時間：2024-01-25 15:53:51
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一、農(nóng)村信用社合規(guī)風險管理機制建設的現(xiàn)狀
1.機構不健全。有的縣級法人機構未成立專門的合規(guī)風險管理部門，而是將合規(guī)風險管理職責合并在其他部門，有的合并在審計部，有的合并在風險管理部，有的合并在人事綜合部等。合規(guī)部門的不獨立性，造成合規(guī)風險管理工作的弱化。
2.人員不到位。從設置專門的合規(guī)風險管理部的聯(lián)社（商行）看，工作人員（含部門經(jīng)理）一般為1-2人，并且要承擔很多不屬于合規(guī)風險管理專業(yè)的文秘工作，致使難有精力履行合規(guī)審查、風險評估、檢查等職責。
3.職能不專一。從設置專門的合規(guī)風險管理部的聯(lián)社（商行）看，對合規(guī)風險管理部的職能界定并不是專門的合規(guī)風險管理職能，有的還兼職后勤管理、文明服務、接待等其它職能。
4.從業(yè)人員素質偏低。部分合規(guī)風險管理崗位人員雖接受過專業(yè)培訓，但培訓內容大多僅限于理論層面上的知識，具體操作方面的知識普遍匱乏。
上述問題的存在，主要原因是高層管理人員對合規(guī)風險管理工作認識不到位。一是普遍重視業(yè)務發(fā)展，忽視合規(guī)風險管理。表現(xiàn)在業(yè)績考核上，只重視存款、貸款、中間業(yè)務等業(yè)務指標的考核，忽視了政策措施、制度規(guī)章合法合規(guī)性以及對質量、管理等各項指標的考核。二是片面認為農(nóng)村信用社設置了審計部、風險管理部，合規(guī)風險管理的一些職能可以由這些部門來兼職履行，再加上專業(yè)部門的自查、檢查，合規(guī)風險管理部門顯得可有可無。認識上的偏差是導致合規(guī)風險管理乏力的最主要原因，同時也是違法違規(guī)違紀現(xiàn)象屢見不鮮、使信用社遭受經(jīng)濟損失和聲譽損失的重要原因。
二、加強農(nóng)村信用社合規(guī)風險管理機制建設的看法
1.從高管人員做起，正確認識加強合規(guī)風險管理的意義和作用。一要明確，加強合規(guī)風險管理是強化法人治理的需要。根據(jù)巴塞爾協(xié)議規(guī)定，合規(guī)不僅是銀行業(yè)經(jīng)營管理的核心原則，更是公司治理的一個重要戰(zhàn)略目標。當前，農(nóng)村信用社銀行化改革的重要內容之一是健全公司治理。合規(guī)管理作為風險管理的核心組成部分，自然應當包括在公司治理之中。二是要明確，加強合規(guī)風險管理是培育良好企業(yè)文化的需要。企業(yè)文化決定著企業(yè)、團隊和員工的具體行為，合規(guī)文化是企業(yè)文化的一個重要內容。三要明確，加強合規(guī)風險管理是實施全面風險管理和流程管理的需要。全面風險管理是對銀行業(yè)的所有業(yè)務和過程中的各類風險實施管理，不僅包括信用風險、市場風險、利率風險，也包括合規(guī)風險為主的操作風險，且合規(guī)風險的管理是防范信用風險、市場風險和其他風險的基礎。四要明確，加強合規(guī)風險管理是有效防范操作風險的基礎。在目前的市場環(huán)境下，合規(guī)風險是農(nóng)信社最基本的風險，對合規(guī)風險的防范是防范其他風險的基礎。若合規(guī)風險失控，不僅可能直接導致監(jiān)管處罰，而且可能引起信用風險或市場風險的失控。
2.加強全員合規(guī)教育培訓，營造認知一同的合規(guī)風險機制建設環(huán)境。一要加強對全員的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、業(yè)務政策、行業(yè)和內部規(guī)章制度、操作程序等教育培訓，提高全員對法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)和內部規(guī)章制度、操作流程的熟悉和熟練程度。二要大力倡導“合規(guī)人人有責”、“主動合規(guī)”、“主動拒絕違規(guī)”、“合規(guī)創(chuàng)造價值”、“合規(guī)從高層做起”等理念，牢固樹立合規(guī)和風險意識，進而將合規(guī)意識轉化為自覺行動，促進建立合規(guī)風險管理長效機制。
關鍵詞：信用卡;管理
信用卡是現(xiàn)代社會日益普及的非現(xiàn)金交易付款方式，對促進經(jīng)濟增長、擴大居民消費、降低社會交易成本、促進商品流通、便民服務等都發(fā)揮著重要作用，但由其引起的信用卡風險管理問題呈現(xiàn)日益擴大趨勢，嚴重阻礙信用卡業(yè)務的健康發(fā)展。因此，建立健全信用卡風險控制體系至關重要。
一、信用卡風險的主要表現(xiàn)形式
（一）“養(yǎng)卡”公司滋生。“養(yǎng)卡”公司，就是在規(guī)定還款日前先替持卡人將欠款還清，使信用卡在賬戶記錄方面顯示正常還款，再通過POS機刷卡、以虛假消費方式將墊付現(xiàn)金“套”出來?！梆B(yǎng)卡”公司利用銀行免息期，不僅保證持卡人有正常信用記錄，而且將銀行的錢套取出來放貸以謀取高額利潤。
（二）惡意套現(xiàn)的地下融資暗流悄然出現(xiàn)。惡意套現(xiàn)表現(xiàn)為持卡人不通過正常合法渠道取現(xiàn)，而是與特約商戶或某“貸款公司”合作，通過POS機將信用額度內資金全部或部分提取，并給特約商戶低于銀行借款利息費的手續(xù)費來套現(xiàn)。隨著互聯(lián)網(wǎng)支付、移動支付等支付方式迅速發(fā)展，利用網(wǎng)絡虛擬交易進行非法套現(xiàn)等行為也悄然出現(xiàn)。
（三）信用卡期末應償信貸總額增長，壞賬風險增加。一方面，由于信用卡業(yè)務競爭激烈，銀行為追求營銷業(yè)績，過度降低發(fā)卡門檻，簡化審批手續(xù)，對申請者資信審查流于形式，增加信用卡業(yè)務產(chǎn)生壞賬風險。另一方面，由于銀行無法對持卡人現(xiàn)金用途及流轉方向跟蹤， 無法判斷資金流向， 增加銀行經(jīng)營風險，造成期末應償還信貸總額不斷增加，不僅提高銀行壞賬率， 而且增加信用卡違約率。
（四）造成社會環(huán)境不良影響。一方面，不法分子以虛假身份證明、單位證明和不實財產(chǎn)證明、收入證明等資料申請較高額度信用卡并刷卡套現(xiàn)，造成銀行和信用損失，給社會帶來危害。另一方面，為獲得信用評級高分，提供不實的收入證明申請信用卡，不僅誤導信用卡審批者決策，加大銀行信貸風險，且破壞社會信用環(huán)境。
二、信用卡風險產(chǎn)生的原因分析
（一）信用卡發(fā)卡門檻低。銀行為搶占信用卡市場份額，信用卡發(fā)放、審核寬松，只追求數(shù)量忽略質量，填寫基本情況即可申請信用卡。信用卡在辦理審查寬松，增加信用卡貸后管理難度，加大惡意透支和經(jīng)濟案件發(fā)生，為銀行帶來巨大潛在風險。
（二）我國的個人信用體系尚未完善。我國個人信用制度尚未健全，缺乏嚴格執(zhí)行力度，征信數(shù)據(jù)獲知渠道有限，導致個人信用體系建設發(fā)展緩慢，動態(tài)跟蹤信息不完整，且參考的人民銀行個人征信報告準確性、全面性、即時性都有待提高，導致銀行信用卡管理能力明顯削弱，不能為識別客戶真實信息，制定授信額度提供有效依據(jù)，產(chǎn)生信用風險。
（三）持卡人缺乏對信用卡相關知識的了解。一些持卡人對逾期費用、滯納金等不了解，造成不及時還款甚至超期未還，導致利息增加，影響信用記錄，產(chǎn)生信用風險，且持卡人風險意識不強，密碼設置簡單;在消費時未留意交易內容;輸入密碼未遮擋等，容易造成信用卡被盜刷，產(chǎn)生信用風險。
（四）技術系統(tǒng)落后。目前，銀行電子化和網(wǎng)絡化已不斷改革創(chuàng)新，但進程緩慢，導致持卡人在辦理掛失手續(xù)后，銀行無法將掛失卡卡號及相關信息立即發(fā)送到全國各地進行布控，正是掛失與布控過程中存在時間差讓盜用者有機可乘，造成信用卡的使用存在資金風險隱患。
三、信用卡風險的控制對策
（一）發(fā)卡行加大對信用卡的審查力度。發(fā)卡行應加大對信用卡申領、發(fā)放的審查力度，分析客戶財力證明的真實性和合理性，嚴格根據(jù)信用卡審批政策進行授信，增強發(fā)卡的嚴肅性和嚴謹性，嚴格控制信用卡最高授信額度。
（二）建立完整的信用管理體系。個人征信系統(tǒng)是現(xiàn)代社會信用消費的體系支撐，完整的個人征信系統(tǒng)對信用卡業(yè)務至關重要。完善個人征信信息系統(tǒng)、健全信用卡防范機制，有效支持信用卡行業(yè)健康發(fā)展，便于發(fā)卡行掌握借款人負債能力及還款記錄，從而有效控制授信風險。
（三）加強對持卡者的教育和宣傳。第一，持卡者要加強自身風險防范意識，刷卡時不要讓信用卡離開視線范圍;在輸入密碼時，采取遮擋措施，并仔細核對金額。在刷卡前估量還款能力，避免無法還款，造成“以卡養(yǎng)卡”惡性循環(huán)。第二，凈化信用卡環(huán)境，首先依靠社會媒體加大對信用宣傳力度，號召公民誠信守法;其次擴大普法知識范圍，熟知信用卡知識及風險防范措施;最后加大對信用卡違法行為的打擊力度，懂法用法，減少信用卡欺詐風險。
（四）完善銀行信息管理系統(tǒng)。加強銀行信息風險控制體系建設力度，當持卡人在辦理掛失手續(xù)后，銀行內部系統(tǒng)應在全國范圍內收到相關掛失信息，若該信用卡使用便立刻鎖定，直至該信用卡補辦，從而有效控制信用卡被盜刷的風險，保證持卡人資金安全。
信用卡是金融業(yè)與信息業(yè)相結合并不斷創(chuàng)新的產(chǎn)物，為公民提供便利的消費體驗，我們應積極探索并完善信用卡管理體系，充分運用信息技術，加強信用卡風險管理，提升風險防控能力，確保金融安全和金融穩(wěn)定，為公民提供便捷可靠的消費工具。
參考文獻：
關鍵詞：道德風險；管理者信用；企業(yè)信用回歸；重復博弈
中圖分類號：F832.42 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265(2011)01-0036-05
私營企業(yè)是我國經(jīng)濟的重要組成部分，其經(jīng)營靈活，發(fā)展速度快，但在發(fā)展過程中卻始終伴隨著資金瓶頸。究其原因，私營企業(yè)尤其是小微型私營企業(yè)，股權關系相對比較簡單，企業(yè)主對企業(yè)的控制力相當強，但管理不透明，財務不規(guī)范。對銀行來說，不論是貸款前審查還是貸后監(jiān)督都比較麻煩，對私營企業(yè)的貸款使用無法有效監(jiān)控，存在較大的道德風險。如何能夠有效約束企業(yè)主的行為，使其按照合同約定使用貸款，是解決問題的關鍵所在。
一、委托關系下的道德風險
