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關鍵詞：國際結算；趨勢；信用證；風險防范
中圖分類號：F830.46
文獻標志碼：A
文章編號：1673-291X(2007)04-0178-02
近年來，隨著中國出口貿易的蓬勃發展，以及貿易品種、貿易方式的多樣化趨勢，國際貿易活動越來越復雜，不確定因素越來越多，我國各類外貿企業面臨的對外貿易風險也相應增加。出口企業為了更好地融入國際市場，進一步擴大出口份額，奪得更多的市場份額，紛紛以優惠的付款方式變相地給買方融資，以便在國際貿易中獲得更佳的經濟效益。因此，靈活地選擇國際貿易結算方式并進行恰當的風險防范就成為國際貿易安全進行的重要一環。
一、國際結算的發展趨勢
傳統的國際貿易結算方式主要有匯付、托收和信用證三種，其中，匯款的結算方式屬于一種商業信用，多用于勞務和資本往來。而在貨物貿易中，由于賣方承擔的風險太大，很少被使用。信用證結算方式用得最為普遍，因為它是一種銀行信用，對貿易雙方均有約束，雙方承擔對等風險。此外，托收結算方式雖是基于商業信用，但托收方式中的跟單托收由于出口商承擔的風險相對較小，在國際結算中使用也較多。在這基礎上還有保函或備用信用證、保付等補充或輔的結算服務業務。
長期以來，信用證(L/C)這種以銀行信用作為付款保證的支付方式，一直處于主導地位，20世紀六七十年代，全球進出口貿易額的85%以上都是采用信用證方式來結算的。隨著世界經濟一體化的不斷加深，買方市場在全球貿易中逐步形成。與此同時，出口競爭的方式日益多元化，競爭的層次也愈來愈深，出口商單憑商品本身的優勢(品質、包裝、價格)占有市場已不能完全滿足競爭的需求，而使用商業信用交易方式來進一步增強競爭力，同時，運用有效的手段來防范風險，已成為許多國家出口商的一種常規做法。由此，商業信用重新成為國際貿易發展的重心所在，整個國際貿易結算市場則出現了信用證結算方式邊緣化的傾向。
特別是進入20世紀90年代以后，信用證支付方式的使用率迅速下降，而非信用證支付方式，如付款交單(D/P)、承兌交單(D/A)以及賒銷(O/A)等以商業信用為付款保證的支付方式卻大行其道，很快成為國際貿易中的主流支付方式。據統計，歐美企業的信用證使用比例下降10%～20%，亞太國家信用證的使用比例也在逐年下降，大多數業務已采用商業信用的支付方式，輔之以完善的風險管理來進行。
二、我國外貿企業國際結算應用現狀
在我國的對外貿易中，出口企業主要使用信用證支付方式，使用比例高達80%～90%。主要有以下幾個原因：
1.信用證支付方式曾經起到過的重大作用被固化。信用證支付方式在我國外貿出口的初級階段，曾經在很大程度上促進了出口企業的安全收匯及資金融通，在我國擴大出口規模，發展外向型經濟的過程中發揮了重要的積極影響。因此，眾多出口企業形成了一種傳統和習慣，將其一直沿用至今。同時，我國外貿理論界及外貿院校也把信用證作為最重要、最安全的支付方式編入教材。
2.信用證方式下潛在的風險和陷阱被忽視。出口企業和結算銀行片面強調了信用證支付方式的安全性，認為只要使用信用證支付方式，收匯就沒有問題，往往忽略了信用證方式下的風險和陷阱，如買方在信用證中加列一些出口企業難以做到的軟條款，或串通開證行對單據吹毛求疵，拒付貨款。有的出口企業繕制單據的水平不高，銀行審單不嚴，也會導致開證行和進口方的拒付。盡管每年有相當數額的信用證結算交易收不回貨款，壞賬率高達5%，但信用證支付方式下的收匯率總的來說比較高。因此，信用證支付方式目前仍是出口企業最愿意接受的一種支付方式。
3.出口為逃避風險，大多不敢采用或不愿主動采用商業信用支付方式，許多企業甚至規定只做信用證業務。外銷員則認為只要堅持信用證支付方式，即使最終收不回貨款，個人主觀上沒有過錯，上級部門或有關領導也不會追究個人責任。因此，就出現了這種情況：老客戶要求改用商業信用支付方式時，企業領導或外銷員，尋找各種理由，不予接受，當客戶威脅要更換公司、中斷交易時，才勉強同意客戶的要求，工作十分被動；而當新客戶提出采用非信用證結算方式進行交易時，一般情況下，干脆就拒之門外，致使很多交易機會白白丟失。
4.出口企業出于融資的考慮，要求采用信用證支付方式。隨著我國銀行商業化進程的加快，出口企業從銀行貸款的難度越來越大，而相當多的出口企業又都需要貸款來維持經營。憑信用證就可以向銀行打包貸款，且手續簡便，費率又低。因此，力爭信用證支付方式，又變成了一些企業用以解決資金的重要手段。
5.出口企業缺乏風險管理意識及信用管理機制，導致外匯損失。有些企業只注重成交量、出口額，忽視進口方的資信調查，更談不上對客戶進行及時、詳細、準確的信用分析。為了片面追求出口額，不加選擇地、盲目地采用托收、放賬等商業信用付款方式進行交易，造成許多逾期的應收賬款，又沒有對拖欠賬款進行及時有效地追索，致使逾期賬款無法回收，變成了呆賬、死賬，使外貿企業背上沉重的“債權”包袱。從此以后，因噎廢食，不敢再采用商業信用結算方式。
綜上可以看出，信用證支付方式在今后一個時期內，仍將是我國出口企業首選的支付方式。但是，片面強調信用證支付方式，會帶來很大的負面影響，不利于提高我國出口產品的競爭力，甚至錯失許多貿易良機，錯過提高市場占有率的極好機會，并抑制了出口的適度擴張，出口之路越走越窄。一個顯著例證是歐美企業貿易額的80%～90%采用非信用證交易，其壞賬率只有0.25%～0.5%，而我國企業使用信用證比例高達80%～90%，壞賬率仍高達5%，嚴重影響了我國進一步擴大出口。因此，我國外貿出口企業的當務之急是要學會在商業信用條件下正確的選擇國際貿易結算方式并進行適當的風險防范。
三、對我國外貿企業防范國際結算風險的幾點建議
1.采取靈活貿易結算方式，擴大出口
對外貿易中最易發生信用風險的環節是結算環節，選擇利于我方的結算方式可以有效地防范風險。那么，究竟選擇何種國際結算品種對于我們最有利呢?這主要取決于國際經貿活動的對方狀況、交易內容、融資需求、風險保障程度以及銀行服務范圍等因素。
為了不給不法商人鉆空子，在進出口貿易業務中不受騙上當，在業務實踐中必須靈活選擇結算方式：(1)在確定付款方式之前，盡量多做客戶資信調查。如客戶的企業性質、規模、經營范圍、往來銀行名稱及賬號，與中國其他公司有無其他業務關系、公司有無網站等。一方面，請客戶自我介紹，然后從側面加以證實；另一方面，可通過銀行、保險部門和駐外機構進行調查，也可委托中國銀行對客戶進行專門資信調查。(2)對不同地區的客戶，采用不同的做法。如歐、美、日、澳、新地區的客戶，一般而言，資信比較好，國家金融運作體系正常，所以，一般D/P遠期風險不大。南美、非洲、中東、原地區，都是高風險地區，即便是D/P即期或遠期付款，也要求投保出口信用險。(3)視合同金額的大小和新、老客戶區別對待，靈活采用結算方式。如果是老客戶，以前配合很好，涉及合同金額比較小，可以接受D/A遠期或后T/T；如果是新客戶，或者合同金額較大，對D/A托收和后T/T業務，要求必須投保出口信用險。(4)對客戶資信實行動態掌握、連續考察，隨時注意調整結算方式。
2.加強資信調查，建立客戶信息數據庫
外貿出口企業可以通過專業咨詢機構對海外客戶進行全面、認真、仔細調查，及時掌握和了解其經營情況、資信及償付能力，為擴大出口、安全收匯打下良好的基礎。對所有往來客戶逐一建立檔案，設基本資料和往來資料兩部分。基本資料反映客戶的整體實力，包括經營狀況及財務狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內部評價，包括與客戶的交易時間、金額、付款情況等。根據客戶的付款情況，評定信用等級，給予客戶不同的信用額度，做到心中有數，有的放矢。對資信好的客戶可以放遠期，額度也可以放大，而對資信差的客戶，盡量做即期，降低額度，甚至改回銀行信用，力爭規避收匯風險。
3.開展出口保理業務，可以降低托收結算方式下出口商的收款風險
出口保理業務主要為出口商提供以下服務：對海外進口商的資信進行評估；提供100%的進口商信用風險擔保；以預支的方式提供出口商所需的營運資金；應收賬款的管理和追收。出口商申請了出口保理業務以后，出口商向進口商發貨，并將應收賬款轉讓給進口保理商。貨款到期進口保理商向進口商收取貨款，并將其轉交出口保理商。出口保理商扣除費用后，將貨款付給出口商。如果進口商到期無力付款，進口保理商在應收賬款到期后的某個約定時間，如90天賠付出口商。有的保險公司開展的出口信用保險業務，也能降低出口商的風險。出口商可以根據自己業務的實際情況以及當地的銀行和保險公司的相關業務，選擇怎樣在盡量降低風險的同時自己所支付的代價又最小。
國際貿易結算指的是跨國商品交易活動中的外匯收付業務，一般有有形和無形兩張表現形式。
