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[關鍵詞]風險管理 原因 對策
風險是指在特定的客觀情況下、特定的時期內，未來事件的預期結果和實際結果發生偏離的可能性。從風險規避的角度看，風險一般是指損失的機會或可能性。企業風險指企業在各項生產經營活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業有蒙受損失的可能性。風險管理又被稱作危機管理，是指如何在一個有風險的環境里把風險減至最低的管理過程。在這個競爭激烈的市場經濟環境中，企業的發展如逆水行舟不進則退。企業必須要突破、創新、變革、改進，而在這些過程中風險是不可能回避的。所以簡單被動地搞安全管理已經不能適應企業發展的需要，必須從安全管理出發走到與之對立的另一面，在風險還沒有“攻擊”前，主動地對風險進行管理，將其限制在可控、可接受的范圍內，這就是風險管理的核心思想。有效的風險管理對企業來說具有重要意義。首先，有利于企業在面對風險時做出正確的決策，提高企業應對能力；其次，有利于企業經營目標的實現，增強企業經濟效益；最后，有利于促進整個國民經濟的健康發展。
一、我國企業風險管理現狀
1、風險意識淡薄
目前，我國有很大部分企業缺乏風險管理意識，沒有積極地進行風險管理工作。企業中的風險管理活動往往是暫時的或者間斷性的，意識到了就進行管理，事后則放在一邊，置之不理。此外，企業缺乏對風險進行定期復核和再評估，降低了企業適應環境變化、管理和規避風險的能力。獲取最大利潤的根本目標致使有些企業只顧眼前利益，而忽視某些行為決策對企業未來發展產生的不利影響，往往對項目風險不能進行系統全面地分析。從而導致企業蒙受巨大損失。
2、企業風險管理組織結構不完善
我國大多數企業存在較為嚴重的結構問題，導致各個部門和崗位的人員對工作職責和操作程序不清晰，因而很難形成獨立的風險管理部門。即便是成立了相應的風險管理部門，也沒有專職的風險經理，風險承擔的主體也不明確，各個部門或者崗位間互相推卸責任，使其風險管理缺乏約束，從而無力承擔起獨立的、具有權威性的、有效管理企業風險的職責，使得我國企業的風險管理始終停留在以眼前利益為目的的決策層次上。
3、企業風險管理與內部控制脫離
企業管理層未將企業風險管理與內部控制有機結合起來。做好內部控制是做好風險管理的前提，企業應從加強內部控制做起，通過風險意識的提高，尤其應提高企業中處于關鍵地位的中、高層管理人員的風險意識，才能使企業安全運行。然而，我國企業的管理者通常將風險管理與內部控制完全隔離開來。
二、我國企業風險產生的根源
1、籌資活動
在市場經濟條件下，籌資活動是一個企業生產經營活動的起點，管理措施不當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產生籌資風險。當前，企業的籌資方式和籌資渠道逐步走向多元化，有投資者投入、銀行貸款、發行債券以及商業信用等等。但每一渠道都有各自的風險：對于投資者投入而言，不存在還本付息問題，可長期使用，自由支配，但可能會由于某些特定的因素資金不到位；銀行貸款方面，可能會因為國家宏觀調控因素或銀行本身投資方向的變化而使貸款落空，也可能由于利率波動而導致公司籌資成本加大；從發行債券來說，也會受到市場投資方向多元化的競爭沖擊，使資金的籌措受到影響；商業信用是生產經營資金的重要組成部分，如果企業生產經營不善就會影響商業信用的正常利用。負債籌資會帶來以下問題：企業所借債務必須按期還本付息，這些債務的償還，可能會造成企業資金短缺，使企業發生暫時的財務困難，甚至由于企業負債過重，到期無力償還，發生債務危機，嚴重時很可能會導致企業破產。在籌資方面，企業資金結構不合理的現象普遍存在。資金結構中負債資金比例過高，導致企業財務負擔沉重，償付能力嚴重不足。
2、投資活動
企業投入一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險，這就是投資風險。企業進行投資活動的方式有多種：投資生產項目、投資證券市場、投資商貿活動等等。投資項目并不都能產生預期效益，從企業本身來說，可能由于過高估計預期投資回報或者追求短期的經濟利益，而導致未來投資回收期延長，甚至有最終無法收回全部投資的可能性。投資風險直接影響和決定著企業整體的經濟效益。在進行投資風險決策時，其重要原則是既要敢于進行風險投資，以獲取超額利潤。又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能避免或降低投資風險。部分企業投資決策隨意性大。企業在進行任何―項投資之前，都應對投資項目進行可行性分析，只有在綜合考慮各項因素的基礎上，當投資項目所產生的凈現金流量為正時才是可行的。盲目追求外延式擴張及所謂多樣化經營，未經深入調查研究便亂上投資項目，走向破產也就不足為快了。在企業中，不顧自身的能力和發展目標，熱衷于鋪新攤子，盲目投資，造成嚴重損失的例子比比皆是。
3、經營活動
企業在經營活動中，由于各種不確定因素的存在，企業的生產經營有可能達不到預期的目標。這種經營活動中的不確定性也是一種風險。它涉及到企業生產經營管理的各個方面，包括市場營銷、業務成本、企業外部環境等等。同時，由于商業信用政策的廣泛使用實施，在企業間和個人款項結算過程中，就會產生結算風險。結算風險主要來自于賒銷，賒銷本是一種商業信用，由于用戶資金暫時短缺?；蛴捎诓贿m當的優惠政策，或由于結算方式不當，均可能使企業的應收賬款不能完整地收回，使原來應有的收益遭到損失。我國企業在流動資金等方面的管理也存在很多問題。目前我國企業流動資產中，存貨所占比重相對較大，且很多表現為超儲積壓存貨。存貨流動性差，一方面占用了企業大量資金，另一方面企業必須為保管這些存貨支付大量的保管費用，導致企業費用上升，利潤下降。
4、分配活動
企業取得了收益要在各投資人之間進行分配，分配政策的制定與執行對企業的生產經營產生影響的不確定性，使企業面臨風險。其愿意拿出多少收益用于利潤分配，對于投資人有不同的影響：追求穩健的投資人，愿意企業將收益的大多數分配到手，以求收益的盡快實現；而另一些投資人出于長遠利益，愿意將收益留在企業用于再投資，以期獲得更大的收益。分配政策如果確定不當，可能會挫傷一部分投資人的信心或投資熱情，對企業的未來價值產生不利影響。正確的收益分配政策是降低收益分配風險的關鍵所在，它的基本原則應該是既有利于保護所有者的合法權益，又有利于企業長期、穩定的發展，切不可盲目地任意提高分配標準，而減少企業積累，也不可盲目地降低分配標準，而損害投資者的積極性。
三、企業進行風險管理的對策
1、規避風險
