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第1篇

項(xiàng)目管理制度

第一章

總則

第一條

為進(jìn)一步完善項(xiàng)目監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范“升級(jí)版”項(xiàng)目管理，提高專項(xiàng)資金使用效益，根據(jù)《XX省商務(wù)廳

XX省財(cái)政廳

XX省扶貧辦公室關(guān)于印發(fā)XX省2019年電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范工作實(shí)施方案的通知》（X商務(wù)建設(shè)字〔2019〕X號(hào)）精神和有關(guān)要求，結(jié)合縣情實(shí)際，制定本制度。

第二條

本制度適用于XX縣電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范“升級(jí)版”項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“項(xiàng)目”）建設(shè)管理工作。

第三條

項(xiàng)目承辦單位是指依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、具備項(xiàng)目建設(shè)資質(zhì)并經(jīng)過(guò)政府采購(gòu)流程確認(rèn)的項(xiàng)目實(shí)施主體。

第四條

項(xiàng)目主管單位為XX縣電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱“縣領(lǐng)導(dǎo)小組”）。

第五條

項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理單位為XX縣電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱“縣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室”），設(shè)縣商務(wù)局。

第二章　項(xiàng)目管理的原則

第六條

項(xiàng)目管理秉承節(jié)約、務(wù)實(shí)、高效的原則。

（一）節(jié)約原則。

秉承厲行節(jié)約、資源共享、避免重復(fù)建設(shè)，優(yōu)先支持對(duì)現(xiàn)有資源的整合改造和提升利用。

（二）務(wù)實(shí)原則。

務(wù)求實(shí)用、提質(zhì)增效，著重提升項(xiàng)目的實(shí)際效果，切實(shí)推動(dòng)農(nóng)村電子商務(wù)發(fā)展。

（三）高效原則。

力求高效，切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督檢查、溝通指導(dǎo)、及時(shí)反饋，嚴(yán)格按進(jìn)度計(jì)劃推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)。

第三章

項(xiàng)目管理內(nèi)容

第七條

建立項(xiàng)目臺(tái)賬制度，嚴(yán)格按照實(shí)施方案要求組織實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)，確定項(xiàng)目承辦單位、明確責(zé)任人和進(jìn)展時(shí)限。

第八條

項(xiàng)目承辦單位主要通過(guò)政府采購(gòu)方式擇優(yōu)選定，遵循公開(kāi)透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正和誠(chéng)實(shí)信用原則。依法簽訂項(xiàng)目建設(shè)合同，界定權(quán)利義務(wù)，明確項(xiàng)目績(jī)效。政府采購(gòu)的方式包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)、政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門(mén)認(rèn)定的其他采購(gòu)方式。公開(kāi)招標(biāo)應(yīng)當(dāng)作為政府采購(gòu)的主要采購(gòu)方式，承辦單位應(yīng)具備相應(yīng)服務(wù)資質(zhì)。

第九條

項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，縣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室按照實(shí)施方案、政府采購(gòu)招標(biāo)文件、中標(biāo)單位投標(biāo)文件和中標(biāo)合同約定的建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目績(jī)效與進(jìn)度計(jì)劃，定期或不定期組織相關(guān)成員單位或第三方機(jī)構(gòu)實(shí)地檢查各項(xiàng)目的進(jìn)展情況，及時(shí)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目實(shí)施中遇到的困難和問(wèn)題，確保資金安全、方案落地、項(xiàng)目落實(shí)、農(nóng)民受益。對(duì)未達(dá)到績(jī)效與進(jìn)度要求的，責(zé)令項(xiàng)目承辦單位及時(shí)整改，確保項(xiàng)目按期完成。對(duì)逾期未整改到位的承辦單位，取消其承辦資格，追回已撥付的全部項(xiàng)目資金。

第十條

對(duì)已建設(shè)完成的項(xiàng)目，按《XX縣電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范“升級(jí)版”項(xiàng)目驗(yàn)收制度》進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的項(xiàng)目按《XX縣電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范“升級(jí)版”項(xiàng)目資金管理制度》撥付項(xiàng)目相關(guān)資金。對(duì)驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，退回承辦單位驗(yàn)收材料，并提出整改意見(jiàn)和要求，對(duì)逾期未整改到位的，取消其承辦資格，追回已撥付的全部項(xiàng)目資金。

第十一條

引導(dǎo)和鼓勵(lì)項(xiàng)目承辦單位大力支持并積極參與電商扶貧工作，切實(shí)推進(jìn)電商扶貧，加強(qiáng)對(duì)電商扶貧典型案例的宣傳和報(bào)道。

第十二條

項(xiàng)目承辦單位應(yīng)加強(qiáng)安全生產(chǎn)管理，增強(qiáng)員工安全意識(shí)和安全防護(hù)能力。縣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室定期或不定期對(duì)項(xiàng)目承辦單位進(jìn)行安全巡查，發(fā)現(xiàn)隱患及時(shí)督促整改，確保項(xiàng)目建設(shè)安全；對(duì)疏于安全管理的項(xiàng)目承辦單位，堅(jiān)持一警告、二整頓、三撤銷(xiāo)的工作原則，對(duì)造成不良影響或經(jīng)濟(jì)損失的項(xiàng)目承辦單位，嚴(yán)肅追究相關(guān)企業(yè)和人員的法律責(zé)任。

第十三條

對(duì)項(xiàng)目承辦單位的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為加以規(guī)范與制約。縣領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)規(guī)范電子商務(wù)市場(chǎng)秩序，嚴(yán)厲打擊項(xiàng)目承辦單位虛報(bào)、重復(fù)申請(qǐng)扶持資金等行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重，依規(guī)依紀(jì)依法追究相關(guān)企業(yè)和人員責(zé)任。

