時(shí)間:2022-07-17 14:38:20
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大家都知道資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),也是控制風(fēng)險(xiǎn)最大的資產(chǎn)。為了滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展有足夠的資金,公司決定要在什么時(shí)候貸款,貸什么樣的款,貸多少款;資本要如何運(yùn)營(yíng)才能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益;資金要如何安排,才能提高現(xiàn)金的利用率、資產(chǎn)負(fù)債率、生產(chǎn)規(guī)模、所有者權(quán)益等等。下面分點(diǎn)闡述一下:
1、詳細(xì)的現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用,而比賽中預(yù)算的時(shí)間經(jīng)常不夠用,因此做好準(zhǔn)備活動(dòng)十分必要,比賽過(guò)程中,根據(jù)每年的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。
2、在經(jīng)營(yíng)的初期,如果資金的流通出現(xiàn)了問(wèn)題,一般采取能借短期貸款而不借長(zhǎng)期貸款,這樣足見(jiàn)預(yù)算的重要性。個(gè)人建議不要太在乎太注重利息的支出,雖然它會(huì)影響企業(yè)當(dāng)年的利潤(rùn),但只要這部分資金能夠得到充分利用,支出點(diǎn)利息不算什么,反之則會(huì)為公司創(chuàng)造更大的利潤(rùn)。
3、現(xiàn)金的預(yù)算必須精確到每項(xiàng)費(fèi)用的支出,并且熟悉經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)步驟將會(huì)給公司帶來(lái)的現(xiàn)金流入與流出,也就是明確每項(xiàng)支出與收入發(fā)生的環(huán)節(jié),避免貼現(xiàn)情況的發(fā)生,做到貼現(xiàn)為0,但是如果在市場(chǎng)前景十分樂(lè)觀的前提下遇到缺少1m--4m不夠生產(chǎn)線建成的情況下根據(jù)情況也可以考慮貼現(xiàn)。
4、只對(duì)公司的現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算是不夠的。在獲得訂單后,應(yīng)將本年度的利潤(rùn)表同步計(jì)算出來(lái),進(jìn)行適度的費(fèi)用控制,并進(jìn)一步調(diào)整決策,以求獲得最大凈利,并與所有者權(quán)益相聯(lián)系,進(jìn)行下一年度的財(cái)政預(yù)算。
5、由于比賽的輸贏不僅僅在于自身公司的經(jīng)營(yíng)狀況,還在于我們的對(duì)手,因此在比賽的過(guò)程中分析對(duì)手的經(jīng)營(yíng)狀況也十分必要,至少應(yīng)該清楚了解競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手當(dāng)年的訂貨總額、盈利狀況及所有者權(quán)益等基本數(shù)據(jù),以便進(jìn)行比較、分析。
6、團(tuán)隊(duì)協(xié)作與溝通方面每個(gè)策略的制定都是需要各個(gè)成員的積極溝通和配合,ceo在這當(dāng)中起協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌作用。每個(gè)策略的執(zhí)行需要每個(gè)部門的有機(jī)銜接,在任何一個(gè)環(huán)節(jié)上都必須保持信息的暢通。建議每位成員都不僅僅對(duì)自己的部業(yè)務(wù)精通,而且對(duì)企業(yè)的其它部門業(yè)務(wù)也要熟練掌握。 2.生產(chǎn)線投資和產(chǎn)品研發(fā)的完成時(shí)間要一致,這樣可以避免生產(chǎn)線閑置,同時(shí)提高了資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)率。
3.由于當(dāng)年投入使用的生產(chǎn)線不提折舊,所以在上生產(chǎn)線時(shí)也要注意這個(gè)問(wèn)題。
4.做好市場(chǎng)預(yù)測(cè),要根據(jù)市場(chǎng)的需求決定資金的投入方向,有效的占用市場(chǎng)
5.規(guī)劃要做細(xì)致,一定要做到每個(gè)季度。
6.在每年年初拿到訂單后,財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)實(shí)際毛利快速算出今年現(xiàn)金狀況和所有者權(quán)益,并及時(shí)報(bào)告給ceo并具體情況做好戰(zhàn)略部署
一、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理外派財(cái)務(wù)總監(jiān)制的必要性
在集團(tuán)化管理模式下,如何有效管理整個(gè)集團(tuán)母子公司之間的財(cái)務(wù)工作呢?筆者所在的集團(tuán)公司在初期曾采取子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)制度。由于財(cái)務(wù)經(jīng)理均由子公司招聘和直接管理,且財(cái)務(wù)工作本身的核算反映就具有滯后性,母公司很難實(shí)質(zhì)監(jiān)控,留下管理漏洞。
在子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)制度的基礎(chǔ)上,經(jīng)過(guò)多方調(diào)研和實(shí)際摸索,著重考慮母子公司之間有效的戰(zhàn)略聯(lián)動(dòng)、管理聯(lián)動(dòng),以期真正做到強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理。于是,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心考慮采用外派財(cái)務(wù)總監(jiān)制,且經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的運(yùn)作,該制度已成為目前實(shí)際運(yùn)行中一種較為理想的模式。在此種制度下,財(cái)務(wù)總監(jiān)由母公司招聘并對(duì)母公司負(fù)責(zé),可有效約束子公司的經(jīng)營(yíng)管理行為。
二、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理外派財(cái)務(wù)總監(jiān)制的重點(diǎn)
建立一套有效的財(cái)務(wù)總監(jiān)管理體系,使之能夠發(fā)揮理想價(jià)值。筆者所在單位曾進(jìn)行過(guò)有益嘗試。如松散管理體系下,子公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理同時(shí)管理財(cái)務(wù)工作,由于財(cái)務(wù)經(jīng)理為子公司招聘,當(dāng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和子公司總經(jīng)理意見(jiàn)不一致的情況下,子公司總經(jīng)理會(huì)跳過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān),直接與子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行溝通聯(lián)系,財(cái)務(wù)總監(jiān)很容易無(wú)法真正發(fā)揮監(jiān)管作用,更別提對(duì)母公司經(jīng)營(yíng)思想的貫徹。吸取前期經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),目前,經(jīng)過(guò)探索筆者所在集團(tuán)公司建立健全了外派財(cái)務(wù)總監(jiān)體系,并從以下方面來(lái)加強(qiáng)管理,取得了較為滿意的效果:
(一)設(shè)立外派財(cái)務(wù)總監(jiān)任命制 設(shè)立外派財(cái)務(wù)總監(jiān)的任命制,可有效保障財(cái)務(wù)總監(jiān)的法律地位。母公司在確立人選后,由母公司人力資源部對(duì)子公司下發(fā)任命函,協(xié)調(diào)子公司董事會(huì)出具聘任該人為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的決議。外派財(cái)務(wù)總監(jiān)作為子公司唯一的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,子公司不得另行設(shè)立其他財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職務(wù)。該條款從法律上保護(hù)了外派財(cái)務(wù)總監(jiān)的地位,保證其能充分行使自己的職權(quán)。
外派財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)管理工作,受母公司垂直管理,其日常管理機(jī)構(gòu)為母公司財(cái)務(wù)中心。在母公司財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)下,全面負(fù)責(zé)派駐子公司的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)務(wù)內(nèi)控等制度建設(shè)、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)的監(jiān)管工作,參與子公司經(jīng)營(yíng)管理決策。此種管理體系,確保外派財(cái)務(wù)總監(jiān)均能到參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中去,有著充分的話語(yǔ)權(quán)。
(二)賦予外派財(cái)務(wù)總監(jiān)各項(xiàng)監(jiān)管職能 在管理制度上,母公司協(xié)調(diào)子公司在制度層面充分賦予財(cái)務(wù)總監(jiān)相應(yīng)的職能和權(quán)限,保證其作為子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)揮監(jiān)管作用。如授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)全權(quán)負(fù)責(zé)子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員配備和管理等;強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)業(yè)務(wù)審批的職權(quán),對(duì)任何資金、費(fèi)用、財(cái)務(wù)資料、相關(guān)協(xié)議、重大決策等事項(xiàng),均需簽署意見(jiàn)或決策;財(cái)務(wù)總監(jiān)作為子公司經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)的成員,從財(cái)務(wù)角度參與子公司貸款擔(dān)保、對(duì)外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策活動(dòng);由于財(cái)務(wù)總監(jiān)隸屬母公司,可以較好的發(fā)揮業(yè)務(wù)監(jiān)督權(quán),制止偏離、違背甚至損害母公司目標(biāo)和利益的行為。