當前的國際貿易結算，除了貿易本身存在的貿易風險或者行業自帶風險外，還容易受到政治經濟帶來的影響；同時由于在國際貿易過程當中一般都涉及到第三方以及負責國際結算的銀行，這種參與成員和過程的復雜性也存在著加大的風險；而且由于缺少完善、統一的國際貿易結算管理體系，缺少了一定的約束，也使得國際貿易結算風險加大。
而國際貿易結算風險管理，就是一種針對以上國際結算風險，收集相應的資料數據，并加以分析和預測，對潛在的風險加以控制，對出現的風險加以彌補和管理的活動。加強對國家貿易結算風險的管理，能夠有效降低外貿主體在交易活動中出現損失的風險，為國際貿易活動和結算的順利進行提供保障。
二、當前國際貿易結算風險管理中的問題
1.沒有進行充分的客戶資信調查
由于國際貿易的主體雙方存在一定的地理距離，出口企業對客戶的了解難以進行充分的了解，即使想要對其資信進行調查，也需要花費大量的成本和時間；而且當前國際市場競爭激烈，為了贏得客戶，爭取時間，很多企業也往往忽略了資信調查這一項，只想盡快達成交易；針對以前合作過客戶更是不會著力去對其實際情況進行調查，難以對潛在風險進行有效規避。
2.結算方式的選擇不夠妥當
隨著國際貿易的不斷發展，國際貿易的結算方式也更加多樣化。但是，外貿企業在結算方式的選擇上缺乏足夠的理性，有的過于冒險，有的則過于保守。前者是擔心合作機會稍縱即逝，寧愿選擇貨到付款或者托收等具有極高風險的方式；后者是??心結算中存在的風險只選擇貨前付款或者信用證等方式，而錯失機會。這兩種方式沒有進行綜合考慮，都易造成外貿企業的損失。
3.缺乏對貿易合同簽訂和履行的重視
國際貿易活動之所以存在較高的結算風險，還在于很多外貿企業對貿易合同簽訂和履行不重視。他們認為就是貿易中出現問題也沒有有效的解決方法，合同只是一種形式。而且為了拿下客戶，既使簽訂了合同，外貿企業也很少會在貿易合同中加入對自身的保護措施和條例。這樣一來，一旦發生結算方面的糾紛，企業一方就會失去結算的主動權，變得十分被動。
4.國際結算風險防范不到位
當前的國際貿易中，結算業務仍然主要靠業務人員進行催賬，更多的是與客戶進行溝通，而無法進行有效的監督管理；而且很多企業采用遠期和賒銷的結算方式，卻沒有將賒銷額度控制在合理的風險范圍內，也沒有辦理相應的保險業務；同時很多外貿企業本身也沒有設置專門的結算風險評估和管理部門。沒有足夠的風險防范措施也就無法真正地降低結算風險，保護企業貿易安全。
三、加強國際貿易結算風險管理的措施
1.提升安全意識，做好客戶資信調查
外貿企業要提高自身的貿易安全意識，在進行貿易交易之間，要對交易對象的財務狀況和信譽水平進行充分的調查。調查實施中，可以充分利用外貿銀行的作用和公信力，委托其作為第三方來進行調查；或者以雙方交付銀行一定的保證金，又或委托銀行出具擔保函等方式來確保雙方資信情況的真實性。對在國內或對外貿易中存在不良記錄或者提供的資料與真實狀況有出入的，要提高警惕，充分考慮后再做決定。
2.進行綜合考慮，選擇最佳結算方式
對貿易的賣方而言，風險最大的結算方式就是賒銷和遠期托收等，風險最小的結算方式就是預收貨款和信用證等，賣方的結算風險則與之相反。外貿企業在選擇結算方式時，既不要為了快速簽單而選擇高風險的結算方式，也不能為了避免風險而錯失機會。要進行雙方面的綜合考慮，將機遇和風險結合起來，也將自身的實際情況和需求結合起來，選擇最適合自己的結算方式。
3.加大監管力度，規范國際貿易行為
想要進一步加強國際貿易結算風險管理，就必須加強對對國際貿易和貿易結算的監督和管理，建立和完善貿易結算監管體系。對在國際貿易中存在的違約、詐騙或者不履行合同條例等行為，要予以嚴厲打擊；根據國家和貿易規范要求，使用行政或經濟手段規范外貿企業的貿易行為，保證國際貿易行為的安全性，營造良好的貿易環境。外貿企業自身也要建立風險管理部門和體系，一方面做好自身的能力和信用提升，同時也要做好對貿易對象的結算監督。
4.完善國際貿易結算風險擔保體系
建立和完善國際貿易結算風險擔保體系，能夠在最大程度上降低在國際貿易結算中的風險。目前針對國際貿易風險的保險可以分為出口信用險、匯率保險以及商品運輸保險等幾種。外貿企業可以根據自身的實際需求，購買相應的保險，以此來保護自身的經濟權益，較少可能的損失；同樣，在擔保體系中，一方面企業可以利用銀行提升自身的信譽度，并委托銀行托收和擔保；另一方面，又可以針對相關的貿易結算進行投保等，可以為貿易雙方在貿易中的實際利益提供保障。
面對金融危機對我國國際貿易結算帶來的影響，正確面對國際貿易結算發展的新趨勢，及時適應國際貿易結算發展的新潮流，對提高我國出口企業的國際市場競爭力，促進我國對外貿易的健康持續發展具有重要的現實意義。
一、國際貿易傳統的三大結算方式分析
國際貿易傳統的結算主要采用電匯（T/T）、托收（Collection）和信用證（L/C）這三種方式。其中，電匯方式在實際國際貿易結算中主要分為兩種情況，即“前T/T”和“后T/T”兩種。電匯方式最大的優點在于速度快、手續簡便、手續費低，其中“前T/T”對出口方十分有利，主要適用于進口方向出口方預交的定金以及特別緊俏貨物的交易；“后T/T” 是出口方給予進口方提供的一種信貸，因此對進口方十分有利，在當前競爭激烈的國際買方市場上被越來越廣泛地使用；托收業務主要有付款交單（D/P）和承兌交單（D/A）兩種情形。托收和T/T方式一樣，都是以商業信用為基礎。出口方能否收到貨款，主要取決于進口方的信用，因此使用托收方式對進口商較為有利。在采用承兌交單，或在遠期付款交單情況下，進口商甚至可以利用信托收據先把單據借出，占用了出口商資金，較大程度地調動了進口商的積極性；而在信用證的結算方式下，由于銀行充當了買賣雙方的保證人，緩解了雙方互不信任的矛盾，以其獨特的優勢被出口商視為是一種安全可靠、風險相對較低的結算方式，因此曾是全球國際貿易中出口方的首選結算方式。據統計，在20 世紀60 —70 年代，全球進出口貿易額的85% 以上都是采用信用證方式來結算的。
國際貿易傳統的三大結算方式各自的優勢和風險在表1中可以清楚地看出。通過表1，我們可以發現：T/T業務程序簡單、手續費較低，但必然對進出口雙方中一方的資金和風險負擔不平衡。如果是采用前T/T，出口方的資金占用最少，風險承擔也最小，是一種對于出口商最為有利的結算方式，最受出口方歡迎；反之后T/T對進口方最為有利，進口方最為青睞。信用證業務程序最為復雜，手續費也最高，但總體上對進出口雙方所提供的保護比較平衡，特別是它和T/T以及托收相比根本性區別在于是一種建立在銀行信用基礎之上的結算方式，在進出口雙方無法通過商業信用結算方式達成一致時，往往成為進出口雙方的首選方式。因此，在進出易中，不可能存在一種完美的結算方式能夠絕對最大限度地同時保護雙方的利益，進出口雙方只能在風險和利益中盡可能去權衡，獲取一種相對完美的結算方式。
二、當前國際貿易結算發展的新趨勢
（一）信用證結算的主導地位受到嚴峻挑戰，以商業信用為基礎的電匯等結算方式成為主流。
長期以來，在傳統的進出口貿易中，信用證方式一直是被廣泛使用的結算方式，甚至至今我國大多數“國際貿易實務”教科書仍將信用證方式作為進出口結算的首選方式。信用證的結算方式通過銀行信用代替商業信用，給出口商穿上了保護衣，因此深受我國許多出口商的青睞。據統計，在20 世紀末，信用證方式曾經占我國出口結算的80% 以上。但隨著經濟全球化的進一步發展，國際市場競爭日趨激烈，買方市場已在全球貿易中逐步形成，出口競爭的方式日益多元化，出口商單憑商品本身的優勢（品質、包裝、價格）占有市場已不能完全滿足競爭的需求。 特別是全球金融危機爆發后由于歐美主要發達國家經濟衰退導致國際市場需求下降，世界賣方市場競爭形勢更加嚴峻，在這一背景下，國外進口商在和我國出口企業洽談合同時往往會更多地提出有利于他們的結算方式，而以往被我國出口商情有獨鐘的信用證結算方式只能越來越多地被放棄，因此以商業信用為基礎的電匯等結算方式比例大幅度提高。以上海為例，在2007—2010年期間，電匯使用率占到了50%以上，并且呈現出突飛猛進之勢，而信用證的使用率卻連年下降，2009年和2010年更是下降到只有29.6%和25.2%。顯然，以商業信用為基礎的電匯等結算方式已經成為我國、特別是沿海發達地區出口結算的主流方式。據有關資料統計，歐美等主要發達國家的信用證使用比例早已降至10—20%，其中北美和歐盟分別只有11%和9%，并且還有進一步縮小的趨勢，大多數貿易結算采用以商業信用為基礎的貨到付款、預付貨款和托收方式（表2），并通過出口信用保險等其他管理方式來進一步降低交易的風險。
（二）國際保理作為一種新型的結算方式發展日益迅速，逐漸成為國際結算領域主要的結算方式之一。
