時間：2022-12-10 23:27:52
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關鍵詞：稅法；實踐教學；探索
專項課題：本文為2010年度邢臺學院教改課題“邢臺學院會計類專業《稅法》實踐教學研究與實踐”（課題編號：JGY10015）的階段性研究成果
中圖分類號：G64文獻標識碼：A
稅法是一門實用性、操作性較強的課程，但長期以來，高校稅法教師習慣于扮演稅法宣傳員的角色，照本宣科，空洞說教，重理論，輕實踐，每周有限的課時只能用于講授基礎理論知識，使得學生雖然熟悉了納稅核算，但納稅申報操作能力較差，而根據對一些企業的稅務會計崗位需求調查得知，企業急需的會計，除了能準確地計算所交稅種的應納稅額外，及時進行納稅申報和辦理納稅結算都是必須掌握的技能，這正是當前稅法課程的瓶頸。授課教師只有突破傳統教學中“滿堂灌”的單一格局，將理論教學與實踐教學相結合，積極嘗試案例教學、模擬實訓教學等新型實踐教學方法，才能切實培育出實用型人才，才能使會計專業畢業生在走上工作崗位后遇到現實的稅收問題時不會束手無策。
一、依托案例教學，提高理論課教學水平
稅法課的案例教學法，就是針對所要講述的稅法條文，選擇典型的稅收征管案例，提出問題，啟發誘導，從而引出所要講述的課程內容。由此可見，恰當的案例是實施案例教學的關鍵，選擇時既要與教學目標相吻合，又要便于教師把握，易于學生接受，做到因理選案以案釋理。筆者根據近幾年稅法教學中的體會，總結出以下幾種案例類型：
（一）闡釋型案例。這種案例是教學中最常用的，稅法條文比較原則，如果只是泛泛地講解，難免空洞乏味。通過具體的案例，可以變抽象為形象，變文字為數字，例如稅法規定“全年一次性獎金單獨作為1個月工資計算，但稅率為全部獎金除以12以后適用的稅率。由于對每月的工資、薪金所得在計算稅款時已按月扣除了費用，因此對上述獎金原則上不再減除費用，而將全額作為應納稅所得額。如果納稅人取得上述獎金當月的工資、薪金所得不足2000元的，可將上述獎金收入減除當月工資與2000元的差額后的余額作為應納稅所得額計稅。”對于這樣復雜的規定可以設計一個闡釋型案例就會變得通俗易懂。設計如下：王某2010年12月工資3000元，獎金6000元，則工資應納稅額=（3000-2000）×10%-25=75元，年終獎：6000/12=500元，適用稅率為5%，其應納稅額=6000×5%=300元；若工資1800元，獎金6200元，則年終獎：［6200-（2000-1800）］/12=500元，適用稅率為5%，其應納稅所得額=6200-（2000-1800）=6000元，應納稅額=6000×5%=300元。
（二）融合型案例。稅法與會計的關系極為密切，在實際工作中，納稅業務就是通過會計憑證、賬簿及報表來搜集、整理數據，計算和繳納稅款的。但由于會計目標與稅法目標的分離，有時使得同一事項的會計處理與稅務處理又不完全一致。通過融合型案例，可以將稅法與所學過的會計知識聯系起來。如關于增值稅的進項稅額抵扣，稅法條文對于可以抵扣、不可以抵扣以及如何抵扣的情況都有明確規定，反映到會計處理中，就表現為對符合稅法規定的可抵扣進項稅記入“應交稅費―應交增值稅（進項稅額）”的借方，對不符合抵扣條件的進項稅額記入相關成本；而在企業所得稅中，由于會計與稅法在收入、費用、成本的確認和計量上有差異，造成應納稅所得額與會計利潤不相等，依據利潤表來計算應納稅額時必須進行納稅調整。這種增值稅上的一致和企業所得稅的不一致都可以通過具體的融合型案例來剖析對比。
（三）啟發型案例。此種案例是基礎理論的延伸。如稅法對混合銷售行為，是按“經營主業”來確定征稅的，只選擇一個稅種：增值稅或營業稅。由此可知，企業完全能夠通過控制應稅貨物和應稅勞務占總銷售額的比重，來達到選擇作為低稅負稅種的納稅人的目的。可以設計一個關于跨行業經營企業的稅收籌劃案例來啟發學生思維，既有利于加深對稅法條文的理解，又可以開闊學生的思路。如某建筑材料公司，在主營建筑材料批發和零售的同時，還對外承接安裝工程作業。本月對外發生一筆混合銷售業務，銷售一筆建筑材料并代客戶安裝，收取的費用為115萬元，購進原材料的價格為100萬元，增值稅稅率為17%，營業稅稅率3%，那么該公司如何進行稅收籌劃？如果繳納增值稅則應納稅額為：115×17%-100×17%=2.55萬元；如果繳納營業稅則應納稅額為：115×3%=3.45萬元。顯然，該公司選擇繳納增值稅合算，應設法使年貨物銷售額占到與非應稅勞務年營業額合計數的50%以上。
二、輔以模擬實訓教學，增強學生實務操作能力
當前，許多稅法理論課教材只注重對稅收實體法中各稅種應納稅額的介紹，對于稅收征管法中的各項納稅事項只是泛泛提及，一帶而過，甚至根本就沒有將納稅申報表編寫進去，這就直接導致許多學生能夠準確計算應納稅額卻不會納稅申報這一現象。實訓教學中的一項重要內容就是對各納稅事項相關表格的填寫，填補了教學上對于稅收征管法的欠缺，實現了稅收實體法與稅收征管法的有機結合。筆者認為模擬實訓教學應分兩階段進行：
第一階段：基本技能實訓。該階段旨在使學生從總體上對稅收征管流程形成直觀認識。將重心放在稅收基本技能方面，對納稅人開業、變更、歇業及經營期間各納稅事項的相關表格進行登記訓練，其中納稅申報實訓應作為重點內容。
第二階段：綜合技能實訓。該階段以培養學生綜合把握某企業的納稅業務為目標，采用情境式仿真教學。可先將學生分為幾個小組，每組代表不同類型的企業，向每組學生提供該種企業的性質和基本資料。組內的學生分別扮演相關角色，各司其職來模擬現實企業的經營、管理、生產、銷售、納稅申報、稅款繳納等環節，要求學生首先能夠判斷企業在各個環節應繳納稅種（如：購進環節的增值稅、營業稅、購置稅、消費稅等；生產環節的契稅、農業稅、耕地占用稅等；銷售環節的所得稅、城建稅及教育費附加等），然后利用企業會計賬簿、會計報表中一個月或一年的業務數據，自行計算各相關稅種應納稅額，據以填制各稅種所對應的納稅申報表，并進行相應稅務會計核算，使稅務與會計這一對“孿生體”最終又合而為一。
三、實踐教學應注意的問題
任何一種教學方法如果將其模式化地加以濫用，都必然帶來諸多負效應。是否采用實踐教學，采用實踐教學的具體內容都要視教師素質、學校環境、學生情況而定，不可牽強附會。
（一）實踐教學應以學生為主體，以教師為主導。實踐教學的主要目的是調動學生學習的主動性和積極性，使課堂變成學生思想的“海洋”，但教師的主導作用不容忽視。首先，實踐教學應與所對應的理論知識有直接聯系，即實踐教學一定要在理論基礎上進行，所以在開展實踐教學之前首先應由教師將基本概念、基本原理講解透徹，只有這樣才能充分開展實踐教學，使二者優勢互補，達到理想的教學效果；在學生分組討論或模擬實訓的環節，更需要教師發揮“主持人”作用，控制好課堂秩序，避免使課堂失控，處于“放羊”狀態；在每一次討論或實訓結束后，教師還應及時進行歸納總結，對存在爭議的問題加以澄清，對好的方案提出表揚，尤其要鼓勵學生的創造性思維。
（二）實踐教學應有足夠的課時保障。由于稅法課程的開設時間較晚，現在許多院校都存在著課時不足的問題，理論課課時緊張，有時一個案例討論就會占用一次課時間，稍不注意就會跟不上教學進度，實訓教學內容的安排也未能擺上應有的位置，有的學校甚至只是在會計模擬實訓中一帶而過。要讓學生真正學好用好稅法，要有課時做保證。稅法理論課周課時應在3～4課時為宜，在上完理論課后應安排2～3周的實訓課時間。稅法課時增加的要求并不是空穴來風，因為隨著經濟體制改革的深入，納稅申報已經成為會計專業畢業生就業所必需的技能，稅法已被列為社會上熱門的注冊會計師、注冊稅務師資格考試必考課程之一。另外，從稅法與其他課程的融合性來看，稅法的實訓過程實際上就是對會計實務、財務報表分析等課程的綜合運用，所以，稅法課時的增加是必然的，也是可行的。
（作者單位：邢臺學院）
主要參考文獻：
[1]王玨.高職會計專業稅法課程實踐教學模式的探索[J].產業與科技論壇，2008.