財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)管發(fā)揮了很大的作用。曾經(jīng)有一家子公司擬私下為其關(guān)系較好的下游客戶提供貸款擔(dān)保,并承擔(dān)連帶責(zé)任。在子公司總經(jīng)理辦公會(huì)上,財(cái)務(wù)總監(jiān)為維護(hù)母公司的權(quán)益竭力反對(duì),要求子公司必須將該事項(xiàng)向母公司報(bào)批后方可執(zhí)行。在遭到拒絕后,該財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)后即時(shí)向母公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯報(bào),使得母公司能及時(shí)了解情況,對(duì)子公司的行為進(jìn)行了制止,防范了可能會(huì)給集團(tuán)公司帶來(lái)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)相關(guān)的責(zé)任人進(jìn)行了嚴(yán)肅批評(píng)教育。
通過(guò)將上述職能制度化,可以保證財(cái)務(wù)總監(jiān)能夠真正融入子公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中,參與子公司的重大經(jīng)營(yíng)決策,對(duì)不規(guī)范的或有可能侵害母公司利益的行為及時(shí)反饋。
(三)建立績(jī)效考核制度與培訓(xùn)體系在具體實(shí)踐中,母公司建立了切合自身業(yè)務(wù)模式的外派財(cái)務(wù)總監(jiān)的考核機(jī)制。考核以綜合的指標(biāo)為主,采取的是雙重考核制,即所在子公司經(jīng)營(yíng)層的考核評(píng)價(jià)及母公司財(cái)務(wù)中心的考核,設(shè)置不同的權(quán)重,作為最終的考核結(jié)果。這種考核結(jié)果一方面作為薪酬發(fā)放的依據(jù),另一方面也是母公司審批其續(xù)任的重要依據(jù)。
外派財(cái)務(wù)總監(jiān)承擔(dān)兩部分職責(zé):為確保母公司的權(quán)益;為確保子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。在實(shí)際工作中,筆者所在集團(tuán)主要從幾個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行能力培訓(xùn),如母公司會(huì)對(duì)外聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的講師,召集財(cái)務(wù)總監(jiān)學(xué)習(xí)新的準(zhǔn)則和制度,提高業(yè)務(wù)能力,在稅務(wù)政策方面也如此。母公司對(duì)擬出臺(tái)的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理方面的一些制度辦法,也會(huì)事先征求財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見(jiàn)和建議,在制度出臺(tái)后,會(huì)召集財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行有系統(tǒng)的學(xué)習(xí),如何將該制度運(yùn)用到實(shí)際的財(cái)務(wù)管理中。在每年至少召開(kāi)兩次財(cái)務(wù)總監(jiān)工作會(huì)上,各子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)們可就實(shí)際工作中遇到的一些問(wèn)題或一些好的方法和心得進(jìn)行交流互動(dòng),共同學(xué)習(xí)進(jìn)步。
三、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理外派財(cái)務(wù)總監(jiān)制改進(jìn)建議
現(xiàn)有的外派財(cái)務(wù)總監(jiān)制度,應(yīng)該說(shuō)總體運(yùn)行良好,能加強(qiáng)對(duì)子公司的日常財(cái)務(wù)監(jiān)管。但在實(shí)際操作過(guò)程中,也發(fā)現(xiàn)了一些弊端,需要努力解決。
(一)對(duì)外派財(cái)務(wù)總監(jiān)有效監(jiān)管 有些財(cái)務(wù)總監(jiān)在子公司工作時(shí)間過(guò)長(zhǎng),子公司的經(jīng)營(yíng)層也均表示非常滿意。這一現(xiàn)象在說(shuō)明財(cái)務(wù)總監(jiān)確實(shí)能為子公司提供好的經(jīng)營(yíng)決策依據(jù)及優(yōu)質(zhì)的服務(wù)的同時(shí),財(cái)務(wù)總監(jiān)履職監(jiān)管成為思考方向。基于此,母公司實(shí)施了輪崗制度。財(cái)務(wù)總監(jiān)在一家子公司的任職,一般兩至三年輪換一次。一是符合財(cái)務(wù)上重要關(guān)健崗位定期輪換的要求;二是也可以提高財(cái)務(wù)總監(jiān)的業(yè)務(wù)水平,接觸不同的企業(yè),可以學(xué)到不同的東西,也可為企業(yè)帶來(lái)新的創(chuàng)新活力。同時(shí),建議集團(tuán)審計(jì)部可以對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的離職進(jìn)行離任審計(jì),以防范職務(wù)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作績(jī)效進(jìn)行公正的評(píng)價(jià)。
[關(guān)鍵詞] 財(cái)務(wù)管理;財(cái)務(wù)管控
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 20. 016
[中圖分類號(hào)] F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194(2012)20- 0025- 02
集團(tuán)管控戰(zhàn)略可以分為運(yùn)營(yíng)管控、戰(zhàn)略管控和資本管控3個(gè)層次。運(yùn)營(yíng)管控不僅要求企業(yè)遵從集團(tuán)統(tǒng)一發(fā)展戰(zhàn)略,并從資金、采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)等多環(huán)節(jié)參與企業(yè)運(yùn)營(yíng)。戰(zhàn)略管控是統(tǒng)分結(jié)合型的。一方面,它要求下屬企業(yè)遵從集團(tuán)的整體發(fā)展戰(zhàn)略,并從人力資源、資金等方面進(jìn)行控制;另一方面,對(duì)于符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的具體運(yùn)營(yíng)不作過(guò)多控制。資本管控關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果,關(guān)心投資回報(bào)率,在滿足預(yù)期收益的前提下,不干預(yù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)運(yùn)作,財(cái)務(wù)核算、資金管理、業(yè)務(wù)操作均為下屬企業(yè)全權(quán)負(fù)責(zé)。
無(wú)論采取哪種管控模式,財(cái)務(wù)管控都作為集團(tuán)管控戰(zhàn)略中的核心環(huán)節(jié),發(fā)揮著不可替代的重要作用。為了維護(hù)集團(tuán)整體利益,強(qiáng)化對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督,集團(tuán)首先選擇的考慮委派財(cái)務(wù)總監(jiān),進(jìn)入下屬企業(yè)。財(cái)務(wù)總監(jiān)具有雙重身份。一方面代表母公司履行對(duì)派駐企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督,及時(shí)將派駐企業(yè)的運(yùn)行狀況、風(fēng)險(xiǎn)因素、重大事項(xiàng)以財(cái)務(wù)報(bào)告、監(jiān)管報(bào)告等形式報(bào)告給集團(tuán)公司;另一方面,又是派駐企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,組織、管理派駐企業(yè)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng),對(duì)派駐企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé),協(xié)助經(jīng)理層做出決策,參與運(yùn)營(yíng)。委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的雙重身份決定了其在集團(tuán)管控中的重要性,如何更好地發(fā)揮委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用,本一探討。
1 集團(tuán)公司應(yīng)建立具有操作性的統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度
在充分考慮集團(tuán)公司管控環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上,以財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《財(cái)務(wù)管理通則》為準(zhǔn)繩,在集團(tuán)范圍內(nèi)形成統(tǒng)一、規(guī)范的會(huì)計(jì)科目體系、會(huì)計(jì)報(bào)表體系、會(huì)計(jì)核算手冊(cè)。
會(huì)計(jì)科目體系既要滿足國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的要求,又要兼顧集團(tuán)范圍內(nèi)各業(yè)務(wù)板塊的核算重點(diǎn)與特點(diǎn),做到既要滿足集團(tuán)層面統(tǒng)一核算的要求,又要滿足分子公司層面核算的要求。