國際保理是保理商為國際貿易賒銷方式提供的出口融資、銷售賬務管理、應收賬款的收取及買方信用擔保融為一體的金融服務。它既是一種短期的貿易融資方式，又是一種新型國際貿易結算方式。近些年來，由于全球貿易中買方市場的逐步形成、國際貿易慣例規則的制訂以及電子通信在商業領域的運用等因素的出現，國際保理作為服務于進出口商的有效競爭工具在全球貿易中得到了空前的發展，已經越來越被進出口商所認識和接受，逐漸成為國際貿易結算領域主要的結算方式之一。特別是在當前的國際貿易市場環境下，它已成為推動一國對外貿易發展的新動力。在歐美發達國家，國際保理業務非常盛行，已被外貿企業廣泛使用。我國自從1992年推出國際保理業務以來，成為全球保理業務發展最快的市場之一，特別是近幾年來，我國對外貿易規模持續增長，巨大的國際貿易量為開展國際保理業務提供了廣闊的發展空間。據FCI（國際保理商聯合會）統計，自2008年起，我國的出口雙保理業務量連續4年位居全球首位，2011年，國內保理總金額為2299.52億歐元，國際保理總金額為449.18億歐元，保理總金額達到2748.7億歐元，創歷史新高（圖1）。隨著我國保理服務產品逐漸豐富，目標客戶日趨廣泛，出口保理業務必將成為企業防范國外買方風險的利器，為中國外貿出口企業在國際市場競爭中保駕護航。
（三）國際貿易結算中組合方式運用日趨增多
全球金融危機爆發后隨著外貿風險的逐漸加大，在進出口貿易中，進出口商使用單一的結算方式的情況越來越少，大多數情況下往往根據需要，例如不同的交易商品，不同的交易對象，不同的交易做法，將兩種以上的結算方式結合使用，既有利于促成交易，又有利于安全及時收匯。國際貿易結算方式的組合運用，可以有不同的方式。如信用證與T/T相結合，或信用證與托收相結合；或托收與T/T相結合，前T/T與后T/T相結合，甚至托收與保理相結合等等。通過國際結算方式的組合運用使買賣雙方各自承擔一些結算風險和費用， 實現買賣雙方利益的平衡，從而有利于達成雙方均可接受的結算方式，促進貿易便利開展。因此，國際貿易結算組合方式日趨增多，被越來越多的進出口商所采用。
（四）國際貿易結算向電子化、無紙化方向深度發展
隨著通信技術、互聯網技術的迅速發展和日益更新， 國際結算方式正朝著電子化、無紙化深度發展。其中一個非常成功的例子是SWIFT 的使用。這個每周7 天、每天24 小時連續運轉的電腦系統具有自動儲存信息、自動加押、核押、以密碼處理電文、自動將文件分類等許多功能。依賴這個通訊網，各國銀行之間能快速傳遞信息，高效率地處理國際銀行間的資金清算。 為加快國際結算電子化、提高結算的效率，中國銀行于1985年率先正式開通SWIFT，隨后中國所有可以辦理國際金融業務的國有商業銀行、外資和僑資銀行以及地方銀行紛紛加入SWIFT。目前，僅中國銀行每日SWIFT發報量達4萬多筆，采用SWIFT方式進行收發電報已占到全行電訊總收付量的90%。現其分行都建立起SWIFT網絡， 實現了國際結算部分業務自動化處理。 但是，隨著經濟全球化、金融一體化程度的深入推進，為推動國際貿易結算更高效、便捷地向電子化、無紙化縱向發展，進一步降低國際貿易結算風險，新一代貿易與結算合一的系統，已在全球出現并開始運行。毫無疑問，BOLERO帶來了一場貿易電子化革命，它為提高國際貿易時間效率、提高安全性與管理水平、降低成本、減少欺詐、消除貿易障礙作出了巨大貢獻。
三、發展我國國際貿易結算方式的對策建議
面對國際貿易結算發展的新趨勢，建議政府、商業銀行和出口企業應從以下幾個方面積極采取措施加以應對：
（一）政府盡快制訂相應的鼓勵政策、措施，健全法律法規，為推動國際貿易結算的發展營建一個安全、寬松的外部政策環境，從而引導銀行、企業盡早順應國際貿易結算發展的潮流。
首先，政府要強化服務職能，逐步建立和完善中小企業征信系統和信用體系，努力建立國際保理等業務發展所必需的信用信息系統、高功效的支付系統、信息管理系統，由于建立這些系統投入很大，一般銀行、企業難以完成，這就需要政府的介入和支持。通過這些信息系統的建立，可以推進中小企業信用體系建設，從而提升中小企業融資能力；同時，政府要通過制定一系列扶持政策，鼓勵出口企業在進出口貿易中敢于接受并大膽采用新型的結算方式。其次，政府應加快國際結算系統建設步伐，努力提供一個統一、安全、高效的現代化電子網絡國際結算平臺，實現各商業銀行的網絡資源共享。最后，政府應根據《UCP600》、《URC522》、《國際保理慣例規則》等國際慣例的有關規定，努力完善相關法規，加快相關業務的規范化、法制化建設，加快相關業務的標準化和系統化管理，從而為推動我國國際貿易結算的發展營建一個安全、寬松的外部政策環境。
（二）商業銀行應敢于創新，積極探索開展國際貿易結算業務新模式，加大國際結算人才培養力度，以滿足相關業務發展需要。
首先，商業銀行應積極探索開展國際貿易結算業務新模式。根據客戶需求的多樣性，積極創新、豐富國際結算產品，目前可以以國際保理業務為重點加強自身建設和發展，提升國際保理產品的品牌和企業對國際保理業務的認知度，進而促進國際保理業務的推廣與運用。其次，隨著融資工具的日益變化和創新，供應鏈融資代表了貿易融資未來的發展方向，它是為O/A作為支付手段而創立的一項綜合方案，供應鏈融資平衡了買賣雙方的利益，成為今后貿易融資的主要形式，因此，我國商業銀行應加強對供應鏈融資的研究，以推動供應鏈融資在我國的發展。最后，加大國際結算專業人才培養力度。隨著國際貿易結算向電子化、無紙化方向深度發展，特別是BOLERO電子貿易結算網絡的興起，國際結算開始了一場新的革命。為迎接這一挑戰，我國應加大對符合新時期要求的國際結算人才培養的力度，特別是組織專才對BOLERO 法律體系、交易結算規則進行深入研究，為我國銀行、貿易商盡早融入到這一潮流做好充分的準備。
（三）出口企業應緊跟國際貿易結算發展的潮流，積極發展國際保理業務，并將不同結算方式相結合，做到既保證安全收匯，又提高自身競爭力。
一是對新建立貿易關系的客戶，為保證自己的安全收匯，建議出口企業將信用證支付方式作為結算方式的首選。如果對方拒絕接受采用信用證進行結算，則可考慮采用其他商業結算方式，但首先出口企業應全面、認真調查進口企業的資信情況、經營能力和經營作風，并在此基礎上妥善制定授信額度、控制成交金額與交貨進度。二是對于資信情況良好的客戶，在當前國際市場競爭愈演愈烈的形勢下，出口企業不應固步自封，可摒棄信用證，而采用T/T或托收等方式，同時要注意將不同結算方式相結合。比如，當對方提出采用“后T/T”來結算貨款時，可以考慮將“前T/T”和“后T/T”結合起來使用，50%采用“前T/T”，50%采用“后T/T”，這樣對于進出口雙方需要承擔的資金和風險相對平衡；當對方提出按托收方式來結算貨款時，盡量采用D/P，若采用“D/A”托收貨款時要從嚴，除非進口人的資信特別良好，收匯確有把握，原則上不能接受。三是出口企業應積極利用國際保理這一新型結算方式促進外貿出口并增強自身風險防范能力。鑒于當前國際保理蓬勃發展的態勢，出口企業應主動提高對國際保理業務的認知，加強自身的信用意識和信用建設，同時慎重選擇國際保理商。最后，出口企業還應利用出口信用保險來控制收匯風險。目前，出口信用保險已成為各國政府促進外貿出口的重要政策性金融工具，也是出口企業防范收匯風險、提升自身競爭力的重要手段。在當前日益復雜的出口形勢下，我國出口企業應積極通過發展出口信用保險業務降低出口風險來拓展生存與發展空間應是一個新的途徑。
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關鍵詞：進出易；外匯結算；電匯方式
中圖分類號：F740，4文獻標識碼：A文章編號：1006-1894(2008)06-0069-05
在對外貿易中結算方式是困擾當事人的重要問題，因為結算方式選用的正確與否，將關系到能否安全收匯，甚至影響到進出口企業自身的安危。在我國傳統的進出口貿易中，屬于銀行信用的信用證方式曾經是被廣泛使用的結算方式，在20世紀末，信用證方式曾經占我國出口結算的80％以上，我國的大多數“國際貿易實務”教科書至今仍將信用證方式作為出口結算的首選方式，理由是信用證方式風險最小，最安全。隨著對外貿易的發展，信用證方式的不足日益顯現，據筆者調查，在我國東部沿海地區，在實際業務中信用證方式的使用已急劇下降，屬于商業信用的電匯方式已成為對外貿易結算的主流方式。本文擬對電匯方式成為主流方式的原因及其風險的規避做初步探討。
一、電匯方式是當前進出口貿易結算的主流方式
電匯(Telegraphic Transfer，簡稱T/T)是匯出行應匯款人的申請，拍發加押電報或電傳(Tested Cable/Telex)或者通過SWIFT(環球同業銀行金融電訊協會)給國外匯入行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款結算方式。又據其性質，分為“前T/T”(Payment In Advance)和“后T/T”(Deferred Payment)兩種。
