時間：2023-09-01 16:42:36
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關鍵詞：金融企業；財務風險；內部控制
一、金融企業財務風險內部控制中的問題
(一)財務風險管理觀念與方法滯后
對于金融企業來說，企業財務風險管理觀念與方法在很大程度上決定著企業財務管理實施效果和長遠發展。然而，實際中部分金融企業財務風險管理觀念和方法較為滯后，缺乏先進性，這將致使這部分金融企業財務風險的控制難以實現預期的目標與效果。尤其是部分規模相對較小的金融企業，其在財務風險管理觀念和方法上更為滯后，并且缺乏對財務風險內部控制的重視，而是將更多的精力用于開拓市場上。另外，還有部分金融企業缺乏對財務風險內部控制重要性的全面認識，其實施財務風險內部控制的方法自然較為滯后，很難滿足企業的發展需求，并且很難達到對當下財務風險的有效控制。
(二)缺乏健全的財務風險內部控制制度
金融企業若想全面的落實財務風險內部控制工作，就必須具備健全的財務風險內部控制制度，并明確財務風險內部控制制度構建的重要性。不管是財務風險內部控制工作，還是其他各方面的管理工作，均需要有健全的相應制度體系對其進行規范和制約，只有這樣，在實施財務風險內部控制工作時，才能夠有據可依，有章可循。然而，現階段，部分金融企業依然缺乏健全的財務風險內部控制制度，主要體現在：第一，部分金融企業并未結合自身的實際情況設計符合自身發展需求的財務風險內部控制制度體系，而是直接采納通用的財務風險內部控制制度版本，適用性和契合性較差。第二，部分金融企業雖然構建了健全的財務風險內部控制制度，但是缺乏執行力，未對制度的全面落實進行有效的監督和評價，致使財務風險內部控制制度形同虛設，并不具有任何實際意義，財務風險內部控制遠遠達不到預期效果。
(三)在銀行貸款融資方面存在一定難度
銀行貸款融資，顧名思義就是企業向銀行機構申請辦理貸款業務，以此為企業大經營與發展獲得更多的資金。銀行貸款的主要形式一般包括：抵押貸款和信用貸款。然而，部分金融企業并不具備有效的銀行貸款抵押物，并且部分金融企業不具備合適的擔保人，因此，這部分金融企業在銀行貸款融資方面存在著較大的難度。除此之外，由于金融企業缺乏健全的財務風險內部控制制度以及市場環境日益復雜，金融企業在進行融資時，其所需要的成本明顯增加。再加之，隨著市場經濟的飛速發展，金融企業面臨的市場競爭壓力隨之日益加大，企業融資成本的增加，會極大的削弱企業的償債能力，從而致使金融企業的資金流動出現問題，進而引發財務風險。
二、加強金融企業財務風險內部控制的有效措施
(一)增強金融企業財務風險內部控制意識
對于金融企業來說，其財務風險內部控制工作較為復雜，金融企業必須全面的認識財務風險內部控制的重要性，并對其引起高度的重視，尤其是金融企業的管理階層應該充分發揮自身的引領作用，增加對財務風險內部控制的關注，并大力支持財務風險內部控制工作的實施，以此充分調動企業內部整體工作人員參與財務風險內部控制工作的積極性。并定期的組織整體工作人員進行相關業務的學習和思想教育，以此不斷的增強整體工作人員的財務風險內部控制意識，并促使其將財務風險內部控制工作落到實處，從而提高金融企業運行與發展的穩定性，進而促進企業的可持續性發展。引發金融企業財務風險的因素較多，不僅僅有來自于企業內部的因素，同時還包括一些外部的因素。內部因素主要包括金融企業自身的因素以及企業內部財務活動等。外部因素主要來源于信托公司以及與金融企業存在業務往來的相關企業。增強金融企業財務風險內部控制意識，需要全方位的認識到企業內部存在的影響財務風險的因素，以此切實有效的實施財務風險內部控制。
(二)建立優質的內部控制工作人員隊伍
優質的內部控制工作人員隊伍的建立對金融企業財務風險內部控制的有效實施具有著直接的影響[3]。主要原因在于內部控制工作人員是金融企業財務風險控制的主要實施者，其專業水平以及專業素養的高低在很大程度上決定著內部控制工作的效果與效率。因此，金融企業應該對內部控制相關工作人員的培養引起高度的重視，力爭建立起一支優質的專業化內部控制人才隊伍。首先，金融企業應該加大對內部控制人才引進的力度，選拔一些具有完善專業知識體系和技能，并具有豐富實踐工作經驗的人才擔任財務風險內部控制工作，以此為企業的內部控制注入新的力量。其次，金融企業應該加強對現有工作人員的培養，定期組織其進行專業知識與技能的培訓。金融企業應該不定期的聘請財務風險內部控制方面的專業人士來到企業進行專題講座，同時還可以組織內部相關工作人員前往其他金融企業進行學習，以此提升自身的專業水平，從而更好的服務于金融企業財務風險內部控制工作，確保企業的穩定發展。
(三)完善金融企業內部控制環境
現如今，我們已經進入到了信息化時代，金融企業應該緊跟時展的步伐，在完善內部控制機制的基礎上，加強企業的信息技術能力[4]。結合影響財務風險的因素，金融企業可以構建一套具有完整性特點的財務風險評估體系，并在該體系建立相關流程控制系統、管理系統等。并將其中所產生的數據進行統計與分析，結合金融企業目前的實際運行和發展情況以及所處的環境進行風險評估，以此不斷的完善金融企業內部控制環境，同時為內部控制工作提供科學的依據。近些年，信息技術得到了廣泛的應用，金融企業同樣應該全面的認識到信息技術的先進性與重要性，并將其在財務風險內部控制中進行應用。例如：可以運用信息技術為金融企業的財務風險內部控制決策提供重要的數據依據，運用信息技術改善業務工作質量，同時還可以利用信息技術加強對財務風險的檢測，以此起到協助內部控制工作的作用，并預防財務風險的發生。
關鍵詞：財務風險；風險處理機制；抗險能力
風險管理作為一門研究的學科出現，主要是從多方面分散研究，隨著研究的深入，風險管理向企業經營方向發展。本文擬在前人研究的基礎上，對企業財務風險產生的外部動因和內部動因進行分析，并提出企業財務風險的控制對策。
1企業財務風險的動因分析
1.1外部原因
全球經濟的飛速發展致使我國企業所面臨的風險更加復雜化、多樣化，而國內外宏觀政治、法律、經濟等市場風險的變動，投資所在國政策更引起了資金轉移限制，全球市場供求關系和價格水平的變化等因素的變化，都會不同程度地影響企業資本資源的合理配置與有效使用。金融工具包括衍生金融工具，如果操作不當，無法消除或有效規避匯率、利率等市場風險。
1.2內部原因
