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第1篇

（一）信息收集

1、通過廉政風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)信息庫(kù)收集預(yù)警信息。2、從群眾舉報(bào)件、當(dāng)事人反映及群眾訴求中發(fā)現(xiàn)問題，收集預(yù)警信息。3、從黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核、領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉中發(fā)現(xiàn)問題，收集預(yù)警信息。4、從紀(jì)檢監(jiān)察、人大、政協(xié)等專項(xiàng)監(jiān)督檢查工作報(bào)告中收集預(yù)警信息。5、從審計(jì)局在財(cái)務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題中收集預(yù)警信息。6、民主生活會(huì)個(gè)人情況剖析、個(gè)人情況報(bào)告等材料中收集預(yù)警信息。7、從各類民意問卷調(diào)查報(bào)告中收集預(yù)警信息。8、從報(bào)紙、廣播、電視等傳統(tǒng)媒體、網(wǎng)絡(luò)媒體和手機(jī)短信等移動(dòng)媒體的信息傳播中收集預(yù)警信息。

（二）分析評(píng)估

監(jiān)察室對(duì)收集到的廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，填寫預(yù)警線索登記表，及時(shí)進(jìn)行梳理和鑒別，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，作出定量定性分析，確定預(yù)警級(jí)別和形式，形成分析評(píng)估報(bào)告，提出預(yù)警意見建議，實(shí)施預(yù)警。

預(yù)警級(jí)別

（一）過錯(cuò)預(yù)警：對(duì)實(shí)施錯(cuò)誤行為，構(gòu)成輕微違規(guī)違紀(jì)，但可以不予處分的干部職工，啟動(dòng)一級(jí)（紅色）預(yù)警，通過責(zé)令整改等方式，避免問題進(jìn)一步惡化；對(duì)工作中失誤或偏差的干部職工，啟動(dòng)二級(jí)（橙色）預(yù)警，通過誡勉糾錯(cuò)等方式，督促及時(shí)糾正錯(cuò)誤；對(duì)群眾反映的可能出現(xiàn)腐敗問題的干部職工，啟動(dòng)三級(jí)（黃色）預(yù)警，通過約談、重點(diǎn)提醒等方式進(jìn)行警示提醒。（二）無(wú)過錯(cuò)預(yù)警：對(duì)于落實(shí)“三重一大”制度（重大事項(xiàng)決策、重要干部任免、重要項(xiàng)目安排、大額度資金的使用）時(shí)、依法實(shí)施重要權(quán)力時(shí)或苗頭性、傾向性問題發(fā)生時(shí)，啟動(dòng)無(wú)過錯(cuò)（綠色）預(yù)警，提醒對(duì)象存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)該注意的事項(xiàng)。

第2篇

各位同事：

上午好。

根據(jù)部門工作安排，2020年我主要負(fù)責(zé)文書文秘條線工作及省委巡視、市委巡察專項(xiàng)對(duì)接工作。現(xiàn)將相關(guān)工作情況匯報(bào)如下：

一、2020年總體工作情況

（一）高質(zhì)量提供匯報(bào)材料

2020年，夢(mèng)想公司共提交管委會(huì)主任辦公會(huì)審議議案2個(gè)，主任專題會(huì)審議議案6項(xiàng)，集團(tuán)公司董事會(huì)審議議案9項(xiàng)，集團(tuán)公司黨委會(huì)審議議案11項(xiàng)。為保障上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門快速了解議案情況，提高審議效率，我嚴(yán)格按照管委會(huì)及集團(tuán)公司會(huì)議議案書寫要求，嚴(yán)格把關(guān)文字表述，排版材料格式，確保每一項(xiàng)議案高質(zhì)量提交上級(jí)部門審議。

（二）高標(biāo)準(zhǔn)做好會(huì)議管理

2020年，夢(mèng)想公司共召開董事會(huì)6次，董事長(zhǎng)辦公會(huì)24次。為保障公司會(huì)議高效召開，我一是牽頭制定了《夢(mèng)想公司會(huì)議管理辦法》，對(duì)會(huì)前、會(huì)中、會(huì)后全流程的會(huì)務(wù)工作進(jìn)行規(guī)定，切實(shí)提高會(huì)議議事效率。二是嚴(yán)格按照集團(tuán)董辦要求，建立會(huì)議臺(tái)賬，對(duì)董事會(huì)工作嚴(yán)格把關(guān)，會(huì)議做好議案報(bào)備，會(huì)中做好會(huì)議錄音、記錄等痕跡化管理工作，會(huì)后及時(shí)撰寫會(huì)議決議，妥善保管會(huì)議資料。

2020年公司共召開大中型會(huì)議6場(chǎng)，我認(rèn)真負(fù)責(zé)會(huì)議籌備，準(zhǔn)備會(huì)議材料，按時(shí)高質(zhì)提交了領(lǐng)導(dǎo)講話稿，材料質(zhì)量受到了公司領(lǐng)導(dǎo)的肯定。

（三）高效率配合做好巡察整改工作

省委巡視及市委第二巡察組進(jìn)駐夢(mèng)想公司時(shí)，我一是如實(shí)撰寫夢(mèng)想公司基本經(jīng)營(yíng)管理情況，形成全面、真實(shí)、清楚的情況報(bào)告上交巡察組。二是積極配合巡察組要求，按時(shí)按質(zhì)提交歷年文書檔案資料。

市委第二巡察組對(duì)遠(yuǎn)航集團(tuán)集團(tuán)巡察結(jié)束后，夢(mèng)想公司根據(jù)《市委第二巡察組巡察反饋意見》認(rèn)真做好巡察整改工作。為切實(shí)做好巡察整改后半篇文章，落實(shí)上級(jí)整改要求，取得整改實(shí)效。我一是積極溝通。與集團(tuán)公司督察辦、整改辦保持密切溝通，及時(shí)了解整改要求，按時(shí)報(bào)送整改進(jìn)度。二是加強(qiáng)督辦。根據(jù)集團(tuán)整改辦工作要求，在加強(qiáng)督辦力度，督促整改部門加快整改進(jìn)度。對(duì)于可以立行整改的事項(xiàng)，立即組織相關(guān)部門加快學(xué)習(xí)，完善佐證資料；對(duì)于建章建制的事項(xiàng)，及時(shí)提供向相關(guān)部門提供參考資料，提高建制效率；對(duì)于需要處理處罰的事項(xiàng)，及時(shí)向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)與上級(jí)紀(jì)檢部門溝通結(jié)果，保障信息溝通及時(shí)順暢。三是保障質(zhì)量。在巡察整改的最后階段，大量的整改報(bào)告及情況說(shuō)明需要提交。在時(shí)間緊，要求高的情況下，為保障整改材料一次性通過巡察組審核，我逐一把關(guān)檢查23份自查報(bào)告，對(duì)報(bào)告文字進(jìn)行通篇檢查，認(rèn)真修改，確保表述準(zhǔn)確，內(nèi)容充實(shí)。對(duì)報(bào)告格式進(jìn)行逐一編排，確保符合整改辦統(tǒng)一要求。

二、2020年工作中存在的不足之處

（一）文書工作還需更加仔細(xì)。行百里者半九十，今年年末在一次集團(tuán)簽報(bào)中，我將單位元，錯(cuò)寫成萬(wàn)元，公司領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)也因此受到了批評(píng)。我深知文書工作作為公司各類文件上行下達(dá)的窗口，工作標(biāo)準(zhǔn)不是基本到位而是絕不出錯(cuò)，必須精益求精，非常仔細(xì)。因此，作為一名行政文書，我還需要更加細(xì)致用心，嚴(yán)格要求自己，在以后的工作中避免出現(xiàn)低級(jí)文字錯(cuò)誤。

（二）會(huì)議資料審核有待加強(qiáng)。今年，公司領(lǐng)導(dǎo)反復(fù)要求加強(qiáng)會(huì)議資料把關(guān)，但是幾次董事長(zhǎng)辦公會(huì)還是出現(xiàn)資料不齊，匯報(bào)質(zhì)量不高的情況。該項(xiàng)工作質(zhì)量還需繼續(xù)提高。

三、2020年工作計(jì)劃

（一）繼續(xù)做好文書條線工作

一是繼續(xù)提高文字寫作能力，提升業(yè)務(wù)水平。二是切實(shí)加強(qiáng)文字審核力度，反復(fù)檢查上報(bào)上級(jí)部門的各類文書材料，把好文件審核關(guān)口，高質(zhì)量高標(biāo)準(zhǔn)做好文書工作。

