時間：2023-08-03 16:18:21
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今天，我們在這里召開**屬企業(yè)經(jīng)營預算管理工作會議。這次會議的主要任務是：總結(jié)交流**屬企業(yè)經(jīng)營預算管理工作經(jīng)驗，研究部署20**年度**屬企業(yè)經(jīng)營預算管理工作。下面，我結(jié)合**國資委的工作安排，就進一步做好**屬企業(yè)經(jīng)營預算管理工作，講幾點意見。
一、充分認識企業(yè)經(jīng)營預算管理工作的重大意義
（一）加強企業(yè)經(jīng)營預算管理，是貫徹落實**精神的具體體現(xiàn)。黨的**報告就深化國有企業(yè)改革、做強做大國有經(jīng)濟等提出了明確要求。報告指出，要完善基本經(jīng)濟制度，健全現(xiàn)代市場體系，“毫不動搖地鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟”，“深化國有企業(yè)公司制股份制改革。健全現(xiàn)代企業(yè)制度，優(yōu)化國有經(jīng)濟布局和結(jié)構，增強國有經(jīng)濟活力、控制力、影響力。”“加快建設國有資本經(jīng)營預算制度。完善各類國有資產(chǎn)管理體制和制度”，“以現(xiàn)代產(chǎn)權制度為基礎，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟”。這為國有資本經(jīng)營預算管理工作指明了方向，提出了新的任務和要求。今后五年，國有資產(chǎn)監(jiān)管工作重點之一，就是要加快建設國有資本經(jīng)營預算制度。國有資本經(jīng)營預算制度包括企業(yè)經(jīng)營預算管理、國有資本收益管理等工作內(nèi)容，核心是履行好出資人（股東）的資本經(jīng)營責任，促進企業(yè)加強管理，提高效益，規(guī)范分配。當前突出的是要結(jié)合**屬企業(yè)公司制股份制改革，做好國有資本結(jié)構調(diào)整的預算管理工作，促進**屬企業(yè)的布局結(jié)構調(diào)整，促進**屬企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度建設，促進**屬企業(yè)進一步增強活力、控制力和影響力。
（二）加強企業(yè)經(jīng)營預算管理，是維護出資人權益的重要舉措。實行企業(yè)經(jīng)營預算管理，關鍵是要落實國有資本經(jīng)營責任，保障國有資產(chǎn)權益。據(jù)統(tǒng)計，20**年，**屬企業(yè)實現(xiàn)利潤總額125.1億元，凈利潤52.6億元。20**年1—10月**屬企業(yè)利潤總額已達151.2億元，凈利潤80.6億元。這些利潤大部分分布在**屬企業(yè)所出資的二、三級公司。從目前情況看，少數(shù)企業(yè)在利潤分配工作不夠規(guī)范。有的產(chǎn)權多元化子公司，其他股東已分紅派現(xiàn)，國有股應分紅利不僅沒有及時支付給國有股東，有的還將國有股應分紅利少計，甚至無償讓渡給其他股東。利潤的分配使用預算，是**屬企業(yè)經(jīng)營預算管理的重要內(nèi)容之一。從20**年開始，**屬企業(yè)要嚴格規(guī)范所出資企業(yè)的利潤分配管理，**國資委也將以經(jīng)營預算管理為龍頭，重點加強**屬企業(yè)利潤分配管理工作，切實維護國有資本出資人權益。
（三）加強企業(yè)經(jīng)營預算管理，是推進**屬企業(yè)提高經(jīng)營管理水平的有效途徑。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國的經(jīng)濟運行機制與企業(yè)體制都發(fā)生了深刻的變化。企業(yè)的經(jīng)濟活動內(nèi)容更加復雜。如何合理配置資源，確保目標利潤的實現(xiàn)，是**屬企業(yè)面臨的重要課題。企業(yè)經(jīng)營預算管理，是現(xiàn)代企業(yè)實現(xiàn)科學管理的重要模式。中央企業(yè)和相當一部分**屬企業(yè)實行了全面預算管理，取得了顯著成效。**國資委將加大工作力度，推動**屬企業(yè)經(jīng)營預算管理工作與業(yè)績考核、工資預算和收益管理相結(jié)合。**屬企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，要通過經(jīng)營預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核與激勵，建立“自上而下、自下而上”的經(jīng)營預算工作程序，將經(jīng)營預算指標層層分解，落實到各責任單位，把經(jīng)濟效益目標落到實處，使所有職能部門和所出資企業(yè)的目標與企業(yè)整體目標相一致，使投資者的戰(zhàn)略決策與經(jīng)營者的管理行為相一致，為促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展、提高企業(yè)經(jīng)濟效益提供有力保證。
二、20**年度**屬企業(yè)經(jīng)營預算管理工作取得初步成效20**年，**屬企業(yè)堅持管理與效能并重，創(chuàng)新與發(fā)展并重，經(jīng)營預算管理工作取得了初步成效，有力地促進了**屬企業(yè)持續(xù)快速健康發(fā)展。
（一）**屬企業(yè)主要經(jīng)濟指標大幅增長。一是銷售收入增長較快，總額接近去年全年水平。1-10月份，**屬企業(yè)實現(xiàn)銷售收入1842.9億元，同比增長24.3%，總額接近去年全年1844億元的水平，預計全年超過2000億元。馬鋼集團公司、銅陵有色集團公司、海螺集團公司、江汽集團公司、淮南礦業(yè)集團公司、**徽商集團公司6戶企業(yè)實現(xiàn)銷售收入超過百億元，分別達到4**.2億元、340.3億元、186.1億元、142.4億元、112.9億元和1**.9億元。二是總體效益大幅提升。1-10月份，38戶**屬企業(yè)實現(xiàn)利潤總額151.2億元，同比增長55.3%，預計全年有望達到180億元。目前，海螺集團公司、國元集團公司、馬鋼集團公司、銅陵有色集團公司、**高速總公司、華安證券公司6企業(yè)實現(xiàn)利潤總額超過10億元，分別達到40.2億元、29.5億元、21.9億元、12.6億元、12.3億元和11.4億元。三是資產(chǎn)總量不斷增加，企業(yè)規(guī)模不斷擴張。10月底，**屬企業(yè)資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)分別達到3853億元和1184.4億元，同比增長30.7%和16%；馬鋼集團公司、**高速總公司、淮南礦業(yè)集團公司、海螺集團公司4戶企業(yè)資產(chǎn)總額超過300億元，分別達到794.9億元、400.9億元、338.7億元和336.3億元，4戶企業(yè)資產(chǎn)合計占**屬企業(yè)資產(chǎn)總額的48.5%。前三季度主要經(jīng)濟指標居全國及中部**份前列，其中**屬企業(yè)銷售收入、資產(chǎn)總額位列全國第7位、中部第2位；利潤總額位列全國第4位、中部第1位。與20**年預算指標相比，銷售收入已完成預算的91.7%；利潤總額已完成預算的140.5%。
（二）**屬企業(yè)經(jīng)營預算組織體系初步建立。《******屬企業(yè)經(jīng)營預算管理暫行辦法》出臺之后，**屬企業(yè)十分重視經(jīng)營預算組織體系建設。大部分**屬企業(yè)成立了負責經(jīng)營預算管理工作的領導機構。**能源集團公司、淮北礦業(yè)集團公司、國元集團公司、皖北煤電集團公司等設立了經(jīng)營預算管理委員會，單位主要領導親自擔任預算管理委員會主任。江汽集團公司、**交通集團公司、中煤三建集團公司等，在預算管理委員會下設立了專門的預算管理辦公室，具體負責預算編制、執(zhí)行和考核等工作，明確了工作責任，保證了必要的工作力量，推動了工作開展，形成一級抓一級，層層抓落實的良好局面。（三）**屬企業(yè)經(jīng)營預算制度建設進一步加強。為規(guī)范預算管理，部分**屬企業(yè)結(jié)合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定了具體的內(nèi)部管理制度。銅陵有色集團公司制訂了《銅陵有色金屬集團控股有限公司全面預算管理制度》，淮南礦業(yè)集團公司制訂了《淮南礦業(yè)集團經(jīng)營預算管理暫行辦法》，中煤特鑿集團公司制訂了《中煤特殊鑿（集團）有限責任公司經(jīng)營預算管理細則》等，規(guī)范了所出資企業(yè)的預算管理，明確了預算編制、執(zhí)行和控制、考核與獎懲等工作程序，為預算執(zhí)行提供了有力保障。
（四）**屬企業(yè)經(jīng)營預算編制程序逐步規(guī)范。為做好經(jīng)營預算管理工作，確保預算目標的順利實現(xiàn)，**屬企業(yè)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，開展經(jīng)營預算編制工作。一些企業(yè)在工作中不斷優(yōu)化工作程序，確保了預算編制工作有序進行。馬鋼集團公司、**高速總公司、海螺集團公司、中煤特鑿集團公司等企業(yè)，由集團公司年初提出經(jīng)營預算目標，下達到預算執(zhí)行單位；預算執(zhí)行單位按照下達的目標，編制預算草案，上報預算管理辦公室；預算管理辦公室審查后，提出綜合平衡建議，匯總編制集團公司經(jīng)營預算方案，報預算管理委員會審議批準后，下達預算單位執(zhí)行，較好地保證了預算編制工作質(zhì)量。
