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一、會計基礎工作方面
為了確保財務核算在單位的各項工作中發揮準確的指導作用，我們在遵守財務制度的前提下，認真履行財務工作要求，正確地發揮會計工作的重要性。總結各方面工作的特點，制定財務工作計劃，扎實地做好財務基礎工作，年初以來，我們把會計基礎學習及集團下達的各項計劃、制度相結合，真實有效地把會計核算、會計檔案管理等幾項重要基礎工作放到了重要工作日程上來，并按照每月份工作計劃，組織本部門人員按月對會計憑證進行了裝訂歸檔，按時完成了憑證的裝訂工作。嚴格按照會計基礎工作達標的要求，認真登記各類賬簿及臺帳，部門內部、部門之間及時對帳，做到帳帳相符、帳實相符。
二、 會計管理方面
1、 資產管理：我們在按會計制度要求進行資產管理的基礎上，更加有條不紊地堅持集團的各項制度，嚴格執行集團財資管理處部下發的資產管理辦法及內部資產調撥程序。認真設置整體資產賬簿，對帳外資產設置備查登記，要求各部門建立資產管理卡片建全在用資產臺帳，并將責任落實到個人，堅持每月盤點制度，在人員辦理辭職手續時，認真對其所經營的資產進行審核，做到萬無一失。
2、 債權債務管理：對酒店債權債務認真清理，每月及時催促營銷部收回各項應收款項。
3、 監督職能：加大監控力度，主要表現在如下幾個方面：
(1)財務監控從第一環節做起，即從前臺收銀到日夜審、出納，每個環節緊密銜接，相互監控，發現問題，及時上報。
(2)對日常采購價格進行監督，制定了每月原材料采購及定價制度(菜價、肉價、干調、冰鮮)，酒水及物料購入均采用簽訂合同的方式議定價格。對供應商的進貨價格進行嚴格控制，同時加強采購的審批報帳環節及程序管理，從而及時控制和掌握了購進物品的質量與價格，及時了解市場情況及動態。(3)加強客房部成本控制：要求客房部加強對回收物品及客房酒水的管理，對未用的一次性用品及時回收，建立二次回收臺帳。
4、 貨幣資金管理：財務部嚴格遵守集團財務規定，由會計人員監督，定期對出納庫存現金進行抽盤，并由日審定期對前臺收銀員庫存現金進行抽盤，現金收支能嚴格遵守財務制度，做到現金管理無差錯。
三、對內、對外協調方面
1、 對內：協助領導班子控制成本費用開支，一、編制費用預算，為各部門確定費用使用上限，督促各部門從一點一滴節省費用開支;二、合理制定經營部門收入、成本、毛利率各項經營指標，及時準確地向各級領導提供所需要的經營數據資料，為領導決策提供了依據。對本部門所屬的收銀員認真教育，督促其盡力配合經營部門的工作。
2、 對外：及時了解稅收及各項法規新動向，主動咨詢稅收疑難問題。
3、 及時填制酒店的納稅申報表，按時申報納稅，遇到問題及時與集團財資管理處進行溝通并解決。
4、 按時參加集團召開的季度例會，根據集團財資管理處召開的財務工作會議的工作布署，及時安排對往來的清理及固定資產的管理工作。
5、 積極配合集團財資管理處及法規審核處的聯合檢查工作，做好各項解釋工作。
6、 對收據及發票的領、用、存進行登記，并認真復核管理。
7、 參加集團組織的會計人員繼續教育的培訓，不斷提高自身的業務素質，更好的為企業服務。
XX年是“xx”的第一年，也是酒店發展的關鍵一年，我們將已嶄新的面貌迎接一年的工作，在總經理的領導下，結合三星標準，圍繞“竭盡全力為酒店前勤服務，保證酒店正常運轉”的宗旨，齊心協力，團結一致，為酒店的美好明天共同努力。在XX年，財務部將：
1、XX年財務預算計劃工作。根據集團公司及酒店領導班子的工作要求，結合市場情況，在反復研究歷史資料的基礎上，綜合帄衡， 統籌兼顧，本著計劃指標積極開拓穩妥的原則，編制酒店XX年財務預算。并且，根據集團公司下達的XX 年任務指標，層層分解落實，下達到各部門。同時，為了保證任務指標的順利完成，財務部對各部門的計劃任務進行逐月檢查和分析，及時 發現各部門計劃任務指標執行中存在的問題，為公司領導制定經營決策提供重要 依據。
2、XX年財務決算工作。財務部將根據會計決算工作的要求，高標準、嚴要求、齊心協力，認真保質保量地完成會計決算幾十個報表的編制及上報工作，并對會計報表編寫詳細的報表說明，認真完成會計決算工作任務。
3、做好XX年收入、費用計劃及經營計劃。
本人在2011年的一年來，在公司領導和部門主管安排下，從事了會計主管、財務主管等財務相關工作，做為公司一名資深員工和老財務工作者，以飽滿的熱情投入到工作中，以立足本職服務公司為己任，愛崗敬業，忠于職守，團結同志，講究和諧，為新員工做了好表率和模范帶頭作用。
1-10月本人主要從事會計主管一職，從事了日常的帳務處理、融資資料的收集、編制和財務數據的分析等系列工作，在深圳公司的稅收籌劃和繳納上，本著不違犯國家財經政策和公司財務規章的情況下，想公司所想，合理避稅，為公司節省稅務支出，在費用控制上，本人也是嚴格履行職責，恪守誠信，在費用的控制上嚴格把關，把會計監督、控制工作到實處。
在對新員工的傳幫代上，本人配合公司人才戰略規劃，以通過日常工作來培養和培訓，鍛煉和培訓新員工的會計工作技能，并以身作則傳授良好的工作作風、工作態度和職業道德，言傳身教，以靈活機動的方式把會計工作技巧和經驗以及成本費用的核算控制理念灌輸給新員工，做好公司會計承前啟后的工作。 一直以來，做為一個財務工作者，對國家相關的財經、稅收政策都很關注，對本行業出臺的相關法規和準則也時常學習，努力提高自己的業務水平和專業素質，始終保持著為公司的利益負責對自己的職業生涯負責的態度，堅持原則，信守職責，積極工作，為保障公司實現經濟效益的最大化，作出自己的貢獻。
2011年即將過去，新的一年又將來到，本人要保持著良好的工作態度和積極性，為公司的蓬勃發展做出應有的貢獻!