所謂“前T/T”，即“預付貨款”，就是賣方在發貨前即已收到貨款，然后，按合同規定的時間內，將貨物發給買方的一種結算方法。所謂“后T/T”，即“延遲付款”，是在簽署合同后，由賣方先發貨，買方在收到貨物后再付款的結算方式。
顯而易見，“前TIT”，是一種對于出口商較為有利的結算品種。因為，出口商在發貨前就已經收到了貨款，等于得到了進口方的信貸，其出口的風險程度得到了控制；而“后T/T”則相反，是一種比較有利進口商的結算方式，出口商貨款的收回，需要等到進口商收到貨物的一段時間之后，實際上等于出口方給予進口商信貸，出口商需要承擔較大的風險。國際結算方式的選擇從某種程度反映了企業乃至整個地區外貿進出口的特點以及風險偏好。
國際結算方式的變化已經有著幾十年的歷史。在20世紀60―70年代，世界貿易的85％以上采取信用證方式。進入90年代以后，信用證使用的比例迅速下降，以商業信用為基礎的電匯結算方式比例大幅度提高。根據表1的統計，21世紀初歐美等發達國家的企業使用信用證的比例已經下降到10％―20％，企業的出口結算方式主要采用商業手段，而發展中國家和地區信用證使用仍然保持較高的比例，但除中東地區以外，也已經下降到50％以下。
上海從2002-2007年期間，出口增長率多數年份均高于全國同期平均水平，表現出了良好的上升態勢。在上海外貿出口迅速增長的背景下，通過分析其結算方式的構成，可以反映出上海出口企業的結算特點和偏好。
表2反映了3種出口結算方式在E海外貿業務中所占比例：電匯占到了50％以上，托收的比例在5％以下，而信用證使用比例介于32％到37％之間，即約1/3。顯然，電匯方式已經成為上海出口結算的主流方式。必須指出的是，上海進出口企業采用電匯的實際比例應該比統計數據還要高出一些，因為根據了解，有部分屬于貿易結算的外匯，由于種種原因，在電匯方式下直接匯入了個人賬戶，而按照銀行統計的口徑，這部分金額無法統計在貿易結算項下。
上海是全國的窗口，上海外貿結算方式的現狀可以基本反映出我國，尤其是東部沿海地區外貿結算方式使用的基本情況。
二、電匯方式與信用證、托收方式相比較的優勢
電匯方式之成為對外貿易結算的主流方式是同其具有的優點分不開的。與信用證、托收方式相比，電匯方式具有其顯著的優點。
1、風險比較 信用證方式雖然風險較小，但也并非是一種無風險的支付方式。進口商或開證行可以利用信用證的“軟條款”造成出口方難以履約或單證不符而無法收匯。當市場條件發生變化，市場風險出現時'甚至可以利用單證、單單“嚴格相符”的原則，以一些非實質性不符點為借口，拒付貨款，逃避付款責任，而出口方還要承擔信用證的通知費、電報費等額外費用。
托收方式和T/T一樣，也是以商業信用為基礎的。在托收方式下的出口方與銀行屬于委托關系。所以，托收方式下出口方收匯客觀上存在較大風險，如進口方破產或喪失清償債務的能力，出口方則可能收不回貨款。在進口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行沒有義務代為保管貨物，如貨物已到達，還要發生在進口地辦理提貨、交納關稅、存倉、保險、轉售以致被低價拍賣或被運回國內的損失。在D/A條件下，進口人只要在匯票上辦理承兌手續，即可取得貨運單據，憑以提取貨物，出口人收款的保障就是進口人的信用，一旦進口人到期不付款，出口人便會遭到貨款兩空的嚴重損失。同時托收方式也不利于出口方的資金周轉。在托收方式下，出口方的收匯時間晚于L/C(即期)，尤其是D/P(遠期)和D/A方式，更不利于資金周轉。實質上等于出口方向進口方提供了無償的信貸。由于收匯的期限較長，在匯率波動的情況下，出口方還有可能因合同貨幣貶值而帶來損失。
電匯作為一種商業信用，對出口商雖然具有較大的收匯風險，但在我們出口實際中其風險仍然處于可控狀態。例如，在出口結算方式大多數以電匯方式的情況下，上海保持了較高的外貿出口結匯率，根據上海外匯管理局的數據，2004～2007年的出口結匯率分別為：98.93％，99.03％，100.12％，99.99％，上海出口收匯的壞賬比例最高年份的2004年也只占1.07％，而2007年僅有0.01％，總體上與發達國家差距不大。換言之，對于上海出口企業而言，選擇TFF并沒有增加收匯風險，實際上是增加了企業的貿易機會，從而提高了企業的競爭力。
2、費用比較 信用證方式費用較高。信用證的相關費用不僅有顯性費用，而且還有隱性費用。顯性的費用是指與非證結算方式相比需要額外支付的銀行費用，包括開證費、通知費、議付費、電報費、保兌費等。在帶不符點出運情況下，需要支付開證行的不符點費、電報費和單據處理費，一般一個不符點需花費的整體費用在150―200美元之間。隱性的費用是指進口商借用銀行信用需要承擔的資金成本。隱性費用高也是進口商不愿采取信用證支付方式的主要原因。
在托收方式下，進出口雙方達成D/A方式付款的話，出口方還需要承擔貨幣貶值所帶來的隱性費用，增加機會成本。同時，在D/P條件下，進口人在未付清貨款前，不能取得貨運單據，無法提走貨物，貨物的所有權仍屬出口人，但如進口人到期拒不付款贖單，出口人雖然還可把貨物另行處理或運回來，但需要承擔一筆額外費用及降價處理等損失。
電匯方式由于不經過銀行處理單據，其費用相對于信用證要低很多，與托收方式相比較在費用上也有較大優勢，這是人們愿意采用電匯方式的重要原因。
3、手續和時間的比較 電匯方式最大的優點就是匯款手續簡便，速度快，一般3個工作日內可以到賬。而信用證支付方式下，開立信用證的手續繁瑣，銀行力、理程序需要耗費大量的時間，工作效率低，且只負責單據表面與信用證嚴格相符，不涉及貨物。而在托收方式下，出口方需要先將貨物和全套跟單匯票通過托收行和代收行交由進口人手中，如果在D/A或是D/P遠期的條件下。出口人還需等到匯票到期日才能拿到貨款，因此在時間上并不占優勢。同時在上述兩種條件下，進口人還要在匯票上承兌，力、理相應的手續，因此在手續上也比較繁瑣。筆者在對上海10多家進出口企業的調查中發現，選擇以T/T為主要結算方式的企業中，有約半數的企業結算期限在0-30天內，其余約半數的企業其結算期限則在90天之內。然而，以L/C為主要結算方式的企業其結算期限均超過90天，由此可見，使用T/T方式可以大大縮短結算期限，從而提高資金的周轉效率，順應了現代物流的要求。
從以上的比較分析中可以看到，不管是從費用方面還是手續方面，T/T是在這3種結算方式中手續最簡便，速度最快，費用最低，在實際業務執行中其風險也并不大。這無疑是進出口商比較愿意采用電匯結算方式的主要原因。
三、電匯方式的風險及規避方法
綜上所述，電匯方式具有匯款手續簡便，匯款速度快，匯款費用低，占用資金少，是國際貿易結算中最便捷的一種方式。然而由于它屬于商業信用，因而仍具有較大的風險。對于進口商而言，在“前T/T”方式下容易產生損失預付款的風險，而對于出口商而言，在“后T/T”方式下容易產生收匯風險。在我國進出口業務中，因采用電匯方式而遭受貨款損失的案例也時有發生。所以，在對外貿易結算中選擇電匯方式時必須注意風險的控制，采用有效手段來降低風險。一般來說，選擇這種支付方式的前提是買賣雙方都具有良好的信用，有良好的合作基礎和經歷。規避電匯方式的風險主要有以下幾種方式：
1、利用運輸單據規避收匯風險貨物在裝運港裝船后，出口方通常即可獲得提單等全套運輸單據。但是為了規避收匯風險，除非進口方有足夠的信用，出口方不應立即將正本提單交付給進口方，防止進口方在獲得物權象征的正本提單后，逃避付款責任。出口方的做法是：可以先將提單副本交至進口方，證明貨物已經按照合同規定裝運。在獲得銀行出具的進口方電匯貨款的收據以后，再將正本提單等全套運輸單據交付給進口方。出口方還應該注意的是：在獲得進口方傳真的電匯收據與交付正本提單或指示承運人放貨之間應有一定的時間差，以保證銀行將款項匯出，從而規避進口方在獲得正本提單后立即向銀行撤銷匯款的風險，因此，最穩妥的方法是匯款到賬后再提交提單正本。
2、通過投保出口信用保險控制收匯風險 出口信用保險是在商品出口中發生的、保險人(經營出口信用保險業務的保險公司)與被保險人(向國外買方提供信用的出口商或銀行)簽訂的一種保險合同。根據該保險合同，被保險人向保險人交納保險費，保險人賠償保險合同項下買方信用及相關因素引起的經濟損失。出口信用保險有兩種：一種是承保出口商的國外風險和對出口信貸的保險；另一種是賣方信用保險。
出口信用保險可以免除買方不付款等所帶來的經濟風險，使出口人的產品進入國際市場時不必承擔這些風險帶來的損失，達到推動外貿出口、減少出口企業收匯風險的目的，同時，投保后可提高出口企業信用等級，有利于獲得銀行打包貸款、托收押匯、保理等金融支持，加快資金周轉。出口信用保險公司還可為企業提供客戶信用調查、賬款追討等其他業務。但是，由于出口信用保險的責任范圍是因買方破產、拖欠貨款、拒收貨物等的商業風險和因買方所在國家動亂、或政府法規變動等的政治風險而導致賣方無法收匯的情形。只有當出口業務因這兩個風險導致損失，中國出口信用保險公司才給予賠償，任何因第三方責任而引起的損失均在其免責之列。所以，并非投保了出口信用保險即可萬事大吉。