企業考慮到風險損失的存在或發生的可能，主動放棄和拒絕實施某些可能引起風險并導致損失的方案。這是對風險損失直接回避的一種最簡單易行、全面徹底并且保險系數大的處置風險方法。當企業考慮到項目風險損失存在或發生的可能性較大而自身又難以有效控制時，應該主動放棄或拒絕實施該項目，從而避免損失的發生。例如：在企業進行資金規劃的時候，應注重開發不同的融資渠道。就銀行而言，應與銀行建立穩定的伙伴關系，積累良好的信用記錄，而且不宜將自己的所有資金獲取渠道過于集中或過度分散，并且在融資形式上，應長、中、短期融資合理配置。但同時也要認識到避免風險是有前提條件的，即只有在人們對風險事件的存在與發生、對損失的嚴重性完全有把握的基礎上才具有積極的意義。
2、分散風險
通過企業之間聯營、多種經營及對外投資多元化等方式，及時分散和化解企業財務風險。企業要把暫時閑置或者充裕的流動資金想辦法“錢生錢”，最大限度地利用現金流的概念。
3、轉移風險
在實際工作中，任何一個企業要想完全回避或預防各種風險損失，不是做不到就是代價太高。因此，較為方便的方法就是將風險轉移出去，即有意識地將損失或與損失有關的財務后果轉移給其他單位和個人承擔的方式。風險轉移有多種方式，主要有非保險轉移(合同轉移)、保險轉移、風險計劃自留及風險組合等方式。企業可以通過參加保險、簽訂合同、要求自保、承包租賃等方式，將風險損失及有關的財務后果轉移到其他單位或組織，實現風險的社會化，促成企業風險的合理轉移。
4、接受風險
由于企業面臨的環境及風險復雜，很難把握所有風險及其損失的后果，也不可能通過一種或幾種風險管理技術將所有的風險合理規避。因而，需要準備自行承擔一些遺留下來的風險損失，包括風險自擔和風險自保兩種。風險自擔，是指風險損失發生時，直接將損失攤入成本或費用，或沖減利潤；風險自保，是指企業預留一筆風險金或隨著生產經營的進行，有計劃地計提資產減值準備等。
關鍵詞:中小企業;風險管理;現狀及問題;對策
一、中小企業面臨的主要風險
由于金融危機的沖擊，中小企業面臨的很多風險都凸顯出來，其中主要的風險就有傳統經濟模式帶來的風險，信用風險管理不足帶來的風險，競爭能力低下帶來的風險，融資渠道單一帶來的風險四種。
1.經營模式傳統
目前，我國中小企業產權制度大多是單一的產權結構，基本上實行家族所有、家族決策、家族經營、家族參與者承擔風險的經營管理模式。但隨著企業規模的不斷擴大和外部競爭的不斷加強，其弊端開始顯現，并表現出以下兩方面問題：第一個問題是企業發展始終擺脫不了家族血緣關系（包括婚姻關系）的影響，企業整個制度安排僅僅停留在血緣關系之內。當企業的經濟關系和血緣關系融合在一起時，企業發展到一定程度，往往是血緣關系經不住經濟利益的考驗而崩潰，同時給企業自身造成很大創傷。第二個問題是資產所有者的經營能力并不會隨著他的資產的擴張而成比例增長。單一的產權關系使企業不敢把財產交于與其沒有財產關系或血緣關系的人使用，對人才的使用只能在家族血緣的狹小圈子內選擇，從而很難選到最優秀的人才，最終造成中小企業無法適應外部環境的變化，導致發展停滯不前或陷入困境。
2.信用風險管理不足
對企業而言，遵守信用所帶來的不僅是一種簡單行為，更是一種無形資產。它是企業在市場中的一張“名片”，代表著市場對企業的第一映像，憑借這張“名片”企業才能贏得市場的認可，在市場中占有一席之地獲礙長遠的發展。但現階段中小企業在信用風險管理方面存在很多不足，具體表現在以下兩個方面：一是自身信用風險管理不足。據中國人民銀行的相關調查結果顯示：在當前我國的中小企業中，僅有39%參加過資信評估，其80%以上的中小企業評級結果在BBB級以下；30%以上的中小企業評級甚至在B級以下；更有61%的中小企業甚至沒有參加過資信評估，沒有任何的資信記錄。二是對其他企業信用風險管理不科學。很多中小企業常常缺乏對客戶信息的統一管理，僅以企業規模判斷企業信用，對客戶信用銷售額度沒有限制措施。
3.融資渠道單一
隨著我國社會主義市場經濟的發展，中小企業資金需求發生了許多新的變化：一是大額化。由于現代中小企業對科技、規模的新需求，傳統的小額貸款已經無法滿足中小企業專業化、規模化的速度。二是長期化。在國家產業調整進程中，許多中小企業基礎設施和技術創新金融需求不斷迸發，這種過去以短期為主的貸款期限結構正悄然發生變化。三是多元化。中小企業為了適應產業化升級，對銀行、證券、保險、期貨等個性化金融服務需求持續增長。四是均等化。實現信貸的機會公平和金融融資享用權公平的呼聲日益高漲。
二、中小企業風險管理存在的問題
1.風險管理機制不健全
目前，中小企業本管理制度大多套用籠統的管理理念和規章制度，并沒有具體的執行細則和執行目標，由此造成這些制度對于管理沒有太大意義。因此，要想提升中小企業在風險管理上面的能力和水平，就應制定較為科學合理的管理制度及具體的實施細致目標等。
2.風險管理方法不科學
現階段，中小企業經營部門的管理者和員工對經營活動中可能面臨的風險的辨識能力、判斷水平和評估能力不高，特別是在眾多的業務接洽合同簽定時，沒有對應的能力來預警、識別、考量和分析風險點、機會點，對合同中的風險領域、風險程度、風險發生的可能性等問題無從下手，簽回的合同質量不高、漏洞不少、風險不小。受風險因素的影響，許多中小企業發展經營目標遭到了阻礙，未能實現。
3.風險溝通渠道不暢
管理者只有通過與員工進行有效的溝通獲得足夠的信息，才能做出正確的決策。同時，決策要得到實施，又要與員工進行溝通。任何有創意的想法，建設性的意見，都需要與員工進行溝通獲得。否則，這些想法與意見便失去了實施的土壤。事實上，從目前來講，很多中小企業僅在由上而下的溝通方面較好，橫向溝通和向上溝通不可避免的存在很多問題。
三、中小企業風險管理的對策
1.增強風險管理意識
隨著市場經濟改革的深入，中小企業所面臨的各種環境風險、管理風險越來越高，風險管理意識是企業良好運營的保證，也是確保中小企業在市場大潮中能經得起風浪的重要前提。但是目前，多數中小企業的經營管理人員缺乏基本風險管理意識，這是中小企業預防風險必須克服的第一障礙。
2.利用內外部審計，加強風險控制
內部審計作為經濟組織中處于相對獨立的機構，能夠找出中小企業經營過程中存在的問題，通過分析、評價問題產生的原因及其影響，幫助管理層建立健全內部控制機制，促進風險管理的完善。因此，中小企業應充分發揮內部審計的功能為風險管理服務，以此幫助管理層更好地管理和控制企業經營活動，保障企業經營效率和效果的不斷提高。
3.加強企業內部信息溝通
眾所周知，信息貫穿于企業的所有經營管理活動中，不論是企業與外部環境的聯系還是內部管理活動，都需要借助信息進行傳達。同理，中小企業要想建設和完善風險管理，就必須讓各級人員可以充分、及時地掌握其正常開展工作所需的信息。
參考文獻：
[1]李融梅 陳良民:企業內部控制與審計[M].北京:經濟科學出版社,2004年.
