜角帶）之外，例如，風(fēng)險(xiǎn)水平低于該類別平均水準(zhǔn)的大型項(xiàng)目。當(dāng)房地產(chǎn)企業(yè)考慮公司目前的項(xiàng)目組合并且希望添加一些新項(xiàng)目時(shí)，很有必要將不同階段的項(xiàng)目納入考慮。因此，實(shí)物期權(quán)價(jià)值及其相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)必須及時(shí)更新，因?yàn)橐徊糠止ぷ饕淹瓿伞?/p>

基于風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目組合風(fēng)險(xiǎn)平衡矩陣圖更進(jìn)一步，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)而言，將實(shí)物期權(quán)價(jià)值（RoV）和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（C-RoV@R5%）都分為高、中、低 3 個(gè)水平。圖2描述企業(yè)目前的項(xiàng)目組合狀況及潛在新項(xiàng)目對(duì)未來(lái)項(xiàng)目組合風(fēng)險(xiǎn)的影響。圖中的矩陣能有效支持房地產(chǎn)企業(yè)的投資決策，當(dāng)很多大項(xiàng)目處在高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)的區(qū)域時(shí)，一種解決方案是將處在低風(fēng)險(xiǎn)水平并能提供合理的低回報(bào)的潛在項(xiàng)目納入現(xiàn)有組合中。

圖2（注：1未建項(xiàng)目，2在建項(xiàng)目，3完成項(xiàng)目）

2、施工前期的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

施工進(jìn)行之前，房地產(chǎn)企業(yè)需要與當(dāng)?shù)氐恼⒏骷?jí)管理部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)等企業(yè)單位做好溝通、搞好關(guān)系，為未來(lái)項(xiàng)目的啟動(dòng)奠定基礎(chǔ)。比如要去地方的國(guó)土部門(mén)、城市規(guī)劃部門(mén)、電力部門(mén)、供水部門(mén)、供暖部門(mén)以及文物部門(mén)進(jìn)行溝通咨詢，以便了解當(dāng)?shù)氐淖匀簧鷳B(tài)環(huán)境、城市未來(lái)規(guī)劃以及地下埋藏物等情況，從而合理的調(diào)整項(xiàng)目設(shè)計(jì)；去國(guó)土資源、城市規(guī)劃等部門(mén)做調(diào)查，了解地塊的具體的使用意識(shí)、使用情況進(jìn)行確認(rèn)。對(duì)未來(lái)征地、拆遷、安置與補(bǔ)償可能發(fā)生的問(wèn)題進(jìn)行預(yù)測(cè)，要靈活處理各方面的矛盾，防止矛盾激化。增強(qiáng)企業(yè)員工的合同意識(shí)，對(duì)土地出讓合同、拆遷安置補(bǔ)償合同、勘察規(guī)劃設(shè)計(jì)合同進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，保證合同中不會(huì)出現(xiàn)陷阱與歧義。還需要考慮工程的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，做好防火、抗震工作。

3、項(xiàng)目施工階段的風(fēng)險(xiǎn)管理措施

施工階段不僅對(duì)建筑產(chǎn)品的質(zhì)量有著直接影響，同時(shí)因其時(shí)間較長(zhǎng)，可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素也就更多。對(duì)于項(xiàng)目施工階段的風(fēng)險(xiǎn)控制，我們可以從以下幾個(gè)方面入手：

（1）對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)容易發(fā)生的危險(xiǎn)事故必須要做好預(yù)案工作，比如高空墜落、護(hù)坡處理等等，做好極端氣候的應(yīng)對(duì)工作，協(xié)調(diào)設(shè)計(jì)人員、監(jiān)理人員、施工人員以及一些材料、設(shè)備供應(yīng)商之間的關(guān)系，保證工程項(xiàng)目的有效進(jìn)行。

（2）對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行科學(xué)、合理的布置。易燃易爆品儲(chǔ)藏的位置要遠(yuǎn)離食堂、變電房等容易引發(fā)火花的地方，易燃易爆品倉(cāng)庫(kù)要絕對(duì)禁止煙火；水泥倉(cāng)庫(kù)的地面需要架空，切實(shí)做好防潮、防水措施；對(duì)于一些容易變形、損壞的裝飾材料，需要合理進(jìn)行堆放。四是加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量監(jiān)控，通過(guò)督促施工技術(shù)、組織、措施、人員、機(jī)械的落實(shí)，防止質(zhì)量缺陷和建筑工程質(zhì)量通病的發(fā)生。五是做好現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)日志，注意資料收集和保存，預(yù)防和減少施工索賠。六是盡快完成開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，縮短建設(shè)周期，這是一些小開(kāi)發(fā)商經(jīng)常使用的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施。

（3）擴(kuò)大宣傳力度，提高施工人員的安全意識(shí)。房地產(chǎn)企業(yè)可以利用培訓(xùn)工作，提高進(jìn)場(chǎng)人員的安全意識(shí)，使他們能夠嚴(yán)格按照相關(guān)制度完成操作，對(duì)于一些有特殊要求的工種，必須要通過(guò)培訓(xùn)考核之后，才能夠上崗。經(jīng)常組織安全檢查，保證進(jìn)場(chǎng)的每一位員工都能夠佩戴安全帽，系好安全帶。

