時間：2023-11-29 11:10:27
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關鍵詞：保險公司；財務管理；風險分析；對策
財務管理風險指的是保險公司在實際運行中阻礙公司實現運行目標的因素。財產保險公司本身就屬于風險部門，公司在運行過程中需要承擔各種各樣的風險從而得到一定的經濟利潤，這也是保險公司生存的基礎，其中的風險主要涉及投保風險與經營風險等各個方面。財產保險公司的管理涉及產品開發(fā)、核算、承保、賠償、投資等全過程。當前金融業(yè)在發(fā)展中遇到的情況變化莫測，保險公司也需面臨更加激烈的市場競爭，在這種形勢下，保險公司只有做好財務風險管理工作才能提高管理能力。
一、財產保險公司財務風險管理的主要內容
(一)資金來自多個領域
財產保險公司的資金主要包括自身本金與保險費，將保戶資金集中在一起同時要承擔將來可能發(fā)生的各種風險，因此財產保險公司的全部資金中包括很大比例的負債。隨著我國經濟的快速發(fā)展，財產保險公司擁有的保費越來越多，自不同渠道均可以得到保險資金。不但可以自企業(yè)當中獲得，而且也可以自個人方面得到。自上述各個方面獲得財產保險資金的過程，涉及財產保險公司的全部經營活動，構成保險資金的成分包括大量內容。
(二)集中管理資金
當前很多財產保險公司為了在經營中獲得較多利潤都會集中使用資金，各個支公司在收到保險金后利用網銀等方法上繳公司總部，盡量縮短中間流通環(huán)節(jié)，總部集中全部資金開展投資活動，因此財產保險公司關于資金的使用與安排是最為關鍵的問題，要在深入研究資金使用的安全性與盈利的基礎上進行。
(三)會計負債風險
財產保險公司當前均使用提前賠付的經營做法，涉及各種形式資金的使用。保險資金就是指先行賠付投保人損失而后再收集各種票據的資金操作手段。因為財產保險不能確定發(fā)生風險的時間也不能確定需要支付的風險金，因此保險公司需要隨時應對可能發(fā)生的負債時間風險與負債數量風險，導致財產保險公司面對的風險不斷加大。
(四)較強的資金能力
保險的功能就是及時補償遭遇風險的投保人或單位，投保人或單位在遇到風險后要求保險公司第一時間支付賠償金，所以保險公司當中必須儲存數量充足的現金，因此財產保險公司內部要具備大量的流動資金，只需較短時間即可轉換為現金，這樣才能保證投保人或單位遇到風險后及時拿到賠償金，有利于幫助投保人或單位解決經濟困難，同時可以得到投保人與單位的認可。
二、財產保險公司財務風險管理和控制的有效策略
(一)提高償付能力，做好財務授權
1.提高公司的賠償能力第一，大力改革財產公司的業(yè)務操作，引進新型經營觀念，將穩(wěn)定運行、合理收益作為公司的經營理念，利用精細化管理達到節(jié)約運行成本提高收益的目標。第二，大量增加本金，只有擁有數量充足的本金才能解決業(yè)務大量增多帶來的資金短缺問題，才能收到較好的效益，提高公司的管理能力。第三，建立完善的社會保險監(jiān)督體系，嚴格監(jiān)督財產保險公司的經營行為，逐步形成以政府監(jiān)管為主、以行業(yè)自律為基礎、以專業(yè)部門評估為主要手段的監(jiān)管體系。2.做好分公司財務授權工作在合理控制分公司的授權過程中，需要首先制訂授權文書，才能依據授權文書進行管理。對于社會環(huán)境來講，分支公司不具有法人資格，總公司負責資金籌備與投資業(yè)務決策等各方面工作，財產保險公司首先要掌握分公司的管理水平，及時解決分公司發(fā)展中存在的各種問題，以公司的管理制度與授權文書為標準制訂合理的管理策略，結合總公司的發(fā)展目標，為其選擇最為合理的經營措施，分別賦予不同管理層不同的管理權力，建立完善的公司內部管理機構框架，落實公司內部不同部門的職責，建立完善的分支公司財務管理制度，實行隨時監(jiān)管分支公司的財務管理工作，促進分支公司的健康發(fā)展。
(二)嚴格管理保險資產價值鏈
1.管理資產分配以財產保險公司的經營手段與經營計劃為標準，進一步分析分支公司在經濟發(fā)展、市場走向、資產獲利等各個方面的表現，為其制訂長期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，規(guī)定在一定時期內依據市場經濟發(fā)展規(guī)律明確戰(zhàn)略發(fā)展要點；同時結合當前市場發(fā)展情況，在法律法規(guī)允許的范圍內，設計不同資產交易分配形式，明確不同投資限額與業(yè)績目標，將資產分配風險控制在一個合理范圍內。2.應對財務負債風險在當前財產保險公司管理當中，財務負債風險占有非常重要的地位，是財產保險公司做好財務管理工作的重要基礎。開展財務風險管理主要就是將保險公司承擔的欠款數量降到最低，爭取將其控制在一個合理的范圍內，實現財務管理目標。財產保險公司在制訂運行策略與經營方法過程中，首先要考慮負債與資產關系的融和度。如科學確定費率、保證擁有充足保費；嚴格控制理賠，減少理賠支出；積極回收資金，防止出現呆壞賬等可以有效提高財產保險公司的賠付能力，防止自身財務面臨過大的壓力。再有，財產保險公司還需在深入分析保險公司資金負債特點的前提下，不斷提高公司的盈利能力，進一步做好產品開發(fā)、風險評估等工作，協(xié)同有關部門共同預測可能出現的風險。財產保險公司還需利用財務負債資金的特點應用最為合理的負債管理手段，利用科學手段準確預測資產錯位風險，才能不斷提高負債管理控制水平。
(三)提高財務建設水平
1.嚴格管理收付費。針對財務保險公司財務管理中出現的增加保費、留置保費、故意造假、不同年份改動保費、故意違反條款費率、不依據條款準則操作等現象，財產保險公司可以將收入與支出分開操作，可以有效保證保費收支的順利進行，實行收費與業(yè)務聯合辦公的做法，在實際操作中嚴格審核涉及投保人的真實身份，保證自身支出費用落到實處。再有，實行財務集中支付管理，要求賬與單據、賬與實際情況務必一致，不斷創(chuàng)新支付流程，要求做到嚴格審核與審批，上級部門與下級部門、不同部門間要團結協(xié)作，共同做好資金的支付工作。遵循收費制度的嚴格規(guī)定，保證轉賬與結賬不會出現失誤，使公司資金的正常流轉，制訂完善的收支費管理策略，為了杜絕不規(guī)范操作現象的出現，要進一步強調崗位職責。2.嚴格管理各種單據憑證財產保險公司在管理財務風險過程中，需要及時落實各種單據憑證的管理制度，要重視整個承保過程中各種單據憑證的使用、流動情況，要隨時監(jiān)督領取單據憑證的個人或單位，準確記錄其使用單證的詳細情況，包括單證的日期、名字、流水號、數量等，達到一定期限后及時追回并審核。3.嚴格管理日常財務財產保險公司要想做好財務管理控制工作，筆者認為可以自下面這些方面著手：第一，針對本身的財務風險，在管理過程中可以實行收取保護費的做法，利用制度約束應收保費。在實際操作過程中嚴格落實“見費出單”的操作準則，自第一時間進行管理，防止應收保費余額過大。第二，財產保險公司還需結合會計工作特點，明確指出不同費用應該用于哪些方面。嚴格遵守各項規(guī)定，杜絕出現支付給不具備資格的個人、單位手續(xù)費的情況。與單位及時聯系，結賬過程中憑借規(guī)定使用發(fā)票的方法，支付過程中盡量使用轉賬的做法。針對個人管理的分公司，可以積極與當地稅務部門聯系，在取得稅務部門配合后將資金轉入相應賬戶。第三，提高捕捉風險的能力，要求公司財務數據務必做到真實可信，堅決杜絕出現虛假信息，一旦遇到不規(guī)范的財務風險管理則要嚴肅處理。第四，建立完善的內部控制制度，在保監(jiān)會、審計部門、稅務部門積極參與的情況下，財產保險公司暴露出大量的不規(guī)范操作行為，導致公司依據經營面臨諸多風險，因此在實際管理過程中，首先要建立完善的內部控制制度，使其發(fā)揮最大的作用，才能有效提高財產保險公司的財務管理能力，可以隨時意識到可能存在的風險。第五，實現全面預算制度，利用將預算目標傳達到下級各個部門合理控制企業(yè)經營，為了保證財產保險公司的穩(wěn)定運行，可以利用預算及時糾正運行中出現的不合理行為。
(四)建立完善的風險預警體系
隨著我國經濟的快速發(fā)展，保險公司也需適應時展逐步實現現代化與信息化，因此財務管理風險更需得到公司的重視。而建立風險預警體系可以有效應對各種財務風險。在實際運行中，利用預警可以及時覺察到財務管理中存在的風險，自不同方面掌握企業(yè)的運行狀況，有利于隨時得到各種財務指標，及時對風險提出預警，對保險公司的順利發(fā)展非常有利，可以做到風險應對的針對性，防止出現盲目操作。在應對風險過程中，利用預警體系可以計算出可能出現的風險，將風險消滅在萌芽狀態(tài)，可以有效節(jié)約風險成本，將企業(yè)的損失降到最低。保險行業(yè)的運行形式與其他行業(yè)不同，主要表現為資金的管理，所以合理處理資金具有關鍵性地位。利用內部控制制度可以保證公司內部不同系統(tǒng)間資金管理、資金運用的合理進行，保證公司投資的科學性、合理性更高。保險公司在發(fā)展過程中，應該大力推行內部控制制度與審計制度，建立專業(yè)的審計機構，獨立行使審計權力，防止人為因素的過多干擾，開展定期審計工作，以審計結果為依據落實不同審計人員的職責，促使內部審計工作實現公平公正，才能真實表現公司的財務狀況，同時有利于及時提醒保險公司的工作人員，達到審計目的。進入新的歷史時期以來，保險公司也可以引進新型激勵機制，以此激發(fā)全體員工的工作熱情，也可以及時掌握出現的風險并采取有效應對策略。
