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第1篇

關(guān)鍵詞：烏海地區(qū)；中小企業(yè)；經(jīng)營狀況；經(jīng)營環(huán)境

基金項(xiàng)目：2012年高等學(xué)校人文社會(huì)科學(xué)重點(diǎn)研究基地內(nèi)蒙古中小企業(yè)發(fā)展研究基地資助課題，課題編號(hào)：ZD12007；主持人：于俊秋；成員：毛文靜、湯曉丹、劉昱環(huán)、尤麗、朱往立、王茜、呂慧芳。

中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在國家經(jīng)濟(jì)生活中占據(jù)著重要的地位，中小企業(yè)占國家注冊(cè)企業(yè)總數(shù)的99%左右，是國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體力量，是國家財(cái)政收入的重要來源，是經(jīng)濟(jì)增長和社會(huì)進(jìn)步的不竭動(dòng)力。同時(shí)中小企業(yè)在解決就業(yè)、促進(jìn)競(jìng)爭、活躍市場(chǎng)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長和緩解經(jīng)濟(jì)周期沖擊等方面具有大型企業(yè)不可替代的地位。因此，在經(jīng)濟(jì)相對(duì)東部地區(qū)來說欠發(fā)達(dá)的內(nèi)中小企業(yè)更是占有著不可估量的地位。中小企業(yè)發(fā)展的基本情況如下：（1）中小企業(yè)的規(guī)模逐步擴(kuò)大；（2）中小企業(yè)成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的重要力量；（3）中小企業(yè)是全區(qū)財(cái)稅收入的重要來源；（4）中小企業(yè)是促進(jìn)勞動(dòng)就業(yè)的重要渠道；（5）中小企業(yè)是推進(jìn)科技創(chuàng)新、加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的新生力量。而烏海作為自治區(qū)的一座資源型城市，其中小企業(yè)發(fā)展將直接影響著本地區(qū)和周邊地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

烏海地區(qū)擁有豐富的有色金屬資源，位于西部。它地處黃河上游。是東北、華北通往西北的重要交通樞紐，同時(shí)還是“寧蒙陜”經(jīng)濟(jì)區(qū)的結(jié)合部和沿黃經(jīng)濟(jì)帶的中心，是新疆、甘肅、寧夏開發(fā)運(yùn)行的大通道，在國家實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略中占有重要位置。而中小企業(yè)已成為烏海市國民經(jīng)濟(jì)中新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)和市場(chǎng)主體，在調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提高人民生活水平、增加地方財(cái)政收入、擴(kuò)大勞動(dòng)就業(yè)等方面，發(fā)揮著重要的作用；中小企業(yè)發(fā)展速度加快，經(jīng)營規(guī)模迅速提升，經(jīng)濟(jì)社會(huì)貢獻(xiàn)突出，從事行業(yè)產(chǎn)業(yè)廣泛，發(fā)展中存在的問題明顯，由此我們對(duì)烏海地區(qū)的中小企業(yè)進(jìn)行了關(guān)于經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營狀況的調(diào)研。

一、基本情況介紹

截止2011年末，烏海全市注冊(cè)的各類市場(chǎng)主體共22753戶，同比增長6.7%，按照國家新型《中小企業(yè)各行業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》，約99%的市場(chǎng)主體屬于中小微企業(yè)，且主要集中在二、三產(chǎn)業(yè)的多個(gè)行業(yè)中。其中，從事第一產(chǎn)業(yè)的有235戶，占市場(chǎng)主體總數(shù)的1.03%；從事第二產(chǎn)業(yè)的有1705戶，占市場(chǎng)主體總數(shù)的7.49%；從事第三產(chǎn)業(yè)的有20813戶，占市場(chǎng)主體總數(shù)的91.48%。

烏海地區(qū)中小企業(yè)遍及一、二、三產(chǎn)業(yè)，主要集中在二、三產(chǎn)業(yè)，非公經(jīng)濟(jì)中小企業(yè)已經(jīng)成為推動(dòng)烏海市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的，重要經(jīng)濟(jì)來源和主要的經(jīng)濟(jì)形式。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2011年烏海市非公經(jīng)濟(jì)中小企業(yè)有886戶，從業(yè)人員47904人，總產(chǎn)值4767537萬元，銷售收入或營業(yè)收入4838295萬元，年度上繳稅金307306萬元，本年度完成固定資產(chǎn)投資額1690000萬元，成為烏海地區(qū)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍。烏海地區(qū)中小企業(yè)經(jīng)營涉及煤炭（開采、洗選、焦化）、化工、建材、機(jī)械、制造、物流、冶金、紡織、家具、醫(yī)藥、食品、運(yùn)輸、釀酒、旅游、信息等各行業(yè)。本次調(diào)研發(fā)放調(diào)查問卷100家和訪談企業(yè)10家，共110家企業(yè)。其中煤炭行業(yè)14家、冶金業(yè)9家、化工業(yè)15家、房地產(chǎn)業(yè)4家、交通運(yùn)輸業(yè)11家、住宿餐飲業(yè)8家、建筑建材業(yè)12家、金融業(yè)8家、零售業(yè)15家、其他服務(wù)業(yè)12家，基本涵蓋了烏海地區(qū)中小企業(yè)的經(jīng)營范圍，保證了調(diào)研數(shù)據(jù)的全面性。在發(fā)放的100調(diào)查問卷中，回收100份，回收率為100%，其中有效問卷96份，問卷有效率為96%，無效問卷4份，保證了調(diào)研所得數(shù)據(jù)真實(shí)有效。

二、烏海地區(qū)中小企業(yè)發(fā)展存在的問題

通過訪談和對(duì)問卷的數(shù)據(jù)整理分析，在與相應(yīng)的文獻(xiàn)信息參考印證之下，從數(shù)據(jù)中能夠最直觀地反映出烏海地區(qū)中小企業(yè)在經(jīng)營狀況和經(jīng)營環(huán)境方面存在的問題。

1.中小企業(yè)發(fā)展資金匱乏，融資較難

根據(jù)調(diào)研結(jié)果顯示，目前全市只有烏海市盛達(dá)投資擔(dān)保公司為中小企業(yè)開展著擔(dān)保業(yè)務(wù)，2011年擔(dān)保貸款約1.6億元。僅一家擔(dān)保公司擔(dān)保能力弱，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足數(shù)千戶中小企業(yè)基本建設(shè)、技術(shù)改造和生產(chǎn)經(jīng)營的融資貸款需求。而國有銀行門檻高，基于中小企業(yè)的諸多實(shí)際，融資更難。在調(diào)研的110家企業(yè)當(dāng)中約占67.07%的企業(yè)出現(xiàn)融資困難的情況，只有3.66%的企業(yè)不會(huì)出現(xiàn)融資難的現(xiàn)象，而這些企業(yè)中只有37%的企業(yè)通過銀行貸款進(jìn)行企業(yè)融資。銀行貸款門檻高，銀行貸款困難，中小企業(yè)貸款有風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)信用度不高，幾乎成了中小企業(yè)和銀行之間進(jìn)行融資貸款的最頭疼話題。中小企業(yè)缺少資金扶持，發(fā)展更為緩慢，甚至出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)信用更低，銀行更不會(huì)傾向貸款，致使中小企業(yè)融資陷入一個(gè)無法掙脫的死循環(huán)之中。

2.中小企業(yè)服務(wù)體系亟待健全完善

烏海市中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)仍處于起步階段，中小企業(yè)相關(guān)配套的服務(wù)體系亟待健全，中小企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)少，涉及領(lǐng)域不寬，綜合服務(wù)手段不強(qiáng)，科技成果轉(zhuǎn)化率不高的問題尤為突出。在調(diào)研過程中，關(guān)于社會(huì)服務(wù)方面的調(diào)查顯示，約有70%的企業(yè)很少或者沒有接受過政策咨詢、技術(shù)服務(wù)、信息服務(wù)、行業(yè)協(xié)會(huì)服務(wù)、擔(dān)保服務(wù)和管理咨詢服務(wù)等社會(huì)服務(wù)方面，約67.4%的企業(yè)對(duì)各種促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的政策了解很少或幾乎不了解。同時(shí)，在調(diào)研過程中還了解到2012年6月由烏海市中小企業(yè)局申報(bào)的《烏海地區(qū)中小企業(yè)“窗口”公共服務(wù)平臺(tái)》方案，已經(jīng)同自治區(qū)中小企業(yè)局同意并簽訂了承建協(xié)議，有望在2013年劃撥專項(xiàng)資金建成窗口服務(wù)平臺(tái)。此服務(wù)平臺(tái)將為烏海地區(qū)中小企業(yè)提供一定的幫助，將是烏海市中小企業(yè)服務(wù)體系完善的重要一步。

第2篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；影響因素；內(nèi)部控制缺陷披露

一、引言

伴隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)之間的競(jìng)爭逐漸加劇。為了能夠讓企業(yè)健康有序的進(jìn)行發(fā)展達(dá)到可持續(xù)發(fā)展的目的，一定要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。企業(yè)內(nèi)部控制是將企業(yè)之中擁有的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)因素例如資金、人員、設(shè)備等匯總起來的粘合劑。通過企業(yè)內(nèi)部控制將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)因素粘合在一起，將其中蘊(yùn)含的能量發(fā)揮到最大的作用，為企業(yè)進(jìn)行可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障作用。而且建立健全內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要，健全的內(nèi)部控制會(huì)避免一些會(huì)計(jì)造假等不利于公司經(jīng)營發(fā)展的現(xiàn)象的出現(xiàn)。中小企業(yè)內(nèi)部控制信息，特別是對(duì)內(nèi)部控制缺陷信息的披露不止為企業(yè)對(duì)自身的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行完全的掌控，還能夠?yàn)闆Q策者提供信息指引決策方向。但是，目前我國中小企業(yè)內(nèi)部控制還存在著一定的缺陷，針對(duì)這些缺陷提出改進(jìn)具有針對(duì)性的改進(jìn)措施。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制缺陷披露狀況的影響因素