企業治理結構混亂、籌資過程中資金結構不合理、財務決策失誤、內部控制失效、風險評估方法不科學都會增加企業的財務風險。其中，治理結構混亂是企業最大的財務風險動因。如果企業的治理結構不能有效地執行和規劃，即使企業在形式上建立了完善的組織架構和職責權限，但是會導致企業的治理結構形同虛設、缺乏科學合理的決策、良性運行機制和執行力，使得企業內部控制失效，從而給企業經營成果造成巨大損失。
2我國財務風險在控制過程中存在的問題
2.1機構設置不夠完善
鑒于我國公司在法人治理結構方面一直都不夠完善，形同虛設，具體表現在董事會等企業重要機構，正是由于這些重要機構沒有有效實施應有的職能，才會讓財務風險有機可乘。在我國，大多數企業由于不夠重視財務風險管理的重要性，因此并沒有建立起獨立的內部控制組織或者是風險管理部門，并且，很多企業的內部控制并沒有進行正規有效的組織，而僅僅是紙面上的，使得企業不能很好地執行內部控制制度，達到轉移風險的目的。
2.2欠缺風險意識
企業缺乏防范風險的意識，因此沒有積極地進行財務風險控制。首先，財務風險活動并不是連續的，如果意識到風險控制的重要性再進行管理控制的補救措施，不僅達不到預期的效果，同時也會產生一些遺留問題。其次，企業缺乏對風險進行定期的查看，降低了企業在遇到一些突況的適應能力。
2.3資金回收政策不當。
由于企業間存在商業信用，因此，一些企業為了增加銷路、擴大公司經營，在生產經營過程中通常會有先銷售產品后收款的情況發生。雖然以這種賒購的方式經營，可能會增加企業利潤，但是由于購銷雙方有可能會有信息不對稱的狀況出現，因此，很多企業在商業信用的銷售過程中有可能會對客戶的信用等級了解不夠全面，造成銷售方盲目賒購，應收賬款額占據較大的比率，并長期無法收回，甚至成為壞賬。與此同時，由于中國大多數企業的流動資產中，其中的存貨所占的比重相對較大，有時甚至還會出現存貨過度積壓。
2.4收益分配政策不規范
投資者對企業狀況的判斷，有時會由于利潤分配方法的不同而受到不利的影響。與此同時，不同的收益分配方法也會影響企業潛在投資者的投資決策，進而影響企業資金的來源。倘若企業的利潤分配政策不結合企業的實際運營狀況和科學的分配政策，就會影響企業的財務結構，最終形成間接的財務風險。
3企業財務風險的控制對策
3.1建立有效的風險處理機制，增強抗險能力
企業只有建立健全的財務風險防御機制才能使企業長遠安全地發展。首先，可以通過某種手段將財務風險轉移；其次，可以通過企業之間聯營及對外投資多元化等方式及時有效地分散財務風險；再次，可以在選擇企業的舉債或資本結構方案時，綜合評價各種方案產生財務風險可能性的大小，在保證企業持續健康經營并達到利潤最大化財務管理目標實現的情況下，能夠建立健全的風險回避機制，減少因為可避免的風險造成的損害；最后，可以建立健全企業的風險基金和積累分配機制，及時增補企業在經營過程中可能出現的需要指出的資金，從而壯大企業的經濟實力，提高企業規避或消除財務風險的能力。
3.2增強財務風險防范意識
企業財務風險的管理主要依靠公司管理制度與員工才能高效運行。在財務風險知識了解方面加強員工具備財務風險意識，改變以往的輕視或是根本不了解財務風險控制的重要性，建立起全面整體的風險觀，即在工作中應該將評估財務風險放在一個相對重要的位置，能夠自發地協調和實現團隊化風險控制，把風險管理重要性的觀念落實到每一位員工身上。與此同時，管理層也應該重視和有效地組織建立公司的風險制度建設。
3.3建立企業財務風險識辨系統
如果要防范企業的財務風險，就需要及時辨別企業的財務風險。只有及時識別企業的財務風險，才能防止事后采取措施所造成的不可挽回的損失，并盡可能地將企業的財務風險降到最低或者是直接消除財務風險，才能保證企業長遠健康地發展。
3.4完善風險管理機構
一、電信企業財務風險管理工作中的問題
（一）風險管理意識淡薄
財務風險管理意識的淡薄是目前我國電信企業財務風險管理工作質量無法得到有效提高的重要原因之一，意識是行動的前提，只有加強了企業內部的財務風險管理意識，電信企業才能夠有效地開展財務風險的管理工作，并有效地提高企業財務風險管理的質量。然而，目前我國電信企業的財務風險管理意識較為淡薄，比如說，很多電信企業認為企業的長久運行只與經濟效益的提高有關，與企業的財務風險管理沒有仟何的關系。而且，很多電信企業對于企業內部的財務風險管理工作性質的認識也存在著一定的誤區，其認為，電信企業的財務風險管理僅僅只是記錄企業相關財務使用和支出信息記錄工作，對企業的穩定運行沒有多大的影響，這便造成了很多電信企業的財務風險管理工作落實不到位，風險管理的意識淡薄等問題。
（二）管理制度救不完善
財務風險的管理制度完善與否是奠定電信企業財務風險管理工作質量好壞的基礎，也是其財務風險管理水平有效提高的重要保證，電信企業只有建立了完善的風險管理制度，才能夠有效地了解財務風險產牛的原因、環節，以及出現財務風險時有效地解決辦法，因此，電信企業的財務風險管理制度完善至關重要。然而，目前我國很多電信企業在財務風險的管理制度建設方面非常的不完善，對財務風險的管理制度建設的重要性認識也存在著很大的問題。比如說，很多企業的財務風險管理隊伍建設力度不夠，財務風險管理的工作人員配給也是較為不足，而且，已有的財務風險管理隊伍中，風險管理人員的專業素質也存在著良莠不齊的問題，這些問題都在影響著電信企業的財務風險管理質量。
（三）管理人員素質較低
電信企業的財務風險管理工作是由財務風險管理人員來完成的，如果電信企業的財務風險管理人員專業素質較差，那么即使電信企業擁有再好的財務風險管理措施，再先進的財務風險管理技術，其財務風險管理的質量也無法得到有效地提高，因此，財務風險管理人員的專業素質高低至關重要。然而，由于電信企業對于財務風險管理的意識較低，建設較為不完善，目前，我國很多電信企業的財務風險管理人員的隊伍建設很不完善，財務風險管理的人員專業素質也很低，對于新型的信息技術和網絡技術掌捤能力較差，這很大稈度上降低了電信企業的財務風險管理質量。
二、提高電信企業財務風險管理工作質量的措施
（一）強化風險管理意識
意識是行動的前提，電信企業要想有效地提高自身財務風險管理工作的質量，促進企業的長久穩定發展，首先，應當強化自身的財務風險管理意識，樹立正確的財務風險管理觀念，從而有效地提高自身的財務風險管理水平。電信企業可以采取由上而下，層層強化的財務風險管理意識強化策略，首先從企業的管理層面意識強化入手，通過加強企業管理者的財務風險管理意識來有效地促進企業財務風險管理的機制建設，從而有效地帶動企業各個部門的財務風險管理意識的強化。然后，對于企業全體員工電信企業可以采用加強員工財務風險管理理念的灌輸，強化全體工作人員對于財務風險管理工作重要性的認識，并加強對于企業風險管理人員的專業素質培養，從而全面地在企業內部中樹立正確的財務風險管理觀念，強化企業的財務風險管理意識和能力。