【關鍵詞】會計專業，實訓，模塊設計
會計工作具有明顯的階段性，具體可以劃分為建賬、日常處理和期末處理三個階段，每一階段都有其特定的工作內容。為了使學生更好地掌握會計工作內容和提高實務操作能力，我們結合會計工作內容、會計崗位、實用性和可操作性等方面進行了綜合分析研究，初步設計了會計實訓必需的四大模塊，即建賬、主要經濟業務賬務處理、出納崗位工作、納稅登記，并從這四大模塊入手，分析、闡述高職會計專業的學生在學習相關會計課程后，如何讓學生有目的、直觀的、仿真的進行會計工作的訓練。
一、建賬模塊
任何企業在成立初始，都面臨建賬問題。即根據企業具體行業要求和將來可能發生的會計業務情況，購置所需要的賬簿，然后根據企業日常發生的業務情況和會計處理程序登記賬簿。所有我們要求學生實訓的第一模塊，即必須掌握如何“建賬”。一個企業至少應建四本賬冊：一冊總分類賬；一冊現金日記賬；一冊銀行存款日記賬；一冊活頁明細賬。
二、主要經濟業務賬務處理模塊
經濟業務賬務處理主要包括日常經濟業務處理、期末業務處理和會計報表三部分。這一模塊的會計工作內容多，在選擇實訓內容時，既要選擇有普遍性的經濟業務，又要選擇有特殊性的經濟業務。下面闡述該模塊的主要實訓內容：
1、日常經濟業務處理——會計憑證填制和審核。（1）根據實訓資料采用專用憑證進行會計憑證的填制、整理、傳遞；（2）根據實訓企業的日常業務采用通用憑證編制相關記賬憑證。
2、日常經濟業務處理——登記賬簿
根據實訓企業資料及前期會計憑證進行日常賬簿登記，通過實訓操作，能夠讓學生達到以下要求：（1）掌握各類賬簿登記的一般技能要求；（2）熟練規范地根據前期工作成果登記日記賬、明細賬，并按全月三次匯總編制科目匯總表；（3）掌握匯總記賬憑證賬務處理程序下匯總記賬憑證的編制方法，以及總分類賬的登記方法；（4）能夠采用適用的錯賬更正方法，對實訓中出現的各類錯賬進行更正。
3、期末業務處理——對賬、結賬。（1）根據實訓企業的資料及在前期日常工作的基礎上，進行期末賬務處理，并登記相關帳簿；（2）編制總帳科目試算平衡表、核對銀行存款并編制銀行存款余額調節表；（3）對帳無誤后進行月末結帳；（4）整理并裝訂會計憑證、賬簿。
4、期末業務處理——編制財務會計報表。（1）根據實訓企業資料及前期工作結果，編制資產負債表；（2）根據實訓企業資料及前期工作結果，編制利潤表。
三、出納崗位工作模塊
出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。出納工作并不是一件很容易的事，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業務技能，嚴謹細致的工作作風。下面闡述該模塊的主要實訓內容及具體要求：
1、明確工作目標。在進行該模塊實訓操作前，首先要學生掌握出納崗位的工作目標。
2、工作態度和能力要求
在掌握以上出納具體工作目標的基礎上，結合實訓企業的具體業務，通過實訓操作，能夠讓學生達到以下要求：
（1）工作態度要求：要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業習慣。作風的培養在成就事業方面至關重要。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養成與出納職業相符合的工作作風，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沉著冷靜。精力集中就是工作起來就要全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊就是計算器具擺放整齊，錢款票據存放有序，辦公環境潔而不亂；嚴謹細致就是認真仔細，做到收支計算準確無誤，手續完備，不發生工作差錯。
（2）技能要求：打算盤、用電腦、填票據、點鈔票等；
（3）能夠填制與審核現金收支業務原始憑證如：工資表、報銷單、借款收據、領款收據、差旅費借款、報銷單等；并能模擬現金收付款業務的辦理。
（4）能夠填寫支票、銀行匯票、銀行本票、商業匯票等銀行結算票據并模擬銀行結算業務的辦理。指導教師先示范，然后再由學生操作。
（5）能夠辨別出納憑證：包括與現金、銀行存款及其他貨幣資金有關的原始憑證和記賬憑證，并據以登記庫存現金、銀行存款日記賬，每日結出余額。如 重要的憑證進賬單，指導教師先示范，然后再由學生操作。
（6）能夠進行期末對賬及結賬，月末將現金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現金總賬、銀行存款總賬余額核對；月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節表。
四、納稅處理模塊
該模塊是在各門會計課程中幾乎不被重視，也是學生掌握較差的一部分，但在實際會計工作是不可缺少又是非常重要的一部分。因此將納稅處理單獨作為一模塊來設計實訓是必要的。
1、總體目標設計：由于稅種較多，學生在進行實訓操作時不可能面面俱到，因此我們選擇有代表性的兩個稅種——增值稅和企業所得稅進行實訓。通過這兩個稅種納稅處理實訓，幫助學生掌握從事企業會計工作所需要的增值稅與企業所得稅相關理論知識，能應用理論知識進行應納稅款的計算與核算，并據以填制納稅申報表、辦理納稅申報工作等。
2、實訓內容及其方法設計：
（1）增值稅納稅處理內容及其實訓方法設計
主要內容：增值稅應納稅額的計算；增值稅納稅申報的程序與方法。實訓步驟及方法：①根據模擬企業某月經濟業務資料，分組訓練確定企業當月銷項稅額；②根據模擬企業某月經濟業務資料，分組訓練確定該企業當月進項稅額；③根據模擬企業某月經濟業務資料，分組訓練計算該企業當月實際應納增值稅稅額；
方法：教師先借助多媒體教學方式，演示增值稅一般納稅人納稅申報表的填制及納稅申報程序，讓學生直觀感受增值稅申報繳納的具體業務處理，為學生動手訓練提供參考；然后再讓學生進行實訓。
（2）企業所得稅納稅處理內容及其實訓方法設計
主要內容：企業所得稅應稅所得稅的納稅調整和應繳所得稅稅額的計算；企業所得稅的納稅申報（預繳與年終匯算清繳）等。實訓步驟及方法：①根據模擬企業經濟業務資料，計算企業在月（季）度預繳企業所得稅時據實預繳的所得稅稅額；②根據模擬企業經濟業務資料，獨立計算年終匯算清繳時模擬企業全年利潤總額；③根據資料，獨立確定應稅所得額中納稅調整項目，并據以計算模擬企業當年應納稅所得額；④根據應納稅所得額，確定稅率并計算企業所得稅應納稅額、匯算清繳應補（退）稅額。
該課題論文只是我們研究會計專業實訓教學的一個開始，以后我們將在這一基礎上結合實際應用不斷總結和不斷完善。
參考文獻：
[1]鄧澤民：《職業教育教學設計》，中國鐵道出版社2009.3（職業教育設計叢書）。
[2]深圳職業技術學院：《會計基礎實用基礎》（精品課程）
摘要：中職會計專業應該如何有效地進行會計模擬綜合實訓教學，從而強化已經學習過的會計技能，熟悉企業業務流程是困擾會計人才培養的難題之一，本文主要針對會計模擬綜合實訓教學中存在的問題，提出一些可行的方法，以期達到優化課程的目的。
關鍵詞 ：會計模擬綜合實訓教學優化業務循環一體化
中職會計模擬綜合實訓是財會類專業畢業生提高會計技能的重要手段，其教學居于承上啟下的地位，承上，即全面復習基礎會計、出納崗位實訓等已經學習過的技能；啟下，即了解企業各種業務處理、面向更加具體的會計實務。為此，學校以提高中職學生的會計技能為目標，構建一個更加有效的會計模擬實訓教學模式，從而貼近就業要求相當必要。但是，目前在會計模擬綜合實訓之中還存在一些問題，這不得不引起大家的重視。
一、會計模擬綜合實訓教學中存在的問題
首先，實訓資料不夠完整。比如：外來的原始憑證沒有加蓋開具單位的公章，影響了會計資料的真實性和完整性，因此沒辦法達到與實際業務相接軌。
其次，對會計單證的傳遞的整體過程不甚明了，不理解會計崗位之間的相互關系，片面割裂財務會計的操作流程，對會計工作的全貌不甚了解，感到似懂非懂。比如費用的攤銷和結轉等，其一定的難度也使部分學生產生了畏懼情緒。
再次，過分重視核算，許多中職學生過分重視經濟業務處理，認為只要會做會計分錄就萬事大吉了，忽視了各項內部控制，從而不去注意會計單證的審批、復核等工作。
針對以上問題，結合會計人才的市場需求，筆者提出“業務循環一體化”的教學方案，借以改進。
二、會計模擬綜合實訓教學“業務循環一體化”改進方案
所謂“業務循環”，指企業處理某一類型經濟業務的工作程序和先后順序的總稱，包括購貨與付款循環、銷售與收款循環、生產循環、籌資與投資循環、貨幣資金及總賬循環，這些業務循環相互關聯，組成了一個企業的業務整體，是學生理解會計業務處理流程和會計工作基礎規范的前提。
因此，我們探索改進會計實踐教學的方法，采用“業務循環一體化”實訓，從兩個方面進行模擬實訓：一是認識會計崗位，二是會計崗位實操。認識會計崗位是在業務循環的前提下使學生獲得各個會計崗位應該完成什么樣的工作，明白企業在實際中各種會計崗位的設立與崗位之間的聯系，了解實訓教學中各個環節的相關性和連貫性。例如購貨與付款循環主要業務活動包括：請購商品和勞務、編制訂購單、驗收商品、儲存已驗收的商品存貨、編制付款憑單、確認與記錄負債、支付負債、記錄現金、銀行存款支出；主要憑證和會計記錄有請購單、訂購單、驗收單、賣方發票、付款憑單、轉賬憑證、付款憑證、應付賬款明細賬、現金日記賬和銀行存款日記賬、賣方對賬單；涉及業務部門；采購部門驗收部門、倉庫、應付憑單部門、出納。崗位實操方面，教師選取的實訓資料應該包含盡量仿真的原始憑證，同時讓學生一個人完成幾個會計崗位的工作，并有意識地讓學生處于企業真實業務環境之中，親自嘗試出納員、材料核算員、成本核算員、財務主管等不同會計崗位的每一具體工作。
教師通過正確指導，讓學生自己想方設法處理問題，這樣學生不但可以接觸不同種類的經濟業務，而且還可以正確理解企業與股東、供應商、政府、債權人的關系，提高了模擬實訓的效率。
實訓中，教師還應該兼顧涉稅實務的復習，如小規模納稅人的零申報、國稅申報和地稅申報，并且附有增值稅一般納稅人認定書、營改增稅收變動表和一般納稅人年審登記表的全部內容。報表的填寫與報送發票的認證，教師通過演示使學生獲得納稅常識，培養學生總結經驗、分析疑問和處理疑問的才能。
此外，要確保學生的誠信獲得與保持，把會計職業道德教育融入實訓中。教師首先促使學生初步了解和掌握實習單位的會計核算、內部稽核、財務管理制度等內容，通過模擬實訓，把所學的會計技能與實際業務有機地結合起來。
然后在整個實訓中，從記賬憑證的審批、賬簿登記、會計報表的編制，到學生愛崗敬業、誠實守信等職業道德基本要求實現程度的評估，都按照企業會計制度和具體會計準則以及基礎工作規范，督導學生遵循會計法規，強化提高學生的職業道德修養。
當工作進行到一定階段或告一段落時，需要我們來對前段時期所做的工作認真地分析研究一下，肯定成績，找出問題，歸納出經驗教訓，以便于更好的做好下一步工作。以下為大家分享關于2021年報稅會計總結，希望能幫助到大家!