（二）認(rèn)真做好資料收集工作

一是在一季度完成公司案例匯編。這項(xiàng)工作是對(duì)公司過去幾年優(yōu)秀和失誤工作經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，是寶貴的經(jīng)驗(yàn)財(cái)富，對(duì)以后的項(xiàng)目開發(fā)具有指導(dǎo)意義。因此，我將用心收集各類案例，按時(shí)完成案例匯編。二是做好對(duì)各類重要活動(dòng)和重大節(jié)點(diǎn)的影像收集。今年公司很多重要活動(dòng)和重大節(jié)點(diǎn)拍完照后沒有進(jìn)行規(guī)整收集，在年底重大總結(jié)中需四處收集，工作效率非常低。明年，我將認(rèn)真做好影像收集工作，為公司宣傳工作打好基礎(chǔ)。

（三）提升綜合工作能力。

做好本職工作之余，積極向其他條線的同事學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)，擴(kuò)展業(yè)務(wù)能力。

第3篇

一、考核范圍

確定的重點(diǎn)崗位及人員。重點(diǎn)崗位包括:政工科、計(jì)財(cái)審計(jì)科、職教科、幼教科等。

二、考核的內(nèi)容

對(duì)重點(diǎn)崗位的考核：崗位設(shè)置、人員配備、規(guī)章制度、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、檔案文書等基礎(chǔ)建設(shè)的情況；風(fēng)險(xiǎn)防范各階段的措施落實(shí)情況；各單位自查自糾情況和問題改正情況；總結(jié)修正廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的措施和落實(shí)情況；群眾滿意度。

對(duì)個(gè)人的考核：參加單位學(xué)習(xí)、活動(dòng)情況;在風(fēng)險(xiǎn)防范各階段的措施落實(shí)情況；自查自糾情況和問題改正情況；總結(jié)修正廉政風(fēng)險(xiǎn)防落管理工作的措施落實(shí)情況；群眾滿意度。

三、考核標(biāo)準(zhǔn)

(一)對(duì)重點(diǎn)崗位的考核

1、思想道德風(fēng)險(xiǎn)的防范

(1)制定年度教育計(jì)劃,定期組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)

(2)深入開展廉政文化建設(shè)

(3)注重加強(qiáng)人文關(guān)懷。

2、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)防范。

(1)工作制度建全。

(2)政務(wù)公開落實(shí)到位

(3)工作流程完善,形成合理的制約機(jī)制。

3、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)防范

(1)踐行政務(wù)承諾,工作質(zhì)效明顯提高

(2)工作責(zé)任明確到人。

(3)登記、監(jiān)管、執(zhí)法規(guī)范,記錄及時(shí)。

(4)依法行政,無(wú)行政敗訴、復(fù)議撤銷案件。

(5)監(jiān)管到位,無(wú)責(zé)任追究事件。

(6)登記、年檢、驗(yàn)照嚴(yán)格把關(guān),無(wú)登記差錯(cuò)。

(7)財(cái)務(wù)管理規(guī)范,無(wú)差錯(cuò)。

(8)群眾滿意度高

4、日常監(jiān)控

(1)按規(guī)定組織召開雙述雙評(píng)、民主生活會(huì)、監(jiān)督員會(huì)議,網(wǎng)上監(jiān)控?zé)o違規(guī)行為。

(2)認(rèn)真開展自查,上報(bào)自查報(bào)告及時(shí),查找問題準(zhǔn)確,整改措施得力。

(2)落實(shí)防范措施到位

5、后期處置階段

(1)對(duì)預(yù)警高度重視,認(rèn)真落實(shí)防范措施。

(2)對(duì)有誡勉糾錯(cuò)、責(zé)令改正情況的單位有整改措施,幫助

相關(guān)人員糾正錯(cuò)誤得力

(二)對(duì)個(gè)人的考核

1、積極參加學(xué)習(xí)、活動(dòng),做好學(xué)習(xí)筆記,撰寫心得體會(huì)。

2、態(tài)度端正,認(rèn)真查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),并制定防范措施。

3、認(rèn)真履行“一崗雙責(zé)”。

4、崗位職責(zé)履行到位,無(wú)失職瀆職行為。

5、認(rèn)真開展“雙述雙評(píng)”活動(dòng),群眾滿意率高。

6、認(rèn)真進(jìn)行自查;及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。

7、各項(xiàng)防范措施到位,在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改,措施有力,效果明顯。

四、考核組織

(一)第一批重點(diǎn)崗位須在每一年的1月25日、7月25日前,前一階段的單位自查報(bào)告和個(gè)人自查報(bào)告(同時(shí)報(bào)送電子版)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

(二)考核工作由局廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)組織。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室每年7月、12月對(duì)重點(diǎn)崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作進(jìn)行考核,依據(jù)各單位和個(gè)人的考核得分,綜合評(píng)估,對(duì)單位和個(gè)人進(jìn)行等次評(píng)定。考核90分以上的確定為優(yōu)秀等次,60分到90分的,確定為合格等次,60分以下的確定為不合格等次。

(三)年內(nèi)被新聞媒體曝光,造成嚴(yán)重影響的,取消單位和個(gè)人的評(píng)選資格,并給予通報(bào)批評(píng)。

五、彰獎(jiǎng)懲

(一)對(duì)各單位和個(gè)人的考核結(jié)果納入年終考核。

第4篇

瀏覽2010年3月9日的大河報(bào),發(fā)現(xiàn)某房地產(chǎn)企業(yè)在誠(chéng)聘英才廣告中招聘審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理,本人甚感驚奇與欣慰。感到驚奇的是該房地產(chǎn)公司既不是國(guó)有企業(yè),又不是上市公司,卻能夠認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在企業(yè)中的地位和作用。欣慰的是內(nèi)部審計(jì)不僅在國(guó)有企業(yè)、上市公司得到了應(yīng)有的重視,在其他性質(zhì)的企業(yè)其地位和作用也在逐步得到了認(rèn)可和重視。

什么是內(nèi)部審計(jì)?內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證工作與咨詢活動(dòng),它的目的是為組織增加價(jià)值并提高組織的動(dòng)作效率。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置方式如何關(guān)系到內(nèi)部審計(jì)能否真正發(fā)揮作用。下面結(jié)合企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立宗旨、企業(yè)環(huán)境、管理制度、工作方法等問題進(jìn)行分析。

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立宗旨

內(nèi)部審計(jì)作為會(huì)計(jì)體系之外的獨(dú)立稽核系統(tǒng),與財(cái)務(wù)管理體系相輔相成,是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。盡管財(cái)務(wù)管理體系是內(nèi)部控制體制的核心,但不是內(nèi)部控制的全部,內(nèi)部控制體制的完善,還需要其他非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系的補(bǔ)充。筆者認(rèn)為,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用: 1.健全公司治理結(jié)構(gòu),形成現(xiàn)代企業(yè)管理制度

事實(shí)告訴人們,一個(gè)持續(xù)健康發(fā)展的公司具備自我完善修復(fù)功能。合理的分權(quán)與有效的監(jiān)督相結(jié)合的管理體系作為現(xiàn)代企業(yè)的制度保證,從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結(jié)合起來(lái),努力為公司目標(biāo)奮斗;另一方面從制度上保證員工的個(gè)人利益的實(shí)現(xiàn)并通過授權(quán)充分調(diào)動(dòng)其積極性,同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)督。完善自我修復(fù)功能,主要是通過內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施,然后通過整改措施糾正各種差錯(cuò)、完善公司的管理制度,起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正問題的作用,從而實(shí)現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的自我完善和修復(fù)。

2.發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)錯(cuò)誤與舞弊行為的威懾作用,避免損失的發(fā)生

由于內(nèi)部審計(jì)的存在,被審計(jì)對(duì)象不得不盡量減少差錯(cuò)以期在審計(jì)中表現(xiàn)良好,而且定期、嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)ζ髨D舞弊者起到一種有效的攔阻和預(yù)防作用。現(xiàn)階段,查處錯(cuò)誤及舞弊已經(jīng)得到各種類型企業(yè)的高度重視,但有的企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)所具有的相關(guān)的預(yù)防機(jī)制還沒有得到應(yīng)有的關(guān)注。實(shí)際上,查處錯(cuò)誤及舞弊是一種反饋控制與補(bǔ)救措施,從企業(yè)管理的角度,要逐步將當(dāng)前以查處錯(cuò)誤及舞弊為重點(diǎn)的反饋控制提升到以定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度審計(jì)為重點(diǎn)的有效阻攔式的事前反饋控制,并通過對(duì)內(nèi)部控制制度的糾偏做到防微杜漸,力爭(zhēng)防患于未然。因此,抓好事前反饋控制應(yīng)逐漸成為以后審計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn),即通過定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)防止錯(cuò)誤及舞弊發(fā)生的可能。 3.建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)評(píng)價(jià)與非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系,確保評(píng)價(jià)的科學(xué)性與客觀性

