時間：2024-04-02 11:29:40
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關鍵詞：互聯網供應鏈金融風險管理控制
一、互聯網供應鏈金融及其風險
(一)互聯網供應鏈金融模式概述
根據主導主體的不同可以將現階段互聯網供應鏈金融分為以電商企業為主導、以傳統銀行為主導以及銀行與電商企業合作的三大模式。電商企業、商業銀行、物流企業、中小企業以及個人用戶都是互聯網供應鏈金融的參與者。B2B、B2C、C2C是互聯網供應鏈金融模式主要的業務類型。其中B2B即企業對企業，指的是以互聯網金融機構向企業用戶提供的訂單融資金融業務；B2C即企業對個人，是專門針對個人用戶提供的應收賬款等融資業務；C2C即個人對個人，在該業務模式中互聯網金融機構只是作為個人間投融資的中介平臺。
(二)互聯網供應鏈金融風險分析
從金融機構的角度對互聯網供應鏈金融面臨的各類風險的分析如下：首先是信用風險，互聯網金融機構可以借助電商平臺對客戶的交易付款等信息進行收集和分析，降低信用風險的發生概率，但是僅僅依靠電子訂單以及互聯網上的身份信息可靠性較低，進而產生新的信用風險；此外操作風險也是常見的互聯網供應鏈金融風險類型，互聯網和金融復合型人才的缺乏使得金融業務操作過程中的風險增加，由于融資請求較之傳統的金融模式難度降低，在一定程度上增加了資金回收的監控復雜性；其次是安全風險，金融平臺的穩定性、金融產品以及申請流程的科學性以及軟件問題都是安全風險發生的因素；最后是環境風險，互聯網供應鏈金融下貸款抵押物的類型更多樣化，投資者與貸款者的數量以及資金規模都比較大，當抵押物的市場價值發生較大的波動時加之相關法律法規的不完善，市場風險和法律風險的發生幾率就會增大。
二、互聯網供應鏈金融風險的管理控制
(一)完善互聯網供應鏈金融平臺
金融平臺穩定性會對互聯網供應鏈金融業務的實施產生直接的影響，為了避免由于硬件或者軟件問題導致的風險必須要加快互聯網供應鏈金融平臺的建設和完善，提高金融平臺的硬件質量和配套軟件適應性。為了提高金融平臺的規范性，相關部門要對云平臺、物聯網以及互聯網供應鏈金融數據中心的建設進行規劃，互聯網供應鏈金融的參與主體要遵循相關法律法規的要求，在國家規劃的范圍內提高自身信息平臺建設質量。
(二)加強線上和線下業務的對接
電商企業和互聯網金融機構是互聯網供應鏈金融的核心，對貸款者征信評估的輸主要來自于線上交易平臺，相較于傳統的征信數據電子訂單造假的難度更低，為了確保數據的真實性和準確性規避風險，要加快線上線下業務的對接，將線下物流與線上信息流進行對比，全部核實無誤后方可放款，避免虛假訂單信息騙取貸款的情況。電商服務平臺、互聯網金融平臺以及交易監控體系的完善是線上線下業務對接的接觸，從業人員的個人能力和綜合素質在互聯網金融風險的控制中具有重要的影響，為了推動互聯網供應鏈金融的健康發展，要加快培養精通互聯網知識和金融知識的綜合性人才。
(三)加快建立互聯網金融激勵和信任機制
信息共享的程度對于互聯網供應鏈金融影響巨大，為了規避融資過程中的道德風險問題，要加快信用評估機制的建立，使金融機構可以獲取的全面準確的貸款人信息，深化信息共享，推動互聯網供應鏈金融的發展。在此過程中政府要扮演好自身的角色，根據互聯網供應鏈金融的特點和市場環境加快相關法律法規的完善，并推動建立起線上線下金融服務都適用的征信體系，通過企業和個人信用檔案的建立提高金融市場中信息公開和共享的程度，避免互聯網供應鏈金融模式中業務雙方信息不對稱導致的信用風險及道德風險。
三、結束語
目前我國正處于社會改革深化和經濟結構轉型升級的關鍵時期，互聯網供應鏈金融的出現和發展有利于中小企業融資問題的解決，也為傳統金融機構提供了新的發展模式，但是互聯網供應鏈金融正處于起步階段，因而也面臨諸多的風險。在此背景下要通過技術手段的創新、相關法規和征信體系的完善來對互聯網供應鏈金融風險進行管理和控制，推動互聯網供應鏈金融風險的可持續發展。
關鍵詞：商業銀行 風險控制 知識管理
2008年以來，美國的次貸危機席卷全球給全球經濟造成了持續沉重的打擊，其中對銀行業的傷害更為直接。通過這場史無前例的金融危機，金融系統的風險控制和監管被提到了前所未有的高度，人們深刻認識到規避風險的重要性。西方銀行的紛紛倒閉及破產給我們很大的啟發，更重要的是給我們銀行風險管理帶來許多思考。借助知識管理信息技術，管理我國商業銀行，預測金融風險，以便采取相應的對策化解金融風險帶來的危害，增強我國商業銀行的抗風險能力，為我國經濟發展營造良好的金融環境，使我國經濟健康順利的發展就顯得非常必要。
一、當前我國商業銀行金融風險的表現形式
金融風險是指經濟活動中由資金籌措和運用所產生的風險，即由不確定性引起的資金籌措和運用中形成損失的可能性。商業銀行自誕生時起就面臨著各種風險，而風險管理一直以來就是銀行的主要且核心的業務。當前，我國商業銀行金融風險主要有以下幾種形式：(1)信用風險。信用風險是商業銀行在其業務中所面臨的最主要和最復雜的風險。它被定義為債務人或金融工具的發行者不能根據信貸協定的約定條款支付利息或本金的可能性。換句話說，信用風險是由于借款人違約或其信用質量發生變化而可能給銀行帶來的損失。商業銀行的信用風險主要體現在不良貸款當中，我國商業銀行的不良貨款一直是比較嚴重的。目前，我國整體社會缺乏一個有效的信用制度，人們信用觀念淡薄，信用關系中人為的違約行為普遍，從而使風險驟增。(2)流動性風險。商業銀行經營的一個基本要求是要根據吸收存款的期限來合理配置自身貸款等資產的期限，從理想的狀態來說，短期貸款／短期存款、中長期貸款／長期存款的比例應該大致與各項貸款／客戶存款的比例相當。流動性風險是商業銀行所面臨的重要風險之一，我們說一個銀行具有流動性，一般是指該銀行可以在任何時候以合理的價格得到足夠的資金來滿足其客戶隨時提取資金的要求。銀行的流動性包括兩方面的含義：一是資產的流動性，二是負債的流動性。資產的流動性是指銀行資產在不發生損失的情況下迅速變現的能力；負債的流動性是指銀行以較低的成本適時獲得所需資金的能力。當銀行的流動性面臨不確定性時，便產生了流動性風險。(3)財務風險。商業銀行財務風險是指商業銀行財務活動中由于各種不確定因素的影響，使財務收益與預期收益發生偏離，因而造成損失的機會與可能。商業銀行財務風險通常表現為資產流動性下降、營運資金不足、資產負債率過高、綜合盈利能力下降等等。(4)利率風險。利率風險是指市場利率變動的不確定性給商業銀行造成損失的可能性。巴塞爾委員會在1997年的《利率風險管理原則》中將利率風險定義為：利率變化使商業銀行的實際收益與預期收益或實際成本與預期成本發生背離，使其實際收益低于預期收益，或實際成本高于預期成本，從而使商業銀行遭受損失的可能性。指原本投資于固定利率的金融工具，當市場利率上升時，可能導致其價格下跌的風險。一般來說，商業銀行利率風險的成因主要有外部和內部兩種因素。外部因素主要包括國內政局的演變、經濟形勢的惡化、宏觀政策的轉軌、金融市場的波動、國際利率的變化等，這些宏觀因素將影響市場利率水平的走勢，最終對商業銀行產生正面或負面影響。內部因素主要包括資產負債結構，如期限、利率、數量等的失衡；利率決策管理的失誤；利率操作人員的人為失誤等，這些微觀因素是影響商業銀行利率風險的內部原因。(5)金融創新及衍生業務風險。由于銀行傳統業務――存貸業務的贏利局限，商業銀行通過金融創新來尋找新的業務來拓寬其贏利渠道，于是，追求利潤、逃避監管的巨大動力激勵著銀行將其業務重點逐漸從傳統的信貸市場轉向了另一類業務：表外業務。如承諾、擔保承兌、買賣金融期貨合約、安排調期和互換等。在我國由于許多關系還未理順，法規管制乏力，金融市場不發達，金融工具種類較少，創新的成本和所帶來的風險都很大。(6)市場風險。市場風險是指因市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使銀行表內和表外業務發生損失的風險。市場風險存在于銀行的交易和非交易業務中。由于我國商業銀行自成立以來，尚未經歷一次非常完整的利率波動周期的洗禮，故在今后它的運行將暴露在由價格波動引起的市場風險中。一方面，部分企業將銀行信貸資金投入股市，加大了股市的泡沫成分，間接危及銀行信貸資金的安全；另一方面，企業債券清償風險也不斷加大，其中大部分債券是由國有商業銀行擔保或發行的，由于企業經營效益不好，到期無力兌付，往往需要銀行墊付，企業風險隨之轉化成金融風險。(7)內部管理風險，即銀行內部的制度建設及落實情況不力而形成的風險。近幾年來隨著我國銀行業“四法一則”的頒布，金融業已步入了依法管理和經營的良性軌道，但由于管理不善，銀行內部經常發案，大要案發生率一直居高不下，給銀行造成了很大的損失。
由此可見，我國商業銀行面臨的風險多多。如何將風險控制在一個較低的水平已經成為我國商業銀行發展壯大的迫切要求。現代商業銀行發展的實踐證明：風險控制和商業銀行自身發展密不可分。控制風險、減少風險正是為了商業銀行自身更好的發展。只有穩健合規經營、資產質量優良的銀行才能真正留住并不斷吸引有發展潛力的優質客戶群，才有持久發展的生命力，而資產質量差的銀行，包袱日益沉重，不良資產大量侵蝕利潤，不僅不能吸引優質客戶，還會丟失原有較好的客戶。