中小企業使用民間借貸這一融資方式帶來的各類風險問題已經引發了各方重視，各國各地區政府和金融監管機構等均實施了風險管理手段。本文從設立的相關法規、機構體系，開展的相關活動和現階段使用的技術方法方面對中小企業民間借貸風險管理的現狀進行多方面概述，并從現狀的研究中提出存在問題，分析中現有問題的成因，為下一步風險管理的完善提出參考。
【關鍵詞】
中小企業；民間借貸；風險管理
1 中小企業民間借貸風險管理的成就
1.1 各國政府出臺相關法例法規
美、日、德、韓、法等國家對中小企業風險管理問題十分重視，在相關法律法規的陸續出臺下，1953年，美國會通過了《小企業法》，授權聯邦政府專門成立小企業管理局（SBA）。1980年，美國國會又通過了《靈活管制法》和其他法律措施。2010年總統奧巴馬簽署了小企業就業與信貸法案，創立了一個由財政部管理的300億美元的小企業貸款基金。2012年4月，奧巴馬又簽署促進創業企業融資法案，為中小企業上市融資松綁。
在我國，2003年1月1日正式實施我國制定的關于扶持和促進中小企業發展的第一部專門法律—《中華人民共和國中小企業促進法》，2010年4月30日發出關于印發《中小企業信用擔保資金管理辦法》的通知。
1.2 各國政府設立相關機構體系
日本至今已設立5家金融機構，專門面向中小企業，德國和韓國特別開設銀行主要服務于中小企業。
2012年4月，作為民間借貸比例最高的溫州市專門設立民間借貸登記中心，對企業和個人民間借貸行為進行管理和統計。浙江省政府2007年提出指導中小企業信用擔保體系健康有序發展，著力加強中小企業信用擔保體系建設。陜西省政府2011年提出積極推進中小企業融資平臺建設，著力開拓更多融資渠道。上海市于2013年將逐步建立中小企業財務會計信息庫，上海市證券交易所于2012年積極展開對中小企業私募債券的備案工作。
1.3 我國各地政府開展相關活動
浙江政府辦公室在2007年要求，規范提升中小企業信用擔保機構，推進擔保機構與金融機構互利合作。[]太原市2012年7月規定，對中小企業融資服務進行考核指導。舟山政府于2011年提出要求組建專項工作小組，健全政-銀、政-企、銀-企信息溝通共享機制，實行金融支持中小企業差異化的考核激勵機制。江蘇省政府于2011年提出加強小型微型企業貸款投向和最終用戶監測，確保用于企業正常生產經營。對資產負債率超過75%的企業，進行資金鏈排查，防范和處置風險。保監會吉林監管局于2011年規定不得使用保險資金參與民間借貸，浙江省高法2009年規定借貸雙方對逾期利率如有約定，從其約定。超出四倍利率額，超出部分的利息，法院一般不予保護。
各地政府均積極開展民間借貸活動的調查和風險排查工作，鄂爾多斯市政府于2010年提出對全市民間借貸活動進行全面摸底調查，準確掌握民間借貸活動的規模和發展狀況。建立監測和風險預警機制，強化對民間借貸規模和投向的監測，及時排查、掌握風險隱患，對排查出的非法集資、非法吸收公眾存款等違法案件或潛在的風險隱患，立即采取措施，及時依法處置。
1.4 我國風險管理中使用的技術方法
關于中小企業民間借貸風險評估的方法可以借鑒國務院國有資產監督管理委員會2006年印發的《中央企業全面風險管理指引》中對風險評估的有關規定，指引中指出：“風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟”，需要用到“定性和定量方法相結合”。定性方法可采用問卷調查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業標桿比較、管理層訪談等。定量方法可采用統計推論、計算機模擬、失效模式與影響分析、事件樹分析等。同時，唐湘娟（2009）也提到了風險評估的方法有概率分布法、趨勢分析法、蒙特卡洛數字仿真法等。
2 中小企業民間借貸風險管理現有問題及成因分析
2.1 我國專項法規的缺失
同國外相比，我國對中小企業融資方式的關注度較小，至今仍停留在《合同法》、《民法通則》中的相關規定，而沒有一部具體的專門針對中小企業融資方式的法例法規。
從前文各地區風險管理相關活動中能夠看出，近年來，各地政府才開始對中小企業融資進行扶持和監管，但在中小企業融資的相關規定中仍是對民間借貸一語帶過的提及，并沒有具體的對民間借貸的形式、利率等做出強制性規定，如怎樣的民間借貸形式是受法律保護的，怎樣的民間借貸形式要嚴格杜絕。對民間借貸貸款方資金來源也缺乏嚴格的限制，這樣便會帶來前文中提到的對實體經濟沖擊的風險。
缺乏專項法律法規為中小企業融資方式的選擇制造了法律漏洞，作為其主要方式之一的民間借貸容易走向灰色地帶，同時也缺少對我國中小企業民間借貸指導性質的法律條例去引導中小企業規范民間借貸，降低民間借貸風險。究其本因，還是我國對中小企業的重視程度小、監管力度差，民間借貸方式的隱蔽性會造成管理方與被管理方信息不對等情況，使得中小企業民間借貸的真實情況無法得到反映，也就無法得到應有的重視。
2.2 民間借貸與非法集資界定不清
在眾多研究文獻以及的法律通告中，對民間借貸的概念始終沒有做出一個統一的界定，如楊曉星（2009）談到民間借貸主要指“個人之間的借貸、企業之間的資金拆借和以私募方式籌集資金[]”，另有學者定義民間借貸為“游離于批準設立的金融機構之外的資金融通活動”，以及“除正規借貸以外的借貸”，而非法集資是指：“單位或者個人未依照法定程序經有關部門批準，以發行股票、債券、彩票、投資基金證券或者其他債權憑證的方式向社會公眾籌集資金，并承諾在一定期限內以貨幣、實物以及其他方式向出資人還本付息或給予回報的行為?！敝T如此類定義均沒有將民間借貸與非法集資分離開，而民間借貸行為在2004年已經得到了國家的認可，認為其是對正規金融的有益補充，并且在《合同法》211條也對其合法性有明確規定。民間借貸與非法集資的界定不清，容易發生非法集資團體以民間借貸成為其擋箭牌的情況，使他們假借民間借貸的名義，進行非法集資的犯罪行為。
民間借貸方式本身就具有形式多樣的特點，本文所研究的6種形式中每種也都包含了很多具體的方式方法，所以要對民間借貸的方式進行統一羅列，確實具有很大的難度。而民間借貸的產生是由于借款人有資金的需求，當這種需求無法在合法途徑得到滿足時，便很容易被非法團體利用，使民間融資轉變為非法集資。
2.3 風險管理技術方法有待規范
前文中談到我國的風險評估是將定性和定量兩類方法相結合，但在中小企業民間借貸的具體操作中，很難運用到位。特別是規模小，管理水平較低的中小企業，對其成本和技術水平的考量，現有的央企風險評估手段無法得到有效的實施，如計算機模擬、失效模式等定量方法需要專業技術的支持，調查問卷的回復率無法預計，專家咨詢的主觀性大，成本較高等均應作為中小企業民間借貸風險評估方法選擇的考慮因素。
【參考文獻】
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[3]央行2005年5月發-《2004年中國區域金融運行報告》
[4]浙政辦發（2007）93號-《浙江省人民政府辦公廳關于加強中小企業信用擔保體系建設的若干意見》
[5]并政發（2012）26號-《太原市人民政府關于支持中小企業融資的實施意見》
[6]蘇政發（2011）153號-《江蘇省政府關于改善中小企業經營環境的政策意見》
