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第1篇

一、制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃前的準(zhǔn)備工作

每年在上年末和本年初,審計(jì)機(jī)關(guān)要對(duì)上年完成的全部審計(jì)項(xiàng)目和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況進(jìn)行全面總結(jié),重點(diǎn)是審計(jì)查出問(wèn)題分類,以及此類問(wèn)題發(fā)生在何單位。對(duì)那些內(nèi)部控制不健全、幾次審計(jì)都發(fā)生違紀(jì)問(wèn)題的單位要特別關(guān)注,一般要將這樣的單位再納入本年的審計(jì)計(jì)劃。除對(duì)上年的審計(jì)情況進(jìn)行總結(jié)外,還可以組織調(diào)研選擇有關(guān)部門(mén)、單位進(jìn)行分類調(diào)研,與單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人座談?wù){(diào)研財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況,探討加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高資金效益的措施。在認(rèn)真梳理總結(jié)和調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,初步擬定本年度審計(jì)計(jì)劃草案。從當(dāng)前的審計(jì)工作來(lái)看,一般有財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、企業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)、金融審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目。從一般意義上分析,以下情況的單位在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)予以關(guān)注:財(cái)政預(yù)算資金量大、有預(yù)算資金分配權(quán)和下屬單位多的部門(mén);與群眾切身利益關(guān)系密切的重點(diǎn)專項(xiàng)資金,如城鎮(zhèn)居民最低生活保障金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金、資源環(huán)保建設(shè)資金等;行政事業(yè)性收費(fèi)多、具有罰沒(méi)職能的行政執(zhí)法機(jī)關(guān);財(cái)政資金投入較多的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目;群眾普遍關(guān)注的、與群眾生活直接相關(guān)的事業(yè)單位,如醫(yī)院、學(xué)校等;以前年度審計(jì)中查出問(wèn)題較多、屢查屢犯的部門(mén)單位;群眾反映較大、反映財(cái)務(wù)問(wèn)題較集中的部門(mén)單位。

二、年度項(xiàng)目計(jì)劃要與方方面面的計(jì)劃相銜接

編制好年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃要做好與各種規(guī)劃計(jì)劃的銜接。一是做好與審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部的五年規(guī)劃的銜接。編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,要做好與“十一五”審計(jì)規(guī)劃的銜接。要服從五年規(guī)劃的要求。五年規(guī)劃是審計(jì)機(jī)關(guān)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃,年度計(jì)劃要服從服務(wù)于五年規(guī)劃。二是要做好與政府年度工作計(jì)劃的銜接。包括政府工作報(bào)告、國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展報(bào)告、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告所規(guī)劃的年度工作。既要聽(tīng)取三個(gè)報(bào)告對(duì)審計(jì)工作的直接要求,也要從報(bào)告規(guī)劃的重點(diǎn)工作中,探尋審計(jì)項(xiàng)目年度工作重點(diǎn)。三是要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃相銜接。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃是由組織部門(mén)下達(dá)的。審計(jì)機(jī)關(guān)在編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí),要注意與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目不要重復(fù),能結(jié)合的盡量結(jié)合,既節(jié)約審計(jì)資源,也減輕被審計(jì)單位負(fù)擔(dān)。四是要與上級(jí)安排的授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目相銜接。上級(jí)安排的項(xiàng)目要盡早下達(dá),地方審計(jì)機(jī)關(guān)也要主動(dòng)與上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)系,爭(zhēng)取主動(dòng)。五是要預(yù)留資源,以備臨時(shí)交辦項(xiàng)目。政府常有臨時(shí)性工作、突擊性工作交與審計(jì)部門(mén),審計(jì)部門(mén)在安排全年工作計(jì)劃時(shí),要充分考慮到這一點(diǎn)。結(jié)合貫徹落實(shí)地方黨委和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作會(huì)議精神,圍繞地區(qū)確定的本年中心工作和按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作重點(diǎn),充分體現(xiàn)圍繞中心,突出重點(diǎn)。審計(jì)機(jī)關(guān)局務(wù)會(huì)確定的年度審計(jì)計(jì)劃,要報(bào)地方政府主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),報(bào)上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案,然后再有條不紊地組織開(kāi)展全年的審計(jì)工作。

三、年度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃安排要突出重點(diǎn)

年度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃應(yīng)體現(xiàn)全面審計(jì),突出重點(diǎn)。從當(dāng)前來(lái)看,審計(jì)任務(wù)越來(lái)越重,政府及社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)的期望越來(lái)越高,而國(guó)家審計(jì)人力、物力資源相對(duì)薄弱,矛盾比較突出。在這種情況下,審計(jì)千萬(wàn)不可眉毛、胡子一把抓,如果被審計(jì)項(xiàng)目和單位定得過(guò)多,加之地方政府委托項(xiàng)目的工作任務(wù)越來(lái)越多,審計(jì)人員少與審計(jì)工作量大的矛盾越加突出,審計(jì)時(shí)間難以保證,審計(jì)質(zhì)量也將難以保證,也必將加大審計(jì)成本,審計(jì)監(jiān)督的職能作用就難以得到充分發(fā)揮。基于此,筆者認(rèn)為:所謂“全面審計(jì),突出重點(diǎn)”,凡是屬于審計(jì)法定范圍之內(nèi)部門(mén)單位和財(cái)政性資金,審計(jì)機(jī)關(guān)在制定審計(jì)項(xiàng)目時(shí)都應(yīng)考慮。審計(jì)項(xiàng)目安排既要考慮重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)資金,抓住影響大、危害大、資金總量大的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)署6號(hào)令《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》(試行)第五條規(guī)定,審計(jì)機(jī)關(guān)制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間、經(jīng)費(fèi)和人員要求,為審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制提供保障。計(jì)劃安排的項(xiàng)目單位少一些,審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)積極整合有限審計(jì)資源,能夠集中優(yōu)勢(shì)兵力打攻堅(jiān)戰(zhàn),抓住重點(diǎn)項(xiàng)目,合理安排時(shí)間,注重計(jì)算機(jī)審計(jì)的應(yīng)用,審深審?fù)?力爭(zhēng)出成果,達(dá)到事半功倍的效果。

四、項(xiàng)目安排上要貫徹執(zhí)行“行業(yè)系統(tǒng)審計(jì)”新思路

第2篇

縣，審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排意見(jiàn)。本著科學(xué)、量力而行的原則，對(duì)年度全縣審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排如下意見(jiàn)：

一、財(cái)政收支審計(jì)

縣今年安排12個(gè)財(cái)政收支審計(jì)項(xiàng)目，省審計(jì)廳要求。包括：

即對(duì)縣財(cái)政局、民政局、人口和計(jì)劃生育局、法院、檢察院、經(jīng)貿(mào)局、局預(yù)算審計(jì)。1本級(jí)預(yù)算審計(jì)7個(gè)。

