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【關鍵詞】衍生金融工具 上市銀行 信息披露
一、研究背景
20世紀70年代以來，許多國家放松了甚至取消了外匯管制和利率管制，企業面臨的匯率風險和利率風險加大。由于避險需求的存在，衍生金融工具應運而生。銀行作為衍生金融工具交易的主力軍，其對衍生金融工具的需求日益增大。然而衍生金融工具是一把“雙刃劍”，如果用來套期保值可以規避風險，如果運用不當淪為投機套利賺取差價的工具必定會加大企業面臨的風險。2007年美國發生的次貸危機在2008年波及到了全球，引發了全球性的金融危機，使得美國乃至世界各國很多實力雄厚的金融機構陷入巨額虧損甚至破產。其中罪魁禍首之一便是一種用于轉移銀行次級貸款風險的衍生金融工具―信貸違約掉期（CDS）。巨大的風險不斷累積而未能及時遏止，與充分、透明的信息披露的缺失有很大關系。因此，本文認為有必要對衍生金融工具的信息披露進行更加深入的研究，提高其披露的水平，以便為企業的利益相關者決策提供及時相關的信息。
二、衍生金融工具信息披露規范
目前，國際上關于衍生金融工具信息披露規范的權威機構主要有巴塞爾銀行監管委員會（BCBS）、國際會計準則理事會（IASB）和美國財務會計準則委員會（FASB）。巴塞爾銀行監管委員會對銀行衍生品的信息披露提出了詳細而嚴格的要求。BCBS針對衍生金融工具信息披露的文件主要有：1998年9月的《衍生產品和交易業務監管信息框架》和1999年10月的《銀行和證券公司交易和衍生產品業務信息披露建議》。但是BCBS的規范只是建議性的，并不具備強制性。國際會計準則理事會并不特別針對衍生金融工具的信息披露進行規范而是針對整體金融工具的信息披露進行規范。美國財務會計準則委員會關于衍生金融工具的信息披露準則制訂得比較詳細。2008年的SFAS161《衍生金融工具和套期活動的披露》是一項系統的關于衍生金融工具信息披露的準則，實用性較強。國內關于衍生金融工具信息披露準則主要是2006年財政部頒布的《企業會計準則第22號-金融工具確認和計量》和《企業會計準則第37號-金融工具列報》。對所有金融工具的財務報表列報和表外披露做出了規定，并不針對衍生金融工具而且內容與國際會計準則趨同。
三、我國上市銀行衍生金融工具信息披露現狀
2006年財政部的《企業會計準則第37號―金融工具列報》將衍生金融工具納入表內核算，而不只是在報表附注中披露，使得財務報表能夠更加準確地反映企業的財務狀況和風險水平，提高財務報表信息的相關性。在資產負債表中，16家銀行都將衍生金融資產和負債單獨列示，一般為“衍生金融資產”和“衍生金融負債”并與“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產”和“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債”并列。在利潤表中，多數銀行將己實現損益計入“投資收益”而將未實現損益即公允價值變動計入“公允價值變動損益”，其中，不同銀行對外匯衍生金融工具的已實現和未實現損益的處理不盡相同。部分銀行將外匯衍生金融工具的己實現損益計入“投資收益”，未實現損益計入“公允價值變動損益”（中國銀行）;部分銀行將己實現和未實現損益均計入“匯兌損益”（平安銀行）。且多數銀行沒有披露利潤表上“匯兌損益”項目的明細，報表使用者無法得知外匯衍生金融工具對銀行損益的影響金額。為了更加直觀了解我國上市銀行衍生金融工具信息披露的現狀，本文選取了在深交所和上交所上市的16家銀行作為研究樣本，對其2013年財務報告中關于衍生金融工具的披露情況進行統計和分析。統計結果見下表。
我國上市銀行2013年衍生金融工具會計信息披露情況統計
資料來源：上交所和深交所網站，相關統計結果由筆者整理得出。
注：表中“√”表示年報中披露了相關信息，“×”則表示未披露相關信息，“？”表示信息披露不完整，“空白”表示本期沒有符合套期會計處理的項目。
從上市銀行年度財務報告中可以看出，衍生金融工具的會計政策、基本信息、各個風險信息及套期活動在財務報表附注中披露。在會計政策中，各個銀行對衍生金融工具的確認條件和計量基礎都進行了披露，有6家銀行未披露衍生金融工具的持有目的。在基本信息中，各個銀行對衍生金融工具的名義金額和公允價值都進行了披露，而對于損益的披露程度不一。有9家銀行分別披露了未實現損益和已實現損益，剩下的7家銀行要么只披露了未實現損益，要么只披露了已實現損益，信息披露不全面。在信用風險方面，所有銀行都披露了信用風險的管理方法和風險敞口，衍生金融資產和負債的信用風險敞口等于其公允價值。在市場風險方面，各個銀行對利率風險和匯率風險都進行了披露。在流動性風險方面，各個銀行都對流動性風險管理方法進行了披露，而關于到期日分析也只有光大銀行一家沒有進行披露。在套期活動方面，上市銀行總體披露率很低，只有7家銀行披露了套期活動的相關信息而且信息披露不全面。尤其是套期有效性評價和損益確認這兩個項目披露程度較低。雖然銀行運用衍生金融工具來進行資產負債管理或者規避風險，但是由于不符合套期會計處理的要求，所以其他9家銀行沒有披露套期活動相關信息。
16家上市銀行中披露比率較高的銀行有工商銀行、建設銀行、中國銀行、交通銀行、浦發銀行和中信銀行，都達到了80%以上，其中建設銀行的披露比率達到了100%。披露程度最低的銀行是光大銀行，其披露比率只有44%。
四、我國上市銀行衍生金融工具信息披露存在的不足
通過以上分析，本文認為我國上市銀行衍生金融工具信息披露存在以下不足：
（一）缺乏針對衍生金融工具信息披露的會計準則
財政部的《企業會計準則第37號――金融工具列報》是對所有金融工具的披露列報作出規定，是原則性的而非具體的。沒有制定針對衍生金融工具的準則，我國上市銀行相關監管機構也未出臺與之相關的解釋性文件或者補充規定，導致銀行之間在衍生金融工具信息披露的具體細節上存在較多差異。各個銀行披露的差異包括披露內容的不同，對于同一項內容披露側重點的不同以及披露格式的不同。這給財務報告信息使用者搜尋相關信息、對比不同銀行間的會計信息帶來了不便，大大降低了財務報告會計信息之間的可比性。
（二）衍生金融工具信息披露不充分
從上表可以看出，我國部分上市銀行的衍生金融工具項目并未披露完全。有些上市銀行只是遵照會計準則的要求，對衍生金融工具進行披露，形式重于實質。而且信息披露多為定性描述，定量信息披露較少，信息披露過于簡單。絕大多數上市銀行僅對衍生金融工具公允價值的估值進行了簡單說明，估值模型的合理性和參數設置的準確性并沒有得到解釋。與套期活動相關的信息披露十分有限。絕大多數上市銀行根本就沒有提供任何關于套期會計的信息，少部分提供了關于套期會計信息的銀行在對套期有效性評價和損益確認這兩方面的披露程度也不高。
五、我國上市銀行衍生金融工具信息披露的相關建議
（一）制定針對衍生金融工具信息披露的相關解釋性文件
