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風險管理的發展同時受到市場和監管當局兩方面推動，這種互動作用在銀行資本監管方面表現得尤為突出。1988年資本協議確立了一個非常重要的原則，即監管資本要求應當與銀行風險掛鉤，對風險不同的債權資產給予不同的風險權重，以此計算銀行的資本要求。在當時情況下，1988年資本協議無疑對提高商業銀行信用風險和市場風險管理能力具有劃時代的意義。但在隨之出現的放松管制、跨業經營、金融全球化以及金融創新浪潮的推動下，商業銀行風險管理水平明顯提高，1988年資本協議越來越難以適應業務復雜的大型商業銀行的需要。
為順應行業風險管理發展的趨勢，巴塞爾委員會2004年6月了新資本協議，構建了有效資本監管的“三大支柱”。新資本協議鼓勵商業銀行根據自身對風險的評估結果計算資本要求，計提風險撥備，增強了監管政策的風險敏感性和彈性。新資本協議將監督檢查和市場約束結合起來，使得資本監管框架更具前瞻性，可以隨著實踐的發展自我完善，為進一步金融創新提供了空間。
中國銀行業實施新資本協議的重大意義
新資本協議為國內大型銀行改進風險管理技術、提升國際市場競爭力提供了動力和工具，也為完善銀行監管制度、提高監管有效性確立了標桿，現實意義非常顯著。
一是有助于我國銀行業和監管當局適應銀行業風險和監管的最新發展。隨著商業銀行業務日趨復雜，傳統的以外部約束為主導的銀行業監管手段有效性下降，銀行業監管要順應市場發展的需要，在保持銀行業穩健發展的同時，進一步鼓勵市場創新。新資本協議高級風險計量方法來源于國際化大銀行的風險管理實踐，允許商業銀行使用內部估計的風險參數計算資本充足率，重視對銀行識別、監測和管理風險能力的綜合評估，使得監管資本約束與商業銀行風險管理能力的關系更加緊密，體現了新資本協議靈活的監管思想，與我們積極推行的原則監管的導向是一致的，對于改進銀行監管具有重要意義。與此同時，對新資本協議我們要堅持實事求是的態度。
二是有助于商業銀行管理科學化和精細化。新資本協議實施是對銀行精細化管理的有力推動，是對傳統風險管理模式的革命性變革。大型銀行上市后，股東回報壓力很大，為滿足股東期望，商業銀行長期存在的信貸沖動仍無法降溫。做好新資本協議實施工作，有助于及時揭示、動態監測信貸風險，約束商業銀行信貸行為，促進銀行盈利模式轉變和經營行為理性化。新資本協議實施后，風險、資本、回報的關系將更加密切，有力地推動資本節約型業務(如中間業務、零售業務)的發展，促使商業銀行可持續和科學地發展。
三是有助于銀行業監管制度順應金融市場發展需要。從銀行監管歷史來看，金融市場發展都是銀行監管制度演變最重要、最直接的推動力量，正是20世紀90年代以來國際金融市場規模擴大、技術變革和工具創新催生了新資本協議。金融市場的發展為商業銀行實施積極的風險管理策略提供了平臺和工具，也提出了新的要求。我國實施新資本協議的現實意義將隨之逐步豐富和更加突出。
四是有助于國內大型銀行國際化經營戰略的實施。在中長期內，上市和擬上市的我國大型商業銀行都將走出國門謀求國際化發展，特別是通過收購兼并等手段，在更大范圍內、更深層次上參與國際競爭。新資本協議實施過程中，戰略規劃拓展海外市場的大中型銀行，更要從機制建設人手，做好、做實“風險管理”這門功課，逐步縮小與國際大銀行的差距，爭取在未來的銀行國際競爭中贏得優勢，鞏固并發展來之不易的改革成果。
銀監會對實施新資本協議的總體考慮
銀監會大力推行審慎的資本監管制度，提出了分階段與資本監管國際標準接軌的構想。考慮到中國銀行業資本充足率水平的實際，我們將第一階段主要任務定位于做實1988年資本協議。統計數據表明，第一階段目標已基本實現。第二階段的主要任務是在繼續執行現有資本充足率管理辦法的同時，積極推動在海外設有經營性機構、國際業務占相當比例的大型商業銀行的新資本協議實施準備工作。與此同時，其他主要從事國內業務的中小型商業銀行，則應積極借鑒新資本協議代表的原則和方向，改進風險管理，并認真分析本行資源條件、市場定位、發展戰略，在自愿的基礎上選擇實施新資本協議。
新資本協議計量信用風險的高級內部評級法、市場風險的內部模型法相對較為成熟，對銀行迅速提升風險管理水平具有現實意義，大型商業銀行應爭取采取這些風險敏感度高的方法。銀監會已建立與銀行業共同研究、規劃新資本協議實施的工作機制，并計劃從2010年底開始，首先在幾家國際化程度較高的大型商業銀行中實施新資本協議。
新資本協議的實施準備工作涉及商業銀行的各個領域，尤其對數據倉庫建設、資產分類、風險量化、風險管理組織框架和政策流程等將產生直接影響。抓住今明兩年的新資本協議實施準備關鍵期。
第一，強化數據基礎。內部評級法對數據質量、完整性和歷史觀察期有明確要求。國際經驗表明，大多數銀行在內部評級體系建設中，數據清洗和數據整合工作投入的精力最大。為保證新資本協議的如期實施，商業銀行要加快數據清洗和補錄工作，建立符合新資本協議要求的完整、嚴格、一致的數據標準和相應的數據處理平臺，制定數據質量管理規章，確保數據的及時性、準確性和全面性。
第二，加快內部評級體系和風險計量模型的開發。商業銀行應根據新資本協議規定的內部評級體系的維度、結構、標準和方法，推進內部評級體系的開發工作；應針對本行資產組合開發信用風險、市場風險計量模型，對已開發的風險計量模型應進行返回檢驗，并推廣應用，提高模型預測能力和穩健性。
第三，推進風險管理組織體系和流程重組。為實施內部評級法，商業銀行必須建立完善的操作流程和組織體系，保證內部評級結果的獨立性、公正性和一致性。商業銀行應結合內部機構重組，建立符合新資本協議要求的業務流程和組織體系。
第四，加強管理信息系統建設。管理信息系統是實施新資本協議最重要的基礎設施，內部評級體系、風險計量模型的效力很大程度上取決于信息系統運行的穩定性和效率。各行應將實施新資本協議相關的數據倉庫和信息系統開發納入整體IT建設規劃，節約實施成本。
第五，提高文檔化水平。新資本協議對內部風險管理體系文檔化提出了很高要求，商業銀行必須建立相應的文檔，記錄內部評級體系、風險計量模型的設計、操作細節以及遵守最低標準的情況。各行要按照新資本協議的有關規定，注意在內部風險管理體系開發建設中建立完備的文檔，及時更新，嚴格管理。
第六，注重人才儲備和培養。實施新資本協議技術難度高，商業銀行一方面要多渠道招募專業人員，優化人才結構，建立專業風險分析隊伍：另一方面要加大培訓力度，制定各層次業務人員培訓計劃并付諸實施，增強業務人員對新資本協議的理解，提高內部風險管理體系的適用性。
一、銀行風險的主要表現形式
近年來我國銀行日益暴露的風險狀況包括：資本嚴重不足。資本充足率偏低；不良貸款余額上升，新增不良貸款增長過快；貸款集中于個別行業和大客戶，風險突出；對集團客戶、關聯客戶授信業務存在漏洞和缺陷。通過對我國銀行風險表現形式的分析，能夠使我們有一個客觀、清醒的認識。
(一)信用風險
信用風險是指由于借款人和市場交易對手違約而導致損失的風險。由不良貸款、不良資產構成的信用風險約占我國銀行業風險總量的70％-80％。一是銀行與貸款企業之間信息不對稱造成信貸資金的逆向選擇，二是銀行間的無序競爭致使貸款條件放寬和貸款回收困難，三是銀行往往將貸款企業的融資能力作為還款能力的標志。將企業的授信承受能力被放大，四是抵押擔保的緩釋能力審核存在偏差，五是貸后管理的廣度和深度不夠。
(二)市場風險
市場風險是指因市場價格、利率、匯率、股票價格和商品價格的不利變動而使銀行表內和表外業務發生損失的風險。市場風險存在于銀行的交易和非交易業務中，市場風險可以分為利率風險、匯率風險(包括黃金)、股票價格風險和商品價格風險，分別是指由于利率、匯率、股票價格和商品價格的不利變動所帶來的風險。利率風險按照來源的不同。可以分為重新定價風險、收益率曲線風險、基準風險和期權性風險。
近年來，出于管理資產負債表的需求。國內銀行已越來越多地參與具有較高杠桿的衍生產品交易。同時，隨著人民幣匯率形成機制的完善和利率市場化進程的推進，我國商業銀行所承擔的市場風險也逐漸增加。雖然我國商業銀行對市場風險的認識程度有了一定的提高，同時監管部門的監管水平也有了較大程度的提高。但對商業銀行所面臨的信用、操作和市場這三大主要風險，市場風險監管的研究和實踐在我國尚處于摸索階段。
(三)操作風險
操作風險是指由于不正確或錯誤的內部操作流程、人員、系統或外部事件導致直接或間接損失的風險。可將銀行操作風險分為組織風險、流程風險、人員風險、技術風險、外部風險等五大類。組織風險是指公司治理結構、內外溝通、項目管理、持續經營、安全的工作環境。流程風險是指雇員和雇主、利益沖突和其它內部欺詐行為。人員風險是指操作失誤、越權行為、違反用工合同法、要害崗位人員流失。技術風險是指通信、軟硬件的欠缺和信息技術安全。外部風險是指外部經營環境、訴訟和欺詐。