（五）**屬企業(yè)經(jīng)營預算執(zhí)行水平不斷提高。為確保經(jīng)營預算的執(zhí)行不偏離目標，**屬企業(yè)十分注重預算執(zhí)行工作。不少企業(yè)將年度重點經(jīng)營預算指標細化為季度、月度指標，建立預算執(zhí)行情況定期分析制度，跟蹤監(jiān)控預算執(zhí)行的進度與效果，分析預算執(zhí)行過程中的偏差及原因，積極采取應對措施。銅陵有色集團公司，2004年就下發(fā)了《銅陵有色金屬（集團）公司開展經(jīng)濟活動分析工作實施意見》，規(guī)范經(jīng)營預算執(zhí)行分析工作。月度分析由各單位組織，季度分析總公司領導親自參加，并定期在公司本部集中召開有各單位行政領導參加的分析會，現(xiàn)場提問和答辯，全面分析企業(yè)的生產(chǎn)情況、經(jīng)營成果、財務狀況、成本控制等預算執(zhí)行情況，分析差異原因，提出整改意見；同時，對企業(yè)關鍵業(yè)績指標實行動態(tài)監(jiān)控，及時分析考核，及時獎懲兌現(xiàn)，充分發(fā)揮預算的約束與激勵作用，有力地維護了預算的權威。
但是，我們也要看到，**屬企業(yè)經(jīng)營預算管理工作中也還存在著不少問題：少數(shù)企業(yè)重視程度不夠，對預算管理工作的認識有待提高；個別企業(yè)經(jīng)營預算管理的組織體系不健全，管理責任不明確，重預算編制，輕預算執(zhí)行與考核；有的企業(yè)經(jīng)營預算管理工作剛剛起步，還沒有樹立以預算為導向的經(jīng)營理念，經(jīng)營預算與企業(yè)經(jīng)營管理實際脫節(jié)，預算起不到應有效果；在預算編制方面，少數(shù)企業(yè)沒有將產(chǎn)權改革、轉(zhuǎn)讓等收支預算納入編報范圍；等等。我們要高度重視這些問題，并在今后工作中，認真研究，切實加以解決。
三、加強領導，強化責任，認真做好20**年度企業(yè)經(jīng)營預算管理工作
20**年是全面貫徹落實黨的**作出的戰(zhàn)略部署的開局之年。**屬企業(yè)的經(jīng)營預算工作要以中國特色社會主義理論為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式和完善企業(yè)運行機制，按照“規(guī)范編制、關注執(zhí)行、嚴格考核、加強培訓”的總體要求，繼續(xù)加強和改進經(jīng)營預算管理工作，為實現(xiàn)**屬企業(yè)又好又快發(fā)展作出新貢獻。
（一）進一步推進**屬企業(yè)經(jīng)營預算管理組織體系建設。**屬企業(yè)要按照《******屬企業(yè)經(jīng)營預算管理暫行辦法》要求，建立健全經(jīng)營預算管理組織，或明確專門機構和人員，承擔預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核等工作；企業(yè)所屬各子公司也要層層建立經(jīng)營預算組織體系，為開展經(jīng)營預算管理工作提供組織保障。**屬企業(yè)尚未成立預算管理委員會的，要明確在董事會履行相應職能；沒有成立專門經(jīng)營預算管理機構的，要明確職責部門。已設立企業(yè)經(jīng)營預算管理組織的企業(yè)，要加大經(jīng)營預算管理工作協(xié)同力度，切實履行職責，不斷提高預算管理工作效能。
（二）確保完成20**年度經(jīng)營預算編報任務。20**年，部分**屬企業(yè)已執(zhí)行新企業(yè)會計準則，結(jié)合**國資委20**年經(jīng)營預算工作的監(jiān)管重點，今年企業(yè)經(jīng)營預算報表做了一些修訂和調(diào)整，**屬企業(yè)要抓緊做好所屬子企業(yè)經(jīng)營預算報表的培訓、布置工作；經(jīng)營預算編制牽頭部門要加強與生產(chǎn)、經(jīng)營等相關部門的溝通與協(xié)作，細化經(jīng)營預算編制工作程序，強化工作責任，對涉及人員、工資、固定資產(chǎn)投資等指標，應根據(jù)部門職責分工，認真落實填報任務，做好指標銜接與核對，保證經(jīng)營預算編制質(zhì)量。同時，要按照**國資委的統(tǒng)一部署，組織做好所出資企業(yè)經(jīng)營預算動態(tài)監(jiān)測管理系統(tǒng)的培訓工作，努力提高企業(yè)經(jīng)營預算管理工作的信息化水平。
（三）開展**屬企業(yè)經(jīng)營預算編制考核評比工作。為提高**屬企業(yè)經(jīng)營預算編制質(zhì)量和水平，推動**屬企業(yè)進一步加強經(jīng)營預算管理，完善考核機制，今年，**國資委出臺了《**屬企業(yè)經(jīng)營預算編制工作考核評比暫行辦法》。20**年，**國資委將依據(jù)該辦法的規(guī)定，從**屬企業(yè)經(jīng)營預算組織機構和制度建設、經(jīng)營預算編報、執(zhí)行等方面，對20**年**屬企業(yè)經(jīng)營預算編制工作進行綜合考評，評選出先進單位和先進個人，考評結(jié)果將在**屬企業(yè)通報。對20**年度**屬企業(yè)經(jīng)營預算工作，**國資委繼續(xù)實行審核備案管理。**屬企業(yè)也要建立和完善內(nèi)部審核制度，加強所出資企業(yè)經(jīng)營預算的審核管理，確保經(jīng)營預算編制質(zhì)量。
（四）加大**屬企業(yè)經(jīng)營預算執(zhí)行監(jiān)管力度。一是要加大企業(yè)國有產(chǎn)（股）權轉(zhuǎn)讓、風險投資等重大事項預算管理，年初要將重大財務事項納入預算中，督促企業(yè)加強內(nèi)部控制機制建設和跟蹤管理，在執(zhí)行過程中，注重防范經(jīng)營風險。二是要完善**屬企業(yè)利潤分配有關管理辦法，規(guī)范利潤分配程序、范圍和標準，依法審定企業(yè)利潤分配方案和虧損彌補方案，對**屬企業(yè)利潤分配預案實行零申報；同時，督促**屬企業(yè)切實履行法人資本收益權，規(guī)范其所出資企業(yè)利潤分配管理，重點抓好所屬產(chǎn)權多元化企業(yè)利潤分配備案管理工作。**國資委將對**屬企業(yè)利潤分配工作進行重點檢查。三是要加強企業(yè)成本費用控制，充分發(fā)揮預算對成本費用的約束作用。企業(yè)應嚴格控制預算外開支，嚴格控制人工成本增長幅度，經(jīng)濟效益下降、預期不能實現(xiàn)保值增值的企業(yè)要適當壓縮人工成本支出規(guī)模。四是要試行經(jīng)營預算執(zhí)行半年分析報告制度，規(guī)范預算調(diào)整行為，加大經(jīng)營預算執(zhí)行和考核力度，提升經(jīng)營預算執(zhí)行力和約束力。
關鍵詞：企業(yè) 經(jīng)營計劃管理 PDCA
一個企業(yè)的經(jīng)營計劃管理工作，是企業(yè)內(nèi)部管理行為當中的一個自主動態(tài)循環(huán)流程，也是為了達成企業(yè)各項目標而必須使用的一項管理措施。特別是在企業(yè)的創(chuàng)業(yè)初期，公司的發(fā)展速度處于逐步加快的狀態(tài)，內(nèi)部業(yè)務的范疇也在進一步擴充，為了加快企業(yè)經(jīng)營目標的達成，并進一步將公司的整體營運目標進行細化地分解，監(jiān)督企業(yè)內(nèi)各個業(yè)務機構與相關部門更加緊密地圍繞企業(yè)的整體目的展開每個環(huán)節(jié)的工作，進而有效提高內(nèi)部各個部門協(xié)同工作的效率，推動企業(yè)整體的運營進程，經(jīng)營計劃管理工作在企業(yè)經(jīng)營過程當中的導入是由企業(yè)內(nèi)的決策部門來決定的。這一環(huán)節(jié)的運行體系是歸屬于軟性管理的范圍，牽涉到公司的決策部門、管理部門以及執(zhí)行部門等全體組織層面。從企業(yè)的業(yè)務方面來看，牽涉到了企業(yè)內(nèi)各個業(yè)務單位以及相關部門。從公司實際運營角度來看，則牽涉到了公司的整年度運營規(guī)劃、半年度運營方案、季度運營方案以及每月運營方案等等。所以，可以說一個企業(yè)的經(jīng)營計劃管理環(huán)節(jié)，是綜合性較高、涉及知識面較廣且實施周期較長的管理環(huán)節(jié)。
一、經(jīng)營計劃管理的內(nèi)涵與特征
（一）企業(yè)經(jīng)營計劃管理環(huán)節(jié)的特征
通過對企業(yè)經(jīng)營計劃管理環(huán)節(jié)的具體特征進行分析，筆者得出這項工作具有以下幾個特征：
在企業(yè)的內(nèi)部管理方面具有獨創(chuàng)性的特征；在企業(yè)內(nèi)部各部門工作的整體目標方面有著很強的針對性特征；在工作的時間方面具有周期性的特征；在工作的可行性上具有動態(tài)滾動性的特征；
所以，企業(yè)決定引入計劃管理環(huán)節(jié)的初期，就應當對企業(yè)后續(xù)的中長期發(fā)展策略、發(fā)展目標以及本年度的運營目標進行確認，并開始對經(jīng)營計劃工作的周期進行管理，落實好PDCA循環(huán)，做好對這項工作的控制與管理[1]。
（二）經(jīng)營計劃管理PDCA循環(huán)的內(nèi)涵
PDCA循環(huán)，也稱作戴明環(huán)，是由美國的質(zhì)量管理相關專家戴明博士率先提出的，最早的時候是應用于企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理的，也是早期質(zhì)量管理工作的主要依據(jù)。之后，專家發(fā)現(xiàn)這一理論在企業(yè)的經(jīng)營計劃管理工作當中也是適用的。不斷隨外部環(huán)境產(chǎn)生變化的企業(yè)經(jīng)營計劃管理工作，是從當前局勢出發(fā)，隨時動而制定出相應計劃方案并對實施過程進行監(jiān)督管理的過程，依據(jù)PDCA循環(huán)的原理來看，這種循環(huán)往復的運轉(zhuǎn)主要包含計劃（Plan）、實施（Do）、核查（Check）與處理（Action）四個部分，而PDCA循環(huán)的四個字母，也正是這幾個單詞首字母組合而成的，也就是說，這一循環(huán)是依照計劃、實施、查驗與處理的順序來對目標進行管理的，具體細化的解釋如下。
P（Plan）計劃。主要是指企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營方針與目標的確定以及活動方案的訂立，從宏觀角度來看，可以大體解讀為企業(yè)發(fā)展策略的定位，從微觀來看則主要包含企業(yè)的每年、每季及每月經(jīng)營指標以及經(jīng)營規(guī)劃的訂立[2]。