（二）完善風險管理制度
完善企業財務風險的管理制度建設，是提高電信企業財務風險管理工作質量重要保證，因此，電信企業應當重點做好財務風險管理制度的完善建設，從而有效地提高財務風險管理的水平。電信企業可以從以下幾個方面來有效地完善自身的財務風險管理制度：第一，提高企業的財務風險識別能力。財務風險識別的能力是電信企業有效地開展財務風險管理工作的前提，也是其有效地規避和解決財務風險的重要保證，因此，電信企業應當科學地制定合理的財務風險預警措施，建立全面的企業財務風險管理指標等措施，來有效地提高自身的財務風險識別能力。第二，完善企業的財務風險控制制度。財務風險的控制制度是電信企業有效地應對和解決財務風險的重要措施，電信企業應當通過科學地制定完善的風險控制策略，靈活的運用企業財務盈余能力來有效地強化自身的財務風險管理制度和能力，從而全面的提高自身的財務風險管理質量。
關鍵詞：企業 財務風險 防范
新的經濟環境、新的市場體制，要求企業在發展的戰略構建中，強化財務管理的重要性與必要性。特別是在經濟新常態下的大環境之中，企業財務風險管理的意義，在于如何適應新環境、盤活企業發展。因此，復雜的市場環境、企業發展的內在需求，強調企業在實施戰略性發展的過程中，突顯財務風險管理的重要地位。通過財務風險預警體系的建立、風險處理機制的完善，從本質上提高企業應對財務風險的能力，確保企業又好又快的健康發展。
一、企業財務風險管理內容
多元化的經濟環境，要求企業在戰略性發展的構建中，強化內控管理的必要性。財務風險管理是企業風險管理的主要內容，以成本效應最大化為目標，實現企業發展的最優化化。 因此，對于現代企業而言，財務風險管理內容主要包括三點：財務管理以“安全”為導向，構建成本效應最大化的發展狀態；管理程序化、流程化，強調財務風險識別、計量、監測及控制的科學化管理，以適應復雜市場環境下，風險防控的內在需求；財務風險管理是企業風險管理的重要內容，也是實現企業戰略性發展的重要支撐。
實質上，企業在財務風險管理中，程序化與流程化的實現，是適應復雜市場環境的必然要求。首先，風險識別。財務風險的誘發因素多樣化，如何實現科學有效的風險識別，是風險管理的第一步，強調對風險進行識別、計量，進而研判其對企業發展的影響程度；其次，風險分析?；谄髽I財務管理現狀、經營環境，對風險分析、評價，為管理層決策提供事實依據；再次，風險控制。為避免企業損失，基于風險分析及評估，對財務風險進行有效控制，進而提高企業運行經營的穩定性、安全性，支撐企業戰略性發展的構建需求。
二、現代企業財務風險控制策略
（一）建立完善的風險預警系統、提高財務風險的識別能力
風險管理是一個系統而復雜的工作，強調對財務風險因子的有效識別、評價，進而提高企業預警財務風險的能力。風險預警體系中，數據庫的建立是核心，強調依托數據庫的風險信息匯集、反饋，為風險的識別、評價提供科學的依據。因此，風險預警系統的建立，有助于提高企I財務風險管理的能力，也能夠提高風險管理的效率。首先，風險預警體系通過三大子系統，即危機信息收集子系統、危機分析子系統及預警管理系統，實現對財務風險的有效預警；其次，數據庫通過對風險因子的收集、反饋， 提高企業對風險的應急反應能力，進而確保在第一時間識別風險、分析風險和處理風險，降低財務風險對企業經營發展的影響。
（二）完善企業財務風險處理機制，強化財務的抗風險能力
就實際而言，機制缺失是企業財務風險管理面臨困境的關鍵所在，強調財務抗風險能力構建的重要性。因此，企業在財務風險處理機制的建立中，一是要完善企業風險轉移機制。復雜的市場經濟環境，塑造了企業多元化的財務風險。為了更好地規避風險、提高風險應對能力，企業應完善風險轉移機制，提高企業在投資及經營中，科學轉移財務風險，降低財務風險對企業經營發展的直接影響；二是風險分散機制的建立。風險集中化對企業財務管理的影響較大，強調在風險預警的同時，應建立完善的分散機制，化解企業風險，進而實現財務風險的科學應對；三是健全風險基金分配機制。企業抗風險能力的構建是多途徑的，其中風險基金風險機制的建立是常用，也是積極有效的手段之一。依托風險基金分配機制，逐步盤活企業資金、壯大企業經營發展，進而提高風險抵抗能力。
（三）轉變思想觀念、提高人員素質
財務風險管理的專業性、復雜性，要求建設一支高素質財務人員的重要性。首先，建立教育培訓制度。對財務人員進行不定期教育培訓，提高財務人員專業技能的同時，培育其良好的職業素養，以更好的勝任工作崗位，降低因為操作失誤等因素所形成 的財務風險。其次，強化綜合素質人才的引進。綜合型人才的引進，是壯大現有人才隊伍的必然要求。企業要重視人才建設工作，將財務人才建設納人企業戰略發展的構建之中；再次，以創新發展為驅動，轉變傳統思想觀念，提高主觀能動性，進而在風險管理中更好地適應多元化的市場經濟環境。
三、結束語
風險與收益同在，沒有誰只有利潤沒有風險，更沒有誰只有風險沒有利潤。所以為了規避風險，我們必須做到上述所說的那幾點，進行企業決策研究部門的深化改革，使他們無所不能，再有就是加強職員的素質技能培養，這樣才能對企業財務風險的規避起到一個良好的作用。當然，財務風險是不能控制，毫無預見性的，我們只能做好準備，在其到來之前，企業應該根據自身的風險情況，采用合理的、適合自身的風險管理，進行損失測算，力求找出最優的方法來削弱或控制風險。
參考文獻：
（西北民族大學，甘肅 蘭州 730100）
摘 要：在當今世界經濟快速發展的情況下，風險是所有企業不可回避的且必須要應對的問題。其中財務風險是企業風險的核心。財務風險控制控是由國外傳入的，故而海外企業的財務風險控制相對完善。在傳入過程中，海外的財務風險控制對中國企業財務風險控制有深遠的影響，極大推動了國內企業財務風險控制制度的發展。
關鍵詞 ：財務風控；國外；影響推動
中圖分類號：F275
文獻標志碼：A
文章編號：1000-8772（2015）08-0085-01
收稿日期：2015-02-05
作者簡介：顏川（1990-），男，湖北利川人，本科。研究方向：企業管理與財務風控。
風險控制（以下簡稱“風控”）是在對企業基本活動安全職能的闡述中體現出來的，主要變現為企業采取各種措施和方法，避免或減少企業活動中風險。在海外，企業的財務風險控制作為企業風險控制中最為核心的部分，被格外重視。防護性控制、前饋性控制以及反饋控制是主要的財務風險控制方法。國外的財務風控政策給國內企業財務風險控制提供了很好的范例。但國內的財務風控要根據國內經濟現狀而定，不可盲目借鑒。