目前，我國中小企業(yè)的內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)性漏洞主要有職責(zé)劃分不明確、會(huì)計(jì)政策不完善、會(huì)計(jì)培訓(xùn)缺失、會(huì)計(jì)對(duì)賬方式不正確以及技術(shù)問題，而其中最為常見的就是賬戶特定式實(shí)質(zhì)性漏洞的產(chǎn)生主要與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理不當(dāng)有關(guān)。中小企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的影響因素大致可以分為以下三大類：

首先，公司財(cái)務(wù)特征。企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的定義石將內(nèi)部控制缺陷劃分為賬戶特定式、收入計(jì)量、報(bào)告與會(huì)計(jì)政策、職責(zé)劃分、培訓(xùn)、高管治理、子公司問題、對(duì)賬和技術(shù)問題九類，并對(duì)每類缺陷的特征進(jìn)行說明。這種對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的分類不僅更加深入的對(duì)中小企業(yè)特征和內(nèi)部控制的關(guān)系進(jìn)行細(xì)致的分析，還為中小企業(yè)認(rèn)識(shí)公司缺陷提供了方向。并且將企業(yè)內(nèi)部控制缺陷形成總結(jié)出三個(gè)要件，即：管理層識(shí)別內(nèi)控缺陷；內(nèi)控缺陷存在；管理層披露內(nèi)控缺陷。這種模式下公司的財(cái)務(wù)特征具有復(fù)雜性、近期組織結(jié)構(gòu)變更、審計(jì)師辭職頻繁、會(huì)計(jì)計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)高和內(nèi)控資源投入少的特征。

其次，公司治理特征。在中小企業(yè)的公司治理特征和企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的關(guān)系之中表明審計(jì)委員會(huì)的特征對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷具有顯著的影響，其主要原因在于審計(jì)委員會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和企業(yè)發(fā)展方向提供的指導(dǎo)性建議。審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性以及審計(jì)委員會(huì)之中會(huì)計(jì)專家、財(cái)務(wù)專家的構(gòu)成比例與企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量有著直接的關(guān)系。審計(jì)委員會(huì)中財(cái)務(wù)專家比例越大、審計(jì)委員會(huì)會(huì)議次數(shù)越少的公司不易披露內(nèi)控缺陷，而與之相反的情況下更統(tǒng)一披露企業(yè)內(nèi)部的控制缺陷。

最后，外部監(jiān)管特征。由外部監(jiān)管的方面來看，外部審計(jì)師的質(zhì)量高低對(duì)中小企業(yè)披露內(nèi)部控制缺陷形成了外在的壓力。當(dāng)中小企業(yè)的內(nèi)部控制比較薄弱并且不具備足夠的人力資源對(duì)內(nèi)進(jìn)行修正、控制的時(shí)候，外部審計(jì)師的作用就會(huì)凸現(xiàn)出來。而且當(dāng)中小企業(yè)內(nèi)部控制薄弱時(shí)，審計(jì)師會(huì)意識(shí)到審計(jì)業(yè)務(wù)的成本大大高于預(yù)期成本超過收益，就去辭去工作，這也正說明了中小企業(yè)內(nèi)部存在著控制的缺陷。另外相對(duì)于中小企業(yè)來講，外部的高質(zhì)量審計(jì)師在面臨高額的訴訟成本和名譽(yù)損失的時(shí)候會(huì)對(duì)中小企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷發(fā)面投入更高的技術(shù)，因此外部監(jiān)管更容易發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷。

三、中小企業(yè)內(nèi)部控制缺陷披露狀況的經(jīng)濟(jì)后果

首先要注意的經(jīng)濟(jì)后果是披露內(nèi)控缺陷數(shù)量與審計(jì)費(fèi)用。其主要原因是中小企業(yè)在審計(jì)師的工作之中損失越多其存在的現(xiàn)實(shí)問題就會(huì)越多，也就會(huì)加大審計(jì)師工作的難度，增加審計(jì)師和其工作的事務(wù)所承擔(dān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使得審計(jì)師要求的審計(jì)費(fèi)用越來越高。因此，披露內(nèi)部控制缺陷的數(shù)量與審計(jì)費(fèi)用的關(guān)系是正相關(guān)。其次需要引起注意的經(jīng)濟(jì)后果是披露內(nèi)控缺陷數(shù)量與審計(jì)師辭職的關(guān)系。審計(jì)師的頻繁更換不利于中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，一方面是因?yàn)槠髽I(yè)頻繁更換審計(jì)師會(huì)造成企業(yè)的財(cái)政報(bào)告的可靠性受到質(zhì)疑，會(huì)導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)的發(fā)展不穩(wěn)定。另一方面，中小企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的數(shù)量越多就會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)的審計(jì)師承擔(dān)較大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)使得審計(jì)師辭去工作以規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)危機(jī)；預(yù)警

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的含義

1.財(cái)務(wù)危機(jī)的概念

從廣義而言，財(cái)務(wù)危機(jī)是指企業(yè)在經(jīng)營期間，由于決策、國家政策、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境及其他不可抗力因素，使企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)無法維持正常狀態(tài)。財(cái)務(wù)危機(jī)的具體表現(xiàn)包括持續(xù)虧損、喪失償還債務(wù)的能力、破產(chǎn)等。然而目前在學(xué)術(shù)界，尚未有對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行準(zhǔn)確的界定。在對(duì)國內(nèi)外學(xué)者研究的基礎(chǔ)上，本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)狹義上的定義總結(jié)為：造成企業(yè)的盈利能力、償債能力、經(jīng)營能力受到實(shí)質(zhì)性削弱，從而導(dǎo)致企業(yè)的未來發(fā)展和生存能力出現(xiàn)危機(jī)，直至企業(yè)破產(chǎn)的期間所有困難的總稱。

2.中小企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)

隨著我國經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，中小企業(yè)得到了長足的發(fā)展。然而目前我國的中小企業(yè)經(jīng)營狀況仍存在一定問題。

（1）企業(yè)經(jīng)營者即所有者。大部分中小企業(yè)所有人同時(shí)肩負(fù)著組織企業(yè)經(jīng)營的重大責(zé)任。自己出資，自己經(jīng)營，令中小企業(yè)能靈活制定未來發(fā)展規(guī)劃。中小企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和股東利益保持高度一致，在財(cái)務(wù)管理中對(duì)經(jīng)營者的監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制不發(fā)揮效用的情況下，能夠同時(shí)實(shí)現(xiàn)管理者目標(biāo)和企業(yè)價(jià)值最大化兩個(gè)目標(biāo)。然而另一方面，中小企業(yè)在經(jīng)營方面由于缺少外部監(jiān)督，令資金的使用存在隨意性，為企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展埋下隱患。

（2）市場(chǎng)競(jìng)爭壓力大中小企業(yè)參與的行業(yè)門檻低，易被模仿。因此企業(yè)在市場(chǎng)擴(kuò)張的過程中，大量新的競(jìng)爭者會(huì)迅速加入，令市場(chǎng)競(jìng)爭壓力在短時(shí)間內(nèi)急劇增加。中小企業(yè)抗壓能力差，無力面對(duì)巨大的市場(chǎng)沖擊。因此，大量中小企業(yè)經(jīng)營者為了保證自身利益加合組織，缺乏自主性。中小企業(yè)的經(jīng)營者往往逃避競(jìng)爭，在產(chǎn)品的質(zhì)量、設(shè)計(jì)、工藝等方面開展創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品差異化，從惡性競(jìng)爭中脫離。

3.中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的特點(diǎn)

（1）積累性。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)在生產(chǎn)、運(yùn)營、商品銷售等環(huán)節(jié)的規(guī)范性相對(duì)較差，造成經(jīng)營期間各種問題不斷積累，并隨著時(shí)間推移由量變轉(zhuǎn)為質(zhì)變。

（2）復(fù)雜性。中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的復(fù)雜性包括兩個(gè)方面的內(nèi)容。首先財(cái)務(wù)危機(jī)對(duì)中小企業(yè)造成的影響具有復(fù)雜性。財(cái)務(wù)危機(jī)對(duì)企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)造成一定程度的影響。其次造成中小企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的原因具有復(fù)雜性，即有可能是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理不善，也有可能是外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化。同時(shí)內(nèi)外因又能夠進(jìn)一步細(xì)分為多個(gè)因素，且它們相互之間存在緊密聯(lián)系。

（3）破壞性強(qiáng)。中小企業(yè)由于自身特性，在融資、抵抗風(fēng)險(xiǎn)等方面的能力相對(duì)較差。這就造成財(cái)務(wù)危機(jī)對(duì)中小企業(yè)的破壞力比大型企業(yè)更強(qiáng)，甚至直接導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

（4）可控性。企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)對(duì)企業(yè)的生命力有直接影響。因此若企業(yè)管理者能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)形成的因素進(jìn)行準(zhǔn)確分析，調(diào)整企業(yè)經(jīng)營決策，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部管理轉(zhuǎn)型升級(jí)，就很有可能避免發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)。對(duì)中小企業(yè)而言，財(cái)務(wù)危機(jī)的積累性更強(qiáng)，因此在危機(jī)爆發(fā)之前，往往會(huì)存在相對(duì)較長的潛伏期。因此及時(shí)解決企業(yè)在經(jīng)營期內(nèi)出現(xiàn)的問題，就可以將財(cái)務(wù)危機(jī)的影響降到最低或完全規(guī)避。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生原因

1.造成財(cái)務(wù)危機(jī)的外部因素

中小企業(yè)由于規(guī)模、資金實(shí)力等各方面的限制。造成其經(jīng)營狀況受外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響更大。若外部環(huán)境發(fā)生巨大改變，中小企業(yè)未能及時(shí)調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略，很可能會(huì)造成無法挽回的損失。

（1）國家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。中小企業(yè)的發(fā)展對(duì)國家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的依賴性較強(qiáng)。若經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度較快，企業(yè)的能夠保持相對(duì)穩(wěn)定的發(fā)展水平，資金周轉(zhuǎn)率也相對(duì)較高。若經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度放緩，企業(yè)的經(jīng)營能力會(huì)大大折扣，資金周轉(zhuǎn)率會(huì)顯著下降，造成財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生率大幅上升。

