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第1篇

關(guān)鍵詞:森林;經(jīng)營方案;編案

中圖分類號:F272.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

森林經(jīng)營方案是在森林培育過程中,落實(shí)生產(chǎn)順序和經(jīng)營利用措施的指導(dǎo)性規(guī)劃。是林業(yè)主管部門和林權(quán)所有者經(jīng)營管理森林的重要依據(jù),特別是林改后,森林經(jīng)營主體是以林農(nóng)個體為主的新形勢下,科學(xué)編制森林經(jīng)營方案對指導(dǎo)林農(nóng)開展森林經(jīng)營、維護(hù)合法權(quán)益顯得尤為重要。

一、編案的經(jīng)營方針、目標(biāo)和原則

森林經(jīng)營方針是森林經(jīng)營管理單位和個人,依據(jù)森林資源歷史、現(xiàn)狀和發(fā)展,考慮社會、經(jīng)濟(jì)、生態(tài)、政策條件和林權(quán)所有者要求,在一定時期內(nèi)對比較穩(wěn)定的營林生產(chǎn)方向和思路,做出定性的高度概括。正確的森林經(jīng)營方針是編案的指導(dǎo)思想和根本依據(jù)。村級森林經(jīng)營方案編制要遵循《森林法》、提出的“以營林為基礎(chǔ)、普遍護(hù)林、大力造林、采育結(jié)合、永續(xù)利用”的林業(yè)建設(shè)總方針。貫徹落實(shí)“以林為本、合理開發(fā)、分類經(jīng)營、綜合利用、全面發(fā)展”的集體林經(jīng)營方針。結(jié)合我市集體林天然次生林、殘次林所占比例過大的實(shí)際,還要按照“因林制宜、栽針保闊、密度均勻、組成合理、功能多樣、一溝一坡、集中連片、立體開發(fā)、綜合經(jīng)營”的天然次生林經(jīng)營方向,組織編制村級森林經(jīng)營方案。

森林經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針不同,方針是定性,目標(biāo)是定量,體現(xiàn)貫徹方針的數(shù)量指標(biāo)。例如,村級森林資源消長指標(biāo)、林地利用狀況指標(biāo)、資源結(jié)構(gòu)指標(biāo)、村及林農(nóng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)。確定森林經(jīng)營目標(biāo)要實(shí)事求是,力所能及,切忌高指標(biāo),脫離實(shí)際。

村級森林經(jīng)營方案編制和實(shí)施要堅持資源、環(huán)境、政策、經(jīng)濟(jì)、意愿相協(xié)調(diào);堅持林農(nóng)、村委會、林業(yè)部門責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一;堅持實(shí)事求是、分類施策、保護(hù)發(fā)展利用森林資源相并重;堅持優(yōu)化森林資源結(jié)構(gòu),提高森林多種功能和森林經(jīng)營者經(jīng)濟(jì)效益的原則。

二、編案的內(nèi)容和要求

村級森林經(jīng)營方案是以村為單位,以經(jīng)理期內(nèi)可經(jīng)營的小班、地塊為基礎(chǔ),并結(jié)合農(nóng)戶要求意愿、生產(chǎn)能力等進(jìn)行編制。其內(nèi)容包括更新、撫育、改造、主伐、林地多種經(jīng)營等,根據(jù)不同林種的政策要求和培育目的,確定不同的經(jīng)營措施。村級森林經(jīng)營方案編制內(nèi)容要盡可能簡單實(shí)用、方便操作、通俗易懂。編案的成果既符合林業(yè)政策要求,又能讓廣大林農(nóng)滿意。要達(dá)到讓林農(nóng)清楚自己的山林,在規(guī)劃期(或經(jīng)理期)內(nèi),什么時間應(yīng)該采取何種經(jīng)營方法、運(yùn)用何種生產(chǎn)措施,達(dá)到何種經(jīng)營效果的目的。

村級森林經(jīng)營方案確定的規(guī)劃期,可按各縣(市)區(qū)自行確定的森林經(jīng)理期間來確定。一般情況下,可以按森林采伐限額的編限周期,編制5至10年的規(guī)劃。

(一)森林經(jīng)營方案的內(nèi)容

1.概述。該村資源狀況(二調(diào)數(shù)據(jù))、編案依據(jù)(政策、規(guī)程要求、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、群眾要求等)等需要說明和記述的內(nèi)容。2.外業(yè)調(diào)查表。3.分年度各森林類型(公益林、商品林、自留山)、各年度各經(jīng)營類型表。4.分年度(不同顏色)經(jīng)營規(guī)劃示意圖。

(二)編制方案要求

1.認(rèn)真細(xì)致、責(zé)任心強(qiáng)、經(jīng)得起推敲,準(zhǔn)確無誤。2.規(guī)劃成果體現(xiàn)的經(jīng)營類型要列小班、地塊和農(nóng)戶。3.分年度落實(shí)經(jīng)營任務(wù)和指標(biāo),明確經(jīng)營措施。4.以小班或細(xì)班為編案經(jīng)營單位,承包同一小班或細(xì)班以及相同林分的各個農(nóng)戶的經(jīng)營措施和標(biāo)準(zhǔn)要一致。

三、編案的方法、步驟

(一)外業(yè)調(diào)查

理論上,根據(jù)現(xiàn)有的二調(diào)資源檔案資料數(shù)據(jù),就可以編寫森林經(jīng)營方案,實(shí)際上仍然需要外業(yè)調(diào)查,一是“二調(diào)”有些林分面積、林分本身就存在誤差;二是“二調(diào)”以后多年,林分的狀況發(fā)生變化(有的經(jīng)過“兩亂”),按“二調(diào)”檔案確定的經(jīng)營措施可能與實(shí)際不附(郁閉度問題)。因此,必須進(jìn)行外業(yè)調(diào)查。

外業(yè)調(diào)查方法:首先從某村的資源檔案中,挑選出編制方案這個時間段的適合某經(jīng)營類型(改造、主伐、更新、撫育)的各林班、小班、地塊的資料,對這些小班地塊進(jìn)行調(diào)查,核實(shí)面積、樹種、林齡、森林類型(公、商、自),登記外業(yè)調(diào)查表,確定[主伐、更新、撫育(生長、透光、衛(wèi)生伐)、改造(低改、補(bǔ)改、果材林改造、病蟲害改造等)林地多種經(jīng)營等]經(jīng)營措施,對林分狀況評估,測算出大致的需要經(jīng)營采伐限額,確定適合經(jīng)營的起始年度。

(二)內(nèi)業(yè)編案

1.外業(yè)材料整理。在外業(yè)工作結(jié)束后,首先要對外業(yè)調(diào)查的材料進(jìn)行進(jìn)一步整理,通過外業(yè)表核對依據(jù)“二調(diào)”挑選出的經(jīng)營地塊的外業(yè)調(diào)查有無遺漏,如無遺漏,資源原始資料檔案歸檔,進(jìn)行內(nèi)業(yè)編案。

2.根據(jù)外業(yè)表填制民主議定表。首先根據(jù)事先明確的各技術(shù)指標(biāo)和原則,結(jié)合外業(yè)調(diào)查表按公益林、商品林、自留山三大項,對各種不同經(jīng)營類型[撫育(透光、生長)、改造(包括低產(chǎn)林、病蟲害改造、種材改造、山胡桃改造等等)、商品用材林主伐、公益林更新、自留山采伐等,按適合作業(yè)的年度順序,填制各經(jīng)營類型民主議定表。民主議定表必須填制到小班地塊和各家各戶。使編案充分體現(xiàn)民意、達(dá)成共識,方便下一步工作。

3.公眾參與。通過填制民主議定表,明確了某村適合一個規(guī)劃期的可經(jīng)營地塊,達(dá)到一目了然。如果規(guī)劃的是以個人為主經(jīng)營的林場,或者雖然是一個村的規(guī)劃,但各年度需要經(jīng)營地塊的限額夠用,那么這個民主議定表就可以作為《XX年度、分經(jīng)營類型的到戶規(guī)劃表》使用。但如果實(shí)際限額與規(guī)劃的有矛盾,即限額不夠用,同一類型、同一年度,哪家先作業(yè),有的農(nóng)戶也可能不同意規(guī)劃的經(jīng)營措施或經(jīng)營時間。因此經(jīng)營方案編制過程中必須與群眾溝通,由群眾民主議定。按民主議定表,抓鬮抽出作業(yè)順序號。一般情況,同一年度沒抽到限額的,就應(yīng)在下一年度優(yōu)先解決,以此類推,進(jìn)行作業(yè)時間排序。