二、知識化管理是金融信息化的第三次飛越
1、金融信息化及其發展歷程。信息化是21世紀國家現代化的基本標志，作為具有現代經濟核心地位的金融，注定了其與信息技術的必然結合。所謂“金融信息化”，是構建在由通信網絡、計算機、信息資源和人力資源等四要素組成的國家信息基礎框架之上，由具有統一技術標準，能以不同速率傳送數據、語音、圖形圖像、視頻影像的綜合信息網絡，將具備智能交換和增值服務的多種以計算機為主的金融信息系統互連在一起，創造金融經營、管理、服務新模式的長期系
統工程。金融信息化的實質，是新興的信息技術對傳統金融業的一場經濟革新，主旨在于把金融業變成典型的基于信息化技術的產業，信息系統成為金融產業戰略決策、經營管理和業務操作的基本方式。金融信息化是社會經濟與金融業在信息技術應用上長期相互作用、相互適應、螺旋上升運動的歷史延續，深刻體現了與時俱進性的特征。金融信息化的實質就是金融現代化。金融業的信息化進程可以概括為：以數據大集中為前提，以完善的綜合業務系統為基礎平臺，以數據倉庫為工具，以信息安全為技術保障，打造出現代化、網絡化的金融企業。我國金融信息化的起步晚于西方先進國家，但是國內金融信息化的發展歷程大致與國外類似。金融信息化一般歷經三個過程：第一是電子化，電子化使銀行告別手工記錄和紙張文檔，它是信息化的基礎。目前國內大部分銀行已基本上完成了或正在繼續完成基礎性的電子化。第二是信息化。即利用數據倉庫和管理系統把金融數據轉化為有用的信息以支持管理決策，目前運用于國內許多銀行的研究部門和金融研究機構。信息技術不但在建設方便、高效、安全的金融服務體系中發揮基礎作用，而且對于提高企業內部管理水平進而提高資源配置效率更是具有重要意義。在金融業日益顯現對社會資源高效配置的強大支撐能力的同時，信息化顯然已經成為現代金融服務的重要保障。沒有信息化，就沒有今天的現代金融服務。未來還要不斷探求創新的發展模式，同時還要繼續借助科學的管理方法和成熟的信息技術手段，強化風險抵御能力、科學決策能力和市場競爭能力，使金融業服務服務社會經濟、快速發展、服務客戶的水平得到進一步的提升。金融信息化的進一步發展是知識化。第三是知識化。即利用數據挖掘和管理學及金融學模型從信息中發現具有普遍意義的知識以優化金融企業的管理決策。目前，我國以商業銀行為代表的金融行業已經基本完成了數據大集中建設，在經過了單機批處理階段、聯機實時處理階段、經營管理信息化階段之后，目前金融行業的信息化已進入銀行再造與虛擬業務階段，走在了國內行業信息化的前列。
2、知識化管理是金融信息化發展的必由之路。知識管理(KnowIedge ManagemenllKM)
就是為企業實現顯性知識和隱性知識共享提供新的途徑，它是以信息技術為基礎、以知識為核心的管理模式，具有網絡化、動態性、連續性等特點，其實現過程具有層次化、階段化的特征。知識管理的目標是利用集體的智慧提高企業的應變和創新能力，從而不斷強化企業的核心競爭力，實現經濟績效方面突破性的進步。知識管理的兩個直接目標是知識共享與知識創新。個人的價值并不在于他掌握了別人不懂的技術，而在于他能在多大程度上與別人共享并革新這一技術。只有在知識充分共享的基礎上，才能促使顯性知識與隱性知識之間以及二者內部的轉化與創新，從而形成一個良性發展的知識鏈，并最終將企業再造成一個具有競爭力的知識型組織。知識管理包括幾個方面工作：建立知識庫；促進員工的知識交流；建立尊重知識的內部環境；把知識作為資產來管理?！皠撔禄c服務化”是金融業未來發展的基石，由于知識的沉淀、共享、學習和應用，是“創新與服務”的源泉，所以知識管理系統的建設，成為現階段金融信息化發展的重點。知識管理能夠幫助金融企業解決很多實際的問題。除了通常所說的把顯形的知識(顯性知識)收集、保存和整理起來，為金融企業的管理和決策服務。更為重要的是，知識管理可以把存在于人們大腦中的、難以表述的知識(隱性知識)也以某種方式儲存保留。21世紀國際金融業發展的趨勢之一就是智慧資本成為金融業發展的靈魂，金融業的知識含量愈來愈高。金融業是一個信息密集型行業，涉及大量的數字和符號的儲存、處理和傳送。由于利率、匯率和股價的頻繁變動，金融業所提供的服務有極高的“時間價值”。由此可見，金融業是最適合推行知識管理與數據挖掘技術行業，是典型的知識密集型行業。數據倉庫以及數據挖掘等知識發現技術在金融業大有用武之地。決定銀行業競爭優勢的關鍵因素，將從傳統的機構網點數量、存貸款業務規模等轉為對金融知識開發、創新與有效運用的程度。知識管理經歷數據收集、信息挖掘和知識發現的三個歷程，知識不僅僅是被動地收集數據，或者將信息按某種既定的方式排列以便于搜索，而且包含了銀行在實踐中總結出來的行之有效的工作方法和步驟。知識管理運用了當今先進的信息技術，如：數據技術(包括數據庫、數據倉庫和數據挖掘)提供了信息儲存和知識發現的工具，網絡技術(包括互聯網、移動網和萬維網)提供了在全球范圍內實時自由交換信息的巨大平臺，運用知識發現技術和金融學及管理學模型可以提供金融商務智能和支持一對一的客戶關系管理。并在此基礎上不斷創新，開發出新產品，滿足客戶日益增長的多種需求，從而保持金融業的長期可持續發展。
三、基于知識管理的商業銀行金融風險控制系統構建
金融是現代經濟的核心，銀行業是金融業的重要組成部分。銀行的風險控制能力越來越被視為其核心競爭力的一個重要組成部分，擁有完善的風險管理的銀行，能夠在與同業的競爭中贏得戰略性優勢地位。目前我國商業銀行建立一個健康、穩健的金融風險控制系統已是迫在眉睫。
1、系統目標。一般來說，金融行業內的各企業建立知識管理系統的目的都各不相同，但大致力可分以下幾種：第一、知識管理系統的構建必須要求速度快、查詢準，從而大大縮短工作人員的查詢時間，并充分實現知識共享。構建起客服部門與業務部門的溝通渠道，及時將相關業務解釋作深入淺出的注解后納入知識庫，增加知識存儲，實現知識沉淀。第二、運維部門工作人員通過知識管理系統，將日常工作中遇到的典型問題、好的工作方法、最新的業務知識積累到知識庫中，當有類似問題出現時，工作人員可以直接在知識庫中進行查找，從而提高問題的解決時間，故障解決質量。第三、圍繞各自的業務、管理、文化等多個維度建設建行知識庫，以知識庫為核心，依托當前主流的技術手段，促進管理制度的完善，促進學習型文化的導入實施，促進建行知識分享性企業文化的建立和完善，加快自身發展，提升行業競爭力。第四、在各企業內部，人員的調動以及離職也是不可避免的。知識管理系統需要將崗位知識經驗進行沉淀積累，使原工作人員的經驗得到保存、新上任工作人員能夠盡快掌握相關技能，適應工作。
我們設計并構建的商業銀行金融風險控制系統的目標在于：在對現有信息資源進行交流、共享、整合和挖掘的基礎上，充分利用數據技術和網絡技術，為商業銀行管理提供一個知識共享平臺，實現知識
積累、共享和交流；同時，建立以風險指標為管理手段、金融品種為管理單元、效益為管理核心的金融風險控制業務系統，對商業銀行的各種風險做出科學的評估、分析和預測，為銀行管理決策部門及時提供靈活的決策分析工具和處理機制，從而有效預測及防范風險，減少銀行資產的流失。
2、系統架構。商業銀行的知識管理系統必須與核心業務結合，融于運營的過程，是業務流程的重要一環。基于知識管理的商業銀行風險控制系統主要包括數據源、數據分類整理、數據管理、數據交換與應用控制、業務應用、行業用戶等組成。圖1所示。
3、系統功能。該系統主要由知識管理平臺、風險模擬系統和綜合業務管理系統三大部分組成。知識管理平臺主要實現金融信息(財務、客戶、市場信息等)、金融知識(案例、規章、措施、建議等)的查詢和管理；風險模擬系統主要模擬各種情況下的金融風險因子的變化，它把數據變成信息以支持管理決策，把信息變成知識以優化管理決策；綜合業務管理系統主要是幫助風險管理者有效地識別風險、計量風險、監測風險和處理風險，從而達到有效控制金融風險的目的。
(1)金融風險控制的知識共享平臺。商業銀行管理涉及多個行業管理部門和多個交叉學科，而信息的共享與交流一直在行政管理和技術管理兩個層面上存在困難。因此，要建立涉及銀行領域的各個部門的數據共享機制，在此基礎上，運用知識管理的先進理念和技術，按照行業管理與區域管理相結合的方式，實現了資金流循環全過程的監控管理，并建立了跨部門、跨區域、多層次、多系統之間金融風險知識共享平臺，實現了金融信息的統一管理，為銀行領域和社會公眾等不同用戶提供信息共享服務，促進信息交流與共享，擴大知識利用的程度和范圍。如圖2所示。