報(bào)表體系全集團(tuán)要形成統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表與管理會(huì)計(jì)報(bào)表。既要滿足外部監(jiān)管部門的需求,又要滿足集團(tuán)、分子公司層面日常經(jīng)營(yíng)管理的需求。
會(huì)計(jì)核算手冊(cè)要規(guī)定同質(zhì)業(yè)務(wù)的具體會(huì)計(jì)處理,例如壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、存貨減值準(zhǔn)備的評(píng)估方法等。要真正成為集團(tuán)范圍內(nèi)會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)核算工作的實(shí)用指南。
集團(tuán)公司只有建立了具有操作性的統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)才有了工作的指南,從而組織、領(lǐng)導(dǎo)派駐單位財(cái)務(wù)人員順利開(kāi)展會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作,保障集團(tuán)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2 集團(tuán)公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)
國(guó)內(nèi)大部分公司,尤其是經(jīng)營(yíng)達(dá)到一定規(guī)模后,都應(yīng)用了財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。集團(tuán)公司僅僅依靠下屬單位每月的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表,很難進(jìn)行管控。而財(cái)務(wù)信息化建設(shè)可以解決這一難題,如在下屬單位實(shí)施集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算軟件,安裝接口后,可以時(shí)時(shí)調(diào)度下屬單位的會(huì)計(jì)核算信息。實(shí)施合并報(bào)表信息化項(xiàng)目后,對(duì)分析各單位對(duì)集團(tuán)公司貢獻(xiàn)度時(shí),一目了然。簡(jiǎn)單的操作、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、信息傳遞的及時(shí)性都保證了集團(tuán)公司決策的正確。因此,為了更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)管控,集團(tuán)公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。
3 集團(tuán)公司根據(jù)管控模式的不同,建立財(cái)務(wù)管控模式
運(yùn)營(yíng)管控型集團(tuán)公司,應(yīng)建立集中資金管理辦法,包括集團(tuán)公司統(tǒng)一融資、成立資金結(jié)算中心,發(fā)揮現(xiàn)金池的作用;建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算,使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算軟件、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策和參數(shù)配置等。
戰(zhàn)略管控型集團(tuán)公司,強(qiáng)調(diào)集團(tuán)在財(cái)務(wù)、資本運(yùn)營(yíng)等方面的整體戰(zhàn)略規(guī)劃,下屬企業(yè)在集團(tuán)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃的基礎(chǔ)上,制定自己的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃,并提出達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)所需的資源。由集團(tuán)公司平衡后核準(zhǔn)。在會(huì)計(jì)核算上采用戰(zhàn)略業(yè)務(wù)的集中核算。
資本管控型集團(tuán)公司,經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、財(cái)務(wù)核算、資金管理均為下屬企業(yè)全權(quán)負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)管理、資金管理辦法等均由派駐單位制訂。
集團(tuán)公司無(wú)論采取哪種管控模式,均要有相關(guān)制度,使得財(cái)務(wù)總監(jiān)明白如何把握管控的度。
4 集團(tuán)公司應(yīng)加大對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視程度
委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)能夠幫助企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo),在一定程度上取決于企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)工作的重視程度。如果企業(yè)集團(tuán)高度重視財(cái)務(wù)管理工作,在財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度的安排上,會(huì)更加突出財(cái)務(wù)總監(jiān)在派駐子公司的地位和作用,通過(guò)建立科學(xué)的考評(píng)體系、薪酬體系、職位崗級(jí)體系,幫助財(cái)務(wù)總監(jiān)更好地履行工作職責(zé)。目前較有效的做法是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部擁有對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的任免、薪酬、考核權(quán),財(cái)務(wù)總監(jiān)可以充分發(fā)揮監(jiān)督職能,不受派駐單位經(jīng)理層的掣肘;財(cái)務(wù)總監(jiān)職位、薪酬在派駐單位總經(jīng)理之下,副總經(jīng)理之上,這樣更能突出其代表集團(tuán)公司履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的作用,體現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視。
5 財(cái)務(wù)總監(jiān)加強(qiáng)自身道德修養(yǎng)、能力素質(zhì)的建設(shè)
財(cái)務(wù)總監(jiān)作為集團(tuán)公司派駐的監(jiān)督者,又是派駐企業(yè)高管團(tuán)隊(duì)成員,擁有雙重身份,這個(gè)特點(diǎn)要求財(cái)務(wù)總監(jiān)提高道德修養(yǎng),對(duì)于違規(guī)的操作堅(jiān)決制止,不為蠅頭小利而屈服,同時(shí)要培養(yǎng)較好的性格、心態(tài),重視人際交往中的細(xì)節(jié),提高溝通能力,妥善處理與集團(tuán)公司各管理部門、派駐企業(yè)經(jīng)理層的關(guān)系,確保財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的較好履行。
在知識(shí)日新月異的今天,財(cái)務(wù)總監(jiān)要加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí),不僅要學(xué)習(xí)最新的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理通則、稅收政策,從深度上要主動(dòng)接觸金融衍生工具、套期保值、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等金融知識(shí),從廣度上要學(xué)習(xí)所在單位的技術(shù)、生產(chǎn)、采購(gòu)、營(yíng)銷等知識(shí)。只有這樣才能密切把握市場(chǎng)變化,做出正確的決策。
6 集團(tuán)公司加強(qiáng)對(duì)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理
要建立財(cái)務(wù)總監(jiān)任免、晉升、輪換、獎(jiǎng)懲制度,確保選擇的人能夠勝任財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作。根據(jù)公開(kāi)、公正、透明的業(yè)績(jī)考核機(jī)制,激勵(lì)財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)真履行職責(zé),較好地發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。
要建立財(cái)務(wù)總監(jiān)定期報(bào)告制度。在集團(tuán)公司各管理部門與委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)之間,應(yīng)通過(guò)報(bào)告、會(huì)議等形式建立順暢的溝通渠道,以確保集團(tuán)公司及時(shí)、正確地獲悉派駐單位的經(jīng)營(yíng)管理信息、重大事項(xiàng)。一般的定期報(bào)告包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、月度財(cái)務(wù)分析、季度財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)管報(bào)告等。報(bào)告的內(nèi)容包括:派駐單位經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力、償債能力、發(fā)展能力的分析;與對(duì)標(biāo)企業(yè)的對(duì)比分析;與行業(yè)的對(duì)比分析;經(jīng)營(yíng)成果與現(xiàn)金流量狀況;重大經(jīng)營(yíng)決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)(三重一大)。
要建立財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理的聯(lián)簽制度。根據(jù)財(cái)政部等五部委的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求,企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策的意見(jiàn)。財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字之前,應(yīng)以書面形式報(bào)告集團(tuán)公司相關(guān)部門,取得授權(quán)后方可簽字,以保證集團(tuán)公司的利益最大化。
