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【關鍵詞】創(chuàng)業(yè)培訓；法律知識；教學方法；有效運用
SIYB（創(chuàng)辦和改善你的企業(yè)）創(chuàng)業(yè)培訓即原勞動和社會保障部與國際勞工組織合作，于2001年引入中國的創(chuàng)業(yè)培訓項目。法律知識作為創(chuàng)業(yè)教學中的一個重要內(nèi)容，相對而言比較枯燥，卻是創(chuàng)業(yè)前作為一個準老板，必須考慮的一個重要環(huán)節(jié)。它要求創(chuàng)業(yè)培訓講師在充分了解、熟悉相關法律知識的前提下，引導參加培訓的人員去領會法律知識部分的要點，并在創(chuàng)業(yè)實踐中有效的使用，以維護本企業(yè)的合法權益，實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。
一、現(xiàn)實中創(chuàng)業(yè)培訓法律知識教學中的誤區(qū)
（1）簡單問題復雜化。SYB（創(chuàng)辦你的企業(yè)）作為SIYB創(chuàng)業(yè)培訓中的培訓模塊之一，就是告訴創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)辦企業(yè)的過程中應該考慮哪些問題，讓創(chuàng)業(yè)者在未來創(chuàng)辦企業(yè)前能對未來企業(yè)有一個整體的了解與把控。就法律知識部分而言，涉及到具體的法律問題，創(chuàng)業(yè)者可以向講師或?qū)I(yè)人員咨詢、解決。教學中，要求創(chuàng)業(yè)培訓講師充分引導學員，讓其去領會知識點，并對未來企業(yè)的有關法律部分內(nèi)容做出決定。實際的創(chuàng)業(yè)培訓教學中，部分講師總以為多講、深講可以幫助學員更好的了解法律內(nèi)容，將創(chuàng)業(yè)培訓講成了學歷教育，結果實得其反，學員越聽越糊涂。（2）“簡單”問題簡單化。個別講師認為法律知識枯燥難懂，自己本身對法律知識也不太明白，教學中出現(xiàn)照本宣科。出現(xiàn)一個人講，全體學員看教材聽，整個教學部分死氣沉沉，且不說與創(chuàng)業(yè)培訓教學的宗旨相悖，就教學效果來說很不理想。
二、創(chuàng)業(yè)培訓中法律教學方法有效使用思考
創(chuàng)業(yè)培訓中法律知識部分教學中，講師應該做到有效“引”，讓學員“能去悟”，激發(fā)其積極主動性學習相關法律知識。（1）“引”。“引”就是“有效引導”。在創(chuàng)業(yè)培訓法律知識教學中，講師要根據(jù)成人學習功利性強的特點，教學設計時，開始由法律教學案例引導出相關的法律后果，吸引其去關注引起法律后果的成因，讓其“自迫”去了解相關的法律規(guī)定。（2）“能去悟”。“能去悟”就是學員在明白“簡單”的法律知識后，“自迫”去了解相關的法律內(nèi)容，積極去思考法律的每一個規(guī)定對自己未來企業(yè)的影響，從而對未來企業(yè)作出判斷，并做出合適的決定。“能去悟”的前提是讓學員明白“簡單”的法律知識哪些對自己未來企業(yè)有用，所謂的“簡單”法律知識就是教材中與教學中引導學員了解到的、簡單的、可能是其未來企業(yè)需要的法律知識。（3）“精”與“簡”。“精”就是要求創(chuàng)業(yè)培訓講師對相關創(chuàng)辦微小企業(yè)所涉及到的法律知識做到“精通”。“簡”就是要求創(chuàng)業(yè)培訓講師在法律知識的講解過程中，做到簡明扼要，變講解的角色為主持人的角色。創(chuàng)業(yè)培訓中只有講師做到對法律知識的“精”與教學中的“簡”相結合，做好主持人，“引導”學員參與教學其中，才能促使學員“能去悟”，才能使教學取得一個好的效果，做到事半功倍。
三、創(chuàng)業(yè)培訓中法律知識部分教學設計
關鍵詞：創(chuàng)業(yè)板市場 退市機制 法律模式
中圖分類號:F830.91 文獻標識碼:A
文章編號:1004-4914（2012）10-058-03
2009年10月30日，在經(jīng)過多年醞釀和準備，歷經(jīng)無數(shù)次的調(diào)試和試運行，在深圳證券市場，中國創(chuàng)業(yè)板終于正式進入中國證券市場的大家庭。截至2011年12月已經(jīng)有300家公司上市，創(chuàng)業(yè)板市場在一年的時間里為我國的自主創(chuàng)新戰(zhàn)略發(fā)揮了重要作用。但是在創(chuàng)業(yè)板企業(yè)高增長的表面繁榮之下卻難以掩飾其中存在的一些嚴重問題，2011年半年報顯示創(chuàng)業(yè)板公司并沒有全部實現(xiàn)高速增長，甚至最為嚴重的幾家公司上半年業(yè)績同比下跌接近80%，這一現(xiàn)象引起了社會各界對創(chuàng)業(yè)板退市機制的廣泛關注。
一、創(chuàng)業(yè)板無退市機制下的弊端
深交所總經(jīng)理宋麗萍日前正式回應市場退市方案過于寬松的質(zhì)疑，首次承認創(chuàng)業(yè)板退市困難，表示“上市公司的退市不僅涉及職工和債權人事項，也涉及地方政府和部門，更關系到不特定的、成千上萬投資者的切身利益，利益關系要復雜得多。推出退市機制將觸動龐大的利益群體，牽一發(fā)而動全身。目前出現(xiàn)的兩個信號，顯示退市制度可能遭遇激烈抵抗。沒有退市機制，一些上市公司就可以無成本的欺詐投資者，直接后果就是中國資本市場的信用缺失和政府公信力下降，證券市場的根本問題長期得不到根本整頓。
創(chuàng)業(yè)板上市兩年仍然不推退市機制，黑幕資金與非法利益越來越多，將來退市的阻力也就越大，因此，投資者無不希望創(chuàng)業(yè)板退市制度能夠盡可能完善一些，而且伴隨著創(chuàng)業(yè)板退市制度的出臺，與之相配套的有關制度，以及對投資者權益的保護制度也都能夠盡快出臺。否則，創(chuàng)業(yè)板退市制度又將如主板一樣，公眾投資者成為退市制度的最大受害者。一些所謂的市場人士和學者以為中小企業(yè)、中小投資者請命的姿態(tài)，以各種理由反對退市機制，其實在為某些創(chuàng)業(yè)板企業(yè)尋找華麗的借口外衣，說什么創(chuàng)業(yè)板大多屬于成長性公司，今天的業(yè)績下滑不能說明該公司的成長性就喪失了，從而導致監(jiān)管機構不能及時出臺退市標準和實施細則，結果就是公眾投資者成為退市制度的最大受害者，越是糟糕的殼越有人捧。創(chuàng)業(yè)板尤其如此，因為創(chuàng)業(yè)板上市時間不長、規(guī)模小，與主板上市公司比，發(fā)行價格遠遠高于其股票本身價值，發(fā)行市盈率一般都在70倍以上，創(chuàng)業(yè)板已成為市盈率最高的板塊。
二、當前我國創(chuàng)業(yè)板退市機制探析
1.退市原因探析。各國市場的退市原因一般都集中在公司經(jīng)營狀況、公司治理結構和財務狀況等方面，但是由于受各國社會環(huán)境和歷史沿革的影響，在標準制定及實際行的價值取向和嚴格程度等方面都不盡相同。美國納斯達克市場對上市公司的股價、流動性、市值、信息披露、財務造假和公司治理方面都設定了較上市更為嚴格的退市規(guī)定，因此相當數(shù)量的上市公司大多是不滿足市場對公司的監(jiān)管要求例如股價、流動性、市值等等。這或許和美國證監(jiān)會的嚴格監(jiān)管和強烈市場監(jiān)管意識不無關系。因此在美國，在嚴格監(jiān)管背景下造假等違規(guī)傾向較弱，退市往往是客觀原因?qū)е碌摹Ｔ谟C券市場，除了以上的典型指標外，反向接管和在主板上市也是創(chuàng)業(yè)板公司退市的另外幾大原因。這標志著英國市場已經(jīng)形成了創(chuàng)業(yè)板公司的轉(zhuǎn)板機制，使市場上的公司更加符合創(chuàng)業(yè)板的基本要求，合格公司可以進入主板交易。在我國香港市場，經(jīng)營業(yè)績不達標以及財務造假等違規(guī)行為是創(chuàng)業(yè)板公司退市的主要原因，標志著監(jiān)管部門對創(chuàng)業(yè)板公司質(zhì)量提出了更高的要求。