并延伸審計(jì)啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機(jī)械有限公司、山水房地產(chǎn)有限公司、旅游開(kāi)發(fā)有限公司、縣網(wǎng)通公司、守業(yè)集團(tuán)公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯(lián)社、縣房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司、縣第六建筑公司12戶納稅企業(yè)。2地稅系統(tǒng)審計(jì)1個(gè)。

即對(duì)鎮(zhèn)、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)。3鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)4個(gè)。

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

今年將專業(yè)審計(jì)，經(jīng)與縣委組織部商定。加大任中審計(jì)，共安排任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目11個(gè)，即對(duì)縣交通局、科技局、統(tǒng)計(jì)局、招商局、畜牧局、文體局、財(cái)辦、扶貧開(kāi)發(fā)辦、工會(huì)、實(shí)驗(yàn)小學(xué)、職教中心的主要人任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)縣委組織部安排隨時(shí)。

三、財(cái)務(wù)收支審計(jì)

全年共安排7個(gè)行政、事業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目。

對(duì)縣物價(jià)局、水利局財(cái)務(wù)收支審計(jì)。1市局項(xiàng)目2個(gè)。

對(duì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)、縣供銷合作聯(lián)社、民營(yíng)辦、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、中心衛(wèi)生醫(yī)院的年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。3縣局項(xiàng)目5個(gè)。

四、資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)

即對(duì)縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、自來(lái)水公司資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)。全年安排資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)項(xiàng)目2個(gè)。

五、投資審計(jì)

第3篇

為深入開(kāi)展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，服務(wù)市委“保增長(zhǎng)、促轉(zhuǎn)型，爭(zhēng)創(chuàng)科學(xué)發(fā)展先行區(qū)”工作主線，根據(jù)市委的統(tǒng)一部署，制定該專項(xiàng)行動(dòng)方案。

一、指導(dǎo)思想

切實(shí)按照市委“保增長(zhǎng)、促轉(zhuǎn)型，爭(zhēng)創(chuàng)科學(xué)發(fā)展先行區(qū)”工作主線，緊緊圍繞服務(wù)我市加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、積極應(yīng)對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變的實(shí)際需求，全面樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮審計(jì)保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行“免疫系統(tǒng)”的功能作用。堅(jiān)持把開(kāi)展專項(xiàng)行動(dòng)與“提升素質(zhì)、加快轉(zhuǎn)型年”活動(dòng)、與深化機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)、與完成年度審計(jì)工作任務(wù)、與長(zhǎng)遠(yuǎn)建設(shè)結(jié)合起來(lái)，實(shí)實(shí)在在幫助企業(yè)和基層解決實(shí)際問(wèn)題和困難

二、具體舉措

(一)服務(wù)企業(yè)，努力推動(dòng)我市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。組織開(kāi)展全部政府性資金與財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，著重開(kāi)展金融危機(jī)對(duì)全部政府性資金、地方稅收收入及結(jié)構(gòu)、政府負(fù)債與土地出讓金的影響等方面的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；開(kāi)展國(guó)際金融危機(jī)對(duì)全市中小企業(yè)影響情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)揭示金融危機(jī)對(duì)中小企業(yè)影響程度及發(fā)展趨勢(shì)，分析反饋中央宏觀調(diào)控措施的支持效果及落實(shí)情況，揭示政府扶持金融機(jī)構(gòu)及擔(dān)保機(jī)構(gòu)的中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金使用績(jī)效；開(kāi)展新增政府主導(dǎo)性項(xiàng)目實(shí)施情況審計(jì)調(diào)查。主要調(diào)查自中央擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)政策措施以來(lái)，我市新增的政府主導(dǎo)性建設(shè)項(xiàng)目啟動(dòng)和實(shí)施情況，揭示和反映項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題，深入分析原因，從體制、制度層面提出建議，幫助有關(guān)單位解決問(wèn)題，促進(jìn)政府主導(dǎo)性項(xiàng)目盡早順利實(shí)施。繼續(xù)組織做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政審計(jì)，防止和化解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，積極探索鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部政府性資金審計(jì)路子；加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)審工作指導(dǎo)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用。

(二)關(guān)注民生，自覺(jué)維護(hù)人民群眾根本利益。組織開(kāi)展社保基金五險(xiǎn)同步審計(jì)，維護(hù)基金安全，結(jié)合開(kāi)展企業(yè)年金制度實(shí)施情況審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)企業(yè)年金制度進(jìn)一步完善；同時(shí)開(kāi)展金融危機(jī)對(duì)就業(yè)及社保基金影響專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，了解全球金融危機(jī)下就業(yè)狀況的變動(dòng)情況，分析就業(yè)形勢(shì)的變化對(duì)社保基金的影響，為政府制訂有關(guān)政策提供依據(jù)；開(kāi)展地方儲(chǔ)備糧專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)糧食生產(chǎn)政策的落實(shí)，促進(jìn)完善儲(chǔ)備糧制度，維護(hù)糧食安全。組織開(kāi)展中小學(xué)校債務(wù)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，摸清學(xué)校債務(wù)真實(shí)情況、分析償債能力，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)服務(wù)基層，積極推進(jìn)審計(jì)工作創(chuàng)新轉(zhuǎn)型。組建“專題服務(wù)組”，由章人來(lái)同志任組長(zhǎng)，到經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、有關(guān)企業(yè)、小額貸款公司等開(kāi)展實(shí)地調(diào)研，做好企業(yè)扶持解困工作；成立“困難幫扶組”，由張曼芬同志任組長(zhǎng)，深入到聯(lián)鄉(xiāng)掛鉤單位了解民情，努力做好幫扶、服務(wù)等工作。

三、工作要求

一要深化認(rèn)識(shí)，明確職責(zé)。各科室要高度重視這次專項(xiàng)活動(dòng)，充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展“服務(wù)基層、服務(wù)企業(yè)”活動(dòng)，是學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，建設(shè)服務(wù)型、效能型政府機(jī)關(guān)的重要內(nèi)容。各分管領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，切實(shí)將專項(xiàng)行動(dòng)落到實(shí)處。

第4篇

一、圍繞推進(jìn)財(cái)稅體制改革和規(guī)范預(yù)算管理，著力深化財(cái)政審計(jì)

正在開(kāi)展區(qū)迎世博600天行動(dòng)項(xiàng)目專項(xiàng)資金使用及管理情況跟蹤審計(jì)調(diào)查。按照區(qū)委、區(qū)政府和市審計(jì)局的要求，立足審計(jì)監(jiān)督職能，聚焦“審計(jì)跟進(jìn)”要求，突出變事后審計(jì)為事前預(yù)防、變事后追究為及時(shí)糾正、變監(jiān)督檢查為過(guò)程輔導(dǎo)等“三個(gè)轉(zhuǎn)變”，先后對(duì)2009年全區(qū)預(yù)算安排世博專項(xiàng)資金所涉及的相關(guān)項(xiàng)目和重點(diǎn)單位進(jìn)行了對(duì)口指導(dǎo)，參與七路二隧工程建設(shè)、龍耀路周邊環(huán)境整治、迎世博景觀燈光、河道景觀工程建設(shè)等多項(xiàng)專題協(xié)調(diào)工作，就制度建設(shè)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)核算等內(nèi)容提出要求，與相關(guān)部門(mén)共同研究資金規(guī)范措施，同時(shí)，我局還參加區(qū)世博經(jīng)費(fèi)研究會(huì)議、世博接待服務(wù)指揮部會(huì)議等，有效擴(kuò)大相關(guān)審計(jì)輻射范圍和監(jiān)督效力。中國(guó)審計(jì)報(bào)、國(guó)家審計(jì)署網(wǎng)站對(duì)我局迎世博跟蹤審計(jì)工作予以了專題報(bào)道。