摘 要 自以來，大量的中小企業(yè)成立并快速成長，現已發(fā)展成為活力最強的經濟群體之一。中小企業(yè)因其自身發(fā)展時間較短，資本積累有限信譽較低，在融資方面存在很大困難，由此，第三方信用擔保機構應運而生。經過近幾年發(fā)展，融資性擔保企業(yè)也在不斷壯大，卓有療效的緩解了我國中小企業(yè)“融資難”的問題。然而，融資性擔保公司高財務杠桿的經營特征就決定了其自身相比其他企業(yè)擁有較高的財務風險，同時與金融機構的緊密聯系很可能使得融資擔保財務風險轉化為全國性金融風險。所以加強融資性擔保公司財務風險控制顯得尤其重要。
關鍵詞 融資擔保公司 財務風險
2008年，美國次貸危機引發(fā)了的全球金融危機，我國以出口導向戰(zhàn)略為主的大部分企業(yè)也遭遇前所未有的危機，尤其是中小企業(yè)更是舉步維艱。為此我國政府出臺了一系列刺激經濟發(fā)展的政策，其中包括加大對中小企業(yè)發(fā)展的財稅支持力度，為中小企業(yè)發(fā)展經營創(chuàng)造了良好的環(huán)境，有效緩解了中小企業(yè)貸款難問題。在上述背景下，融資性擔保公司如雨后春筍般涌現。
一、融資性擔保公司財務風險管理過程中存在的問題
（一）宏觀方面存在的問題
1.立法層級低。2010年由中國銀監(jiān)會牽頭的《融資性擔保公司管理暫行辦法》及相關配套制度是融資性擔保公司的主要規(guī)章，《辦法》在法律層面上效力較低，只是作為一部部門規(guī)章，到目前尚沒有一部專門規(guī)范融資性擔保公司的法律。
2.監(jiān)管責任不明確。國務院于2009年《關于同意建立融資性擔保業(yè)務監(jiān)管部際聯席會議制度的批復》，同意建立由銀監(jiān)會牽頭的融資性擔保業(yè)務監(jiān)管部際聯席會議制度，其主要作用是指導地方政府對融資性擔保業(yè)務進行風險處置和監(jiān)管。國務院2009年《關于進一步明確融資性擔保業(yè)務監(jiān)管職責的通知》，該通知明確規(guī)定“省、自治區(qū)、直轄市人民政府按照‘誰審批設立、誰負責監(jiān)管’的要求，負責本地區(qū)融資性擔保機構的設立審批、關閉和日常監(jiān)管”。根據以上兩部文件可以看出，我國對融資性擔保行業(yè)監(jiān)管是一種兩級雙層監(jiān)管模式，對其監(jiān)管缺乏統(tǒng)一標準，同時也增加了監(jiān)管的難度。
（二）企業(yè)自身存在的問題
1.內部控制制度不完善。目前，大部分融資性擔保公司自身規(guī)模較小，內部控制制度尚不完善，抵御財務風險的能力相當脆弱。例如崗位分工不清，不相容崗位未分離；嚴格的授權批準制度沒有建立，超越審批權限的審批現象時有發(fā)生；擔保業(yè)務責任追究制度尚未建立，尚未對承擔擔保業(yè)務時的重大決策失誤以及不執(zhí)行審批流程的部門或個人的責任進行追究；保后監(jiān)管制度尚未建立，未及時對擔保客戶進行風險控制等。
2.缺乏相應的財務風險意識和專業(yè)人才。近幾年國內融資性擔保公司的數量持續(xù)增加，公司規(guī)模也不斷壯大，公司內非常優(yōu)秀的金融專家和法律顧問也不在少數。但是具有的財務風險意識卻相當缺乏，懂得財務風險管理的專業(yè)人才嚴重匱乏。能夠真正的意識到防控金融風險的關鍵在于防控財務風險的公司不多，只利用風險控制部去協(xié)助防范諸多財務風險的融資性擔保公司往往不在少數，其實并未看到在源頭上降低公司財務風險的重要性。
二、降低融資性擔保公司財務風險的對策
（一）提高立法層級，明確監(jiān)管責任
由于《辦法》在法律層面上效力較低，對于融資性擔保公司的承保行動約束力并不強，一些擔保公司仍在進行違規(guī)擔保，同時由于監(jiān)管責任的不明確，對違規(guī)擔保的懲罰措施不統(tǒng)一，并未形成應有的法威。為此必須提高融資性擔保的立法等級，一部專門規(guī)范融資性擔保公司的法律文件，以此來規(guī)范擔保公司的承保行為，降低財務風險。
（二）完善內部風險控制制度
完善融資性擔保公司內部風險控制制度，融資性擔保公司的高層管理人員的任職資格要參照公司法的相關規(guī)定，并依據《關于同意建立融資性擔保業(yè)務監(jiān)管部際聯席會議制度的批復》結合公司的業(yè)務范圍，確定上述人員的任職資格，一般工作人員除要參照上述規(guī)定外，還要依據融資性擔保公司崗位職責要求，確定具體的任職資格。
（三）做好對受保公司的保前調查及保后風險控制
企業(yè)在擔保前要充分對被擔保的企業(yè)或項目進行保前客戶信用評級，這種方式可以直接避開為其提供擔保。擔保公司既然承擔了對受保公司的擔保業(yè)務，那么也就有可能承擔被擔保公司無法償款帶來的財務風險。因此，對受保公司的保后風險控制就非常重要。
（一）資產與負債不相匹配
本文選取2013年至2014年中國人壽保險公司財務數據，以此分析公司在財務中存在資產負債不相匹配的現象。資產負債不匹配主要有兩種情況：一是資產小于負債，這種就會出現無法償還到期債務，出現償債風險。二是資產大于負債，公司有能力償還到期債務。通過表1和表2對比可知，在公司的投資組合中，近幾年的變化趨勢是銀行的存款占比下降，債券、股票等利率敏感性產品的比例上升，因此，公司隱藏的財務風險也比較大，加深了公司資產負債的不匹配風險。
（二）內部控制與監(jiān)督機制不完善
中國人壽保險公司雖然通過建立了各類信息系統(tǒng)保證信息傳達的流暢，但是在實際工作中依然在內部控制與監(jiān)督機制中存在以下問題：1.缺少系統(tǒng)的評估機制。2.公司橫向與縱向溝通效果較差。3.財務方面缺乏獨立性。
二、中國人壽保險公司加強財務風險管理的措施
（一）加強內部控制機制，建立財務風險預警體系
內部控制機制是指在財務風險管理中形成的一種管控體系,可以降低公司的財務風險,也可以強化公司財務風險管理。加強中國人壽保險公司的內部控制機制，可以通過完善公司控制風險的環(huán)境，改變經營管理的觀念和方法來實現，也可以通過建立良好的財務風險管理機制來進行全面風險評估，對已經發(fā)生的財務風險進行存檔，并利用多種方法找出財務中的風險點，從而降低公司的財務風險。
（二）提高資金的運用效率
總體來看，中國人壽保險公司的資金運用效率仍然低于國外的一些保險公司，由于我國保險資金運用始終把安全穩(wěn)健放在第一位，根據《保險法》規(guī)定，保險資金可用于銀行存款、買賣政府債券、金融債券等形式，但目前我國保險資金仍主要運用在銀行存款、債券等領域，以銀行存款和國債為主，抵押貸款、股票投資比重較小。因此，可以借助一些投資渠道，提高投資收益率，降低利率的敏感性，從而達到提高資金的運用效率這一目的，有利于中國人壽保險公司的長遠發(fā)展。
（三）對公司的險種進行科學定位和創(chuàng)新改革
中國保險行業(yè)的險種雖然數量較多，但從財務角度上來看，本質是差不多的，隨著中國人壽市場的進一步擴大，公司應該對現有的險種進行定位，并在此基礎上進行改革創(chuàng)新，從根本上避開保險市場過分依賴于費率競爭和傭金競爭的狀況根據自身的特點，減輕公司財務風險管理的壓力，同時，在新產品退出后，為防止抄襲現象，公司可以考慮申請專利等保護措施來增加核心競爭力。
（四）規(guī)范公司的績效考核制度
對保險企業(yè)而言，通過財務分析可以感知風險、分析風險。因此，保險公司應利用財務分析加強財務風險管理，對其財務風險進行有效的管理和規(guī)避。[1]
1 A公司財務風險管理實踐
一般保險公司的財務活動可分為籌資活動、投資活動、經營活動等，這些財務活動從不同角度反映了公司在日常經營中的支付能力、盈利能力及運營狀況。基于財務分析視角，本文從籌資風險管理、投資風險管理、運營風險管理三個方面分析A公司財務風險管理情況。
1.1 籌資風險管理
對于保險公司來說，資金的主要來源是資本金以及保險費收入。在保險公司的資金來源中，負債所占的比重較大，其籌資風險主要來源于保險費收入帶來的債務。基于財務分析視角，保險公司的籌資風險可以從公司的償債能力方面來衡量。具體的評估指標主要有：資產負債率及償付能力充足率。
A公司近三年資產負債率的分析結果如表1所示。