（2）國家宏觀政策。宏觀政策是調(diào)控國家經(jīng)濟(jì)的重要手段。近年來我國由于鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展，因此在稅收、補(bǔ)貼方面給予了一定的優(yōu)惠。然而中小企業(yè)由于多方因素的影響，在獲取政策信息方面存在滯后性，使企業(yè)無法在第一時(shí)間對(duì)未來發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行調(diào)整。

（3）市場(chǎng)競(jìng)爭。隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善，市場(chǎng)競(jìng)爭呈現(xiàn)出白熱化狀態(tài)。中小企業(yè)商品的附加值低，可復(fù)制性強(qiáng)，競(jìng)爭對(duì)手既有可能創(chuàng)新生產(chǎn)技術(shù)，降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量，也有可能開發(fā)新產(chǎn)品替代市場(chǎng)原有產(chǎn)品。同時(shí)中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式和產(chǎn)品都較為單一，這就造成與大型企業(yè)相比，市場(chǎng)競(jìng)爭對(duì)中小企業(yè)的影響更強(qiáng)。

2.造成財(cái)務(wù)危機(jī)的內(nèi)部因素

（1）對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度不足。一方面目前我國的中小企業(yè)以家族式經(jīng)營或合伙制經(jīng)營為主，企業(yè)的所有者即管理者，這就直接造成企業(yè)的管理水平相對(duì)較低。另一方面由于管理者對(duì)企業(yè)的經(jīng)營效益重視程度過高，忽視了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要性。

（2）資金缺口大，融資成本過高。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)的規(guī)模小，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大，信用等級(jí)低，造成難以獲得足夠的銀行貸款。同時(shí)我國的信用體系建設(shè)相對(duì)落后，這些原因都造成了中小企業(yè)融資渠道不足，融資能力差，經(jīng)營過程中資金鏈斷裂的發(fā)生率更高。

（3）財(cái)務(wù)體制不夠完善，財(cái)務(wù)部門工作人員業(yè)務(wù)水平低。由于對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視度不足，我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)相對(duì)單一，沒有參與企業(yè)的經(jīng)營管理當(dāng)中。規(guī)范性、完整性不足的財(cái)務(wù)管理體制，對(duì)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營造成嚴(yán)重影響。造成中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平低的原因主要有：第一中小企業(yè)對(duì)高水平、高素質(zhì)人才的吸引力嚴(yán)重不足。第二對(duì)已有的財(cái)務(wù)人員重視程度不高，財(cái)務(wù)人員不僅無法參與企業(yè)管理，也沒有得到深入學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的機(jī)會(huì)。

三、財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警及控制

1.財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的功能

財(cái)務(wù)預(yù)警是企業(yè)管理信息化發(fā)展的重要成果，是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可缺少的部分。財(cái)務(wù)預(yù)警功能主要包括以下幾個(gè)方面。

（1）信息分析。信息收集與分析貫穿于財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的所有環(huán)節(jié)。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息、生產(chǎn)運(yùn)營信息以及與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的其他行業(yè)信息進(jìn)行收集和分析，能夠讓管理者對(duì)企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)、市場(chǎng)環(huán)境、發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)有更為清晰的認(rèn)識(shí)。

（2）跟蹤監(jiān)測(cè)。通過財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警，管理者能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全部過程實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，及時(shí)將企業(yè)的經(jīng)營情況與發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行對(duì)比，分析其中存在的問題并采取相應(yīng)方法予以有效解決，從而將財(cái)務(wù)危機(jī)扼殺在搖籃之中。

（3）反饋。財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警能對(duì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的原因、處理方法等信息進(jìn)行詳細(xì)記錄，總結(jié)其中的經(jīng)驗(yàn)與不足之處，幫助管理者進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，從而在根本上杜絕類似問題的再次發(fā)生。

2.財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型的建立

（1）確定模型。財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型主要有單變量模型與多元線性判定模型兩種。

單變量模型是將某項(xiàng)單獨(dú)的財(cái)務(wù)指標(biāo)作為判斷企業(yè)是否處于破產(chǎn)狀態(tài)的預(yù)測(cè)模型。當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)劇烈波動(dòng)時(shí)，表明企業(yè)的經(jīng)營情況發(fā)生問題，有出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。通常情況下，財(cái)務(wù)指標(biāo)分為償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)與經(jīng)營能力指標(biāo)。單變量模型較為簡單，可操作性較強(qiáng)。然而該模型本身存在一定的局限性，主要表現(xiàn)在選擇不同的財(cái)務(wù)指標(biāo)所得出的結(jié)果會(huì)存在差異。因此在選擇財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭水平等多方面的因素。

多元線性判定模型是單變量模型的延伸。多元線性判定模型包括Z計(jì)分模型與F計(jì)分模型。與Z計(jì)分模型相比，F(xiàn)計(jì)分模型將現(xiàn)金流量、折舊費(fèi)用納入計(jì)算范圍。很長時(shí)間以來商品銷售中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利的主要方式。然而因?yàn)槭袌?chǎng)競(jìng)爭，中小企業(yè)的價(jià)格戰(zhàn)持續(xù)不斷，以至于商品銷售價(jià)格與生產(chǎn)成本相差無幾。為了進(jìn)一步提高企業(yè)競(jìng)爭力，中小企業(yè)必須加速生產(chǎn)技術(shù)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，因此生產(chǎn)設(shè)備加速折舊是會(huì)計(jì)處理中的常用方法。但這樣會(huì)造成F計(jì)分模型中現(xiàn)金流入與折舊費(fèi)用虛高，影響判定結(jié)果的準(zhǔn)確性，因此Z計(jì)分模型更適用于中小企業(yè)。

（2）財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警與財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)警。在選取財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮以下幾個(gè)指標(biāo)。

第一營運(yùn)資本占期末總資產(chǎn)的比重：期末總資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模與折現(xiàn)能力直接的反映。通常情況下，若企業(yè)在相當(dāng)長的時(shí)期內(nèi)保持相對(duì)較低的經(jīng)營水平，則營運(yùn)資本在期末總資產(chǎn)中的比重會(huì)有所下降，因此這是衡量企業(yè)是否出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)最好的指標(biāo)之一。第二留存收益占期末總資產(chǎn)的比重：這個(gè)是對(duì)企業(yè)理念累積獲利能力的反映。第三稅前利潤占總資產(chǎn)的比重：這個(gè)數(shù)據(jù)能夠全面反映出企業(yè)的盈利能力。

財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)警。財(cái)務(wù)報(bào)表能夠反映企業(yè)一定時(shí)期的發(fā)展水平與經(jīng)營狀況。通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)性配比關(guān)系的研究，可以將財(cái)務(wù)狀況分為穩(wěn)健性、風(fēng)險(xiǎn)型與危機(jī)型三種。

（3）設(shè)立預(yù)警值。財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)警值包括標(biāo)準(zhǔn)值與臨界值。在分類預(yù)警值標(biāo)的基礎(chǔ)上，分為滿意值、不允許值與上下限值。同時(shí)企業(yè)在不同的發(fā)展階段，其預(yù)警指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值存在一定程度的差異。因此在設(shè)置標(biāo)志值是，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

3.中小企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警中的注意事項(xiàng)

（1）可操作性。目前的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制的指標(biāo)較為復(fù)雜，計(jì)算要求相對(duì)較高。中小企業(yè)在財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警中應(yīng)當(dāng)選擇較為簡單的指標(biāo)，這是由于一方面企業(yè)管理人員綜合素質(zhì)較低，較為簡單的預(yù)警機(jī)制可以大幅提高操作性。另一方面中小企業(yè)的經(jīng)營內(nèi)容較為單一，不需要運(yùn)用過于復(fù)雜的預(yù)警機(jī)制即可反映出企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題。

（2）針對(duì)性。在財(cái)務(wù)指標(biāo)的選擇中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮敏感度較高的指標(biāo)，從而更加準(zhǔn)確、快速的反映中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

（3）全面性。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制應(yīng)當(dāng)包括短期預(yù)警和長期預(yù)警兩個(gè)方面。影響中小企業(yè)持續(xù)經(jīng)營最主要的因素是資金不足，償債能力差致使資金鏈斷裂。因此短期財(cái)務(wù)預(yù)警應(yīng)將資金周轉(zhuǎn)情況作為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。中小企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)重視現(xiàn)金流量表的作用，對(duì)企業(yè)的償債能力進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，避免發(fā)生資金短缺的現(xiàn)象。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

財(cái)務(wù)管理掌持著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈，但卻是相當(dāng)多中小企業(yè)的軟肋。從近年來財(cái)政部對(duì)中小企業(yè)檢查的情況看，大部分中小企業(yè)存在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱、白條抵現(xiàn)金、財(cái)務(wù)管理混亂、內(nèi)部管理制度不健全等問題。在現(xiàn)實(shí)運(yùn)作中，盡管一些中小企業(yè)的產(chǎn)品也具有競(jìng)爭力，其發(fā)展初期的經(jīng)營業(yè)績也較好，但最終還是陷入了種種困境，其中最主要的原因之一就是自身財(cái)務(wù)管理的混亂，使企業(yè)缺乏真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)資料，從而導(dǎo)致經(jīng)營決策的失誤。這些說明目前我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理仍處于低效率低水平階段，與其日益發(fā)展壯大的要求不相適應(yīng)。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

1、由于中小企業(yè)規(guī)模小，在信息收集、分析市場(chǎng)方面投入成本少，因而易受經(jīng)濟(jì)景氣性、金融環(huán)境以及行業(yè)變化的影響，這對(duì)于以穩(wěn)健經(jīng)營為宗旨的銀行來說意味著還款的不確定性增加。據(jù)美國小企業(yè)管理局(SBA)統(tǒng)計(jì)，有近30%的小企業(yè)在成立兩年內(nèi)消失，由于經(jīng)營失敗、倒閉或破產(chǎn)等原因，有近56%的小企業(yè)在4年內(nèi)退出市場(chǎng)。它反映了中小企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性差、投資風(fēng)險(xiǎn)大這一特征。在這種形勢(shì)下，銀行本著穩(wěn)健性的經(jīng)營原則，自然會(huì)盡量少貸或不貸給中小企業(yè)資金以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，這在一定程度上阻斷了中小企業(yè)的主要融資渠道，加大了中小企業(yè)的融資難度。