二、我國銀行業風險管理中存在的主要問題
(一)風險管理文化缺乏
我國銀行的風險管理水平處于起步階段，銀行風險管理理念和風險防范意識淡薄。風險管理文化受到的重視不夠，不健全的風險管理文化與迅速發展中的銀行對風險價值評估的需求之間的矛盾成為我國銀行健康發展的瓶頸，風險管理文化尚未在銀行日常經營管理的方方面面發揮重要作用。
(二)風險管理執行力度較弱
我國銀行的內控機制還不能完全適應防范和化解銀行風險的需要，不能適應銀行審慎經營和銀行業監管的需要。我國銀行在內控的五要素方面都存在欠缺，銀行內部缺乏一個統一完整的內部控制法規制度及操作規則，導致銀行內部風險管理執行不利，有令不行，有禁不止。
(三)風險管理人才基礎薄弱
風險管理歸根結底是人的智力活動，我國銀行風險管理人員數量較少，缺乏精通風險管理理論和風險計量技術的專業人才，沒有形成職業化的風險管理人才隊伍。同時。風險管理人才培訓機制缺乏，無法培養出既熟悉我國銀行風險管理情況又能夠將最新風險管理理論、技術和方法應用到銀行風險管理實踐中的可用之才。
(四)風險管理技術落后
我國銀行風險管理技術缺乏創新，長期以來以定性分析為主，缺乏量化分析，在風險識別、評估、預警、度量、監測等方面科學性不夠。與國際先進銀行大量運用數理統計模型、金融工程等先進方法相比差距很大。
(五)外部監督和市場約束的作用還沒有充分發揮
外部監管仍比較薄弱，監管方式和手段不能適應形勢發展需要。監管責任沒有落實到高級管理人員和崗位責任人，許多問題暴露后才發現。信息披露還不規范、不完備，對于風險信息披露尤其不充分。市場對銀行經營管理監督約束有待加強。
三、建立適合我國國情的風險管理機制
(一)充實銀行資本金，降低風險資產
我國商業銀行迫切需要在加強資產管理。提高資產質量的同時拓展資本補充渠道，建立完善、靈活的資本金增補機制。同時。高額的風險資產是當前影響我國商業銀行資本率不足的重要因素。從長遠看，為了符合新協議資本充足率的要求。我國銀行業還要經歷一系列的改革。具體來說主要有：
1、改革國有商業銀行體制。拓展籌措核心資本的渠道。一是要按照建立現代企業制度的要求，穩步推進國有商業銀行的股份制改造及上市融資來增加資本。二是逐步放開對銀行業務的限制，推動金融創新及全面成本管理，努力提高銀行的盈利水平。三是調整銀行與國家財政的收益分配政策，通過降低稅費負擔、增加利潤和利潤留存的方式增加資本金。
2、建立附屬資本制度。拓寬籌措附屬資本的渠道。我國國有商業銀行的附屬資本很少。要改變這種狀況，需要從兩方面著手：一是要力爭把各種準備金(呆賬準備金、壞賬準備金等)作為補充附屬準備金的主要途徑，并使之制度化和規范化。二是要利用資本市場，通過發行資本性債券和期票等方式來籌措債務資本。另外。銀行業監管機構應該配合使用經濟、法律和行政手段加強對資本金的監管力度。這些方面的資本金風險管理做好了，才能減少資產損失發生對資本金的消耗，同時降低加權風險資產的數量。減輕對新增資本金的要求，從而推動資本充足水平的提高，適應新協議對資本充足率的要求。
3、大力提高資產質量。調整信貸結構，降低風險資產的規模。有兩個主要的途徑：一是降低不良資產率。強化對四家國有資產公司的監管。防止國有資產流失，同時給予它們必要的政策激勵，鼓勵商業銀行利用自身盈利消化不良資產；二是調險資產的分布結構。通過優化資產配置，調整信貸資產占總資產的比重，擴大債券、同業拆借、投資等風險權重小的資產比重。增加抵押貸款、實物擔保貸款的比重。提高低風險或無風險資產的比重，促進高風險資產向低風險資產的轉換。進而降低風險資產總
額，提高資本充足率。
(二)健全風險管理制度
1、充分借鑒國際經驗。強化全面風險管理的理念。銀行必須有明確的市場風險政策，必須清晰地知道面臨的主要風險和承擔這些風險的依據，并且對照新資本協議的內部評級法，更為準確的評估銀行經營中的信用、市場及操作風險。央行在確定最低資本充足率時還應考慮到利率風險和操作風險所需配置的資本金，同時還要強化信貸風險監控體系，不斷提高資產質量，完善經營管理規章制度，防范操作風險，不斷開拓盈利空間。積累風險儲備。防范市場風險。
2、要建立各種風險識別、風險計量和風險控制的模型和工具，開發相應的風險管理數據庫和風險管理信息系統。為風險管理決策提供技術支持。同時數量分析必須與管理經驗、主觀判斷相互補充，根據具體情況靈活運用。
3、完善風險內控機制。按照現代企業制度的要求，積極推進我國商業銀行的股份制改造，建立經濟、高效的分支機構網絡：完善董事會結構，提高其人員的資格要求，并尊重其獨立性。更好的監督；健全風險識別體系。逐步建立覆蓋所有風險的監控、評估和預警系統；完善稽核審計體系和專業監督檢查制度，提高稽核審計的獨立性、效率和質量。
(三)構建更加合理的銀行信用風險內部評級體系
1、建立有效的組織結構，保證內部評級工作順利開展。全面的風險管理要求銀行對整個機構內各層次、各業務單位的各種風險實行通盤管理，而通盤管理的基點就是內部信用評級。所以說，內部信用評級這項工作要涉及多個部門。既需要有領導支持，也要求有各部門通力合作和研究，建立有效的組織架構。完善制度保障，包括領導小組和工作小組，以保證內部評級工作順利進行。建立完善的內部評級體系。
2、學習和借鑒國際性銀行內部評級法，充分揭示風險。發達國家國際性銀行在長期的內部評級過程中積累了豐富的經驗，形成了一套比較先進、成熟的評級方法。借鑒這些國內外國際性銀行評級技術和經驗，避免無謂的人力、財力浪費，積極探索適合我國國情的內部評級方法體系。是建立和完善我國商業銀行內部評級體系的正確途徑。
3、充分借助國內外專業評級公司的技術力量。我國商業銀行在行業分析與研究、評級體系的建立和信用級別的確定等方面可以借助專業技術力量，以彌補在內部評級水平不高、專業人員不足等方面的缺陷。
4、建立與內部評級相匹配的新的信貸流程和信貸組織架構。在信貸組織架構上，根據不同業務品種、不同行業、不同金融工具來設定風險控制與監督崗位人員，由總行風險控制部直接管理。此外，這種管理組織架構還要求風險控制部門定期對各業務部門制定的具體風險管理對策和目標進行檢查和監督，并且將市場銷售部和操作系統部門分開設置，健全內部制約機制。
(四)加強金融監管功能。強化信息披露
關鍵詞:銀行風險 風險管理 巴塞爾新資本協議 金融安全
一、金融資產對經濟的影響
2009年6月，財政部金融司管理的中國金融資產近70萬億，在國民經濟總量中日益占據重要位置。如何保障巨額金融資產的安全和穩定，已經是維護國家經濟安全的重要內容。
二、金融風險管理保障金融安全
近年來美國次貸危機的發生與國際金融市場的動蕩，使得世界各國尤其是發展中國家愈來愈關注金融安全的問題。金融安全是國家經濟安全的核心，關系到國家政治穩定、經濟發展和人民群眾的切身利益。
金融的安全和穩定離不開有效的金融風險管理。金融業應正確處理防范和化解金融風險與支持經濟發展的關系，才能保持資金正常運轉，為經濟發展提供支持和服務，實現自身的持續發展。
金融風險管理分兩個層面，一是提高金融機構的內部風險管理;二是加強監管部門的監管體系建設。二者相輔相成，缺一不可。相比而言，金融機構的內部風險管理側重于架構的設計和方法的確定;而監管機構的監管體系建設側重于模式的選擇和政策的制定。
巴塞爾新資本協議(簡稱“BaselⅡ”)的推廣和實施，兼顧了金融機構和監管機構的風險管理要求，使金融風險管理更規范化，也更有效率。
三、BaselⅡ框架下的風險計量
BaselⅡ較之Basel，更強調風險的計量，而風險計量最突出的表現是以內部評級法(簡稱“內評法”)為核心。內評法信用風險下的高級法涉及對貸款違約概率(簡稱“PD”)、違約損失率(簡稱“LGD”)和風險暴露(簡稱“EAD”)的確定，其中LGD的估值一直是高級法實施中的重點和難點。
BaselⅡ的三大支柱中均涉及到風險參數的計量，其中第一支柱中的高級法鼓勵商業銀行自行估算PD、LGD和EAD，第二支柱要求商業銀行對外披露風險參數的確定方法，第三支柱要求監管部門能夠對商業銀行風險參數的確定進行評估和校驗，因此可以說BaselⅡ是圍繞著風險計量管理為核心的。
四、國內銀行風險管理建設現狀及問題
(一)建設現狀
目前國內銀行業基于BaselⅡ的銀行風險管理建設，從框架到模塊都借助于Moody’s KMV、S&P、Fitch、Oliver Wyman等外資咨詢機構。外資咨詢機構為國內銀行提供的風險管理服務，大多是協助銀行實施涵蓋風險管理各方面的全局性改革。
不可否認，外資咨詢機構在金融風險管理領域，其所擁有的品牌效應和國際經驗，使得欠缺獨立完成整體規劃專業能力的國內銀行紛紛拋出“橄欖枝”，投入不菲的費用，全權委托外資機構進行本行新資本協議實施項目的總服務商。然而，在BaselⅡ領域，外來的“和尚”真的能念好“經”嗎?
