時間：2023-08-29 16:32:28
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關鍵詞：護理； 風險； 職業道德；
Abstract:nursing is an essential part of hospital patients receiving treatment, any medical means can not do without the help of nursing. Because of nursing work closely linked with the whole diagnosis and treatment, so the risk of nursing work in the high risk of nursing. But through a system of mandatory provisions or the process of operating norms to restrain mechanism of nursing risk exists a paradox: all systems and processes requires people to compliance and enforcement, if in the implementation of the "people" of the behavior of the deviation, then odds of nursing risk did not actually decreased. Therefore, the constraint of the behavior of the nursing staff through the inherent and spontaneous restraint mechanism of professional ethics has become a breach of the nursing risk.
Keyword:nursing; risk; Professional ethics;
護理
1 護理風險
護理風險是指在醫療護理活動中， 護理人員對他人的身體發生醫療侵權行為所負的法律責任和經濟賠償責任的風險[1].護理工作貫穿在護理操作、處置、配合搶救等各環節和過程中， 因此， 護理風險也伴隨這些環節和過程[2].護理風險的起因看起來是極為簡單或者微不足道的臨床活動， 若風險發生前， 可能都難以引起護理人員的認識， 但一旦發生護理缺陷或者事故， 給病人和家屬帶來的痛苦卻導致各種糾紛和醫療責任[3].因此， 要有效的回避護理風險。
現實中， 可能導致護理風險的因素有以下幾大類： （1） 護士的自身素質及經驗； （2） 護理制度規范程度及執行情況； （3） 護士職責明晰程度； （4） 護理工作的專注度； （5） 護理工作量； （6） 醫療信息是否清晰沒有發生中斷； （7） 護理記錄書寫不當， 手工抄寫錯誤； （8） 護理工作以外的干擾因素； （9） 護理工作交接缺乏交流； （10） 無證執業； （11） 簡化程序、違反操作流程； （12） 三查七對不嚴格； （13） 藥品管理不規范； （14） 泄漏病人隱私， 侵犯隱私權； （15） 未及時回收醫療器械； （16） 傳染性病人未及時隔離或者隔離措施不當； （17） 擅自脫崗， 玩忽職守； （18） 患者享有的知情權、選擇權、同意權、平等權； （19） 未能依照法律規定封存病歷[4,5,6].
護理風險產生的原因在某種程度上來說是一種責任感約束缺失的表現， 表現在工作中對于工作內容態度隨意化。假設按照制度設計和流程管理的要求能夠一絲不茍的遵守和完成， 那么護理工作就無所謂護理風險， 因為制度上已經嚴格設定了風險控制閥， 已經穩妥的將護理工作所可能導致的風險屏蔽在工作內容之外[7].但要排除一定程度上的技術性因素， 包括診療技術和器械的改進等。也就是說在面對如何降低護理風險這個問題上實質上要考慮的因素應該從內在的職業觀念而非外在的制度設計來看待。
風險的產生源自于護理人員對于護理工作的認知態度， 遵守職業紀律的嚴格性以及職業品德和職業責任感。總的來說是取決于職業道德。那么從加強職業道德的要求來約束或者減少護理風險產生的幾率， 是行之有效的一種管理手段。
2 職業道德
職業道德是指人們在職業生活中應遵循的基本道德， 即一般社會道德在職業生活中的具體體現[8].是職業品德、職業紀律、專業勝任能力及職業責任等的總稱， 屬于自律范圍， 它通過公約、守則等對職業生活中的某些方面加以規范。職業道德的特點主要有以下幾個方面：①是一種職業規范， 受社會普遍的認可；②是一種職業長期以來自然形成的；③沒有明確的形式， 通常體現為觀念、習慣、信念等；④依靠文化、內心依存的信念和長期培養的習慣；⑤缺少外在的約束力和強制性；⑥其約束性表現在職業對于從業者的義務性要求[9,10].
總的來說職業道德是一種內在的， 非制度性強制約束的自我習慣， 培養這種良好的習慣， 可以從護理人員內心加強對待工作的認真程度?？梢灾鲃拥膶ふ夜ぷ髦锌赡艽嬖诘氖杪┖捅苊庑袨椴划斂赡墚a生的護理風險。
3 職業道德的基本要求對護理風險的意義
3.1 愛崗敬業。護理從業人員選擇了護理這個工作崗位， 只有真正的喜歡護理工作， 才能產生對護理職業的尊重和發自內心的認同感， 才能自發的去提高技能， 學習知識， 降低工作中的失誤。避免因為長期工作壓力導致職業倦怠從而疏忽大意產生各種操作不當的護理風險的產生[11].
3.2 誠實守信。誠實守信最基本的要求就是要求護理人員態度誠懇， 待人以誠， 在實際工作中做到不驕不躁， 不隨意降低工作質量要求， 不隨意改變或者簡化操作規范， 嚴格遵守職業制度和操作規程。誠實守信是職業道德中最基本， 但也是最高要求。
3.3 辦事公道。辦事公道對于護理人員而言， 要求面對不同的求診病患， 堅持以同一態度面對， 堅持自己的職業操守， 不因私人的感情而影響工作質量， 公私分明[12].不能因為有熟人打招呼就省略檢查步驟， 從而導致某些用藥風險。
3.4 遵紀守法。這一條對于醫護人員而言是內在職業道德和外在制度約束的統一。從制度執行上避免風險產生。要求遵守紀律和法律， 遵守紀律主要要求：①遵守勞動紀律；②遵守組織紀律；③遵守保密紀律；以及其他行業要求的紀律[13].其實對于護理人員而言主要是保守病人的秘密， 避免因為泄露病患隱私引起不必要的糾紛。
職業道德內在的和自發的約束性不僅僅能夠提高職業技能， 同時還能內在的使得護理人員遵守護理職業紀律和增強了內在的職業責任感， 時刻將病患的安危和需求放心上， 使得護理從業人員能夠提高護理質量， 降低護理風險， 更好的工作在醫療工作領域， 服務于廣大人民群眾[14].