第2篇

2008年的時候，某區(qū)域大型連鎖零售企業(yè)曾提出了“一主兩輔”的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，具體可表述為“以百貨、購物中心等商業(yè)經(jīng)營為主體，以商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)、金融創(chuàng)投為輔助產(chǎn)業(yè)”，這個戰(zhàn)略雖然沒有描述出企業(yè)的發(fā)展區(qū)域及量化的發(fā)展目標(biāo)，但至少把企業(yè)的業(yè)務(wù)組合表述的相當(dāng)清晰。這樣的戰(zhàn)略在當(dāng)時非常匹配企業(yè)實(shí)際狀況及市場環(huán)境，然而多年之后，企業(yè)仍然掙扎在傳統(tǒng)百貨業(yè)態(tài)的沼澤之中。究其原因是該企業(yè)在戰(zhàn)略明確之后，一直沒有具體的發(fā)展目標(biāo)及相應(yīng)的行動計劃。

確定發(fā)展大方向后，企業(yè)必須明確設(shè)置自身具體的發(fā)展目標(biāo)，包括具體的業(yè)務(wù)、量化的指標(biāo)、相應(yīng)的區(qū)域、完成截止日以及相關(guān)責(zé)任人等。

第二，對企業(yè)新業(yè)務(wù)進(jìn)行組織、人才、企業(yè)文化的再造與重塑。

不同行業(yè)對企業(yè)職能模塊的需求完全不同，對百貨企業(yè)而言，組織結(jié)構(gòu)中最重要的職能可能是選址拓展、品牌招商以及企劃營運(yùn)管理，而對于商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言，最重要的可能是土地開發(fā)、規(guī)劃建設(shè)及成控、銷售等，雖然兩種行業(yè)可能都涉及工程及物業(yè)管理，但如果傳統(tǒng)商業(yè)企業(yè)沒有在組織架構(gòu)、人才構(gòu)成上進(jìn)行再造與重塑，而直接就把百貨經(jīng)營的原班人馬照搬照抄到開發(fā)企業(yè)身上的話，那就實(shí)在是“對專業(yè)的嚴(yán)重不尊重”。

除了組織架構(gòu)與人才外，在新業(yè)務(wù)經(jīng)營時，企業(yè)文化也應(yīng)設(shè)法結(jié)合行業(yè)特性進(jìn)行重塑，盡量保持原有業(yè)務(wù)中好的文化基因，同時又要順應(yīng)、滿足新業(yè)務(wù)中對相關(guān)企業(yè)文化的要求。

第三，為確保企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的成功，企業(yè)需要做好如下的“五定”工作。

定管理制度，企業(yè)需要在各模塊制定具體的運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)。處于轉(zhuǎn)型期的企業(yè)更要做好管理制度的設(shè)計與規(guī)范工作，在需要的情況下，可以委托外包給專業(yè)的咨詢公司，以降低整體轉(zhuǎn)型風(fēng)險。

定管控機(jī)制，企業(yè)需要在各個關(guān)鍵的板塊設(shè)置好相應(yīng)的管控機(jī)制，管控機(jī)制一方面是具體的管理制度，如權(quán)責(zé)劃分、工作標(biāo)準(zhǔn)等，另一方面就是具體的運(yùn)營管控技術(shù)，如定期的總結(jié)分析會、固定的報表體系、關(guān)鍵業(yè)務(wù)審批流程等等。

定業(yè)績指標(biāo)，企業(yè)應(yīng)針對自身年度的工作重點(diǎn)及主要目標(biāo)，設(shè)定企業(yè)年度經(jīng)營方針，并根據(jù)經(jīng)營方針，將業(yè)績指標(biāo)分解到各職能部門。

第3篇

由于巨龍集團(tuán)董事長兼總裁同時承擔(dān)著集團(tuán)公司、部分專業(yè)公司的董事長、管委會主席、總裁、行政副總裁、銷售副總裁、物業(yè)副總裁、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、區(qū)供銷聯(lián)社主任、等的工作內(nèi)容。其工作面廣、工作量大、工作點(diǎn)多、承擔(dān)責(zé)任重是遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過正常公司總裁、董事長工作內(nèi)容的。所以作為總裁辦就不能只簡單的認(rèn)為是給董事長、總裁服務(wù)，不是圍繞總裁或董事長的工作內(nèi)容加上一些簡單的勤雜工作去劃定。而是要認(rèn)識清楚老板承擔(dān)著多少工作內(nèi)容，完全起到老板的“備用大腦”、“專用四肢”的作用。無論老板哪個范疇的工作都能隨時跟得上需要。

老板的工作內(nèi)容：

、主持召開股東大會、董事會議，并負(fù)責(zé)上述會議決議的貫徹落實(shí)。（包括分管的專業(yè)公司）

、召集和主持管理委員會會議，組織討論和決定公司的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營方針、年度計劃以及日常經(jīng)營工作中的重大事項。（包括分管的專業(yè)公司）

、提名、批準(zhǔn)和備案公司高級管理人員的聘用、解職、報酬、待遇和支付方式。（包括分管的專業(yè)公司）

、審閱公司的財務(wù)報表和其他重要報表，全盤控制權(quán)公司系統(tǒng)的財務(wù)狀況。（包括分管的專業(yè)公司）

、簽署批準(zhǔn)調(diào)入公司的各級管理人員和一般干部。（包括分管的專業(yè)公司）

、簽署對外上報、印發(fā)的各種重要報表、文件、資料和日常行政、業(yè)務(wù)文件。

、通過公司的發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃、經(jīng)營方針和年度計劃。

、通過公司內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、調(diào)整、職責(zé)劃分。

、通過公司的工資、獎罰方案、內(nèi)部管理制度和年終分配方案。

、通過公司新發(fā)展項目、更新改造項目、股權(quán)收購和轉(zhuǎn)讓。

、通過公司的分紅派息方案。

、決定各專業(yè)公司負(fù)責(zé)人的年工作責(zé)任指標(biāo)。

、協(xié)調(diào)、處理各專業(yè)公司之間的糾紛和沖突。

、決定經(jīng)營管理工作中的其他重要事項。

、組織制定公司年度經(jīng)營實(shí)施計劃，負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

、主持公司經(jīng)營班子日常各項經(jīng)營管理工作。

、全面執(zhí)行和檢查落實(shí)有關(guān)經(jīng)營班子的各項工作決定。

、負(fù)責(zé)召集和主持總裁辦公會議，檢查、督促和協(xié)調(diào)各專業(yè)公司工作進(jìn)展。確定辦公會議召開時間。

、負(fù)責(zé)處理公司重大突發(fā)事件。

、負(fù)責(zé)全公司系統(tǒng)思想、文化建設(shè)和精神文明建設(shè)，籌劃各種增強(qiáng)職工凝聚力的宣傳、教育活動。

、行使集團(tuán)公司、各專業(yè)公司內(nèi)部日常行政監(jiān)督權(quán)利，對違法亂紀(jì)、違反公司規(guī)章制度、泄露公司機(jī)密、盜竊和破壞公私財產(chǎn)的有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查和處罰。

、搞好與政府主管部門的公共關(guān)系，協(xié)調(diào)好業(yè)務(wù)部門與財務(wù)、行政部門和專業(yè)公司的關(guān)系。

、決定集團(tuán)公司、各專業(yè)公司新項目的開發(fā)。

、決定房地產(chǎn)方面的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃。

、決定房地產(chǎn)業(yè)管理的各種規(guī)定、制度和房地產(chǎn)開發(fā)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置。

、審定房地產(chǎn)年度開發(fā)計劃以及各開發(fā)項目的報批、設(shè)計、施工計劃和進(jìn)度安排。

第4篇

在認(rèn)真審視公司經(jīng)營的優(yōu)勢和劣勢、強(qiáng)項和弱項(SWOT)的基礎(chǔ)上，公司發(fā)展戰(zhàn)略中心對當(dāng)前行業(yè)的競爭形勢和趨勢作出基本研判，將20xx年的經(jīng)營方針確定為：

二、20xx年的經(jīng)營目標(biāo)

(一)核心經(jīng)營目標(biāo)

20xx年，公司的核心經(jīng)營目標(biāo)是：

年度銷售實(shí)現(xiàn)營業(yè)額8億，沖刺目標(biāo)12億，增長率20%，保底銷售收入8億，年度稅后利潤14000萬元，增長率43.8%，稅后利潤率35.8%，資產(chǎn)回年率8%，保底利潤13000萬元。