我國商業銀行業在發展過程中，已積累了大量的客戶數據和經營數據。為更好地實現數據共享，在金融風險知識共享平臺建設中，需采用多項關鍵信息技術：一是數據庫技術。數據庫技術是信息系統的一個核心技術。面對金融領域海量的數據，如何組織和存儲數據，如何高效地獲取和處理數據，是一件非常復雜的難題。如何基于關系型數據庫解決非結構數據(doc、him、txt等)的管理問題，需考慮新的數據模型構建技術；如何從海量的各種各樣的數據和業務系統里提取所需要的數據，形成知識庫，需采用先進的數據倉庫技術。在網絡社會中，商業銀行客戶已經成為真正的“上帝”，商業銀行必須很好地考慮到客戶的需要和利益。在競爭如此激烈的網絡經濟中，作為商業銀行成功的一個重要因素，數據挖掘必將成為一種關鍵技術。如圖3所示。數據挖掘的強大能力運用于商業銀行的客戶行為分析，可以發現客戶和訪問者的愛好、生活模式等，可以幫助商業銀行怎樣來爭取新客戶，向誰推銷產品和服務，怎樣使產品和服務適銷對路，怎樣給產品定價，怎樣吸引單個客戶，怎樣優化web站點等。數據挖掘客戶行為分析工具的發展方向：客戶可以指定服務，交換信息，可以用Web商業模式建模，預測、了解影響信貸的各種因素，以便迅速調整商業銀行的市場、價格、庫存等。二是信息交換與應用控制平臺技術。金融風險控制系統涉及多層次的金融部門，需要實現跨部門、跨區域、多層次、多系統之間的信息交流，也意味著需要實現多業務應用與異構數據源之間的信息交換。在系統中，為分散數據庫訪問壓力，同時加強數據庫的使用安全，采用數據交換與應用控制平臺技術，實現數據與應用系統的分離，建立多應用系統單一化與模塊化設計開發模式，支持系統與數據統一透明的接口與集成，整合異構數據源，隔離基礎數據與共享數據，通過組件及標準的接口為業務系統、金融模型及應用系統提供了信息共享與數據交換支持，為實現多用戶、多系統間的數據共享提供了技術支撐。三是門戶技術。門戶是系統用戶日常工作所涉及相關主題內容的統一入口，員工可以通過它方便地得到所需要的最新消息、知識等。門戶具有信息集成、知識分類、個性化展示和系統資源管理的集成等功能，主要包括門戶管理、業務系統管理、內容管理、系統管理、知識、知識分類(知識地圖)、知識檢索、知識展示、知識測評、知識共享與交流、安全及權限控制(單點登錄SS0)等內容。
(2)商業銀行金融風險模擬系統。金融是整個經濟的血脈，涉及各個行業領域、國內外各個層次，存在一系列各種各樣的風險，諸如：現信用風險、流動性風險、財務風險、利率風險、金融創新及衍生業務風險、匯率風險、高負債風險、信用卡風險、金融欺詐風險等。如不能及時正確處理，也很容易轉化成現實的風險。采用金融風險模型分析過去、現狀金融業務的變化過程，預測未來各種情景下的金融業務變化狀況，如GDP、GNP、貨幣供應量、通貨膨脹率、外匯匯率、資金運用率、資本金充足率、存款穩定率等因素的變化，為金融風險控制提供科學依據，實現信用風險、流動性風險、財務風險、利率風險、金融創新及衍生業務風險的預測和分析，為金融風險控制提供多情景預案，并采取針對性措施實現金融行業的可持續發展。如圖4所示。
現有國際上金融風險預警預測主要有以下三種模型：一是KLR模型(Kaminskv，Lizondo，Reinhart,KLR)。KLR模型主要由指標體系、預警界限、數據處理、燈號顯示四個方面組成，首先建立一套檢測預警指標體系，然后確立預警界限值，并對各指標的取值進行綜合處理，得出金融風險綜合指數和相應的風險等級，最后用燈號表示風險狀態，如綠燈表示安全、黃燈表示基本安全、藍燈表示風險、紅燈表示危機。二是發展中國家研究機構(DCSD)模型。DCSD模型來自檢測KLR模型和其他模型在預測亞洲金融危機時的樣本外表現的一個項目，根據離散閾值檢驗解釋預測變量的有效性。它的預測水平和危機的定義與KLR模型一致，但在預測危機的概率時運用了多變量的Pmbit回歸，并做了一個簡單的假設，即危機發生的概率隨預測變量的相對變化線性增加。這種方法主要采用了五個變量：真實變量與趨勢的偏差、活期存款與GDP的比率、出口增長、儲備增長、M2／儲備的水平。三是私人機構模型。隨著亞洲金融危機的爆發，許多主要的銀行也發展了其內部的模型試圖預測貨幣沖擊對國外貨幣貿易政策提出建議，在新興貨幣市場中對風險和價值進行評價，以期為投資者作出預測。
(3)金融風險綜合業務管理系統?；诮鹑陲L險模擬系統，綜合考慮金融綜合經營趨勢、分業監管現狀及金融業開放的事實，以綜合經營為主線貫穿始終構建一個適用于綜合經營的金融風險綜合業務管理系統，主要包括風險識別、風險計量、風險監測和風險控制四個子
系統：一是風險識別子系統。從四個層面選取金融風險指標，①宏觀經濟指標(GDP增長率、通貨膨脹率、工業增加值增長率、出口變化率等)，反映宏觀經濟環境穩定性；②金融系統指標(GDP、M2、儲蓄存款、匯率、外匯儲備等)，主要包括監測銀行危機和貨幣危機的指標，反映金融市場穩定性；④泡沫風險指標(股價指數變化率、股市市盈率、房價指數變化率、投資增長率、貸款等)，考慮資產價格變化導致的風險；④全球經濟指標(國際原油、糧食、材料、經濟變化等)，考慮國外主要經濟實體的變化對國內影響。對已有的指標體系進行歸集整理，同時在考慮綜合經營這一主要趨勢基礎上，對以往尚未涉及的宏微觀經濟指標進行理論分析，進而通過聚類分析、因子分析、ARIMA模型、GARCH模型等的實證分析，并充分考慮指標數據的領先性和獲取的及時性、便利性，對已有的和新選定的指標進行有效篩選，從而構建對綜合經營下的風險預警具有應用價值的指標體系。二是風險計量子系統。運用金融風險模擬系統，根據《巴塞爾新資本協議》，對風險識別中的各項指標進行計量分析，評估各種風險因子的危險性，構建宏觀層面的風險分析，包括：主要金融機構的風險計量：針對越來越顯性化的金融業綜合經營趨勢以及綜合經營的金融機構風險來源的特殊性、風險傳染路徑的特殊性，對前述選定的指標體系進行進一步篩選，對微觀指標與宏觀指標的聯系方面進行重點研究，構建主要金融機構的風險計量。主要地區的風險計量：主要通過對經濟總量和影響力較大地區的區域經濟指標體系進行風險計量。分業監管的各主要金融行業風險計量：主要通過行業監管信息及行業間關聯信息構建的適用于綜合經營趨勢進行風險計量。開放經濟下的國際沖擊與危機傳染風險計量：充分考慮開放經濟對綜合經營的要求、對綜合經營風險傳染的加強和路徑跳躍等的影響，構建以匯率壓力、貨幣政策獨立于國際壓力等為基礎的風險計量體系。三是風險監測子系統。采用統計的方法，建立嚴格、完善的統計報告報表制度，對金融各個行業、各個層次、各個單位上報的資料后，進行整理、匯總和，并運用金融風險預警指標，預測出各家金融機構所面臨的風險程度，然后找出有的金融機構，及時將金融風險反饋給金融機構，向有問題的金融機構發出警號，提醒有問題的金融機構及有關部門予以高度警惕，并采取有效措施化解其金融風險，政府根據金融風險程度的差別而實施分類管理。四是風險控制子系統。幫助風險管理者遇到風險后，分析各種風險控制措施和方法，消滅或減少風險事件發生的各種可能性，或者減少風險事件發生時造成的損失程度，并為風險管理者提供處理風險的預案。風險處理的四種基本措施：風險回避、預防風險、自留風險和風險轉移。風險回避：是指主動避開損失發生的可能性。它適用于對付那些損失發生概率高且損失程度大的風險。預防風險：預防風險是指采取預防措施，以減少損失發生的可能性及損失程度。若潛在損失遠大于采取預防措施所支出的成本，就應采用預防風險手段。自留風險：自留風險即自己主動承擔風險，一般適用于對付發生概率小，且損失程度低的風險。轉移風險：是指通過某種安排，把自己面臨的風險全部或部分轉移給另一方。通過轉移風險而得到保障，是應用范圍最廣、最有效的風險管理手段。保險就是轉移風險的風險管理手段之一。
[關鍵詞] 企業風險 管理 控制
企業企業是從事生產、流通、服務等經濟活動,以生產或服務滿足社會需要,實行自主經營、獨立核算、依法設立的一種盈利性的經濟組織,是市場的一個最基本的存在單位。市場經濟形式瞬息萬變,企業一旦成立,就會面臨市場競爭,并且承接各種類型的風險,可以說,企業風險無時不有,無處不在。因此,企業為了存續和發展,必須樹立風險意識,建立風險防范機制,加強風險控制,采取適當的風險決策,以實現利潤和效益最大化的目的。
一、企業風險的含義和內容
(一)風險的概念和特點
風險的核心含義是“未來結果的不確定性或損失”,也有人進一步定義為“個人和群體在未來遇到傷害的可能性以及對這種可能性的判斷與認知”。如果采取適當的措施使破壞或損失的概率不會出現,或者說智慧的認知,理性的判斷,繼而采取及時而有效的防范措施,那么風險可能帶來機會,由此進一步延伸的意義,不僅僅是規避了風險,可能還會帶來比例不等的收益,有時風險越大,回報越高、機會越大。因此,如何判斷風險、選擇風險、規避風險繼而運用風險,在風險中尋求機會創造收益,意義更加深遠而重大。由此可見,風險有三個明顯特征,即偶然性、可變性、客觀性。
(二)企業風險的含義和特征
企業風險又稱經營風險,是指公司的決策人員和管理人員在經營管理中出現失誤而導致公司盈利水平變化從而產生投資者預期收益下降的風險或由于匯率的變動而導致未來收益下降和成本增加。注冊會計師審計準則方面的規定:經營風險源于對被審計單位實現目標和戰略產生不利影響的重大情況、事項、環境和行動,或源于不恰當的目標和戰略。
企業風險有外部的和內部的。企業外部風險主要來自于國家的宏觀經濟體制、國家政策、國家宏觀管理以及宏觀經濟走勢,這些宏觀條件如果發生了負面變化,會給企業經營帶來重大風險;內部風險則主要來自于企業管理層的發展決策、管理方法、企業內部關系等,這些因素如果制約和影響了企業發展,也會給企業帶來重大風險。