報稅會計總結1稅務會計是將會計的基礎理論、基本方法與企業納稅活動相結合而形成的，而且是我們現在企業會計的一個重要組成部分。為了使我們能更加地熟悉并掌握稅務會計的基礎知識、四大稅種以及其他稅種的納稅申報和會計處理，我們于2012年6月11日至2012年6月15日，在圖書館電子閱覽室進行了為期一周的《稅務會計》實訓。通過實訓，結合之前上課所學的理論知識，使得我們能解決一些稅務處理實務中的各種問題，并具備獨自處理各項稅務事宜的能力。
一開始，我們先是進行了實訓題A的專題實訓，里面分了四大模塊：增值稅、消費稅、營業稅以及企業所得稅。在增值稅中，我們首先是要確定其銷售額以及稅率，木材和原木的稅率是不一樣的，分別是17%、13%，剛開始我們都沒有注意到這一點;還有外購板材用于非應稅項目時的進項稅額是不可以抵扣的，我們必須要將其進項稅額轉出，最終算出當期的銷項稅額、進項稅額以及應納稅額。這兩點是我在實訓過程中所遇到的失誤，但經過反復的思考后，最終還是改正了過來并加以注意。
第二模塊是消費稅。消費稅是先把計稅價格確認后，后面消費稅額的確認就會簡單很多。因為是委托對方加工成煙絲，之后在生產卷煙的，因此委托受托方加工時，受托方代收代繳的消費稅是可以抵減的。
第三模塊是營業稅。在營業稅中還涉及到城市維護建設稅、教育費附加、防洪保安費和文化事業建設費等地方稅費。營業稅中廣告公司媒體收取的費用是不用繳納營業稅的，因此在計算營業稅是就要減去。但防洪保安費的計稅依據為其營業收入。在這一模塊中還遇到個稅的代收代繳，用工資薪金收入減去免稅收入和扣除標準后，乘以相關的稅率并扣除速算數，即可算出代扣代繳的個人所得稅。
第四模塊是企業所得稅。首先是通過會計中一般的計算過程，算出本期的會計利潤總額。之后對要調整的項目進行調整。廣告費的年支出，不得超過銷售收入的15%，超過的部分留到以后年度扣除;業務招待費的話只能扣除發生額的60%并不能超過銷售收入的0.5%;公益性捐贈的話不能超會計利潤的12%;同時稅收滯納金也不得在稅前扣除，福利費不能超工資總額的14%，教育經費不能超2.5%，工會費不能超2%。經過調整后即為應納稅所得額。
接下來我們就進行實訓B的綜合實訓。在實訓時，增值稅的話沒有遇到什么問題，因為我們在平常的銷售中都會遇到。但是消費稅是我們相對陌生一點的，話說交消費稅的一定交增值稅，但是，消費稅的話只是對在我國境內從事生產、委托加工以及進口應稅消費品才征收的稅(但金銀首飾是在其零售時才征收)，因為我們在委托對方加工時就已經交給對方消費稅了，在銷售時我們就不用再管其消費稅。如果是進口的話，在進關時也已經交給海關了，在期末的時候就不用在再次算。在綜合實訓中，還遇到土地增值稅的計算，因為課堂上僅僅微微的提了一下，但在遇到時通過自己的看書學習，還是把其算了出來。而且還算了在簽合同時所應交的印花稅，以及每年應交的房產稅、車船使用稅、城鎮土地使用稅等。在調整利潤總額的時候，國債的利息收入是不用交所得稅的，因此可以在稅前扣除。固定資產的賬面價值和計稅基礎不一致的話還會形成暫時性的所得稅差異。企業間借款利率，超過金融企業的借款利率的部分也不得在稅前扣除，必須調整。企業合同的違約金形成的是財務費用，是可以在稅前抵扣的，不用調整。
實訓過程中，我們遇到了各種各樣的申報表，同時還分主表和附表，因為課堂上老師也沒有說過，因此通過這次實訓希望我們能了解并能獨自填寫表中的各項目。做完之后，老師再一一的講解。
通過實訓，使我們結合課堂上所學的理論知識解決一些稅務處理實務中的各種問題，并具備獨自處理各項稅務事宜的能力。讓我們對納稅的流程有一定的了解，并熟悉其方法和應注意的事項。
報稅會計總結2---x這一年即緊張有序又充實。一年來在公司領導的領導下，通過自身的努力，無論是在敬業精神、還是在業務素質、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，本人能夠遵紀守法、認真學習、扎實工作，以勤勤懇懇的態度對待本職工作，在財務崗位上發揮了應有的作用。為了總結經驗，發揚成績，克服不足，也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。
現將本年的工作做如下簡要回顧和總結
在日常會計業務中，顧全大局、服從安排、團結協作。平時審核原始憑證、整理原始憑證，安排有關人員出記賬憑證，并對所出憑證進行檢查、復核，對不正確的記賬憑證，指明原因，要求改正，對其他同事不懂的地方耐心講解。負責三級成本賬，獨立核算成本，出憑證、會計記賬憑證的錄入，成本、費用的結轉到編制財務會計報表，登記各賬本。
今年由于場所整體搬遷和工作量的大幅度增加，財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成公司的賬務，還同時兼顧銀行往來工作及其他業務。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人利益，不講報酬，經常加班加點進行工作。在獨立核算成本時，月末提前提醒有關人員做準備，在計算產品成本的時候，每次都把所以資料帶回寢室去做，常常做到深夜，并且這些在考勤上是沒有體現的。在9月勞動局進行生育保險的檢查，配合人事部更改憑證、賬本等，一直加班到凌晨3點半以后才離開公司。其他部門需要有關資料，及時提供。在工作中發揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在發票管理方面，隨時查看發票剩余量，提前準備購買發票所需資料，掌握購買發票的銀行卡余額。根據市場部的需要，及時購買和進行增量，及時進行發票填開。對已經填開了的發票進行清理和檢查，并保管好所有的票據。
在一些稅務系統方面，獨立做稅務的納稅評估預警系統，負責增殖稅專用發票的驗票，開票系統的抄稅，納稅系統里面的發票存根明細和抵扣明細的輸入，到稅務大廳抄稅報稅。獨立做企業納稅評估檢查的資料。在與銀行往來業務中，有較強的安全意識，維護個人安全和公司的利益不受到損失。對三級成本賬的賬務隨時了解和掌握，每個月都到車間親自查看賬務情況。
在公司的全面發展下，以積極熱情的心態去完成安排的各項工作。積極參加各項活動，做好各項工作。認真學習財經方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。努力鉆研業務知識，始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高本人能夠根據業務學習安排并充分利用業余時間，加強對財務業務知識的學習和培訓。及時了解會計實物的變化，通過會計人員繼續教育培訓，學習了會計基礎工作規范化要求。參加了工商大學的本科段教程學習，并通過了全國統一的本科考試。通過各方面的學習，更進一步的提高了實際動手操作能力。使自身的會計業務知識和水平得到了更新和提高，適應了現在的工作要求，并為將來的工作做好準備。
在工作之中也存在很多不足，主要表現在：在本職工作上，由于經驗和專業水平不足，有很多地方做的不到位，不夠熟練。總之，在工作中我享受到收獲的喜悅，也在工作中發現一些存在的問題。在今后的工作中我應不斷地學習新知識，努力提高思想及業務素質。新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰，我決心再接再厲，更上一層樓。公司的快速發展催人奮進，我決心在今后的工作中，嚴于律已，勤奮學習，在本職崗位上做出更大的貢獻。
報稅會計總結3實習是每一個大學畢業生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識;實習又是對我們專業知識的一種檢驗，它讓我學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,既開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎，也是我們走向工作崗位的第一步。平日里我們所學的基礎知識、基本理論、基本方法，自認為我基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。在堅信“實踐是檢驗真理的標準”下，認為只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的實務操作中去，才能真正掌握這門知識,所以才有了接下來的稅法實習。
我這里主要談談增值稅與消費稅的納稅申報表的填寫：
增值稅的納稅申報表的填寫，我認為只要你懂得會計，就是不難的，其中“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。這個日期是不能與“填表日期”相混淆的。“按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額。“銷項稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額，該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發生數一致。“進項稅額”欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發生數一致。“納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分。“免稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額，但不包括適用“免、抵、退”辦法出口的貨物的銷售額。“上期留抵稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數，該數據應與“應交稅費—應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。“免、抵、退貨物應退稅額”欄數據，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。“期末留抵稅額”欄數據，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續抵扣的進項稅額。“期初未繳稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額”減去抵減欠稅額后的余額數。消費稅納稅申報表的填寫也是很簡單的，只要按照給定的稅目，相應的稅率，正確計算就可以了。當然這一切都要是建立在扎實的理-底之上的，這樣才能運用自如。我始終如一堅信這句話：熟能生巧!