D（DO）實施。主要是指企業(yè)內(nèi)員工或各個部門的詳細運作流程，也是每年、每季、每月需要達成的計劃工作內(nèi)容。
C（Check）核查。主要是指企業(yè)在運營過程當中需要定期進行核實與總結(jié)的工作實施結(jié)果，主要是為了監(jiān)督運營的情況，找出優(yōu)勢，促進其作用的發(fā)揮，找出隱藏的問題，避免隱患對運營產(chǎn)生威脅。
A（Action）處理。主要是指企業(yè)對于定期核實階段找出的問題進行處理的過程，在有優(yōu)勢的方面要加以肯定與發(fā)揚，而未完成的或存在問題的環(huán)節(jié)，則要進行詳細的總結(jié)，并進一步提出改進的措施。在這一輪處理環(huán)節(jié)中沒有得到解決的問題，則可放到下一輪的PDCA循環(huán)當中。
二、我國企業(yè)經(jīng)營計劃管理現(xiàn)狀
經(jīng)營計劃管理工作，是我國企業(yè)管理環(huán)節(jié)當中最為重要、最應當被重視的一項工作，也是引導著一切工作的指導方針。在企業(yè)的經(jīng)營計劃管理環(huán)節(jié)當中，主要包含從年度、季度一直細化到每月的工作規(guī)劃以及費用預算規(guī)劃等各個單項工作規(guī)劃，在整個經(jīng)營管理過程當中都有著極為重要的作用。但是卻很少被企業(yè)所重視，其不被重視的體現(xiàn)主要為以下幾點：其一，內(nèi)部工作計劃管理的實施方、完成時間、責任人以及整體工作量等信息都并不完善。其二，工作相關計劃的實施方法也不夠合理，沒有進行更加細化的分析，每項工作的實施也都不及時。其三，監(jiān)督部門對于管理工作的監(jiān)督與管理都不到位，每項工作完成的具體結(jié)果也沒有及時進行反饋，導致工作無法達到無縫銜接，也達不到閉環(huán)管理模式的具體要求。其四，績效的考核體制不健全，整體的經(jīng)營計劃并沒有完全落實。
三、企業(yè)經(jīng)營計劃管理環(huán)節(jié)中的PDCA循環(huán)應用
在企業(yè)的經(jīng)營計劃管理工作中，PDCA循環(huán)在企業(yè)當中的具體實施應用步驟如下：
計劃階段。這一階段主要是要根據(jù)企業(yè)的運營現(xiàn)狀，制定出詳細、具體的運營措施計劃，并進一步確立運營的主要目標、預期目標。實施工作的責任主體、工作完成的時間、完成的指標以及完成的流程與方法等。并訂立出企業(yè)的年度計劃，制定出企業(yè)的整體運營方案。
實施階段。這一階段主要是要對先期制定出的運營規(guī)劃進行落實。即是指對企業(yè)的具體運營方案進行落實，并在實施的過程當中對預算及達成率等指標進行嚴格的管理，并定期針對運營的計劃開展會議，提供書面反饋、經(jīng)營反饋等，并對經(jīng)營的成果進行回顧[3]。
核查階段。這一階段主要是針對計劃落實的情況進行多個層面的系統(tǒng)核查。并依照具體的審核指標開展經(jīng)營規(guī)劃會議，對相應的書面反饋，財政報表、協(xié)調(diào)管理環(huán)節(jié)、財務管理環(huán)節(jié)以及績效管理環(huán)節(jié)等方面的工作成果與潛在問題進行商議，并對內(nèi)部各部門的工作進行嚴格的定期審查。
處理階段。這一階段主要是要針對前期核查的結(jié)果，對近期的工作進行總結(jié)與歸納，通過對經(jīng)驗教訓的總結(jié)，針對當前能夠解決的問題制定出具體的解決措施，并將目前無法解決的問題轉(zhuǎn)入下一次循環(huán)當中[4]。并且，在進行總結(jié)之后，要針對工作成效優(yōu)秀的部門與未改善的部門采取相應的獎懲措施、以達到改善運營成效的目標。
依據(jù)PDCA循環(huán)的特點，許多企業(yè)都在實際的經(jīng)營計劃管理環(huán)節(jié)當中加入了“部門每月工作總結(jié)與下月工作規(guī)劃”的流程。主要是指企業(yè)在每月針對上月經(jīng)營成果與下月經(jīng)營規(guī)劃所展開的各類會議，在會議上，企業(yè)的每個部門，都要對自身當月的工作進行詳細總結(jié)，找出工作當中存在的問題，并提出相應的改善措施。而領導層面則可以利用月度會議將下月的工作指標要求下發(fā)到各個部門。所以，在月度會議開始之前，企業(yè)中的管理層面首先就要編制出下個月的具體工作內(nèi)容以及細化的要求，明確下月的工作重點、工作任務以及工作時間等方面的要求，并將責任細化到每個部門。從整個工作過程來看，企業(yè)的領導層面，需要任務訂立、工作傳達、成果總結(jié)、工作核查等多個方面進行全面的管理，以保證在符合各項規(guī)定的前提下盡快完成工作。同時，還要實事求是地填寫月度經(jīng)營總結(jié)的表格，將已完成的工作、工作完成的效果、發(fā)現(xiàn)的問題以及解決措施等詳細地進行總結(jié)，之后由相關的負責人進行簽字確認。此外，員工還可以依據(jù)月會的反饋，向企業(yè)領導層提出相應的改善意見，并形成書面文件，經(jīng)由領導層簽字之后，則可上報考核部門進行核查。對與沒有及時完成的任務，則需要由領導部門重新在下個月的工作當中列出詳細的實施計劃，并由執(zhí)行部門進行落實，監(jiān)督部門進行全程監(jiān)管[5]。
四、結(jié)語
PDCA循環(huán)模式可以說是在當今企業(yè)別常用的一種經(jīng)營管理模式，對于企業(yè)的后續(xù)發(fā)展有著很大的輔助作用，并且有利于企業(yè)對于自身工作的總結(jié)與規(guī)劃，所以，中國的企業(yè)在落實經(jīng)營計劃管理工作時，應當更加積極地利用PDCA循環(huán)模式，提升經(jīng)營規(guī)劃工作的效率，以獲得更好的經(jīng)營成果。
參考文獻：
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這次全縣藥品經(jīng)營企業(yè)負責人會議，是經(jīng)*縣食品藥品監(jiān)督管理局黨組研究決定召開的。會議的主要內(nèi)容是貫徹落實上級有關文件精神，做好全縣藥品經(jīng)營企業(yè)經(jīng)營非藥品行為進行集中整頓及2009年藥品從業(yè)人員健康檢查工作。剛才，*昌同志已經(jīng)把今年的從業(yè)人員健康檢查工作做了進一步的安排，文良同志傳達了省市有關文件精神，下面，我就全縣藥品經(jīng)營企業(yè)經(jīng)營非藥品行為進行集中整頓及今年的藥品從業(yè)人員健康檢查工作，講以下幾點意見：
一、藥品經(jīng)營企業(yè)經(jīng)營非藥品行為進行集中整頓工作
為進一步規(guī)范藥品經(jīng)營企業(yè)經(jīng)營行為，嚴厲打擊非藥品冒充藥品等違法犯罪活動，國家食藥監(jiān)局*年12月17日下發(fā)了《關于進一步規(guī)范藥品零售企業(yè)經(jīng)營行為的通知》（國食藥監(jiān)稽[*]739號）。根據(jù)《藥品管理法》、《國務院關于加強食品等產(chǎn)品安全監(jiān)督管理的特別規(guī)定》、《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》等有關規(guī)定，我局決定，自2009年1月8日至3月5日，對全縣藥品經(jīng)營企業(yè)經(jīng)營非藥品行為進行集中整頓。
（一）總體目標：
通過集中整頓，規(guī)范藥品經(jīng)營企業(yè)經(jīng)營非藥品行為，嚴格貫徹《藥品管理法》、《國務院關于加強食品等產(chǎn)品安全監(jiān)督管理的特別規(guī)定》、《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》等有關規(guī)定，嚴厲打擊非藥品冒充藥品等違法犯罪活動，確保人民群眾用藥安全。
（二）整頓要求：
1、藥品零售企業(yè)經(jīng)營的所有產(chǎn)品（特別是非藥品類產(chǎn)品），必須建立并執(zhí)行進貨檢查驗收制度，審驗供貨商的經(jīng)營資格，驗明產(chǎn)品合格證明和產(chǎn)品標識，并建立產(chǎn)品進貨臺賬，如實記錄產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、供貨商及其聯(lián)系方式、進貨時間等內(nèi)容。藥品零售企業(yè)銷售的所有產(chǎn)品，都應當開具標明產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)廠商、價格等內(nèi)容的銷售憑證，并建立產(chǎn)品銷售臺賬。進貨臺賬和銷售臺賬保存期限不得少于2年。
2、藥品零售企業(yè)不得經(jīng)營無批準證明文件、無產(chǎn)品質(zhì)量檢驗合格證明、產(chǎn)品名稱和生產(chǎn)廠名以及廠址無中文標識的產(chǎn)品；不得經(jīng)營與藥品包裝相似、與藥品同名或者名稱相仿、宣傳功能主治的非藥品類產(chǎn)品。
二、藥品從業(yè)人員健康檢查工作
（一）、充分認識直接接觸藥品工作人員健康檢查的意義。
藥品從業(yè)人員健康狀況直接關系到藥品質(zhì)量，做好藥品從業(yè)人員健康體檢工作，是提高藥品使用效果，減少傳染疾病發(fā)生的重要措施，是《藥品管理法》賦予我們的職責，根據(jù)《藥品管理法》第五十一條規(guī)定：藥品經(jīng)營企業(yè)和醫(yī)療機構直接接觸藥品的工作人員，必須每年進行健康檢查。患有傳染病或者其他可能污染藥品的疾病的，不得從事直接接觸藥品工作。對未取得由食品藥品監(jiān)督管理部門頒發(fā)的健康體檢合格證的人員，不得從事直接接觸藥品工作。因此各藥品經(jīng)營企業(yè)、醫(yī)療機構要從思想上高度重視藥品從業(yè)人員健康體檢工作，把此項工作看作是本單位實踐“*”重要思想的實事去抓，都有義務、有責任把這件好事辦好、把實事抓實。因此，各部門要將這項工作作為一項重要的政治任務來抓，統(tǒng)一思想，積極克服存在的困難和畏難情緒，要將藥品從業(yè)人員健康體檢工作作為體現(xiàn)“以人為本，創(chuàng)建和諧社會”的大事，做細、做實。把今年的從業(yè)人員健康體檢工作做好。
（二）、統(tǒng)一領導，建立健全藥品從業(yè)人員健康體檢工作的機制。