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須經(jīng)過審計(jì)才能采用,這在西方已經(jīng)成為一個(gè)根深蒂固的觀念,甚至可以說(shuō)是一種習(xí)慣,已經(jīng)成為進(jìn)行任何財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ),而在國(guó)內(nèi),這種觀念還遠(yuǎn)未深入人心,這也是當(dāng)前造假者往往能夠通過造假得以獲利的原因之一。結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際,要真正做到準(zhǔn)確考評(píng),在真實(shí)可靠的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)上,落實(shí)考核獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,才能使人心服口服,并通過績(jī)效考核體系充分調(diào)動(dòng)員工積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。樹立“只有經(jīng)過審計(jì)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)才能作為評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)”的觀念,從源頭上防止虛報(bào)、瞞報(bào)現(xiàn)象發(fā)生。

4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在公司預(yù)算管理框架中的定位

預(yù)算管理既是財(cái)務(wù)管理的重要手段,也是企業(yè)管理的基礎(chǔ),在企業(yè)日常管理中起著重要的基礎(chǔ)作用。內(nèi)部審計(jì)通過關(guān)注以下幾點(diǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的監(jiān)督:一是預(yù)算的編制、考核必須與工作計(jì)劃相結(jié)合,只有與工作計(jì)劃相結(jié)合,才能發(fā)現(xiàn)費(fèi)用的開支是否合理與必要;二是預(yù)算的編制和考核應(yīng)具有可核查性,編制時(shí),各部門的費(fèi)用預(yù)算應(yīng)有費(fèi)用支出明細(xì)清單,生產(chǎn)部門的成本預(yù)算和采購(gòu)現(xiàn)金預(yù)算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單、生產(chǎn)進(jìn)度預(yù)測(cè)、產(chǎn)品采購(gòu)清單和招標(biāo)采購(gòu)制度,以保證預(yù)算編制以及考核的真實(shí)性和可控性;三是預(yù)算的定期檢查和分析應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù),既要有嚴(yán)肅性又要有科學(xué)性,例外事件的分析和預(yù)算的調(diào)整應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù),而不能犧牲發(fā)展來(lái)滿足原有預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)過內(nèi)部審計(jì),一方面,預(yù)算的編制和調(diào)整將會(huì)更加貼近實(shí)際,另一方面,預(yù)算的執(zhí)行和考核將會(huì)更加嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué),這將有利于預(yù)算在內(nèi)部控制體系中發(fā)揮更大的作用,反過來(lái),它也將推動(dòng)審計(jì)工作的進(jìn)一步發(fā)展。

二、從企業(yè)環(huán)境設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門

任何企業(yè)從成立到清算往往都要經(jīng)歷初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期,企業(yè)發(fā)展的不同階段往往會(huì)隨著公司內(nèi)部控制制度成熟程度的差異對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的要求而有所不同,在企業(yè)初創(chuàng)階段,由于剛導(dǎo)入預(yù)算管理,內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),協(xié)助其完善預(yù)算編制流程的監(jiān)督;在發(fā)展階段,內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算委員會(huì)的工作流程并對(duì)流程的合理性作出評(píng)價(jià);在整個(gè)公司治理結(jié)構(gòu)比較成熟完善以后,在董事會(huì)設(shè)立專門的審計(jì)委員會(huì),由其領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門,通過內(nèi)部審計(jì)部門來(lái)監(jiān)督整個(gè)管理層。

三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的制度建設(shè)

有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用,離不開重要的制度保障。主要包括以下幾方面:

1.機(jī)構(gòu)獨(dú)立,人員綜合素質(zhì)高

內(nèi)審機(jī)構(gòu)要實(shí)行垂直管理,企業(yè)審計(jì)部門在管理和考核上相對(duì)獨(dú)立于其他部門。如果下屬公司設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu),必須由企業(yè)審計(jì)部門垂直領(lǐng)導(dǎo)。該項(xiàng)措施有利于審計(jì)工作不受外部干擾,從而保證審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。其從業(yè)人員不僅要業(yè)務(wù)技能好,更要思想堅(jiān)定,主持正義,綜合素質(zhì)高。

2.報(bào)告反饋機(jī)制順暢和有效

良好順暢的反饋機(jī)制對(duì)于公司的內(nèi)部控制制度的補(bǔ)充與完善至關(guān)重要。所謂報(bào)告反饋機(jī)制是指審計(jì)報(bào)告(含整改建議)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)一定時(shí)間后(如7天),如果主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為整改建議不可行,則安排時(shí)間與審計(jì)部門進(jìn)行溝通;如果認(rèn)為整改建議可行,則將整改建議轉(zhuǎn)至被整改部門并通知審計(jì)部門,被整改部門無(wú)異議或未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出異議,必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成整改任務(wù)。

第5篇

一、指導(dǎo)思想與工作目標(biāo)

以“三個(gè)代表”重要思想和黨的十七大精神為指導(dǎo)，以《中華人民共和國(guó)消防法》、《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于特大安全事故行政責(zé)任追究的規(guī)定》、《消防條例》和相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，以促進(jìn)大型人員密集場(chǎng)所重大火災(zāi)隱患整改和單位安全管理人員素質(zhì)提高為目的，組織公安、消防、安全生產(chǎn)監(jiān)督管理、監(jiān)察、建設(shè)、商貿(mào)、教育、文化、衛(wèi)生、民政、交通、工商、旅游等有關(guān)部門和單位，集中力量打一場(chǎng)人員密集場(chǎng)所火災(zāi)隱患專項(xiàng)整治戰(zhàn)。通過專項(xiàng)整治，重點(diǎn)整改一批人員密集場(chǎng)所存在的重大火災(zāi)隱患，關(guān)停取締一批存在重大火災(zāi)隱患的單位，處罰拘留一批違反消防法律法規(guī)的單位和個(gè)人，督促單位認(rèn)真貫徹《機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位消防安全管理規(guī)定》，嚴(yán)格落實(shí)消防安全責(zé)任制，強(qiáng)化單位員工消防安全素質(zhì)，提高重點(diǎn)單位法定責(zé)任人對(duì)消防安全的重視程度，保障疏散設(shè)施完好和安全出口暢通，堅(jiān)決遏制亡人火災(zāi)特別是群死群傷惡性火災(zāi)事故的發(fā)生。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

為加強(qiáng)對(duì)人員密集場(chǎng)所火災(zāi)隱患專項(xiàng)整治活動(dòng)的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立專項(xiàng)整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)指揮協(xié)調(diào)專項(xiàng)整治活動(dòng)的開展。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)專項(xiàng)整治辦公室，具體負(fù)責(zé)專項(xiàng)整治活動(dòng)的開展。由任辦公室主任，辦公室設(shè)在省公安消防總隊(duì)。聯(lián)系電話：。

三、專治整治范圍和內(nèi)容

（一）專項(xiàng)整治的范圍

1.各類影劇院、禮堂、夜總會(huì)、錄像廳、舞廳、卡拉OK廳、游樂廳、網(wǎng)吧、保齡球館、桑拿浴室等公共娛樂場(chǎng)所。

2.各類可提供就餐、住宿服務(wù)的旅館、賓館、飯店和營(yíng)業(yè)性餐館。

3.各類商場(chǎng)、超市和室內(nèi)市場(chǎng)。

4.各類學(xué)校、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院的集體宿舍，醫(yī)院的病房樓、公共圖書館的閱覽室。

5.各類體育場(chǎng)館，公共展覽館、博物館的展覽廳，金融證券交易場(chǎng)所。

6、客運(yùn)車站、民用機(jī)場(chǎng)的候車、候船、候機(jī)廳（樓）。

7、勞動(dòng)密集型生產(chǎn)企業(yè)的車間和員工集體宿舍。

（二）專項(xiàng)整治的內(nèi)容

1.人員密集場(chǎng)所未經(jīng)消防審核、驗(yàn)收擅自投入使用的。

2.人員密集場(chǎng)所在營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)、工作期間或集體住宿的老人、幼兒、住院患者、學(xué)生、員工休息時(shí)間，將疏散通道、疏散樓梯或安全出口鎖閉、封堵或占用，疏散通道、安全出口不暢通的，消防安全疏散指示標(biāo)志、應(yīng)急照明燈被遮擋、覆蓋的。

3.人員密集場(chǎng)所疏散通道、疏散樓梯和安全出口的數(shù)量、寬度，火災(zāi)事故應(yīng)急照明的設(shè)置場(chǎng)所、位置、數(shù)量不符合消防技術(shù)規(guī)范要求的；疏散指示標(biāo)志缺少、損失和標(biāo)識(shí)錯(cuò)誤的；應(yīng)急照明燈損壞或失效的；常閉式防火門閉門裝置損壞不能保持常閉狀態(tài)的，以及疏散門開啟方向錯(cuò)誤的。

4.商住樓經(jīng)營(yíng)部分與住宅部分的安全出口未分開設(shè)置的。

5.在人員密集場(chǎng)所的疏散通道、疏散樓梯、安全出口處設(shè)置鐵柵欄的，在公共區(qū)域的外窗（包括集體住宿的學(xué)生、幼兒、老人、住院患者和員工休息的房間外窗）安裝金屬護(hù)欄影響消防安全疏散和應(yīng)急救援的。