4、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

對(duì)于無(wú)法直接回避的風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)發(fā)商主要可以通過(guò)合同契約、工程分包、融資及購(gòu)買保險(xiǎn)等方法分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

（1）通過(guò)契約或合同將損失的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)和法律責(zé)任轉(zhuǎn)移給非保險(xiǎn)業(yè)的其他人，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率和縮小其損失程度的目的。例如一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可能因?yàn)槿狈︿N售及售后服務(wù)能力，可以與另一家企業(yè)簽訂合同，由后者負(fù)責(zé)房屋的銷售和維修服務(wù)，一旦房屋出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，則維修工作及相關(guān)費(fèi)用均由該企業(yè)來(lái)承擔(dān)。在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，常見(jiàn)的合同有工程承包合同、材料設(shè)備供銷合同、房屋預(yù)售合同、房屋出售合同等。

（2）如發(fā)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司股票、尋求合作伙伴等通過(guò)尋求外部資金來(lái)支付可能發(fā)生的損失，將損失的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給其他人，這是一種非保險(xiǎn)形式的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

（3）通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)，業(yè)主作為投保人將應(yīng)由自己承擔(dān)的工程風(fēng)險(xiǎn)(包括第三方責(zé)任)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，從而使自己免受風(fēng)險(xiǎn)損失。房產(chǎn)保險(xiǎn)可以將自己不能承擔(dān)或不愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給其他經(jīng)濟(jì)單位承擔(dān)，從而降低自身的損失程度，是轉(zhuǎn)移或減少房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑之一。保險(xiǎn)對(duì)于減輕或彌補(bǔ)房地產(chǎn)投資者的損失，實(shí)現(xiàn)資金循環(huán)運(yùn)動(dòng)，保證房地產(chǎn)投資者的利潤(rùn)等方面具有十分重要的意義，尤其對(duì)于增強(qiáng)房地產(chǎn)投資者的信譽(yù)，促進(jìn)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)展具有積極作用。

5、工程索賠的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1、注意把握索賠機(jī)會(huì)。在施工管理中能否及時(shí)，全面地發(fā)現(xiàn)潛在的索賠時(shí)機(jī)是索賠工作的前提條件。為此，企業(yè)的合同管理人員必須具有良好的合同管理素質(zhì)，索賠分析應(yīng)變能力及豐富的施工管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉施工中的各個(gè)工序環(huán)節(jié)，并且掌握一定的建筑法規(guī)及財(cái)務(wù)知識(shí)，才能及時(shí)抓住索賠機(jī)會(huì)，為企業(yè)挽回?fù)p失。

2、注意保留完整的索賠記錄。當(dāng)發(fā)生可進(jìn)行索賠的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)記錄事件發(fā)生時(shí)及發(fā)生過(guò)程中的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際狀況和現(xiàn)場(chǎng)人員、設(shè)備的詳細(xì)清單，并及時(shí)請(qǐng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師或工程師代表簽字。索賠事件造成現(xiàn)場(chǎng)損失時(shí)，還應(yīng)做好相應(yīng)的現(xiàn)場(chǎng)照片、影像資料的搜集，整理工作，并確保其完整性和有效性。

3、注意索賠證據(jù)的收集和整理。在合同履行中出現(xiàn)索賠機(jī)會(huì)時(shí)，能否及時(shí)提供充分而有效的索賠證據(jù)是關(guān)系索賠成敗的關(guān)鍵。因此，施工中應(yīng)特別注意材料的收集。整理，務(wù)求保證索賠證據(jù)的真實(shí)性、全面性、關(guān)聯(lián)性和法律效力。

四、房地產(chǎn)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)控制需注意的問(wèn)題

應(yīng)對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)施系統(tǒng)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，采用各種風(fēng)險(xiǎn)防范的措施主動(dòng)控制風(fēng)險(xiǎn)，從而增強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力并提高企業(yè)的盈利能力，以保障房地產(chǎn)市場(chǎng)和企業(yè)的和諧、可持續(xù)發(fā)展。但我國(guó)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理體系起步較晚，相應(yīng)的制度法規(guī)還不夠完善，很多概念和方法常常被忽略或誤解，許多問(wèn)題值得注意：

1、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)交流，動(dòng)態(tài)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)交流是指項(xiàng)目運(yùn)作主體間關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)因素以及風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的信息和意見(jiàn)進(jìn)行互動(dòng)交流的過(guò)程。

2、每個(gè)人都是風(fēng)險(xiǎn)管理的主體風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的方方面面，以至于無(wú)法將其職能歸于某一個(gè)專業(yè)部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)。

3、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制雖可以減小風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，緩和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的嚴(yán)重程度，但卻不能完全的消除風(fēng)險(xiǎn)，即便是風(fēng)險(xiǎn)回避和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移也不可能完全的避免各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。