［關鍵詞］中職；職業(yè)道德與法律創(chuàng)新；課堂模式
職業(yè)道德與法律課程是中等職業(yè)學校學生必須掌握的一門公共基礎德育課程。通過本課程的學習，旨在引導學生增強職業(yè)道德和法治理念，了解和踐行職業(yè)道德及相關法律法規(guī)。作為一名德育教師，怎樣能提升這門課的課堂效果，讓學生真正做到學以致用，取得令人滿意的教學效果，確實是一種挑戰(zhàn)。在多年的教學實踐中，本文從中等職業(yè)教育傳統(tǒng)教學模式的不足入手，積累了一些創(chuàng)新課堂教學模式的方法。
1職業(yè)道德與法律課程常規(guī)教學模式現(xiàn)狀
1.1學生重專業(yè)課輕德育法律課一直以來，在學生心目中，職業(yè)道德與法律和初中的政治課一樣：高、大、上。書本里都是大道理，課程是無聊乏味的。中職學校的學生認為學到一技之長才是硬道理，更多的精力都鉆研專業(yè)課程，德育課只是用于應付考試和畢業(yè)，對他們來說是“無用”的。1.2教學內(nèi)容僵化課堂效果不佳中職德育教師的困惑：德育課程理論知識太強，課程內(nèi)容枯燥無味，教師教著費勁，學生學著無趣。大多教師沒有挖掘和鉆研書本的知識點串講，教師照本宣科，課本知識點與實踐沒有有機的結合，沒有充分調(diào)動學生的主觀能動性。1.3傳統(tǒng)教學模式灌輸式教學法在教學當中，多數(shù)教師還是采取反復強化知識點的教學方式，這樣容易造成學生的死記硬背。職業(yè)道德和法律的考核應該更加注重的是學生的思想道德水平、法律意識、和踐行能力的考核。
2創(chuàng)新中職職業(yè)道德與法律課堂教學模式
2.1情境教學培養(yǎng)興趣
情境教學法就是在教學過程中，教師有目的地引入或設立具有感彩的、形象的、生動的、具體的場景，用以引發(fā)學生的態(tài)度體驗，從而幫助學生理解課本內(nèi)容，增強學生學習興趣和情感的教學方法。我國中職學生的學習興趣相比較高中生來說是略有欠缺的，例如：導言課的時候，筆者通常會問學生：“當你看到這本書的時候，你的第一感覺是什么”？學生異口同聲地告訴筆者”無聊的政治課唄”看著學生的表情，筆者一般會鼓勵學生說：“謝謝你們告訴了教師的真實感受，教師會用自己的授課方式，讓你們真正喜歡這門課”。學生們非常吃驚。通過這樣的對話，先和學生建立起感情的橋梁，激起學生上課的興趣。創(chuàng)設情境教學中，教師可以利用的自己表率作用，用人格魅力去感染學生。例如：在開學的第一堂課，筆者都會穿地很正式，早早地站在講臺前，身姿挺拔，面帶微笑，學生們進到教室看到筆者后，都會快速地回到自己的位置坐好，目不轉(zhuǎn)睛地看著筆者，筆者的目的達到了。上課時候，筆者給學生講到“首因效應”，之后問學生：“你對教師的第一印象是什么？”學生們都積極回答。在回答問題的時候，筆者適當?shù)匾龑В瑢W生馬上就會領悟到原來“儀容、儀表、儀態(tài)”是這么重要啊。讓學生在潛移默化中體會到塑造個人形象的重要性，慢慢地糾正自己錯誤的儀容、儀表、儀態(tài)。創(chuàng)設情境中，教師還可以利用多媒體給學生播放圖片、電影片段、音樂等等。特別是一些反面的圖片更加能刺激到學生的心靈，讓學生在情感體驗的基礎上產(chǎn)生興趣。興趣是最好的教師。有了學習該課程的興趣，后面的教學效果會事半功倍。
2.2案例教學激感
案例教學法是具有直觀性和生動性，以案例為基礎的教學方法，是每位德育教師引以為重的教學方法。職業(yè)道德與法律這門課也不例外。中職學生的年齡大都在16歲左右，他們接受新事物的能力很強，但是明辨是非的能力還比較弱。所以教師在選擇案例的時候要突出案例“貼近學生，貼近生活，貼近實際”的原則。例如：當筆者在講到道德特點的時候，筆者給學生播放了中國首部呼喚道德回歸的微電影《三輪車老人》。很多學生都感動到流下眼淚，在學生們心目中馬上就會體會到什么是“善”。講到塑造自己良好形象的時候，筆者引用了2014年9月1日播出的《開學第一課中》容祖兒自爆家教史。這樣做不僅拉近了和學生的關系，也讓學生感嘆到，原來他們的偶像是個懂禮儀習禮儀的人。講到家庭美德的時候，筆者給學生播放了一部關于父愛母愛的微電影《來信》。看完之后，學生和筆者分享感受。視頻最后一句話，“時間無法倒流，請珍惜身邊人”。很多學生都沉默了。筆者知道他們在反思自己。在案例教學中，故事教學比傳統(tǒng)教學更有優(yōu)勢。以筆者多年的教學經(jīng)驗，筆者發(fā)現(xiàn)學生喜歡聽教師講故事，尤其是歷史典故。例如：講到踐行交往禮儀規(guī)范的時候，筆者會給學生講《將相和》的故事。讓學生學懂得，人與人交往要顧全大局，求得和諧。諸如此類的還有很多：如《晏子使楚》、《司馬光砸缸》等等。講到禮儀重要性的時候，筆者會引用《禮記•曲禮》：”道德仁義，非禮不成；教訓正俗，非禮不備；分爭辨訟，非禮不決；人有禮則安，無禮則危。故曰：禮者不可不學也；夫禮者，所以定親疏、決嫌疑、別同異、明是非也；貧賤而知好禮，則志不懾。”教師將教學內(nèi)容融入到故事中，使重點內(nèi)容難以轉(zhuǎn)化為生動的故事，使教學更具互動性，更能增強學生的內(nèi)心情感。在講到法律知識的部分，選擇案例要選擇真實的案例。只有真實的案例才能激起學生的求知欲和好奇心，在情感上產(chǎn)生共鳴。
2.3多元教學方式養(yǎng)成學習樂趣
著名的科學家愛因斯坦說過：“發(fā)展獨立思考和獨立判斷的一般能力，應當始終放在首位，而不應當把獲得專業(yè)知識本身放在首位。”從現(xiàn)在的課堂教學模式來看，以前教師照本宣科、填鴨式的教學方法已經(jīng)不適合現(xiàn)在的學生。隨著時代的發(fā)展以及科技的進步，教師在備課的時候首先要跳出課本的束縛，以課本為導向，更多的是要找到新時期學生的興奮點和興趣點，激活學生的思維。讓學生覺得教師就像他們的朋友，他們關心的事情，教師也關心。這樣做不僅可以拉近和學生之間的距離，更能讓學生在學習職業(yè)道德與法律的過程中體會到學習的樂趣，真正地愛上這門課程。其次，教師要充分利用現(xiàn)代化的工具如互聯(lián)網(wǎng)、微信、微博等，增加課堂的直觀性、新穎性、趣味性和實踐性，讓學生的學習變被動為主動。在預習課程時，筆者通常會在授課班級的微信群發(fā)表一些與課程相關的知識碎片、鏈接、資訊，讓學生在課前做好預熱，帶著問題進入到課堂。最后，結合中職學生的學習特點，我們教師應該少些責備和批評，多些鼓勵和贊許。讓我們的課堂變成互幫互助的課堂，讓學生成為課堂的主體。
2.4創(chuàng)新評價模式促進學生發(fā)展
科學的課程考核模式有利于學生在平時的課堂中養(yǎng)成自覺的學習習慣，從而增強學生的學習自信心。職業(yè)道德與法律的考核方式不應該再像初中那樣，一張試卷定“生死”。本課程的教學重在于“陶冶精神世界，關注靈魂塑造，培養(yǎng)健康人格”。作為教師要想客觀公正的考察學生，必須創(chuàng)新考核模式，構建客觀合理的考核機制。筆者所教的職業(yè)道德與法律的課程考核由兩部分組成：平時成績占分數(shù)比例的70%。它包括學生在每節(jié)課堂上的表現(xiàn)和課后實踐兩部分組成。期末試卷成績占30%。平時成績的制訂有利于督促學生平時的學習、積極參與課堂活動和實踐活動。期末試卷的考試采取的是開卷考試的方式，考察的重點在于職業(yè)道德部分和法律部分知識點的掌握。試卷題目多是活學活用，學生不用死記硬背，考試內(nèi)容都是所學知識和實際工作生活相結合。這樣的考核方式才是職業(yè)教育培養(yǎng)學生的目的，促進學生的自身發(fā)展。總之，作為一名職業(yè)道德與法律的教師，必須要不斷改進課程教學中的不足，從教學內(nèi)容、教學方式方法、教學考核等幾方面創(chuàng)新課堂教學模式，把德育教學工作落到實處，真正體現(xiàn)教學的實效性，以適應中職德育教學要求，努力培養(yǎng)中職學生，使其成為具有良好職業(yè)道德、學法尊法守法用法的合格公民。
參考文獻
［1］張偉.職業(yè)道德與法律［M］.北京：高等教育出版社，2013.
［2］趙小明.“以趣激情，以情育人”構建和諧德育課堂［J］.職業(yè)，2012，（3）：38-40.
