時間：2024-01-24 17:05:07
引言：易發表網憑借豐富的文秘實踐，為您精心挑選了九篇財政與稅收的知識點范例。如需獲取更多原創內容，可隨時聯系我們的客服老師。
財政學是經濟管理類專業的專業基礎課程之一，涉及的學科領域較廣，知識點較多，同時與現實結合比較緊密，導致整個《財政學》課程體系比較龐雜，知識點多且散，如果使用傳統的教學方法，教師在教學過程中會感到非常不便，而且教學效果較差。然而，通過適當地應用多媒體教學，可使教學效果得到了較大改善。
關鍵詞：
多媒體教學；財政學；教學手段
中圖分類號：
G4
文獻標識碼：A
文章編號：16723198（2015）11014001
1引言
《財政學》是經濟管理類專業的專業基礎課程之一，課程以經濟學、社會學、公共管理學的學科內容為基礎，知識體系涉及財政與稅收的基本原理，分為財政篇和稅收篇。財政部分包括市場經濟條件下的財政職能、財政支出、財政收入、國債原理與制度、國家預算及預算管理體制、財政平衡與財政政策等。稅收部分包括稅收原理、稅收制度與稅收管理制度、流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅與行為稅、國際稅收等。課程要注重反映財政與稅收領域的最新研究成果，解讀最新稅收法律規章制度，探索應用型人才培養所需的財政與稅收知識體系，突出培養應用型人才的實踐技能。
然而，由于財政學涉及的領域較廣，知識點較多，同時與現實結合比較緊密，為了能夠順利展開教學，要求學生掌握財務會計、財務管理、貨幣銀行學、西方經濟學、國際金融等課程為知識準備，尤其與西方經濟學、貨幣銀行學和國際金融的知識有許多相關和交叉的部分。以陳共的《財政學（第七版）》為例，其內容就包含了微觀經濟學中的市場失靈、社會福利以及定價原理等等，同時還包含了宏觀經濟學中的財政政策、金融學中的國際金融和金融政策以及我國的財政發展史等內容。這些原因導致整個《財政學》課程體系比較龐雜，知識點多且散，如果使用傳統的教學方法，教師在教學過程中會感到非常不便，而且教學效果較差。但是，通過引入多媒體教學，可使教學效果得到較大改善。
多媒體教學是指在教學過程中，根據教學目標和教學對象的特點，通過教學設計，合理選擇和運用現代教學媒體，并與傳統教學手段有機組合，共同參與教學全過程，以多種媒體信息作用于學生，形成合理的教學過程結構，達到最優化的教學效果。多媒體教學通常指的是計算機多媒體教學，是通過計算機實現的多種媒體組合，具有交互性、集成性、可控性等特點，它只是多種媒體中的一種。多媒體教學成為現代教育技術的一種重要教育手段和方法，已廣泛應用到高校的教學中，從而打破了“一塊黑板，一枝粉筆，一張嘴巴，眾人聽講”的傳統教法，并發揮了積極作用。筆者通過長期的《財政學》課程的教學實踐，摸索出一些多媒體應用方面的心得，同時也發現了一些問題，現進行研究探討，以便在今后的教學中進一步完善。
2多媒體教學的積極作用
2.1使抽象的內容直觀形象
多媒體素材主要包括圖像、文字、聲音、影像和動畫，這些素材的結合使抽象的理論知識聲形并茂的表現出來，非常直觀形象，明顯提高信息傳授的效率和品質，增強教學內容的表現力，容易理解。例如，在講授“財政支出規模和結構”時，筆者在介紹完基本的知識點之后，播放了一段我國某省年度財政總結的新聞，新聞中詳細介紹了該省分某年度的各項財政支出，給學生留下了較深刻的影響。再如，在介紹“市場失靈的主要表現及原因”時，如果僅僅是對理論進行介紹，學生的印象并不會太深刻，教學效果一般，但是通過選擇一些案例，再配上一些相關圖片，就能圖文并茂地向學生展示相關原理，取得良好的教學效果。
2.2突出重點和難點
多媒體教學并不是對教材的簡單加工和處理，在過媒體文件制作過程中要注意詳略得當，突出重點和難點。例如，在介紹“財政投資性支出”時，教材上用大量的篇幅介紹我國財政投資性支出的指導思想、主要內容以及現狀，如果詳細介紹以上內容，教學過程會非常枯燥，教學效果較差。此時，對該部分內容的重點和難點用紅字進行標注，再重點講解，然后用多媒體案例教學加強學生的印象，可以取得良好的教學效果。
2.3擴展知識面，加大信息量，提高學生的學習興趣
多媒體教學使學生能運用多種感官參與教學活動，提高了學習興趣，從而使教學質量得到提高，同時，由于多媒體教學往往能夠傳遞大量的信息，因此能夠擴展學生的知識面。例如，在介紹“中國分稅制改革”時，課本上內容主要是中國分稅制改革的指導思想和主要內容，基本上是對當時政策文件的解讀，如果僅僅對課本內容進行講解，過程非常枯燥，教學效果較差，但是，筆者在簡要介紹課本內容的基礎上，通過播放一段反映當時歷史的視頻，使學生能夠直觀地了解當時的歷史現狀，給他們留下了深刻的印象，取得了較好的教學效果。
3多媒體教學中存在的問題
3.1基礎理論的展示方面差強人意
雖然多媒體教學有以上諸多優點，在案例教學方面也有著天然的優勢，然而，在基礎理論的演示方面，多媒體教學顯得差強人意。原因是對基礎理論的理解需要大量的思考以及思辨過程，多媒體教學由于包含的大量的信息，導致學生的注意力集中于多媒體本身，往往不能引導學生進行有效的思考。例如，在介紹“開放經濟下財政-貨幣政策配合”時，里面涉及大量的數學推演和邏輯思辨過程，使用多媒體教學難以取得較好的效果，此時，較好的選擇是板書教學，通過在黑板上進行一步步地推演，引導學生進行思考，能夠加深他們對基礎理論知識的理解，同時也能取得較好的教學效果。
3.2教學節奏快、信息量大，學生不愿做筆記
一般而言，多媒體教學的信息量是傳統教學的5倍，雖然較大的信息含量可以拓寬學生的知識面，但是其負面作用是使教學節奏加快，導致某些情況下學生跟不上教學節奏，同時，也會導致學生做筆記的速度跟不上，有的學生干脆就不做了，就等著下課來拷貝教師的課件。這樣的結果是，學生雖然接收了大量的信息，但是印象都不深刻，教學效果一般。俗話說，好記性不如爛筆頭，為了加深學生的印象，一定要讓學生養成做筆記的習慣，這就要求教師要嚴格掌控教學節奏，將重點和難點突出，上課時可適當停頓一會，讓學生有時間做簡要的筆記，從而加深印象。
3.3過分依賴多媒體教學，忽略其他教學手段
由于多媒體教學有著很多優點，因此是年輕教師最常用的教學方式之一，往往也導致教師忽視其他的教學手段。在《財政學》的教學過程中，板書教學和課堂討論其實也是不可或缺的。板書教學在基礎理論的推演方面有著較好的效果，而課堂討論有時也能取得良好的效果。例如，在講授“國債和國債市場”內容時，筆者就以“歐債危機”為例，讓學生們首先在課下進行分組討論，然后讓他們將自己的見解在課堂上展示出來，加深了他們對該部分內容的認識，并擴寬了他們的知識面。
4結語
筆者通過切身的教學實踐，摸索出一些《財政學》教學過程中多媒體教學心得。正如硬幣有兩面一樣，多媒體教學有利也有弊。在教學過程中，只有根據不同教學內容合理選擇不同的教學策略，把多媒體教學的先進性與傳統教學的積極性有機結合起來，取長補短，相互促進，才能使多媒體教學手段在教學過程中不斷完善，發揮其應有的積極作用。
參考文獻
[1]陳共.財政學[M].北京：中國人民大學出版社，2012.
[2]秦福利.談高校多媒體教學存在的問題及對策[J].高教論壇，2005，（10）.
學習和研究好比爬梯子，要一步一步地往上爬，企圖一腳跨上四五步，平地登天，那就必須會摔跤了。下面小編給大家分享一些高三政治知識點歸納2021，希望能夠幫助大家，歡迎閱讀!
高三政治知識點歸納1投資的選擇
1、投資方式有哪幾種?怎樣投資才是科學的?
投資方式有：
(1)存款儲蓄：特點是靈活方便，比較安全，收益低。(商業銀行主要業務是存款業務、貸款業務和結算業務。)
(2)購買股票：高風險、高收益
(3)購買債券：穩健的投資
(4)購買商業保險：規避風險的投資
(5)直接投資等。
注意：(1)要注意投資的回報率，也要注意投資的風險性。
(2)要注意投資的多樣化，不應只局限在銀行儲蓄上，我國金融市場的不斷完善給我們帶來了跟多的投資機會。
(3)投資要根據自己的經濟實力量力而行。
(4)投資既要考慮個人利益，也要考慮國家利益，做到利國利民，不違反國家法律、政策。
2、儲蓄存款的含義
儲蓄存款是指個人將屬于其所有的人民幣或者外幣存入儲蓄機構，儲蓄機構開具存折或者存單作為憑證，個人憑存折或者存單可以支取本金和利息，儲蓄機構依照規定支付存款本金和利息的活動。
3、利息的含義與計算方法
利息是銀行因為使用儲戶存款而支付的報酬，是存款本金的增值部分。
利息的計算方法：利息=本金×利息率×存款期限-利息所得×利息稅率。
4.簡述商業銀行的主要業務、分類、原則和作用?