【關鍵詞】財務管理；內部控制；存在的問題；酒店行業；對策
一、酒店財務管理工作的內部控制中存在的問題
（1）酒店的財務管理模式較為滯后，不利于成本控制的需要。由于長期計劃經濟體制的影響，現今我國為數不少的酒店財務管理模式仍未徹底地擺脫其陰影，最為突出的表現在核算產品的工作之中。酒店財務控管的主要目標仍單純停留于成本的削減與花銷的節約，對于后續回收款項以及其他管理工作做得不夠。酒店成本的控制并未能著眼于長遠考慮，這直接致使管理層面上的脫節，不利于酒店拓寬更廣闊的市場融資空間；另一方面，審批制度的不盡完善，違反預算規定以及超支現象凸顯。（2）酒店的資金管理沒能走向科學化軌道。現如今，酒店的運營模式與其他行業相比，存在著顯著地差別，酒店投資多屬一次性的投入，在緊隨其后的經營管理中也少不了現金的流出，這也就意味著投資酒店的商人會隨時面臨嚴重地金融風險，假若酒店管理員工未形成風險防控意識，在籌資、運營等諸多事項上籌劃不科學，會輕而易舉的加劇管理成本，造成酒店收益每況愈下，管理效率提不上來。（3）預算控管欠完善、不嚴密。酒店財管的內控工作不能失去預算控制這一環，這同時也是內控系統的關鍵步驟。酒店的預算控制更多的集中于經營全過程中，就目前而言，酒店中的預算控管早已成為相當普及的經營形式，我國酒店行業的計劃工作均未達到精細化管理與運作的目標，在財務管理的內控中，國內的酒店充其量僅依照酒店房間利潤的指標、消費水準和出租的概率等項目開展一項比較片面化的預算。除此之外，在計劃標準接受后，總會削減指標的個數。個別情況下，財務預算會僅憑個人主觀思維及平日的經驗去實施，疲于應付。長此以往，不利于酒店成本的控制和經濟效益的創造，甚至會使酒店陷于經營困境。
二、酒店財務管理中加強內部控制的對策
（1）提升酒店財務管理職員的綜合素質和業務素養。現階段，面對財務管理的諸多內控問題，酒店要不失時機地推進人才管理戰略的施行，換言之，要下決心投入一定的資金加強財務專業人員的技能培訓，重視加強財務從業人員的職業道德建設，對其進行會計學、審計學、市場營銷學、金融學和經濟學等多門學科知識的理論培訓，極大地增進財務職員對財務行業的領悟和了解，這樣一來，廣大財務管理從業者才會更好地把握住財務管控工作的核心，提高會計員工的自我約束能力，端正管理者的工作態度，提高廣大從業職員的責任意識和管理意識。（2）加強物資購置的內部控制制度。首先，在采購酒店經營所需各項物資說，應當加大集體操作的力度，在物資的招標階段，需由企業相應部門領導全權負責，供應部門也要率先垂范，采購部門應選資質好、信譽高的企業，堅持用公開、開放和平等的基本原則與供貨廠商訂立合同，以便于降低中間環節對公司成本的耗費；在客戶制定招標文件、招標規劃等環節中要采用透明、公正的方式，嚴明招標規范，拒絕暗箱操作和違法亂紀現象的出現；要促使實際操作的規范化，在物資采購時應促使審批制度走向正規化軌道，依法訂立購銷合同，完善驗收制度。對于應當收繳的賬目必須做到及時、清晰地管理，尤其是對于經濟活動中的賒欠行為，酒店非因客戶的長遠關系需要，要采取多種措施，盡最大可能保障酒店免收經濟損失。為此，酒店可對應收賬款的回收情況加以監管，按時掌管該收款項的回收現狀。（3）構筑完善的財務激勵、考評機制。針對酒店的財務管理，應當對其運行狀況開展考核與檢驗，推進形成激勵機制。對于按時執行任務、取得一定業績的員工，予以適度的物質獎勵和精神獎勵；對在財務管理中出現經濟違規違法現象的職員，給予必要的行政、經濟處罰，并和職務的晉升進行有效銜接。緊密依靠機制體制的健全，酒店才會有的放矢地加強財務管理，實現提高經濟效益的目的。（4）強化酒店收入的內部控制力度。酒店收入的種類較為繁雜，一般而言，包括客房日收入、餐飲日收入以及其他收入等。就目前而言，伴隨酒店服務條款和項目的增多，這些服務項目日漸的功能化，自然也帶動利潤的增長。基于此，要遵循控制準則，保障一切收入具有合法性、合理化，確保收入能按時入賬；加大酒店客房利潤的審核力度，即便是數目不大的收入款項，也應同時做好內控工作。
參 考 文 獻
關鍵詞:內部審計 供電局 發展趨勢 運用機制
內部財務審計是在一個單位內部對各種經營活動與控制系統從財務角度所進行的獨立評價,它由獨立于被審部門的內部審計機構或內部審計人員來完成,是為了檢查單位內部各項財務規章制度是否執行、會計核算流程是否遵守、建立的標準是否遵循、資產的使用是否合理有效以及供電局經營目標是否達到。供電局由于下屬部門眾多,會計核算層級復雜,內部財務審計顯得尤為重要。
■一、供電局內部審計的內涵
供電局內部審計是供電局為防止局部利益可能損害供電局的整體利益,要求設立的內部審計機構,并且獨立于各職能部門之外,由本部門或本單位專職內部審計人員或機構對各職能部門的經營活動或經營狀況等方面做出相對獨立的評價和鑒定,為供電局管理者服務,從而達到內部效益最大化。