銀行和企業(yè)通過資金借貸形成了企業(yè)所有人和債權人的委托一關系。在這種關系之下，銀行作為委托人，將資金的使用權授予企業(yè)主，收取固定的利息；企業(yè)主作為人，代替?zhèn)鶛嗳诵惺官Y金的使用權，實現(xiàn)資本增值，并支付額定的利息予以債權人。一方面，對于企業(yè)用于申請貸款的投資項目，銀行掌握的細節(jié)不會比企業(yè)更詳盡，借款人可能因為投資項目失敗而無法如期償還貸款。另一方面，企業(yè)有時是以此項目申請彼項目的貸款，或者偽造財務報表隱瞞財務狀況以及完成項目的能力，也就是故意欺騙和蒙蔽銀行，騙取貸款，這是典型的關系中的道德風險問題(龔宜，劉東榮，2008)。
債權人可以通過不斷優(yōu)化完善借款契約和加強監(jiān)督來抑制這種道德風險。銀行就是依賴于銀行的審慎信貸配給機制、擔保抵押機制及貸款協(xié)議的保護性條款來保障自身利益。借款契約的不完全主要源于借貸雙方的信息不對。Bane巧ee等(1994)提出兩種假說。其一是“長期互動假說”，這種假說認為，銀行與企業(yè)經(jīng)過長期的合作，對企業(yè)的了解程度逐漸加深，有助于解決銀企之間的信息不對稱問題。另一種假說是“共同監(jiān)督假說”，利益相關方為了大家共同的利益，會實施自我監(jiān)督。
在私營企業(yè)中，企業(yè)道德風險的大小和其管理者有很大的關系。首先，管理者信用對組織信用有很強的影響作用。個人信用水平高的高層管理者對企業(yè)的信用更加重視和強調，對整個組織信用文化的培養(yǎng)具有角色榜樣的作用(張宗益等，2005)。美國風險管理協(xié)會在20世紀90年代就發(fā)現(xiàn)，小企業(yè)貸款的歸還情況與企業(yè)所有者的個人信用有很高的相關性，甚至高于與企業(yè)經(jīng)營本身的相關程度。而這一發(fā)現(xiàn)，也在隨后美國FICO公司大樣本的實證檢驗中得到驗證(Allen，2004)。其次，從組織行為學的觀點來看，組織的主要管理者與組織有著密切的相互作用，組織的規(guī)模與結構等自然狀況的變化都可能會對管理人員的行為與觀念產(chǎn)生影響，更不用說組織成員之間的相互沖突與影響。張維迎先生也提出如果個人的利益取決于組織的價值，而組織的價值依賴于他的信譽，個人就會注重信譽(張維迎，2002)。
縱觀上述理論，私營企業(yè)道德風險的大小與企業(yè)管理者的個人信用密切相關，甚至在一定程度上，管理者信用可以決定企業(yè)信用。銀行在進行信貸決策時，以管理者信用來代替企業(yè)信用可以更加真實得反映出企業(yè)的信用狀況，對企業(yè)的約束力也更強，可以降低道德風險。華夏銀行青島分行私營企業(yè)主貸款模式就是這方面的典型案例。
二、華夏銀行私營企業(yè)主貸款的發(fā)展及流程
(一)私營企業(yè)主貸款發(fā)展歷程
青島市經(jīng)濟發(fā)達，充滿活力，私營企業(yè)發(fā)展迅速，廣泛分布于旅游、餐飲、酒店、航運、物流、、生產(chǎn)加工、醫(yī)藥化工等行業(yè)。2010年私營企業(yè)數(shù)量已經(jīng)突破十萬戶。華夏銀行青島分行在眾多金融機構中并不突出，但在私營企業(yè)主的心目中，華夏銀行卻有著無可比擬的地位。原因就是華夏銀行率先推出的“私營企業(yè)主貸款”。青島一大批私營企業(yè)都是在華夏銀行的扶持下發(fā)展起來的，比如青島新紅妝美容健康俱樂部、怡情樓酒店、海福特、勇麗酒店等。
早在上個世紀90年代末，我國將非公有制經(jīng)濟作為社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分并列入了憲法修正案之后，華夏銀行青島分行就敏銳地感覺到私營企業(yè)的快速發(fā)展時期就要來臨，其中蘊含著巨大的商機。但起初對私營企業(yè)放款時，進展并不順利。私營企業(yè)缺乏競爭優(yōu)勢、經(jīng)營管理不規(guī)范、財務狀況不佳或缺乏透明度，在向銀行貸款時很難提供符合要求的擔保或抵押方式，而且貸款數(shù)量小，成本高，收益小。另一方面，貸款審批周期長，手續(xù)繁瑣，對于“短平快”的私營企業(yè)來說，也沒有太大的吸引力。同時，銀行很難對私營企業(yè)進行監(jiān)督，不少企業(yè)借破產(chǎn)、分立、租賃、拍賣、出售、承包和重組之機懸空和逃廢銀行貸款，造成銀行債權的損失。
面對巨大的商機和潛在的風險，將何去何從呢?2003年，華夏銀行青島分行經(jīng)過仔細研究，認為私營企業(yè)成長性好，經(jīng)營方式靈活，適應能力強，大多數(shù)私營企業(yè)減信意識較好，有著旺盛的生命力和巨大的發(fā)展空間，因此，在細分客戶的基礎上，結合私營企業(yè)特點量身定做，及時推出了私營企業(yè)主貸款的業(yè)務品種。私營企業(yè)主貸款由個人信貸部負責，將貸款主體由企業(yè)變?yōu)槠髽I(yè)主，以企業(yè)主個人的財產(chǎn)為抵押或質押，按照個人貸款模式審批，簡化貸款審批流程，強調對私營企業(yè)主個人品質和財產(chǎn)狀況的審查，不強制企業(yè)提供規(guī)范的財務報表，也就是說會計報表的審計報告不是必要的申請資料。只要客戶資料齊全，3天內承諾給客戶貸款批復。還款方式按照個人按揭貸款模式，私營企業(yè)主貸款從單一按期結息，到期還本方式，延伸到可以按月或按季等額本金或等額本息還款。私營企業(yè)主貸款對企業(yè)的規(guī)模沒有限制，對于‘短平快’、‘小快靈’的小微型企業(yè)，一樣可以支持。
私營企業(yè)主貸款一經(jīng)推出，就受到青島廣大私營企業(yè)主的歡迎，當年貸款數(shù)額就達到9800萬元。華夏銀行考慮到私營企業(yè)的快速成長性，為使企業(yè)的經(jīng)營有一個長期的安排，特地將貸款期限從1年延長到3年，后來再延長到5年。為了培養(yǎng)私營企業(yè)主的誠信意識，貸款利率按照客戶的貢獻度進行浮動，對長期合作的高信用客戶執(zhí)行基準利率。這些舉措使私營企業(yè)主貸款投放量快速增長，2004到2006年分別增加到3.3億、5.5億和7.05億元。但是，華夏銀行青島分行在辦理貸款時發(fā)現(xiàn)，不少私營企業(yè)主對事實上擁有的房產(chǎn)、使用的土地及其他資產(chǎn)提供不出法定憑證，急需貸款時，才想到辦房產(chǎn)證、土地證，難以及時取得貸款。
2007年10月1日，《物權法》開始實施，對產(chǎn)權進行了明晰，明確了個人對財產(chǎn)的所有權和處置權等，因此可以減少財產(chǎn)糾紛從而保護銀行債權。華夏銀行對抵質押財產(chǎn)的權屬進行擴展，從借款人本人、
第三人名下財產(chǎn)進一步延展到了公司名下的資產(chǎn)，極大地擴展了個人貸款的空間，2007年業(yè)務量迅速攀升到9.63億元。
在積極發(fā)展“私營企業(yè)主貸款”的同時，華夏銀行青島分行發(fā)現(xiàn)一個問題，有部分企業(yè)出現(xiàn)了貸款逾期的情況，意識到不能只看企業(yè)主本身的信用，還應加強對企業(yè)經(jīng)營狀況的監(jiān)督。針對中小企業(yè)財務管理寬松，財務信息反映不充分的問題，華夏銀行在弱化評審財務報表作用的同時，強化了對中小企業(yè)主客戶的動態(tài)掌握，著重通過對企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流的分析，綜合判斷借款人真實經(jīng)營狀況和還款能力。該評審方法，一舉解決了銀行和借款人之間信息不對稱，標準化評價模式難以建立的問題，既適應了靈活多變的市場需求，又較好地控制住了銀行貸款風險。
由于私營企業(yè)主貸款廣受歡迎，2008年以來其他商業(yè)銀行紛紛推出類似的個人經(jīng)營類貸款。競爭壓力增加，華夏銀行青島分行又主動做出策略調整，考慮到部分私營企業(yè)的貸款額度較小，貸款發(fā)放成本較高且經(jīng)營不大穩(wěn)定，決定放棄部分經(jīng)營狀況差的客戶，篩選優(yōu)質客戶并提供更好的服務，分行的審批權由300萬增加到600萬再增加到1000萬，最高的一筆貸款達到3000萬(經(jīng)總行審批)。經(jīng)過調整，客戶數(shù)量有所下降，由2007年的913戶到2009年的417戶(年底有余額的戶數(shù))，但貸款額保持在穩(wěn)定的狀態(tài)，2008年和2009年業(yè)務量分別是9.17億元和9.9億元。2010年3月25日，華夏銀行在香格里拉大飯店舉辦了“華夏銀行中小企業(yè)信貸部青島分部”揭牌儀式。2010年4月，私營企業(yè)主貸款由個人信貸部轉為由中小企業(yè)信貸部負責，加強對企業(yè)經(jīng)營狀況的調查。經(jīng)過多年的實踐，華夏銀行青島分行認為，私營企業(yè)主貸款適合股權關系簡單的私營企業(yè)，隨著私營企業(yè)規(guī)模擴大，管理結構日益復雜，不再適合這種模式。因此對貸款額度再次進行了調整，300萬元以上的貸款按照對公業(yè)務的審批程序辦理。
截至2010年12月底，華夏銀行青島分行私營企業(yè)主貸款余額為13.4億元，貸款逾期的有1860萬元，開辦至今只有3筆貸款最后通過法律解決，沒有無法回收的不良貸款。
(二)私營企業(yè)主貸款的流程
私營企業(yè)主的貸款流程主要有以下幾個步驟：
1 貸款申請：借款人如實、完整填寫借款申請書，借款人除提供其個人及家庭基本情況、貸款用途、擔保情況等資料外，還應提供用款企業(yè)的有關資料。
2 銀行受理：接到借款申請后，對客戶進行預篩選，對符合準入條件的，予以受理，并進行貸款調查。不符合條件的，退回貸款申請資料并說明原因。
3 貸款調查：對借款人及其家庭的基本情況、資信狀況、貸款擔保等方面開展調查，同時還應對企業(yè)基本情況、貸款用途、還款來源、擔保情況等開展詳細的實地調查。
4 貸款審查和審批：對調查、信用評級符合貸款條件的，客戶經(jīng)理撰寫調查報告，簽署意見后按規(guī)定程序上報審查審批，按照《華夏銀行個人貸款操作規(guī)程》規(guī)定的審批流程辦理。
5 合同簽訂及貸款發(fā)放：分別簽訂借款合同和擔保合同，按照有關規(guī)定辦妥保險、公證、抵(質)押登記、質押止付手續(xù)，放款審核員辦理抵(質)押品入庫手續(xù)。落實上述手續(xù)后，客戶經(jīng)理將全部貸款資料報送放款審核員、放款復核員審核后，通知會計部門辦理貸款的發(fā)放手續(xù)。
三、私營企業(yè)主貸款防控道德風險的邏輯演變
(一)邏輯起點：企業(yè)管理者信用對企業(yè)信用的替代