參考文獻
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為提升石油化工、礦山等高風險行業企業的本質安全水平，將國外好經驗、好辦法本地化，國家安全監管總局國際交流合作中心和杜邦中國集團有限公司于2016年1月14日在陜西省西安市共同舉辦了“2016年杜邦安全管理高層研討會”，來自各類企業的安全監管人員分享了杜邦210多年來在安全管理上積累的豐富經驗和最佳實踐。
安全是杜邦企業DNA
杜邦公司自1802年公司創立，迄今已210多年，在杜邦跨越兩個世紀的轉型、創新之旅上，安全管理是重要的支撐和保障，安全已經成為企業的DNA。
杜邦公司1811年創立安全章程；1911年成立企業安全委員會；1912年開始安全數據統計。
20世紀40年代提出了“所有事故都是可以預防的”理念；1953年推出工作外安全預防方案。
20世紀90年代提出“零”的安全目標，并開始實施嚴格的工藝與設備安全管理審核。
2012年要求所有員工承諾實現“零”的目標。
提高核心價值觀高度
杜邦認為，安全管理需要提升到企業核心價值觀的管理高度，并堅守核心價值觀，讓它真正成為一切行動的指南，而不僅是優選項。杜邦企業核心價值觀：安全與健康、保護環境、尊重他人與平等待人、最高標準的職業操守。
十大安全原則
杜邦認為，科學的、清晰的安全管理原則是基礎和方向指引。為此，杜邦形成了十大安全原則：所有事故是可以預防的；所有危害因素都可以控制；所有不安全行為都必須馬上糾正；員工的紀律是安全工作的關鍵；安全地工作是被雇傭的一個條件；所有員工都必須經過安全培訓；管工作必須管安全，同時對安全負責；管理層“必須”親自領導安全審核和檢查；工作之外的安全同等重要；良好的安全創造良好的業務。
全生命周期的安全管理
石化項目管理包含四個要素：安全、質量、進度和費用。在全生命周期過程中，每個要素都有各自的目標，同時又相互制約。杜邦認為，在這個過程中，企業越早實施工程項目的安全管理，項目質量越高，成本越低。而且工程項目的規模越大，工程項目管理（包含安全管理）方法與手段所發揮的作用、帶來的回報就越大，集中管理可以對項目業績帶來很好的提升。
杜邦風險管理系統貫穿項目前期研究、設計、建造、調試、生產、維保和棄置的全過程，涵蓋各類項目的綜合性風險管理。風險管理需要從項目源頭進行管控，并隨著全生命周期的推進實施動態管理。
在前期研究階段要進行風險辨識，關注重大風險，技術論證充分，對應各種生產作業活動和場所，按照危害辨識、風險評價、風險控制、風險監控與更新的總體流程，建立風險管理目錄。綜合考慮資產分類和風險等級，建立風險管理級別，明確各級風險管理的責任主體和工作內容，實現設計、施工和運行等全生命周期的安全風險動態管理。
在設計階段，杜邦強調“安全源自設計”的理念，這是石化企業基礎和根本，設計采用的技術和方案是否可靠和合理，設計選用設備性能能否滿足使用要求，設計是否對石化項目的開工、運行、事故等工況和狀態有足夠的考慮等，將會對風險管理效果起到決定性的作用。
杜邦的設計完整性包含6大要素：工藝安全管理；安全、職業健康與防火；環保實踐；人體工學設計；項目文檔管理；設計審查。杜邦設計完整性管理體系要求設計單位，將安全、健康、環保（SHE）相關要素融入工程設計的管理過程之中；對安全、健康、環保的風險，進行充分的分析與最大限度的控制；應用杜邦的“一般公認最佳工程標準”（RAGAGEP）概念，完善設計管理體系。在工程項目設計與其他管理的各環節，都設立有相關要求和“最佳實踐”（Best Practice）的約束與指導，對于每一個要求和 “最佳實踐”，都有詳細的管理要求和技術標準提供支持，保證工程項目的質量、安全、成本與預算的有效控制。
從項目的前期準備至項目移交，要樹立“以終為始”的概念，充分考慮設施試車、試生產、運行、維護等環節的工藝安全管理（PSM）需求，最終達到設施的安全啟動與長期平穩運行；杜邦研發的最佳實踐包括初步RTO分析（初步開車準備分析）；RTO（開車準備）分析與啟動前安全檢查等。
在生產運營階段，過程安全要經由核心業務來驅動管理，并實施嚴格的操作紀律。杜邦認為石油煉化企業作為高危行業，其日常生產運行過程中的管理必須滿足最基本的三個方面要求：一是在日常生產運行過程中任何系統、任何裝置、任何設備都要控制在原設計工藝包規定的工作范圍內；二是日常生產運行過程中的維護和維修工作能夠確保所有設備、設施和系統具備原設計工藝包的性能要求；三是所有參與日常生產運行的相關人員專業技能要能達到安全運行的基本要求。
大多數化工企業工藝復雜，操作要求及其嚴格，操作員稍有不慎就會發生誤操作，導致安全隱患或生產事故。一種化工產品的生產往往由幾個工序組成，在每個工序又由多個化工單元操作和若干臺特殊要求的設備和儀表聯合組成生產系統，形成工藝流程長、技術復雜、工藝參數多、要求嚴格的生產線。因此，杜邦要求任何人不得擅自改動，要嚴格遵守操作規程，操作時要注意巡回檢查、認真記錄、糾正偏差、嚴格交接班、注意上下工序的聯系、及時消除隱患，才能預防各類事故的發生。
杜邦安全管理體系
杜邦安全管理體系（見齒輪化安全管理示意圖）由兩大機制構成：風險控制機制和文化機制， 這兩大機制如同互相緊扣的齒輪，缺一不可。
在風險控制機制中，杜邦的工藝危害分析是動態的、持續的、全生命周期的，從設計、投產、維修、變更一直到工藝流程或設備報廢，嚴格確保流水線和設備的設計性能，以支持滿負荷運轉。如果把風險控制機制視作硬件條件，那么確保硬件條件的有效運作就需要“人”的執行、軟性環境的帶動，也就是文化機制，企業文化的建立最終還需要企業高層帶領和影響。比如，領導是否能夠以身作則，考核方式是否合理，標準定得是否恰當，培訓是否有針對性，都將影響風險控制機制是否能夠執行到位。
生產運營的各個環節本身就是環環相扣的，其中某一個環節注入動力后，往往能夠起到聯動效應。杜邦從安全入手，讓風險控制機制與安全文化機制有效運作起來、兩個齒輪緊密咬合、互相驅動。
中國目前是全球最大的化學品使用和生產大國，中國的化學品市場將繼續以8%的速度增長。預計到2020年，中國化學品將占據全球市場的50%。中國化學品銷售收入，2003年1 280億美金，2013年增加到了1萬3 600億美金，預計到2020年將達到2萬600億美金。
內容提要：前臺業務操作風險是商業銀行經營中面臨的一項重要風險，特別是在近期銀行業大案要案頻發的情況下，前臺業務操作風險已成為銀行風險的重要根源和管理難點。本文在對前臺業務操作風險的類型和產生原因進行深入分析的基礎上，提出了相應的前臺業務操作風險防范對策。
關鍵詞：商業銀行前臺業務操作風險類型成因防范
前臺業務操作風險，顧名思義，是指因前臺業務操作失敗引起的風險。通常是由財務制度上的疏漏、越權交易、支票欺詐等原因引起的風險。如今業內普遍認為，前臺業務操作風險是源于內部程序不完善、人為失誤、系統故障或是外部事件所引發的直接或間接損失的風險。從我們目前暴露的案件情況來看，金融系統頻發的大案要案均是前臺業務操作風險所致。前臺業務操作風險已成為銀行風險的重要根源和管理難點。筆者多年來從事商業銀行的會計管理工作，對前臺業務操作風險有一定的認識，本文試對當前商業銀行前臺業務操作風險的類型、成因和防范進行粗淺探討。
一、當前商業銀行前臺業務操作風險的類型表現
1、操作失誤型
操作失誤是指員工在業務操作執行、傳遞和流程管理中，由于責任心不強、專業技術不過關以及偶然失誤等原因導致的前臺業務操作風險事件。這類風險事件數量較多，但帶來的損失并不是很大。據巴塞爾委員會風險管理小組公布的第二次前臺業務操作風險數量影響研究報告，國際上主要活躍銀行的全部前臺業務操作風險損失中有35.1%是由執行、傳遞和流程管理原因造成。這部分前臺業務操作風險損失在我國商業銀行中雖沒有確切的統計，但從局部的典型調查分析，由于操作失誤形成的損失至少不低于國際上主要活躍銀行的水平。