4、風(fēng)險(xiǎn)是可以利用的由于長(zhǎng)期性、損益雙重性等房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和風(fēng)險(xiǎn)的種種特性，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)而言風(fēng)險(xiǎn)常常是可以利用的。

結(jié)語(yǔ)

總而言之，房地產(chǎn)項(xiàng)目管理中，風(fēng)險(xiǎn)是難免存在的，但是它也是可以控制的。這就需要構(gòu)建起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)減少或者降低。房地產(chǎn)項(xiàng)目不同的階段，就要運(yùn)用不同的方法，具體問(wèn)題，具體分析，才能有針對(duì)性的控制風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)階段，房地產(chǎn)項(xiàng)目面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是投資風(fēng)險(xiǎn)，所以要加大投資風(fēng)險(xiǎn)的控制力度，制定針對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，爭(zhēng)取在國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)下，將風(fēng)險(xiǎn)降到最小。

參考文獻(xiàn)：

第7篇

【關(guān)鍵詞】手機(jī)銀行；業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范；安全保障

隨著現(xiàn)代化的信息技術(shù)不斷發(fā)展，我國(guó)銀行業(yè)也面臨著重要的轉(zhuǎn)型發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)向電子銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)軌。在未來(lái)一段較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)，我國(guó)銀行業(yè)將圍繞客戶不斷變化的需求而展開(kāi)更多的產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新活動(dòng)。其中，手機(jī)銀行業(yè)務(wù)就是一種虛擬環(huán)境下的新興電子銀行業(yè)務(wù)，是未來(lái)銀行業(yè)務(wù)新的發(fā)展趨勢(shì)和利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。但是，由于手機(jī)銀行畢竟處于一種虛擬環(huán)境下，面臨著更多的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我們認(rèn)為，我們應(yīng)該盡快采取措施來(lái)防范各種手機(jī)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為銀行業(yè)的成功轉(zhuǎn)型提供安全保障。

一、手機(jī)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀分析

手機(jī)銀行又被稱作為移動(dòng)銀行，是商業(yè)銀行利用現(xiàn)代通訊技術(shù)，借助于網(wǎng)絡(luò)通信平臺(tái)將客戶的手機(jī)連接至銀行，向客戶提供信息和金融交易服務(wù)的新型金融服務(wù)方式。應(yīng)該來(lái)說(shuō)，手機(jī)銀行是一種全新的業(yè)務(wù)模式，是當(dāng)代金融業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，將對(duì)傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)模式產(chǎn)生巨大的沖擊力。當(dāng)前，手機(jī)銀行主要采用的是SMS接入方式。手機(jī)銀行業(yè)務(wù)最早在捷克出現(xiàn)，并隨著時(shí)間的推移，已經(jīng)在歐洲、美國(guó)以及以日韓為代表的亞洲形成了一種三足鼎力的局面。但是，畢竟歐洲是手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)源地，其已經(jīng)形成了一個(gè)較為完善的手機(jī)銀行體系，已經(jīng)憑借自身的便捷性成為電子商務(wù)的重要支付手段，也成為了銀行新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。而我國(guó)手機(jī)銀行業(yè)務(wù)真正開(kāi)展僅僅是上世紀(jì)90年代末，直到最近，手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的擴(kuò)展和潛在發(fā)展遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到目標(biāo)，但是，也取得了較大的發(fā)展。根據(jù)一項(xiàng)調(diào)查顯示，中國(guó)是世界上手機(jī)用戶數(shù)量增長(zhǎng)最快的地區(qū)之一，龐大的手機(jī)用戶群體和廣闊的市場(chǎng)資源為手機(jī)銀行業(yè)務(wù)在我國(guó)的開(kāi)展提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。顯然，我國(guó)手機(jī)銀行業(yè)務(wù)在未來(lái)的一段時(shí)期內(nèi)，將進(jìn)入到一個(gè)規(guī)模化發(fā)展的快速時(shí)期。

二、我國(guó)手機(jī)銀行業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)