正在開(kāi)展區(qū)財(cái)政局具體組織2009年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)區(qū)級(jí)財(cái)政超收財(cái)力、教育衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)安排、壓縮行政經(jīng)費(fèi)、政府采購(gòu)等方面，進(jìn)一步促進(jìn)深化預(yù)算管理制度改革，加強(qiáng)預(yù)算精細(xì)化管理，切實(shí)履行預(yù)算管理職責(zé)，提高預(yù)算管理水平。

正在開(kāi)展區(qū)2009年度部分財(cái)政專項(xiàng)資金投入使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。在前兩年已實(shí)施區(qū)科學(xué)技術(shù)規(guī)劃配套資金、外貿(mào)發(fā)展資金等專項(xiàng)資金審計(jì)的基礎(chǔ)上，抽查余下相關(guān)專項(xiàng)資金，從項(xiàng)目立項(xiàng)、審批、撥付、使用等運(yùn)作過(guò)程的程序性、規(guī)范性和效益性入手，進(jìn)一步完善和健全區(qū)財(cái)政專項(xiàng)資金的規(guī)范運(yùn)行。

正在開(kāi)展區(qū)文化、體育系統(tǒng)2009年財(cái)政資金使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。掌握文化、體育事業(yè)2009年財(cái)政資金分布情況，重點(diǎn)審計(jì)部門(mén)預(yù)算和專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政資金投入分配使用、內(nèi)控制度及遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行和社會(huì)資源利用等方面，促進(jìn)文化、體育事業(yè)財(cái)政資金收支的真實(shí)性、合法性和財(cái)政資金使用管理決策的合規(guī)性及效益性。

正在開(kāi)展區(qū)加快現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展政策績(jī)效情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。導(dǎo)入“政策審計(jì)”理念，以本區(qū)推進(jìn)“十一五”規(guī)劃所實(shí)施的加快現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展政策措施為主線，重點(diǎn)關(guān)注政策措施是否落實(shí)、落實(shí)的時(shí)間、效果、出現(xiàn)的問(wèn)題及新情況等方面，注重及時(shí)反饋，促進(jìn)區(qū)“十二五”規(guī)劃相關(guān)政策的制訂、落實(shí)在原有基礎(chǔ)上得以進(jìn)一步完善和提升，體現(xiàn)審計(jì)在更高層次的監(jiān)督效能。

二、圍繞提高政府投資效益和促進(jìn)城市建設(shè)管理，不斷強(qiáng)化政府投資項(xiàng)目審計(jì)

完成龍華街道社區(qū)行政、保障、服務(wù)中心綜合樓建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。審計(jì)工作以建設(shè)單位和承包單位提供的該項(xiàng)目竣工結(jié)算報(bào)表及相關(guān)資料范圍為基礎(chǔ)，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)勘查，查閱會(huì)計(jì)記錄等必要審計(jì)程序。審計(jì)確定了建設(shè)項(xiàng)目決算費(fèi)用，分析了影響了建設(shè)工期和工程投資的因素，提出了加強(qiáng)設(shè)計(jì)管理，深化設(shè)計(jì)深度，提高投資效益等審計(jì)建議。

完成世博配套道路新建工程動(dòng)拆遷項(xiàng)目審計(jì)。審計(jì)核定了相關(guān)世博動(dòng)遷項(xiàng)目費(fèi)用支出，提出了加強(qiáng)動(dòng)遷補(bǔ)償審核力度、提高專戶資金管理使用能力等審計(jì)建議。同時(shí)，我局還通過(guò)參加動(dòng)遷領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室會(huì)議，、掌握動(dòng)遷計(jì)劃、緊扣動(dòng)遷節(jié)點(diǎn)、把握動(dòng)遷進(jìn)度，并提供政策解析、重點(diǎn)防控和矛盾化解等審計(jì)服務(wù)。

正在開(kāi)展區(qū)中小學(xué)校舍安全工程跟蹤審計(jì)調(diào)查。根據(jù)市審計(jì)局統(tǒng)一部署，對(duì)區(qū)教育局中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施跟蹤審計(jì)調(diào)查。從總體上把握本區(qū)中小學(xué)校舍安全狀況，掌握“校安工程”項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況、資金分配使用效益情況、綜合防災(zāi)目標(biāo)落實(shí)情況等。

同時(shí)，我局還配合區(qū)紀(jì)監(jiān)委開(kāi)展了區(qū)治理工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專項(xiàng)整治檢查；參與區(qū)配套商品房、公建配套等多項(xiàng)資金和項(xiàng)目的協(xié)調(diào)和商討；參與建立區(qū)重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目資金網(wǎng)上監(jiān)管系統(tǒng)框架研討。

三、圍繞加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的監(jiān)督制約和問(wèn)責(zé)機(jī)制的建立，穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

認(rèn)真開(kāi)展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)區(qū)委組織部交辦，實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，截止目前，共開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)7項(xiàng)，完成4項(xiàng)，部分項(xiàng)目得到區(qū)委、區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)批示。

完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在審計(jì)對(duì)象上由法人向自然人轉(zhuǎn)型，在審計(jì)內(nèi)容上由財(cái)務(wù)收支審計(jì)向領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況審計(jì)轉(zhuǎn)型。既體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系的統(tǒng)一性，又突出領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(mén)工作的特點(diǎn)和領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人崗位履職業(yè)績(jī)的特色，客觀公正地界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任或領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

突出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果利用。通過(guò)多種途徑將審計(jì)與巡視工作相結(jié)合，加強(qiáng)審計(jì)講評(píng)、培訓(xùn)制度等，促進(jìn)推行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問(wèn)責(zé)制。同時(shí)，充分依托區(qū)干部監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)席會(huì)議平臺(tái)，拓寬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職能互補(bǔ)、合力推進(jìn)的工作途徑和方式，建立健全綜合分析反饋制度和運(yùn)用情況督查機(jī)制，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法執(zhí)政、科學(xué)管理能力的提升。

四、圍繞推進(jìn)國(guó)資領(lǐng)域綜合改革，切實(shí)做好企業(yè)審計(jì)