我們在合理利用非信用證支付方式，投保出口信用保險時還應注意：(1)應充分了解出口信用保險公司內部規定的年度保底保額，投保人只要年度投保金額能達到雙方協議規定的要求，對出口收匯有保障的定單(如T/T結算，并已收取定金，且進口國政治穩定)就可以不必投保，以減少保費支出。(2)投保人在投保時應按“保險單明細”如實申報，如有遺漏，應在規定的時限內及時補報；貨物出口后，若要更改收匯方式，應事先征得保險人的同意。否則，一旦出險，相關的損失只能由投保人自己承擔。尤其不能為吸引客戶，而聽信客戶的口頭承諾，擅自改變收匯方式，從而引發收匯風險而得不到保險公司賠償的嚴重后果。(3)合理利用信用保險進行融資業務，即可通過投保出口信用保險而及時得到銀行的融資，從而促進貿易的順利進行。(4)可以利用信保公司發達的業務網絡較全面地調查客戶資信情況，從而避免出現欺詐等難以預料的嚴重后果或不必要的貿易糾紛。
關鍵詞:中小企業;出口貿易;結算方式
我國于2001年加入世界貿易組織后,出口貿易呈現出高速發展的良好態勢,出口總額從2002年的3256億美元增長到2008年的14285億美元。江蘇省北部五個地級市(徐州、淮安、宿遷、鹽城、連云港)作為東部沿海的經濟欠發達地區,出口總額亦從2002年的138234萬美元增長到2008年的826506萬美元,對區域經濟的發展起到了較明顯的推動作用。然而不應忽視的是,2008年蘇北五市的出口總額僅占全省的3.47%,與毗鄰的南通、揚州等地的差距仍然較大。本地區出口業務的主要不足之處在于專業外貿人才缺乏、出口產品附加值較低、經營手段單一等。這其中,相對保守的結算方式和有限的融資品種極大限制了企業出口業務的發展。
更為緊迫的是,由美國次貸危機引發的全球金融危機已對我國出口貿易造成較大沖擊,出口企業普遍遭遇訂單減少、資金周轉困難和買家拖欠三大難題。從本地區來看,2009年前9個月出口總額僅為628036萬美元,比去年同期下降21.6%。在此背景下,如何創新國際貿易結算方式以加速出口商的資金周轉、增強出口商在對外談判中的議價能力從而擴大本地區出口,已成為需要出口企業與商業銀行共同關注的一個重要課題。
一、蘇北中小企業出口結算方式應用現狀
隨著外貿經營體制改革的不斷深入,廣大中小企業業已成為蘇北地區發展出口貿易的一支生力軍。本文將以東臺市內的出口企業為例,分析蘇北地區出口結算方式的應用現狀,探討現存的不足之處并提出相應建議,以推動本地區出口能夠盡快消除金融危機的不利影響,繼續保持高速增長。
地處鹽城境內的東臺市在蘇北五市所轄各區縣中,外貿發展起步較早,增長較快,歷年出口一直居于前列。2008年東臺市出口總額為27178萬美元,占鹽城市出口總額的12.9%。因此可以認為東臺市的中小企業的出口情況在蘇北地區具有較強的代表性。我們通過問卷調查、實地走訪等形式,對東臺市近年來的出口情況進行了調研,并對具有代表性的樣本企業進行了抽樣分析。樣本企業涉及食品加工、紡織服裝、機械、五金化工等行業,覆蓋了蘇北地區的大多數出口產品。
通過調研,我們發現本地區中小企業在出口結算上呈現出以下特點:
第一,信用證結算仍占主要地位。在我們所調查的22個企業中,有9個企業的一半以上出口業務是通過信用證方式收匯的,這其中包括東臺市的2個綜合性外貿公司和出口量較大的2個生產企業。
第二,付款交單的使用呈現出上升趨勢。在我們2005年所作的調查中,僅有2家企業的出口業務主要使用付款交單方式,占樣本總量的8%。而在今年的調查中,我們發現占樣本總量23%的5家企業的出口業務以付款交單方式為主。
第三,匯款和承兌交單使用較少。在被調查企業的2008年出口業務中,沒有1家企業的賒銷或承兌交單占到其出口業務的20%以上。而且企業通常是在發生交貨延誤等特殊情況時才會使用這兩種方式。另外有1家企業主要是向老客戶供貨,且每筆交易量較小,因此以客戶預付貨款的方式收匯。
第四,投保出口信用險的企業較少。只有7家企業投保,占樣本總量的32%。
二、蘇北中小企業出口結算現狀的成因分析及不利影響
(一)出口企業對信用證方式的偏愛既是出于安全收匯的考慮,也是便于融資的需要
信用證結算方式下,開證行承擔第一性付款責任,這就為出口商安全收匯提供了較強的保證作用。20世紀90年代中期蘇北各市縣外貿公司陸續獲得了進出口經營權,但由于之前主要是向省級外貿公司供貨而自身外貿經驗不足,出現了一些較嚴重的逾期賬款問題,甚至導致一些公司破產。因此后來獲得進出口經營權的生產企業和外貿公司在選擇結算方式時極為謹慎,在簽訂外銷合同時寧可在價格上讓步也堅持使用信用證結算。
信用證以開證行的信用為基礎也導致了本地區商業銀行的出口融資長期以來主要體現為信用證項下的打包放款和押匯,而不太愿意在非證方式下提供融資。安全收匯和便于融資這兩個因素使得在一般商品的出口業務中信用證所占比例極高。
另外,付款交單方式盡管是以商業信用為基礎,但由于托收行和代收行在寄單時是憑出口商的指令行事,出口商能夠控制物權憑證。即使進口商不提貨,出口商也能將貨物運回,不至于落到錢貨兩空的境地。因此在出口競爭日益加劇的形勢下,付款交單方式,尤其是預付定金和付款交單相結合的方式,也得到了一些出口企業的青睞。
(二)出口企業不熟悉出口信用保險和出口保理業務限制了其他結算方式的使用
事實上,非證結算方式下的結匯風險可以通過辦理出口信用保險或出口保理業務而得到控制。出口信用險承保所有裝運后付款的結算方式下的商業風險和政治風險,而出口保理業務除了壞賬擔保和帳款催收外,還兼具融資功能。但如前所述,在22家被調查企業中只有7家投保了出口信用險。未投保的企業中有2家認為保費較高,而其余企業則幾乎不了解出口信用險業務。幾乎所有被調查企業都不太熟悉出口保理業務。
我們在調查中發現,導致出口信用險和出口保理業務使用狀況不理想的原因一是在于相關業務開辦機構的推廣措施還有待改進,有關費率相對于出口業務稀薄的利潤率而言稍許偏高;二是在于出口企業外銷人員的業務素質有待改善,不能主動利用信用險和保理業務來管理風險、擴大銷售。
(三)以信用證為主的結算現狀的不利影響
信用證的過多使用既限制了出口業務的發展,也并未降低居高不下的逾期賬款比例。信用證結算客觀上存在著手續繁瑣、進口商資金負擔較重等缺陷。通過本次調研,我們發現在國際貿易中買方市場的普遍形成的大背景下,出口企業由于一味堅持信用證結算,錯失了許多商機。另外一方面,盡管我國大多數出口業務是通過信用證結算來完成的,壞賬率及平均賬款拖欠時間仍然遠遠高于發達國家。據調查,大多數中國外貿企業的逾期應收賬大約為銷售額的5%,而美國一般外貿企業被拖欠應收賬或變成壞賬的發生比例約是銷售額的0.25%-0.5%;我國外貿企業平均賬款拖欠時間長達90余天,而美國企業平均賬款拖欠時間為7天。我們發現本地區出口業務產生逾期賬款的原因主要在于信用證結算方式下仍然存在著單證不符、軟條款陷阱、開證行無理拒付等導致出口商無法按時收匯的因素,另外在全部出口業務中占比較小的非證方式下,出口商沒有充分利用保理、出口信用險等方式來轉移和分散風險。
三、建議
(一)出口企業應在保證安全收匯的前提下擴大非證方式的使用
首先,出口企業應認識到信用證結算并不是確保安全收匯的唯一途徑。企業完全可以通過使用多種結算方式的組合策略(如預付定金與付款交單相結合)、投保出口信用險和敘做出口保理等途徑來管理風險。
其次,辦理出口信用險或出口保理業務看似增加了費用,其實出口企業藉此可以轉移風險,從而能夠以更加靈活的結算方式擴大出口成交量,增加利潤總額。
(二)商業銀行應創新金融產品、拓寬出口貿易融資渠道
融資難一直是阻礙中小出口企業發展的一個突出問題。長期以來國有商業銀行而商業銀行在提供貿易融資時則存在著門檻高、手續繁瑣、成本高等不足之處。本地區的出口融資產品主要表現為信用證項下的打包貸款和押匯,出口企業在非信用證方式下的資金缺口則主要依靠向銀行申請一般性的臨時流動資金貸款和短期流動資金貸款來解決。但由于中小出口企業多集中在勞動密集型行業,資產規模較小,常因缺乏銀行所認可的擔保和抵押而無法獲得貸款。
商業銀行應把握住國際貿易融資是具有自償性質的商業貸款這個特點,簡化融資審批手續,把監管的重點從對申請貿易融資的出口企業主體資格要求轉移到監督出口合同的履行上來,推廣出口發票貼現、出口保理等業務的使用,開發更多的非證方式下的金融產品,幫助企業提高非證方式的使用比例,增強企業在商務談判中的議價能力,從而繼續擴大本地區的出口總量,充分發揮出口對地區經濟發展的積極作用。
參考文獻:
1、徐勁松.我國國際貿易中的信用風險及防范[J].中國石化,2006(8).