1 企業(yè)信用的缺失造成道德風險的放大。中小型私營企業(yè)普遍存在信用缺失的問題。一是中小型私營企業(yè)抵押資產(chǎn)有限，在貸款時無法提供合適的抵押物；二是企業(yè)管理不規(guī)范，企業(yè)主既是投資者，又是經(jīng)營者，企業(yè)在不同程度上等同于老板個人。企業(yè)的經(jīng)營方式、策略完全取決于老板個人的興趣偏好和能力水平，幾乎無法對其實施有效管理與監(jiān)督，因此其風險更大，隱蔽性更強，不易被外界發(fā)現(xiàn)。一旦出現(xiàn)突發(fā)事件致使企業(yè)經(jīng)營無以為繼，企業(yè)老板就會“金蟬脫殼”，將有效資產(chǎn)轉移或藏匿，企業(yè)自行關門、歇業(yè)、破產(chǎn)，甚至極力掩蓋企業(yè)困境，營造生產(chǎn)經(jīng)營紅火的樣子，騙得銀行信任，待銀行發(fā)現(xiàn)后已無法追償債務。三是財務制度不規(guī)范，一家企業(yè)普遍有多套報表，有些私營企業(yè)為了獲得銀行融資，想方設法與會計師事務所串通，粉飾報表，向銀行提供含有大量虛假信息的審計報告，增加了銀行甄別信息的難度。由此造成道德風險的急劇放大和企業(yè)信用的缺失，這也是私營企業(yè)融資難的困境所在。
2 管理者信用代替企業(yè)信用的可行性。面臨私營企業(yè)信用缺失所帶來的融資困局，華夏銀行私營企業(yè)主貸款創(chuàng)造性地以私營企業(yè)主的個人信用來代替企業(yè)信用。私營企業(yè)股權關系簡單，是造成企業(yè)信用缺失的重要原因，但這一點也恰恰是私營企業(yè)主貸款可以成立的前提。股權關系簡單的企業(yè)中，企業(yè)的收益基本上都歸企業(yè)主個人或其家族所有，按照收益與風險對等的原則，企業(yè)的風險也應該由企業(yè)主承擔。但企業(yè)的有限責任實際上就是一種風險的分配機制：企業(yè)主在出資范圍內承擔有限責任，銀行就町能要承擔出資范圍以外的交易風險。在這方面，企業(yè)主由于有公司有限責任的保護，似乎更善于采取虛假陳述或其他欺詐來回避契約責任，從而保全或擴大自己的利益。一旦企業(yè)經(jīng)營失敗破產(chǎn)，銀行只能從企業(yè)的剩余財產(chǎn)清償中獲得債權的補償，這就引起了風險和收益的不對稱。而私營企業(yè)主貸款以企業(yè)管理者作為貸款主體，回避了企業(yè)有限責任的限制，由于不存在個人破產(chǎn)的問題，企業(yè)主需要承擔無限責任，直到貸款還清為止，從而使企業(yè)主所需要承擔的責任與其個人的行為相適應，消除了其采取利己措施的動機，保護了銀行債權。另外，企業(yè)經(jīng)營者感到違約不僅會對其企業(yè)造成影響，也會對其個人甚至家庭利益造成損害，違約成本巨大，從而約束經(jīng)營者不合實際的經(jīng)營投資行為和盲目發(fā)展，使其發(fā)展思路更合乎理性。因而在股權關系簡單的私營企業(yè)中，以企業(yè)管理者信用來代替企業(yè)信用是可行的。
(二)邏輯升級：銀行和企業(yè)主的博弈和互動
私營企業(yè)主貸款模式將企業(yè)管理者信用代替企業(yè)信用只是走出了防控道德風險的第一步，通過銀行和企業(yè)主雙方的博弈與互動，私營企業(yè)主貸款模式也在不斷改進。
1 重復博弈與企業(yè)主信用的培育。私營企業(yè)的生命周期相對較短，而且承擔有限責任，如果以企業(yè)作為貸款主體，我們可以設定企業(yè)主和銀行之間的博弈為一次性。建立以下博弈模型：銀行有兩種策略選擇，監(jiān)督或者不監(jiān)督企業(yè)；企業(yè)主也有兩種策略選擇，采取利己措施或者是按照合同約定采取雙贏措施；銀行的債權是同定的(本金加利息)，其價值為A；企業(yè)主通過利己措施獲得的收益為B，也可以理解為這是銀行的損失或者承擔的額外風險：銀行對企業(yè)主的監(jiān)督成本為常數(shù)C。博弈矩陣如表1所示：
由于這是一次性博弈，不論銀行是否監(jiān)督，企業(yè)主都會采取利己措施，獲得收益B>0。當然這只是簡化的模型，只是用來說明在企業(yè)信用為基礎時，如果
企業(yè)主采取利已措施，投資失敗或者是轉移財富后，銀行對此是無能為力的，即使獲得公司的清償財產(chǎn)，也會造成債權的損失。
在私營企業(yè)主貸款模式下，私營企業(yè)主以自身為信用主體和以個人財產(chǎn)為抵押進行借款時，其還款責任不受企業(yè)是否存續(xù)的影響，以其個人財產(chǎn)承擔無限責任，無法利用企業(yè)的有限責任來脫逃債務。如果利己措施被銀行發(fā)現(xiàn)，銀行將會對其實施懲罰措施，比如將其個人財產(chǎn)拍賣、追償貸款或者以后不再提供貸款支持等。銀行的懲罰措施將會生效，假設為D，當然懲罰要高于企業(yè)主的獲利，即D>B；如果企業(yè)主采取利己措施，下次貸款時為取信銀行需要付出保證成本為E。博弈矩陣如表2所示：
由于銀行為了消除風險，通常都會加強貸后監(jiān)督，也就說銀行的策略肯定會選擇監(jiān)督，在銀行選擇監(jiān)督的情況下，企業(yè)主如果采取利己措施，其收益將是B-D-E
2 客戶的優(yōu)選與對高信用客戶的優(yōu)惠。銀行通過與客戶的重復博弈，可以逐步消除雙方之間的信息不對稱，提高銀行甄選客戶的能力，從而對客戶進行優(yōu)選。對于優(yōu)選出的高信用客戶，華夏銀行私營企業(yè)主貸款通過兩種方式對高信用戶進行獎勵：提高授信額度和利率下浮。這兩種優(yōu)惠措施對銀行和企業(yè)主雙方都有好處，提高授信額度可以適應私營企業(yè)快速發(fā)展的需要。也可以降低銀行的審批成本；利率下浮減輕了企業(yè)發(fā)展的負擔，而銀行由于風險降低也得到補償。優(yōu)惠措施的實施，使企業(yè)主更加注重自身信用的維護，銀行和企業(yè)主之間能保持良好的合作關系，銀行也可以分享企業(yè)發(fā)展帶來的好處。
3 企業(yè)現(xiàn)金流與管理者信用的結合。私營企業(yè)主貸款的貸款主體雖然是企業(yè)主個人，但還款來源是企業(yè)的經(jīng)營收入。企業(yè)經(jīng)營狀況良好必然會提升管理者的信用，私營企業(yè)主貸款將經(jīng)營現(xiàn)金流作為重要參考依據(jù)，可以有效降低貸款風險。私營企業(yè)主貸款的一個重要特征就是快速簡便，這與私營企業(yè)的經(jīng)營特點是相適應的。股權關系簡單的私營企業(yè)通常規(guī)模較小，經(jīng)營靈活，好的機會可能轉瞬而逝，遇到暫時的困難也可能破產(chǎn)。這就要求對其的資金扶持要快速到位。私營企業(yè)主貸款3天承諾審批，可以使私營企業(yè)迅速抓住有利時機來擴大發(fā)展或者是擺脫危機，提高經(jīng)營成果，降低違約的風險。另一方面，私營企業(yè)主貸款可以采用分期還款方式，按月或者按季度還款，企業(yè)按照自身的現(xiàn)金流量安排還貸，使之相對應，不像一次還本付息方式那樣突然給企業(yè)財務造成重大壓力；而且分期還款方式可以培養(yǎng)企業(yè)按期還款的習慣，即使遇到暫時資金周轉問題，也會通過其他方式來籌措到資金，不至于因為剩余的少量貸款而違約。
4 信譽機制對管理者行為的約束。社會聲譽是指社會中的其他人對某個人品德的看法和接受的程度。在中國社會法制并不完善的背景下，社會聲譽的約束力更強，個人對于自己的社會聲譽更加重視，對于私營企業(yè)主來說尤其如此，如果信譽不佳就會失去了合作伙伴和客戶的信任，將舉步維艱。私營企業(yè)主違約，造成的社會聲譽損失不會因為企業(yè)的破產(chǎn)而結束，自身也會背負債務和不良的信用記錄，為其以后的發(fā)展蒙上陰影。從而社會聲譽壓力降低企業(yè)主的道德風險。比如，華夏銀行通過法律解決的三筆糾紛，違約的企業(yè)主自身的信譽受損，通過法律手段解決也起到了警示、宣示等作用。
(三)邏輯升華：企業(yè)信用的回歸
私營企業(yè)發(fā)展壯大過程中，會逐步引入新的股東和聘用專業(yè)的管理人員，因此，管理結構也會日益復雜，這就會造成私營企業(yè)主的股權減少及對企業(yè)的控制力減弱。管理者信用與企業(yè)信用出現(xiàn)一定程度的背離。另外，企業(yè)主可能也不愿意以個人財產(chǎn)來擔保整個企業(yè)的債務。因此，私營企業(yè)主貸款也做出相應調整，華夏銀行青島分行成立中小企業(yè)信貸部，將私營企業(yè)主貸款由個人信貸部劃歸中小企業(yè)信貸部管理，300萬以上額度按照對公程序辦理，體現(xiàn)了企業(yè)信用的回歸。300萬的額度已經(jīng)可以適應微型和小型私營企業(yè)的發(fā)展需要，企業(yè)發(fā)展壯大后具備了一定擔保抵押資產(chǎn)，便改為對公業(yè)務的審批程序，促使企業(yè)建立規(guī)范的財務和管理制度，樹立良好的企業(yè)信用，從而扶持私營企業(yè)的規(guī)范發(fā)展。
關鍵詞：風險偏好；創(chuàng)新激勵；業(yè)績差距；創(chuàng)新投入
一、 引言
本文基于前景理論，首先從總體上將公司業(yè)績狀況分為兩類：高于預期業(yè)績的收益狀況、低于預期業(yè)績的損失狀況，深入分析這兩種狀況下創(chuàng)新激勵的驅動因素有何差異；其次，進一步根據(jù)業(yè)績水平對企業(yè)進行分類，從動態(tài)視角實證檢驗管理層風險偏好轉移對創(chuàng)新決策的作用，理論分析面臨不同業(yè)績狀況水平時，管理層激勵差異對創(chuàng)新決策的作用是否存在差異。研究過程中，我們將著重考慮管理層風險偏好的動態(tài)變化之于企業(yè)創(chuàng)新決策作用的影響，這有別于當前文獻大多集中于靜態(tài)研究，從而拓寬了這一研究領域的研究視角。
二、 管理層風險偏好與企業(yè)創(chuàng)新：基于靜態(tài)視角
1. 管理層風險偏好的產(chǎn)生。風險偏好指的是對決策者對待風險的態(tài)度，是風險偏愛還是風險規(guī)避。前景理論是企業(yè)行為理論中用于分析風險偏好對決策制定的主要理論。傳統(tǒng)主流經(jīng)濟理論主要觀點是人們會理性地“自利”，因而經(jīng)濟運行也具有自身的“理性”。而行為經(jīng)濟學論者則認為，人本身就不是那么“理性”的，經(jīng)濟活動因此也不是那么“理性”的。該理論是Kahneman和Tverskey（1979）在心理調查基礎上，針對傳統(tǒng)期望效用理論不能很好解釋個人在不確定情況下決策行為中的確定性效應、反射效應和分離效應而提出的新理論，他們從人自身的心理特質、行為特征出發(fā)，去揭示影響選擇行為的非理性心理因素，其矛頭直指正統(tǒng)經(jīng)濟學的邏輯基礎――理性人假定。前景理論的開拓者Kahneman和Tverskey（1979）、Tversky和Kahneman，（1992）的實證研究表明，個人在作選擇時會經(jīng)歷兩個階段：編輯階段和評價階段。在編輯階段，決策者需要對企業(yè)“前景”作簡化和重新編碼，由于企業(yè)組織是一個目標引導的系統(tǒng)，因此管理層根據(jù)其企業(yè)組織當前的狀況與預期狀況進行比較，也即根據(jù)企業(yè)實際績效和預期績效作出反饋，并通過一些簡單的決策規(guī)則來編輯企業(yè)當前所面臨的“前景”。在評價階段，則假設決策者對每一個被編輯過的前景加以評價，然后選擇最高價值的前景，進而形成風險偏好的類型。因此，可以用圖1簡單描述管理層風險偏好的形成過程。