(二)存在問題
BaselⅡ實施的關鍵:一是數據，二是模型，但國內目前在這兩個方面的準備依舊存在很大的問題。
1. 數據基礎方面
銀行BaselⅡ的推行，離不開對其信用數據有效的歸集和整理。新資本協議對數據質量、完整性和歷史觀察期有明確要求。但目前，進入中國市場從事銀行風險管理建設的各家國際知名咨詢機構，自身所積累的信用數據均不包含中國的數據，因此無法進行借鑒和引用;而國內金融機構正在進行歷史數據的收集清理工作，在數據標準、數據質量、數據定義、數據邏輯等方面，才剛剛起步，離實施新資本協議還存在一定差距。
2. 模型建立方面
關于內評法中所涉及的核心參數PD、LGD和EAD的確定，目前國外業界在PD建模經驗方面較為成熟，但是對于LGD和EAD的計量，因普遍缺乏分析數據，故基本都處于起步階段，還在進行理論方面的探索。
從歐美國家以及亞洲發達國家的經驗可知，單純地依賴國際知名風險咨詢機構進行BaselⅡ的框架建立和推行實施，對于現階段的中國銀行業而言，并非成熟的模式。探索有中國特色的金融風險管理之路，應立足自身選擇風險管理模式和方法。
五、探索中國金融風險管理模式
實施新資本協議不存在最先進的模式，只有最適合的模式。建立適合自身特點的實施模式是新資本協議項目成功的關鍵。銀行必須首先理解自己——包括理解自己的國情環境、歷史未來、組織架構、管理流程，理解自己的業務和數據，才能選擇最適合自己的模式。因此，商業銀行應避免從形式上套用新資本協議，應首先評估風險管理現狀，評估IT和數據基礎，適當借助而不是完全依賴外資咨詢機構力量，更多的立足本國資源，將所借鑒的國外經驗逐步轉化為內部能力。
(一)掌握核心的數據
在實施BaselⅡ過程中，對數據基礎的建設，應該以自力開發為主。
首先，將中國銀行業的數據和系統向國外咨詢機構開放，會涉及較為敏感的金融安全問題;其次，對中國數據的理解和應用，國內的銀行和機構更有話語權;第三，核心數據的建設，并不是一朝一夕的短期行為，而是貫穿實施新資本協議的始終，所以外資咨詢機構的階段性輔助并不能支持該項工作長期有效的實施。
(二)突破關鍵的技術
BaselⅡ的制定，代表了國際金融市場規則的發展方向，同時也是歐美發達國家在控制金融機構風險管理和風險監管的最佳做法;但從發展中國家的角度看，尚不完善的基礎條件制約協議作用的發揮。這些制約包括公司和銀行破產制度和程序、法律和訴訟體系、資本市場、信用評級體系、會計體系、科技支持、數據庫、公司治理結構，甚至包括人們對于風險和風險管理的基本態度等等。
(三)探索中國金融風險管理之路
筆者認為，中國的金融風險管理可以選擇如下的發展途徑:
1. 建立統一的數據聯盟
數據不足是困擾各家銀行風險建模工作、推進新資本協議工作普遍存在的問題。2004年12月，由于缺乏信用風險統計研究的歷史數據，歐洲幾家大銀行建立了泛歐洲信用數據聯盟PECDC(Pan-European Credit Data Consortium)。截止2008年底，已經擁有37家成員國銀行。各成員按照PECDC的數據標準和規范提交自己擁有的信貸數據、違約損失數據樣本點，PECDC按照各成員的樣本貢獻率來分配數據共享量，在很大程度上緩解了各成員銀行數據不足的困境。
這一數據聯盟為各成員銀行提供了創造和分析不同信用風險參數的統計樣本基礎，也可以用來度量各成員銀行的信用風險組合，有利于計量經濟資本和新資本協議所要求的資本充足率，也為各國、各家銀行解決風險建模工作數據不足提供了思路。
2. 建立統一的數據信息平臺，加強商業銀行IT系統建設
在推進實施新資本協議過程中，銀行的首要工作是有效地整合銀行內部各業務部門系統的數據資源，實現數據的集中存儲和展現，為數據清洗、標準化整合工作提供統一的基礎風險數據。
3. 風險管理建模工作要與銀行實際業務緊密結合，加強業界多方交流
風險管理部門研發模型最終要運用于銀行日常風險跟蹤及管理中，因此建模工作一定要與實際應用緊密結合，不斷與信貸部門、監控部門進行溝通，使模型接近于實際業務需要，具有實踐上的可操作性。
1.風險管理的體制性差異較大。
論文百事通我國現代商業銀行制度還未真正確立，公司治理結構這一根本性問題仍待進一步解決，實施有效的風險管理所需的法律體系以及市場調控制度也需要進一步完善。反觀西方發達國家商業銀行在風險管理方面的經驗，我們可以看到，國外銀行一般都是按照嚴格的法律程序組建的股份制商業銀行，它們運作規范，具有完善的產權制度以及有效的激勵約束機制，特別是具有良好的公司治理結構，這些體制優勢使得國外商業銀行具有較高的風險控制和管理能力。
2.風險管理機制上的差距比較明顯。國外商業銀行在風險管理機制方面已經形成了一整套完善的系統，其中包括:(1)風險甄別系統。用于分析風險來源及成因，區分風險類別及危害性程度。(2)風險報警系統。主要進行風險預警，傳遞風險信息并建立風險資料庫。(3)風險決策系統。確立風險管理原則，制定風險指標以及避險策略。(4)風險避險系統。具體實施風險規避行為，對風險進行再分配或轉移。(5)全程監控系統。對風險管理全過程進行監理和控制，并做出風險管理評估報告。健全有效的風險管理機制是國外商業銀行經營運作的堅實基礎，也是銀行安全性原則的重要體現，而這一點正是國內商業銀行的薄弱環節。當前，國內銀行普遍存在著風險管理機制缺失的問題。
3.風險管理工具及技術方面有較大的差距。目前，國際金融市場上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創新業務在銀行業務中占據著越來越大的比重;另一方面，金融風險與市場不確定性不斷增強，銀行風險管理日趨復雜。然而，國內商業銀行在金融產品創新以及金融工具的使用方面遠遠落在了西方國家之后。國外很多風險管理工具和理念至今尚未在國內銀行業風險管理過程中發揮作用。
4.人為的行政性壟斷導致銀行運行的低效率和高風險。與西方國家相比.我國銀行業產業集中度較高，主要集中在四大國有商業銀行，導致了銀行業競爭不充分，甚至是壟斷當前我國的資本市場還很不發達，企業融資需求主要還是通過間接融資來進行，這就使得銀行的資產運作空間十分狹窄。而資產結構的單一化必然會導致銀行的資產質量更容易受到宏觀經濟周期性波動的影響，受到企業經營狀況的影響，增加了銀行的經營風險，給商業銀行的流動性管理帶來了困難。
5.產品單一，創新不足，盈利渠道狹窄，無風險盈利產品比例偏低。目前我國國有商業銀行盈利的主要來源是存貸利差，而中間業務、新業務等無風險盈利產品偏少、偏低，這樣，就造成盈利越多，管理壓力越大，管理成本越高，未來的風險越集中。
二、如何構建我國銀行風險管理體系
1.進一步深化國有商業銀行產權制度改革，完善法人治理結構。產權是所有制的核心和主要內容。建立權屬清晰、權責明確、保護嚴格、流轉順暢的現代產權制度，是完善基本經濟制度的內在要求，是構建現代企業制度的重要基礎。所以，建立產權明晰、權責分明、政企分離的現代國有商業銀行產權制度并完善其法人治理結構，是國有商業銀行體制改革和全面風險管理體系建設的根本性問題。在國有銀行改制過程中。應明確區分出資人的所有權與銀行獨立法人的財產權和經營權，按照現代企業制度要求．完善法人治理結構，建立股東大會、董事會、監事會和銀行執行管理機構并分別賦予其真正意義上的權利和責任。在建立現代產權制度和完善法人治理結構的基礎上．按照科學化、標準化、規范化、集約化原則．重新梳理產品和業務流程，相應調整組織機構、部門、崗位和員工安排，建立真正的以市場為導向、以客戶為中心、有利于一體化營銷的國有商業銀行內部管理體制，為推行全面風險管理提供制度上的保障。
2．改革單純追求數量型的經營管理理念，創建現代金融企業。國有商業銀行都是從計劃經濟體制下的專業銀行轉化而來，在幾十年的改革發展進程中．形成了各自的經營管理理念。推行全面風險管理體系建設是一項涵蓋銀行全要素、全方位和全過程的系統工程，因此只有結合自身的實力、業務特長、市場定位、經營理念、經營宗旨等，構建起具有自身特色的現代金融企業的經營管理理念．才能使之真正起到統領國有銀行經營發展的作用。要按照科學發展觀的要求．改變單一的“貸款管理”、“存款管理”等數量型管理模式，樹立起全面風險管理觀念，全面推行資產負債比例管理，從銀行內部自覺防范風險．提高資產質量，將新巴塞爾協議的實施與國有商業銀行的科學管理統一起來。