股票期權源于20世紀70年代的美國，是從員工持股計劃中分離出來的。自誕生以來，越來越多的現(xiàn)代企業(yè)加入到實施股票期權制度的行列。1998年，美國86家大公司的行政總裁收入的54%來自股票期權，平均近500萬美元。[1]國內(nèi)自1993年以來，在深圳、上海、杭州、武漢等地也在試點股票期權的激勵方式，取得了很多寶貴的經(jīng)驗。但是，主板市場由于存在股票市場價格與企業(yè)業(yè)績相關性差，股票不能全流通，以及多數(shù)國有企業(yè)處于成熟的、發(fā)展緩慢的行業(yè)里，業(yè)績提升難度大，數(shù)量有限的股票期權對經(jīng)營者的利益影響不大等原因，使得我國主板市場上市企業(yè)很難靠股票期權來調(diào)動經(jīng)營者的積極性，股票期權制的激勵作用不易發(fā)揮。而創(chuàng)業(yè)板由于具有不同于主板的特性，為股票期權激勵功能的發(fā)揮提供了一個必要條件。創(chuàng)業(yè)企業(yè)經(jīng)理層建立股票期權激勵機制，可以形成良好的企業(yè)參與機制，因此，股票期權制度也是建立創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)良好治理結構的一個重要方面。
（一）股票期權制度及其發(fā)展
期權（Option）是一份合約，是期權的簽發(fā)者承諾給期權買方在一個特定的期限內(nèi)以特定的價格從簽發(fā)者那里購買或賣給簽發(fā)者某種資產(chǎn)的權利而非義務的合約。[2]
股票期權制度（Executive StockOptions，簡稱ESO），是公司激勵安排機制的一部分，通常是指公司經(jīng)股東大會同意，將公司的股票認股權作為“一攬子報酬”中的一部分無償授予或獎勵給公司高層管理人員及有突出貢獻（已經(jīng)或在可預期的未來）者，以期最大限度地調(diào)動管理者和特殊員工的積極性的一種激勵制度。[3]持有這種權利的管理者可以在股票期權計劃約定的時期內(nèi)以約定的認股價格（也稱行權價格）購買約定數(shù)量的本公司股票，在管理者購買股票即行權以前，股票期權持有人沒有任何的現(xiàn)金收益。管理者是否行權取決于期權行權日公司股票市價的高低及股價與行權價格的差價。當行權期內(nèi)公司股價持續(xù)低于行權價格，期權持有人失去行權的利益動機，公司也不會發(fā)生股票的交付。因此，期權持有人為了獲得最大的個人利益，就必須努力經(jīng)營，創(chuàng)造良好的經(jīng)營業(yè)績，使得公司股價持續(xù)上揚。從這一點來看，高級管理人員股票期權本質(zhì)上是公司給予其高層管理人員的報酬，該報酬能否取得完全取決于公司激勵目標（股價超過行權價格）能否實現(xiàn)。
一個完整的股票期權計劃包含受益人、有效期、行價權和購買額等幾個基本要素。受益人主要是經(jīng)理和高層管理人員。股票期權作為一種長期激勵和權利安排，其有效期一般定為3-10年。行價權是指期權受益人購買股份的價格，一般為凈資產(chǎn)價格或股票發(fā)行時的原始價格。購買額是指期權受益人根據(jù)契約可以購買股份的多少。根據(jù)企業(yè)規(guī)模的大小，一般占總股本的1％-10％。股票期權使得企業(yè)經(jīng)營者個人收益成為企業(yè)長期利潤的增長函數(shù)。在這種背景下，經(jīng)理人不但要關心公司的現(xiàn)在，更要關心公司的未來。其中的理論邏輯是：ESO提供期權激勵-經(jīng)理人員努力工作，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化- 企業(yè)股價上升-經(jīng)理人員行使期權獲得收益。由此企業(yè)價值最大化成為股東和經(jīng)理人員的共同目標。
20世紀80年代以來，股票期權作為一種激勵方式在西方國家企業(yè)中被廣泛的使用。據(jù)統(tǒng)計，全球前500位大工業(yè)企業(yè)中有89％的企業(yè)已向其經(jīng)營者或高級管理人員實行了股票期權報酬制度，且股票期權總額占公司總股本的比例也在逐年上升。[4]在美國，股票期權已經(jīng)成為一種較為完善的激勵方式。為了激勵高層主管為企業(yè)長期效力，公司給他們一大筆公司股票或股票期權。許多美國總裁因此獲得的收入甚至會超過固定年薪。從目前的情況看，除了英國企業(yè)也像美國那樣發(fā)放相當數(shù)額的股票期權外，其他歐洲各國的企業(yè)仍與美國有較大差距，這些企業(yè)的股票期權獎勵僅相當于固定工資的10％-20％，而在美國，這部分收入可以達到年薪的55％以上。近年來，越來越多的歐洲企業(yè)意識到，要想吸引一流的經(jīng)營管理人才，不僅要提供高水平工資和福利，更應重視建立與企業(yè)持續(xù)發(fā)展相適應的激勵機制。1998年年初，德國修改了有關法律，開始實施股票期權的獎勵模式，而比德國企業(yè)先走一步的法國企業(yè)則在不斷增加這部分獎勵的比例。
（二）股票期權制度的效應分析
傳統(tǒng)薪酬制度經(jīng)營者的收入與股票市值不存在相關性，不存在長期激勵，經(jīng)營者通常不能從公司的長期發(fā)展中獲取收益。而在經(jīng)理股票期權制度下，經(jīng)理人擁有按某一固定價格購買本公司普通股的權力，且有權在一定時期后將所購入的股票在市場上出售獲取收益，但期權本身不可轉(zhuǎn)讓。經(jīng)理股票期權使經(jīng)理人員能夠享受公司股票增值所帶來的利益增長并承擔相應的風險。這樣，就建立了經(jīng)營者與企業(yè)之間的資本紐帶，真正建立起兩者之間休戚與共的關系。在經(jīng)營者看來，最重要的不是已經(jīng)實現(xiàn)的收益，而是他們持有的未行權的股票期權的潛在收益，從而可以實現(xiàn)經(jīng)營者利益的長期化。所以，實行股票期權對企業(yè)來講，至少有以下幾點好處：
1、企業(yè)形成開放式股權結構，可以不斷吸引并留住優(yōu)秀人才。
股權對經(jīng)理人員的吸引力遠比現(xiàn)金報酬大，即使經(jīng)理人在實施期權后離開企業(yè)，也可以通過股權來分享公司的成長收益。為了吸引、留住優(yōu)秀人才，公司必須向經(jīng)理人員提供較為優(yōu)厚的薪酬，而高額的基本工資和年度獎金會引起公眾的注意和反感，相比較之下，股票期權等長期激勵機制可以將財富“隱形”轉(zhuǎn)移給經(jīng)理人員。[5]此外，為了留住人才，許多公司對經(jīng)理股票期權附加限制條件。一般的做法是規(guī)定在期權授予后一年之內(nèi)，經(jīng)理人員不得行使該期權，第二年以后才可以部分行使。這樣，當經(jīng)理人員在上述限制期間內(nèi)離開公司，則他會喪失剩余的期權，這樣就加大了經(jīng)理人員離職的機會成本。
2、股票期權制可以有效解決經(jīng)理人員長期激勵不足的問題。[6]
股票期權制在很大程度上解決了企業(yè)所有者與經(jīng)營者由于利益不一致而引起的委托—問題，在西方發(fā)達國家被普遍認為是一種優(yōu)化激勵效應的制度安排。它創(chuàng)造性地以股票升值所產(chǎn)生的差價作為對企業(yè)經(jīng)營者人力資本的一種補償：企業(yè)經(jīng)營得好，股票就可能升值；業(yè)績不佳，則股票可能下跌賠錢。經(jīng)營者只有努力工作才有可能獲得這種補償收益。有些企業(yè)還規(guī)定，企業(yè)經(jīng)營者在離開企業(yè)后的一定時期內(nèi)不得拋售股票，這更加迫使經(jīng)營者與所有者的聯(lián)系更密切，有效地規(guī)避了企業(yè)經(jīng)營者的短期行為。
3、有利于公司降低委托—成本。
委托—成本主要是指在股東與經(jīng)理人員之間訂立、管理、實施那些或明或暗的合同的全部費用。由于信息的不對稱，股東無法知道經(jīng)理人員是在為實現(xiàn)股東收益最大化而努力工作，還是已經(jīng)滿足平穩(wěn)的投資收益率以及緩慢增長的財務指標；股東也無法監(jiān)督經(jīng)理人員到底是否將資金用于有益的投資，還是用于能夠給他本人帶來個人福利的活動。就會產(chǎn)生人的兩種行為傾向，即道德風險和逆向選擇。通過股票期權，將經(jīng)理人員的薪酬與公司長期業(yè)績或者某一長期財務指標更為緊密地結合在一起，使經(jīng)理人員能夠分享他們的工作給股東帶來的收益。從而充分調(diào)動人員的工作積極性，最大限度地縮小委托人與人之間的利益分歧。
4、增強公司凝聚力，使公司在不支付資金情況下實現(xiàn)經(jīng)理激勵。
在股票期權制度下，企業(yè)支付給經(jīng)理人員的僅僅是一個期權，是不確定的預期收入，這種收入是在市場中實現(xiàn)的，公司始終沒有現(xiàn)金流出，同時當獲受人以現(xiàn)金行使期權時，公司的資本金會增加，這有利于降低資產(chǎn)負債率，改善企業(yè)的財務狀況。若獲受人不行使期權時，對公司的現(xiàn)金流量不產(chǎn)生任何影響。
（三）創(chuàng)業(yè)板上市公司中實行股票期權激勵機制有獨特價值
如何解決管理層的激勵機制，成為公司規(guī)范，可持續(xù)發(fā)展的關鍵。從實踐來看，可以采取自然人持股，期權、股票期權等方式。股票期權是目前最符合國際慣例的方式。證監(jiān)會副主席高西慶也明確表示，為鼓勵上市公司提高營運質(zhì)量，對公司高層管理人員實施認股權制度在高科技上市公司中率先建立新的激勵機制。[7]股票期權制在我國主板上市公司的應用，遇到很多障礙，出現(xiàn)了一些問題，需要對企業(yè)的產(chǎn)權結構、治理模式、主板市場的相關規(guī)則等諸多方面進行改革。即將開設的創(chuàng)業(yè)板市場將給股票期權提供一個很好的應用舞臺，創(chuàng)業(yè)板市場上市公司的特殊性表明，創(chuàng)業(yè)板可以規(guī)范地運用股票期權制，同時創(chuàng)業(yè)板上市公司也非常需要股票期權制這一激勵方式。 因此，我國創(chuàng)業(yè)板上市公司應該普遍推行股票期權制度。
1、創(chuàng)業(yè)板上市公司股票的全流通性使實行股票期權制成為可能。創(chuàng)業(yè)板市場上市公司將采取全流通的股本結構，這種股權結構更符合規(guī)范的公司治理結構的要求，也更有利于期權激勵方式的應用。股票全部可以流通，使創(chuàng)業(yè)板可能成為真正意義上的市場，同股同權，同股同價。因此，股票期權就有了明確的參照價格，期權的含金量可以通過行權價與市場價的價差來計算，而不會出現(xiàn)類似于主板市場上期權不能變現(xiàn)、經(jīng)理拿到的是不能流通的國有股或法人股無法用行權價與市價進行對比等情況，這樣股票期權就能夠真正發(fā)揮其激勵作用。