為貫徹實(shí)施新《會(huì)計(jì)法》完善建立現(xiàn)代企業(yè)制度的配套措施,加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作監(jiān)管力度,規(guī)范會(huì)計(jì)行為和資本運(yùn)作,確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值,上海市自來(lái)水市南有限公司于2000年7月實(shí)施了基層財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制這一重要舉措。一年來(lái),財(cái)務(wù)總監(jiān)按照市南公司經(jīng)理室提出的目標(biāo)和要求,對(duì)基層財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)履行管理、監(jiān)控職責(zé),提升了財(cái)務(wù)管理層次,發(fā)揮了財(cái)務(wù)監(jiān)管作用,為市南公司步入經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)奠定了基礎(chǔ)。
一、財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的做法
l.按條線分工,明確工作目標(biāo)。根據(jù)供水企業(yè)的特點(diǎn),結(jié)合財(cái)務(wù)總監(jiān)的經(jīng)驗(yàn)與特長(zhǎng),我們將市南公司所屬基層單位劃分為三條線。第一條:制水系統(tǒng)及工業(yè)廠,如南市水廠、長(zhǎng)橋水廠、泵站管理所、水表廠及閥門廠等;第二條:對(duì)外服務(wù)窗口及工程建設(shè)單位,如營(yíng)業(yè)所、管線管理所、業(yè)務(wù)發(fā)展中心、養(yǎng)護(hù)公司、管線工程公司等;第三條:多種經(jīng)營(yíng)企業(yè),如實(shí)業(yè)公司以及下屬各企業(yè)。財(cái)務(wù)總監(jiān)始終圍繞著經(jīng)理室的工作目標(biāo),對(duì)上述單位進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管工作,特事特辦,急事先辦,靈活機(jī)動(dòng),使之納入有序的軌道。
2.制定計(jì)劃,確立監(jiān)管課題。財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)分管單位的實(shí)際情況,制定了年度工作計(jì)劃,確立監(jiān)管課題。主要內(nèi)容有:(l)盤活水表廠資產(chǎn)存量,賦予企業(yè)生產(chǎn)活力;(2)閥門廠廠房搬遷資金的可行性研究;(3)制水系統(tǒng)除本增效,為公司步入良性循環(huán)作貢獻(xiàn);(4)多渠道籌措資金,改變泵站設(shè)備落后的現(xiàn)狀;(5)降低產(chǎn)銷差,提升管理層次;(6)開(kāi)展單項(xiàng)工程成本分析,提高工程的經(jīng)濟(jì)效益;(7)完善對(duì)外服務(wù)窗口單位的收費(fèi)和結(jié)算流程;(8)協(xié)調(diào)解決管線公司工程決算不及時(shí)的癥結(jié);(9)多種經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)管理應(yīng)納入主業(yè)管理的渠道;(10)基層單位規(guī)范會(huì)計(jì)核算和資金運(yùn)作方法的探討。
3.深入調(diào)研,寫出專題報(bào)告。深入調(diào)研是財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)履行管理和監(jiān)管職能的基本做法,可用“聽(tīng)。看、問(wèn)、寫”來(lái)歸納。“聽(tīng)”:是深入基層聽(tīng)取企業(yè)法從會(huì)計(jì)人員及生產(chǎn)骨干對(duì)企業(yè)基本概況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)狀以及財(cái)務(wù)狀況的介紹和評(píng)價(jià),主要形式有開(kāi)座談會(huì)、參加基層經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議、個(gè)別談心等;“看”:是查閱會(huì)計(jì)報(bào)表、帳冊(cè)、憑證等原始會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部控制制度及其他各項(xiàng)管理制度,從中分析會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性,評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)保值增值情況;“問(wèn)”:是對(duì)“聽(tīng)、看”中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤,從而理順?biāo)悸罚皩憽背鰧n}報(bào)告。實(shí)施財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制以來(lái),已向經(jīng)理室提供了十二篇專題報(bào)告,為經(jīng)理室宏觀決策提供了可靠的依據(jù)。
二、實(shí)施財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的成效
1.盤活資產(chǎn)存量,增強(qiáng)企業(yè)活力。為盤活水表廠的資產(chǎn)存量,公司經(jīng)理室委派財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)該廠的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研。水表廠共擁有固定資產(chǎn)1187萬(wàn)元,已提折舊368萬(wàn)元,資產(chǎn)凈值819萬(wàn)元。其中,房屋建筑物凈值541萬(wàn)元,占總資產(chǎn)凈值的66%;校表綜合樓和辦公樓的資產(chǎn)凈值424萬(wàn)元,占總資產(chǎn)凈值的52%。經(jīng)濟(jì)體制改革使水表廠的人員和生產(chǎn)規(guī)模發(fā)生了很大變化,兩幢大樓的利用率也隨之逐年降低,每年還必須照提折舊,既增加了成本支出,又占用了資金。鑒于上述狀況,我們采取的方法是:將水表廠閑置的房屋有償調(diào)拔給公司,公司物業(yè)部門再將其向外單位出租;水表廠則通過(guò)部分固定資產(chǎn)變現(xiàn)的方法,將一部分資金用于投資外省市水表聯(lián)營(yíng)企業(yè),另一部分資金用于再生產(chǎn),從而盤活資產(chǎn)存量,增強(qiáng)企業(yè)活力。
2.強(qiáng)化流動(dòng)資金管理,加快資金周轉(zhuǎn)速度。
(l)企業(yè)不但要想方設(shè)法開(kāi)拓銷售市場(chǎng),更要千方百計(jì)及時(shí)收回銷貨款,產(chǎn)品既要滿足市場(chǎng)需求,又要“壓儲(chǔ)”,才能保持企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順暢,如果沒(méi)有足夠的資金投入再生產(chǎn),企業(yè)將會(huì)面臨難以為繼的困難。
水表廠2001年6月份應(yīng)收帳款余額近700萬(wàn)元,存貨近800萬(wàn)元,兩項(xiàng)共占用流動(dòng)資金正,500萬(wàn)元。應(yīng)收帳款按帳齡分析;1997-1998年80萬(wàn)元,1999-2000年420萬(wàn)元,2001年194萬(wàn)元;按分布地域分析,青海、甘肅、內(nèi)蒙古及寧夏190萬(wàn)元,云南、海南及廣東100萬(wàn)元,山西、山東60萬(wàn)元,江蘇、浙江、安徽90萬(wàn)元,其金額之多,地域之大,加上水表積壓,造成了水表廠資金嚴(yán)重匾乏。企業(yè)面臨著巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)上述癥結(jié),財(cái)務(wù)總監(jiān)提出了下列措施:(1)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行信用分析和帳齡分析,適當(dāng)調(diào)整外省市的銷售對(duì)象,將主要銷售渠道定為各省市的供水企業(yè)及有信譽(yù)的集團(tuán)公司,如長(zhǎng)春一汽、大慶伊春等。(2)建立激勵(lì)機(jī)制,銷售人員的業(yè)績(jī)與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤。(3)調(diào)整產(chǎn)品儲(chǔ)備結(jié)構(gòu),抓緊對(duì)庫(kù)存呆滯物資的處理。經(jīng)努力,應(yīng)收帳款余額逐月下降,存貨周轉(zhuǎn)率加速。
(2)營(yíng)業(yè)所是公司實(shí)現(xiàn)銷售收入的窗口,2000年底應(yīng)收水費(fèi)余額高達(dá)5900萬(wàn)元,其中:1999年前2,100萬(wàn)元,2000年3,800萬(wàn)元,巨額的應(yīng)收水費(fèi)嚴(yán)重地影響了公司正常資金周轉(zhuǎn)。為了追回舊欠水費(fèi),營(yíng)業(yè)所采取了下列措施:一是各辦事處根據(jù)供水區(qū)域?qū)?00元以上欠費(fèi)單位列出清單,摸清情況,落實(shí)到人,負(fù)責(zé)追回。二是與欠費(fèi)在800元以上的單位簽訂欠費(fèi)認(rèn)定書,各辦事處的簽約比例不得低于80%。三是所長(zhǎng)室不定期地到辦事處抽
查舊欠水費(fèi)回收措施的落實(shí)情況。經(jīng)營(yíng)業(yè)所上下共同努力,2001年6月應(yīng)收水費(fèi)余額已降低到3,300萬(wàn)元,較2000年底減少2,600萬(wàn)元;1999年以前舊欠水費(fèi)回收近430萬(wàn)元,達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo)。
(3)管線工程公司工程結(jié)算周期過(guò)長(zhǎng)、結(jié)算速度過(guò)于遲緩的弊端,影響了該企業(yè)利潤(rùn)的真實(shí)反映。2001年3月底在建工程項(xiàng)目達(dá)200余項(xiàng),在高達(dá)19,000萬(wàn)元的在建工程成本中,至少有60%是已竣工、待決算的項(xiàng)目。造成工程結(jié)算不及時(shí)的主要原因有:人員變動(dòng)很大,影響竣工結(jié)算速度;審核人員人手緊。項(xiàng)目多,影響審核速度;施工企業(yè)竣工資料提供不及時(shí)。經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)調(diào)研分析,解決工程決算的關(guān)鍵是:企業(yè)內(nèi)部必須提高編制竣工項(xiàng)目決算的速度和質(zhì)量;對(duì)周期較長(zhǎng)的工程實(shí)施接形象進(jìn)度辦理結(jié)算必須制度化;公司專業(yè)部門應(yīng)抓緊辦理工程決算的審核工作;對(duì)四個(gè)區(qū)域性公司的排管資金進(jìn)行清理,提請(qǐng)上級(jí)主管部門協(xié)調(diào)解決。目前,四個(gè)區(qū)域性公司貼費(fèi)排管工程項(xiàng)目的帳已理清,資金已劃轉(zhuǎn)。管線工程公司2001年l-6月已進(jìn)行竣工結(jié)算的項(xiàng)目共二十二項(xiàng),實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)201萬(wàn)元。