二、風險管理
風險管理是指如何在一個肯定有風險的環境里把風險減至最低的管理過程。當中包括了對風險的量度、評估和應變策略。理想的風險管理,是一連串排好優先次序的過程,使當中的可以引致最大損失及最可能發生的事情優先處理、而相對風險較低的事情則押后處理。但現實情況里,這優化的過程往往很難決定,因為風險和發生的可能性通常并不一致,所以要權衡兩者的比重,以便作出最合適的決定。
對現代企業而言,風險管理就是在識別、預測和衡量風險的基礎上,采取相應對策,降低企業生產經營成本,使企業在應對風險中降低損失。在風險管理中,企業應充分預測可能發生的風險,科學估量風險造成的消極影響,并采取積極的處理方法,使生產經營持續進行。由此可見,預測風險、識別風險和處理風險是企業風險管理的重要內容。
(一)風險識別
辨識和分析風險的過程是一種持續及反復的過程,不加識別或者錯誤識別風險不僅難以管理風險,而且還會造成難以預料的損失,管理者必須謹慎地注意各層級的風險。風險識別的方法可分為量化或不可量化兩種,在風險識別中,可按風險的大小順序及發生的可能性進行排列,借以辨識在諸多活動中,哪一種或哪一類風險較高。
(二)風險預測
風險預測就是對風險的估算和衡量。企業通過研究所掌握的統計資料,對可能面臨的風險進行系統地分析,確定風險的頻度和強度,以此選擇適當的處理辦法和相應對策。風險預測一般包括預測風險的概率和預測風險的強度兩個方面。
(三)風險處理
風險處理的常見的方法有:
(1)避免風險:實質是是通過消極的方法躲避預測到的風險。比如避免火災可將房屋出售,避免航空事故可改用陸路運輸等。這種方法有時會與企業發展方向發生矛盾,一般不采用。
(2)預防風險:與避免風險相對,采取積極的辦法消除或者減少風險發生。例如為了防止水災導致倉庫進水,采取增加防洪門、加高防洪堤等,可大大減少因水災導致的損失。
(3)自保風險:指企業自己獨立承擔面臨的風險。比如把風險造成的小額損失納入生產經營成本,用企業的收益補償;根據企業性質,對發生的大頻率風險建立意外損失基金,損失發生后用此基金作為補償。自保風險增強了企業應對風險的主動性,但是擠占企業資金,降低了資金使用的效率。
(4)轉移風險:在危險發生前,通過采取出售、轉讓、保險等方法,將風險轉移出去。
(5)接受風險:對于組織成長或獲利而言,接受某一程度的風險也是必要的。
三、企業風險管理與控制的具體措施
(一)建立健全企業內部的風險防范機制
(1) 控制負債比例,合理安排資本結構。資本結構是否合理對企業財務結構有直接的影響,如企業財務結構不合理,將直接由此產生財務風險。企業的負債比例是可控的,因此,企業可以通過合理安排資本結構,適度負債,使企業財務效益覆蓋風險增大所帶來的不利影響。同時要充分利用外部資本市場和金融市場,改變單一的銀行貸款融資方式,在企業發展到一定程度后,可以適當選擇發行股票、發行債券及商業信用等方式,降低融資成本、減少企業的財務風險、調整企業的資本結構。對企業資本結構進行適當的調整,合理搭配不同來源和不同期限的資金,將大大降低企業的財務風險。
(2) 加強投資項目的論證,提高投資收益。企業經營到一定程度必然帶來擴張,因此,對于對新上馬的項目,一是要進行充分的可行性論證。對投資的區域、行業、時間、方式、成本、回報率等都要進行可行性論證;二是投資規模要適度,資金投向要合理配置;三是要樹立抵御風險的信心。同時,公司領導層要對所投資的領域要有充分的風險意識,只有這樣,才可能最大限度的降低新投資所帶來的風險,其次,企業投資立項要建立在自身實力的基礎上,必須避免制定不切實際的目標或盲目擴展投資,第三,企業在做出重大投資前,要做好自保措施,建立推出機制,以把投資損失減少到最低。
(二)提高企業對外部環境變化的適應和應變能力
企業風險管理的宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素,這些因素對企業風險管理產生著重大影響。宏觀環境的不利變化必然給企業帶來不利的影響,如原油價格上漲導致成品油價格上漲,使企業的運輸成本和能源成本增加,利潤降低,財務收益減少。企業財務管理的外部環境由客觀市場環境決定,企業不能改變,但可以對其進行利用和化解,因此,企業需要對外部環境進行認真分析研究,把握其變化趨勢及規律,制定相應的措施,調整經營政策,提高企業對外部環境變化的適應與應變能力,趨利避害。
(三)深化企業風險管理文化,樹立正確的風險觀念
(1) 企業上下要牢固樹立風險意識。企業的性質決定了企業在財務活動過程中,片面追求利潤的最大化,由此,利潤的最大化和所面對風險程度也便關聯起來,任何因害怕面對風險而試圖回避風險的方案都是行不通的,所以,企業管理者,樹立正確的風險觀是極為重要的,這也決定了一個企業生存發展的前程。這也就涉及到企業文化和企業價值觀的問題,在企業文化和價值觀中,必須把風險意識融入其中,也只有這樣才能讓企業保持良好的發展態勢。
(2)以誠信為本,培養良好的商業信譽。
誠信是企業立足和發展的根本,雖然由于我國企業發展過程出現過一段無序競爭和法律機制不健全階段,導致企業的誠信意識很低,但在國際化程度越來越高的今天,企業的誠信已經越來越多的影響企業的發展和壯大,因此,在涉及企業誠信的各個方面,如銀行、政府部門、行業協會、供應商和廣大客戶等,企業都應該抓住有利時機,積極樹立自己的商品品牌、追求誠信的經營理念、在業務工作過程中形成自己的商譽,只有這樣,才能在同等條件下有效地降低其風險和增強抗御風險的能力。
參考文獻:
[1]楊瑞,刁敏,企業風險管理與風險導向內部審計,財會月刊[J],2008.2
關鍵詞：金融企業；風險管理；內部審計；問題；對策
一、內部審計及其在金融企業風險管理中主要作用
1 內部審計的基本理解
與注冊會計師事務所對企業開展的外部審計相比，內部審計從機構設置到人員配備等各個環節均屬于企業內部行為。針對企業內部審計特點，國際內部審計師協會在出版的《內部審計實務標準》中將內部審計界定為，“一種獨立、客觀的保證工作和咨詢活動”，內部審計目的在于為組織增加價值同時提升組織運作效率，在此過程中，它以系統化、規范化方法評價企業風險管理、風險控制、風險治理程序等，來達到提高風險管控效率、推動組織目標實現的目的。目前，我國內部審計師協會對內部審計的理解為，“組織內部的一種獨立、客觀的監督與評價活動”，在此活動中，企業借助于審查、評價經營活動和內控適當性、合法性、有效性等行為，幫助實現組織目標。作為風險控制的一大有效工具，內部審計在企業尤其是金融企業的縣管理中日益發揮出極大作用，金融企業開展內部審計的現象越來越普及，內部審計之于金融企業的風險識別、風險衡量、風險防范等產生了更加積極的影響。
2 內部審計在金融企業風險管理中的重要作用
對金融企業而言，內部審計是其進行風險信息溝通及監控檢查的有效措施，尤其在現代企業經營管理過程中，金融企業所遇內外部環境發生了極大變化，各類風險因素增多，為了更好地改善風險管理、完善治理結構，金融企業必須將內部審計所具備的更多職責和使命更加充分發揮。
首先，通過內部審計人員對企業所處環境變化的分析，金融企業內部控制系統是否需要更新、能否監控新的風險等一系列問題，都考驗著企業管理者的水平和公司整體運作狀況，即內部審計實時識別與檢查金融企業風險管理過程。其次，內部審計還在金融企業風險管理中起到管理與協同作用，就目前金融企業組織結構來講，內部審計機構往往處于企業董事會、總經理與各個職能部門之間，該機構位置的特殊性使內審人員兼具金融企業長期風險策略人、各種展露決策協調人的角色，則內部審計既能客觀地站在企業全局角度對金融風險進行分析和管理，又能從企業利益和實際情況考慮，對風險加以識別和評價，并提出防控風險的相關建議和調控措施。同時，內部審計能對金融企業風險管理發揮顧問和咨詢作用，特別是內審機構獨立于管理部門這一客觀優勢，使得內審人員可保持客觀立場，分析風險假設條件、以科學方法評價風險，還將所作風險評估意見可直接上報董事會，最大程度上化解企業經營風險。此外，由于內部審計可與相關部門有效溝通，且充分利用內審控制的有效性規避行為，則內部審計還在金融企業風險管理中具有實時報告和有效防范作用。
二、內部審計在金融企業風險管理中的問題及質量控制
1 當前內部審計在金融企業風險管理中常見問題
由于舊傳統與舊體制因素的影響，我國金融企業在公司治理上的不足嚴重制約著其自身發展和完善，在長期計劃經濟體制下，高度集中計劃管理、高度集中行政約束都是金融企業存在的明顯特征，歷經多年改革，我國金融企業公司治理結構已發生較大轉變，但向實質性轉變進展速度仍顯緩慢。加上陳舊觀念、落后管理模式的干預，很多金融企業內部全面風險管理工作水平都有待提高。
再論及金融企業內部控制組織框架，其仍然處于初步建設階段，企業內控制度建設滯后，企業所有權、經營權等相互分離與制衡狀況不盡人意。比如企業內部控制權威性弱化，內控活動多由經營者主管，在生產經營業務活動中，內部審計控制作用無法充分體現，金融企業在內部控制監督、評價方面有效性、及時性等都有待提升。