主要業務：
(1)存款業務：這項業務是商業銀行的基礎業務，無此項業務，商業銀行就沒有足夠的資金和基礎開展其他業務。沒有存款，就沒有商業銀行。
(2)貸款業務：貸款是指商業銀行以一定的利率和期限向借款人提供貨幣資金，并要求償還本金和利息的行為。它是我國商業銀行的主體業務，也是商業銀行盈利的主要來源。
(3)結算業務：結算業務是商業銀行位社會經濟活動中發生的貨幣收支提供手段與工具的服務。銀行對此收取一定的服務費用。
商業銀行還提供債券買賣及兌付、買賣外匯、保險、提供保管箱等其他服務。
分類：可劃分為工商業貸款和消費者貸款。
原則：真實性、謹慎性、安全性
5、股票的含義和特點
股票是股份有限公司在籌集資本時向出資人出具的股份憑證。
股票的特點：股東的出資不可返還性，除非公司破產清盤或者將股票轉售給第三人;股票可以在股票市場上流通買賣;股票是高風險、高收益的投資方式。
6、債券的含義、分類和特點
債券是籌資者給投資者的債務憑證，承諾在一定時期支付約定利息，并到期償還本金。
債券的分類和特點：
區別政府債券金融債券公司債券
發行主體國家(各級政府)金融機構，主要是商業銀行公司(企業)
風險情況風險最小風險比政府債券高，比公司債券低風險最大
收益情況收益比同期銀行存款利率略高，低于其它債券收益高于政府債券，低于公司債券收益最高
7、商業保險的含義和種類
商業保險是指投保人根據合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發生的事故因其發生所造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限時承擔給付保險金責任的行為。
商業保險的種類：人身保險和財產保險。人身保險以人的壽命和身體為保險對象。財產保險以財產及其有關利益為保險對象。近幾年出現了諸如分紅保險等新險種。分紅保險在具有人壽保險的保障功能之外，還可以分配保險公司經營盈余，使投保人的資金保值增值。分紅保險仍然屬于人身保險。
8、儲蓄、債券、股票、商業保險幾種投資方式的比較
投資
方式特點
收益風險
儲蓄
便捷的投資方式。可以獲得利息，在這幾種投資方式中收益最低。在這幾種投資方式中風險最低。
債券
穩健的投資方式。可以獲得利息，其中國債的收益略高于同期銀行儲蓄存款利率。風險高于儲蓄。
股票高收益和高風險同在的投資方式。可以獲得股息和紅利以及購買股票的差價，但收益不穩定。風險較高。
商業保險
規避風險的投資方式。保險事故沒有發生時，投保人的投資沒有回報;保險事故發生時，保險人賠付的保險賠償金就是投保人的投資回報。本身就是針對風險的投資。
9、投資理財產的原則
投資理財認清各種投資方式的特點，要考慮投資的收益，也要考慮投資的風險。
投資理財要根據自己的家庭實際情況(如家庭收入、節余、存款、消費等實際)和經濟承受能力進行投資選擇。
投資理財要注意投資渠道的多樣化，各種投資要堅持適度原則。
投資理財要通過合法渠道進行投資，不合法的投資不能做。
高三政治知識點歸納2個人收入的分配
1、我國實行按勞分配為主體、多種分配方式并存，把按勞分配與按生產要素分配結合起來的分配制度的客觀必然性
生產決定分配，生產資料所有制決定分配方式。
在社會主義初級階段，實行公有制為主體、多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度，相應地必然實行按勞分配為主體、多種分配方式并存，把按勞分配與按生產要素分配結合起來的分配制度。
2、按勞分配的基本內容和作用
按勞分配的基本內容：在公有制經濟中，在對社會總產品作了各項必要扣除之后，以勞動者向社會提供的勞動的數量和質量為尺度分配個人消費品，多勞多得，少勞少得。
實行按勞分配的作用：實行按勞分配，勞動者的個人收入與勞動的數量和質量直接聯系在一起，有利于充分調動勞動者的積極性和創造性，從而促進社會生產的發展。實行按勞分配，是消滅剝削和消除兩極分化的重要條件，它體現了勞動者共同勞動、平等分配的社會地位。
3、按個體勞動者勞動成果分配和按生產要素分配
按個體勞動者勞動成果分配。個體勞動者的勞動成果在扣除成本和稅款后直接歸勞動者所有，構成他們的個人收入。他們既是勞動者，又是經營者、投資者。
按生產要素分配。生產要素所有者憑借對生產要素的所有權參與收益分配。參與收益分配的生產要素主要有勞動、資本、技術、管理等。
實行按生產要素分配的作用：確立按生產要素分配的原則是對市場經濟條件下各種生產要素所有權存在的合理性、合法性的確認，體現了國家對勞動、知識、人才、創造的尊重;確立按生產要素分配的原則有利于讓一切勞動、知識、技術、管理和資本的活力競相迸發，讓一切創造財富的源泉充分涌流。
4、效率和公平的辯證關系是什么?怎樣實現二者的統一(如何貫徹“效率優先、兼顧公平”)?
效率和公平是對立統一的關系。第一，兩者有一致性。一方面，效率是公平的物質前提，另一方面，公平是提高經濟效率的保證。第二，兩者又是一對矛盾。提高效率必然犧牲一些公平或保證公平必須放棄一些效率。
如何：①要允許和鼓勵一部分地區和個人通過誠實勞動和合法經營先富起來，帶動其他地區和個人致富，最終達到共同富裕。
②既要反對平均主義，又要防止收入差距過分懸殊;既要落實分配政策，又要提倡奉獻精神;在鼓勵人們創業致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富。
③要正確處理初次分配注重效率與再分配注重公平的關系，國家要對收入差距進行調節，保障低收入者的基本生活。
5、效率與公平的含義及意義
效率=產出/投入，它表示資源有效利用的程度。提高效率就意味著資源的節約和社會財富的增加。
收入分配的公平，要求社會成員之間的收入差距不能過于懸殊，要求保證人們的基本生活需要。維護公平有助于協調人們的經濟利益關系，實現經濟發展、社會和諧;有助于激發勞動者發展生產，提高經濟效率的積極性。
6、效率與公平的關系
效率與公平存在著矛盾。一定時期內，社會財富總量一定。個人收入分配中，用于激勵效率的多了，用于體現公平的就少了。
效率是公平的物質前提。社會公平的逐步實現只有在發展生產、提高經濟效率、增加社會財富的基礎上才有可能。
實現公平是提高經濟效率的保證。只有維護勞動者公平分配的權利，保證勞動者的利益，才能激發勞動者發展生產，提高經濟效率的積極性。
7、在社會主義市場經濟條件下，堅持效率優先、兼顧公平的分配原則
允許和鼓勵一部分地區和個人通過誠實勞動、合法經營先富起來，帶動其他地區和個人致富，最終達到共同富裕。
既要反對平均主義，又要防止收入差距懸殊;既要落實分配政策，又要提倡奉獻精神;在鼓勵人們創業致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富。
初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關系，再分配更加注重公平。初次分配要將個人收入與其在經濟活動中的貢獻掛鉤，提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重，創造條件讓更多群眾擁有財產性收入。在由國家參與的再分配中，要加強政府對收入分配的調節，提高低收入者的收入水平，調節過高收入，取締非法收入。通過完善稅收和社會保障制度把收入差距控制在一定范圍之內，防止出現嚴重的兩極分化，保障低收入者的基本生活。
高三政治知識點歸納3國家收入的分配
1、財政的含義
為了履行國家的對內對外職能，國家必須占有和消費一定的社會財富。國家的收入和支出就是財政。
財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面。財政本質上是以國家為主體的分配關系。
2、財政收入的含義及其來源
財政收入是國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。
財政收入的來源：稅收收入——稅收在財政收入中占主導地位，是征收面最廣、最穩定可靠的財政收入形式。利潤收入——國家憑借投資者的身份獲得利潤，主要包括國有企業稅后利潤中按規定上繳國家的部分，國家從參股企業中取得的股金分紅收入。債務收入——包括內債(政府公債)和外債。其
他收入——統稱為“費”。
3、影響財政收入的因素
財政收入主要受經濟發展水平和分配政策的制約。
經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。因此，只有加快經濟發展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續增長。
財政收入還受分配政策的制約。在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發揮，尤其會降低財政對經濟發展支持和調控的力度，最終也不利于企業的發展和個人收入的增加。因此，國家應制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。
4、財政支出的含義及其種類
財政支出是國家對集中起來的財政資金進行分配和使用的過程。
財政支出的種類：經濟建設支出、科學教育文化衛生事業支出、行政管理和國防支出、社會保障支出。
5、財政收支平衡和財政赤字
財政收支相等是最理想的狀態。但財政收支是在動態中實現的，這種狀態幾乎不存在。
財政收支平衡有三種情況：收入等于支出;收入大于支出略有節余;支出大于收入略有赤字。
財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分，赤字意味著要靠借債過日子，財政赤字必須控制在一定范圍之內。
6、財政的巨大作用有哪些?
(1)集中力量辦大事：①支持基礎設施和工程建設，具有促進資源合理配置的作用。②通過對財政收支水平的調控，實現社會總供給和社會總需求的平衡，促使經濟平穩運行。
③通過對財政收支方向、結構的調控，促進經濟結構的優化，支持高科技研究開發，發展科技教育事業。促進經濟社會持續協調發展。
(2)人民生活有保障：①財政是鞏固國家政權的物質保證。②財政是建立和完善社會公共服務體系的物質保證。③財政是實現收入公平分配、健全社會保障體系、改善人民生活提供物質保障。
高三政治知識點歸納4征稅與納稅
1、稅收的含義
稅收是國家為實現職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。
2、稅收的基本特征
稅收的強制性是指國家憑借政治權力強制征稅。
稅收的無償性是指國家取得稅收收入后，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。
稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律形式預先規定了征稅的對象和稅率，不經有關部門批準不能隨意變更。
稅收的強制性、無償性和固定性的關系：稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。如果國家可以隨意征稅，沒有標準，就會造成經濟秩序的混亂，最終危及國家利益。
3、個人所得稅
個人所得稅的征稅對象——個人所得額。
個人所得稅的納稅人——一我國居民來源于境內外的所得和非我國居民來源于我國境內的所得。
個人所得稅的稅率——個人所得稅分別實行超額累進稅率和比例稅率的計稅辦法。
個人所得稅的作用——個人所得稅是國家財政收入的重要來源;是調節個人收入分配，實現社會公平的有效手段。
4、稅收的作用
稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式。
稅收是實施經濟監督的重要手段。
稅收是調節經濟的重要杠桿。
5、納稅人和負稅人的含義
納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。負稅人是實際或最終承擔稅款的的單位和個人。
當納稅人所繳稅款由自己負擔時，納稅人就是負稅人。當納稅人通過一定途徑將稅款轉嫁給他人負擔時，納稅人就不是負稅人。
6、為什么要依法納稅?怎樣做到?