財政部的《企業會計準則第37號――金融工具列報》是對所有金融工具的披露列報做出規定，是原則性的而非具體的。財政部應與銀監會和證監會等銀行相關監管部門進行溝通與協作共同制定針對衍生金融工具信息披露列報的相關解釋性文件。相關解釋性文件應該具體清晰、易于理解并且可操作性強。對衍生金融工具的注釋應該采用文字描述和表格相結合的方式進行披露而且披露的內容和格式要統一，方便不同銀行間相關會計信息的比較。
（二）提高銀行相關從業人員的知識水平
衍生金融工具信息披露從各個方面對相關財務人員的要求較高。他們必須同時懂得金融和會計這兩門學科的相關知識，了解衍生金融工具交易和其在財務上如何處理。因此財政部應定期組織銀行相關從業人員進行關于衍生金融工具會計知識的培訓與交流，提高他們的從業水平進而提高衍生金融工具信息披露的質量。
（三）建立完善的信息披露監督機制
銀監會或者證監會應建立完善的信息披露評價機制，來監督上市銀行對衍生金融工具信息披露準則的執行情況。對于衍生金融工具信息披露不充分不及時的銀行采取相應的懲罰措施并將調查結果和懲罰情況公布給銀行利益相關者，迫使上市銀行積極披露衍生金融工具的相關信息。
參考文獻
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【關鍵詞】網上銀行；風險；監管
隨著信息技術的發展，電子信息技術越來越深入我們的生活中，在給我們的工作和生活帶來便捷的同時也造成的一定的安全隱患和風險危機。在金融行業，銀行利用先進的科學技術實現了銀行業務處理的信息化。但是銀行業務處理信息化的過程中，也就是網上銀行建立并發展的過程中，因為信息網絡的特殊性，導致傳統發金融監管難以運用在網上銀行的監管中，網上銀行面臨嚴重的監管難題，并產生重大的風險隱患。因此，然后認識網上銀行監管不力帶來的風險，并針對性的進行風險規避已經成為網上銀行發展的重大課題。
一、網上銀行及其風險監管的含義
（一）網上銀行
網上銀行，包含兩個層次的含義，一個是機構概念，指通過信息網絡開辦業務的銀行；另一個是業務概念，指銀行通過信息網絡提供的金融服務，包括傳統銀行業務和因信息技術應用帶來的新興業務[1]。本文研究中網上銀行主要是指銀行等金融機構為了實現業務處理便捷化，利用信息技術實現客戶在網絡上進行轉賬、支付、查詢、開戶和投資理財等系列行為的綜合。相比起傳統意義上的銀行業務，網上銀行及其業務具有信息化、虛擬化、跨時空、非現場和低成本等特征，也是網上銀行一直便利性的體現。
（二）網上銀行風險監管
網上銀行作為傳統銀行業務的延伸和發展，其面臨的風險和傳統意義的銀行面臨的風險本質上都是相似的，就是外界或機構內部存在的可能引起銀行本身或是客戶財產損失的不確定因素。而網上銀行風險監管就是網上銀行的相關機構和管理部門針對可能存在的業務風險，進行專門的監管制度的建設，監管手段的實施，從而保證網上銀行業務風險的減少。但是網上銀行是一種和先進的網絡信息技術結合的產物，屬于新生事物，在實施網上銀行風險的監管的過程中存在監管制度、體系不夠健全、監管手段落后和內部監管體系不完善等情況，而這些情況反作用于網上銀行業務經營，為網上銀行的發展和經營帶來了巨大的風險。
二、我國網上銀行存在的風險分析
（一）網上銀行監管法律缺位帶來的風險
我國網上銀行的監管離不開法律制度的保障，但是網上銀行是傳統銀行的延伸發展，是銀行業務信息化、虛擬化的產物，因此保障網上銀行風險監管的法律法規應該屬于網絡規范的法律法規。但是我國網絡監管法律制度的建設還處于起步階段，很多法律內容空洞化，不可操作化，甚至本身就是一片空白，完全沒有涉獵。這種情況的出現是因為我國法律建設難度大，網絡監管法律發展較晚導致的，但是對于網上銀行而言，如果沒有相關發法律法規對網上銀行的業務進行進行監管保障，那么必然會導致巨大的經驗風險。比如，網上銀行業務完全通過網絡進行操作和實現，網絡黑客完全可以通過高端的網絡技術盜取網上銀行的客戶信息，甚至是銀行客戶的賬戶信息，對銀行的信息安全和客戶的財產安全造成巨大危害，但是卻缺乏法律制度對這種行為進行規范和懲罰，也缺乏法律制度指導相關部門對這種行為進行監督和制裁。因此，網上銀行監管法律缺位給我國網上銀行的發展經營帶來了巨大的風險。
（二）網上銀行監管手段落后帶來的風險
在我國，擁有對網上銀行進行監管的權利和責任的部門和機構比較多，比如公安部門、網絡安全部門和人民銀行等國家金融監管部門。但是對這些網上銀行監管部門的監管手段調查發現，這些監管部門在監管手段和監管方式方面，完全沿襲傳統的銀行安全監管，只是針對網上銀行的特殊性進行了細微的調整，并沒有進行創新，總體上監管手段極其單一和落后，主要監管手段是通過電子憑證、電子記錄等傳統的數據監管方式。這種狀況導致了，落后的監管手段往往無法精確的把握網上銀行的資金流動狀況，造成網上銀行本身的流動性風險，即擠兌風險。而且傳統的銀行業務審核與排查監管制度運用于網上銀行監管效果不大，容易對網上銀行的經營帶來信用風險和管理風險。
（三）網上銀行相關金融機構內部監管體系不完善帶來的風險
在金融業中，特別是銀行等相關金融機構其重要風險來源之一就是內部風險，這種風險在網上銀行的經營管理中也是存在的。比如，因為操作人員的錯誤操作，所導致的財產損失和信譽損失；還有需要特別注意的就是有點銀行工作人員利用本身的職權便利泄露客戶的賬號信息和個人信息，利用網上銀行造成銀行機構客戶資料的擴散和客戶網上銀行資金的損失。對此，需要銀行等相關金融機構在機構內部構建專門的內部監管體系，對于可能發生的內部人員無意識或是有目的的造成銀行和客戶的名譽、資料安全、財產安全的損失進行風險規避和風險預防，但是，在網上銀行的管理中，業務處理實現信息化，已經擺脫了存折、銀行卡、身份證明等業務憑證的保障，僅僅一組信息數據就可以威脅客戶的財產安全，針對這種情況我國網上銀行雖然采取了一系列措施，但是安全性還是不夠。要實現風險規避，我國網上銀行相關金融機構必須健全內部監管體系。
三、加強我國網上銀行風險監管的對策
（一）健全完善網上銀行監管法律體系
在法治社會，良好的監管機制、科學的監管手段都離不開合理的監管法律這個大前提。在我國網上銀行發展的過程中，面臨監管法律缺位帶來的業務風險和安全風險，必須通過健全和完善網上銀行監管法律體系來實現。而從我國網上銀行的風險狀況來看，急需完善的監管法律內容包括，利用網上銀行進行金融犯罪的規范懲罰措施，進一步明確網絡監管部門的職責和權利，并通過法律手段對網上銀行的客戶進行安全知識普及和宣傳。另外，還需要從法律上對與網絡交易有關的交易憑證、結算管理方法、會計審計方式進行規范化管理，同時加強網上銀行的金融認證管理。
（二）建立網上銀行監管體系，實施多元化監管
針對我國網上銀行監管手段落后的情況，研究發現導致我國監管手段落后的原因主要是因為我國在網上銀行發展的過程中沒有建立相應的網上銀行監管體系，一直采用傳統的銀行監管體系和監管內容對網上銀行進行監管，不可避免的出現監管手段落后單一，并帶來網上銀行信用風險和管理風險的問題。對此，需要相關機構專門建立適用于網上銀行的監管體系，實施多元化監管，將先進的監管手段和監管方式運用于網上銀行風險監管中。首先需要在有權利和責任實施我國網上銀行監管的諸多監管機構中建立一套專門的協調機制，避免重復監管、監管盲點的現象，然后是在監管手段上采用多元化監管，擺脫傳統銀行監管手段的影響，最后是監管手段和監管行為的信息化和網絡化。