3．盡快完善社會征信體系．加強基礎數據庫建設。建立統一的數據庫和管理信息系統是國有商業銀行現代化的必由之路．它涉及到整個社會征信體系建設和銀行內部對于數據的采集和運用兩個方面。從外部看，我國的社會征信體系建設剛剛開始，需要政府起到推動和規范作用，由政府協調，銀行監管、工商、稅務、司法等各職能部門配合，搭建數據平臺、規范立法等．建立覆蓋全國統一的企業代碼、個人身份證標準，并確定其惟一性、終身性，以此代碼或號碼為基礎建立整體信用數據庫．匯集企業和個人的各類信息，并確保數據的共融、共享。同時，通過立法等形式加強對社會中介機構的規范管理，促使其整體素質和能力的提高，為銀行及其他單位提供、有效和規范的中介服務。
從內部看，國有商業銀行在外部環境不夠完善且短時期內難以完善到位的情況下，應依靠自身力量加快內部基礎數據庫建設．規范數據采集的范圍、來源和標準，加強對數據采集、錄入和數據分析運用人員的培訓．特別要通過培訓提高有關人員對所采集數據的分析、識別和把握，確保數據真實和準確．同時，做好自身內部基礎數據的返回驗證和分析工作，在此基礎上構建符合自身實際的風險管理模式。國有商業銀行在完善內部基礎數據庫的同時．也要相應改變對于各類數據分析、監測的手段，提高數據運用的技術含量，減少人為因素干擾，盡量避免數據在內部各環節傳遞過程中出現的衰減和不實．保證數據分析結果的真實與準確。
4．借鑒國際先進經驗．加快研究內部評級法(IRB)．改進國有商業銀行信用評級和貸款分類管理方法。新巴塞爾協議對信用評級提供了兩種方法、如果國有商業銀行采用其中的標準法來計算資本充足率．就必須要求多數企業提供外部評級結果．但現階段我國的中介評級機構的素質和能力參差不齊．單純依靠外部機構的評級結果來確定國有商業銀行各項資產的信用風險權重是不妥當的。而如果不采用評級直接套算標準法系數．大多數信貸資產的風險權重只能定為100％或150％．這將嚴重降低國有商業銀行的風險敏感性。事實上，我國社會中介評級機構的現狀在短期內是很難根本改變的，從這個角度講，我國國有商業銀行乃至整個銀行業實施新巴塞爾協議下的標準法缺乏足夠、必要的外部條件。所以國有商業銀行必須以新巴塞爾協議的推廣為契機，積極推行內部評級法，建立并實施全面風險管理模式。結合國家產業政策，改進現有國有商業銀行信用等級評定的指標分類和標準值，科學考慮地區、行業、規模、性質等差異．改變評級的固定頻次為動態頻次，增強其時效性。使信用評級具有較高的代表性、靈活性和前瞻性，并把信用評級的作用重心從單純的信貸調查、審查和審批環節轉移分散．增加對條件準人、風險預警、貸后跟蹤管理等指標的重視和運用。當然，在這項工作開展過程中，對于內部信用評級的一些技術性工作．也還要充分考慮借鑒外部評級機構的做法和意見。與此同時．進一步學習國際先進經驗．加快推進貸款分類工作．在這一過程中研究設立標準，把對客戶的信用評級結果與其信貸分類結果結合，在此基礎上綜合考慮某項銀行債權的風險暴露程度．為實行內部評級法和全面風險管理提供經驗。新晨
關鍵詞：商業銀行 風險管理 建議
中圖分類號：F832.33
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）09-173-01
我國商業銀行如何在內部風險管控和外部市場監管方面，通過制度設計將風險降低到最小程度，成為必須面對的嚴峻命題。
一、銀行業風險管理的發展歷程
最初，商業銀行的風險管理偏重于單一的資產業務或負債業務風險管理，主要強調保持銀行資金的流動性。到20世紀70年代末，由于國際市場利率劇烈波動，從而產生了強調對資產業務、負債業務協調管理的資產負債風險管理理論。
20世紀80年代末拉美的債務危機對西方銀行業產生了巨大的沖擊，信貸風險給國際銀行業帶來了巨大損失，銀行開始注重對信貸風險的防范與管理，并開發出一些模型和工具用于信貸風險管理，銀行風險管理理念和技術也得到了較大發展。1988年，《巴塞爾資本協議》正式出臺，標志著國際銀行界相對完整的風險管理體系基本形成。它以資本充足率為中心對風險進行分析和控制，成為現代銀行風險管理的基礎。
20世紀90年代末，隨著經濟和市場的整合，多元化經營，銀行也經歷了巨大變化。收入來源以從前的存貸利息為主向金融衍生工具手續費及中間業務擴展，盈利的波動性也變得更大。在這種背景下，巴塞爾委員會于1993年出臺了《市場風險的資本標準協議》，并于1996年頒布了補充協議，允許銀行采用自己的市場風險管理模型。
二、我國銀行業風險管理中存在的問題
1.風險管理體制不完善。我國商業銀行現代公司治理結構雖然得以建立但還不完善，運作欠規范，產權制度不完善，缺乏有效的激勵機制和約束機制，這些體制劣勢使得我國商業銀行風險控制和管理能力較差。另外，實施有效的風險管理所需的法律體系以及市場調控機制也需要進一步的完善。
2.風險管理機制不健全。國外商業銀行在風險管理機制方面已經形成一整套完善的系統，包括風險甄別系統、風險報險系統、風險決策系統、風險避險系統和全程監控系統，對風險的各個環節進行監控和分析。健全有效的風險管理機制是國外商業銀行經營運作的堅實基礎，也是銀行安全性原則的重要體現，而這一點正是國內商業銀行的薄弱環節。當前，國內銀行普遍存在著風險管理機制缺失的問題。
3.風險管理工具及技術落后。目前，我國商業銀行的風險管理仍然以經驗分析為主，重視定性分析，量化分析手段短缺，從而導致在風險識別、度量和監測等方面主觀性比較強，科學性不夠。
4.風險管理專門人才缺失。現代金融風險管理是一門技術性非常強、非常復雜的新型的管理學科。融合了管理學、金融學、經濟學、數理統計學、工程學、物理學等多學科的研究方法。這就要求銀行從事風險管理的人員必須具備較高的素質，經過嚴格的專業訓練，否則將難以識別、防范和化解風險，目前在這方面專門人才缺乏。
三、提高我國商業銀行風險管理的對策建議
1.建立有效的公司治理結構。要提高我國商業銀行風險控制能力和效果，首先要在建立有效的公司治理結構上下功夫，真正實現有效管理：（1）銀行董事會的決策機構能提出明確的戰略目標以及達到控制風險的策略。（2）建立獨立有效的控制體系。（3）考核機制建立在風險調整后的回報率基礎上，且回報率必須與股東價值以及董事會所決定的價值取向相掛鉤。（4）建立科學的激勵和約束機制，使各級經營管理人員的積極性得以調動，促使短期行為、本位主義行為和違規違法行為得以有效遏制。
2.建立誠信審慎的管理文化。我國商業銀行應著重培育誠信審慎的風險管理文化，使員工以誠實守信的態度來對待每一項工作。一方面，要倡導和強化全員風險意識，樹立包括各個部門、各項業務、各種產品的全方位風險管理理念，推行涵蓋事前監測、事中管理、事后處置的全過程風險管理制度；在深化風險研究的基礎上，形成系統的風險控制制度和獎懲制度，引導全行員工樹立對風險管理的認同感，使風險管理融入全行各個部門和每位員工的工作習慣之中。
3.建設完善的風險管理制度體系。首先，根據情況變化和形式發展，不斷增加管理制度對風險點的覆蓋密度，及時發現并彌補制度設計和執行上的缺陷，不斷完善風險管理制度體系。其次，針對不同業務的風險控制手段、控制程序及管理要求做出統一的制度規定。相關業務部門和分支機構要結合各自業務特點和實際情況，對風險管理的具體操作流程、方法和事項作詳細規定。改變傳統的行政管理方式，把制度建設與業務流程改造、技術手段創新、管理工具開發等緊密結合起來，不斷提高管理制度的系統性和可操作性。
4.借鑒國際先進經驗提高風險管理技術水平。我國商業銀行應借鑒國際先進銀行經驗，加快系統平臺和工具體系的建設。一是加強風險管理信息化建設，盡快建成以客戶為中心的業務信息平臺。二是盡快建立客戶內部評級體系，以《巴塞爾新資本協議》為導向，設計開發客戶違約概率模型，提高信用風險計量的科學性。三是在信貸五級分類的基礎上進一步研發以預期損失率為基礎的分類系統，提高貸款定價和限期設定的精確度。
5.建立風險預警預控機制。首先，建立嚴密的風險監控機制，加強各風險點的稽核監督、內控約束和責任認定。建立定期分析制度，為風險預警提供準確的早期信息。第二，建立分析預警預控機制。按風險制度將預警風險分成若干等級，并制定相應的管理辦法，設置相應的處置方案。第三，借助計算機網絡和分析軟件提高風險預警能力。
6.建設一支高素質的風險管理隊伍。先進的風險管理量化技術要求有專業化的人員對其進行操作和應用，所以培育高素質的風險管理專業人員則顯得尤為重要。在加強風險管理隊伍建設中，要建立科學的風險管理專業人員任職制度；要完善風險經理的選拔、培養、使用、業績評估和考核獎懲制度；要實施崗位資格培訓和全員培訓工程，造就一支適應現代商業銀行風險管理要求的專家型隊伍，切實提高我國商業銀行風險管理水平。