一、國外企業財務風控
企業財務風險控制是世界性的問題，也是風險控制中的重點項目。財務風控是對財務管理過程中出現的一系列的風險進行預測，以降低和避免風險造成的財務損失。國外企業的財務風控理論提出的較早，在發展過程中，建立了量化測度財務風險的一系列研究方式與計算方式。如早期的CAPM 模型及后來的期權定價模型等方式，都推動了風控的發展。同時在財務風險預警上也提出了財務風險預警研究模型、財務風險量化測度的具體方法，如一元判別法、多元性判別模型、多元邏輯回歸模型以及人工神經網絡研究模型等，這些方式都得到了綜合、有效地運用。海外企業的財務風險控制主要還是在防范上進行的，無論是集團財務風控還是企業內部財務風控，都會在各個環節盡量避免財務的風險問題。進行財務活動時對于預算也做到了多樣化與全面化，并且財務風控的制度也相對的完善，使得企業能在出現風險的情況下快速準確地實施風險控制措施，這也是海外企業財務穩定的重要原因。
二、中國企業財務風控現狀
財務是企業信息與資金的集散地，其他的風險最終所呈現出來的也是財務風險，故而財務風險的控制已經融入到其它的各個方面。國內的經濟情況與海外有著極大的不同，因其特殊的經濟情況所呈現出的財務風險也有不同。就經濟現狀而言，快速發展的國內經濟導致企業財務風險增大?？焖侔l展的經濟現狀導致資金流動大、不穩定，以致造成更大、更多的財務風險。就財務風控制度而言，國內財務風險控制的具體制度不夠完善，不能有效地抵御財務風險。財務風控制度如此不夠完善，就會對財務風險管理造成困難，使企業難以應對當前經濟現狀出現的風險。就財務風控重視程度而言，國內對財務風控不夠重視，難以有效地發展財務風控制度和抵御風險。國內財務風控行業盡管在企業有著至關重要的地位，但在企業的真實運作當中，這一環節顯得相當的隨意，并且沒有進行應有的風險控制。
三、國外財務風控對中國財務風控的影響
國外的財務風控情況在較早發展的前提下，制定了較為完善的風險控制制度。因此，企業員工的財務風險控制意識強，人才可觀。而國內在財務風險上由于當前經濟情況的影響，無法在短時間對財務風控進行發展，但國外的財務風控情況卻可以給當前國內財務風控一定推動作用。在外國經濟體系與財務風控的影響下，國內也應該針對自身財務風控缺陷進行相應的改善。目前更多的企業已經意識到企業財務風控的重要性，開始著手對財務風險進行有效的改進。大致上也是根據當前國內經濟發展情況和大環境下的經濟要求。其一是增強企業財務風控意識。為改善國內財務風控長期不利的局面，加強風控意識，可以有意識地在財務上盡可能減少風險的發生。其二是提高財務風險的防范能力。要加強風險的防范能力，就要建立切實可行的預警系統，且要確立財務分析指標體系。再結合實際的情況，制定符合實際的風控策略。其三是加強企業財務活動的風險控制。企業財務活動是頻繁的，也是資金流動的必然結果，在財務活動過程中，風險是主要問題，因此風險控制是必須的。其中包括籌資活動風險控制，投資風險控制、債務風險控制以及收益分配風險控制等方面的風險控制。其四是對當前經濟形勢進行研究，并且加強對相關人才的培養。通過對經濟形勢和發展狀態的研究才能制定出正確的策略，同時人才的重要性對于財務風控也是不言而喻的。
四、結語
財務風險控制是企業的永恒主題，而財務風險是財務活動事件的不確定性所造成的。當前國內的財務風險控制存在不少的問題，這些問題是制約國內經濟發展的重要因素，但大多的企業卻沒有正視財務風險控制對與一個企業重要性，特別是中小企業。同時財務風控在企業中的制度也千奇百怪，不完善的制度和不切合實際的風險控制策略，致使國內企業對于財務風控能力不強。故而通過對國外企業財務風控的了解，推動自身財務風控的建設也是非常有必要的。
參考文獻：
[1] 李觀平. 淺談財務風險控制[J]. 中國集體經濟,2009,(12):47-49.
當前市場環境當中，企業生存發展往往會面臨諸多困難，其中最為主要的困難便是經濟問題。在企業日常生產運營的過程中，往往會存在很多財務風險，做好財務風險管控對企業來說至關重要。若忽視了企業財務風險管控，很容易對企業造成嚴重的經濟損失，甚至造成企業資金鏈斷裂，無法可持續運行。財務風險管控作為企業內部管理工作最為重要的內容，為企業發展發揮了至關重要的作用。在市場競爭日漸激烈的當下，對財務風險管控工作也提出了更高要求。財務內部控制，作為財務管理工作的一種方式，可以有效降低財務風險。借助嚴格、科學的內控制度與內控手段，能夠及時發現企業財務管理工作當中潛在的風險，并制定出完善的財務風險控制措施，確保企業平穩、可持續發展。
二、企業財務風險管控的意義
1.為決策者提供數據信息企業財務風險管控是企業財務管理工作的重中之重，依靠企業財務風險管控可以確保企業資產、負債、所有者權益、資金運行等各個層面的信息質量。企業財務風險管控能夠提升企業財務報表數據信息的真實有效性，為企業決策者帶來強大的數據信息支撐，讓企業管理者與決策者動態化把控企業財務情況。通過對企業財務風險管控數據信息挖掘，分析出精準可靠的會計信息、資金流量、經濟往來賬目，真正讓企業財務數據信息直觀化，為企業管理者與決策者優化企業管理策略提供財務數據信息支持。2.助力實現企業經營發展目標一般情況下，企業生產經營的最終目的便是為了實現經濟效益最大化，以便于實現企業可持續長效發展。在當前市場競爭逐漸激烈的當下，企業生存更加困難，如何增強企業綜合競爭力至關重要。新時代背景之下，企業內部管理成為企業軟實力，是促進企業穩定發展的關鍵。企業想要實現經濟效益最大化，需要依靠科學管理和經營決策。借助企業財務風險管控手段，結合企業實際情況，第一時間分析挖掘企業財務管理工作潛在的風險，確保企業經營管理工作在可預知的范圍之內，構建出企業穩定生產運營的局面。動態化發現風險、解決風險，有效將企業的經濟損失降至最低，保障企業健康穩定運行，為廣大員工謀求福利，并且回饋社會。切實在滿足企業穩定發展的基礎上，實現企業經濟效益最大化，對員工與社會負責。
三、內部控制視角下財務風險管控存在的問題