根據表1所示，2015年A公司的資產負債率較前幾年有所降低，說明其債務負擔有所減輕，長期償債風險減小。高負債率通常會給公司造成較大的財務風險，A公司適當削減了債務資本比率，優(yōu)化了公司的財務結構。
償付能力方面主要是分析其償付能力充足率，具體指標的分析如表2所示。
根據表2可知，2015年A保險公司償付能力充足率為205.1%，相比前幾年有較大幅度的提高，原因在于2015年A公司進行了權益融資，進一步補充了資本金及營運資金，使集團的償債風險有所減小。
1.2 投資風險管理
投資風險是投資效果偏離收益目標的可能性。結合財務分析，公司的投資風險可以用盈利能力來衡量，衡量指標主要有：總投資收益率、凈投資收益率、總資產報酬率。A公司投資收益指標的分析如表3所示。
2015年，A公司的總投資收益率為5%，與上年持平，但凈投資收益率有所增加。2014年和2015年的收益水平較2013年有大幅度的提升，但收益的提升往往伴隨著風險的加大。A公司近兩年在投資方面獲得了較大收益，說明它在投資方面承受的風險也較大。
1.3 運營風險管理
保險公司作為一個經營“風險”的公司，現金流量在其日常營運中的重要性不言而喻。對于A公司這個企業(yè)來說，更要有足夠的現金流作為保證，因此，基于公司現金流量表的分析可以對公司的運營風險作出較好的識別。主要衡量指標為：資產的經營現金流量回報率、經營現金凈流量與凈利潤的比率、經營現金凈流量對負債比率。A公司營運風險指標分析如表4所示。
由表4分析可知，2015年A公司資產的經營現金流量回報率較2014年有較大幅度的下降，說明A公司集團資金的經營收現水平有所下降，其資產綜合管理水平降低。同時，2015年A公司經營現金凈流量與凈利潤的比率較2014年也有所降低，說明公司盈利質量降低，利潤的實現程度低。另外，A公司2015年經營現金流量對負債比率也有所降低，說明公司短期償債風險有所增加。總的來說，2015年A公司集團受業(yè)務發(fā)展的影響，本期經營活動產生的現金流減少，短期運營風險有所增加。
2 A公司財務風險管理評價
據上述分析可知，A公司財務風險管理水平較好，在公司規(guī)模不斷擴大的同時逐步加強了財務風險管理，取得了一些成效。
2.1 風險管理體系逐步完善
A公司成立二十多年來，一直將風險管理視為經營管理活動和業(yè)務活動的核心內容之一，逐步建立起與業(yè)務特點相結合的全面風險管理體系。根據上文的分析，可以看出A公司的資產負債率一直較高，超出理論的合理水平，但是最近幾年A公司的發(fā)展勢頭強勁，說明A公司注重風險管理與發(fā)展并舉。而先進全面的風險管理機制為公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展提供了保障，為公司戰(zhàn)略有效實施奠定了堅實的基礎。除此之外，公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員對公司財務風險管理理念的關注和認知始終保持明確清晰，并通過自身的影響力將其滲透到公司的各個層面，有效做到上傳下達，為全面風險管理體系的建設和完善起到了激勵和領導作用。
2.2 財務內部控制體系合理有效
A公司注重財務內部控制體系的建設，并以公司的風險管理體系為基礎，以現代化的風險監(jiān)控系統(tǒng)為輔助，將財務內部控制理念滲透到員工的日常經營活動中，從而基本建立了合理有效的財務內控體系，使得A公司內控管理中心各部門形成目標統(tǒng)一、高效配合的合作模式，同時，也有效促進了風險管控三道防線之間的聯動與運作，減少或規(guī)避了公司的財務風險損失。另外，在A公司的財務內部控制體系的推動下，A公司的財務風險管理文化進一步加強，尤其是對于地方子公司，更是加強了對各個環(huán)節(jié)的控制，提高了員工的應對風險的素質。
2.3 財務風險預警機制健全
在逐步完善的財務風險管理體系的指導下，A公司建立了較為健全的財務風險預警機制，即以公司財務信息化為基礎，利用財務指標度量其財務狀況偏離預警線的強弱程度并發(fā)出財務警戒信號。在健全的財務預警機制的指導下，A公司以公司的財務報表、經營計劃以及其他相關的財務資料為依據，選擇重點檢測財務指標并確定財務危機警戒標準，并采用比例分析法、數學模型法等對財務指標進行綜合分析及預測，監(jiān)測財務狀況的變化及可能發(fā)生的財務危機，并及時警示有關負責人員，分析和報告本公司發(fā)生財務危機的原因，對公司財務運行存在的潛在問題，提出有效的防范措施。[2]健全的財務風險預警機制幫助A公司有效規(guī)避了潛在的財務風險，保障了其經營活動的健康發(fā)展。
2.4 資本結構合理，償付能力穩(wěn)定
A公司在業(yè)務迅速發(fā)展的現階段，在不斷調整業(yè)務結構的同時也在不斷調整資本結構，從而做到了有效合理配置資源并保持償付能力穩(wěn)定。在當前激烈競爭的市場經濟環(huán)境下，保險公司生存的空間更為狹窄，此時充足的償付能力首當其沖地成為其生存和發(fā)展的必要保障。[3]因此，充足的償付能力是保險公司自身所要追求的目標與方向之一。另外，A公司在再融資的同時注重了資本結構的優(yōu)化，保持了償付能力的穩(wěn)定性，從而促使其實現公司價值的最大化。
2.5 注重投資風險的識別、防范和控制
保險公司的投資風險主要存在于保險資金的運用過程中，正確的投資決策是投資風險管理的關鍵所在，而合適的投資決策準則是重中之重。基于此，A公司首先確定了保險資金投資決策準則。然后結合資金的來源、運用特點，按照負債類型要和相應類型的資產相匹配的原則來制定投資方向、選擇投資工具、確定投資比例，以此減少業(yè)務開展的盲目性，增加了投資的安全性。[4]另外，通過恰當的投資組合，利用投資資產的多樣化，分散了非系統(tǒng)風險，并且保證了投資的多元化，同時提高了隨時滿足短期債務以及應對解決突發(fā)事件的能力，加強了對投資的事前、事中、事后控制。
3 A公司財務風險管理對我國保險企業(yè)的啟示
A公司形成了較為完善的財務風險管理組織體系，我國其他保險企業(yè)可以從以下方面進行借鑒。
3.1 構建全面的風險管理體系
構建全面的風險管理體系可以促進保險公司穩(wěn)定經營和持續(xù)發(fā)展。通過制定全面風險管理戰(zhàn)略、營造風險管理的文化氛圍和建立全面風險管理流程，能進一步優(yōu)化風險管理體系。
3.1.1 制定全面風險管理戰(zhàn)略
制定全面風險管理戰(zhàn)略是構建全面風險管理體系的第一步。風險管理戰(zhàn)略包括風險管理的風險偏好設置與目標定位。風險偏好設置決定了公司在風險決策中的行為特征。而全面風險管理目標定位并不在于完全規(guī)避風險，而在于與風險共存，特別是作為保險公司，承擔一定的風險是其存在的前提。
3.1.2 營造風險管理的文化氛圍，實施全面風險管理
公司文化是公司持續(xù)發(fā)展的人文力量，全面風險管理體系離不開風險管理的文化氛圍。先進的風險管理文化對于風險管理體系作用的發(fā)揮能起到事半功倍的效果，反之，滯后的風險管理文化則會呈倍數縮小風險管理體系的作用。營造風險管理的文化氛圍，才能不斷提高公司全面風險管理的水平。在此基礎上重視公司文化的評估結果，鞏固和發(fā)揚公司文化的建設成果，并針對評估過程中發(fā)現的問題，確定影響公司文化建設的不利因素，分析其更深層次的影響因素，及時?取相應措施加以應對。
3.1.3 建立全面風險管理流程
全面的風險管理流程主要包括風險的識別、防范和控制。首先，風險識別是風險管理的基礎。只有正確判別出自身所面臨的風險，人們才能夠更加主動地采取適當有效的方法對風險進行防范和控制。其次，風險防范則是采取預先防范措施，得以減小損失發(fā)生的可能性以及損失程度。全面的風險管理流程離不開風險控制，即采取各種措施減小風險事件發(fā)生的可能性或者減少風險事件發(fā)生時帶來的損失。
3.2 加強財務內部控制
保持合理充足的現金流不僅需要健全的財務風險預警體系，更需要健全的財務內部控制。
3.2.1 財務內部控制是保險公司生存與發(fā)展的基石
財務內部控制是強化保險公司財務管理的重要組成部分，保險公司的籌資、投資、營運活動都離不開財務內部控制。在復雜多變的市場條件下，保險公司處于風險旋渦中，更需要合理的組織、安排和控制好資金的流動與安全，因此需要一套系統(tǒng)的財務控制體系。財務內部控制作為強化管理的一種手段，必然在經營管理中得到體現和發(fā)展，從而使得保險公司在激烈的市場競爭中以生存求發(fā)展，以效益為本，更好地防范風險。
3.2.2 加強財務內部控制有利于提升財務風險管控能力