手機(jī)銀行是商業(yè)銀行與移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)相結(jié)合的產(chǎn)物，是在虛擬環(huán)境下進(jìn)行交易的，加之傳輸過(guò)程基本是開(kāi)放的，手機(jī)銀行容易成為非法入侵和惡意攻擊的對(duì)象，從而容易產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)，而其防御風(fēng)險(xiǎn)的能力又直接關(guān)系到我國(guó)電子銀行體系的運(yùn)行安全。事實(shí)上，手機(jī)銀行具有高速度、虛擬化和即時(shí)性特點(diǎn)，但是，其潛在的風(fēng)險(xiǎn)卻是比傳統(tǒng)銀行高的多。我國(guó)手機(jī)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種類型：（1）技術(shù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。手機(jī)銀行由于使用的是窄帶的無(wú)線鏈路提供信息傳輸通道，因而，其穩(wěn)定性和速度都無(wú)法保障。此外，手機(jī)銀行的業(yè)務(wù)開(kāi)展也需要通訊網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)作為支撐，很容易受到黑客等的不法攻擊，給客戶造成損失，也給銀行帶來(lái)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)上的損失。還有不同的技術(shù)提供商，多種技術(shù)規(guī)則和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并存的局面，使得手機(jī)銀行的運(yùn)行受到了較大程度的影響。一般來(lái)說(shuō)，手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包含了：技術(shù)選擇風(fēng)險(xiǎn)，信息的泄露、丟失和被篡改，拒絕服務(wù)攻擊，病毒攻擊等。（2）信譽(yù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。所謂信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，就是由于銀行的負(fù)面輿論影響而引發(fā)的銀行客戶或資金嚴(yán)重流失的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的負(fù)面效應(yīng)是較為嚴(yán)重的，其持續(xù)性有可能很長(zhǎng)，將嚴(yán)重?fù)p害銀行建立和維持客戶關(guān)系的能力，一旦客戶喪失了信心，將引發(fā)更為嚴(yán)重的信譽(yù)危機(jī)。這是由于手機(jī)銀行的服務(wù)并沒(méi)有真正做到安全、準(zhǔn)確和及時(shí)，加之與之合作的第三方服務(wù)質(zhì)量也不能完全保證，有可能造成銀行手機(jī)業(yè)務(wù)的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）法律方面的風(fēng)險(xiǎn)。由于手機(jī)銀行平臺(tái)屬于一個(gè)新興事物，很多國(guó)家和地區(qū)都沒(méi)有建立相應(yīng)的法律法規(guī)來(lái)與之配套，這就造成了潛在風(fēng)險(xiǎn)的危害性較大。我國(guó)手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)展較晚，很多消費(fèi)者對(duì)于交易各方的權(quán)利和義務(wù)尚未知曉，也沒(méi)有配套的法律法規(guī)來(lái)指引方向，這些都給手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)展造成了較大的法律障礙。此外，手機(jī)銀行在客戶信息披露和隱私權(quán)保護(hù)方面也面臨著法律風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國(guó)手機(jī)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施分析

（1）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。由于手機(jī)銀行的運(yùn)行環(huán)境是較為特殊的，因此，銀行必須選擇特定的技術(shù)支撐方案。然而，技術(shù)方案并不可能是完美無(wú)瑕的，或多或少的存在一些潛在的缺陷或漏洞，我們必須在手機(jī)銀行實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，采取安全防范技術(shù)方案來(lái)確保手機(jī)銀行的正常運(yùn)行。具體來(lái)說(shuō)，當(dāng)前，銀行可用于手機(jī)銀行業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防范方案有系統(tǒng)和數(shù)據(jù)完整性、數(shù)據(jù)保密性、身份鑒別、災(zāi)難恢復(fù)性、操作不可否認(rèn)性等。這些技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施將用來(lái)防止數(shù)據(jù)不完整的現(xiàn)象發(fā)生。此外，手機(jī)銀行系統(tǒng)還應(yīng)該配備防火墻、侵入竊密檢測(cè)系統(tǒng)、監(jiān)視控制系統(tǒng)和快速恢復(fù)機(jī)制等安全措施，來(lái)禁止未經(jīng)授權(quán)的軟件和硬件被篡改。手機(jī)銀行還可以使用端對(duì)端應(yīng)用層加密技術(shù)，以應(yīng)對(duì)當(dāng)前手機(jī)銀行安全技術(shù)較為簡(jiǎn)單的缺點(diǎn)，減少手機(jī)銀行用戶受黑客攻擊的可能。手機(jī)銀行還可以讓系統(tǒng)需要重復(fù)身份鑒定來(lái)進(jìn)行加密編碼，并實(shí)行災(zāi)難恢復(fù)和系統(tǒng)災(zāi)難恢復(fù)，保證系統(tǒng)的可恢復(fù)性和高系統(tǒng)可靠性，還要進(jìn)行操作過(guò)程只有用戶私人可以使用的技術(shù)安全保證，從而為手機(jī)銀行提供數(shù)據(jù)保密性、系統(tǒng)和數(shù)據(jù)完整性、身份鑒別、災(zāi)難恢復(fù)性、操作不可否認(rèn)性等技術(shù)安全手段。（2）信用風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。對(duì)于手機(jī)銀行來(lái)說(shuō)，其信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面效應(yīng)也是難以估量的，嚴(yán)重的時(shí)候還可能引發(fā)銀行業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行必須重視對(duì)于手機(jī)銀行中的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)防范。一般來(lái)說(shuō)，手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)防范主要在于防范操作風(fēng)險(xiǎn)和利用手機(jī)銀行進(jìn)行金融欺詐的行為。操作風(fēng)險(xiǎn)一般來(lái)自于銀行內(nèi)部，針對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)該盡快完善手機(jī)銀行內(nèi)部控制制度，建立科學(xué)的操作規(guī)范和嚴(yán)格的內(nèi)部制約機(jī)制，做到人權(quán)分離，責(zé)任自負(fù)。針對(duì)金融欺詐的風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)該把原先只是針對(duì)個(gè)人服務(wù)的零售業(yè)務(wù)監(jiān)控重點(diǎn)進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整，也要加強(qiáng)對(duì)于手機(jī)銀行的重點(diǎn)客戶監(jiān)控，以防范可疑資金進(jìn)行操作，從而為手機(jī)銀行的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)提供可靠的防范措施，讓銀行監(jiān)控能夠發(fā)揮更為全面的作用。（3）法律風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。鑒于我國(guó)手機(jī)銀行的業(yè)務(wù)開(kāi)展起步較晚，經(jīng)驗(yàn)不足，相應(yīng)的法律法規(guī)建設(shè)也較為落后，因此，我國(guó)手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)展過(guò)程中，必然會(huì)遭遇一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。這主要是由于我國(guó)手機(jī)銀行相關(guān)的配套法律法規(guī)不夠健全造成的。手機(jī)銀行的法律風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于手機(jī)銀行服務(wù)開(kāi)放式、虛擬經(jīng)營(yíng)的特殊性等特點(diǎn)。因此，銀行應(yīng)該加強(qiáng)自我保護(hù)意識(shí)，盡量利用現(xiàn)行法律、法規(guī)來(lái)切實(shí)做好對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。應(yīng)該來(lái)說(shuō)，手機(jī)銀行的法律法規(guī)建設(shè)將是未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)非常重要的一項(xiàng)工作。我國(guó)可以用于手機(jī)銀行的法律法規(guī)主要有《合同法》、《會(huì)計(jì)法》、《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等，還有一些技術(shù)管理?xiàng)l例，比如《中華人民共和國(guó)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》、《金融機(jī)構(gòu)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)工作暫行規(guī)定》等。但是，這些都還不夠完善，我們要根據(jù)手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)展不斷的修訂或增加這些法律法規(guī)，從而為手機(jī)銀行潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)做好防范準(zhǔn)備工作。