第十四條

縣政府門(mén)戶網(wǎng)站設(shè)置XX縣電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范專欄，征求意見(jiàn)窗口或紀(jì)檢、審計(jì)舉報(bào)窗口，全面、及時(shí)、準(zhǔn)確在省、縣兩級(jí)專欄上集中公布綜合示范工作方案、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、資金安排、決策過(guò)程等信息。

第十五條

凡接受專項(xiàng)資金財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目必須按要求提供交易和活動(dòng)信息，與商務(wù)部農(nóng)村電子商務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，按時(shí)報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)展、資金撥付等材料，同時(shí)依法保護(hù)項(xiàng)目承辦單位信息安全。未提供完整信息的項(xiàng)目不得驗(yàn)收。

第四章

附

則

第十六條

本制度未盡事宜由XX縣電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第十七條

本制度自印發(fā)之日起施行。

XX縣電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范“升級(jí)版”

項(xiàng)目驗(yàn)收制度

第一章

總

則

第一條

為加強(qiáng)電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范“升級(jí)版”項(xiàng)目驗(yàn)收管理，明確驗(yàn)收責(zé)任，規(guī)范驗(yàn)收行為，根據(jù)《XX省商務(wù)廳

XX省財(cái)政廳

XX省扶貧辦公室關(guān)于印發(fā)XX省2019年電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范工作實(shí)施方案的通知》（X商務(wù)建設(shè)字〔2019〕X號(hào)）精神和有關(guān)要求，結(jié)合縣情實(shí)際，制定本制度。

第二條

本制度適用于XX縣電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范“升級(jí)版”項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“項(xiàng)目”）驗(yàn)收工作。

第三條

項(xiàng)目承辦單位是指依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、具備項(xiàng)目建設(shè)資質(zhì)并經(jīng)政府采購(gòu)流程確認(rèn)的項(xiàng)目實(shí)施主體。

第二章　驗(yàn)收程序和方式

第四條

驗(yàn)收程序

（一）項(xiàng)目承辦單位向縣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室書(shū)面提出驗(yàn)收申請(qǐng)，并提交企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、項(xiàng)目標(biāo)書(shū)、中標(biāo)通知書(shū)、項(xiàng)目建設(shè)合同、項(xiàng)目建設(shè)工作報(bào)告及其它相關(guān)驗(yàn)收申請(qǐng)材料。

（二）縣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室受理驗(yàn)收申請(qǐng)后，報(bào)請(qǐng)縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，組織商務(wù)、財(cái)政、扶貧等部門(mén)，并抽調(diào)對(duì)口專業(yè)專家組建項(xiàng)目驗(yàn)收小組或聘請(qǐng)第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)項(xiàng)目驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和要求及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收。

（三）驗(yàn)收小組完成驗(yàn)收后，在驗(yàn)收意見(jiàn)書(shū)上簽字確認(rèn)驗(yàn)收結(jié)論，結(jié)論分為“驗(yàn)收合格”和“驗(yàn)收不合格”兩種，并提交縣領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議審核。

（四）承辦單位提交的驗(yàn)收材料及驗(yàn)收小組出具并經(jīng)縣領(lǐng)導(dǎo)小組審核的項(xiàng)目驗(yàn)收意見(jiàn)書(shū)等驗(yàn)收文件由縣商務(wù)局、縣財(cái)政局、縣扶貧辦及其它相關(guān)部門(mén)存檔備查。

第五條

驗(yàn)收方式

項(xiàng)目實(shí)行績(jī)效驗(yàn)收。

（一）聽(tīng)取承辦單位項(xiàng)目建設(shè)工作匯報(bào)，了解項(xiàng)目施工、進(jìn)度、項(xiàng)目管理與專項(xiàng)資金使用情況。

（二）赴項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)查看，現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)項(xiàng)目建設(shè)合同約定建設(shè)目標(biāo)與績(jī)效目標(biāo)達(dá)成情況。

（三）核驗(yàn)申請(qǐng)驗(yàn)收項(xiàng)目的相關(guān)材料。

（四）在項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)查閱相關(guān)數(shù)據(jù)。

第三章　驗(yàn)收內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)

第六條

項(xiàng)目驗(yàn)收內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)參照國(guó)家電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范縣項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)規(guī)定，《XX省商務(wù)廳

XX省財(cái)政廳XX省扶貧辦公室關(guān)于印發(fā)XX省2019年電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范工作實(shí)施方案的通知》（X商務(wù)建設(shè)字〔2019〕X號(hào)）及縣相關(guān)文件要求和規(guī)定執(zhí)行。

第七條

縣政府門(mén)戶網(wǎng)站設(shè)置XX縣電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范專欄，征求意見(jiàn)窗口或紀(jì)檢、審計(jì)舉報(bào)窗口，全面、及時(shí)、準(zhǔn)確在省、縣二級(jí)專欄上集中公布項(xiàng)目驗(yàn)收等信息。

第八條

除按有關(guān)規(guī)定、實(shí)施方案和項(xiàng)目建設(shè)合同內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收外,項(xiàng)目驗(yàn)收小組應(yīng)關(guān)注項(xiàng)目承辦單位在電商扶貧方面的工作成效。

第四章

驗(yàn)收要求

第九條

申請(qǐng)驗(yàn)收的項(xiàng)目應(yīng)已按要求建設(shè)完成，正常投入運(yùn)營(yíng)并達(dá)到項(xiàng)目建設(shè)合同約定的指標(biāo)。

第十條

項(xiàng)目驗(yàn)收小組主要職責(zé)。

（一）依法依規(guī)嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收程序。

（二）對(duì)具有專業(yè)性軟硬件技術(shù)參數(shù)要求的項(xiàng)目或分項(xiàng)目，可提請(qǐng)縣政府批準(zhǔn)并且抽調(diào)相關(guān)行業(yè)專家或聘請(qǐng)有資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)參與項(xiàng)目驗(yàn)收。

（三）全面核查項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和專項(xiàng)資金的使用、管理情況，并做出客觀評(píng)價(jià)。