通過這個實習，我認識到作為一個會計人員，工作中一定要就具有良好的專業素質，職業操守以及敬業態度，要有嚴謹的工作態度。會計工作是一門很精準的工作，要求會計人員要準確的核算每一項指標，牢記每一條稅法，正確使用每一個公式。會計雖不是一件十分具有創新意識的工作，但它靠一個又一個精準的數字來反映問題的。所以我們一定要加強自己對數字的敏感度，及時發現問題解決問題彌補漏洞。我們只有不斷地學習才能跟上企業發展的步伐，要不斷地充實自己，掌握的會計準則，稅法細則，法律知識及攻關經濟動態。這樣才能精通自己的工作內容，對企業的發展方向作出正確的判斷，給企業的生產與流通制定出良好的財務計劃，為企業和社會創造更多的財富。
報稅會計總結4我叫--，到稅務處工作已經有一年了，回顧在稅務處一年來的工作感慨頗多，我稽查三科的同志們在科學發展觀的指引下，在分局領導班子的正確領導和親切關懷下，在兄弟科室的大力支持下，勝利地完成了各項工作任務。現將一年來的工作鑒定如下：
一、強化“稽”字認真履行職能
20--年的稅收任務對于我局來說十分艱巨，擺在我科面前的稽查任務也非常沉重，全年共給我科下達稽查戶數200多戶，稽查任務100萬元。為了完成這些硬指標，我科全體同志集思廣益、群策群力，積極發揮人的主觀能動性。我科根據年初工作會議上的“五要”(1、稅費收入要確保，2、征管手段要優化，3、科技興稅要到位，4、黨風建設要嚴明，5、文明服務要優化)講話精神，認真開展了稽查工作。我科的稽查對象大多是注銷、變更企業，特別是注銷企業有兩種原因：一是無力經營，二是合并改制。把握好注銷企業的最后一關，防止稅款流失是我們的重要任務。工作中，我們采取了動態稽查、詢問稽查、比較稽查、信息稽查、關聯稽查等方法，將每一戶接受稽查的企業的納稅情況按稅法規定和稽查操作規程作了全方位的檢查，并將檢查情況及時向分局審理委員會匯報，按照審理委員會的意見進行處理。
稅務稽查是打擊偷漏稅的最直接的手段之一，其基本職能有稽審、監控、懲處、督導、促收等，我們在稽查時有效的將這些職能有機地結合起來，體現了稅務稽查工作的特點。
二、著眼“穩”字確保收入完成
由于目前我區企業的經營情況不是很好，經濟效益下滑，資金周轉不暢，導致稅收收入很難完成。稅收收入是我們工作的中心，市局考核收入計劃按平均進度考核，這就要求我們稽查科在完成任務時也要跟上分局的步伐，每當查補出稅款時，我們就立即組織入庫。由于企業有困難，總想一拖再拖，我們就再三做工作，采取“說破嘴、跑斷腿”窮追不舍的工作態度催繳入庫，保證了全局一盤棋的步伐。
三、狠抓“素”字解決營養不良
干部自身素質的高低直接反映著稽查質量的高低，為了保證稽查質量，我科的同志們在跟上分局的業務學習的同時，本著缺啥補啥的原則，結合全國稅務執法資格考試，自己每天抽出半個小時的時間“充電”，著重解決工作中急用的知識，掌握的稅收動態，了解的稅收政策。通過學習每個人的查帳水平有了較大提高，使大家在提高工作能力方面收益匪淺。我國以加入wto，我們必須跟上時代的步伐，否則將被時代所淘汰。在做好業務學習的同時，我們沒有放松政治理論的學習。，學習了--“7.31”講話以及在“十六大”上的報告，提高了我們每個人的思想理論水平，通過一系列政治業務學習，每位同志的自身素質都有了不同程度的提高，稽查業務更加精通了，稅收政策、法規掌握更加準確了，執法程序更加規范了，政治立場更加堅定了，大大提高了工作效率。
四、力求“準”字貫徹稅收政策
在貫徹稅收優惠政策方面力求準確，我們按照分局制定的“四無”承諾，準確無誤地加以貫徹，我們利用稽查工作得天獨厚的便利條件，具體落實不走過場;在稽查質量上力求準確，“準”在稽查當中很重要，它是稽查結果的綜合體現，我們在實施稽查前，先對被查企業納稅情況進評估，找到切入點。實施稽查時，為了政策掌握的準確，我們還經常咨詢綜合科的同志，求得幫助，一年來我們稽查過的企業沒有因我們的稽查結果而發生爭執。
五、推進“優”字提高服務水平
經過幾年的“雙評”工作，我們更加牢固地樹立了優化服務意識，我們時刻沒忘以服務經濟發展，服務納稅人作為出發點，改變了過去只注重要求納稅人履行義務、忽視納稅人權利，只注重行使征稅權利、忽視對納稅人服務的傾向，我們擺正了執法與服務的關系，增強了服務意識，將服務寓于稽查中，贏得了納稅人的理解與支持，從而保證了工作的順利開展。
六、不忘“廉”字樹立地稅形象
清正廉潔、務實高效，是我局的治局方略，我們嚴格按照分局年初簽定的黨風廉政建設責任狀，一級負責一級。一年來，我們認真參加分局的各類廉政建設活動，認真學習關于稅務干部廉潔自律的有關規定，認真收看廉政教育片，做到了警鐘長鳴、防微杜漸。平時我們還結合每個季度的廉正寫實，全體同志重溫自己所寫的廉潔自律保證書。全年累計拒吃請10余次，還謝絕了禮金。我們的做法得到了納稅人的好評。
七、提高“率”字增強稽查質量
考核指標中，對選案中標率、查補入庫率、處罰率、滯納金加收率分別要求達到60%、80%、10%、100%。表面上簡單的數字，實際上標準是非常高的，這就要求我們在稽查中既要高標準又要嚴要求。稽查中我們不論稅種大小稅額多少，都認真對待一絲不茍，為了做到這一點，我們沒少得罪人，盡管如此，我們也樂此不疲任勞任怨。正是有了全科同志的共同努力，才保證了稽查質量。
八、突出“嚴”字遵守規章制度
我局是全國稅務系統文明服務示范單位，是省級文明單位標兵，分局的要求是非常嚴的，各項規章制度較細，平時考核又多。為了樹立良好的地稅干部形象，我們全科同志認真遵守規章制度，自覺嚴格要求自己，“嚴”字當頭，與局領導班子保持一致，時常溫習稅務干部的要求和標準，全年沒有發生違規現象。
報稅會計總結5這一年即緊張有序又充實。一年來在公司領導的領導下，通過自身的努力，無論是在敬業精神、還是在業務素質、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，本人能夠遵紀守法、認真學習、扎實工作，以勤勤懇懇的態度對待本職工作，在財務崗位上發揮了應有的作用。為了總結經驗，發揚成績，克服不足，也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。
現將本年的工作做如下簡要回顧和總結：
在日常會計業務中，顧全大局、服從安排、團結協作。平時審核原始憑證、整理原始憑證，安排有關人員出記賬憑證，并對所出憑證進行檢查、復核，對不正確的記賬憑證，指明原因，要求改正，對其他同事不懂的地方耐心講解。負責三級成本賬，獨立核算成本，出憑證、會計記賬憑證的錄入，成本、費用的結轉到編制財務會計報表，登記各賬本。
今年由于場所整體搬遷和工作量的大幅度增加，財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成公司的賬務，還同時兼顧銀行往來工作及其他業務。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人利益，不講報酬，經常加班加點進行工作。在獨立核算成本時，月末提前提醒有關人員做準備，在計算產品成本的時候，每次都把所以資料帶回寢室去做，常常做到深夜，并且這些在考勤上是沒有體現的。在9月勞動局進行生育保險的檢查，配合人事部更改憑證、賬本等，一直加班到凌晨3點半以后才離開公司。其他部門需要有關資料，及時提供。在工作中發揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。
在發票管理方面，隨時查看發票剩余量，提前準備購買發票所需資料，掌握購買發票的銀行卡余額。根據市場部的需要，及時購買和進行增量，及時進行發票填開。對已經填開了的發票進行清理和檢查，并保管好所有的票據。
在一些稅務系統方面，獨立做稅務的納稅評估預警系統，負責增殖稅專用發票的驗票，開票系統的抄稅，納稅系統里面的發票存根明細和抵扣明細的輸入，到稅務大廳抄稅報稅。獨立做企業納稅評估檢查的資料。在與銀行往來業務中，有較強的安全意識，維護個人安全和公司的利益不受到損失。對三級成本賬的賬務隨時了解和掌握，每個月都到車間親自查看賬務情況。