2、主觀違規型
主觀違規是指員工明知道規章制度，故意去違反規章制度的做法。這類風險事件數量不多，但同操作失誤型相比，帶來的損失較大。如某行基層營業機構故意違反存款實名制的相關規定，違規為客戶辦理存款業務，便是屬于明知故犯，給銀行帶來潛在的風險。
3、內部欺詐型
內部欺詐又可稱為道德缺失或喪失，《現代漢語詞典》是這樣給欺詐下定義的，“用狡猾奸詐的手段騙人”。主要體現為員工在其自身需要得不到有效滿足，受其思想狀況、道德修養、價值取向的影響和左右，放棄有關法規制度、職業道德，以滿足自己的需要。這類風險較前兩者性質惡劣，影響力大、危害性強。
4、外部欺詐型
外部欺詐用通俗的語言表述就是被人利用，是指員工在辦理業務的過程中被客戶用欺詐的手段利用，給銀行帶來潛在的風險。內部欺詐、外部欺詐統稱為欺詐，也包擴內外部勾結欺詐。欺詐是我國商業銀行中最突出的前臺業務操作風險表現，造成的損失也十分巨大。近年媒體公開報道的我國商業銀行前臺業務操作風險事件中，基本上都是欺詐原因所造成。
二、前臺業務操作風險產生的成因
1、思想認識不到位
主要表現為對前臺業務操作風險的涵義理解不透、認識不全面，不能從本質上把握。認為本單位不會出事，預防風險的思想和措施沒有到位。遇到一些案件發生，只認“倒霉”，而不查找原因、吸取教訓。在實際管理中，不善于分析不同前臺業務操作風險產生的根源，只注意前臺業務操作風險事件的表面現象，就事論事。對前臺業務操作風險的普遍性、長期性、頑固性缺乏足夠的認識，容易把出現的前臺業務操作風險事件看成是偶然的、局部的，因而存在僥幸心理，導致對前臺業務操作風險的管理重視不夠。
2、內控機制不健全。
長期以來，由于地域經濟發展不平衡，使得一些內控程序在商業銀行不同區域呈現非標準化特征，造成操作行為不統一，增大了風險隱患。加上商業銀行按行政區劃設置機構帶來的層級管理，從總行到基層支行大都要經過四個層級，過多的管理層級難以對風險特性、度量和控制達成共識，使風險信息難以快速、真實傳遞，容易誘發前臺業務操作風險，同時使前臺業務操作風險管理過于分散，風險的決策者與風險的最終承擔者相分離，人為增加了前臺業務操作風險管理的難度。
3、制度建設跟不上。
有的制度存在漏洞，有的制度滯后，有的制度不夠嚴謹而導致執行的隨意性，部分制度供給“頭疼醫頭、腳痛醫腳”，而金融現象相互交織，這種不能言顧左右的制度供給，難免在封閉某一風險敞口時，在其他方面創造更大的風險敞口。
再如近年來商業銀行業務得到了空前的發展，新的業務品種不斷出臺，而配套的制度建設往往落后于業務創新，使得相關的培訓、執行成了空話。一些重要的前臺業務操作風險管理制度缺乏總體的設計和協調，也未嚴格遵循內部控制要求的前后臺職能分離原則，風險管理職能大多由各個業務管理部門負責，存在管理職能交叉、管理目標沖突、管理流程紊亂的情況，且還有不少管理死角，導致潛在前臺業務操作風險較大。
4、考核體制不完善。
主要表現為內部激勵與責任不對稱，導致員工不愿意承擔與其收益不相稱的責任，甚至是逆向選擇。在制約機制相對缺失的情況下，“以業績論英雄”的考核觀，易埋下前臺業務操作風險隱患。如中國銀行的“高山”案，山西的“7?28特大金融詐騙”案，都提示我們決不能輕視圍繞要業績，要速度規模和市場份
額而定的激勵約束機制的誤導作用。
5、 監督檢查不得力
對基層營業機構還缺乏有效的監督控制機制，主要靠同級自我監督和部門之間相互制約，一旦分支機構負責人實施欺詐，這種監督制約就顯得十分乏力。檢查方面，商業銀行組織的前臺業務檢查多是“運動式”、“就事論事式”、“自上而下式”的檢查，而非“內生性”和制度化的檢查，缺乏持續跟進的責任認定、追究機制和處罰力度。
三、加強前臺業務操作風險管理的防范對策
1、樹立正確理念
樹立前臺業務操作風險的“全業務、全機構和全人員管理”理念，做到對各項業務的前臺業務操作風險管理并重、對經營行和管理行、純業務領域和保障領域前臺業務操作風險管理并重、對員工和領導、前臺和后臺人員管理并重。要準確、全面地理解前臺業務操作風險涵義，加強前臺業務操作風險管理的教育、培訓，提高員工的素質，包括思想素質、道德素質、業務素質。每個環節、每個崗位的員工都應正確認識前臺業務操作風險的本質特性和危害，自覺規范操作，避免操作失誤，抵制各種誘惑，堅持防范和杜絕各種欺詐行為，在日常工作中，養成自覺防范和控制前臺業務操作風險的意識。這是防范和控制前臺業務操作風險最基本、最重要的措施，也是前臺業務操作風險管理最核心的內容。
2、加強隊伍建設
前臺業務操作風險的產生很大程度上與"人"的因素有關，用"蘋果效應"來比喻銀行的人際關系問題很貼切，當一箱蘋果中有了一個壞蘋果時，若不把它找出來扔掉，最后整箱蘋果都會壞掉，銀行的用人問題也是如此。要緊緊圍繞提高銀行員工按章操作的自覺性，加強員工的思想政治教育和道德教育。堅持基層重要崗位輪換、強制休假制度、會計主管委派制；建立員工行為失范監察制度，嚴格規范全員、特別是重要崗位和敏感環節人員八小時內外的行為；建立舉報違規違紀行為獎勵辦法；要增強干部員工自我保護意識，加強對業務知識和各項處罰規定的學習，使員工嚴格掌握政策界限，以減少和杜絕工作中的盲從和失誤。
3、完善管理制度
完善管理制度，加大制度的執行力是防范和控制前臺業務操作風險的一項基礎工作，也是基本要求。從管理制度建設上講，首要的是組織管理制度。應當改變目前多級、多頭管理風險的模式，建立集中、垂直、相對獨立的風險管理體制，由總行集中統一實施風險政策、制度的制定和監督執行。不論分支機構有多少，管理層級有多少，分支機構的區域差異有多大，全行必須統一業務操作規程和操作標準，必須集中行使風險管理職能。
業務政策、制度的制定部門、執行部門、檢查部門必須實行嚴格的職責分離，前臺業務操作崗位與后臺管理崗位職責要分離，實現相互監督、牽制，避免交叉作業引發前臺業務操作風險。政策、制度的解釋或調整必須由其制定部門統一歸口負責。即使出現某項政策或制度暫時不符合某個客戶、特定區域業務需要的情況，也不能以此為借口而不去執行。如果一項政策有80%的有效性，那就是可行的，即使因此影響20%的市場也是合理的，這正是風險管理原則的體現。
4、加大檢查力度
要把對前臺業務操作風險的監管作為制度性安排，對查出的問題。一是要重“問題梳理”，把問題清晰化、明細化。二是要重反思。要把問題當成線索而不是結論，認真進行三查，即查風險、查原因、查盡職。三是要重管理視野。整改要做到及時、徹底、規范、嚴處。四是要重落實責任。要建立查辦案件責任制，查核人員發現重大弊端并使銀行免受重大損失的應予獎勵，未查出或隱匿重大弊端的相關人員應承擔失職責任。要建立有方案、有督辦、有反饋的整改工作承辦機制，對整改不力的要從嚴處理。
5、突出科技支撐
充分利用現代信息技術的成果，開發包括前臺業務操作風險管理在內的綜合管理系統，全面實現商業銀行前臺業務操作和管理的信息化，將大量簡單重復、低效率的手工操作由計算機替代，實現計算機系統的硬控制，體現“能用機器的不用人”的管理原則，實現從最基層業務人員到最高決策層的各項業務操作都在系統上完成，保證每項業務的公開透明、依法合規，最大限度的杜絕各種操作失誤和惡意欺詐導致的前臺業務操作風險損失。
6、創新管理思路
對于前臺業務操作風險而言，準確的衡量并不是根本目的，除了按照新協議要求配備相應的資本金外，銀行應積極采取措施，轉移和緩釋前臺業務操作風險。購買保險或將部分業務外包是緩釋風險的常用手段，如針對銀企對賬的外包，就可以將因對賬原因引致的風險損失轉移到承包商身上，從而達到降低銀行前臺業務操作風險的目的。
【關鍵詞】商業銀行；風險管理；政策戰略