參考文獻：
1.楊秀娟，陸禹.淺談商業銀行信貸風險防范策略[J].經營管理者，2010（17）
(一)信用風險
即獲得銀行信用支持的債務人由于種種原因不能或不愿意遵照合同規定按時償還債務而使銀行遭受損失,造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風險。目前,我國商業銀行的主要客戶特別是一些中小企業信用不良,存在著大量的逃廢銀行債務的情況,這在一定程度上導致了我國商業銀行資產質量普遍較差,不良資產比率始終處于一個較高水平。據統計,截止到2003年6月末,我國金融機構按五級分類法計算的不良貸款合計為2.54萬億元(約合3100億美元),不良貸款率為19.6%。在全部不良貸款中,國有獨資商業銀行的不良貸款余額為20070億元,占金融機構不良貸款的80%,不良貸款率為22.2%。大量不良資產的產生和存在使得我國商業銀行的風險資本加大成為了國有商業銀行面臨的最大金融風險。資本金的質量與數量是國有商業銀行信用的最有力的保證。我國國有商業銀行大量不良信貸資產的存在嚴重降低了國有商業銀行的資本金質量。使原本就自有資本不足的狀況更是雪上加霜,這已經成為制約我國商業銀行改革和發展的最大障礙。
(二)資本風險
即商業銀行的資本金不能抵補各項損失和支付到期負債的可能性。資本數量的多少直接反映了商業銀行信譽好壞高低的重要標志,也是衡量商業銀行經濟實力的一項主要標志。2003年初銀監會的《商業銀行資本充足率管理辦法》表明在今后幾年中,各商業銀行資本充足率不得低于8%。但是,目前國有商業銀行的資本充足率均低于“巴塞爾協議”規定的8%的國際最低標準,而目前銀行的資產增長速度遠高于其資本增長速度,資本充足率還將進一步下降。由表1可以看出,從1996年到2000年,大多數國有商業銀行的資本充足率都不到8%。另外,我國國有商業銀行的資本補充渠道十分缺乏,如果達不到這個國際性的要求,這將必然加大我國商業銀行的風險,必然影響到與外資銀行的競爭能力。
(三)市場風險
在國際金融機構混業經營的大環境下,我國金融機構仍實行分業經營。由于現代金融混業經營業務日趨綜合化,國有獨資商業銀行通過等方式進行保險、證券等業務的交叉。中國人民銀行2001年6月21日出臺的《商業銀行中間業務暫行規定》就傳達了允許商業銀行向證券業擴展的信息。2003年的《銀行業監督管理法》草案和修改《中國人民銀行法》、《商業銀行法》兩個決定草案也為商業銀行選擇新的混業經營模式預留了空間。這些信息告訴我們國有商業銀行已經進入金融的多個領域。由于它們既是金融市場活動的主體又是參與者,國有商業銀行就不可避免的面臨著金融市場里存在的風險。缺乏來自外部的監管部門有效監管和規范經營控制風險的有效的內部控制機制,商業銀行將面臨著潛在的風險。另外,投資市場(包括證券,期貨市場)運營不成熟以及相關的立法的滯后造成金融市場秩序混亂。投資市場的參與者主體企業缺乏有效的信用評級體制,從而危機到銀行信貸資金的安全。這些都大大增加了國有商業銀行的市場風險。
(四)內部管理風險
內部管理風險即銀行內部的制度建設及落實情況不力而形成的風險。產權不明晰造成的國有金融資產的所有者缺位使得國有銀行在經營管理上缺乏有效的風險控制機制,從而加大了銀行的內部管理風險。有效的公司治理結構是銀行建立有效的內部控制機構的基礎。但是我國國有商業銀行的總分行制的經營管理體制降低了資產質量的責任,給總行的統一管理、調度、核算帶來了層層阻隔,產生了許多方面的經營風險。尤其是由于銀行“內部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件,使銀行資金遭受損失的風險進一步加大。
國有商業銀行風險控制的現狀
隨著商業銀行風險的增多,國有商業銀行在風險管理和控制上采取了一系列的措施。在風險管理上,加強了資產負債管理,普遍成立了資產負債管理機構,建立了資產負債管理控制和監測制度,定期考核資產負債的各項指標的執行情況并適時的加以調整,在此基礎上建立了貸款風險管理機制。在內部控制機制上,初步建立了銀行內部監督制度。在各行都普遍設立了稽核部門,對信貸資產質量和銀行內部的經營管理實施了監督,國有獨資商業銀行以《公司法》為依據,派駐了監事會,新型商業銀行也隨著股份公司化的改造建立了比較規范的監督機構體系。并且加強了總行對系統內資金清算、匯差資金、拆借資金和備付金的控制,不斷健全總行對資金的統一調度與管理制度。在外部監管機構監管的法律法規上,中國人民銀行先后制定頒布了《貸款通則》、《商業銀行資產負債比例管理制度》、《商業銀行授權授信管理辦法》和《加強金融機構內部控制的指導原則》等法規,各商業銀行在此基礎上,結合自身情況,也相應的制定了細則或具體辦法,初步形成了內控體系。
我國商業銀行風險控制同國外相比,仍然存在明顯的不足,這表現為:首先,我國商業銀行對銀行風險的認識不充分。一是銀行過分看重規模,而對資產質量認識不充分。二是對現代銀行的長短期的經營目標認識不足,缺乏銀行發展的長遠規劃。三是我國商業銀行對資本覆蓋的風險不充分。其次,商業銀行的組織結構不合理。從外部組織結構形式講,所有者缺位、產權不明、分支機構設置不經濟等問題比較嚴重:內部組織結構上,機構設置重疊、部門和崗位職責不清、相互之間信息互動不暢等現象也比較突出,因而不能對金融風險實現有效的控制。最后,我國商業銀行風險管理手段上比較落后。一是風險管理專業化程度不同.對于市場風險由于缺少科學的定價信用.難以實現市場風險和信用風險分離.難以實行獨立的專險管理。二是我國商業銀行風險量化的技術比較落后。我國銀行對于客戶的信用評級還比較初級,沒有真正建立起科學的信用評級體系。
完善我國商業銀行風險控制體系
全面結合《巴塞爾核心原則》和《巴塞爾新資本協議》的有關規定,按照“三大”支柱,即最低資本、監管當局對銀行業的有效監管、市場約束的要求,結合新協議廣泛涵蓋的信用風險、市場風險和內部管理風險等管理規范規定,充分堅持有效性、審慎性、全面性、及時性、獨立性的原則,建立商業銀行科學、高效的內部風險控制體系。
(一)調整商業銀行的組織結構
按照現代企業制度的要求,積極推進我國商業銀行的股份制度改造或完善。通過改善,力求建立決策、執行和監督分離的相互控股的公司治理結構,為銀行對風險控制奠定了堅實的組織基礎,解決所有權缺位,產權不明,制衡機制失效等問題。同時,按照業務需要調整分支機構的設置,建立經濟、高效的分支機構網絡,解決內部控制結構重疊,控制效力低下,控制成本高等問題。建議在總行一級設一個風險控制委員會,由全行的首席風險控制官擔任這個委員會的主席。與此同時,各業務部門和每一個分行都設有風險控制官,但他們都是對上一級風險控制官負責,而不是對同一級業務部門的負責人負責。
(二)建立和完善內部風險控制機制
2002年,中國人民銀行頒布的《商業銀行內部控制指引》對商業銀行建設內部控制制度的目標、原則及內部控制的要素以及具體要求做了明確的規定,具有很強的操作性和現實性。國有商業銀行可以根據《指引》結合自身情況,制定內部控制制度和操作規程。
首先,構建科學的風險決策和預警機制。科學的決策機制可以防止決策中獨斷專行、或盲目決策的現象。要建立和完善崗位授權授信機制,明確各級崗位的職責與權限,嚴禁越權從事業務活動。進一步完善經營、審批、監管“三權分離”的管理模式,建立內部平衡制約機制,提高風險決策的透明度,使風險決策趨于理性,并逐漸向專家審批模式的轉化,提高風險決策的準確性和安全性。風險預警制度關鍵是要建立科學完善的預警指標體系,實現前移風險管理關口,加強風險系統性、準確性的搜索與分析,及時識別風險警情、警兆及變動趨勢,并對風險的波動趨勢做前瞻性判斷,如不同時期國家宏觀經濟調控和產業政策調整等變動可能帶來的行業風險,要做到提前預警,及早關注,爭取風險管理工作的主動性,努力改變風險管理滯后的狀況。
其次,建立相應的風險控制指標體系。完善商業銀行風險控制的各項指標體系,建立一套專門的信貸資產法律。風險控制主要是通過科學的風險指標體系來實現的,包括銀行資產的安全性、流動性和盈利性等一系列指標,并根據這些風險指標及時提供的預警信號嚴格控制風險、消除風險。鑒于目前逃廢銀行債務已成為一個社會問題,非常有必要依靠法律的力量予以保護。因此,在嚴格執行《商業銀行法》、《擔保法》、《貸款通則》等金融法規的同時,要建立一部專門維護信貸資產安全的法律來保證銀行資產的安全。對于借款不還,逃廢銀行債務的行為要嚴格繩之以法。