?2、財(cái)務(wù)控制制度不完善，監(jiān)管不到位。

財(cái)務(wù)控制制度是指為了保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保法律法規(guī)和經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列企業(yè)內(nèi)部的管理制度，會(huì)計(jì)控制和財(cái)務(wù)審計(jì)控制是其中的主要內(nèi)容。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度總的來說殘缺不全。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度的核心就是實(shí)行權(quán)責(zé)明確、相互制衡的內(nèi)部牽制制度。多數(shù)企業(yè)為了節(jié)省成本而縮減財(cái)務(wù)人員，將原本應(yīng)該由財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和出納三個(gè)人完成的工作交給一個(gè)人來完成。一些企業(yè)的財(cái)務(wù)清查制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等基本制度不健全；一些企業(yè)雖然建立了其中的幾項(xiàng)制度，但實(shí)際工作中從未認(rèn)真執(zhí)行過。內(nèi)部審計(jì)在中小企業(yè)中還沒有得到足夠的重視，多數(shù)企業(yè)沒有設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，有的即使有，也是將審計(jì)部門與其他部門合并，或在財(cái)會(huì)部門內(nèi)設(shè)審計(jì)人員，這樣不能保證財(cái)務(wù)審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。一些企業(yè)怕開展內(nèi)部審計(jì)會(huì)傷了和氣，除非有重大嫌疑或已經(jīng)出了問題，否則不開展財(cái)務(wù)審計(jì)，財(cái)務(wù)審計(jì)形同虛設(shè)。同時(shí)由于財(cái)務(wù)審計(jì)要涉及到企業(yè)的方方面面，甚至企業(yè)的核心機(jī)密，有些中小企業(yè)不敢輕易讓“外人”負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作，所以在用人上會(huì)受到很大的限制。

內(nèi)容控制制度的不完善，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)控制的薄弱、監(jiān)管不力。具體表現(xiàn)為：對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足；違反現(xiàn)金管理制度，常有超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出未按規(guī)定通過銀行結(jié)算和坐支銷貨款現(xiàn)象發(fā)生；固定資產(chǎn)管理失控，固定資產(chǎn)增減不記賬，日常核算中不計(jì)提或多計(jì)提折舊，賬面與實(shí)際嚴(yán)重不符；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重；成本控制水平落后，成本費(fèi)用核算不實(shí)，等等。

3、投資能力較小，缺乏科學(xué)性、依據(jù)性。

（1）追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。（2）盲目追求多元化經(jīng)營，只看到多元化經(jīng)營所帶來的分散風(fēng)險(xiǎn)作用和將企業(yè)規(guī)模做大的虛榮成就感，而忽略了企業(yè)擴(kuò)張與其資金實(shí)力、技術(shù)開發(fā)、市場(chǎng)開拓及內(nèi)部管理等方面的矛盾，忽略了跨地區(qū)、跨行業(yè)乃至跨國的多元化經(jīng)營是需要條件的，且多元化經(jīng)營也不一定能滿足人們分散風(fēng)險(xiǎn)的初衷，反而可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)分散、風(fēng)險(xiǎn)增大。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

1、強(qiáng)化信用觀念，提高信用等級(jí)，拓寬融資渠道。

資金作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“能量”，成為企業(yè)生存和發(fā)展的必備要素。若不盡快解決融資難問題，中小企業(yè)就缺乏發(fā)展的后勁和活力，很容易被市場(chǎng)淘汰出局。中小企業(yè)要想擺脫目前融資難的困境，一方面必須強(qiáng)化信用觀念，主動(dòng)提高自身信用等級(jí)，做到誠實(shí)守信，規(guī)范經(jīng)營；另一方面要積極拓寬融資渠道，可以加強(qiáng)與大企業(yè)的聯(lián)系，借助大企業(yè)的信用為其擔(dān)保，獲得銀行貸款。還可以加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，不斷向銀行通報(bào)企業(yè)經(jīng)營情況，讓銀行能夠把握住企業(yè)資金的流向，取得金融機(jī)構(gòu)的信任，并按銀行信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)制度，積極爭取銀行的信用等級(jí)評(píng)定。

2、科學(xué)投資，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

以對(duì)內(nèi)投資方式為主，對(duì)內(nèi)投資主要有以下幾個(gè)方面：①加強(qiáng)對(duì)新產(chǎn)品試制的投資。②對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。③注重人力資源的投資。從某種角度說，加強(qiáng)人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。

3、加快中小企業(yè)自身建設(shè)，改革中小企業(yè)經(jīng)營機(jī)制，盡快建立健全適合中小企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營決策機(jī)制，建立健全完善的企業(yè)財(cái)務(wù)制度，提高企業(yè)經(jīng)營決策的透明度與科學(xué)性，充分實(shí)現(xiàn)信息公開，解決銀企關(guān)系中信息不對(duì)稱的問題。

第5篇

一、銀行流動(dòng)資金貸款制約因素分析

(一)環(huán)節(jié)多,時(shí)間長

辦理一筆中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)需要經(jīng)過評(píng)級(jí)、授信、貸款調(diào)查、審查、簽批、抵押物評(píng)估與抵押等環(huán)節(jié),從企業(yè)貸款申請(qǐng)到貸款審批發(fā)放,少則幾十天,多則幾個(gè)月,大多數(shù)的企業(yè)在等待中喪失了最佳投資經(jīng)營機(jī)會(huì)。

(二)額度小、期限短

銀行對(duì)中小企業(yè)的流動(dòng)資金融資貸款一般額度均較小,期限多為短期貸款(一年以內(nèi)),并且未完全按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營周期確定貸款期限,不適應(yīng)中小企業(yè)經(jīng)營靈活、資金周轉(zhuǎn)快的特點(diǎn)。

(三)“還后再貸”剛性過強(qiáng)

由于絕大多數(shù)企業(yè)流動(dòng)資金貸款具有需求急、次數(shù)多、穩(wěn)定性高、貸款周轉(zhuǎn)期難以準(zhǔn)確測(cè)算的特點(diǎn),而目前多數(shù)商業(yè)銀行在實(shí)際信貸操作過程中,為防止信貸風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)一步考察企業(yè)現(xiàn)金流,剛性地確定企業(yè)要想繼續(xù)使用該筆額度貸款,到期后必須做到先還后貸,客觀上增加了企業(yè)的到期還款壓力和資金使用上的浪費(fèi)。

(四)借貸雙方信息不對(duì)稱

由于銀行并不親自參加企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動(dòng),加之少數(shù)中小企業(yè)也沒有真正明晰的財(cái)務(wù)制度,導(dǎo)致銀行無法全面、具體、清晰地了解企業(yè)的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)信息,造成了企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)之間存在信息不對(duì)稱問題。而且這種狀況,即使銀行擴(kuò)大信貸隊(duì)伍、推行勞動(dòng)密集型運(yùn)作,也不可能在短時(shí)期內(nèi)得到有效解決,導(dǎo)致不少銀行難以高效快捷地單純通過審核企業(yè)財(cái)務(wù)狀況來評(píng)價(jià)其資信,及時(shí)為其辦理貸款或續(xù)貸。

二、突破流動(dòng)資金貸款制約因素的可行性建議

(一)增強(qiáng)信貸調(diào)控機(jī)制的彈性和靈活性

當(dāng)前,商業(yè)銀行應(yīng)全面、準(zhǔn)確、積極地理解和貫徹國家適度寬松的貨幣政策,針對(duì)流動(dòng)資金貸款增加較少的實(shí)際情況,適當(dāng)增加對(duì)有市場(chǎng)、有效益、有利于擴(kuò)大就業(yè)的企業(yè)的流動(dòng)資金貸款。同時(shí)避免只圖省事和回避責(zé)任,簡單地對(duì)某個(gè)行業(yè)或某類客戶停止發(fā)放流動(dòng)資金貸款的“一刀切”的做法。

(二)適當(dāng)下放流動(dòng)資金貸款審批權(quán)限

商業(yè)銀行應(yīng)在年度信貸計(jì)劃中確定批發(fā)貸款和零售貸款的合理比例,并根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異和分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理水平,合理地把零售貸款分配到地市分行用于支持中小企業(yè)發(fā)展,適度擴(kuò)大原有存貸比例較高行的放款比例規(guī)模,同時(shí)改進(jìn)貸款授權(quán)授信制度,合理規(guī)定地市分行、縣支行的信貸權(quán)限,減少審批環(huán)節(jié),實(shí)行貸款限額或存貸比例按季考核,允許期限內(nèi)有一定比例的突破,以解決季節(jié)性資金支持不足問題。對(duì)重點(diǎn)貸款客戶的授信變靜態(tài)管理為動(dòng)態(tài)管理,每半年進(jìn)行一次有選擇的調(diào)整,允許基層行在核定的貸款額度內(nèi)自主審查發(fā)放,報(bào)上級(jí)行備案,對(duì)超過授信額度的實(shí)行逐筆報(bào)批。

(三)靈活掌握流動(dòng)資金貸款期限

商業(yè)銀行可根據(jù)各類型企業(yè)的不同生產(chǎn)周期、市場(chǎng)特征及資金需求,合理確定不同類型企業(yè)的流動(dòng)資金貸款期限,保證企業(yè)資金周轉(zhuǎn)需要,特別是對(duì)符合條件但貸款期限不合理的企業(yè)合理確定貸款期限,可根據(jù)企業(yè)申請(qǐng)和貸款條件,將經(jīng)常占用部分轉(zhuǎn)為中期流動(dòng)資金貸款,也可進(jìn)行將短期貸款調(diào)整為長期貸款的嘗試。