（三）加強網上銀行相關金融機構內部監管體系建設
為了避免網上銀行經營發展過程中的信用風險、客戶資料風險和客戶財產風險，必須建立內外共兩套安全監管體系，特別是針對內部員工有意識的行為帶來的風險的監管體系的建立。而網上銀行相關金融機構內部監管體系建設的內容應該包括三個方面：第一，預防體系建設，通過對員工行為、情緒、忠誠度的考察，合理進行人力資源管理，實行崗位人力資源管理，避免員工能力不足和思想問題對網上銀行經營發展帶來風險。第二，連帶責任監管制，在網上銀行的業務處理和安全防范中采用連帶責任制，通過員工間的互相監管，降低內部員工的風險行為，加大員工風險行為的成本。第三，緊急應對措施，通過建立和上級監管部門，網絡安全部門和客戶的有效溝通渠道，構建有效的風險應對渠道，降低可能的風險對網上銀行造成的損失。
參考文獻：
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關鍵詞：網上銀行；風險；監管一、網上銀行概述
針對網上銀行的定義，盡管國際上對其還沒有一個統一的定義，但歸納起來主要有兩種定義方法，即狹義的和廣義的網上銀行。狹義的網上銀行是指以互聯網為基礎，充分利用信息技術，實現銀行業務處理自動化、經營管理虛擬化，從而為客戶提供更快捷、更方便、更豐富金融服務的銀行機構。廣義的網上銀行簡單講就是將業務與服務移植上網的傳統銀行。
隨著網絡在人們日常生活中的普及，越來越多的人運用網絡來進行娛樂、消費、工作等以往只能在現實實體中進行的事情。而網上銀行的便捷性吸引著更多的人加入到其中。早在1995年，美國就誕生了“安全第一網上銀行（Security First Network Bank）"。而據統計，截至2012年12月底，我國網民人數已達5.64億，其中通過移動終端上網的人數達到了3.88億。可見，有如此巨大的互聯網市場，網上銀行的發展潛力巨大。
從數據來看，從2011年第一季度到2013年第一季度，我國網上銀行的規模一直在增長，2011年第一季度為180.3萬億，2013年第1季度中國網上銀行市場整體交易規模達到291.6萬億元人民幣，環比增長8.0%，同比增長34.8%。
由于網上銀行與傳統商業銀行具有相同的性質，但是與傳統商業銀行相比，網上銀行在業務、經營管理以及組織模式等方面都有所不同，這將改變風險的產生原因，并產生某些新的風險，其中技術風險和法律風險最為突出。
（1）技術風險
網上銀行技術風險是商業銀行的網絡系統受到外部攻擊，造成潛在的損失。網上銀行是一個特殊的行業，其經營都與錢相關，銀行系統的數據傳輸，均伴隨著資金轉移，所以很容易成為網絡黑客攻擊的關鍵目標。網上銀行客戶的技術風險，主要有賬號和密碼的丟失與被盜；對于銀行來說，主要是由于網絡攻擊，導致系統故障、網絡IP盜竊、泄漏機密信息等。銀行、金融機構已成為黑客攻擊的重點，每年造成的損失就多達70多億元，一年有2225個網站、包括104個政府網站被“黑”，黑客攻擊的數量每年都在成倍遞增，各種釣魚網站也層出不窮。例如，2009年1月8日，美國萬事達公司宣布，有黑客侵入了“信用卡第三方付款處理器”的網絡系統，造成多達4000多萬用戶的數據資料被竊；2009年11月10日，在12小時內，俄羅斯和東歐黑客入侵皇家蘇格蘭銀行集團（RBS）的信用卡公司，全球至少有900萬現金被洗劫。
（2）法律風險
網上銀行的法律風險最突出地體現在洗錢犯罪問題、消費者的隱私保護和管轄權爭議三個方面。網上銀行的遠程性和便捷性，使得對洗錢犯罪的監管更加困難。網上銀行在客戶隱私方面可能面臨的法律風險主要是在客戶不同意的情況下，將客戶的交易記錄和帳戶信息泄露給他人，或即使銀行沒有主動透露信息，但根據他們的承諾，銀行有保護客戶隱私信息的義務，在銀行沒有采取有效措施來保護客戶信息的情況下，將面臨被的風險，導致聲譽和許多其他方面的損失。網上銀行的司法管轄區的法律風險主要是由于網絡的開放性造成的。因為網上銀行是沒有國界的，所以面對的不僅僅是國內客戶，而是世界各地的客戶。在這種情況下，如果存在爭議，將面臨管轄區有爭議的問題。此外，銀行還面臨著全球電子貨幣用戶的問題，如果其在網上銀行登記以外的其他國家流通電子貨幣，它應該遵守流通地的法律，否則也會遭受相應的處罰。
二、針對網上銀行風險的監管對策
1.構建統一的政府監管機構
在網上銀行監管主體體系中，政府監管機構的監管居于主導地位，其監管職能的發揮是其他任何形式的調控所不能取代的。在我國，應該建立一個統一的政府監管機構，負責對網上銀行的監管。一方面可以避免監管上人力財力的浪費，防止監管的職能和權力的交叉，另一方面，可以避免各監管機構互相推卸責任，造成監管真空的局面。可見，統一的政府監管，適應了網上銀行虛擬化，數字化，跨時空，非現場，低成本運行等特點，也適應了銀行業務與保險、證券等金融業務混合的發展趨勢。
2.完善網上銀行監管法律體系
根據上文分析，網上銀行由于其特點，在法律方面有著不同于普通銀行的特殊風險。而當前的法律體系，特別是從我國的法律體系來看，在網絡方面是非常不完善的。例如，在洗錢犯罪問題上，法律雖然在洗錢犯罪方面給了銀行更多的壓力，但是由于網絡的特殊性，網上銀行難以履行法律所規定的義務。因此，對于網上銀行方面，應當指定專門針對數字化網絡交易，網上銀行相關業務等其他基于網絡的特殊業務的法律法規。并且要充分考到通過網上銀行犯罪和違規的便利性，以及責任方的難以確定性，在法律法規制定時還需充分考慮到效力執行方面的問題。
3.培養網上銀行相關人才
網上銀行由于其特殊性，其技術風險比傳統銀行更為突出，而其技術風險主要是由于網絡技術帶來的。所以要解決網上銀行的技術風險，不僅僅需要專業的金融知識，也需要專業的網絡技術相關的知識，而我國在培養高端人才時，往往只往一方面培養，大多都是專才，而非通才。比如，在大學中，專業分劃時，文理界限非常清晰。這樣的培養機制，造成了我國同時精通兩種專業知識的人才并不多，甚至是非常缺乏。要想促進我國網上銀行的健康發展，培養網上銀行相關人才，是相當重要的，對我國網上銀行的風險監管，是百利而無一害的。政府部門以及各個教育機構，應該鼓勵學生進行不同專業的進修，使我國擁有更多的通用型人才。（作者單位：武漢理工大學經濟學院）
參考文獻：
關鍵詞：商業銀行；風險控制；問題；建議
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）03-0-02
一、我國商業銀行風險控制機制的含義
商業銀行風險控制的定義：風險控制，指的是一個基本流程，這個流程是通過對商業銀行管理中的各個不同的環節以及在經營的過程中經營過程中對風險進行控制的基本流程，同時發展并提高風險控制文化的水平，把風險控制的體系進行完善好，樣才能夠為實現風險管理的總體的目標提供更好的過程和方法。在大部分的商業銀行里，實際上就沒有我們所說的用來進行檢測風險和預警的專門的系統。在很長的時間以來，定性的分析就是風險的主要部分，但是量化分析這種方法卻很少會被利用到。它的特點是：它和企業所謂的企業的危機管理是不同的。全面風險管理的“全面”表現在很多的方面：具有戰略性、很系統、很專業同時也具有全員的特點。