最后,建立合適的控制風險的獎懲制度。考核風險控制官業績好壞的主要指標當然是銀行的資產質量,而資產質量是由分散的單筆資產業務組成的。對全行總體資產質量狀況、單筆貸款的質量狀況應當明確記錄;對歷來風險控制嚴格、尺度把握準確的風險控制人員,銀行要有所獎勵。如果經過審計和調查,發現市場拓展人員或風險控制官在一筆貸款運作過程中有故意過失,則應視情節輕重給予相應的處罰。
(三)完善外部監管機制
我國銀行資本充足率偏低存在已久,作為過渡階段,必須解決長期積累下來的不良資產,盡力降低新生不良資產的比重,從而使商業銀行的資本充足率達到《巴塞爾協議》標準。其次,要完善對我國國有商業銀行內控制度的監管。2004年銀監會頒布的《關于中國銀行、中國建設銀行公司治理改革與監管指引》對國有獨資商業銀行股份制改造試點的中國銀行和中國建設銀行提出了公司法人治理結構方面的十項改革要求。要求商業銀行建立審慎的會計、財務制度和透明的信息披露制度,加強對商業銀行財務上的監管。根據《指引》,官方監管機構要指導、幫助、督促商業銀行建立和健全內控制度,開展經常性的內控制度執行情況專項調查,對內控制度執行中出問題的單位和責任人進行必要的處罰。最后要完善我國銀行風險評估體系的監管的合理性(反應在是否符合巴塞爾協議的要求,我國金融法規及現狀,設置是否合理)、準確性、敏感性等。
(四)重視和加強風險管理文化內涵
銀行風險防范最主要是取決于人的因素,因此,防風險、抓內控一個重要方面是要抓好防范和化解人的風險。首先,要從銀行員工的風險觀、風險意識和風險管理職業道德等方面抓起,通過持續不斷地加強對員工的培訓,不斷提高員工的素質,形成全行齊抓共管的內控建設文化。進一步提高管理層和全行員工對加強內部控制建設的重要性、迫切性的認識,樹立良好的行為規范。其次,按照德才兼備的原則,在用人上注重防范道德風險,選拔能力強、懂業務的人擔任領導職務,并加強風險防范與績效考核力度,建立能上能下的用人機制,使干部隊伍適應各個層面的金融工作。最后,要建立風險管理激勵機制。風險管理責任要滲透到每個部門、每個崗位和每個工作環節,對風險防范有功要給予獎勵,反之對因工作失誤造成的風險要堅決給予處罰,形成全員關注和監管風險的格局,力求最大限度地發揮各級員工在風險管理方面的主動性、積極性和創造性,形成提升風險管理能力的長效機制。
筆者認為,未來商業銀行的競爭,其核心是風險管理水平的競爭。我國商業銀行如何提升從業人員素質和管理水平,尤其是現代風險管理水平,將直接關系到我國商業銀行的未來發展。因此,只有不斷完善國有商業銀行的風險控制體系,我國國有商業銀行才能在開放的國際金融環境中與國外銀行競爭,立于不敗之地。
參考文獻:
1.趙其宏.商業銀行風險管理[m].經濟管理出版社,2001
2.楊高林.現代商業銀行風險管理[m].中國金融出版社,2004
論文摘要全面風險管理是國際銀行業風險管理的最新發展趨勢，而經濟資本則是全面風險管理的基本方法。通過經濟資本方法，商業銀行既能促進所有部門和員工參與風險管理，又能實現風險的整合管理。為此，我國商業銀行應該大力推進全面風險管理。
1全面風險管理簡介
COSO委員會在《全面風險管理框架》中，對全面風險管理的概念、原理及其實施方法進行了全面闡述。根據《全面風險管理框架》，全面風險管理可以定義為：企業的所有層級和部門在企業的所有經營活動中全方位地識別和管理風險、實現企業既定目標的過程。企業全面風險管理有三個維度，第一維度是企業的目標；第二維度是全面風險管理要素；第三維度是企業的各個層級。
（1）第一維度——企業的目標。有四個目標，即戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標。企業目標的確定，將從全局上決定其業務發展的方向、資源配置及風險控制活動。所以，全面風險管理必須以企業目標為中心。
（2）第二維度——全面風險管理要素。有八個要素：內部、目標設定、事件識別、風險評估、風險反映、控制活動、信息和交流、監控。全面風險管理活動應該從這八個環節著手，對每一個環節制定完整的工作制度和方法，保證全面風險管理活動的實施。
（3）第三維度——企業的層級。包括整個企業、職能部門、業務線及下屬各子公司。全面風險管理不是哪一個層次或部門的工作，每一個層次、每一個智能部門甚至每一條產品（業務）線都需要發揮自身的作用，為企業全面風險管理目標的實現作出貢獻。
這三個維度之間的關系是，全面風險管理的八個要素都是為企業的四個目標服務的；企業各個層級都要堅持同樣的四個目標；每個層次都必須從以上八個方面進行風險管理。
2全面風險管理的基本工具——經濟資本
過去，商業銀行在風險管理過程中，通常是簡單地將風險管理理解為風險管理部門的工作，沒有建立有效的機制促進所有部門和員工積極參與風險管理。同時，還對各類風險進行分割管理，忽略它們之間的協同效應，既不科學，也難以實現統一有效的監控。而在全面風險管理框架下，通過經濟資本，商業銀行既可以建立有效的激勵約束機制，實現全員參與風險管理，又可以將各種風險有機整合起來，從全局的角度統一度量和控制風險。
我們知道，為了避免因出現非預期損失而損害債權人（主要是存款人）利益，商業銀行必須要有充足的資本來抵御風險，這是銀行內部進行風險管理的主要目標。所謂經濟資本，就是在一定置信度水平下使債權人利益得到保護所需要提供的最低資本額。例如，對一家AAA級的商業銀行而言，其對存款人的違約率應該低于0.001%。由于期末資產價值的波動（比如出現呆壞賬），商業銀行期末資產價值可能低于負債，造成資不抵債，損害債權人利益。此時，商業銀行應該持有足夠的資本，以99.999%的概率保證債權人的利益不受損害，所必須持有的資本數額就是經濟資本。
經濟資本為什么會成為全面風險管理的基本工具呢？我們知道，商業銀行作為一個企業，其經營的最終目標是股東價值（或銀行價值）最大化。傳統的觀點是，企業經營的目標是利潤最大化。依據這種理論，傳統的資本回報衡量指標是凈資產回報率（ROE）。但是這個觀點沒考慮風險因素，沒有將風險和收益納入一個框架內評估，所以只能在不考慮風險情況下，或在風險等量假設下評價收益，對收益和風險均不等的機構、部門或業務則無法進行直接對比。其實，價值最大化并不等于利潤最大化，而應該是利潤最大化與風險最小化的結合和統一。這對于以風險為經營對象的商業銀行而言，更具有特殊意義。為解決這個問題，越來越多的商業銀行使用經風險調整后的資本回報率（RAROC），即通常所說的經濟資本回報率作為資本回報水平的衡量指標。經濟資本回報率是風險調整后的凈利潤與占用的經濟資本的比率。其優點是將收益和風險納入了一個評估體系，符合風險和收益對稱原則，還可以將不同收益、不同風險的部門和業務的績效直接對比，因而成為商業銀行內部績效測評的主要指標。商業銀行一般通過向分支機構、業務部門分配經濟資本的方式控制風險數量，使之與資本相適應，以保持充分的風險抵御能力。同時，商業銀行通過優化資本配置提高資本回報水平。資本是有限的，且需要較高的回報，因而商業銀行必須優化經濟資本的分配和配置，以使風險和收益平衡。正因為經濟資本在控制風險增長、實現股東價值最大化方面的獨特作用，銀行必須建立一整套管理制度和方法，對商業銀行的經濟資本進行有效管理。
3資本制度的基本內容
一般來說，經濟資本管理制度應該包括以下主要內容：
3.1經濟資本的計量
商業的預期損失通過壞賬準備來彌補，而經濟資本則用于彌補非預期損失，其在數量上也應該等于一定置信區間下的所估算的非預期損失。為了估算出非預期損失，商業銀行應該建立內部風險計量模型。經濟資本計量是計算經濟資本回報率的基礎，是經濟資本管理體系的基礎。
3.2經濟資本的配置
一方面，商業銀行分支機構和業務部門是業務風險的主要來源，為控制其風險增長，商業銀行應該通過向其分配經濟資本。這實際上是確定了它們風險限額，建立了風險約束機制。通過這種方式，可以將風險控制在資本可承受范圍內，保證了風險抵御能力。另一方面，為了提高資本的回報率，商業銀行必須要將有限的經濟資本進行優化配置。為此，商業銀行可根據各個機構、部門和業務的經濟資本回報率水平來確定業務和方向，將經濟資本配置到風險較低而回報水平較高的業務上，重點支持和發展這類業務。而對回報率很低甚至是負貢獻的，則應采取限制和收縮政策，避免價值損失。
3.3產品和服務的定價
在金融日益自由化的今天，商業銀行對其提供的金融產品和服務的定價能力也顯得日益重要。那么，應該怎樣給金融產品和服務定價呢？一般來說，由于金融產品和服務存在風險，所以占用了經濟資本，因而必須將經濟資本占用納入進來，在此基礎上，加入合理的利潤水平，就可以確定該金融產品和服務的定價。可以看出，經濟資本在商業銀行對其金融產品和服務定價方面，也發揮著不可替代的作用。