(四)改進(jìn)流動(dòng)資金貸款收回再貸操作管理模式

商業(yè)銀行要樹立新的信貸理念,完善信貸管理制度和程序,科學(xué)改進(jìn)現(xiàn)有的流動(dòng)資金貸款收回再貸操作管理模式,提高流動(dòng)資金貸款管理的科學(xué)性、靈活性和效率。在確定授信對(duì)象時(shí),不能單純地堅(jiān)持貸款到期必須無條件收回后才能續(xù)貸這一標(biāo)準(zhǔn),關(guān)鍵應(yīng)看企業(yè)的行業(yè)成長性、資金占用的合理性和管理能力,并及時(shí)、深入了解企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀,力求使信貸投放與企業(yè)需求合拍,做到適時(shí)、適量、適度,實(shí)現(xiàn)銀企雙贏。

第6篇

企業(yè)的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤最大化,超利潤來源于對(duì)稀缺資源的占有,技術(shù)創(chuàng)新的成果是稀缺資源,企業(yè)為獲得超額利潤就需要進(jìn)行持續(xù)的技術(shù)創(chuàng)新,這種強(qiáng)勢(shì)的技術(shù)創(chuàng)新能力就是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展,獲得其它企業(yè)難以模仿的核心競(jìng)爭力。隨著中小企業(yè)的發(fā)展,其在保持經(jīng)濟(jì)增長、緩解就業(yè)壓力、方便群眾生活、推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與社會(huì)穩(wěn)定等方面發(fā)揮著越來越重要的作用。而中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力,不僅是企業(yè)本身發(fā)展的靈魂和動(dòng)力,更是影響我國技術(shù)自主創(chuàng)新的原動(dòng)力,對(duì)于我國產(chǎn)業(yè)升級(jí)和經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變都起著重要的作用。積極推動(dòng)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新,能有效提高我國中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭力,把握中小企業(yè)生存與發(fā)展的主動(dòng)權(quán),推動(dòng)中小企業(yè)健康、穩(wěn)定、快速發(fā)展。

二、中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的融資現(xiàn)狀及分析

(一)金融服務(wù)體系薄弱與政府支持力度不足現(xiàn)象并存

我國中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新融資主要依靠銀行,政府的基金和民間風(fēng)險(xiǎn)投資還沒有成為中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的主要融資渠道。市場(chǎng)上缺乏對(duì)于創(chuàng)新項(xiàng)目和剛剛走出實(shí)驗(yàn)室的專利技術(shù)的價(jià)值評(píng)估、咨詢服務(wù),有關(guān)新技術(shù)研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化的信息交流也不通暢,這使得中小企業(yè)資金缺乏的同時(shí)還存在很多閑置風(fēng)險(xiǎn)資金。另外,政府對(duì)中小企業(yè)的財(cái)政支持不足也是造成中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金緊的一個(gè)重要原因。由于中小企業(yè)規(guī)模小,其技術(shù)創(chuàng)新對(duì)外部環(huán)境和金融服務(wù)體系的依賴性較大。政府對(duì)于創(chuàng)新的財(cái)政、稅收和金融政策支持還不夠。另外我國的資本市場(chǎng)還很不成熟,高科技風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制也不完善。金融服務(wù)體系的薄弱以及政府支持力度的不足導(dǎo)致中小企業(yè)融資困難的加劇。

(二)中小企業(yè)融資能力差與融資需求的增加現(xiàn)象并存

對(duì)于中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新,經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較高,對(duì)于資金的需求也因階段不同而不同。對(duì)于技術(shù)創(chuàng)新剛剛起步的企業(yè),一方面對(duì)于資金的需求量大,未來的發(fā)展?fàn)顩r又很難判斷,另一方面由于銀行遵循安全性高和風(fēng)險(xiǎn)性小的原則發(fā)放貸款,企業(yè)創(chuàng)業(yè)存在著非常大的風(fēng)險(xiǎn),因此獲得銀行貸款非常難,表現(xiàn)為資金的需求與銀行風(fēng)險(xiǎn)管理之間的矛盾;對(duì)于技術(shù)創(chuàng)新較成熟的企業(yè),在一定程度上步入正軌,為了技術(shù)創(chuàng)新的進(jìn)一步發(fā)展而需要資金,但是,中小企業(yè)在經(jīng)營中自我積累能力弱,管理不規(guī)范,可抵押資產(chǎn)少,資信狀況較差,同時(shí)中小企業(yè)貸款急、少、頻的特點(diǎn)增加了銀行的信貸成本,從而降低了銀行對(duì)其貸款的意愿,表現(xiàn)為中小企業(yè)資金的需求與銀行經(jīng)營成本之間的矛盾。因此,無論從哪個(gè)階段分析,中小企業(yè)融資中的問題都表現(xiàn)為中小企業(yè)融資需求的增加與融資能力之間的矛盾。

(三)內(nèi)部造血功能不足與外部供血能力不足并存

資金對(duì)于企業(yè)就如同血液對(duì)于人體一樣,是生存與發(fā)展的關(guān)鍵,因此企業(yè)必須有足夠的能力在資金短缺的時(shí)候取得資金,保持資金鏈的順暢。但是中小企業(yè)普遍存在的問題是中小企業(yè)內(nèi)部融資能力較差,究其原因一方面是由于中小企業(yè)之間貨款拖欠現(xiàn)象較為嚴(yán)重,表現(xiàn)為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率偏低,甚至于發(fā)生壞賬,造成資金周轉(zhuǎn)困難。另一方面,中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新、規(guī)模的擴(kuò)張伴隨著資金需求的增加,內(nèi)部由于資金周轉(zhuǎn)的限制,內(nèi)部融資不足,影響了內(nèi)部的造血功能。從外部融資情況看,一旦發(fā)生資金緊張的情況,企業(yè)主要采用自籌和向銀行貸款取得資金,而通過其它借款途徑或發(fā)行股票等融資方式所占的比重很低,如果取得的銀行信貸資金較為困難,企業(yè)就會(huì)面臨資金鏈的斷裂,表現(xiàn)為外部供血不夠。因此,內(nèi)部造血功能不足與外部供血不足并存現(xiàn)象嚴(yán)重地影響中小企業(yè)的發(fā)展。

(四)長期資金與短期資金運(yùn)作失衡

對(duì)于中小企業(yè)而言,資金主要運(yùn)用于設(shè)備投資、有價(jià)證券投資、經(jīng)常性的流動(dòng)資金、臨時(shí)性的流動(dòng)資金、以及臨時(shí)損失方面。但是用于設(shè)備、項(xiàng)目投資固定資產(chǎn)等長期資金的很少,主要的資金是用于短期流動(dòng)資金,表現(xiàn)為企業(yè)對(duì)于長期資金的需求和短期資金的需求不平衡。另外,從資金的來源看,小型企業(yè)對(duì)于短期資金的需求,基本上通過自有資金,還可能從外部金融機(jī)構(gòu)獲得資金,但是長期資金由于中小企業(yè)的抵押資產(chǎn)量小,很難從銀行取得貸款,又無法從股市獲得投資資金。最后,從資金的周轉(zhuǎn)狀況分析,中小企業(yè)主要關(guān)注與短期資金的運(yùn)作與效益,很少關(guān)注長期資金的投資效果,主要原因是由于中小企業(yè)缺乏足夠的能力來平衡長、短期資金的操作與籌集。

三、解決中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的融資問題的多元化策略

(一)完善各項(xiàng)制度,為中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新保駕護(hù)航

第一,加大對(duì)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的支持力度。中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新,成功率不確定,風(fēng)險(xiǎn)較高,而且中小企業(yè)的擔(dān)保能力較弱。應(yīng)當(dāng)采取以下措施解決融資中的問題:拓寬風(fēng)險(xiǎn)資金的融資渠道,引入社會(huì)資金;建立一個(gè)完善的政策支持體系,主要是建立中小企業(yè)融資的地方金融機(jī)構(gòu),由最了解地方性區(qū)域發(fā)展的金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)相應(yīng)的融資服務(wù),或者有意識(shí)地在總行下設(shè)置中小企業(yè)信貸部門,專門負(fù)責(zé)中小企業(yè)的融資事宜。對(duì)于技術(shù)創(chuàng)新中小企業(yè)的融資資格,信貸條件給予優(yōu)惠。第二,建立有利于中小企業(yè)的金融監(jiān)管制度。依據(jù)中小企業(yè)融資的特點(diǎn),建立中小企業(yè)貸款監(jiān)管體系,設(shè)置專門的中小企業(yè)監(jiān)管部門,實(shí)行與大企業(yè)不同的金融監(jiān)管業(yè)務(wù)。第三,建立完善的信用擔(dān)保體系。信用擔(dān)保制度是補(bǔ)償中小企業(yè)擔(dān)保不足問題的一個(gè)行之有效的手段。建立完善的信用擔(dān)保體系應(yīng)當(dāng)做到以下幾點(diǎn):信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的區(qū)分。是以財(cái)政資金為主,還是以自用資金為主;是專業(yè)性的還是兼營的。建立全國性的信用擔(dān)保制度。信用擔(dān)保制度的功能主要是解決中小企業(yè)融資中的問題,扶持中小企業(yè),促進(jìn)金融和地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,在一定程度上具有公益的性質(zhì)。完善信用擔(dān)保制度。在中小企業(yè)的信用擔(dān)保制度中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)一種傾向,是國家重點(diǎn)扶持的行業(yè)還是非重點(diǎn)的行業(yè),融資的過程中應(yīng)當(dāng)滲透國家的政策,通過制度規(guī)范信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度、業(yè)務(wù)的開展、資源的共享、稅收優(yōu)惠、危機(jī)救助等指向,有效防范行業(yè)風(fēng)險(xiǎn),使之真正成為中小企業(yè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)。