■二、供電局內部審計的職能
2.l 內部審計監督職能
2.l.1監督供電局經濟活動的合法性。內審人員在審計過程中,一方面要監督供電局的經營活動是否符合國家有關法律,法規的要求,以維護國際法紀。另一方面內審人員還要監督供電局內部方針、政策和程序的遵循程度,保證供電局擬定的內部控制規范和高效率運行。
2.l.2 監督供電局經濟活動的真實性。財務收支是反映供電局經營情況的重要信息,因此也是內部審計的一個主要方面,內審人員通過對財務收支活動進行審查,以衡量和確定供電局會計信息和其他信息的真實性,會計報告制度的可靠性。
2.l.3 監督供電局經濟活動的有效性。內部審計審查供電局的經濟業務活動是否全面、有效、及時,有無損害供電局利益的行為。內審人員應及時將審查的結果向管理層報告,并針對存在的問題提出改善供電局管理的意見和措施,使管理層明確癥結所在,盡快處理,確保供電局運行的效率。
2.2 內部審計評價職能
2.2.1評價供電局的內部控制。內部控制是供電局管理的重要組成部分,內部審計既是內部控制系統的一個組成部分,也是控制內部其它要素的主要力量。內部審計通過履行其職能,對內部控制的充分性、健全性、適當性進行評價,找出內部控制的薄弱環節和失控點,為促進內部控制的完善提供依據。
2.2.2 評價供電局的經濟效益。通過對供電局財務收支,生產經營活動的審查,客觀的評價供電局的總體業績,并分析影響供電局經濟效益的因素,發現問題所在,有利于管理層堵塞漏洞,降低成本,增加收入,挖掘供電局的發展潛力。
2.2.3 評價供電局的社會效益。供電局的經營在強調經濟效益的同時,為供電局的長遠發展戰略考慮,必須注重社會效益的提升。內部審計從可持續發展的角度出發,評價供電局的目標與方針是否適應了供電局及環境的要求,是否與社會的整體發展目標相一致,以此來確定供電局的方針、程序、標準和道德準則。
■三、供電局內部審計的現狀
3.1 內部審計工作需進一步提高
供電局內部審計涉及財務審計、經濟責任審計和工程投資審計、專項審計等。相應內部審計機構人員業務能力需不斷加強。內部審計工作的創先是一個增加經濟效益的巨大潛力。
3.2 執行內部審計工作的偏差
現階段的內部審計大多數是事中、事后的查錯補漏,雖然內部控制制度上要求審計前期介入,但大多數都流于形式,有的單位還讓審計部門直接介入財務稽核等具體業務,反而加大了審計風險,而內部審計的真正任務是通過事先的預防,為供電局經營者提供必要的信息,促進經營者提高管理水平,提高經濟效益。供電局經營者則根據內審人員提供的資料信息,參考內審人員的意見制定經營決策,使供電局在市場競爭中立于不敗之地,而事實上無論經營者還是內審人員都不一定能做到。
3.3 內部審計的工作方式與技術手段相對落后
由于科技的迅猛發展和內部審計人員知識結構的原因,使內部審計的工作方式與技術手段普遍比較落后,方法單一,這與供電局的持續、快速發展極不協調。以審計手段的智能化來說,目前我國供電局審計在運用計算機輔助審計的水平還很低,而且也明顯落后于財務、業務等方面利用計算機的情況,處于滯后狀態。作為監督的“再監督”,審計的硬件條件一定要優于受監督者,但事實是資源配置與審計任務嚴重不對稱,從而使審計任務的完成程度打了折扣,內部審計也就不能起到應有的監督和威懾作用。
除了存在上述問題外,供電局內部審計還存在單位領導是否重視,審計程序、標準的制定以及內部審計質量的監督。審計法規體系是否健全,審計目標與單位經濟效益目標是否一致等問題。
■四、供電局內部審計的應對策略與發展趨勢
目前,我國供電局內部審計工作面臨的壓力很大,但在挑戰并存的同時也呈現出良好的發展勢頭。隨著社會經濟的發展和市場經濟體制改革的不斷深入,供電局內部審計也不斷得到豐富和發展。因此,客觀地分析和探討供電局內部審計發展的趨勢,將有助于進一步健全和完善供電局內部審計,促進其法制化,制度化和規范化。
4.1建立與現代供電局制度相適應的內部審計模式
為適應現代供電局制度財產所有者與經營者分離,制衡的運作機制,必須建立與之相適應的內部審計模式。目前內部審計模式有二種模式較好,就是監事會領導的模式和總經理領導模式。在監事會領導的模式下,由于監事不能兼任公司的經營管理職務,即沒有經營管理權,而內部審計的主要任務是通過審計促進供電局改善經營管理,提高經濟效益,因此這種方式的最大不足是內部審計不能直接服務于經營決定,難以實現其主要任務和目的。而總經理領導模式有利于提高經營管理水平,但它難以對本級公司的財務和總經理的經濟責任進行獨立的監督和評價。比較而言,監事會領導模式的領導層次較少,地位超脫,相對獨立性強。因此,這種模式應是現代供電局中內部審計機構模式的首選。
4.2加強審計隊伍建設,不斷提高供電局內部審計人員的綜合素質