總之，我國(guó)手機(jī)銀行業(yè)務(wù)將是商業(yè)銀行一個(gè)重要的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，雖然說(shuō)起步較晚，發(fā)展不夠完善，但是，這也給了商業(yè)銀行一個(gè)較大的發(fā)展空間。我國(guó)手機(jī)銀行潛在的客戶群體是非常巨大的，具有非常廣闊的市場(chǎng)發(fā)展前景，我們一定要緊緊抓住這個(gè)機(jī)遇，采取技術(shù)、信譽(yù)和法律等幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)防范措施來(lái)積極應(yīng)對(duì)手機(jī)銀行業(yè)務(wù)處理過(guò)程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，使得這樣一個(gè)新興的金融服務(wù)工具和平臺(tái)能夠更好的發(fā)揮出為客戶提供便捷靈活服務(wù)的功能，從而為我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的進(jìn)一步擴(kuò)大和現(xiàn)代化進(jìn)程提供可靠的支持。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]季愛(ài)東．銀行新中間業(yè)務(wù)與法律問(wèn)題[M]．中國(guó)金融出版社，2004

第8篇

關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 應(yīng)收賬款 風(fēng)險(xiǎn)防范

對(duì)于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款是因?yàn)樘峁┙ㄖ惭b勞務(wù)而應(yīng)向建設(shè)單位收取的工程款，商品、勞務(wù)賒銷的結(jié)果，一方面使企業(yè)產(chǎn)品銷路擴(kuò)大化，增加了產(chǎn)品收入，另一方面則是增加了一定的應(yīng)收賬款，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)一定程度的增加，為更好的說(shuō)明施工企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范措施，本文先從應(yīng)收賬款現(xiàn)狀說(shuō)起。

一、施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀

在目前我國(guó)的施工企業(yè)尤其是大中型施工企業(yè)賬面上都存在一定的應(yīng)收賬款，由于各種原因的存在，有些應(yīng)收賬款甚至已經(jīng)存在了好幾年，給企業(yè)帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)，最嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在資金困難和壞賬損失。目前應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀主要分為以下幾方面。

首先目前我國(guó)施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式逐漸變得多元化，各個(gè)施工企業(yè)之間相互存在交易，非常復(fù)雜，逐漸形成了三角債。如很多國(guó)有大中型施工企業(yè)在進(jìn)行專業(yè)施工承包時(shí)，往往還需要不斷的進(jìn)行擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，因此一些施工企業(yè)是在建筑單位的同時(shí)還是施工企業(yè)、甚至還是材料供應(yīng)商，與外部各單位進(jìn)行交易時(shí)往往包含了多方面的業(yè)務(wù)。其次一些施工企業(yè)內(nèi)部還存在清理欠款工作職責(zé)不清的問(wèn)題，部分企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性認(rèn)識(shí)不足，或部分資金的回收沒(méi)有落實(shí)到部門(mén)或是個(gè)人身上，企業(yè)部門(mén)之間職責(zé)不明，造成應(yīng)收賬款逐漸增加。第三施工企業(yè)很少存在運(yùn)用法律手段解決債務(wù)糾紛的意識(shí)，一方面是因?yàn)樵诂F(xiàn)實(shí)中通過(guò)法律來(lái)取得賬款道路比較艱難，另一方面則是為了爭(zhēng)取有些建設(shè)單位的后續(xù)工程，不愿為此事搞僵雙方的關(guān)系。