（四）驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，提交縣領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議審核，通過(guò)后再由縣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室下發(fā)驗(yàn)收合格文件。

（五）對(duì)驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，退回承辦單位驗(yàn)收材料，并提出整改意見(jiàn)和要求。

第五章

附

則

第十一條

本制度未盡事宜由XX縣電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第十二條

本制度自印發(fā)之日起施行。

XX縣電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范“升級(jí)版”

項(xiàng)目資金管理制度

第一章

總

則

第一條

為規(guī)范電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范“升級(jí)版”項(xiàng)目專項(xiàng)資金使用管理，保障資金安全、高效運(yùn)行，提高資金使用效益，根據(jù)《XX省商務(wù)廳

XX省財(cái)政廳

XX省扶貧辦公室關(guān)于印發(fā)XX省2019年電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范工作實(shí)施方案的通知》（X商務(wù)建設(shè)字〔2019〕X號(hào)）精神和有關(guān)要求，結(jié)合縣情實(shí)際，制定本制度。

第二條

本制度所稱專項(xiàng)資金是指國(guó)家電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范縣項(xiàng)目中央專項(xiàng)資金和縣級(jí)財(cái)政配套專項(xiàng)資金（以下簡(jiǎn)稱“專項(xiàng)資金”），專項(xiàng)用于開(kāi)展電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范縣項(xiàng)目建設(shè)。

第三條

專項(xiàng)資金實(shí)行專款專用，其使用應(yīng)符合公共財(cái)政管理和國(guó)家電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范縣項(xiàng)目建設(shè)的有關(guān)規(guī)定和支持標(biāo)準(zhǔn)的要求，遵循?？顚Ｓ?、公開(kāi)透明、擇優(yōu)扶持、提質(zhì)增效的原則，專項(xiàng)資金的分配和使用情況向社會(huì)公開(kāi)，接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)的專項(xiàng)檢查、審計(jì)和社會(huì)監(jiān)督，確保資金使用規(guī)范、安全、有效。

第二章　管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)

第四條

縣領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)專項(xiàng)資金支持使用方向，統(tǒng)籌調(diào)配資金使用，確保各項(xiàng)工作有序推進(jìn)?？h領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)符合條件的企業(yè)組織項(xiàng)目申報(bào)和評(píng)審，擬定資金使用意見(jiàn)，按相關(guān)程序撥付?？h商務(wù)局、縣財(cái)政局共同負(fù)責(zé)資金撥付和監(jiān)管，并對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。

第三章　專項(xiàng)資金支持范圍與標(biāo)準(zhǔn)

第五條

專項(xiàng)資金支持范圍和標(biāo)準(zhǔn)以國(guó)家電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范縣項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)規(guī)定、《XX省商務(wù)廳

XX省財(cái)政廳

XX省扶貧辦公室關(guān)于印發(fā)XX省2019年電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范工作實(shí)施方案的通知》（X商務(wù)建設(shè)字〔2019〕X號(hào)）及縣相關(guān)文件規(guī)定為準(zhǔn)。

第四章

專項(xiàng)資金的使用和撥付

第六條

對(duì)尚未驗(yàn)收的項(xiàng)目，經(jīng)項(xiàng)目承辦單位提出申請(qǐng)并經(jīng)縣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核認(rèn)定，可按建設(shè)合同要求及項(xiàng)目進(jìn)展情況撥付部分資金支持項(xiàng)目建設(shè)，以保障工作進(jìn)度；所撥付資金不超過(guò)合同約定補(bǔ)貼額度的50%。

第七條

建成項(xiàng)目由縣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室按《XX縣電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范“升級(jí)版”項(xiàng)目驗(yàn)收制度》有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目組織驗(yàn)收。

第八條

驗(yàn)收合格的項(xiàng)目提交縣領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議審核通過(guò)后，由縣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室下發(fā)驗(yàn)收合格文件。最后由項(xiàng)目承辦單位填寫(xiě)資金審批表，經(jīng)縣財(cái)政局審核，報(bào)請(qǐng)縣領(lǐng)導(dǎo)審批，并在省、縣政府門(mén)戶網(wǎng)站電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范工作專欄公示5個(gè)工作日無(wú)異議后，方可撥付。

第九條

建設(shè)項(xiàng)目如未能按期完成并通過(guò)驗(yàn)收，依規(guī)追回已撥付給承辦單位的全部專項(xiàng)資金。

第五章　專項(xiàng)資金的管理與監(jiān)督

第十條

專項(xiàng)資金不得挪作他用。對(duì)任何虛報(bào)、冒領(lǐng)、挪用、騙取、滯留、截留、擠占專項(xiàng)資金的，一經(jīng)查實(shí)，依規(guī)依紀(jì)依法追究相關(guān)企業(yè)和人員責(zé)任。

第十一條

縣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織相關(guān)成員單位定期或不定期對(duì)項(xiàng)目建設(shè)與實(shí)施情況和專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。及時(shí)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目實(shí)施中遇到的困難和問(wèn)題，確保資金安全、方案落地、項(xiàng)目落實(shí)、農(nóng)民受益。

第十二條

項(xiàng)目承辦單位收到扶持資金后，應(yīng)按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則和國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理。

第十三條

所有中央財(cái)政資金支持項(xiàng)目在顯著位置標(biāo)識(shí)“全國(guó)電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范項(xiàng)目”字樣，同時(shí)公布省商務(wù)廳（XX）和縣商務(wù)局（XX）舉報(bào)監(jiān)督電話，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。

第十四條

在縣政府門(mén)戶網(wǎng)站設(shè)置XX縣電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范專欄，征求意見(jiàn)窗口或紀(jì)檢、審計(jì)舉報(bào)窗口，全面、及時(shí)、準(zhǔn)確在省、縣兩級(jí)專欄上集中公布項(xiàng)目資金安排等信息。