一、外貿企業財務風險管理理論概述
1.外貿企業界定。關于外貿企業的定義，國內外是不一樣的，但是在我們的國家，外貿企業意義也改變好幾次了。中國的對外貿易企業也經歷了許多變化，在1949年，為了適應產品經濟和計劃經濟體制，我國建立了國家統治的、以國營外貿企業為主體的對外貿易體制，后期也陸續頒布了一些法律文件對外貿易進行管理。自1984年以來，隨著國家一系列的對外貿易體制改革，各國原有的外貿企業逐漸成為獨立的自我維持的市場經濟主體，發生了性質上的改變，轉化為壟斷對外貿易專營公司和特許經營公司，可以從事出口業務或為其他沒有外貿權的外貿企業出口。
2.財務風險管理概述。①財務風險。風險是指企業在進行財務活動時因現實存在的一些不確定的因素而導致其財務效益與事先預想不一致的可能性。企業的財務風險是很廣泛的，財務活動的任意環節或方面的問題，這種風險都很可能被轉化為實實在在損失，最終影響企業的償債能力和盈利能力。籌資活動、投資活動、資金收回以及收益分配是企業的四大財務活動，再進行這四項財務活動時，企業會面臨不同的風險。②財務風險管理。是對企業財務活動及各種財務關系所面臨的風險進行管理以維持某一狀態或達到某一目標的一項經濟管理工作。企業財務風險管理的目標是以最低的成本確保企業財務的穩定性，現金流的連續性及資金的盈利性。企業進行財務風險管理的第一步是要識別財務風險，然后采取科學有效地管理方法對已識別的財務風險進行有效地控制和處理，最終達到提高企業經濟效益的目的。財務風險管理是財務管理與風險管理相結合的一門新型管理類學科，在實踐中能夠給企業帶來切實的效益。
3.我國外貿企業面臨的主要財務風險概述。①信用風險。信用風險又叫違約風險，是指借款人、證券發行人或交易對方因各種原因，拒絕履行合同或喪失履行合同的能力而構成違約，而給銀行、貸款人或交易對方帶來遭受經濟損失的可能性。外貿企業對外貿易的過程中，公司會向客戶提供貨幣信用或者商業信用，這種情況下，這就給外貿企業帶來賬款回收金額及回收時間的不確定性，即信用風險。對外貿企業而言，交易中很容易產生信用風險。②外匯風險。匯率風險又稱外匯風險，指經濟主體在持有或運用外幣進行經濟活動的過程中因匯率發生變動而遭受損失的可能性。外貿企業與國內其他企業最大的不同點是產品銷售對象的不同，外貿企業的產品是出口國外，其日常經營過程多與國外客戶交易，會有較多的以外幣計價的資產，此時如果匯率變動，外貿企業以外幣計量的資產及所有者權益的計價也會跟著上下浮動。國際上一般都是采用美元作為國際計價貨幣，因此交易結算時，外貿企業難以避免地會面臨匯率風險。③結算風險。結算風險是指在辦理交易結算時，售貨方因為結算限制造成了資產的損失。個別國家或者地區不能使用信用證交易的付款方式，這種限制就很可能使得某些交易無法促成而錯過貿易的好機會。外貿企業如果沒有結合貿易實際情況采用恰當的結算方式，就會帶來結算風險。外貿企業在對外貿易時，企業很難充分掌握客戶的基本信息，在這種情況下，如果沒有選擇謹慎結算方式就會增加結算風險。④流動性風險。流動性風險是指企業雖然有清償能力，但在生產經營過程中無法籌措到足夠的資金應付日常支出或償還到期債務等情況的可能性。在出現金融危機時，企業的流動性風險會加大。如2009年的金融危機使全球范圍內都出現了流動性危機。
二、我國外貿企業財務風險管理的現狀及不足
1.我國外貿企業財務風險管理現狀。①信用風險管理現狀。大多數情況下，外貿企業對其交易對手的信用情況是不太了解的，所以外貿企業在確定與客戶簽訂合同前，對客戶的基本情況進行調查是外貿企業管理信用風險的第一步，然后再根據客戶的具體情況決定是否交易或者商業信用的提供程度，以及結算方法等。②匯率風險管理現狀。正常情況下，匯率基本保持穩定，不會有太大的變動，一般只是在一個很小的范圍內波動，但如果企業外幣資產或負債的金額夠大，匯率的微小波動也會給企業帶來很大的風險。目前我國外貿企業管理匯率風險的方法主要分為兩種。第一種是不使用金融工具的自然規避法，第二種方法是利用金融工具管理匯率風險。③結算風險管理現狀。外貿企業對結算風險的管理工作主要表現在結算方式的選擇上。在國際貿易中，外貿企業采用的結算方式主要有四種。a.匯付。匯付即債務人通過銀行或其他機構將資金匯給債權人的付款方式，匯付可以選擇信匯、電匯和票匯三種方式，目前在實際業務操作中，主要的匯款方式是電匯，信匯已經很少使用，票匯一般用于小額支付。b.托收。托收是指出口商根據買賣合同先發貨，然后出具債權憑證（匯票、本票、支票等）委托出口托收行向其客戶收取貨款或勞務費用的一種結算方式。c.信用證。信用證是由開證行發出的、以提交與信用證條件相符的單據為條件的一項不可撤銷的付款承諾，所以信用證是一種銀行信用。信用證的第一付款人是銀行，而不是進口人，所以信用證是一種較為安全的國際結算方式。d.銀行保函。銀行保函是以銀行作為付款保證人的一種結算方式，即在進口人未能履行其付款義務時，由銀行代其支付一定的金額或承擔經濟賠償責任的一種結算方式。④F金流風險管理現狀。如果說利潤相當于企業的血液，那么現金流則相當于企業的空氣。因為現金流管理出現問題而使企業步入困境的例子數不勝數。很多公司一直把精力放在創造利潤上，卻很少關注資金周轉的問題。在經營過程中很多企業慢慢認識到現金流的重要性，也逐漸對現金流的管理重視了起來，但一些企業對現金流的管理還是非常薄弱。另外很多外貿在資金使用方面太過隨意，沒有對支出進行嚴格把關，缺乏規劃，這很容易造成企業資金周轉困難，影響企業的正常運作。
關鍵詞：出口結算方式 理性選擇 現狀 策略
隨著我國“走出去”戰略的不斷落實，2012年中國首度超過美國，成為世界第一貿易大國。美國商務部公布的數據顯示，美國2012年貨物進出口總額為3.82萬億美元。而中國海關公布的數據顯示，中國2012年的進出口總額為3.87億美元。同時，自2009年起，中國便開始成為世界第一出口大國，出口量一直大于進口量。所以，在我國國際貿易中，對于出口商的研究顯得十分必要。此外，選擇何種方式進行國際貿易結算，直接關系到貿易能否成交和貨款的安全收回，直接影響資金周轉和融通，以及各種金融風險和費用的負擔，這是關系到出口方利益的重要問題。因此，有必要對我國出口商國際結算方式的進行研究，通過理性的選擇，應盡可能爭取對自己有利的國際結算方式。
一、我國出口商國際結算方式選擇的現狀
（一）出口貿易以信用證結算方式為主
我國國際貿易偏愛信用證的結算方式，在中國現有出口業務中，通過信用證方式結算的交易占大多數。因為有銀行信譽參與，信用證風險相對較低，只要單證相符，就能夠保證出口商安全收匯，就算被拒付，出口商仍可以控制貨權，損失相對較少。尤其中小出口企業往往難以對進口商進行信用調查，為了安全收匯，會更多使用信用證的結算方式。 然而信用證方式對出口商有許多不利之處。首先，其對出口商提交的單證要求比較高，容易出現不符點被拒付。其次，費用也比較高，影響出口商利潤。此外，各種信用證詐騙案件頻頻發生，由于一些軟條款陷阱和銀行風險，如開證行故意或操作不規范擅自放單，出口商會最終落得“錢貨兩空”的局面。
（二）對新型國際結算方式缺乏深入認識
國際保理業務和福費廷業務屬于我國新型國際結算方式，但許多出口商對其缺乏深入了解，使用較少。國際保理業務在全球已有數十年的發展，在歐美市場比較成熟。我國開辦國際保理業務以來，發展比較緩慢，沒有成為銀行一項成熟業務。企業對能夠解決信用風險問題的國際保理業務缺乏認識，不是很清楚該業務的功能特點及適應范圍。即使知道國際保理業務，從自身的財務成本考慮，許多企業也認為保理會增加費用支出，而沒有認識到保理業務有利于資金周轉，減少信用風險，在擴大企業出口，開拓國際市場具有非常積極的作用。福費廷也是一種新型國際結算方式，可能由于宣傳力度不夠，許多外貿企業仍受匯款、信用證等傳統結算模式的限制，對福費廷業務只是一知半解，甚至是誤解。福費廷業務中，由于銀行承擔信用額度內的壞賬風險，一般會收取發票金額的0. 75% -1% 作為其相關費用， 比信用證和托收方式的手續費稍高，使得企業認為福費廷的費用過高。這樣的一些觀念， 阻礙了福費廷業務在我國進出口企業的進一步推廣。
（三）國際結算方式選擇中的風險防范意識不夠
中國出口信用保險公司的2012年版《國家風險分析報告》稱，全球風險在2012年處于較高水平，債務危機擴散和世界經濟乏力使美歐等發達國家和區域風險水平上升，出口企業應做好防范措施。我國出口企業對風險的識別與把控能力尚有待提高，一個數字令人觸目驚心：商務部研究院對500家外貿企業的抽樣調查表明，中國出口業務的壞賬率高達5%，而在發達國家，這個數字是0.25%～0.5%。缺乏風險意識，這是造成出口商遭受損失的第一大因素。有些企業只注重成交量、出口額，不加選擇地、盲目地采用托收、放賬等商業信用付款方式進行交易， 造成許多逾期的應收賬款，又沒有對拖欠賬款進行及時有效地追索， 致使逾期賬款無法回收，變成了呆賬、死賬。由于結算方式選擇不當導致拖欠貨款的現象屢屢發生。
（四）國際結算方式選擇中的融資需求旺盛
資金是企業經濟活動的第一推動力、持續推動力。企業能否獲得穩定的資金來源、及時足額籌集到生產要素組合所需要的資金，對經營和發展都是至關重要的，但如今許多企業發展中遇到的最大障礙是融資困境。在當前的國際經濟環境下，國際結算及融資已經成為各方非常關注的焦點。隨著國際貿易規模、方式都向更高、更復雜的方向發展，雖然現在國際上通用的貿易融資方式日益繁多，也有越來越多企業開始嘗試新的貿易融資方式，但是在實際的應用中，我國基本上仍然是以傳統的融資方式為主，即以信用證結算與融資相結合的方式，品種少，且功能單一。
二、新型國際結算方式對出口商的利弊分析
通過上述現狀可以得知，我國出口商在國際結算方式選擇中存在諸多問題。其主要原因還是對各種國際結算方式的特點、風險和融資等方面的利與弊了解不夠，特別是新型國際結算方式，因此無法理性地選擇合適自身的國際結算方式，從而規避風險，獲得融資。
（一）銀行保函和備用信用證對出口商的利弊分析