6.人員密集場(chǎng)所常閉防火門上，應(yīng)當(dāng)張貼常閉防火門應(yīng)隨時(shí)處于關(guān)閉狀態(tài)的警示用語(yǔ)；在人員密集場(chǎng)所應(yīng)當(dāng)采用多媒體、廣播、書面等方式，告之顧客緊急疏散通道、安全出口的位置和安全疏散路線，并形成制度。

7.人員密集場(chǎng)所應(yīng)設(shè)置自動(dòng)消防設(shè)施而未設(shè)置的，自動(dòng)消防設(shè)施不符合規(guī)范要求或不能正常使用的，室內(nèi)可燃物多且缺乏水源影響火災(zāi)撲救的。

8、人員密集場(chǎng)所的裝修裝飾材料不符合消防安全要求的。

四、整治措施

（一）對(duì)存在專項(xiàng)整治第一項(xiàng)內(nèi)容方面問題的，應(yīng)責(zé)令當(dāng)場(chǎng)改正，對(duì)不能當(dāng)場(chǎng)改正的，應(yīng)責(zé)令限期改正；對(duì)拒不改正或者逾期不改正的，依照有關(guān)法律法規(guī)給予警告、罰款、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、停止使用、拘留等處罰。

（二）對(duì)存在專項(xiàng)整治第二項(xiàng)、第三項(xiàng)內(nèi)容方面問題的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，依照有關(guān)法律法規(guī)給予警告、罰款、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、責(zé)令停止使用、拘留等處罰。

（三）對(duì)營(yíng)業(yè)性人員密集場(chǎng)所疏散通道、疏散樓梯、安全出口不符合消防技術(shù)規(guī)范要求，確因客觀原因不能整改，一旦發(fā)生火災(zāi)極易造成群死群傷的，立即采取果斷措施，該停產(chǎn)停業(yè)的立即責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，該改變使用性質(zhì)的立即改變使用性質(zhì)，以確保安全。

（四）人員密集場(chǎng)所存在專項(xiàng)整治第四項(xiàng)內(nèi)容方面問題的，要責(zé)令單位立即拆除護(hù)欄；對(duì)拒不拆除的，組織有關(guān)執(zhí)法部門。

（五）對(duì)人員密集場(chǎng)所疏散通道、安全出口、疏散樓梯、應(yīng)急照明燈、安全疏散指示標(biāo)志等消防安全疏散設(shè)施存在其他不符合消防安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和違反有關(guān)消防法律法規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)依法予以處罰。

（六）人員密集場(chǎng)所的裝修裝飾材料不符合消防安全要求的，要進(jìn)行取樣并組織鑒定性檢查；對(duì)存在隱患無(wú)力整改或拒不整改的，要迅速采取停產(chǎn)、停業(yè)、停止使用等果斷措施。

（七）對(duì)拒不履行執(zhí)法部門作出的罰款、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、停止使用處罰決定的單位，相關(guān)執(zhí)法部門應(yīng)當(dāng)依照法定職責(zé)及程序提請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。

（八）人員密集場(chǎng)所如屬省、盟市、旗縣區(qū)三級(jí)重大火災(zāi)隱患單位，要督促其做到“四個(gè)明確”，即明確火災(zāi)隱患的基本情況、明確整改措施、明確整改時(shí)限、明確整改責(zé)任，并澄清底數(shù)，登記造冊(cè)。

（九）堅(jiān)持“陽(yáng)光作業(yè)”，增加專項(xiàng)整治活動(dòng)的透明度，主動(dòng)邀請(qǐng)新聞媒體做好全過程的跟蹤報(bào)道工作。各地專項(xiàng)整治活動(dòng)結(jié)束后，要將檢查結(jié)果向社會(huì)公布。

五、方法步驟

此次專項(xiàng)整治工作共分組織部署、自查整改、系統(tǒng)檢查、監(jiān)督檢查、總結(jié)驗(yàn)收5個(gè)步驟進(jìn)行。

（一）組織部署（2008年10月10日至2008年11月1日）。各盟市、旗縣區(qū)要成立相應(yīng)的專項(xiàng)整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定具體的整治工作階段計(jì)劃和具有操作性的實(shí)施方案，明確職責(zé)，周密部署，精心組織實(shí)施，確保工作落實(shí)。

（二）單位自查（2008年11月2日至2008年11月20日）。各盟市、旗縣區(qū)要向全社會(huì)公布專項(xiàng)整治的范圍、內(nèi)容、要求和整改的時(shí)限規(guī)定，同時(shí)，召開本地區(qū)相關(guān)單位消防安全責(zé)任人或消防安全管理人參加的專項(xiàng)整治工作會(huì)議，對(duì)自查整改的實(shí)施方案進(jìn)行宣貫講解，并進(jìn)行工作部署。在此基礎(chǔ)上，推動(dòng)單位按照實(shí)施方案的要求進(jìn)行火災(zāi)隱患自查。

（三）排查摸底（2008年11月21日至2008年12月20日）。擔(dān)負(fù)消防監(jiān)督管理職責(zé)的各級(jí)公安消防部門、公安派出所負(fù)責(zé)對(duì)本轄區(qū)的社會(huì)單位基本情況和火災(zāi)隱患整改情況進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查摸底，按照《人員密集場(chǎng)所基本情況一覽表》（附表2）的要求認(rèn)真進(jìn)行情況登記并制作本地區(qū)人員密集場(chǎng)所臺(tái)帳，做到“底數(shù)清、情況明”。2009年1月20日前，由各盟市公安消防支隊(duì)負(fù)責(zé)將本地區(qū)《人員密集場(chǎng)所基本情況匯總表》（附表1）報(bào)至省人員密集場(chǎng)所專項(xiàng)整治辦公室。

（四）隱患整改（2008年12月21日至2009年2月1日）。各社會(huì)單位根據(jù)自查、檢查情況和公安消防監(jiān)督機(jī)構(gòu)、公安派出所的整改要求，籌措資金，落實(shí)各項(xiàng)管理制度，對(duì)自身存在的火災(zāi)隱患進(jìn)行整改。整改結(jié)束后，學(xué)校、托兒所、幼兒園、醫(yī)院、養(yǎng)老院等單位要分別向當(dāng)?shù)亟逃⑿l(wèi)生、民政等行業(yè)主管部門寫出自查整改情況報(bào)告；屬于商貿(mào)行業(yè)人員密集場(chǎng)所的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)企業(yè)要向當(dāng)?shù)匦袠I(yè)管理部門寫出自查整改情況報(bào)告；公共娛樂場(chǎng)所要向當(dāng)?shù)匚幕鞴懿块T寫出自查整改情況報(bào)告；旅游定點(diǎn)賓館、飯店要向當(dāng)?shù)芈糜喂芾聿块T寫出自查整改情況報(bào)告；客運(yùn)車站、碼頭、民用機(jī)場(chǎng)的候車、候船、候機(jī)廳（樓）等要向當(dāng)?shù)亟煌ü芾聿块T寫出自查整改情況報(bào)告；勞動(dòng)密集型生產(chǎn)企業(yè)和其他無(wú)行業(yè)主管部門的營(yíng)業(yè)性餐館、旅館、賓館、飯店、商場(chǎng)、超市和室內(nèi)市場(chǎng)等單位，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)貙ｍ?xiàng)整治辦公室寫出自查整改情況報(bào)告。

（五）監(jiān)督檢查（2009年2月2日至2009年3月1日）。各級(jí)政府負(fù)責(zé)組織公安、消防、安全生產(chǎn)監(jiān)督管理、監(jiān)察、建設(shè)、商貿(mào)、教育、文化、衛(wèi)生、民政、交通、工商、旅游等部門和單位組成聯(lián)合執(zhí)法檢查組，按照專項(xiàng)整治的要求，對(duì)人員密集場(chǎng)所進(jìn)行監(jiān)督檢查。按照“屬地管理”的原則，各盟市、旗縣區(qū)聯(lián)合檢查組要對(duì)本轄區(qū)內(nèi)屬專項(xiàng)整治范圍的場(chǎng)所逐一進(jìn)行監(jiān)督檢查。省聯(lián)合檢查組對(duì)負(fù)責(zé)對(duì)各盟市、旗縣區(qū)專項(xiàng)整治工作進(jìn)行督察和對(duì)部分重要場(chǎng)所進(jìn)行抽查。

（五）總結(jié)驗(yàn)收（2009年3月2日至2009年3月30日）。各盟市、旗縣區(qū)專項(xiàng)整治領(lǐng)導(dǎo)小組要對(duì)本地區(qū)專項(xiàng)整治工作進(jìn)行驗(yàn)收總結(jié)，對(duì)專項(xiàng)整治工作成績(jī)突出的有關(guān)單位予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)專項(xiàng)整治工作走過場(chǎng)、措施不落實(shí)的，要予以通報(bào)批評(píng)。省專項(xiàng)整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組將于3月上旬對(duì)各盟市、旗縣區(qū)專項(xiàng)整治工作進(jìn)行驗(yàn)收，并通報(bào)全省專項(xiàng)整治工作情況。