3.4績效考核
由于經濟資本回報率指標兼顧了收益和風險兩方面的因素，充分體現了風險和收益對等的原則，相對傳統的利潤指標而言，更能反映真實的經營績效和價值創造，如果以此作為內部績效評估的主要指標，可以充分體現商業銀行的價值理念和政策導向。另外，為了調動下級部門或個人的積極性，很多商業銀行采取了分權式管理模式。在分權式管理模式下，下級部門或個人具有相當的決策權，在上級所核定的經濟資本范圍內，可以決定業務的方向和規模。雖然上級部門無法具體干預下級部門或個人的業務活動，但是通過經濟資本回報率，他們可以對下級部門或個人有效地進行激勵與約束。經濟資本在對下級部門或個人進行績效考核，保持激勵與約束的平衡方面，也具有獨特的作用。
4全面風險管理的基本步驟
全面風險管理滲透到了商業銀行各個環節和業務活動，往往要涉及到組織結構設計與流程再造、權責劃分、制衡機制設計、風險度量與配置，績效考核與激勵等，是一個非常復雜的過程。一般來說，商業銀行通過經濟資本進行全面風險管理要經過三個基本步驟：
第一步，根據預定的全面風險管理原則及資本充足率的監管要求，對商業銀行的業務活動及其帶來的風險進行分析和測度。然后，根據經濟資本原理，通過對每種業務收益與風險的權衡，進行經濟資本的初步分配，從而規定每種業務的規模和限額。此后，商業銀行還應該對業務和風險情況不斷進行常規檢查，并根據業務和的變化對上述經濟資本分配進行微調。
第二步，業務部門在核定經濟資本和業務限額的范圍內，執行具體業務，同時建立有效的制度進行風險監控。因為控制結構的有效性取決于運用它的人，因此，有效控制的前提是機構內所有員工都具有高度的責任。在劃分風險管理及控制的權力和責任時，一個基本的方法是將風險的衡量、監督與控制等部門與產生風險的業務執行部門分開。同時，高級管理層應該將職責適當分開，員工的責任也不互相沖突。
論文摘要：風險限額管理是商業銀行在風險管理方法、技術和管理制度上的創新。國際實踐證明，風險限額管理可以有效地降低貸款集中性風險，實現貸款風險的事前管理和控制，強化商業銀行的風險管理能力。本文從風險限額管理的理念出發，介紹了風險限額管理的基本流程和組織框架．并對我國商業銀行風險管理體系的構建進行了設想和展望。
一、引言
現代商業銀行業務是由多個產品、部門、地區等維度組成的資產組合，隨著金融市場競爭的不斷加劇，決策者需要在組合層面上判斷業務與產品的風險與價值，制定正確的經營戰略和業務決策。風險管理的一項基本原則就是“不要把所有的雞蛋都放在一個籃子里”。各類金融危機的發生更進一步說明，風險集中度管理上的失控，不僅容易導致銀行遭受難于承受的損失，而且也使得風險十分容易在不同機構、不同地區之間“傳染”，造成系統性風險。對于超大型商業銀行，由于其管理層級多，分散風險、控制集中度風險的難度更大，且顯得尤為迫切。近年來，許多國外先進銀行開始應用經濟資本管理方法，設定各類產品和交易的風險敞口設定七限，實行風險限額管理。這些限額之問相互聯系和制約，在風險管理中發揮著制約、分散和預警作用，形成一個有機的風險限額管理體系。
二、風險限額管理的理念
風險限額是根據風險調整后資本收益率(RAROC)的最大化原則，應用資產組合分析模型設定的風險敞口(EAD)或風險價值(、aR)的最高上限。風險限額代表了銀行在某一項業務中所能容忍的最大風險，凡在限額以內發生的非預期損失，都可以通過銀行經濟資本來抵御，超出限額則意味著損失會超過承受能力。限額管理是一種基于風險計量的管理方式，它綜合體現了銀行的經營戰略、政策導向以及資本配置，代表了當今風險管理的專業化、精細化和系統化發展方向。與傳統風險管理方式相比，它具有如下特征：
(一)限額管理是對風險的事前管理。在風險管理體系中，各類敞口的限額都是根據對風險變化的預測提前設定的。當某類風險敞口保持在限額以下，說明業務發展穩健，風險基本可控；當風險敞口逼近限額時，監測系統將發出預警信息，提示風險經理采取防范措施；而風險敞口一旦突破限額，就預示著風險正在顯著上升，風險經理應啟動緊急處理程序。可見，限額管理應發生在資產損失形成之前，屬于“防患于未然”的事前管理。
(二)限額管理是對風險的實時動態管理。限額管理強調實時動態監控，即在每個時點上，系統都可以根據最新市場變化和業務數據，計算調整各項限額，并監測所有限額的執行狀態。業務經理和風險經理通過客戶終端，隨時從限額管理系統獲取最新數據，了解所轄業務的風險狀態，做出及時、準確的決策。從這個意義上講，限額管理必須依托一個有效的管理信息系統，在暢通發達的網絡環境下實現全行范圍的連續監控。
(三)限額管理是對風險和收益的綜合管理。風險限額是對業務經營規模施加的一種硬性約束。從短期看，限額管理可能會對業務拓展形成一定的制約，但長期而言它有利于銀行的持續、健康發展。某項業務的開展在初始階段會給銀行帶來較大的收益增加，但隨著業務不斷擴張，就會出現邊際收益遞減的現象；而如果業務規模突破風險限額，就會使RAROc降到較低水平，甚至出現負值，反而不利于銀行增加實際收益。因此，風險限額不單純是業務發展的約束，更為重要的，它是銀行經營策略和風險承受能力的綜合體現。
(四)限額管理是基于資產組合分析的全面風險管理。商業銀行的限額管理體系建立在風險計量和組合分析的基礎上，不僅涵蓋了信用風險、市場風險、操作風險和流動性風險，同時也貫穿了宏觀、中觀和微觀等各個層面。該體系不僅包括對單筆業務或某一客戶的交易限額，也包括國家、行業、區域、產品等資產組合層面的額度限制。它基于對違約概率(PD)、違約損失率(LGD)、風險敞口(EAD)的準確計算，也通盤考慮了資產風險之間的相關性以及整個銀行的實際資本狀況。從這個意義上講，限額管理體系具有全方位、全流程和全要素的管理功能，是銀行真正實現全面風險管理的重要手段。
三、風險限額管理的基本流程
(一)風險限額設定。風險限額管理模式的基理就是在一定資本約束的條件下，按照組合的風險調整后收益率(RAROC)最大的規則將貸款限額總量分配到各個債項。風險限額設定是整個限額管理流程的重要基礎，其本身就構成了一項龐大的系統工程。風險限額的設定分成四個階段：首先是全面風險計量，即銀行對各類業務所包含的信用風險進行量化分析，以確定各類敞口的預期損失(EL)和非預期損失。根據BaselⅡ的要求，信用風險可通過銀行內部評級系統進行計量。第二，利用會計信息系統，對各業務敞口的收益和成本進行量化分析，其中制定一套合理的成本分攤方案是亟待解決的一項重要任務。第三，運用前文介紹的經濟資本分配和配置模型，對各業務敞口確定經濟資本的增量和存量。第四，綜合考慮監管部門的政策要求以及銀行戰略管理層的風險偏好，最終確定各業務敞口的風險限額。
(二)風險限額監測。銀行總行在風險限額后，需要對限額執行情況實施連續監測，限額監測是為了檢查銀行的經營活動是否服從于限額，是否存在突破限額的現象。為監測貸款限額的執行情況和貸款經濟資本占用變化情況，設置單筆業務的貸款限額和經濟資本限額監測指標。總行風險監控部按月對監測指標變化情況進行監測，通過內部評級系統和授信業務風險監測系統有關監測信息。當實際新增貸款余額超過新增貸款限額的理想額度時，或貸款實際占用經濟資本超過該業務經濟資本限額的理想額度時，對貸款限額按旬進行監測。此時，信貸經營部門應對資產組合結構情況進行分析，甄別出潛在突破風險限額的行業，及時調整營銷重點。
(三)風險限額預警。根據經濟資本配置要求，商業銀行需要針對設定的各類敞口理想額度和限制額度(即風險限額)，建立監測預警機制。當實際交易額超過理想額度時，系統發出藍色預警信號；當實際交易額超過風險限額時，系統發出紅色預警信號。當行業出現預警信號時，風險監控部應對出現預警信號的業務單元進行差別化分析，向總行有關信貸經營管理部門、審批部門及一級分行發出預警提示書，同時抄報首席風險。
(四)風險限額控制總行相關部門及一級分行在收到預警提示書后，根據不同的預警信號在單筆信貸業務的審批及貸款發放兩個環節分別采取先核準后審批、暫停審批、先核準后發放等相應的措施，在核準時應把分行貸款經濟資本占用系數是否下降作為考慮因素，促使分行進行結構調整。確保信貸投放在行業限額內。對于限額執行情況，應定期在風險報告中加以分析描述。對超限額的處置程序和管理職責必須做明確規定，并根據超限擷的程度決定是否上報5風險管理部門要結合業務特點，制定超限額后的風險緩釋措施，定期進行返叵檢測?