在公司的全面發展下，以積極熱情的心態去完成安排的各項工作。積極參加各項活動，做好各項工作。認真學習財經方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。努力鉆研業務知識，始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高
一、傳統會計實訓課程教學存在的問題
會計是一門專業性很強的學科，會計專業也一直是中等職業學校的一個重點專業，為企業培養了大批會計從業人員，但是從會計教育的現狀來看，還存在著一些問題：
1、課程內容設置缺乏實用性
教師在教學過程中注重為學生灌輸理論知識，實訓的課程內容也大多是根據課本理論知識來安排的。學校只按傳統方法上課，沒有結合企業及用人單位的用人需求，也沒有根據相關政策和法規的變更進行相應調整。而且教材上所選取的實訓資料也往往是截取某個企業某個期間的會計資料，沒有經過整理和加工，缺乏針對性，很難達到預期目的。這些所導致的結果就是學生畢業后找不到合適的工作崗位，解決實際問題和突發事件的能力比較差。
2、教材選取超出學生能力范圍
我們知道，中職學校學生基礎比較薄弱，學習能力比較差。在實際教學過程中，很多學校選擇的教材都是沿用了高職高專的教材標準。對于學生來講，教材超出了他們可理解和學習的能力范圍。在這種教育體系下，學生從入門的《基礎會計》的學習就會覺得比較吃力，也容易喪失學習的興趣。沒有良好的理論知識做基礎，實訓課程的學習也就很難起到效果。
二、項目教學法的可行性分析
項目教學法就是學生在老師的指導下親自處理一個項目的全過程，在這一過程中學習掌握教學計劃內的教學內容。他改變了傳統的“教師講，學生聽”的模式，不在是傳統意義上的以老師為中心。學生可以參與從項目的設置，計劃到實施的全過程。在符合要求的前提下學生可以進行任意發揮，展示自己的才能，加強動手能力。學生邊被動學習為主動尋求知識和答案，提高了學習的積極性。
由于會計專業知識理論性很強，知識的綜合性也強，對于初學者來說要對知識點進行理解和學習是很重要同時也比較困難的。而且目的性不強，沒有系統性。項目教學法應用于教學中可以讓學生學以致用，鞏固知識點，加深對理論知識的理解。項目教學法以學生、項目和實際經驗為中心的策略決定了他會讓實訓課程取得更好的效果。事實證明，項目教學法在工科類教學中已經成功的得到應用。
三、對會計實訓課程中使用項目教學法的思考
在會計實訓課程中使用項目教學法是提高學生動手能力的捷徑，但是有幾個問題需要注意：
1、項目的選擇
要讓實訓課程達到預期效果，項目的選取很重要。在傳統的會計實訓教材中，選取的的資料一般是某個企業某個時間段的資料，沒有分析具體的背景，也沒有對崗位之間不同的職能進行區分，與實際情況有很大出入。在項目的選取過程中，不能只局限于某一個知識點，要聯系實際操作的整個過程，包括與崗位相關的核算內容。
比如可以增加會計制度在新準則下的影響以及更改，內容主要包括會計憑證的種類；記賬規則和記賬程序；會計資料的分析利用等
會計新準則下，傳統的會計憑證種類明顯不能滿足社會的需要。新會計準是在舊準則的基礎上，以更好的適應社會目的而進行內容確定的。傳統的會計憑證雖然種類齊全，涉及到社會的更行各業，包括盈利的和非盈利的單位或組織。但隨著經濟的發展，經濟新領域中需要更多的會計憑證的涌現，去除一些與社會經濟相抵觸的舊會計憑證。這就對會計憑證的種類提出了新要求。會計新準則的出臺，使得會計加快了國內會計種類推陳出新的進程。傳統的舊準則下，會計制度中記賬規則比較僵硬，加上記賬程序的繁瑣，使得會計工作的效率不是很高。會計新準則下，對傳統的記賬規則進行了調整，對一些形式主義和低效的記賬規則進行去除或改進，對繁瑣的記賬程序也在保證會計目標的前提下進一步簡化。這就使的國內會計制度中記賬規則和記賬程序得到了進一步的優化，變的更加簡潔高效，更加適應社會經濟的新需要。新舊會計準則中資料的利用主體都是為投資者的決策提供信息，這也是會計資料最重要的作用之一，也是最符合目前國內經濟發展要求的。但是，就會計準則中，會計信息的利用只是其中的一個內容，并沒有受到足夠的重視，而在新會計準則中，則把對會計資料的利用推向了會計制度內容的最重要地位。把對會計資料的利用放在最重要的位置，是符合社會經濟發展需要的，也是與會計資料自身價值向適應的，體現了會計新準則下會計制度的進步性。
2、教師所扮演的角色
在傳統教學觀念中，人們認為老師就是答疑解惑的，主要任務在于講解清楚知識要點。但在項目教學法實施的過程中，這一觀念要得到改變。老師應該引導學生進行學習和思考，注重課堂細節，注意實訓內容的選取和實施環節的設置。教師要明確教學的目的，對與之相關的各門課程的知識點進行梳理和整合，巧妙地融合在教學過程中。
對學生進行現場模擬練習，比如假如我是一名稅務會計師，那么分角色討論要做的事情，費用扣除主要影響企業所得稅。企業應在稅法允許的范圍內，充分列支費用、預計可能發生的損失，這樣才能縮小稅基，減少所得稅。首先，要使企業所發生的費用全部得到補償。國家允許企業列支的費用可使企業合理減少利潤，企業應將這些費用列足。如按規
定提足折舊費、職工福利費、教育費附加、工會經費等。否則，會減弱企業自身的生產能力，繳納一些不需繳的稅金。其次，要充分預計可能發生的損失和費用。對于一些可預計的損失和費用，企業應以預提的方法提前計入費用。最后，對于稅法有列支限額的費用盡量不要超過限額。
以長期債券投資溢價、折價攤銷方法的選擇為例。企業進行長期債券投資時，其溢價或折價的攤銷方法可以采用直線法，也可以采用實際利率法。投資于債券時，每期列作企業投資收益從而增大企業稅前利潤的債券利息收入為應計利息與當期應攤銷溢價的差額或應計利息與當期應攤銷折價的合計。由于采用直線法時，各期溢價或折價的攤銷額是均等的，故所確認的投資收益也是均等的；而采用實際利率法時，各期溢價或折價的攤銷額均逐期增加，故所確認的投資收益則呈逐期減少或逐期增加的變化趨勢。因此，當企業以溢價或折價方式購入除利息收入免稅的國債以外的其他債券時，選擇直線法攤銷溢價或選擇實際利率法攤銷折價，可以在債券存續期內相對推遲投資收益確認的會計期間，由此減少前期所得稅負擔，以獲得遞延納稅利益。
3、學習效果的評價
實訓課程結束后，教師要帶領學生對學習效果進行評價。效果應該綜合多方面進行考評，包括實施的過程和結果。過程的評價中應注重學生分析問題處理問題的能力以及團隊協作的能力。結果的評價主要看憑證的制作是否規范，數據是否真實，資料是否完整潔凈。教師也應該總結項目教學法在實施過程中所遇到的問題，進行分析，作為下次課程的借鑒。
總而言之，隨著經濟的發展和企業之間競爭的加劇，企業對人才的要求也越來越高，會計人員也不例外。會計專業的特殊性要求會計從業人員不僅要有足夠的專業知識，更要有實際操作經驗。項目教學法的出現剛好是一個契機，彌補了傳統教學方法重理論輕實踐的缺陷，有效地提高了學生學習的積極性，培養了學生的動手能力，為會計教學方法的改革提供了思路。
設置一些實際問題，比如：
稅法上規定，納稅人各項存貨的發出或領用的成本計價
方法，可以采用個別計價法、先進先出法、加權平均法、移動平均法、計劃成本法、毛利率法或零售價法等。如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出法相一致，也可采用后進先出法確定發出或領用存貨的成本。納稅人采用計劃成本法或零售價法確定存貨成本或銷售成本，必須在年終申報納稅時及時結轉成本差異或商品進銷差價。納稅人的成本計算方法、間接成本分配方法、存貨計價方法一經確定，不得隨意改變，如確需改變的，應在下一納稅年度開始前報主管稅務機關批準。否則，對應納稅所得額造成影響的，稅務機關有權調整。
存貨計價方法的不同，結轉當期銷售成本的數額會有所不同，從而影響當期應納稅所得額的確定。如：
銷貨成本=期初存貨+本期存貨-期末存貨
[關鍵詞]稅法；教學；實踐