在核心經(jīng)營目標(biāo)中，利潤是能夠反映公司經(jīng)營質(zhì)量的唯一指標(biāo)，也是評價和考核經(jīng)營團(tuán)隊的核心之核。

(二)銷售目標(biāo)細(xì)分

銷售目標(biāo)細(xì)分表(計算單位：萬元/人民幣)

上述銷售目標(biāo)的分解，按《20xx年度銷售目標(biāo)分解表》執(zhí)行(附件)。

三、主要經(jīng)營策略

(一)市場策略

要實(shí)現(xiàn)銷售收入的大幅度增長，擴(kuò)大市場覆蓋面、擴(kuò)大實(shí)質(zhì)客戶群，進(jìn)而大幅提升訂單量，是必然選擇。因此，公司將20xx年確定為市場拓展年，投入資金開拓市場和專賣店，發(fā)展客戶爭取訂單，對此應(yīng)將采取措施：

(略)

(二)產(chǎn)品策略

市場策略需要產(chǎn)品策略和價格策略的強(qiáng)力支撐和支持。

20xx年公司的整體產(chǎn)品策略是親民路線，即：在確保品質(zhì)的基礎(chǔ)上，在設(shè)計開發(fā)、選材和價格上，始終圍繞客戶需求，以客戶需求為出發(fā)點(diǎn)和歸屬點(diǎn)，以適銷對路為原則，降低單產(chǎn)品利潤，提升總體銷量，實(shí)現(xiàn)利潤總量最大化。為此，應(yīng)采取下列措施：

1.省代銷售應(yīng)調(diào)整主打產(chǎn)品，從專業(yè)產(chǎn)品向精致單產(chǎn)品過渡，以做精致單產(chǎn)品******為主。

2.加盟市場的產(chǎn)品策略按產(chǎn)品系列推進(jìn)：

1)針對直營產(chǎn)品，應(yīng)加強(qiáng)開發(fā)、推陳出新、完善細(xì)節(jié)，為滿足二、三級市場，適度擴(kuò)充整體系列產(chǎn)品。

2)針對產(chǎn)品，推行整合資源、全新導(dǎo)入、量力擴(kuò)展、同步推進(jìn)的策略，以行業(yè)中等價位推廣產(chǎn)品。

3.生產(chǎn)部應(yīng)根據(jù)上述策略和業(yè)務(wù)實(shí)際需求，制訂產(chǎn)品的開發(fā)、采購和品質(zhì)保證的相應(yīng)計劃，采取必要的行政措施，確保產(chǎn)品開發(fā)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整到位。

(三)品牌與招商策略

品牌是產(chǎn)品營銷的催化劑和拉動力。

經(jīng)過近十八年的經(jīng)營，**服裝已經(jīng)成為行業(yè)的優(yōu)勢品牌，具有較強(qiáng)的號召力;在市場上和消費(fèi)群中具有良好的美譽(yù)度。因此，20xx年，公司必須集合品牌資源，區(qū)分目標(biāo)客戶群，綜合運(yùn)用省代、專賣店、直銷、展會、網(wǎng)絡(luò)等通路，集中力量向國內(nèi)市場推廣**、***服裝品牌。為此，相應(yīng)措施如下：

1.**省代銷售部應(yīng)以**服裝為主打品牌，以展會、網(wǎng)絡(luò)等通路為手段，以省代和經(jīng)銷商為目標(biāo)大力開展招商活動。

2.***銷售部應(yīng)在國內(nèi)市場主推***服裝品牌，采用以商招商、廣告招商、專員招商、展會招商等手段，面向直營和意向客戶展開強(qiáng)力招商活動。

四、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的保障措施

(一)生產(chǎn)資源保障

(二)人力資源保障

(三)綜合管理保障

(四)財務(wù)資源保障

(五)組織管理保障

1.由董事長(總經(jīng)理)負(fù)責(zé)，與經(jīng)營團(tuán)隊簽定《目標(biāo)經(jīng)營責(zé)任書》，明確各責(zé)任部門的目標(biāo)、責(zé)任和相應(yīng)的權(quán)利。

2.由各責(zé)任部門副總(經(jīng)理)負(fù)責(zé)，20xx年2月15日前，對各項目標(biāo)進(jìn)行層層分解，并與各級主管簽定《目標(biāo)管理責(zé)任書》，逐級明確目標(biāo)、責(zé)任、獎懲等。各級主管的《目標(biāo)管理責(zé)任書》統(tǒng)一匯集于人力資源部，實(shí)施歸口管理。

3.由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，20xx年2月15日前，出臺《財務(wù)預(yù)算和成本責(zé)任控制辦法》，明確各類責(zé)任人的成本控制項目、目標(biāo)、責(zé)任和獎懲事項，并每月組織檢討和通報等工作。

4.由副總經(jīng)理負(fù)責(zé)，20xx年2月15日前，以董事長(總經(jīng)理)為授權(quán)方，與各責(zé)任部門副總(經(jīng)理)簽定《安全生產(chǎn)責(zé)任書》，明確年度安全生產(chǎn)特別是工傷預(yù)防的目標(biāo)和責(zé)任等，確保年度重大事故控制為零。

5.由營銷經(jīng)理負(fù)責(zé)，組織每月/季 經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成檢討會，總結(jié)成果，檢討差距，研擬對策，跟進(jìn)結(jié)果。

五、總體要求

公司高層清醒地認(rèn)識到：20xx年的經(jīng)營目標(biāo)，是在全面權(quán)衡和全面分析的基礎(chǔ)上制定的，是一個充滿機(jī)遇和機(jī)會的計劃，也是一個具有挑戰(zhàn)和風(fēng)險的計劃;要將這一理想變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，需要全體員工的共同努力。

(略)

總之，公司希望并要求：所有**從業(yè)人員，必須以全新的觀念、全新的面貌、全新的行動，投身打造高效**，實(shí)現(xiàn)業(yè)績翻番的偉大征程中，為公司的跳躍發(fā)展作出更大的貢獻(xiàn)!

下列文件是本計劃書的相關(guān)文件或附件：

人力資源：

1、 組織結(jié)構(gòu);

2、 崗位職責(zé);

3、 人力配置：

總經(jīng)辦：

4、 存檔文件：

①20xx年財務(wù)預(yù)算計劃：財務(wù)部

②20xx年度人工成本預(yù)算計劃：財務(wù)部

③年度稅后利潤分配計劃：人力資源部、財務(wù)部

④20xx年目標(biāo)經(jīng)營責(zé)任書(經(jīng)營團(tuán)隊)：營銷中心

⑤20xx年度銷售目標(biāo)分解表：銷售部

⑥20xx年度績效考核管理辦法：銷售部、財務(wù)部、人力資源部

5、20xx年行動計劃一覽表(初稿)：企業(yè)策劃部(附件)

公司年度銷售計劃書基本目標(biāo)

本公司年度銷售目標(biāo)如下：

(一)銷售額目標(biāo)：

(1)部門全體：元以上;

(2)每一員工/每月：元以上;

(3)每一營業(yè)部人員/每月：元以上。

(二)利益目標(biāo)(含稅)：元以上。

(三)新產(chǎn)品的銷售目標(biāo)：元以上。

基本方針

(一)本公司的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，必須一直到所有人員都能精通其業(yè)務(wù)、人心安定、能有危機(jī)意識、有效地活動時，業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)才不再做任何變革。

(二)貫徹少數(shù)精銳主義，不論精神或體力都須全力投入工作，使工作朝高效率、高收益、高分配(高薪資)的方向發(fā)展。

(三)為加強(qiáng)機(jī)能的敏捷、迅速化，本公司將大幅委讓權(quán)限，使人員得以果斷速決，實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)。

(四)為達(dá)到責(zé)任目的及確立責(zé)任體制，本公司將貫徹重賞重罰政策。

(五)為使規(guī)定及規(guī)則完備，本公司將加強(qiáng)各種業(yè)務(wù)管理。

(六)股份有限公司與本公司在交易上訂有書面協(xié)定，彼此遵守責(zé)任與義務(wù)。基于此立場，本公司應(yīng)致力達(dá)成預(yù)算目標(biāo)。

(七)為促進(jìn)零售店的銷售，應(yīng)設(shè)立銷售方式體制，將原有購買者的市場轉(zhuǎn)移為銷售者的市場，使本公司能握有主導(dǎo)店、零售店的權(quán)利。

(八)將出擊目標(biāo)放在零售店上，并致力培訓(xùn)、指導(dǎo)其促銷方式，借此進(jìn)一步刺激需求的增大。

(九)策略的目標(biāo)包括全國有名的家店，以經(jīng)銷方式體制來推動其進(jìn)行。

業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)計劃

(一)內(nèi)部機(jī)構(gòu)