跟我國國有四大行相比，商業銀行主要是通過發放貸款、辦理相關結算業務為獲利目標的金融機構，它具有獨立的法人資格，相對于國有銀行，商業銀行面臨的市場風險將更為嚴重。隨著近年來我國房地產，政府項目開展及各方面商業貸款的不斷加劇，商業銀行的風險管理也漸漸呈現出不同程度的弊端，受理信息不完整的情況下發放貸款、組織管理機構的不健全等問題頻頻發生，尤其是房地產貸款項目這樣具有放貸時間長，市場風險不可控等情況，如何最大限度的規避銀行風險將是我們非常值得討論的問題。
一、商業銀行面臨的主要風險
從目前我國商業銀行的發展現狀，其存在的主要風險可以大體分為內部風險及外部風險兩種。
（一）內部風險
所謂商業銀行的內部風險，主要是指因為銀行自身的管理經營等方面的問題而導致的風險。其具體內容包含：資本風險、流動性風險、決策風險、結構性風險及經營性風險這幾方面。其中資本風險是指由銀行資本引發的銀行風險，包括自身資本不足和資本過剩兩方面，前者可能導致無法完成債務償清問題導致經濟利益損失，后者則可能導致大量閑置資本，造成銀行機會損失；流動性風險相對比較常見主要指商業銀行不能如期支付債務，無法滿足正常信貸要求和臨時提款需求，使得自身蒙受經濟損失、信譽損失的可能性；決策風險是由于決策者決策失誤而給銀行帶來損失的可能性；結構性風險及經營性風險分別可能產生商業銀行資產負債比例不協調給銀行帶來損失的可能性及由于白身經營制度不完善等方面的原因，導致銀行效率低下、逐年虧損、經營失敗的可能性等問題。
（二）外部風險
商業銀行的外部風險主要是外部環境變化對商業銀行帶來的不利影響，主要包括：政策風險，即宏觀經濟形勢、國家政策變化等引起商業銀行經營活動的不穩定，使得商業銀行無法實現預期目標的風險；信用風險，即商業銀行債務人由于種種原因而發生的違約等行為導致商業銀行無法到期收回本息的風險；利率風險，即市場利率的變化而引起的商業銀行資金價格變動而給商業銀行帶來損失的可能性；法律風險，即有關法律法規的不健全或者法律法規的變化等方面的原因導致商業銀行資金受損的可能性。
二、我國商業銀行風險管理中存在的問題
（一）工作人員風險管理意識差
與國際同行業相比，我國商業銀行的制度與其差距并不大，但是在執行力度上就差距甚遠。關鍵在于工作人員風險管理意識太差，沒有形成相應的風險管理文化。市場風險意識不強，銀行操作風險意識弱化是造成銀行風險的根本原因。目前我國商業銀行大部分都將道德風險及違法風險的防范作為風險管理的重點內容，而對建立相應的風險管理文化，培養風險管理意識等工作則不太注重。
（二）風險管理相關流程不完善
目前我國商業銀行風險管理還停留在依靠經驗和習慣的層次上，世界先進的風險管理理念、制度、方法、工具還沒有融入到銀行的經營管理過程中，形成自己的風險管理理念、制度、方法和工具，建立起完善的一個風險管理系統.大多銀行對風險管理只是做了簡單的機械理解，對于風險的處理是往往在于應急，缺乏一個完善的事前、事中、事后的預警、處理、反饋的風險管理流程。
（三）銀行治理組織結構混亂
雖然近年來我國商業銀行的治理結構在不斷完善，但是結構混亂的問題依然存在。從表面上看我國商業銀行與政府是委托——關系，但是實際上這種關系只停留在表面意義上。這將有可能造成銀行經營管理政策不透明，銀行激勵約束政策不健全等問題。此外，還有很多城市及農村商業銀行改造之后仍然沒有建立真正意義上的商業銀行組織結構。
（四）內部控制機制不夠完善
目前我國商業銀行內部控制存在著很多問題，由于多年來商業銀行過分重視信貸規模，對于信貸的風險控制、服務的規范性等內部管理機制重視不夠，使銀行的內部控制機制落后于目前經濟發展形勢，于經濟社會發展所需要的信貸服務是術符的。同時，銀行許多制度措施沒有及時適應市場的變化，在某些情況下，內部控制機制成了掩蓋市場風險而不是化解風險的工具。
三、加強商業銀行風險管理的對策
（一）提高工作人員風險防范意識
提高員工風險防范意識，首先要求相關工作人員接受相應的風險培訓課程；其次，建立長效激勵機制，激勵那些將銀行風險化解于萌芽狀態的相關人員；最后，建立相應的監督部門，有效提升工作人員的風險意識。
實踐證明，建立有效的風險管理實施方案對于加強風險方法意識有促進作用，對于風險管理有推動作用，要做到這點：第一，做好當前評估。評估的目標主要是，了解銀行的風險管理結構，識別行業標準和良好的實踐來找出不足和尚需改進的方面.第二，設定未來目標構架。這個階段的工作任務主要是發展具體的解決方案，找出關鍵的成功因素和限制實施的因素，取得銀行高級管理層的正式認可。第三，實施具體戰略。這個階段主要工作目標是開發具體的實施戰略和項目計劃，可以選擇部分地方或者部門試行具體的計劃解決方案。第四，制定相關方案。通過銀行制定出目標風險管理結構的實施戰略，開發長遠計劃和遷移策略。
（二）規范商業銀行風險管理流程
商業銀行的經營特點決定了其經營的每一項業務、每一個環節都面臨著風險，任何忽視風險管理的思想和行為都可能導致局部或全面的經營失敗。因此，實施風險管理的首要任務是規范管理流程。第一，風險識別.及時、準確地識別風險是風險管理的最基本要求。第二，風險計量。風險計量是風險管理有效實施的基礎，采用高級風險量化技術對風險的可能性以及風險的程度進行量化分析。第三，風險監測。功能強大、動態、交互式的風險監測報告系統對于提高商業銀行風險管理效率和質量具有十分重要的作用。第四，風險控制。風險控制，即是對經過識別和計量的風險采取各種措施進行風險管理，包括風險分散、風險轉移、風險的規避以及風險補償。
此外，建立完善的風險管理信息系統也有助于規范銀行風險管理流程，同時有提升工作人員工作效率的作用。商業銀行只有通過先進的風險管理信息系統，才能隨時更新風險并及時作出分析和判斷。風險信息管理系統正是連結各業務單元和關聯市場的一條紐帶，形成一個集中的信息平臺，及時、廣泛的采集所需的大量風險信息，并進行充分加工、分析，以輔助風險管理決策。
（三）細化銀行治理結構
商業銀行公司治理是控制、管理商業銀的一種機制或制度安排，是商業銀行內部組織結構和權利分配體系的具體表現形式，同時也是實施風險管理、加強內部控制、防范操作風險，實現安全運曹的關鍵。因此，建立合理的組織機構和科學的制度安排對加強銀行風險管理就非常有必要。
（四）完善銀行內部控制機制加強監控
商業銀行內部控制機制是指商業銀行為實現既定的商業經營目標，通過制定一系列的制度、完善相關的業務流程、提供更多的解決問題的方式方法，對風險進行事前預判防范、事中控制、時候監督和修正的動態機制和過程。內部控制機制系統可以保證風險管理體系的健全，完善銀行組織結構，提高風險管理水平。
要指出的是，目前我國正處于房地產泡沫不斷深化、地方政府貸款項目增多的狀態，加上目前歐美各國嚴峻的債務危機、世界經濟格局可能隨時改變的情況，而我國正在處于經濟轉型時期，如何在復雜的社會環境中處理好商業銀行的風險管理問題十分關鍵。對此我國商業銀行應深入研究國家的宏觀調控政策，加強監控，科學評估房地產及經濟市場的風險走向，嚴格控制房地產項目貸款占全部貸款的比重，規避可能因此而引起的系統性風險。同時，要加強項目審核，按照國家相關規定實施各項貸款工作，防治挪用信貸資金而且造成的銀行風險。
四、總結
綜合全文，我國商業銀行風險管理工作已進入白熱化狀態，面對高額的房地產及政府貸款壓力，在全球金融危機仍然沒有退去的情況下，要實現銀行風險管理工作的有序進行必須從銀行的實際情況出發，結合我國的國情在政策的指定執行及監管等多方面進行調整，只有這樣我國商業銀行才能有最好的出路。
參考文獻：
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[3]李安.淺談我國商業銀行風險管理[J].財會研究，2012，（09-20）.