[DOI]1013939/jcnkizgsc201711309
自2015年“兩會”召開，稅收改革成為重要的焦點議題，主要涉及營改增、消費稅、資源稅、環保稅、房地產稅、個人所得稅六個稅種的改革方案，以及稅收征管法的修訂。到2016年5月，全面實施營改增試點，營業稅退出歷史舞臺。這是1994年分稅制改革以來，財稅體制的又一次深刻變革。2017年將繼續深化增值稅改革，個人所得稅法也將再次修訂。其他四個稅種的改革也將陸續推出。在稅收改革不斷深化的大環境下，高職院校應靈活應對，調整稅法教學思路，加快適應，以培養出符合各方面需求的財稅應用型人才。
1“稅法”課程的特點
“稅法”是高職會計類專業的必修課程之一，在原有的課程體系中被安排在會計基礎、財務會計、經濟法等理論課程基礎之后的一門獨立的課程。本門課程的教學目標不僅是培養學生掌握我國現行的稅收制度，也注重培養學生的稅務方面的實踐應用，從而達到會計類專業人才培養的教學目的。
11政策性
稅收是經濟杠桿之一，在國民經濟發展中起到重要的調控作用，所以帶有很強的政策性。稅收“三性”中的固定性本身就是一個相對的概念。稅收要以法律的形式固定下來，做到有法可依，也是稅制改革的大方向。因此，稅法內容也顯現出政策性強的特點。以車輛購置稅的政策調整為例，為擴大內需，培育汽車消費市場，從2009年1月20日至12月31日，對16升及以下排量乘用車減按5%征收車輛購置稅。鼓勵發展使用新能源，從2014年9月1日到2017年年底，對獲得許可在中國境內銷售（包括進口）的純電動以及符合條件的插電式混合動力、燃料電池三類新能源汽車，免征車輛購置稅。促進調結構擴內需，國務院再次出臺支持新能源和小排量汽車的發展措施，從2015年10月1日到2016年12月31日，對購買16升及以下排量乘用車實施減半征收車輛購置稅的優惠政策等。類似的優惠政策在現行的17個稅種中都有體現，而這一直是教學中的難點。
12綜合性
現行使用的稅法教材的章節內容都是按照國家現行的17個稅種分別進行介紹的。但是實際生活中一個納稅主體，比如說一家中小型企業，在一個納稅年度中不可能只涉及一個稅種，增值稅、消費稅、企業所得稅、房產稅等都有可能存在。所以在講授“稅法”內容的時候的另一個教學難點就在于每個稅種的內容掌握了以后，如何強化綜合性的應用。否則教學效果容易出現偏差，單看某一個稅種都掌握了，一旦同時涉及卻沒有了思路和頭緒，完全脫離實際。
另外，稅法的綜合性還體現在與會計知識的不可分割上。如對于涉稅企業來說，需要能隨時關注國家稅務政策，在新環境下對合理避稅和退稅有及時應對方法的能力，做到處變不驚。更深入地，能夠提出可行性的企業稅務分析報告，幫助企業從業務性質和主營狀況方面提出改進優化建議的綜合型能力。而這兩種能力，都是建立在對財務和稅務都能熟練精通的基礎之上的，兩者在實踐中本就不可分割。
13實踐性
“稅法”課程的體系結構很簡單，即現行17個稅種的納稅人、征稅對象、計稅依據、稅率等，也就是各個稅法要素。除了掌握這些必備內容，這門課的關鍵意義還在于如何去用。如講到增值稅專用發票，發票怎么開，如果開錯了怎么處理，光是紙上談兵是解決不了這些問題的。再比如納稅申報表的填制，更是教學中關鍵的實踐環節，也不僅僅只是計算就可以了。市場上很多報稅軟件都可以做到通過報表的填制有些內容自動生成，有些內容還需要納稅人自己填寫。所以要教好稅法，要培養出市場需求的應用型人才，不能忽略稅法教學的實踐性意義。
2現行“稅法”教學存在的問題總結
在多年的“稅法”實際教學中，普遍出現教師教的痛苦，而學生談“稅”色變的現象。究其原因可以總結為以下幾個方面。
21課程體系設計更偏向會計而忽略稅務
大部分的高職院校會計專業的課程體系主要集中在會計、財務管理和審計。課程設計上也重點集中在出納崗位、會計崗位、電算化崗位等工作項目的理論課程和實踐課程，對稅務方面重視程度不夠，涉及稅務方面的課程和崗位實踐課程并不多，僅開設有稅法、稅務會計或者納稅實務。而且大多沒有專門為稅法系列課程開設實訓，學生沒有機會將課本上學到的知識用于實踐。
22教學方法老套，理論不能聯系實踐
“稅法”教學上經常是采用記概念，擺公式，做題目的方式，照本宣科依然是最常用甚至是最好用的教學方法。學生對課本之外的實踐操作知之甚少。最簡單的例子，同學們只在課本上見過增值稅專用發票的票樣，卻沒有自己動手_過增值稅專用發票，那又如何能了解增值稅的開票原理，如何了解金稅開票系統，如何理解國家對增值稅專用發票的監管呢。這說明我們的教學忽略了稅法知識的實踐性、可操作性。教學手段和方法單一落后，也無法提高學生們對稅法的學習興趣。
23會計教學和稅法教學相互分離，人為割裂兩者之間的關聯往往會計內容本身學得很好的同學，一遇到涉稅的業務題就卡殼，而稅法知識掌握得很不錯的同學在遇到一項既涉及會計又涉稅的業務時，卻不知所措。課程的分工細化卻讓人們忽略了稅法和會計之間不可割裂的聯系，這就違背了我們為企業為市場培養應用型人才的初衷。
24師資不足
長期以來一直困擾著稅法教學突破的是稅法師資知識結構不合理，學會計的，法學基礎理論欠缺；學法學的，不通會計，師資明顯不足。而且從教材編寫的角度來看，能將理論聯系實踐的高水平高質量的教材鳳毛麟角。
3可行性教改措施探究
31財稅一體化理論基礎與應用
我國財稅領域實戰派專家葛長銀教授曾在《面向實踐的財稅一體化會計課程建設》中提到，要解決會計專業理論與實踐脫節的問題，必須實施一體化課程建設與實踐。比如打通會計和稅務兩門課程，面向實踐活動進行財稅一體化課程建設，探討以案例教學為主的教學方法，以便更好地滿足社會對會計專業人才的需求。對我國會計專業而言，這項工作意義重大，急需盡快得到重視與推行。在其2016年新出版的《企業財稅會計》一書中，全面、系統地介紹了企業經營過程中的會計處理和稅務處理，將財稅處理融為一體，有很強的實踐性和可操作性。本書最大的特點是立足于企業的生命周期和經營流程，把資產從進到退整個流程中的財稅處理體系化的進行介紹，案例新穎獨特。這在會計教學中是個巨大的革新。目前，已經有個別高校將《企業財稅會計》納入到會計專業的課程體系中。
在企業財稅信息化軟件市場上，財稅一體化理念也已得到實踐。如金稅三期工程核心供應商浙江稅友集團研發的億企代賬打破了傳統財務軟件只能提供財務核算工具的局限，成功實現票據、記賬、報稅、管理一體化智能處理，是一款實現了財稅一體化理念的記賬報稅平臺，在市場上得到廣泛應用。目前為了突破會計專業稅法教學上的瓶頸，正在研發此款軟件的教學版，如果能在教學上得到應用，對于學生的會計和涉稅業務的綜合能力相信會有很大的提升，也更能適應企業和市場的需求。
32理論和實踐教學合理分配時間
“稅法”課程本身的實踐性特點決定了在授課過程中要安排適當的實踐課時。要達到這個要求前提是需要有實訓室的建設和教學軟件平臺的配備。徽商職業學院專門配備了稅務實訓室，安裝了稅務實訓軟件平臺，涉及從企業發生涉稅業務開發票，報表的填制，到納稅申報變的填寫。在實訓中可以充分利用實訓平臺，對學生進行分階段、分流程或者分崗位進行實訓。
33師資建設
“稅法”課程本身的綜合性的特點，加大了對教師的綜合素質要求，不僅要懂稅法，也要懂會計，懂經濟。其政策性的特點，決定了教師在平時要關注國家經濟的動態，關注國家最新涉稅政策的制定和實施，尤其是近年國務院提出的稅制改革。其實踐性的特點，決定了教師在授課過程中不能照本宣科，要理論聯系實踐。
34走出去，引進來
通過帶領學生參加比賽，加強與企業和其他院校的溝通合作，加強學習和交流，積極總結參賽經驗，將寶貴的經驗反映到教學中，更能提高學生對稅法課程的興趣。
參考文獻：
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【關鍵詞】會計專業；校內實踐教學；建議