3.降低產(chǎn)銷差,提高管理質(zhì)量。產(chǎn)銷差是供水行業(yè)的一項(xiàng)綜合性格標(biāo),是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要方面。產(chǎn)銷差居高不下,一直困擾著供水企業(yè)。
財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)營(yíng)業(yè)所的產(chǎn)銷差進(jìn)行了專題調(diào)研,分析營(yíng)業(yè)所售水量結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀:工業(yè)用水和居民用水列售水量的前二位,占總售水量的85%,新建工房漏損水量和違章用水罰沒(méi)水量列第三、四位,占總售水量的12.5%。分析水量漏損的主要原因有:(l)中心城區(qū)管網(wǎng)老齡化、管材質(zhì)量差,以及城市基礎(chǔ)設(shè)施工程增多等因素,使爆管時(shí)有發(fā)生,漏損水量也隨之上升。(2)檢漏設(shè)備陳舊。跟不上大都市發(fā)展的需要,夜間查漏難度增大。(3)綠化面積增多,園林用水、消防用水及偷用水的現(xiàn)象增多。(4)公房屋頂水箱漏水問(wèn)題遲遲得不到解決。(5)排管沖洗水量未能及時(shí)收回,部分水表建卡工作跟不上。可見(jiàn),加強(qiáng)表務(wù)管理和用水管理是降低產(chǎn)銷差的重中之重。
為降低產(chǎn)銷差,市南公司在銷售、輸配等各個(gè)環(huán)節(jié)上,全方位落實(shí)降低產(chǎn)銷差的措施:(l)擬訂水表管理辦法,實(shí)施水表“戶籍”管理;(2)設(shè)立“抄表電話聯(lián)系中心”,取消“貼條”抄表;(3)加強(qiáng)對(duì)綠化、消防、動(dòng)拆遷等的用水管理,加大無(wú)表用水和私接水的查處力度;(4)全力以赴查堵管網(wǎng)漏損,對(duì)城市輸水管網(wǎng)進(jìn)行地毯式普查,最大限度地降低管網(wǎng)漏損;(5)加大考核力度,完善考核指標(biāo)體系,將水費(fèi)收入、售水量、單位售價(jià)和水費(fèi)回收率作為營(yíng)業(yè)所的主要考核指標(biāo)。
2001年l-6月份共追補(bǔ)水量2466萬(wàn)立方米,計(jì)入民幣918萬(wàn)元,產(chǎn)銷差的實(shí)際完成數(shù)為17.31%,較去年同期下降了2.58%,取得了可喜的成績(jī)。
戶口所在: 天河區(qū) 國(guó) 籍: 中國(guó)
婚姻狀況: 已婚 民 族: 漢族
培訓(xùn)認(rèn)證: 未參加 身 高: 163 cm
誠(chéng)信徽章: 未申請(qǐng) 體 重: 70 kg
人才測(cè)評(píng): 未測(cè)評(píng)
我的特長(zhǎng):
求職意向人才類型: 普通求職
應(yīng)聘職位: 財(cái)務(wù)總監(jiān):,財(cái)務(wù)經(jīng)理:,財(cái)務(wù)/審計(jì)/稅務(wù):
工作年限: 18 職 稱: 中級(jí)
求職類型: 兼職 可到職日期: 隨時(shí) 工作經(jīng)歷廣州唯思軟件股份有限公司 起止年月:2008-05 ~ 至今
公司性質(zhì): 私營(yíng)企業(yè) 所屬行業(yè):
擔(dān)任職位: 財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書
工作描述: 組建財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)、行政人事團(tuán)隊(duì)、IPO團(tuán)隊(duì)
完成大部份IPO工作
離職原因: 個(gè)人原因 公司性質(zhì): 民營(yíng)企業(yè) 所屬行業(yè):計(jì)算機(jī)/互聯(lián)網(wǎng)/通信/電子
擔(dān)任職位: 財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)
工作描述: 這是一家以軟件開(kāi)發(fā)為主的民營(yíng)企業(yè),規(guī)模由小到大,如今已發(fā)展為全國(guó)擁有六家分公司的軟件企業(yè),年銷售收入總額約為3800萬(wàn)元。
1、擬定公司年度預(yù)算方案,嚴(yán)格推進(jìn)預(yù)算管理;
2、組織建立較為完善的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)構(gòu)件,并主持編制公司的各種基礎(chǔ)報(bào)表、內(nèi)部管理報(bào)表和匯總財(cái)務(wù)報(bào)表工作;
3、負(fù)責(zé)稅務(wù)規(guī)劃工作和監(jiān)控工作;
4、根據(jù)公司資金運(yùn)作情況,合理調(diào)配資金和籌備資金,確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn);
5、負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)部門以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)機(jī)構(gòu)保持良好關(guān)系,配合政府及相關(guān)部門進(jìn)行公司審計(jì)工作;
6、及時(shí)將公司財(cái)務(wù)政策向有關(guān)部門溝通和培訓(xùn),確保其貫徹執(zhí)行;
7、嚴(yán)格財(cái)務(wù)人員工作管理,督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
8、參與業(yè)務(wù)拓展的規(guī)劃工作主要業(yè)績(jī)簡(jiǎn)述如下:
重點(diǎn)抓資金管理、投資管理和稅務(wù)規(guī)劃,輔助公司每年保持50%以上的增長(zhǎng)速度穩(wěn)步發(fā)展。
離職原因: 合同到期不續(xù)簽 公司性質(zhì): 國(guó)有企業(yè) 所屬行業(yè):通信/電信/網(wǎng)絡(luò)設(shè)備
擔(dān)任職位: 統(tǒng)計(jì)員/會(huì)計(jì)員/主辦會(huì)計(jì)/財(cái)務(wù)主管/財(cái)務(wù)經(jīng)理
工作描述: 廣州無(wú)線電集團(tuán)是一家集電子產(chǎn)品、通訊導(dǎo)航設(shè)備、稅控機(jī)、通訊電纜和柜員機(jī)生產(chǎn)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、酒店經(jīng)營(yíng)、資本經(jīng)營(yíng)等為一身的綜合性集團(tuán)企業(yè)。全國(guó)520家重點(diǎn)扶持的大型企業(yè)。集團(tuán)營(yíng)業(yè)收入規(guī)模約10億元人民幣。
本人從畢業(yè)起分配到該企業(yè)財(cái)務(wù)處工作,從會(huì)計(jì)員、計(jì)價(jià)員做起。近十年來(lái),在會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)中,本人從成本核算、材料核算,到子公司全套帳務(wù)、集團(tuán)公司匯總會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、內(nèi)部審計(jì)和資金籌集等;從了解集團(tuán)財(cái)務(wù)的冰山一角,到全方位掌握集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作。
期間,本人還在多家分公司擔(dān)任財(cái)務(wù)經(jīng)理職務(wù)。對(duì)基建施工、房地產(chǎn)、物業(yè)管理、酒店賓館、模具制造、電子機(jī)械制造等企業(yè)運(yùn)作及財(cái)務(wù)運(yùn)作均有一定的工作經(jīng)驗(yàn)。
離職原因: 合同到期不續(xù)簽志愿者經(jīng)歷
教育背景畢業(yè)院校: 桂林電子工業(yè)學(xué)院 專 業(yè) 一: 工業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 專 業(yè) 二: 物業(yè)管理
起始年月 終止年月 學(xué)校(機(jī)構(gòu)) 所學(xué)專業(yè) 獲得證書 證書編號(hào) 1998-09 2007-07 廣州市電視大學(xué) 物業(yè)管理 畢業(yè)證 略
語(yǔ)言能力外語(yǔ): 英語(yǔ) 一般 粵語(yǔ)水平: 優(yōu)秀
其它外語(yǔ)能力:
國(guó)語(yǔ)水平: 優(yōu)秀
工作能力及其他專長(zhǎng)工作能力方面:
1、本人深諳財(cái)務(wù)總監(jiān)的內(nèi)涵,以提高公司的投資回報(bào)率、公司價(jià)值為已任,在銷售收入管理、資產(chǎn)管理、投資管理等方面有較好的心得。
2、本人相信細(xì)則決定成敗的道理,堅(jiān)持從微觀的經(jīng)濟(jì)細(xì)節(jié)入手,力求成本計(jì)算的準(zhǔn)確性和合理性,喜歡深入基層,掌握第一手資料。
3、本人推崇財(cái)務(wù)工作屬于管理職能與服務(wù)職能相結(jié)合的觀點(diǎn)。善于處理監(jiān)督管理與服務(wù)指導(dǎo)矛盾關(guān)系。
4、本人的綜合能力較強(qiáng),善于利用自己掌握的知識(shí),有理有據(jù)、有條有理的把公司在財(cái)務(wù)上存在的問(wèn)題及解決方案匯報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)層,充分履行公司參謀的職能。
5、對(duì)公司(集團(tuán))的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè),責(zé)任會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)方面具有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)。
6、本人對(duì)數(shù)字方面有極強(qiáng)的敏感性,往往能從細(xì)則的變化中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。
7、擅長(zhǎng)從公司產(chǎn)銷業(yè)務(wù)出發(fā),對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行有機(jī)結(jié)合,為提高公司價(jià)值和未來(lái)發(fā)前建立健全的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。其他專長(zhǎng)方面:
本人對(duì)電腦操作輕車熟路,在寫作方面具有較為深好的功底,精于觀察,勤于思考,工于分析,善于總結(jié),往往能比普通人看得深、看得透、看得遠(yuǎn)。
另外,在業(yè)務(wù)拓展、證券投資、文學(xué)、物業(yè)管理專業(yè)、歌唱等方面均有一定深度的研究和體會(huì)。
二年以上工作經(jīng)驗(yàn)|男|26歲(1987年10月24日)
居住地:中山
電 話:115*******(手機(jī))
E-mail:
最近工作 [ 1年8個(gè)月]
公 司:XX科技有限公司
行 業(yè):計(jì)算機(jī)/互聯(lián)網(wǎng)/通信/電子
職 位:財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)
最高學(xué)歷
學(xué) 歷:本科
專 業(yè):工業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
學(xué) 校:桂林電子工業(yè)學(xué)院
自我評(píng)價(jià)
本人對(duì)電腦操作輕車熟路,在寫作方面具有較為深好的功底,精于觀察,勤于思考,工于分析,善于總結(jié),往往能比普通人看得深、看得透、看得遠(yuǎn)。另外,在業(yè)務(wù)拓展、證券投資、文學(xué)、物業(yè)管理專業(yè)、歌唱等方面均有一定深度的研究和體會(huì)。精通多個(gè)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,對(duì)IPO工作、全面預(yù)算管理、企業(yè)內(nèi)控管理、作業(yè)成本管理等均有著豐富的工作經(jīng)驗(yàn)。具有融資籌資、上市規(guī)劃經(jīng)歷。在此,本人誠(chéng)摯希望能在有前途、用人唯賢、重視管理的單位謀得一職。
求職意向
到崗時(shí)間:一個(gè)月之內(nèi)
工作性質(zhì):全職
希望行業(yè):計(jì)算機(jī)/互聯(lián)網(wǎng)/通信/電子
目標(biāo)地點(diǎn):中山
期望月薪:面議/月
目標(biāo)職能:財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)
工作經(jīng)驗(yàn)
2013 /7—至今:XX科技有限公司[1年8個(gè)月]
所屬行業(yè): 計(jì)算機(jī)/互聯(lián)網(wǎng)/通信/電子
財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)
1、 擬定公司年度預(yù)算方案,嚴(yán)格推進(jìn)預(yù)算管理;
2、 組織建立較為完善的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)構(gòu)件,并主持編制公司的各種基礎(chǔ)報(bào)表、內(nèi)部管理報(bào)表和匯總財(cái)務(wù)報(bào)表工作;
3、 負(fù)責(zé)稅務(wù)規(guī)劃工作和監(jiān)控工作;
4、 根據(jù)公司資金運(yùn)作情況,合理調(diào)配資金和籌備資金,確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn);
5、 負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)部門以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)機(jī)構(gòu)保持良好關(guān)系,配合政府及相關(guān)部門進(jìn)行公司審計(jì)工作;
6、 及時(shí)將公司財(cái)務(wù)政策向有關(guān)部門溝通和培訓(xùn),確保其貫徹執(zhí)行;
7、 嚴(yán)格財(cái)務(wù)人員工作管理,督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
8、 參與業(yè)務(wù)拓展的規(guī)劃工作
2012 /6—2013 /6:XX集團(tuán)有限公司[1年]
所屬行業(yè): 通信/電信/網(wǎng)絡(luò)設(shè)備
財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)經(jīng)理
1、 從會(huì)計(jì)員、計(jì)價(jià)員做起。
2、 近十年來(lái),在會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)中,本人從成本核算、材料核算,到子公司全套帳務(wù)、集團(tuán)公司匯總會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、內(nèi)部審計(jì)和資金籌集等;
3、 從了解集團(tuán)財(cái)務(wù)的冰山一角,到全方位掌握集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作。
4、 期間,本人還在多家分公司擔(dān)任財(cái)務(wù)經(jīng)理職務(wù)。
5、 對(duì)基建施工、房地產(chǎn)、物業(yè)管理、酒店賓館、模具制造、電子機(jī)械制造等企業(yè)運(yùn)作及財(cái)務(wù)運(yùn)作均有一定的工作經(jīng)驗(yàn)。
教育經(jīng)歷
2008/9—2012 /6 桂林電子工業(yè)學(xué)院 工業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 本科
證 書
2009/6 大學(xué)英語(yǔ)四級(jí)
2008/12 大學(xué)英語(yǔ)四級(jí)
要從整體上做好長(zhǎng)期財(cái)務(wù)的管理規(guī)劃,ERP沙盤比賽中財(cái)務(wù)管理關(guān)系整個(gè)公司的正常運(yùn)行和贏利狀況。并不是一項(xiàng)單一的記帳、做報(bào)表以及在資金缺少時(shí)去銀行貸款的工作。財(cái)務(wù)管理要針對(duì)公司長(zhǎng)期的發(fā)展戰(zhàn)略和目前狀況。而且在情況隨時(shí)變化的操作中要綜合考慮方方面面的因素。今天我想談?wù)勎易鲐?cái)務(wù)總監(jiān)(CFO一些心得體會(huì)。
1、詳細(xì)的現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用,而比賽中預(yù)算的時(shí)間經(jīng)常不夠用,因此做好準(zhǔn)備活動(dòng)十分必要,比賽過(guò)程中,根據(jù)每年的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。
2、在經(jīng)營(yíng)的初期,如果資金的流通出現(xiàn)了問(wèn)題,一般采取能借短期貸款而不借長(zhǎng)期貸款,這樣足見(jiàn)預(yù)算的重要性。個(gè)人建議不要太在乎太注重利息的支出,雖然它會(huì)影響企業(yè)當(dāng)年的利潤(rùn),但只要這部分資金能夠得到充分利用,支出點(diǎn)利息不算什么,反之則會(huì)為公司創(chuàng)造更大的利潤(rùn)。
3、現(xiàn)金的預(yù)算必須精確到每項(xiàng)費(fèi)用的支出,并且熟悉經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)步驟將會(huì)給公司帶來(lái)的現(xiàn)金流入與流出,也就是明確每項(xiàng)支出與收入發(fā)生的環(huán)節(jié),避免貼現(xiàn)情況的發(fā)生,做到貼現(xiàn)為0,但是如果在市場(chǎng)前景十分樂(lè)觀的前提下遇到缺少1M--4M不夠生產(chǎn)線建成的情況下根據(jù)情況也可以考慮貼現(xiàn)。
4、只對(duì)公司的現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算是不夠的。在獲得訂單后,應(yīng)將本年度的利潤(rùn)表同步計(jì)算出來(lái),進(jìn)行適度的費(fèi)用控制,并進(jìn)一步調(diào)整決策,以求獲得最大凈利,并與所有者權(quán)益相聯(lián)系,進(jìn)行下一年度的財(cái)政預(yù)算。
5、由于比賽的輸贏不僅僅在于自身公司的經(jīng)營(yíng)狀況,還在于我們的對(duì)手,因此在比賽的過(guò)程中分析對(duì)手的經(jīng)營(yíng)狀況也十分必要,至少應(yīng)該清楚了解競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手當(dāng)年的訂貨總額、盈利狀況及所有者權(quán)益等基本數(shù)據(jù),以便進(jìn)行比較、分析。
6、團(tuán)隊(duì)協(xié)作與溝通方面每個(gè)策略的制定都是需要各個(gè)成員的積極溝通和配合,CEO在這當(dāng)中起協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌作用。每個(gè)策略的執(zhí)行需要每個(gè)部門的有機(jī)銜接,在任何一個(gè)環(huán)節(jié)上都必須保持信息的暢通。建議每位成員都不僅僅對(duì)自己的部業(yè)務(wù)精通,而且對(duì)企業(yè)的其它部門業(yè)務(wù)也要熟練掌握。
注意點(diǎn):
1.有效地控制權(quán)益,在參賽中由于長(zhǎng)貸和短貸都是以20M的倍數(shù)貸的,如果權(quán)益在差1M或2M不夠20M整倍數(shù)的情況下,財(cái)務(wù)總監(jiān)就要在預(yù)算時(shí)想法減少綜合管理費(fèi)用(比如在產(chǎn)品研發(fā)以及市場(chǎng)開(kāi)拓上改變策略)
2.生產(chǎn)線投資和產(chǎn)品研發(fā)的完成時(shí)間要一致,這樣可以避免生產(chǎn)線閑置,同時(shí)提高了資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)率。
3.由于當(dāng)年投入使用的生產(chǎn)線不提折舊,所以在上生產(chǎn)線時(shí)也要注意這個(gè)問(wèn)題。
4.做好市場(chǎng)預(yù)測(cè),要根據(jù)市場(chǎng)的需求決定資金的投入方向,有效的占用市場(chǎng)
5.規(guī)劃要做細(xì)致,一定要做到每個(gè)季度。
6.在每年年初拿到訂單后,財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)實(shí)際毛利快速算出今年現(xiàn)金狀況和所有者權(quán)益,并及時(shí)報(bào)告給CEO并具體情況做好戰(zhàn)略部署
關(guān)鍵詞:傳媒審計(jì);集團(tuán)審計(jì);內(nèi)部審計(jì)
中圖分類號(hào):F230 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號(hào):1673-291X(2013)24-0171-02