形成應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的原因主要可以分為外部原因和內(nèi)部原因，外部原因是因?yàn)槲覈?guó)的經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變?yōu)榱耸袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，但是國(guó)家的信用問(wèn)題卻沒(méi)有相應(yīng)的法律法規(guī)來(lái)進(jìn)行監(jiān)管，社會(huì)中也是逐漸存在而且也是長(zhǎng)期存在一個(gè)向錢看的思想，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中信用意識(shí)非常淡薄，施工企業(yè)的應(yīng)收賬款逐漸發(fā)展為困擾企業(yè)發(fā)展的攔路虎，如在我國(guó)的建筑行業(yè)中，由于行業(yè)特征明顯存在僧多粥少的現(xiàn)象，導(dǎo)致部分企業(yè)以完成產(chǎn)值收入的多少論英雄先行墊資，接受了很多苛刻的條件。

項(xiàng)目合同的簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)，在簽訂合同時(shí)，有的領(lǐng)導(dǎo)還不習(xí)慣看繁雜的合同條款，一旦發(fā)生意外事件，就很容易引起糾紛管理方面嚴(yán)重不到位；在內(nèi)部控制方面，施工單位為了提高銷售人員的工作積極性，往往會(huì)把銷售人員的薪酬與銷售業(yè)績(jī)直接聯(lián)系在一起，導(dǎo)致銷售人員在利益的趨勢(shì)下發(fā)生惡性競(jìng)爭(zhēng)，在一定程度上增加了企業(yè)的應(yīng)收賬款；在財(cái)務(wù)監(jiān)督方面，企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)按照一定制度進(jìn)行及時(shí)的清算以及催收等工作，但是實(shí)際操作過(guò)程中，很少有企業(yè)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)準(zhǔn)則來(lái)執(zhí)行，因此應(yīng)收賬款并不能及時(shí)的進(jìn)行核算或是催收，更有一部分施工企業(yè)與建設(shè)單位沒(méi)有及時(shí)的進(jìn)行對(duì)賬影響賬款的回收；在質(zhì)量管理方面，施工單位往往會(huì)把中標(biāo)工程轉(zhuǎn)給其他單位，造成施工方與建設(shè)方不能直接進(jìn)行對(duì)話，嚴(yán)重影響工程質(zhì)量。

二、施工企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范措施

為了減少施工單位應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，以及提高資金的使用效率，應(yīng)從以下幾方面來(lái)做防范措施。

首先在管理方面，施工單位的管理者除了要具備必備的素質(zhì)之外，一定要加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)以及相關(guān)法律方面的知識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范管理的重要性，重視應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范管理。在進(jìn)行項(xiàng)目簽訂時(shí)，施工企業(yè)為減少應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)做好以下幾方面，首先在項(xiàng)目進(jìn)行投標(biāo)之前，要先對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行全面的調(diào)查，尤其是建設(shè)單位的能力、資金周轉(zhuǎn)以及支付能力等都要做全面的考察。在簽訂合同時(shí)，一定要有強(qiáng)烈的法律意識(shí)，簽訂合同之前，認(rèn)真地查看合同條款，不能盲目的承接項(xiàng)目，盡可能的排除掉合同的風(fēng)險(xiǎn)，另外還要加強(qiáng)檔案意識(shí)，以備不時(shí)之需。

在工程質(zhì)量方面要對(duì)工程質(zhì)量嚴(yán)格的進(jìn)行把關(guān)，這是減少應(yīng)收賬款數(shù)目的有效途徑。在監(jiān)管制度方面首先要建立更為長(zhǎng)遠(yuǎn)性的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理防范意識(shí)，企業(yè)的發(fā)展以及生存等都嚴(yán)重受到經(jīng)濟(jì)政治等的影響，所以施工單位一定要及時(shí)的關(guān)注建設(shè)單位的經(jīng)營(yíng)情況，更改建設(shè)單位的資料以及信息等，對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)最好建立一個(gè)應(yīng)收賬款的監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)的監(jiān)察應(yīng)收賬款，以避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況，建立應(yīng)收賬款管理制度，對(duì)應(yīng)收賬款采取全方面、全方位的控制，使項(xiàng)目管理人員、公司各部門(mén)明確職責(zé)、互相配合。