今年的藥品從業(yè)人員健康體檢工作涉及藥品從業(yè)人員多，時間緊，任務重，我們要在局黨組的統(tǒng)一領導下，克服工作人員少、任務重的困難，充分建立健全責任機制，明確分工，責任到人，并且嚴格按照《河北省藥品生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)營企業(yè)和醫(yī)療單位直接接觸藥品工作人員健康檢查管理辦法》要求組織體檢，切實把好體檢的每一個關口，決不讓一個藥品從業(yè)人員“帶病”工作。為確保今年從業(yè)人員健康體檢工作的順利進行，經(jīng)局黨組研究決定，成立*縣食品藥品監(jiān)督管理局藥品從業(yè)人員健康檢查工作領導小組：由我任組長，房*昌、孫文良同志任副組長，王珍、韓海燕、王偉成、劉濤同志為成員，下設辦公室，辦公室主任由王珍同志兼任。各藥品經(jīng)營企業(yè)要積極配合，通力合作，精心準備、周密策劃，要把每一個環(huán)節(jié)的工作想到位、做到位、人員數(shù)量到位。同時要熟悉體檢工作方案和實施細則的各個工作環(huán)節(jié)，明確責任，避免草率行事。對這次不按規(guī)定進行體檢的單位和個人，要通報批評并責令改正，逾期不改正的，在新聞媒體上給予曝光。情節(jié)嚴重的，依法進行查處或移送相關部門處理。體檢工作結(jié)束后，我們將組織執(zhí)法人員做好跟蹤監(jiān)督檢查，體檢不合格人員必須調(diào)離直接接觸藥品工作崗位。
（三）、樹立責任心、認真完成藥品從業(yè)人員健康體檢工作。
關鍵詞：電建施工企業(yè) 經(jīng)濟活動分析 思路 建議
近年來，由于我國電力供需矛盾日趨緩和，大部分電建施工企業(yè)施工任務不飽滿，電建企業(yè)施工市場競爭日趨激烈，工程投標報價惡性壓價，工程利潤空間越來越小。然而，由于部分業(yè)主拖欠工程款居高不下，電建施工企業(yè)需要對中標工程墊資越來越多，資產(chǎn)負債率高位運行，嚴重制約了電建施工企業(yè)的生存和發(fā)展。在這樣一個大的外部環(huán)境壓力之下，電建施工企業(yè)要想使經(jīng)營管理活動達到預期的目標，就應該定期對影響企業(yè)經(jīng)營管理活動的各因素和環(huán)節(jié)進行全面、及時、系統(tǒng)的分析，尋找和發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動中存在的問題，進而研究和解決這些問題，以便更有效地管理企業(yè)，使人、財、物得到充分合理的利用。
1.電建施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析的概念
電建施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析，是指運用各種經(jīng)濟指標和核算資料，對電建施工企業(yè)的經(jīng)濟活動過程及其成果進行分析研究，它是電建施工企業(yè)經(jīng)濟核算工作的重要環(huán)節(jié)，是促使電建施工企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的一種管理活動。使電建施工企業(yè)的經(jīng)營者了解企業(yè)的過去，預測未來，控制現(xiàn)在，提高企業(yè)管理水平。
2.電建施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析的意義
企業(yè)經(jīng)濟活動分析是企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要方法之一。它是以年度綜合計劃指標、歷年統(tǒng)計指標、財務預算指標等為標準，以各項核算結(jié)果和統(tǒng)計數(shù)據(jù)為基礎，對報告期內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營狀況及主要經(jīng)濟技術指標完成情況與企業(yè)去年同期對比、與電建行業(yè)先進水平對比，結(jié)合電建施工企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營管理實際情況進行綜合分析，找出需要改革、改進的問題，有針對性的采取措施，明確下一步的工作方向、促使企業(yè)挖掘內(nèi)部潛力，提高管理水平的一種經(jīng)濟管理活動。特別是在當前市場經(jīng)濟條件下，開展經(jīng)濟活動分析對于電建施工企業(yè)在激烈的市場競爭中不斷發(fā)展壯大具有重要的意義。
3.電建施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析的原則
電建施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析一般分為月度、季度、年度經(jīng)濟活動分析。為確保企業(yè)經(jīng)濟活動分析的質(zhì)量，能夠完成預定任務，必須嚴格堅持如下原則：
3.1時效性
就是企業(yè)進行經(jīng)濟活動分析的數(shù)據(jù)、資料在同一時期內(nèi)，并對企業(yè)下一步經(jīng)營管理活動目標的完成或者修訂具有直接的影響作用。
3.2針對性
就是企業(yè)在保持經(jīng)濟活動分析全面性的同時，要針對企業(yè)經(jīng)營管理的具體實際，突出重點，有所側(cè)重，以利于解決實際問題，使企業(yè)的經(jīng)濟管理活動向良性方向發(fā)展。
3.3準確性
就是企業(yè)的經(jīng)濟活動分析以財務報表數(shù)據(jù)為依據(jù)，當出現(xiàn)與報表數(shù)據(jù)不符時應有詳細的文字說明，并附相關補充資料。
3.4關聯(lián)性
就是企業(yè)內(nèi)部各部門之間經(jīng)濟活動分析數(shù)據(jù)的一致性，對同一問題展開分析時內(nèi)容和結(jié)果相互聯(lián)系，同時和企業(yè)下一步經(jīng)營管理活動目標緊密聯(lián)系。
4.電建施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析的內(nèi)容和思路
電建施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析一般包括：財務資金管理分析、經(jīng)營預算成本分析、物資管理成本分析、機械管理成本分析、人力資源管理分析等。依據(jù)企業(yè)發(fā)展目標和經(jīng)濟活動分析的基本原則，企業(yè)經(jīng)濟活動分析應包括如下內(nèi)容：
4.1財務資金管理分析
主要是分析企業(yè)當期財務狀況、營業(yè)收入及利潤完成情況、指標完成情況、應收賬款回收情況、應付款情況、貸款情況、取得的成績和存在的問題以及下一階段的思路和建議等。
4.2經(jīng)營預算成本分析
主要是分析企業(yè)當期經(jīng)營管理情況、產(chǎn)值指標完成情況、承包合同及分包合同管理情況、已完工程結(jié)算情況、經(jīng)營管理工作存在的問題和應對措施以及下一階段的思路和建議等。
4.3物資管理成本分析
主要是分析企業(yè)當期物資采購情況、消耗情況、庫存情況、廢舊物資管理情況、材料價格控制情況、取得的成績和存在的問題以及下一階段的思路和建議等。
4.4機械管理成本分析
主要是分析企業(yè)當期設備的完好率情況、工程機械的維護和保養(yǎng)情況、建立機械設備檔案情況，實行定人、定機、定崗和單機核算情況等。
4.5人力資源管理分析
主要是分析企業(yè)當期人力資源結(jié)構情況、工資總額管控及職工收入情況、員工離職率、離職原因、出勤率等數(shù)據(jù)，找出企業(yè)在人力資源管理方面存在的問題和解決辦法。
5.電建施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析的組織與實施
電建施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析組織，就是按照電力生產(chǎn)經(jīng)營任務的要求及權責關系，依據(jù)統(tǒng)一領導分級管理的原則進行組織和分工。為了保證分析工作的正常進行，在確定分析形式的同時，還必須與崗位責任制相結(jié)合，建立完善的分析責任制和分析會議制度，使企業(yè)經(jīng)濟活動分析具有廣泛的群眾基礎，以便發(fā)揮其指導企業(yè)經(jīng)濟活動的作用。在企業(yè)經(jīng)濟活動分析會召開前，先由企業(yè)各個職能部門提供基礎分析材料，然后由財務部門進行綜合分析歸納，經(jīng)公司領導研究把關后，再召開經(jīng)濟活動分析會。
會議程序應按下列步驟提前2周進行安排：
安排本期經(jīng)濟活動分析會議的內(nèi)容、時間、地點、主持人和參加人員；各職能部門提出在報告期的經(jīng)濟活動分析內(nèi)容；企業(yè)主管領導進行總結(jié)性綜合分析；企業(yè)領導總結(jié)并做出下一步經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃；會議形成整改意見或相關文件；安排檢查整改意見的落實情況。
6.電建施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析的注意事項和建議
企業(yè)經(jīng)濟活動分析是一項重要的企業(yè)經(jīng)營管理手段，電建施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析工作能否順利進行，還應該注意以下幾個方面：
6.1加強領導，相互協(xié)作
企業(yè)領導的重視是搞好經(jīng)濟活動分析活動的關鍵。因此，電建施工企業(yè)各級領導要高度重視并積極參與，要圍繞增加經(jīng)濟效益為中心，加強專業(yè)部門之間的相互協(xié)作，與部門業(yè)績考核掛鉤，把它作為加強企業(yè)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的經(jīng)常性工作來抓。
6.2加強組織和培訓，實行制度化管理