圖1中，可以看出管理層風險偏好的產(chǎn)生過程。具體來說，管理層通過比較企業(yè)實際績效和預期績效兩者之間的差額，對企業(yè)的風險進行編輯階段，從而將企業(yè)分為兩類：預測盈利類和預測虧損類，對企業(yè)風險進行評價。
2. 管理層風險偏好對企業(yè)創(chuàng)新決策的作用機制。
（1）“盈利”情況下風險偏好對創(chuàng)新決策的影響。當企業(yè)實際績效高于預期績效時，在管理層看來，這屬于“盈利”的情況。前景理論認為，面對“收益”的情況下，決策者會變得風險規(guī)避。
推論1：當企業(yè)績效高于預期績效時，面臨這種“微盈利”的局面，管理層會變得更加謹慎，企業(yè)的R&D投入強度隨著企業(yè)盈利水平的提高而增加。
但隨著企業(yè)積累了越來越多的冗余資源，這種資源是組織中實際的或潛在的一種閑置資源，它包括閑置的能力和員工，以及財務資源等（Levinthal & March，1981），它可以使組織成功地應對內部調整的壓力和外部政策改變的壓力，以及應對外部環(huán)境而改變戰(zhàn)略。因此，企業(yè)行為理論認為除了問題式的研究方式之外，還有一種研發(fā)方式是冗余導向型研發(fā)，它指的是當企業(yè)積累了較多的冗余資源時，它作為企業(yè)與環(huán)境之間的緩沖劑，可用于解決企業(yè)內部資源沖突，從而支持企業(yè)開展創(chuàng)新活動。Cyert和March（1963）認為冗余式的研究方式也是當今企業(yè)適應環(huán)境的一種戰(zhàn)略。企業(yè)可以將冗余資源投資于開發(fā)尚未被挖掘的新技術方面，以此減緩未來不可控的或有事件對企業(yè)造成的危險。因此，當組織有更多的冗余資源時，它有更多的機會研發(fā)新產(chǎn)品，且企業(yè)管理層所受的績效監(jiān)督相對較小，也更愿意及更有耐心開展R&D活動，屬于風險偏愛型（Greve，2003）。基于以上的理論分析，提出如下假設：
推論2：當企業(yè)績效遠遠高于預期績效時，面臨這種“大盈利”的局面，企業(yè)的R&D投入強度隨著企業(yè)冗余資源的增加而增大。
（2）“損失”情況下風險偏好對R&D投資的影響。因為，前景理論認為，面臨條件相當?shù)膿p失前景時，決策者由于“損失厭惡”，而變得更傾向于冒險賭博，屬于風險偏愛型。因此，當企業(yè)實際績效若低于預期績效，則管理層尋找渠道以達到目標預期值的傾向會增強。因為與成功企業(yè)相比，不成功企業(yè)開展創(chuàng)新活動的積極性往往較高。基于這種觀點，則當企業(yè)實際績效低于預期績效時，企業(yè)會增加它的研發(fā)投入強度。企業(yè)行為理論也將企業(yè)的研發(fā)方式分為兩種：問題式研發(fā)和冗余式研發(fā)（Cyert & March，1963）。當企業(yè)實際績效達不到預期績效時，意味著企業(yè)處于“損失”狀態(tài)?！皳p失”情況下，企業(yè)當前績效不能達到預期的目標時，則企業(yè)“前景”面臨著亟待解決的問題，這種情況下管理層為了解決問題，變得更加偏愛風險，而有很強的動力去開展創(chuàng)新活動，因此這種研發(fā)方式成為“問題式研發(fā)”?；谝陨系睦碚摲治觯岢鋈缦碌耐普摚?/p>
推論3：當企業(yè)績效不如預期時，面臨這種“微問題”困境，企業(yè)的R&D強度會隨著企業(yè)實際績效低于預期績效差距的增大而增強。
但是隨著企業(yè)績效狀況的惡化，比如瀕臨破產(chǎn)邊緣時，管理層會變得更加謹慎，會縮減開支，尤其是對于創(chuàng)新投入這類需要長期投入且見效慢的投資。因此，得出如下推論：
推論4：當企業(yè)績效不如預期時，面臨這種“大問題”困境，企業(yè)的R&D強度會隨著距離破產(chǎn)邊緣差距的增大而下降。
三、 管理層風險偏好與企業(yè)創(chuàng)新：基于動態(tài)視角
1. 基于前景理論之“框架效應”的分析。從上文的推論可以看出，根據(jù)前景理論的假定，管理層風險偏愛對企業(yè)創(chuàng)新的影響是不確定的，將視實際績效與預期績效之間的差距而定。即使是在“盈利”情況下，隨著企業(yè)“微盈利”與“大盈利”的變化，管理層的風險偏好也不一樣，從而影響企業(yè)最終的創(chuàng)新投入決策。這就是所謂的前景理論之“框架效應”。
框架效應認為，風險偏好參考點是管理層在作出風險偏好判斷時的主觀參照點，管理層用于評價利得和損失的這一參考點是會隨著“前景”問題的變化而發(fā)生轉移的，而管理層在評估問題時依據(jù)不同的參考點所得出的結論又不一樣（Kahneman & Tversky，1979）。
2. 風險偏好之“框架效應”運用到創(chuàng)新決策。
本文假定：（1）企業(yè)當前t期的績效狀況為虧損狀況-L（L>0），t期實際績效低于預期績效，且差距絕對值為G（G>0，G
因此，當實際績效與預期績效的差距G1落在G0的左邊，R&D投資預期收益G1y1，這一結果表明將當前績效狀況L和研發(fā)投入未來收益G分開后的收益值（x1）大于合并后的損失減少值（y1），故這種情況下將當前績效狀況L和研發(fā)投入未來收益G分開考慮是最佳的，從而得出以下的結論：
（1）對于績效L，存在著一個實際績效與預期績效之間差距G的臨界值G*（G*∈[0，L]），當績效之差G值落在 G
結論一：也就是說，當企業(yè)面臨“損失”嚴重的情況下，即使管理層能預測到投入R&D投入強度為a1能產(chǎn)生G的收益，但由于相比損失而言，G太小了，于是管理層會放棄a1強度的R&D投入，變得更加謹慎。因此，R&D投入強度視績效差距G而定，如果G太小，則投入動機不強。
（2）當實際績效與預期績效之間差距G值落在G>G*的區(qū)間，管理層則將t+1期研發(fā)帶來的收益G與當前績效狀況的損失L整合考慮，由于研發(fā)收益G合并導致收益值所帶來的心理價值被縮小，則R&D投入強度為a2，且a1>a2。
結論二：即如果實際績效與預期績效的差距G足夠大，超過了臨界值G*，此時，管理層才會將R&D投入強度a1所帶來的收益G考慮進來，此時，R&D投入動機才明顯。
3. 管理層風險偏好對企業(yè)創(chuàng)新決策的作用機制。
（1）“損失”情況下，管理層激勵如何轉移。將以上結論與企業(yè)創(chuàng)新決策相聯(lián)系，則相當于從動態(tài)視角來看，實際業(yè)績低于預期業(yè)績時，管理層激勵是否因“損失”水平不同而有所差異呢？當企業(yè)的實際業(yè)績微低于預期業(yè)績時，管理層希望通過開展新的創(chuàng)新活動等途徑創(chuàng)造新的贏利增長點，以實現(xiàn)預定目標，此時“達到預期”是管理層投資決策的主要動機，但由于績效之間的差距G比較小，管理層為了達到預定目標而進行創(chuàng)新投入的動機不強。
推論5：當實際業(yè)績稍微低于預期業(yè)績時，“微損失”下管理層為了達到預定目標而開展創(chuàng)新活動動機明顯。
而當實際業(yè)績遠遠低于預期，甚至瀕臨破產(chǎn)邊緣時，面對這類“損失”嚴重的狀況，如何使得企業(yè)能夠存活下來是管理層最為關心的問題。為了讓企業(yè)存活下來，管理層“背水一戰(zhàn)”，寄希望于通過創(chuàng)新投資來改變企業(yè)命運。此時，績效之間的差距G足夠大，管理層為了達到預定目標而進行創(chuàng)新投入的動機比“微損失”狀況下的要強。提出如下推論：
推論6：當實際業(yè)績遠遠低于預期業(yè)績時，“大損失”下管理層為了讓企業(yè)擺脫困境而開展創(chuàng)新活動的激勵很強，且激勵作用強于“微損失”動機。
（2）“收益”情況下，管理層激勵如何轉移？從動態(tài)視角來看，實際業(yè)績高于預期業(yè)績時，管理層激勵是否因“收益”水平不同而有所差異呢？同理，本文也分兩種情況進行分析。
當企業(yè)實際盈余水平稍稍高于預期盈余水平時，由于績效之間的差距 比較小，企業(yè)積累的冗余資源較少，此時管理層會相對謹慎些，他們的創(chuàng)新決策激勵更多地集中在如何保持現(xiàn)狀，管理層投資決策更多地放在短期投資活動（Nohria & Gulati，1996）。而當實際盈余水平遠遠高于預期盈余水平時，企業(yè)擁有很多冗余資源時，由于績效之間的差距 足夠大，管理層激勵參考點集中在如何充分利用冗余資源上，此時的投資決策往往傾向于一些著眼于改善企業(yè)長期業(yè)績的活動（Cyert & March，1963）。
基于以上的分析，提出如下假設：
推論7：當實際業(yè)績稍微高于預期業(yè)績時，“微盈利”下管理層為了保持預定目標而開展創(chuàng)新活動的激勵作用明顯。
推論8：當實際業(yè)績遠遠高于預期業(yè)績時，“大盈利”下管理層為了利用冗余資源而開展創(chuàng)新活動的激勵作用相比“微盈利”更為明顯。
四、 研究結論
1. “損失”情況下與“收益”情況下，不同業(yè)績狀況影響了管理層不同的創(chuàng)新驅動決策?！皳p失”情況下，管理層為了達到既定目標，會增加強創(chuàng)新投資以縮小業(yè)績差距，但隨著差距的擴大，創(chuàng)新投入強度會下降。同樣地，“盈利”情況下，冗余資源有利于企業(yè)開展創(chuàng)新活動，且實際業(yè)績越高于預期業(yè)績，積累的冗余資源越多，也越有利于創(chuàng)新投資。
2. 管理層風險偏好對創(chuàng)新投入存在著框架效應，這一框架效應產(chǎn)生的不同影響主要受公司業(yè)績實際值與預期值之差距影響。當差距足夠小時，管理層風險偏好不明顯，創(chuàng)新投入動機不強，只有當實際值與預期值之間的差距超過了G這一臨界值時，管理層的風險偏好才會傾向于創(chuàng)新投入。
3. 從動態(tài)視角來看，管理層激勵轉移在創(chuàng)新投資決策中得到了證明。本文進一步分析了當企業(yè)面臨不同的業(yè)績狀況時，管理層激勵轉移是如何影響創(chuàng)新投資決策的。其中，“大損失”下管理層的創(chuàng)新投入動機要強于“微損失”的投入動機，“大盈利”下的同樣也強于“微盈利”下的投機動機，這些推論與前文數(shù)理分析的結論是一致的。
參考文獻：
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3. Nohria N， Gulati R.Is slack good or bad for innovation？.Academy of Management Journal，1996，（39）：1245-1264.