關鍵詞：建筑裝飾；全面風險；管理
中圖分類號：C29 文獻標識碼：A
前言
在我國眾多的風險管理研究中還未有一個完整的對建筑裝飾企業進行的全面風險管理研究,在面臨更加復雜的國內外環境時不能有效規避風險,造成巨額虧損和聲譽損失,所以學習和研究風險管理對于建筑企業來說更加的必須和急迫,風險管理的研究對于提升整體建筑行業管理水平具有深遠的意義。
國內建筑裝飾企業全面風險管理現狀
目前，我國建筑行業的全面風險研究很不完善,大多集中在獨立項目或獨立的一項任務上,在這些方面的研究大多理論性不強,研究不全面，不能有效指導建筑企業構建全面風險管理體系,不能使建筑企業擺脫目前所面臨的困境和發展迷局。在實踐運用上,我國大部分央企和上市企業在很大層面是應付國資委和證監會的審查而被迫設立風險管理部,是一種被動行為,沒有能從根本上意識到風險對我國企業的深刻影響,我國大多國企有國家資本作保證,管理人員懈怠,風險意識淡薄,相反民企在這方面做得更加到位和認真。隨著近幾年我國很多大企業的巨額虧損,以及眾多上市公司的停牌,也敲響了風險的警鐘,很多國家企業也開始注意風險管理的研究,并采取一些積極手段和措施進行風險管理。如何更好的從理論角度對全面風險管理進行識別、分析和應對,對于我國企業是迫在眉睫的事情、尤其是目前建筑行處發展到如此的集成化和規模化,更需要有完善、系統的風險理論做支持,為企業全球化競爭保駕護航。
全面風險管理的定義
全面風險管理是指企業在戰略目標的指引下、在企業管理的每個環節中都嚴格執行風險管理的基本流程、注重培育良好的風險管理文化,建立健全全面風險管理體系,以實現企業戰略目標制定企業風險管理目標,并合理保證該目標實現的過程和方法。簡言之，即企業在實現未來戰略目標的過程中,試圖將各類不確定因素產生的結果控制在預期可接受范圍內的方法和過程,以保障和促進組織的整體利益實現。
全面風險管理特征
全面風險管理的特征是，(1)戰略性：以企業戰略目的為目標設定全面風險管理標注重全局性；(2)統一性：風險管理目標是維護實現企業戰略目標為目標,同時保證和發展策略相一致,具有高度統一性；(3)全員性：建立風險管理文化,形成各層次和全員參與的氛圍；(4)雙面性：全面風險管理注重風險的同損失和機會；(5)系統性：全面風險管理使各風險有機進行組合,充分考慮了風險的系統性與相關性,摒棄風險的簡單相加；(6)廣泛性：涉及企業所面臨的投機風險和純風險；(7)專業性：推進風險管理職能部門的設立,實施更加專業化的管理；(8)靈活性：管理風險的措施應隨風險的變化而相應變化,是個動態過程；(9)專屬性：企業風險管理的策略根據企業的不同而不同,必須做到量體裁衣,不同于企業策略；(10)便捷性：企業風險管理的信息綜合管理可以方便及時同決策者及利益相關者溝通。
我國建筑裝飾企業全面風險管理的必然性
我國建筑裝飾企業執行全面風險管理是企業為應對市場環境變化而做出的必要反應。作為建筑行業中的裝修板塊來說有其獨特性,總體來說,動因有以下四類。
4.1、微利時代的需要
裝飾行業一直是國人眼中的暴利行業,但隨著市場的發展和行業的進步,市場透明化已經讓裝飾行業擺脫了暴利的美夢,目前市場競爭加劇,甚至是惡性競爭,導致大量工程采取低價中標方式進行招標,從而導致裝飾企業以虧損狀態進行施工,企業風險不斷擴大,所以微利時代的來臨倒逼企業必須提高整體應對風險能力,加強全面風險管理,而不是僅僅局限于單一項目的風險管理上。
4.2、企業規模不斷擴大的需要
自2010年后,建筑裝飾企業產生了快速兩級分化現象,大企業規模不斷擴大,而小企業基本被排除在重大項目之外,不是倒閉就是市場嚴重萎縮。隨著大型裝飾企業的涌現,企業的規模經濟逐步顯現,規模經濟優勢也得以發揮,但規模越大企業整體風險越高,從而對風險管理的要求就更高。
4.3、拓展國際市場的需要
中國建筑市場雖然容量很大,但中國是大型建筑公司最多的國家,為了企業發展提高企業管理水平和擴大市場占有率,必須走出去,但是國際建筑市場質量標準要求很高,同時加上政治風險、文化風險等一系列國別風險,企業必須提高風險管理水平,以應對國際市場的考驗,避免其他土建類建筑企業曾經面臨的風險,以及造成的重大損失。
4.4、多元化發展的需要
通過上下游的整合,大型建筑裝飾企業可以進一步拓展自身業務,降低企業經營成本,通過縱向、橫向、混合三種一體化方式,可以減少上下游之間的交易環節,降低交易成本,減少內耗,實現企業整體利益最大化,提聞風險應對能力。
5、我國建筑裝飾企業中的全面風險管理控制
5.1、宏觀因素風險防范
宏觀因素對于企業有著重大影響,其中市場風險、法律風險、政治和政策風險為主要風險。市場風險主要是利率風險和匯率風險,其可以通過風險分散技術和風險轉移技術進行規避,例如企業可以通過融資工具將面臨的風險進行分解,從而自己保留一部分風險,將其他風險通過衍生產品工具傳遞給他人或者采用“操作對沖”的形式將風險暴露降低到可以承受的水平之下。利率風險可以采用利率互換、利率期貨、遠期利率協議等進行規避。匯率風險可以通過遠期外匯交易、掉期外匯交易進去規避。政治和政策風險是不可回避的,影響較大的風險,尤其在接受國外項目時政治風險尤為突出,主要政治風險規避通過法律、母國庇護等進行規避,政策包括稅收政策、工程安全規定等對企業直接影響的一些政策的制定,這些政策整體上加重企業負擔,吞噬企業利潤,企業可以通過利用政策直接的不完善進行規避,比如稅收籌劃等。
5.2、財務風險防范
財務風險主要指裝飾企業因未來財務狀況不確定而產生的實際財務結果與預期財務結果發生偏離,從而蒙受損失的可能性。財務風險和企業其他相關部門緊密相連,例如對項目管理水平的提高,質量的提升可以提高業主對企業的信任度,增加回款效率,實現預期收益,從而避免企業現金流量短缺的風險,又如建立風險控制系統,設立風險基金,以及采取聯合經營、多元化經營和改變金融工具組合等方式進行風險分擔。逐步建立企業風險預警系統,利用信息化及時有效的提示財務存在風險,并針對性進行解決。
5.3、人力資源風險防范
人力資源風險主要體現在人力資源管理制度風險、招聘風險、員工流失風險、道德風險、瀆職風險、專業勝任能力風險、團隊合作風險、人力外包風險,這些風險在目前人口紅利已經逐漸消失的中國尤為突出,建筑裝飾企業作為一個勞動密集型企業,人的匱乏不僅體現在管理人員身上,更體現在勞動力匱乏上,雖然裝飾企業勞務都是外包,但理論上講都是企業員工,這個員工問題是困擾裝飾企業的一大難題,整體來說需要通過以下幾點防范這些風險,進行文化宣導,培養企業凝聚力,對員工進行培訓,提高專業勝任能力、建立績效考核制度,加強人才儲備,同時也應該提高外包勞務人員工資和尊重度,讓他們對企業產生一種感情從而規避企業人力資源風險。
6、結束語
實施全面風險管理,除了建立具體的風險管理制度外,還需要將風險意識和理念融入到企業文化之中,從而形成由內而外的強大支撐力,在整個組織中貫徹風險管理精神。風險管理要不斷完善與提高,保持與時俱進,風險管理要隨著外部環境、內部條件變化、科技發展水平、風險管理理論、技術與方法等方面的改進而不斷變革,所以必須時刻保持與時俱進才能不斷完善與提高全面風險管理水平。
參考文獻：
[1]北京港源建筑裝飾工程有限公司編制.港源公司畫冊.2012.