商業銀行風險控制的基本程序是：首先是對風險進行相應的識別，再對風險進行相關的估計，再對風險進行最好的評價，然后再積極的應對各種應對，最后對各種風險進行監督和控制的循環程序。至于商業銀行的風險控制也是應該按照這樣的程序進行管理的，對房地產開發項目實行這個風險管理程序，能夠用最少的成本獲得最大的安全。
現在我們國家正在經歷著一個很大的變化，這個變化就是要改制上市，我國的商業銀行要把這個好機會利用好，把這個時機抓住，把股權結構發生的變化利用好，這樣把適合自己使用的進行風險控制的體系建立起來，以后再慢慢的形成是以銀行的董事會和他的高級的經理進行領導的，這種領導是直接的、以不受別的機構管理的自己做主的風險控制部門為中心，并且能夠與各個業務部門建立起密切相關的內部風險控制系統。我們知道，董事會是全行中進行風險控制的最高的決策機構，它主要是對風險控制的整體戰略進行決策，它需要對風險控制負最后的責任；不受其他部門干涉的風險控制部門是垂直領導，它的具體任務就是負責管理本行的風險控制，推行建設風險控制體系。在執行這個層面上，要把原來商業銀行的相關的管理模式進行相應的變化，這樣就能夠做到是以業務流程來作為工作的重點的，從另一個方面來說，相關的業務部門也要建立屬于自己的對風險進行控制的崗位，要放在最重要的位置上的是要把產生風險的源頭找出來并且要控制住。
二、國商業銀行風險控制機制現狀及其問題
自從我國進行了改革開放，我國的商業銀行在不斷的發生著想不到的變革和發展，對外開放的程度也在不斷在加大，同時，我國的商業銀行也在不斷在向外國學習先進的經驗和知識。我國有很多的商業銀行不斷的利用一些外部的中間的力量，把一些很知名的中介機構的好的風險控制系統軟件引進到自己的體系里，通過這樣的方式來把自己的風險控制機制建立好，同時也把自己的業務流程發展好。盡管我國的商業銀行在建立風險控制機制這方面已經做了很多的努力，但是，它還是存在著很多的問題。
1.太追求業務指標，不理會風險控制
我們都覺得市場占有率的高低是有規模的大小來決定的，我們就可以這樣認為，商業銀行的利潤受到商業銀行經營總資產的影響很大。由于受到一些因素的影響，導致了我國各商業銀行的中間業務發展的特別的慢，這些因素主要有政策因素、市場因素以及傳統的心理方面的因素，這就產生了一個很大的后果，就是越來越多的商業銀行在對外進行貸款的時候，他們首先考慮到的就是利潤。在這樣的情況下，因為我們國家的經濟發展保持著不斷的增長，這就導致了市場和企業需要的資金越來越多，這也使得商業銀行的信貸業務不斷的擴張。另外還有一方面，現在在市場上的競爭是越來越嚴重，在基層工作的人員的思想產生了錯誤的想法，都在搶一些進行貸款的客戶，然而卻把最重要的貸款的質量給忽略了，這就把貸款的標準給大大降低了，關于信貸的一些重要的規章管理制度給忽略了，這樣就使信貸的風險大大提高了。
2.還沒有建立科學的風險控制體系
現在對資產的風險進行重新組合、轉化、清收、處置等的事后集中控制是我國商業銀行風險控制的工作重點，然而在對事前和市中做的相關的工作卻很不充足。各個業務部門之間都各干各的事情，都對自己的風險進行各自的管理，沒有統一的控制的目標，不能進行很好的信息溝通；風險控制部門并沒有對各個相關部門的風險做好自己應該做的相應的作用，這種作用是檢查和督導。有一些情況特別的突出，這些情況就是進行不規范的貸款。
3.落后的風險識別和管理手段，事前風險防范預警機制很少
國外的商業銀行，它們在完善事前的風險和預警的機制的時候，利用了很多好的方法，這樣就能夠使進行風險控制的過程能夠進行相應的全面的監督和控制。但是我們的國家的商業銀行，實際上就沒有我們所說的對風險進行防范和控制的專門的系統。很長時間以來，風險控制的主要部分是分析，然而量化分析這種方法卻很少會被利用到。在很多方面它的科學性也是很不科學的，這些方面主要有識別風險、度量風險、檢測風險，以前從來就沒有對風險進行防范的措施，實際上幾乎什么也沒有。
4.內控控制機制不完善，風險責任不明晰，風險控制執行力度較弱
我們國家的商業銀行，在內部控制機制方面還是需要進行修改和完善的，主要表現在以下方面，他還是不能夠把防范和化解金融風險方面得到很好地滿足，另一個方面也不能夠和銀行的小心謹慎的進行經營和進行監督和管理相適應。在商業銀行的內部，也沒有一個把商業銀行的內部的控制制度和操作的規則完全統一起來的系統，有很多的制度存在這樣的現象：很粗略、很大概不具體、很模糊不清楚。我國的商業銀行就是因為缺少嚴格、有效率的內部控制系統，才導致了一些不良的資產能夠長期的居高不下，這種不嚴格表現在：審查和貸款相互分離不是很嚴格，誰承擔風險，這種風險的責任也不是很明確。另外還有一些方面的內部控制做的也不是很到位，這些方面主要有銀行的會計、儲蓄、出納、信用證以及承諾貼現等這些業務，它們執行的力度也特別的不夠，這就使得這些業務的崗位的案件出現了一種現象，這種現象就是出現了高發勢頭。
5.風險管理人才基礎比較薄弱
在我國的商業銀行里，在對風險進行控制這個方面的崗位上進行工作的人員很少，同時還沒有一些素質高的人才，這些人才需要有較好的洞察力、判斷力和先進的控制方面的知識、有很好的關于風險控制理論方面的知識和風險計量技術方面的知識，我國的商業銀行現在還沒有這方面的精英人才。
三、對完善我國商業銀行風險控制機制的建議
1.健全風險管理組織體系，實現全方位、全過程的風險管理
現在我們國家正在經歷著一個很大的變化，這個變化就是要改制上市，我國的商業銀行要把這個好機會利用好，把這個時機抓住，把股權結構發生的變化利用好，這樣把適合自己使用的進行風險控制的體系建立起來，以后再慢慢的形成是以銀行的董事會和他的高級的經理進行領導的，這種領導是直接的、以不受別的機構管理的自己做主的風險控制部門為中心，并且能夠與各個業務部門建立起密切相關的內部風險控制系統。我們知道，董事會是全行中進行風險控制的最高的決策機構，它主要是對風險控制的整體戰略進行決策，它需要對風險控制負最后的責任；不受其他部門干涉的風險控制部門是垂直領導，它的具體任務就是負責管理本行的風險控制，推行建設風險控制體系。在執行這個層面上，要把原來商業銀行的相關的管理模式進行相應的變化，這樣就能夠做到是以業務流程來作為工作的重點的，從另一個方面來說，相關的業務部門也要建立屬于自己的對風險進行控制的崗位，要放在最重要的位置上的是要把產生風險的源頭找出來并且要控制住。同時，各個不同的部門都要進行負責，對自己在對風險進行控制的過程中出現的錯誤進行全面的負責。使風險關于橫向的發展實現及縱向的控制，使控制的過程達到一種扁平化的狀態。同時，我國的商業銀行也需要學習一下國際上的大銀行的有關的管理模式和控制模式，把法人治理結構的建設速度大大的提上去。通過把一些有資歷的戰略投資者，建立一套經營機制和控制體制，能夠更好地進行管理，能夠把內部的控制進行的更加的嚴緊，是運作的效率更高，加快體制進行改革和轉變的速度，提高對風險進行防范的能力和水平。
2.加強風險管理文化建設，增強全面風險管理的意識