2、創(chuàng)業(yè)板上市公司以股票期權制作為激勵方式，可有效解決資金不足的問題。初創(chuàng)企業(yè)普遍存在現(xiàn)金短缺的情況，一般不可能拿出大量資金用于激勵員工，以股票期權作為薪酬的組成部分，既可以減少現(xiàn)金支出，又可以起到激勵作用，達到吸引、留住人才的目的
3、創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)模一般較小，適于在我國目前的分配格局下實行股票期權制。主板市場上市公司的總股本是幾個億以上，股票期權即使定在1％，就是幾百萬股，而大多數(shù)股票的價格都在十幾元以上，在我國當前收入水平下，經(jīng)理人員不可能拿出幾千萬元來行權。而期權比例定得太小，如1％以下，經(jīng)理人員的積極性又難以調(diào)動，因為他們是用100％的努力來換取其中不到1％的收益。創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)模較小，一般為幾千萬股，其5％大概是100萬股左右，甚至更少，采取一定措施經(jīng)理層就買得起。因此，創(chuàng)業(yè)板股票期權的比例基本可以達到國際通行的5％一10％的比例，可以真正起到長期激勵作用。另外，由于創(chuàng)業(yè)板上市公司股票期權的絕對數(shù)量小，可以為我國目前的分配制度和合理的收入差距所接受，而不至于引起企業(yè)內(nèi)部的矛盾。[8]
4、創(chuàng)業(yè)板市場規(guī)范程度更高，可能使股價與業(yè)績有更好的正相關性，以調(diào)動經(jīng)理人員的積極性。我國的主板市場是分階段改革的產(chǎn)物，有其先天不足。通過主板市場所暴露出的問題、相關改革的經(jīng)驗與教訓，創(chuàng)業(yè)板市場就可以少走彎路、更加規(guī)范。如企業(yè)股票發(fā)行方式和條件、信息披露規(guī)則、股票買賣細則等將更完善。這些將使得創(chuàng)業(yè)板市場上市公司的股價與公司業(yè)績和未來的成長性的關系更加密切，管理層的努力最終可以反映到股價上來，并從中獲得相應回報。
5、創(chuàng)業(yè)板上市的一般是高科技成長型企業(yè)，這是股票期權制能充分發(fā)揮作用的又一重要保證。主板市場的上市公司主要是國有企業(yè)，大多是低成長、成熟型企業(yè)，企業(yè)的迅速成長比較困難，其股價也就很難有太大的變化，股票期權的含金量就不高。創(chuàng)業(yè)板上市的高科技企業(yè)，具有短期內(nèi)較低的盈利能力和未來高成長性的特點，可能會由于某項技術上的領先一步而迅速發(fā)展壯大，也可能由于一時的失誤而破產(chǎn)。因而其股價的波動范圍明顯擴大，較少數(shù)量的股票期權可以給管理者帶來比主板市場大很多的收益，股票期權的激勵作用就可以很好發(fā)揮。
6、創(chuàng)業(yè)板上市公司的股權結構較為分散，有利于形成一個有效的法人治理結構，這為股票期權制度的實施創(chuàng)造了良好的微觀基礎。股票期權制度是建立在規(guī)范的法人治理結構基礎上，其實施離不開各種相關的制度、規(guī)章、以及專門機構的組織管理。創(chuàng)業(yè)板上市公司的法人治理結構與主板市場有不同的特征和要求，如獨立董事的引進可以組成專門管理機構，確保激勵機制的有效運行。
（四）創(chuàng)業(yè)板推行股票期權制度時應注意的問題
1、我國目前推行股票期權在法律上的空白和障礙。
由于股票期權在我國尚未有先例，所以要進行股票期權的運作，我國還缺乏相關法律法規(guī)條件。
（1）與現(xiàn)有部分相關法律的沖突，主要是與《公司法》的沖突。按照國外的做法，股票期權行權的股票來源主要有兩個，即公司發(fā)行新股票和通過庫存股票帳戶回購股票。但我國《公司法》第一百四十九條規(guī)定“公司不能收購本公司的股票，但為減少公司資本而注銷股份或者與持有本公司股票的其他公司合并時除外”。 同時《證券法》規(guī)定：上市公司除減資以外不得從二級市場回購可流通股份。這兩部法律封殺了以股份回購方式取得實施股份期權計劃所需股份的來源途徑。
（2）缺少對股票期權制度的專門的法律保障。目前在我國尚沒有任何一部類似于美國國內(nèi)稅務法則（IRC）的國家法律涉及到股份期權制度的基本構架與實施細則，也沒有類似于美國證券交易法中關于股份期權行權與交易的法律條款。因此我國目前實施的股份期權制度案例基本上可以說是在法律真空中運作。
（3）稅法上缺乏支持股票期權制度的規(guī)定。 從稅收來看，美國主要是通過稅收安排來引導公司對股票期權的運用的，根據(jù)不同種類的股票期權和不同情況對個人來自股票期權的收入征收普通收入稅和資本利得稅。由于兩種稅的稅基和稅率不同，對實施企業(yè)的稅務影響也不同，因此，公司一般會根據(jù)稅法對個人的優(yōu)惠傾向以及對公司的稅收規(guī)定來確定實行的股票期權的種類和數(shù)量。1993年我國在重新修訂《個人所得稅法及實施條例》中，股份期權還未進入視野。目前我國有關股票期權的稅收是按照國家稅務總局在1998年出臺的國稅發(fā)009號“關于個人認購股票等有價證券而從雇主取得折扣或補貼收入有關征收個人所得稅問題的通知”來執(zhí)行的。該通知要求雇員以不同形式取得的折扣或補貼（即雇員實際支付的認購價格低于當期發(fā)行價格或市場價格），在認購時，必須按《個人所得稅法》繳納個人所得稅。[9]
（4）會計準則缺陷。美國1972年頒布的會計準則委員會25號意見書（APBOpinion25），以及1995年頒布的財務會計準則委員會123號文（FASB123）等，構成美國股票期權計劃的主要會計政策。包括ESO對每股盈利的影響都由APBOpinion15和FASB31做出會計規(guī)定。[10]但我國目前還沒有制定股票期權會計制度或相應的準則。
總之，我國目前有關股票期權的法律規(guī)定依然存在一些空白和障礙，這一狀況絕不能延續(xù)到股票期權會廣泛采用的創(chuàng)業(yè)板市場上去，盡快制定好相關的法律法規(guī)，才能保證股票期權制能夠在創(chuàng)業(yè)板市場這片沃土上成長和完善，促進企業(yè)法人治理結構和經(jīng)理激勵機制的盡快形成。
2、吸取主板上市公司推行股票期權制的教訓。
從前面論述中可以看到，由于主板市場處于弱式市場，股票的價格與企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的相關性差，而受人為因素和政策因素影響大，使得股票期權制的長期激勵作用無法真正發(fā)揮，并因此而出現(xiàn)了一些負面問題。所以，期權制度的實施需要一個規(guī)范的市場化的證券市場。否則，用股票期權來衡量經(jīng)營者的努力程度，進而將其作為一種激勵的作用是有限的。創(chuàng)業(yè)板在設計股票期權制度前，必須先把自己建設成為制度化、市場化的證券市場，這是推行股票期權制度的前提。
3、在期權計劃中行權對象的設定要選擇好，設計不好可能激化集團矛盾。
股票信息只與大公司頂尖位置上經(jīng)理人員的報酬有關。對大多數(shù)下屬部門工作的經(jīng)理人員來說，他們的價值并不能通過股票市場表現(xiàn)出來，這個問題在大多數(shù)企業(yè)中是比較明顯的。同時，如果在一個企業(yè)內(nèi)部普遍實施股票期權，即股權是分散的，則可能削弱其激勵作用而帶來其他負面影響，如由于道德風險而導致過度“在職消費”的存在。在公眾參股的公司中，經(jīng)理可以欺騙股東以至于使他們相信股票期權是一種“廉價”的報酬方式，似乎發(fā)行股票就像印鈔票一樣沒有成本，而分散的股東常常對這種需要付出巨大成本的制度設計處于“盲視”狀態(tài)。另外，在實行股票期權制度比較普遍的美國，目前大公司總經(jīng)理的平均工資要高出普通員工419倍，而在1980年僅為42倍。[11]盡管底層員工的股票期權也在增加，但畢竟絕大多數(shù)流進了高層經(jīng)理的腰包。而且，如果企業(yè)借款回購股票，兌現(xiàn)經(jīng)理人員的股票期權，會使原企業(yè)債權人的風險隨之增加。公司內(nèi)部利益的懸殊會挫傷一般員工的工作積極性，加大了高層經(jīng)理管理企業(yè)的難度。國外股票期權制度實施中所造成的各利益集團矛盾的激化，也是我們在借鑒并采用這一制度時應警惕的。
4、實行股票期權計劃可能掩蓋利潤的真實情況。
國外實施股票期權的企業(yè)，股票期權成本并未充分反映在企業(yè)損益表中，因此很難說明企業(yè)利潤的真實情況。倫敦一家研究機構對會計報表中作為附注的期權成本進行分析，得出了令人吃驚的結論：在1998年的會計年度中，美國企業(yè)的利潤大約高估了50％，慷慨奉送期權的高科技企業(yè)情況尤其嚴重。全球含金量最高的企業(yè)微軟公司，1998年公布的利潤是45億美元，但若是扣除當年支付期權的成本以及流通在外的期權，該公司實際虧損數(shù)額驚人。美國大名鼎鼎的投資專家巴菲特最近在其投資公司的年報中指出，要加強股票期權方案規(guī)則。[12]
5、股票期權制度存在轉(zhuǎn)嫁風險的可能。
實行股票期權制的目的就要使經(jīng)理人員因手持企業(yè)股票而增大收入風險。從理論上講，這樣做似乎能使經(jīng)理人員和企業(yè)的業(yè)績緊緊相連。然而事實并非完全如此，在股市低迷甚至低于股票期權的事先敲定價格時，企業(yè)可能采用重新定價的方法來保證經(jīng)理人員的積極性及其切身經(jīng)濟利益。據(jù)美國一家公司統(tǒng)計，目前經(jīng)理人員出售的股票超過以往任何時候，經(jīng)理每季度脫手一部分股票已是平常之事。企業(yè)對經(jīng)營者期權重新定價的做法，實際上使得企業(yè)經(jīng)理和所有者之間利益平衡成了一句空話，所有者無法像經(jīng)營者那樣，可以輕松轉(zhuǎn)嫁股價下跌的風險。
在我國引入期權制這一激勵機制存在機制障礙、市場環(huán)境、道德風險等問題。但世界主要大企業(yè)都實行了期權制，說明這一制度對現(xiàn)代企業(yè)不失為一種有效的激勵機制。對于目前正在摸索階段的創(chuàng)業(yè)企業(yè)而言，在期權激勵的方式選擇和設計上，應當提高其科學性和規(guī)范性，慎重用好股票期權制度。
注釋