六、整治工作要求

（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)人民政府要按照“三個(gè)代表”重要思想的要求，從講政治、促發(fā)展、保穩(wěn)定的高度，充分認(rèn)識(shí)這次人員密集場(chǎng)所火災(zāi)隱患專項(xiàng)整治工作的重要性、必要性，認(rèn)真吸取重大火災(zāi)事故教訓(xùn)，正確處理消防安全與經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)穩(wěn)定的關(guān)系，把這次專項(xiàng)整治工作納入重要議事日程，采取一切必要的措施，保障整治措施落到實(shí)處。

（二）部門聯(lián)動(dòng)，形成合力。各有關(guān)部門要發(fā)揚(yáng)以往專項(xiàng)整治中好的經(jīng)驗(yàn)做法，通力協(xié)作，加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，形成整治合力。在這次專項(xiàng)整治中，要針對(duì)人員密集場(chǎng)所安全疏散設(shè)施等方面存在的突出問題，按照各自的職責(zé)和權(quán)限，依法作出處理。凡是在此次專項(xiàng)整治中被依法責(zé)令停業(yè)整改和關(guān)停取締的單位及場(chǎng)所，相關(guān)部門要及時(shí)吊銷其有關(guān)證照，并向社會(huì)進(jìn)行公告。行業(yè)主管部門要通過此次專項(xiàng)整治，加強(qiáng)本行業(yè)、本系統(tǒng)的消防安全管理，督促單位落實(shí)《機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位消防安全管理規(guī)定》，依法履行消防安全職責(zé)，保障消防疏散設(shè)施完好、暢通。

（三）加強(qiáng)宣傳教育，把握輿論導(dǎo)向。廣播、電視、報(bào)刊等媒體積極宣傳人員密集場(chǎng)所火災(zāi)隱患專項(xiàng)整治工作的重要性、必要性，處理好依法嚴(yán)管與發(fā)展經(jīng)濟(jì)、繁榮經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，保護(hù)廣大人民群眾根本利益與打擊少數(shù)人違法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)系，正確把握輿論導(dǎo)向。要充分發(fā)揮輿論監(jiān)督作用，對(duì)群眾舉報(bào)的消防安全疏散設(shè)施及其它有關(guān)消防安全的問題一查到底，對(duì)存在違法行為的單位實(shí)施跟蹤報(bào)道，堅(jiān)決予以曝光。同時(shí)，要將防火常識(shí)和逃生自救知識(shí)納入社會(huì)公益宣傳的內(nèi)容，不斷增強(qiáng)全民的消防安全意識(shí)。

（四）建立長(zhǎng)效機(jī)制，鞏固整治成果。要認(rèn)識(shí)吸取以往屢經(jīng)治理、多有反復(fù)的教訓(xùn)，切實(shí)貫徹“綜合治理、標(biāo)本兼治”的原則。各有關(guān)單位要針對(duì)專項(xiàng)整治工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的問題，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善相關(guān)制度，大力加強(qiáng)經(jīng)常性的監(jiān)督管理工作，建立健全適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的監(jiān)督管理新機(jī)制。

第6篇

Abstract: early warning mechanisms about clean governance of leader refer to "early detection, early alert, early correct". It can prevent small problems into big problems, the general problem into law-involved problems. This paper analyzes the purpose and significance of building “San Zao” early warning mechanism, and puts forward the specific method and procedures, and precautions.

關(guān)鍵詞： 廉潔從政；預(yù)警機(jī)制；方法和步驟

Key words: clean governance; early warning mechanisms; methods and procedures

中圖分類號(hào)：D64文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2011）23-0267-01

0引言

領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政“早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早糾正”預(yù)警機(jī)制，指各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部存在可能引發(fā)腐敗的問題或違紀(jì)違規(guī)苗頭性問題或具有輕微違紀(jì)違規(guī)但可不予以追究紀(jì)律責(zé)任的行為，運(yùn)用事前警示提醒、事中警示誡勉、事后警示追究，對(duì)應(yīng)發(fā)送警示提醒書、警示誡勉書、警示追究書，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、督促、幫助其改正問題，防止小問題演變成大問題，一般性問題演變成違紀(jì)違法問題，建立融提醒防范、動(dòng)態(tài)監(jiān)督和保護(hù)挽救于一體的機(jī)制。

近年來(lái)，任樓煤礦按照上級(jí)紀(jì)委的部署，全面貫徹落實(shí)《廉政準(zhǔn)則》，從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，牢牢抓住干部隊(duì)伍建設(shè)這個(gè)關(guān)鍵，深入開展反腐倡廉教育，不斷增強(qiáng)廉政建設(shè)的導(dǎo)向力、凝聚力和免疫力，大力加強(qiáng)廉政文化長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，探索出一條具有任樓特色的“三早”預(yù)警機(jī)制廉政建設(shè)之路，為企業(yè)健康發(fā)展構(gòu)筑了一道“防火墻”。

1構(gòu)建“三早”預(yù)警機(jī)制的目的意義

首先，建立預(yù)警機(jī)制是懲防體系建設(shè)的內(nèi)在要求。通過采取防范和預(yù)警措施，從源頭上防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，依靠制度的約束力，突出教育的針對(duì)性，提高監(jiān)督的主動(dòng)性，增強(qiáng)防范的嚴(yán)密性，強(qiáng)化糾錯(cuò)的及時(shí)性，是用建設(shè)性的思路、舉措和方法推進(jìn)懲防體系建設(shè)。其次，建立預(yù)警機(jī)制是預(yù)防腐敗工作的有力抓手。建立事前防范、事中誡勉、事后挽救“三道防線”，可以有效破解預(yù)防腐敗“瓶頸”問題，在思想道德防線和黨紀(jì)國(guó)法防線之間架設(shè)一道監(jiān)督警戒防線。第三，建立預(yù)警機(jī)制是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督的客觀需要。通過分析預(yù)警信息，掌握各部門黨風(fēng)廉政建設(shè)狀況和領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從業(yè)情況，全方位、多領(lǐng)域地加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部“八小時(shí)”內(nèi)外的監(jiān)督，敦促干部不犯或少犯錯(cuò)誤。第四，建立預(yù)警機(jī)制是關(guān)心愛護(hù)干部的重要體現(xiàn)。通過正確的把握和監(jiān)督政策的導(dǎo)向和尺度，采用預(yù)警的方式，一方面督促因敢闖、敢試而出現(xiàn)工作偏差的干部，認(rèn)識(shí)并修正錯(cuò)誤。另一方面保護(hù)廣大干部改革創(chuàng)新和干事創(chuàng)業(yè)的積極性，有利于營(yíng)造鼓勵(lì)做事、支持做成事業(yè)的良好環(huán)境。

2構(gòu)建“三早”預(yù)警機(jī)制的方法和步驟

2.1 收集線索礦紀(jì)委要全面掌握全礦干部存在的問題，在各部門注意發(fā)現(xiàn)和掌握預(yù)警線索。各單位在工作中發(fā)現(xiàn)的預(yù)警線索，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向礦紀(jì)委反映。

2.2 處理線索紀(jì)委對(duì)收集到的線索進(jìn)行篩選、分流和處理。屬上級(jí)管轄的，及時(shí)報(bào)告；屬本級(jí)管轄的，直接處理，跟蹤督辦。

2.3 確定對(duì)象警示提醒對(duì)象可以直接確定，警示誡勉和警示追究對(duì)象應(yīng)當(dāng)在了解、初核或調(diào)查后確定。礦紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對(duì)工作中發(fā)現(xiàn)、部門轉(zhuǎn)辦、上級(jí)交辦或其他部門移送的預(yù)警線索進(jìn)行排查核實(shí)。

2.4 實(shí)施預(yù)警預(yù)警主要采用書面方式，使用統(tǒng)一規(guī)范的文書履行相關(guān)手續(xù)。對(duì)警示提醒對(duì)象說(shuō)明、承諾或書面答復(fù)。對(duì)警示誡勉對(duì)象，通過發(fā)警示誡勉書，就有關(guān)問題及時(shí)給予告誡和勸勉，終止其錯(cuò)誤行為。對(duì)警示追究對(duì)象，通過發(fā)警示追究書，指出存在問題的性質(zhì)及危害，責(zé)令其整改并報(bào)告情況。

2.5 督促整改預(yù)警對(duì)象對(duì)預(yù)警涉及的問題必須作出說(shuō)明，對(duì)存在的問題寫出整改報(bào)告，并進(jìn)行整改。礦紀(jì)委跟蹤了解情況，督促整改落實(shí)。