南方廣播影視傳媒集團(tuán)成立是全國(guó)第一個(gè)由省、市、縣廣播電視系統(tǒng)聯(lián)合組成的全省性傳媒集團(tuán)。集團(tuán)總部及下屬三臺(tái)和技術(shù)中心是事業(yè)編制,控股公司是集團(tuán)所屬全資子公司。因事業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需要,各成員單位分別投資成立了控股、參股等各種形式的公司共80多家,形成了多個(gè)次級(jí)事企混合體,共同組成了整個(gè)事企混合型集團(tuán),在集團(tuán)內(nèi)形成了事業(yè)與企業(yè)并存、宣傳與經(jīng)營(yíng)同在的格局。事業(yè)、企業(yè)兩者之間存著體制架構(gòu)、會(huì)計(jì)制度、管理模式等差異,在此情況下如何加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督審計(jì),對(duì)我們的內(nèi)部審計(jì)工作提出了新的挑戰(zhàn)。
一、集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的特點(diǎn)
一是經(jīng)營(yíng)目的不一致影響內(nèi)部審計(jì)內(nèi)向性。內(nèi)部審計(jì)是通過(guò)組織內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)組織內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、內(nèi)控等方面的全面審計(jì)監(jiān)督,達(dá)到增加組織價(jià)值、改善組織經(jīng)營(yíng)的目的。與外部審計(jì)相比,內(nèi)向性是其重要特征之一。因其內(nèi)向性,審計(jì)部門和被審計(jì)單位的最終目的是一致的,審計(jì)結(jié)論才能更真實(shí)、更深入、更全面地反映所存在的問(wèn)題。而在事企混合型集團(tuán)當(dāng)中,各次級(jí)事企混合體在形式上和實(shí)質(zhì)上都保留了很大的獨(dú)立性,促使其經(jīng)營(yíng)目的是本級(jí)事企混合體利益最大化,而非全集團(tuán)整體利益最大化。經(jīng)營(yíng)目的差異影響到集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)向性,這是被審單位對(duì)“內(nèi)審”產(chǎn)生抵觸動(dòng)機(jī)的根源。
二是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)差異會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真。根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政制度,事業(yè)單位執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度,會(huì)計(jì)核算實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制原則,即在現(xiàn)金收付的那一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入和成本費(fèi)用;而有限公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,會(huì)計(jì)核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則執(zhí)行,收入和成本、費(fèi)用的核算按照其所歸屬的會(huì)計(jì)期間逐漸確認(rèn)。這一時(shí)間性差異使得事企單位之間可以通過(guò)預(yù)收付業(yè)務(wù)等多種方式調(diào)節(jié)收入和成本、費(fèi)用的歸屬期間,從而調(diào)節(jié)利潤(rùn),以致現(xiàn)有財(cái)務(wù)報(bào)表不能全面、真實(shí)地反映現(xiàn)階段全集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況,影響到內(nèi)審人員的審計(jì)判斷。
三是合并報(bào)表的缺失增加內(nèi)審工作的難度。合并財(cái)務(wù)報(bào)表是集團(tuán)母公司在集團(tuán)角度上將其子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表匯總并抵消關(guān)聯(lián)交易后,編制出的財(cái)務(wù)報(bào)表,能綜合反映其所有資產(chǎn)、負(fù)債、收入及成本費(fèi)用等信息。由于混合型集團(tuán)的一級(jí)單位是事業(yè)單位,而非有限公司,且集團(tuán)內(nèi)各單位大多沒(méi)有股權(quán)投資關(guān)系,采用的會(huì)計(jì)政策也不盡相同,因此從方法上無(wú)法編制出反映集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況的合并報(bào)表,以致將各單位的財(cái)務(wù)情況割裂開(kāi)來(lái),使關(guān)聯(lián)單位之間可以通過(guò)虛構(gòu)關(guān)聯(lián)交易來(lái)轉(zhuǎn)移成本費(fèi)用或虛增經(jīng)營(yíng)收入等,達(dá)到調(diào)節(jié)當(dāng)期利潤(rùn)的目的。可見(jiàn),合并報(bào)表的缺失對(duì)內(nèi)審人員提出了更高的要求,不僅僅要關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部的審計(jì)信息,還要進(jìn)行單位外部的延伸審計(jì),從而大大增加了審計(jì)難度。
四是財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制作用受限,削弱了內(nèi)控的效率。財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制內(nèi)控制度之一,是減低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。南方廣播影視傳媒集團(tuán)從2008年開(kāi)始,對(duì)集團(tuán)所屬的三臺(tái)一中心實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制。通過(guò)幾年來(lái)的實(shí)踐取得了一定的成效,但是,財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制在事企混合型集團(tuán)內(nèi)發(fā)揮的作用受到了限制,主要源于人員編制限制和預(yù)算經(jīng)費(fèi)限制兩方面:一方面,事業(yè)單位的人員編制規(guī)定限制了財(cái)務(wù)總監(jiān)的委派人數(shù)。根據(jù)國(guó)家有關(guān)制度規(guī)定,事業(yè)單位人員編制數(shù)是由編辦嚴(yán)格審批的,不能隨意增減,以致事業(yè)單位出資人為免占用單位有限的人員編制,無(wú)法派出更多的財(cái)務(wù)總監(jiān)到更多的下屬企業(yè)就任;另一方面,雖然還可以通過(guò)外聘專業(yè)人員來(lái)充實(shí)下派到企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)數(shù)量,但增加下派總監(jiān)人數(shù)必然造成人員經(jīng)費(fèi)上升,而財(cái)政部門對(duì)事業(yè)單位的費(fèi)用預(yù)算限制及人員薪酬限制同樣制約了這一渠道的廣泛采用。因此,集團(tuán)只能有選擇性地對(duì)某些重要的單位派駐財(cái)務(wù)總監(jiān),無(wú)法讓這一有效的內(nèi)控制度在集團(tuán)內(nèi)全面實(shí)施。
二、加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì),優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)環(huán)境
一是轉(zhuǎn)變觀念,增強(qiáng)審計(jì)內(nèi)向性。良好的審計(jì)環(huán)境是審計(jì)工作順利實(shí)施的重要保證,只有在集團(tuán)內(nèi)部營(yíng)造良好的審計(jì)環(huán)境,才能保證審計(jì)工作的健康發(fā)展,凸顯審計(jì)工作效果。首先,應(yīng)加強(qiáng)宣傳和協(xié)調(diào),強(qiáng)調(diào)內(nèi)審工作的“集團(tuán)性”,通過(guò)對(duì)審計(jì)職能的宣傳,讓經(jīng)營(yíng)管理者增強(qiáng)主動(dòng)接受監(jiān)督的意識(shí),理解支持審計(jì)工作,從而增強(qiáng)審計(jì)工作的內(nèi)向性。其次,著力提高廣大員工的審計(jì)意識(shí),通過(guò)審前公示、審計(jì)結(jié)果公開(kāi)等形式,使集團(tuán)員工在民主管理、民主監(jiān)督的過(guò)程中真實(shí)體會(huì)參與感和投入感,增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)和監(jiān)督意識(shí)。通過(guò)有針對(duì)性地宣傳,協(xié)調(diào)“上下左右”關(guān)系,創(chuàng)造有利于審計(jì)工作的良好環(huán)境。
二是增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量,提高內(nèi)審人員素質(zhì)。以內(nèi)部審計(jì)人員為主體,以審計(jì)需求為導(dǎo)向,以集團(tuán)事業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展為目標(biāo),努力提高審計(jì)隊(duì)伍綜合素質(zhì),是內(nèi)審工作充分發(fā)揮應(yīng)有作用的重要保障。內(nèi)部審計(jì)需要大批復(fù)合型人才,既懂得法律、財(cái)稅、統(tǒng)計(jì),又要熟悉現(xiàn)代管理經(jīng)驗(yàn),既要有良好的職業(yè)道德,更應(yīng)具有敏銳的洞察力和良好的溝通技巧。近年來(lái),集團(tuán)各單位分別從各相關(guān)崗位調(diào)入內(nèi)審人員,不僅有精通財(cái)務(wù)、審計(jì)的專業(yè)人才,也有熟悉廣告、發(fā)行、經(jīng)營(yíng)管理、工程建設(shè)等相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的技術(shù)人才,促進(jìn)了集團(tuán)內(nèi)審工作的開(kāi)展。
【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)崗位;內(nèi)部會(huì)計(jì)控制;會(huì)計(jì)信息
會(huì)計(jì)信息一旦失真危害極大,它不僅違反了會(huì)計(jì)的真實(shí)性原則,還直接影響了國(guó)家稅收。這與會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有著密切的關(guān)系。為了保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,就必須嚴(yán)格制定會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制、嚴(yán)格內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。