在現實的生活中，有特別多的例子很好地證明了這個理，這個道理是建立在一個觀念上的，這個觀念是科學的進行風險控制，這比建立風險識別和對風險進行評估都重要。在國際上，有很多的金融機構都關門倒閉了，他們倒閉的原因并不是他們沒有好的進行風險控制的機制，而是因為他們的大部分從業人員都不重視風險控制。這是因為這樣，使全體的從業人員，不管是上級人員還是下級人員，都要把對風險進行控制的觀念建立起來，并且要把關于風險控制的文化建立起來，這一方面是很重要的。要想把對風險進行控制的文化建立起來，一方面應該做到要把工作人員的冠以法律的意識提高，是內部的員工能夠自覺地遵守法紀，嚴格的執行各項內部控制體制，大大增強自己的自我約束的能力，把防范風險的根基建立好；另一方面要做到，要把風險控制的知識進行普及，要讓每一位工作人員都認識到自己崗位的重要性，每時每刻都要提高自己的警覺性，要養成一種良好的習慣，這種習慣說的就是辦事的時候一定要按照銀行的相關的規章制度去辦，能夠把對風險進行防范的安全的屏障建立起來。
3.制定合理的考核指標、在控制風險的前提下實現可持續發展
把目標制定好是很重要的，制定目標的時候一定要考慮現實的實際情況，看是否和實際的情況相符合，也要考慮到長遠的發展，看是否有利于長遠的發展，也要考慮是否有利于培育經營管理人員的思想觀念。對于商業銀行來說，他不僅是企業，關于它的經營規模和經營業績都是很重要的，但是呢，作為覺得的某一個具體的層面來說卻不能夠過分的強調它的重要程度，不能夠因為商業銀行的經營的利潤和經營的規模就把銀行所有的東西都掩蓋起來；如果是這樣的話就會引起很嚴重的不良的后果，這個不良的后果就是會嚴重誤導管理層和經營層的思想，這樣就會把風險的代價增加，后果嚴重的話就會嚴重的把內部的控制的環境破壞掉。
4.完善內部核查機制和獎懲制度、防止風險的蔓延
要把一套好的進行獎勵和懲罰的制度建立起來，如果員工能夠在執行制度、辦理相關的業務的過程當中表現的很好，以及能夠很好地執行內部控制的人們進行合理的激勵。當有的人員在進行經營的時候，形成了不良的資產，要對其進行嚴厲的追究；不只是要對直接的相關的責任人員的責任進行追究，同時也要對相關的人員進行責任追究，這樣才能夠把領導層的責任心提高。
5.進一步完善金融機構金融信息報告與披露制度
要提高金融機構的經營水平和它的透明度，樣就需要進一步把基本的數據資源、指標、范圍和時間的頻率很清楚的確定出來和表現出來。在這種情況下進行金融監管的當局要把一套科學的進行識別風險和預警方法建立起來，這個體系有指標體系和評估體系組成。要盡可能早的對相關的金融機構發出風險的警號，也能夠盡可能的對風險進行防范和控制的措施。
參考文獻：
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關鍵詞：金融全球化 改革創新 貿易政策
隨著我國經濟的高速發展，已經開始與世界接軌，逐漸縮短與西方發達國家之間的經濟差距，我國加入世界貿易組織已有十余年，在這一段時期內取得的進步我們有目共睹，然而金融全球化的趨勢也使我國國有銀行面臨嚴峻的挑戰，針對這種情況，我國銀行必須進行有針對性的改革、創新，竭力構建面向全球、符合現階段經濟發展規律的管理體系，向管理要效益，從源頭提高自身競爭力，增強自身的綜合實力，以促進我國的發展和進步。在下文中，筆者將從三個方面為我國國有銀行提出建議，有不足之處，還望指教。
一、逐漸完善、創新國有商業銀行產權制度
國有商業銀行是指由國家財政部、中央匯金公司直接管控的商業銀行。我國商業銀行主要包括國有商業銀行、全國性股份制商業銀行、城市商業銀行三類。目前主要有：中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行、交通銀行共5家。在金融全球化的趨勢下，針對我國國有銀行發展現狀，筆者在國有商業銀行產權制度方面提出幾點建議。首先，要盡快剝離不良資產、加大工作力度。要想使國有商業銀行能夠在國際競爭中存有一席之地，就必須實行股份制改造，在最大程度上降低不良資產的比例。現階段，隨著我國國有銀行制度的改革不斷深入，剝離不良資產的工作確實得到了一定的成效，但是不良資產在商業銀行中的比例仍舊很大，不能適應當前改革的需要，隨著我國推進現代化進程的速度不斷加快、承諾開放國內金融市場的期限越來越近，加大剝離不良資產工作的壓力也越來越大，因此，要加快進行該工作的速度，并通過其它途徑對國有銀行進行補充資金；在快速剝離不良資產的同時，要大力興建國有銀行控股公司，這一機構的設立，可以代表國家對國有銀行進行監督、管理工作，不僅如此，該機構還可以代表國家對國有銀行行使控股權并對國有銀行進行股權調整，以便對金融機構進行整合；不僅如此，國有銀行還要公開招募法人股，建立一種新型的股權結構，在該結構中，要把法人持股或者法人相互持股作為核心，將分散的個人和投資者或者專業投資基金持股補充進該結構中，使之具有多方向、多元化的發展特點。在公開招募法人股的過程中要充分考慮空間范圍和所有制特點，努力做到同時兼顧國有法人資本和民間法人資本、合理安排國內資本與國外資本；除此之外還要有計劃的推進國有商業銀行的股份制度改革。可以通過先設立試驗點再廣泛普及的方式進行改革，為了確保股份改革成功，可以先選擇一家條件適合的商業銀行進行實驗，在這一過程中不斷積累經驗，待時機成熟后，廣泛開展，面向全國。另一方面，在這一過程中，可以采用先法人持股，后公眾持股的安排方法，這樣一來在保證了社會和金融市場穩定的同時在最大程度上保護的國家和公眾的利益；此外，還可以使境外先上市，境內后上市，這樣有利于分散國內市場壓力，緩解我國國有商業銀行與中間資本市場容量有限之間的矛盾，不僅如此，還可以督促我國國有銀行按照國際相關規定進行經營和管理，有利于建立良好的管理改革機制。最后可以通過先部分、后整體的分拆方式上市，利用部分產品積累經驗，等待時機，一旦有合適的機會就整體上市。
二、強化中小型金融機構的競爭能力，提高其綜合實力
相關制度的完善是保證工作順利進行的基礎，因此，一定要努力完善中小型金融機構的制度規范，使中小型銀行順利迎接全球經濟挑戰。首先，改革要從源頭抓起，從內部組織形式進行改革，善于觀察市場，努力構建一種符合當今市場需求、滿足自身發展特點的內部組織機構，可以聘請國際知名管理公司對現階段的整體管理工作進行評估，做到與世界接軌，逐漸縮短在管理方面與西方國家的差距，強化危機意識，時刻做好應對國際競爭的思想準備，努力推進管理機構改革工作，建立一系列使顧客滿意的服務系統，根據市場需求、公司業務需求等制定業務開發管理體系，以促進后勤保障工作。與此同時，要對基層勞動形式進行改革，實行相關人員責任制，將責任和權力落實在人頭上；其次要強化安全風險意識，完善風險管理制度，研究出一套完整的風險防范預案，這就要求工作人員在工作的過程中要積極參與到客戶的信貸資訊與信息登記的工作中，認真分析客戶的登記信息，建立國有銀行內部的企業及個人的信貸評估體系，努力加強風險管理。還要提高信貸工作效率和相關信息技術保障工作質量，實行內部授權管理制度，將權限與責任明確分配，做到責任到人。要詳細審查借貸內容，風險量化，致力于貸后的風險管理工作，根據不同的情況采取有針對性的資產保全措施。最后就是要重視人才資源的最優化配置問題，做到人盡其才物盡其用，建立起科學合理的人才流動和人才評價、培養機制，促進其發揮最大的工作潛能，創造財富；要迅速進行業務創新，以便提高中小型金融機構的綜合實力。一方面要致力于擴大商業銀行經營范圍的工作，為后續的發展奠定基礎、提前培養人才，在拓展經濟范圍的基礎上要豐富國有銀行傳統的經營業務，使顧客數量穩步上升。另一方面，要明確業務重點區域，對高新技術產業予以適當的支持，努力做到經濟快速發展與自身健康發展同步進行。