內部審計人員的素質是內部審計能否順利、有效開展的關鍵,是提高供電局內部審計工作水平,發揮供電局內部審計職能作用的根本保證。它不僅要求內部審計人員在業務方面要精通會計業務、熟悉本供電局經營,也表現在政治思想方面要作風正派,敢于堅持原則,能夠同供電局內部的違紀違法及腐敗行為作斗爭。因此供電局要重視內部審計人員的錄用,按照建設一支素養高、業務精的供電局內部審計隊伍的目標,經常進行有關業務培訓,通過加強政治思想工作,開展供電局審計理論和實務的研討,總結實踐經驗等途徑,大力加強審計隊伍的思想作風建設和業務能力培養,使審計人員政治思想素質、業務水平和工作能力不斷得到提高,建立一支知識結構多元化、專業知識技能化、技術職稱資格化的供電局內部審計專業隊伍,以適應新形勢下對供電局內部審計工作的更高要求,使整個內審隊伍思想好、作風硬、業務精,從而提高內審質量。
4.3發揮內部審計的管理職能,由監督型審計向管理+效益型審計轉變
供電局的內審工作不能僅局限于查賬,應該充分利用熟悉規章制度及財務狀況的優勢充當一個“好參謀”。在現行的體制下,有了科學管理的框架,要讓管理得到強化,得到有效實施和不斷完善,就需要內部審計大力開展管理審計。管理審計是對組織的狀況及環境以及是否以合理、健康方式實現目標進行持續調查,以便對組織的措施表達意見,對組織經營進行更好的控制。管理審計注重審查組織管理機制發揮程度,其主要內容包括:決策系統是否良好,是否能正常發揮作用以及決策的效率和成功率;計劃是否周密、全面,計劃地執行程度和效果如何,控制是否合理有效;組織結構是否合理,能否適應環境變化做出快速反應,權責利是否清晰;領導體制是否科學、領導是否具備較強的責任感及現代管理知識。
4.4改變審計模式,開展風險基礎審計
內審部門的職責不僅僅是檢查、監督財務部門或者有關經濟責任人的問題,而是著眼于全局目標。客觀上,審計對象的復雜性增加了內審的風險性。審計人員應進一步提高風險意識,對供電局內部各單位進行風險評估,建立風險等級評分制度,選擇風險高的單位優先審計、重點審計。理論上,我國的獨立審計準則是建立在內部控制基礎良好的前提下的,也規定審計時采用制度基礎審計,但是目前我國大部分審計機構都在使用賬項基礎審計方法。因此,審計結論普遍存在重大隱患。內審人員應著眼于風險基礎的審計。風險基礎審計體現的審計思路以項目的審計風險為質量控制依據,首先,研究所從事的日常活動、供電局的內部控制及其運行。然后,通過對有關數據、信息的分析和檢查,由概括到具體、由表及里的認識財務報表披露的信息與供電局實際狀況的關系,確定會計準則的遵循狀況。審計全過程所搜集到的證據、信息,構成審計意見的合理保證,這也是風險基礎審計能有效降低審計風險的原因所在。風險基礎審計主動發現和控制各項風險,可以在保證質量的前提下,提高效率,將風險降低到可接受的范圍。因此,改變審計模式,開展風險基礎審計勢在必行。
參考文獻:
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[2]盧肖楊.供電局內部審計存在的問題及解決途徑[J].中國經貿導刊,2003,(6)
[3]于明靜.我國企業內部審計工作現狀及對策分析[J].財會研究,2006,(9)
一、積極加強銀企溝通，財務指標超額完成。
去年以來，公司財務部進一步加強與各金融機構及相關職能部門的溝通與對話，竭力為公司降低財務費用。財務費用實際支付比2017年減少850萬元。按照目標計劃全年共減少貸款559萬元。
二、認真做好稅務工作，配合完成賬目稽查。
財務部不斷完善與稅務部門的交流合作，妥善避免因工作脫節造成的涉稅糾紛，通過不斷的調整各公司間業務，全年公司共開具有效發票18.54億元，全年公司國稅實繳稅款1153.6萬元，地稅實繳稅款399.5萬元，合計實繳稅款1553.1萬元。
一、財務核算和財務管理工作
1、成功實施會計電算化，使財務工作上一個新的臺階。按照年初計劃，財務部于上半年度完成了財務軟件的實施工作。 在實施中與軟件銷售方的技術人員多次溝通，在數據初始化時建立了規范的工業企業賬套體系，對會計科目、核算項目、費用項目的設置均按照<工業企業會計制度>的規定進行設置。為今后稅務部門、銀行部門進行賬務檢查做好前期工作。
2.為了更好地加強內部管理，本部門的每位員工都能明確職責范圍，密切協作，各司其職，能有效地防止和制止財務弊病的發生，確保財務工作規范化，并能積極配合有關部門做好各項工作。
3.在日常費用報銷、各項貨款結算以及送貨審核工作中，熱情周到，準確無誤。在這最平常最繁瑣的工作中，財務部能夠輕重緩急妥善處理各項工作，及時做好各供應商、客戶的臺帳，定期與供應商、客戶詢證對賬，完善整理相關的資料，積極配合銷售部門做好催繳工作。
