時間：2023-06-07 15:58:20
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一、
二、通過柜面業務操作風險案例分析，深入了解柜面業務操作風險的特點，掌握柜面業務常見操作風險的識別方法及管理技術。通過對銀行客戶風險案例分析，學習識別客戶風險的技術和方法。提高
對銀行客戶風險控制和監督的技術和能力。一天（6小時）銀行柜面員工及基層管理者第一部分臨柜業務操作風險管控
一、存款業務中的操作風險防范
1、儲蓄存款
1）儲蓄實名制度中的操作風險案例
儲蓄實名制度中的操作風險案例解析
2）取款中的操作風險案例
取款中的操作風險案例解析
3）柜員幫助客戶填寫憑證的操作風險案例
柜員幫助客戶填寫憑證的操作風險案例解析
4）存款掛失業務中的操作風險案例
存款掛失業務中的操作風險案例解析
5）沖正業務的操作風險案例
沖正業務的操作風險案例解析
6）大額存取款中的操作風險案例
大額存取款中的操作風險案例解析
2、單位存款
1）帳戶管理操作風險案例與解析
2）現金管理操作風險案例與解析
3）單位存款的變更、掛失及查詢操作風險案例與解析4）單位存款的查詢、凍結、扣劃操作風險案例與解析5）單位存款收付操作風險案例與解析
二、結算業務中的操作風險防范
1、結算業務中的操作風險案例
2、結算業務中的操作風險解析
3、結算業務中的操作風險解決方案
三、中間業務中的操作風險防范
1、收付款中的操作風險與案例
2、保險中的操作風險案例與解析
3、代繳稅款中的操作風險案例與解析
4、存款證明中的操作風險案例與解析
四、銀行卡業務中的操作風險防范
1、銀行卡業務風險案例
2、銀行卡業務風險分析及解決方案
五、理財業務中的操作風險防范
1、銷售不當操作風險案例與解析
2、風險提示操作風險案例與解析
3、產品設計操作風險案例與解析
4、產品宣傳操作風險案例與解析
六、反洗錢操作風險防范
1、客戶身份識別操作風險案例與解析
2、交易記錄保存操作風險案例與解析
3、大額和可疑交易報告操作風險案例與解析
3、反洗錢客戶洗錢風險等級劃分操作風險案例與解析
七、臨柜業務操作風險的特點及其產生的原因
（一）臨柜業務操作風險的特點
1、多樣性
2、破壞性
3、不確定性
4、影響大
（二）產生臨柜業務操作風險的原因
1、主觀因素
1）風險意識淡薄
2）業務素質不高
3）責任意識不強
2、客觀因素
1）人員不足
2）存在制度漏洞
3）系統設計缺陷
4）柜員執行力不強師資顧問：老李
QQ：3080115667
Tel :010-51111585
劉仲英(1943－)，女，同濟大學經濟與管理學院教授，博士生導師。
摘 要：由于《新巴塞爾資本協議》把操作風險納入到資本充足率的計算之中，使得金融界對它的關注顯著提高，并對操作風險的估計提出了迫切要求。本文將人工智能中的案例推理技術應用到操作風險估計，并對操作風險案例的描述與存儲組織、匹配案例的檢索以及檢索結果的調整等關鍵問題進行了探討。
關鍵詞：案例推理；操作風險；風險估計
中圖分類號：F830
文獻標識碼：A
文章編號：1003-9031(2006)12-0048-03
一、引言
操作風險最早由COSO~在其1991年的報告中提出，但在20世紀90年代中期以前這一概念并沒有引起金融行業的廣泛關注，直到巴林銀行和大和證券事件發生后，巴塞爾委員會才對操作風險重視起來。
2004年6月，巴塞爾銀行監管委員會正式公布新資本協議，明確提出將操作風險納入資本監管，操作風險開始與信用風險和市場風險并重成為商業銀行的三大風險。常見的操作風險包括：系統或流程缺陷；交易錯誤；結算延遲；業務連續性故障；內外部欺詐；信息安全性；完整性和機密性受到侵犯；執行、傳遞和程序管理失誤，實物資產損壞；等等。由于操作風險發生的不確定性，因而對操作風險的估計就成為操作風險管理的難點。本文探索使用案例推理方法，分析過去發生過的操作風險事件特點，比較操作風險案例的異同之處，估計可能的風險后果和尋找合適的對策，以提高金融機構的操作風險控制能力。
二、基于案例的推理方法
當人們面臨一個新問題時，往往會利用以前解決問題的經驗，對當前類似的情況進行分析、推理，得到解決新問題的方法，從而不必從頭做起。將人們這種解決自然問題的心理過程上升到方法學的角度，就是基于案例的推理(Case-based Reasoning，簡稱CBR)。由于CBR方法同傳統的基于規則的推理系統(Rule-based Reason―ing，簡稱RBR)相比，具有知識獲取容易、有記憶功能、健壯性好、更加符合人們的認知心理過程等優點，所以自20世紀80年代末、90年代初興起之后，受到人工智能研究者的高度重視。
CBR方法最早由耶魯大學的Schank教授在1982年出版的專著《Dynamic Memory：A Theory of Remindingand Learning in Computers and People》中提出，是人工智能領域一項重要的推理方法。20世紀80年代后期國外大量學者對CBR的理論和方法進行了系統研究，在通用問題求解、法律案例分析、設備故障診斷、輔助工程設計、輔助計劃制定等領域取得實用性成果。國內在20世紀90年代后期開始出現關于CBR方法在經濟管理中應用的研究報道，例如李光等設計的基于案例推理的知識庫系統設計，陳東明等設計的基于案例推理的復雜裝備故障診斷系統等等。