同時，由于金融企業內部專業的風險管理人員數量偏少，且大多疏于掌握專業化、現代化風險管理理論及風險計量技術，當前多數金融企業風險管理體制獨立性仍然薄弱，其受到外界干擾因素也較多，最終造成企業風險管理基礎不穩。而一直以來，金融機構風險管理方法甚為陳舊這一客觀現實，又加劇了金融企業在進行風險識別、風險度量、風險監測時，科學性、規范性不夠，進而給外部監督、市場約束等外部監管也帶來一定難度。
2 完善內部審計在金融企業風險管理中的質量控制
長遠來看，建立健全現代金融企業制度，已成為我國金融企業改進公司治理結構以及提高企業發展能力、競爭能力、抗風險能力的基礎所在。換言之，在當前國際國內社會經濟背景下，我國金融企業應積極樹立科學發展觀、構建現代金融企業制度、建立完善的公司治理結構。這意味著金融企業必須完成兩大任務，一則建立獨立完善的風險管理體系和全面風險管理模式，則金融企業需致力于先進風險管理文化的培育和獨立風險管理部門的建立，在此前提下，以科學的風險管理模式全面管理各類風險，以科學的風險識別、衡量、監測、控制、轉移方法，對風險進行全過程管理，以部門間、上下級之間協調聯動管理方式實踐企業風險管理職責，并立足于促進業務發展建立增值型風險管理體系。二則改善內控機制，推動公司治理機制的良性運行，現代經濟管理學認為，防范金融風險須先從金融機構內部控制做起，金融企業應借助于科學的決策體系、高效的自我約束及激勵機制，降低不良貸款比例、提升經營管理水平、加大企業盈利水平、提高企業市場核心競爭力。
具體到操作實務，金融企業應堅持以人為本，要求內部審計人員具備較高的職業道德和政策水平，以客觀、公正、廉潔的立場執行審計任務?要求內審人員培養自身過硬的業務能力，熟知風險管理的專業知識，增強企業管理宏觀意識，內審人員還應善于學習、強化知識，對審計標準、程序、技術等方面的改進情況詳加諒解和掌握，在國家相關法律法規及經濟活動原理范圍內，對企業內部展開經濟監督、鑒證與評價活動。金融企業應堅持服務原則，強化內審工作的服務工作，以正確的思想和方式進行全方位、多角度、高質量的內審服務；針對企業內部不同的部門采取不同的視角，實施客觀、獨立、有區別的分析研究，一旦發現問題，應立即尋求解決對策，以有效防范企業運營過程中可能遇到的各類風險，內部審計寓審計于日常服務之中，巧妙發揮內部審計的審計與服務職能。金融企業應注重金融監督、優化經營環境，據國際通行的現行會計準則、管理觀念，企業應實現與國際社會的良性接軌，通過建立健全相應的市場約束機制，有效剔除存在嚴重問題的金融機構，加強金融行業正?；l展，促進金融企業全面提高。
【關鍵詞】商業銀行；內控機制；完善
隨著國際國內金融形勢的日益嚴峻化發展趨勢，我國商業銀行面臨的金融風險也在不斷增加，嚴重的時候還會威脅到金融業的安全與發展，商業銀行的一些經營風險正由隱性轉向顯性，比如說貸款質量下降、經營虧損嚴重等，決策管理層缺乏科學管理和經營理念，從而導致了更為嚴重的金融風險。這些問題主要都是由于商業銀行的內控機制還不夠完善。那么，我們為了使得商業銀行能夠求得一席生存和發展的空間，就要切實加強銀行內控機制的建設與完善工作，從而為銀行提供一個可靠的內部管理機制，盡可能的防范或避免各種潛在的商業銀行內部風險，實現商業銀行健康發展、穩健經營。
一、我國商業銀行內控機制存在的問題分析
商業銀行的內控是一種自律行為，是銀行為了完成既定的工作目標和防范風險而對銀行內部各職能部門以及工作人員從事的業務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱，它是與經濟發展同步進行的。隨著這些年來的金融環境日益惡化，我國商業銀行面臨的金融風險越來越大。這主要是由于銀行內控機制存在不少問題。而商業銀行是我國金融業的主體構成部分，其風險防范能力直接關系到我國銀行體系運行的安全性。具體來說，商業銀行的內控機制存在的問題主要有以下幾個方面：（1）對銀行內控機制認識不足。當前，很多商業銀行管理者對于銀行內部的控制機制認識還不到位，這就使得銀行內部的實際控制很難發揮出應有的作用，嚴重的時候還會制約銀行正常業務的開展。目前，我國商業銀行內控意識較為薄弱，重視程度不夠，有些把內控機制簡單的理解為制定或匯總各種規章制度，從而無法使得內控機制與經濟效益統一起來。（2）銀行內控管理機制不健全。應該來說，商業銀行應該具有科學、嚴謹、有效的內控管理機制，從而為各種金融風險的防范與管理提供堅實的制度基礎。但是，當前很多商業銀行的內控管理機制修訂并不及時，貫徹起來也不給力，它們在新經濟體制下顯得有些陳舊過時了，主要是考核指標仍然沿用傳統的方法，使得一些違規操作盛行，原則性問題講的少，而以變通和回避為借口的靈活操作事情頻頻發生。（3）人力資源管理方式存在欠缺。當前，我國商業銀行的人力資源配置方式無法很好的適應內部控制要求，因為內控機制應該是一個有機的科學體系，要能夠做到職責分離，確定每一個風險控制點。但是，當前商業銀行的人力資源管理體制的改革并沒有完全達到目標，很多環節上并沒有實現分人分崗，只是停留在按業務量定編定崗的方式上，從而容易導致一人多崗和混崗操作現象，使得一些環節的經驗風險難以有效控制。（4）商業銀行內部的稽核制度不完善。作為商業銀行內控機制建設中重要的組成部分，銀行內部稽核機制對內控機制的完善和加強有著重要的促進作用。但是，我國商業銀行當前的內部稽核工作仍然相對較為薄弱，根本談不上強有力的內部稽核機制。具體表現為：商業銀行的內部稽核部門的獨立性和權威性不夠，無法進行有效的監督，內部監督力量配備不足，監管人員素質不高，內部稽核面過窄，頻率偏低，缺乏內部控制的綜合評價體系，從而使得商業銀行的內控系統處于低效或流于形式。
二、我國商業銀行內控機制完善的具體途徑分析
我國商業銀行內控機制還存在不少問題，比如說，外部競爭激烈導致經營風險增大，操作性風險錯誤或事故尚難以根絕，內部控制制度建設難以適應業務發展的需要，人力資源配置方式不能適應內部控制的要求，業務處理方式變化使部分內部控制環節向客戶端轉移等。我們應該遵循一定的內控原則，比如說，系統性原則、動態性原則、及時性原則、獨立性原則、重在防范的原則、以人為本、全員有責的原則，還要遵循銀行會計內控的基本原則，即真實性原則、規范化原則、謹慎性原則、監督性原則、授權授信原則等，盡快采取措施來探索一條商業銀行內控機制不斷完善的新途徑。具體來說，這些完善途徑如下：（1）切實提高銀行管理者對于內控機制的認識。應該來說，商業銀行管理層對于內控機制的建設工作認識并不到位，而這會直接影響到銀行內部的內控效果，影響到員工的內控行為。因此，我們說，商業銀行內部的控制管理工作是銀行提高核心競爭力的重要手段，銀行管理層必須盡快提高對于內部控制重要性和緊迫性的認識，從戰略高度充分認識內部控制的重要性，糾正那種“內控機制就是規章制度”的片面認識，提高對建立健全科學嚴謹有效的內控管理機制重大意義的認識，將內控寓于整個經營管理之中，從嚴管理，形成靜態的、潛在的安全保障機制。（2）建立健全科學、嚴謹、有效的內控機制。我國商業銀行必須建立健全內控機制，這是有效防范商業銀行發生金融風暴的關鍵手段之一，是商業銀行強化內控機制建設的基礎所在。因此，我國商業銀行應該對現有的各種規章制度進行認真研究整理，要堅持“內控制度先行”的原則，使內控制度覆蓋所有風險點，堅持“責任追究”原則，建立內部控制的檢查評價機制和處罰機制，強化過程監控，突出內控重點，逐步完善內控管理制度。（3）合理配置銀行人力資源，優化人力結構。我國商業銀行的內控機制建設與完善，必須注重對于人力資源的科學、合理配置，要從內控機制的建立與完善入手，不斷增強對于人力資源的管理和合理配置工作，從加強銀行內部控制、促進業務發展來設計銀行基層網點人力資源配置方案，堅持內控優化的原則，用制度管人，更加重視制度的執行和監督落實，不斷完善員工工作業績評價考核辦法和員工激勵競爭機制，從而為我國商業銀行培養出高素質、善管理的銀行人才隊伍。（4）不斷強化商業銀行的稽核監督作用。作為我國商業銀行的內控機制建設與完善中的一個重要環節，稽核監督工作具有不可取代的權威性地位，發揮著重要的作用。因此，商業銀行應該盡快確立稽核工作的權威性地位，構建一個具有獨立性、超脫性和超前性的現代化稽核監督體系。但是，畢竟我國商業銀行目前具備的條件還不夠成熟，因此，我們可以實行由總行統一領導、統一管理、向一級法人負責的稽核管理體制，增強審計工作的針對性、有效性，加強稽核人員業務培訓，提高稽核人員整體業務素質，從而通過這種內、外部審計相互結合的方法來充分發揮稽核審計在防范銀行經營風險中的控制作用。（5）培育良好的企業內控氛圍。這就是說，我國商業銀行應該著力于培育出一種優秀的企業內控文化，努力增強銀行的內部軟實力，從軟約束力的角度出發，強調銀行的內控文化的軟約束力，重視以人為核心，通過自我修養起作用。具體來說，我國商業銀行應該培育正確的價值觀，樹立集體主義價值觀，通過培訓、建立賞罰機制等手段來培育出一個良好的企業內控氛圍，使得銀行能夠及時發現問題與風險，理解并隨時掌握好進行內部控制的要點，在銀行內部形成一個積極向上的思想導向。