一、保險企業操作風險管理現狀
1.操作風險管理理念不強。風險管理作為一種管理職能基本上還未納入保險企業管理，保險經營還處于財務型控制被動經營狀態；總體經營比較粗放，直接開拓市場的各基層經營單位沒有把風險管理作為常規的工作來抓，即使發現了風險事故，也未盡力處理，而是把風險責任上交。
2.關注顯性風險管理，忽視隱性風險管理。第一，在業務發展導向上，由于注重規模和速度，強調業務增長數量，忽視質量。我國保險公司分支機構的設立主要以當地市場的保費量（市場份額）為依據，保險法規和監管要求對保費地位的過分強調在一定程度上導致保險公司把市場占比作為主要經營指標之一，這種沒有兼顧質的基礎上的量導致業務品質低下，風險因素增多。第二，保險公司的經營以搶占市場份額為主要目的，對產品風險的評估控制重視不足。第三，價格制定上以低價進行惡性競爭，盲目承保、劣質承保屢禁不止，由此引發財務風險和因信息不對稱而帶來的道德風險。第四，在發展的戰略方針上，存在保險決策和經營的短期行為，對保險業及保險公司長遠發展戰略注重不夠，這樣勢必導致對影響長遠發展的風險因素考慮不周全。第五，在制度建設上，保險發展的制度環境和法律基礎建設還很薄弱，一個有效的保險法律體系還未形成。
3.注重內生風險管理，忽視外生風險管理。一是保險公司一般都忽視對公眾信用風險的管理，沒有認真研究因惡性競爭而引起的欺詐、誤導等嚴重缺乏公信力的行為對操作風險可能帶來的嚴重后果；二是保險公司面對同業的惡性競爭，對如何發揮同業組織的作用來規范共同的市場行為，形成有序的競爭局面重視不夠；三是對保險中介的風險管理嚴重失衡，部分公司無視保險中介的有關法律法規和同業組織的自律公約，不顧中介機構經營資格、職業道德狀況等條件進行合作展業，忽視或不能對中介組織進行風險管控；四是缺乏對保險欺詐和誤導進行風險管控的有效手段，保險欺詐造成的損失日趨加大，保險誤導給展業帶來的操作困難日益嚴重，由此對應的管控措施卻尤為不力。
4.注重財務風險管理，忽視人力資本風險管理。保險業的快速發展凸現人才供應的脫節，由此引發同業挖角現象十分嚴重。在人才引進過程中，不考慮人才素質、業務品質、展業習慣和隊伍結構，更不考慮競爭主體間隊伍的相對穩定，導致保險公司間矛盾重重，也培養了一批?？刻蹫樯臉I務員隊伍，出現一批市場跳蚤。他們的行為表現在市場操作過程中本身就是風險源。
5.注重財務報表靜態分析管理，忽視操作過程動態風險管控。當前保險公司一般所進行的月度經營分析、季度經營分析主要是事后靜態地評價達標情況，對不達標機構和指標缺少預防硬措施，也沒有月度的風險管理評價報告；由于有些風險管理指標無法量化，年初下達計劃指標任務時也沒有把風險管控作為關鍵指標；直接拓展業務的各級機構對應關鍵指標而制定的關鍵行動計劃也主要是圍繞關鍵指標的達成而進行。這些管理行為導致操作過程動態管控不力，如保費現金流的管理，應收管理人為的呆賬、賴賬現象時有發生。
6.沒有建立健全風險管理組織機構。很多公司尤其是壽險公司沒有單獨設立風險管理部門及防災防損管理部門，即使有這種機構的存在，其人力財力物力配備也嚴重不足。對于風險管理比較普遍的做法是成立稽核部門，而稽核的技術力量又相當薄弱，無法應對風險管理。
7.缺少針對分支機構的經營風險管理的專門政策。當前保險公司分支機構在經營過程中面臨諸多風險，主要表現在如下方面：一是合規經營意識不強。一些基層保險公司違背市場規律，盲目或違規經營現象時有發生，同業非理性競爭手段更加隱蔽，主要通過合同外口頭承諾、系統外違規操作等方式提供高保障范圍來爭取業務，導致保險公司經營風險積聚，特別是滲透經營中的商業賄賂問題耗蝕了行業利益，損害了保險業形象，加重了影響償付能力的潛在風險。二是風險管控不嚴。如有的基層公司執行業務管理制度不嚴，有的營銷員未在規定時間將投保資料和保費交公司，有的公司數據來源不規范，上下級機構之間銷售和財務數據不一致等，這些現象導致和積累了經營風險。
二、操作風險產生的根本原因
1.經營主體自身潛在的道德風險導致習慣性的風險行為發生。保險公司為達到經營目標，違反市場規律和有關制度，為獲得短期利益而對長期利益的損害是保險公司主要的道德風險，而導致這類道德風險的原因與保險公司實行的績效考核辦法有密切關系。因傳統績效考評辦法中經營指標的份量大，會導致業績沖動而潛在著道德風險。同時，行業非理性競爭必然讓公司間的道德風險增加，這種看似個人行為導致的經營風險，其真正的癥結卻是保險公司內部風險抑制機制的缺位。我國保險公司面臨的最大風險，就是這種層級過多、管控不力導致的操作風險和道德風險。
2.全面的風險管理環境沒有形成。有效的風險管理受到很多環境因素或“軟因素”，具體包括行業文化、管理風格等的影響，其中行業文化尤為突出。文化因子對于風險管理效能的影響呈倍數作用，先進的行業風險管理文化在風險管理過程中能起到事半功倍的作用，反之，滯后的風險管理文化對于風險管理效能的縮小作用也是呈倍數作用，如果從環境的角度去思考、去探索，往往能找到問題的答案。因此風險管理不僅需要從組織、流程、技術等方面去改進和完善，還需要從文化等環境因素方面去培育和經營。而當前整個行業都在急功近利地對市場進行
破壞性開采，沒有進行行業的風險環境培育。
三、強化操作風險管理的對策
隨著市場經濟的快速發展，企業間的競爭也越來越激烈，各大服裝企業在經營活動中面臨的各項風險問題也就越來越多。企業要想良好、穩定的發展下去就必須要考慮各種風險因素，如服裝的質量問題、產品的研發問題等。一旦發生各種風險，那么勢必就會影響企業的穩定運營。因此，對于企業的風險資產管理尤為重要。風險資產管理主要是指各大企業對風險資產進行有效的管理，從而減少或避免風險資產的損失，有效的減少企業的資金損失，避免出現經濟危機。風險資產管理是一項長期的、謹慎的工作，相關管理人員必須高度重視，及時發現問題，解決問題。新時期下，各國的貿易往來越來越頻繁，相互間的影響也越來越大，企業經營的風險因素也勢必會增加。一旦發生資產風險，企業如果不能及時解決，那么后果不堪設想。但是反之，如果企業能夠對資產風險進行有效的管理，就可以減少和避免相應的資產流失，減少損失。在新時期的背景下，企業必須要與時俱進，不斷革新現有的管理制度。風險資產管理是當代企業提高管理水平的重要環節，是時展的必然要求。對于服裝企業來說，有效的進行風險資產管理，不僅能夠促進企業的良好發展，更有利于與各國之間的密切往來，提高經濟效益。
2.企業風險資產管理面臨的問題
2.1缺乏權威的管理機構
風險資產管理作為企業管理的重要環節，應該由相關的管理機構進行管理。但是，很多企業的風險資產管理工作做的不到位，缺乏行之有效的管理系統，沒有獨立的權威的管理機構。對于大型的服裝企業來說，如果缺乏權威的管理機構，那么各部門的分工就不明確，資產管理業務也就不夠細致，這樣一來，就會導致賬目不清晰，資產效能低等各種現象。風險資產的管理流于形式，資產管理不深入，長此下去，不利于企業的良性循環。
2.2管理人員重視度不夠
由于跟多企業的領導管理人員對于企業風險資產管理的重視度不夠，缺乏行之有效的管理體系，因此，風險資產的事前預防工作、事中控制管理以及事后的清理追索等相關管理工作做的不全面、不到位，甚至很多環節并沒有相關的管理人員進行跟蹤、管理。這樣的風險資產管理是企業財務危機的“定時炸彈”，缺乏有效的組織性和系統性，使得風險資產管理工作如同虛設，沒有任何實際意義。很多風險資產的管理工作流于形式，會嚴重影響到企業的資產管理工作，尤其是對于債權性資產的催收工作。
2.3管理制度有待完善