1.服務(wù)中心將升格為營業(yè)處，借以促進(jìn)銷售活動。

2.于營業(yè)處的管轄內(nèi)設(shè)立新的出差處(或服務(wù)中心)。

3.解散食品部門，其所屬人員則轉(zhuǎn)配到營業(yè)處，致力于推展銷售活動。

4.以上各新體制下的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)暫時維持現(xiàn)狀，不做變革，借此確立各自的責(zé)任體制。

5.在業(yè)務(wù)的處理方面若有不備之處，再酌情進(jìn)行改善。

第5篇

一、確立酒店的經(jīng)營計劃發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營方針，制定酒店的經(jīng)營管理目標(biāo)，并指揮實(shí)施。

格蘭德假日俱樂部自開業(yè)以來，受諸方面因素影響，經(jīng)營情況不容樂觀，制定20xx年度發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營方針即是圍繞著改善經(jīng)營狀況進(jìn)行的，20xx年基本確定俱樂部以中餐、西餐、客房三大營業(yè)點(diǎn)為重點(diǎn)，輔以會所、泳池等配套設(shè)施，加強(qiáng)營銷，細(xì)化服務(wù)，提高出品，從而提高酒店整體盈利能力為酒店基本經(jīng)營方針。

20xx年度俱樂部原計劃收入為3709.04萬元，實(shí)際收入為2329.65萬元，完成率為62.81%。剔除中餐收入影響，俱樂部計劃收入為1613.40元，實(shí)際收入為1648.69元，完成率為102.19%。其中西餐計劃收入為401萬元，實(shí)際收入為436.29萬元，完成率為108.8%，客房計劃收入為1186萬元，實(shí)際完成1145萬元，完成率為96.5%。

為推動住房，帶動消費(fèi)，俱樂部在經(jīng)營方面主要采取以下措施保證經(jīng)營持續(xù)增長：

1、對住房客人增設(shè)了免費(fèi)的游泳項目，對商務(wù)客房推出了每月住房累計滿五間贈送泳票一張的優(yōu)惠活動，以此激勵商務(wù)公司的訂房并對新開業(yè)的游泳池起宣傳推廣作用。

2、針對6月下旬的住房預(yù)售低，實(shí)行對散客和商務(wù)住房贈送早餐，對旅行社調(diào)低周末價來吸引住客。

3、把西餐廳定位成華強(qiáng)北至高觀景的中高檔西餐廳，細(xì)化服務(wù)，加強(qiáng)出品。抓住五一黃金周契機(jī)，自5月1日起，對西餐廳再一次調(diào)價，將自助餐午餐價格上調(diào)至58元/位，同時新推出下午茶項目。

4、俱樂部經(jīng)營未達(dá)目標(biāo)，主要原因為中餐收入與計劃相距過遠(yuǎn)。下半年中餐情形極不容樂觀，在達(dá)聲股份公司決策下，于9月11日宣布停業(yè)。意味著俱樂部擺脫中餐束縛，輕裝上陣，扭虧目標(biāo)指日可待。

5、指導(dǎo)制定策劃中西方節(jié)日活動，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)收高峰。

二、主持制定和完善酒店各項規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部組織系統(tǒng)，協(xié)調(diào)各部門關(guān)系，建立內(nèi)部合理而有效的運(yùn)行機(jī)制。

為使酒店的日常運(yùn)作逐步納入到工作有計劃、有指導(dǎo)、有跟蹤、有總結(jié)的管理系統(tǒng)中去，有效地將計劃性工作和應(yīng)急性工作密切結(jié)合起來，建立明確的工作目標(biāo)，要求各部門建立計劃性的工作制度，通過每月總結(jié)、計劃，對各項工作有計劃、有落實(shí)，按計劃步驟予以實(shí)施。建立每月工作匯報制度，通過對工作的完成情況，對各部門負(fù)責(zé)人予以考評。

酒店成立之初，各項制度未健全完善，制度的完善及各項工作程序的確立需在長期大量的實(shí)踐中方能逐步完成。因此，制度的建立也是一項長期復(fù)雜的工作。現(xiàn)該部分工作已基本完成，俱樂部各項崗位程序及流程已制定。

酒店管理的規(guī)范化、制度化建設(shè)是酒店發(fā)展的基礎(chǔ),酒店管理層自20xx年年初開始，即對酒店整體規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)作明確規(guī)定，相繼出臺了相關(guān)程序化、規(guī)范化管理文件。

在目標(biāo)考核方面，一方面按照已出臺的考核實(shí)施辦法進(jìn)行考核，另一方面每月每季度召開上月/季度工作總結(jié)會，針對制定的工作計劃，總結(jié)實(shí)際實(shí)施進(jìn)度，提出需解決的問題，使各項工作落實(shí)到人，也以此

作為對各部考核的依據(jù)。

三、研究并掌握市場的變化和發(fā)展情況，制定市場拓展及價格體系，適時提出階段性工作重點(diǎn)，并指揮實(shí)施。

市場的變化與酒店的發(fā)展息息相關(guān)，俱樂部正是基于此緊扣市場脈博，及時提出各階段工作重點(diǎn)：

一月份制定20xx年商務(wù)散客、長包房、會議團(tuán)房、旅行社團(tuán)散房價格及合約版本。

二月份策劃情人節(jié)活動及推廣工作，加強(qiáng)財務(wù)管理，制定倉庫管理制度，實(shí)行總機(jī)與服務(wù)中心分開管理。

三月根據(jù)季度轉(zhuǎn)變調(diào)整金海悅大廳A、B區(qū)優(yōu)惠政策，減少贈送，完善C區(qū)的服務(wù)功能。狠抓營銷工作，落實(shí)酒店營銷計劃，做好或銷任務(wù)分配。制定西餐廳的工作流程及獎罰制度。制定格蘭德會員卡章程。

四月完善酒店部門崗位職責(zé)修訂，起草酒店各部門工作程序，開展游泳池的開業(yè)籌備工作，完成對西餐廳天臺的布置。組織營銷人員進(jìn)行鉆石卡、優(yōu)惠卡的銷售，策劃母親節(jié)活動。

五月編制新菜牌，做好季節(jié)菜的轉(zhuǎn)換，改變中餐C區(qū)服務(wù)功能推出行政套餐，加強(qiáng)對游泳池的銷售工作，對客房浴室滲水維修，西餐廳包房天花、墻紙發(fā)霉維修，中西廚地面修補(bǔ)，中餐空調(diào)塵網(wǎng)清洗。完成經(jīng)濟(jì)大廈東外墻戶外噴繪廣告的制作。策劃六一兒童節(jié)的優(yōu)惠活動。

六月重組中餐人員編制，續(xù)聘優(yōu)秀營銷人員，開展端午節(jié)、兒童節(jié)應(yīng)節(jié)活動，調(diào)整西餐廳暑期出品，完成酒店宣傳冊的訂印。

七月份酒店為節(jié)約成本，實(shí)行部分物資自購，中餐增加新菜式的推廣，西餐推出精選下午茶、夏日傾情飲品。客房增加可售賣毛巾，對客房一次性用品進(jìn)行顏色區(qū)分。開始對客房的滲水維修。

八月對酒店電梯噴畫進(jìn)行更換，對中央空調(diào)及鍋爐進(jìn)行水處理、清洗，重新訂制客房一次性用品。

九月根據(jù)中餐經(jīng)營情況及時停止了中餐營業(yè)，并圍繞中餐停業(yè)做好員工遣散、供貨商物資退貨及資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。同時西餐廳開展了以登高賞月為主題的中秋活動，取得了良好效果。

十月做好十一黃金周的接待工作，同時由于高交會的舉行，及時調(diào)整了房價，提高了營業(yè)收入。為節(jié)能降耗，制定秋冬季節(jié)中央空調(diào)開放時間。

第6篇

大家好!光陰荏苒，日月如梭，轉(zhuǎn)眼一年的時間就匆匆過去了。自2009年我擔(dān)任中恒國際酒店商務(wù)俱樂部營業(yè)經(jīng)理到現(xiàn)在已經(jīng)有兩年了。2014年，在上級領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)與監(jiān)督下，我?guī)ьI(lǐng)營業(yè)部全體同事圍繞俱樂部年初制定的經(jīng)營目標(biāo)開展工作，通過相關(guān)部門的通力協(xié)作和大力支持，營業(yè)部全體同事的共同拼博，圓滿地完成了年初酒店下達(dá)的各項管理任務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)。我始終努力拼搏，嚴(yán)格貫徹酒店的各項工作任務(wù)方針及目標(biāo)，對每一項工作都全力以赴，盡職盡責(zé)堅持，并以服務(wù)VIP客戶為己任，認(rèn)真做好VIP客戶接待及應(yīng)酬工作，做好跟進(jìn)市場客源分析和客源拓展拜訪工作，協(xié)助總監(jiān)跟進(jìn)日常突發(fā)事件處理和跟進(jìn)投訴事件，協(xié)助監(jiān)督酒店各分部的服務(wù)質(zhì)量，較好完成了工作，履行了崗位職責(zé)。現(xiàn)對2014年的工作匯報如下：