CBR是一種類比推理方法，其基本思想是在進行新問題求解時，借助以前求解類似問題的經驗來進行推理，其主要過程是：新問題的描述一相似案例檢索一方案調整一方案評估一案例學習與維護。因此，將CBR方法用于操作風險估計時，首先需要構建操作風險的案例庫，通過訪問操作風險案例庫中過去的同類風險案例而獲得當前潛在風險的評估。案例推理方法在解決操作風險估計問題時的一般步驟是：
(1)對新問題進行規范化描述；
(2)以新問題的若干特征為檢索查詢條件，從案例庫中查找以前解決類似問題的案例；
(3)將所選出的最接近案例作為樣本形成新問題的解；
(4)分析新舊案例的差異，識別新問題的新情況，修正調整得到的解；
(5)對新案例進行整理，添加到案例庫。
案例推理的工作流程如圖1所示。
三、案例的描述與存儲組織
案例描述與存儲組織是CBR的基礎支撐技術之一，也是將其應用于操作風險估計的基礎。案例描述是對過去已經解決了的問題及其解決方案的描述，可以用二元組或三元組表示，或者用語義網絡、框架、劇本和動態存貯模型(Dynamic-memory Model)等表示。此外，目前對案例特征的抽取與描述的研究還涉及到采用神經網絡技術、面向對象技術等。下面介紹用二元組或三元組的方法來描述案例，后面關于案例索引的討論也以元組的表示方法為基礎。元組的描述方法可以形式化表示如下：
case=或case=
二元組的描述包括兩個域：問題域(problem-field)和解決方案域(solution-field)，這種形式可以用于簡單的操作風險領域的案例描述。
三元組的描述包括三個域：問題域、癥狀描述域(symptom-field)和解決方案域，這種形式可以用于操作風險診斷領域的案例描述。
問題域用來描述問題的特征信息和上下文信息等，是有關問題特征信息的完整描述。一般把問題域分解為多個屬性來描述，可形式化的表示為：
problem-field=，表示問題域可以用n個屬性來描述。案例的癥狀描述域一般為案例問題域的自然語言描述，它的作用是為了人們更好的理解案例問題域的描述信息。
案例的解決方案域為針對案例問題域所描述的問題所采取的解決方法的一種描述?？梢孕问交谋硎緸椋?/p>
solution-field=表示解決方案域可以用n個屬性描述。
導致操作風險的偶然因素多，風險形成機制復雜，在操作風險發生不同階段的表現各異。同時案例是知識表示的一種模式，它將專家的知識與經驗用描述案例的數據結構表示出來，它實際就是專家求解問題的一個具體例子。本文采用表1所示的知識結構來描述金融操作風險案例。
采用上述框架結構的描述方法，將所搜集到的金融操作風險案例存放到一系列相互關聯的數據庫中，利用關系數據庫的索引技術，可以方便地建立案例索引。
四、匹配案例檢索
案例檢索就是通過訪問操作風險案例庫中過去同類問題的解決方案從而獲得當前風險問題的解決方案的一種推理方法。操作風險案例檢索的結果可以是一個最佳操作風險案例，也可以是一組相似操作風險案例。案例檢索的效率和案例的索引結構密切相關，如何準確、快速獲得操作風險案例的解決方案是評價基于案例推理系統的一個重要方面。
從索引級別上可以將CBR分為單級和多級索引。單
級索引比較簡單，適用于風險案例庫中案例不太多的情況，可按問題域某個屬性的取值進行索引。
多級索引技術對于操作風險案例庫較大的情況很有效，可以提高案例檢索的效率。下面介紹采用聚類分析方法來為案例庫建立二級索引時的案例組織方法。設整個案例庫有N個案例，Casebase=，首先對所有的案例按照上文所介紹的方法進行聚類分析(即把相似的操作風險案例按某種方法先進行歸類)，得到M類抽象案例Abstract Casebase=，其中M≤N。這M類抽象案例作為第一級索引，每類抽象案例中又含有數個具體案例，A―case i=，S為第i類抽象案例中所含具體案例數量。這些具體案例再按照案例的某項屬性的取值進行索引形成第二級索引。抽象案例問題域各個屬性的取值可以取它所包含的具體案例的各分量的平均值。
在CBR系統中應用的檢索方式主要有三種：最相鄰法(Nearest Neighbor Algorithm)、歸納法(Induction)、知識引導法(Knowledge-Guided Indexing)。最相鄰法適合于案例特征屬性為數值型的情況，定義和計算案例之間的相似度(或匹配度)，相似度最大的案例為匹配案例。歸納法，提取案例特征上的差異，并根據這些特征將案例組成一個類似判別網絡的層次結構，檢索時采用決策樹搜索策略，適合于案例特征相互獨立或推理結果只是案例中某一特征的情況。知識引導法，采用一套規則進行索引控制，根據已知的知識來決定案例中哪些特征在進行案例檢索時是最重要的，并根據這些特征來組織和檢索。
考慮到操作風險估計的特殊性，操作風險案例特征屬性多數是描述性的字符型字段，可將歸納法和最相鄰法相結合，按照SQL查詢方式檢索出最匹配的案例。首先找出“事件類型”和“受影響階段”兩個字段完全匹配的案例記錄，從中再查找“事件性質”匹配的記錄，如果沒有完全匹配的記錄，則把條件放寬繼續搜索。再按照“發生時間”最接近原則，從中挑出最匹配的案例記錄，其中的“實際后果”字段可以看作是對風險的初步估計。為了加快檢索速度，也可以給出多個記錄供參考，對“事件類型”、“受影響階段”、“事件性質”、“發生時間”幾個字段建立索引。