作為保險公司生存和發(fā)展的基石，財務內部控制為財務管理提供組織保證、體系保證、方法保證以及質量保證，從而有效降低保險公司財務風險。同時，保險公司應當根據其保險業(yè)務流程以及財務內部控制的需要，建立合理、有效的財務組織架構，科學設置公司內設機構、分支機構以及崗位職責，明確各崗位的責任分工，建立安全實用、能夠覆蓋所有業(yè)務環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)，盡可能使各項業(yè)務活動自動化、流程化、信息化，減少或消除人為干預和操作的失誤，為財務內部控制提供技術保障和有效的系統(tǒng)支持。財務內部控制制度是公司內部控制制度的有機組成部分，財務內控制度的完善能夠有效提高公司財務管理能力，提升財務風險管控能力，進而促進保險公司的持續(xù)健康發(fā)展，推動公司競爭力和經濟效益的顯著提升。
3.3 建立健全財務風險預警體系
合理的現金流是一個公司生存和發(fā)展的基礎，而健全的財務風險預警體系更有利于公司及早識別保險公司的資金流風險，從而降低公司的營運風險。作為保險公司可以從兩個方面來建立健全財務風險預警體系。
3.3.1 正確選擇財務預警指標
在財務預警體系選擇的關鍵問題上，保險公司對于財務預警指標應從定性和定量兩個方面考慮。一方面，定性指標可以直接反映公司生產經營的變化，主要受經濟環(huán)境、本行業(yè)特征、國內外市場狀況、公司經營方式以及管理水平等方面的影響，是影響公司穩(wěn)定發(fā)展不可忽視的因素；另一方面，定量指標主要反映的是公司的財務狀況及其發(fā)展狀況，其中包括公司的償債能力、資產運營能力、獲利能力以及發(fā)展?jié)摿Φ确矫妗5]因此，保險公司在指標選取時需要綜合考慮各指標之間的相互關聯性，特別應注意的是定量指標與定性指標之間的相互補充，以便使其更好地反映公司財務狀況。
3.3.2 加強公司信息化管理
建立財務預警體系主要在于它的及時性，因此大量準確及時的信息為財務預警體系的有效運行提供了基礎，所以公司應不斷加強信息化管理。通過建立財務風險預警的計算機輔助管理體系，配備專業(yè)人員進行信息的收集和處理，以此確保公司財務信息的準確性和有效性，從而實現公司財務風險管理智能化，提高公司財務風險預警的科學性，并為公司財務預警體系的構建提供技術支持。
3.4 從優(yōu)化資本結構的戰(zhàn)略高度來規(guī)劃再融資行為
在中國保險市場快速發(fā)展的階段，基于實現金融綜合化經營的戰(zhàn)略需要，在滿足保險資金投資股權、上市公司再融資規(guī)范的前提下，保險公司更應從優(yōu)化資本結構的戰(zhàn)略高度提前規(guī)劃公司的再融資行為。[6]
3.4.1 確定最優(yōu)資本結構
作為經營風險的金融機構，保險公司存在其特殊性質。一方面，保險公司是負債經營；另一方面，保險公司的股權資本有自身的獲利要求。此類特殊性使得保險公司的資本結構受到了監(jiān)管機構和股東利益最大化要求的雙重限制。[7]因此保險公司需要根據自身實際確定最優(yōu)的資本結構，使其既能夠維持保險公司的財務穩(wěn)定性、滿足監(jiān)管要求的償付能力，同時又能夠實現股東的利益最大化。
3.4.2 合理選擇再融資方式
我國上市保險公司在選擇再融資方式時所考慮的主要是融資額大小、門檻高低以及融資的難易程度等因素，因此股權融資成為我國上市保險公司再融資的首選。雖然股權融資對改善股權結構確實具有一定的作用，但是單一的股權融資并沒有考慮到公司在資本結構方面的差異，不符合財務管理理論關于最優(yōu)資本結構的融資原則。再融資對公司的持續(xù)發(fā)展有著極大的推動力，因此，我國保險公司應合理選擇再融資方式，從優(yōu)化資本結構的戰(zhàn)略高度來規(guī)劃再融資行為，有效提高公司償付能力、優(yōu)化資本結構，從而實施有效的風險管理。
3.5 積極提高保險資金的使用效率
保險公司投資風險的控制工作中，比較常見的控制策略包括對建立合理的投資比例、拓寬資金運用渠道這兩個方面。
3.5.1 建立合理的投資比例
在現階段的條件下，保險公司應引入合理的投資比例，以一定的風險水平為前提條件，從而實現投資回報率的最大化。[8]保險公司自身屬于經營風險的公司，組合模式下的投資對保險公司的財務風險進行抵消、對沖處理能夠有助于整個收益水平的均衡發(fā)展，從而實現收益要素與財務風險要素的均衡。因此，建立合理的投資比例有利于保險公司降低自身投資風險，從而降低財務風險。
3.5.2 拓寬資金運用渠道
（一）會計操作不規(guī)范
保險公司一般采取先收取保費后進行賠付的方式，有時會因兩者間相距時間過長，造成分期進行會計核算時各種收益分配不均。就會計人員方面來說，保險公司的地方分公司的會計人員通常由總公司進行委派，但委派人員仍由分公司物色，分公司決定會計人員的各項福利待遇，造成了會計人員職業(yè)能力大幅度的削弱。同時，保險公司要求會計人員具有較高的預期能力，致使會計人員在操作上的主觀性變強，公司有可能因此獲取虛假的財務信息。另外，雖然國家出臺了相應的會計準則和制度，但由于會計人員素質不一，在財務處理上會較為隨意，經常造成判斷失誤。這些情況都會降低財務信息的質量，最終對公司的財務風險管理帶來不利的影響。
（二）保險資金運用不合理
我國保險業(yè)當前的資金風險主要在于保險資金存在運用和劃撥不合理的問題，使保險資金沒有得到有效利用和增值。體現在：第一，我國保險業(yè)存在投資工具稀少、投資品種單一、投資期限短的問題，造成保險公司資產和負債失調；第二，保險公司在核保核賠制度上的執(zhí)行不夠嚴格，經常進行通融賠付和逆向承保；第三，保險資金多用于銀行存款或證券買賣，運用渠道窄且運用方式單一；第四，在資金的管理上保險公司一般進行集中管理，但分公司卻經常多頭開戶，造成資金分散的現象，嚴重影響了保險公司的資金周轉，同時還增加了保險公司的管理成本和運營成本，最終影響了保險公司的經濟業(yè)務[1]。
（三）準備金提存不足
保險人購買保險時，通常需先進行保費支付，如果在保險合同生效期間被保險人或財物發(fā)生事故或損失，保險公司才根據保險合同支付保險金。因此，保險公司收取保險人繳納的保費后，為保證事故突然發(fā)生時有足夠的賠付資金，通常會進行一定的準備金提存。然而在保險公司內卻經常存在保險準備金不足的情況，嚴重影響了保險公司的償付能力，造成客戶退保的情況發(fā)生，保險公司真實的財務狀況也無從得知。
（四）內部控制和監(jiān)督機制存在缺陷
保險公司在對財務狀況進行分析時，需要財務部門的財務報告，包含了公司的盈利和虧損狀況，以供監(jiān)管部門和公司管理人員及時了解并做相應的決策。然而部分保險公司為偽造經營業(yè)績或逃避處罰，通常會對財務報告做一些掩飾，嚴重影響了保險公司的財務穩(wěn)定。同時，雖然保險公司大多建立了監(jiān)管制度，但由于信息流通不足，造成財務風險的監(jiān)管作用未能得到有效發(fā)揮，產生了很多管理方面的漏洞。
（五）相關法律法規(guī)不健全
目前我國的保險體系還不健全，與西方發(fā)達國家相比,仍存在明顯的差距，比如在保險活動方面缺乏全面的基本原則，保險公司的新業(yè)務不夠規(guī)范、并且缺少相關的立法等。而我國目前的《保險法》的內容和使用范圍都已經嚴重滯后，逐漸無法適應社會經濟的發(fā)展，導致整個保險體系都存在法律上的缺陷和空白,無法滿足社會發(fā)展的實際需要，嚴重阻礙了保險業(yè)的健康發(fā)展。
二、改進保險業(yè)財務風險管理的策略
（一）規(guī)范會計核算工作
財務風險管理的參考依據主要來源于會計核算，其主要工作是對會計信息質量進行監(jiān)管。保險公司加強財務風險管理必須規(guī)范會計核算工作，對財務人員加強培訓，增強財務人員的管理水平和業(yè)務素質，幫助財務人員樹立良好的法律意識，嚴格按照法律程序進行數據統(tǒng)計和管理，杜絕虛報和隱瞞的現象。同時，財務部門要嚴格控制企業(yè)的負債率，做到現金流和負債率的平衡。
（二）加強資金運行管理
由于中國目前的保險業(yè)存在資金運用不合理的現象，保險公司必須加強資金運行管理和風險控制。保險公司可以設立專門的資金投資決策部門，由專業(yè)的投資人員組成，決定保險公司的資產分配和投資項目，并明確相關人員的崗位權限，在資金的運行中要注意將操作和管理分開，從而降低投資的風險，保障資金安全。同時，推行資金托管制度，明確托管雙方的法律關系，在資金運作上進行相互協(xié)作，極大地加強了保險公司的資金風險管理[2]。
（三）完善財務管理制度
加強財務管理的制度建設，能夠幫助在保險公司在運營過程中合理和有效規(guī)避和防范風險。因此，保險公司應在《會計法》等與會計相關的法律法規(guī)的基礎上，建立符合公司發(fā)展的會計制度及會計工作流程，并在工作中不斷進行完善。同時，建立分級服務機構并加強管理，讓總、分公司的財務主管部門同時對分公司的財務狀況進行管理，在分公司遇到問題時要做到及時與總公司財務部門進行溝通，確保問題的及時解決和風險的有效規(guī)避，從而提高保險公司的財務管理水平。
（四）強化內部控制