電建施工企業(yè)要建立一支由主管領導、財務、經(jīng)營、物資、機械和人力資源等部門組成的經(jīng)濟活動分析隊伍，對經(jīng)濟活動分析人員定期進行專業(yè)技能培訓。電建施工企業(yè)經(jīng)濟分析活動按月度、季度和年度定期進行，把它作為企業(yè)加強經(jīng)營管理工作的一項重要內(nèi)容。
6.3運用多種分析方法，力爭分析準確無
電建施工企業(yè)在進行經(jīng)濟活動分析中應該運用多種分析方法，提高分析質(zhì)量，力爭分析準確無誤。如：在經(jīng)濟活動分析中，應采用定性和定量相結(jié)合的方法進行，在定量分析方法中又經(jīng)常用到的分析方法有對比分析、比率分析、平衡分析、預測分析和因素分析等分析方法。
6.4注重調(diào)查研究，數(shù)據(jù)準確，確保分析有說服力
在經(jīng)濟活動分析中要達到確保分析數(shù)據(jù)的真實和一致，就必須將經(jīng)濟活動分析與調(diào)查研究結(jié)合起來，進行專題調(diào)研，并著重對其中的難點問題進行分析。無論是對情況的介紹、事理分析，還是對成績的肯定、問題的估計及指標的預測，都要準確引用數(shù)據(jù)，確保分析有說服力。內(nèi)容既要全面又要突出重點，深入淺出。要展示出前階段工作成效，指出不足和存在的問題，提出的改進措施既要符合實際，又要有一定的前瞻性，還要對下期工作提出方案、目標和主要措施。
總之，經(jīng)濟活動分析只是電建施工企業(yè)經(jīng)營管理活動的一種手段和方法，分析的根本目的在于查找原因、落實措施、探索規(guī)律、明確思路、改進方法、提高經(jīng)濟效益、提高經(jīng)營管理水平。
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根據(jù)縣干部教育培訓領導小組的安排部署，從今年起在我縣實施“興企強縣”企業(yè)人才培訓工程。今天，我們在此舉辦中小企業(yè)信息化業(yè)務知識培訓班，也是開展“興企強縣”培訓工程的一次動員會。參加此次培訓的主要是企業(yè)經(jīng)營管理人員，還有各鎮(zhèn)分管工業(yè)的副鎮(zhèn)長、企業(yè)服務中心主任等，其目的在于進一步提高我縣企業(yè)管理人員的自身素質(zhì)和經(jīng)營管理水平，努力造就一支素質(zhì)高、黨性強、懂經(jīng)營、善管理、開拓務實、敢于創(chuàng)新的企業(yè)經(jīng)營管理者隊伍，為推進“工業(yè)立縣”戰(zhàn)略的實施和縣域經(jīng)濟的快速發(fā)展提供有力保障。借此機會，我講三點意見，供大家參考。
一、實施“興企強縣”企業(yè)人才培訓工程的目的意義
縣委之所以實施“興企強縣”企業(yè)人才培訓工程，加強對政府部門經(jīng)濟管理干部和民營企業(yè)經(jīng)營管理人才、技術骨干的培訓，主要基于以下考慮：
首先，是加快推進“工業(yè)立縣”戰(zhàn)略，促進溧水經(jīng)濟快速發(fā)展的現(xiàn)實需要。縣委十一屆四次全體擴大會議提出實施“工業(yè)立縣”戰(zhàn)略，加快全縣工業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。最近召開的縣委十一屆五次全體擴大會議，強調(diào)要突出抓好工業(yè)經(jīng)濟，全力推進招商引資，要求機關部門要轉(zhuǎn)變作風，狠抓服務，狠抓落實。企業(yè)發(fā)展是經(jīng)濟增長的基礎，高效服務是經(jīng)濟增長的保障。全面貫徹落實“工業(yè)立縣”戰(zhàn)略，推進工業(yè)經(jīng)濟跨越發(fā)展，必須要加強對企業(yè)經(jīng)營管理者的培訓，提升企業(yè)管理水平，做大做強現(xiàn)有的企業(yè)，必須通過打造服務型政府，以優(yōu)質(zhì)的服務留住、吸引更多的企業(yè)來溧水投資創(chuàng)業(yè)。
其次，是落實人才戰(zhàn)略，造就一支高素質(zhì)現(xiàn)代企業(yè)家隊伍的需要。貫徹落實黨的*精神，實現(xiàn)全面建設小康社會和和諧社會的宏偉目標，關鍵在人才。縣委、縣政府提出“科教強縣、人才強縣”的發(fā)展戰(zhàn)略，其中很重要的措施之一就是要加強人力資源開發(fā)，全面加強黨政人才、專業(yè)技術人才、技能人才、農(nóng)村實用人才和企業(yè)經(jīng)營管理人才等五支人才隊伍建設，而企業(yè)經(jīng)營管理者隊伍建設是當前人才隊伍建設工作中的重中之重。我縣要力爭經(jīng)濟超常規(guī)發(fā)展，必須建立一支觀念新、懂經(jīng)營、會管理的現(xiàn)代企業(yè)家隊伍。當今時代是創(chuàng)新時代、競爭時代，科技創(chuàng)新層出不窮，競爭十分激烈，挑戰(zhàn)和機遇，都在考驗著我們的民營企業(yè)。企業(yè)經(jīng)營者隊伍是否具有創(chuàng)新意識和核心競爭力已成為企業(yè)能否迎接新的挑戰(zhàn)的關鍵因素之一。但縱觀我縣的企業(yè)，絕大部分存在規(guī)模小、檔次低、競爭力弱的特點。可以這樣說，我們的民營企業(yè)如果不實現(xiàn)創(chuàng)新式的發(fā)展，在不久的將來就會被市場所淘汰。因此，我們要下大力氣建設一支企業(yè)家隊伍，這支隊伍的素質(zhì)在實踐中煅煉成長是一個方面，另一方面就是靠不同形式的培訓學習，逐步接受新思想、新觀念、新知識、新經(jīng)驗來完成。所以，我們要從發(fā)展縣域經(jīng)濟著眼，從發(fā)展自身企業(yè)著手，充分認識培訓學習的重要性，自覺的搞好培訓學習。
第三，是溧水企業(yè)經(jīng)營者提高自身素質(zhì)的迫切需要。改革開放以來，我縣的非公企業(yè)從無到有，從小到大，取得了長足發(fā)展。但是與周邊區(qū)縣相比還是有很大的差距，存在著觀念較舊、規(guī)模較小、效益不佳、機制不活、發(fā)展速度不快的不足，我們的一些企業(yè)經(jīng)營者心情比較浮躁、應酬太多，靜下心來讀書太少。企業(yè)經(jīng)濟就是能人經(jīng)濟，企業(yè)發(fā)展離不開能人的支撐。現(xiàn)在我縣企業(yè)正面臨著快速成長的難得機遇，這對企業(yè)經(jīng)營者的能力和素質(zhì)提出了更高要求。因此，企業(yè)經(jīng)營者必須把學習當作企業(yè)經(jīng)營中最重要的事情，加強學習，善于創(chuàng)新，用全新的理念、機制、經(jīng)營方式管理企業(yè)，不斷增強企業(yè)發(fā)展的原動力，夯實企業(yè)發(fā)展的后勁。
二、學以致用，不斷推動企業(yè)成長壯大
學習的目的在于運用。我們要把通過培訓學到的知識，轉(zhuǎn)化為企業(yè)不斷成長壯大的巨大動力。*提出“*”期間實施中小企業(yè)成長工程，國務院20*年工作重點把實施中小企業(yè)成長工程列入了其中一項重要工作。這表明中小企業(yè)在國民經(jīng)濟和社會成長中發(fā)揮著越來越重要、不可替代的作用。我們的企業(yè)一定要抓住這個機遇加快發(fā)展，成為促進我縣縣域經(jīng)濟發(fā)展的一支主體力量。
一是要牢固樹立人才是第一資源的觀念。眾所周知，人是生產(chǎn)力要素中最活躍的因素。由于經(jīng)濟體制、思想意識等方面的復雜原因，非公有制經(jīng)濟在吸引人才，重用人才方面存在著一些弊端，如家族式的粗放、低效管理，這種管理理念、管理手段、管理方式很難適應新形勢的要求。非公有制經(jīng)濟要在激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展，必須要打破用人上的家族化傾向，要大膽啟用一批有改革精神、競爭意識，懂經(jīng)營，會管理的優(yōu)秀職業(yè)經(jīng)理人才和較高技術水平的員工，培育一支能夠促進企業(yè)發(fā)展的骨干力量。
二是要堅持營造創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)的新優(yōu)勢。創(chuàng)新是一個永恒的主題，社會進步需要創(chuàng)新，企業(yè)發(fā)展更離不開創(chuàng)新，特別是科技創(chuàng)新是一個企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的根本動力。非公有制企業(yè)一定要在引進技術方面不斷創(chuàng)新，要緊跟時代的步伐，不斷提升企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營水平和適應市場競爭的能力。要積極在培養(yǎng)創(chuàng)新人才上下功夫，激勵企業(yè)員工爭先創(chuàng)優(yōu)，更新技術，提高效率，激發(fā)企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)在活力。
三是要積極探索以凝聚力為核心的企業(yè)文化戰(zhàn)略。企業(yè)文化戰(zhàn)略是推行“人本管理”的根本措施。非公有制企業(yè)要在未來的競爭中獲勝，就必須要堅持實施企業(yè)文化戰(zhàn)略，要積極開展和實施以民主管理為根本的政治文化戰(zhàn)略，以企業(yè)理念為內(nèi)涵的團體文化戰(zhàn)略，以相互激勵為措施的目標文化戰(zhàn)略，通過推進這幾大戰(zhàn)略，逐漸形成企業(yè)的核心競爭力，提升企業(yè)的整體形象，增強企業(yè)發(fā)展的后勁和活力。
三、幾點希望和要求
1、集中精力，排除干擾，認真學習。在座的大家平時都忙于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和管理，或者忙于為企業(yè)服務，很少有時間靜下心來認真學習，交流思想，而這次縣委為大家提供了這樣一次機會。這期培訓班時間較短，但內(nèi)容豐富且切合實際，希望大家排除日常事務和應酬干擾，集中精力，靜下心來，認真學習，深入思考，力求取得實實在在的效果。俗話說“磨刀不誤砍柴工”，只要我們正確處理工作和學習的關系，短期的“充電”，將對我們長期的工作產(chǎn)生積極的指導作用。