一、精心做俱樂部的經(jīng)營計劃、發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營方針，制定俱樂部的經(jīng)營管理目標(biāo)，并指揮實(shí)施

俱樂部自開業(yè)以來，受諸方面因素影響，有時經(jīng)營的情況不容樂觀，2014年制定的年度發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營方針即是圍繞著改善經(jīng)營狀況，留住VIP客戶和發(fā)展新VIP客戶進(jìn)行的。為此，2014年來，我緊緊圍繞領(lǐng)導(dǎo)工作部署，自覺踐行娛樂部以人為本的經(jīng)營理念,以服務(wù)VIP客戶為己任為重點(diǎn)，認(rèn)真做好VIP客戶接待及應(yīng)酬工作。并立足于提高客戶滿意率，協(xié)助監(jiān)督各分部的服務(wù)質(zhì)量，及時協(xié)助處理日常突發(fā)事件，認(rèn)真跟進(jìn)投訴事件，自覺做娛樂部優(yōu)秀服務(wù)品質(zhì)的代言人，維持了優(yōu)質(zhì)的管理效益。還輔以俱樂部一流的設(shè)施和一流的服務(wù)，加強(qiáng)營銷，細(xì)化服務(wù)，提高品位，從而提高了俱樂部整體盈利能力，使VIP客戶得到了一流的享受,同時也贏得了客戶青睞，穩(wěn)定了老客戶，發(fā)展了新的VIP客戶，為娛樂部經(jīng)營業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展奠定了良好基礎(chǔ)。

二、協(xié)助制定和完善俱樂部各項規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部組織系統(tǒng)，協(xié)調(diào)各部門工作

為使俱樂部的日常運(yùn)作逐步納入到工作有計劃、有指導(dǎo)、有跟蹤、有總結(jié)的管理系統(tǒng)中去，有效地將俱樂部計劃性工作和應(yīng)急性工作密切結(jié)合起來，我協(xié)助總監(jiān)建立明確的工作目標(biāo)，并要求俱樂部各部門建立了計劃性的工作制度，通過每月的總結(jié)、計劃，對俱樂部各項工作有計劃、有落實(shí)，按計劃步驟予以實(shí)施。同時，為了營造良好的娛樂環(huán)境，使VIP客戶高興而來、滿意而歸，我主動協(xié)調(diào)有關(guān)部門做好場所各項管理工作，能以有彈性、有技巧的方式進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通，促進(jìn)了各部門間的配合工作，融洽了各部門間的關(guān)系，還協(xié)助監(jiān)督各分部的服務(wù)質(zhì)量，有效提升了各部門的工作效率，活躍了各部門的工作積極性。

三、負(fù)責(zé)對俱樂部員工的培養(yǎng)，督導(dǎo)俱樂部的培訓(xùn)工作

目前俱樂部采用用人的原則為量才適用，讓賢者居上，能者居中，智者居側(cè)，充分發(fā)揮人才的主觀能動性，同時本著對員工負(fù)責(zé)的態(tài)度，加強(qiáng)監(jiān)督，加強(qiáng)約束，加強(qiáng)管理。由于這些年來，同業(yè)競爭日益激烈，這對我們娛樂部經(jīng)營發(fā)展提出了十分嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。培訓(xùn)工作對于俱樂部適應(yīng)環(huán)境的變化、滿足市場競爭的需要、滿足員工自身發(fā)展的需要以及提升俱樂部的效益都具有十分重要的意義。為了提高員工的素質(zhì)，提高員工的服務(wù)水平，使大家更好地為VIP客戶提供一流的服務(wù)和一流的享受，一方面，我通過培訓(xùn)，加強(qiáng)了對員工的市場拓展方面的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高了員工的服務(wù)技能和綜合素質(zhì)，從而提高其工作質(zhì)量和效率，減少失誤，降低成本，提高客戶滿意度，擴(kuò)大了娛樂部客源；一方面自己則率先垂范，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力學(xué)習(xí)公關(guān)技能，主動出擊，做好了跟進(jìn)市場客源分析和客源拓展拜訪工作。通過培訓(xùn)，使我們娛樂部市場客源占有率、老客戶回頭率有效的提升，經(jīng)營業(yè)績也逐月穩(wěn)步攀升。全年分月業(yè)績初步統(tǒng)計為：一月：元，總業(yè)績?yōu)樵６拢涸倶I(yè)績?yōu)樵Ｈ拢涸倶I(yè)績?yōu)樵Ｋ脑拢涸倶I(yè)績?yōu)樵Ｎ逶拢涸倶I(yè)績?yōu)樵Ａ拢涸倶I(yè)績?yōu)樵Ｆ咴拢涸倶I(yè)績?yōu)樵０嗽拢涸倶I(yè)績?yōu)樵＞旁拢涸倶I(yè)績?yōu)樵Ｊ拢涸倶I(yè)績?yōu)樵Ｊ辉拢涸倶I(yè)績?yōu)樵?/p>

第7篇

企業(yè)文化也就是組織文化，是一個組織由其理念、行為、視覺等組成為其特有的文化形象和氛圍。是一種定性的范疇。

本文發(fā)表于博銳|boraid|

文化是人類社會歷史實(shí)踐過程中所創(chuàng)造的物質(zhì)財富與精神財富的總和；文化是社會的意識形態(tài)以及與之相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)與制度。

企業(yè)文化則是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中，逐步形成的，為全體員工所認(rèn)同并遵守的、帶有本組織特點(diǎn)的使命、愿景、宗旨、精神、價值觀和經(jīng)營理念，以及這些理念在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐、管理制度、員工行為方式與企業(yè)對外形象的體現(xiàn)的總和。

企業(yè)文化是一個助推器，是企業(yè)的靈魂，是推動企業(yè)發(fā)展的助推器。

企業(yè)文化包含著非常豐富的內(nèi)涵和范疇，

企業(yè)文化的核心就是企業(yè)的理想宗旨和價值觀念問題。

美國學(xué)者約翰•科特和詹姆斯•赫斯克特認(rèn)為：企業(yè)文化是指一個企業(yè)中各個部門，至少是企業(yè)高層管理者們所共同擁有的那些企業(yè)價值觀念和經(jīng)營實(shí)踐。

特雷斯•迪爾和阿倫•肯尼迪認(rèn)為：企業(yè)文化是價值觀、英雄人物、習(xí)俗儀式、文化網(wǎng)絡(luò)、企業(yè)環(huán)境。

總之，企業(yè)文化是企業(yè)管理系統(tǒng)理論的一部分。企業(yè)要真正步入市場，走出一條發(fā)展較快、效益較好、整體素質(zhì)不斷提高、使經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的路子，就必須普及和深化企業(yè)文化建設(shè)

企業(yè)文化是社會文化體系中的一個有機(jī)的重要組成部分，它是民族文化和現(xiàn)代意識在企業(yè)內(nèi)部的綜合反映和表現(xiàn)，是民族文化和現(xiàn)代意識影響下形成的具有企業(yè)特點(diǎn)和群體意識以及這種意識產(chǎn)生的行為規(guī)范。

IBM公司即美國國際商用機(jī)器公司的信條就是“IBM就意味著最佳服務(wù)”。因為他們懂得，優(yōu)質(zhì)服務(wù)是顧客最需要的。這不能不說是IBM公司多年來一直取得成功的一個奧秘。

企業(yè)文化設(shè)計的首要問題是企業(yè)必須從文化和發(fā)展的角度，從社會和競爭的角度，對自己進(jìn)行定位，并以此為依據(jù)，認(rèn)真整理、分析、審視和確認(rèn)自己的經(jīng)營理念、經(jīng)營方針、企業(yè)使命、企業(yè)哲學(xué)、企業(yè)文化、運(yùn)行機(jī)制、企業(yè)特點(diǎn)以及未來發(fā)展方向，使之演繹為宗旨、精神的文化氛圍。