1.企業財務風險評估程序不完善在市場經濟快速發展的當下，我國市場經濟已經完全進入世界市場中。面對各種競爭威脅，很多企業已經注意到了自身財務管理問題，認識到了財務風險管控的重要性。但是結合當前實際情況來看，很多企業并沒有結合實際情況，制定出符合企業自身發展的財務風險管控評價機制，導致企業在生產和發展過程當中，處于相對被動、相對劣勢的地位。財務風險評估工作極其重要，若缺乏完善的財務風險評估機制，那么很容易造成財務風險管控數據信息不精準，無法進行風險識別的問題，降低了企業財務風險管控力度。2.財務內控崗位設置不相容當前，很多企業在生產運行的過程中，針對內部控制崗位設置缺乏平衡化的處理，這樣在進行財務風險管控工作當中，很容易出現權責交叉問題，很難對工作各個環節開展嚴格的監督管控，造成企業監督機制失衡，無法對各個環節的財務風險開展監督管控。若出現企業財務內控機制權責交叉、相互推諉的問題，很容易造成企業財務內控監督管理工作失職，容易造成較大危險。在企業財務清查的過程中，需要對合格部門的財務數據信息進行清查點明。但是若在財務風險管控內部機制不完善、崗位設置不相容的狀況下，企業財務清查時很容易出現虛假報表的問題，而且在實際開展企業日常生活經營活動時，也存在限制性，導致財產流失等問題。3.內部控制信息傳遞機制不健全結合當前企業財務管理工作來看，在進行資產管理工作時，往往缺乏完善的內部信息傳遞機制，造成工作人員對資產數據無法清晰完善把控，無法更好地了解企業賬款回收情況，這直接增加了企業資產管理難度。在信息化時代的當下，企業財務管理工作呈現出信息化發展態勢，若缺乏完善的內部控制信息傳遞機制，在進行企業運作的過程中，無法第一時間對企業內部財務數據信息進行分析管理，很容易出現舞弊、資產挪用等問題，增加企業資產風險。4.內部監督管理機制缺失為了更好地開展財務風險管控，應該不斷完善企業內部監督管理機制，并對企業內部開展進一步的控制。在實施內部監督管理時，應該做好日常監督和專項監督。在企業內部監督工作當中，需要發揮出內部審計工作職能作用，但是大部分企業內部審計部門缺失。雖然一些企業認識到了內部審計工作的重要性，但是內部審計方法較為落后，直接影響了內部審計工作有序開展，對財務內部控制工作帶來了一定的發展阻礙。
四、內部控制視角下財務風險管控策略
1.改善內部控制環境企業在進行財務風險管控時，應該最大程度上展現出內部控制工作的重要性。結合市場發展規律，對企業內部控制各項管理工作進行優化統籌，為內部控制工作提供良好的環境。此外，企業還應該把握自身的經營發展特點，合理地進行企業內部控制結構崗位設置，在內部控制管理工作當中進行合理全責分配，保障企業內部控制工作發揮出最大效力。實現企業決策執行、監督分開運行，構建出明確的內部制衡制度，杜絕權力交叉問題出現。還應該結合當前信息化技術發展趨勢，強化企業內部信息溝通交流及時性、精準性。構建企業財務風險預警機制，及時發現財務風險萌芽，并將其扼殺在搖籃里。對企業內部控制問題進行嚴格管控，切實有效降低企業財務風險。2.完善財務風險評估處理機制企業財務風險評估處理機制，是企業財務風險管理的關鍵程序。企業要從兩個層次對企業財務風險評估機制進行完善。其一，依據財務風險評估程序的要求，在組織機構上設置專門負責風險評估管理崗位。在財務風險評估程序當中，制定出完善的風險評估程序。在嚴謹的風險評估程序之下，明確風險目標，并且做好財務管理工作，對各個環節的風險目標進行把控，構建出有指導性、可操作的風險評估報告以便于企業領導進行決策利用。其二，對風險評估報告進行分析，結合風險評估報告的內容構建起財務風險預警機制。若一旦出現了財務風險，應該第一時間進行財務風險預警，并且采取應對措施，最大程度上規避風險、化解風險。3.健全內部控制信息傳遞溝通系統為了有效提升企業內部信息溝通效率，企業要構建出完善的內部控制信息傳遞溝通系統，有效避免問題出現。加強財務人才培養，切實提升財務人員的信息分析能力，營造出廉潔從業工作氛圍，切實為管理者提供正確的決策信息，規避生產經營過程當中潛在的財務風險。構建出高質量的內部信息溝通系統，在企業生產運行過程中早期對財務風險進行把控。順暢舉報投訴渠道，幫助企業管理層隨時發現問題、解決問題，避免潛在的隱形風險。4.構建內外審計相結合的監督體系內部審計與外部審計目標是一致的，都是為了更好地對企業財務管理工作進行監督。為了彌補內部審計工作的弱點與不足，企業決策者以及管理者，必須要加強改進內部審計工作，從法律法規支撐、制度標準執行、權利賦予運用、人員配置等諸多層面來強化內部審計力量，有效保障內部審計工作的獨立性。此外，還應該借助外部審計工作對企業的經濟業務活動開展合理性、經濟性、合法性、精準性、真實性的審查，有效避免企業行政干擾以及其他因素的干擾，切實有效地強化企業財務風險管控力度。
五、結語
總而言之，企業財務風險管控工作意義重大，不僅有利于為決策者提供數據信息，而且有利于促進企業綜合競爭力提升。在進行企業財務風險管控時，必須要凸顯出財務內部控制的重要性，結合企業自身實際情況分析出企業財務風險管控存在的問題，第一時間解決問題。改善內部控制環境，在完善財務風險評估處理機制的基礎上，健全內部控制信息傳遞溝通系統并構建內外審計相結合的監督體系，促進企業穩定可持續發展，將財務風險扼殺在搖籃當中。
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關鍵詞：企業財務風險 層次分析法 綜合評價
進入二十一世紀，在經濟全球化日益加劇背景下，現代企業面臨的內外部環境更加復雜多變、市場的競爭日趨激烈。這要求企業必須面對各種風險的挑戰，承擔風險的直接責任，因此，風險管理成為現代企業一項必不可少的關鍵工作。實踐表明，經濟全球化越加劇，市場競爭越激烈，企業面臨的風險就越大，就越有必要加強企業的風險管理工作[1]。
企業的財務風險是指在各項財務活動過程中，由于內外部環境及各種難以預料或控制的不確定因素的作用，使得企業在一定時期內所獲取的財務收益與預期收益發生偏離、遭受損失的可能性[2]。財務風險管理作為企業風險管理的重要組成部分，直接關系到企業的生存和發展，其現實意義十分重大。
不難理解，要對企業財務風險進行有效的管理，首先必須對企業財務風險狀況進行正確的評價。然而，由于企業財務風險的復雜性和多層次性，準確全面地評價企業的財務風險水平并非易事，從而影響到企業財務風險管理的順利實施。在本文中，作者將給出一種基于層次分析法的企業財務風險綜合評價方法，為該問題的解決提供了一個新的思路。
1.企業財務風險的多層次遞階結構模型構建
在市場經濟條件下，由于國家政治、經濟、文化等外部環境和企業人、財、物等內部環境的復雜性，以及市場價格的不穩定性、供求關系的多樣性和信息傳遞中的不確定性等，使得企業財務活動面臨著眾多風險因素的作用和影響。企業財務活動的組織和管理過程中任何一個方面或環節出現問題，都可能促使這種風險轉變為現實的損失，導致企業財務狀況的惡化和經營效益的降低，造成實際經營績效與經營目標之間出現非預期的負偏差。