2.6 結(jié)果運(yùn)用對(duì)“三早”預(yù)警工作中發(fā)現(xiàn)的傾向性、苗頭性問題，礦紀(jì)委要及時(shí)對(duì)相關(guān)干部進(jìn)行教育、談話、交流調(diào)整，將問題化解在萌芽狀態(tài)。

2.7 資料歸檔對(duì)預(yù)警工作的受理登記、分類處置、跟蹤監(jiān)督，要建立一案一卷的歸檔管理制度，警示誡勉和警示追究結(jié)果要存入個(gè)人檔案。

3構(gòu)建“三早”預(yù)警機(jī)制的注意事項(xiàng)

3.1 提高思想認(rèn)識(shí)礦紀(jì)檢監(jiān)察部門要從加大預(yù)防腐敗工作力度，完善懲防體系建設(shè)的高度，充分認(rèn)識(shí)建立“三早”預(yù)警機(jī)制的重要性、必要性和緊迫性。結(jié)合實(shí)際情況，制定“三早”預(yù)警工作實(shí)施辦法或細(xì)則，將預(yù)警工作延伸到所有干部。

3.2 加強(qiáng)宣傳教育要加大“三早”預(yù)警工作宣傳力度，努力營(yíng)造黨員干部廉潔從政的社會(huì)氛圍。要充分運(yùn)用電視、互聯(lián)網(wǎng)、報(bào)刊等媒介以及專欄、簡(jiǎn)報(bào)等方式，大力宣傳建立“三早”預(yù)警機(jī)制的重要意義、精神實(shí)質(zhì)、基本制度、預(yù)警方式以及礦反腐倡廉的決心，努力營(yíng)造社會(huì)廣泛監(jiān)督、人人關(guān)心支持、干部廉潔自律的良好氛圍。

3.3 落實(shí)工作責(zé)任礦領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政“三早”預(yù)警機(jī)制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)“三早”預(yù)警機(jī)制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)、綜合協(xié)調(diào)和檢查指導(dǎo)等工作。各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)要把建立“三早”預(yù)警機(jī)制工作與其他工作同部署，同推進(jìn)，同考核。

3.4 嚴(yán)格監(jiān)督檢查要加強(qiáng)對(duì)基層支部建立實(shí)施“三早”預(yù)警機(jī)制情況的監(jiān)督檢查，確保工作落到實(shí)處。年終要將落實(shí)“三早”預(yù)警機(jī)制列入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的重要內(nèi)容，實(shí)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)和責(zé)任追究。

3.5 強(qiáng)化責(zé)任追究對(duì)應(yīng)預(yù)警的問題實(shí)施不力的，對(duì)預(yù)警線索排查、移送故意拖延的，給予紀(jì)律處分，視情節(jié)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

3.6 注重工作實(shí)效要把澄清問題與幫助改正錯(cuò)誤相結(jié)合，耐心教育與限期整改相結(jié)合，強(qiáng)化監(jiān)督與營(yíng)造干事創(chuàng)業(yè)的寬松環(huán)境相結(jié)合，從實(shí)際出發(fā)，運(yùn)用靈活多樣的方式方法，分類處置，增強(qiáng)實(shí)效，確保黨員干部廉潔從政“三早”預(yù)警機(jī)制建設(shè)不斷推向深入。

第7篇

一、黨員領(lǐng)導(dǎo)干部存在的思想問題

當(dāng)前，我們大多數(shù)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)反腐倡廉的制度的學(xué)習(xí)是重視

的。但事實(shí)上在一些黨員領(lǐng)導(dǎo)干部中存在著這樣三種傾向：一種是有的人過于自信，覺的自己在廉潔從政方面沒有任何問題，一切腐敗的東西都離自己很遠(yuǎn)，沒有心要學(xué)習(xí)這些制度。另一種是那些思想不純、為政不廉的人，他們從骨子里排斥各種反腐倡廉制度的，一提這些制度就不愉快、皺眉頭，根本不可能潛心學(xué)習(xí)，即使學(xué)習(xí)也是為了妝點(diǎn)門面、應(yīng)付檢查。第三種，由于工作敏忙等原因，學(xué)也學(xué)了，但是淺嘗輒止、一知半解。

這三種人，由于輕視學(xué)習(xí)，往往會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重后果。第一種人，因?yàn)闆]有自覺地增強(qiáng)抵御腐敗病毒的免疫力，在物殊條件下往往由于一念之差犯下錯(cuò)誤。第二種人會(huì)執(zhí)迷不悟地在腐的道路上越走越遠(yuǎn)。第三種人對(duì)制度的許多規(guī)定不甚了解，最終也會(huì)違紀(jì)違法。

二、解決措施

(一)、與大宣講相結(jié)合

針對(duì)去年的多起違法違紀(jì)案件，為了使廣大黨員干部能知法、知紀(jì)、懂法、畏法，全面開展了知法明紀(jì)大宣講活動(dòng)。從紀(jì)委、宣傳部、組織部、黨校等部門單位抽調(diào)精干力量，組建了反腐倡廉宣講團(tuán)，以《廉政準(zhǔn)則》為教本，結(jié)合身邊發(fā)生的廉潔自律方面的典型案件，在各部門單位，對(duì)照《廉政準(zhǔn)則》禁止、52個(gè)不準(zhǔn)的相關(guān)條文深入地分析、講解，針對(duì)發(fā)案的不同崗位特點(diǎn)，在不同的部門單位，選擇重點(diǎn)宣講內(nèi)容，重點(diǎn)進(jìn)行剖析、講解，使領(lǐng)導(dǎo)干部知道什么可為，什么不可為，增強(qiáng)教育的針對(duì)性和實(shí)效性。同時(shí)，以貫徹落實(shí)《廉政準(zhǔn)則》為契機(jī)，進(jìn)一步貫徹落實(shí)縣委、縣政府出臺(tái)的“促進(jìn)觀念和作風(fēng)轉(zhuǎn)變?nèi)畻l”，在全縣上下倡導(dǎo)“創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新”等十個(gè)觀念，干部隊(duì)伍力戒“不思敬業(yè)、得過且過”等十種不良作風(fēng)，領(lǐng)導(dǎo)干部嚴(yán)守“不準(zhǔn)進(jìn)高檔娛樂場(chǎng)所”等十條紀(jì)律，要求廣大黨員干部認(rèn)真學(xué)習(xí)《廉政準(zhǔn)則》，對(duì)照“三十條”認(rèn)真查擺問題，轉(zhuǎn)變觀念，改進(jìn)作風(fēng)。還聯(lián)合有關(guān)部門編寫《政鑒》、《廉鑒》、《德鑒》等干部教育讀本，把《廉政準(zhǔn)則》的標(biāo)準(zhǔn)具體化、本土化，真正使基層黨員干部明白到底應(yīng)該倡導(dǎo)什么、摒棄什么，支持什么、反對(duì)什么，哪些可為、哪些不可為。

(二)、與警示教育相結(jié)合

為了以案促教，警示違反《廉政準(zhǔn)則》的人和事，我們發(fā)放了領(lǐng)導(dǎo)干部遵守《廉政準(zhǔn)則》問卷調(diào)查表，收集了違法違紀(jì)人員錄音、部分懺悔書、對(duì)幾個(gè)典型案件進(jìn)行了剖析、邀請(qǐng)了專門講課老師，在月底將組織召開全縣副科級(jí)以上干部都參加的警示教育大會(huì)，大會(huì)將通過通報(bào)案例、看警示教育片、聽違紀(jì)違法人員錄音、讀個(gè)別違法違紀(jì)人員懺悔書、個(gè)別案件當(dāng)事人現(xiàn)身說(shuō)法、案例剖析、說(shuō)法點(diǎn)評(píng)、講廉政課等活動(dòng)對(duì)全縣黨員干部進(jìn)行警示教育。同時(shí)要求全縣黨員干部結(jié)合自身工作崗位的特點(diǎn)，對(duì)照《廉政準(zhǔn)則》的規(guī)定，進(jìn)行自查自糾，認(rèn)真查找自身存在的問題和差距，形成高質(zhì)量的自查報(bào)告。各部門單位：

1、召開單位黨員干部、職工代表、離退休干部和社會(huì)服務(wù)對(duì)象參加的各類座談會(huì)，廣泛征求方方面面對(duì)本單位執(zhí)行《廉政準(zhǔn)則》存在的問題和建議。

2、召開領(lǐng)導(dǎo)班子專題民主生活會(huì)。對(duì)照《廉政準(zhǔn)則》的各項(xiàng)要求，積極開展批評(píng)與自我批評(píng)，做到有則改之、無(wú)則加勉。