三、順應金融全球化的形勢，建立和完善適應當前趨勢的金融監管體系
在當今金融全球化的形勢下，我國國有銀行相關管理人員一定要努力創新管理，完善相應制度，改變監管模式。現階段，要把合規性監管作為基礎監管方式，同時提高對風險性與合規性的重視程度，努力調整監管思路，做到“事前預防，事后解決”，建立風險評估系統，做到早發現、早預防，實行持續、動態監管模式。與此同時，要在合理的范圍內積極鼓勵商業銀行進行金融創新，主要表現在可以促進發展網上銀行業務，并且盡快出臺相關的業務管理條例，明確監管原則，以便促進國有商業銀行網上業務的發展。在實行有效監管的同時，可以允許商業銀行適當的進行商業擴大結算、擔保等拓展性業務，與此同時，要積極的發揮商業銀行同業公會的相關作用，規范銀行市場，明確收費權力，減少不必要的麻煩，盡量避免出現惡性競爭的情況。在監管力度到位的情況下可以允許銀行衍生一些經營項目以拓展業務、降低風險、提高資金流動性。現階段，我國金融市場發展迅速，銀行業務經營呈多元化特點發展，針對這種情況，銀行可以開展外匯期款等外匯交易類業務。最后，我國國有銀行要加強與金融監管組織等部門的聯系與合作，中央銀行要加大對國外銀行研究的力度，重視國外銀行的監管成果，有選擇性的學習國外先進的金融機構管理理念，不僅如此還要積極改進銀行監管方式，提高監管的整體效能，積極參加國際上的組織的金融監管活動，以便汲取先進的知識、學習管理技術。對于國有銀行的海內外管理制度要相當明確與透明化，是工作人員能夠明確自身的工作要點，積極將主動的工作，是人民更好的了解國有銀行的工作順序，方便有序的進行工作避免不必要的冒犯，對于海外銀行的管理我們還要與西方先進金融機構管理組織進行交流、切磋，交換經驗和建議，以促進我國金融管理體系的構建，促進我國國有銀行在金融全球化的形勢下健康、快速發展。
四、小結
綜上所述可知，在金融全球化趨勢下，我國的國有銀行面臨嚴峻挑戰、承受巨大的壓力，需要在很多方面進行改革創新以便更好的適應當前的新形勢。除了上述中提到了三方面內容還有很多其它亟待改善的部分，在這里本人就不一一提及，只針對典型問題進行解析。盡管目前我國已經逐漸步入經濟強國的行列，綜合實力和國際地位大大提升，但是我們仍要清晰的看到我國國有銀行在金融全球化趨勢下存在的問題，我們既要肯定自2001年加入世界貿易組織后我國取得喜人的成績，也要看到存在的嚴重問題并根據現狀進行管理創新，這就要求國有銀行相關管理人員強化責任意識，勇于創新管理模式、完善管理制度，促進我國國有銀行的發展。作為金融專業的大學生，我們一定要努力學習，緊抓專業知識，關注國際金融形勢，積極探索，爭取針對我國國有銀行面臨金融全球化現狀提出更有效的建議，促進我國國有銀行的發展。少年強則國強，我們青少年大學生一定要堅決樹立建設祖國的重任，嚴于律己，刻苦鉆研金融知識，并且做到學以致用，便于畢業后積極的投入到金融工作中，并在工作崗位上發揮才能，為所在組織獻出自己的一份力量。
參考文獻：
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時下一些商業銀行經常提出“全員辦×”的口號，即要求全體員工參與到營銷某項金融產品或業務工作之中，并輔之以一定的獎罰措施。于是員工仿佛成了“全能戰士”，吸納存款、營銷保險、發行銀行卡，樣樣都干。筆者認為，這一做法須慎為。
一是容易產生低效業務，損害產品和銀行形象。金融新產品、新業務一經推出，為了盡快占領市場，打開局面，不同崗位、不同素質的銀行員工往往會被安排相同的促銷任務。于是在未能充分接受相關產品和業務知識及營銷方法技能培訓的情況下，只能靠私人關系向客戶進行推銷。難怪有的客戶認為購買產品是為了幫助銀行員工完成任務，是銀行“有求于我”，而不是銀行產品或業務能夠“滿足于我”。在這種情形下，客戶對銀行員工營銷的金融新產品、新業務首先就產生了一種不信任感，心理上有了成見，行動上自然不易接受。有時由于營銷推介宣傳不到位，客戶使用某項產品與預期不相符，更易對產品產生反感情緒，進而使銀行形象受損。
二是與有關規章制度相沖突，存在風險隱患。對照《反不正當競爭法》、《商業銀行外部營銷業務指導意見》等，銀行員工的某些營銷行為確有打“球”之嫌。如有的員工在外部營銷時接觸客戶現金，或者做某些本該在銀行固定營業場所內完成的業務處理程序等。個別人員出于完成營銷任務的考慮，或者在促銷過程中采取一些違規手段，或者在營銷時偏重介紹甚至夸大產品的優點，隱瞞風險，這些都可能導致銀行與客戶之間的糾紛甚至訴訟。
“全員辦×”現象的存在，表明部分商業銀行在業務經營中仍存有“先求量、后求質，先發展、后規范”的誤區，科學的發展觀和正確的業績觀還沒有真正形成。銀行要實現提質增效的業務轉型，首先應該在思想觀念和工作方法上轉型。不能只重數量擴張，或者片面強調“發展為先”，而要做到數量與質量并舉，速度與效益共進，業務拓展與風險防范同行。筆者認為，對部分比較傳統、相對簡單、風險點較少的金融產品和業務，鼓勵具備相應專業知識、技能的銀行員工自覺參與宣傳推介無可厚非，但“全員辦×”卻應謹慎行之，特別是對一些比較復雜的、涉及較深專業知識、潛藏較多風險點的金融新產品和新業務。銀行應建立營銷人員資質考核制度，對從事營銷的專業人員進行相關業務培訓，待其取得上崗資格認證后，方可進行專業營銷，有效防范風險，提高業務質量。（作者單位：農行江蘇省連云港市分行）
但不同銀行客戶使用的便捷性、友好程度和效率各不相同。
如何衡量一家銀行電話服務好與差，無疑用戶的感受最重要。近日，《投資者報》數據研究部以用戶體驗為出發點，從界面友好程度、接通速度和專業性三個方面進行考量，真實客觀地以匿名的方式，調查和收集各家銀行的電話銀行相關指標數據。
最終從排名結果上來看，中等規模的股份制銀行整體表現明顯優于國有銀行。民生銀行的電話銀行業務，整個行業來看表現最優，排名位居榜首。
通過對于民生銀行相關數據的梳理來看，偏向于用戶體驗方面的指標，得分都會較高。民生電子銀行部客戶服務中心總經理崔宇程，在接受記者訪問時提到了一個訣竅――感動客戶。
接通速度最快
民生電話銀行業務綜合排名第一。在三類分項考量中，兩項為行業第一，分別為接通速度和專業性。
對于接通速度和專業性方面，主要考量用戶在撥通人工服務項目，到最終客服人員響應客戶電話的時間，時間以短為優。
對于銀行來講，這意味著規范科學的流程與合理的安排而產生的效率最大化。
在考量的三個時間段中，民生銀行的響應時間相差不大，均在10秒以內。而這一數據，行業的平均水平是50秒，甚至不少銀行超過兩分鐘。
對于專業度的考量，《投資者報》設計是一系列問題，對于客服人員回答是否專業予以評價。
各銀行相比較下，民生銀行最專業。如咨詢“基金和理財產品的區別”時，多數銀行的客服人員僅以金額、期限的簡單劃分為核心回答客戶，而民生銀行不僅回答這些，同時還告訴客戶產品的風險差別。從這一細節看出，民生銀行的客服人員專業程度處于較高的級別。