基于對企業財務風險本質的認識和對企業財務風險生成機理的分析，企業實際經營績效與經營目標之間出現非預期負偏差的可能性，可以通過企業盈利能力、償債能力、周轉能力以及發展潛力四方面的狀況來表征[3]：企業的目標就是追求利潤的最大化，因此，盈利能力可以作為反映企業財務風險的一個最基本的指標；企業要維持正常的運轉，必須有充足的償債能力，不然就會面臨經營困難、甚至破產，因此償債能力也應成為反映企業財務風險狀況的另一重要指標；周轉能力綜合反映了企業流動資產的正常運轉能力，因而也必然成為評價企業財務風險的一個指標；發展潛力反映了企業在可預期的未來的經營狀況，可以用來衡量企業長期的財務風險狀況。綜上所述，通過對企業實際經營績效上述四方面狀況的評價與分析，可以綜合判斷出企業財務風險是否發生以及財務風險狀態的嚴重程度。
為了評價企業的盈利能力、償債能力、周轉能力及發展潛力，需要將它們進一步分解為不同的更為具體的指標來體現：
1.1盈利能力：即企業在經營活動中獲取利潤的能力，該指標可以用企業的凈資產收益率、總資產報酬率和成本費用利潤率來反映。
1.2償債能力：即企業及時償還各種債務、維持正常生產和經營的能力。企業的償債能力可以用流動比率、速動比率及資產負債率來表征。
1.3周轉能力：即企業流動資產的周轉狀況。該指標用如下三個參數來反映：應收帳款周轉率、存貨周轉率和流動資產周轉率。
1.4發展潛力：即企業經營績效在未來的改善潛力和預期經濟效益狀況。該指標用銷售增長率和資產保值增長率來反映。
將上述分析進行匯總，即可獲得企業財務風險的多層次遞階結構模型如圖1所示。
2.企業財務風險的AHP綜合評價
層次分析法(Analytical Hierarchy Process, 簡稱AHP)是一種用于解決多目標復雜問題的定性與定量相結合的決策分析方法。它是由美國運籌學家T.L. Saaty教授于20世紀70年代提出的。其基本原理是：首先根據問題的性質和要達到的目標，將問題分解成不同的組成因素，按照各因素之間的相互影響和隸屬關系將其分層聚類組合，形成一個遞階的、有層次結構的模型；然后對模型中每一層次因素的相對重要性，依據人們對客觀現實的判斷給予定量表示，再利用數學方法確定每一層次全部因素相對重要性的權重值；最后通過綜合計算各層次相對重要性的權重值，得到方案層相對于總目標重要性次序的組合權重值, 以此作為方案評價和選擇的依據[4]。
由于企業財務風險的復雜性和多層次性，使得我們可以利用層次分析法來對其總體狀況進行評價?；贏HP的企業財務風險評價具體實施步驟如下所述：
2.1建立多層次遞階結構模型：在對企業財務風險形成和影響進行深入分析的基礎上，構建企業財務風險的多層次遞階結構模型。
2.2構造判斷矩陣并計算特征向量：列出各層因素以上一層因素為準則進行判斷所得的判斷矩陣，判斷矩陣中元素的值根據企業的具體情況由專家通過兩兩比較后打分獲得；計算判斷矩陣的特征向量，特征向量中各元素的大小反映了下一層因素對于上一層因素的相對重要程度。
2.3判斷矩陣的一致性檢驗。首先按下述公式計算一致性指標CI：
CI =(?姿max-n)／(n-1)
式中，n是判斷矩陣的階數，?姿max是判斷矩陣的最大特征值，其計算公式如下：
?姿max=■?蒡■■(AW)■W■
式中，A和W分別是判斷矩陣及其特征向量。然后，根據判斷矩陣的階數n查取隨機性指標CR，并計算比值CI /CR，當CI /CR < 0.1時，便可認為判斷矩陣的一致性達到了要求。
2.4綜合重要度計算：將下一層因素相對于上一層因素的特征向量中的元素取為權重，以底層次因素相對于次底層次因素的特征向量為基數，計算底層因素相對于總目標的綜合重要度。
2.5企業財務風險的綜合評價：以底層因素相對于總目標的綜合重要度作為相對權重，對底層因素的風險評價結果進行匯總，得出企業財務風險的總體水平。
3.示例
現假定對于某一企業，其財務風險多層次遞階結構模型如圖1所示。通過專家打分得到第二層因素相對于總目標及底層因素相對于第二層因素的判斷矩陣分別如表1和表2所示，底層因素風險評價結果見表3，現用AHP法對企業財務風險總體水平進行評價如下。
3.1計算判斷矩陣的特征向量。
計算第二層因素相對于總目標判斷矩陣的特征向量W1，結果列于表1中；計算底層因素相對于第二層因素判斷矩陣的特征向量W21、W22、W23和W24，結果列于表2中。
3.2判斷矩陣的一致性檢驗
對于第二層因素相對于總目標的判斷矩陣，首先計算其最大特征值?姿max：
?姿max=
■■+■+■+■
=4.259
由此得
CI=(4.259-4)(4-1)=0.086
由n=4查表得CR=0.9，所以
CI /CR＝0.086/0.9=0.095
因此，第二層因素相對于總目標的判斷矩陣通過一致性檢驗。
同理，對于底層因素相對于第二層因素的四個判斷矩陣，可以計算出它們的CI /CR值分別為0.0031、0.0002、0.0115和0，均小于0.1，全部通過一致性檢驗。
3.3綜合重要度計算
將第二層因素相對于總目標的特征向量中的元素取為相對權重，以底層因素相對于第二層次因素的特征向量為基數，計算底層因素相對于總目標的綜合重要度，得到的結果見表4。
由表4可見，對于企業的財務風險而言，底層因素影響程度的排序為：總資產報酬率、凈資產收益率、成本費用利潤率、流動資產周轉率、流動比率、速動比率、資產負債率、銷售增長率、應收賬款周轉率、存貨周轉率和資產保值增長率。
3.4企業財務風險的綜合評價
根據表3中底層因素的風險評價結果及表4中底層因素的綜合重要度，可以匯總出企業財務風險的總體水平R如下：
R=0.158×0.67+0.226×0.79+0.121
×0.77+0.112×0.65+0.092×0.48+0.055×0.32+0.040×0.81+0.026×0.69+0.119×0.59+0.041×0.16+0.010×0.25＝0.642
即目前企業財務風險的總體水平是0.642。
如果將風險評價指標[0.00,0.20]位于視為低風險，位于(0.20,0.40]視為較低風險，位于(0.40,0.60]視為較中等風險，位于(0.60,0.80]視為較高風險，位于(0.80,1]視為高風險，那么便可以做出“企業財務風險處于較高水平”的判斷。此外，由于分析過程中可以獲得各底層因素的綜合重要度排序，這使得企業在采取風險管理措施時更具針對性。例如，在本例中，盡管“總資產報酬率”的風險水平（為0.79）尚低于“應收賬款周轉率”的風險水平（為0.81），但由于前者的綜合重要度（為0.226）要遠高于后者（為0.040），所以，為了降低企業財務風險的總體水平，首先應采取措施降低“總資產報酬率”的風險水平。