五、結果調整
通過操作風險案例檢索得到的初步操作風險估計結果，嚴格意義上說是以往相類似事件導致的風險處理方案。而將要估計的操作風險事件發生的時間、地點、程度都發生了變化，因而要根據新的操作風險事件特點與風險案例之間的差異對風險估計的初步結果進行調整。
調整方案有計算機自動調整和專家調整兩種方式。如果影響推理結果的那些主要因素是有限的而且是可以測量的，可以采取計算機自動調整。一種簡單的調整方法是
其中E為風險估計結果；Ec為通過案例檢索得到的初步風險估計結果； 為時間調整系數，由于實際風險事件與案例事件發生時間不同需要考慮的調整系數，例如考慮金融業務多少的季節性因素和趨勢性因素的影響； 為地點調整系數，由于風險事件發生地點不同或與之相關的操作流程不同需要考慮的調整系數；0-3為程度調整系數，由于操作風險事件對金融機構影響程度不同需要考慮的調整系數；B為其它因素綜合調整系數，綜合考慮操作風險事件之間的其它差異而確定的調整系數。由于操作風險發生的不同分布特征，各種影響結果的因素不可能全部收集存儲到案例庫中，這時便可以采用計算機輔助下的專家人工調整方式，由管理人員分析以往操作風險案例與當前操作風險事件的差別，分別確定調整方法與調整參數，并綜合考慮其它環境因素的影響。
六、結束語
國際碳金融及衍生品市場發展研究
供應鏈融資模式下第三方物流消解信息不對稱研究
跨境資本異常流動現象剖析
短期博弈策略下的利益不對稱:中小企業信息化推進障礙分析
小額貸款公司發展的變異:東營案例
產成品抵押貸款的案例剖析
應收賬款質押融資的風險控制:萊蕪案例
試論建設濟南區域金融中心的問題
淺析客戶身份識別與客戶盡職調查
總分行體制下的分行經濟增加值運用
信貸結構優化與提升商業銀行信貸能力探析
試析國際轉口貿易融資信用風險的識別誤區
中國貨幣政策對股票收益影響的分解——基于VAR模型的分析
科技保險:現狀、問題及對策
基本養老保險待遇計發辦法改革的收入再分配效應
農村金融創新中的多重委托結構問題研究——基于耕地抵押貸款模式的考察
農村非正規金融與農村經濟增長的實證分析——以江蘇省為例
我國農村小型金融機構創新發展研究
淺析內部審計在央行風險管理和內部控制中的作用
大國模型下的貨幣政策博弈
中國經濟中的非正式信貸市場:制度分析
利益相關者社會觀與商業銀行價值提升探討
金字塔股權結構與控股股東行為研究述評
基于集群的山東半島藍色經濟區問題研究
家庭金融資產選擇行為的影響因素分析——基于江蘇南京的證據
山東省金融深度和金融寬度實證分析
農村非標準化金融服務的經營模式:諸城金融服務站
“積成電子”知識產權質押貸款案例剖析
大學生村官幫扶工程:臨沂案例
金嶺礦業重組華光陶瓷案例分析
貨幣政策中介目標選擇:理論發展與實踐演進
區域差異呼喚差別化金融政策
全面改善農村支付環境:金融業科學發展的必由之路
農村支付服務環境的建設目標與實現路徑
對我國農村支付環境的透視
農業銀行在農村支付體系的目標市場與策略
上市公司公告時間的選擇對公告信息含量的影響——基于2001-2007年滬市上市公司年報公告的事件研究
股指期貨的市場穩定作用及其現實意義
銀行卡風險不容忽視
2008青島國際金融博覽會掠影
次貸危機對我國銀行業發展的啟示
貨幣危機與匯率制度關系研究
金融效率研究評述
我國金融發展與對外貿易關系的經驗研究——基于1978-2007年數據
論信貸配給現象的貨幣政策含義
貨幣政策對資產價格的沖擊——基于我國利率、房價和股價互動關系的經驗研究
新興市場國家通貨膨脹的成因與政策應對
操作風險管理體制:框架與建構
商業銀行操作風險成因的委托理論解釋
經濟下行慣性猶存 通脹壓力有所緩解——2008年3季度山東省企業家、銀行家和城鎮居民儲蓄問卷調查報告
金融輻射力與金融中心層級實證研究
商業銀行網點評價與整合研究
全球統一技術支持系統在跨國銀行中的應用
中國股票市場對貨幣需求沖擊的實證研究
銀行間債券市場現券流動性研究
我國保險混業禁制變遷與保險系金融控股公司萌動探析
以農戶金融合作為基礎構建農村金融體系
關鍵詞：銀行案防工作 風險控制 管理措施
中圖分類號：F830.1 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）08-185-02
一、當前案防工作的基本情況
溫州銀行自2011年初以來，認真貫徹落實中國銀監會開展“銀行業內控和案防制度執行年”活動，在案件防范、排查、整改以及長效機制構建等方面做了大量工作。特別是針對各業務條線排查中暴露的各個內控薄弱環節、操作風險點，積極采取各種措施，從推進合規建設、改革機構架構、改造業務流程、完善制度體系、導入經濟資本、改進考核體系、加強風險管理等方面入手，積極探索構建內控案防長效機制，深化案件專項治理工作，取得了階段性成效。