第十五條

國(guó)家機(jī)關(guān)及工作人員在項(xiàng)目建設(shè)、專項(xiàng)資金使用、撥付、管理與監(jiān)督過(guò)程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、索賄受賄的，依規(guī)依紀(jì)依法追究其相應(yīng)責(zé)任。

第六章

附

則

第十六條

本制度未盡事宜由XX縣電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第2篇

第一條為了貫徹落實(shí)《農(nóng)業(yè)科技發(fā)展綱要》，加速農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利等科技成果（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)業(yè)科技成果）轉(zhuǎn)化，提高國(guó)家農(nóng)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力，為我國(guó)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供強(qiáng)有力的科技支撐，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，設(shè)立農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金（以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)化資金）。為加強(qiáng)轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目管理，提高轉(zhuǎn)化資金的使用效率和效益，制定本辦法。

第二條轉(zhuǎn)化資金的來(lái)源為中央財(cái)政撥款，由科技部、財(cái)政部共同管理。

第三條轉(zhuǎn)化資金是一種政府引導(dǎo)性資金，通過(guò)吸引地方、企業(yè)、科技開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)等渠道的資金投入，支持農(nóng)業(yè)科技成果進(jìn)入生產(chǎn)的前期性開(kāi)發(fā)，逐步建立起適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，符合農(nóng)業(yè)科技發(fā)展規(guī)律，有效支撐農(nóng)業(yè)科技成果向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化的新型農(nóng)業(yè)科技投入保障體系。

第四條轉(zhuǎn)化資金的使用和管理應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家扶持和保護(hù)農(nóng)業(yè)、加強(qiáng)農(nóng)業(yè)科技的有關(guān)法律、法規(guī)和政策的要求，遵守有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，遵循“誠(chéng)實(shí)申請(qǐng)、公正受理、擇優(yōu)支持、科學(xué)管理、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t。

第二章組織機(jī)構(gòu)及職能

第五條科技部負(fù)責(zé)制定和轉(zhuǎn)化資金年度支持重點(diǎn)和項(xiàng)目指南，審議轉(zhuǎn)化資金運(yùn)作的重大事項(xiàng)，批準(zhǔn)轉(zhuǎn)化資金的年度工作計(jì)劃，審定轉(zhuǎn)化資金支持項(xiàng)目，會(huì)同財(cái)政部下達(dá)項(xiàng)目預(yù)算，并對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和完成情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。

第六條財(cái)政部負(fù)責(zé)審批轉(zhuǎn)化資金年度預(yù)決算，參與審議轉(zhuǎn)化資金支持重點(diǎn)、項(xiàng)目指南、年度工作計(jì)劃及資金運(yùn)作的重大事項(xiàng)，參與審定轉(zhuǎn)化資金支持項(xiàng)目，聯(lián)合科技部下達(dá)項(xiàng)目預(yù)算，對(duì)轉(zhuǎn)化資金運(yùn)作和使用情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。

第七條科技部、財(cái)政部會(huì)同農(nóng)業(yè)部、水利部、國(guó)家林業(yè)局等有關(guān)部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱有關(guān)部門(mén)）成立轉(zhuǎn)化資金工作協(xié)調(diào)小組?？萍疾亢拓?cái)政部分別為正副組長(zhǎng)單位，農(nóng)業(yè)部、水利部和國(guó)家林業(yè)局等部門(mén)為成員單位，參與審定項(xiàng)目指南、推薦專家和協(xié)調(diào)重大事項(xiàng)等工作。

第八條科技部和財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門(mén)聘請(qǐng)具有一定權(quán)威的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理專家組成專家咨詢委員會(huì)，對(duì)轉(zhuǎn)化資金年度支持重點(diǎn)和項(xiàng)目指南提出咨詢意見(jiàn)。

第三章支持方向和重點(diǎn)

第九條轉(zhuǎn)化資金根據(jù)農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化地域性強(qiáng)、周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，圍繞《農(nóng)業(yè)科技發(fā)展綱要》的實(shí)施，支持有望達(dá)到批量生產(chǎn)和應(yīng)用前的農(nóng)業(yè)新品種、新技術(shù)和新產(chǎn)品的區(qū)域試驗(yàn)與示范、中間試驗(yàn)或生產(chǎn)性試驗(yàn)，為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)大面積應(yīng)用和工業(yè)化生產(chǎn)提供成熟配套的技術(shù)。

第十條轉(zhuǎn)化資金的支持重點(diǎn)：

（一）動(dòng)植物新品種（或品系）及良種選育、繁育技術(shù)成果轉(zhuǎn)化；

（二）農(nóng)副產(chǎn)品貯藏加工及增值技術(shù)成果轉(zhuǎn)化；

（三）集約化、規(guī)?；N養(yǎng)殖技術(shù)成果轉(zhuǎn)化；

（四）農(nóng)業(yè)環(huán)境保護(hù)、防沙治沙、水土保持技術(shù)成果轉(zhuǎn)化；

（五）農(nóng)業(yè)資源高效利用技術(shù)成果轉(zhuǎn)化；

（六）現(xiàn)代農(nóng)業(yè)裝備與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化。

第十一條轉(zhuǎn)化資金不支持已經(jīng)成熟配套，并大面積推廣應(yīng)用的科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目，不支持有知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛的項(xiàng)目，不支持低水平重復(fù)項(xiàng)目。

第四章支持對(duì)象和支持方式

第十二條轉(zhuǎn)化資金支持對(duì)象主要為農(nóng)業(yè)科技型企業(yè)。

轉(zhuǎn)化資金鼓勵(lì)產(chǎn)學(xué)研結(jié)合，鼓勵(lì)科技成果的持有單位以技術(shù)入股等多種形式參與成果轉(zhuǎn)化和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，鼓勵(lì)科研機(jī)構(gòu)和大學(xué)通過(guò)創(chuàng)辦企業(yè)的方式申報(bào)轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目。以服務(wù)于農(nóng)業(yè)、農(nóng)村，以社會(huì)效益和生態(tài)效益為主、公益性強(qiáng)的轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目，可由科研單位和大學(xué)承擔(dān)。