(1)原因：①稅收的性質：取之于民，用之于民。
②國家：在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是—致的。國家的興旺發達，繁榮富強與每個公民息息相關;而國家職能的實現，必須以社會各界繳納的稅收為物質基礎。
③個人：根據權利與義務相統一的原理，公民在享有國家提供服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。人民是國家的主人，稅收的征管和使用關系到國家的發展和納稅人的利益。
因此，在我國依法納稅是公民的基本義務。
2)要求：①個人：增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權利。公民要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。增強納稅人的義務意識：公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。
②國家：完善稅收和財政制度;加大稽查處罰力度，嚴懲違反稅法的行為;規范稅收征收管理，堵塞漏洞;加強稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅。
7、違反稅法的行為有哪些?(偷稅、欠稅、騙稅、抗稅)38、為什么要建立社會信用制度?怎么樣建立?
(1)原因：重要性：誠實守信是現代市場經濟正常運行必不可少的條件。
必要性：誠信缺失會導致市場秩序混亂、坑蒙拐騙盛行，進而導致投資不足、交易萎縮、經濟衰退。
(2)要求：①國家：形成以道德為支撐、法律為保障的社會信用制度，是規范市場秩序的治本之策。要切實加強社會信用建設，大力建立健全社會信用體系，尤其要加快建立信用監督和失信懲戒制度。
②經濟活動者：對生產者的要求，提高自身素質，提高職業道德水平，自覺規范自己的經營行為;對消費者的要求，增強維權意識，依法維護自己的合法權益，遵守社會公德。
③社會：充分發揮社會輿論監督作用。④公民：規范行為規則。第四單 元面對市場經濟
高三政治知識點歸納5走進社會主義市場經濟
1、市場經濟
市場經濟是市場在資源配置中起基礎性作用的經濟。
市場通過價格、供求及競爭等市場信號來配置生產資料和勞動力等資源。
2、市場調節的作用
市場價格漲落能及時、靈活反映供求變化，傳遞供求信息，實現資源的合理配置。
市場競爭促進生產者、經營者改進技術、改善經營管理，提高勞動生產率，實現資源的有效利用。
3、市場調節的局限性
市場調節不是萬能的。市場解決不了國防、治安、消防等公共物品的供給問題。槍支彈藥及危險品、麻醉品等涉及公共安全的物品不能讓市場來調節。
市場調節存在自發性、盲目性、滯后性等固有的弱點和弊端。市場調節的自發性是指生產經營者為了自身的眼前利益，損害他人利益，不顧長遠利益。市場調節的盲目性是指生產經營者不可能完全掌握市場各方面的信息，也無法控制經濟變化的趨勢，而盲目作出經濟決策。市場調節的滯后性是指從價格形成、價格信號傳遞到商品生產的調整有一定的時間差。
后果：如果僅有市場調節，會導致資源配置效率低下，資源浪費;社會經濟不穩定，發生經濟波動和混亂;收入分配不公平，收入差距拉大，甚至導致嚴重的兩極分化。
4、規范市場秩序的必要性和措施
規范市場秩序的必要性：只有具備公平、公正的市場秩序，市場才能合理配置資源。
規范市場秩序的措施：①良好的市場秩序依賴市場規則來維護。通過制訂和完善市場準入規則、市場競爭規則和市場交易規則等，對市場運行的方方面面作出具體的規定。②形成以道德為支撐、法律為保障的社會信用制度，是規范市場秩序的治本之策。切實加強社會信用建設，大力建立健全社會信用體系，尤其要加快建立信用監督和失信懲戒制度。③運用經濟的、法律的和必要的行政手段，嚴厲打擊擾亂市場健康運行的行為，加強對市場秩序的規范和管理。④經濟活動參與者必須學法、懂法、守法、用法，在全社會形成誠信為本、操守為重的良好風尚。
5、社會主義市場經濟的含義
社會主義市場經濟是同社會主義基本制度結合在一起，是市場在國家宏觀調控下對資源配置起基礎性作用的經濟。社會主義市場經濟既要發揮市場對資源配置的基礎性作用，又要發揮國家宏觀調控輔手段的作用，把“無形的手”和“有形的手”結合起來。
6、社會主義市場經濟的基本特征
社會主義市場經濟的基本特征：堅持公有制主體地位是社會主義市場經濟的基本標志。實現共同富裕是社會主義市場經濟的根本目標。實行強有力的宏觀調控是社會主義市場經濟的內在要求。
國家宏觀調控不是社會主義市場經濟的基本特征。國家宏觀調控是現代市場經濟的共同特征，但社會主義國家的宏觀調控更加強有力。
7、國家宏觀調控的重要性
(1)市場調節的不足，存在自發性、盲目性、滯后性等固有的弊端。
(2)由我國的社會主義性質決定的。
(3)社會主義公有制及共同富裕的目標要求。
(4)能促進國民經濟持續、快速、健康發展，保持經濟發展活力。
8、國家宏觀調控的目標與手段
國家宏觀調控的目標是促進經濟增長、穩定物價、平衡國際收支、增加就業。
國家宏觀調控的手段：經濟手段(國家運用經濟政策和計劃，通過對經濟利益的調整來調節經濟活動的手段。國家在宏觀調控中最常用的經濟政策包括財政政策、貨幣政策、價格政策、產業政策、區域政策、貿易政策等等。)法律手段(國家通過制定和應用經濟法規來調節經濟活動的手段。)行政手段(國家通過行政機構，采取帶強制性的行政命令、指示、規定，調節經濟活動的手段。)
國家宏觀調控應該以經濟手段和法律手段為主，輔之以必要的行政手段，充分發揮宏觀調控的總體功能。
市場調節與宏觀調控
(1)發揮市場調節的作用和加強宏觀調控，都是建立社會主義市場經濟體制的基本要求，二者缺一不可，絕不能把它們割裂開來，更不能對立起來。它們都是現代市場經濟不可缺少的重要組成部分。
(2)發揮市場調節的作用，實際上就是發揮價值規律的調節作用。價值規律的作用可歸結為一點，即優化資源配置。市場經濟是有效的資源配置方式，以市場為基礎進行資源配置，會給整個國民經濟帶來高效率。
1.（2012·重慶文綜卷·26）近年來，我國個人所得稅稅制改革引起了廣泛討論。根據下圖，甲乙兩方案相比，下列說法正確的是
以個人為單位和以家庭為單位的個人所得稅征收方案對比①甲方案有利于B家庭，有利于增加國家稅收收入 ②乙方案有利于A家庭，有利于增加國家稅收收入 ③甲方案有利于B家庭，有利于縮小家庭收入差距 ④乙方案有利于A家庭，有利于縮小家庭收入差距
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
解析：此題以個人所得稅改革為背景，巧妙地突出了個人所得稅在調節個人收入分配、實現社會公平方面的作用。從能力的角度看，試題考查的是獲取和解讀信息能力，解題的關鍵是仔細閱讀圖表，對圖表信息進行正確的分析、整合與解讀。
圖表中有兩個關鍵信息：一個是兩個家庭的工作者個人收入水平與家庭收入水平的差別，二是兩種方案對財政收入和家庭收入的不同影響。分析第一個關鍵信息：從個體工作者角度考察，A家庭的工作者月收入是B家庭工作者月收入的2倍，但從家庭總收入角度考察，B家庭的收入是A家庭的1.5倍，B家庭的人均收入和家庭富裕程度都遠超過A家庭。分析第二個關鍵信息：從個人所得稅增加財政收入的作用角度考察，甲方案的145元高于乙方案的105元，但從個人所得稅調節收入差距、促進社會公平的作用角度考察，乙方案優于甲方案。對分析的結果進行整合，形成的綜合性信息解讀就是：甲方案有利于B家庭，有利于增加國家稅收收入；乙方案有利于A家庭，有利于縮小家庭收入差距。答案為B。
啟示：調節收入分配，實現社會公平是近幾年社會普遍關注的熱點。此題考查的知識是個人所得稅的作用，但又不直接通過材料考查，而是從兩個具體的家庭收入實際看兩種所得稅征收方案，讓考生通過對信息的分析、整合以形成綜合性的信息，再用個人所得稅作用的知識對綜合性信息進行解讀，從而很好地考查了考生能力，避免了靠死記硬背知識得分的現象，有利于為高校選拔合格的新生。這就啟示我們在應考復習過程中，要重視熱點但又不死背熱點，而是圍繞著熱點掌握相關知識；掌握相關知識但又不單純死記硬背知識，而是在記憶理解的基礎上學會運用知識。
2.[2012·全國文綜新課標卷·38（1）]閱讀材料，回答問題。
改革開放以來，我國居民收入不斷增加。1978年我國職工工資總額為568.9億元，2009年達到40 288.2億元；職工平均工資由1978年的615元增加到2009年的32 736元。
在我國居民收入不斷增加的同時，收入分配中的一些問題也逐步顯現出來。
2009年，我國的最低工資是我國人均GDP的25%，世界平均為58%；我國最低工資是我國平均工資的21%，世界平均為50%。