關鍵詞：風險管理體系；問題；對策
當前市場競爭激烈，企業要想從中脫穎而出，必須重視企業稅務風險管理，本文主要研究構建企業稅務風險管理體系的過程中遇到的阻礙和解決辦法，愿能給企業稅務風險管理帶來幫助，降低企業的稅務風險及稅務成本，提升企業的核心競爭力。
一、我國企業稅務風險管理的現狀及問題
（一）企業稅務風險管理人才專業性不高
當前大多企業沒有專門稅務部門，當然別說稅務風險管理人員了，多是拿其他部門人員來臨時充用管理稅務。這些人員沒有進行應有的稅務系統學習，當然更沒有深入思考過當今的稅務政策，企業也沒有盡到應有的職責對其進行培訓，其較低的專業性給企業的納稅成本提升和稅務風險的升高提供了生存空間。
絕大多數的企業對稅法的執行不主動，特別是在稅務風險管理的工作能力及效率上不是很高，一部分企業并不在意當前稅務工作的開展，達不到市場對企業稅務風險管理的最基本要求。這究其更是由于稅務風險管理極其缺乏對應的理論指導，業界多是站在管理方思考稅務風險管理問題，卻很少替企業人員著想。
（二）企業稅務風險管理工作存在問題
目前，大多數企業的稅務企業本身并沒有構建對應的風險管理稅務機制，更沒有需求外部專業從業人員幫助企業的相關稅務管理工作，缺少科學的稅務管理方法，造成企業稅務管理工作出現了落后性。但是企業平常的稅務風險管理工作既關系到稅務工作整體大局，也是企業搜集納稅信息的主要出處。必須重視起來，解決好這個問題。
詳細研究企業在稅務管理過程中出現問題的主要原因，一方面是由于我國的稅法體系還不太完善，一些重大的稅收問題缺乏明確的法律依據而稅收實體法也大都以暫行條例的形式出現，不具有強有力的權威性，使企業的稅務管理有時面臨無法可依、無所適從的局面。
大部分企業沒有真正重視風險管理對于企業經營發展的重要性，沒有真正從“管理”的角度看待稅務問題，本身并不成熟另一方面是大部分企業沒有真正重視風險管理對于企業經營發展的重要性，沒有真正從“管理”的角度看待稅務問題，本身并不成熟。
（三）企業缺乏納稅意識，稅務管理工作落后
企業從業人員沒有掌握好稅務理論知識，所以會將稅務的規劃與管理內容混為一談，導致無法充分重視稅務管理工作，大多數情況企業多是對國家稅法機制不情愿實施，無法最大限度的應用稅務管理節約企業生產成本，提升經濟效益。企業不具有很強納稅意識，并且將納稅看作是一種負重，征稅少、征稅晚更有甚者將不納稅作為了籌劃稅收的重要工作，企業同時缺乏規范的稅務會計核算，申報納稅材料存在著假報問題，在企業稅務管理中時常發生偷漏稅現象，企業缺乏科學的稅務管理，不但給企業帶來了重大損失，還對企業的信譽產生了不良影響。
二、加強企業稅務管理工作的一些措施
（一）銷售企業構建自查制度，逐步完善預防涉稅風險體制
為了提升企業稅務管理的科學性，企業要實行崗位責任制和授權審批等制度，崗位任制，是每一個崗位都有其負責的職責，使此崗位的人員能夠完成其工作，履行其職責。通過這種方式，規范稅務人員的行為，這樣從根本上避免企業的不規范稅務行為，減少企業不必要的支出和損失。企業還需要邀請一些專業社會部門的管理稅務研究人員，為企業定期安排一些稅務管理的專業咨詢工作，這些稅務專業部門的研究人員大多數十分熟悉工作業務，通過他們提供的協助指導，企業有關的稅務管理人員可以重點掌握新的政策，盡可能的提高企業管理稅務工作水平，為企業提供更多的經濟利益。
（二）稅務風險管理應加強重要性的理解
企業稅務管理是企業管理的核心，旨在高標準要求企業行為、合理控制企業稅務成本、大力提高企業生產經營回報、降低稅務風險、提高企業稅務方面的專業性和效率。在發達國家的市場經濟中，企業的稅務管理已經達到了一個相當成熟的地步，其指導思想和實踐方式極其規范；就我國而言，各種復雜形式和變化的影響，企業稅務管理還處于他國初級水平。然而當今經濟全球化進程不斷加快，企業間競爭不斷加大，那么企業間的稅務管理就必須擺在更加突出的位置。
一是要想控制好企業稅收成本，就必須大力推動稅務管理。稅收是每個企業必須承擔的財務支出，同時我們可以對其進行控制和管理，也必須對其進行控制和管理。就國內而言，企業利潤里面稅收占了很大一部分，企業可以大力推動稅務管理的發展，運用多種方式方法來將稅收控制在合理區間。借此來提高企業的經營發展效益，從而為企業稅務管理打下堅實的基礎。
二是我們企業財務管理要靠稅務管理來支撐，企業稅務管理是企業財務管理的核心內容，而我們加強對稅務人員的教育就是加強我們企業的稅務管理 ，所以我們加大重視稅務管理人員素質的提高，工作能力的增強，從而為我們企業稅務管理提供智力支撐，為財務管理打下堅實的基礎。
三是我們要合理分配好各項人力資源，物品資源，就必然要靠稅務管理來推動，通過推動稅務管理的發展，企業人員可以全面生如的掌握好國家和地區出臺的各項法律法規及政策，進行合理的財務投資分配，籌資分配，以及資源的優化，，進而提升企業核心競爭力。
每個企業應該按要求設立專門的稅務部門。當今我國稅法改革力度大，完善面廣，隨之而來的企業稅務工作方式方法更加專業化，以往靠從企業其他部門抽調過來臨時從事稅務工作的人員已然不能適應企業稅務的發展，企業管理層應出面設立直屬稅務管理辦公室，建立健全企業稅務管理體系，并培訓或招聘一批合格的稅務專業人員。企業高層應設立分管稅務領導，不僅要積極強化自身知識及能力，還要知道獲取國家稅務政策的多種渠道，深入研究國家稅務文件，要有專門人員隨時掌控國家稅務信息，，利用好國家稅務文件更好地為企業服務。這一個是維護了國家的財務稅務利益，二個是規范了企業的財務稅務發展，使其健康化，穩定化。這適應了當今我國發展新常態，為企業實現跨越式發展注入了一針強心劑。最后企業稅務部門還應對稅務進行分析調整，設立紅線，強化底線意識。
（三）提升稅務風險管理人員的素質
一是工作能力和水平有待提高 說，稅務管理人員中一部分人好逸惡勞得過且過；有些忙于擴展所謂的人際關系，大搞山頭主義；也不學習；有些表里不一，講究面子，不講里子；有些人整天期望天上掉餡餅，貪圖享樂；有些學的死板，生搬硬套，做事不動腦筋。這些現象嚴重妨礙了我們工作水平，個人素質的提高。
二是缺失工作責任感 大齡工作人員對于工作缺乏熱情，對待工作中遇到的難題缺乏昂揚向上的斗志，自身沒有將企業當成第二個家，慢慢變成好逸勿勞，貪圖享樂，推諉扯皮之人，而年輕工作人員看重的是收入，津貼，階層等，想著讀了個大學就一定要找個少勞多資的工作，沒有年輕人應有的社會責任感，享樂主義盛行，久了就形成一種過一天是一天，想著不勞而獲的風氣。
三是缺乏風險意識，最底層稅務人員直接和人民接觸，加上如果沒有大的工作熱情和警惕性，容易被枯燥乏味的工作所侵蝕，而且當今社會物欲橫流，奢侈享樂風盛行，稅務人員的思想容易被帶入歧途，利用職務上的便利，內外勾結，私相授受，給企業造成很大損失，認識上存在很大的誤區，不肯吃苦，總想占一點別人的便宜，心里面雖然有點不安，但還是抵御不住金錢的誘惑，想著得到了一點還想得到更多，越陷越深，不能自拔，最終走入深淵。
所以說就工作人員素質而言，就要從提高工作能力及水平，建立工作責任感和風險意識，此外，還要提高工作警惕性，永葆自身工作純潔性，為企業稅務風險管理體系建立健全貢獻力量。
三、結束語
面對知識經濟的發展，新時期的稅務風險管理人員不僅要有較高的政治思想覺悟、優良的職業道德，而且還要具備扎實深厚的業務知識和靈敏的創造性思維。建立一支高素質的稅務工作隊伍，不僅是新時期企業經營發展的具體體現，也是當前國內外環境對稅務人員管理的迫切要求。
參考文獻：
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【關鍵詞】建設工程；招投標；風險類別；風險管理
一、建設工程招投標主要的風險類別
（一）設計技術風險
工程設計是工程建設實施的關鍵基礎，沒有完善的設計，無從談及招標及合同。設計變更是造成工程索賠的重要原因，因此在工程招標之前應盡量完善設計工作。只有避免在設計方案不確定時招標，才能避免由此帶來的風險。設計方案是否確定應做為是否開展招標工作的先決條件。
（二）施工技術風險