2、結(jié)合學習內(nèi)容和自身工作實際，進行深入總結(jié)思考。這次培訓，緊密結(jié)合我縣經(jīng)濟發(fā)展實際和企業(yè)管理的實際，以信息技術、企業(yè)管理等為主要內(nèi)容。大家在學習時，可以根據(jù)學習培訓內(nèi)容，對照檢查自己工作中存在的問題和不足，認真總結(jié)經(jīng)驗，改進工作方法，提高領導水平，借鑒先進的辦廠理念，開啟新的工作思路，真正使這次學習培訓，學有所獲，學以致用，起到“加油站”和“充電器”的作用。
3、積極交流，取長補短，切實提高學習培訓效果。平時我們各自都在自己的小范圍內(nèi)工作、學習、思考，因工作忙碌，坐下來理清思路、認真思考的時間很少。這次培訓，就為我們提供了這樣一個彼此學習、交流的機會和平臺。每個企業(yè)都各自有一套發(fā)展企業(yè)和管理企業(yè)的辦法措施，同時也各有各的困難和苦衷。大家可以借助這次學習，相互間加強溝通交流，也要與鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領導、企業(yè)服務中心人員多多交流，共同探討和謀劃振興企業(yè)發(fā)展的思路，堅定信心，取長補短，加快企業(yè)的發(fā)展。
關鍵詞：企業(yè)；經(jīng)營風險；財務風險
企業(yè)作為獨立的經(jīng)濟實體，其最終目標就是追求利潤。在利益的驅(qū)使下，企業(yè)往往有悖于市場規(guī)律，盲目地投資擴大再生產(chǎn)，甚至不惜負債經(jīng)營，造成投資和生產(chǎn)能力的過剩，增加了企業(yè)的經(jīng)營風險，有些企業(yè)因此走向破產(chǎn)。及時采取有效措施，規(guī)避和控制風險，才能實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展和最終的目標。
一、企業(yè)財務分析方法
財務分析融合了經(jīng)濟學理論知識，對企業(yè)實際經(jīng)營活動提供了多方面指導。在經(jīng)營中發(fā)展，在風險中成長，對于企業(yè)來講應該具有極強的風險控制意識，在發(fā)展的過程中合理地規(guī)避風險。財務分析法使用要注重方式的選擇，不同企業(yè)對象所用分析法也不一樣，這就要求財務部門熟悉各種分析方法，選擇與企業(yè)經(jīng)營實際相配套的分析方法。
（一）比較分析法
將企業(yè)不同年份的財務報表數(shù)據(jù)對比分析，找出單項在每個年度內(nèi)的差異和變化，以此來總結(jié)某種趨勢。通過多項指標對比，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營方案存在的不足，提前做好內(nèi)部風險防范工作，盡可能降低風險的發(fā)生率。
（二）指數(shù)趨勢分析法
以某期數(shù)據(jù)為基礎，將數(shù)據(jù)值設定為100，其他年份的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為基期數(shù)據(jù)百分數(shù)，比較分析相對數(shù)大小，得出有關項目的趨勢。在企業(yè)中，指數(shù)趨勢分析法強調(diào)了數(shù)據(jù)的波動性，為風險管理提供可靠的依據(jù)。
（三）財務指標比較
將不同時期的財務報告相同指標、比 率等進行對比分析，觀察其變化、變動幅度，并且對其發(fā)展前景進行預測。
（四）會計報表比較
將連續(xù)會計報表金額并列在一起，比較相同指標增減變動幅度和金額，判斷財務狀況及經(jīng)營成果發(fā)展變化。如財務部門選擇某季度報表數(shù)據(jù)，利用財務分析法進行對比分析，集中反映會計報表結(jié)構層次以及企業(yè)經(jīng)營過程中可能存在的風險和問題。
（五）相關比率
它是根據(jù)經(jīng)濟活動客觀存在的相互依存、相互聯(lián)系的關系，以某個項目和與其有關但又不同的項目加以對比所得的比率。在比率分析法中，相關比率是一個相對綜合的分析方法，其可以按照企業(yè)經(jīng)營狀況進行篩選，選擇有關指標進行對比即可。
二、以財務分析手段控制企業(yè)經(jīng)營風險的措施
在市場經(jīng)濟飛速發(fā)展的經(jīng)濟體制下，企業(yè)為了實現(xiàn)快速發(fā)展，片面追求利益，往往有悖于市場的規(guī)律，盲目地投資擴大再生產(chǎn)，增加了企業(yè)的經(jīng)營風險，因此需要及時的采取有效的措施，規(guī)避和控制風險程度，實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。從上述內(nèi)容中可以看出，企業(yè)財務的工作關系著企業(yè)經(jīng)營管理中的方方面面，所以企業(yè)的管理者應該充分的做好財務的管理工作，以此降低企業(yè)的風險。例如要完善企業(yè)會計工作的內(nèi)容，加強對財務的管理，制訂相應的管理制度，對企業(yè)在經(jīng)營中現(xiàn)金流量的變化進行合理的分析等等方面，主要可以分為以下幾個方面。
（一）建立完善的企業(yè)會計工作系統(tǒng)
財務分析作為企業(yè)抵御風險、規(guī)劃企業(yè)未來發(fā)展的重要手段，可以有效地避免在企業(yè)中因為決策者失誤帶來的風險，對于維持企業(yè)的健康發(fā)展有重要的意義。在具體的實施過程中，首先要建立完善的企業(yè)財務系統(tǒng)，結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展實際情況構建科學化的現(xiàn)代企業(yè)財務管理制度體系，通過制定各部門預算到企業(yè)整體預算為基礎、預算外領導審批為基本要素與多角度的全面監(jiān)控為外部管理三方面相結(jié)合的體系構建現(xiàn)代化的完善企業(yè)會計工作系統(tǒng)。
（二）加強對財務的管理，制定相應的規(guī)章制度
在企業(yè)中影響財務管理的因素是多方面的，因此財務風險的管理與控制的要求需要提高。如果想通過財務分析的手段控制企業(yè)經(jīng)營的風險，必須要針對財務工作中的每一個環(huán)節(jié)，避免出現(xiàn)各個環(huán)節(jié)之間的問題和漏洞，可以通過以下三個方面的細節(jié)分析完成降低企業(yè)經(jīng)營風險的目的。
1.完善財務管理的工作流程
在具體工作的實施過程中，要針對企業(yè)財務管理工作中的每一個具體環(huán)節(jié)，進入深入的研究和分析，通過預估的手段分析其中可能存在的問題，并且以此為基礎，對于整個財務管理的工作流程進行完善，以防止出現(xiàn)意料之外的情況和問題。
2.結(jié)合企業(yè)實際構建財務管理系統(tǒng)
在信息技術和網(wǎng)絡水平發(fā)展迅速的當今時代，實現(xiàn)了企業(yè)財務的信息化管理，企業(yè)內(nèi)部要積極地對于先進的財務管理技術和經(jīng)驗進行學習和引進，打造現(xiàn)代化的企業(yè)財務管理的系統(tǒng)，只有這樣才能提高財務信息的準確性，才能更好的預估和避免企業(yè)經(jīng)營風險，確保企業(yè)的健康發(fā)展，但是在引進先進管理系統(tǒng)時，不能盲目跟隨，要結(jié)合企業(yè)自身的實際情況。
3.建立完善的財務預警系統(tǒng)
建立財務預警系統(tǒng)的目的是其能夠?qū)τ谄髽I(yè)財務管理的風險進行預先警示，因此對于預警系統(tǒng)企業(yè)的管理者需要做到足夠的重視，通過預警的內(nèi)容和提示，對于財務管理的策略進行及時的調(diào)整，通過財務手段控制企業(yè)的經(jīng)營風險。
（三）提高決策者的財務決策水平
在企業(yè)的生存發(fā)展過程中，決策者的決策和領導是非常重要的，在一定程度上影響著一個企業(yè)的財務狀況，因此，企業(yè)領導在下達任何一項決策命令之前都要經(jīng)過深思熟慮的思考和全面的可行性分析，對可能給企業(yè)財務風險造成的影響進行全方位的估計和考慮。就我國現(xiàn)階段的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的情況來看，普遍存在負債率較高的問題，企業(yè)在進行融資之前首先就要考慮到由于負債率較高而帶來的各種不利影響和風險，之后在選擇融資方法的時候，優(yōu)先選擇內(nèi)部融資，這實際上是兼顧企業(yè)采取發(fā)展與安全的明智之舉。
（四）樹立正確風險意識
在現(xiàn)階段市場競爭如此激烈的今天，企業(yè)要想真正的實現(xiàn)生存和發(fā)展，就必須要樹立正確的風險意識。企業(yè)的一切活動無論是對內(nèi)亦或者是對外的生產(chǎn)經(jīng)營活動，都有可能會遇到財務風險，在這種情況下，對于造成企業(yè)經(jīng)營風險的各種可能因素進行分析和研究，使風險分散，盡可能的降低風險所帶來的不利影響。當然，財務風險是收益性和損失性兼有的，所以企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中不能主主觀的放大其收益性，而人為的忽略其損失性，應該全方位的分析可能給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的風險，在決策的時候一定要秉持收益和風險均衡的原則來進行。例如，企業(yè)可以定期召開會議，對公司的內(nèi)部財務資料進行審核，對各個部門的財務情況進行檢驗，在情況允許的條件下，可以引進財務信息管理系統(tǒng)，不同的企業(yè)根據(jù)自己的生產(chǎn)經(jīng)營的需求不同，可以選擇合適的財務模型，這是保證企業(yè)在一個相對安全的狀態(tài)下進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提。
（五）建立合理的資金結(jié)構
企業(yè)要根據(jù)自己的實際情況來建立合理的資金結(jié)構，將各個不同類型不同效果的融資模式進行分析和對比，從中選出適合企業(yè)當下生產(chǎn)經(jīng)營活動的融資方案，其目的就是為了使財務風險有所降低，從而提高經(jīng)濟效益。
三、結(jié)語