一、會(huì)計(jì)信息失真的原因(一)會(huì)計(jì)法規(guī)不完善,會(huì)計(jì)管理體系不完備在我國(guó),雖然近年已相繼修訂了《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī),但由于經(jīng)營(yíng)者法制觀念淡薄,有關(guān)規(guī)定不配套,執(zhí)法環(huán)境欠佳及執(zhí)論文法者本身素質(zhì)低下,對(duì)違規(guī)違紀(jì)者懲罰不力等因素,會(huì)計(jì)法律規(guī)范的執(zhí)行仍不理想。但就現(xiàn)有會(huì)計(jì)管理法規(guī)、會(huì)計(jì)管理體系而言,還存在理念滯后,規(guī)定內(nèi)容空泛,監(jiān)管手段不明確等局限。(二)企業(yè)自我約束,自我完善機(jī)制不健全一方面是國(guó)家宏觀調(diào)控力度有所削弱,另一方面則是企業(yè)管理民主化程度不高,會(huì)計(jì)行為透明度不夠,缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,從而使會(huì)計(jì)信息質(zhì)量高低,真實(shí)與否,很大程度上取決于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和會(huì)計(jì)人員個(gè)人素質(zhì),這就不可避免的要留下隱患。(三)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高企業(yè)在人事管理上還存在任人唯親的情況,有的企業(yè)還沿用計(jì)劃體制下的管理方法致使素質(zhì)差的下不去,素質(zhì)高的上不來(lái)。企業(yè)對(duì)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提高也不夠重視,致使其素質(zhì)、技能較低,發(fā)生操作性、原理性錯(cuò)誤。如亂用會(huì)計(jì)科目、隨意改變帳戶對(duì)應(yīng)關(guān)系,會(huì)計(jì)確認(rèn)及計(jì)量工作混亂。尤其近幾年會(huì)計(jì)制度中增加新的內(nèi)容較多,如無(wú)形資產(chǎn)、增值稅等給會(huì)計(jì)核算增加了不少難度,這在一定程度上影響了會(huì)計(jì)的信息質(zhì)量。
二、建立企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要性企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是指單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊行為,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整而制定和實(shí)施的政策與程序,內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是一項(xiàng)行之有效的內(nèi)部管理制度,是內(nèi)部控制制度的重要組成部分,對(duì)維護(hù)會(huì)計(jì)工作秩序和提高管理水平都具有重要作用。(一)盡快制定并完善具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并繼續(xù)完善會(huì)計(jì)制度首先,應(yīng)建立有多方利益關(guān)系人參加的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度制定機(jī)構(gòu),其中既有學(xué)術(shù)界又有企業(yè)界,既有政府部門又有民間組織,既有審計(jì)機(jī)關(guān)又有會(huì)計(jì)職業(yè)團(tuán)體,以便使會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度所確定的會(huì)計(jì)空間盡量與利益空間相吻合。其次,應(yīng)遵循科學(xué)合理的制定程序,草案頒布應(yīng)經(jīng)過(guò)反復(fù)討論,征求意見(jiàn)應(yīng)擴(kuò)大范圍,審批條件應(yīng)慎重嚴(yán)格。嚴(yán)格執(zhí)法是治理會(huì)計(jì)信息失真的重要環(huán)節(jié)。從法律上對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和會(huì)計(jì)人員形成約束,一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,或者利用虛假的憑證、帳表進(jìn)行偷稅、漏稅,損害國(guó)家、公眾利益的行為,就要依法嚴(yán)肅處理,做到打假不手軟,包括對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行處罰。(二)改進(jìn)會(huì)計(jì)管理體制解決會(huì)計(jì)信息失真的關(guān)鍵便是如何改變會(huì)計(jì)人員的工作受制于經(jīng)營(yíng)者,真正落實(shí)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督權(quán),保護(hù)會(huì)計(jì)人員的合法權(quán)益。1、會(huì)計(jì)委派制。會(huì)計(jì)委派制,即會(huì)計(jì)人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)直接由國(guó)家行政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo),會(huì)計(jì)人員由國(guó)家委派,統(tǒng)一管理,作為國(guó)家利益的代表,代表國(guó)家監(jiān)督企事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng),具有單一身份。這一管理模式在上海浦東新區(qū)實(shí)施后取得了較明顯的成效。其具體作法就是設(shè)立具有法人性質(zhì)的會(huì)計(jì)服務(wù)所,隸屬政府直接領(lǐng)導(dǎo),服務(wù)所人員實(shí)行招聘,經(jīng)過(guò)考核擇優(yōu)錄用,被錄用人員的人事關(guān)系,工資關(guān)系由服務(wù)所統(tǒng)一管理。企事業(yè)單位需要會(huì)計(jì)人員,一律向服務(wù)所申請(qǐng),由服務(wù)所派出會(huì)計(jì)人員,提供有償服務(wù)。2、財(cái)務(wù)總監(jiān)制。財(cái)務(wù)總監(jiān)制是由一具有特定人員執(zhí)行的,為保護(hù)所有者利益,通過(guò)直接參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作組織,對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督的外部會(huì)計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)。財(cái)務(wù)總監(jiān)制度完善了會(huì)計(jì)管理體制,使會(huì)計(jì)的雙重監(jiān)督職能得以真正落實(shí)。財(cái)務(wù)總監(jiān)的存在會(huì)使財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)負(fù)責(zé)人之間相互制約、相互牽制、共擔(dān)責(zé)任,同時(shí)會(huì)抑制任何一方權(quán)力的過(guò)分膨脹。在兩者之間會(huì)形成及時(shí)性、經(jīng)常性、有效性、自覺(jué)性的特點(diǎn)。所以說(shuō),財(cái)務(wù)總監(jiān)制是防止會(huì)計(jì)信息失真的有力舉措。3、會(huì)計(jì)人員申訴制度和會(huì)計(jì)主管任免審批制度。財(cái)政部門在會(huì)計(jì)管理上應(yīng)發(fā)揮其重要作用,可考慮建立和完善會(huì)計(jì)人員申訴制度和會(huì)計(jì)主管任免審批制度,并以法令形式頒布。企業(yè)任免會(huì)計(jì)主管須向財(cái)政部門提交任免意見(jiàn)書,說(shuō)明原因。會(huì)計(jì)主管如有不同意見(jiàn),同樣可以申訴。不服會(huì)計(jì)爭(zhēng)議裁決的,可以向上一級(jí)財(cái)政部門申訴。
三、全面提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)首先,作為新世紀(jì)的優(yōu)秀會(huì)計(jì)人員,應(yīng)該具備發(fā)揮基礎(chǔ)的品質(zhì),立足崗位,踏實(shí)苦干。在此基礎(chǔ)上,優(yōu)秀會(huì)計(jì)人員還要勇于打破傳統(tǒng)觀念的束縛,銳意進(jìn)取,為我國(guó)會(huì)計(jì)事業(yè)的改革和發(fā)展奉獻(xiàn)自己的力量。其次,會(huì)計(jì)人員還要具備扎實(shí)深厚的業(yè)務(wù)知識(shí),如國(guó)際上通行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理和審計(jì)知識(shí),同時(shí)還應(yīng)掌握相關(guān)專業(yè)的知識(shí),如一般商業(yè)知識(shí),財(cái)政、金融、國(guó)際貿(mào)易、貨幣銀行學(xué)和人力資源管理學(xué)等。第三,培養(yǎng)終身學(xué)習(xí)的意識(shí),提高職業(yè)道德修養(yǎng)。當(dāng)今社會(huì)發(fā)展迅速,各門學(xué)科的知識(shí)更新速度加快,會(huì)計(jì)的法規(guī)準(zhǔn)則也在不斷發(fā)展,中國(guó)的會(huì)計(jì)制度要和國(guó)際接軌,改變是必然的,會(huì)計(jì)人員只有具備終身學(xué)習(xí)的意識(shí)和再學(xué)習(xí)的能力,不斷接受再教育,才能適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)的發(fā)展。由此可見(jiàn),會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量有著密切的關(guān)系。
【參考文獻(xiàn)】
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工業(yè)和信息化部主辦
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中華人民共和國(guó)教育部主辦
預(yù)計(jì)1-3個(gè)月審稿 北大期刊
中華人民共和國(guó)財(cái)政部主辦
預(yù)計(jì)1個(gè)月內(nèi)審稿 部級(jí)期刊
中國(guó)農(nóng)村財(cái)政研究會(huì)主辦