但對于界面友好程度的考量，民生的掛失業務和人工服務在收聽項目中，處于比較靠后的位置。
對此，《投資者報》記者采訪了民生負責電話銀行業務的總經理崔宇程。他說：“電話銀行業務作為整個銀行的樞紐，同樣也是一項重要的交易平臺，同網上銀行一樣，給用戶多提供一種平臺選擇。在這個平臺上，用戶同樣可以辦理相關的金融業務。”
這一說法也預示，僅依靠人工不會是電話銀行未來的出路，完善有效的電子自動系統，才可以在為用戶提供服務上，提供最大化的支持。
響應時間縮短
對于客服人員響應時間來講，這短短幾分鐘，決定了用戶的感受，也體現了銀行的效率。這一項對于很多銀行來講是個坎。一面是成本，一面是效率。
截至2010年11月底，民生銀行電話銀行業務量達到3045.2萬通，其中人工呼入服務386.3萬通，人工呼出服務570.1萬通。電話渠道呼入接通率達到98.4%。
處理龐大的業務量，不僅僅需要人力資本的支出，更重要的是有效的管理方式。民生的客服人員團隊，在整個行業內屬于中等規模。這和銀行規模本身有關系，另一個原因是控制成本的壓力。
響應時間的縮短，是銀行業內電話銀行業務共同的瓶頸。做到了，就提高了一層服務能力，民生用了兩到三年的時間。
“我們當時是把每個月的縮短時間都作為目標，這個月需要超過上個月，每個月都必須有所進步。而這不僅僅需要人力的投入、有效的監控體系，對于目標達成的細化，建立應急機制和科學的排班制度，都做到了才可以達成目標。”崔宇程介紹說。
投訴機制有效
《投資者報》記者在收集銀行電話服務的數據過程中發現，各家銀行客服的專業程度差異很大，這點從解決客戶問題的主動性、回答問題術語的規范化，對于問題解答的專業性可以體現。
對于客服人員來講，每天面對無數的來電，面對各式各樣的問題和情況，苛求完美確實很難。
民生銀行另辟蹊徑，對于全體客服會有一套基礎業務知識的服務，而各業務線下，會做專門的知識培訓，不求全才，而求專才。
在撥通民生銀行的人工服務專線就可以發現，業務線分類非常的清晰，不同的問題會有不同的客服人員來解答。對于自己不清楚的問題，客服人員會建議轉到相應的人工服務，而這只需要等待幾秒鐘的時間。
除此之外，民生電話銀行還有專門的投訴專線。
關鍵詞：互聯網金融；教學模式；網絡實時動態；電子支付
隨著電子商務的發展，為了滿足人們網上購物需求，四大商業銀行相繼推出了網上銀行業務。騰訊、阿里巴巴、京東等互聯網公司推出了微信支付、支付寶、京東白條等第三方支付平臺以及P2P等投資理財網站，互聯網金融成為時下發展最迅速的產業。隨著互聯網金融的發展，高職院校傳統的金融專業教學模式已經無法適應當下社會的發展需求。因此，金融專業教師要轉變教學理念，創新教學模式，將互聯網金融的理論知識和實踐結合在一起，充分調動學生學習的興趣，從而不斷提高學生的理論知識和實踐能力，為互聯網金融培養更多高素質的人才。
一、互聯網金融課程改革的必要性
互聯網金融就是互聯網技術和金融功能的結合體，通過大數據和云計算，在互聯網平臺上構建支付、投融資、信息中介服務的新型金融模式。它包括基于互聯網平臺的金融服務體系、金融市場服務體系、金融產品體系、互聯網金融監督管理體系以及金融組織體系等。互聯網金融與傳統的金融相比，具有以下幾個方面的優勢：效率高、成本低、覆蓋面積廣、發展快、風險大等特點。因此，高職院校要根據現有的金融市場的發展需求，及時調整金融專業教學目標和計劃，從教學內容、教學手段和教學模式等方面對金融教學進行改革。將計算機、信息技術應用在教學中，豐富教學手段，調整教學模式，轉變教學理念，讓教學內容和教學方法能夠滿足時展需求，從而提高學生的理論知識和實際操作能力，讓學生畢業以后，能夠更快速的適應工作崗位。
二、網絡實時動態教學模式的優勢
隨著互聯網的發展，基于網絡平臺的金融服務也在快速發展，越來越多的用戶選擇了互聯網金融。為了滿足用戶的需求、提高服務水平，國內外很多大型的銀行都推出了網上銀行的動態演示圖，提供了豐富的金融服務項目。國內的四大商業銀行相繼推出了個人網上銀行、水電費繳費、投資和理財、匯款服務、賬戶管理等項目的服務動態演示圖，給用戶網上操作提供參考。在教學的過程中，老師要充分利用這些資源，將這些服務動態圖展示在學生面臨，讓學生深入其境。演示結束以后，老師讓學生在計算機上進行仿真訓練，老師通過計算機軟件系統，隨時了解學生的操作情況，從而提高教學效率和教學質量。
三、網絡實時動態教學模式在互聯網金融課程中具體應用
《電子支付與網絡金融》這門課程是隨著計算機、信息技術以及網絡金融發展起來建立的一門新的課程，是互聯網發展的產物，也是未來金融發展方向。這門課程涉及了計算機科學技術、通訊技術、會計學、經濟學、金融學以及管理學。將網絡實時動態教學模式引入到該課程中，能夠讓學生更好地了解當下互聯網金融環境以及發展趨勢，讓學生畢業以后更好的融入社會。因此，本文以《電子支付與網絡金融》為例，將網絡實時動態教學模式應用在網絡金融教學中。
（一）教學目的
讓學生掌握電子支付和網絡金融的基本知識、相關技術，以及網絡支付工具和特點，支付流程，以及電子支付結算未來的發展發現，熟悉現有的網絡銀行發展現狀、主要技術以及未來發展趨勢，并掌握網絡金融的基本原理。
（二）教學難點
網上支付工具、網絡銀行、網絡金融。
（三）教學步驟
老師根據教學內容設置教學計劃，然后按照教學計劃，老師通過PPT或者文檔給學生講解相關的內容和知識。以《電子支付與網絡金融》第二章內容為例，該章節主要介紹了電子支付的發展歷史和電子支付系統以及電子支付工具。其中電子支付工具是教學的重點也是難點，主要掌握支付寶、微信、網上銀行等幾個常用的支付工具。所以在教學的時候，老師要讓學生了解相關的知識點和概念，然后在這個基礎上，進行實時動態演練。最后由學生到計算機進行仿真演練。老師根據學生實際動手能力進行總結評價。（四）教學實施老師隨便登錄到淘寶網站，隨便在淘寶中選擇一件商品，為學生講解購物的過程，確定購買的物品以后，放到購物車以后，進行結算，這個時候頁面會跳到支付界面中，在支付界面中，在結算環節就會出現好幾個支付形式：好支付寶支付，還有網銀支付、銀行卡快捷支付、螞蟻花唄等幾個方式，老師對這四種不同的支付方式簡單地介紹。讓學生了解整個操作流程，從而讓學生在計算機上更好實操。
（五）學生進行實操
老師講解電子支付的幾個常用工具和特點，學生到電腦上進行操作，老師通過計算機軟件對學生的操作情況進行監督，了解學生在實操過程中，出現的主要問題，便于課后總結。
（六）教學總結
實踐結束以后，學生總結實踐過程中的主要難題：比如網頁打不開，登錄不了購物網站，以及學生不了解第三方在支付的原理，造成支付不成功的情況，尤其是網上銀行支付的方式比較復雜，需要登記注冊，過程比較煩瑣。針對這些問題，老師進行總結，找出實際原因，進一步給學生進行演示，然后讓學生課后進一步的了解。
四、結束語
通過網絡實時動態教學模式，大大提高了教學效率和教學質量，讓學生將理論知識和實踐更好地融入在一起，激發了學生學習的興趣，提高了教學的實效性，培養學生獨立思考、自主探索的能力，全面提高學生的綜合素質，將金融專業的學生更好地契合企業的用人需求。