——摘編自2011年3月7日《經濟觀察報》根據材料概括我國國民收入分配中存在的問題，并結合《經濟生活》知識提出解決問題的政策建議。
解析：此題以社會普遍關注的居民收入在國民收入分配中占的比重過低這一熱點問題為背景，以兩個坐標圖作為材料，考查考生獲取和解讀信息、調動和運用知識兩項能力。解題的基礎是能夠讀懂圖表，準確地提取有效信息，之后再運用有關增加居民收入的知識分析信息，提出解決問題的辦法。
如何閱讀坐標圖？提供一個簡單的方法：不同時間看變化，不同內容看關系。就此題的圖表而言，三個曲線分別代表政府、企業和居民三方在國民收入分配中所占的比重，橫坐標表示的是時間，因此必須看出三方所占分配比重的變化趨勢；圖表顯示：居民所得在初次分配和再分配中呈減少趨勢，政府和企業所得呈增加趨勢。國家、企業和居民是國民收入分配中的三個方面，因此要看到三方相互影響的關系；圖表顯示，居民收入占比過低，政府收入占比高，國民收入分配結構不合理。將圖表中得到的結論與圖表前的材料結合，可以知道存在的問題是：與世界平均水平相比，最低工資在人均GDP中占比低，在平均工資中占比低，最低工資水平偏低。居民所得在初次分配和再分配中占比呈減少趨勢，政府和企業所得占比呈增加趨勢，國民收入分配結構不合理。
設問要求針對圖表及材料反映的問題提出相應的對策，此即考查考生調動和運用知識的能力。考生只需依據不同問題聯想教材的不同知識，整理歸納出相應的解決辦法即可。思路如下：
①最低工資在人均GDP中占比低，在平均工資中占比低，最低工資水平偏低——逐步提高最低工資標準；建立和完善社會保障機制，促進社會公平。
②國民收入分配結構不合理——提高居民收入在國民收入分配中的比重；提高勞動報酬在初次分配中的比重；建立職工工資和居民收入的正常增長機制。
將其整理就是高考所給答案。
啟示：教材第61頁有“保證居民收入在國民收入分配中占合理比重、勞動報酬在初次分配中占合理比重是實現社會公平的重要舉措”的提法，但沒有國民收入分配和初次分配、再分配的知識內容；而試題卻以兩個具體的分配比重坐標圖顯示國民收入的初次分配和再分配的內容。這啟示我們在應考復習中不能僅僅以本為本，還應適當擴展知識，特別是圍繞著重大社會熱點適當拓展知識。此外，此題中的坐標圖是經濟學命題中常見的材料形式，而許多文科考生對坐標圖不甚了了，因而導致信息提取不全，導致相應的后續問題的答案要點不全。這是必須關注的地方。
【考情分析】
【關鍵詞】高職院校；財稅金融；課程改革
財稅金融課程是高職院校經管類課程。目標是讓學生了解財政、稅收與金融方面的基本原理、基本知識，通過本課程的學習使學生掌握有關財稅與金融的實際操作常識和基本理論。通過本課程的學習，使學生能夠掌握財政與金融的基本知識和方法，了解財稅與金融的基本理論，了解宏觀經濟的運作。使學生們了解財政的產生和發展過程，掌握財政的概念、特征，理解公共產品的含義、特征以及市場失靈與公共財政的關系，掌握財政的職能。了解稅收的性質和特征；稅制構成要素以及稅收的分類；各稅種計征；了解我國稅收制度的演變。
1.課程實踐教學設計思路
該課程是依據經濟管理類專業人才所面向的職業崗位工作任務與職業能力而設置。本課程重點針對經濟管理類職業工作所要求的基本技能培養；充分考慮學生初次接觸財稅金融知識的實際情況，體現基于具體工作過程的課程設計理念，將本課程創設為五個實踐學習情境，即：實踐學習情境一：認識財政和宏觀財政體系；實踐學習情境二：進行財政收入和稅收計算；實踐學習情境三：財政支出與政府預算的學習和討論；實踐學習情境四：認識金融與金融市場；實踐學習情境五：進行宏觀金融管理。本課程圍繞高等職業教育人才培養目標和培養規格的要求，以培養學生的職業素質為主線，按照經濟管理類職業工作的過程，依據會具體工作任務與職業能力分析設置。打破了傳統的理論教學模式，緊緊圍繞完成工作任務的需要選擇課程內容；打破了以“了解”、“掌握”為特征設定的學科型課程目標，從“工作任務與職業能力”出發，設定職業能力培養目標；打破了傳統的知識傳授模式，以學習情景為主線，創設工作情景，結合職業技能證書考核，培養學生的實踐動手能力。
2.課程實踐教學目標
通過對不同學習情景設定的不同工作任務的完成，使學生正確認知經濟管理職業，具備經濟管理的基本知識；使學生能夠掌握財政與金融的基本知識和方法，了解財稅與金融的基本理論，了解宏觀經濟的運作。同時使學生具備較強的工作方法能力和社會能力。
2.1 職業能力目標
專業能力目標：明確財稅金融的基本概念；明確財政的概念，掌握財政的職能；掌握稅收的概念及特點、稅收分類等，重點掌握稅收制度及其構成要素。
技能目標：能掌握購買性支出的分類 政府投資、消費支出的特點及作用；能掌握轉移性支出的分類 、特點及其作用；能掌握財政支出的效益及其分析方法；知道財政收入的構成；能夠對財政收入的規模進行分析；知道影響國債規模的因素；熟悉國債的制度與管理；知道稅收的產生及發展、稅收分類；知道稅收作用、稅收原則；知道稅收制度及其構成要素；熟悉稅收負擔及稅負轉嫁 稅負轉嫁的方式、研究稅收負擔的意義。
2.2 社會能力目標
具有良好的職業道德和敬業精神；具有團隊意識及妥善處理人際關系能力；具有溝通與交流能力；具有組織能力和協作能力；具有自學能力、理解能力與表達能力；具有計算機操作能力，掌握經濟管理知識并熟練運用計算機辦公軟件；具備基本核算能力；具備對財務報表認識的能力；具備一定的信息搜集、分析能力，具有較強社會適應能力。
3.實踐教學內容
實踐教學內容是對學習情境的劃分，根據五個學習情境分別分為具體的不同工作任務。通過行動導向教學法實施教學。首先下達任務，分析任務，接受任務，閱讀工作任務學習指導書等。然后提出問題、咨訊、教師講授課程內容，在教師指導下設計工作流程。根據咨詢獲得的知識分組討論討論工作任務的具體內容、作出分組與行動計劃。教師集體指導解決問題。檢查學習情境執行情況，組內自評。成果匯報、組間互評。最后上交案例分析報告，評定成績。
3.1 認識財政和宏觀財政體系
認識財政和宏觀財政體系學習情境設計，具體工作任務是認識財政和宏觀財政體系。該任務涉及的知識點有：公共財政的含義；公共財政的特征；我國財政的轉型；公共產品及其特征；財政的職能；政府失靈。
3.2 進行財政收入和稅收計算
進行財政收入和稅收計算學習情境設計，具體工作任務是財政收入的計算與稅收的計算。要求學生知道財政收入的構成，價值構成，所有制構成，部門構成。財政收入的規模分析，影響國債規模的因素，國債的制度與管理，所得課稅的概念及特點，所得課稅的作用。企業所得的課稅對象、計稅依據，企業所得稅稅額的計算。外商投資企業和外國企業所得稅，企業資產的稅務處理，個人所得稅，農業稅等。
3.3 財政支出與政府預算的學習和討論
財政支出與政府預算的學習和討論實踐教學情境設計，分為財政支出與國家預算和預算管理體制的學習與討論兩個具體任務。財政支出主要有購買性支出的分類，政府投資，消費支出的特點及作用。轉移性支出的分類 、特點及其作用，財政支出的效益及其分析方法。國家預算和預算管理體制主要有國家預算的概念，國家預算的編制、執行及決算，我國的國家預算管理體制。
3.4 認識金融與金融市場
認識金融與金融市場教學情境設計，具體任務分為認識金融與金融體系，銀行業務、管理與監督。認識貨幣與貨幣流通，信用，銀行，利息與利息率。認識金融體系的一般構成及相互關系，商業銀行的性質及職能，中央銀行的性質、業務及職能，貨幣政策的含義及內容 貨幣政策的局限性。認識銀行業務、管理與監管，商業銀行業務，商業銀行的發展與管理，中央銀行及金融監管。
3.5 進行宏觀金融管理
進行宏觀金融管理教學情境設計，主要分為貨幣供給與貨幣需求與認識通和膨脹與通貨緊縮。認識影響貨幣供給額變動的因素，M0、M1、M2的含義及相互關系，劍橋方程式，貨幣均衡的標志，貨幣失衡的原因及治理對策，貨幣需求理論，貨幣供求與社會總供求的關系。認識通和膨脹與通貨緊縮，通貨膨脹的經濟效應及治理對策，通貨緊縮的社會經濟效應。
4.實踐教學建議
在教學過程中，立足于加強學生實際操作能力的培養，采用工作任務教學，以工作任務引領提高學生學習興趣，激發學生的成就動機。本課程教學的關鍵在于課堂教學組織。教師應選擇典型的工作任務為載體，采用教師演示與學生分組討論、訓練互動，學生提問與教師解答、指導有機結合，讓學生在“教”與“學”的過程中完成工作任務，實現“教、學、做”一體化。本課程的教學以學生實際操作為主，教師講授為輔。培養學生在實踐中學習的能力，充分發揮教師的指導作用。本課程的教學應充分利用多媒體、網上資源等教學資源，幫助學生提升自主學習的能力。教學過程中教師應積極引導學生提升職業素養，提高職業道德水準。
參考文獻：
[1]朱維魁.財政與金融[M].北京:北京師范大學出版社,2008,10.
[2]倪成偉.財政與金融[M].北京:高等教育出版社,2009,2.