1.加強思想教育，提高風險意識。一是在全行開展“銀行業內控和案防制度執行年”主題教育活動，穩步推進“制度大梳理”、“合規大教育”、“風險大排查”、“執行力大推進”、“內控大評比”五大活動?；顒悠陂g，在內網開設“案例天天講”欄目，對典型案例進行深入剖析和學習，加強員工內控合規警示教育，強化員工風險意識和案防意識。二是面向高管，以參觀展覽、聽取講座等形式開展預防職務犯罪宣傳教育，從崗位特性入手，警醒高管人員防范職務犯罪。三是面向各級管理人員和重要崗位人員，通過不定期通報、下發金融案例分析，組織聽取服刑人員“現身說法”，提高各級管理人員的案防意識。四是面向新入行員工，開展“銀行業案件防范和職業道德教育”，從源頭上筑牢防腐倡廉思想防線。
2.全面開展制度梳理，規范制度管理。一是在2011年6月底制訂了《業務制度管理辦法》，對全行業務制度進行規范管理。二是由合規部牽頭，制定制度梳理初步方案，于2011年上半年向總行各部室、分支行（營業部）發出制度建設意見、建議征求的通知，征求現有制度建設存在的缺陷、不足，業務操作流程設計的不合理和存在的風險隱患等意見建議，并采取調查了解，學習同行，分組討論的形式，對全行180個規定、辦法、操作規程進行制定、修訂、合并、補充和廢止。目前已將制度梳理作為一項常規性工作，使管理制度和操作規程更具有可操作性。
3.開展全面排查，防范風險隱患。一是以風險全覆蓋為原則，制定大額不良貸款排查方案，確定排查標準和范圍。二是加強抵（質）押物權證管理。在全行范圍內開展抵（質）押物風險排查，修訂《抵（質）押物權證管理辦法》，實施抵（質）押物集中管理。三是開展信貸資金流入民間借貸市場專項調查，對信貸資金流入民間借貸市場情況及我行新增不良貸款進行全面分析。
4.優化組織架構，提升管控能力。一是建立總行、分行、支行三級組織機構體系，科學界定三級機構之間責、權、利關系，充分發揮管轄行的樞紐作用，讓管轄行在柜員調配、客戶經理管理、資源分配等基本職能中發揮應有的管理作用。二是強化條線管理。為適應總分支三級架構管理模式，設立零售信貸部、個人金融部、信用卡部，加強對小企業、個人信貸業務、個人金融業務、公司業務，信用卡業務的條線管理機制和營銷框架，堅持“專業化經營，系統化管理”的原則,切實轉變工作理念和工作方式。三是加快審計體制改革。在分行設立審計部門，試行分行內審人員派駐制，分支機構內審部門負責人與專職審計人員由總行委派，確保內部審計工作獨立性。四是健全監察監督管理。在四家異地分行以及鹿城區以外的四家管轄行設立監察室，其余管轄行設立紀檢組，建立機構健全、監督有序的監察體系。
5.完善考核機制，發揮績效考核導向作用。一是完善分支機構考核機制。在考核內容上從經營效益、業務發展、資產質量與內控管理等四個方面進行。二是提高內控管理在考核分數中的占比。將合規經營管理職責落實情況列入各分支行考核指標體系，取消業務發展指標中時點存款任務指標和考核指標，并對《2011年分支行經營目標考核管理規定》進行修訂，將內控管理考核指標由原來的15%調整為20%。三是完善薪酬管理。邀請第三方咨詢公司重新設計員工薪酬管理體系，明確薪酬由固定薪酬、可變薪酬和福利性收入等構成?；拘匠瓴桓哂谄湫匠昕傤~的35%，分支行高管績效薪酬根據年度經營考核結果，在其基本薪酬的3倍以內確定，對重要風險崗位員工，其績效薪酬的40%以上采取延期支付的方式，且延期支付期限不少于3年，并特別規定主要高級管理人員績效薪酬的延期支付比例應高于50%，有條件的應爭取達到60%。如果高管人員和員工在職責內的風險損失超常暴露，將全部追回已發放的績效薪酬，并停止發放所有未支付部分薪酬。
二、在風險控制、特別是操作風險和道德風險控制等方面存在的問題
一、業務運行操作中存在的風險及其成因
業務運行操作風險表現形式很多，我們從形成風險的直接原因來分類，主要有以下幾方面：一是人為違章操作形成。表現在操作過程中有章不循，或違反操作流程辦理業務形成差錯或風險。二是操作流程不嚴密或制度不健全，在操作過程中隨意處理形成風險。三是技術原因形成風險，例如因臨柜人員綜合素質低，無法識別票據真偽形成風險。四是道德風險。表現在內部人員作案或內外勾結作案，也是業務運行操作風險的黑洞。五是操作失誤形成風險。臨柜人員每日都要進行業務操作，不停做賬務處理、清點現金等大量重復性勞動，工作中的失誤也再所難免。
風險形成的深層原因：
（一）管理機制的偏頗導致人員風險意識薄弱
盡管這是一個老生常談的原因，但通過對大量案例分析顯示“十案十違章”，有章不循、違章操作是所有案件中的共同點，根本原因就是經辦人員風險意識淡漠，在日常辦理業務中沒有樹立風險防范理念。但這一原因的產生，與我們行的管理體制（特別是獎懲機制）也有較密切的關系。目前，很多業務和產品指標通過上級行層層分解下達到網點直至每一名臨柜柜員，而這些業務發展指標完成情況均與柜員績效工資收入掛鉤，并且在收入中所占比重較大，如攬存、銷售基金、發卡或推銷一筆保險等兌現多少收入，而對工作中無差錯事故、無違章、無案件的柜員則沒有明確的考核獎勵標準或獎勵很少，相對于產品獎勵來說可謂九牛一毛，以至于某些員工趨利冒險。如攬存開戶不審核客戶身份證件，辦理集體發卡、集體工資業務由他人代簽客戶名字等，為完成任務受理柜員明知違章仍然受理，形成風險隱患。一些網點負責人或業務主管為了營銷業務，放棄了主管職責，或不認真審查憑證，或將授權卡交于經辦柜員，使業務主管的授權與監督形同虛設，客觀上形成了核算管理和案件防范上的一些漏洞。
（二）人員素質不能適應新業務、新制度的變化。