[1]呂素香：《試論經(jīng)理股票期權在我國的實踐》，載于《北京商學院學報》，2001年第1期。
[2][美] 弗蘭克·J·法博齊著 周剛等譯：《投資管理學（第二版）》，經(jīng)濟科學出版社 1999年版，第426頁。
[3]王銀鳳、劉和平：《一種有效的長期激勵機制—論股票期權在企業(yè)中的應用方式》，載于《經(jīng)濟導刊》，2000年第2期。
[4]楊順勇、藍志德、唐元虎：《虛擬股票持有計劃的分析研究》，載于《投資與證券》，2001年第8期。
[5]陳乃進、韓志國、王開國：《已經(jīng)開起的財富之門—二板市場的股票發(fā)行與上市》，經(jīng)濟科學出版社 2000年版，第7頁。
[6]郭鋒、盧春泉、姚錚：《創(chuàng)業(yè)板市場的制度創(chuàng)新》，經(jīng)濟科學出版社 2001年版，第197頁。
[7]陳乃進、韓志國、王開國：《已經(jīng)開起的財富之門—二板市場的股票發(fā)行與上市》，經(jīng)濟科學出版社 2000年版，第105頁。
[8]蘇汝勤：《創(chuàng)業(yè)板市場與股票期權制》，金斯達克網(wǎng)站選編。
[9]史建立、包乃青：《期權方案的制定和實施》，金斯達克網(wǎng)站選編。
[10]熊中平：《實施股票期權的障礙及建立長期激勵機制的途徑》，載于《投資與證券》，2001年第10期。
[11]周立群、韓亮：《實施期權有待探討的幾個問題》，贏時通網(wǎng)站選編。
中圖分類號：R951
文獻標識碼：B
文章編號：1007―2349(2008)05―0080―02
臨床藥師執(zhí)業(yè)。是指依照現(xiàn)有法規(guī)確定的臨床藥師履行其規(guī)定職責的行為。臨床藥師執(zhí)業(yè)形成是由現(xiàn)有法規(guī)所確認并調(diào)整的那些社會關系，就構成了臨床藥師執(zhí)業(yè)的法律關系。對其法律關系層次進行了解，有助于我們對構成法律關系的內(nèi)容、主體和客體進行深入研究。
1、臨床藥師執(zhí)業(yè)的基本法律關系
《醫(yī)療機構藥事管理暫行規(guī)定》第十七條規(guī)定，醫(yī)療機構要“逐步建立臨床藥師制。臨床藥師主要職責是：(一)深入臨床了解藥物應用情況，對藥物臨床應用提出改進意見；(二)參與查房和會診，參與危重患者的救治和病案討論，對藥物治療提出建議；(三)進行治療藥物監(jiān)測，設計個體化給藥方案；(四)指導護士做好藥品請領、保管和正確使用工作；(五)協(xié)助臨床醫(yī)師做好新藥上市后臨床觀察，收集、整理、分析、反饋藥物安全信息；(六)提供有關藥物咨詢服務，宣傳合理用藥知識；(七)結合臨床用藥，開展藥物評價和藥物利用研究。”這些規(guī)定表明，我國已開始逐步建立臨床藥師制度，臨床藥師將逐步成為臨床醫(yī)療治療團隊成員之一，臨床藥師執(zhí)業(yè)的行為將逐步成為法律行為。
由于《醫(yī)療機構藥事管理暫行規(guī)定》這一規(guī)范性文件的出臺，直接規(guī)定了臨床藥師應成為醫(yī)療活動法律關系的主體之一，已由不得醫(yī)療機構設置臨床藥師與否，不以醫(yī)療機構的意志自由選擇。所以，《醫(yī)療機構藥事管理暫行規(guī)定》是醫(yī)療機構開展臨床藥師執(zhí)業(yè)的法規(guī)依據(jù)，是臨床藥師執(zhí)業(yè)的其他所有法律關系的基礎層次，稱為臨床藥師執(zhí)業(yè)的基本法律關系。正是這一基本法律關系的存在，決定了醫(yī)療機構應逐步開展臨床藥師執(zhí)業(yè)工作，臨床藥師將逐步成為臨床醫(yī)療治療的主體之一，臨床藥師應逐步履行相應的權利和承擔相應的責任。
到目前為止，藥學服務的法律責任在某種程度上，或者從某個角度上來看，可以說有了一定的法律來約束，但從另一個角度來講，根本還沒有法律來約束相互間的行為。因為在醫(yī)療服務過程當中，有《醫(yī)師法》、《醫(yī)療事故處理辦法》等法律和法規(guī)，但是《執(zhí)業(yè)藥師法》或《臨床藥師法》還沒有出臺，只有相應的規(guī)范性文件，責任怎么來判斷，是一個更為復雜的問題。
2、臨床藥師執(zhí)業(yè)的普通法律關系
臨床藥師的執(zhí)業(yè)，是基于臨床藥師執(zhí)業(yè)基本法律關系的行為。臨床藥師執(zhí)業(yè)時，與醫(yī)療機構、臨床醫(yī)師、護士和患者之間就具體的執(zhí)業(yè)行為和內(nèi)容等事實又隨時產(chǎn)生、變更和終止一定的法律關系，與臨床藥師執(zhí)業(yè)的基本法律關系相區(qū)別，稱之為臨床藥師執(zhí)業(yè)的普通法律關系。
臨床藥師執(zhí)業(yè)普通法律關系的形成具有被動性的特征。醫(yī)療機構不設立臨床藥師崗位，臨床藥師執(zhí)業(yè)的普通法律關系就不可能形成。《醫(yī)療機構藥事管理暫行規(guī)定》出臺后，醫(yī)療機構不設立臨床藥師崗位，將可能是一種不符合法規(guī)規(guī)定和不作為的行為。由此不得不設立臨床藥師崗位，但如果不開展臨床藥學工作，仍然不可能形成臨床藥師執(zhí)業(yè)的普通法律關系；醫(yī)療機構設立臨床藥師崗位并開展臨床藥學工作，假如不開展臨床藥師執(zhí)業(yè)的核心工作――臨床實踐，臨床藥師工作仍停留在藥學信息收集和出版等層面，亦不可能形成真正意義上的臨床藥師執(zhí)業(yè)的普通法律關系。衛(wèi)生部醫(yī)政司2007年12月26日了關于開展臨床藥師制試點工作的通知，按此通知試點醫(yī)療機構將設置臨床藥師，臨床藥師執(zhí)業(yè)不再是可有可無，被動性的特征仍然存在但有所弱化，即臨床藥師必須是臨床醫(yī)療治療團隊成員之一，形成真正意義上的臨床藥師執(zhí)業(yè)的普通法律關系，但其不可能直接面對就診患者，仍要依附于臨床醫(yī)師。仍然是被動的。
在臨床藥師執(zhí)業(yè)的普通法律關系中，臨床藥師對根據(jù)臨床藥物治療需要進行治療藥物的監(jiān)測及監(jiān)測結果準確性與患者之間形成一定的法律關系；對依據(jù)其臨床診斷和藥動學、藥效學的特點設計個體化給藥方案的行為，已基本屬于臨床藥師負主要責任的職責，可不需要臨床藥師與臨床醫(yī)師雙方意志表示一致，臨床藥師直接與患者之間形成一定的法律關系，相對處在主導地位。
3、臨床藥師執(zhí)業(yè)的特殊法律關系
臨床藥師執(zhí)業(yè)的普通法律關系中，患者對臨床藥師執(zhí)業(yè)的行為認為應承擔法律責任的，或?qū)︶t(yī)療機構醫(yī)務人員的行為認為應承擔法律責任而又與臨床藥師有關的，依法可以提訟，一旦引訟，就形成了與臨床藥師相關的訴訟法律關系，稱之為臨床藥師執(zhí)業(yè)的特殊法律關系。
如果按照服務主體來分，可以分成直接的服務主體和間接的服務主體。從出現(xiàn)的問題來看，當服務與被服務者出現(xiàn)糾紛的時候，藥師把藥直接給患者，他是直接主體，但是真正開出處方的醫(yī)師存在什么樣的責任、在此之前藥品流通過程當中藥品經(jīng)營企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)的問題等就存在間接主體的關系。藥學服務、藥品售后責任是藥品生產(chǎn)企業(yè)負責，還是藥品經(jīng)營企業(yè)負責，是醫(yī)療機構負責，還是醫(yī)療機構開出處方的醫(yī)師負責，還是最終由直接調(diào)配藥品的藥師負責?一個主體的復雜性造成我們處理問題的復雜性。因此，臨床藥學工作者必須不斷加強防范意識，在“以病人為中心”的藥學服務模式下，“實現(xiàn)病人利益最大化”將是最高服務準則，藥師的臨床藥學工作必須更趨于人性化的服務特性。病人不僅僅作為需要救治的服務對象，在過程中病人個體的合法權利也要予以尊重。任何因臨床藥師主觀的“故意”或“過失”而對病人造成損害的侵權行為，都有可能激起糾紛，甚或?qū)е聦︶t(yī)療機構的訴訟。大量的訴訟糾紛又會阻礙臨床藥學的發(fā)展，并對臨床藥學服務工作造成危機。由于臨床藥師執(zhí)業(yè)在我國還是一項新的工作，臨床藥師真正作為法律關系的主體還有一個過程，臨床藥師執(zhí)業(yè)的特殊法律關系還有待于實踐中不斷認識。
【關鍵詞】新旅游法 導游專業(yè) 辦學模式
【中圖分類號】G71 【文獻標識碼】A 【文章編號】2095-3089（2015）06-0227-02
為了大力發(fā)展旅游事業(yè)，完善旅游的公共服務質(zhì)量，保障旅游者和旅游經(jīng)營者的合法權益，規(guī)范旅游市場秩序，保護和合理利用旅游資源，促進旅游業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。我國于2013年10月1日起開始施行首部《旅游法》，《旅游法》的實施為我國旅游業(yè)帶來新景象。作為旅游業(yè)中直接為游客提供全程服務的導游， 新旅游法的規(guī)章制度也給導游工作帶來一定的影響。
一、旅游法頒布實施情況
1.以促進旅游行業(yè)健康發(fā)展為宗旨
現(xiàn)階段，旅游行業(yè)成為我國服務產(chǎn)業(yè)中的龍頭行業(yè)，成為國家及地方優(yōu)化經(jīng)濟結構和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的有效手段，數(shù)十年的發(fā)展歷程為旅游法的出臺奠定了現(xiàn)實基礎。《旅游法》是時展的產(chǎn)物，以促進旅游行業(yè)健康發(fā)展為宗旨。
2.重點打擊旅游市場的各種亂象
《旅游法》重點打擊旅游市場各種亂象，能夠更好地規(guī)范和優(yōu)化旅游市場。近年來，我國旅游行業(yè)得到迅猛發(fā)展，但旅游市場也存在各種亂象，如“零負團費”問題，不良旅行社先以低價手段招徠旅游者，再以誘導或欺騙手段強迫旅游者進行消費。對此，《旅游法》中明確規(guī)定旅行社不得以不合理低價組織旅游活動，不得誘導、誘騙或強迫旅游者到指定消費場所購物，對導游、領隊及其他經(jīng)營者提出一系列禁令，從旅游經(jīng)營活動的整個鏈條來規(guī)范旅游行業(yè)獲利行為。
3.保護旅游者權益為其亮點與焦點
旅游行業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈很長，涉及到消費者吃、住、行、游、娛、購這六大環(huán)節(jié)，《旅游法》中以保護旅游者合法權益、規(guī)范旅游市場和促進旅游行業(yè)發(fā)展為主要內(nèi)容，圍繞保護旅游者合法權益而制定的，這也成為《旅游法》的亮點和焦點。