關鍵詞:應用型會計人才;涉稅課程群;課程設置
涉稅課程群是指由《財政學》、《財政與金融》、《稅收學》、《稅法》、《稅收籌劃》和《稅務會計》等課程組成的一個完整的課程體系。涉稅課程群是會計學專業的核心專業課程,主要講授稅收基本理論、中國現行稅收制度實務、稅收籌劃的基本知識等內容。從山東科技大學涉稅課程群的教學情況來看,學生對涉稅課程群的學習態度認真,求知欲強,但也普遍存在一個問題――學習過程中缺乏明確的目標,容易出現畏難的心理。為培養出既具有一定稅收理論水平,又具有一定業務操作能力的應用型會計學專業的學生,就必須深化涉稅課程群的教學改革,不斷提高涉稅課程的教學質量水平。
一、山東科技大學現行教學計劃下涉稅課程群設置的現狀
該校現階段會計專業共有普專、普本、學分互認專升本學生三大類型,其涉稅課程群課程設置如表1、表2、表3所示。
二、山東科技大學涉稅課程群設置與應用型會計人才培養模式相悖之處
(一)涉稅課程群設置尚未做到以管理學為專業基礎
管理學從來就是一門建立在多個學科基礎之上的綜合性或邊緣性的學科。從教育部設立的工商管理類學科來看,作為經濟學門類下的稅收學與作為工商管理類的學科始終有著不可分割的聯系。本文從稅法與企業管理學、市場營銷學、會計學的聯系來說明涉稅課程群在應用型會計人才培養模式下以管理學為專業基礎的必要性。
1、稅法與企業管理。一個企業的管理活動,概括起來,不外乎是戰略管理,財務管理等方面。以戰略管理為例,企業戰略管理活動包括戰略目標的制定、達到目標的途徑、采取的措施、目標實現程度(績效)等步驟。這些經濟活動,稅收的影響無處不在,一個講求績效的戰略管理方案,必須充分考慮稅收成本的影響。例如,許多跨國公司選擇在百慕大群島設立母公司,主要目的即在于避稅。這是企業設立戰略目標中的重要一環。就財務管理而言,企業財務管理不外乎是籌資、投資、耗資、收入和分配的循環過程,這些活動與稅收有著天然的聯系。甚至可以說,納稅本身就是企業財務管理活動的一個重要組成部分。
2、稅法與市場營銷。長期以來,人們并不了解市場營銷學與稅收學科的關系。在教學實踐中,我們認識到,企業的合同簽訂、市場營銷方式的選擇、營銷機構的確定等都要考慮納稅籌劃因素,否則,企業可能遭受經濟損失。例如,企業外設分銷機構,設立地點、設立方式等都對納稅有不同的影響。又如,企業鑒訂合同的同時就決定了納稅義務,選擇恰當的合同既可以為企業規避風險,又可以節約稅款。
3、稅法與會計學。稅收學與會計學之間的聯系點是稅務會計。會計學為稅收管理的基礎,稅務稽查、稅收管理和稅收籌劃等課程須以會計作為先修課程,不懂會計,不懂報表就無從學習稅務稽查等課程。會計學原理、財務會計、管理會計以及成本會計等有關會計課程是稅收課程的必修課。另一方面,任何一個優秀的會計都必須正確進行納稅核算、分析,甚至進行科學的稅收籌劃。這說明作為工商管理類的會計學同樣需要學習稅收有關課程。如稅法、稅收管理以及稅收籌劃等課程。
以上分析說明,稅收學科的建設與管理學有著天然聯系,為此,將管理學和經濟學分析范式共同列入稅收學領域,無論從學術研究還是從實際操作的角度來看,都有必要性。稅收學科的建設需要融入管理學,這就需要調整現行課程體系,將目前的稅收課程從以經濟學為專業基礎改為以管理學為專業基礎,使稅收學更多地從管理學中吸取知識,以獲得更大的生存空間和取得良好的發展機會。管理學科的建設同樣也需要稅收學的加盟,目前全國高校的管理學科除CPA會計將稅法作為必修課外,其余都未開設稅法及相應課程,這就使管理學科的建設缺少了一個有力的支撐,為此我們認為應將稅法作為管理學的必修課程。
(二)忽視了涉稅課程群實踐教學的重要性
1、納稅實務操作不足。涉稅課程群以介紹和操練中國現行稅制和稅收征管法規及運用為核心內容,同時也是一門財稅專業、會計專業、工商管理等專業學生就業時,應試財稅系統公務員、注冊會計師、注冊稅務師、注冊評估師執業資格、企業財務人員招聘等的重要考試科目和內容。注重培養學生的實務操作能力,充分體現高級應用型經濟管理人才的辦學特色有十分重要的意義和影響。
2、缺少實習時間。涉稅課程群是一系列理論與實踐緊密結合的課程,要盡可能多給學生安排一定的實習時間。如上所述,學生在課堂上所學的知識畢竟是紙上談兵,他們需要一個演習的練兵場。這個最佳的練場就是稅務師事務所、會計師事務所。稅務師事務所、會計師事務所業務繁忙,特別是在所得稅匯算期,工作量大,人手緊張,急需大量的懂稅收業務知識的人員。我們可與稅務事務所、會計師事務所聯系,安排學生進行短期實習。他們通過為納稅人稅務登記、代領發票、申報納稅、建賬、制作涉外文書,縮短了理論與實踐的距離。這樣一方面可解決稅務師事務所人手短缺的問題,另一方面又給學生練兵的機會,可謂一舉兩得,值得嘗試。
三、基于應用型會計人才培養模式的涉稅課程群的建設與創新
(一)在課程設置上,應突出專業性,注重實用性
課程體系是教學工作的總綱,是教學改革的切入點。涉稅課程群應當在符合其內在知識結構的前提下進行學科交叉,內容重組,在遵循邏輯性、體系性和開放性三個基本原則的前提下,體現學科的繼承性和開放性。
1、課程設置的專業性。具體而言,針對稅法課程的相關性,在課程設置上可以分專業進行,如財稅專業,在稅法課程開課之前,應開設財政學、稅收學、財務會計等課程,稅法課程可設置54學時;而財會專業,在稅法課程開設之前應開設財政學、稅收原理和財務會計等課程,稅法課程可設置72學時,以突出稅法課程在財會專業中的重要性;其他專業,在開設稅法課之前應開設財政學等課程,并且將《稅法》課程改為《稅收學》,可以設置54學時,讓學生對稅收理論和基本稅法有一個基本的認識和把握。這樣設置的目的:一方面,讓學生掌握并學會運用稅法基本原理,培養學生一定的研究能力;另一方面,培養學生解決實際問題的能力。
2、課程設置的層次性。結合我系的學生實際情況,在課程設置上充分考慮學生的學習背景、學習能力和學習目標。對于會計專業的專科學生,涉稅課程群的課程設置為財政學(54學時)――稅法(54學時)――稅務會計(36學時);會計專業的本科學生,涉稅課程群的課程設置為財政學(54學時)――稅法(54學時)――稅收籌劃(36學時)――稅務會計(36學時);會計專業的中外合作學生,涉稅課程群的課程設置為財政學(54學時)――稅法(54學時)――國際稅收(36學時)。這樣設置,可以充分調動學生學習稅法相關課程的積極性,滿足不同層次學生對稅法知識的不同需求。
(二)在教學方法上,應提倡創新性,注重整體性
1、精心選擇教學內容,引導和啟發學生學習。教師的責任是首先精心選擇教學內容,引導和啟發學生學習。現在的稅法教材內容越來越翔實、豐富。在教學計劃學時少(一般只有54學時)的情況下,如果教師為完成教材內容而滿堂灌,在有限的講授時間里,不分輕重緩急、照本宣科地講授教材內容,就會造成教師講得越多,學生得到越少;教師越是面面俱到,學生的印象越是模糊,結果事倍功半,事與愿違。為此,必須要遵循如下原則進行教學內容的選擇:一是注重授課對象差異性。對于財稅專業、財會專業的學生,應注重稅法實務,注重實際操作能力和綜合分析能力的培養。對于經濟學、工商管理、金融等專業的學生,應注重稅法理論和實務并重的原則。二是考慮未來工作中的有關知識的利用度。我國現行的稅種有20多個,但在實際工作和日常生活中利用率較頻繁的只有10多個,根據學以致用的原則,這些內容就應為教學重點。三是適當關注每年CPA考情變化。CPA是我國目前繁多的會計資格考試中權威性和價值量較高的考試之一,而稅法屬于五門考試科目之一,其考題的質量較高,其考試內容在很大程度上反映了稅法中的重點、難點和熱點。教師適當關注每年稅法考題及其變化,并適時調整自己的教學內容是尊重稅法時效性的體現。
2、多種教學方法的綜合使用。課堂教學主要采用大班理論授課和小組研討新型教學組織形式。大班理論授課采用啟發式教學,利用“五講教學”(講重點、講難點、講熱點、講獲取知識和信息的方法與手段),使學生在把握課程內容整體邏輯體系的基礎上,了解知識產生的歷史背景,加深對課程主要知識點的理解,培養學生獲取新知識的能力和創新意識。此外,借助于問題教學、啟發教學、案例教學等先進教學方法,將課程教學內容講透講活,使學生在把握課程內容的整體邏輯體系的基礎上,加深對課程主要知識點的理解,培養學生的創新意識。以案例教學為例,目的是用會計實踐活動中發生的典型案例重現實際情境,通過解析案例,讓學生在回放的實景中進行分析、判斷,從而受到啟發、學會思考。小組研討以上市公司真實案例為背景資料,通過組成研討小組,開展合作性教學。合作性教學實施過程包括案情介紹、布置思考題、小組課下準備、課堂集中討論發言、教師總結點評等步驟,對于提高學生的理解能力、思維能力和表達能力以及組織協調能力和團隊合作能力具有良好效果。
參考文獻:
1、劉劍文,熊偉.中國稅法學研究的現狀及反思[J].法學,2001(5).
2、陳少英.中國高校稅法教學改革的思考[J].云南大學學報,2005(1).
3、張源.《稅法》課程的教學改革設想[J].廣東青年干部學院學報,2005(2).
4、康世碩.案例教學法在“稅法”教學中的應用[J].甘肅科技縱橫,2005(5).
5、林穎.關于《稅法》教學改革的思考[J].湖北經濟學院學報(人文社會科學版),2007(4).