在財(cái)務(wù)執(zhí)行方面，施工單位要及時(shí)的分析應(yīng)收賬款的收取問(wèn)題，充分發(fā)揮好監(jiān)督職能，根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小建立更加符合實(shí)際的對(duì)賬制度，以便發(fā)生差錯(cuò)時(shí)能夠有效的及時(shí)的進(jìn)行處理，另外施工企業(yè)還需要根據(jù)市場(chǎng)原則建立的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行披露，保證資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，本文先介紹了施工企業(yè)應(yīng)收賬款存在的現(xiàn)狀，進(jìn)而對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，最后說(shuō)明幾點(diǎn)施工企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范措施。應(yīng)收賬款的形成很多時(shí)候是企業(yè)內(nèi)部管理不善引起的，企業(yè)應(yīng)給予重視，同時(shí)還應(yīng)從其他各方面來(lái)做好防范措施，隨著時(shí)代的發(fā)展，在未來(lái)還會(huì)出現(xiàn)一些新的應(yīng)收賬款，這些還需要更多的人員去解決。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬青云，別俊容，盧毅等.交通建設(shè)施工企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)避[J].交通企業(yè)管理，2009，（5）：68-69

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第9篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 柜面業(yè)務(wù) 操作風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

有關(guān)統(tǒng)計(jì)表明，在商業(yè)銀行案件中，多數(shù)案件發(fā)生在會(huì)計(jì)領(lǐng)域，基本都涉及柜面業(yè)務(wù)，給銀行、員工、以及客戶帶來(lái)了巨大的經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損失，因此，柜面業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)于商業(yè)銀行穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)具有重要意義，本文圍繞商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)這一內(nèi)容探討了其涵義、表現(xiàn)形式、產(chǎn)生原因和防范措施。

一、商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的涵義

關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的定義，業(yè)界有很多說(shuō)法，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在《巴塞爾新資本協(xié)議》中將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為：由于人員、內(nèi)部程序及系統(tǒng)的不完善或外部事件影響而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。全球風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人員協(xié)會(huì)認(rèn)為：操作風(fēng)險(xiǎn)是與業(yè)務(wù)操作相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，包括因業(yè)務(wù)操作失敗形成的操作失敗風(fēng)險(xiǎn)和由于外部環(huán)境變化形成的操作戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際清算銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義是：操作風(fēng)險(xiǎn)是信息系統(tǒng)不完善或內(nèi)部失控造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，它與人員、系統(tǒng)上的失敗以及程序和控制不當(dāng)密切相關(guān)。

二、 商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

（一）因操作人員在工作中操作失誤而引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)。操作失誤主要是指柜員在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中由于缺乏責(zé)任心、對(duì)業(yè)務(wù)不熟練、基本功及業(yè)務(wù)知識(shí)不過(guò)關(guān)、工作疏忽遺漏以及偶然的誤操作等原因形成失誤，這在工作中較為常見(jiàn)，通常表現(xiàn)為錄入錯(cuò)誤、操作錯(cuò)誤、遺漏關(guān)鍵操作步驟等情況，如金額輸入錯(cuò)誤，客戶名稱錄入錯(cuò)誤、業(yè)務(wù)操作反方向、業(yè)務(wù)交易代碼記錯(cuò)、使用交易錯(cuò)誤、入錯(cuò)會(huì)計(jì)科目等差錯(cuò)，這類風(fēng)險(xiǎn)事件通常有更正的措施，且因?yàn)闆](méi)有主觀隱蔽性，通常較容易被事中監(jiān)督、事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)而及時(shí)得以糾正和控制，使風(fēng)險(xiǎn)事件得以制止，損失得以挽回或減輕。

（二）因操作人員主觀違規(guī)引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)。主觀違規(guī)是指操作人員在熟知操作流程及相關(guān)制度的情況下，因內(nèi)外部各種因素，不按規(guī)章流程操作，致使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（三）因欺詐引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)。欺詐可分為內(nèi)部欺詐、外部欺詐、內(nèi)外勾結(jié)等情況，因欺詐引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)常常會(huì)導(dǎo)致較為惡劣的金融案件，無(wú)論是工作人員主觀作案，還是工作人員在工作之余接觸犯罪分子，在威逼或利誘的情形下內(nèi)外勾結(jié)作案，亦或是犯罪分子熟知銀行業(yè)務(wù)和操作程序，利用銀行風(fēng)險(xiǎn)漏洞，或利用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和經(jīng)驗(yàn)不足的新員工作案，都會(huì)給銀行、客戶帶來(lái)巨大損失，嚴(yán)重影響銀行、客戶的資金安全及銀行聲譽(yù)。

三、商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）人員管理失效，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（1）人員配備不足，工作壓力較大，崗位制約失效。第一，有些商業(yè)銀行因節(jié)省人力成本考慮，往往以最低配置來(lái)配備人員，較繁忙的網(wǎng)點(diǎn)柜員工作壓力較大，長(zhǎng)時(shí)間疲勞操作，就容易因疏忽、主觀省略、誤操作等引起風(fēng)險(xiǎn)事件。第二，人員配備不足難以形成有效地崗位制約，部分網(wǎng)點(diǎn)存在混崗兼職現(xiàn)象，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（2）員工培訓(xùn)體系不完善，培訓(xùn)不到位。一是對(duì)新柜員培訓(xùn)周期較短，常常以老柜員帶新柜員的方式代替系統(tǒng)培訓(xùn)，把老柜員的習(xí)慣性做法當(dāng)作制度來(lái)執(zhí)行，更無(wú)法準(zhǔn)確地判斷業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，存在風(fēng)險(xiǎn)防范盲區(qū)。二是對(duì)新業(yè)務(wù)培訓(xùn)不及時(shí)，柜員難以立刻適應(yīng)新業(yè)務(wù)，存在信息不對(duì)稱的情況。