銀行保函是指商業銀行根據申請人的要求向受益人開出的擔保申請人正常履行合同義務的書面證明。當申請人未能履行其所承諾的義務時，銀行負有向受益人賠償經濟損失的責任。備用信用證的作用與銀行保函大致相似。銀行保函和備用信用證對出口商有兩大好處，首先，保證合同價款的支付。由于以銀行信用代替或補充商業信用，其信用性更好。其次，發生違約時，可對受害方進行補償并對違約受害人進行懲罰。可見其優點主要在于規避風險，安全收匯。其不利之處為開立銀行保函和備用信用證要支付額外的費用并且出口商要提供符合規定的單據和證明申請人違約的文件或滿足相應條件后，銀行才會履行付款義務。
（二）國際保理和福費廷業務對出口商的利弊分析
國際保理是指出口商將其出口的應收帳款委托或貼現給保理機構，出口商在支付一定的費用后， 預先從保理機構處收回部分貨款， 再由保理機構向進口商收取貨款的一種融資與結算方式。福費廷是指在國際貿易中，出口地附設有福費廷機構的銀行或金融公司對出口商持有的， 經進口商承兌的半年至十年的遠期匯票進行無追索權的貼現，在收取一定的費用后，付與出口商現款的一種方式。其優點主要在于融資，由于國際保理和福費延業務中都有某一中間機構對出口商票據及其債權無追索權地貼現買斷，使得出口商可以及早獲取貨款、轉移風險，改善資產/負債比率來增強資金流動性。其免除信用證方式下催證、審證、改證等繁瑣手續，有利于培養新市場、新客戶，增強出口產品競爭力。此外，出口商從融資商取得的貼現融資利率固定、及時變現，因而可以鎖定利率、匯率風險，易于成本核算與控制。其缺點是國際保理和福費廷業務下，出口商承擔的費用較多，導致財務成本加大。
三、我國出口商國際結算方式的理性選擇策略
（一）根據貨物供求狀況的不同而選擇。
如果是暢銷的貨品，賣方就有很大的余地選擇對自身有利的支付方式，可以要求買方預付貨款，或必須用L/C的形式進行結算，并且可以就提高售價來威脅對方，逼迫買方做出妥協和讓步；如果是滯銷的商品，那就只能答應進口商的要求，選擇一種節省進口總費用的結算方式。這時出口商要注意與進口商協商，在賣出商品的同時，盡量保證自己的利益。
（二）根據客戶信用風險的高低而選擇。
可以從新、老客戶來區分，如果是老客戶，以前配合很好，涉及風險就比較小，可以接受 D/A 或T/T，如果是新客戶，其信用等級就顯得非常重要。具體地講，如果信用等級很一般，應該選用L/C的方式；如果信用等級較高，可以選用托收的方式，特別是用D/P，可以達到即節省開證費的目的，也可以在一定程度上把握物權憑證的安全性；如果信用等級非常高，就可以選用D/A 甚至是直接T/T 的方式，另外，客戶的信用資信的是一個動態的概念，需要進行連續的跟蹤，進行及時的評價，以便隨時調整結算方式。
（三）根據財務成本的高低而選擇。
所謂貿易結算財務成本，就是使用某種結算方式時所必須承擔的各項費用，主要包括財務費用和款項轉移費用等。一般情況下，采用匯付的成本是最低的，如果用托收或L/C，要對銀行支付高出幾倍的費用。至于銀行保函、備用信用證以及新型的國際結算方式國際保理和福費廷業務，其財務成本就更高。
（四）根據融資的便利程度而選擇。
目前的經濟形勢下，企業流動資金緊張是個普遍現象，出口企業也不例外。除了傳統貸款業務，出口企業應考慮靈活運用國際結算中的融資。國際貿易融資不僅包括從銀行融資，也包括從交易的另一方融資。不同國際結算方式相對應的融資情況存在不同，出口商要充分了解各種國際結算方式的資金占用情況和可以使用的融資方式，以此進行選擇。對出口商資金占用最少的是匯付方式中的預付貨款，而貨到付款對出口商最不利。匯付方式下出口商可以利用出口發票融資，融資方式比較少。托收方式下有出口押匯的融資方式。信用證方式下，出口方可選擇的融資方式較多，可以申請信用證打包貸款、出口信用證押匯、賣方遠期信用證融資。此外，國際保理和福費廷可使出口商立即收到貨款，融資十分便利。
（五）注重新舊國際結算方式的綜合使用
1、傳統結算方式與國際保理業務的綜合使用
國際保理業務通常與托收承兌交單（D/A）或賒銷（O/A）方式相結合，出口商將D/A或O/A下的短期應收賬款賣斷給保理商，不僅獲得短期融資，還將貨款的催收、賬款的管理、進口商的信用調查以及壞賬擔保都轉給保理商負責承擔。保理業務的使用使出口商只管按期交貨，進口商只負責到期付款，保理商承擔結算的一切風險。一般來說，在紡織品、服裝、輕工業品、印刷品、塑料制品及機電產品等商業周轉快、交易額不大、收匯期較短的出口貿易中使用此種組合結算方式，既能防范風險又能獲得融資，對出口企業較為有利。
2、傳統結算方式與福費廷業務的綜合使用
對于資本品的進出口，一般金額較大，期限較長，雙方承擔的風險也較大，無論采用哪一種結算方式，貿易雙方的資金、風險負擔往往都不平衡，并且由于國際債務危機的加深， 即使采用信用證結算，雙方風險仍然很大。福費廷可以為遠期信用證結算方式下的出口商提供付款保證和融資服務的業務， 即包買商向出口商無追索權地購買已經由債務人所在地銀行承兌或擔保的遠期匯票或本票。在大宗貨物貿易中， 出口商可以獲得包買商的中長期融資， 并且包買商無追索權買斷債權憑證， 意味著承擔票據到期索償的全部責任和風險， 免去了出口商遠期收匯的風險。
四、結束語
綜上所述，我國出口商在國際結算方式選擇中存在諸多問題，其中收匯風險大和融資難的現象尤其突出。所以，出口商應在充分了解各種國際結算方式利弊的基礎上，根據貨物供求狀況、客戶信用風險、財務成本高低和融資的便利程度，綜合使用新舊國際結算方式，做出理性的選擇，防范貿易風險，取得融資，成功進行出易。
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現如今我國經濟環境復雜多變，我國出口企業面臨著出口業務國際結算的信用風險。特別是現如今我國國際買方市場異常龐大，很多企業都采用了商業信用基礎上的結算方式，企業所存在的風險也越來越多，導致很多壞賬與呆賬出現。資信調查國外企業并建立信用風險管理體系，準確識別風險具有重要意義。本文先對信用風險管理進行了分析，再對出口業務國際結算信用風險管理流程進行了探討，最后對如何加強對出口業務國際結算的信用風險管理提出了建議措施，希望具有借鑒意義。
關鍵詞：
出口業務;國際結算;信用風險管理
現如今歐債危機程度不斷深化，全球經濟復蘇也不斷放緩，金融危機的影響導致世界經濟、市場與貿易長期凋敝。我國處于經濟全球化中，出口企業形勢嚴峻，如人工成本與原材料增加、出口退稅政策調整、人民幣升值等，進出口企業市場需求不斷下滑，嚴重影響了我國國內經濟。我國外貿企業只有較少比例建有信用管理制度，且其中大部分都不純粹是內資背景，因此我國必須要加強對涉外企業信用風險管理體制的建立。因為我國信用管理體制不完善，導致海外應收賬款壞賬損失比例不斷提高，導致我國中小企業損失慘重，擴大銷路與利潤增長又增添企業負擔，企業不得不花費精力催繳應收賬款，盈利能力降低影響外貿出口企業健康發展。在此情境下，加強出口業務國際結算信用風險管理很有必要。
1信用風險管理分析
風險是可能出現預期不好的狀況，風險的發生會導致企業虧損。商業信用是企業籌資、投資以及商品流通諸環節存在的信用活動。風險是企業發展戰略的重要成分，信用政策對于企業來說，主要是在財務因素與差異化銷售策略基礎上，如果債務人拒絕或者不能在規定期限內將債務償還而造成損失的風險。在國際結算中，很多國外客戶存在信用狀況不良會導致在應收賬款中存在信用風險。信用風險有很多表現形式，例如拖欠、破產或者賴賬。信用風險管理是企業制定信用政策形成管理組織制度對企業所有部門工作行為加以指導與協調，以對貿易結算時存在的信用風險進行控制的工作，它包括調查客戶資信狀況、制定信用政策、選擇結算方法、監管安全收匯以及管理客戶拖欠行為。信用風險很難管理，防范企業信用風險也較為困難，對于潛在風險若能積極防范會降低企業的經濟損失。此外，企業要健全信用風險管理制度，形成跟蹤客戶動態的風險管理程序，若客戶財務指標弱化或者經營狀況不良，能及時采取措施降低失信概率，防止國外進口方信用風險加大、海外銀行信用風險加大以及國家政治風險加大這三種表現形式的出口業務信用風險擴大情形出現。出口業務國際結算信用風險的形成有以下幾點因素。就宏觀層面來看，第一是宏觀環境，國際經濟形式變化、進口國貿易政策變化、國際市場動蕩、利率與匯率調整等，都會導致信用風險變化。第二是國家經濟政策影響，即政府對市場經濟的宏觀調控與微觀調整，這會影響到國家經濟投資規模、外匯流動、行業發展以及進出口雙方貿易決策。第三是國際信用風險管理水平失衡，即兩國信用風險管理水平的差距。第四是司法約束力不足，國際社會對信用欺詐問題沒有有效懲治方式，也缺乏監管與約束機制。第五是我國整體信用風險管理環境問題。即風險管理體系不完善、信用中介服務發展滯后、信用數據市場開放度低，無法有效獲取外國企業信息，很容易出現契約糾紛。就微觀層面來看，信用不對稱會導致信用風險，表現為逆向選擇與道德風險兩種，分別發生在進出口簽訂合同先后。其引發信用風險的因素有以下兩方面。一方面是客戶因素，即企業經營不善、相同商品價格下跌導致進口方認為違約更有好處便拒絕支付貸款、部分企業道德缺失與詐騙行為。另一方面是企業內部因素，即片面追求銷售增長而不重視對方資信狀況、風險意識淡薄并缺乏專業信用管理人才、資信調查力度不夠、信用制度管理水平較低等。
2出口業務國際結算信用風險管理流程
2.1信用風險識別
所謂信用風險識別，即根據指標或人為分析方式來確定可能存在的風險因素，這是信用風險管理的基礎。識別國際結算信用風險有三個步驟。(1)調查進口方、承運人與結算銀行的資信狀況，觀察對方是否有足夠償債資金以及合同與信用證條款上的風險；(2)對信用風險排序與分類，估計其概率與風險原因。(3)將風險轉化為實際損失并向有關部門報告處理。國際結算信用風險是客觀存在的，風險管理者要注意風險的變化，對信用風險產生關鍵點加以識別，對風險的預警控制提供信息支持。各種結算方式信用風險主要有以下幾種表現形式。首先是匯付方式，它在國際貿易結算中不僅操作簡單靈活，而且成本較低，應用廣泛，然而出口方面臨的信用風險較大。由于銀行只提供結算服務而不對進口方必須付款提供保障，雙方在合同協議中采用貨到付款形式，出口方會面臨很大風險。其次是托付方式，這種方式基于商業信用，比銀行信用較低，出口商承擔風險較大。如進口方以當地貨物價格下跌為借口降低貨物價格、在單據上找瑕疵要出口方降低貨物價格、要求修改付款條件或延期付款、進口方經營不善而無法償付等。再次是信用證方式，這種結算方式基于銀行信用，出口方承擔風險相對上述兩種較低，然而這種結算方式很特殊，信用證只管單證表面相符而不管貨物查看，結算過程又復雜繁亂，出口方仍然會面臨無力拒付或開證行拒付的風險。因為信用證結算貸款環節較多，包括雙方訂立合同、進口方申請開證、開證行開證、通知行收到信用證后告訴受益人、議付行議付、索償、償付、開證人付款贖單等，由于環節較多，很容易出現不法分子偽造信用證情況，導致銀行或對方拒付而無法結賬。最后是銀行保函，它基于銀行信用，消除雙方不信任、避開商業信用的結算方式來促使交易完成，保函本身特點致使其對具體情況不清楚，對保函申請人與擔保人容易產生較大風險。