基金項目：廣東省自然科學基金項目（項目號：S2012040006560）；教育部人文社會科學規(guī)劃項目（項目號：20110490845）；教育部人文社會科學研究青年基金項目（項目號：12YJC630008）。
摘 要 信用卡使用是社會生產(chǎn)力發(fā)展到較高程度的產(chǎn)物，是現(xiàn)代金融發(fā)展的必然結果，隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，信用卡業(yè)務增長迅速，應用越來越廣泛，信用卡被惡意透支的情況也越來越嚴重。信用卡惡意透支行為既損害國家、集體和公民的利益，也影響銀行的聲譽，阻礙信用卡業(yè)務的發(fā)展。本文主要論述我國信用卡惡意透支行為分析及其風險管理策略研究。
關鍵詞 信用卡 惡意透支 風險管理
信用卡是由商業(yè)銀行或者其他金融機構發(fā)行的具有消費支付、信用貸款、轉賬結算、存取現(xiàn)金等功能的一種結算憑證。信用卡透支是信用卡的重要功能之一，也是銀行用卡業(yè)務的一項重要內容，持卡人在其發(fā)卡銀行信用卡賬戶上資金不足或己無資金的情況下，經(jīng)過銀行批準，持卡人可使用信用卡進行一定金額的消費。信用卡透支是必須遵守信用卡的章程規(guī)定，要求持卡人在規(guī)定的期限內補足資金，并按規(guī)定支付利息，如果持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定的限額或規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡銀行催收后仍不歸還的行為即可定為“惡意透支”。惡意透支可分為蓄意型惡意透支和非預謀型惡意透支，本文就蓄意型惡意透支進行分析，以下簡稱信用卡惡意透支。
一、信用卡惡意透支行為分析
“惡意透支”，是指持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或者規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡銀行兩次催收后超過三個月仍不歸還的行為。信用卡惡意透支行為包括利用信用卡的套現(xiàn)功能而進行的惡意透支和蓄意偽造虛假信息或騙用他人信息辦卡而進行的惡意透支兩種。利用信用卡的套現(xiàn)功能而進行的惡意透支行為，一般是持卡人與一些“中介機構”合作，利用“中介機構”POS機進行虛假交易，將信用卡上的金額劃走，持卡人付給“中介機構”3%―5%的手續(xù)費，“中介機構”當場將現(xiàn)金付給持卡人。利用信用卡的套現(xiàn)功能而進行的惡意透支行為是指通過偽造身份證件、資信證明、偽造信函、盜取使用他人身份證件等騙取獲得了銀行信用卡的使用資格。此惡意行為嚴重損害信用卡真實信息人的權益，也給銀行造成嚴重且難以挽回的損失。信用卡惡意透支具體表現(xiàn)為頻繁透支、假證辦卡、相互勾結透支、詐騙型惡意透支、多卡透支、私相授受。
二、信用卡惡意透支風險成因
信用卡惡意透支風險形成和存在的原因大致五個方面：1、信用卡本身的特點決定了惡意透支風險的潛在性。2、由于銀行追求發(fā)卡數(shù)量，對申請人的財務狀況、工作穩(wěn)定性等還款能力審核降低要求，使擔保、審核程序流于形式，增加了信用卡惡意透支的風險。3、我國目前沒有完善的關于信用卡惡意透支的法律法規(guī)。4、我國社會信用體系還不健全、對持卡人的約束不夠。5、發(fā)卡的擔保措施得不到有效落實。部分發(fā)卡銀行或者沒有統(tǒng)一制定關于信用卡透支的擔保合同，或者是制定的合同不盡規(guī)范，擔保手續(xù)也往往流于形式。
三、信用卡惡意透支風險管理策略
1.銀行應提升業(yè)務經(jīng)營和管理理念，全面提高員工的綜合素質
首先銀行應加強風險控制，不能片面追求發(fā)卡數(shù)量，營銷與管理并重。信用卡銀行將發(fā)卡量作為硬性指標用來考核員工績效，而對申領人的資信調查流于形式或未進行多種渠道復合核查，造成了信用卡資產(chǎn)質量下降，埋下了風險隱患。其次，全面提高員工素質，加強員工的風險意識、防范意識、責任意識，銀行員工是信用卡業(yè)務流程中的操作者，更是風險識別的判斷者，提高員工的綜合素質對控制信用卡惡意透支風險有一定作用。
2.銀行需建立嚴格的審查制度，并按照規(guī)定嚴格執(zhí)行
銀行需科學確定申請人的基本條件，運用科學的資信審查方法對申請人進行審查，對于信用卡申請人的年齡、工作情況、收入水平、經(jīng)濟狀況、經(jīng)濟穩(wěn)定性進行嚴格的審核，掌握申請人的具體情況、對于不符合要求的申請者堅決不能發(fā)放信用卡。
3.完善法律法規(guī)
目前我國各個銀行都沒有在信用卡章程中說明惡意透支所要承擔的法律責任，我國法律中也少有應對信用卡惡意透支的相應措施。應加快建設信用卡法制環(huán)境，盡快制定相應的完善的法律體系。加大對惡意透支的打擊力度，追究惡意透支行為人的刑事責任。
4.構建完善的個人信用體系和社會信用體系
構建完善的個人信用體系和社會信用體系，將各銀行、公安、工商、稅務、法院等各方面的的信息整合，建立一個統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫，建立個人和社會信用體系，迫使信用卡用戶自覺遵守法律法規(guī)，防范信用卡惡意透支風險。
5.完善擔保制度
首先，對信用卡申請者的擔保人進行資信調查，掌握擔保人的資信狀況和擔保能力，避免出現(xiàn)“一人多?！焙汀盁o效擔?！爆F(xiàn)象，并依據(jù)擔保人情況靈活制定擔保條件。其次，為規(guī)避擔保人出現(xiàn)風險，要求被擔保人向擔保人再提供擔保，即構建反擔保策略，在擔保人和被擔保人之間形成雙向監(jiān)督機制。
隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，商業(yè)銀行的競爭日益劇烈，信用卡業(yè)務已成為經(jīng)濟社會發(fā)展和銀行經(jīng)營不可缺少的一部分，面對現(xiàn)在存在的信用卡惡意透支的現(xiàn)象，必須對信用卡惡意透支行為進行分析，采取相應的應對措施，通過分析可看出杜絕信用卡惡意透支不是僅僅依靠某個人或者某個部門就可以做到的，需要各個部門的配合和社會的支持，銀行要加強對信用卡申請人的審核，提升經(jīng)營和管理理念，國家也必須制定完善的法律法規(guī)，構建完善的個人信用體系和社會信用體系以及擔保制度。
參考文獻：
網(wǎng)銀運營風險，因為其難以定量和定性，一直以來銀行界對于運營風險沒有統(tǒng)一的定義。直至巴塞爾銀行監(jiān)督委員會在新巴塞爾資本協(xié)定第二次咨詢文件中，就運營風險定義為“由于內部運營、人員以及系統(tǒng)之使用不當或失誤，或因外部事件所造成之直接或間接的損失”。巴塞爾 II 還對運營風險的各個方面，包括資本的分配，風險衡量，運營管理等進行一系列的規(guī)范和建議，并自2006年底開始施行。
對于銀行運營風險管理工作，網(wǎng)銀行業(yè)務是一個新的挑戰(zhàn)領域。網(wǎng)銀行運營風險一方面難以預見與管理，但另一方面又具有軟件的自動化、運營簡便等優(yōu)勢。因此，通過應用信息智能技術于網(wǎng)銀行業(yè)務運營風險管理，達到更具效益的風險管理。
二、信息智能技術應用于網(wǎng)銀行運營風險管理
運營風險管理的組織結構框架可以歸納為三個要素：1、管理政策；2、建模與衡量的方法論；3、管理結構，包含相關的人事、系統(tǒng)以及有序的管理過程。
自從巴塞爾II新資本協(xié)議推出后，銀行運營風險管理已經(jīng)趨向信息科技化、系統(tǒng)化和規(guī)范化。
信息智能技術自80年代至今一直是計算機科學的熱門話題，以往主要集中在自動化和游戲對弈等領域，近年來在機器學習，人臉、圖像、聲音識別等領域有很大發(fā)展，并且已經(jīng)開始應用到銀行業(yè)之中。信息智能的領域很廣，結合本文的特點，我們將會集中探討機器學習的方法。
機器學習（Machine Learning），是通過對測試數(shù)據(jù)或者歷史資料的分析，尋找最優(yōu)化解決方法的某些計算機算法的統(tǒng)稱 (Alpaydin, 2004)。通過對給定的數(shù)據(jù)集的“學習”，計算機程序能對新的數(shù)據(jù)進行判斷、分類等。以下介紹種比較適合應用于運營風險管理的兩種機器學習的方法:
(一)貝氏網(wǎng)絡（Bayesian Networks）
貝氏網(wǎng)絡通過圖示模型表示變量之間的相互作用和關系 (Alpaydin, 2004)，網(wǎng)絡由一個有向無回路圖（Directed Acyclic Graph, DAG）組成，結點表示隨機變量，結點間的箭頭表示各風險事件之間的依靠性聯(lián)系。下圖1.1 表示一個簡單的貝氏網(wǎng)絡的構造，由圖1.1可見風險事件C的屬性依賴于風險事件A和風險事件B，風險事件D的屬性依賴于風險事件B和風險事件C。
圖 1.1一個簡單的貝氏網(wǎng)絡
當A，B，C，D的屬性分別為a, b, c, d時對應的回報為R(a, b, c, d)，則不難理解下面兩個公式：
屬性概率：
預期回報：
貝氏網(wǎng)絡理論有助于在運營風險管理中建立因果網(wǎng)絡（Causal Network）。
(二)增強學習法（Reinforcement Learning）
增強學習法與一般的監(jiān)督學習法不同，是在沒有任何指導的情況下，就每個程序所做出的選擇，在執(zhí)行所作的選擇以后，外部環(huán)境會對其選擇給予一個回報或者損失，程序根據(jù)得到的回報或損失更新信息，供下次做出選擇時參考。增強學習法適用于連續(xù)性的選擇行動，其意義為當前的回報比往后得回報更加受到重視，同時也影響學習的速度與精確性。
三、信息智能技術應用于網(wǎng)銀行風險管理
網(wǎng)絡銀行服務可以定義為“透過電信、網(wǎng)絡等方式直接與客戶進行銀行產(chǎn)品和服務的系統(tǒng)”(FFIEC, 2003)。網(wǎng)絡銀行服務包括賬戶管理、網(wǎng)上交易與支付、信貸等。建立網(wǎng)絡銀行服務必須同時考慮網(wǎng)絡設施、系統(tǒng)軟件、法律條文、防火墻等相關因素。以下為一個典型的網(wǎng)銀行風險管理系統(tǒng)框架其組成元件包括：風險管理政策、內部監(jiān)控、風險資本、關鍵風險指標、記分卡、損失資料庫、系統(tǒng)環(huán)境素和風險管理模型。