俗話說的好“無規矩不成方圓”，對于企業的管理也是一樣，如果沒有一套行之有效的管理制度，那么企業的運營就是一盤散沙，毫無組織性、紀律性可言。我國服裝企業的運營活動較為復雜，各項工序環環相扣。所以說，只有制定出完善的管理制度，才能讓企業的運營活動正常進行。對于企業的風險資產的管理也是一樣，風險資產就是那些有風險的收益資金，無時無刻不存在風險，如果沒有完善的管理制度對其進行管理、規范，勢必會引發企業的“金融危機”。但是目前，很多企業并沒有完善的管理制度，缺乏有效的獎懲制度，不能有效的激勵員工各司其職。風險資產管理本身就是一項專業性較強、涉及面較廣、管理難度較大的艱巨任務。這就要求企業必須要派遣專門的財務人員進行有效的管理。如果企業的管理較差，缺乏各項規章制度，那么財務人員的工作也不能開展順利，風險資產的管理效益很難顯現[2]。
2.4資產風險意識較差
企業所有的資產都存在風險因素，無論是編織服裝的原材料還是加工制造的各項程序，甚至到企業員工都存在一定的風險系數，無論哪種風險因素，一旦風險系數加大，就會對企業造成嚴重的損失。但是，很多企業領導與廣大員工對于風險資產的認識不足，不能很好的配合管理人員進行風險資產的管理工作，因此，企業資產風險管理的效能很難發揮。
3.加強服裝企業風險資產管理的策略研究
目前，服裝企業的風險管理基本處于零散失控的狀態，缺乏強有力的專業管理機構，也缺乏完善的管理制度，讓風險資產管理工作“無從下手”。針對當前的風險管理出現的問題，各大企業的領導應引起足夠的重視，盡快建立全面的風險資產管理機構，完善各項規章制度，提高企業員工的思想意識，促進企業的高效發展。
3.1建立強有力的風險資產管理機構
對于企業的風險資產管理工作而言，必須要有一個強有力的機構進行管理。只有建立一個權威的、專業的管理機構，才能保障企業的風險資產管理工作順利進行。對于企業的實物性資產、投資性資產以及債權性資產等相關工作有風險資產管理機構專門負責、管理。這樣就能很好的對風險資產進行良好的預防和控制，降低風險發生的概率。除此之外，風險資產管理機構還應與企業的其他部門通力合作，與企業的組織審計部門、財務部門、紀檢部門等各個部門建立有效的聯系，共同管理企業的風險資產。一旦出現任何問題，及時溝通，及時解決。提高資產管理效能，確保企業的資產安全。
3.2完善各項風險資產管理規章制度
服裝企業除了要建立專門的風險資產管理機構之外，還應制定相關的風險資產管理制度。只有有了具體的、全面的規章制度，才能讓各部門“有法可依，有章可循”，才能更好的規范企業員工的各項行為。因此，企業必須完善風險資產的管理制度，理順管理流程，明確職責分工，讓企業員工能夠按章程辦事，能夠明確自己的職責所在。此外，企業還應建立有效的獎懲制度，激發員工的積極性。在市場經濟的影響下，企業要想長遠良好的發展下去，就必須充分利用市場經濟的作用，發揮獎懲機制的職能，只有最大限度的調動企業員工的積極性，才能讓各個部門、各個員工發揮所長，為企業的發展貢獻自己的力量。
3.3加大對風險資產管理的宣傳力度
目前，很多服裝企業的領導與員工對風險資產的管理不夠重視，認識不足。所以，各大企業的資產風險管理工作漏洞百出，缺乏行之有效的管理。所以，要想真正的做好風險資產管理工作，首先就必須要提高企業領導與各部門員工的思想意識，提高對資產風險管理的認識。風險無處不在，風險資產是伴隨企業運營發展的一個重要因素，如果一旦風險系數增大，那么勢必會對企業造成一定的影響和損失。因此，各大服裝的企業領導者必須提高思想認識，重視風險資產的管理工作，并且要積極在企業員工中進行良好的宣傳活動。以企業的各大領導干部為主，強化廣大員工的憂患意識。只有各大企業的干部員工們提高自身的思想意識，注重風險資產的管理工作，才能有效的開展企業的風險資產管理工作，同時，也有利于提高企業的整體管理水平，讓企業能夠長期穩定的發展下去。
4.結束語
（1）全球化人力資源風險管理的研究
本階段的時間跨度為二十世紀九十年代至二十一世紀初。二十世紀九十年代，伴隨著全球化發展，全球各國開啟了人才爭奪戰。Holden(1992)認為二十世紀人力資源面臨的最大挑戰是將他們的本地經營管理思維放入全球戰略的框架中去，他概述了世界各地的管理實踐中的文化差異，探討了國際社會、經濟變化給人力資源管理帶來的風險與挑戰。 Philip等(1994)通過對美國249家跨國公司子公司的人力資源管理實踐研究，發現在一般的子公司人力資源風險管理實踐密切遵循當地的做法，只是實踐方式存在差異，通過對實踐相似程度的具體分析，他們認為跨國企業的分化實踐是通過局部同構的力量和內部一致性形成的。 John Paul (1995 )分析了汽車行業逐漸遠離主流的大規模生產模式而采用新的國際組織工作的趨勢的原因，并深入分析了歐美六十二個汽車廠的資料，以探求不同國度與地域的人力資風險管理差異。Nancy (1998)等人研究了在發展中國家與發達國家國際化人力資源風險管理的影響表現不同的原因，并提出要關注發展中國家在國際人力資源風險管理，給出了發展中國家和經濟轉型國家的國際人力資源風險管理建議。Zeynep等（1999）研究了如何應對文化差異沖突風險，并提出“文化契合度模型”以實現將組企業文化和人力資源管理的有機結合。
（2）不同國家和地區跨國公司內部的人力資源風險管理研究
二十一世紀初，對跨國公司內部的人力資源風險管理研究開始出現。Janet (2001)認為跨國公司在澳大利亞經濟中己經舉足輕重，他通過對澳大利亞1995個工作場所的勞資關系進行調查，分析了在澳大利亞經營的跨國公司人力資源風險管理的特點，得出在人力資源功能和人力資源管理實踐中的運用投資上外資企業通常要大于澳大利亞本土企業。Minbaeva（2003）基于美國、俄羅斯和芬蘭的169家跨國公司子公司的人力資源管理實踐之間的關系，吸收能力和知識傳播的調查數據，研究了特定的人力資源風險管理實踐的應用程序和水平的吸收能力之間的關系，認為吸收能力是促進知識的傳播的必要條件。Patrick （2005）等人認為戰略人力資源管理開始出現作為一個領域的研究，并探討了全球范圍內的戰略人力資源管理新模式及該模式能夠解決的風險隱患。 Palmer D （2006)發現在撒哈拉沙漠以南地區，衛生保健系統十分薄弱，員工有著很大的健康需求，他呼吁各界關注并解決馬拉維的人力資源存在的危機，并就如何解決給出了建議。Chris ( 2007 )認為與美國相比，歐洲國家主導力更強，得出在不同協商模式和所有制形式下，人力資源管理模式將會存在不同的形式。Paul(2010)等基于北京期家跨國公司的調研分析對人才管理與傳統的人力資源管理實踐的區別，研究了我國北京地區跨國公司的人才管理模式與人力資源風險管理方法。
2國內研究現狀
（1） P2P網貸企業的發展模式與信用風險研究
羅洋等(2009)認為P2P網貸是微型金融是當前的新趨勢，并對P2P網貸行業的互聯網借貸模式進行了相關的分析與闡釋。
馬翹楚(2011)對我國P2P平臺法律問題進行系統化分析和探究，并呼吁政府應當盡快將P2P網絡借貸這一模式納入監管體系當中。
艾金娣(2012 )從制度風險與信用風險兩個角度出發分析了我國P2P網貸平臺的風險，并給出了應對策略。
沈良輝等(2014)在分析了美國P2P網貸的運營情況后，總結了美國P2P網貸在信用風險管理方面的經驗，并以此作為借鑒提出了適合我國的P2P網貸企業信息風險管理的對策。2013年，P2P網貸企業接連倒閉給這一新興行業如火如茶的發展帶來了較大的負面影響。
國際金融報(2014)對這一現象進行了剖析，認為P2P網貸行業無界限式的“創新”加重了風險。
熊勁等(2015)認為P2P網貸企業的擔保認證能夠在一定程度上消除P2P網貸行業的信息不對稱，加快滿標速度，促進借貸雙方協議達成，這會給P2P網貸企業帶來許多方面的益處。
周佳麗(2015)從博弈和演化的視角闡釋了P2P網貸由純中介模式到后期的擔保模式、抵押模式及本金保障模式的動態變化的過程與成因，并從P2P網貸企業的運營及政策監督角度給出了相關建議。