作者:高華 單位:湖南信息學院
參考文獻：
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關鍵詞:商業銀行經營管理學 實驗教學 內容體系
《商業銀行經營管理學》是教育部制定的本科層次高等院校金融學專業主干課程中之一,屬于應用金融學的范疇,具有理論起點高、牽扯面廣、實踐性強的特點。由于我國金融體系管制色彩相對較濃,金融理論與研究教學一直偏重于宏觀理論分析。受金融教學模式的影響,《商業銀行經營管理學》這門課程在很多高等院校教學過程中往往注重理論而忽視應用, 在實踐教學方面方法和手段比較落后,教學方式單一,學生的實際應用能力普遍較低,這與高校培養具有較強實踐能力和社會適應能力人才的目標要求是不相適應的。實驗教學作為提高學生實踐能力的重要方法,在培養學生動手能力和研究思維方面具有無可比擬的優勢。目前亟需建立一套該課程實驗教學內容體系,提高學生對商業銀行相關業務的實際應用能力。
一、《商業銀行經營管理學》推行實驗教學的必要性
1、商業銀行經營管理課程的微觀化、技術化趨勢越來越明顯
以電子技術為中心的新技術在金融行業中的廣泛使用使金融業發展呈現出新的態勢,金融學科研究對象也經歷了一個從宏觀的抽象理論描述到微觀的市場化研究過程,微觀化、工程化、技術化趨勢在金融學科發展中越來越明顯,在實踐中成為管理市場和指導金融企業行為的重要手段。《商業銀行經營管理學》作為金融學專業的核心課程之一,具有應用性和操作性強的特點,其教學內容也表現出微觀化和技術化的趨勢,如業務流程方面越來越精細化、風險控制方面內容越來越技術化,所以在教學過程中更應該強調理論聯系實際,如不配合實驗教學學生很難理解和掌握銀行業務的相關知識。
2、用人單位對學生的實踐操作技能要求越來越高
在經濟金融全球化的今天,社會對金融人才的素質和能力提出了更高的要求,實踐能力較強的學生更容易受到用人單位的青睞。目前大多數學生在學習過程中理論和實踐脫節,操作技能較差,動手能力不強。因此學校的教學必須立足于社會的需求和時代的特征,具體到金融學專業中則需要培養具有理論基礎知識和基本業務技能,能夠從事金融實際工作的專業人才。面對日新月異的銀行業務變化,在教學過程中,必須提高實踐教學的重視程度。為了順應社會對金融類人才的需求,在條件具備的情況下,高等院校必須推進《商業銀行經營管理學》課程的實驗教學,學生通過對銀行業務的學習和實踐操作,可以縮短在銀行的適應期,增強自身的競爭能力,為以后從事銀行工作打下良好的基礎。
3、實驗教學的推行有助于達到更好的教學效果
對于高等院校金融學專業的學生,需要系統的學習現代商業銀行經營管理的理論和具體的業務管理方法。單純依靠理論教學已無法滿足學生的需要,只有進行模擬操作或實際操作,才能提高。在實驗室里,在學習了相關的理論知識之后,學生在老師的指導下,利用相關設備和系統,以獨立的主體、通過角色轉換的形式進行銀行業務的模擬操作,可以熟悉、掌握銀行相關崗位所需的理論知識,體驗式的學習方式有利于學生綜合實驗能力和系統化知識水平的提高,這種組織形式可以較大限度的發揮學生的主觀能動性,增強學生對的學習興趣并鍛煉解決實際問題的能力,能夠達到更好的教學效果。
二、《商業銀行經營管理學》實驗教學內容體系建設的原則
實驗教學與理論教學是相輔相成的,在教學內容體系設置上必須與理論課程相配套,達到知識和能力并重。合理設置實驗教學的內容、方法和技術必須遵循以下原則:
1、與教學目標相統一的原則
《商業銀行經營管理學》實行實驗教學的目標是培養學生的應用能力,通過提供一個銀行業務實際操作的環境來加強學生對商業銀行經營管理學理論和實務知識的理解,使學生掌握商業銀行業務的具體操作流程,增強其就業競爭能力。內容體系作為一門課程的精髓,設置的合理與否關系到教學效果的好壞,因此實驗教學內容體系必須與教學目標相統一。
2、科學性原則
金融是現代經濟的核心,商業銀行構成了現代金融體系的重要組成部分,銀行的業務是不斷發展變化的,且隨著社會的發展呈現出許多新的特點。一般來說,一門課程的教學內容體系具有穩定性,但這種穩定性是相對的,實驗教學內容體系的設置必須與銀行經營的實際情況相吻合,并隨著銀行業務的發展不斷完善,實現實驗教學的系統化,使學生既能加深對銀行業整體的認識,又對具體業務經營的變化有更深入的理解,學生能夠比較全面的掌握銀行業務操作的基本環節和經營管理問題,以適應經濟和社會不斷發展的需要。
3、可行性原則
對于一般的高等院校來說,由于受實際條件的限制,安排所有金融學專業的學生到銀行實地實習的成本非常好高,實驗教學相對來說是一種成本相對低廉效果比較明顯的提高學生實踐教學能力的方法。實驗教學內容體系的設置須具有可行性,教學內容中所涉及到的實驗均可在現有的條件下完成,各學校可根據自身的實際情況全面提供相應的實驗室軟硬件條件作保障,配備合理的教學資源,使教師引導與學生自主學習相結合,提高教學質量。
三、建立模塊化的實驗教學內容體系
模塊化理論源自于對高新技術尤其是計算機軟硬件、網絡技術開發的研究。近年來,經濟學和管理學界對模塊化理論也非常重視,日本經濟學家青木昌彥認為:“‘模塊’是指半自律的子系統相互聯系而構成的更加復雜的系統或過程。”這種理論在現實中也被運用于銀行管理上,銀行業務可以按性質分成許多模塊,每個模塊是個性和統一的組合,能夠實現銀行各項業務的協調發展。在建設《商業銀行經營管理學》實驗教學內容體系時,我們也可以將課程內容根據目前商業銀行業務發展的實際情況組合成若干個業務模塊(見表1),每個模塊建立相應的實驗室教學操作體系,以商業銀行業務操作規程為主線,學習和模擬商業銀行各類業務的操作要領,通過對商業銀行系統主要業務模塊的直觀而具體操作,與模擬的客戶發生業務關系,可以使學生置身于現實銀行業務氛圍中,進一步熟悉商業銀行業務的全過程,提高學生的動手能力,使理論與實踐相結合,縮短金融教學內容和金融實驗發展之間的距離。同時驗證商業銀行管理學中某些重要的基本理論,鞏固和加強理論課所學的理論知識和基本概念,達到更好的教學效果。
銀行業務模塊的具體操作界面主要是通過建立現代商業銀行業務模擬系統,應用銀行業務模擬系統軟件和先進的計算機網絡技術來實現,把商業銀行日常業務、決策管理流程以模塊化的形式全部納入計算機處理,形成一個覆蓋銀行管理過程的教學體系。在實驗結束后,要求學生提交相應的實驗報告,任課教師對實驗結果進行評價。
四、結束語
最近幾年,國內部分高等院校通過建立銀行模擬實驗室等方式對商業銀行實踐性教學及管理進行了大膽的探索和嘗試,取得了一定的成果,但總體來說,實驗教學仍是金融專業的一個薄弱環節,是教學改革的重點。《商業銀行經營管理學》實驗教學體系的建設不是一朝一夕的事情,需要時間的積累以及大量的人力、物力、財力的投入,隨著商業銀行業務的不斷發展,實驗課程的教學體系也要隨之不斷更新。目前我們仍需要積極探索《商業銀行經營管理學》實踐教學的新思路、新途徑和新方法,以適應社會對人才培養的需要,達到培養應用型、創新型金融人才的培養目標。
參考文獻:
[1]馬贊軍.金融學應用型本科人才培養模式的研究[J].高教論壇,2008;3