1.自主性。
反思性政治學習是一個主動自我反省的過程，只有通過學生自我反省和自學兩種主要途徑才能達到良好的效果。
2.批判性。
反思性政治學習需要學生以批判性的眼光分析和探索問題，從而使問題能夠更加的完整和深刻，學生的思路也會變得更加開闊，學會從不同的角度分析問題。
3.層次性。
反思性政治學習是一個逐漸遞進的過程，剛開始可能反思的層次較低，但是隨著新知識的增加，反思的層次會提高，學生看待問題也會更加深刻。
4.探索性。
反思性政治學習同時具有探索性的特點，在反思的過程中會發現自身的不足和缺點，進而使自己思維變得更加成熟和深刻。
5.遷移性。
反思性政治學習的過程不僅僅是對學習過程和思路的簡單回顧，更是運用科學的學習方法，對知識點進行總結和概括，并且形成新的知識遷移的過程。
二、開展反思性政治學習的途徑和方法
1.引導學生對高中政治概念進行反思性的學習。
高中政治概念語言一般都比較準確、精煉和高度抽象，學生普遍反映記憶起來很困難，為此教師引導學生采用反思性的學習方法學習和記憶高中政治概念。比如在學習稅收這一小節時，可以首先列出記憶提綱：第一，稅收的主體是？第二，稅收的目的是？第三，稅收的手段是？第四，稅收的主要內容是？第五，稅收在整個國家財政收入中占據怎樣的地位？通過反思性的記憶方式能夠較為準確地記憶稅收的概念，然后再根據稅收的定義向它的外延進行延伸，進而了解了稅收的特征和作用以及納稅人的相關知識點。高中政治概念之間其實是有一定的聯系的，對相似的概念同時記憶，有助于提高學生的政治思維能力。
2.引導學生在解題教學中進行反思性學習。
解答政治題目之后的回顧也就是反思的過程，通過回顧和反思能夠讓自己的思維得到深化和提高，從而構建出更深層次的知識點。首先，完成一道政治題目之后不要僅在意正確的答案是什么？教師應該引導學生理清整道題目的解題思路，學會通過分析題目的特征和條件，從不同的角度尋找思維的突破口。其次，完成一道題目之后，通過改變題目的條件或者是前提，創設出相似或者完全不同的新命題，能夠培養學生用政治的思維模式去解答題目。最后，引導學生將題目從頭到尾進行解析，將所有相關的知識點都剖析出來，這樣不僅能夠防止出現解題的漏答，而且也培養了學生分析和再創造的能力。以“環境”問題為例，近幾年來環境一直是熱門話題，所以在經濟常識中經常會涉及環境的題目。想到環境問題不可避免地就會與經濟相掛鉤，然后聯想到自然規律和發展的問題。我國與發達國家的經濟發展程度還有較大差距，為了盡快發展經濟，前期主張快速發展經濟，反而忽視了環境的問題。等到經濟發展速度降下來之后環境問題則成為了需要迫切解決的難題。而從哲學的角度可以聯想到一切從實際出發，具體問題具體分析，事物是運動發展的過程以及唯物辯證法的知識點。綜上依托環境問題展開，將所學的知識點通過橫向的或者縱向的聯系，就能夠完整地解答出題目了。
3.善于對所學內容進行批判性反思。
在學習過程中我們可能會遇到這類問題“社會勞動生產率和商品的價值量之間成反比的關系”，但是在現實生活中我們卻可以舉出一些反例。比如糧食的價格，隨著經濟的發展和科學技術的提高，糧食的勞動生產率提高了，但是我國的糧食價格卻一直沒有降下去，反而提高了好幾倍。還有“天價月餅”等現象好像都違背了教材中所學的價格規律內容。那到底是教材有問題呢，還是二者受其他方面的影響造成的呢？帶著這類問題，學生進行反思性的學習，收集和整理資料。比如糧食漲價的問題：隨著人口數量的增加，可耕面積在銳減，加上城市人口的大量涌入，農民的數量在減少，飼養業以及食品加工業等快速發展，農民種植糧食的成本增加等都導致了糧食的價格“居高不下”的局面。所以雖然糧食的社會勞動生產率提高了，但是價格卻沒有降下來，這本身是由于其他各種因素導致的，而不能說教材中的結論是錯誤的。
4.引導學生對政治課堂內容進行反思性學習。
關鍵詞：財政學；教學內容；教學安排；教學方法
中圖分類號：G64文獻標識碼：A
財政學不僅是財政學專業的核心課程，還是經濟管理類專業的基本必修課，課程內容理論綜合性強、實踐涉及面廣，對學生健全知識結構和提高綜合素質具有重要的意義。在我國經濟社會快速發展的過程中，也帶來了財政學理論與實踐的迅速發展，如果財政學課程的教學內容、教學安排和教學方法不做調整肯定難以適應發展的需要。因而剖析和優化當前財政學教學內容、安排和方法的不足是一個亟待解決的難題。
一、當前財政學學習存在的問題――基于問卷調查的結果
對于當前財政教學的現狀當然只有受教育對象對此最有發言權。作為經濟管理類學生的必修課，為了了解他們對財政學教學的看法，本文特意選擇接受過財政學課程學習的A校經濟管理類學生做抽樣調查，鑒于財政學專業不是很普遍，但財政學卻是高校經濟管理類基礎必修課，所以調查的對象選擇了非財政學專業的經濟管理類學生。經濟類選擇該校09級國際貿易和金融學專業本科生各50人調查，管理類選擇該校09級市場營銷和會計審計專業專科生各50人調查。由于成本或者便利的需要只選擇了A校的學生確實從社會調查的角度來說樣本的代表性不強，但也可以在一定程度上了解學生對財政學課程的看法。
（一）學習主體對開設財政學課程的重要性認識不夠。調查顯示，絕大多數學生還是認為財政學有開設的必要性，會計審計和金融學對專門課程開設有更高的需求；認為沒必要的同學占了調查總體的3%，沒有必要開設的開放性答復有的因為不是這個專業，有的因為太宏觀，有的因為考試不容易，具體數據見表1。（表1）
（二）學習主體對財政學課程內容存在更高期盼。關于財政學教學內容存在的最主要問題，調查結果顯示，過半的學生認為當前教學內容的實踐性不夠強，其次就是與專業的關聯性不夠，再次就是教學內容的時代性不足，最后就是認為理論不夠新穎。（圖1）
（三）學習主體認為財政學教學的效果不佳。學生期望效果與實際效果落差比較大，85%的學生認為會給自己帶來很大幫助，15%的同學認為會有點幫助，沒有同學認為學習沒有幫助，但是課程學習結束后19%的學生認為確實特別有幫助，73%的學生只認為有點幫助，更有8%的學生認為沒有幫助。（圖2）
（四）學習主體認為財政學學習過程普遍乏味。被調查對象中絕大多數認為財政學的學習過程乏味，只有極其少數學生認為這個過程是生動的。（圖3）
二、當前財政學教學效果堪憂的原因
（一）教學內容忽視專業差異和與時俱進。目前，普遍存在財政學課程教學內容沒有側重點，缺乏對不同專業學生個性化需求的針對性。95%的被調查者認為財政學教師拿著同一本講義在不同專業、不同學制的班級進行簡單重復勞動，忽視專業差異即忽視對學生素質和能力的具體化。對于財政學專業學生的目標是培養學生對財政問題的思維能力，要求其掌握理論知識，具備運用所學知識觀察問題、思考問題、分析和解決問題的能力。但是，絕大多數學習主體都是非財政學專業，他們學習的目標應該有很大差異。他們只需要掌握最基本的財政理論，了解財政制度，熟悉與財政相關的業務操作，重點是他們的專業和財政相關的知識點。
在目前的財政學教學中，經濟管理類學生都需要學習財政學，財政學的師資不足帶來教師授課任務重，加之教材編寫沒有考慮專業特色，結果不同專業甚者本科和專科都使用一本教材，都由一種教學計劃制約，都由一個考核標準和一套考卷評估，財政學課程與其他相關課程如貨幣銀行學、政府經濟學、稅收概論部分內容出現重復等等問題，降低了教師整體的教學效果，同時阻礙了學生學習的熱情。
經濟社會日新月異，財政理論也不斷進步。國際上從亞當?斯密的《關于國民財富的性質及原因的研究》到凱恩斯《就業、利息和貨幣通論》，再到馬斯格雷夫《財政學原理：公共經濟研究》；國內一些學者用“公共經濟學”取代“財政學”這就要求財政學教學內容與時俱進，不斷做相應的調整。畢竟財政學中的很多內容是一定時期的制度，如稅收制度，在稅收制度變遷的過程中很多教學者沒有掌握最新動態，還在把舊的稅收制度灌輸給學生。
（二）培養方案設置缺乏科學性。財政學教學安排中最大的問題就是培養方案的課程體系結構設置缺乏科學性，可能是設計培養方案者外行或者疏忽。因為財政學作為一門應用基礎理論，在學科體系中起著銜接一般經濟理論和財政業務的中介作用，所以財政學教學安排應滿足學習的梯度效應，要體現與專業學科間的交叉和滲透。但是，在目前一些高校經濟管理類專業的課程設置中，出現了一些不合理現象，如先開設財政學而后開設或者同期開始西方經濟學、貨幣銀行學，更有甚者沒有開設財政學這一基礎專業課就直接開設國家稅收和預算會計等專業課。A校的經濟管理類學生的培養方案都是把財政學安排在大一下學期，同西方經濟學的宏觀部分和貨幣銀行學同期教學，在沒有宏觀經濟理論的基礎上講授財政學，學生怎么能很好理解財政這一調控手段的選擇和運行過程及效果呢？沒有貨幣銀行學的基礎，如何理解財政和貨幣政策的搭配呢？如果學生沒有主動自覺的提前預習宏觀經濟學和貨幣銀行學等課程，就會制約學生理解能力，影響學習效果。
（三）授課方法單一。財政學是一門運用經濟學，其中有較多實務性特征明顯的內容，如支出效益核算、稅收制度、國庫集中收付制度、預算制度等實踐性很強，實際教學中教師普遍還是按照滿堂灌的方法教學，完全沒有或者缺乏實踐教學。其實，稅收制度和國庫集中收付制度等完全可以采用讓學生上實驗課，其他內容如稅收制度、支出效益核算、公債等可以通過組織案例教學和社會實踐活動等教學方式，充分調動學生學習財政學的積極性和主動性，培養學生獨立分析和解決問題的能力，使學生走上工作崗位后能更快地融入實際工作。