因新老員工更替及崗位輪換，目前銀行內部人員的流動性很強，但還沒有建立一套科學、合理、有效的員工培訓機制。一是新進員工經過簡單培訓后就匆匆上崗，并且培訓中也是簡單介紹銀行基本業務及制度，并沒有掌握操作要領，使大部分新員工對制度要求知其然而不知其所以然，對制度規定的目的和意義更是一知半解，只能是邊干邊學，因此技術性風險錯誤或事故難以根除。二是目前業務品種不斷增加，業務、電子業務發展迅速，系統也在不斷完善和更新。一些業務、電子業務、信用卡業務任務下發或產品開發都在個金部門，基層支行對員工的培訓一般由核算部門負責，由于部門分工不同、溝通協調不夠，致使對員工的業務培訓出現脫節現象，員工的素質和技能跟不上新業務發展變化的節奏。
（三）內控機制不能有效發揮作用
第一，管理人員思想認識存在偏差。一些領導干部不能正確認識業務發展與內控管理的關系，過分強調業務的開拓與發展，往往以實現多少效益作為自己的功績，而對內控管理和風險防范重視不夠。但一個大的事故或案件給銀行造成的損失和影響卻很可能使支行一年或數年創造的效益毀于一旦。第二，制度建設跟不上業務發展變化。我行各項業務發展較快，特別是電子銀行、業務、銀行卡等發展迅猛，但管理制度、核算制度建設卻沒有及時跟上，特別是對新業務在憑證的使用、管理和控制上，沒有嚴密的流程、辦法，形成一些風險點；另外，新的制度辦法不斷推出，舊的制度沒有明確廢除，造成基層行無所適從。第三，監督檢查落實不到位。目前在支行以總會計、核算管理部為監督，以網點負責人、營業經理為操作管理，建立了運行管理的事中控制體系，但有的行配備的營業經理對前臺業務不熟悉，在沒有經過全面、系統的培訓就持卡上崗，因而對特殊業務處理能力受到制約，弱化了事中監督的作用。同時，各職能部門對新業務的檢查普遍重視不夠，特別是對業務、電子業務的檢查頻率較低，使一些風險不能及時暴露并得到有效控制。
（四）外部欺詐及內外勾結作案
當前，對于銀行來說外部環境比較嚴峻，利用偽造變造票據、憑證進行詐騙的活動時有發生；偽造證件冒充行政司法機關人員進行查詢、凍結、扣劃，利用假身份證開戶等詐騙行為也屢見不鮮，犯罪分子欺詐花樣不斷翻新，無孔不入攻擊銀行薄弱環節。另外，有的員工貪圖享受，為利益所驅，內部作案或被社會不法分子誘惑利用，內外勾結作案。去年發生的邯鄲農行金庫盜竊案就是一起員工為個人利益不惜鋌而走險，給銀行造成巨大損失的典型性案例。
二、業務運行風險防范措施
（一）以人為本，積極開展風險防范教育
一是防范操作風險應立足于以人為本，加強員工隊伍建設。作為管理者一定要加強員工的心理引導，要讓員工有平衡的心態，這樣才能發揮每一位員工能力和潛力，建立公正、公開、公平的薪酬、晉升等激勵辦法，為員工創建寬松、和諧的發展環境，培養員工愛崗敬業精神，強化員工的責任心，提升員工對銀行的忠誠度和貢獻度。二是對員工采取案例分析等方式經常性地開展警示教育，通過警示教育活動
，使員工在思想上對違法違紀的行為有一個深刻的認識，對其所造成的危害有深刻的感觸，并逐步鞏固員工抵御違法違紀行為的思想防線。三是加強對員工人生觀和價值觀的引導和教育，促進員工樹立正確的人生目標，杜絕虛榮、貪婪等不良道德觀念的誘惑。引導全行員工站在對工行事業負責、對員工自己負責、對家庭幸福負責的高度來認識違規違章的危害性和遵章守紀的重要性，時刻保持自警、自醒和自律，根除麻痹思想和僥幸心理，真正把“視制度如生命，糾違章如排雷”的理念貫穿到一切業務經營活動中。 （二）強化內控管理，提高制度執行力
第一，加強內部管理，建立和完善科學的考核機制。建立權責利相結合的績效評價和考核機制。合理調配臨柜人員及營銷人員，科學調動員工積極性。強化和落實各級行經營管理責任，推行問責機制，加大責任追究力度，確保各項業務迅速健康發展。第二，加強對人員和崗位分工的管理，健全崗位責任，狠抓重點部位、重點環節，重點網點、重點人員管理，培養員工良好的操作習慣，使其業務操作做到規范化、標準化。第三，提高制度執行力。為防范風險，銀行制定了一系列的規章制度和措施，要讓這些制度措施深入到員工的腦子中，貫徹落實到業務操作中，而不是停留在紙上、墻上，才能有效防范和控制風險。比如制度規定小額低風險業務由一人辦理，特殊業務和大額業務雙人辦理換人復核，在復核過程中就要認真負責，不能流于形式造成風險。第四，業務發展制度先行，要加快針對新業務的制度建設步伐，同時根據業務發展變化改進舊制度，使制度更具有可操作性。
（三）加強業務培訓，提高防范能力
一是加強員工的業務理論學習和柜面操作與業務流程的培訓，新員工上崗前做好全面培訓，各部門相互協調配合，對新業務，新流程改造及時進行學習，通過培訓不僅讓員工懂得如何正確處理業務，還要明白業務的來龍去脈，掌握業務的風險點。二是加強員工識假、辨假技能的培訓。要求柜員熟練掌握票據、憑證標識、暗記等反假技能，利用配備eto票據定位對比器和紫光燈等儀器設備，對可疑現鈔、票據進行鑒別，提高風險防范意識，堵塞業務操作漏洞，杜絕詐騙風險。
（四）優化業務流程，減少風險環節
優化業務操作流程，簡化操作環節，積極開發完善系統功能，加強系統控制力度，減少人為操作環節。目前經濟體制下公轉私業務非常普遍，由于系統不支持，本可以使用“一記雙訖”一個交易就可完成賬務處理，現在賬務處理需要經過三????至四個交易來完成，先單邊借記往來戶，單邊貸記內部過渡戶，再用“一記雙訖”交易由內部戶記入個人賬戶，如果是卡賬戶要使用兩個單邊交易來完成，這樣柜員操作環節越多越容易出現差錯。還有同網點往來戶與個人賬戶大宗現金存取，如庫存不足，往往會發生“先存后取”現象。