運營風險管理可劃分為五個步驟包括:
(一)運營風險識別
運營風險識別的關鍵步驟是風險對照和關鍵風險指標的建立。通過建立因果網(wǎng)絡構建風險因素之前的交互聯(lián)系，可以得出清晰明確的關鍵風險指標。運營風險識別的流程圖見圖1.2 ：
圖 1.2運營風險識別流程圖
運營風險識別的步驟包括：(1) 運營風險管理層根據(jù)風險損失數(shù)據(jù)或情景分析結果識別出風險；(2) 過程定位，找出與運營風險相關的業(yè)務部門與相關的活動項目；(3) 通過收集到的信息，建立風險檔案，填寫相關信息如風險編號、風險描述、相關業(yè)務部門等；(4) 因果分析，分析與風險損失相關之事件活動之間的因果聯(lián)系，建立因果網(wǎng)絡模型; (5) 設立關鍵風險指標，并對其定期監(jiān)控與追蹤。
通過過程定位，獲取有關運營風險的足夠信息以后，我們必須建立運營風險檔案。運營風險檔案必須包含以下信息：(1) 風險編號。由系統(tǒng)自動編號，風險編號包括分類編號和風險排號。(2)風險描述。對風險簡明的描述，不需要太長的描述但要包含所有有必要令運營風險管理經(jīng)理了解的信息。(3)其他信息。
一個因果網(wǎng)絡根據(jù)一個或多個相關的運營風險損失建立。因果網(wǎng)絡由風險管理人員自行設定，但必須致力建立能詳盡表達風險因果關系的因果網(wǎng)絡模型，而且不會過于復雜使得計算量過于龐大。因此，建議因果網(wǎng)絡模型根據(jù)以下模板建立并擴充，見圖1.3。
圖1.3 典型因果網(wǎng)絡模型 (Ramamurthy, Arora, & Ghosh, 2005）
1.系統(tǒng)程序表示內部計算機系統(tǒng)、網(wǎng)絡服務器等自動化系統(tǒng)程序的運行狀態(tài)，如系統(tǒng)當機的發(fā)生率等等。自動化系統(tǒng)是當今企業(yè)管理尤其是電子銀行中必不可少的一部分。當系統(tǒng)程序占業(yè)務運營的比重越大時，該風險指標的權重也應該更大。評分等級可以分為好和差。
2.業(yè)務流量業(yè)務流量，即該業(yè)務每年的交易數(shù)量和營業(yè)額等，毫無疑問直接影響著風險的發(fā)生機率和損失程度等。除此以外也會影響員工效率，如過多的業(yè)務可能導致效率降低等。評分等級為低和高。
3.業(yè)務復雜性一般來說，必須任務的復雜性會比選擇性任務的復雜性要高，因為有完成期限等條件限制。業(yè)務復雜性可以分為低和高級別。
4.員工效率人是 業(yè)務中最關鍵的元素。員工數(shù)目和平均工作時數(shù)是員工效率的主要指標，對于詳盡的衡量系統(tǒng)可以考慮年齡、熟練程度、薪水等因素，此外該風險因素也受到業(yè)務流量和業(yè)務復雜性的影響。員工效率的評級為低和高。
5.數(shù)據(jù)來源數(shù)據(jù)來源是指所有其它影響風險的因素數(shù)據(jù)。如客戶信息、注冊帳戶等等。一般來說，數(shù)據(jù)來源等級可以分為好和壞。
建立因果網(wǎng)絡以后，通過因果分析即可將對風險影響最大的幾個風險因素識別為關鍵風險指標。此外，在給定一個或多個風險因素狀態(tài)的情況下，進行貝氏推論算法估算即可得出預期損失，進而可以進行資本分配或者根據(jù)實際結果對因果網(wǎng)絡進行調整或擴充。
(二)運營風險評估
采用記分卡系統(tǒng)令運營風險管理層對系統(tǒng)參數(shù)進行評估校正，作為客觀數(shù)據(jù)分析的補充。運營風險評估的系統(tǒng)流程圖如圖1.4所示：
圖 1.4運營風險評估流程圖
(三)運營風險衡量
運營風險衡量采用風險檔案的內部直接計算和因果網(wǎng)絡的網(wǎng)絡推算相結合的方法。(1) 利用風險檔案進行內部直接估算: 若損失分布模型尚未建立，則會采用內部衡量法計算，否則，則根據(jù)損失分布模型計算尾部在險價值; (2) 利用因果網(wǎng)絡推算: 根據(jù)因果網(wǎng)絡的概率推算規(guī)則，算出預期損失。例如損失0-1百萬的幾率是70%，1-2百萬的幾率是20%，2-3百萬的幾率是10%，則預期損失為0.5×0.7+1.5×0.2+2.5×0.1=0.9百萬。
將兩個結果平均得到風險衡量結果，然后根據(jù)真實的損失，結果較為接近的方法的權重會增加。
(四)運營風險管理
一般用情景分析或關鍵風險指標。用情景分析法: 因果網(wǎng)絡可以很好的輔助情景分析。例如，當需要分析在系統(tǒng)當機情況下的風險狀況時，則可將因果網(wǎng)絡中“系統(tǒng)狀態(tài)”中“好”的幾率設為0，“差”的幾率為100%，進后進行因果網(wǎng)絡推算。用關鍵風險指標: 為了監(jiān)控關鍵風險指標，及時作出降低風險的措施，我們設定在系統(tǒng)中設定風險狀態(tài)和行動計劃，幫助我們系統(tǒng)地進行運營風險管理。通過風險狀態(tài)和行動計劃的記錄，便可以創(chuàng)建一個全面系統(tǒng)的運營風險管理平臺。
(五)運營風險報告
一個有效的運營風險管理系統(tǒng)，是能夠告風險狀態(tài)風險管理人有用的預警信息，使風險管理人能及時作出適當和及時防止風險發(fā)生的行動計劃。
四、增強學習法強化網(wǎng)絡運營風險管理
增強學習法是一種在做出選擇以后才進行結果評估的機器學習系統(tǒng)。適用于連續(xù)性的狀態(tài)-行動型過程模型的應用，即（狀態(tài)1->行動1->狀態(tài)2->行動2->……）的連續(xù)型模型。運營風險管理里的關鍵風險指標的運營風險管理模型即為此類，因此我們可以應用增強學習法建立自動化關鍵風險指標的運營風險管理系統(tǒng)。
在已經(jīng)建立了風險狀態(tài)集合 和行動集合A(S) ，假設在狀態(tài)s下我們每次執(zhí)行行動a會進入到唯一的結果狀態(tài) ，同時通過評估可以得到立即回報（或者立即損失） ，其中 為狀態(tài) 所對應的風險衡量值（在本系統(tǒng)中則通過因果網(wǎng)絡估算得出）。
接著，只要應用Q-Learning算法，建立增強學習系統(tǒng)就可以了。不過和經(jīng)典的增強學習理論不同的是，這里的目標不在于在每一個狀態(tài)下找出最優(yōu)的行動，而是希望在每個狀態(tài)下對所有可行方案進行評估打分，以提供運營風險管理人員有用的信息幫助其做出更好的選擇。因此這里的做法是將Q-Learning算法中得出的 值顯示到用戶界面，供運營風險管理人員參考。
圖 1.5應用增強學習的運營風險管理流程
以目前的運營風險管理系統(tǒng)狀況，以及增強學習法本身準確度的局限性，使得目前在運營風險管理上應用增強型學習的程度比較有限，僅作為管理系統(tǒng)的輔助工具。但是相信，隨著電子銀行自動化程度逐漸增強，在今后行動方案能夠被系統(tǒng)自動執(zhí)行的時候，增強學習法將能夠發(fā)揮更大的作用。
五、結論
巴塞爾II對銀行運營風險管理的要求和我國在“十一五”期提出金融科技化的理念 ，我國商業(yè)銀行有需要盡快把銀行業(yè)務網(wǎng)絡化，科技化，但與此同時，網(wǎng)絡銀行業(yè)務的快速發(fā)展又出運營風險管理的問題，故此我國網(wǎng)絡銀行界極需求自動化智能化有創(chuàng)新性的運營風險管理技術。
關鍵詞：電子信息；檔案管理；事業(yè)單位；應用；風險控制
一、電子信息檔案管理在事業(yè)單位中應用的主要作用
（一）電子信息檔案管理符合時展的基本要求
在當前的社會發(fā)展形勢下，科學技術已經(jīng)發(fā)展到了前所未有的高度，并且隨著科學技術的發(fā)展，各行各業(yè)的傳統(tǒng)工作形式也在發(fā)生改變。高速發(fā)展的科學技術催生了信息化水平的提升，強化信息化建設也已經(jīng)成為當前許多行業(yè)發(fā)展的主要趨勢，檔案管理領域同樣如此。傳統(tǒng)的檔案管理工作中，由于工作方式較為落后，工作效率較低，并且隨著檔案數(shù)量的增多，管理工作的難度也呈現(xiàn)出逐漸加大的態(tài)勢，給事業(yè)單位的檔案管理工作人員帶來了較為沉重的負擔[1]。而電子信息檔案管理將很好的解決工作質量低下的現(xiàn)狀，并且可以有效提升事業(yè)單位的檔案管理效率，可以說，電子信息檔案管理很好的契合了時代的發(fā)展趨勢，促進了事業(yè)單位檔案管理工作的發(fā)展。
（二）電子信息檔案管理是事業(yè)單位的檔案管理工作得到一定程度的優(yōu)化
在當前形勢下，事業(yè)單位檔案管理工作的一個目標是儲存資料，與此同時，檔案中承載了大量的信息，這些信息是開展下一步工作的基礎，通過查詢和利用檔案工作信息，可以更好的指導下一步工作，明確工作目標，優(yōu)化工作體系。通過檔案管理的電子化和信息化，可以將事業(yè)單位的檔案管理人員從傳統(tǒng)工作中解放出來，將更多的精力放在檔案利用與開發(fā)上。通過對檔案的總結和梳理，可以明確下一步工作方向，并且為事業(yè)單位主營業(yè)務的發(fā)展與優(yōu)化提供建議，實現(xiàn)工作效能總體提升。
（三）節(jié)省了事業(yè)單位檔案管理工作的大量資源
在傳統(tǒng)的事業(yè)單位檔案管理模式下，管理質量較低，檔案管理工作受到了較大的空間限制。紙質版的傳統(tǒng)檔案會占據(jù)較大的空間，事業(yè)單位檔案管理部門在工作的過程中，隨著人數(shù)的增加，會產(chǎn)生大量的檔案，如果不進行信息化收集與處理，會嚴重影響檔案資源的開發(fā)與利用[2]。此外，傳統(tǒng)的檔案管理方式存在明顯的不足，在檔案資料查詢與調取等方面，都要耗費較大的人力物力。
二、電子信息檔案管理在事業(yè)單位工作中應用及風險控制措施
（一）建立一套科學完善的電子信息檔案管理工作模式
在事業(yè)單位的檔案管理工作中，重要的目標就是發(fā)揮檔案作用，實現(xiàn)檔案資源的利用與流通。要想提升電子信息檔案管理水平，就要構建一體化的檔案管理模式，在傳統(tǒng)的事業(yè)單位檔案管理和收集模式中，各部門之間一般各自為政，檔案之間缺乏有效的交流和流通，通過檔案管理的電子信息化建設，可以通過現(xiàn)代信息技術實現(xiàn)檔案資源的共享，節(jié)約大量的人力、物力、財力，在需要信息和資源的時候，可以通過調閱檔案的方式，有效整合工作資源[3]。