高崇機(jī)構(gòu)關(guān)于企業(yè)文化導(dǎo)入目的的認(rèn)識>>>>>>

企業(yè)文化導(dǎo)入的具有必要的目的——

1．傳播、樹立品牌，品牌的知名度、忠誠度，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)品牌的橫向、縱向擴(kuò)張，樹立品牌地位；

2．通過品牌的樹立和鞏固，利用品牌的優(yōu)勢地位，推進(jìn)品牌運(yùn)營戰(zhàn)略規(guī)劃的全面實(shí)施；

3．借助中國文化的導(dǎo)入，實(shí)現(xiàn)人本與自然的完美結(jié)合；

4．借助品牌文化的翅膀，整合品牌的優(yōu)劣勢，突破實(shí)現(xiàn)品牌戰(zhàn)略目標(biāo)。

高崇機(jī)構(gòu)關(guān)于企業(yè)文化的理念文化詮釋>>>>>>

理念文化其實(shí)就是理念識別系統(tǒng)的一個部分，是企業(yè)文化的上層建筑，就是基于文化層面的企業(yè)文化體系范疇。可以分解為企業(yè)精神、企業(yè)宗旨、企業(yè)價值觀等。

理念文化是企業(yè)文化的主心骨。因為任何品牌一開始都已經(jīng)在定位、延伸自己的理念文化。也就是企業(yè)精神，比如私營企業(yè)的精神可能最初就是老板的精神，都是以老板的經(jīng)營意向、精神為依托的。理念文化是從企業(yè)CIS戰(zhàn)略版塊之一的理念識別系統(tǒng)延伸、演繹出來的，是基于理念識別系統(tǒng)進(jìn)行提煉、濃縮、延伸的企業(yè)文化范疇。理念識別（MI）是最高決策層，是導(dǎo)入文化的原動力，是企業(yè)的精神所在。它包括精神標(biāo)語、經(jīng)營理念、經(jīng)營方針、座右銘¨¨¨，MI也是一種符號，是一種企業(yè)理念文化的識別符號。當(dāng)此符號發(fā)揮有效功能時，無形中對員工產(chǎn)生潛移默化、教導(dǎo)的作用，使員工能肯定自己在公司工作的意義，進(jìn)而提高士氣。

理念文化可以從企業(yè)精神、經(jīng)營方針、企業(yè)格言等層面和形式去展開訴求。

企業(yè)精神是企業(yè)的靈魂。企業(yè)精神是指企業(yè)基于自身特定的性質(zhì)、任務(wù)、宗旨、時代要求和發(fā)展方向，并經(jīng)過精心培養(yǎng)而形成的企業(yè)成員群體的精神風(fēng)貌。

企業(yè)精神是企業(yè)文化的核心，在整個企業(yè)文化中起著支配的地位。企業(yè)精神以價值觀念為基礎(chǔ)，以價值目標(biāo)為動力，對企業(yè)經(jīng)營哲學(xué)、管理制度、道德風(fēng)尚、團(tuán)體意識和企業(yè)形象起著決定性的作用。

如廣西中煙集團(tuán)的“龍”精神，延伸為天高幾許，問我真龍的品牌訴求演繹。李寧運(yùn)動品牌的“一切皆有可能”的百折不撓的拼搏精神。都是在不斷積累中形成自身品牌的理念文化系統(tǒng)。

盟友機(jī)構(gòu)的“緣分聯(lián)結(jié)同盟，知心匯成摯友”。盟友機(jī)構(gòu)作為一家咨詢機(jī)構(gòu)追求的是自身機(jī)構(gòu)與客戶之間的緣分，也就是盟友服務(wù)理念得到客戶的認(rèn)同，才會結(jié)成聯(lián)盟，因為緣分聯(lián)結(jié)一起，經(jīng)過深入溝通，就成為摯友啦。從這個層面上，盟友機(jī)構(gòu)的理念文化提煉得非常到位、合適。

高崇機(jī)構(gòu)的“高瞻而能遠(yuǎn)矚，崇德自有風(fēng)尚”，就是基于咨詢策劃服務(wù)機(jī)構(gòu)的行業(yè)個性，演繹自身機(jī)構(gòu)理念文化。

[品牌專家-許廣崇 小簡]——

第8篇

【關(guān)鍵詞】 酒店全面預(yù)算管理； 戰(zhàn)略預(yù)算； 平衡計分卡

我國目前大多數(shù)企業(yè)的全面預(yù)算管理體系存在著只看重財務(wù)指標(biāo)而忽視非財務(wù)指標(biāo)因素影響的弊端，這對企業(yè)戰(zhàn)略的制定與實(shí)施，完善預(yù)算和財務(wù)管理都會產(chǎn)生較大影響。平衡計分卡（BSC）是一種極為有效的戰(zhàn)略管理工具，能與企業(yè)戰(zhàn)略緊密對接，能兼顧長期與短期、財務(wù)與非財務(wù)、內(nèi)部與外部等指標(biāo)之間的平衡。諸多行業(yè)企業(yè)也將BSC理念引入其全面預(yù)算管理體系，并且在實(shí)踐中發(fā)揮了很大作用，但在酒店業(yè)的實(shí)踐尚不多見。臺州KY大酒店是筆者曾經(jīng)長期工作的單位，掌握該企業(yè)第一手財務(wù)、經(jīng)營資料。本文將以該酒店為例，對BSC在酒店全面預(yù)算的應(yīng)用進(jìn)行粗淺分析。

一、臺州KY大酒店基本情況

KY旅業(yè)集團(tuán)是大型企業(yè)集團(tuán)，總資產(chǎn)100多億元。截至2008年底，集團(tuán)已開業(yè)酒店達(dá)20家，其中五星級酒店12家，四星級酒店8家。2002年10月8日，臺州KY大酒店（四星標(biāo)準(zhǔn)）正式開業(yè)。臺州KY大酒店擁有各種類型客房372套，餐位1 000余座，以及較為完善齊全的康體娛樂和會議設(shè)施，適于商務(wù)會議、旅游觀光、休閑度假。依托集團(tuán)的綜合管理和投資融資平臺，加強(qiáng)品牌管理，實(shí)施連鎖化經(jīng)營；以精細(xì)化管理模式替代粗放型管理模式；加強(qiáng)對員工的人文關(guān)懷；為賓客提供東方文化和國際標(biāo)準(zhǔn)完美融合的服務(wù)。KY大酒店客房客源以大型商務(wù)公司、會議、商務(wù)散客為主，輔以境外豪華團(tuán)隊。臺州KY大酒店連續(xù)九次成為全市人大會議、黨代會會議及中國塑料交易會的接待單位。大型團(tuán)隊、會議的接待能力不斷得到提高。大型團(tuán)隊、會議一直是該酒店營銷著眼點(diǎn)之一。

二、臺州KY大酒店預(yù)算管理現(xiàn)狀

臺州KY大酒店預(yù)算管理的原則：預(yù)算管理以實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)為前提，凡是與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)和事項，均通過預(yù)算反映。

（一）預(yù)算的組織管理

KY大酒店的預(yù)算管理由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并設(shè)立專門的組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行和控制。包括預(yù)算管理委員會、酒店預(yù)算工作小組、部門預(yù)算工作小組三個層次。

（二）預(yù)算的編制管理、控制與考核

按照預(yù)算的內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營預(yù)算、非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算四大類。經(jīng)營預(yù)算即GOP前的經(jīng)營利潤預(yù)算。

1.銷售預(yù)算

KY大酒店的經(jīng)營預(yù)算以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，包括酒店損益預(yù)算、各利潤中心經(jīng)營損益、成本中心（行政管理、銷售及推廣、維修及能源、職工福利等部門）人工、費(fèi)用項目預(yù)算。酒店的主要產(chǎn)品是客房、餐飲服務(wù)，并輔以康體娛樂、商場、客衣洗滌等項目。預(yù)算由部門主管與財務(wù)部共同制定，制定的主要依據(jù)為歷年的銷售收入、銷售增長率、市場價格和總公司要求的業(yè)務(wù)增長率。2011年營業(yè)收入預(yù)算較2010年實(shí)際數(shù)據(jù)保持了20%的增長，體現(xiàn)了KY大酒店的戰(zhàn)略目標(biāo)要求；收入結(jié)構(gòu)上，客房占22%，餐飲占56%，康體娛樂18%，其他4%，這種情況與當(dāng)?shù)叵M(fèi)結(jié)構(gòu)相符。客房營收預(yù)算中，散客占81.3%，團(tuán)隊占11.5%，長住客2.9%，而對比同區(qū)域、同星級酒店臺州FY酒店，其團(tuán)隊收入占比為12個百分點(diǎn)。兩個酒店差別甚少，KY大酒店的散客收入仍保持傳統(tǒng)的高比例。另外，從KY大酒店的歷年實(shí)際客房營業(yè)收入數(shù)據(jù)看，其團(tuán)隊收入始終在低位徘徊，而KY大酒店的經(jīng)營方針中則是大力開展各種客戶渠道建設(shè)，強(qiáng)化團(tuán)隊接待能力，但預(yù)算指標(biāo)并未體現(xiàn)此經(jīng)營方針。