4.每月的工資認真核算，及時出具<工資表>。辦理新進員工的銀行卡登記，并能準確發放到每名員工的賬戶中。
5.對于每月應上報稅務的各種會計報表、稅務報表，都能做到內容完整，數據準確，報送及時，做好每年一次的所得稅匯算清繳工作。
二、配合相關部門做好監督職能。
去年的財務工作中還存在許多不足之處，為更好地完善工作，提高工作效率
擬定20xx年工作計劃：
1.以培訓為動力，不斷提高財務人員業務水平。隨著公司不斷發展，財務會計的側重點和基本點也在改變，因此財務會計工作不能停留在簡單的算賬、報賬等會計核算，應不斷更新財務知識，不斷提高理論水平。
由甫瀚咨詢和財務高管研究基金會共同發起的《2015年度財務工作重點調查》結果證實：財務部門的工作狀態已遠不能僅用“忙碌”來形容。據統計數據顯示，本年度調查中財務部門的工作視為公司重點的選項數量是我們這四年研究的歷史新高。且與去年同期相比，今年受訪者有更多的財務技能和能力被列入重點優先事務。
正如本報告所揭示和討論的，財務高管和金融專業人士都非常清楚地知道，通過有效的資金管理、商業智能分析、稅收改革和相關財務法規知識與重新關注軟實力，可以達到各項事務的執行目的。
調查方法論
財務高管研究基金會和甫瀚咨詢于2014年第三季度進行了“2015年度財務工作重點調查”。超過370（n=372）位財務高管和專業人士，包括首席財務官、財務副總裁、財務董事及財務主管都參與了我們的調查。在此，我們對這些愿意花費時間來協助完成此次調查的參與者表示衷心的感謝！
此項調查是自愿參與的，其中參與去年調查的人員未必同時參與了今年的調查，還有一些受訪者只回答了個別問題，因此這些因素多少會影響到我們的調查結果。盡管如此，我們認為此項報告對明年財務部門工作重點的開展依舊有參考價值。
調查結果和分析
在每一個大類中，受訪者按1-10分的標準，評估其本人及所在公司對不同領域財務職能的優先級水平。“1”表示相應問題的優先級最低；“10”表示相應問題的優先級最高。
我們將該范圍劃分為：6.0以上者為財務部門的“高度優先事務”；4.5-5.9之間者為“中度優先事務”，4.4以下者則為“低度優先事務”。報告同時就去年同期表現做出主要趨勢評判。
流程能力（財務交易）
“營運資金管理”是重中之重――財務部門試圖通過多方協作來強化相關財務流程。
我們再度強調營運資金管理能力的重要性。在此次調查結果中，財務高管和專業人士對該問題的高度重視也表明，他們會持續關注企業的資金運營能力，這不僅是為了可以靈活地應對市場和經濟的波動，同時也需確保即使當企業受到市場追捧時忽略了這些基本職能，在經濟勢態良好的情況下，企業的資金運營能力也不會停滯或有所減弱。
對于“期末關賬”、“合并報表”和“對賬”這些財務流程受到日益增長的關注，也表明了財務部門希望這些流程能夠逐步得到完善，因為這些職能在經濟蓬勃發展但仍舊波動的商業環境下，其質量很容易下滑。而對“定價”的高度重視反映出財務高管和專業人士致力于從不斷改善的市場條件中受益。
“在企業擴張階段，流動性和實用性是至關重要的。”
――某制造業公司首席財務官
在所有受訪者中，“財務報告相關流程”和“營運資金管理”被公認為是最重要的事務。其中，最受關注的事務包括期末關賬、現金預測、對賬、開票/賬單和合并報表。從“營運資金管理”到“現金預測”，現金流仍然居于主導地位。調查結果顯示，受訪者強烈需要一種更全面的方式加強管理這些領域，而非對單個流程進行拼補。相比于去年的結果，許多交易流程的重要性明顯提高，其中包括“應收賬款/應付賬款”，“開票/賬單”，“薪資發放”和“稅款繳納流程”。
這些關注不僅強調了財務部門在繼續專注于基本職能的基礎上，同時也要與收入相關活動保持一致的步伐。企業經營者希望財務部門能提供并不斷更新從預測到報告端到端的整套績效視圖。從總體上來看，這些財務交易優先事項表明：財務部門愈來愈需要靈活報告功能來滿足不同利益相關者的需求，從而可以做出正確的決策。
“管理好債務是實現預期收購與兼并交易的關鍵所在。”
――某建服公司首席財務官
流程能力（財務分析）
“戰略規劃”、“風險管理”、“周期性預測”、“預算”和“盈利能力分析”被視為高度重要的事務。這顯示出財務部門致力于實現（和共享）更加精準、實時、清晰的績效、現金狀況和盈利來源。財務部門正更多地致力于分析和報告公司的盈利能力，這將最終支撐對客戶、產品、產品線和地域市場的戰略決策。
值得注意的是，“大數據分析”在大型公司的財務部門有著極高的重要性。
“長遠規劃和績效評估統計（包括執行前滾動預測）是我們這類機構的兩個關鍵工作。”
――某專業服務機構首席財務官