高職教育是側重于學生實踐能力培養的教育，教高（2006）16號文件指出高職教育應該“突出實踐能力培養，改革人才培養模式，加強實訓、實習基地建設”。會計專業是各高職院校的傳統專業，其實踐教學大體上可劃分為以專項實訓為主的校內實踐教學和以頂崗實習為主的校外實踐教學。但長期以來由于受制于會計工作的嚴謹性、信息的保密性及崗位的稀缺性，使得校企合作單位在提供少量的會計崗位以供學生進行校外實踐時，無法像理工科學生那樣從基本的“學徒工”開始培養，通過一定的磨合期逐步過渡到能夠獨立承擔具體操作任務的“熟練工”，而是要求學生必須事先具備一定的會計核算和管理能力，掌握會計核算的相關技能，能夠在極短的時間內適應企業會計工作的需要，承擔相關會計任務。這就要求會計專業學生在校期間就必須掌握常見企業會計工作的相關知識和操作技能，進一步突出了會計專業校內實踐性教學環節的重要性。
一、高職會計專業校內實踐教學現狀
（一）對校內實踐教學的重視程度不足
仍有部分院校認為實踐教學僅僅是理論教學的補充，從而忽視實踐教學的重要作用。學生在校期間應該將主要的時間和精力投入到理論學習中，因此盡可能多的為學生講授理論知識，使得學生所學習的理論知識多而雜，但實踐動手能力卻相對弱化，造成財經類專業的學生畢業正式參加工作時實際處理業務的能力較差，不能獨立承擔具體會計工作，競爭力不足。
（二）校內實踐教學內容的整體性和仿真性不足
實訓教學在范圍上通常只針對會計核算的內容，并且通常圍繞會計核算流程（即：填制審核會計憑證—登記會計賬簿—編制會計報表）展開，機械且重復。忽視了會計工作內容的廣泛性和具體的組織方式、工作流程。使得學生只會根據資料填憑證、登賬簿、編報表，而對除此之外的其他會計知識知之甚少。
（三）缺乏精干、實踐經驗豐富的校內實訓指導教師
實踐課程的校內指導教師多由專業理論課任課老師擔任，雖然理論知識較為豐富，但對于實踐經驗較為缺乏，致使教師任教過程中心有余而力不足，直接影響校內實訓教學效果。
（四）校內實訓設施設備過于簡陋
受傳統思想的影響，會計專業的校內實訓室設施設備較為簡陋，僅配備了實訓印章、會計科目盒或會計電算化核算所使用的計算機等基礎設施，不能承擔系統的會計實訓任務。
二、完善校內實踐教學的建議和措施
（一）從思想上重視校內實踐教學，提高校內實踐教學的地位
要從根本上認識到加強會計專業校內實訓教學的重要性和迫切性，充分認識到會計校內實訓教學在增強學生對會計職業的認知度，使理論知識與專業技能緊密結合，提高其團隊意識和集體榮譽感，為其就業后迅速適應工作和崗位擴展及提升打下堅實基礎等方面的重要作用，切實將會計專業校內實訓工作落到實處。
（二）深化、精煉校內實踐教學內容，注重教學內容的完整性及與實際工作的關聯性
首先要充分考慮到會計專業畢業生畢業后所從事會計工作的多樣性，針對畢業生今后可能從事的崗位群開設校內實訓課程，使其校內實訓課程要形成體系。筆者認為會計專業學生在校期間的校內實訓至少應包括出納實務實訓、會計基本技能實訓、會計模擬實訓、成本核算實訓、財務管理實訓、審計實務實訓、納稅申報實訓等專門訓練，通過開展財務管理、審計、稅務處理、出納實務等專項實訓，加強學生在會計核算、財務管理、審計、納稅申報等方面的技能，以應對未來工作環境的變化和自身發展的需要。
其次實訓時不能僅僅以經濟業務的簡單會計處理為實訓內容，要脫離填憑證—登賬簿—編報表簡單循環的實訓模式。除了要讓學生掌握這筆經濟業務如何進行會計核算之外，還要掌握企業經濟業務的處理流程和處理依據。例如，企業外購生產用原材料一批，已入庫，貨款通過銀行存款進行支付。對于這筆經濟業務可能涉及到的會計科目會計專業的同學應該都很清楚，但材料如何辦理入庫手續，會計人員記賬流程和記賬依據，支付貨款的具體流程和手續大部分同學則不甚清楚，因為這筆業務里面記賬科目和記賬金額取決于企業所采用的材料計價方法，記賬流程和付款手續則取決于企業內部會計制度的相關規定。再比如說企業增值稅的計算，同學們都很清楚當月應納稅額=銷項稅額-進項稅額，但實際工作中會計人員僅僅計算出當月應納稅額是不夠的，后面還有申報表填制、納稅申報等相關工作需要會計人員完成，這些后續工作的相關流程和手續也是實訓時需要訓練的。
再者要注意實訓內容與日常工作的關聯性。實訓用案例是死的，而企業實際經濟業務卻是千變萬化的，鮮活的，實訓中一定要注意案例的拓展，不能簡單的就這筆經濟業務如何處理作為全部內容，要適當的向條件發生變化的經濟業務進行延伸。如在上一個案例中，企業外購生產用原材料一批，已入庫，款項通過銀行進行支付，在講解時可以采取分析—判斷—處理—拓展的教學模式。同時為加強學生對會計崗位的認知，在實訓中應適當加入分組分崗實訓的內容，使學生能熟練掌握該崗位應完成的工作，同時培養學生的團隊意識。以四人一組分崗實訓為例，通常可設置一名出納，兩名會計，一名會計主管，通過崗位分工分別承擔不同的會計工作，然后在實訓期間內通過組內或組與組之間的崗位輪換讓一名同學分別從事出納、會計、主管崗位，以實現崗位輪換的目的。
（三）走出去與引進來相結合，建立一支實踐經驗豐富的校內實踐教學師資隊伍
為保證會計專業校內實訓效果，會計校內實訓的指導教師具備理論知識的同時還應具有豐富的實踐工作經驗。要建立一支素質過硬的實踐教師指導隊伍，可以采取“走出去”與“引進來”相結合的方式。一方面要加強與企業方面的交流，鼓勵和要求教師利用業余時間到企業進行頂崗實習，讓教師通過實際的工作積累實踐經驗，加快知識更新，在教師總結和積累的基礎上再傳授給學生更多的知識，這種方式下可以使教師自身的知識結構得以優化，教師和學生雙方受益。另一方面也可以考慮從工作一線引進會計人員以校外兼職教師的身份承擔校內實訓指導工作，這種方式下要注意對校外兼職教師的管理，要對其教學方法進行必要的指導，以提高其教學效果。
（四）加強校內實訓場地建設和升級，營造高仿真的工作環境
合理的配備實訓設備，創造與實際工作相近的實訓環境，可以使學生充分體驗會計工作氛圍，從而全身心的融入實訓。需要注意的是，實訓環境的創造不應僅局限于企業一個財務處或會計科的工作環境，因為會計人員的工作范圍不僅僅局限于企業內部，有時由于工作的需要還要到銀行辦理結算或到稅務機關辦理納稅申報等相關業務。因此，筆者認為可以在場地和資金有限的情況下開辟銀行業務辦理區、納稅業務辦理區，將實訓環境適當的對外延伸，讓學生認識會計工作的全貌，對其處理流程及注意事項有一個系統的練習。
三、對會計專業實踐教學體系的總體設想
根據專業調研分析，社會對會計的需求主要為中小企業出納、會計核算、財務管理等崗位，在構建會計專業實踐教學體系時，應充分考慮會計工作的任務特點，結合企業對會計人員需求與會計崗位分工情況，設計專業實訓項目，以期構建由課程實訓+崗位實訓+綜合實訓+頂崗實習構成的“四個實訓步驟”，以基本技能、專業技能、崗位技能構成的“三個實踐技能層次”，以手工會計處理和電算化會計處理“二軌”并行的“四步三層二軌”為一體的實踐教學體系，創新“演、練、做、證”的實踐教學方法，努力實踐高職會計專業實踐教學“做中學，做中教”的理念。
參考文獻：
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科研項目：本文系中國商業會計學會2012年度立項課題“應用型會計人才實踐教學體系的構建與實踐”的研究成果（項目編號：kj201218），課題負責人：胡志容。
作者簡介：
程范濤（1981-），男，碩士，實驗師，現就職于重慶電子工程職業學院財經學院，從事會計專業課程實訓指導與教學管理工作。
關鍵詞：高等教育；工學結合；教學改革；稅務
作者簡介：宗淑娟（1975-），女，浙江商業職業技術學院講師，會計師，碩士，研究方向為稅務和會計。
中圖分類號：G712
文獻標識碼：A
文章編號：1001－7518（2012）26－0026－02
教育部《關于全面提高高等職業教育教學質量的若干意見》指出，要加快高等職業教育人才培養模式改革步伐，把工學結合作為的重要切入點，積極推行在校學習與社會實踐和生產勞動相結合的教學模式。“課程教學改革、工學結合”已逐漸成為現階段我國高等教育的人才培養模式改革與發展的新方向。在此方面的有效途徑和方法是工學結合，并以此為基礎不斷探討課程教學改革。本文擬以《稅務實務》課程教學改革為例，探討基于工學結合的課程教學相關問題。