三、優化財政學教學的對策
（一）教學內容因材施教。財政學作為經濟管理類專業基礎課，應本著不同能力培養的需要，根據不同專業制定相應的教學大綱，通過課程內容和進度的不同以充分體現專業特點和差別，特別是要避免與其他課程內容的重復。多數經濟管理專業類學生畢業后要從事會計或管理工作，或者作為納稅人要了解基本的稅收制度，但由于專業的原因沒有稅收課程，所以除重點講授財政職能等，有必要重點講授稅收制度；國際貿易相關專業還需要重點講授關稅、出口退稅和國際稅收的有關理論；而對會計學專業后續還有稅法課程，稅收部分可只講稅收原理而不講稅收的計算；金融專業則要重點講解財政政策、弱化貨幣政策，畢竟后續課程會有涉及到貨幣政策的部分。教師針對不同專業學生因材施教既可滿足不同學生對財政知識的需求，達到專業與非專業教學的統一，還能調動學生學習財政學以及后續課程的熱情，提高教學效果。
（二）教學安排連貫。在教學安排中，課時安排、不同課程內容的銜接等對教學效果影響重大。任何經濟管理類專業財政學課程開設前都應先開設西方經濟學課程，不同專業相應安排不同的后續課程。財政和稅收專業的財政學課程應在強化經濟學基礎理論的前提下，側重學生的專業技能培養；金融專業如國債等相關課程應該延后；對外經貿專業應后續開設關稅政策、國際稅收等課程。
摘要：稅收是一門有關稅收理論、制度和管理的業務課程，與經濟生活關系密切，是財務會計專業學生的專業核心課程之一。本文在明確教學目的的基礎上，對本課程進行教學改革，探討了本課程的教學設計思路和案例教學、基于工作過程的理實一體化、專題教學等教學方法。
關鍵詞 ：高職院校；國家稅收；教學改革
一、課程性質與定位
稅收是國家財政收入的主要來源，是國家對經濟活動進行宏觀調控的重要經濟杠桿，又是企業經營管理和會計核算時需要重點考慮的問題。稅收是一門有關稅收理論、制度和管理的業務課程，與經濟生活關系密切。由此可見，稅收知識在高職經濟類課程體系和人才培養中處于重要的地位。通過稅收課程的教學，使學生較全面地了解稅收的基礎理論和基本知識；熟悉我國現行的稅收法律制度，掌握各種稅的征稅規定、計稅方法和申報納稅方法；明確納稅人應當承擔的納稅義務、應當享有的法定權利以及違反稅法所應當承擔的法律責任。理論聯系實際，提高學生理解、運用和遵守執行國家稅法的水平以及分析、解決稅收實際問題的能力，為學生將來從事的財經工作打下堅實的基礎。通過學習《國家稅收》這門課程，要求掌握國家稅收的基本理論、基本方法和基本技能，并在學習中處理好全面與重點、理解與記憶、原則與方法的關系。通過對該課程的學習，能比較完整地掌握國家稅收的基本理論構架，并能把它們運用于實踐當中。該課程具有理論性、政策性、實用性和操作性強的特點。
二、課程教學改革思路
高職教育要求學生具備全面的專業理論知識和較強的實踐技能，課程改革應針對高職教育的特點，稅收課程教學內容的設計應兼顧會計方面涉稅工作的全過程。具體企業涉稅業務工作崗位是辦稅員，現代企業管理體制下，要求辦稅員不僅要對涉稅業務進行會計核算，這也是基礎會計工作人員會計核算工作，其次還要求辦稅員能夠獨立的辦理稅務申報，再次單位還會要求辦稅員能幫助企業少繳納稅款。也就是說辦稅員要能進行基礎涉稅會計核算、納稅實務和納稅籌劃方面的工作。基于以上辦稅員的工作內容，在稅收課程設計思路里要兼顧這些能力要求，本門課程改革設計中涉及到不同的能力要求的教學內容采用了不同的教學方法。下面以國家稅收里流轉稅類增值稅為例說明本課程的課程設計思路。
稅收課程的特點是每個稅種都是根據稅收制度的基本要素進行介紹的，稅收制度的要素有納稅人、征稅對象、稅目、稅率、征稅范圍、計稅方法、納稅期限和法律責任。在增值稅的納稅人知識點的學習中，可以引導學生思考如何選擇納稅人身份對企業的納稅進行籌劃，在這個知識點的講解中可以進行專題教學。征稅對象、稅目和稅率及征稅范圍為一知識點群進行學習，運用合適的教學案例對增值稅的征稅范圍進行區分，引導學生思考企業不同的業務活動涉及到的稅種不同。在計稅方法和稅收減免稅優惠里采用合適的案例讓學生學習涉稅的基礎會計核算方法，所涉及到的知識點與會計實務里的內容無縫連接。還可以引導學生思考如何利用稅收減免政策進行企業納稅籌劃。納稅期限和法律責任里可以讓學生在模擬企業申報納稅的環境中分角色完成模擬企業的申報的全過程。這個教學內容采用的是基于工作過程的任務教學法，實現理論實踐相結合。
三、教學改革思路實施途徑
（一）引入教學案例———案例教學法
使用教學案例是各個課程常見的教學方法，適當的運用案例幫助學生理解掌握所學的知識。案例教學可以在課前引入教學內容，也可以課堂上使用教學案例讓學生解決問題。這就要求教師在選擇案例的時候要適當，既要與課堂內容契合還要來源于實際工作，在案例的講解還需要注意案例的難易程度，學生的可接受范圍，在簡短的時間內能理解案例的側重點還要能嵌入本節課的教學重點難點。教師需要走出教師利用在單位實踐的機會整理出適合課堂教學的真實案例材料，特別是在納稅申報環節，教師準備一套完整的企業涉稅業務，讓學生根據實際工作中的原始憑證去獨立的思考，完成賬務處理和納稅申報的全過程。
（二）模擬企業納稅活動———任務教學法
在納稅申報和違章處理環節的教學中需要一套配備完善的納稅申報實驗室，該實驗室應該具備申報納稅的仿真環境，配置必要的計算機硬件設備和納稅申報軟件。其實驗室的功能主要包括兩個方面：
第一：模擬稅務局報稅大廳中配備各個窗口和各種材料文件，讓學生扮演各個角色去完成稅務登記、領購發票、發票認證、遞交文書、審核材料，填制納稅申報表、稅款繳納和業務咨詢等。這樣學生能深入的學習稅務機關征稅的各項業務工作流程，掌握各項涉稅業務的辦理過程，進行傳統的納稅申報業務模擬活動是非常必要的。
第二：由于網上納稅申報的推廣應用廣泛，該實驗室需要具備納稅申報軟件，讓學生在計算機網絡環境下登陸稅務部門電子申報網站進行納稅申報。這樣的練習前提需要學生對稅收制度理論知識扎實，能獨立的進行領購原始發票，進行發票認證，準確無誤的錄入當月應申報數據，完成申報納稅。在這樣的練習環境下，教師充當納稅申報審核工作，對學生申報的數據進行審核無誤后，完成納稅網上申報工作。
（三）開展網絡教學———專題教學法
稅收課程在教材介紹的時候，是按照各個稅種進行的，大部分稅種之間聯系不太緊密，這樣這門課程的一些教學內容就可以設計成專題的形式進行學習，比如出口退稅、個人所得稅中工資薪金所得納稅籌劃、最近的熱點房產稅等。這些專題可以制作成專題網絡教學課程，方便學生學習思考。傳統的課堂教學方式受時間和地點的限制，教學大綱也會限制課程的重難點。把稅收課程網絡教學開發成專題微課的教學形式呈現，這樣的形式讓學生能耳目一新、教學形式更新穎、教學內容更貼近經濟熱點和稅務工作實際。開展專題教學的網絡課程會是一個創新，對傳統的課堂教學是個很好的補充。
四、總結
教學改革的關鍵是能夠達到學生的培養目標，利用現有的教學資源，采用案例教學方法、任務教學方法和專題教學方法相結合的審計學科教學模式是創新型教學方法的一種嘗試，這種仿真納稅環境開展納稅申報工作任務和網絡專題教學相結合的方法下，鍛煉了學生理論聯系實際、獨立思考、運用所學知識發現問題、分析問題和解決問題的綜合能力，從而達到教學改革的目的，較好的完成教學目標。
基金項目：
本文為江蘇信息職業技術學院教改課題“高職高專《國家稅收實務》課程的理實一體化教學模式的探索與實踐”的研究成果。
參考文獻：
[1]楊文則.高職會計專業稅收課程設計的思考與實踐.會計之友,2009年3期.
[2]白琳.高職院校會計專業稅收課程教學改革探討. 財會通訊,2012年第5期.
關鍵詞：財稅法 權利義務 實證分析
abstract: is following the finance and taxation law in economic rules and regulations in reliefing, the finance and taxation legal science gradually pays attention for the scholar and the government, but insisted that rights and obligations this basic clue and the auxiliary related knowledge's study is the key which the finance and taxation legal person only then raises. as a result of the traditional legal science education malpractice result, the introduction case teaching may improve the finance and taxation law teaching effectively, and unifies the empirical analysis the method, provides the essential practice opportunity guarantees the finance and taxation law professional's overall quality raise for the student.