總而言之，我國商業銀行的內控機制建設還不夠完善，存在著不少問題，這直接關系到銀行的生死存亡。因此，我們必須充分認識到商業銀行內控機制建設與完善的重要性與必要性，加強商業銀行內控制度建設，完善信貸決策體系和信貸資產管理責任制，完善權力使用制約機制，強化商業銀行的稽核監督作用，增強組織控制力度，從而在銀行內部形成三個相對獨立的控制層次，即一線會計核算全過程中建立以“防”為主的監控防線，在第二個層次中建立以“堵”為主的監控防線，在第三個層次中建立以“查”為主的監控防線，以“人本主義”做為構建內部控制機制的信條，營造良好的內控管理文化氛圍，通過建立內控評價管理辦法，推動內控管理工作有序開展。通過電子化信息交流渠道的安全運轉，保證銀行內控體系有效運作，從而在商業銀行內部構建一個“以人為本”的內部控制管理體系，促進商業銀行穩健經營、健康發展。
參 考 文 獻
[1]黃雪芬．我國國有商業銀行的內部控制[J]．現代經濟．2008（5）
[2]梁春滿，陳靜．現代銀行內控[M]．北京：中國金融出版社，2000
[3]項楚怡，詹彬斌．金融危機中投資銀行的內部控制研究[J]．企業導報．2010（8）
關鍵詞：資貸危機商業銀行風險管理
美國次貸危機，全稱是美房地產市場上次級按揭貸款的危機。“次貸危機”是自2007年初開始，由于“次級債”大量逾期違約引發全面性的信用危機。特別是2008年，隨著華爾街貝爾斯登、美林證券、雷曼兄弟公司、高盛和摩根士丹利五大投資銀行的全軍覆沒，將危機推向了，已演變為一場全球性的金融風暴。在這場危機中，越來越多的國家、金融機構以及大型企業遭受重創，使世界經濟陷入了衰退的時期。
金融的本質是信用，金融創新的泛濫導致了信用的濫用，給社會經濟埋下了禍根，引發了次貸危機。如何認識和應對這次危機，就成為我們金融內審工作者當前探討、分析的熱點問題。
一、美國次貸危機產生的機理
次貸危機的根本原因在于美元本位的國際貨幣體系和美國消費的過度膨脹。特別是布雷頓森林體系崩潰后，全球形成了以美金為本位的信用貨幣體系，而美國則進入了無約束的美金泛濫時期。
美國次貸危機產生的原因除了以上大的宏觀經濟因素以外主要還有以下原因：
一是政府對經濟運行缺乏必要的監管。美國一度放縱經濟泛濫增長，在宏觀層面對經濟運行缺失必要的監管，甚至在某些領域沒有實施監管。無政府狀態是導致次貸危機的根本條件，由于對房貸市場缺失必要的監管，使其無限膨脹，形成了巨大經濟泡沫。美國是世界經濟，在當今全球經濟中占據主導地位，這個巨型經濟泡沫一旦破滅，勢必對全球經濟產生巨大沖擊。
二是金融機構內部的風險控制機制十分脆弱。盲目追求擴張發展，追逐高額利潤，忽略了風險管理，使次級抵押貸款標準降低，并一降再降，最終導致風險失控。
三是過度擴張金融衍生產品。在前幾年美國樓市最火爆的時候，很多按揭公司為了擴張業務，牟取更高利率，介入了次級房貸業務，從而促使金融新產品無限度的不斷擴張，在很大程度上掩蓋和隱藏了次級房貸的危害性。特別是次級房貸證券化，信貸違約掉期等不透明的復雜金融衍生產品的推波助瀾，構筑了房地產市場空前的虛假繁榮。
四是金融機構對投資者缺乏盡職調查。由于高額利潤的驅使和非?；鸨匿N售市場，使房地產開發商不顧社會實際需求狀況，沒有重視必要的市場調查，盲目擴張業務。很多金融機構也沒有實施可行性的市場需求調研，在利潤最大化的誘導下，忽略了對實體經濟發展的真實需求及日益俱增的市場風險控制，不斷推出新金融衍生產品，最終使這些金融業務純粹變成了金錢游戲，與分散風險的初衷背道而馳，更加加劇了信用危機。
五是各個環節的信息披露不充分。特別是在貸款證券化過程中，信息傳遞鏈條過長，導致信息披露不全面，不準確，層層失真，包括發行人、承銷商、資產管理人、信用評級機構和投資者很難獲得足夠真實的信息。
六是信用評級嚴重脫離實際，使評級結果不夠真實、準確。在經濟利益誘導下，信用評級機構受自身利益驅動，在主觀上存在聽任自然的不盡職盡責的現象。另一方面由于當時房地產市場異常旺盛，使各類經濟實體以往的經營業績普遍向好，由此形成的風險管理模型和宏觀計量經濟學模型，所反映的是好時期的數據，數據具有片面性，提供的信用評級結果是虛假的，沒有真實地反映經濟實體機構的經營狀況及本來面目，從而潛藏了巨大的金融風險。
二、金融危機對我國金融業的啟示
美國次貸危機對全球銀行業界來說都是一個深刻的教訓，我國銀行業應充分借鑒，特別是對我們商業銀行內控管理及內審工作來說，有以下幾點啟示：
(一)有效控制金融風險是金融企業安全、高效、穩鍵經營的基本保障。金融業應盡快建立和完善全面的風險管理體系，風險管理流程設計等多方面的制度基礎。次貸危機引發了百年罕見的金融危機，與以往歷次危機相比，次貸危機的不確定性、擴散性、加速性更加明顯。世界經濟日趨一體化的趨勢，加速了全球金融一體化。特別是世界經濟結構及金融市場各要素之間的相互影響、相互決定的復雜關系，導致金融危機的全球化已成必然。近幾年，我國工、農、中、建、交五個大型國有商業銀行中，工、中、建、交四個大型國有商業銀行完成股份制改造后已在境內外成功上市。農業銀行目前也已完成了股份制改造，正在積極準備上市。我國銀行業的經營管理模式已與國際接軌。如何加強風險管理，進行多元化經營和提升國際競爭力，是我國金融業亟待解決的重大問題。
美國經過幾百年的發展，已經構建并發展了世界上最發達的金融體系，而在這次次貸危機中，美國的金融機構和金融體系卻不堪一擊，一籌莫展。面對當前的這次金融危機，我國金融業應當很好地進行反思和總結，我們既要學習借鑒國外成功的內控管理經驗，也要從次貸危機中汲取深刻的教訓。特別是在經營管理和風險控制方面，要研究如何堅持具有中國特色的優秀傳統經營管理模式，屏棄陳舊落后的不適應國際化經營管理模式。要把國際金融業最成熟的風險管理理念與我國優秀的傳統管理經驗有機地結合起來，在風險管理和經營方略上應做到有所為，有所不為，絕不能重蹈美國的覆轍。
(二)深刻研究和認識金融業務發展與金融產品創新。多年來，我國大型金融企業基本上都是國有的，在國內金融市場上占據著絕對統治地位，銀行業的興衰決定著中國金融體系的命運。因此，我國金融業一直受到國家積極保護和高度監管。就目前金融危機影響來看，我國銀行業受到全球金融動蕩的沖擊較小。但是，隨著我國金融改革步伐及對外開放步驟的日益加快，與國際化接軌是我國金融業面臨的必然趨勢，我們在看到內在優勢與良好發展機遇的同時，還要看到所面臨的嚴峻形勢和許多不足。我國金融業今后將面臨三個方面的挑戰。一是銀行業必將向混業經營模式轉變。其經營模式或業務模式必將影響我國金融業的發展格局，使銀行業處于多元化的業務競爭當中。我國金融機構應及早與國際接軌，探索混業經營的內控管理和風險控制對策與措施，在綜合化經營的同時，實現效益最大化的目標，進一步提高國際競爭力。二是金融創新與金融衍生產品必將得到大力快速的發展。目前，我國金融業務發展及金融衍生產品創新還處于起步階段，為適應金融業務國際化需要，今后，我國必將加快金融創新及金融衍生產品的發展。這次金融危機產生的原因之一，就是金融創新導致的信用過度擴張。因此，我國應高度警覺和及早控制金融衍生產品創新所帶來的風險。三是國家對金融業的監管模式及銀行業務管理手段必將進行革新。隨著金融全球化步伐加快，國家對金融業監管模式必將進行重大變革。在金融業內部應盡快探索和制定與國際接軌的內控管理及風險防范機制。
(三)亟待探索和提高風險管理技術。過去，我們總認為美國內部控制和風險管理方面的技術是最先進的，近些年來，我們一直都在學習和借鑒美國內控管理經驗和模式，并引進了許多管理理念和內控管理方法。但經過這次金融危機來看，美國的風險管理技術和內控管理機制，并不是完善可靠的，還存在諸多弊端和不足，尤其對風險隱患揭示和控制還缺乏必要的手段，以致引發了金融危機。同時，從世界各國來看，近年來，雖然國際風險管理技術大力發展，各國對風險管理都有所重視和加強，但在本次金融危機中也未幸免于難。因此，必須改革和創新風險管理技術，在國際上建立統一的金融監管組織架構，以及建立適度有效的監管手段和標準已經成為必然趨勢。另外，我國要積極探索和提高具有中國特色的，并能夠適應國際金融一體化的風險管理技術，盡快健全和完善風險管理機制，以確保在金融國際化的發展軌道上健康穩健運行。
三、商業銀行強化風險管理的對策與措施
面對金融危機持續蔓延的嚴峻形勢，以及我國金融業所面臨的機遇和挑戰，我國商業銀行要審時度勢，應最大限度的提高風險防控能力，及早建立與國際接軌的科學規范的風險管理機制。
(一)強化金融監管力度，有效防控金融風險。商業銀行業務廣泛涉及到社會經濟各個領域和個人，在整個社會經濟體系中的地位非常特殊、非常重要，對社會經濟影響巨大。我們國家應借鑒美國次貸危機教訓，研究和制定適合當前金融全球化模式的金融監管機制，進一步強化金融宏觀調控，促進商業銀行強化風險管理力度，嚴防突發性、擴散性等重大金融風險事件的發生。
(二)商業銀行應培育良好的企業文化。防范和化解金融風險是商業銀行安全、高效、穩鍵經營的基本保障，商業銀行應把風險控制當作首要任務。特別是要加強內控管理基礎性工作，構建良好的內控環境，培育優秀的企業文化，要進一步提高全體員工的風險防范意識，使風險管理工作融人到銀行業務的每個環節。特別是要調動員工參與并推進內控建設與風險管理的積極性、主動性與創造性。