2.成本費(fèi)用預(yù)算

臺州KY大酒店成本費(fèi)用預(yù)算以2011年度客房部營業(yè)費(fèi)用預(yù)算明細(xì)為例，其項目有：辦公費(fèi)用、郵電及電訊、清潔用品、服務(wù)用品、洗滌費(fèi)、收視費(fèi)、員工勞動保險等18項之多，但公司業(yè)績考核的主要依據(jù)是利潤指標(biāo)和銷售指標(biāo)的完成情況，并沒有與成本控制因素結(jié)合一起。戰(zhàn)略方針中“提高客人滿意度、加強(qiáng)對員工的人文關(guān)懷”需要資金和人力資源的支持，但在其成本費(fèi)用預(yù)算表中，應(yīng)酬費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等并未列支，市場推廣費(fèi)列支甚少，可見酒店并未重視這些費(fèi)用，缺乏支持戰(zhàn)略實(shí)施的具體方案。

3.預(yù)算利潤表及現(xiàn)金流量

在以上預(yù)算項目編制的基礎(chǔ)上，財務(wù)部編制損益預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表，從中可以預(yù)測公司下一年度的損益狀況、現(xiàn)金需求情況。

4.預(yù)算考核

臺州KY大酒店業(yè)績考核較為簡單，所有部門或個人的考核指標(biāo)，均建立在銷售額的完成情況基礎(chǔ)上，幾乎不涉及非財務(wù)指標(biāo)的考核。涉及服務(wù)項目的，多數(shù)以傳統(tǒng)的“德、勤、能”方式進(jìn)行定性考核。

酒店每月召開一次經(jīng)營分析會議，分析預(yù)算執(zhí)行的偏差情況。但由于沒有有效績效考核制度的支撐，預(yù)算分析的作用被大大削弱。

三、臺州KY大酒店預(yù)算管理中存在的主要問題

（一）預(yù)算與戰(zhàn)略脫節(jié)

企業(yè)預(yù)算方案要體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營思想，是企業(yè)整體的經(jīng)營管理方案和作業(yè)目標(biāo)。

KY大酒店經(jīng)營方針是“品牌、精細(xì)化、員工關(guān)懷、賓客滿意”，但從臺州KY大酒店目前的預(yù)算管理體系中很難看到明顯的“戰(zhàn)略導(dǎo)向”的痕跡，公司以銷售預(yù)算為起點(diǎn)的各項預(yù)算編制多數(shù)未與戰(zhàn)略對接。

（二）考核指標(biāo)片面、單一

臺州KY大酒店以銷售收入和利潤兩項財務(wù)指標(biāo)作為業(yè)績考核的主要依據(jù)，對其他重要非財務(wù)指標(biāo)，包括客人滿意度、員工滿意度、成本費(fèi)用等執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果缺乏有效考核，使得促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的監(jiān)督機(jī)制乏力。

戰(zhàn)略方針中“加強(qiáng)對員工的人文關(guān)懷”，有關(guān)員工成長的費(fèi)用預(yù)算并未在指標(biāo)中得以體現(xiàn)，可見酒店并未給予重視，缺乏支持戰(zhàn)略實(shí)施的具體方案。

（三）預(yù)算考評失效

臺州KY大酒店以財務(wù)指標(biāo)為主進(jìn)行業(yè)績考核，酒店對預(yù)算指標(biāo)完成情況的考核幾乎等同于整體業(yè)績考核。將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)相比較，其差異作為業(yè)績考核的依據(jù)，考核結(jié)果與獎懲制度掛鉤。這種以財務(wù)指標(biāo)為主導(dǎo)的業(yè)績評價，越來越難以滿足經(jīng)營管理的需要。因而，臺州KY大酒店的業(yè)績考評在很大程度上是失效的，流于形式和缺乏控制力。

四、基于平衡計分卡的全面預(yù)算管理體系的引入

Robert S Kaplan和David Norton（1992）提出了平衡計分卡（BSC）的概念，他們認(rèn)為企業(yè)在設(shè)立績效評估指標(biāo)時，應(yīng)兼顧長期與短期、財務(wù)與非財務(wù)、內(nèi)部與外部等指標(biāo)之間的平衡。平衡計分卡因其高效的業(yè)績評價而被世界上眾多大公司采納，平衡計分卡也因此于1996年引入中國。從國內(nèi)目前情況看，成功實(shí)施平衡計分卡的企業(yè)不多。

平衡計分卡以客戶、內(nèi)部經(jīng)營、學(xué)習(xí)與成長等營運(yùn)性指標(biāo)來彌補(bǔ)財務(wù)性指標(biāo)的不足，它將企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換成一套前后連貫的四個不同維度的績效衡量，而且表達(dá)四個維度對于戰(zhàn)略執(zhí)行的影響，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)績效衡量制度只重視財務(wù)的不足，平衡了股東及顧客的需求，也平衡了過去結(jié)果及未來可能性的衡量。

把平衡計分卡和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營、營運(yùn)計劃以及預(yù)算整合在一起，形成一個新的管理架構(gòu)，這就是BSC的管理理念。根據(jù)平衡計分卡的管理理念，我們把KY大酒店的目標(biāo)戰(zhàn)略、經(jīng)營方針整合到預(yù)算體系、日常考核規(guī)范中（見圖1）。

現(xiàn)將KY大酒店的戰(zhàn)略目標(biāo)逐級分解到預(yù)算管理體系進(jìn)行分步闡述：

（一）將公司的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為具體的BSC目標(biāo)

臺州KY大酒店戰(zhàn)略目標(biāo)比較明確：“品牌、精細(xì)化、員工關(guān)懷、賓客滿意”。該目標(biāo)明確表述了財務(wù)、客戶、內(nèi)部經(jīng)營、學(xué)習(xí)與成長四個方面的要求。現(xiàn)在考慮如何在KY大酒店引入BSC，并將BSC與戰(zhàn)略和預(yù)算管理體系連接成整體，從而促成戰(zhàn)略實(shí)施，見圖2。

圖2中的客戶指標(biāo)、內(nèi)部經(jīng)營、學(xué)習(xí)與成長均為非財務(wù)指標(biāo)。客人滿意度、員工滿意度、內(nèi)部流程指標(biāo)、學(xué)習(xí)與成長等是業(yè)績驅(qū)動指標(biāo)。以上四個維度的目標(biāo)和指標(biāo)相互推動、互成因果。其中人力資源項目是首要的：提升員工技能、提高員工滿意度，促進(jìn)學(xué)習(xí)與創(chuàng)新，完成學(xué)習(xí)與成長指標(biāo)；員工滿意會帶來內(nèi)部流程指標(biāo)的優(yōu)化，降低成本，從而完成內(nèi)部經(jīng)營指標(biāo)；流程的優(yōu)化會使得客人滿意度提高、市場占有率增加，從而完成客戶指標(biāo)；客戶的滿意最終會實(shí)現(xiàn)銷售收入、利潤和現(xiàn)金流的增加，從而完成財務(wù)指標(biāo)，并最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略。

（二）針對BSC目標(biāo)制定相應(yīng)的四個維度考核指標(biāo)，并設(shè)定目標(biāo)值

1.財務(wù)指標(biāo)。針對財務(wù)成果目標(biāo)，相應(yīng)制定了銷售增長率、利潤增長率和凈現(xiàn)金增長率指標(biāo)。如：針對公司“品牌，連鎖化經(jīng)營”的戰(zhàn)略目標(biāo)制定了銷售保持年均20%的復(fù)合增長速度等的具體目標(biāo)。

2.客戶指標(biāo)。目標(biāo)為提高客人滿意度、增加市場份額。相應(yīng)制定了：客人滿意度、客人服務(wù)差錯率、客人有效投訴數(shù)量、及客人穩(wěn)定率、市場占有率等指標(biāo)。

3.內(nèi)部經(jīng)營指標(biāo)。與控制成本、精細(xì)化管理、開拓客源、售后服務(wù)等目標(biāo)相關(guān)的指標(biāo)設(shè)定為：成本節(jié)約率、對客服務(wù)設(shè)備設(shè)施完好率、目標(biāo)市場調(diào)查研究、銷售分析等指標(biāo)。