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基金項目：
國家自然科學基金面上項目（60873202）北京市自然科學基金面上項目（4132011）。
作者簡介：
關鍵詞：招投標；風險控制；防范；措施研究
一、引言
在全球經濟一體化的背景下以及我國招投標法的實施，我國的經濟發展迅速，國內外投資旺盛，帶動了對采購量的增加，這給招投標行業帶來了發展的空間。與此同時，招投標行業隱藏著一些經濟風險，一些招投標機構采取的不公平的競爭手段，如賄賂、尋租，這給企業的發展帶來巨大的經濟損失。因此，招投標機構和部門應重視對該項工作的風險識別和風險防范，培養和促進招投標工作的安全有序發展發揮積極作用。
二、招投標的風險分析
1.招標機構面臨的風險
對于招標機構來講，其面臨著外部操作風險和內部管理風險。在外邊操作風險方面，主要包括招標人的不法行為潛在的風險，如商務條件、技術能力不具備，而隱瞞客觀情況進行的招標業務，這樣就給招投標操作帶來風險。另外，不同地區、不同行業招投標的市場規則不統一，招投標管理和操作程序上面存在著較大的差異，這樣也給招投標工作帶來風險。對于招投標機構的內部管理風險方面來說，首先，存在著招標業務操作風險，如招標業務流程不嚴謹，技術審核過于粗糙，招標公告時間和報名時間縮短，設置過高的技術要求等，這樣就出現了流標現象。其次，存在著招投標的財務管理風險，如投標保證金數額比較大，面臨著財務風險問題。最后，招標工作中的職業道德風險。招標人員容易受到利益引誘，出現受賄問題，如泄露商業秘密的違法行為，會出現質疑和投訴問題。
2.建筑施工企業的招投標風險分析
建筑承包商在進入某地區市場，進行承攬該項目進行招投標工作要面臨以下風險：如信息不對稱產生的失真和失誤風險、業主買標風險、聯合保標風險以及報價失誤風險等。對于國際工程項目來說，存在著招投標程序審批與國內接軌的困難，造成的拖延導致招投標工作效率比較低。而國內工程項目的招投標來說，存在著地方保護的問題，涉及到審批環節和手續的繁雜，信息的不暢通的問題。特別是工程項目招投標文件編制的不規范，具有明顯的傾向性，具有實力的施工單位很難投標。
三、招投標風險識別分析技術
1.運用專家經驗法
通過組建專家小組來進行招投標的風險識別，并對風險進行評價和量化。專家實地考察后，提供建設項目的信息和工程狀況，討論項目招投標風險的因素，如技術、工期、成本，并對此進行風險量化的評價意見。
2.制作風險來源表
招投標人員將招投標工作風險進行全面羅列，這樣就可以涵蓋風險發生的頻率和損失的程度，如風險來源，發生的時間和次數估計，以及風險的后果程度。這樣就能夠使工作人員對風險有詳細的了解。之后就是對風險進行歸類，便于對風險進行管理。
四、加強招投標操作的規范和風險防范措施
1.加強招投標的業務管理
企業要設立招投標工作的監督機制，要建立單獨的負責管理部門，加強監管的力度。進行招投標的工作人員要掌握最新的法律法規和相關的政策，加強學習，并且與業主要進行有效溝通，獲得業主的認可，才能確保招投標工作的順利開展。企業要完善招投標的管理制度，通過科學的管理制度來降低和控制風險，建立項目管理目標責任制度和風險防控應急處理方案，建立“招標項目投訴質疑案例分析制度”，相互借鑒防范，以及完善流程的審批程序。
2.提高員工的業務素質
企業要提高員工的綜合能力，加強對員工的業務素質的培訓和培養，充實員工的技術含量。提高員工的道德風險意識和業務風險意識，加強員工的招標項目操作經驗的交流和總結，對員工要進行道德信用監督。同時，企業內部的各部門要建立有效的溝通機制，便于招投標項目團隊和員工的操作優勢，共同對招投標的風險進行分析討論，從事招投標的工作人員應嚴格按照招投標的操作流程，加強對工作流程的標準化實施。
3.提高財務風險管理水平
企業要對投標的保證金進行專人管理，按項目分別列支核算收支，設立投標保證金專戶。加強發票和現金管理，標書銷售人員必須領用由財務部門開具的專用發票，避免在銷售招標文件環節業務人員直接接觸現金。與此同時，企業應采取先進的招投標方式，通過網絡進行電子招標投標，這樣能夠為企業招投標工作提高效率和降低成本，通過網絡進行的開標、評標，規避了人為風險。
五、結論
通過對招投標的風險控制機防范措施進行分析和研究，得出在招投標工作存在著一定的工作風險，要加大對各類風險的識別和防控。企業要建立健全招投標風險防控體系和制度，要加強在業務流程和財務管理方面的水平，提高招投標工作人員的業務能力，增強風險防控意識，運用先進的招投標技術和方法，將招投標工作的風險進行有效控制，促使企業的招投標工作進展順利健康發展。
參考文獻：
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關鍵詞：基層農發行；三位一體；防控風險；對策思考
文章編號：1003-4625(2010)12-0103-02 中圖分類號：F832.3 文獻標識碼：A