(三)完善內控制度，加強風險管理。內部控制作為商業銀行經營管理活動的基礎，不僅是防范控制金融風險、保障業務穩健發展的一個重要手段，也是提高經營效率、實現經營目標的一個重要保障。一是要在全體員工中樹立內控優先的理念。內控理念是內控體系的靈魂，只有增強全體員工的風險防范意識，認真主動地把內控理念貫徹落實到銀行各項日常工作及每一個業務環節，才能提升內部控制和風險管理的效率與效果。二是要建立和完善內控制度和風險管理機制。內控制度是規范行為的準則，是內控建設和風險管理的基本內容。商業銀行要按照“完整性、系統性、科學性、超前性和有效性”的要求建立健全內控制度體系。要根據我國金融管理的基本法規，參照國際金融慣例建立和完善內控制度與風險管理機制。特別是要對重要業務及重點環節的關鍵控制點制定出規范合理，適度有效的監督制約制度，以嚴防各類風險事件的發生。三是要建立風險防控體系，切實發揮“三道防線”的功能。第一道防線是自控防線。要完善對各個業務操作環節的監督防控機制，注重對銀行從業人員道德素質的修煉及制度觀念的培養。第二道防線是互控防線。要利用現代化的技術手段，構筑起對全部業務操作過程的監控體系。業務部門要配備專職或兼職檢查監督機構和監督人員，對該控制的風險點都能不疏不漏地進行有效監督。第三道防線是監控防線。要建立健全內部審計監督機制，要對各個營業機構、重要崗位、重要環節實施現場或非現場的事前、事中、事后的全過程監控和審計檢查。
(四)發揮內審合規部門的功能。內審合規工作承擔了監督、評價的職責。特別是對風險政策的執行情況、業務規章制度合規情況等評價，這對于風險管理至關重要。內審合規部門要堅持對各項經濟指標完成的真實性、合法性、合規性和規章制度執行情況進行長期不懈地檢查鑒證。不僅有問題要開展檢查，沒有問題也要進行檢查，發現問題及時制止和糾正，把問題消滅在萌芽狀態，作到警鐘長鳴，積極督促各部門把防范風險的具體措施落到實處。
關鍵詞 金融控管 國際化 現狀及對策
中圖分類號：F842 文獻標識碼：A
要實現金融業穩步的發展目標，必然要對金融業進行即為有效的管理，在世界金融危機日益嚴重的國際環境下，如何實現國際金融也發展的控制管理國際化是一個現實且棘手的問題。
一、我國金融機構控管基本現狀分析
在我國，各類金融機構如銀行、保險公司、信托公司都實現了國際化發展的基本路徑，但是在發展過程中對于風險的管控以及對整體的國際化發展思路仍然存在一定的問題。
首先，金融機構國際化管控觀念較弱。由于我國經濟發展受到長時間的計劃體制的影響，我國各行業的發展仍然存在計劃經濟的影子，在發展戰略上雖然取得了一定的進步，但是在發展過程中也存在畏首畏尾的現象，在管理方面，國際化手段不能有效的應用，在應用國際先進的管理手段上也存在一定的障礙，因為現階段我國多數的金融機構在國家的整個發展藍圖中面臨一定的優勢，政府等機構對其管理的手段較多，并且較為強硬，這就對我國金融機構的管理國際化留下了隱患。
其次，金融機構管理體系不健全。我們知道，任何一個行業的管理都必須在一定的體系范圍內運作，金融機構設計國家經濟發展的大動脈，其發展必然不例外，但是在現有的管理體制中我們可以看到，我國的金融機構管理國際化程度較低，管理體系扔不健全，無法與國外先進的管理體制進行完美的銜接，也就是說我國金融機構的管理措施中，任何先進的或者落后的管理措施都不能收到國外良好機制的影響，不能進行有效的改進，這種惡性循環的發展對于金融機構管控體系的建立和完善是極為不利的。
最后，金融機構控管環境惡劣。金融機構的發展應該建立在完善的市場環境中，這種環境既包括市場競爭的自發的影響，也包括在市場經濟下的國家宏觀調控環境。從我國金融機構管控的發展現狀我們可以看出，我國金融市場的發展環境是低下的，甚至可以說是惡劣的，惡性競爭廣泛存在，各種權力無法達到衡平，在這種機制的影響下，金融控管措施達不到其基本目的。
二、金融機構控管國際化的完善路徑
金融控管存在上述問題的因素是多方面的，既包括內部體制問題，同時也存在與國際金融市場的銜接方面，因此，要實現金融控管的國際化方略順利落實，應該進行多方面的探索。
首先，完善風險管理控制體系。健全和有效的風險管理體系是金融機構有效運營穩定可靠的基礎。我國各種金融機構應該在業內率先采用經濟資本限額、經濟資本占用率、風險價值、風險調整后收益率等先進的風險管理指標來對各業務的風險情況進行考核。在未來的發展中，應充分完善、發展先進、完整的風險控制體系，追求風險可控的收益。只有這樣才能對我國金融控管提供良好的內部發展機制。
其次，提高金融機構管控治理的有效性。金融機構要實現長期穩定的發展，并實現經濟利益的前提先獲得國際社會的認可，就必須對我國的金融機構管理模式進行有效的掌握，充分了解自身控制機制中存在的問題，分析原因，進行自我調節，同時也增強國家的宏觀調控，實現國家調控的有效性，為金融機構的管理提供良好的運作空間。
最后，建立良好的操作風險管理環境。我們知道，任何機制的建立健全都必須以一定的環境為依托，金融機構的管理也是如此，要實現金融機構控管的國家化，提升國際化水平，就必然要對其風險管理環境進行優化，這種優化既包括金融業內部管理的環境的優化，同時也包括與金融管理相關聯的行業的環境優化，如對金融管理立法的完善，司法環境的優化等等，同樣還包括我國金融機構的管理與國外金融控管機制的銜接，充分運用國外先進的管理機制，為我國金融業的國際化發展創造良好的空間。
總之，要實現金融機構管控的國際化發展趨勢，在進行內部機制健全的基礎上，還要加強對外部環境的適應，要積極應對各種經濟發展突發狀況，實現金融機構管理的常態化、科學化發展模式，只有這樣才能實現我國金融業管控的國際化操作，提升發展的空間，實現經濟利益與社會價值。
（作者單位：中國農業大學經濟管理學院金融專業103班）
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[關鍵詞]歐債危機 內控策略 農村金融
歐債危機下農村金融需要不斷完善法人治理結構、逐步健全內控機制，從多方面深化農村金融改革，促使農村金融更好的為農村經濟社會發展服務，我國農村金融已經建立了農村合作金融機構，為農村金融建立現代企業制度創造了有效的途徑。農村金融制度改革過程中需要強化內控機制，防范和化解各種經營風險，確保金融市場的和諧穩定，農村金融市場的健康穩定發展是推動農村經濟水平提升的重要方法，對農村各項事業發展具有重要的現實意義。
一、歐債危機下農村金融內控機制建設主要問題分析
1.歐債危機下存在農村金融內控制度不嚴密問題
歐債危機下金融市場存在不穩定的問題，對我國農村金融市場的健康發展產生了一定程度的影響，我國農村金融在歐債危機的影響下存在無序性問題，因此制度本身存在一定的缺陷，需要采取積極有效的措施，完善內控制度，才能促使農村金融順利度過歐債危機的關鍵時期。我國農村金融內控制度缺乏響應的立法程序，因此行內的規章制度制定比較隨意，導致很多制度無法真正發揮效能作用，在歐債危機的影響下很多制度沒有經過全面的推敲、論證，制度出臺具有隨意性的特點，對農村應對歐債危機產生了負面影響，當前需要制定科學合理的金融內控制度，內控制度執行過程中需要根據外界狀況不斷修訂，提升農村經濟社會發展的整體水平。
2.歐債危機下農村金融制度作用力較弱
內控懲罰和制度培訓存在很多不規范的因素導致歐債危機下農村金融制度作用力弱，當前情況下需要解決制度培訓力不強的問題，農村金融發展沒有有效的保障措施，對內控制度會產生很大的影響，管理者和每個員工都要對內控制度熟知，對提升制度的執行力度具有重要意義。農村金融發展過程中如果員工不能正確的理解內控制度，對金融內部規則不能全面把握的情況下，對制度的執行策略會產生影響，很難產生自律效果。其次農村金融內控機制不能全面執行，導致違規懲戒不能全面執行到位，導致農村金融發展過程中很多違規行為得不到及時有效的處理，在這樣的情況下導致制度作用效力逐步減弱，對自己查處農村金融制度執行過程中的各種違規事件產生很大的問題，很多事件無法進行全面有效的內控，對應對歐債危機對農村金融沖擊產生不利的影響。最后是我國農村金融監督機構設置不合理，很多職能部門身兼數職無法對金融政策全面的把握，同時制度監督工作不能得到全面的落實，歐債危機下農產品出口受到很大的影響，金融活力也受到影響，導致制度執行的積極性下降，很多職能部門既是教練員又是裁判員，因此懲罰力度不能執行到位，導致農村金融市場存在很多不確定的因素，對農村經濟社會發展產生了很多的負面影響。
3.歐債危機下內控缺乏優化機制
歐債危機下內控管理激勵機制缺失會產生很多不利的因素，內控考核指標過于籠統，導致很多策略無法全面而系統的執行，對企業發展會產生很多不利的影響。歐債危機下農村金融機構建設過程中存在很多監督方面的問題，如果不能對政策進行全面有效的監控，那么很多問題不能得到全面有效的解決，歐債危機背景下農村的很多金融政策受到很多因素的約束，導致很多政策不能強制執行，對金融市場的穩定發展會產生不利的影響。歐債危機下內控制度對優秀員工的激勵不夠，導致很多員工被動的接受相關制度，對金融市場自主發展產生不利的影響，隨著農村經濟市場化程度的加快，農村金融市場越來越復雜，需要從多方面采取有效措施，才能推動農村金融市場健康穩定發展。