保險公司的內部控制指風險管理中相互聯系又相互制約的管理機制，能夠有效降低保險公司的財務風險，強化財務管理。保險公司在對公司財務狀況進行評估時，財務報告中必須如實反映公司經營中的收入和虧損狀況，以便準確評估公司的償付能力，降低公司的財務風險，保障財務狀況穩(wěn)定。因此，保險公司需加強內部審計，規(guī)范會計核算工作，采用費用報銷實名登記制度，確保經營數據的真實和可靠；組織專家對財務風險進行評估和預測，為風險管理給出合理建議，降低風險發(fā)生的概率。同時，改善和創(chuàng)新公司的管理模式，對不符合或不適應工作崗位的人員進行適當的調整，保障保險公司的穩(wěn)健運營。
（五）加強財務管理信息化建設
隨著計算機技術和網絡技術的不斷發(fā)展，計算機的功能也越來越完善，保險公司可以推廣計算機的使用范圍，強化財務管理信息系統(tǒng)的建設，大力開發(fā)財務預算管理系統(tǒng)，取代人工管理進行全面的預算編制、預算執(zhí)行、預算考核，提高工作效率，降低人力成本[3]。設定數據自動分析模式，定期對公司各部門及各分公司的項目預算進行分析，對預算管理中可能出現的問題做到及時處理，有效防范風險發(fā)生。同時，加強對業(yè)務管理系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)、收付費管理系統(tǒng)和預算管理系統(tǒng)的整合，簡化工作流程的同時能夠使預算管理滲入到每個工作環(huán)節(jié)，保障預算管理的執(zhí)行。除此以外，還應加強費用報銷和銷售管理等系統(tǒng)的建設，自動報告反常的費用使用情況，以便對風險狀況能夠及時處理和調控。
三、結束語
關鍵詞：保險公司 財務風險 防范
保險公司作為專業(yè)化從事風險聚集、風險分散和控制的經濟組織，依據大數法則經營風險，在一定意義上風險是保險公司存在和發(fā)展的前提。但同時作為一個金融企業(yè)，保險公司因其業(yè)務特性具備較高的資產負債率，其中2014年新華人壽、平安集團、太平保險高達93%。外來資金規(guī)模遠超自有資金，直接表現為保險公司高財務杠桿所帶來的實際財務受益與預期受益發(fā)生偏差的可能性，即財務風險。從令世界為之震驚的“巴林銀行倒閉”，到日本的互助生命保險公司宣布進入破產程序，再至美國次債危機所引發(fā)的金融風暴中破產倒閉或尋求政府破產保護的AIG、ING、大和生命保險公司，財務風險加劇了金融體系的脆弱性。因此，精確剖析保險公司財務風險的表現及成因，據此制定具備針對性的防范措施日益成為保險實務界的研究熱點。
一、保險公司財務風險剖析
（一）經營成本控制不力
隨著改革開放后我國保險行業(yè)的全面復蘇，業(yè)務規(guī)模及經營主體增速顯著。截至2013年，我國實現保費收入1.72萬億元，相比2012年增長率達11.2%，位列全球排名第四位，保險公司由2004年的68家增至174家。行業(yè)的飛速發(fā)展伴隨的是市場競爭的異常激烈，處于完全競爭的保險市場中，經營主體為爭取更大的市場份額，通常會在手續(xù)費、渠道維護、銷售促銷等環(huán)節(jié)違規(guī)操作，直接增加公司經營成本。以產險公司的財務分析框架圖（圖1）可以看出，在投資收益不理想的環(huán)境下，綜合成本率是決定財險公司業(yè)務盈利能力的最核心的財務指標。因此，經營成本的管控不力，直接制約公司的盈利水平和削弱對抗財務風險的能力。
（二）投資收益亟待提高
2013年保險業(yè)在險資運用方面取得了較大成果，包括多元化投資渠道、優(yōu)化資產結構，共實現投資收益3658.3億元，收益率5.04%，同比增長48.7%，屬于近年來的較好水平。但縱觀2008-2013年保險行業(yè)投資收益平均水平，仍低于壽險產品5.5%的精算假設（圖2）。
由圖1可知，投資收益作為凈利潤的組成部分，其狀況優(yōu)劣直接改變公司財務風險水平。首先，保險行業(yè)作為國家“社會穩(wěn)定器”和“經濟助推器”，通過管控風險為社會經濟提供保障和支持，因此為確保險資的安全性、流動性及收益性的協(xié)調，監(jiān)管機構對險資的投資領域及比例有著嚴格的要求，在保障保險行業(yè)經營穩(wěn)定性的同時制約了險資的投資收益率；其次，國內資本市場仍處于成長階段，存在諸多不確定因素及監(jiān)管漏洞，保險資金運用過程中多采取謹慎態(tài)度，導致投資收益和結構不能有效支持負債。保險業(yè)屬于負債型金融企業(yè)，險資尤其壽險公司具備長期性的、穩(wěn)定性的特點，對于資產和期限的匹配性要求較高，多用于中長期投資。而我國的保險公司不論來源和期限長短，資金多用于短期投資上，直接制約了險資的投資收益率，從而增加了財務風險；再次，保險行業(yè)缺乏復合型專業(yè)人才。資本市場的瞬息萬變及保險公司的金融綜合化發(fā)展趨勢對保險公司的投資及財務分析人員提出了更高的專業(yè)化要求，而保險行業(yè)處于整體人才匱乏階段，加劇了公司財務風險。
（三）內部控制有待完善
一方面，近年來保險行業(yè)呈現膨脹式發(fā)展，保險公司規(guī)模快速擴增，不可避免的凸顯諸多問題，存在于承保、核保、查勘、理賠等多個環(huán)節(jié)，且目前財務大集中的管理模式被行業(yè)普遍采納，導致內部財務管理及監(jiān)督制度不完善，如預算管理的流于形式、資本金提取不足、責任準備金提存不實、單證管理存在漏洞等，削弱公司經營者對財務的事前、事中及事后管控能力，助長違規(guī)行為；另一方面，保險金融化、集團化作為保險行業(yè)發(fā)展的主流趨勢，我國目前已形成一批保險金融集團（表3）。保險金融化在滿足公眾日益多樣化的需求的同時切實加劇了保險公司財務的管控難度，綜合化經營增加了風險在各集團內部機構中傳導的可能性，并體現于財務報表中，造成額外的財務損失，誘發(fā)財務風險。
[保險公司＼&業(yè)務類型＼&旗下主要控股或子公司＼&中國平安＼&保險業(yè)務＼&平安壽險、平安產險、平安養(yǎng)老險、平安健康險、平安小額消費信貸＼&銀行業(yè)務＼&平安銀行、深圳發(fā)展銀行＼&投資業(yè)務＼&平安資產管理、平安證券、平安信托、平安期貨、平安大華＼&中國人保＼&保險業(yè)務＼&人保產險、人保壽險、人保健康險、中國人保（香港）、中盛國際保險、中人經紀、中元經紀＼&投資業(yè)務＼&人保資產管理、人保投資、人保資本、華聞控股＼&中國人壽＼&保險業(yè)務＼&人壽養(yǎng)老保險、人壽財產保險、人壽保險＼&銀行業(yè)務＼&廣發(fā)銀行、民生銀行＼&投資業(yè)務＼&中信證券、中誠信托、人壽資產管理＼&中國太保＼&保險業(yè)務＼&太保壽險、太保產險、太保養(yǎng)老保險、太保香港、太平洋安泰＼&投資業(yè)務＼&太平洋資產管理＼&]
（四）巨災風險防范缺失
我國地處全球二大災害帶，受全球地質構造、氣候等影響，屬于地震、暴雨等巨災風險多發(fā)地帶，且人口密集，一旦發(fā)生災害事故，損失巨大。然而我國巨災保險基金制度不完善、再保險市場起步晚且規(guī)模小、巨災風險證券化能力不足，導致保險行業(yè)遭遇災難性事故時力不從心，2008年我國雪災共造成經濟損失約1516億元，保險公司實際賠付金額為50―60億元，只有約5%的經濟損失獲得了保險賠付，而2005年美國因“卡特里娜”颶風致損約1000億美元，保險公司最終賠付金額占損失金額的30%以上。巨災風險應對能力確實不僅無法體現保險行業(yè)經濟補償及社會管理的職能，更對保險公司的財務穩(wěn)定造成嚴峻的考驗。如何應對突發(fā)巨災風險，防范巨災風險引發(fā)財務風險，是我國保險業(yè)應著重關注的研究點。
二、保險公司財務風險防范對策
財務風險已經成為保險公司內部各類風險的集中體現，這就要求保險公司必須建立完善的公司治理結構、科學的組織結構以及順暢的運行機制，才能構建以財務風險管理為核心的公司風險管理體系。
（一）深化改革經營體系
在激烈的市場競爭中，采取價格戰(zhàn)來爭奪市場只能傷敵八百自損一千，要改變保險公司粗放型的發(fā)展方式，從根本上控制經營成本，唯有提高風險意識、創(chuàng)建良好的企業(yè)文化，整合公司及市場有效資源加以利用，密切關注市場導向，發(fā)現客戶的真實需求，真正做到產品差異化創(chuàng)新和渠道創(chuàng)新，才能從根本上避免惡性價格競爭。保險市場是一個完全競爭的市場，同質化嚴重是其顯著特征，要將業(yè)績的增長點及避免財務風險放在提供差異化的服務、產品和低成本的營銷渠道上，具體表現為產品和營銷渠道的創(chuàng)新，推出滿足市場需要的保險和金融服務。深化改革經營體系，轉變經營思維，才能在業(yè)務領域占領絕對優(yōu)勢的同時具備健康持續(xù)發(fā)展發(fā)展的特質，從而有效規(guī)避經營不善所導致的財務風險。