在設計方案確定的情況下應研究施工方案，因為任何施工方案都不能保證沒有變更和索賠。每一個施工方案，無論它是傳統的還是新創的，都有自身獨特的優點和局限。業主必須對施工方案中存在的風險進行考慮和評估。當采用新的施工方法和技術時，工程變更與索賠的風險會大大增加，所以必須根據工程項目的具體情況，確定適合的施工方案。
（三）工程合同風險
工程合同既是項目管理的法律文件，也是項目全面風險管理的主要依據。項目的管理者必須具有強烈的風險意識，在起草合同文件時學會從風險分析與風險管理的角度研究合同的每一個條款，對項目可能遇到的風險因素有全面深刻的了解。否則，風險將給項目帶來巨大的損失。
（四）自然環境風險
自然及環境風險包括洪水、地震、火災、臺風、雷等是不可抗拒自然力，另外不明的水文氣象條件，復雜的工程地質條件，惡劣的氣候、施工對環境的影響等都是潛在的風險因素。招標人在起草招標文件時時應充分考慮這些因素，對不可抗力的級別加以界定，要求承包商在投標文件中充分考慮自然及環境影響對工程的影響。對不可抗力如何界定是關系到工程實施過程中風險分擔的一個重要問題，因為不可抗力引起的風險主要包括超過合同規定等級的地震、風暴、雨、雪及海嘯和特殊的未預測到的地質條件。按照一般合同條件，這類風險應由合同主體共同承擔，承包商一般只能得到工期延誤的補償。
二、建設工程招標投標風險管理措施
（一）風險控制
建設工程招投標風險主要來源于外界、技術、合同等方面，這些風險的存在與投資控制、進度控制、質量控制、合同管理等并列形成獨立的組成部分，只能依賴于項目管理人員進行分析和預測，確保在投標階段，對風險進行合理控制。對此，可以通過詳細分析掌握建設工程項目的實際情況、招標活動的安排和各項要求，并切實了解投標風險，對企業目標、經營狀況以及市場形勢等進行綜合分析，以此確定投標及其策略。還可以進行圖紙會審，復核工程量，以此了解具體工程范圍、技術要求和質量標準。與此同時，開展施工組織設計，安排勞動力，并全面做好材料和構件的供應采購計劃。就合同文本分析和風險回避，所謂風險回避主要就是組織風險，最常見的就是拒絕承擔風險。在投標方交出投標書，并上交投標保證金之后，發現工程地質在目前的外界環境下，具有一定的不利影響，投標報價可能難以覆蓋所有開支，在包攬工程之后，超出的工程款，很有可能會給企業帶來巨大損失。這時，投標人將會拒絕承擔風險，從而放棄繼續投標。這樣一來，雖然投標的保證金會被扣，但是與在包攬工程之后所要承擔的損失相比，保證金的損失是最小的。合同文本的基本要求就是內容必須完整、定義清楚、平等互利。對合法性進行分析，主要是分析當事人主體資格的合法性，發包人的資質和能力，工程項目與招投標條件的符合程度，工程承包合同內容與法律要求的相符性。同時，還要對承包合同的完整性進行分析，即相關合同文件的完整性和合同條款的全面性。合同雙方責權利的平衡性，合同必須全面做到公平、公正，合理分配雙方責任和權益，確保其平衡性。
（二）損失控制
在招投標階段，加強損失控制的關鍵在于預防損失，也就是采取多元化措施，避免損失發生。在合同中，對承包商的相應條款進行適當約束，并在合同中明確賦予承包商索賠的權利，以此有效防止雙方中任何一方違約，最終造成損失。
（三）風險分離
風險分離就是分隔風險單位，避免彼此之間相互影響。在招投標階段，優化施工組織設計和施工方案時，在設備采購和材料儲存方面，完全可以采取風險分離法。在采購時，采用多種貨幣支付，能夠大大降低匯率風險。
（四）風險分散
風險分散即在一定程度上增加承擔風險的基數，這樣一來，單位主體風險就會隨之減少。聯合體投標，或者承包商采用薄利多建的方式。
（五）風險轉移
在投標方不能采用以上方式保護自身利益不受損時，可以切實采用風險轉移的方式方法。風險轉移實際上是以不同主體承擔風險能力不同為基礎，才得以實現的。也就是將自身的純粹風險，轉移給其他人，而其他人可以將其轉化成投機風險，以此實現互利。招標人可以通過招標文件，簽訂合同，轉移風險給投標人，而投標人也就是承包商，可以通過購買保險，將由于自身或他人過失，需要承擔的賠償責任，以不可抗力的風險轉移給保險公司，以此實現風險轉移。建設工程招投標風險還可以通過擔保，或者企業內部建立保險機制等方式加以應對。
（六）工程擔保
工程擔保屬于最基本、有效的風險防范手段，就招標人而言，擔保需要在建設工程的全過程得以設置實施。在招投標階段實行投標擔保，在工程實施階段實行預付款擔保，在合同執行階段實行履約擔保，在工程保修期實行保修擔保。
1.投標擔保。
投標擔?？梢酝ㄟ^銀行保函、擔保公司擔保書、投標保證金等方式實施擔保，具體的方式可以由招標人在招標文件中進行明確規定。采用投標保證金的，一旦確定中標人，招標人必須及時退回投標保證金給未中標人。除了受不可抗力因素影響，中標人明確拒絕和招標人簽訂工程合同，招標人可以不予歸還保證金，而實行合理的低價中標，可以根據相關標準與第二標投標報價的差異進行合理賠償。除了不可抗力因素以外，招標人和中標人簽訂工程合同，招標人則應該按照投標保證金雙倍返還。
2.預付款擔保。
所謂預付款擔保，實際上就是為了確保承包人在經營狀況不良、私自挪用、轉移預付款等情況下，不能遵循合同規定完成任務，所采取的應對措施。預付款擔保在發包人支付預付款開始，到發包人按照合同規定向承包人收回全部工程預付款期間是有效的，擔保額可以根據預付款扣回情況，適當減少。
（七）工程保險
就目前情況，雖然已經開設了建設工程所有險和安裝工程所有險，但是真正投標的工程實際上并不多，參加工程保險，雖然可以確保建設工程在發生重大損失之后，從保險公司得到一定賠償，確保建設工程得以順利穩定進行，從而保證施工進度和施工質量。但是，工程保險具有其自身的不足，即機會成本增加；工程保險合同內容比較復雜，保險費缺乏統一費率，需要切實根據建設工程的實際情況和保險范圍等等進行充分考慮。
三、結語
綜上所述，目前我國建設工程招投標階段依舊存在許多問題，從而給招投標帶來了一定的風險。這就要求施工企業相關部門必須制定有效的、可行的風險管理措施，構建完善的相關制度和法律法規政策，對于建設工程招投標中存在的違規行為及時采取有效措施加以處理，以此加強招投標的風險管理，保障建設工程的順利開展，推動施工企業的穩定可持續發展。
參考文獻：
[1]霍麗華.淺談建筑工程項目招投標的風險管理[J].民營科技，2010（7）.
【關鍵字】食品檢驗；監督管理；風險
引言
食品安全問題目前已經成為日益引起關注的全球性問題，食品安全管理對保護消費者的健康和促進公平的食品貿易具有重要的意義。客觀存在的風險在不經意間給我們帶來費用、損壞或者種種損壞的產生。風險具有不確定性，但是這種不確定性是可以識別和可控制的。食品風險是指國家的有關保障食品安全的技術規范性、強制性要求不能得到全面落實的主客觀原因方面的潛在威脅。這種關于食品安全的風險，一旦出現漏洞，將給人們的健康帶來難以估計的影響。因此，在食品安全檢驗監督管理中采用科學有效的檢驗方法，科學配置監管力量，突出食品風險監管的重點，從而保證食品的風險管理更加有效。
一、應用食品安全檢驗技術，保證食品安全性
1、生物酶技術的應用
食品檢測中采用生物酶技術是食品檢測中常用的一種檢驗方法，其不僅可以檢測食品中微生物的污染狀況、殘余的農藥含量，并且這種檢測方法與免疫學方法結合進行檢測食品的靈敏度和選擇性都非常好[1]。比如采用生物酶進行檢測水果以及蔬菜中殺菌劑噻菌靈的敏感度可以達到9ng/g。對于牛奶中除草劑西津瑪的檢測限能夠達到1～10ng/ml。在食品檢驗中采用這種方法對檢測食品的安全性不僅安全，而且操作方法簡單，快速。
2、生物傳感器檢測方法的應用
目前在食品檢測中，很多食品檢測人員都希望有一套快速、簡單以及可靠的檢測方法，而生物傳感器的應用不僅能夠縮短食品檢測的時間，而且檢測的準確度也是非常高的。比如采用生物傳感器對沙門氏菌的檢測與其他常規的檢測方法相比可以縮短24小時，其檢測的靈敏度也非常高[2]。由于生物傳感器檢測食品的快速方便以及優點突出等特點目前已經成為病原菌檢測以及食品殘余農藥檢測最常用的方法。
二、健全食品檢驗監督機制，提高檢驗工作質量