開(kāi)展國(guó)資歸口和授權(quán)管理企業(yè)專項(xiàng)審計(jì)工作。根據(jù)上海電影院劃轉(zhuǎn)工作專題會(huì)議，完成上海電影院2008年1月至2009年12月資產(chǎn)、負(fù)債和損益審計(jì)，推進(jìn)區(qū)政企分開(kāi)專項(xiàng)國(guó)資監(jiān)督管理工作。同時(shí)，根據(jù)區(qū)商業(yè)職工學(xué)校劃轉(zhuǎn)工作會(huì)議精神，開(kāi)展**區(qū)商業(yè)職工學(xué)校2008年1月至2009年12月財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。

正在開(kāi)展動(dòng)拆遷公司資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)。對(duì)上海匯成動(dòng)拆遷有限公司2009年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況實(shí)施審計(jì)，檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的真實(shí)性、完整性，動(dòng)遷補(bǔ)償工作的合法性以及相關(guān)管理工作的規(guī)范性，為區(qū)國(guó)資委規(guī)范動(dòng)遷管理經(jīng)費(fèi)使用提供依據(jù)。

五、圍繞促進(jìn)政府服務(wù)效能，全面落實(shí)審計(jì)整改和審計(jì)公開(kāi)

建立區(qū)審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議，加強(qiáng)審計(jì)整改落實(shí)。區(qū)政府下發(fā)《關(guān)于建立區(qū)審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議的通知》，成立由分管審計(jì)工作副區(qū)長(zhǎng)牽頭，紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、財(cái)政、審計(jì)、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門(mén)參加的審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)上年度審計(jì)問(wèn)題整改情況的跟蹤落實(shí)，對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行歸納、整理，加強(qiáng)審計(jì)回訪，促進(jìn)上年度審計(jì)查處問(wèn)題有效整改。

不斷加大政府信息公開(kāi)力度。上半年，通過(guò)上海**門(mén)戶網(wǎng)站和**審計(jì)網(wǎng)站同時(shí)主動(dòng)4項(xiàng)審計(jì)公告及28篇次動(dòng)態(tài)信息；共受理并答復(fù)政府信息公開(kāi)申請(qǐng)12件；扎實(shí)做好政府信息公開(kāi)各項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，加大條塊間信息公開(kāi)工作配稱力度，接受業(yè)務(wù)指導(dǎo)，吸取成功經(jīng)驗(yàn)，反映工作瓶頸，反饋推進(jìn)成效。上半年，我局在區(qū)政府開(kāi)展的2009年度區(qū)政府信息公開(kāi)檢查評(píng)估中位列總分第一，國(guó)家審計(jì)署網(wǎng)站予以了專題報(bào)道。

六、圍繞完善審計(jì)監(jiān)督體系，不斷加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)

制定《**區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作三年發(fā)展計(jì)劃（2010-2012年）》。草擬并通過(guò)區(qū)政府印發(fā)《**區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作三年發(fā)展規(guī)劃（2010-2012）》，進(jìn)一步以政府規(guī)章形式確立內(nèi)部審計(jì)工作在推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的“免疫系統(tǒng)”功能地位。相關(guān)情況中國(guó)內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)予以了專題報(bào)道，并將文件收錄于該網(wǎng)站法規(guī)庫(kù)中。

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)。上半年，我局指導(dǎo)了內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)換屆選舉，召開(kāi)了全區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議，傳達(dá)、部署了年度內(nèi)部審計(jì)工作精神和任務(wù)，表彰了區(qū)教育局等8家內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位及10位先進(jìn)個(gè)人，部分先進(jìn)單位進(jìn)行了經(jīng)驗(yàn)交流。同時(shí)，繼續(xù)依托區(qū)內(nèi)審協(xié)會(huì)，建立相關(guān)工作規(guī)范，強(qiáng)化分層分類培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計(jì)人員的能力和水平。繼續(xù)深化審計(jì)項(xiàng)目審前自查工作，提高各單位對(duì)審計(jì)工作的重視程度。拓展審計(jì)宣傳渠道，區(qū)分財(cái)務(wù)與內(nèi)審職能范疇，強(qiáng)化內(nèi)審工作的作用發(fā)揮。

七、圍繞推進(jìn)審計(jì)機(jī)關(guān)自身建設(shè)，不斷提高“人、法、技”隊(duì)伍管理水平

加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，夯實(shí)政治思想基礎(chǔ)。將鞏固學(xué)實(shí)活動(dòng)成果緊扣于強(qiáng)化作風(fēng)建設(shè)，通過(guò)有效載體予以結(jié)合、深化：一是全面開(kāi)展“講黨性、重品行、作表率——恪盡職守、爭(zhēng)創(chuàng)一流、促進(jìn)發(fā)展”主題教育活動(dòng)；二是開(kāi)展服務(wù)世博實(shí)踐活動(dòng)，發(fā)動(dòng)全局干部全身心投入世博交通文明崗執(zhí)勤、義務(wù)勞動(dòng)等公益活動(dòng)，力爭(zhēng)在崗位上做標(biāo)兵、在社會(huì)上做楷模；三是局黨支部以“讀好書(shū)、評(píng)好書(shū)、送好書(shū)”為主題，廣泛開(kāi)展廉政書(shū)評(píng)活動(dòng)，共收到全局黨員干部廉政書(shū)評(píng)19篇，上報(bào)區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)黨工委15篇。四是深入開(kāi)展“滿意在**”和審計(jì)職業(yè)道德檢查月活動(dòng)，委托特邀審計(jì)員對(duì)2009年全部30家被審計(jì)單位進(jìn)行明查暗訪，發(fā)放《廉政勤政情況意見(jiàn)反饋表》30份，回收30份，對(duì)五方面指標(biāo)評(píng)價(jià)“好”的占100%。

第5篇

一、存在的主要困難和問(wèn)題

一是內(nèi)審工作目前由于受經(jīng)費(fèi)、人員等因素制約，仍有少量單位部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)未能將部門(mén)的內(nèi)審工作列入議事日程，及時(shí)確定或安排專人（兼職工作人員）從事部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)工作；二是部分部門(mén)單位的內(nèi)審從業(yè)人員工作積極主動(dòng)性不夠，對(duì)開(kāi)展工作存在凝濾或畏難情敘，效率不高，以至于不能很好地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作；三是有待于進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作的管理和指導(dǎo)，促進(jìn)部門(mén)、單位的內(nèi)部審計(jì)工作程序和行文不斷規(guī)范。