（二）完善財務內控機制
通過完善全面預算管理、統(tǒng)一財務預算指標計算口徑、制定短期、中期及長期財務計劃；構建財務風險預警體系，對公司的償債能力、營運能力、盈利能力及現金流動性進行全面跟蹤監(jiān)控，并據此制定切實可行的財務風險管理方案；加強日常財務審核及授權工作，嚴格通過符合流程的授權書來明確相應事宜的開展與可用資金的額度，明確管理各層級的控制權限，提高分支機構的財務工作效率；嚴把單證及原始憑證管理，所有有價單證由總公司統(tǒng)一生產及配置，并采取嚴密的防偽措施，不定期抽檢，定期盤查存貨，確保有價單證的各環(huán)節(jié)數量核對無誤，并對人采取內外呼應的管理措施；建立健全的評價與監(jiān)控機制等措施，通過建立財務管理系統(tǒng)，推行財務人員日志管理，系統(tǒng)考核，以期從制度、考核等方面防止各類風險的產生和擴大。從根本上做到事前、事中及事后的全面管控。
（三）有效提高資金使用效益
伴隨著保險業(yè)的迅猛發(fā)展，險資在資本市場長期資金中的占比持續(xù)提升，已逐漸成為債券市場第二大投資主體以及國家基礎工程建設的重要資金提供者。至2014年年中，保險業(yè)總資產規(guī)模達9.4萬億元，資金投資運用余額為8.6萬億元。長期以來，針對保險資金的運用領域和比例，保監(jiān)會及國務院給予了高度重視，通過出臺一系列政策條文（表4）進行不斷探索改革，最新頒布的保險“新國十條”專門提出要創(chuàng)新保險資金運用方式，進一步合理拓寬險資運用領域，提高險資投資收益率，發(fā)揮險資的獨特優(yōu)勢，為實體經濟的蓬勃持續(xù)發(fā)展提供堅實的資金保障。
表4 關于保險資金運用的政策條文
[保險資金運用管理暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2010〕9號＼&保險資金投資不動產暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2010〕79號＼&保險資金投資股權暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2010〕79號＼&保險資金投資債券暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕58號＼&關于保險資金投資股權和不動產有關問題的通知＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕59號＼&保險資金委托投資管理暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕60號＼&保險資產配置管理暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕61號＼&關于保險資金投資有關金融產品的通知＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕91號＼&關于加強和改進保險資金運用比例監(jiān)管的通知＼&保監(jiān)發(fā)〔2014〕13號＼&加快現代保險服務業(yè)發(fā)展意見＼&國發(fā)〔2014〕29號＼&]
一系列保險資金運用政策的出臺，在合理有效拓寬保險資金的運用渠道的同時，也對保險公司的風險管控能力和投資分析能力提出了更嚴格的考驗。保險公司應通過建立健全公司的風險管控體系，做好復合型人才儲備工作，充實資本金，全面提升公司自身風險防范、抵御及承受能力，才能真正提高保險資金運用效率，切實有效降低公司運營財務風險。
（四）增強巨災風險應對能力
巨災風險的突發(fā)性及損失巨大的特征決定了應對其所引致的財務風險不僅要決策者政策上重視，更要經營者戰(zhàn)略上突出。一方面需要設立巨災風險基金，將保費收入按照適當的比例逐年滾存，應對突發(fā)巨災風險，并推進巨災風險證券化，通過巨災債券、期貨、期權、互換等方式，力爭在資本市場上進行風險的分散；另一方面經一步規(guī)范再保險業(yè)務，作為防范風險的有效措施和良好的制度保證，再保險也對規(guī)范保險公司的各種業(yè)務行為、控制內部財務風險有幫助。因此要將再保險上升到戰(zhàn)略的高度加以考慮，同時加大人才和資金投入，和高校合作培養(yǎng)更多的專業(yè)型人才，契合我國保險業(yè)走出去的國際化、多元化戰(zhàn)略規(guī)劃，從根本上改善財務風險的誘發(fā)因素。
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關鍵詞：財產保險;保險公司;財務風險;風險控制
引言
近幾年，保險行業(yè)發(fā)展的勢頭較為迅猛，市場競爭的日益激烈使得保險公司面臨著新的考驗和挑戰(zhàn)，同時對保險公司的經營管理也提出了越來越高的要求。保險業(yè)是一種性質較為特殊的行業(yè)，其經營風險的特點決定了風險管控的重要性。財務風險控制作為公司防范風險、經營管理的重要手段和工具，對公司制定戰(zhàn)略計劃、執(zhí)行決策等起著至關重要的作用，是保險公司得以持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要條件。因此，加強財務風險控制、合理規(guī)避風險，應成為保險公司財務工作的重中之重。
一、財產保險公司財務風險現狀
所謂風險，是指能夠對公司的運營目標產生一定消極或負面影響的因素，其財務風險一般是指通過負債途徑的融資而導致資產變化的風險。通常來講，保險公司的資產包括資本金、保證金等合法資產。財務風險是無法完全規(guī)避的客觀風險，但通過分析財務風險管理特征及其表現形式，能夠在一定程度上起到有效防范的作用。
（一）財務風險管理特征
第一，資金來源較為廣泛。保險公司的資金來源包括資本金、保證金、保費收入等，隨著國內經濟水平的不斷提升和保險業(yè)的迅猛發(fā)展，人們對財產保險有了更多的認識和了解，對家財險、個人責任險、航班延誤險以及隨著電子商務而發(fā)展起來的退運費險等等保險產品的認可和接受程度提高，因此投保主體也由之前大部門為企業(yè)投保擴展到個人投保，財產保險公司的資金來源亦愈來愈呈現出多樣性的特點。第二，集中管理金融資產。目前，大多數財產保險公司都對資金收付、保費收入等實行集中管理，各分支機構的保費收入實時劃到總部，由總部對金融及實物資產進行統(tǒng)一管理、投資，同時收入與支出為兩條線分開管理。據筆者了解，投資性資產在保險公司的總資產中占據重要地位，因而保險公司的資產管理顯得尤為重要。第三，負債及支付金額不確定。保險公司屬于負債經營的公司，其保費資金在一定程度上被視為短期負債資金；同時保險合同為射幸合同，即保險公司未來是否需要支付賠款以及賠款金額的多少有賴于偶然保險事故的發(fā)生。因此，負債及支付賠款金額的不確定性，給財產保險公司進一步增加了財務風險。
（二）財務風險表現形式
有數據顯示，保險公司的負債在總資產中占有約百分之八十的比重，其負債和營運成本直接作用于公司的資金風險狀況，財務風險的表現形式具體如下：其一，償付能力不足。風險發(fā)生時間的不確定性對保險公司的償付能力提出了較高的要求，而償付能力的高低與保險公司能否發(fā)揮其社會穩(wěn)定器作用密切相關。通常來講，償付能力包括發(fā)生事故時以及其它特殊情況下進行賠償的能力。影響償付能力的因素主要有資本金、各項負債、保險費率等；此外，如何將保險資金進行運用也對保險公司的償付能力產生影響。隨著國內經濟水平的發(fā)展以及人們對保險需求的增加，越來越多的投資者意欲在保險市場中分得一杯羹。若保險公司，尤其是新成立的公司“急功近利”追求高增長速度，追求高市場份額，則可能忽視經營風險，未能對風險進行有效管控，未能形成資本增長的有效機制，這都會給保險公司帶來極大的財務風險。其二，負債管理失衡風險。保險行業(yè)作為經營風險的行業(yè)，其主要收入來源是保費收入，因此承擔相應的保險責任構成了保險公司的主要負債。財產保險公司經營的絕大部分保險業(yè)務均為一年期，因此負債期較短，對保險公司的資產支付能力提出了更高的要求。但目前來看，保險公司的資產流動性隨國際金融環(huán)境的變化而變化，甚至導致其經營的穩(wěn)定性大幅降低，在一定程度上存在負債管理失衡的風險。其三，不重視財務管理系統(tǒng)。保險行業(yè)的發(fā)展極大地促進了保險企業(yè)的活力迸發(fā)，各大保險企業(yè)不惜一切代價拓展渠道、客戶和業(yè)務，大部分企業(yè)改變了傳統(tǒng)的店面直銷、銷售等模式，向新型的電話銷售、網絡銷售模式轉變，銷售系統(tǒng)日益強大。由于保險公司過于重視前端的業(yè)務銷售，重視銷售系統(tǒng)的更新和發(fā)展，而忽視了財務管理系統(tǒng)的重要性，使得財務對風險控制的功能不斷弱化。其四，信息的不準確性加劇管理風險。財產保險公司信息的不準確性具體指信息失真，主要體現在以下幾方面：一是有些保險公司為了增加業(yè)務量進行違規(guī)承保；二是放寬承保條件進行虛假投保；三是為吸引投保人而打折銷售保險；四是違規(guī)理賠、肆意擴大保險范圍；五是辦理虛假保險業(yè)務。