(二)構(gòu)建多層次、多渠道、完整的中小企業(yè)金融服務(wù)體系

多層次主要指要建立多層次的資本市場(chǎng)體系、多層次的銀行融資體系。資本市場(chǎng)的多層次性主要體現(xiàn)為主板市場(chǎng)、二板市場(chǎng)、小額資本市場(chǎng),主要負(fù)責(zé)技術(shù)創(chuàng)新處于不同階段的融資。銀行的多層次主要表現(xiàn)為應(yīng)建立針對(duì)中小企業(yè)融資的政策性銀行,如同其他銀行一樣,也應(yīng)當(dāng)設(shè)立總行、分行、支行幾個(gè)層次,專門負(fù)責(zé)不同地區(qū)的中小企業(yè)的融資。多渠道、完整的金融服務(wù)體系應(yīng)當(dāng)包括商業(yè)銀行、以中小企業(yè)政策性銀行為核心的金融體系、非銀行的資本市場(chǎng)以及非正規(guī)金融服務(wù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展,完善金融服務(wù)支持,共同服務(wù)于不同階段、不同行業(yè)中小企業(yè)的融資問題。

(三)構(gòu)建全面的社會(huì)化服務(wù)體系

政府可以建立中小企業(yè)咨詢中心,為中小企業(yè)提供無償或低價(jià)的法律援助服務(wù),使中小企業(yè)減少許多麻煩和法律糾紛;建立中小企業(yè)人才培訓(xùn)中心,整合現(xiàn)有培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的力量,為中小企業(yè)提供工商管理等現(xiàn)代化企業(yè)所必備人才的培訓(xùn),提高中小企業(yè)經(jīng)營者及員工的基本素質(zhì),提高企業(yè)經(jīng)營水平;建立經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu),在中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新融資過程中提供全方位服務(wù);積極推動(dòng)中小企業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì)的建設(shè),吸納同一地區(qū)和領(lǐng)域的中小企業(yè)入會(huì),定期交流、探討相關(guān)技術(shù)問題,對(duì)會(huì)員企業(yè)面臨的技術(shù)問題,與中介機(jī)構(gòu)溝通、合作,及時(shí)與政府溝通,加強(qiáng)與大企業(yè)的聯(lián)系。通過社會(huì)化服務(wù)體系既可以完成單個(gè)企業(yè)無法進(jìn)行的技術(shù)創(chuàng)新,也降低了單個(gè)企業(yè)的開發(fā)成本和開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)加強(qiáng)中小企業(yè)的經(jīng)營能力,增強(qiáng)自身籌資能力

第一,合理分配資金結(jié)構(gòu)。根據(jù)資金用途是長期資金還是短期資金,是設(shè)備投資還是流動(dòng)資金,恰當(dāng)均衡地籌措相應(yīng)資金。對(duì)于經(jīng)常性的流動(dòng)資金,可以通過反復(fù)借款或者長期而穩(wěn)定的借款來滿足資金需求。對(duì)于土地、建筑物、設(shè)備投資,由于具有長期收回的特點(diǎn),可以采用借款和吸收投資的方式來籌集,這些資金和自有資金可以視作長期未定的資金來源。在進(jìn)行資金籌集時(shí),要平衡好兩個(gè)期限:還款期限和由收益決定的回收期限,固定資產(chǎn)的可使用年限以及還款年限的平衡。在進(jìn)行資金籌集時(shí),還要做好技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目可行性分析,做好投資效果評(píng)價(jià),評(píng)價(jià)時(shí)以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)而不能以利潤為基礎(chǔ)。第二,加強(qiáng)以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)的中小企業(yè)資金管理。在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí),現(xiàn)金流量比企業(yè)的損益更具客觀性,作為衡量企業(yè)經(jīng)營狀況好壞的尺度,受到金融業(yè)和投資人的一致認(rèn)可。改善現(xiàn)金流量加強(qiáng)資金管理要做到合理守法地增加企業(yè)的利潤、壓縮企業(yè)的庫存,加快資金回流企業(yè),在資金周轉(zhuǎn)方面改善資金的回收和支付條件。第三,要積極公開經(jīng)營信息,加強(qiáng)與各方金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系。為了加強(qiáng)和金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系,中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)將自己的經(jīng)營方針、財(cái)務(wù)政策、經(jīng)營戰(zhàn)略等信息,及時(shí)、有效地向金融機(jī)構(gòu)做出披露。因此,為了披露相關(guān)的數(shù)據(jù),企業(yè)在經(jīng)營中必須把握企業(yè)的經(jīng)營狀況,并對(duì)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營中的優(yōu)劣勢(shì)、企業(yè)的市場(chǎng)動(dòng)向、客戶的需求等信息做出及時(shí)的分析,并在經(jīng)營過程中要及時(shí)傳播、搜集、反饋、分析有關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。這可以幫助經(jīng)營者及時(shí)了解企業(yè)的經(jīng)營狀況,還有助于向有關(guān)的金融機(jī)構(gòu)公開自己的信息,增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營道德,提高企業(yè)信用。

第7篇

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)； 融資現(xiàn)狀； 企業(yè)信用；

一、當(dāng)前中小企業(yè)融資面臨的主要障礙

當(dāng)前，我國中小企業(yè)開展融資工作面臨著許多障礙，綜合來說，主要有以下幾種：

1.企業(yè)素質(zhì)障礙。中小企業(yè)大部分沒有擺脫家族式經(jīng)營，經(jīng)營管理不夠規(guī)范。企業(yè)成長波動(dòng)大，企業(yè)經(jīng)營管理與決策往往依賴創(chuàng)業(yè)者的個(gè)人智慧和經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)經(jīng)營管理方式簡單，直接影響企業(yè)經(jīng)營績效，導(dǎo)致信用等級(jí)普遍較低，制約了企業(yè)獲得貸款。

2.配套服務(wù)障礙。目前銀行要求中小企業(yè)貸款的擔(dān)保方式為抵（質(zhì)）押方式，但有許多中小企業(yè)由于原始積累有限，雖有合理的融資需求，但因無法提供有效的抵（質(zhì)）押擔(dān)保而無法取得貸款。辦理抵押物資產(chǎn)評(píng)估登記手續(xù)涉及工商、房產(chǎn)、財(cái)險(xiǎn)、法律公證處等多個(gè)部門，程序多、手續(xù)繁、費(fèi)時(shí)長、收費(fèi)高，也阻擋了中小企業(yè)擔(dān)保之路。

3.信貸體制障礙。商業(yè)銀行在信貸配置上，信貸資源存在向國有企業(yè)、向大戶集中的傾向，忽視對(duì)成長型的中小企業(yè)扶持，對(duì)中、小客戶關(guān)注不夠、支持不夠，貸款在大中小型企業(yè)之間配置失衡。銀行信貸標(biāo)準(zhǔn)高，與中小企業(yè)經(jīng)營業(yè)績特點(diǎn)不相匹配是制約中小企業(yè)貸款難的主要原因。

4.信用信息障礙。部分中小企業(yè)不愿意將自己的真實(shí)信息納入人民銀行征信系統(tǒng)。中小企業(yè)經(jīng)營信息不透明、不對(duì)稱加大了銀行貸款審查工作的難度，甚至部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)失實(shí)、報(bào)表失真，商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)的資信質(zhì)量真?zhèn)坞y辨，為防范風(fēng)險(xiǎn)只好從緊發(fā)放貸款。

二、緩解中小企業(yè)融資難的相關(guān)建議及對(duì)策

1.中小企業(yè)自身素質(zhì)建設(shè)是關(guān)鍵。中小企業(yè)要注重誠信建設(shè)，樹立良好的企業(yè)法人形象。要著力提高企業(yè)的信用等級(jí)，切實(shí)做到有借有還、按期還貸，杜絕不良信用記錄。規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)，加強(qiáng)內(nèi)部管控，改善治理結(jié)構(gòu)。要規(guī)范自身經(jīng)營管理行為，建立和完善內(nèi)部的財(cái)務(wù)、管理制度，提高企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的透明度和財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度。調(diào)整結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式。要順應(yīng)國家宏觀調(diào)控，加快推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，實(shí)行轉(zhuǎn)型升級(jí)，進(jìn)行自主創(chuàng)新，掌握核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)，不斷增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭能力、贏利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

2.改進(jìn)金融服務(wù)環(huán)境。要引導(dǎo)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念對(duì)市場(chǎng)前景好而目前遇到臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)困難的中小企業(yè)，要依據(jù)政策給予貸款重組、展期等多種形式幫扶。針對(duì)中小企業(yè)融資需求“短、小、頻、急”的特點(diǎn)，要量身定做中小企業(yè)信貸管理制度，優(yōu)化信貸業(yè)務(wù)運(yùn)作流程，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下實(shí)行貸款“一站式”審批，精簡審批環(huán)節(jié)，提高審批效率，提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。要放開金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入條件。鼓勵(lì)設(shè)立中小金融服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，發(fā)展中小金融機(jī)構(gòu)，建立多層次的資本市場(chǎng)，完善風(fēng)險(xiǎn)投資體系等來拓展中小企業(yè)融資渠道。降低金融市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻，大力發(fā)展民營銀行。要針對(duì)中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)高的特點(diǎn)，加快建立信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制建設(shè)。

3.優(yōu)化融資配套環(huán)境。各級(jí)政府要主導(dǎo)營造良好的信用環(huán)境。完善政策支撐體系，制訂支持中小企業(yè)融資的政策，出臺(tái)具體獎(jiǎng)懲措施，鼓勵(lì)各類金融機(jī)構(gòu)增加對(duì)中小企業(yè)的信貸支持。要健全信用擔(dān)保體系，按照支持發(fā)展與防范風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合、政府扶持與市場(chǎng)操作相結(jié)合的原則，將現(xiàn)有的擔(dān)保機(jī)構(gòu)正常、規(guī)范地運(yùn)作起來，增強(qiáng)服務(wù)功能，同時(shí)要積極鼓勵(lì)支持創(chuàng)辦擔(dān)保公司。要整合信用評(píng)級(jí)體系，建立多種形式的信用評(píng)價(jià)體系，整合利用各種信息資源，建立以政府主導(dǎo)、市場(chǎng)化運(yùn)作、社會(huì)化服務(wù)的信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，逐步統(tǒng)一信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范企業(yè)信用的等級(jí)評(píng)定工作，建立相應(yīng)的檔案信息庫供金融和中介部門查詢及決策參考，提高中小企業(yè)申貸效率。