3、召開個(gè)人自查匯報(bào)會(huì)。每名黨員領(lǐng)導(dǎo)干部要將個(gè)人自查報(bào)告，在單位組織的黨員干部大會(huì)上進(jìn)行匯報(bào)。在開展自查自糾和對(duì)照檢查的基礎(chǔ)上，對(duì)征求到的意見、建議和存在問題進(jìn)行梳理分類，仔細(xì)分析問題根源，認(rèn)真制定整改方案，明確整改目標(biāo)、整改時(shí)限和整改責(zé)任人，確保整改效果，并形成整改報(bào)告。

(三)、與制度建設(shè)相結(jié)合

(四)、與監(jiān)督檢查相結(jié)合

第8篇

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立宗旨

內(nèi)部審計(jì)作為會(huì)計(jì)體系之外的獨(dú)立稽核系統(tǒng)，與財(cái)務(wù)管理體系相輔相成，是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。盡管財(cái)務(wù)管理體制是內(nèi)部控制體制的核心，但不是內(nèi)部控制的全部，內(nèi)部控制體制的完善，還需要其他非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系的補(bǔ)充。筆者認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用：

(一)健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善自我修復(fù)功能一個(gè)健康的公司，應(yīng)有適應(yīng)公司發(fā)展目標(biāo)的良好的企業(yè)文化作為思想保證，合理的分權(quán)與有效的監(jiān)督相結(jié)合的管理體系作為制度保證，從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結(jié)合起來(lái)，努力為公司目標(biāo)奮斗；另一方面從制度上保證員工的個(gè)人利益的實(shí)現(xiàn)并通過授權(quán)充分調(diào)動(dòng)其積極性，同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)督。國(guó)資委頒布并實(shí)施了《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》，要求國(guó)有控股公司和國(guó)有獨(dú)資公司應(yīng)在董事會(huì)下設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)，要求國(guó)有企業(yè)逐步建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備相應(yīng)的專職工作人員，對(duì)本企業(yè)及子企業(yè)(單位)財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效，以及建設(shè)項(xiàng)目或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

完善自我修復(fù)功能，主要是通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施，然后通過整改措施糾正各種差錯(cuò)、完善公司的管理制度，起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正問題的作用，從而實(shí)現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的自我完善和修復(fù)。一個(gè)體制或制度，只有具備良好的自我修復(fù)能力，才能從根本上避免極具變化的局面，這也是內(nèi)部審計(jì)存在的根本內(nèi)因。集團(tuán)建立跨國(guó)型金融控股集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)已經(jīng)確立，這對(duì)于集團(tuán)的體制建設(shè)將是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。金融行業(yè)的一個(gè)特點(diǎn)就是資金量大、風(fēng)險(xiǎn)大，任何一個(gè)細(xì)小的問題如果不加以重視并及時(shí)解決，都有可能導(dǎo)致無(wú)法承受的損失，而且僅用流程控制和人員管理，無(wú)法解決金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制問題，必須建立獨(dú)立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和外部監(jiān)督體系。

(二)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)錯(cuò)誤與舞弊行為的威懾作用，避免損失的發(fā)生由于內(nèi)部審計(jì)的存在，被審計(jì)對(duì)象不得不盡量減少差錯(cuò)以期在審計(jì)中表現(xiàn)良好，而且定期、嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)對(duì)企圖舞弊者是一種有效的攔阻。現(xiàn)階段，查處錯(cuò)誤及舞弊已經(jīng)得到集團(tuán)的高度重視，但相關(guān)的預(yù)防機(jī)制還沒有得到應(yīng)有的關(guān)注。實(shí)際上，查處是一種反饋控制與補(bǔ)救措施，要逐步將當(dāng)前以查處錯(cuò)誤及舞弊為重點(diǎn)的反饋控制提升到以定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度審計(jì)為重點(diǎn)的有效阻攔式的事前反饋控制，并通過對(duì)內(nèi)部控制制度的糾偏做到防微杜漸，力爭(zhēng)防患于未然。查處錯(cuò)誤及舞弊固然重要，但損失已經(jīng)出現(xiàn)，集團(tuán)已經(jīng)受到損失，有效阻攔可盡量避免損失，對(duì)內(nèi)部控制制度的糾偏可從根本上鏟除。因此，抓好事前反饋控制應(yīng)逐漸成為以后審計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn)，即通過定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)防止錯(cuò)誤及舞弊發(fā)生。

(三)建立合適的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)與非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，確保評(píng)價(jià)的科學(xué)性與客觀性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須經(jīng)過審計(jì)才能采用，這在西方已經(jīng)成為一個(gè)根深蒂固的觀念，甚至可以說(shuō)是一種習(xí)慣，已經(jīng)成為進(jìn)行任何財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)，而在國(guó)內(nèi)，這種觀念還遠(yuǎn)未深入人心，這也是當(dāng)前造假者往往能夠通過造假得以獲利的原因之一。結(jié)合自身實(shí)際，要真正做到準(zhǔn)確考評(píng)，并通過績(jī)效考核體系充分調(diào)動(dòng)員工積極性，就要未雨綢繆，樹立“只有經(jīng)過審計(jì)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)才能作為評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)”的觀念，從源頭上防止虛報(bào)、瞞報(bào)現(xiàn)象發(fā)生。

(四)做好財(cái)務(wù)管理體系的外部稽核，充分發(fā)揮其在內(nèi)部控制體系中的核心作用預(yù)算作為財(cái)務(wù)管理的重要手段，在日常管理中有著重要的作用。內(nèi)部審計(jì)通過關(guān)注以下幾點(diǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的監(jiān)督：一是預(yù)算的編制、考核必須與工作計(jì)劃相結(jié)合，如果不與工作計(jì)劃相結(jié)合，單純從數(shù)量差異來(lái)分析，很容易得出費(fèi)用節(jié)約的結(jié)論，只有與工作計(jì)劃相結(jié)合，才能發(fā)現(xiàn)真正的費(fèi)用超支；二是預(yù)算的編制和考核應(yīng)具有可核查性，編制時(shí)，各部門的費(fèi)用預(yù)算應(yīng)有費(fèi)用支出明細(xì)清單，生產(chǎn)部門的成本預(yù)算和采購(gòu)現(xiàn)金預(yù)算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單、生產(chǎn)進(jìn)度預(yù)測(cè)、產(chǎn)品采購(gòu)清單和招標(biāo)采購(gòu)制度，以保證預(yù)算編制以及考核的真實(shí)性和可控性；三是預(yù)算的定期檢查和分析應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù)，既要有嚴(yán)肅性又要有科學(xué)性，例外事件的分析和預(yù)算的調(diào)整應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù)，而不能犧牲發(fā)展來(lái)滿足原有預(yù)算的執(zhí)行。通過審計(jì)的外部監(jiān)督，一方面，預(yù)算的編制和調(diào)整將會(huì)更加貼近實(shí)際，另一方面，預(yù)算的執(zhí)行和考核將會(huì)更加嚴(yán)肅、科學(xué)，這將有利于預(yù)算在內(nèi)部控制體系中發(fā)揮更大的作用，反過來(lái)，它也將推動(dòng)審計(jì)工作的進(jìn)一步發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置及作用

內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置往往會(huì)隨著公司內(nèi)部控制制度成熟程度的差異而有所不同，在剛導(dǎo)入的預(yù)算管理階段，內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，協(xié)助其完善預(yù)算編制流程的監(jiān)督；在比較成熟階段，內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)預(yù)算委員會(huì)(財(cái)務(wù)總監(jiān))負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算的編制與考核流程；在成熟階段，內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算委員會(huì)的工作流程并對(duì)流程的合理性作出評(píng)價(jià)，在整個(gè)公司治理結(jié)構(gòu)比較完善以后，在董事會(huì)設(shè)立專門的審計(jì)委員會(huì)，由其領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門，通過內(nèi)部審計(jì)部門來(lái)監(jiān)督整個(gè)管理層。內(nèi)部審計(jì)作為最有效的內(nèi)部監(jiān)督手段之一，已經(jīng)在西方200多年的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程中發(fā)揮了巨大的作用，為內(nèi)部控制制度的最終成型、公司治理結(jié)構(gòu)的不斷完善做出了無(wú)可替代的貢獻(xiàn)。在完善的法人治理結(jié)構(gòu)中，董事會(huì)必須設(shè)立審計(jì)委員會(huì)以監(jiān)督整個(gè)管理層，以及公司架構(gòu)中審計(jì)部門必須自成體系以保持相對(duì)獨(dú)立，這已經(jīng)成為管理界和企業(yè)界的廣泛共識(shí)。

三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的制度建設(shè)

有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，離不開重要的制度保障。主要包括以下兩方面：

第9篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果 監(jiān)督職責(zé) 運(yùn)用

一、供電企業(yè)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果運(yùn)用的環(huán)境

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，為審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的充分運(yùn)用，創(chuàng)造良好的審計(jì)環(huán)境好氛圍，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理起到保駕護(hù)航的作用。