4.結論
本文利用層次分析法對企業財務風險進行綜合評價。作者首先通過對企業財務風險的分析，構建了企業財務風險的三層次遞階結構模型，從而將企業財務風險分解為反映企業財務狀況和經營業績的多個具體指標；隨后簡要介紹了層次分析法的基本原理，并給出了利用層次分析法進行企業財務風險綜合評價的具體實施步驟；最后通過一個例子對本文的成果進行了說明，表明作者所給方法的有效性。本文的研究成果可以為企業財務風險的評價和管理提供定量化決策支持。
參考文獻：
關鍵詞：模糊層次分析法；科技型中小企業；財務風險評價
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1000-176X(2009)06-0084-04
一、引 言
科技型中小企業是以高新技術及產品的研制開發、生產轉化和銷售經營為主體業務的中小企業。實行自籌資金、自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束的以市場為導向的知識密集型企業。與傳統企業相比，科技型中小企業既有一般中小企業的生產經營特點，又有高技術發展的特點，綜合起來看具有以下特點: (1)創新性。(2) 高投入、高成長、高風險、高回報。（3）資金需求比例成幾何級數增長、資金需求持續性強，頻率高。
截止到2007年底，我國共有高新技術型企業34 997家，長期從業技術人員38.21萬人，2007年的高新技術產品銷售收入為411 577.09萬元［1］。一般來說，對科技型中小企業作出如下定量界定：(1)職工人數不超過500人，大專以上學歷的科技人員占職工總數的比例不低于30%。(2)企業每年用于高新技術產品研發的經費不低于年總收入的3%。(3)直接從事研發的科技人員占職工總數的10%以上。(4)技術性收入與高新技術產品產值的總和占企業當年總收入的比例不低于50%［2］。
經過多年的快速增長，科技型中小企業已經成我國最活躍的企業創新群體，是科技成果產業化的重要力量。然而，在競爭激烈的市場經濟環境下，日趨加劇的財務風險時刻威脅著科技型中小企業的生存和發展，特別是2008 年以來，我國科技型中小企業受國際金融危機的影響，財務風險問題日益突出。在此背景下，本文依據模糊層次分析法對科技型中小企業的財務風險進行評價，希望能對我國科技型中小企業的財務風險管理工作提供一定的借鑒，以促進科技型中小企業的健康發展。
二、模糊層次分析法
模糊層次分析法(Fuzzy AHP)是模糊數學和AHP法相結合的產物，是層次分析法(AHP)在模糊條件下的擴展。其核心是用三角模糊數表示比較判斷的方法構造判斷矩陣，克服了在AHP方法中人的主觀判斷、選擇、偏好對結果影響很大的缺陷，使決策更趨合理。它簡化了人們判斷目標相對重要性的復雜程度，借助模糊判斷矩陣實現決策由定性向定量方便、快捷的轉換，直接由模糊判斷矩陣構造模糊一致性判斷矩陣，使判斷的一致性問題得到解決。
1.三角模糊數的定義及運算規則
M為實數集R上的一個三角模糊數，R［0，1］，M的隸屬函數U(x)可用下式表示［3］：
5.合成總排序
根據各層的層次單排序,從最高層到最低層逐層計算出同一層次所有元素相對于最高層(目標層)相對重要性的排序權重。根據各個因素的重要性排序,就可以看出各指標對總目標的影響。
三、模糊層次分析法在科技型中小企業財務風險評價中的應用
1.科技型中小企業財務風險因素評價指標體系的建立
在競爭激烈的市場經濟環境下，科技型中小企業財務風險貫穿于企業各個環節，針對不同的財務主體和財務對象、財務活動和財務關系，各有不同的表現形式，形成不同的財務風險類別。根據科技型中小企業的特點，財務風險主要來自技術創新、籌資活動和企業擴張三個活動。同時，依據相關文獻資料,本文建立了如圖1所示的科技型中小企業財務風險評價指標體系,在這個基礎上，利用模糊層次分析法來評價各因素對科技型中小企業財務風險影響程度的大小。
2.根據專家打分，構造模糊風險判斷矩陣
模糊層次分析法采用群組決策，可以進行專家三角模糊評分，在層次分析結構的基礎上構造各層次元素的模糊風險判斷矩陣。本文通過對科技型中小企業高層管理人員、高校學者和財務咨詢公司主要工作人員的調查與咨詢，得到了層次的風險判斷矩陣如表1、表2和表3所示。
3.排序
設各個元素的模糊綜合重要程度值為Si,根據公式(1)計算兩個準則層相比較的綜合程度值
S1=(0.225,0.354,0.45), S2=(0.264,0.245,0.371)。根據公式(2)和(3)得到層次單排序ω′=(0.694,0.306)。利用公式(4)進行歸一化，得準則層相對于目標層的權重向量:ω=(0.715,0.285)T
計算指標層相對準則層權重，重復上面的步驟。限于篇幅，這里給出權重向量ω1=(0.203,0.277,0.134,0.194,0.192)T ω2=(0.221,0.275,0.127,0.186,0.192)T。在此基礎上，根據各層的層次單排序,從最高層到最低層逐層計算出同一層次所有元素相對于最高層(目標層)相對重要性的排序權重，各指標的權重大小及排序如表7所示。
根據上述綜合評價結果，通過表7，可以看出各個風險因素對科技型中小企業財務風險的權重大小依次是技術創新風險、籌資風險、企業擴張風險和宏觀經濟環境風險等。因此，科技型中小企業在財務風險評價時應將技術創新風險擺在第一位，注重籌資風險，適當控制企業的擴張速度，關注宏觀經濟環境的變化，從而最大限度地降低科技型中小企業的財務風險。
四、結 論
科技型中小企業財務風險的評價是一項系統的工作，通常牽涉到諸多的定性和定量的變量。本文結合三角模糊數和層次分析法,提出了基于模糊層次分析法的科技型中小企業財務風險評價。由于風險一般很難用確切的數值表示,專家打分時采用三角模糊數,體現了專家判斷時的模糊性和不確定性,能夠改善傳統層次分析法使用點值打分存在的不足。該方法操作簡單,在實際應用中切實可行,易于推廣。
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企業作為營利性的經濟組織，在生產過程中就不可避免的會遇到來自各方面的風險和危機，這種風險具有客觀性、全面性、不確定性和收益與損失共存性，所產生的結果可能只表現出損失，沒有從風險中獲利的可能，也可能是帶來損失、獲利或是無損失也無獲利。概括來講，財務風險是企業在經營或財務活動中受到各種難以預計和控制因素影響造成企業實際收益與預計發生偏差而造成損失的可能性。