二、旅游法對導游工作的影響
1.新《旅游法》給導游工作帶來的挑戰(zhàn)
新旅游法的頒布，對于導游工作的具體規(guī)定，除了對導游人員的學歷、等級及語言水平有所規(guī)定外，還對于導游工作人員的業(yè)經(jīng)驗有要求，這就會減少許多學歷、等級偏低，語種掌握缺乏的導游人員，同時也對兼職導游的工作有所約束，可能會帶來導游業(yè)大規(guī)模的人員淘汰情況。
同時，我國導游人員的收入主要以小費和回扣為主，但是新《旅游法》第四十一條，明確規(guī)定導游不得索取小費，不得誘導、欺騙、強迫或者變相強迫旅游者購物或者參加另行付費旅游項目。這意味著導游服務費也將“大打折扣”，導游不能再收取購物和自費項目的回扣，會使導游的收入大幅度縮水。再加之規(guī)定導游與旅行社簽訂勞動合同，不得私自承攬導游和領隊業(yè)務，更會嚴重影響導游人員的收入。
2.新《旅游法》給導游工作帶來的機遇
（1）導游人員素質(zhì)將會有所提高
為了適應新旅游法對于導游的相關規(guī)定，加強導游人員的培訓，提高導游人員素質(zhì)是旅行社改革的有效途徑之一。旅行社應該根據(jù)實際情況，制定出適合導游發(fā)展的培訓計劃，加強服務意識的培訓，掌握規(guī)范化與個性化的服務原則，克服消極情緒，提高自身的能力與素質(zhì)，更好地開展導游工作。
（2）導游人員薪酬制度的調(diào)整
在《關于進一步加強全國導游隊伍建設的若干意見》中提出，導游的薪酬應該以“基本工資+帶團補貼”為主體，“傭金福利”為補充，還要結合業(yè)績考核，建立與報酬相一致的導游執(zhí)業(yè)激勵機制。旅行社為導游提供穩(wěn)定的基本工資保障，加上根據(jù)導游學歷、等級、工作經(jīng)驗、服務質(zhì)量等來確定的帶團津貼，成為導游人員穩(wěn)定收入的主要來源。同時，給予導游人員一定的福利待遇，能夠緩解導游的經(jīng)濟壓力，提高工作服務質(zhì)量。
三、高職高專基于《旅游法》創(chuàng)新導游專業(yè)辦學模式
高職高專導游專業(yè)應以《旅游法》的頒布實施為契機，依據(jù)旅游市場人才需求格局變化，創(chuàng)新自身辦學模式，可采取如下策略：
1.樹立特色辦學理念
高職高專學校應樹立正確的特色辦學理念，緊密結合高職高專學校發(fā)展狀況、學科特點及旅游市場需求三個因素，為創(chuàng)新導游專業(yè)辦學模式奠定良好基礎。
2.合理設置專業(yè)課程
近年來，國家和地方政府都極為重視旅游行業(yè)發(fā)展，旅游逐漸成為人們休閑娛樂的一種方式，我國來自國內(nèi)外的旅游收入明顯增長，在有利的社會環(huán)境下，高職高專學校導游專業(yè)需從多個層面合理設置專業(yè)課程。一是當下旅行社數(shù)量增加，高職高專學校可爭取和優(yōu)質(zhì)旅行社展開合作，訂單式培養(yǎng)導游專業(yè)人才；二是認識到當前很多人進行旅游并非單純的觀光行為，有時旨在參與某些旅游項目或旅游活動，高職高專學校可引導院校不同專業(yè)展開合作，積極參與到旅游項目和旅游活動中去；三是重視旅游者審美需求，設置教學課程時將“旅”和“行”兩個層面結合起來，增設旅游交通線路課程。
3.發(fā)揮實習基地的作用
高職高專學校導游專業(yè)人才的培養(yǎng)，離不開實習基地對學生實踐能力的推動作用。一是高職高專學校可投入資金建設導游模擬實訓室，提高學生的實際導游能力；二是具有高層次、前衛(wèi)的眼光，積極與旅行社、旅游企業(yè)展開合作，為學生構建豐富而系統(tǒng)的校外實習基地，為學生提供更多實習的機會。
4.培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)人才
旅游活動具有國際性特點，高職高專學校導游專業(yè)應關注國際性因素，掌握國家旅游行業(yè)規(guī)范，積極借鑒國外先進經(jīng)驗，認真研讀我國新頒布實施的《旅游法》，培養(yǎng)高素質(zhì)的導游人才和出境領隊人才。
5.注重專業(yè)可持續(xù)發(fā)展
高職高專學校導游專業(yè)需要可持續(xù)發(fā)展，高職高專學校創(chuàng)新辦學模式，還需要與學科建設和師資隊伍建設緊密結合。旅游教育與導游專業(yè)聯(lián)系緊密，要求教師具備豐富行業(yè)經(jīng)驗，為此，高職高專學校可激勵教師了解旅游行業(yè)政策法規(guī)同時，鼓勵教師考取導游從業(yè)資格證，深入旅游企業(yè)積累經(jīng)驗。
關鍵詞 創(chuàng)業(yè)板市場 準入監(jiān)管法律制度 啟示
中圖分類號：DF411 文獻標識碼：A
創(chuàng)業(yè)板證券市場又被稱為二板市場，是指在主板市場之外，上市標準較低，主要為暫時無法在主板市場上市的處于初創(chuàng)期、規(guī)模小，但運作良好的、具有高成長性的新興高科技企業(yè)提供融通資金渠道和成長空間的場所。
一、我國現(xiàn)有的創(chuàng)業(yè)板市場準入監(jiān)管法律制度
創(chuàng)業(yè)板市場準入監(jiān)管法包括一系列調(diào)整創(chuàng)業(yè)板市場準入監(jiān)管過程中形成的社會關系的法律規(guī)范的總和，是對創(chuàng)業(yè)板市場準入的條件、標準、程序、責任等的系統(tǒng)性規(guī)定。
盡管我國內(nèi)地創(chuàng)業(yè)板市場成立時間非常短，但作為我國多層次證券市場之一，創(chuàng)業(yè)板市場仍然要適用于我國以《公司法》和《證券法》為核心的證券上市監(jiān)管法律法規(guī)體系。除了這兩個我國證券管理的根本大法之外，其他市場準入監(jiān)管法律規(guī)定都是由法規(guī)和部門規(guī)章構成的。對于創(chuàng)業(yè)板市場準入監(jiān)管法律制度，其基本法律即為2009年3月31日由中國證監(jiān)會頒布的《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，此外，為了進一步完善創(chuàng)業(yè)板市場相關配套規(guī)則，還對《中國證監(jiān)會發(fā)行審核委員會辦法》和《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》進行了相關修改，深圳證券交易所也了《深交所上市規(guī)則》。
二、我國創(chuàng)業(yè)板市場準入監(jiān)管法律制度存在的問題
（一）我國內(nèi)地創(chuàng)業(yè)板對上市公司管理層售股限制期規(guī)定的不足。
從現(xiàn)實問題來看，創(chuàng)業(yè)板實施3年多來，創(chuàng)業(yè)板公司高管股東們把創(chuàng)業(yè)板公司首次公開發(fā)行上市當成了實現(xiàn)個人資本增值和財富創(chuàng)造的手段和工具，許多創(chuàng)業(yè)板公司大股東們忙著套現(xiàn)，而不是致力于公司的長遠發(fā)展。對創(chuàng)業(yè)板上市公司股東高管套現(xiàn)的現(xiàn)象進行深層理解，無疑這體現(xiàn)了創(chuàng)業(yè)板公司管理者自身對創(chuàng)業(yè)板的未來存在隱憂，同時這種現(xiàn)象也會導致投資者對創(chuàng)業(yè)板公司的不信任。
（二）我國內(nèi)地對保薦人法律責任制度仍存在不足。
保薦人服務期時間仍較短。我國規(guī)定，公司在創(chuàng)業(yè)板上市后繼續(xù)跟蹤服務兩年，但是從我國具體國情和創(chuàng)業(yè)板證券市場的實際情況來考慮，這個服務時間應該進行適當延長。因為我國市場經(jīng)濟發(fā)展尚不成熟，市場信用制度還未完善，又由于創(chuàng)業(yè)板市場自身的高風險性及我國申請創(chuàng)業(yè)板上市的公司的不成熟性，保薦人理應對申請公司進行較長時間持續(xù)輔導，保證其持續(xù)遵守創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則。
（三）我國對創(chuàng)業(yè)板市場信息披露制度規(guī)定不完善，往往會導致創(chuàng)業(yè)板市場信息披露存在虛假等情形。
《辦法》規(guī)定：“中國證監(jiān)會制定的招股說明書內(nèi)容與格式準則是信息披露的最低要求。不論準則是否有明確規(guī)定，凡是對投資者作出投資決策有重大影響的信息，均應當予以披露。”這個最低信息披露限制標準雖規(guī)定了對有重大影響的信息都需要進行披露，但其含義模糊，并沒有對什么是“有重大影響的信息”作具體闡釋。
三、啟示與建議
第一，對公司的管理層要作出3—5年的售股限制期，確保發(fā)行人的管理層穩(wěn)定和公司的持續(xù)增長，防止包裝上市套現(xiàn)的行為。僅僅從時間上延長了創(chuàng)業(yè)板上市公司高管股東的售股限制期限還不足以完全發(fā)揮警示作用。因此，為了從根源上杜絕套現(xiàn)的短視行為，未來還應進一步規(guī)范上市公司法人治理結構，強化保薦人對上市公司持續(xù)督導的責任，對于督導不力的保薦人要承擔相應的連帶責任等其他更為有效的方式方法。
第二，完善保薦人制度。要嚴格要求保薦人的責任，保薦人對擬發(fā)行上市公司負有完全保薦責任。在創(chuàng)業(yè)板證券市場，保薦人必須完全憑自己來判斷選擇的申請上市公司是否符合證券交易所規(guī)定的創(chuàng)業(yè)板市場上市各項要求，上市是否成功，上市后是否產(chǎn)生理想表現(xiàn)，如選擇失敗，保薦人應自行承擔損失。此外，必須提高選擇創(chuàng)業(yè)板保薦人的資質(zhì)要求，確保保薦人必須具有必要的能力和誠信度，符合其資格標準，加強在盡職調(diào)查中的責任心。
第三，嘗試將強制信息披露和具體“定制性”的信息披露結合起來。根據(jù)相關規(guī)定，我國創(chuàng)業(yè)板市場對信息披露作了最低限制要求，然而沒有對“有重大影響的信息”做具體的說明。因此，相關規(guī)定應該對此進行補充，可以結合創(chuàng)業(yè)板公司自身特征，公司規(guī)模，發(fā)展前景及階段等來制定符合創(chuàng)業(yè)板公司行業(yè)特點的“定制性”信息，及時予以披露，從而有效保證投資者利益。
（作者：湖南湘潭大學2011級法律碩士（法學）研究生）
參考文獻：
[1]周民源.創(chuàng)業(yè)板證券市場研究.中國金融出版社，2002.