第十三條根據(jù)農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目和項(xiàng)目承擔(dān)單位的特點(diǎn)，轉(zhuǎn)化資金分別以貸款貼息、無(wú)償資助、資本金注入方式給予支持：

（一）貸款貼息：對(duì)已具備一定產(chǎn)業(yè)化能力，具有市場(chǎng)前景，有望形成一定規(guī)模、取得一定效益，并已落實(shí)銀行貸款的轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目，采取貸款貼息方式給予支持。轉(zhuǎn)化資金貼息金額原則上不超過(guò)第一年到位貸款所應(yīng)支付銀行利息的總額，并視不同情況予以貼息。

（二）無(wú)償資助：對(duì)具有較大社會(huì)和生態(tài)效益，或不易直接取得市場(chǎng)回報(bào)的農(nóng)業(yè)科技成果的轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目，采取無(wú)償資助方式給予支持。轉(zhuǎn)化資金資助總額一般不超過(guò)200萬(wàn)元，重大項(xiàng)目不超過(guò)300萬(wàn)元。申請(qǐng)無(wú)償資助的轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目，申請(qǐng)單位應(yīng)匹配一定的自籌資金。

（三）資本金注入：主要用于支持有較高技術(shù)水平和后續(xù)創(chuàng)新能力，對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，及行業(yè)技術(shù)進(jìn)步有較大促進(jìn)作用，有望形成新興產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目。

有關(guān)資本金注入項(xiàng)目的申請(qǐng)、立項(xiàng)及管理、參照科技部、財(cái)政部關(guān)于科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金資本金投入的有關(guān)規(guī)定。

第十四條對(duì)申請(qǐng)貸款貼息和無(wú)償資助的轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目，項(xiàng)目實(shí)施周期一般不超過(guò)二年。

第五章項(xiàng)目申報(bào)與審批

第十五條科技部、財(cái)政部每年向社會(huì)公開(kāi)轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目指南，提出支持重點(diǎn)及申報(bào)要求。

第十六條申報(bào)轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目的單位應(yīng)具有從事農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化的能力，依法登記注冊(cè)，具備獨(dú)立法人資格，產(chǎn)權(quán)清晰，財(cái)務(wù)管理制度健全，并具備一定的農(nóng)業(yè)科技開(kāi)發(fā)業(yè)績(jī)。

第十七條轉(zhuǎn)化資金支持的科技成果來(lái)源包括：國(guó)家或國(guó)務(wù)院部門(mén)、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)）[以下簡(jiǎn)稱?。▍^(qū)、市）]農(nóng)業(yè)科技計(jì)劃所形成的科技成果，以及企業(yè)、科研單位自主研究開(kāi)發(fā)形成的農(nóng)業(yè)科技成果。

第十八條轉(zhuǎn)化資金支持的科技成果必須具備以下條件：

（一）符合國(guó)家農(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和農(nóng)業(yè)科技發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃和政策，有利于農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，有利于增加農(nóng)民收入，有利于改善農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境，有利于提高農(nóng)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）有較大推廣應(yīng)用潛力或良好市場(chǎng)開(kāi)發(fā)前景；

（三）技術(shù)水平高，核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸申報(bào)單位所有；或者屬于已經(jīng)引進(jìn)吸收但需中試國(guó)產(chǎn)化、以利于掌握其核心技術(shù)的技術(shù)成果；

（四）科技成果必須經(jīng)?。▍^(qū)、市）或國(guó)家有關(guān)專門(mén)機(jī)構(gòu)認(rèn)定或?qū)彾ā?/p>

第十九條凡符合申報(bào)條件的單位填寫(xiě)《農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目申請(qǐng)書(shū)》并編寫(xiě)《農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》，報(bào)送國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)或?。▍^(qū)、市）科技廳（科委）。

第二十條國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)科技司或?。▍^(qū)、市）科技廳根據(jù)轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目指南，組織項(xiàng)目申報(bào)，并對(duì)項(xiàng)目申報(bào)單位的資格、項(xiàng)目的先進(jìn)性、真實(shí)性以及轉(zhuǎn)化可行性等進(jìn)行審核，在申報(bào)書(shū)上簽署推薦意見(jiàn)后，報(bào)送科技部。

第二十一條科技部將對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行形式審查。審查不合格的項(xiàng)目，當(dāng)年不得再次申報(bào)。

第二十二條對(duì)形式審查合格的項(xiàng)目，科技部組織專家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審。經(jīng)評(píng)審認(rèn)定合格的項(xiàng)目，納入科技部項(xiàng)目庫(kù)管理。同時(shí)，提出當(dāng)年安排項(xiàng)目建議清單，由協(xié)調(diào)小組進(jìn)行認(rèn)定。

第二十三條評(píng)審專家由科技部、財(cái)政部、農(nóng)業(yè)部、水利部、國(guó)家林業(yè)局等部門(mén)和地方推薦，并由科技部、財(cái)政部聘任。

第二十四條經(jīng)認(rèn)定的項(xiàng)目由科技部、財(cái)政部審核批準(zhǔn)，并通過(guò)媒體向社會(huì)公告。

第二十五條經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目將根據(jù)科技部科技項(xiàng)目管理的有關(guān)規(guī)定，由科技部主管單位同項(xiàng)目承擔(dān)單位簽定項(xiàng)目合同。

第六章項(xiàng)目管理與監(jiān)督檢查

第二十六條科技部根據(jù)實(shí)際需要，編列年度轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目管理費(fèi)預(yù)算，經(jīng)財(cái)政部核批后，由科技部負(fù)責(zé)具體管理和使用。項(xiàng)目管理費(fèi)主要用于組織項(xiàng)目、開(kāi)展項(xiàng)目評(píng)審、進(jìn)行監(jiān)督檢查等工作發(fā)生的支出。