（1）嚴格遵守“依法辦事”的原則
隨著我國經濟的發展，我國人民的生活水平也在不斷的提高，對食品安全的要求也越來越嚴格。因此我國有食品安全的檢驗相關的法律法規也在不斷的完善，其中包括《中華人民共和國食品衛生法》、《中華人民共和國進出口商品檢驗法》以及《中華人民共和國國境衛生檢疫法》等等一系列的法規，這就要求檢驗檢疫工作中要嚴格按照法律法規，這是保證檢驗檢疫工作順利進行的基本前提[3]。
（2）建立和健全食品安全預警系統
食品安全預警主要是控制食品的不安全因素，減少食品中不明確的影響因素的一種預防性措施。建立和健全食品安全預警系統的目的是為了保證檢驗檢疫工作的精確性和可靠性，確保食品檢驗工作效率及工作質量的有效提高。食品安全預警系統能夠通過指標體系的運用來自動分析各種食品的食品風險和安全狀態，以及能解析食品的突變現象等，揭示食品安全的成因背景、表現方式以及內在發展機制和預防控制措施，從而能夠最大限度的減少潛在的食品安全危害因素。
（3）運用風險管理，加強食品檢驗監督管理
風險管理是一門研究法律風險和風險控制技術的管理學科，是企業管理科學的一個重要組成部分?，F在，該項管理已經滲透到食品檢驗監管中，我們采用在進行風險評估的基礎上進行分類管理，對食品檢驗具有重要的意義。在食品安全監督管理中運用風險管理可以使我們在食品檢驗監督中能夠做到心中有數，能夠有意識地去抓住風險管理的重點對象，使我們的檢查好監督工作更加科學有效，從而提高了我們的檢驗工作的整體性能。同時，這種做法也在一定程度上解決了我們目前日益增長的檢驗業務量同檢驗資源相對短缺之間的矛盾。
三、提高食品檢測人員的綜合素質和綜合能力
（1）提高業務素質，做合格的檢驗人員
由于食品質量監督各部門的工作日益的復雜化和專業化，這就要求檢驗人員要具有較強的專業素質和業務水平。在日常大量機械、繁重、重復的檢驗檢疫工作中，檢驗人員要做好本職工作、提高檢驗的工作水品，就必須要不斷的充實自我，學習和掌握檢驗的相關專業知識并且熟悉檢驗工作流程，在提高基本業務素質水平的同時還要具備超高的專業技能，能夠切實有效的解決檢驗工作中遇到的問題和難點。檢驗人員只有不斷的加強學習，才能有效的提高自身的專業素質和水平，才能從根本上保證檢驗工作的正常、有序的進行，才能更好的服務群眾、服務社會。
（2）轉變思考方式，提供主動真誠的服務
要為群眾為社會提供優質的服務的最基本要求就是專業性和主動性。在檢驗工作中，離不開檢驗人員的主動性。所謂主動性主要是指在檢驗工作的日常管理中，檢驗人員要積極的、主動的為服務對象提供真誠的、熱情的服務，能夠轉變思維方式，進行換位思考，為食品進出口企業提供服務和幫助[4]。比如對他們進行政策的講解，以及幫助企業與相關部門的溝通和協調等，對于食品企業超出規定的特殊情況，檢驗人員能夠換位思考，幫助食品企業排憂解難，從而使檢驗工作能夠得到企業的支持和理解。
關鍵詞 電子政務 信息安全 風險評估
中圖分類號：C931 文獻標識碼：A
1 課題的研究背景與意義
風險管理是信息系統安全運行的必要保證，是運行維護體系中最重要的環節，而風險評估則是風險管理的基礎。首先，風險評估是電子政務系統的安全需求。信息安全風險評估是電子政務系統安全保障體系建立過程中的重要評價和決策依據。信息系統安全是相對的，沒有絕對的安全系統。因此，為了實現電子政務系統的安全、穩定運行這一目標，就必須采取一系列的安全制度和技術保障方法，對電子政務系統風險進行事先防患、事中控制、事后監督及糾正，以化解因電子政務系統的脆弱性所造成的風險。其次，電子政務系統的脆弱性需要風險評估。電子政務系統軟硬件本身存在著很大的脆弱性，一方面表現在設備的自然損耗、制造缺陷和不可預測的自然環境因素，如火災、水災、地震、戰爭等不可抗拒的自然災難；另一方面表現在由于技術發展的局限和人類的能力限制，在設計龐大的操作系統、復雜的應用程序之初人們不能認識所有的問題，失誤和考慮不周在所難免。再次，安全技術保障手段的欠缺需要風險評估。當前我國電子政務系統信息安全建設，在整體安全系統、內部網絡安全監控與防范、智能與主動性安全防范體系、全面集中安全管理策略平臺定制等方面，都有很多不足之處，迫切需要進行信息系統風險評估來發現弱點彌補不足。
2 電子政務系統風險評估要素的提取原則和方法
電子政務系統安全的風險評估是一個復雜的過程，它涉及系統中物理環境、管理體系、主機安全、網絡安全和應急體系等方面。要在這么廣泛的范圍內對一個復雜的系統進行全面的風險評估，就需要對系統有一個非常全面的了解，對系統構架和運行模式有一個清醒的認識?？梢?，要做到這一點就需要進行廣泛的調研和實踐調查，深入系統內部，運用多種科學手段來獲得信息。
2.1評估要素的提取原則
評估要素提取是指通過各種方式獲取風險評估所需要的信息。評估要素提取是保證風險評估得以正常運行的基礎和前提。評估要素提取成功與否，直接關系到整個風險評估工作和安全信息管理工作的質量。為了保證所獲取信息的質量，應堅持以下原則：
一是準確性原則。該原則要求所收集到的信息要真實、可靠，這是信息收集工作的最基本要求；二是全面性原則。該原則要求所搜集到的信息要廣泛、全面完整；三是時效性原則。信息的利用價值取決于該信息是否能及時地提供，即具備時性。
2.2 評估要素提取的方法
信息系統風險評估中涉及到的多種因素包括資產、威脅、漏洞和安全措施。信息系統的資產包括數據資產、軟件、人員、硬件和服務資產等。資產的價值由固有價值、它所受傷害的近期影響和長期結果所組成。目前使用的風險評估方法大多需要對多種形式資產進行綜合評估，所獲取的信息范圍應包含全部的上述內容，只有這樣，其結果才是有效全面的。同時，評估時還要考慮：考慮業務中的關鍵部分，將其重點考慮起來。第二，哪些關于資產的重要決定取決于信息的準確度、完整性或可用性，以及要對那些資產信息加以重點保護。第三必須要考慮安全時間會對業務或者組織的資產產生哪些影響，如信息資產的購買價值，信息資產的損毀對政府形象的負面影響程度，信息資產的損毀程度對政府長期規劃和遠景發展的影響等等。
2.3 電子政務系統安全風險評估的流程及實施
2.3.1電子政務系統安全的評估流程
電子政務系統安全的風險評估是組織機構確定信息安全需求的過程，包括環境特性評估、資產識別與評價、威脅和弱點評估、控制措施評估、風險認定等在內的一系列活動。
2.3.2 電子政務系統安全風險評估的實施
電子政務系統安全的風險評估是一項復雜的工程，除了應遵循一定的流程外，選擇合理的方法也很重要。為了使風險評估全面、準確、真實地反映系統的安全狀態，在實施風險評估過程中需要采用多種方法。評估流程實施過程如信息網絡安全技術測評是電子政務系統安全測評的重要手段，許多安全控制項都必須借助于技術手段來實現，但是單獨依靠技術測評還不能全面系統的分析電子政務系統的安全。實踐經驗證明，僅有安全技術防范，而無嚴格的安全管理體系是難以保障系統的安全的。因此在測評中我們必須對被測評方制訂的一系列安全管理制度進行測評。信息安全管理的測評可以單獨進行也可以穿插到技術測評當中。隨著信息技術的發展，信息安全測評工程師面臨越來越多的挑戰，為提高測評能力和效率，應充分的發揮主觀能動性，利用各種現有的各種安全測試工具，開發安全測試工具、報告生成工具等。信息安全測評機構以及電子政務系統的運行、維護方必須共同努力，為我國的信息化發展保駕護航。
第一，參與系統實踐。系統實踐是獲得信息系統真實可靠信息的最重要手段。系統實踐是指深入信息系統內部，親自參與系統的運行，并運用觀察、操作等方法直接從信息系統中了解情況，收集資料和數據的活動。第二，問卷調查。問卷調查表是通過問題表的形式，事先將需要了解的問題列舉出來，通過讓信息系統相關人員回答相關問題而獲取信息的一種有效方式?，F在的信息獲取經常利用這種方式，它具有實施方便，操作方便，所需費用少，分析簡潔、明快等特點，所以得到了廣泛的應用。但是它的靈活性較少，得到的信息有時不太清楚，具有一定的模糊性，信息深度不夠等；還需要其他的方式來配合和補充。第三，輔助工具的使用，在信息系統中，網絡安全狀況、主機安全狀況等難以用眼睛觀察出來，需要借助優秀的網絡和系統檢測工具來監測。輔助工具能夠發現系統的某些內在的弱點，以及在配置上可能存在的威脅系統安全的錯誤，這些因素很可能就是破壞目標主機安全性的關鍵性因素。輔助工具能幫助發現系統中的安全隱患，但并不能完全代替人做所有的工作，而且掃描的結果往往是不全面的。