綜合所有受訪者的調查結果，“戰略規劃”以7.2分位列最高優先級事務。在財務高管和專業人士的回答中，“預算”、“周期性預測”與“戰略規劃”則為財務分析中三大最高優先級事務。連同其他高排名的優先事務，如“績效管理”和“商業智能（運營報告）”，調查結果反映出財務部門正致力于從整體上管理這些相互關聯的流程。對“風險管理”（評估相關戰略和預測的風險等）的關注度則反映出，財務部門在不斷變化的運營環境中，確保財務工作與戰略、風險管理和績效管理等流程相符。
“公司的快速發展要求精確地預測和計劃，并且競爭激烈的市場也要求我們對利潤有較強的數據分析能力。
――某分銷公司首席財務官
最新難題
與去年的結果類似，最高優先事務為“美國醫療衛生條例的持續性和變化”。首席財務官和財務高管均密切關注“員工老齡化”的問題。同時，各大公司的財務部門都將應對“全球化”所帶來的機遇和挑戰。這兩項均被視為高度優先事務。
2016年末，新的財務會計準則委員會（FASB）/國際會計準則理事會（IASB）關于“收入確認”的標準將生效。該項事務的優先等級屬于中，但可能很快就會上升。
與“美國醫療衛生條例持續性”方面有關的數據對首席財務官、財務高管和大型公司的財務部門主管以及其他財務人員而言，都有非常重要的意義，因此定為高度優先事務。鑒于企業都逐漸接受了可持續的理念，財務部門在可持續的財務報告和財務分析方面扮演了更為重要的角色。
特別要注意的是“員工老齡化”問題，今年該選項的優先級上升了很多。這也預示著公司財務主管對接班人計劃和人才管理問題給予更多的關注，以應對嬰兒潮時代出生的一代人（美國出生于1946年至1965年的一代人）即將退休的問題。
大型公司財務部門似乎很關注將要執行的“收入確認”的新會計準則所帶來的影響――雖然新準則直到2016年末才實行，但該事項已得到優先考慮。大型公司財務部門也將“全球化”列為高度優先事務。雖然這一選項被列為最優先考慮事項在情理之中，但與去年的調查結果相比，其優先級發生了較大改變（去年為中度優先事務）。
技術能力
鑒于商業條款、會計準則和稅收條目數量的不斷增加和其內容的愈加復雜，財務高管和專業人士繼續致力于發展自身專業技術，不斷更新和完善自身專業知識。
上市公司會計監管委員會（PCAOB）的近期規定，特別是針對董事會對財務報告內部控制檢查報告，可能有助于形成各項事務的優先級。PCAOB規范外部審計員這一舉動，也對很多公司的財務部門、財務流程和財務活動造成下游效應。
這些挑戰還可能加劇對財務部門造成壓力，迫使他們為各部門引進合適的專業技術，并不斷更新和完善自身擁有最先進的專業技術和知識。
“稅收和會計領域的不確定性仍然存在，我們公司依然要花很多費用在決策的制定上以應對服策的改變。”
――某制造企業財務報告董事
組織能力
盡管這個部分的結果反映出的優先級與去年的相似，但如此之多的領域在優先級指數方面的得分比去年更高，還是令人大開眼界。
財務高管和專業人士看起來越來越重視傳統上被視為軟實力的技能，并賦予其硬價值。這些技能包括“領導力”、“指導/培養”、“變更管理”、“與監管機構有效合作”、“處理人際摩擦/對抗”和“時間管理”等。
特別值得注意的是，財務部門對加強財務職能的對外關系更加重視和關注。觀察近兩年趨勢可以得出，與去年相比，今年的受訪者把財務職能與外部審計師、監管機構和外部組織的有效合作列為更高優先級。
“領導力能夠正面地（或負面地）影響一個企業的發展程度。有效的領導力令變更管理更加有力，而有效地變更管理會幫助企業保持活力。我們需要在員上加大投入，從而確保他們與企業愿景和使命保持一致。這些只有當你有好的經理人，愿意在員工身上花費時間并指導員工時才會變得可能。”
――某醫療保健機構財務報告董事
調研總結
1. 現金流及其透明度依舊是重中之重――財務職能正努力通過加強戰略規劃、精確企業的商業競爭情報、強化風險管理和持續預測，從而獲得更大范圍的現金可見度。同時，也在積極準備可能面臨的挑戰，而其中最為關鍵的是加強營運資金管理能力（尤其是現金預測）來提升企業的靈活度。
2. 加強并提高分析能力至關重要――財務職能在戰略規劃、風險管理、管理展示板、盈利能力分析和其他戰略領域中所進行的財務分析被賦予前所未有的重要地位。同時，他們繼
續致力于優化關賬流程本身和財務數字的透明度，以支持有效的財務分析。
3. 渴求一種更為全面的整體方法――財務職能渴望構建一種全面的管理體制來完善相關流程，而非僅對單個流程予以改進。從調查報告中可見，戰略規劃、預算和預測三項事務穩居前列，這表明了財務職能加強企業績效管理的意圖。類似的例子比如營運資金管理被視為高度優先事務。
第一條為增強財務資金治理，規范財務支出行為，堅持科學、合理的財務支出績效評價系統，提高資金運用效益和效率，結合我區實踐，特制訂本方法。
第二條本方法所稱的財務支出績效評價是指財務部分、主管部分和單位運用科學、合理的評價辦法，選擇、設置適宜的評價目標，依照統一的評價規范和準則，對財務支出運轉進程及其結果進行客觀、公平的權衡比較和綜合評判的治理行為。