第二十七條批準(zhǔn)立項(xiàng)的項(xiàng)目，其項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的撥付，按照國(guó)家財(cái)政資金撥付的有關(guān)要求，直接撥付到項(xiàng)目承擔(dān)單位。

第二十八條項(xiàng)目承擔(dān)單位要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，科學(xué)、合理、有效地安排和使用經(jīng)費(fèi)。單位財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)監(jiān)督和管理，轉(zhuǎn)化資金要與其他資金來(lái)源統(tǒng)籌安排，并單獨(dú)設(shè)帳核算。不得將轉(zhuǎn)化資金用于金融性融資、股票、期貨及捐贈(zèng)等支出。

第二十九條為確保項(xiàng)目順利實(shí)施，對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行實(shí)行跟蹤管理，科技部、財(cái)政部組織專家對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查結(jié)果可以向社會(huì)公開(kāi)。

第三十條科技部依據(jù)項(xiàng)目合同，對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況實(shí)行監(jiān)督。各有關(guān)單位要自覺(jué)接受和積極配合監(jiān)督工作，接受監(jiān)督檢查。對(duì)監(jiān)理、評(píng)估不合格的項(xiàng)目，可采取緩撥、減撥、停撥后續(xù)資金或中止項(xiàng)目合同等措施。

第三十一條因項(xiàng)目承擔(dān)方原因造成的合同中止，項(xiàng)目承擔(dān)單位須立即進(jìn)行財(cái)務(wù)清算，交回轉(zhuǎn)化資金余額，并提交審計(jì)意見(jiàn)。

第三十二條項(xiàng)目完成后，科技部將組織進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收和績(jī)效考評(píng)。凡未通過(guò)驗(yàn)收的項(xiàng)目，科技部、財(cái)政部將視情況予以通報(bào)，除不可抗拒因素導(dǎo)致項(xiàng)目未能通過(guò)驗(yàn)收的情況外，該項(xiàng)目承擔(dān)單位今后不得申報(bào)轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目。

第3篇

1.技術(shù)方案和總體技術(shù)架構(gòu)

投資項(xiàng)目進(jìn)度管理系統(tǒng)是以投資計(jì)劃管理信息系統(tǒng)中建設(shè)的《項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)》為基礎(chǔ)，以項(xiàng)目全過(guò)程管理與計(jì)劃管理關(guān)聯(lián)為紐帶，建立以投資計(jì)劃的編制，項(xiàng)目投資完成的監(jiān)控為目標(biāo)的，能夠?qū)?xiàng)目進(jìn)度控制提供有效管理的一體化系統(tǒng)，以投資項(xiàng)目管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程為主線，支持管理與監(jiān)控為核心的一個(gè)互通、貫穿企業(yè)上下進(jìn)而對(duì)項(xiàng)目全過(guò)程管理提供全面的掌控。

系統(tǒng)整體建設(shè)過(guò)程主要與三大系統(tǒng)做數(shù)據(jù)交互接口，包括SIP投資計(jì)劃系統(tǒng)（投資計(jì)劃部分）、OA系統(tǒng)（單點(diǎn)、待辦事宜等）?？傮w架構(gòu)圖如圖1。

系統(tǒng)整體架構(gòu)包括了“投資計(jì)劃管理信息系統(tǒng)”和“投資項(xiàng)目進(jìn)度控制管理系統(tǒng)”所建設(shè)內(nèi)容，形成對(duì)項(xiàng)目全生命周期管理的綜合平臺(tái)。投資項(xiàng)目進(jìn)度控制管理系統(tǒng)建設(shè)包括“投資計(jì)劃”、“投資監(jiān)控”兩大子系統(tǒng)的建設(shè)、對(duì)投資項(xiàng)目在下達(dá)計(jì)劃后的實(shí)施、監(jiān)控、投用、后評(píng)價(jià)的后期工作的管理、以及提供對(duì)項(xiàng)目全生命周期的綜合查詢，統(tǒng)計(jì)分析等模塊；同時(shí)還包含對(duì)投資計(jì)劃系統(tǒng)內(nèi)容的升級(jí)改造，主要包括和OA系統(tǒng)的用戶同步接口、電子簽章接口。用戶涉及公司各單位部門(mén)所有相關(guān)業(yè)務(wù)，進(jìn)度管理系統(tǒng)內(nèi)容增加了使用通過(guò)手機(jī)、平板電腦登陸系統(tǒng)的兼容性改造。

2.技術(shù)路線和關(guān)鍵技術(shù)

2.1 基于J2EE和DWR相結(jié)合的開(kāi)發(fā)技術(shù)和跨平臺(tái)部署技術(shù)

為了保證系統(tǒng)功能、性能要求，本方案采用基于J2EE的企業(yè)級(jí)應(yīng)用和DWR技術(shù)結(jié)合的技術(shù)體系結(jié)構(gòu)，如圖2所示：

為滿足系統(tǒng)的安全性、可移植性、可擴(kuò)展性等方面的要求，對(duì)技術(shù)體系結(jié)構(gòu)進(jìn)行了嚴(yán)格的層次劃分和控制。從總體架構(gòu)上分為界面顯示層（Client Machine）、業(yè)務(wù)邏輯層（Java EE Server）及數(shù)據(jù)訪問(wèn)層（Database Server）三層B/S模式，其中界面顯示層采用了HTML、Javascript、JSP、Ext等WEB技術(shù)界面顯示技術(shù)；業(yè)務(wù)邏輯層封裝了系統(tǒng)的業(yè)務(wù)邏輯，并提供了供外部訪問(wèn)的接口，同時(shí)對(duì)界面顯示數(shù)據(jù)服務(wù)及外部系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)，數(shù)據(jù)訪問(wèn)請(qǐng)求采用了不同的策略；數(shù)據(jù)訪問(wèn)層封裝了對(duì)各種數(shù)據(jù)源的訪問(wèn)操作，提供了對(duì)底層的數(shù)據(jù)源（多種關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)以及Excel、PDF、Word及其他各種文件等）的統(tǒng)一訪問(wèn)接口，屏蔽不同數(shù)據(jù)源之間的差異，并且提供O/R-Mapping層，根據(jù)不同項(xiàng)目、不同模塊的需要，返回給業(yè)務(wù)邏輯層的數(shù)據(jù)。