企業(yè)在發(fā)展的過程中所要承受的風險是必不可少的，對于企業(yè)來講，要對風險進行合理的控制，不能被風險所左右。在市場經(jīng)濟競爭激烈的今天，唯有對企業(yè)內(nèi)部的管理制度進行完善、經(jīng)營風險的防控、財務風險的管理與控制，通過建立健全現(xiàn)代化管理體系、完善企業(yè)治理結(jié)構以及實現(xiàn)企業(yè)決策的民主化，充分保證財務的支持，才能更好的規(guī)避風險，迎接挑戰(zhàn)，同時這也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必由之路。
作者:馬凱麗 崔潔 單位:中國人壽保險股份有限公司
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關鍵詞：煤炭企業(yè) 全面預算 管理水平
全面預算管理可以幫助管理者進行計劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績評價，是一項重要的管理工具。煤炭企業(yè)作為我國重要的能源供給行業(yè)，推行全面預算管理，對于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，資源配置的優(yōu)化，及實現(xiàn)成本最低化和效益最大化，確保資金有序高效運轉(zhuǎn)，提高管理水平，增強企業(yè)競爭力意義重大。本文從煤炭企業(yè)全面預算管理的內(nèi)涵、作用、基本內(nèi)容，及其存在的問題，以及如何實施好全面預算管理進行淺析。
一、全面預算管理的內(nèi)涵
全面預算是由多項預算構成的體系，是企業(yè)經(jīng)營決策和目標規(guī)劃的數(shù)量說明和具體化，是用數(shù)量形式集中又全面地反映企業(yè)在未來一定期間的全部經(jīng)濟活動及其成果，是業(yè)務計劃價值化、數(shù)量化的表述與安排，是業(yè)務計劃的數(shù)學化分解，它提供了一個衡量實際業(yè)績的基準點，使經(jīng)營決策方案在全面預算中得到體現(xiàn)并落實。全面預算的“全面”主要體現(xiàn)在以下三個方面：
首先，內(nèi)容全面。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個層面都離不開預算，涉及到與日常生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關的銷售預算、生產(chǎn)預算和費用預算，及與企業(yè)發(fā)展相關的資本預算。其次，參與編制的人員全面。企業(yè)經(jīng)營目標及各部門具體預算的編制，都要求領導、業(yè)務人員全面配合，包括財務人員，計劃人員、生產(chǎn)人員、技術人員和管理層等大部分人員。再者，預算的全程性。全面預算不只是設定預算指標、編制預算，更重要的是利用預算的執(zhí)行與監(jiān)控、分析與控制、考核與評價，更好地發(fā)揮全面預算對經(jīng)營活動的指導與管理作用。
全面預算管理，是全過程、全方位和全員參與的綜合性系統(tǒng)管理方法；它體現(xiàn)了企業(yè)的“經(jīng)營思路”和“經(jīng)營責任”；是相關單位間的業(yè)績“合同”和業(yè)績“承諾”；成為企業(yè)內(nèi)部的一項“管理機制”與“管理控制”工具。
二、煤炭企業(yè)實施全面預算管理的作用
（一）實施全面預算管理能夠為實現(xiàn)企業(yè)目標提供計劃，煤炭企業(yè)作為一個有機的生產(chǎn)經(jīng)營系統(tǒng)，是由若干個子系統(tǒng)（職能部門）構成的，達到企業(yè)整體的經(jīng)營目標，要求企業(yè)須遵循目標一致的原則，明確各職能部門的具體工作目標。而明確目標是否達到，就需要靠預算這一度量手段，來度量目標完成情況。預算作為計劃的數(shù)量化，即明確了企業(yè)一定時期的經(jīng)營總目標，又明確了各部門的具體分工和努力方向，使企業(yè)的經(jīng)營計劃有個全面的框架，從而調(diào)動員工的積極性，使他們各盡所職，努力完成自身的工作目標，最終確保企業(yè)目標的實現(xiàn)。
（二）全面預算管理具有溝通和協(xié)調(diào)，提高執(zhí)行效率的作用，通過實施全面預算管理，明確各單位的分工，可減少各單位操作中的矛盾，避免部門之間出現(xiàn)不協(xié)調(diào)的情況，提高運作效率。預算指引企業(yè)成員行動方向，使企業(yè)內(nèi)部全體人員更加明確該如何達成企業(yè)的總體目標，不同級別、不同單位之間預算信息的傳遞、協(xié)調(diào)，有利于企業(yè)的整體活動，使部門行為更加有序進行。通過預算編制協(xié)調(diào)企業(yè)資源，使資源達到最優(yōu)配置，并通過預算的執(zhí)行控制、分析、調(diào)整，使企業(yè)實現(xiàn)整體戰(zhàn)略目標。
（三）全面預算管理可以監(jiān)督控制各子分公司、各部門的經(jīng)濟活動，全面預算管理通過下達預算目標，可以控制和約束各部門的行為，并且通過預算，執(zhí)行過程控制、及時調(diào)整及糾正偏差，確保年度經(jīng)營目標的實現(xiàn)。通過預算編制、執(zhí)行與控制、考評與激勵等方式，使企業(yè)內(nèi)部責、權、利關系得到全面規(guī)范，完善企業(yè)管理機制。同時，實施全面預算是企業(yè)內(nèi)部控制的重要方法和手段，有利于減少企業(yè)風險。
（四）全面預算有利于提高積極性，起到激勵作用。同時，為企業(yè)對各部門的考核提供了依據(jù)，企業(yè)可以根據(jù)全面預算的完成情況，在分析各部門實際偏離預算的程度和原因的基礎上，進行具體的分析；根據(jù)實際情況進行總結(jié)，在企業(yè)范圍內(nèi)統(tǒng)一調(diào)整預算或改進自身的工作，分清責任、評定業(yè)績、實行獎懲，調(diào)動各部門為完成預算目標工作的積極性。
三、當前煤炭企業(yè)全面預算管理中存在的問題及建議
（一）存在的問題
1、對全面預算管理的概念認識不清，將全面預算管理與企業(yè)經(jīng)營計劃混為一談。2、預算基礎體系不規(guī)范。3、預算編制方法模式化。4、預算執(zhí)行過程中缺乏調(diào)整。5、缺乏預算的業(yè)績評價。
（二）煤炭企業(yè)實施好全面預算管理的建議
1、保持兩個目標一致，即全面預算總目標與企業(yè)經(jīng)營的目標一致。為了把預算管理工作真正做到客觀有效，最大化發(fā)揮其管理作用，必須注意保證兩個層次的目標一致，第一層次是把全面預算的目標和企業(yè)的經(jīng)營目標保持一致，第二層次將各預算單位的目標和全面預算的目標保持一致，防止企業(yè)內(nèi)部單位、部門、責任中心，在編制預算時偏離了企業(yè)的經(jīng)營目標，使個體的利益最大化，而沒有實現(xiàn)整個企業(yè)集團的利益最大化。
2、保持良好、有效的溝通。預算成員單位在從編制、執(zhí)行到評價的全過程，要進行有效溝通。預算成員單位的有效溝通，程序上可以利用預算的籌備會議，充分傳達預算的精髓，通過預算的編制準備會議，將全面預算的總目標和各成員單位的目標細分，通過編制協(xié)調(diào)會議，把預算的詳細數(shù)據(jù)進行調(diào)整確定，并匯編通過，最后由預算管理委員會審核，領導審批。
3、建立完善的編制、評價體系。在編制預算時參考本企業(yè)相關的歷史信息，對照行業(yè)的先進標準，結(jié)合預算年度的實際情況，提出系統(tǒng)、科學、合理的有效編制和評價標準體系，使預算的編制有充分的依據(jù)，操作有準確的度量。
4、建立責任會計的輔助核算體系。責任預算的數(shù)據(jù)歸集和考核對象，是各級責任中心。責任中心的基本類型有：利潤中心、收入中心、成本中心、費用中心。建立起科學的責任中心體系，根據(jù)預算單位的數(shù)量，及其權責的范圍、下放給各級管理人員決策責任的性質(zhì)，及層次來劃分，最終通過各層責任中心預算目標的實現(xiàn)，實現(xiàn)企業(yè)整體的經(jīng)營目標。
四、總結(jié)
總之，全面預算管理作為一種現(xiàn)代化的管理方法，是煤炭企業(yè)提升全面質(zhì)量管理戰(zhàn)略中不可缺少的財務控制手段之一，其適應了科學發(fā)展、持續(xù)發(fā)展的要求，在強化煤炭企業(yè)內(nèi)部管理、提高效益等方面發(fā)揮了重要作用。但由于煤炭企業(yè)實施時間還不長，還有待在實踐中總結(jié)經(jīng)驗，進一步改進和完善該管理體系。深入有效地實施全面預算管理制度，使企業(yè)的資源使用率達到最大化，經(jīng)營管理踏上有序可控新臺階。
參考文獻：
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一是通過財務分析可以發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的有利與不利因素，總結(jié)企業(yè)經(jīng)營活動中的成績和存在的問題，及時調(diào)整企業(yè)經(jīng)營決策和經(jīng)營管理行為；二是通過財務分析可以了解企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的發(fā)展動態(tài)，觀察其變動趨勢是否對企業(yè)有利，并進一步提出保持和改變該種趨勢的可能性及實施辦法；三是通過財務分析可以了解企業(yè)在行業(yè)、市場中所處的地位，找出差距和不足，學習其它企業(yè)的先進經(jīng)驗，進一步提高自身的經(jīng)營管理水平；四是財務分析可以作為評價企業(yè)計劃工作的重要尺度，可以進一步提高計劃的科學性和合理性，為企業(yè)的經(jīng)營決策活動提供依據(jù)，為企業(yè)加強對財務的控制創(chuàng)造有利條件。
二、企業(yè)財務分析現(xiàn)狀