4.學(xué)習(xí)與成長指標(biāo)。目標(biāo)為：提升員工技能、提高員工滿意度。相關(guān)指標(biāo)或項目為：專業(yè)技能培訓(xùn)、制定對最基層員工的鼓勵政策、員工滿意度。各指標(biāo)均有量化數(shù)值。

如表1所示，基于平衡計分卡的全面預(yù)算管理從以上四個方面對財務(wù)目標(biāo)、非財務(wù)目標(biāo)進(jìn)行測評，分別選定相應(yīng)的測評指標(biāo)，并把具體測評指標(biāo)落實(shí)到預(yù)算中。將戰(zhàn)略和經(jīng)營活動相結(jié)合，并予以量化，將量化指標(biāo)反映到預(yù)算財務(wù)報表、預(yù)算考核表中，管理人員就可以不斷地對戰(zhàn)略目標(biāo)的經(jīng)營過程進(jìn)行監(jiān)控，這也就是基于平衡計分卡的全面預(yù)算管理的實(shí)質(zhì)所在。

（三）確定行動計劃，利用已有或潛在資源，落實(shí)測評指標(biāo)到年度預(yù)算中

從上可知，這樣的綜合測評體系，遠(yuǎn)遠(yuǎn)比單純的財務(wù)指標(biāo)預(yù)算體系復(fù)雜。制定了指標(biāo)和目標(biāo)值后，還要制定相應(yīng)的行動計劃，利用已有或潛在資源，采取行動。例如：在學(xué)習(xí)與成長方面制定詳細(xì)的培訓(xùn)方案、激勵政策、員工考核制度等；在內(nèi)部流程上，在有效控制成本的同時，利用KY旅業(yè)集團(tuán)已有的管理優(yōu)勢、經(jīng)典作業(yè)，制定流程標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到精細(xì)化管理等；在客戶管理上，建立客戶服務(wù)的監(jiān)控機(jī)制、客戶申訴通道等。

以上行動計劃、方案都要圍繞如何有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)而制定，并由相應(yīng)的職能部門制定，如人力資源部、財務(wù)部、營銷部、前臺各營業(yè)部門等，最終落實(shí)測評指標(biāo)到與戰(zhàn)略目標(biāo)緊密相關(guān)的年度預(yù)算中。

正如羅伯特?卡普蘭所講的，在實(shí)施戰(zhàn)略圖過程中，也即落實(shí)全面預(yù)算過程中面臨的最大挑戰(zhàn)是溝通和持續(xù)性，其中溝通是指在使用“戰(zhàn)略圖”的時候，要讓所有員工理解他的目標(biāo)與公司愿景的關(guān)系。把戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化成公司平衡計分卡，再將公司平衡計分卡逐級推行到個人平衡計分卡。把抽象的戰(zhàn)略目標(biāo)變成每個人的日常工作，讓個人工作目標(biāo)、薪資報酬與公司策略結(jié)合在一起。這樣，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)就會變得真實(shí)而非遙不可及。

（四）建立有效的公司業(yè)績考評指標(biāo)和考評制度

傳統(tǒng)的公司業(yè)績考評、考核，要么采用定性考核，要么單純?nèi)∮秘攧?wù)指標(biāo)，根據(jù)銷售業(yè)績來確定提成。這樣，容易產(chǎn)生考核力度不夠，或為了業(yè)績提升而采取短期行為，甚至造成部門間的不協(xié)調(diào)等等，最后會影響公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

在基于平衡計分卡的全面預(yù)算管理指標(biāo)體系下，從公司到部門到員工個人，每個層面都落實(shí)到與公司戰(zhàn)略關(guān)聯(lián)的具體指標(biāo)。因此在建立業(yè)績考核指標(biāo)和考評制度時，要緊密結(jié)合部門、個人對于關(guān)鍵績效指標(biāo)的執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果，據(jù)此進(jìn)行獎懲。由于基于BSC的全面預(yù)算管理體系中各業(yè)績評價指標(biāo)之間互為因果、互為推動關(guān)系，則有效地解決了各部門之間溝通、協(xié)作問題，從而避免了因爭搶資源而導(dǎo)致的資源配置效率低下的不足，也解決了著眼于局部利益的本位主義、短期行為，從而提高了企業(yè)整體業(yè)績。

（五）戰(zhàn)略反饋與學(xué)習(xí)、調(diào)整

基于BSC的全面預(yù)算管理體系已完整地整合、體現(xiàn)了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，而隨著市場環(huán)境的復(fù)雜多變，企業(yè)戰(zhàn)略、預(yù)算管理、戰(zhàn)略實(shí)施都將跟著變動。BSC是企業(yè)連接預(yù)算與戰(zhàn)略的橋梁，可以使各責(zé)任部門看到自身行為對企業(yè)目標(biāo)的影響和作用，從而引導(dǎo)、調(diào)整預(yù)算責(zé)任人的行為，實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)的趨同。

結(jié)語

全面預(yù)算是企業(yè)財務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，也是衡量企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志，而平衡計分卡的引入將改善企業(yè)全面預(yù)算管理，特別是能夠彌補(bǔ)非財務(wù)視角的不足之處。本文對臺州KY大酒店全面預(yù)算的分析從戰(zhàn)略的角度出發(fā)，不僅是對傳統(tǒng)預(yù)算管理方法的挑戰(zhàn)，更是發(fā)揮財務(wù)戰(zhàn)略管理作用的重大應(yīng)用，這將對全面預(yù)算的重大變化起到很好的參考作用，也對推動全面預(yù)算的發(fā)展提供了新的思路。

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第9篇

    一、加強(qiáng)會計監(jiān)督職能的必要性

    會計在經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮監(jiān)督職能,對于改善單位經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面有非同尋常的意義。而且隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,會計監(jiān)督職能的作用越來越凸顯出來。

    第一,有效實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營方針和目標(biāo)的需要。會計監(jiān)督利用會計核算所提供的資金、成本、利潤等價值指標(biāo),對單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面的控制與指導(dǎo)調(diào)節(jié),以此促進(jìn)單位改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,從而實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)。

    第二,保護(hù)單位各項資產(chǎn)安全和完整的需要。會計監(jiān)督職能通過對資產(chǎn)的控制,嚴(yán)格限制無關(guān)人員對資產(chǎn)的接觸,防止貪污、盜竊現(xiàn)象的發(fā)生;通過定期的財產(chǎn)清查,確定各項資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)和賬面數(shù),查明賬實(shí)不符的原因和責(zé)任,從而加強(qiáng)對資產(chǎn)的保護(hù),保證資產(chǎn)的安全、完整。

    第三,保證單位財務(wù)活動合法性的需要。會計工作是一切財務(wù)收支的“關(guān)口”,一切財務(wù)收支活動只有通過會計核算和會計監(jiān)督程序后,才能得以認(rèn)可和實(shí)現(xiàn),并在會計上進(jìn)行真實(shí)、完整的反映。會計監(jiān)督職能的發(fā)揮,便是真正起到“把關(guān)守口”的作用,財務(wù)收支中的任何違法違紀(jì)問題都會得到有效的制止和糾正,從而保證單位各項財務(wù)活動的合法性。

    第四,防止會計信息失真的需要。近年來,會計信息失真越來越嚴(yán)重,2006年審計署組織力量對1290家國有控股企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行審計,發(fā)現(xiàn)會計報表嚴(yán)重失真的企業(yè)占68%,各類違紀(jì)問題金額達(dá)1000多億元,上市公司中也出現(xiàn)了嚴(yán)重的會計造假事件。會計信息失真已嚴(yán)重影響到我國正常的經(jīng)濟(jì)秩序和經(jīng)濟(jì)建設(shè)。因此,加強(qiáng)會計監(jiān)督是防止會計信息失真的有效途徑。

    第五,維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的需要。市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì),活而有序的社會主義市場經(jīng)濟(jì),要求各單位的經(jīng)濟(jì)活動必須在法律、法規(guī)、制度允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。只有實(shí)行有效的會計監(jiān)督,規(guī)范會計行為,打擊違法犯罪,才能促進(jìn)有序競爭和有效配置資源,維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序。

    既然會計監(jiān)督職能在改善經(jīng)營管理、保護(hù)資產(chǎn)完整、控制財務(wù)收支、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序等方面有著不可替代的重要作用,那近年來會計監(jiān)督職能又是怎樣一種狀況呢?

    二、我國會計監(jiān)督施行的現(xiàn)狀