B/S客戶端通過(guò)瀏覽器對(duì)Web服務(wù)器進(jìn)行訪問(wèn)，目前采用HTTP協(xié)議，支持HTML、JSP、 Servlet和JavaBean，并可擴(kuò)展到對(duì)XML、JSON支持。Web服務(wù)器上的JSP、Servlet主要提供頁(yè)面顯示、獲取用戶輸入和業(yè)務(wù)流程控制功能。本層對(duì)業(yè)務(wù)邏輯層的訪問(wèn)需要通過(guò)對(duì)封裝了業(yè)務(wù)邏輯的EJB組件的調(diào)用來(lái)實(shí)現(xiàn)。雖然JSP、Servlet技術(shù)本身可以直接對(duì)數(shù)據(jù)層進(jìn)行訪問(wèn)，但是為了從架構(gòu)上保證系統(tǒng)具有較高的安全性、可擴(kuò)展性、可維護(hù)性等，方案不采用這種直接訪問(wèn)，而采用JSP、Servlet調(diào)用封裝有業(yè)務(wù)邏輯的EJB組件的形式予以實(shí)現(xiàn)。

應(yīng)用程序通過(guò)Java Applet提供頁(yè)面顯示、獲取用戶輸入和業(yè)務(wù)流程控制。本模式對(duì)業(yè)務(wù)邏輯層的訪問(wèn)通過(guò)JavaBean通過(guò)SOAP協(xié)議或XML技術(shù)調(diào)用封裝業(yè)務(wù)邏輯的Web Service構(gòu)件來(lái)完成數(shù)據(jù)庫(kù)的訪問(wèn)。運(yùn)用Web Service技術(shù)可以使得該體系結(jié)構(gòu)具有更高的靈活性和可擴(kuò)展性。其次對(duì)文檔對(duì)象模型的訪問(wèn)也是對(duì)通過(guò)封裝了文檔對(duì)象的Web Service構(gòu)件的調(diào)用來(lái)實(shí)現(xiàn)。該Web Service構(gòu)件對(duì)文件對(duì)象的訪問(wèn)通過(guò)文檔對(duì)象的唯一標(biāo)識(shí)GUID進(jìn)行，文件數(shù)據(jù)的傳入傳出通過(guò)封裝在XML中的文件流進(jìn)行，避免了對(duì)文件系統(tǒng)的直接訪問(wèn)。同時(shí)對(duì)文件對(duì)象的加解密策略在文檔對(duì)象模型內(nèi)部定義，可以靈活改變或擴(kuò)展而不會(huì)影響外部對(duì)通過(guò)該模型對(duì)文件對(duì)象的訪問(wèn)。

2.2 數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)用技術(shù)

本系統(tǒng)牽扯數(shù)據(jù)量較大，對(duì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、抽取、轉(zhuǎn)換、分析需求采用數(shù)據(jù)高級(jí)復(fù)制，數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)，因此選用安全可靠的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)管理軟件ORACLE 10G。

2.3 應(yīng)用成效與經(jīng)濟(jì)效益

2.3.1 應(yīng)用成效

通過(guò)與項(xiàng)目立項(xiàng)目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，目前已實(shí)現(xiàn)：

1. 項(xiàng)目線上申報(bào)率100%；實(shí)現(xiàn)公司項(xiàng)目庫(kù)的建設(shè)工作。

2. 扎堆申報(bào)項(xiàng)目現(xiàn)象有所減緩；所有項(xiàng)目入庫(kù)申報(bào)，提高了項(xiàng)目屬性填寫(xiě)的規(guī)范性。

通過(guò)上表分析，線上審批時(shí)長(zhǎng)根據(jù)項(xiàng)目具體原因而不同，通過(guò)公司管理部門(mén)審批通過(guò)最長(zhǎng)時(shí)間為400多天、最短時(shí)間為6天、平均60天左右，在二級(jí)單位平均審批時(shí)間為25天左右，依據(jù)分部項(xiàng)目管理人員的調(diào)研情況，線下審批項(xiàng)目平均在二級(jí)單位審批時(shí)長(zhǎng)為2個(gè)月，由于公司審批時(shí)間與整體規(guī)劃相關(guān)，審批時(shí)間不定。綜上所述，線下審批在二級(jí)單位已提高了至少100%的效率。