俞林等（2015）認為違反條約、惡意欺瞞詐騙、政府監管的不明確性與業務操作流程當中等隱含的風險構成了當前P2P網貸企業所屬的互聯網金融行業風險，指出政策監管應當完善，提出可以采用博弈方法進行完善。
（2）人力資源風險管理研究
林洪藩等（1999)將風險概念正式引入人力資源管理中，他們在研究中發現企業在對人力資源進管理的過程中，只注重了人力資源管理中事務性與表面性的工作，但對這些工作中隱含的風險卻視而不見，最終導致企業的利益受損，他們在剖析了人力資源風險的特點之后和誘發人力資源風險的成因后，創建了對應的風險應對管理制度。自人力資源管理引入風險管理后，國內學者對人力資源風險管理的探究大多在以下兩個方面。
①人力資源風險識別及應對的研究
王增民(2004)對企業人力資源風險的分布進行了廣泛調研，運用實證方法對企業人力資源風險進行了分析，認為日常性人力資源風險管理是企業應對人力資源風險的重要手段。
李伊等(2011)認為人力資源風險來源于人力資源本身的特性及企業在管理過程中出現問題，這些風險均會致使企業產生即時可見的或隱含的利益損失，在人力資源六大管理模塊中，每個模塊均存在著不可忽視的風險，他們通過對人力資源風險進行識別、度量、預判，力圖以少量成本獲得更多安全保障回報。
成玉萍(2012)把企業人力資源風險管理要素歸納為風險評估、環境、風險反映、控制舉措、事件分析、監測、信息與溝通共七項，并分別分析了該7項要素的操作方法。
梁學慧(2014)研究人力資源風險的起源及呈現方式，并從國家法律法規的學習、企業規章制度的健全、適時的培訓、價值觀的培養等方面提出了相應的管控策略。
②人力資源風險防范研究
李濤等(2000)研究了怎樣對企業在人事管理中的風險進行識別、衡量、處理及管理的效果評價，重點介紹了如何衡量風險發生后的損失，以及應采用的挽救策略。
張亞莉等(2001)認為人力資源風險較其他風險更為繁雜，因此在對人力資源風險進行防范的過程中要注重全面性的風險管理實施，并根據具體情況對癥下藥。
孫澤厚等（2002)研究得出從人力資源風險的成因來自于員工的思想道德覺悟、規章制度漏洞、所有權與經營權分離、人崗不匹配、員工能力欠缺、激勵制度缺乏及人動，并就如何防范這些人力資源管理中的風險進行了分析研究。
蔣新等(2003)依照風險識別、風險防范的次序對人力資源管理風險進行了剖析，提出人力資源管理風險防范應從決策、制度以及法律三個角度出發。
貨幣資金是企業資產的重要組成部分，包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。任何企業要進行生產經營活動都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進行生產經營活動的基本條件，是企業生存和發展的基礎。貨幣資金是企業資產中流動性最強、控制風險最高的一種資產。就會計核算而言，貨幣資金的核算并不復雜，但是由于貨幣資金是企業資產中流動性最強、控制風險最高的一種資產,因此在組織會計核算過程中，加強貨幣資金的管理和控制是至關重要的。
2.當前工業企業資金使用管理中的常見問題及財務風險
隨著市場因素滲透程度的不斷擴大和企業經濟活動的日趨復雜，工業企業逐步形成了多渠道籌資和多樣化的資金運作模式。長期以來，很多工業企業僅注重賬面利潤完成情況而很少關注企業生產經營產生的現金流量，資金管理長期處于粗放型管理狀態，最終導致企業現金流短缺甚至枯竭。目前工業企業面臨的資金管理問題和財務風險主要有：
2.1資金管理方式及手段落后，“三角債”問題突出，企業有債無權現象嚴重。
近年來，一些企業隨著業務量的加大，現金周轉量隨之增加，財務管理沒有跟上形勢的發展，資金管理存在不少漏洞。企業內部財會管理方式、核算原則、貨幣資金籌資和管理方面沒有嚴格規范。企業普遍缺乏嚴格的程序和約束機制，從而造成應收、應付款項等沉淀資金膨脹問題。
2.2市場經濟知識匱乏，法律意識淡薄，缺少風險意識。
在企業生產經營活動中,個別企業經營管理者法律意識淡薄，既不注意考察和研究合作方的資信程度、經營業績及經營行為，又不注意運用法律手段維護本企業合法經濟利益，不能采取有效措施把本企業的經營風險化解到最低程度，導致資金的損失。也有些企業不顧自身的能力和發展需要，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資方向難以把握，投資能力較弱，且缺乏科學性，導致投資失誤多、損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。
2.3企業經濟活動現金交易偏好仍未改變，大額資金使用風險巨大。
由于現金結算方便靈活，交易成本較低，受傳統使用現金結算習慣的影響，即使在有一定規模、財務相對規范的企業，在購入、銷售環節，大量使用現金交易的現象仍然普遍存在，并且隨著支付交易電子化的推廣，居民的現金偏好并沒有大的改變。
3.完善企業資金管理和風險控制措施的建議
3.1建立財務結算中心，實施資金的集中管理以積極規避財務風險。
建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，保證資金管理的集中統一。企業通過建立財務結算中心，實現內部資金的集中管理、統一調度和有效監控。結算中心一個部門對銀行，下屬單位統一在結算中心開設結算賬戶，充分發揮結算中心匯集內部資金的"蓄水池"作用，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監管之下。資金集中統一管理是集團化集中管理中的最重要的一條主線。監控住了資金，也就控制住了企業的財務，也就控制住了企業的大局，也就基本防范了大的財務風險。
3.2加強企業內控制度建設，積極化解財務風險。
企業要“從管理挖潛力、向管理要效益”，改變粗放經營的局面，建立和健全內部管理制度，特別是投資管理、擔保管理、財務管理、成本管理、質量管理等制度，堵塞管理漏洞，降低企業資產負債率和不良資產比率，降低資金成本，提高企業經濟效益。同時風險控制應抓住重點，在找出風險的基礎上，要分析出哪些是主要風險，并把其作為主要矛盾予以確定。風險管理原則應先控制再消除，找出主要財務風險后，首先要控制風險的擴大，遏制損失的增加，然后再研究化解和消除風險的措施。
3.3推行全面預算管理，加強現金流量分析預測，保證資金的有序流動。
計算機網絡技術的廣泛運用，為資金管理的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。企業應將預算范圍應由過去單一的經營資金計劃擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算，審批流程應采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為企業內部組織生產經營的法定依據，不得隨意更改。同時加強現金流量分析預測，嚴格控制事前、事中資金支出，保證支付能力和償債能力。樹立"錢流到哪里，管理就緊跟到哪里"的觀念，將現金流量管理貫穿于資金管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產的流動性風險。嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。
關鍵詞: 人力資源管理風險; 人力資源風險管理; 風險管理
中圖分類號： S211 文獻標識碼： A
1 企業人力資源管理風險的內涵
1.1 人力資源管理風險的含義