操作風險一般是指因操作流程不完善、不規范或制度不健全、系統故障、人為過失以及外來因素造成的銀行經濟損失。會計操作風險是直接表現在銀行會計結算業務上的操作風險。接連不斷發生的金融案件，絕大多數出現在操作風險上，更多的直接發生在基層行上。分析其原因主要是制度執行不到位、財會人員違規操作，內控、管理、防范措施不到位，有章不循、執行不力、監控手段不完善，監控和執行不到位，系統監控建設上還很滯后等等。防范會計操作風險、建立防控會計操作風險的長效機制，在當前顯得尤為重要和迫切。
農發行河南省分行針對綜合業務系統上線運行后給財會工作帶來的操作、管理和核算方式方法的轉變，逐步建立了系統運行管理前臺監督、突擊現場檢查和遠程視頻監控的會計安全監督體系，簡稱“三位一體”。這對于防控會計操作風險起到了重要作用。那么，如何更好地在基層行運用該體系，充分發揮其作用，從而進一步達到提升防控會計操作風險的能力，筆者結合實際，提出以“三位一體”為核心，采取“三級聯防”、“三化建設”、“構建防控會計操作風險文化”等防控措施，建立和加強防控會計操作風險的長效機制。
一、以“三位一體”為核心，實施三級聯防，筑起防范會計操作風險的“防火墻”
主要是以“三位一體”為核心，建立縣級支行主管行長、會計主管、防風險監督員三級聯動監管機制，實施立體式、雙聯式、聯動式防控措施。
一是三級聯動。在現有的管理機制基礎上，充分發揮縣級支行主管行長、會計主管的作用，在會計出納部確定一名會計出納人員(可以是會計坐班主任)為防控風險監督員，主管行長向行長負責，定期檢查會計工作；會計主管對主管行長負責，具體組織和管理各項會計工作，監督各項規章制度的落實，處理重要會計事項，定期抽要會計業務，發現問題及時解決，定期向主管行長匯報工作，但不參與具體事項；防控風險監督員對會計主管負責，執行各項會計制度和操作規程，履行所承擔職責。形成由低到高層面的防控機制，這樣能更加有效防控操作風險。
二是雙聯式防控。在“三位一體”的體系下，實施三級聯動，形成縱橫交錯的立體式防控網絡，實施雙重監控。上級行隨時可以監控到基層行的行為，基層行可以隨時監控自身行為，使管理行的監督責任和操作行的監管責任捆在了一起，實現了上下互動。這樣不僅可以有效防范和控制操作風險，而且可以促進內部管理質量和經營效益的提升。
二、應以“三位一體”為核心，大力推進“三化”管理，夯實防范會計操作風險的“根基”
對會計操作風險及業務流程的各個層面、各個環節進行全面風險分析，查找風險點，并針對各個層面、各個環節的風險點整章建制、行為立法，完善涉及資金匯劃、重要憑證使用管理、業務核算、票據業務、企業貸款、檔案管理等各個環節操作風險防范會計制度、規范和標準，完善會計操作、會計結算管理、風險防范的行內立制。這些“立制”包括健全各崗位、各級人員的崗位責任制、權限范圍、操作程序和管理程序，形成一個完備的、到位的、全面的會計操作風險管理的制度體系。通過制定和實施一系列規范會計機構、會計人員和會計核算與管理的程序和方法，對全部會計操作風險進行事前防范、事中控制和事后監督與糾正的連續動態監管。
一是要進一步加強制度建設。要嚴格按照會計基本制度，在全面綜合考慮各項會計業務的特點的基礎上建立具有較強的規范性、實用性、針對性和可操作性強的風險控制制度。對新業務、新產品的開發，服務新方式的出臺應及時組織建立與其業務相配套的切實可行的制度和操作規程，并要在業務發展的過程中發現薄弱環節，對其進行不斷的補充和完善，確保每項業務都有章可循。同時還要提高每個會計人員遵章守紀的自律意識和風險防范意識，以確保各項制度落實到位。對業務流程的不同環節，應由不同人員完成，通過流程使不相容崗位職務分離，達到各崗位之間相互牽制的目的。堅決杜絕任何個人獨攬業務全過程現象的發生。
二是合理配置會計崗位人員。建立一套風險評價與監控體系，隨時預警，努力把風險控制到最小限度。由于會計業務流程是所有業務的最基礎的平臺，會計操作風險必定對其他業務產生影響，所以應建立財務會計、風險管理、審計以及其他相關部門共同參與的對會計操作風險管理的機制，共同把關，綜合防控。
三、以“三位一體”為核心，積極構建防控風險文化，營造防范會計操作風險的良好氛圍 建設防控會計操作風險文化，就是要通過各種形式形成各類人員直至全行對制度、管理、風險防范的認同感和共同價值觀念。
一是抓思想防控。會計操作風險的防范有賴于一支政治素質好、業務素質硬的會計隊伍，熟悉業務、職業道德標準高的會計人員在一定程度上能彌補內部控制機制存在的缺陷。為此，要提高一線會計工作人員的思想道德覺悟，從源頭上防范經營風險。要通過業務學習、業務培訓、案例分析、座談討論等多種形式的學習、教育，對會計人員加強政治思想教育和世界觀、人生觀、價值觀的教育，加強道德建設、法制建設、制度建設教育，增強全員的合規意識、制度意識、自律意識和自我約束意識、風險意識。深入持久地開展職業道德教育，積極倡導愛崗、敬業、奉獻精神，使會計人員提高自我修養，樹立正確的世界觀，從思想上筑起防范道德風險的鋼鐵長城；對會計人員加強法制教育，要結合一些發生在金融系統的實際案例教育會計人員提高風險防范意識，做到警鐘長鳴，增強其執行規章制度的自覺性；通過嚴格貫徹和執行制度、嚴格規范考評機制，營造人人守紀守規的氛圍；通過反思正反兩方的典型等多方面有效教育，營造良好的合規守規氛圍。