二、2009年主要工作目標(biāo)完成情況

2009年內(nèi)審工作計(jì)劃安排項(xiàng)目10項(xiàng)，現(xiàn)已完成11個(gè)內(nèi)審項(xiàng)目，即：教育局4項(xiàng)（1）對(duì)*完小20*年1月至2009年6月財(cái)務(wù)收支和資金使用效率進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，（2）對(duì)*中心校20*年1月至2009年6月財(cái)務(wù)收支和資金使用效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，（3）大河中心校20*年1月至2009年6月財(cái)務(wù)收支和資金使用效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，（4）*縣職業(yè)教育中心20*年1月至2009年9月財(cái)務(wù)收支和資金使用效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；林業(yè)局1項(xiàng)對(duì)核桃三率建設(shè)撫育管護(hù)資金收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；公安局2項(xiàng)（1）對(duì)公安監(jiān)管場(chǎng)所進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，（2）開(kāi)展20*年換發(fā)第二代居民身份證收費(fèi)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；水利局1項(xiàng)對(duì)*縣*廠20*年1月至2009年6月財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；縣農(nóng)業(yè)局3項(xiàng)（1）對(duì)*縣種子管理站債權(quán)債務(wù)清理審計(jì)，（2）對(duì)20*年*省村容村貌整治工程項(xiàng)目審計(jì)，（3）20*年*省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)項(xiàng)目資金審計(jì)。

2009年12月10日止，審結(jié)項(xiàng)目11項(xiàng)，其中：專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查2項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支6項(xiàng)，專項(xiàng)審計(jì)3項(xiàng)，針對(duì)存在問(wèn)題共提出整改或?qū)徲?jì)建議15條，通過(guò)審計(jì)糾正了被審計(jì)部門(mén)的不規(guī)范行為和事項(xiàng)，健全完善了相關(guān)管理制度。存在的主要問(wèn)題是在財(cái)務(wù)收支中，二級(jí)核算單位的財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)不夠熟悉致使賬制不夠健全、核算不夠規(guī)范；二是存在少量的白條支付和坐支行為。

三、下步內(nèi)審工作安排

（一）工作指導(dǎo)思想

繼續(xù)以貫徹十七大四中全會(huì)精神為指導(dǎo)，鞏固和發(fā)揚(yáng)學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)取得的新成效，緊緊圍繞縣委、政府中心工作和做好部門(mén)的年初內(nèi)審工作計(jì)劃，把審計(jì)工作更好地融入經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，認(rèn)真履行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，從保障國(guó)家、人民的安全和利益出發(fā)，以“推進(jìn)法治，維護(hù)民生，推動(dòng)改革，促進(jìn)發(fā)展”為目標(biāo)，嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件中，著力推進(jìn)績(jī)效審計(jì)，更加注重從體制、機(jī)制、制度層面揭示、分析和反映問(wèn)題，提出改進(jìn)和完善的建議，促進(jìn)各項(xiàng)政策措施的貫徹落實(shí)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，積極推進(jìn)體制制度創(chuàng)新和民主法制建設(shè)、反腐倡廉建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的免疫功能。

（二）審計(jì)工作思路

一是突出以人為本，在鞏固學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)取得新成效的同時(shí)更加關(guān)注民生，維護(hù)人民群眾的根本利益，維護(hù)公平公正，以涉及群眾醫(yī)療、住房、教育、交通、社會(huì)福利等方面的社會(huì)保障資金和專項(xiàng)資金的政策執(zhí)行、投入、使用、管理情況為審計(jì)重點(diǎn)。二是突出發(fā)揮內(nèi)審建設(shè)性作用為審計(jì)目標(biāo)，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)檢查、改進(jìn)、完善部門(mén)單位的制度建設(shè)、政策執(zhí)行，督促整改，促進(jìn)規(guī)范行業(yè)、部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理行為。三是突出績(jī)效審計(jì)，提高審計(jì)項(xiàng)目效率效果為審計(jì)目的，加強(qiáng)對(duì)資金的效益審計(jì)、分析評(píng)價(jià)項(xiàng)目涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、投資行為等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的各種價(jià)值因素、效益因素、效益指標(biāo)，使經(jīng)濟(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生更多更大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)社會(huì)事業(yè)的健康發(fā)展。四是突出創(chuàng)建節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)為審計(jì)方向，內(nèi)審工作要更加關(guān)注能源礦產(chǎn)、水電、土地和自然環(huán)境的合理開(kāi)發(fā)利用，從財(cái)務(wù)收支領(lǐng)域擴(kuò)張到宏觀管理分析調(diào)控、決策領(lǐng)域，以審計(jì)促管理，以審計(jì)控制投資成本費(fèi)用，少花錢(qián)，多辦事，節(jié)約建設(shè)投資資源和能源，合理開(kāi)發(fā)利用資源，少投入，多產(chǎn)出，營(yíng)造和諧友好的經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境。

第6篇

2013年年初計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目241個(gè)，10月我局將年初審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃從241個(gè)調(diào)整為289個(gè)，全年實(shí)際完成338個(gè)，現(xiàn)將2013年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況綜合報(bào)告如下：

一、2013年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況

2013年10月我局將年度計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目個(gè)數(shù)由年初的241個(gè)調(diào)整為289個(gè)。分別為：財(cái)政審計(jì)8個(gè)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)5個(gè)；行政事業(yè)審計(jì)1個(gè)；專項(xiàng)資金審計(jì)12個(gè)；專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查2個(gè)；災(zāi)后重建重點(diǎn)跟蹤審計(jì)1個(gè)；外資審計(jì)2個(gè)；固定資產(chǎn)投資審計(jì)258個(gè)（其中災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目、資金審計(jì)222個(gè)）。

今年全年實(shí)際完成338個(gè)，其中計(jì)劃項(xiàng)目289個(gè)已全部完成，超額完成的49個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。實(shí)際完成審計(jì)項(xiàng)目占年初計(jì)劃的140%，占中期調(diào)整后審計(jì)項(xiàng)目的117%。共查出違規(guī)金額21萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額43957萬(wàn)元。應(yīng)上繳財(cái)政21萬(wàn)元，應(yīng)歸還原渠道資金133萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)整處理693萬(wàn)元，核減政府投資17064萬(wàn)元，認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)干部承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任11項(xiàng)。提出審計(jì)建議意見(jiàn)75條，提出審計(jì)專題、綜合性報(bào)告和信息簡(jiǎn)報(bào)56篇，被批示采用的審計(jì)專題、綜合性報(bào)告和信息簡(jiǎn)報(bào)44篇。

二、固定資產(chǎn)投資審計(jì)完成情況

截止2013年12月10日，全年共派出審計(jì)人員1352人·次（含外聘審計(jì)人員867人·次），累計(jì)外勤審計(jì)工作量6359人·天，共完成固定資產(chǎn)投資竣工決（結(jié)）算審計(jì)302個(gè)，送審金額10.64億元、審定金額9.04億元，核減政府投資1.61億元，審減率15.09%。其中：災(zāi)后重建項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算審計(jì)243個(gè)，送審金額8.81億元、審定金額7.53億元，核減政府投資1.27億元，審減率14.44%。

災(zāi)后重建項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算在審項(xiàng)目165個(gè)，送審金額8.54億元，未送審災(zāi)后重建工程項(xiàng)目145個(gè)，立項(xiàng)金額19.55億元。