4.暢通政銀企溝通渠道。中小企業(yè)要密切主動(dòng)加大與地方政府、金融部門溝通，適時(shí)通報(bào)企業(yè)項(xiàng)目概況、投資進(jìn)度、生產(chǎn)經(jīng)營狀況等，真實(shí)反映企業(yè)自身的實(shí)際情況，實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)溝通。金融部門要建立中小企業(yè)融資動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)制度，及時(shí)了解掌握中小企業(yè)融資動(dòng)態(tài)，落實(shí)相關(guān)措施。政府繼續(xù)通過召開銀企協(xié)調(diào)會(huì)、銀企座談會(huì)、銀企項(xiàng)目推介會(huì)、銀企項(xiàng)目融資對(duì)接會(huì)等形式，進(jìn)一步加強(qiáng)銀企溝通，增進(jìn)相互理解和支持。政府部門及時(shí)指導(dǎo)企業(yè)了解融資方針政策，協(xié)調(diào)做好企業(yè)融資工作；相關(guān)部門加強(qiáng)組織培訓(xùn)，對(duì)中小企業(yè)業(yè)主和財(cái)會(huì)人員進(jìn)行財(cái)稅和金融知識(shí)培訓(xùn)，幫助企業(yè)建立和規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表，將提高企業(yè)素質(zhì)與改進(jìn)服務(wù)有機(jī)結(jié)合起來。

5.完善信貸管理體制。一是評(píng)級(jí)要科學(xué)。商業(yè)銀行要建立針對(duì)中小企業(yè)的評(píng)級(jí)、授信制度，在指標(biāo)體系的確定上，加大定性指標(biāo)權(quán)重，在評(píng)級(jí)中引入違約率指標(biāo)，反映企業(yè)對(duì)金融信用和商業(yè)信用兩個(gè)方面的格守程度。二是利率政策要靈活。對(duì)中小企業(yè)的貸款利率確定上應(yīng)授權(quán)貸款行靈活掌握，采取在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上適當(dāng)上浮，結(jié)合綜合業(yè)務(wù)的回報(bào)率，也可以執(zhí)行較低的利率水平。通過靈活、合理的運(yùn)用貸款利率浮動(dòng)政策，覆蓋中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)，通過風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)彌補(bǔ)貸款損失，而不是簡單地針對(duì)某一筆貸款失敗追究責(zé)任，從而充分調(diào)動(dòng)各級(jí)信貸人員的積極性。三是擔(dān)保方式要放寬。在還款保證上，優(yōu)先選擇容易變現(xiàn)的有價(jià)證券質(zhì)押、流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)押、房產(chǎn)和土地使用權(quán)抵押以及優(yōu)勢(shì)中小企業(yè)或大型企業(yè)集團(tuán)保證，對(duì)經(jīng)營狀況較好的中小企業(yè)應(yīng)擴(kuò)大信用貸款比重。四是征信管理要到位。在人民銀行現(xiàn)有企業(yè)信用信息的基礎(chǔ)上，逐步擴(kuò)大企業(yè)征信范圍，整合稅務(wù)、工商、司法等系統(tǒng)的企業(yè)信用信息，記錄企業(yè)納稅情況、合同履約、遵守法律等情況，增加企業(yè)信用信息的全面性。

參考文獻(xiàn):

[1]周正慶.完善創(chuàng)業(yè)機(jī)制推進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資與創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)發(fā)展[J].證券市場(chǎng)導(dǎo)報(bào),2007,12

第8篇

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；中小企業(yè)；信用評(píng)估

中圖分類號(hào)：C931 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）004-000-01

企業(yè)信用是指企業(yè)在商品生產(chǎn)、運(yùn)營、交換及相關(guān)合作中所履行的承諾。電子商務(wù)作為市場(chǎng)商業(yè)活動(dòng)，具有可更改性、復(fù)雜性等特點(diǎn)，間接突出企業(yè)信用的重要性。在電子商務(wù)環(huán)境下評(píng)估中小企業(yè)信用，不但能促進(jìn)企業(yè)雙方建立良好關(guān)系，還可在某種程度上減少商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，意義重大。下面，本文將從諸多角度出發(fā)，探討電子商務(wù)環(huán)境下中小企業(yè)的信用評(píng)估。

一、企業(yè)信用評(píng)估含義

企業(yè)信用評(píng)估是指企業(yè)在一般性的商業(yè)交往過程中，對(duì)投資合作、信貸等活動(dòng)進(jìn)行的信用評(píng)估。該信用評(píng)估活動(dòng)主要將獨(dú)立經(jīng)營的企業(yè)或經(jīng)濟(jì)主體作為研究對(duì)象，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)期間所產(chǎn)生的信用進(jìn)行綜合評(píng)估的過程。也就是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、運(yùn)營、發(fā)展、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀等進(jìn)行的綜合性考察。

一般來說，在對(duì)企業(yè)信用進(jìn)行評(píng)估過程中所使用的方法各種各樣，包括：模糊數(shù)學(xué)、計(jì)量統(tǒng)計(jì)等，通過基本數(shù)據(jù)的統(tǒng)一分析、計(jì)算，得出最終的評(píng)估數(shù)據(jù)，形成交易標(biāo)志碼，通過系列整合后形成最后的信用評(píng)估報(bào)告。在電子商務(wù)環(huán)境下，由于所使用的交易額度相對(duì)較大，間接導(dǎo)致所需數(shù)據(jù)、資料較為全面，這種情況下的信用評(píng)估報(bào)告則需包括：企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀、企業(yè)目前競(jìng)爭力、企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平等內(nèi)容，同時(shí)，還應(yīng)包括企業(yè)規(guī)模、流動(dòng)資金等實(shí)際內(nèi)容，以便綜合評(píng)估。

二、企業(yè)信用評(píng)估體系

眾所周知，良好的信譽(yù)是企業(yè)雙方共同建立的，象征著合作雙方的良性循環(huán)現(xiàn)狀，該信譽(yù)需要合理、準(zhǔn)確的標(biāo)準(zhǔn)體系。若利用相對(duì)傳統(tǒng)的企業(yè)信用指標(biāo)對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，會(huì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀、盈利狀況、企業(yè)人員素質(zhì)、文化程度、企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)前景等為評(píng)估電子商務(wù)企業(yè)所需標(biāo)準(zhǔn)。然而，針對(duì)中小型電子商務(wù)企業(yè)信用評(píng)估而言，只是單純的需要企業(yè)經(jīng)營狀況、盈利現(xiàn)狀、企業(yè)發(fā)展等主要指標(biāo)即可，同時(shí)還包括企業(yè)網(wǎng)絡(luò)營銷、網(wǎng)絡(luò)客服、網(wǎng)絡(luò)管理等。

（一）企業(yè)經(jīng)營效率

評(píng)估企業(yè)經(jīng)營效率指標(biāo)為：企業(yè)資產(chǎn)、企業(yè)存貨、企業(yè)所收款項(xiàng)等周轉(zhuǎn)率。企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指企業(yè)某段時(shí)間內(nèi)總收入額度和平均收入額度比，該周轉(zhuǎn)率是評(píng)估企業(yè)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀的重要指標(biāo)，不但能充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營期間資金流動(dòng)現(xiàn)狀，還可反映出企業(yè)資金管理質(zhì)量；企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率是評(píng)估企業(yè)現(xiàn)存貨物周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，借助針對(duì)性措施提高企業(yè)貨物周轉(zhuǎn)率，縮短企業(yè)經(jīng)營時(shí)間，可提供其貨物變現(xiàn)能力。企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率可反映出現(xiàn)存貨物管理質(zhì)量，周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)貨物流動(dòng)性越強(qiáng)，所收資金越多；企業(yè)所收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率越高，說明資金回收速度越快，反之，說明企業(yè)資金運(yùn)營滯后，影響企業(yè)其他商品資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）企業(yè)盈利現(xiàn)狀

評(píng)估企業(yè)盈利現(xiàn)狀指標(biāo)為：企業(yè)主要業(yè)務(wù)利潤率、資產(chǎn)凈收益率和資產(chǎn)報(bào)酬總率。企業(yè)主要業(yè)務(wù)利潤率是指企業(yè)某段時(shí)間內(nèi)主要業(yè)務(wù)所占利潤和業(yè)務(wù)收入比，該利潤率可表明企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)每單位所獲得利潤，能充分反映企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)能力，是評(píng)估企業(yè)經(jīng)濟(jì)水平的主要指標(biāo)；資產(chǎn)凈收益率是指企業(yè)某段時(shí)間內(nèi)經(jīng)營產(chǎn)品所獲得的凈利潤和平均凈收入資產(chǎn)比，該收益率可體現(xiàn)企業(yè)投資人員投入企業(yè)經(jīng)營后獲取經(jīng)濟(jì)效益能力，是評(píng)估企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵指標(biāo)；資產(chǎn)報(bào)酬總率是指企業(yè)在某段時(shí)間經(jīng)營內(nèi)獲得的總資產(chǎn)和平均總資產(chǎn)比，該報(bào)酬總率說明企業(yè)含有的全部資金，是評(píng)估企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)運(yùn)營現(xiàn)狀的重要指標(biāo)，同時(shí)，該報(bào)酬總率還可反映出企業(yè)資產(chǎn)收入水平，從根本上體現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀。

（三）企業(yè)償債現(xiàn)狀

企業(yè)償債現(xiàn)狀指標(biāo)包括資金流動(dòng)率、負(fù)債率等，企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債率是指經(jīng)營期間現(xiàn)金流動(dòng)量和負(fù)債之間的比例，可反映企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀；流動(dòng)性比率為企業(yè)流動(dòng)性現(xiàn)有資產(chǎn)和負(fù)債之間的比例，反映企業(yè)短時(shí)間內(nèi)可償還負(fù)債的能力；企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)總額率是經(jīng)營期間存留資產(chǎn)流動(dòng)額度和負(fù)債總額度之間的比例，該比例能充分體現(xiàn)企業(yè)總負(fù)債情況，并反映企業(yè)是否有能力償還總負(fù)債。