2.2信用風險評估
所謂信用風險評估，即通過選定模型統計分析例數數據，對風險因素進行定性定量綜合分析，借助將發生的損失數額來確定進口方信用等級。信用風險評估理論可以分為傳統與現代兩大類，前者主要是商業環境指數、專家判斷方法以及信用風險要素，后者主要有基于統計學法、基于期權理論法以及基于人工智能算法三種。國際結算業務信用風險主要有BERI法、要素分析法、特征分析法、基于統計學原理的信用風險方法以及專家判斷法等。
2.3信用風險監測
所謂信用風險監測，即風險所在環境會隨著已識別風險的性質而出現改變，若環境條件出現變化，風險會更加嚴重。風險監測即觀察關鍵風險指標與不可量化風險因素并采取必要控制措施，分析識別已發生的問題，保證風險在惡化前及時解決。處理國際業務專業人員常會根據完善可靠消息來對風險狀態予以識別，加強跟蹤反饋，以減少損失。
2.4信用風險控制
風險控制具有以下幾點方法，其一是風險規避，即放棄或停止與該風險相關的業務活動。其二是風險降低，即采取控制措施適當減低風險與損失，將風險控制在自身接受范圍內。其三是風險轉移，即將風險轉移給另一家企業，最大限度避免損失，轉移風險需要考慮雙方目的、雙方接受能力以及潛在風險與成本，購買保險就是轉移風險的最主要方式。其四是風險保留，如果采取其他策略需要更高的成本代價且沒有其他選擇時可以采用該方式。另外，在控制信用風險時需要貫徹以下原則，即控制信用風險要把握企業變化與發展趨勢以保證風險評估準確性；要進行全面信用風險信息調查且關注細節；對信息全過程與全方位進行管理。
3出口業務國際結算信用風險管理措施
(1)從具體操作方面來看。第一，要按照業務特點來選擇適當的結算方法，要加強貸款結算方式管理，嚴格按照企業能力與業務需求來確定出結算方式。根據客戶資信狀況來選擇結算方式，如果客戶自信度低，可以采用安全性高的信用證結算方式；如果客戶首次交易或收匯風險較大，可以采用附加投保出口信用險。要按照企業財務能力來選擇結算方式，如果出口方營運資本充足且進口方信用好，可采用匯付與托付；如果出口方流動資本不足且進口方信用狀況不良，應采用信用證等。此外，在國際貿易結算中也可以綜合應用多種結算方法，如此可以將優點綜合利用且避免缺點。第二，企業也可以投保出口信用險，它能規避付款交單、承兌交單以及賒銷項下貿易結算方式所存在的風險，對出口方安全收匯提供保障，為企業靈活采用貿易結算方式擴大產品市場份額以提高產品市場競爭力提供便利。第三，在貿易結算過程中，企業也最好采用結算專業術語，防止較大問題發生。第四，企業要加強對專業人員的培養力度，要從國際經濟形勢、結算、國際貿易、計算機、語言等方面進行培訓。(2)從組織體系構建方面來看。國家政府要及時調研企業現實動態，掌握出口企業國際結算業務信用風險情況，制定適應外貿企業發展的制度政策。金融機構等參與貿易機構要基于保障自身安全，為外貿企業提供融資與咨詢幫助，降低外貿企業經營風險與產生的信用風險。外貿企業要加強資信調查，采取對自身有利的結算方式，形成健全的信用風險管理制度，有效識別、評估、監察與控制風險。企業員工要加強專業知識與實際操作能力培訓，能及時發現與解決企業存在的各種風險。除此之外，國家要建立統一信息平臺，發展資信調查企業與追收欠款企業，要多渠道獲取各國相關消息為企業出口業務提供保障。(3)從制度制定方面來看。第一，要建立客戶資信管理制度，外貿出口企業要完善客戶資信管理制度，健全資信調查機制，包括客戶累計信用分析、客戶檔案管理、批準賒銷業務以及信用評級制度等。第二，制定風險監控制度，要針對國際結算方式產生風險建立風險監控體制，通過數據平臺來收集全球貿易外匯等信息。對于客戶交易的全過程加強信用風險管理，特別是對應收賬款管理與壞賬清收處理，以提高信用管理信息化水平。第三，要制定銷售信用政策，要根據客戶企業的信用程度來實行不同的付款交貨政策。
4結語
在經濟全球化形勢下，參與國際貿易的企業很容易受到國際經濟影響而面臨信用風險問題。我國國際貿易企業要加強信用風險管理，做好資信調查工作，靈活采用結算方式，對拖欠行為積極采取措施，加強企業制度建設與人才建設，以保證我國企業的可持續發展。
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（1）國際結算在國際貿易知識體系中的作用。國際結算是一門理論與實踐密切結合的綜合性學科 ,是本科院校國際經濟與貿易專業的一門專業核心課程 ,經濟與貿易業界從業人員的必修課程。國際結算的選修課程有國際貿易理論、國際貿易實務和國際金融等。盡管國際結算的主要內容在國際貿易實務中有所涉及,但國際結算主要研究在進出口合同履行過程中 ,企業如何借助于信用工具、結算方式和商業單據來完成貨款的收付工作,在遵循相應的法律法規和國際慣例的基礎上,如何確保企業經濟利益的實現,并發揮最佳效益。國際貿易風險主要集中并體現在國際結算的風險方面:一方面,結算時間滯后于進出口貿易合同的簽訂。合同中可能本身就包含有高風險的結算條款;另一方面,結算方式本身存在風險。如何避免、控制、轉嫁或降低國際貿易風險是國際結算的主要內容之一。在國際結算中,不僅要了解進出口雙方的行為 ,更要注重銀行作為結算中介所起的作用及對貿易雙方經濟利益的影響。
（2）國際結算領域內知識的不斷更新。國際結算業務領域內的知識是不斷積累，不斷更新的從其涉及的基本的國際慣例與規則，到具體個案的經驗積累都體現了實際業務中所面臨的新問題，從行業人才評價來說，掌握基本的顯性知識是從事國際結算業務的基本要求，而掌握隱性知識才是滿足國際結算業務的專業人才從涉及到信息系統的 SWIFT 操作規則， 到涉及國際貿易術的《國際貿易術語解釋通則》，以及涉及信用證業務的《跟單信用證統一慣例》、《電子跟單信用證統一慣例》、《國際標準銀行審單實務》、《跟單信用證項下銀行間償付統一規則》，包括 ICC的各項規則與慣例和咨詢意見，以及出版的刊物跟單信用證研究等，這些知識相對來說要靠經驗的積累和對國際慣例的掌握，最終形成隱性知識。
（3）貿易融資在國際結算中的重要地位日益凸顯。國際結算業務是知識密集型科技含量較高的業務品種英語是基礎知識，此外，國際清算體系行關系建立SWIFT電文的基本格式國際貿易術語外匯管理 國際結算工具國際貿易結算方式國際貿易結算單據國際貿易結算風險及防范國際貿易結算的融資國際貿易結算的規則與慣例等等其中有理論也有實踐操作， 我們在有限的課堂教學時間里不可以能面面具到，傳統教學是講授國際結算工具——匯票、本票、支票， 國際結算方式——匯款、托收、信用證， 國際結算的相關單據——發票、提單、保險單等單據的審核，備用信用證、保理、保函、福費庭介紹一下，也就是說教學的主體集中在支付結算方式和工具中，側重于貨幣的跨國收付業務，忽視了貿易融資業務由于行業內關于國際結算內涵的觀念變化，貿易融資應該得到我們的重視，在各種結算方式的進口業務出口業務講授過程中加入進口融資出口融資進出口組合融資及裝船前融資的內容當然，有些觀念認為信用證結算方式在國際結算中所占比較越來越少，應該在教學中減少信用證的比重信用證業務所占比重可能是在減少，但在可以預見的時間內，其仍然是銀行國際結算業務的重點，也是技術含量最高的結算方式，也是最需要經驗積累才能產生隱性知識的業務，因此在信用證重點教學基礎上，加強貿易融資教學。
二、國際結算項目化改革要點
（1）國際結算課程學習的前期知識儲備。國際結算課程涉及的前期知識儲備課程包括國際貿易實務、國際商務談判、外貿單證實務、貨幣銀行學和國際金融等相關課程，需要學生了解結算的貿易背景、商務磋商中買賣雙方如何選擇有利于己方的結算方式，以及貨幣的相關知識，和對結算過程中外貿企業收付匯的風險控制和對沖等國際金融知識，以這些課程為基礎進行結算知識的介紹，同時要求學生在學習之前熟悉相關的國際慣例知識，具體包括《INCOTERMS2010》《UCP600》《ISBP781》《URC522》等。
（2）將國際結算知識模塊進行合理的項目化劃分。國際結算主要知識點包括三大內容：國際結算工具——匯票、本票、支票， 國際結算方式——匯款、托收、信用證， 國際結算的相關單據——發票、提單、保險單等單據的審核。傳統的教學模式是將三大內容分別介紹，缺少合理貫穿結合，項目化改革的核心要點即是以國際結算方式為核心，在國際貿易實務和外貿單證實務課程學習的基礎上直接將結算工具和結算單據融入不同的結算方式介紹，即按照國際結算方式——匯款、托收、信用證進行項目劃分，具體分為匯款模塊、托收模塊、信用證模塊，再根據時間安排加上保函模塊、保理模塊，按照各項業務辦理的具體流程進行介紹，在涉及到結算工具和結算單據時，再根據不同的業務涉及的不同工具和單據進行穿插介紹，使學生直接從業務流程的學習中了解整個流程的全部知識要點。
（3）結合真實貿易背景。國際結算課程項目化改革的關鍵在于與真實貿易背景相結合，將不同模塊的項目放入設定的真實貿易背景中進行，讓學生在學習過程中能結合真實貿易背景思考買賣雙方在進行國際結算處理中更好的解決實際問題，從角色出發，考慮各自的利益。
（4）合理的課程設計。國際結算項目化改革的核心在于合理的課程設計，國際結算課程項目化改革是否能夠取得預期的效果，課程設計是否合理很關鍵。由于項目化改革需要學生對前期所學知識融會貫通，因此課前知識的儲備和預習，資料的準備，以及課后通過合理的案例設計，增強學生對所學知識的鞏固十分關鍵。項目化改革需要對每一項目通過課前、課堂、課后三大學習任務模塊進行合理的設計和任務的布置，有效的將課堂學習向課前和課后進行延伸，實現知識的融會貫通。
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