第7篇

一、充分認(rèn)識(shí)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的重要意義。村級(jí)財(cái)務(wù)管理一直是廣大農(nóng)民最為關(guān)注的熱點(diǎn)，它不僅關(guān)系到農(nóng)民的切身利益，關(guān)系到農(nóng)村基層組織黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的落實(shí)，也關(guān)系到農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展和社會(huì)的和諧穩(wěn)定。開(kāi)展正常業(yè)務(wù)年度審計(jì)、農(nóng)村干部任職和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)資金重點(diǎn)審計(jì)，不斷擴(kuò)大村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)覆蓋面，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度，有利于強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)管理的約束機(jī)制，有利于進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開(kāi)和民主管理制度，有利于融洽干群關(guān)系，促進(jìn)集體經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

二、明確村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容。這次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)既包括集體資產(chǎn)的管理使用、財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)決算、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包管理、集體債權(quán)債務(wù)、上級(jí)撥款等村級(jí)日常財(cái)務(wù)管理工作，同時(shí)，也要針對(duì)群眾反映突出的問(wèn)題如集體土地征用補(bǔ)償及分配使用情況、“一事一議”籌資籌勞情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)等。

1、集體資產(chǎn)處置。重點(diǎn)審計(jì)村集體企業(yè)改制破產(chǎn)，以及其它集體資產(chǎn)的處置情況，看有無(wú)非法轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)賣和侵吞集體資產(chǎn)行為，有無(wú)變相長(zhǎng)期占用集體資產(chǎn)的問(wèn)題。

2、債權(quán)債務(wù)管理。主要審計(jì)村舉債是否經(jīng)村民代表會(huì)議討論，并按規(guī)定的程序辦理；是否存在以興辦公益事業(yè)為由擅自高息借款現(xiàn)象；是否擅自為企業(yè)貸款提供擔(dān)保、抵押，導(dǎo)致新增債務(wù)的產(chǎn)生。

3、土地發(fā)包承包。主要審計(jì)機(jī)動(dòng)地、山林、水面及“四荒”等資源性資產(chǎn)的發(fā)包是否采取招標(biāo)、拍賣、租賃、參股和公開(kāi)協(xié)商等方式，是否簽訂規(guī)范的承包合同；村級(jí)基建工程是否公開(kāi)招標(biāo)，有無(wú)“人情”承包和“以權(quán)”承包等問(wèn)題。

4、專項(xiàng)資金管理。重點(diǎn)審計(jì)上級(jí)劃撥或接受社會(huì)捐贈(zèng)的資金和物資的管理、使用情況；土地補(bǔ)償費(fèi)管理、使用情況；惠農(nóng)政策性資金發(fā)放情況等。

第8篇

一、以排序經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大小為重點(diǎn)，編制計(jì)劃，確定項(xiàng)目

根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小來(lái)編制年度審計(jì)計(jì)劃和確定審計(jì)項(xiàng)目，是配合企業(yè)年度風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、對(duì)年度審計(jì)任務(wù)所做的安排，是企業(yè)年度計(jì)劃的重要組成部分，也是體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重要作用的首要環(huán)節(jié)，其中的關(guān)鍵步驟是制定選擇被審計(jì)者的策略和按風(fēng)險(xiǎn)水平對(duì)潛在被審計(jì)者進(jìn)行排序。以產(chǎn)能建設(shè)項(xiàng)目投資專項(xiàng)審計(jì)為例，按照因果樹(shù)方法進(jìn)行定性分析，從“戰(zhàn)略目標(biāo)——影響因素——開(kāi)發(fā)優(yōu)勢(shì)——投資價(jià)值”等鏈條環(huán)節(jié)逐一分析評(píng)估，認(rèn)定“產(chǎn)能建設(shè)及其投資效益的不確定性成為高風(fēng)險(xiǎn)因素”，最終將產(chǎn)能建設(shè)投資專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目列入年度審計(jì)計(jì)劃。該環(huán)節(jié)主要步驟是：

根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況編制年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，要具體考慮以下幾方面因素：上一次審計(jì)的日期和結(jié)果，審計(jì)間隔期越長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)就越大；企業(yè)對(duì)前次審計(jì)的整改情況，整改不徹底或未整改，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)較大；企業(yè)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱，薄弱環(huán)節(jié)或缺陷越多，說(shuō)明內(nèi)部控制不健全或執(zhí)行不到位，越應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)；重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域，如資金管理、投資管理、物資采購(gòu)等業(yè)務(wù)，存在風(fēng)險(xiǎn)的可能性較大，應(yīng)該進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)特別關(guān)注的問(wèn)題，此類問(wèn)題存在特殊性、重要性的特點(diǎn)，應(yīng)優(yōu)先安排審計(jì)；職工群眾普遍關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，是屬于容易引起大家爭(zhēng)議的領(lǐng)域，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，需要重點(diǎn)關(guān)注；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的充分性、有效性；審計(jì)人員的勝任能力，也是編制年度計(jì)劃、確定審計(jì)項(xiàng)目時(shí)需要考慮的問(wèn)題。

對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)可靈活采用以下方式：安排審計(jì)人員查閱以前年度內(nèi)外部審計(jì)和檢查的檔案資料，結(jié)合實(shí)際情況分析企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)；組織不同部門(mén)人員、不同行業(yè)的專家進(jìn)行討論，分析企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)；聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

二、以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍為導(dǎo)向，開(kāi)展調(diào)查，圈定重點(diǎn)

審計(jì)部門(mén)按照年度審計(jì)計(jì)劃，按期逐項(xiàng)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。審計(jì)項(xiàng)目準(zhǔn)備階段的主要任務(wù)是組建審計(jì)組，選擇配備審計(jì)組長(zhǎng)和主審，進(jìn)行審前調(diào)查，制訂審計(jì)實(shí)施方案。其中，集中體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段的是審前調(diào)查，采取的主要方法是分析性復(fù)核和內(nèi)部控制測(cè)試。主要步驟是：

在該階段，應(yīng)予識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的范圍包括被審計(jì)者所有領(lǐng)域和所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程；風(fēng)險(xiǎn)類別既有固有風(fēng)險(xiǎn)，也有控制風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)分析審前調(diào)查資料，不僅要了解企業(yè)與外部環(huán)境的聯(lián)系，發(fā)現(xiàn)潛在的重要風(fēng)險(xiǎn)；還要根據(jù)重要戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和重大交易類別確定關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)并進(jìn)行分析，識(shí)別企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；然后根據(jù)分析情況，逐項(xiàng)列明企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)清單，將審計(jì)范圍內(nèi)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域作為審計(jì)重點(diǎn)。審前調(diào)查的主要內(nèi)容包括：企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)等內(nèi)外部環(huán)境；產(chǎn)供銷活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)、財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息；內(nèi)控體系建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程等內(nèi)部控制信息。