（3）人員輪崗頻率不合理，容易引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。一是輪崗流于形式，以帶班檢查、強(qiáng)制休假或內(nèi)部調(diào)劑等方式代替輪崗，未能發(fā)揮輪崗防范風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際意義，二是輪崗過(guò)于頻繁，員工頻繁適應(yīng)新的工作環(huán)境、客戶和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，這樣不利于管理上的穩(wěn)定和業(yè)務(wù)上的發(fā)展。

（4）人員激勵(lì)措施不足。對(duì)柜員重懲罰、輕獎(jiǎng)勵(lì)，柜員長(zhǎng)期精神壓力較大，工作積極性不高，并且容易引起逆反心理，影響工作情緒和工作效率，低級(jí)錯(cuò)誤屢犯屢錯(cuò)，屢錯(cuò)屢犯，形成惡性循環(huán)。

（二）業(yè)務(wù)流程和管理制度在建設(shè)方面存在滯后性，因制度缺陷引發(fā)操作風(fēng)

險(xiǎn)。如新產(chǎn)品出現(xiàn)后，業(yè)務(wù)流程需優(yōu)化再造，相應(yīng)的規(guī)章制度需要同時(shí)跟進(jìn)，但是商業(yè)銀行因市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要，往往過(guò)早地開(kāi)展業(yè)務(wù)，而制度建設(shè)和柜員培訓(xùn)及考核相對(duì)滯后，在銜接期間因柜員未能馬上適應(yīng)新業(yè)務(wù)容易引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。

（三）經(jīng)營(yíng)管理導(dǎo)向問(wèn)題引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。隨著商業(yè)銀行由經(jīng)營(yíng)型向創(chuàng)收型轉(zhuǎn)變，很多分支機(jī)構(gòu)過(guò)于追求業(yè)務(wù)量和營(yíng)銷指標(biāo)的增長(zhǎng)，而忽視了“內(nèi)控優(yōu)先，審慎經(jīng)營(yíng)”的理念，忽視了操作風(fēng)險(xiǎn)的防范。

（四）系統(tǒng)升級(jí)與業(yè)務(wù)發(fā)展速度、制度建設(shè)的契合度不夠，操作系統(tǒng)不穩(wěn)定，科技設(shè)備落后，從而形成操作風(fēng)險(xiǎn)。

（五）執(zhí)行力不足引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。一是對(duì)規(guī)章制度的執(zhí)行力不足。二是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的執(zhí)行力不足，表現(xiàn)在沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)時(shí)刻刻掛于心中，馬虎大意，或心存僥幸。

四、商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）加強(qiáng)人員管理，樹(shù)立“內(nèi)控優(yōu)先，審慎經(jīng)營(yíng)”的經(jīng)營(yíng)管理導(dǎo)向。根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理配置人力資源，形成有效的崗位制約，通過(guò)提高系統(tǒng)智能化水平等手段減輕前臺(tái)工作壓力；制定合理的輪崗頻率，使輪崗既能發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防范的作用，又能夠不影響業(yè)務(wù)發(fā)展；增強(qiáng)柜員績(jī)效考核中的激勵(lì)措施，提高柜員工作的積極性；減少柜面營(yíng)銷任務(wù)，使柜員把精力放在認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)，減少柜面操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

（二）完善培訓(xùn)體系，加強(qiáng)員工培訓(xùn)。第一，建立一套新柜員培訓(xùn)制度，包括集中培訓(xùn)、柜面實(shí)習(xí)、問(wèn)題反饋等，通過(guò)業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能考核后方能上崗。第二，通過(guò)各種方式激發(fā)柜員學(xué)習(xí)的積極性，將學(xué)習(xí)方式由集中灌輸向主動(dòng)學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)變，培訓(xùn)方式由集中培訓(xùn)向業(yè)務(wù)自學(xué)+集中交流轉(zhuǎn)變。第三，加強(qiáng)對(duì)新業(yè)務(wù)知識(shí)、新流程和制度的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使柜員能夠在接受新業(yè)務(wù)之前對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程和制度了然于心，對(duì)業(yè)務(wù)的重要操作環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)非常熟悉。第四，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)警示及職業(yè)道德培訓(xùn)，通過(guò)大量實(shí)際案例分析，加強(qiáng)柜員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和判斷能力；開(kāi)展警示教育，使柜員認(rèn)識(shí)到合規(guī)操作的重要性，形成不能違規(guī)、不敢違規(guī)、不想違規(guī)、不必違規(guī)的自我約束機(jī)制。

參考文獻(xiàn)：

[1]李世宏，建行基層行整治柜面業(yè)務(wù)多發(fā)問(wèn)題的對(duì)策思考[J].現(xiàn)代商業(yè)銀行導(dǎo)刊，2011，（7）.