（二）合理利用電子信息檔案管理資源，提升風險防控質量
在事業(yè)單位的檔案管理中開展電子信息建設，既要優(yōu)化工作流程，發(fā)揮現(xiàn)代信息技術的快捷性和便利性，還要實現(xiàn)檔案資源的充分利用。通過大數(shù)據(jù)分析和大數(shù)據(jù)檢索等方式，發(fā)現(xiàn)檔案之間的有機聯(lián)系，找到共性和有指導性的問題，分析檔案管理工作的主要形式，通過得出有效數(shù)字，指導具體的工作過程，為下一步工作的開展提供有針對性的指導意見[4]。
（三）及時填補事業(yè)單位電子信息檔案管理工作中的漏洞，提高安全性
在事業(yè)單位的檔案管理工作中，應該隨時注意電子信息檔案管理的漏洞，因為檔案中涉及許多隱私性的個人資料[5]。所以，為了消除電子信息檔案管理中的風險，保證檔案的安全性，一方面應該及時的采取有效措施，填補電子信息檔案管理中的漏洞，防止檔案中的數(shù)據(jù)被不法分子利用和盜取，另一方面應該加強對檔案管理人員的培訓力度，提升他們抵御檔案風險的能力，從而有效提升電子信息檔案管理的風險抵御能力。
（四）提升事業(yè)單位檔案管理工作人員的整體素質
傳統(tǒng)的檔案管理工作較為機械，重復性很強，不需要很高的技術水平，對檔案管理工作人員的素質要求并不高，但是隨著現(xiàn)代信息技術與傳統(tǒng)檔案管理工作的融合，越來越需要專業(yè)化的檔案管理人才[6]。在現(xiàn)代高等教育體系下，很多學校都開設了檔案管理專業(yè)，事業(yè)單位在引進人才的時候，除了需要引進專業(yè)人才外，還要注重引進檔案管理人才和計算機專業(yè)人才，提升電子信息檔案管理的水平。與此同時，還可以通過開展培訓等方式，提升事業(yè)單位原有檔案管理人員的現(xiàn)代信息技術應用水平，提升檔案管理的信息化程度。在具體的工作中，檔案管理具有一定特殊性，檔案管理工作與日常主營業(yè)務密切相關，要經(jīng)常性開展電子信息檔案管理方面的培訓，提升工作人員的信息應用意識，提升工作水平。
三、結語
綜上所述，事業(yè)單位在檔案管理工作中，在利用電子信息檔案管理的同時，要對檔案信息的安全和風險控制措施給予重點關注，不能一味的追求管理的效率，而忽視檔案的安全，應積極制定檔案管理的風險防控措施，提升檔案管理的安全性，有效避免因電子信息檔案管理漏洞帶來的損失。
參考文獻：
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關鍵詞：商業(yè)銀行；信用風險；問題；對策
中圖分類號：{DF433} 文獻標識碼：A 文章編號：
商業(yè)銀行是我國金融體系的主體，在我國的國民經(jīng)濟中發(fā)揮著舉足輕重的作用，隨著金融改革和金融市場的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行的各種風險也在逐漸加大，信用風險是主要風險中之一。因此，分析商業(yè)銀行在信用風險管理中存在的問題并找出解決途徑和方法，對促進商業(yè)銀行健康持續(xù)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。
一、信用風險的內涵及主要形式
信用風險是指交易對手或債務人不能正常履行合約或信用品質發(fā)生變化而導致交易另一方或債務人遭受損失的可能性。狹義的信用風險是指交易對手或債務人到期不能履行合約義務的違約風險；廣義的信用風險是指交易對手或債務人信用品質變化的不確定性所引起的信用差價風險。
信用風險一般可分為違約風險和結算風險。違約風險是指借款人、證劵發(fā)行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合約的條件而構成的違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。結算風險是指交易雙方在結算過程中，一方支付了合同資金，但另一方卻違約的風險。
二、我國商業(yè)銀行風險管理存在的問題
1.商業(yè)銀行公司治理結構落后
我國商業(yè)銀行的現(xiàn)代企業(yè)制度還未真正確立，公司治理結構還不健全，尤其是在國內處于壟斷地位的國有商業(yè)銀行這一根本性問題未能解決，沒能有效的實行所有權和經(jīng)營權的分離，商業(yè)化程度不高，政策性任務和行政干預還很多，風險承擔的邊界并不明確。董事會的組成和運作缺乏獨立性，風險的管理層次多，但效率差，對市場信號反應慢，部門行使職能過程中易受到各種外界因素的限制和干擾，造成決策的效果不佳。長期以來，國有商業(yè)銀行在半計劃、半市場的環(huán)境中經(jīng)營，制約了商業(yè)銀行在經(jīng)濟發(fā)展中的作用。
2.風險管理機制不健全
風險管理是整個銀行經(jīng)營管理中的重要一環(huán)，需要建立長效的風險管理機制。由于我國商業(yè)銀行風險管理起步比較晚，造成目前風險管理體系不健全。一是信貸管理機制不完善。目前我國商業(yè)銀行內部的貸款審查制度還不夠完善，信貸管理機制設計仍然存有諸多不合理之處。信貸人員進行貸款審查時仍然以主觀經(jīng)驗判斷為主，隨意性較大，不論是貸前調查、貸時審查還是貸后檢查都缺少科學而完整的客觀評價。并且在貸款發(fā)放以后，銀行就很少檢查、監(jiān)督企業(yè)對貸款資金的使用狀況。由于缺乏有效的監(jiān)督檢查，資金的安全性很難得到保障，這種只“放”不“問”的做法必然導致逾期、呆滯、呆帳貸款的增多。二是風險管理模式分散，規(guī)劃上各自為政，缺乏對行業(yè)、地區(qū)風險進行集中統(tǒng)一管理，抵御行業(yè)、地區(qū)等系統(tǒng)性風險能力弱。商業(yè)銀行未形成標準化的風險管理報告體系，對跨境、跨區(qū)集團與關聯(lián)客戶的風險控制以及產(chǎn)業(yè)風險集中的監(jiān)測與控制不到位。同時，不同機構對同一客戶的準入退出策略相互沖突。信用系統(tǒng)分散，為一體化經(jīng)營、集中管理造成了很大障礙。
3.信用風險的內控制度不完善
信用制度的建立是信用風險控制和管理的重要基礎。但商業(yè)銀行更加注重業(yè)務擴張，而忽視風險的控制；缺乏全面、客觀評估各類風險的機制，對于偶有發(fā)生的風險重視程度不夠；未能充分發(fā)揮總行、支行的運行系統(tǒng)作用，控制系統(tǒng)的更新發(fā)展相對滯后，并且總行對分支行的管理和把控力度有限；垂直管理的模式使得交流渠道較為狹窄，信息傳遞過程中很容易發(fā)生漏損、偏差；內部稽核機構缺乏獨立性和權威性，其評價和監(jiān)督的作用有待進一步提升，而且部門之間，崗位之間，界定不清，職責不明的現(xiàn)象較為突出。
4.信用風險管理方法落后
隨著信息技術的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行的信用風險管理技術也越來越復雜，計量準確、結構復雜的模型被大量運用到信用風險的管理中。然而，目前我國商業(yè)銀行的風險管理還只是停留在定性管理階段，主要采取的是將專家方法和單變量方法相結合的傳統(tǒng)的信用風險度量方法。隨著風險日益多元化，這種度量方法顯然無法適應高度風險管理水平的要求。與國際先進銀行的大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型等方法，我國商業(yè)銀行還存在很大的差距。
三、提高我國商業(yè)銀行信用風險管理的對策
1.加強金融法制建設
金融法制建設是改善金融環(huán)境的保證，金融環(huán)境的好壞決定了商業(yè)銀行能否健康發(fā)展，甚至影響整個國家的信用質量。首先，應通過立法規(guī)范銀行業(yè)、信托業(yè)、證券業(yè)的業(yè)務。其次，要通過立法使銀行業(yè)的經(jīng)營業(yè)績披露透明，完善銀行保險體系，保護存款者的利益。最后，通過立法建立銀行的準備金制度，并且建立一套統(tǒng)一的外部監(jiān)管體系并規(guī)定監(jiān)管者的權利和義務。
2.建立健全內部控制制度
完善的商業(yè)銀行的內部控制應全面覆蓋業(yè)務的各個操作環(huán)節(jié)，做到各種控制制度和獎罰辦法公開透明，保證各項制度在總行和各分行、支行之間順暢實施，確保工作人員有章必循、違章必懲、不徇私、不舞弊。要轉變過去的垂直管理模式，重新構建內部控制組織結構，遵循決策、執(zhí)行、監(jiān)督反饋相互制衡的原則建立合理規(guī)范的管理制度和制衡機制。加強對高層管理人員和業(yè)務的控制，建立高層管理人員信息檔案系統(tǒng)，并進行動態(tài)監(jiān)控；對銀行的表內、外業(yè)務要有完善的內部監(jiān)督和風險防范制度，嚴格禁止超越權限和違反程序的放款行為。強化銀行內部風險管理文化建設，培養(yǎng)員工的信用風險管理理念，強化風險管理意識，有效抵御信用風險的發(fā)生。
3.建立科學的信用風險管理體系
首先要建立起全面的風險管理的模式。商業(yè)銀行應將信用風險和其他風險以及各種金融資產(chǎn)與金融資產(chǎn)組合中包含的這些風險都納入到風險管理體系中，依照統(tǒng)一的標準進行核算并根據(jù)全部業(yè)務的相關性進行控制和管理。其次要構建完善獨立的、縱向式的信用風險管理體系。應逐步建立董事會管理下的風險管理縱向架構，來適應商業(yè)銀行股權結構變化和新環(huán)境下發(fā)展的需要。再次，建立健全科學的信用評級體系。建立銀行內部信用評級體系應堅持“三結合”：一是國際標準與我國國情相結合；二是定性方法與定量方法相結合；三是傳統(tǒng)研究方法與現(xiàn)代先進評級技術，特別是與互聯(lián)網(wǎng)技術相結合。就評級方法而言，內部評級法是《新巴塞爾協(xié)定》的核心內容之一，它體現(xiàn)了國際上現(xiàn)代商業(yè)銀行信用風險管理的先進成果。我國商業(yè)銀行要學習其模型及其信用風險管理的理念，逐步建立起符合國際銀行業(yè)標準的內部評級系統(tǒng)。