在審前調(diào)查中，審計(jì)人員可用以下方式獲取企業(yè)資料：通過(guò)詢問(wèn)企業(yè)管理層并進(jìn)行討論，了解風(fēng)險(xiǎn)管理、信息管理、戰(zhàn)略管理方面的有效性；通過(guò)查閱企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)檔案、會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表、公司文件等內(nèi)部資料，了解經(jīng)營(yíng)模式、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)、內(nèi)控流程等相關(guān)情況及存在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素等；查閱有關(guān)財(cái)務(wù)制度和行業(yè)法律法規(guī)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、本企業(yè)在行業(yè)中的地位、該行業(yè)其他公司的年度報(bào)告等外部資料，掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、客戶信息、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、發(fā)展前景等方面信息，了解企業(yè)外部環(huán)境中存在的有利、不利因素，以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

三、以計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)影響程度為參考，擬定方案，分配資源

審計(jì)小組在審前調(diào)查結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)審前調(diào)查掌握的風(fēng)險(xiǎn)程度編制審計(jì)工作方案。在審計(jì)方案中要著重考慮以下幾個(gè)方面：首先根據(jù)已列示的企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)清單，通過(guò)分析，確定是目前已存在的風(fēng)險(xiǎn)還是潛在風(fēng)險(xiǎn)，以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；然后按照風(fēng)險(xiǎn)程度高低，確定現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的時(shí)間、范圍、審計(jì)程序及查證重點(diǎn)；最后根據(jù)上述內(nèi)容，擬定適用的審計(jì)方案，合理分配審計(jì)資源，如安排業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的審計(jì)人員對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行全面詳細(xì)檢查；對(duì)不同層次的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，安排不同的抽樣比例進(jìn)行檢查，以突出審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)效率與效果。

分配審計(jì)資源時(shí)，可以采用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算公式：風(fēng)險(xiǎn)=暴露的金額×可能性×發(fā)生頻率。以計(jì)分的方式，將風(fēng)險(xiǎn)大的領(lǐng)域或環(huán)節(jié)作為審計(jì)的重點(diǎn)，從而使現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的目光始終聚焦于重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。另外，在配備審計(jì)人員時(shí)除選派本部門(mén)專職審計(jì)人員外，還應(yīng)考慮配備具有豐富風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員。尤其在實(shí)施大型審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，審計(jì)組成員除專職審計(jì)人員參與外，可聘請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)管理、計(jì)算機(jī)、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)等方面的專業(yè)人員參與；對(duì)于一般審計(jì)項(xiàng)目，可在審前培訓(xùn)中增加有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和技能的培訓(xùn)，加強(qiáng)審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面的學(xué)習(xí)與討論，為順利實(shí)施審計(jì)打好基礎(chǔ)。

四、以分析偏高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?yàn)槟康模盐辗较颍i定難點(diǎn)

審計(jì)組在上述各項(xiàng)準(zhǔn)備工作完成后，要按審計(jì)通知書(shū)要求進(jìn)駐企業(yè)。首先要召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)動(dòng)員會(huì)，聽(tīng)取企業(yè)關(guān)于基本情況的匯報(bào)，向?qū)Ψ矫鞔_本次審計(jì)的目的、主要內(nèi)容并提出相關(guān)要求。其次要開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)查證，現(xiàn)場(chǎng)查證的內(nèi)容與審前調(diào)查內(nèi)容有所不同，現(xiàn)場(chǎng)查證的內(nèi)容更具體，更側(cè)重于企業(yè)各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，尤其要關(guān)注是企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的內(nèi)控測(cè)試。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)查證要進(jìn)一步分析企業(yè)存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并按風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)行重新排序，若分析結(jié)果與審前調(diào)查有差別，應(yīng)重新調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案，調(diào)整審計(jì)測(cè)試的范圍、重點(diǎn)以及分工，做到把握好審計(jì)方向，鎖定下一步的工作難點(diǎn)。

結(jié)合《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》要求，筆者認(rèn)為，該階段按風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)行重新排序時(shí)應(yīng)圍繞以下幾個(gè)方面：涉及財(cái)務(wù)暴露的問(wèn)題，交易金額大的，存在風(fēng)險(xiǎn)也越大，應(yīng)予以先審；涉及可能出現(xiàn)的損失或風(fēng)險(xiǎn)，損失或風(fēng)險(xiǎn)大的事項(xiàng)或業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)行先審；涉及企業(yè)決策層要求的事項(xiàng)或重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，應(yīng)安排優(yōu)先審計(jì)；涉及經(jīng)營(yíng)管理、計(jì)劃目標(biāo)、內(nèi)控系統(tǒng)方面存在重大變動(dòng)的事項(xiàng)，要先行關(guān)注；曾使內(nèi)部審計(jì)部門(mén)取得較大審計(jì)成果的事項(xiàng)，也應(yīng)屬于先審之列。

五、以測(cè)試潛在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)，獲取證據(jù)，實(shí)施評(píng)價(jià)

筆者認(rèn)為，因?yàn)槲覈?guó)目前企業(yè)治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制制度還不完善，當(dāng)內(nèi)部控制存在缺陷而審計(jì)人員未發(fā)現(xiàn)或測(cè)試內(nèi)部控制不充分時(shí)，會(huì)出現(xiàn)極大的風(fēng)險(xiǎn)，因此在實(shí)務(wù)操作中應(yīng)把企業(yè)內(nèi)部控制測(cè)試作為必需程序，通過(guò)實(shí)質(zhì)性測(cè)試，充分揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，并對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的程度、發(fā)生的可能性以及可能造成的損失等進(jìn)行評(píng)估，在此基礎(chǔ)上獲取充分、適當(dāng)、有效的審計(jì)證據(jù)，形成具有說(shuō)服力的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。控制測(cè)試時(shí)不能局限于會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，而更應(yīng)側(cè)重經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制的測(cè)試，以確定企業(yè)是否有效控制了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。若測(cè)試過(guò)程中發(fā)現(xiàn)某經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)特別是關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制不存在、控制設(shè)計(jì)不合理或存在重大缺陷、內(nèi)控執(zhí)行不到位或執(zhí)行無(wú)效等情況，審計(jì)組長(zhǎng)或主審應(yīng)考慮調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案，擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍或采取其它替代程序，尤其是對(duì)于各類重大交易事項(xiàng)必須進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

第9篇

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)內(nèi)審人員認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)法律法規(guī)，全面履行《江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)稽核制度》和《江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)內(nèi)部控制制度》《江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》，認(rèn)真貫徹執(zhí)行單位的各項(xiàng)規(guī)章制度，踏踏實(shí)實(shí)履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范審計(jì)程序，加大審計(jì)力度，提高了審計(jì)工作水平和質(zhì)量。通過(guò)學(xué)習(xí)，政治思想覺(jué)悟進(jìn)一步提高。在審計(jì)工作中敢于堅(jiān)持原則，秉公辦事，恪守審計(jì)人員應(yīng)有的職業(yè)道德，做到了秉公審計(jì)、廉政審計(jì)。