二、保險公司財務風險控制策略
（一）建立健全財務風險預警機制
對于經營風險的保險公司來說，早一步發(fā)現并控制風險，就能夠在一定程度上減少風險損失。因此，建立健全財務風險預警機制具有重要意義。首先，要確定具體的賠償能力指標、資產營運指標等，規(guī)范資產負債率、資金流動性、償付能力等指標體系。其次，加強對現金資產的實時監(jiān)控，確保資金的流動性，提前做好現金流量預算，以保障在風險發(fā)生時及時賠付，同時還能夠滿足保險公司的正常運營。值得注意的是，要實時計算收支差額，為現金資產的管理提供依據。第三，建立完善指標體系后，還應實時追蹤和監(jiān)控保險公司的風險信號，一旦出現問題，立即分析是否存在潛在的風險和問題，并制定出相應的防范策略和可行性報告。
（二）完善內部管控機制
保險公司要建立一套相互制約的內部管控機制，既要在公司內部形成良好的管控環(huán)境，樹立良好的內部控制理念，又要建立內部控制機制，包括公司的組織結構、經營理念、權責分配、業(yè)務流程等。與此同時，全面的風險評估工作也是管控機制的重要環(huán)節(jié)，應采用先進的評估技術、評估手段、評估方法等來分散或規(guī)避風險，使得潛在風險發(fā)生的概率降低。對于保險公司來說，財務風險是經營過程中出現的主要風險，公司在進行決策前要做好事前、事中、事后的控制方案，綜合運用風險評估方法、定量分析方法等及時發(fā)現問題，并在第一時間解決問題，分析出現財務風險的原因，對出現的財務風險進行詳細記錄，提高應對風險的能力。
（三）加強財務預算管理
保險公司要加強財務預算管理，成立專門的預算部門負責財務預算工作，制定財務預算政策和具體的執(zhí)行計劃及方案。各級領導要加強對財務預算管理工作的重視程度，根據公司的實際情況完善財務預算編制并下達公司的整體財務計劃，同時要求員工嚴格按照財務計劃和預算方案進行資源分配、開展各項工作。此外，保險公司還應重視風險文化建設，在全行業(yè)、各大公司積極倡導財務風險控制理念，使得風險控制理念內化于心、外化于行，管理者要不斷完善風險管理理念，員工要積極學習、豐富風險控制手段，將風險文化作為財產保險公司企業(yè)文化中不可或缺的重要內容，提高全員的風險意識，降低財務風險的發(fā)生概率。
（四）完善對分支機構的財務授權體系
上級保險公司可以適當降低集中管理的程度，建立相應的財務授權體系，通過一定的規(guī)章制度來限制分支機構的財務使用狀況。上級保險公司對分支機構的集中管理主要表現在約束籌資、投資行為等，因此完善對分支機構的財務授權體系顯得尤為迫切，要明確分支機構的財務管理職責、運營方式，對分支機構的財務管理實行動態(tài)管控，以提高上級保險公司和各分支機構的效益。
三、結語
綜上所述，財產保險公司的財務風險控制工作需要多方面、全方位的配合，它不僅涉及保險公司的經濟效益，還涉及保險公司的社會效益能否充分發(fā)揮。因而，要不斷完善保險公司的財務管理體制，建立財務風險預警機制，加強財務風險管控力度，有效防范風險，這樣才能充分發(fā)揮保險公司的社會效用，促進保險行業(yè)的進一步發(fā)展。
參考文獻：
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摘 要 縱觀保險業(yè)多年的發(fā)展，中國的保險業(yè)在經歷了從無到有、從蕭條到繁榮的發(fā)展過程之后，正進入到一個前所未有的階段。從2004年我國保費收入僅有4318億元，到2012年底，我國保費收入已達15490億元，同比增長了8%。可以說保險業(yè)的發(fā)展，已經成為我國金融市場上最大的資金提供者。然而，同國外發(fā)達國家保險業(yè)相比，我國保險業(yè)仍處于發(fā)展的初級階段，在管理方面存在許多問題，尤其是財務風險管理方面，問題尤為突出。因此積極地對我國保險業(yè)財務風險管理現狀進行分析，努力探討改進對策就有很大的現實意義。
關鍵詞 保險業(yè) 財務風險 風險控制
進入改革開放以來，我國經濟快速的增長，保險業(yè)更是得到了突飛猛進的發(fā)展，然而作為經營風險的行業(yè)，面對激烈的市場競爭和瞬息萬變的外部環(huán)境，保險業(yè)也遇到了各方面的風險和危機，而在這些風險危機中，財務風險的影響尤其突出，由于對財務風險疏于防范和監(jiān)督控制體系的不健全，而引發(fā)的失敗例子數不勝數。97 年以來日本日產、東幫、第百、千代田、協(xié)榮等生命保險公司也接連倒閉，這些無不在提醒著我們財務風險管理對保險業(yè)的重要性。
一、我國保險業(yè)財務風險管理的現狀
1.會計操作不規(guī)范
保險公司在進行財務風險管理工作時，必須要以會計人員提供的財務信息為基礎。而保險行業(yè)存在收取保費在前、費用支出賠付在后，有時兩者的時間差距很大等的特殊性，導致各個會計期間的收益費用分配不合理。此外，保險行業(yè)對于會計人員的未來預期能力要求很高，導致會計人員主觀的隨意操作，會計信息嚴重失實。加之，雖然財政部頒布了新的會計準則和相應的會計制度，但是沒有硬性規(guī)定碰到具體的業(yè)務應該采取什么操作方法。我國會計人員的素質參差不齊，導致會計處理比較隨意，容易出現失誤的判斷。所有這些都會導致保險業(yè)的會計信息質量受損，進而影響公司的財務風險管理決策。
2.內部控制、監(jiān)督機制存在缺陷
在控制活動方面，財務風險管理工作要有內部控制機制作保障，而保險公司的內部控制機制并沒有起到很好的互相牽制的作用。保險公司過于側重財務報告的信息質量控制及在審計中的應用，未對財務風險控制活動進行全面、系統(tǒng)的設計和應用。在內部監(jiān)督方面，保險公司雖然已經建立風險管理、監(jiān)察審計部對公司財務風險進行控制監(jiān)督，但由于公司在信息與溝通方面存在許多重大問題，從而造成一定程度上保險公司的內部監(jiān)督作用不夠，未形成全面的財務風險管理監(jiān)督機制，遇到問題不能得到妥善解決，造成財務風險管理失控。
3.預算管理缺乏有效性
預算管理是將企業(yè)的決策目標及其資源配置方式以預算的方式量化，對企業(yè)相關的投資活動、經營活動和財務活動的未來情況進行預期、控制、管理及其制度安排。我國現有的部分保險企業(yè)還沒有建立起預算管理體系，即使建立了預算體系的也沒有建立專門的預算管理部門，加之保險企業(yè)的層級建設較為復雜，部門設置繁多，預算管理的理念難以在各部門、各層級之間展開，失去了算管理的預算意義。
二、我國保險業(yè)財務風險管理問題的對策
1.強化財務制度建設
保險公司應結合自身實際制定完善的內部財務管理制度，不能盲目地照搬照抄，只能借鑒吸收，不能簡單模仿，既要遵循國家統(tǒng)一規(guī)定，又要充分考慮到保險業(yè)收支的特殊性，制定合理的收益費用分配制度，并始終如一的貫徹執(zhí)行，實現制度科學化，效益最大化。此外，保險業(yè)在會計人員選擇上要有更高的標準，結合自身企業(yè)的實際業(yè)務情況制定一些業(yè)務的具體執(zhí)行操作方法，制定懲罰制度，預防會計人員處理業(yè)務的隨意性，盡量避免錯誤判斷。
2.完善對保險公司內部控制、監(jiān)督機制的設計
一方面要建立健全財務信息控制制度。首先是明確各級財務報告編制機構責任，建立科學的報告編制和審核匯總流程，保證數據的真實性和完整性，以及財務報告披露的恰當性。其次，要建立財務信息報告預測制度，加強規(guī)范和監(jiān)督，提高其規(guī)范性、準確性和及時性。另一方面要加強審計監(jiān)督。要加強保險公司對各分支公司的審計監(jiān)督制度，首先是增強保險公司內部審計部門的權威性和獨立性。其次是實行審計監(jiān)督的電子化，利用計算機網絡技術，通過計算機在審計監(jiān)督中的應用，對分支公司的業(yè)務實行全面監(jiān)督。由于內部審計師在內部控制中所起的重要作用，使其對內部控制極為熟悉，為企業(yè)的相關部門、組織或員工提供管理咨詢可以更好實施內部控制制度。
3.健全預算控制體系
設置預算管理委員會作為開展預算管理工作的最高權力機構，由總部領導為主要負責人，編制預算大綱，審核各分支機構和職能部門的年度預算，審核由于特殊情況需要調整的預算方案，協(xié)調預算執(zhí)行中出現的問題，組織對預算完成情況的分析與考核等。預算的執(zhí)行與監(jiān)督。一是建立分支機構和職能部門定期報送預算執(zhí)行情況及分析報告制度。二是借助健全的會計信息系統(tǒng)對預算的執(zhí)行進行跟蹤監(jiān)控。預算的分析與評估。定期召開預算管理委員會、分支機構和職能部門負責人參加的預算執(zhí)行情況分析會，對預算執(zhí)行中的各種差異認真分析，制定針對性的改進措施。