長期以來，許多企業(yè)都例行召開各種形式的分析會議，應該說對企業(yè)領導層掌握自身經(jīng)濟信息，對決策起到了重要的支持作用，但也存在一些不足，主要有以下幾方面：一是會議內(nèi)容單一，流于形式。不少石油企業(yè)持續(xù)了多年的“月度成本結(jié)算會”，內(nèi)容單一，會議氣氛沉悶；二是會議主題內(nèi)容不突出，分析缺乏針對性。往往對經(jīng)營現(xiàn)狀中急待解決的問題找不出來，或找出了問題又找不到癥結(jié)，或找到了癥結(jié)但措施不具體，將財務分析會開成了通報會或工作安排會，使階段性經(jīng)營決策缺乏針對性，也失去了時效性；三是注重數(shù)字分析，缺少深層次剖析。財務分析關注的不僅僅是數(shù)字間的比較分析，而應當透過對這些簡單的數(shù)字符號更深一層的剖析，挖掘出數(shù)字背后的問題，看到其背后的原因，制定出解決問題的方案、措施，這才是財務分析會的真正價值之所在；四是資金成本和風險價值觀念不夠到位。導致企業(yè)決策錯誤。由于缺乏對風險的科學認識，企業(yè)懼怕風險，缺乏風險管理制度和風險責任制度，冒險蠻干，風險全然不知，導致項目虧損。
三、改進企業(yè)財務分析對策
管理是永恒的主題。近年來，不少企業(yè)財務打破常規(guī)，積極發(fā)揚“扛紅旗”的精神，將持續(xù)了30多年的“月度成本結(jié)算會”演變成為如今的“月度財務分析論壇”，將財務管理工作做精、做細，逐步打造出較為完善的財務管理模式。
(一)圍繞價值創(chuàng)造，進行財務分析創(chuàng)新
一是以創(chuàng)新分析形式為突破口。在原來的“月度成本結(jié)算會”上，會議的內(nèi)容僅僅只是簡單的企業(yè)內(nèi)部勞務結(jié)算，停留在計算數(shù)據(jù)的層面，而現(xiàn)在卻成為了各單位成本、原因分析、找出問題、提出建議的財務管理論壇。
二是以創(chuàng)新分析結(jié)果為收獲點。在每月的論壇上，設計專門的質(zhì)詢環(huán)節(jié)，即由成本管理小組成員對基層單位成本管理中的不正常現(xiàn)象，向基層領導或分析人員提出質(zhì)詢，現(xiàn)場答復。每月通過對一至二個單位進行專項成本控制的經(jīng)驗交流或案例分析以及集中學習和考試的形式，不斷提高財務人員和基層領導的成本控制能力。
三是以創(chuàng)新分析流程為保障點。分析論壇設有四項議程：一是由事前審核崗人員通報記賬憑證審核情況；二是由總賬會計對當月會計報表的要求及會計指標(材料計劃執(zhí)行符合率、資金預算符合率及成本、效益預算符合率等)的情況進行點評；三是由三個成本管理小組(機關、后勤、井隊)對本單位本月的經(jīng)營狀況進行典型分析，內(nèi)容包括對前期成本情況分析以及本單位后階段重點工作思路；四是公布當月財務報表分析情況及排名。流程的創(chuàng)新，使得大家的主觀能動性大大提高，分析能力不斷增強。
四是以創(chuàng)新分析方法為新亮點。由原來的財務人員分析轉(zhuǎn)變?yōu)榛鶎訂挝活I導分析，由單獨介紹轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場互動形式。堅持每月“一對比、一分析、一講評、一紀要”的“四個一”月度對比分析制度，對未達目標單位進行重點剖析，分板塊進行對比。通過“月度目標成本分析論壇”的實施，可以切實防范和規(guī)避財務風險，為企業(yè)整體的精細化管理戰(zhàn)略實施提供良好的平臺。
(二)加強財務隊伍建設，進一步提高財務分析人員的素質(zhì)
繼續(xù)認真學習、認清新形勢，明確新任務，變要求為追求，變壓力為動力，圍繞“創(chuàng)新、精細、實干”，持續(xù)推進財務精細化管理，切實增強做好財務工作的責任感和使命感。加強財會學術科研隊伍建設，圍繞“建設世界一流財務”目標，深入開展學術研究和理論創(chuàng)新，嚴守財務人員工作紀律，進一步提升鉆井財會隊伍整體素質(zhì)，培養(yǎng)和打造一支高度負責任、高度受尊敬的財會人才隊伍。加強財務分析人員的思想道德水平建設，以保證財務分析人員在對財務信息資料做分析時能夠客觀、真實和公正。
四、結(jié)語
以重要思想為指導，深入貫徹落實黨的群眾路線教育活動和“三嚴三實”工作精神，按照黨風廉政建設和反腐敗工作的總體要求，把廉政文化深入到生產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)文化建設中去，營造依法經(jīng)營、誠實守信、廉潔自律的企業(yè)環(huán)境和社會氛圍。
二、工作內(nèi)容
通過廉政文化進企業(yè)活動的開展，使企業(yè)經(jīng)營者、管理層和黨員干部樹立廉潔從業(yè)理念，落實廉潔從業(yè)規(guī)范。
（一）發(fā)出一個倡議，營造輿論氛圍
組織聯(lián)合全市10家左右的重點企業(yè)的董事長或總經(jīng)理，共同向全市企業(yè)經(jīng)營者發(fā)出倡議書，倡導廉潔從業(yè)理念，落實廉潔從業(yè)規(guī)范，引導企業(yè)將廉政文化正確貫徹到企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中去。倡議書在《日報》、《晚報》、《新聞網(wǎng)》等報刊和網(wǎng)絡媒體刊發(fā)，營造輿論氛圍，形成社會共識。（綜合與政策法規(guī)科負責,規(guī)劃投資科配合）
（二）引導“兩個關注”，強化入心入腦
當今社會是一個網(wǎng)絡社會，從網(wǎng)絡汲取信息是人們了解社會動態(tài)、判斷時勢發(fā)展的重要渠道。為進一步強化廉政教育，延展廉政宣傳陣地，市紀委開通了“紀檢官方微信”和“紀檢官方易信”，實時政策信息、廉政動態(tài)和各種正能量的宣傳信息，得到了社會各界人士的認可和歡迎，關注人群越來越多。企業(yè)是社會經(jīng)濟的主要單元，企業(yè)經(jīng)營者是落實廉潔從業(yè)最主要的踐行者，引導企業(yè)經(jīng)營者對這兩個“微信”、“易信”加關注，是企業(yè)經(jīng)營管理的需要，也是實施廉政文化進企業(yè)的需要。要通過下發(fā)通知，組織引導全市規(guī)上企業(yè)經(jīng)營者對“紀檢官方微信”和“紀檢官方易信”加關注，使企業(yè)經(jīng)營者繃緊廉政這根弦，做到廉潔從業(yè)入心入腦。（經(jīng)濟運行科負責，辦公室配合）
(三)強化三個結(jié)合，落實“長、常“二字
開展廉政文化進企業(yè)活動是一項長期的系統(tǒng)任務，不是獨立的一項活動，要和日常工作結(jié)合起來，做到長期抓、經(jīng)常抓。
一是和企業(yè)家素質(zhì)培訓相結(jié)合。充分發(fā)揮“遠程企業(yè)學堂”的作用，適當增強企業(yè)財務管理、違法違紀案例分析等課程，傳播廉政文化建設內(nèi)容，提倡艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，為企業(yè)廉政建設提供鮮活教材，敲響廉潔治企，廉潔自律的警鐘，促進企業(yè)健康發(fā)展。（人教科負責）
二是和推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設相結(jié)合。把企業(yè)廉政文化建設作為企業(yè)文化、企業(yè)制度的重要組成部分，統(tǒng)籌推進，在推進和落實過程中，充分結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)制度建設工作，把廉政文化內(nèi)容作為相對獨立的版塊植入現(xiàn)代企業(yè)制度，幫助和引導企業(yè)把廉政文化建設融入公司法人治理結(jié)構、經(jīng)營決策機制和分配激勵機制等現(xiàn)代企業(yè)制度中，實施同步推進、同步考核和驗收。（綜合與政策法規(guī)科負責）
三是和黨的群眾路線領導干部聯(lián)系點相結(jié)合。在黨的群眾路線教育活動中，局領導班子成員都確立了各自的基層聯(lián)系點，要把廉政文化宣傳做為局領導班子深入基層開展黨的群眾路線教育、落實三嚴三實、實施企業(yè)運行調(diào)度的內(nèi)容之一，督促落實廉政文化進企業(yè)的相關工作，做到經(jīng)常講，長期抓。（辦公室負責）
（四）培樹一批示范，形成以點帶面
典型是推動工作的榜樣，也是打開工作局面的手段，要通過培樹示范典型，形成以點帶面的工作格局。做為示范點的企業(yè)，要充分利用企業(yè)的廠報、廠刊、宣傳欄和內(nèi)部局域網(wǎng)等宣傳設施，加大廉政文化宣傳。有條件的企業(yè)要設立企業(yè)廉政文化活動中心，在企業(yè)的文化娛樂場所，懸掛牌子，購置廉政文化建設的有關資料、圖書、音像制品等，張貼宣傳圖畫，通過示范帶動，大力營造“誠信、守法、尊廉”的良好經(jīng)營氛圍。
市級廉政文化進企業(yè)建設示范點（1個）：老白干集團。市國資委負責老白干集團廉政文化示范點的建設和推進工作。
縣級廉政文化進企業(yè)建設示范點（12個，不含濱湖新區(qū)）：每個縣市區(qū)至少確定1家企業(yè)做為廉政文化建設示范企業(yè)，由市工信局會同各縣市區(qū)工信局共同篩選確定。示范企業(yè)的廉政文化建議推進工作以各縣市區(qū)工信局為主，市工信局要抓好指導協(xié)調(diào)工作，并強化督導檢查，確保各示范點上水平、上檔次，強化示范帶動效果。（綜合與政策法規(guī)科負責、監(jiān)察室協(xié)助）
三、工作方法和步驟
活動從2015年6月開始至12月底完成，大致分三個階段進行：
第一階段：動員部署（6月12日至7月10日）
按照市委辦、政府辦[2015]6號文件要求，結(jié)合我市的實際情況，明確責任分工、召開專題會議研究、制定工作方案。6月20日前起草完成方案初稿，6月25日前結(jié)合征求意見完成修改，連同制定的《2015年黨風廉政宣傳教育工作批辦卡》一并上報。
第二階段：組織實施（7月11日至11月30日）
1、倡議書要在7月20日前起草完畢，7月30日前要在報刊、網(wǎng)絡等媒體刊發(fā)。
2、引導規(guī)上企業(yè)對紀檢加關注要在7月15日前下發(fā)通知要求，8月20日完成加關注企業(yè)統(tǒng)計，確保規(guī)上企業(yè)加關注率90%以上。
3、縣市區(qū)示范企業(yè)的篩選要在7月15日前完成通知下發(fā)，8月20日前確定示范企業(yè)名單。市、縣兩級示范企業(yè)確定后，要積極行動，快速安排，抓緊建設，確保11底前完成宣傳陣地硬件設施建設。
第三階段：檢查驗收（12月1日至12月31日止）
12月份，市工信局和市國資委將對市、縣兩級示范企業(yè)進行實地檢察驗收，對建設水平高、宣傳效果好的企業(yè)做為全市典型上報市委、市政府進行表彰，對行動慢、效果差的，要連同相關縣市區(qū)局進行通報。