（二）財(cái)務(wù)收支審計(jì)江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)主要業(yè)務(wù)為實(shí)施政府受托項(xiàng)目即醫(yī)學(xué)學(xué)術(shù)交流、繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育、醫(yī)學(xué)科技項(xiàng)目評(píng)價(jià)、評(píng)審和醫(yī)學(xué)科學(xué)技術(shù)決策論證、評(píng)選和獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀醫(yī)學(xué)科技成果（包括學(xué)術(shù)論文和科普作品等）、組織醫(yī)療事故技術(shù)鑒定、推動(dòng)醫(yī)學(xué)科研成果轉(zhuǎn)化和應(yīng)用等，財(cái)務(wù)收支實(shí)行“收支兩條線”管理，收費(fèi)項(xiàng)目以繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育收費(fèi)為主，項(xiàng)目支出特點(diǎn)主要表現(xiàn)為以現(xiàn)金方式支付專家、學(xué)者的講課勞務(wù)費(fèi)，人力成本比例較高。內(nèi)審部門(mén)未單獨(dú)成立科室，但工作由財(cái)務(wù)科專人負(fù)責(zé)。各類學(xué)術(shù)會(huì)務(wù)均有財(cái)務(wù)科派員參加，負(fù)責(zé)收費(fèi)與結(jié)算，內(nèi)部審計(jì)對(duì)會(huì)務(wù)收支全過(guò)程實(shí)施監(jiān)督，確保收入全部入賬，支出合規(guī)合法，結(jié)合各類學(xué)術(shù)會(huì)議的預(yù)決算，積極建言獻(xiàn)策，提出一些合理化建議，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。

（三）招投標(biāo)工作積極參與學(xué)會(huì)各項(xiàng)招投標(biāo)工作，結(jié)合本部門(mén)工作特點(diǎn)，提出規(guī)范招投標(biāo)工作意見(jiàn)和建議，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)，根據(jù)我會(huì)組織管理的特點(diǎn)，實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合的模式，積極完成年度預(yù)算采購(gòu)任務(wù)，凡列入政府采購(gòu)范圍目錄內(nèi)的項(xiàng)目，一律實(shí)行集中采購(gòu)。一年來(lái)，共參與項(xiàng)目招標(biāo)、考察、談判和驗(yàn)收二十多項(xiàng)，參與大宗物資的采購(gòu)會(huì)審，參與儀器設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)、議標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等多次。工作中始終堅(jiān)持公開(kāi)、公正、公平的原則，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)督作用，并認(rèn)真和相關(guān)職能部門(mén)溝通和協(xié)調(diào)，把這些意見(jiàn)和建議落到實(shí)處，節(jié)約了財(cái)政資金，有效的維護(hù)了單位的經(jīng)濟(jì)利益。

（四）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理進(jìn)一步加強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)合同管理，對(duì)學(xué)會(huì)涉及的所有協(xié)議、合同進(jìn)行認(rèn)真審核、嚴(yán)格把關(guān)，2013年共審核審簽經(jīng)濟(jì)合同60多份，無(wú)違約合同發(fā)生，有效的規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)。

（五）積極開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作按照有關(guān)內(nèi)審工作部署與要求，針對(duì)社會(huì)熱點(diǎn)“三公經(jīng)費(fèi)”的支出情況，內(nèi)審部門(mén)對(duì)學(xué)會(huì)車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。內(nèi)審小組制定了專項(xiàng)審計(jì)流程，確定審計(jì)方案后，隨機(jī)抽取了一輛公務(wù)用車進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容為2013全年該車發(fā)生的全部費(fèi)用，具體包括發(fā)生時(shí)間、憑證號(hào)、任務(wù)內(nèi)容、事項(xiàng)發(fā)生地、具體事項(xiàng)等，具體事項(xiàng)又分為汽油、過(guò)路停車費(fèi)、維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)、司機(jī)誤餐、安全獎(jiǎng)公里數(shù)等，經(jīng)認(rèn)真統(tǒng)計(jì)和查詢，比對(duì)和實(shí)地核查，審計(jì)結(jié)論與建議如下：審計(jì)結(jié)論：1、汽車加油存在不規(guī)范的行為。2、汽車維修沒(méi)在省政府招標(biāo)定點(diǎn)單位維修。3、部分汽車維修沒(méi)有附維修清單。審計(jì)建議：1、建立車輛臺(tái)賬，實(shí)行定點(diǎn)加油一車一卡制度，并加強(qiáng)考核。2、車輛維修前需填寫(xiě)“車輛維修申請(qǐng)單”報(bào)管理部門(mén)，注明車輛故障情況及估計(jì)維修費(fèi)用。3、報(bào)銷費(fèi)用時(shí)應(yīng)附維修清單，更換部件要交回單位。4、登記公里數(shù)，核算佰公里油耗，加強(qiáng)考核。

二、內(nèi)審面臨的問(wèn)題和困難

2014年，江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)的各種開(kāi)支將明顯增加，審計(jì)任務(wù)也將更加繁重，內(nèi)審工作的覆蓋面還需進(jìn)一步擴(kuò)展，人手少、任務(wù)重、時(shí)間緊是我們面臨的問(wèn)題和困難，所以我們的內(nèi)審工作要有計(jì)劃有重點(diǎn)地有序開(kāi)展，以“三公經(jīng)費(fèi)”為內(nèi)審抓手，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)力度，要以規(guī)范預(yù)算管理、推動(dòng)財(cái)政體制改革、保障財(cái)產(chǎn)安全、提高單位管理水平，為學(xué)會(huì)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，做好審計(jì)工作。

三、2014年內(nèi)審工作計(jì)劃

2014年我們將進(jìn)一步貫徹執(zhí)行《江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》，緊緊圍繞2014年醫(yī)學(xué)會(huì)整體發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，加強(qiáng)審計(jì)工作的基礎(chǔ)性建設(shè)，進(jìn)一步提高審計(jì)人員素質(zhì)，突出管理質(zhì)量效益，提高財(cái)政資金使用效益，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職能。在審計(jì)力量有限的情況下，確保把工作重心放在管理薄弱的環(huán)節(jié)，切實(shí)認(rèn)真制定2014年度審計(jì)工作計(jì)劃，兼顧審計(jì)工作的覆蓋面。2014年，審計(jì)工作將面臨更加繁重的任務(wù)和更高的要求，我們不僅要全面做好學(xué)會(huì)的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)，同時(shí)計(jì)劃對(duì)印刷費(fèi)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，進(jìn)一步加大財(cái)政專項(xiàng)資金、零星修建和物資采購(gòu)和“三公經(jīng)費(fèi)”的審計(jì)力度，創(chuàng)新內(nèi)審工作機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)一些項(xiàng)目跟蹤審計(jì)、完善內(nèi)控制度、招標(biāo)投標(biāo)、合同履行、材料與設(shè)備采購(gòu)、會(huì)議預(yù)結(jié)算管理工作，全面提高項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的效率和效果，進(jìn)一步節(jié)約財(cái)政資金、提高資金的使用效益。

四、內(nèi)部審計(jì)工作意見(jiàn)和建議

（一）建議內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)定期舉辦審計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，以提高審計(jì)人員的整體素質(zhì)。