一般而言,從概率論的角度來分析風險,它包括三個部分:事件、概率、后果。①從該角度闡述,人力資源管理風險中的事件,是指在人力資源管理活動中發生錯誤或者意外收益的具體活動;而對事件的確定,需要建立在對本企業的人力資源管理活動有充分的了解和熟悉的基礎上;②人力資源管理風險的概率, 是指所確定的事件在實際運作中發生的可能性;③人力資源管理風險的后果是指假如所確定事件在實際中發生所造成影響的大小。
一般來說,作為企業管理的主要風險之一,人力資源管理風險存在于人力資源管理的理念、制度和技術三個層次;其成因主要來源于人力資源本身的特性和人力資源管理的過程特性。具體而言,人力資源管理風險是由于以下原因造成的:①人力資源本身的特性:動態性、能動性、智力性等;②人力資源管理的過程特性:管理的不妥或不善管理等。人力資源管理風險主要表現為:用人不當;人的作用未能有效地發揮和利用;人員的流失等。
1.2 人力資源管理風險的內容
人力資源管理的風險,存在于人力資源管理的各個環節中,并且來源于人力資源管理各個階段; 具體包括:人力資源管理的人事風險、外部環境風險、工作分析風險、招聘風險、績效管理風險、薪酬管理風險、培訓管理風險、員工關系管理風險和跨文化管理風險等。
2 企業人力資源風險管理研究的現狀
縱觀國內對企業人力資源風險管理的研究,主要是在以下幾個方面進行展開: 分析人力資源管理風險產生的原因;側重具體的實踐角度,對人力資源管理過程中的招聘風險、培訓風險、人員流失風險、人力資源外包風險這幾個方面進行探討;從管理流程角度揭示如何進行人力資源風險管理。
2.1 人力資源管理風險的成因
關于人力資源管理風險的起因,一部分觀點認為應該從非人為的和人為的兩個方面來考慮和分析,即人為因素和非人為因素;這是從人力資源管理對象的角度進行劃分的。非人為的因素在于人的心理、生理的復雜性,以及西蒙所揭示的人的“有限理性”的存在。人為的因素關鍵在于人力資源中單個勞動力所具有的人力資本產權;而正是人力資本產權的自主性、排他性和可交易性的特征,導致了人才外流或無所作為這樣的風險。
而從人力資源管理過程的角度來分析,認為人力資源管理的風險一方面是來自于人力資源本身的特性,一方面是來自于對人力資源過程的不善管理。
2.1.1 人力資源本身的風險
正如美國管理學家德魯克所指出,人力資源“和其他所有資源相比較而言,唯一的區別就是他是人”; 也正是由于人的特殊性決定了人力資源本身的風險。
①人的心理及生理的復雜性。迄今為止,關于人的相關研究并沒有詳細準確地揭示人的全部心理結構及運行機制。一方面,人力資源中的個體在決定自己行為時表現出過程上的不確定性, 主要表現在個體信息獲取、處理、輸出及反饋與主觀、客觀的依賴性;另一方面表現在西蒙所指出的人的有限理性特征。有限理性的假設認為,人們在進行任何有目的行為決策時,并不一定能搜尋到所有可能的方案,以及詳盡的有關方案及后果的信息;這種有限理性就使人們的生產經營活動存在風險。
②人力資源的流動性。人力資源的能動性和動態性又決定了人力資源的流動性,具體表現在不可“壓榨性”。當今社會, 企業很難擁有終身雇員,而雇員也很難“從一而終”。重新選擇企業、重新選擇職業的現象在西方發達國家尤為突出。這說明企業人力資源是一種流動性資源,而且,在市場經濟愈發達的國家,這種流動性愈強。
③人力資源的時效性和不均衡性。人力資源是一種在開發、使用和配置都受到個體生命周期所限制的資源。如果不能及時加以利用,或者不適時適當利用,就會隨著其自然載體的衰老和消亡而降低和失去作用。因此,對人才資源的及時和適時開發利用,才能充分有效發揮人才資源的作用。否則,就會造成浪費。同時,由于智力、體力、技能和知識的差異,每個人的效用是不同的,這種資源價值的分布在不同的個體中呈現出不均衡性。正是這種人力資源的時效性和不均衡性,往往容易導致用人不當、開發錯誤的風險。
2.1.2 人力資源管理過程的風險
人力資源管理過程的風險, 主要是指因為對人力資源管理的科學性、復雜性和系統性的認識不足,而在具體實施人力資源的工作設計與工作分析、招募、遴選、績效管理、以及晉升、培訓等各個環節中管理不當所造成的危害。人力資源管理過程的風險,主要來自于人力資源管理的復雜性、人力資源管理的系統性以及信息的不對稱性。
①人力資源管理的復雜性。人力資源管理作為一種管理過程自然也具有復雜性。這是因為, 人力資源系統是自生秩序與創生秩序的綜合集成體。人力資源管理系統是兼有自組織系統特性與人造系統的全部特性。一方面,我們為嚴格勞動紀律維持企業生產秩序,需要相對固定的規章制度和量化的考核指標,從而對人力資源進行直觀的、簡單的管理;另一方面,由于人的復雜性,我們又必須輔以其他的模糊的、復雜的方法來調動人們勞動的積極性和創造性。企業競爭環境的變化使得企業的人力資源管理工作變得更加復雜。復雜多變的經濟全球化環境, 使得管理的不確定性大大增加, 這些都加大了人力資源管理中的風險。
②人力資源管理的系統性?，F代人力資源管理最突出的特點在于:它并不僅僅關注如何根據組織目標來使用人,而是把組織的整體目標與組織員工的個人目標結合起來,實現組織整體和組織員工的共同發展;它強調相互依賴和開發利用兩個原則。組織的人力資源管理的系統性表現在對外部環境的適應性和自身的動態性。人力資源管理外界環境的變化會引起人力資源管理系統特性的改變,相應地引起系統內各部分相互關系和功能的變化。為了保持、恢復和改善系統的特性以及不斷發展潛力, 系統必須具有對環境的適應能力。否則就會造成一定的損失和危害,形成組織管理中的風險。
2.2 人力資源管理實踐中的風險研究
( 1)招聘風險。招聘過程是一個招聘人員與求職者相互認知的過程。在招聘中,通常由于求職者與企業之間關于求職者能力認知的信息不對稱,從而導致企業招聘面臨著兩種逆選擇風險:一是錯誤地接受了本來不適合企業的求職者;二是錯誤地拒絕了本來適合于企業的求職者。無論是哪種錯誤,都會給企業帶來顯著的費用增加和機會損失。
( 2)培訓風險。員工的再培訓是任何一個組織持續發展的需要。而在具體操作時, 可能產生以下幾個方面的風險:①培訓內容選擇的風險;②培訓對象選擇的風險; ③培訓結果的風險。
( 3)人員流動風險。企業也是人的一個集合系統,人員流動實際上由兩部分組成: 人員流入與人員流出。雖然對整個行業而言,人員流動未必是壞事,但從企業的角度來看,有些人員流動很可能給企業帶來損失。這種損失的直接表現是該崗位的人工成本增大,因為企業需要進行重新招聘和培訓;而間接損失往往更大,可能引起工作進度的拖延,甚至造成組織的癱瘓, 例如,核心人員的離職,就可能導致企業賴以生存的商業機密泄露?？梢?人員流動是一種企業的風險,這種由于人員流動而給企業帶來損失的可能性稱為“人員流動風險”。相應地,人員流動風險也可分為兩類:人員流入風險和人員流出風險。
( 4)人力資源管理外包風險。人力資源管理外包,是企業通過與外部的人力資源管理業務承包商簽訂合同,由外包公司為企業提供人力資源管理活動的服務,而企業支付給外包公司酬金的一種交易形式。人力資源管理外包的風險因子主要包括:①法律方面。目前我國尚無完善的法律法規來規范外包業務的具體運作;對于人力資源管理外包這一新興的業務外包來說,更是無章可循,有的只是國內外一些大企業的探索先例。所以法律風險是人力資源管理外包最大的風險。②內部員工管理方面的風險。外包人力資源管理職能,一些員工可能被辭退,或者被換崗,也可能被取消或減少訓練機會。如果對部門人員處理不當,會影響其他在崗或轉崗員工的工作積極性,從而對企業造成負面的影響。③企業商業信息安全的風險。人力資源管理的一些業務內容對企業來說很可能是商業秘密; 當企業把這些業務外包時, 就意味著外包服務商掌握了企業的這些商業秘密。這些機密一旦泄漏給競爭對手, 可能對企業造成極其不利的影響。