參考文獻
[1] 閆強，陳鐘，段云所，等.信息安全評估標準、技術及其進展[J].計算機工程，2003
“合規”是什么？簡單的理解就是遵紀守法，按規辦理，做正確的事?！睹献印るx婁上》中有一句人們比較熟悉的賢文“不以規矩，不以成方圓”，“沒有規矩不能成方圓”是句俗語，常強調做任何事都要有一定的規矩、規則、做法、否則無法成功。這句名言旨在教育人們，做人要遵紀守法，做事要依法合規。
在日趨激烈的競爭環境中，風險管理正日益成為銀行的核心競爭力，只有培育良好的合規文化，才能使風險管理機制有效發揮作用，才能使政策和制度得以貫徹落實，才能讓風險管理技術變得靈活而不致僵化，才能讓每一位員工發揮風險管理的能動作用，使合規文化建設成為自發、自覺和自愿的行動。
現階段“操作風險”是銀行業面臨的最主要風險，我們必須加強基礎管理、強化內部控制。我行在多年的經營過程中，不斷更新建立了一系列業務管理辦法與操作規程，并設立了合規部門或者合規人員，確保我行經營管理能夠合規運行。但從我行合規建設的實際情況來看，主要存在以下不足：
1、內控制度制約對象不夠全面。我行內控制度主要針對業務經辦人員，而對管理者的內控制度約束相對缺乏，有不少控制盲點，呈現出“控下不控上”的情況。而從發生的許多金融案件來看，對管理者制約不嚴、監督失控，才是案發的主要原因。
2、內控制度“條線”制定，缺乏系統性。我行的內部各管理機構以橫向設置，每一層分支機構設有相應的管理機構，每項業務都歸屬部門管理，由于內部缺乏一個統一的內控制度建設規劃，各個部門自行制定規章。從而形成政出多門、管理分散，多頭管理造成明顯的部門間職責不明和協調困難。
3、內控制度設計影響業務拓展。制度設計部門片面追求制度本身的“完美”，往往偏離實際，導致一些內控制度在實際工作中很難操作，逼迫制度執行者采取越軌的作法，并給不良動機者創造作案機會。另一方面，不少制度規定過于繁雜。本來單個層面可以控制業務流程，在制度設計卻牽扯了多個層級，導致制度執行成本過高。
4、內控機制體制建設不足。各部門在制定規章制度的同時基本沒有考慮與其他總站的銜接情況和具體操作部門的實際執行情況，導致規章制度在制定時就不完善。此外，內部控制過程中的主觀判斷、內部人控制現象比較嚴重，這將在一定程度上加重操作環節內控管理不及時、不到位、執行制度不力等問題的出現。內控制度只限于定規章、發文件而不注重制度的落實。員工執行內控制度的意識淡漠，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和回避。更有甚者對某些內控制度視而不見，使內控制度形同虛設。究其根源，原因在于內控制度缺乏科學的量化評價體系，好與壞的區分標準模糊，獎懲制度無法建立。激勵機制跟不上，內控制度執行自然無法到位。
在合規建設日益受到銀行監督管理部門重視的背景下，我們應加強合規理念培養，加強我行合規文化建設。
一、強化管理工作，控制風險，將國際質量認證標準體系引入到銀行內控管。
理體系中,形成一套標準清晰、責任明確、程序嚴格、可操作性強的合規風險控制文件,有效地提升我行的合規文化建設。按照見險可控的程序來分，銀行面臨時的金融見險可分為完全不可控見險、部分可控風險、基本可控風險，國際質量認證標準體系可最大以限度地控制部分可控風險風險，對銀行營運過程中由于技術設備出現問題或操作人員、管理人員的失誤、犯罪引起的營運風險的風險防范和控制是最有效的。國際質量認證標準體系的管理原則是“預防為主，過程控制、持續改進”，而商業銀行所遵循的原則是“防范風險、穩健經營”兩者目標一致，措施相似。實施標準化管理就是將我行的各項管理活動、人力設施資源配置活動、銀行產品和服務提供活動以及監測改進活動都按照國際質量認證標準的要求以及適用法律法規的要求,結合我行實際制定一套包括質量手冊、程序文件、操作規程等作業文件在內的體系文件,并對體系文件中涉及各級人員、各個環節的崗位職責和業務流程控制的側重點及風險點進行明確界定,以建立起全員參與、實時監控的內控機制。然后要求全行各項業務、各個部門、各類人員都要嚴格執行,并形成有關記錄，使全行的各類人員、各項業務按照統一的標準在受控條件下進行。以此達到每個活動的每一崗位、每一層次、每一環節職責分明、操作細化、內控嚴密、運作規范的要求,進而提升我行合規文化建設。
二、建立有效的激勵機制，切實有效地落實問責制，確保獎懲分明、違規必究。
我們不僅要獎勵好的道德行為和良好合規做法，還要懲罰不道德的行為和違規行為，并且將資源應用于好的控制系統、優質的客戶服務和盡職員工激勵上，而不只是表面上的業績激勵。糾正“重經營業績、輕內控管理”的績效考核理念，確立內部控制優于業務拓展的理念，平衡業務拓展與風險管理的關系。對合規工作做得好或對舉報、抵制違規有貢獻者給予保護、 表揚或獎勵;對存在或隱瞞違規問題、造成不良后果者，要按照規定給予處罰，追究責任，使整個團隊形成合規光榮、違規可恥的工作氛圍。
三、提高認識，樹立合規意識。
合規并不僅僅是合規部門或運營主管、檢輔員的職責，更是所有員工的責任。不能以為“合規”只是一個名詞，以為只要自己工作的每一步按照行里的規章制度的條條框框去做就夠了。殊不知這樣按部就班的態度，也有可能一不小心就會走進錯誤的陷井里。在每次的各項檢查中，都會存在這樣或那樣的問題，有些更是屢查屢犯的問題，按被查人員所說本人已是十分注意了，可是不經意間又會犯錯，這其實是一直都處在一種被動合規的狀態之下。柜面服務就會經常碰到這樣的一些客戶，人沒有本人的身份證要求大額取現，或是查詢他人客戶的存款信息資料，我們拒絕辦理，客戶就會埋怨，就你們這么死板。我們必須微笑著向客戶說“不”，是因為我們想到了辦理之后可能潛在的巨大風險。只有合規成為每一個員工的行為準則，成為各級各崗位員工每日的自覺行動，才能共同保證有關法律、規則和標準及其精神得到遵循和貫徹落實。由于合規文化體現在每位員工對合規理念的認知及其日常的行為規范和準則，因此需要管理層在全行推行誠實與正直的價值觀念，還需要制定和執行清晰的員工行為準則和規范。只有員工恪守高標準的職業道德規范，人人都能有效履行自身合規職責，合規風險管理才會有效。
四、加強業務知識學習、提高合規管理水平。
要向大目標走去，就得從小目標開始。不要以為貸款沒有逾期不存在風險，不要以為你是二線的管理人員不存在風險的威脅，不要以為你只不過是一個普通的柜員，談何風險，更不能認為檢查部門的檢查是夸大其辭，撿著芝麻當西瓜。我們必須全員樹立風險意識，不論你是管理層、營銷人員還是一線、二線管理人員，有道是“眾人拾柴火焰高”，一個完美的風險管理架構，不單純是董事會、高級管理層、業務職能部門組成的，也不能單依賴先進的風險管理信息管理系統，而風險更不是一個部門合規就能完全控制的，它需要銀行各基層員工全員參與管理，只有每一個員工找到了自我正確的價值取向與是非標準，找準了合規工作立足點，人人都嚴格按照有關我行各項內控管理制度作為工作準則，以此為指導開展自己的工作，并能準確識別各類風險，確保自己的工作無差錯、無事故、無損失、不違規，并在工作中相互監督，及時制止其他員工的違規規章行為，這才是最完善的風險管理體系?！皼]有規矩何成方圓”，離開了各項制度，我們的內控管理則是無本之木、無源之水，摒棄那種“習慣代替規章，權力代替制度，人情代替原則”的陋習，在全行逐步建立起依法合規經營的新型企業文化，塑造我行良好的合規管理形象。規章制度并不會束縛、制約我們業務的發展，只有按照各項規章制度辦事，我們才有保護自己的權益和維護廣大客戶的權益能力。銀行尤如一列奔馳的列車，每一項制度都是一個機器零件，如果我們不按程序去操作維護它，在哪個關鍵部位少了一個零件，也會造成不可估量的損失，不能讓我們在金融競爭的大海中馳騁自如。