審計(jì)環(huán)境決定了審計(jì)工作深度和廣度。公司領(lǐng)導(dǎo)多次在各種場(chǎng)合強(qiáng)調(diào)，審計(jì)部門要發(fā)揮企業(yè)“憲兵隊(duì)”和“診斷師”的作用，為企業(yè)治病防病，各單位必須重視審計(jì)部門提出的意見，按意見與建議落實(shí)好、整改好，責(zé)成內(nèi)審部門把好監(jiān)督關(guān)，鼓勵(lì)內(nèi)審人員要大膽工作，不斷創(chuàng)新，我公司將審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的整改落實(shí)工作確立為KPI指標(biāo)。這樣的氛圍給審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的順利運(yùn)用提供了強(qiáng)有力的保證，優(yōu)化審計(jì)環(huán)境，審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果運(yùn)用才能得以順利開展。

二、供電企業(yè)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化的工作方法創(chuàng)新探討

（一）增強(qiáng)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化意識(shí)，加強(qiáng)審計(jì)整改工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)

供電企業(yè)可以通過制定審計(jì)整改流程和管理辦法，固化審計(jì)整改工作標(biāo)準(zhǔn)，明確審計(jì)結(jié)果應(yīng)用的程序、內(nèi)容、范圍、分工和考核，對(duì)已下達(dá)審計(jì)決定和審計(jì)意見的項(xiàng)目，按照“四不放過”的原則要求被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)落實(shí)整改措施，并將整改情況及有關(guān)書面材料報(bào)公司審計(jì)部，審計(jì)部建立各單位整改情況檔案。同時(shí)將督導(dǎo)責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，尤其是屢查屢犯問題的責(zé)任人，嚴(yán)格考核，絕不姑息，從制度上保證和提升了審計(jì)的成效和成果的轉(zhuǎn)化與運(yùn)用。

（二）提高審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的利用價(jià)值

一是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，結(jié)合業(yè)務(wù)部門職責(zé)分工，梳理分析，將整改任務(wù)進(jìn)行分解，下發(fā)整改要求，明確責(zé)任部門的整改措施、完成時(shí)間，并將整改責(zé)任落實(shí)到分管領(lǐng)導(dǎo)，部門主任及成員。二是對(duì)復(fù)雜且難以整改的問題組織相關(guān)部門討論，制定整改措施，督促整改實(shí)施進(jìn)度，形成專項(xiàng)整改報(bào)告。三是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題持續(xù)跟蹤，避免同類問題再次發(fā)生。對(duì)于整改不到位或?qū)也閷曳傅膯栴}，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。通過上述方法加強(qiáng)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的落實(shí)，提高審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的利用。

（三）建立跟蹤機(jī)制，加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)，開展審計(jì)“回頭看”工作

按照“四不放過”原則，認(rèn)真督促審計(jì)意見及建議的落實(shí)，有選擇地開展后續(xù)審計(jì)，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題得到全面糾正和整改，形成閉環(huán)管理，解決“審而不改，審用脫節(jié)”的問題。可以針對(duì)全年的審計(jì)項(xiàng)目整改事項(xiàng)進(jìn)行排查和梳理，著力跟蹤歷史遺留問題和整改難度較大的問題，形成書面報(bào)告提交總經(jīng)理辦公會(huì)議進(jìn)行集體決策，根據(jù)決議結(jié)果開展監(jiān)督整改落實(shí)工作。

（四）提升審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化率，建立溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制

發(fā)現(xiàn)問題、披露風(fēng)險(xiǎn)、提出審計(jì)意見和建議、進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)是審計(jì)部門的職責(zé)，但對(duì)問題的處理或進(jìn)一步落實(shí)整改，涉及許多人和事，則是各業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，審計(jì)部門僅起監(jiān)督和報(bào)告的作用，不能直接去處理，因此必須加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門在審計(jì)整改中的作用，明確責(zé)任追究主體，建立審前、審中、審后的全過程溝通機(jī)制。及時(shí)向其他管理部門、監(jiān)督部門通報(bào)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果，如通過開展其他費(fèi)用專項(xiàng)調(diào)查和線損管理審計(jì)調(diào)查，及時(shí)將結(jié)果反饋給營(yíng)銷部、財(cái)務(wù)部、基建部等，促進(jìn)監(jiān)督管理主體之間的信息共享，有效避免重復(fù)監(jiān)督，業(yè)務(wù)部門能更好地利用審計(jì)成果，夯實(shí)基礎(chǔ)管理，完善內(nèi)部控制，優(yōu)化管理流程，從源頭進(jìn)行治理，提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化率。

（五）擴(kuò)大審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的影響和透明度，建立披露機(jī)制，落實(shí)責(zé)任追究制度

供電企業(yè)可以在完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作后，組織被審計(jì)單位召開審計(jì)結(jié)果見面會(huì)，在一定范圍內(nèi)對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行通報(bào)，通過審計(jì)結(jié)果的公開制度，通報(bào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，使錯(cuò)誤觀念和違規(guī)違紀(jì)行為得到糾正，切實(shí)提高各級(jí)管理人員依法辦事、依法管理、依法決策的意識(shí)和能力。同時(shí)通過增加審計(jì)結(jié)果透明度，引導(dǎo)職工參與企業(yè)管理，提高企業(yè)管理水平。

（六）實(shí)行定期報(bào)告制度

編制《審計(jì)綜合分析報(bào)告》，就審計(jì)結(jié)果向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行專題匯報(bào)，形成有數(shù)據(jù)證明、情況分析和對(duì)策建議的綜合分析報(bào)告。提出切實(shí)可行的解決辦法，從提高審計(jì)工作的建設(shè)性，推進(jìn)制度機(jī)制著眼，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和隱患，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和主要業(yè)務(wù)流程中深入分析，查找根源，揭示管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，總結(jié)成功的管理經(jīng)驗(yàn)，更多的是發(fā)現(xiàn)存在問題，提出針對(duì)性、操作性強(qiáng)的審計(jì)意見和建議，幫助提高企業(yè)管理水平，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)工作效益最大化。

（七）提升審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)積累和經(jīng)驗(yàn)判斷會(huì)影響到工作深度和廣度，近年來(lái)加大內(nèi)審人員專業(yè)培訓(xùn)力不斷加強(qiáng)度。通過組織開展多渠道多形式的培訓(xùn)。如可以讓參加培訓(xùn)的審計(jì)人員寫出培訓(xùn)心得，有助于培訓(xùn)效果的應(yīng)用。理論與實(shí)踐相結(jié)合，提高現(xiàn)有審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，擴(kuò)展其知識(shí)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，適應(yīng)不斷拓展的審計(jì)業(yè)務(wù)需要。通過培訓(xùn)使審計(jì)人員熟練掌握審計(jì)方法和技巧，熟悉企業(yè)生產(chǎn)流程，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，做到依據(jù)充分，取證適當(dāng)，才能進(jìn)一步提高確認(rèn)程度，提高審計(jì)質(zhì)量，做到客觀公正，最終提高審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果利用率。

（八）審計(jì)與紀(jì)檢相結(jié)合，提高工作實(shí)效性

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為時(shí)，可將線索提供給紀(jì)檢監(jiān)察部門，經(jīng)進(jìn)一步查實(shí)后追究相關(guān)人員責(zé)任，同時(shí)紀(jì)檢監(jiān)察部門將較具體的舉報(bào)線索交由審計(jì)部查證落實(shí)，從這個(gè)意義上講，審計(jì)與紀(jì)檢密不可分，相輔相成，也實(shí)現(xiàn)了資源共享，節(jié)約了人力、財(cái)力。審計(jì)與紀(jì)檢同作為供電企業(yè)監(jiān)督部門，可發(fā)揮協(xié)同監(jiān)督的作用，以實(shí)現(xiàn)管理效益。

三、供電企業(yè)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果運(yùn)用目標(biāo)和方向的探討

（一）鞏固審計(jì)整改成果，建立長(zhǎng)效機(jī)制

與被審計(jì)單位建立溝通機(jī)制，溝通方式主要有：在實(shí)施常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目期間，對(duì)前期審計(jì)整改事項(xiàng)進(jìn)行“回頭看”，持續(xù)跟蹤，加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)，督促審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果有效落實(shí)，確保發(fā)現(xiàn)問題得到全面糾正和整改。同時(shí)通過審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)與被審計(jì)單位的溝通，起到了“審、幫、促”的作用。

（二）建立審計(jì)成果信息庫(kù)，提高審計(jì)效率

既可以使用原有審計(jì)信息，又可使審計(jì)整改工作實(shí)現(xiàn)連續(xù)性，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題起到梳理作用，避免遺漏，提高審計(jì)整改的質(zhì)量和效率。在實(shí)施審計(jì)監(jiān)督工作中，供電企業(yè)將不斷規(guī)范審計(jì)工作流程，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制和資源利用，努力提高審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的應(yīng)用與轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果效能的最大化，節(jié)約企業(yè)資源，增加企業(yè)價(jià)值。