【關鍵詞】農村信用社 信貸風險 風險防范
2014年以來，農信社在部分產能過剩行業的風險逐步暴露，同時農副產品收購行業的風險也開始顯現，主要原因有經濟下行的因素，但更多的是部分行社高管在制度落實、風險控制等方面的意識極其薄弱，經濟下行期才能真正考驗風險管理能力，管理風險對農信社健康發展的影響會進一步加大。這是造成農村信用社產生大量不良貸款的原因，不僅威脅到農村信用社資產存量的安全，也嚴重制約了農村信用社的健康發展。因此，有必要對信貸業務中的操作風險進行分析，探討防控措施。
一、農村信用社信貸業務操作風險的主要表現
（一）貸款管理制度有漏洞
盡管農村信用社的信貸管理制度比較健全，為信貸業務的健康發展提供了制度保障。但制度規范性還比較欠缺，表現為信貸管理制度缺乏系統性，無有效的制約機制。具體表現為：一是集團客戶授信不嚴謹，大額貸款風險得不到有效管控;二是同一客戶跨區域多頭貸款、交叉貸款風險凸顯;三是擔保有效性沒有核實，形式擔保問題普遍;四是資產質量不實，“借新還舊”問題較為嚴重;五是信貸經營中以傳統思維定式代替制度，“一支筆”、“師傅帶徒弟”信貸文化根深蒂固，不認真學習制度，不落實制度，將制度束之高閣;隨意變通規章制度，片面強調區域的特殊性，用“自行文件”代替監管制度，一個地方一個“版本”的現象普遍存在。
（二）貸款操作缺乏規范性
貸前調查制度未得到嚴格執行，有的信貸檔案由信貸員一手制造，導致信貸操作程序不合規，信貸檔案嚴重失真[1];貸款審批不嚴密，決策走過場，流于形式，沒有充分發揮審批委員會作用。
（三）個人利益驅動下的常見信貸違規現象
隨著資金供求矛盾的日益增加，有章不循，違規操作的人情貸款、關系貸款較普遍。主要表現為：一是有權人授意，內外勾結編造虛假借款資料，致使調查失真;二是審批決策一人說了算，導致信貸職務違規行為較為嚴重;三是通過一筆多貸、化整為零、假借名義重復抵押、虛假抵押等形式為客戶提供信貸資產;四是貸后管理不嚴，隨意改變貸款用途，致使信貸資金挪用;五是預警處置風險決策失誤，形成大額信貸資產損失。
二、農村信用社信貸操作風險的原因分析
造成信貸操作風險的主要原因有四個：一是對誠信理念的缺失，行政領導與私營業主為追求自身利益，將資金風險轉移給信用社，通過各種手段套取貸款。這讓信貸工作人員防不勝防。二是經營考核的失重。貸款利息是農信社的主要收入渠道，很多農信社為完成經營目標，考核側重于利息收入，必然導致信貸規模的擴大。當前實行的貸款責任人制度片面強調經濟處罰的約束作用，而忽視了對信貸人員操作程序的審查與監督。加上很多信貸人員缺乏風險意識與法律意識，在種種利益驅動下出現了大量信貸違規行為。三是內控管理機制不健全。對貸款職責劃分不明，造成互相推諉、責任追究形同虛設。四是內部審計工作成果得不到有效落實，操作違規問題整改不及時，處罰不到位，無法起到監督作用[2]。五是信貸違規處罰力度不夠，內部處理主要是通報批評、經濟處罰，未對相關責任人進行追究。這在一定程度上助長了信貸違規者的僥幸心理。
三、農村信用社防范信貸風險的對策
（一）樹立人本管理理念，提高信貸人員的綜合業務素質
首先，明確信貸管理部門的具體職責，將信貸業務中的職責細化到每人，增強信貸人員的責任感。同時，重視日常教育培訓，運用警示教育、案例分析等方式著重培養信貸人員的法律意識與風險防范意識，提高他們的信貸水平。特別要加強對社主任的教育培訓與管理監督，加強職業道德與法紀教育，提高其思想素質。根據信用社自身現狀完善績效考核機制，科學合理設置考核指標。通過績效考核來充分激發信貸人員的工作熱情，促使他們自覺學習，主動完成風險管理目標。此外，優化信貸崗位設置，將合適的人員安排在相應崗位。
（二）健全信用社信貸管理制度，實現信貸業務的規范化管理
首先，信用社要根據自身發展需求以及信貸業務發展地域差、管理水平的業務差等，細化信用社信貸業務流程，明確各部門的信貸職責，擁有的權限與義務[3]。其次，采用崗位輪換制，對信用社主任、信貸員、委派會計等崗位人員實行定期輪換，避免行為的出現[3]。最后，定期檢查貸款外部情況，將重點客戶、大額信貸業務作為重點監管對象，嚴格審核貸款客戶資料。
（三）加大內控管理與日常監管力度
一要健全內控制度，制定一套行之有效的信貸管理操作規程，由縣聯社對信貸權限、操作差異加以完善，便于系統管理。二要重視內部監督與檢查，要將定期檢查與隨機抽查相結合，將專項檢查與序時檢查相結合，同時加大對惡意違規者處罰力度，一旦發現違規操作行為必須嚴厲查處，并對相關責任人加大懲處力度，讓操作者不敢違規，以起到威懾作用。三要嚴格落實“審貸分離”制度，細化各環節崗位職責，規范信貸業務操作流程，做到各崗位職責清晰，環環相扣，切實遏制信貸違規行為的產生。四要將監督關口前移，重視貸前調查。五要實行信貸員管理等級制，按發放貸款質量評定信貸員等級，實行等級工資制和貸款授權授信制，以激勵獎懲的方式，充分調動信貸人員工作積極性，讓信貸人員不愿違規[4]。六要善于利用內外部監督手段進行監督管控。可借鑒學習西方銀行的審計經驗與其他信用社的做法，正確對待監管部門的檢查。同時，借助外部審計，確保各項內控制度落實到位。
參考文獻
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