一、《稅務實務》課程理論教學的改革
（一）調整教學內容
本課程應在學生修完稅收實務和中級財務會計課程，比較全面了解和掌握稅法以及會計相關基礎知識的情況下授課。筆者結合具體工作崗位設置，對授課內容進行了適當調整,將其調整為三個具體的工作任務。具體為：工作任務一由稅務登記、發票領購以及填開、建賬建制以及其他構成；工作任務二由增值稅、消費稅、營業稅、用人單位所得稅、個人所得稅以及其他小稅種納稅申報構成，工作任務結構的劃分以稅種是向國稅局申報還是向地稅局申報而不同；工作任務三由增值稅、消費稅、營業稅、用人單位所得稅、個人所得稅以及其他小稅種納稅審查構成，將用人單位所得稅的匯算清繳單列，其他稅種合并設計工作任務。三個工作任務都基于工學結合來設計教學內容，以形成學生的崗位能力為設計主線，明線為各個實訓項目，暗線為個中穿插的理論知識點。
（二）豐富教學形式
工學結合下的課程教學改革模式，應該采取學校與用人單位緊密合作，以培養學生的全面素質、綜合能力為重點，以就業為導向，利用學校和用人單位兩種不同的教育資源和教育環境條件，遵循平等互利的原則和職業教育規律進行優勢互補的緊密合作，采用課堂教學與生產實踐有機結合的教學理念，在整教育教學的個過程中將學習與工作融匯貫通，培養具有較高實踐能力和創新精神的人才。《稅務實務》課程實踐性和操作性比較強。為了達到了良好的教學效果，需要我們豐富教學形式，始終面向最基層的社會生產，積極推進學生的職業素養培育和職業道德教育，必須始終作為教學的一個重點，堅持培育學生的“四種氣度”，即：尊重勞動，熱愛勞動，樹立正氣；增強技能，重視實訓，涵養才氣；到生產一線去，到社會上去，滋養大氣；知行合一，德能雙修，培養志氣。在深化工學結合的進程中，將工學結合的教學形式具體化并引入教學計劃，激發學生的學習興趣和滿足學生的創新意識，不僅開發教師的創新性思維，還將帶來創造性勞動。
（三）改革教學方法
高等院校要引入用人單位人員，制定學校教學評價體系，制定充分體現人才培養目標要求的、科學的質量評價辦法，評價辦法中應有用人單位承擔部分；要總結提高，完善評價辦法。和用人單位協商在質量評價體系中明確用人單位參與，并在評價辦法中明確用人單位如何評價及評價內容，并選派一線技術人員對用人單位承擔的評價部分進行基于工作實際的考核、評價。參與校企合作的用人單位承擔評價辦法中由用人單位完成的評價任務，從用人單位對人才的要求出發，對教學質量評價辦法提出中肯的意見、建議。
（四）更新教學手段
《稅務實務》課程自從開課以來，尤為注重工學結合的課程教學改革。通過和用人單位深度合作，利用校內人才、設備優勢解決用人單位實際中技術問題；為用人單位提供高質量高技能人才，從而為用人單位創造價值，建立校企長期合作機制，保證工學結合的順利實施。高等院校，要不斷總結，提高教育教學質量，創建出工學結合的成功典范。要積極邀請并組織用人單位資深的專業技術人員進行工作崗位（項目）、工作任務、職業能力分析討論會；對討論會結果進行歸并梳理；明確課程名稱，確定課程內容；制定科學合理的、突出職業能力培養的課程標準；開發豐富生產實際案例的教學資源包；編寫適合高等教育、基于工作過程的特色專業教材。各專業根據目前師資力量及發展確定專業師資建設方案；引進、培養專業帶頭人，聘請用人單位、行業專家作為名譽專業帶頭人及客座教授；根據學院發展規劃制定學校師資隊伍建設規劃；從用人單位、行業一線聘請兼職教師，形成與生產實際緊密結合、能及時吸納生產新技術的雙師結構的專業教學團隊。目前《稅務實務》課程理論教學的改革已經成功申報校級精品課程，有自己的課程網站，學生可以隨時瀏覽網站上的相關內容，出現問題留言，規定時間之內都會得到老師的回復。
（五）改進考核方式
為了更加貼近實際，《稅務實務》課程改革考核方式，引入用人單位人員，制定學校教學評價體系，制定充分體現人才培養目標要求的、科學的質量評價辦法，評價辦法中應有用人單位承擔部分；要總結提高，完善評價辦法。和用人單位協商在質量評價體系中明確用人單位參與，并在評價辦法中明確用人單位如何評價及評價內容，并選派一線技術人員對用人單位承擔的評價部分進行基于工作實際的考核、評價。參與校企合作的用人單位承擔評價辦法中由用人單位完成的評價任務，從用人單位對人才的要求出發，對教學質量評價辦法提出中肯的意見、建議。
二、《稅務實務》課程實踐教學的改革
一、稅法課堂目前存在的問題
隨著稅收知識在我國經濟社會中的重要性愈發顯現，以及注冊會計師資格在工作市場中的強競爭力，稅法的學習越來越受到學生的重視。這就對我們的稅法課程教學提出了更高的要求，但是在目前我們的稅法課堂仍然存在著一些問題，影響了學生對該課程學習的熱情。主要問題歸納如下：
（一）學生課堂參與度低，由于稅法的難度較大，法律條文較多而且繁瑣復雜，導致教師上課與學生的互動內容較少，學生的學習興趣降低，對課堂學習的參與度低。
（二）教材內容有一定滯后性。由于稅法教材的編寫每年變化較小，而現實當中我國財政體制和政策是處于不斷變化和更新的狀態中，這樣會造成課本所學內容與稅收實踐的脫節，比如我國正在進行的“營改增”改革，這是我國財政體制的一項重要變革，但對這些內容教材很少涉及。
（三）實踐能力薄弱。稅法是一門實踐性較強的課程，學習完該課程的學生應具備稅務實踐的技能。而目前稅法課堂還只停留在理論教學層面，在實務性和實踐教學方面存在欠缺，學生無法勝任納稅申報、稅務籌劃等工作。
二、互動教學在稅法課堂應用的方式
（一）案例分析教學方法
稅法課程是一門與現實聯系非常密切的課程，在現實生活中存在著許多真實、典型的案例，都可以拿來與學生在課堂上分享。教師可以選擇設計到稅法中知識點較多的案例，或者具有典型性代表的案例發送給學生。將學生分成小組，每個小組利用課余時間分析一到兩個案例，將案例涉及的知識點、解題思路與分析結果用PPT的形式呈現出來。在每次課堂教學中留出20-30分鐘時間，用于學生講解，教師進行點評，幫助學生掌握知識，同時提高學生解決問題的能力。這種方式比僅在課堂上提問問題，更能調動學生的積極性，提高學生的參與度，使教師與學生之間增強了互動。
（二）關注熱點教學方法
目前我國稅收領域最為關注的問題，即營業稅改增值稅。增值稅一直是我國的第一大稅種，是稅收收入的主要貢獻者。營業稅改增值稅可以解決企業重復征稅的問題，增加了稅收的公平性。但因為營業稅改增值稅工作量巨大，涉及到方方面面的內容，這為我們的課堂教學提供了許多素材。如果僅依靠教師的信息傳達，渠道單一且有限，而且會使學生沒有代入感。可以通過讓學生自己收集稅收領域熱點問題資料的方式，使學生增強對現實的關注度。比如每次上課的前15分鐘，指派一位同學對這一周稅收領域或者財經領域的熱點問題進行總結，其他同學可以就感興趣的內容發表自己的看法。在常規教學外，還可以就營業稅改增值稅進行專題講座，將改革中的核心問題抓出來，便于學生及時掌握。比如，尤其是改革對電信業、交通運輸業、現代服務業等行業的影響，可以組織學生結合某一行業的特色，討論改革針對這一行業的影響。
（三）稅務模擬實訓教學方法
現在我們的稅法課堂主要是從理論上講授我國現行稅種的概念、特點、征稅對象、納稅人、稅率等主要稅法要素，對于每個稅種在不同情境下如何判定征稅范圍、確定計稅依據和計算應納稅額，以及如何填寫納稅申報表還缺乏實際有效的指導和訓練，這也造成了學生工作時產生知識與實踐脫離的困惑。在理論教學的同時，也要進行實際操作訓練模擬，使用計算機通過互聯網連接稅務機關網站，依托遠程電子申報軟件進行納稅申報，完成電子申報和電子納稅的全過程。培養學生對各稅種納稅、報稅的能力以及對互聯網電子申報和電子納稅的應用。需要建立稅務實訓的實驗室，選擇目前稅務局采用的網上報稅系統，比如“金稅三期”，以及企業應用較多的報稅軟件，利用電子稅務的手段增強學生的實際納稅和報稅能力。通過這種模擬納稅的情景設置，使得學生可以將知識與實際操作聯系起來，增強了趣味性，學生會更有興趣和動力投入到稅法的學習中來。