保險公司在一個國家的經濟發(fā)展中已經具有了舉足輕重的作用，隨著經濟環(huán)境的越來越復雜多變，保險公司想要獲得發(fā)展的唯一途徑就是更好的實現對財務風險的管理。因此，本文根據我國保險業(yè)實際情況提出的幾條改進策略具有一定的現實意義。
參考文獻：
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關鍵詞：保險公司；財務風險；防控體系
根據我國目前的市場情況來看，保險行業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的同時，風險也隨之而來。公司規(guī)模壯大不僅體現在公司業(yè)務規(guī)模上，還體現在保險公司的數量上。在競爭如此激烈的市場環(huán)境中保險公司如何才能保持自身長久的競爭優(yōu)勢，更好的生存和發(fā)展是一個急需解決的問題。筆者認為，保險公司需要建立實施企業(yè)內部的財務風險防控體制，無時無刻不監(jiān)督著企業(yè)，規(guī)避企業(yè)面臨的風險，通過提高保險公司財務系統(tǒng)的管理水平，降低保險公司的財產損失，促進保險公司持久、健康、高效的發(fā)展。
一、保險公司所面臨的財務風險種類
(一)定價的風險
保險公司的銷售業(yè)務是公司后續(xù)工作的基礎，那么，一單保險的定價是如何制定的？定價的多少是如何影響銷售業(yè)務的呢？保險公司的相關費用是依據保險公司的預算來計算的，在前期的資金投入時，企業(yè)如果不具備科學有效的計算方式的話，保險單的相關費用計算不準確，客戶的滿意度降低，不利于保險公司的后期發(fā)展。當費用過高時，客戶可能回選擇其他的保險公司，造成較低的投保率，而且已參加投保的客戶可能會退訂；當費用偏低或過低時，雖然公司的銷售業(yè)務明顯提高，但是公司本身的盈利額會減低甚至是會虧損。
(二)利率的風險
眾所周知，目前銀行內部除了儲蓄外也設立了理財服務點，而保險的功能也是理財，那么保險公司的業(yè)務水平就會受到銀行等金融機構的影響。而且很多個體將投保錯誤的理解為是儲蓄，更加激發(fā)了保險公司與銀行等機構的競爭，例如，當銀行的儲蓄利率上浮了幾個百分點后，更多的人會選擇將錢存入銀行以獲取更多的利息，而不愿意將錢拿去投保，這就使得保險公司的業(yè)務水平降低，影響公司的資金運轉，不利于公司規(guī)避資金風險。
(三)責任準備金的風險
也許群眾參與投保的初衷不盡相同，但是保險最重要的功能就是轉移風險，損失分攤。在選擇保險公司的時候，我們最看重的也就是保險公司的業(yè)務水平和償還的能力，公司的償還能力主要看公司的準備金的金額，看是否能夠及時的依照合同約定支付客戶的損失。如果公司的責任準備金不足時，會降低公司在客戶心中的信譽度，影響保險公司的投保率，同時保險公司的資金周轉會出現問題，導致公司無法正常的運行，而是忙于責任準備金的籌集。
(四)償付能力不足的風險
筆者認為，償還能力不足與責任準備金的不足密切相關。通俗來講，當投保人在發(fā)生災難等風險時，要向保險公司進行索賠，但保險公司的責任準備金不足，無法履行合同內容，就會使得客戶認為該保險公司的償付能力不足以滿足自己的需求，將會導致客戶的流失。另外，如果在前期公司制定保險定價的時候就不科學合理，公司資金的運轉方式不規(guī)范，也會使得保險公司面臨償付能力不足的風險，出現信任危機和財務危機。
(五)資產負債的風險
由保險這一行業(yè)的特點所決定，保險公司的經營是一種負債模式，在資金流轉的各個環(huán)節(jié)都需要管理者高度重視，防止出現資金匹配不當而使公司無法如期履行合同內容，沒有能力支付索賠金額，導致保險公司面臨資產負債的財務風險。
(六)其他類型的財務風險
保險公司的財務風險受到了很多不可控因素的影響，他的主要職能就是轉移風險和降低客戶損失。當客戶投的是農業(yè)保險或者是災后利益損失保險的話，自然災害就是影響保險公司財務風險出現的因素，這些因素是不可控的，需要在業(yè)務銷售方面多加斟酌。
二、保險公司風險應對措施及風險控制體系
(一)應對措施
第一，降低融資的風險。在保險公司的運營中中，融資占據重要地位，引起了管理者的重視，如何降低融資風險已經成為了焦點。筆者認為，降低融資風險要做到以下兩個方面：一是建立規(guī)避融資風險的機制，樹立正確的融資風險觀念，即要求管理者合理的規(guī)劃公司融資機構，并最大限度的利用融資機構，但是要注意不能過分的依賴外部資金的流入。二是要有科學規(guī)范的預算計算方法，科學的預算方法可以幫助保險公司制定合理的定價以及設計完美的保險產品，使得保險公司的營業(yè)利潤得以提高，降低融資風險。第二，降低投資的風險。在這個保險業(yè)務多元化的時代，供保險公司選擇的投資業(yè)務也越來越豐富，一些保險公司會出現不知如何選擇的現象。針對這個問題，首先，保險公司應該深度的分析市場行情，選擇前景較好的項目，并根據自身條件限制，在業(yè)務投入上制定合理的資金分配，合理負債，在保證公司自身的正常業(yè)務運行的前提下，將企業(yè)資金的效益發(fā)揮到最大化。然后，保險公司在選擇了合適的投資對象后，假如是證券投資，那么保險公司需要重點關注如何規(guī)避證券投資的風險。第三，降低承保的風險。承保風險的降低主要是通過提高保險公司的定價實力來得以實現的。保險產品定價離不開預算，預算是對企業(yè)業(yè)務費用包括利潤、成本以及費用的浮動范圍的一種計算方式，它不僅要滿足投保客戶的需求，還要為公司提供預期的利潤。因此，我們需要加強公司在這方面的能力，結合公司實際情況和市場的需求，制定合理的保險產品，以降低承保風險的發(fā)生。第四，降低理賠的風險。理賠發(fā)生在投保人遇到風險之后，保險公司需要根據合同約定，對投保人的經濟損失或是人身安全等損失進行償付。這需要公司具備兩種能力：一是保險公司責任準備金的管理能力，它要求保險公司要正確掌管責任準備金，準確核對，避免錯賬的出現，而且準備金的金額要充足，降低負債狀況。二是保險公司對投保人風險案件的審核能力，它包括調查、損失計算、賠償等環(huán)節(jié)，在這些核查過程中，秉持嚴格原則，降低不合理賠償的出現頻率，減少保險公司的經濟損失。第五，降低管理的風險。保險公司利潤的虧損在很大程度上都與公司內部財務管理不恰當有關，因此需要我們制定科學的，合理的財務管理制度，并且嚴格實施，具體包括：提高預算能力，以此為基準適度的調配企業(yè)內部資金運轉；制定內部控制制度，注重業(yè)務過程中出現的細節(jié)問題，盡可能的規(guī)范工作；內外監(jiān)督并存，保障保險公司規(guī)避可控因素所帶來的風險；建立績效管理，調動公司人員的工作積極性，以此來降低風險的發(fā)生。
(二)建立保險公司的財務風險防控體系
第一，構建風險警報系統(tǒng)。警報系統(tǒng)是為保險公司提供危險信號的系統(tǒng)，可以讓保險公司及時有效的解決公司面臨的危機。這一系統(tǒng)是以先進的信息收集技術以及對危險信息的辨別能力為基礎的，為了構建這一系統(tǒng)，保險公司需要擁有多條信息收集渠道，使公司可以及時的獲取信息，并且是相對全面的。第二，建立風險評價系統(tǒng)。根據風險警報系統(tǒng)的警示，由風險評價系統(tǒng)自行選擇合適方法評估保險公司面臨的財務風險發(fā)生的概率以及對保險公司的損失值進行預計算，進而為高層管理者提供具體的指標分析，使高層管理者據此做出正確的決策，化解財務風險危機。第三，創(chuàng)建風險控制系統(tǒng)。風險控制系統(tǒng)在風險管理中發(fā)揮著巨大作用，它主要被用來幫助公司制定風險控制方案，降低公司損失的系統(tǒng)。當保險公司即將面臨著某種財務風險時，風險控制系統(tǒng)會及時的反饋，積極制定調控措施，以將保險公司的風險值掌控在很小的范圍內。當風險已經發(fā)生，風險控制系統(tǒng)會及時給出相應的解決措施和應對方案以確保保險公司的經濟損失最小化。
三、結語
對于保險公司來說，財務風險的管理是整個公司運營的核心，是最不能出錯的一個環(huán)節(jié)，稍有不慎就會導致整個企業(yè)破產。面對當今保險公司面臨的財務風險，需要我們有針對性的建立風險防控制度，提高公司自身的財務管理水平及風險防控意識，將財務管理的風險扼殺在搖籃中。文章就保險公司面臨的風險結合現階段所采取的應對措施，制定相應的財務風險防控體制，希望可以對保險公司的發(fā)展起到一定的作用。財
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