二、歐債危機下農村金融內控建設的措施
1.嚴格規范各種制度程序
歐債危機下農村金融制度需要進一步完善，從源頭上加強內控制度建設，提升歐債危機下農村金融市場的綜合競爭力，為服務農村經濟社會發展做出更多的貢獻。農村金融發展過程中需要擁有一套規范的制度建設程序，農村金融需要規范各種立法程序，同時需要明確立法的權限，提升立法的水平，對規范農村金融市場，提升農村金融軟實力具有十分重要的意義。歐債危機下農村金融內控制度需要按照相關的要求進行修訂和完善，對各種處理模式進行全面的分析和研究，提升歐債危機下農村金融的整體發展水平。農村金融立法的統一性和嚴肅性需要貫徹，對金融制度建設進行全面有效的論證，通過對三道論證程序的全方位處理，可以提升金融市場的動力，為應對歐債危機的沖擊提供重要的資金支持，當前需要從合格論證、風險論證、法律論證三個角度出發，提升歐債危機的整體應對水平。
2.歐債危機下農村金融內控需要加強文化建設
歐債危機下農村金融內控文化建設不可忽視，通過提升對員工內控管理認知程度，優化金融管理機制，提升農村金融市場整體管理水平，為社會經濟發展提供重要的金融支撐。農村金融內控文化建設是內控長效管理機制順利實施的一項重要措施，從農村金融機構近幾年開展的專項內控制度活動看，很多情況下沒有高度重視內控文化建設，導致內控機制不能得到全面的應用，對農村金融市場繁榮穩定、應對歐債危機產生了重要的影響。從當前的情況看，一方面需要繼續加強內控教育制度建設，積極開展內控制度教育培訓工作，通過學習培訓方式提升從業人員掌握內控制度的水平，從業人員全面掌握內控制度，可以更好的利用制度解決歐債危機下農村金融產生的各種問題，具體實施過程中需要員工對每個內控制度必須學習，每個員工必須全面讀懂內控制度，其次需要繼續加強員工素質教育，不斷提升農村金融機構員工的職業道德，從思想文化上促使員工能夠規范實施金融政策，強調按章辦事，科學應對歐債危機對金融市場的沖擊，員工需要根據市場具體情況采取積極有效的措施，為金融市場可持續發展創造有利的條件。
3.歐債危機下農村金融需要加強違規懲治力度
歐債危機下農村金融內控制度建設需要保持威懾性和嚴肅性，對于金融制度實施過程中的各種違規行為需要嚴肅處理，保證內控制度在管理上能夠更加科學有效，解決內控制度在管理過程中出現的軟弱無力的局面，為在歐債危機背景下振興農村金融市場創造積極的環境，農村金融市場監管過程中需要對各種違規行為進行整體分析，把各種風險控制到最低限度，提升農村金融市場的軟實力，為農村經濟社會發展創造和諧穩定的金融市場環境。歐債危機的背景下農村金融需要加強檢查力度，農村金融結構的內控監督管理需要做到科學合理嚴肅，對各種違法證據需要做到檢查有力、執行有效，為金融市場營造良好的氛圍。歐債危機下農村金融市場需要按照風險論證、法律論證、合規論證的模式推進各項工作，提升金融市場的整體發展水平。其次是實行稽核執法集中模式，通過對金融內控機制執行情況進行全面的稽查，可以發現執行過程中產生的各種問題，對穩定農村金融市場具有很大的作用。歐債危機本身已經沖擊農村金融市場，當前金融機構只有加強自身能力建設，才能把歐債危機對農村金融的風險控制到最低限度，提升農村金融市場的整體發展水平。內控制度的執行情況需要及時有效的反饋，對各種信息進行客觀公正的分析，避免業務部門自批自查過程中產生的尷尬局面，為嚴懲各種違規行為創造了有利的條件。歐債危機下農村金融機構需要建立完善的內部審計機構，通過機構的轉型升級實現服務理念轉變，把各種風險控制到最低限度，提升金融機構應對風險的能力。
關鍵詞：企業管理；內控建設；財務管理
企業內控過程是企業為實現長遠的經濟目標和企業的可持續發展，對企業內部的生產過程、經營活動、戰略計劃等方面進行有效的管理和控制，是具有全面性和長期性的系統工程。體現在財務管理上，內控建設對于企業資產安全、財務風險規避和提高企業財務管理效率具有重要的意義。財務管理活動貫穿于企業內部經營的各個方面，與企業內控過程具有相同的目標和一致性，而且財務管理作為企業內控建設的關鍵環節之一，對于內控過程的完善具有重要的保障意義。
一、內控建設中財務管理的必要性
（一）財務管理利于企業會計工作高效化
企業內控過程一般包括會計控制和管理控制兩部分，強化財務管理過程的重要意義就在于可以有效的推進內部會計工作的有效進行。企業內部會計工作過程中會產生重要的會計信息，會計信息的完整性、真實性直接關系到企業的生產經營活動，而建立在財務管理基礎上的內控建設可以通過制度、條例和監管等措施保證各類會計信息的真實性和在企業內部的上下流動，從而及時反映企業生產經營過程以及進行必要的財務風險管理。
（二）財務管理利于完善企業治理結構
內控建設的基礎是完善的企業結構，企業內部的治理方式、方法和協調機制等方面直接關系到企業治理結構的有效性。當下，財務管理的重要內容之一就是不斷優化企業內部治理結構，通過不斷的、及時的財務信息回饋方式，及時反映企業內部的資源配置、組織關系和經營管理等方面的問題，保證委托——結構下，企業存在的信息不對稱問題。
（三）財務管理利于優化企業內控過程
企業進行內部管理的根本原因是想通過對內部各經營環節和生產要素的控制來實現企業的可持續發展，內控過程與企業的經營目標和經營戰略相輔相成。貫穿于整個生產經營過程中的財務管理與企業內控具有目標的一致性，也就是說財務管理過程中的分析、決策、評價和預測等手段與內控方式密切聯系。通過強化財務管理和企業內控建設的不斷推進，可以實現企業生產經營效率的提高、市場競爭力的強化和經營戰略目標的實現。
（四）財務管理有利于企業內控過程中反腐機制的建立
企業內部資金使用效率的改進，不僅僅依賴于優化資金使用方式，更重要的是要建立起有效的腐敗預防和懲治機制，強化內部資金的管理力度。企業內控過程通過對內部資金的約束機制、監管機制和責任追究機制方式，建立起一套完整的財務管理機制，從而有效的提高企業內部資金運行的透明化的高效化。
二、財務管理在企業內控建設中存在的問題
（一）內控建設意識不到位
企業經營的目標是獲得經濟效益，使得很多管理者將過多的注意力集中到生產、營銷等直接產生經濟效益的環節，對企業內部控制尤其是財務管理控制方面的意識薄弱。有的企業雖然建立了相應的內控制度但是執行不力，企業文化和企業精神方面并沒有將內控意識融入到生產經營各個環節。當財務管理方面缺乏適當的內控管理程序，就容易出現財務庫空、財務信息混亂等現象，直接影響財務管理活動的有效性。
（二）財務管理機制不健全
企業的長久經營發展離不開一套完整的財務管理系統，對企業內部資金的籌集、使用進行必要的管理和約束，尤其是要建立一套系統的完善的資金使用管理和監督機制，保證資金使用的正確性和高效性。但是，在實際的企業運行過程中，尤其是中小企業中經常存在財務資金缺乏監管機制和使用隨意性的問題，不僅會導致資金使用的低效率，也會誘發職務犯罪等嚴重問題。
（三）財務信息不完善
財務信息不完善主要表現為企業會計工作不合理所帶來的財務信息失真和財務數據缺失等問題。尤其是企業內部出現的審計核算、賬目混亂、資產盤點和清查滯后甚至是會計偷稅漏稅等違法行為都直接反映了企業財務信息的不完善和財務管理的不健全。同時，企業財務信息系統的不健全，未建立完善的內外部信息閉環管理系統，使得信息傳遞效率和信息安全問題亟待解決。
三、進一步發揮企業內控建設中財務管理的作用
（一）完善審計制度
審計制度作為一項重要的企業監督機制，是保證內控機制有效運行的關鍵部分之一。企業的審計工作不僅僅表現為對會計工作的審計監督，更重要的是對整個經營過程中的信息流和資金流的監督管理。因此，內部審計制度要延伸到事前和事中開展工作，不局限于時候的監督行為。同時，審計工作要具有獨立的及時的對企業工作進行審計的職能，保證及時發現問題，提高財產安全和組織運行效率。
（二）優化財務管理機制
財務管理機制的優化完善要與企業內控建設相協調，以企業經營戰略為實現目標。財務管理機制要包括完善的預算管理和監控體系，將預算管理貫穿于整個生產經營過程中。建立完善的成本管理機制，不僅從生產經營角度出發降低成本，更要加強對資金支出的管理，保證資金支出的有效性。同時要建立完善的資金管理制度，優化企業內部資金管理流程，將整個企業的資金流納入管理范圍之內，保證資金使用的安全性和穩定性。
（三）強化信息技術手段應用
隨著信息技術和信息手段的不斷發展，企業信息化趨勢愈趨明顯，成為企業經營管理模式創新的重要契機。財務管理過程中信息技術的應用，可以有效的優化財務流和信息流的運行效率，提高財務管理效率。信息技術手段同樣不斷完善企業內控管理方式方法，擴大管理內容和控制效果。因此，要通過財務管理過程的信息技術方式的應用，不斷推動企業內控過程的信息化程度，實現內控管理的目標。
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