第三條本方法所稱的主管部分和單位，是指與財務部分直接發生預算撥款關系的黨政機關、企事業單位和社會集團。
第四條依照“統一組織、分級施行、先易后難、由點及面”的準則，財務支出績效評價工作先以財務支出項目績效評價為重點，采取項目財務部分組織評價、財務部分托付主管部分組織施行評價和單位自行評價相結合的方法，穩步推進我區財務支出績效評價工作。
第二章施行范圍
第五條績效評價的范圍為歸入部分預算治理的財務性資金，包括財務預算內資金、預算外資金和其他資金。
第三章評價內容與辦法
第六條績效評價的基本內容：
（一）績效評價項目標目的設定狀況；
（二）績效評價項目標目的完成狀況；
（三）績效評價項目標資金安排和運用狀況，項目單位的財政治理情況和資產裝備、運用狀況；
（四）績效評價項目資金投入所獲得的經濟效益、社會效益和生態情況效益等；
（五）項目單位為完成果效目的而采取的治理準則、辦法等；
（六）依據實踐狀況確定的其他評價內容。
第七條績效評價辦法首要包括比較法、要素分析法、大眾評價法、成本效益分析法等。
（一）比較法是經過對績效目的與績效后果、歷史狀況和實踐執行狀況、分歧部分和地域同類支出的比較，綜合分析評價績效目的完成狀況的評價辦法。
（二）要素分析法是經過羅列分析影響收益及成本的表里要素，綜合分析評價績效目的完成狀況的評價辦法。
（三）大眾評價法是指對無法直接用目標計量其效益的支出，經過專家評價、大眾問卷及抽樣查詢，對各項績效評價內容完成狀況進行打分，并依據分值評價績效目的完成狀況的評價辦法。
（四）成本效益分析法是將必然期間內的支出與效益進行比照分析，然后評價績效目的完成狀況的評價辦法。
（五）財務部分制訂的其它評價辦法。
第八條績效評價目標選擇應遵照以下準則:
（一）相關性準則。選定的績效評價目標與其所做的工作和完成的任務有直接的聯絡。
（二）主要性準則。對績效評價目標在整個評價進程中的位置和效果進行挑選，選擇最具代表性、最能反映評價要求的績效評價目標。
（三）可比性準則。對具有類似目的的工作選定一起的績效目的，保證績效后果可以互相比較。
（四）經濟性準則。績效目標選摘要思索實際前提和可操作性，能在合理的成本基本上獲得績效目的數據并進行評價。
第四章組織方法與治理
第九條財務部分負責制訂績效評價準則、方法和操作規范，統一組織和規劃績效評價工作，指導、監督和檢查主管部分和單位開展績效評價工作。依據績效評價工作重點和預算治理要求，財務部分將在每個預算年度遴選局部具有代表性和必然影響力的重點項目或跨年度較長的項目組織施行績效評價（財務部分組織評價的申報詳見附件1）。
第十條項目評價的首要組織方法：財務部分重點評價、財務部分托付主管部分組織施行評價和單位自評。
第十一條各類績效評價表和項目評價申報，必需根據充分、內容完好、真實精確，相關附件要完全并裝訂規范。
第五章詳細目標設置
第十二條單位和主管部分在申報年度部分預算或財務專項資金時，應明確項目標預期績效目的及能表現績效目的的詳細績效目標，績效目標應盡量細化和量化。
第十三條財務部分重點評價或財務部分托付主管部分組織施行評價時，應依據各部分的工作特點設置項目績效評價的詳細目標；詳細目標由財務部分依據項目性質、資金渠道研討確定，設置時可參考“武昌區項目評價詳細目標一覽表”（詳見附件2）。在設定、選器具體目標的基本上，應對詳細目標設置必然的分值（權重），便于評價后果的核算。
第十四條項目單位在進行自評時，偏重于對項目執行狀況特別是預算績效目的完成狀況的評價。在自評申報中，應包括對評價項目標階段性或完成后能到達的總目的的分析與評價，包括：項目投資額、資金到位率、項目完成率、到達的經濟效益和社會效益等。
第六章評價機構
第十五條評價機構包括：由財務部分組織的評價組；由財務部分、主管部分或項目單位約請的專家組；具有響應天資的社會中介機構。
第十六條評價機構以由財務部分組織的評價組為主；需要時經財務部分贊同，可約請專家組或具有響應天資的社會中介機構。
第十七條托付中介機構開展績效評價，托付方與受托方應簽署托付和談。
第七章工作順序
第十八條為保證評價后果的客觀、公平，績效評價工作該當遵照嚴厲、規范的工作順序，普通分為前期預備、施行評價和撰寫申報三個階段。
第十九條前期預備階段：
（一）確定評價對象。績效評價對象由財務部分、主管部分和單位依據績效評價工作重點及預算治理要求確定。主管部分和單位在向財務部分編報年度預算時，應提出評價對象的預期績效目的，經財務部分審核后，批復下達；如遇非凡狀況需對績效目的做出調整的，應實時報財務部分核定。
（二）成立評價工作組。評價對象確定后，組織施行績效評價的財務部分、主管部分和單位應成立評價工作組，負責制訂評價施行方案、選擇評價機構和審核評價申報等。