[2]吳曉求.證券上市與交易.中國人民大學出版社，2001.
一、股東知情權與商業(yè)秘密略覽
概而言之，股東知情權是指公司股東了解公司信息的權利。②它包括股東主動地到公司查閱資料、了解信息及被動地通過公司公開了解信息。根據(jù)我國公司類型的分類，又分為有限責任公司的股東知情權和股份有限公司的股東知情權。一般來講，股東知情權的范圍包括查閱權、復制權及質(zhì)詢權三種，但大多數(shù)情況下，股 東行使知情權是通過查閱公司相關信息的方式進行的，因此，股東知情權主要表現(xiàn)為查閱權。
商業(yè)秘密，是指不為公眾所知悉、能為權利人帶來經(jīng)濟利益、具有實用性并經(jīng)權利人采取保密措施的技術信息和經(jīng)營信息。③根據(jù)商業(yè)秘密的定義及我國立法的規(guī)定，可以概括出商業(yè)秘密的構成要件：秘密性、價值性、實用性、新穎性。④具體而言，秘密性即不為公眾所知悉，是指該信息不能從公開渠道直接獲取；價值性、實用性即能為權利人帶來經(jīng)濟利益、具有實用性，是指該信息具有確定的可應用性，能為權利人帶來現(xiàn)實的或者潛在的經(jīng)濟利益或者競爭優(yōu)勢；而新穎性即技術信息和經(jīng)營信息，則包括設計、程序、產(chǎn)品配方、制作工藝、制作方法、管理訣竅、客戶名單、貨源情報、產(chǎn)銷策略、招投標中的標底及標書內(nèi)容等信息。⑤
二、規(guī)制股東知情權行使與商業(yè)秘密保護關系的現(xiàn)行法律分析
伴隨公司及公司制度的發(fā)展，股東權利逐漸增多，權力逐漸增大，知情權作為股東必不可少的權利，日益突顯出其重要性。知情權的行使，不僅影響股東的合法權益，更涉及到公司的管理運營。如此重要的一項權利，須有嚴格的規(guī)范制度，保障其得以正常行使。為此，各國法律都做出了相關規(guī)定，例如美國《示范公司法修正本》第16章第1節(jié)、第2節(jié)，法國《商事公司法》第168條，我國《公司法》第33條、第97條等。下面，就我國相關的法律法規(guī)作簡要分析。
《公司法》第33條規(guī)定股東行使知情權要求查閱公司會計賬簿的，必須向公司提出書面請求，說明目的，若公司有合理的根據(jù)認為股東查閱會計賬簿有不正當目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱。對股東而言，這無疑保障了其知情權利，但另一方面，也對知情權做了限制。也就是說，股東行使知情權，必須具有正當目的。⑥《公司法》第98條一面規(guī)定了股東可以查閱董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務會計報告等公司信息，另一面卻沒有規(guī)定股東可以查閱公司會計賬簿，且沒有規(guī)定股東可以復制以上可以查閱的信息。⑦以上規(guī)定有著共同點：既保障股東知情權利，又限制股東知情權利。這對協(xié)調(diào)股東知情權行使與商業(yè)秘密保護的關系無疑起到了重要作用。
《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）第63條至72條對上市公司及債券上市交易的公司的持續(xù)信息公開制度做了較為詳細的規(guī)定，這讓股東了解公司相關信息更為方便。當然，在保障股東能夠通過合法的方式了解公司信息的同時，我國法律也對侵犯商業(yè)秘密的行為做了相應的規(guī)范。《中華人民共和國反不正當競爭法》（以下簡稱《反不正當競爭法》）第10條規(guī)定了經(jīng)營者不得侵犯商業(yè)秘密的幾種手段，《公司法》第20條第2款規(guī)定公司股東濫用股東權利給公司或者其他股東造成損失的，應當依法承擔賠償責任，此外《中法人民共和國刑法》（以下簡稱《刑法》）第219條對幾種侵犯商業(yè)秘密的行為規(guī)定了刑事處罰方式。雖然《反不正當競爭法》規(guī)范的是經(jīng)營者，但《刑法》卻不僅如此，而是所有人，自然也就包括股東。如此，股東知情權行使與商業(yè)秘密保護的關系再一次得到了協(xié)調(diào)。
上述關于我國法律法規(guī)對協(xié)調(diào)股東知情權行使與商業(yè)秘密保護的相關規(guī)定，在實踐中的卻起到了重要作用，但也存不足之處。
《公司法》規(guī)定股東查閱公司信息必須具有正當目的，否則公司可以拒絕提供查閱，但正當目的與否卻難以確定；需不需要證明股東有正當目的，由誰來證明，在實踐中是一個很難判斷的問題，無論是股東證明其具有正當目的，還是公司證明股東沒有正當目的，都非易事。拋開股東正當目的與否的判斷，我們假設股東具有正當目的，這在實踐中也會出現(xiàn)問題，主要原因則是公司的不配合。前文提到，從公司的角度來說，股東行使知情權查閱相關信息是一種增加其管理負擔的行為，實踐中，公司也總是通過各種方式拒絕向股東提供相關的信息，例如不接待股東、偽造相關信息、謊稱資料缺失等。
《反不正當競爭法》中雖明確了“商業(yè)秘密”的概念，但卻未明確為何種性質(zhì)的權利；而《民法通則》中既沒有明確商業(yè)秘密的概念，也沒有規(guī)定其權屬性質(zhì)。⑧此外，《反不正當競爭法》中的經(jīng)營者指的是經(jīng)工商登記注冊的工商企業(yè)、聯(lián)營組織、個體工商戶，從而使得自然人或其他民事主體，很難納入《反不正自競爭法》的調(diào)整范圍，其中就包括股東侵犯公司商業(yè)秘密的問題，法律對此無明文規(guī)定，而實踐中大量的侵犯商業(yè)秘密的行為卻發(fā)生于此。
由此可見，我國在協(xié)調(diào)股東知情權行使與商業(yè)秘密保護的制度方面還需要進一步完善，以在保障股東知情權的同時，最大限度的保護公司的商業(yè)秘密。 三、協(xié)調(diào)股東知情權行使與商業(yè)秘密保護關系的制度設計
如前文所述，我國法律對協(xié)調(diào)股東知情權行使與商業(yè)秘密保護的相關規(guī)定，雖有一定作用，卻也存在不足之處。保障股東行使知情權是必須的，但不能泄露商業(yè)秘密，不能影響公司的運營效率，更不能損害社會公共利益。為達致這一目的，協(xié)調(diào)二者關系的制度制定與適用仍有待完善。結合我國司法實踐及國外相關法律規(guī)定，可從以下幾方面來進行。
（一）公司主動公布信息
一般來講，股東行使知情權要求查閱的公司信息包括公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會 議決議以及財務會計報告、會計賬簿⑨，其中，與商業(yè)秘密有關的信息一般在財務會計報告和會計賬簿中，而其他的信息，就算是股東甚至是公司外的人知悉了也不會對公司的利益造成損害。故而，公司可選擇性的公布信息，將不涉及商業(yè)秘密的信息予以公布，涉及的不予公布，讓股東通過其他的方式獲取，例如申請。當然，就算是對公司利益無損的信息，公司也不一定愿意公布，這就需要有明確的制度對其進行規(guī)范，例如，可以在相關法律法規(guī)中規(guī)定公司應當主動公布的信息種類、公布的方式等。
（二）股東行使知情權正當目的限制
《公司法》第33條已經(jīng)對正當目的做了一定的規(guī)定，但在對正當目的的界定上，因為其概念具有不確定性，從而在適用中容易發(fā)生糾紛。根據(jù)《公司法》第33條第2款的規(guī)定來看，我國現(xiàn)行的規(guī)定是由公司承擔股東知情權的非正當目的舉證責任，這是比較合理的。因為股東與公司相比，處于弱勢地位，無論是在信息的掌握上，還是調(diào)查手段、經(jīng)濟實力上。但當下由公司負擔股東查閱申請不具有正當目的之舉證責任的制度下，對正當目的的界定的不確定將直接導致股東查閱權的落空。因此，就有必要對正當目的的規(guī)定進行完善，對其進行類型化與具體化規(guī)定，例如，可以考慮引入大陸法系的比例原則，或是通過司法實務對正當目的進行類型化梳理等。
（三）法定程序的規(guī)范
對于這一問題，首先應要求公司規(guī)范對信息的保管形式，公司應保管適當?shù)墓居涗浐唾~簿，這是股東行使知情權查閱公司信息的前提；其次，當股東提出查閱信息的申請時，規(guī)定其需出具書面材料進行申請，并將查閱信息的目的在申請中陳述，以便公司了解股東查閱的意圖，當股東的申請審查通過后，公司便在規(guī)定的時間內(nèi)通知股東在適當?shù)臅r間和地點進行信息的查閱；⑩股東在適當?shù)臅r間到指定的地點查閱信息時，應規(guī)定其與公司簽訂保密協(xié)議，特別是當股東查閱的信息屬于公司的商業(yè)秘密時。這一程序，在現(xiàn)行法律法規(guī)及實踐中已有部分體現(xiàn)，但未形成統(tǒng)一的要求，只是零散的出現(xiàn)，若要使得這一程序體現(xiàn)出價值，還需有具體的法律法規(guī)進行規(guī)范。