企業財務風險評價體系是指對將要進行的經濟活動，進行事先的收集整理相關經濟數據，并通過一系列的財務評價指標，運用統計學和數學的方法將其整理為數學模型，并且通過計算的數值展示財務風險指數對財務風險進行客觀化和量化的評價，預測和評估其中的風險，以避免給企業帶來重大經濟損失，或者獲得更多利益。財務風險評價體系主要是通過事前預測和控制管理來避免可能出現的財務危機，它能有效提高企業的運營能力和防范風險能力，改善外部運營環境，增強企業在市場中的競爭能力，保障企業的健康持續發展。同時，構建企業財務風險評價體系也是創建企業管理與控制理論和創建市場競爭體制的需求，企業可以通過財務風險評價體系不但可以對經營事項做出客觀評價，還可以全面加強財務監督管理，監測、預警、進而歸避企業風險，從而提高企業經濟效益。
二、企業財務風險的形成原因
其一是財務管理宏觀環境的復雜性。財務管理的宏觀環境包括經濟環境、社會文化環境和市場環境等因素，這些因素雖然存在于企業之外，但具有難以預測和不可更改性，一些不利變 化必然會帶來財務風險，對企業財務管理產生大的影響。
其二是財務風險意識淡薄，對風險管理缺乏科學性。財務風險只有產生并帶來損失才能引起人們注意，但此時為時已晚，我們需要的是先預測并防范，而非后治理?，F實情況是很多企業財務管理人員素質較低，風險意識極為淡薄，決策形成時主觀隨意性和經驗決策較多，這種不客觀觀決策最容易導致財務決策失誤，加大企業財務風險。
其三是企業內部財務控制體系不完善。在一些企業中，財務風險控制體系問題較多，如資金管理混亂，應收賬款、存貨缺乏控制，利益分配不合理，企業內部財務關系混亂等，而對已有的制度在執行力度上也是嚴重不夠，這些現象導致企業資金流失嚴重，使用率也低，很容易加重企業財務負擔，加大產生財務風險的可能性。
三、構建財務風險評價體系
(一)各企業應加強對財務風險評估體系重要性的認識
隨著經濟全球化進程加快,企業生存環境也越來越嚴峻，面對的風險因素不斷增加，應更加重視構建財務風險評估體系，樹立企業財務風險意識，科學應對復雜經濟形勢,優化資本結構,保持資本的流動性。需要注意的是，財務風險意識的提高不僅限于企業管理層和財務部門，也是對全體員工的要求，企業領導確實在很大程度上決定著企業的發展與未來，員工執行力的培養也依賴于企業的領導階層，加強他們的風險意識有利于形成科學決策。但是，企業的經營發展和良性循環依賴的是全員人員的共同努力，通過領導的有效傳達和引導，促使員工也對財務風險評估的重要性有正確認識，才能從根本上防范和有效控制企業財務風險，從而達到財務風險的最優化控制。
(二)建立和健全企業短期財務風險預警指標體系，編制現金預算
企業在經營發展，財務風險也在不斷發生，對于企業的資金管理不容忽視，當企業應收賬款和存貨大幅減少時，企業相對具有較強的經營能力，相反則應引起高度警惕。因為應收款項、應付款項及存貨項目對企業的經營現金流量有很大的影響，這三項中的任何一項失衡，均會引起企業危機，如果想要避免產生警情就要讓這三個項目的增量間達到某種均衡。準確的現金流量預算可以很好的為企業提供預警信號，使其對問題進行早發現，早處理，避免企業產生的不必要損失。為此，企業可以將各具體目標加以匯總，并將預期效果計劃以數量化的方式加以表達，從而建立企業全面預算，并在全面預算之下預測未來現金收支的狀況，以周、旬、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現金流量預算，構成一個較為完整的短期財務風險預警系統。
(三)構建企業長期財務預警系統，設立財務分析指標體系
雖然構建了短期財務風險預警指標體系，也不能忽視建立長期財務預警系統，這樣才能構成一個完整的財務預警系統。長期財務風險預警系統由償債能力、盈利能力、運營能力和發展潛力四個模塊構成，通過對這些量性財務指標的分析，可以判斷企業面臨的財務風險的大小。獲利能力和償債能力是企業財務評價的兩大基本部分，而經濟效率高低又直接體現了企業的經營管理水平。長期財務預警模型所需數據易于從一般的財務報表中獲得，具有較強的可操作性，因此不失為一種簡便、易行、有效的預警評價模型和方法。
(四)做好控制財務風險的預警處理系統工作
企業管理層在評估了財務風險的可能性和后果以及平衡成本效益之后，要選擇一系列策略使剩余風險處于期望的風險容限以內。財務風險預警系統正是控制財務風險的重要內容,決定著財務風險控制系統的運行質量。各企業應進行分類指導、重點監控、定期報告，通過對財務風險形成過程的分析，采用定性預警分析和定量預警分析相結合的方法,建立切實有效的防范財務風險預警機制,做到早發現、早啟動、早處理。首先要做好分類指導,重點監控,定期報告，企業可以根據自身情況對風險進行分類，如較大風險、重大風險、特大風險、一般風險等，并通過財務風險預警系統，對較大、重大和特大風險單位進行重點監控，并進行定期報告。其次要做好預警信息的收集和傳遞，信息的收集并不是簡單的信息采取，還包括對收集資料的加工處理、分析判斷和防范、處置措施等信息診斷，并開放信息來源，通過信息化系統及時掌握財務風險預警所需的各類資料，并加及分析上報。再次是建立定性和定量相結合的預警指標體系，定性指標主要包括經營活動現金凈流量出現負數、主要財務指標顯示財務狀況惡化和部分定量預警指標對財務風險進行預警監控；定量預警主要指標包括限定速動比率、已獲利息倍數、資產負債率等，企業可以根據自身實際情況對上述指標進行細化和量化，以滿足財務風險預警的質量要求,確保財務風險預警的準確性。最后要控制財務風險的應急處理，企業應結合實際情況，制訂出防止財務風險擴大的、具有針對性的應急處理措施,包括推遲或減少付款、加速貨款回收、擴大關聯貿易、實施資產重組、債務重組、尋求獲得新的投資、售后回租資產、根據經濟形勢和市場預測情況等。
(五)加強企業制度控制
財務風險的存在需要有制度加以規范和控制，制度控制具體應包括與風險事件相關的組織機構設置、人員配備及內控制度制定、完善等。企業應配置相應的預算管理、內部審計和監督部門，而相關人員特別是審計人員也要有真正的實權，不能讓職位形同虛設。除此之外，還要建立風險控制機構，企業內部控制制度也需要完善和嚴格執行，包括強化現金管理、加強全面預算管理、強化兩金占用管理以及嚴格成本費用控制等。只要加強制度控制才能提高企業抗風險能力，實現科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制。