(五)風險限額調整。風險限額的調整分定期調整和不定期調整兩種，定期調整是指在限額執行的中期，總行風險管理部在對國家宏觀調控政策、產業及行業風險變化、限額執行情況等進行分析的基礎上，酌情提出調整行業限額的建議報營彳亍風控委審議。不定期調整是指總行信貸經營管理部門根據市場變化和業務發展的需要，有充分理由認為需要調整某業務單元的風險限額，以書面形式向總行風險管理部提出調整限額的建議，風險管理部在進行風險評估和測算后，提出調險限額的意見，報總行風控委審議或報首席風險官簽批。
四、風險限額管理的組織框架
風險限額管理工作由總行風險管理部牽頭，總行資產負債管理部、計劃財務部、信貸審批部、風險監控部及公司業務部、機構業務部、集團客戶部等經營和管理部門分工負責。
(一)風險管理部門職責：負責組織設計、優化行業風險評級和風險限額管理模型；負責風險評級和風險限額的計量；負責組織各相關部門對系統計算的評級結果和風險限額進行論證和調整，并上報有權審批機構審批；負責擬定貸款風險限額管理的有關政策和制度；負責將審定后的風險限額錄入內部評級系統；負責行業經濟資本占用比例變化的監測；負責對信貸經營管理部門調險限額的需求進行審核并報有權審批機構審批。
(二)對公信貸經營管理部門職責、對公信貸經營管理部門包括總行公司業務部、總行機構業務部和集團客戶部。對公信貸經營管理部門負責參與風險評級及風險限額計量模型的優化，提供風險評級及風險限額計量所需要的相關資料；負責參與風險限額管理的研究和討論，提出對評級結果、風險限額及相關配套政策的意見和建議；負責落實指令性風險限額管理的有關政策和調控措施；負責根據市場變化和業務發展的需要提指令性風險限額調整的意見；負責指導和督促分行執行風險限額管理，在行業限額內優化信貸資源配置。
(三)信貸審批部門職責。負責參與風險評級及風險限額計量模型的優化，提供風險評級及風險限額計量所需要的相關資料；負責參與風險限額管理的研究和討論，根據審批情況提對評級結果、風險限額及相關配套政策的意見和建議；負責落實風險限額管理的相關風險政策和預控措施。
(四)風險監控部職責：負責參與風險評級及風險限額計量模型的優化，提供風險評級及風險限額計量所需要的相關資料；負責參與風險限額管理的研究和討論，根據風險監控情況提對評級結果、風險限額及相關配套政策的意見和建議；負責對風險限額的監測和預警，并及時預警信號。
(五)資產負債管理部、計劃財務部門職責。負責參與風險評級及風險限額計量模型的優化，提供風險評級及風險限額計量所需要的相關資料；負責參與風險限額管理的研究和討論；負責綜合經營計劃與風險限額的銜接。
五、風險限額管理的體系構建
目前我國商業銀行越來越重視風險管理，但行之有效的管理手段不多，真正掌握的核心技術也較少。實踐表明，風險限額管理具備較強的系統性、及時性和可操作性，是一項適用于現代金融體系特點的風險控制手段。我們應該加快引進和國外該領域的成熟技術，結合本國銀行的具體情況，扎扎實實地開展這方面的研究、設計和探索工作。根據國際先進銀行的經驗，實施風險限額管理一般需要經過2～3年時間，其間大致分為三個階段。
啟動階段。風險限額管理涉及銀行的所有業務條線，對全行經營管理將產生重大影響，因此，董事會和高管層必須對此做出戰略決策。尤其是長期以來，我國商業銀行習慣于粗放式經營模式，偏重業務擴張，輕視風險控制，對限額管理理念在短時間恐怕難以接受，所以需要最高決策層下決心，方能有效地推動。決策者應對實施限額管理的戰略意義形成共識，對工程實施難度做出充分估計，做好戰略部署，集中優勢資源，積極穩妥地推進工程建設。啟動階段的前提規劃至關重要，可考慮聘請國外咨詢公司協助完成規劃，并由銀行專家進行充分論證。
我國商業銀行對我國經濟發展起著重要的推動作用，但由于中國屬于特色社會主義，一直處于不斷探索的階段，故不可避免的存在一些問題。尤其是在對待業務發展與風險管理方面，未能正確處理這二者的關系，而實際上地方商業銀行的業務發展與風險管理是辯證統一的，二者均是為了實現商業銀行自身價值的最大化。一方面，風險管理服務于業務發展，另一方面，風險管理控制地方商業銀行業務發展的速度，避免其因發展過快而脫離控制。在對地方商業銀行進行風險管理時，需堅持風險管理為業務發展服務這一原則，努力使得商業銀行的風險與收益相匹配，進而使得自身獲得長遠的發展與收益。本文就當前我國地方商業銀行業務發展與風險管理現狀予以了分析，并提出了相對應的措施建議。
二、地方商業銀行業務發展與風險管理現狀分析
（一）對風險管理的認識不足
諸多商業銀行出于與國際接軌的目的，花費巨額資本引入信貸管理系統等，欲予以風險監測與預警，但常常是形式上的引入。到了地方商業銀行，由于對風險管理的認識不足，深層次的需求分析更是缺乏，故而該系統一般不具有完善的功能，甚至與實際需求不符。且在地方商業銀行中，我國的關系社會這一特點表現的更加突出與明顯，使得專業風險管理工作從業人員缺乏，地方商業銀行中的風險管理工作常常由一些憑經驗吃飯的老員工擔當，有時甚至由非金融專業人士擔任。而銀行業是一個對責任感與專業技能均要求較高的行業，風險管理工作崗位對這一要求則更加嚴格。但目前在我國地方商業銀行中，能夠全面掌握金融、法律、經濟、會計等知識的復合型人才卻極其匱乏，導致許多地方商業銀行風險管理部門無人可用。這無疑會增加地方商業銀行運營風險，也會使得不良資產增加的可能性增大，進而影響地方商業銀行的進一步業務發展。
（二）未正確認識業務發展與風險管理的關系
商業銀行歸本質上仍是企業，故其最終目的仍是實現股東利益、員工價值與社會責任的統一。欲實現這一目標，只能通過業務發展。故地方商業銀行需正確認識風險管理對于其業務發展的影響，進而使得地方商業銀行既可以保證其效益性又可以保證其安全性。
對于業務發展與風險管理的關系，地方商業銀行未能對其予以正確的認識，偏頗的認為二者只能兼顧其一，或精于風險管理，犧牲效益；或疏于風險管理，出現大量不良資產，追求利潤。這種認識顯然是不正確的，前者看似管好了風險，但在競爭激烈的環境中，業務發展不進則退，自身緩慢的發展會使得自己處于劣勢地位，甚至出局，最后其經營會面臨更多問題；而后者看似在短期內實現了快速發展并獲得了高額利潤，但這是以犧牲銀行的長遠發展為代價的，風險一旦爆發將難以應對，出現更加嚴重的后果。
三、增強地方商業銀行風險管理的措施建議
（一）增強對風險管理的認識
增強地方商業銀行對風險管理的認識是極其必要的，而對任何企業而言，企業文化均是提升風險管理認識的有效手段，地方商業銀行自然也不例外。風險管理文化乃商業銀行文化的重要組成部分，增強商業銀行風險管理文化建設，并增強廣大員工對此的認同感，從而使其遵守風險管理行為規范。同時需要培養員工在風險管理方面的主動性，加強員工對風險管理重要性的認識，輔以職業道德培養，令員工樹立風險管理即為創造收益的觀念。推行涵蓋事前、事中、事后三階段全過程的風險管理行為，進而使所有員工對風險管理有全面而深刻的認識并貫穿執行于工作中，使得地方商業銀行的業務可以獲得長遠的發展。
（二）正確處理業務發展與風險管理的關系
需正確處理業務發展與風險管理的辯證關系，也就是應采取差別化管理原則。首先應針對不同業務，實現差別化風險管理。隨著我國經濟的發展，對外業務的增多，商業銀行的業務種類也隨之不斷增加，而不同業務種類間因各自的業務特性存在著較大風險差異。如在對公司業務方面的風險管理，一般強調對具體項目或具體個人的審查與分析，在授信審查中看重企業的具體規模與現金流的分析；但在零售業務這一方面，風險則是分散的，更加看重整體違約率，在單個授信審查中則看重對借款人償付能力與未來收入的分析。若將公司業務風險管理模式與方法簡單套用在零售業務風險管理上，則不僅無法控制風險，反而還會增加管理成本。其次，即使在同一業務種類下，也需根據不同業務特性所具有的風險特點及大小確定不同的風險管理方法。如消費信貸業務與投資經營類貸款業務，在還款來源與貸款用途方面具有較大差異，消費信貸業務一般期限短、金額小，還款來源則主要靠家庭收入，屬于風險較小的授信品種，針對這種業務應采用批量處理的方式從整體上予以違約率控制；而投資經營類貸款業務則一般金額較大，而還款來源則主要靠投資所得，具有不確定性的特點，不僅需要分析借款人資信狀況，還需進行地區與行業的風險分析，采用異于消費信貸的風險管理辦法。