（四）對查閱的資料區(qū)別對待
公司可根據(jù)資料的重要性將其分為多種級別，再分別進行管理，為每一級別的資料設定其查閱的條件。例如，股東僅要求查閱公司章程，則只需其提出申請即可，也可像上文中提到的由公司主動公布；股東要求查閱公司財務會計報告、會計賬簿等重要資料的，則需其除提出申請外，還要說明理由，簽訂保密協(xié)議，甚至是接受公司質(zhì)詢調(diào)查。當然，公司資料通過這種方式進行管理，必然會增加管理難度，但另一方面，這種方式卻也是協(xié)調(diào)股東知情權行使與商業(yè)秘密保護的重要措施，在某種程度上對公司來說是利大于弊的。
（五）第三人代為查詢
在法律法規(guī)的嚴格規(guī)范下，可允許股東在行使查閱權時，委托第三人如律師或會計師等人協(xié)助查詢，不過需確保受委托人不會泄露所獲信息，因而，需政府出面，指定機構從事這一業(yè)務，并對其進行管理。這里不得不提起檢查人選任制度，公司檢查人選任制度，或稱公司調(diào)查制度，是指公司在發(fā)生法定的特殊事由情形下，臨時指定無利害關系的專業(yè)人士調(diào)查特定公司事務的制度。 11 我國《公司法》中，雖未任何關于公司檢查人選任制度的規(guī)定，但在公司的經(jīng)營中，此項制度的需求卻一直都存在。 12 實際上，在我國建立檢查人選任制度是維護企業(yè)國有資產(chǎn)安全所必需的，也同樣是保護其他股東以及公司債權人的利益所必需的。
（六）完善懲罰機制
現(xiàn)行法律法規(guī)對侵犯商業(yè)秘密的行為做出了一定的責任承擔方式：民事責任，包括違約責任、侵權責任以及根據(jù)案件不同情況適用的民法通則其它承擔責任的方式 13 ；行政責任，《反不正當競爭法》規(guī)定，對于不正當競爭行為，縣級以上監(jiān)督檢查部門有權監(jiān)督檢查加以發(fā)現(xiàn)和制止，第25條還規(guī)定了商業(yè)秘密侵權人承擔行政責任的方式 14 ；刑事責任，《刑法》第219條對侵犯商業(yè)秘密的行為規(guī)定了刑事處罰方式 15 。雖有上述責任承擔方式，懲罰機制依然有待完善。現(xiàn)行法律規(guī)范僅對股東侵犯公司商業(yè)秘密時做出了懲罰方式，而當公司拒不出示相關資料供股東查詢的懲罰，尚無規(guī)定。這使得公司通過各種方式限制股東行使知情權，侵犯股東的合法權益。若有相關法律法規(guī)對公司的此種行為予以懲罰，股東的知情權便可得到更大保障，也能與股東侵犯商業(yè)秘密的懲罰方式相對應，協(xié)調(diào)股東知情權行使與商業(yè)秘密保護的沖突。
四、結語
正所謂：“權利與自主決定非自己所獨有，他人亦享有之，不能只知有己，不知有人，違反彼此尊重的法律倫理原則。因此，為保障個人得共存共榮、和諧的社會生活，權利的行使須受限制，乃屬當然。” 16 其實，股東知情權在股東和公司的關系上涉及的是民法一基本原理：權利的正當行使。無論如何，雖然知情權是法律賦予股東的一項重要權利，能在一定程度上保障股東的合法權益，其行使卻也不得損害他人利益，不得侵犯公司的商業(yè)秘密，亦不得違反公共利益。《公司法》第33條、第97條的規(guī)定明確了股東的知情權利，同時也對該權利做了限制，以保障公司的合法利益；《反不正當競爭》、《證券法》等法律規(guī)范中亦有相關條款涉及知情權和商業(yè)秘密。不過，股東知情權行使與商業(yè)秘密保護的沖突依然存在，協(xié)調(diào)二者關系依然任重道遠。
注 釋： ①龐梅.“股東知情權：從利益平衡到法律適用”[J].法律適用，2007（8）.
②施天濤.公司法論[M].二版.北京：法律出版社，2006：246.
③<中華人民共和國反不正當競爭法>第10條.
④李璐珂，蔣建湘.“從<公司法>探討行使股東知情權與保護商業(yè)秘密的界限”[J].長沙鐵道學院學報（社會科學版），2011（3）.
⑤國家工商總局<關于禁止侵犯商業(yè)秘密行為的若干規(guī)定>第2條.
⑥適用于有限責任公司.
⑦適用于股份有限公司.
⑧趙長平.“論企業(yè)商業(yè)秘密的法律保護”[J].商業(yè)時代，2011（15）.
⑨股份有限公司的股東不能查閱公司的會計賬簿.
⑩這一程序，我國<公司法>對拒絕股東查閱公司會計賬簿作了時間規(guī)定.<公司法>第33條規(guī)定，公司有合理根據(jù)認為股東查閱會計賬簿有不正當目的，可能損害公司合法利益的，可 以拒絕提供查閱，并應當自股東提出書面請求之日起十五日內(nèi)書面答復股東并說明理由.
11 李建偉，茅院生.“制度構建：兩大法系公司檢查人選任制度及其借鑒”[J].法商研究，2009（4）.
12 例如2008年10月28日頒布的<中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法>第67條的規(guī)定.
13 如停止侵害、賠禮道歉、消除影響等.
14 <反不正當競爭法>第25條規(guī)定：“違反本法第十條規(guī)定侵犯商業(yè)秘密的，監(jiān)督檢查部門應當責令停止違法行為，可以根據(jù)情節(jié)處以一萬元以上二十萬元以下的罰款.”
15 <刑法>第219條規(guī)定：“有下列侵犯商業(yè)秘密行為之一，給商業(yè)秘密的權利人造成重大損失的，處三年以下有期徒 刑或者拘役，并處或者單處罰金；造成特別嚴重后果的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金……”
16 王澤鑒.民法總則（增訂版）[M].北京：中國政法大學出版社，2001：548.
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國家已把發(fā)展質(zhì)量效益型農(nóng)業(yè)作為主攻方向，墾區(qū)一定要發(fā)揮自身優(yōu)勢，不斷總結經(jīng)驗，加快技術創(chuàng)新，創(chuàng)造更大的利潤空間，帶動職工農(nóng)戶增收致富。
企業(yè)積極尋找戰(zhàn)略合作伙伴，走高端、強質(zhì)量、打品牌，研發(fā)市場旺需產(chǎn)品，構建現(xiàn)代營銷網(wǎng)絡，盡快形成產(chǎn)業(yè)規(guī)模，真正把乳制品產(chǎn)業(yè)做優(yōu)做大做強。
農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化是墾區(qū)未來發(fā)展的根基。進入新的歷史階段，墾區(qū)要實現(xiàn)“四化”同步發(fā)展，就必須以改革創(chuàng)新為動力，率先轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，走安全、高效、優(yōu)質(zhì)、綠色發(fā)展道路，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
要調(diào)整優(yōu)化墾區(qū)種植結構。墾區(qū)的農(nóng)業(yè)機械化率、科技貢獻率、勞動生產(chǎn)率、土地產(chǎn)出率等都已經(jīng)達到發(fā)達國家水平，但在高產(chǎn)出、高產(chǎn)值的同時，還要進一步強調(diào)高質(zhì)量、高效益，進行高起點、高標準種植。要堅持以市場為導向，落實糧食作物“三減”措施，推動種植和生產(chǎn)加工全過程標準化，發(fā)展生態(tài)農(nóng)業(yè)，提高農(nóng)業(yè)質(zhì)量效益。同時，要積極調(diào)整種植結構，堅持農(nóng)林牧結合，大力發(fā)展果蔬、牧草等經(jīng)濟作物，發(fā)展特色農(nóng)業(yè)，提高農(nóng)業(yè)綜合效益，推動墾區(qū)種植結構向安全優(yōu)質(zhì)高效綠色方向發(fā)展。
要加快推進墾區(qū)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，堅持農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化與信息化深度融合，著重研究產(chǎn)供銷產(chǎn)業(yè)鏈中“銷”的環(huán)節(jié)，積極拓展精深加工的產(chǎn)業(yè)化道路，生產(chǎn)加工安全優(yōu)質(zhì)的綠色有機食品，提高產(chǎn)品附加值，推動產(chǎn)品由“原字號”向“精、深、特”轉(zhuǎn)變，經(jīng)營由“單打獨斗”向培育新型業(yè)態(tài)轉(zhuǎn)變，發(fā)展動力由要素驅(qū)動向創(chuàng)新驅(qū)動轉(zhuǎn)變。