（三）下達評價通知。在詳細施行績效評價工作前，組織施行績效評價的財務部分、主管部分和單位應下達評價通知。內容包括評價目標、任務、根據、評價機構、評價時間和有關要求等。
第二十條施行評價階段：
（一）材料審核。評價機構應對主管部分或單位提交的相關材料進行審核。主管部分或單位對所供應材料的真實性和精確性負責。
（二）現場和非現場評價。績效評價的方式包括現場評價和非現場評價，評價機構可依據詳細狀況采取分歧的評價方式。
（三）綜合評價。評價機構在現場和非現場評價的基本上，運用相關評價辦法對績效狀況進行綜合性評價。
第二十一條撰寫申報階段：
（一）撰寫申報。評價機構依照規范的文本花樣和要求撰寫績效評價申報。
（二）提交申報。評價機構應將評價申報在規則時間內提交評價工作組，經評價工作組核定后，將評價后果通知被評價者。
（三）歸檔存查。評價工作完畢后，組織施行評價的財務部分、主管部分和單位應實時將評價申報、評價通知書和施行方案等材料歸檔存查。
第八章工作規范和后果使用
第二十二條評價機構及評價人員對項目單位供應的相關材料、營業文件等負有保護秘密責任。
第二十三條評價人員應嚴厲依照要求進行評價，不得在規則順序之外對評價工作施加傾向性影響，不得干涉和影響項目單位的正常工作次序，不得謀取不合理好處，保證評價后果的自力、客觀和公平。
財務部分、主管部分和單位不得在規則順序之外對評價人員的工作施加傾向性影響。
第二十四條主管部分和單位應將項目評價后果作為編報年度部分預算的根據，并依據項目評價后果進行認真分析，實時總結項目治理經歷，關于治理中存在的問題提出改良辦法，完善項目治理方法，提高項目治理程度和資金運用效益。
第九章監督治理
第二十五條對專項資金運用單位在申報項目進程中，虛報項目、投資規劃、已完成工作量騙取專項資金的；或在運用進程中未按規則專款專用、截留、挪用專項資金的；因為治理不善或決定計劃掉誤、形成損掉浪費的，除限日追回上當取、截留、挪用的資金外，還要依據《財務違法行為處分處置條例》的有關規則進行處置，并建議有關部分追查有關責任人的責任，冒犯司法的，移送司法機關處置。
第二十六條對運用專項資金的單位，財政機構不健全、會計核算不規范、資金運用不符合有關財政準則、未按規則做好年度財政決算的，依據《中華人民共和國會計法》等有關規則進行處置。
第二十七條對未按規則進行績效評價或績效評價信息材料嚴厲掉真的，財務部分該當責成有關部分和單位限日整改，并依據狀況可暫停撥付該項目資金。
第二十八條中介機構、參評專家違背有關規則的，按規則進行處置；績效評價中發現的其他問題，按有關司法法律和順序處置。
第二十九條財務部分該當逐漸堅持績效評價信息公開準則，將績效評價后果在必然范圍內，承受監督。
第三十條財務部分應將項目評價后果作為審定部分預算和財務專項資金分派的根據和預算執行、分析、治理的基本材料。關于績效優秀的項目單位，在安排項目預算時賜與優先思索；關于無合理理由沒有到達預期績效目的的項目單位，在安排列入績效評價范圍的項目預算時應從緊思索或不予安排。
第三十一條財務部分將依據項目評價后果對有關部分和個人進行獎勵。
一、配合集團公司股改要求，完善財務工作。
2018年為配合集團股改要求，提前安排對公司資產清查盤點，針對公司久未清查處理事項與相關部門一起主動協調上下游客商核對，配合集團較好的完成了IPO審計工作。同時在IPO審計期間為配合集團及會計師事務所、券商的要求，無論是周末、工作日晚上，甚至包括五一、中秋、國慶節假日，主動加班加點，隨時配合，任勞任怨，無半點怨言，較好的完成了集團安排的IPO工作，并取得集團財務部、會計師事務所及券商機構領導的表揚。
二、為公司經營決策提供依據，積極參與到生產經營中。
1、做好分析，提供經營依據。作為職能部門，為公司健康發展提供有力的數據支持是財務部的工作重點工作之一，根據管理需要，財務部每月在完成財務報表的編制工作外，還根據每月經營情況和滾動預算作出經營分析，為領導決策提供有力的依據。同時根據公司領導安排，在對公司生產經營情況及未來市場進行分析預測后，針對公司對集團公司及地州公司的兩次調價政策提出建議，為公司決策取到了一定的幫助。
2、針對油價波動影響到公司市場的發展的情況，我部詳細測算加氣成本及利潤空間后，報公司領導班子決定調整價格，并及時發放調價通知，以促進加氣市場發展，維護現有客戶。
3、為建立健全公司財務規章制度，同時配合集團公司IPO上市，我部對已有的財務規章制度不能滿足實際管理需要的，進行修訂完善；對需要新增的財務規章制度進行制訂；對相互之間存在沖突或者不一致的規章制度，與各業務部門聯合協商后進行統一和修繕，及時對相應規章制度進行修訂完善，以保證各項財務規章制度的有效性，加強了公司的內部控制管理。