（四）企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r

企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r指標(biāo)為：企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)收入比、企業(yè)利潤增長比、企業(yè)資產(chǎn)增長比等。企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)收入比是企業(yè)該年經(jīng)營業(yè)務(wù)收入總額度和上年收入總額度比，該比例可反映出企業(yè)是否出現(xiàn)資金增減變化，是評(píng)估企業(yè)成長現(xiàn)狀的主要指標(biāo)；企業(yè)利潤比、資產(chǎn)增長比是指該年利潤、總收入和上年增減比，也是評(píng)估企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的關(guān)鍵性指標(biāo)。

針對(duì)擴(kuò)張性指標(biāo)而言，大多數(shù)中小企業(yè)均配置電腦等先進(jìn)設(shè)備，然從事電子商務(wù)的企業(yè)卻不盡然，如：有的企業(yè)銷售渠道為網(wǎng)絡(luò)，有的企業(yè)銷售渠道為網(wǎng)站宣傳，有的企業(yè)則為內(nèi)部管理系統(tǒng)等?？傊撨x擇怎樣的模式進(jìn)行銷售，需根據(jù)自身企業(yè)實(shí)際情況而定，以免適得其反。另外，還需選擇較為合適的信用評(píng)估模型，相關(guān)資料顯示，借助層次分析法評(píng)估中小企業(yè)信用，解釋性強(qiáng)，方法簡便，可快速消除電子商務(wù)環(huán)境下不適合中小企業(yè)的評(píng)估指標(biāo)，削減影響信用評(píng)估的人為因素，提高企業(yè)信用評(píng)估準(zhǔn)確性，為該信用評(píng)估提供更高的說服力，可作為電子商務(wù)環(huán)境下中小企業(yè)信用評(píng)估常用方法。

三、結(jié)語

總之，中小企業(yè)在電子商務(wù)環(huán)境下獲得諸多商業(yè)機(jī)會(huì)，不但降低了企業(yè)經(jīng)營成本，還在無形中降低了企業(yè)交易風(fēng)險(xiǎn)，提高利潤率。因此，根據(jù)中小企業(yè)建立信用評(píng)估體系、模型意義重大。本文通過對(duì)中小企業(yè)信用評(píng)估體系的研究發(fā)現(xiàn)，從自身企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，選擇合適的信用評(píng)估體系和模型，效果明顯。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 會(huì)計(jì)信息披露 存在問題 完善措施

中小企業(yè)是我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中重要的組成部分，是國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的支柱。保證我國中小企業(yè)健康發(fā)展，就是為我國國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展提供保障。會(huì)計(jì)信息披露制度是信息披露制度的重要組成部分，是企業(yè)投資人評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)的重要依據(jù)，是關(guān)乎國家經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)道德素質(zhì)以及個(gè)人價(jià)值觀問題的重要制度。近些年來頻繁出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息披露制度不完善引發(fā)不良事件發(fā)生，嚴(yán)重影響我國經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展，阻礙了我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的前進(jìn)步伐，給人們的生活和工作都帶來一定程度影響。

一、會(huì)計(jì)信息披露制度中存在的問題

（一）信息披露不完整

會(huì)計(jì)信息是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要部分，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著不可忽視的作用和價(jià)值。然而在實(shí)際工作中，會(huì)計(jì)信息披露真正的作用并沒有得到最大程度發(fā)揮，根本原因就是會(huì)計(jì)信息披露不完整，使得很多重要信息被經(jīng)營者刻意隱瞞。不少中小企業(yè)為了能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中占據(jù)一席之地，不利于企業(yè)的信息往往都是選擇隱瞞，不對(duì)外公布，這樣不知情的人依然對(duì)其充滿信任，尤其是企業(yè)巨額債務(wù)等問題。但是隱瞞和逃避并不能解決問題，時(shí)間一長，這些問題都會(huì)暴露出來，造成的后果會(huì)更加惡劣，不僅影響投資者地決斷，同時(shí)影響國家制定宏觀調(diào)控措施。

（二）信息披露不真實(shí)

作為經(jīng)濟(jì)反映指標(biāo)的會(huì)計(jì)信息，在披露過程中必須真實(shí)準(zhǔn)確，但是在很多中小企業(yè)信息披露中都會(huì)出現(xiàn)制造虛假信息的行為，其一表現(xiàn)在會(huì)計(jì)信息披露工作失誤上，企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員由于粗心、不認(rèn)真，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)于實(shí)際交易數(shù)量有出入，雖然這是工作失誤，但是依然會(huì)認(rèn)為這是一種信息披露不真實(shí)現(xiàn)象。其二是某些企業(yè)人員為了私利故意制造虛假信息，讓投資者對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況失去正確判斷。這些都將會(huì)影響企業(yè)對(duì)外形象和自身聲譽(yù)，投資者不是傻子，他們?cè)谏袭?dāng)一次之后就不再抱以信任，企業(yè)再想發(fā)展就會(huì)面臨更大的困境。同時(shí)這種不真實(shí)的息息披露也會(huì)影響國家出臺(tái)經(jīng)濟(jì)政策、法律法規(guī)。

（三）信息披露不及時(shí)

經(jīng)濟(jì)形勢(shì)瞬息萬變，會(huì)計(jì)信息的有效披露離不開及時(shí)性，然而在我國中小企業(yè)發(fā)展中由于種種外界因素影響，會(huì)計(jì)信息披露并不能滿足及時(shí)性要求。目前在我國中小企業(yè)中信息披露不及時(shí)表現(xiàn)為在不恰當(dāng)?shù)膱?chǎng)合企業(yè)會(huì)計(jì)信息、在不對(duì)的時(shí)間企業(yè)會(huì)計(jì)信息、信息披露格式不正確等。上述種種情況都將會(huì)直接降低企業(yè)品牌形象，讓投資者對(duì)其失去信心。不及時(shí)的會(huì)計(jì)信息披露不僅沒有使用價(jià)值，還會(huì)影響整個(gè)市場(chǎng)會(huì)計(jì)信息統(tǒng)計(jì)和核對(duì)，不利于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。所以說會(huì)計(jì)信息披露不及時(shí)，不僅僅是害人害已的事情，也是關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)命脈的大事，必須引起重視。

二、我國信息披露制度的完善措施

（一）建立健全的法律監(jiān)督體系

會(huì)計(jì)信息披露對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)調(diào)控和發(fā)展具有重要引導(dǎo)和指導(dǎo)作用，其規(guī)范化操作是保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量的基礎(chǔ)，而我國目前不完整的會(huì)計(jì)信息披露現(xiàn)狀決定了我國會(huì)計(jì)信息披露過程中必須遵循充分性原則。而建立健全的法律監(jiān)督體系是保證信息披露成分的關(guān)鍵，通過法律法規(guī)強(qiáng)制要求我國中小企業(yè)在會(huì)計(jì)信息披露中保持全面客觀的披露方式，不允許故意隱瞞和刻意遺漏的現(xiàn)象，尤其要注意的是企業(yè)必須保證在財(cái)務(wù)、債務(wù)和資金狀況上充分披露。另外還要在披露時(shí)間、地點(diǎn)、格式等方面進(jìn)行規(guī)定，保證信息披露的規(guī)范化，也可以在一定程度上減少中小企業(yè)以此為借口而產(chǎn)生信息披露不完整的現(xiàn)象。同時(shí)要加大法律監(jiān)督體系，從事人員要嚴(yán)格審查每一個(gè)企業(yè)的信息披露完整度和真實(shí)度，保證不給企業(yè)留下一絲投機(jī)取巧的機(jī)會(huì)。

（二）提高企業(yè)營人員的職業(yè)道德素質(zhì)

企業(yè)經(jīng)營者在會(huì)計(jì)信息披露中起著非常重要的決策作用，如果企業(yè)經(jīng)營者成心想要隱瞞某種信息或制造虛假信息，那么他們有很多辦法可以躲避政府機(jī)構(gòu)的審查，因此提高企業(yè)經(jīng)營人員的職業(yè)道德素質(zhì)顯得非常重要。政府部門和社會(huì)組織可以定期開展一些中小企業(yè)家思想交流會(huì)、座談會(huì)等活動(dòng)，利用交流機(jī)會(huì)提高經(jīng)營者的道德素質(zhì)，幫助他們樹立正確的價(jià)值觀。同時(shí)利用培訓(xùn)時(shí)間對(duì)經(jīng)營者傳授會(huì)計(jì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)，培養(yǎng)他們的會(huì)計(jì)師素養(yǎng)，從思想上改變他們的信息披露態(tài)度。

（三）提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平

要想保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息披露的完整性、真實(shí)性以及及時(shí)性，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)水平是前提，財(cái)會(huì)人員除了要掌握專業(yè)理論知識(shí)，還要培養(yǎng)自身快速進(jìn)入工作狀態(tài)的能力，培養(yǎng)自身對(duì)數(shù)據(jù)敏感的能力，端正工作態(tài)度，保持工作熱情，同時(shí)還要實(shí)踐工作中善于發(fā)現(xiàn)當(dāng)前制度存在的問題。其次在工作過程中要定期進(jìn)行專業(yè)知識(shí)更新，培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)，同時(shí)提高自身職業(yè)道德素質(zhì)，要求會(huì)計(jì)人員能夠及時(shí)整理出企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)經(jīng)營信息。只有會(huì)計(jì)人員及時(shí)提供會(huì)計(jì)信息披露，會(huì)計(jì)信息才能夠發(fā)揮真正的功用，投資者可以根據(jù)信息披露掌握企業(yè)經(jīng)營狀況并作出正確決策，國家也能夠根據(jù)信息披露及時(shí)作出經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控政策。

三、結(jié)語

中小企業(yè)只有保證在會(huì)計(jì)信息披露長遵循充分披露、及時(shí)反映、準(zhǔn)確披露的原則，才能更好的促進(jìn)我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息披露中追求的完整性、真實(shí)以性和及時(shí)性目的。

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