key word: finance and taxation legal jurisdiction advantage duty empirical analysis
一、財稅法學課程開設的必要性
伴隨著我國市場經濟的迅猛發展，財政稅收在經濟中的作用日益為人們所關注，計劃經濟體制下諸如行政命令等等直接干預經濟的行政性手段逐漸為政府所摒棄，取而代之的是運用財稅、金融等間接性手段對國家宏觀經濟加以調控。因此，不僅僅得到政府官方的重視，我國的國民也對其傾注了前所未有的熱情，而這一熱情一方面是來源于財稅在國民經濟中的作用，另一方面是源于財稅與國民生活緊密程度的增強，加之人們逐漸對于稅收本質認識的加深，更是給了財稅法的發展以強大的動力。
在國外，稅法對于國民的影響是我們所不可想象的，正如西方的那句諺語所講：人的一生有兩件事是不可避免的，死亡和稅收。因此，各個國家對于稅法的教學和研究也是頗為重視，不論從開設該課程的學校數量還是開設的學時，以及所講的內容方面等等，都是我們所不及的。諸如美國的德克薩斯州大學法學院的稅法的設置位居國家眾多項目之首；俄亥俄州大學要求申請法律碩士課程（master of laws programs）的申請者，必須是已經修讀了聯邦個人所得稅等課程。歐洲的很多國家都將稅法作為一門強制性的課程來設置，只是在本科生階段和研究生階段的側重會有所不同。與之相比，我們財稅法課程的開設在全國高等院校中（包括綜合性大學和財經類、稅務類院校）都是極為有限的，稅法課的學時絕大多數是36學時，個別的是54學時，且講授的內容很多的涉及到財經類等經濟方面的內容，對于財稅法學的研究和法學所特有的權利義務并為被其所重視。
自由、民主和法治已經理直氣壯地成為當今政治生活的主題和時代的主旋律。它不僅成為社會民眾的最強音，而且也成為當權者致力實現的根本愿望；它不僅以顯赫的文字載入國家的根本大法，而且以崇高的精神追求占據著人們的心靈。它將不再是中國人的夢，也不再是西方人的專利品和中國人的奢侈品，而是中國政府和民眾的共同理想，以及正將這一理想付諸實施的行動。[1] 隨著“依法治國”思想的樹立以及該思想在我國經濟發展中逐漸在各個領域中不同程度的貫徹，相應的財稅法治也被提上日程。因此，財稅法治建設成為我國財稅法發展的必然趨勢，上層建筑決定于經濟基礎，但是并不是一一對應的關系。法律法規是法治建設的最基本要件，是硬性的指標，無法可依只會導致法治建設成為空中樓閣，無法從何而談法治！我們不得不承認，法律法規的制定是人們尊中規律的基礎之上，發揮主觀能動性的結果，因此，立法者的素質勢必影響到整個法治的進程。這種影響是最基礎的，沒有權威的、有預見性、前瞻性的法律文本，法治對于經濟的促進作用是不現實的。
伴隨著經濟法作為一門獨立的法學部門為越來越多的人所接受，財稅法在整個經濟法中的地位逐漸凸現，并成為一門顯學為法學家和法學研究所關注。財稅法人才的培養是財稅法治進程中的必備環節。而作為我們這些法學的學生而言，在本科階段僅僅對財稅法有一個比較粗淺的、單一的學習，對于今后的研究僅僅是一個薄弱的基礎，因此，在研究生階段極有必要在深度和廣度方面加以拓展，才能保證今后在該領域的研究，并可能有所建樹，否則都是紙上談兵。
二、財稅法學教學應以法學特有的“權利義務”角度為根本研究路徑
現今全國開設稅法或者財稅法的課程的高等院校雖然在數量上有一比較大的提高，但是設置的課時卻是極為有限的，絕大多數是36學時，個別的學校是54學時，如北京大學、中國政法大學、長春稅務學院等等。但是，我們還應該注意到，現今對于財稅法或者是稅法的講授很多的時候是以財政、稅務、稅收以及會計知識為主的，對于法學知識的講授卻是非常有限，從財稅法或者稅法基礎理論的探討更是如數家珍，對于權利義務線索的把握和灌輸確實不足的。財稅法和財政稅收等經濟學等之后雖然會有交叉，但是我們不能否認這兩門學科還是有本質的不同，這正是法學學生和財政、稅收學學生所存在的差異，權利義務是我們學習應該遵循的最基本路徑。而從筆者自身學習的過程來看，我們在本科階段對于財稅法知識的了解和接受不僅有限，而且偏離了法學特有的研究路徑的把握，所以在理論根基上并不是扎實的；同時，對于一些財政、稅收、會計方面知識的缺乏又使得我們在實務中不能運用自如，出現了一種極為尷尬的局面。因此，筆者以為，我們財稅法課程應該遵循“權利義務”基本路徑進行研究，運用法學的理論和方法對其深入探究；其次，財稅法學相對于法學的其他部門法應用方面更為頻繁、綜合性更強，因此，研究財稅法的學生勢必要輔之以一定的財務會計和稅收學知識，這也是專業型人才培養。
“依法治國”首先要“依憲治國”，憲法是我國的根本大法，具有最高的權威性，其他任何法律法規都不得同它相抵觸，財稅法治也必須遵循這一原則。公共財政、稅收法定主義是我們所極力倡導的，隨著對財政和稅收研究的深入，不少學者對于財政、稅收有一個全新的認識：公共財政這一服務于市場的財政，是將財政活動限定于服務市場的范圍內，避免財政供給的不足或是過量，防止財政資金的浪費，財政活動的適度適時是我們財政活動的目標的；而稅收作為一種侵犯國民財產的手段，更是將其定位于“債”的屬性，是國民為享有國家提供的公共物品而支付的對價。納稅不是義務性的進貢，而是獲得相應服務的方式，納稅人權利的意識不斷浮出水面。一方面是人權在各個領域中的落實和實現，另一方面也是保護財產權的理論支持。2004年憲法修正案中明確提出：第十三條規定，公民的合法的私有財產不受侵犯。國家依照法律規定保護公民的私有財產權和繼承權。這種種情況無不表明，對于財稅的研究從法學角度進行探究，對于權力的監督，權利意識的樹立意義頗為重大。因此，作為一名法學學生，在研究生階段更是要把握這一根本的線索，這也是區別于其他稅收學等方面研究的顯著方面。因此，從法理學和憲法學、行政法學的角度切入，從更為廣泛的背景下研究財稅內容，勢必會有一種全新的認識，這也是研究范式的一種轉化。正如，日本學者北野弘久教授所闡述的稅法并非是“征稅之法”，更是納稅人據以對抗、制衡國家課稅權的“權利之法”，這對于學生的學習則是另一全新的視角，權力和權利的研究也是我們在以后學習中所應重點關注的線索。
此外，要密切加強對法律關系、法律行為以及基本價值和基本原則等基礎性知識在財稅法中的具體的研究，尤其是該學科所特有的內容的研究。
同時，在自己的一些實習或者是實務操作中，筆者發現，我們現有的法學知識對于研究財稅法是遠遠不夠的，財稅法學這一學科本身的特點表明：必要的經濟學、稅收學以及會計學知識的積累，是深入研究財稅法的理論問題以及實務操作中所不可或缺的。沒有調查就沒有發言權，理論認識的研究最終勢必要運用于實踐中，這是一個不爭的事實。正確的理論對于實踐的指導作用是積極促進的，而沒有任何指導意義的認識從成本收益角度看是無效的，結論正確與否要得到檢驗唯一的途徑就是回到實踐中去，特別是像財稅法這樣一門應用性較強的學科，更是如此。
我們不少研究財稅法理論的學者或者以稅收學位基礎簡單的附加法學方法對此進行研究，或者是從法學理論對此進行探究卻忽視了財稅法本身固有的財稅經濟方面的知識，總是給人以各行的感覺，因此，作為法學專業的學生，要想從專業的角度對此深入研究，勢必要輔之財政、稅收以及會計方面的知識，真正挖掘學科自身的特點，從一個獨特的角度詮釋該學科。
財稅法學專業人才的培養是一個綜合素質的積累過程，是多領域知識兼備的人才。當然，財稅法的講授必須堅持“權利義務”、“權力權利”等法學特有的研究路徑這一根本要求，相關知識的具備是該學科發展的要求，也是該專業人才培養所必備的素質，兩者兼而有之，但是應該有所側重。
三、財稅法將案例教學與實務實踐操作相結合
傳統的教育模式，財稅法課堂的教學重視基本知識的講授，更多的是知識的介紹，尤其是在總論部分許多理論的介紹這是必要的，然而，在具體到之后許多具體內容的講授，仍然不能脫離這樣的模式，使得學生只有一種抽象、宏觀的概念，對于數字、公式的機械的接受，對于以后的實踐并無多大的意義，許多學生在學習過財稅法課程之后，仍然對一些基本稅種的征收是不知所云的，從教學方面是失誤的，而就學生個人而言也是沒有絲毫獲益的，只是機械的或者迫于考試等壓力記憶，過后就沒有絲毫的印象，這是許多學生學習過后的真實體會。因此，有不少教師講案例教學的方法引入，通過一個個切實具體的案例對具體稅種進行講授，不僅形象具體，同時真正使學生有一種學有所用的感覺，促使學生萌發了學習的興趣，主動接受且保持持久的記憶效果。
財稅法案例教學法最早起源于美國，以案例作為教材，在教師的引導下，學生通過運用掌握的理論知識，分析、討論案例的疑難細節，從中形成各自的解決方案，培養了學生的思考問題、分析問題的能力，真正將法學這一應用性學科體現的真真切切。財稅法學當然具備這一特點，并且具有更為頻繁的實踐性。但是，在我們現在財稅法學教學中還沒有充足的案例，雖然不少的學者為搜集財稅法的案例作了很大的努力，并且也是卓有成效的，使得我們案例教學成為可能。然而，筆者以為社會生活是紛繁復雜的，豐富各異的，我們面對的現實并不是完全符合法律規定的情況，更多的時候是出現多種沖突，和法律規定情形相差很大，教師教學過程中更多的時候是先講述一個結論，再為此尋求一個典型的案例，當然這一案例可以很好的印證該結論，但是這并不利于法學的研究，也不利于學生提出問題、思考問題和解決問題能力的培養，所以，教師在教學過程中更應該注意現實中非典型案例的討論，以激發學生的思考。
筆者以為，通過引入案例教學的方法使學生對理論知識點的認識具體化，對實務性的操作能有一個漸進的過程，同時運用實證分析的方法對于案例所要證明的理論加以檢驗，這也是對知識再認識的過程，一方面加深對知識的全面深入地掌握，另一方面也是豐富案例、拓展視眼的過程，對于教師和學生都是極為有意義的。
鑒于法學是一門實踐性較強的學科，許多學校都栽在法學專業的課程中開設律師實務、畢業實習等，很多學校的法學院系還聘請資深法官、檢察官、律師等實務部門的人作為兼職教授，講授他們在司法實踐中的經驗，這無疑是一種值得采納的教學方式。財稅法教學也同樣，可以聘請會計師事務所、稅務師事務所等實踐部門人員。 筆者以為，我們更重要的是給學生提供現實的實踐機會，真正給學生以接觸社會的機會，以保證在畢業之時能更快的融入社會當中。