4.加大人力資源培養(yǎng)力度
提高風險管理水平是建立健全我國銀行風險管理制度的重要環(huán)節(jié)。為了有效規(guī)避和抵御風險，銀行可以選拔優(yōu)秀人才出國進修現(xiàn)代風險管理技術，將國外銀行的先進管理技術和經(jīng)驗引入我國銀行的實際操作中；加強對現(xiàn)有風險管理人員的培訓力度，讓他們不斷學習和更新風險管理知識，提高他們的風險管理水平，把握風險管理的發(fā)展趨勢，有利于促進我國商業(yè)銀行的健康持續(xù)發(fā)展。
參考文獻：
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一、信用風險的成因分析
（一）信貸管理機制不完善
信貸管理機制及其完善程度與信用風險息息相關。然而，目前我國商業(yè)銀行內部的貸款審查制度還不夠完善，信貸管理機制設計仍然存有諸多不合理之處。信貸人員進行貸款審查時仍然以主觀經(jīng)驗判斷為主，隨意性較大，不論是貸前調查、貸時審查還是貸后檢查都缺少科學而完整的客觀評價。并且在貸款發(fā)放以后，銀行就很少檢查、監(jiān)督企業(yè)對貸款資金的使用狀況。由于缺乏有效的監(jiān)督檢查，資金的安全性很難得到保障，這種只“放”不“問”的做法必然導致逾期、呆滯、呆賬貸款的增多。
（二）銀企之間信息不對稱
在具體的借貸活動中，銀行和企業(yè)之間存在信息不對稱的現(xiàn)象。通常情況下，企業(yè)作為資金使用者，在向商業(yè)銀行申請貸款決策之前，對于自身生產(chǎn)經(jīng)營狀況、盈利能力和內控機制等方面都相當熟悉，處于信息上的優(yōu)勢地位；而商業(yè)銀行卻只能通過財務報表了解到一些表面信息，很難掌握企業(yè)經(jīng)營面臨的競爭和風險、領導者的素質、企業(yè)財務人員的專業(yè)水平等，由此導致其處于信息上的劣勢地位。信息不對稱使得商業(yè)銀行很難對借款人的信用狀況做出確切可靠的判斷，面對不同風險的借款者，商業(yè)銀行只能根據(jù)平均的風險狀況來確定貸款利率。不難想象，對于低風險企業(yè)來說，它會因借貸成本高于其預期水平而撤離信貸市場，對于高風險企業(yè)來說，它會愿意支付高利率并努力爭取銀行貸款。由此產(chǎn)生了逆向選擇效應，使商業(yè)銀行貸款的平均風險上升。
（三）政府對銀行的過度干預和隱性擔保
雖然我國商業(yè)銀行在組織制度和經(jīng)營機制等方面發(fā)展日益規(guī)范，然而還是未能擺脫政府部門的影響。一方面，政府部門為了加大基礎設施建設發(fā)展經(jīng)濟，會通過行政干預或“打招呼”等形式向銀行申請融資。顯然，這破壞了銀企之間固有的信用關系和契約關系，加劇了銀行信用風險。另一方面，對于銀行的經(jīng)營行為，政府部門在一定程度上給予支持和擔保，特別是一些地方性商業(yè)銀行。我國有很多商業(yè)銀行是由地方政府進行控制的，銀行的經(jīng)營決策也主要是為地方政府服務，即使經(jīng)營出現(xiàn)了問題也是地方政府買單。由于有了地方政府的隱性擔保，商業(yè)銀行為了追求自身利益最大化，就很有可能從事風險較大經(jīng)營活動，從而加大了爆發(fā)信用風險的可能。
（四）監(jiān)督制約作用不能充分發(fā)揮
首先，金融監(jiān)管機構監(jiān)管不力。主要表現(xiàn)為監(jiān)管理念較為陳舊，監(jiān)管政策也缺乏前瞻性，監(jiān)督機制太過籠統(tǒng)。監(jiān)管體制的不完善很難產(chǎn)生有效的制約作用，也就不能有效地防止銀行發(fā)生越界行為，更談不上創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境了。由此帶來了銀行內部的不規(guī)范操作，增加了信用風險。其次，銀行內部監(jiān)管不力。由于銀行內部對員工違規(guī)行為缺乏有效的約束機制，使得某些人游離于內部控制制度之外。監(jiān)管的缺失給這些人帶來違規(guī)操作的機會，通過和社會人員“里應外合”，內部人員很容易騙取銀行貸款，不僅如此，還會發(fā)生諸如關聯(lián)企業(yè)騙貸、票據(jù)欺詐、大量非法洗錢等犯罪行為。
二、商業(yè)銀行信用風險管理存在的問題
（一）信用風險管理制度滯后
目前，我國商業(yè)銀行的信用風險管理制度建設還比較落后，信貸管理結構仍然采取“金字塔”型的垂直方式，即從總行、一級分行、二級分行、支行、網(wǎng)點之間以及機構內部行長、科長、經(jīng)辦之間的分級管理機構體制。這種組織結構，縱向鏈條過長，不利于內部信息傳遞，降低了管理效率，而且缺乏信用風險管理責任的水平制衡與風險信息的橫向流動。與此同時，我國商業(yè)銀行采取逐級上報、層層審批的審貸制度，只有行長或主管信貸的副行長才具有最終的決策權，縱向運動的審批流程容易造成個別信貸項目把關不嚴的問題，而且由于權力過度集中在行長手中，在缺乏外部監(jiān)管的情況下，很容易發(fā)生權力尋租的現(xiàn)象，增加銀行的信用風險。
（二）信用風險的內控制度不完善
商業(yè)銀行的內部控制機制主要包括環(huán)境控制、風險評估、活動控制、信息交流和監(jiān)督管理5方面的內容。從環(huán)境控制上看，相比風險控制而言，商業(yè)銀行更注重業(yè)務擴張。從風險評估上看，商業(yè)銀行缺乏全面、客觀評估各類風險的機制，對于偶有發(fā)生的風險重視程度不夠。從活動控制上看，有序、有效的協(xié)調總分、支行的運行系統(tǒng)還未充分發(fā)揮作用，控制系統(tǒng)的更新發(fā)展相對滯后，并且總行對分支行的管理和把控力度有限。從信息交流上看，垂直管理的模式使得交流渠道較為狹窄，信息傳遞過程中很容易發(fā)生漏損、偏差。再者，橫向機構設置過細，也影響了信息溝通的速度和準確度。從監(jiān)督管理上看，內部稽核機構缺乏獨立性和權威性，其評價和監(jiān)督的作用有待進一步提升，而且部門之間，崗位之間，界定不清，職責不明的現(xiàn)象較為突出。
（三）信用風險度量技術落后
隨著信息技術的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行的信用風險管理技術也越來越復雜，計量準確、結構復雜的模型被大量運用到信用風險的管理中。然而，目前我國商業(yè)銀行主要采取的是將專家方法和單變量方法相結合的傳統(tǒng)的信用風險度量方法。隨著風險日益多元化，這種度量方法顯然無法適應高水平的風險管理水平的要求。雖然我國也嘗試運用先進的風險計量模型測度信用風險，但目前仍處于起步階段，短期之內很難取得顯著成效。首先，國內銀行的政策數(shù)據(jù)儲備不足，且缺乏規(guī)范性，不僅數(shù)量達不到計量要求，質量也有待提高，很難滿足復雜的風險計量建模和評估的要求。其次，商業(yè)銀行的評級體系剛剛建立，還未推廣使用，評級程序的規(guī)范性和準確性有待檢驗。最后，商業(yè)銀行缺乏先進科學的管理技術。
三、完善我國商業(yè)銀行信用風險管理的建議
（一）健全機制逐步規(guī)范授信管理
雖然，我國各商業(yè)銀行都已經(jīng)建立了一套授信政策，但不論是國有商業(yè)銀行還是股份制商業(yè)銀行的授信政策均缺乏針對性和具體性，更有甚者，某些制度還會互相矛盾。為此，首先需要在梳理和完善現(xiàn)有的授信政策和操作程序的基礎上，根據(jù)有關法律法規(guī)的變動，及時調整、評審和修訂授信業(yè)務規(guī)章制度。其次，商業(yè)銀行應當創(chuàng)造良好的授信工作環(huán)境，明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權限和工作程序，確保授信工作人員能夠嚴格按照風險控制的要求進行審查、審批，免受外部因素干擾。再次，商業(yè)銀行應建立“盡職免責，未盡職追責”的問責機制，客觀地考核授信工作人員的工作情況，對違法、違規(guī)造成的信用風險進行責任認定，并按規(guī)定對有關責任人進行處理。最后，逐步建立銀行信用風險應急處理機制。商業(yè)銀行應把信用風險的應急管理擺到重要位置，以“一案三制”（應急預案、應急管理體制、機制和法制）為重點加強應急管理工作建設，形成從總行到分支行上下聯(lián)動的應急組織指揮體系。
（二）完善全面、獨立的內控制度
完善的商業(yè)銀行的內部控制應全面覆蓋業(yè)務的各個操作環(huán)節(jié)，做到各種控制制度和獎罰辦法公開透明，保證各項制度在總行和各分行、支行之間順暢實施，確保工作人員有章必循、違章必懲、不徇私、不舞弊。構建全面、權威、可操作的內控制度需要做到以下幾點：首先，逐步轉變“金字塔”型的垂直管理方式，重新構建內部控制組織結構，遵循決策、執(zhí)行、監(jiān)督反饋相互制衡的原則建立合理規(guī)范的管理制度和制衡機制。其次，加強對高層管理人員和業(yè)務的控制。一來，可以嘗試建立高層管理人員信息檔案系統(tǒng)，并進行動態(tài)監(jiān)控；二來，對銀行的表內、外業(yè)務要有完善的內部監(jiān)督和風險防范制度，嚴格禁止超越權限和違反程序的放款行為。再者，強化銀行內部風險管理文化建設。通過培養(yǎng)員工的信用風險管理理念，強化風險管理意識，有利于降低信用風險發(fā)生的概率和頻率。
（三）逐步建立信用風險量化管理體系
目前，國內商業(yè)銀行主要通過不良貸款率來評估資產(chǎn)質量。然而，主要用于資產(chǎn)質量衡量的不良貸款率指標本身具有很大的局限性，已不能滿足現(xiàn)代信用風險管理的要求，亟待調整。為此，我國商業(yè)銀行可以嘗試采用VAR模型(在險價值)計算出銀行整體在險價值，為銀行經(jīng)營者提供在其容忍限度條件下的決策信息。與此同時，商業(yè)銀行應逐步優(yōu)化現(xiàn)有的評級系統(tǒng)，加快征信系統(tǒng)的建設和評級機構的快速發(fā)展，以便對借款人的信貸質量進行準確客觀的分級。另外，我國商業(yè)銀行應該注重學習和引進國外先進的信用風險管理技術，特別是違約概率和違約損失率計量模型，積極進行信用風險內部評級法的研究，不斷拓展征信系統(tǒng)的覆蓋面和更新度，以確保為貸款客戶提供權威真實有效的評級。
（四）規(guī)范法律法規(guī)加大監(jiān)管力度