2.3.2 項(xiàng)目投用效果、效益情況

投資項(xiàng)目進(jìn)度控制管理系統(tǒng)作為公司投資業(yè)務(wù)整體管控的有利工具，建設(shè)過(guò)程完全遵循“整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施”的原則，循序漸進(jìn)的完成投資項(xiàng)目的閉環(huán)管理。從投資項(xiàng)目進(jìn)度控制管理系統(tǒng)在茂名分公司的運(yùn)行效果來(lái)看，讓公司領(lǐng)導(dǎo)從各個(gè)方面掌握固定資產(chǎn)的投資構(gòu)成、分類(lèi)、占比等，優(yōu)化資源配置和決策分析，進(jìn)一步提高了公司決策層對(duì)投資項(xiàng)目整體把控。根據(jù)公司管理層對(duì)固定資產(chǎn)投資管理的加強(qiáng)和規(guī)范，實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策，達(dá)到少投入、多產(chǎn)出，適時(shí)投入、快速產(chǎn)出，提高投資回報(bào)率，實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵發(fā)展，起到了輔助決策、明確各崗位工作職責(zé)的作用。另一方面，鑒于中石化投資管理辦法在其他板塊、企業(yè)中的通用性，投資項(xiàng)目進(jìn)度控制管理系統(tǒng)具有很強(qiáng)的復(fù)用性；因此，在石油石化行業(yè)投資管理業(yè)務(wù)具備推廣應(yīng)用性，由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益是巨大的。依托中石化總部SIP投資計(jì)劃管理系統(tǒng)，以及ERP系統(tǒng)的深入應(yīng)用，油田企業(yè)、煉化企業(yè)已經(jīng)開(kāi)展了投資管理信息化的建設(shè)工作。項(xiàng)目追溯查詢效率平均提高95%，杜絕了互相“推諉、扯皮”的現(xiàn)象；有效達(dá)到了公司“降本增效”的目的， 加強(qiáng)項(xiàng)目前期信息集中管理工作，審批過(guò)程的痕跡清晰可追溯，提升項(xiàng)目立項(xiàng)過(guò)程、設(shè)計(jì)委托過(guò)程效率30%以上；有效的節(jié)約辦公資源以及人力成本減少70%，整體溝通成本平均減少60%，減少辦公紙張成本80%，通過(guò)項(xiàng)目監(jiān)控手段，能夠提高工程執(zhí)行控制力度、提高項(xiàng)目物資采購(gòu)效率、提高項(xiàng)目資金使用效率、提高項(xiàng)目投資完成率10%左右，減少資金占用和利息支出。按年項(xiàng)目投資預(yù)算30億元總額來(lái)算，減少資金占用30億×10%=3億；貸款利率按6%計(jì)算，當(dāng)年減少建設(shè)利息3億×6%=1800萬(wàn)元。

3.結(jié)束語(yǔ)

第4篇

關(guān)鍵詞：政府投；審計(jì)監(jiān)督；科學(xué)管理；問(wèn)題與對(duì)策

政府投資主要用于關(guān)系國(guó)家安全和市場(chǎng)不能有效配置資源的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)領(lǐng)域，包括公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展以及投資體制改革的不斷深入，政府投資建設(shè)項(xiàng)目正逐年遞增，對(duì)此，上杭縣政府出臺(tái)了《上杭縣重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)監(jiān)督辦法》、《上杭縣政府投資工程管理暫行規(guī)定》、《上杭縣重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目效益綜合評(píng)價(jià)辦法(試行)》等系列文件，旨在加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的管理，確保財(cái)政資金發(fā)揮最大效益。但審計(jì)中發(fā)現(xiàn)政府投資項(xiàng)目管理尚存在儲(chǔ)多問(wèn)題。下面，結(jié)合我縣實(shí)際，對(duì)政府投資項(xiàng)目建設(shè)與管理過(guò)程中存在問(wèn)題進(jìn)行剖析，并提出審計(jì)對(duì)策。

一、政府投資項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

1.項(xiàng)目建設(shè)前期準(zhǔn)備工作不充分。部分項(xiàng)目開(kāi)工前缺乏可行性論證，地質(zhì)勘探不細(xì)，設(shè)計(jì)粗糙，施工過(guò)程中設(shè)計(jì)變更大，或者“邊設(shè)計(jì)，邊修改、邊施工”；有的項(xiàng)目未經(jīng)環(huán)評(píng)通過(guò)卻匆匆上馬-有的項(xiàng)目匆忙開(kāi)工后，因拆遷受阻等原因被迫停工。導(dǎo)致工期延誤，工程質(zhì)量受到影響，造成政府投資損失。如我縣曾經(jīng)有個(gè)政府投資項(xiàng)目未經(jīng)環(huán)評(píng)就進(jìn)行建設(shè)，造成局部生態(tài)破壞，后項(xiàng)目被迫終止。

2.項(xiàng)目普遍存在超概算、超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模現(xiàn)象。2009年，我縣完成政府投資項(xiàng)目審計(jì)8項(xiàng)。項(xiàng)目原本預(yù)算13562萬(wàn)元，送審造價(jià)17548萬(wàn)元，超過(guò)預(yù)算3986萬(wàn)元，超過(guò)29.39％；審計(jì)核減3719.94萬(wàn)元，核減率21.20％。造成以上問(wèn)題的原因：一是建設(shè)單位批少建多，擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，增加建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模；二是承建商采用不平衡報(bào)價(jià)法，先低價(jià)中標(biāo)，然后通過(guò)虛增工作量、高套預(yù)算定額、虛增費(fèi)率等手段提高工程造價(jià)，導(dǎo)致預(yù)算超概算，決算超預(yù)算，工程造價(jià)失控。三是管理費(fèi)嚴(yán)重超支，從而加大了工程建設(shè)成本。

3.工程招投標(biāo)行為不夠規(guī)范。在我縣已審結(jié)的政府投資項(xiàng)目中，或多或少存在招投標(biāo)行為不規(guī)范現(xiàn)象。一是招投標(biāo)過(guò)程走形式。施工單位事前已內(nèi)定好，招投標(biāo)只是為了程序上的需要，使其披上合法的外衣。二是化整為零規(guī)避招標(biāo)。將項(xiàng)目化分為若干個(gè)小項(xiàng)目，以逃避招標(biāo)。三是部分建設(shè)單位違反基本建設(shè)程序，先進(jìn)場(chǎng)施工后招標(biāo)投標(biāo)。四是施工單位資質(zhì)虛假。建設(shè)單位對(duì)投標(biāo)施工企業(yè)資質(zhì)審查把關(guān)不嚴(yán)，投標(biāo)中資質(zhì)掛靠情況比較普遍。五是“圍標(biāo)”“串標(biāo)”較為常見(jiàn)。同一施工企業(yè)分別代表幾家施工企業(yè)投標(biāo)，人為控制投標(biāo)價(jià)。六是招投標(biāo)組織不嚴(yán)密。標(biāo)書(shū)泄密，監(jiān)督不到位，出現(xiàn)“暗箱操作”。

4.工程監(jiān)理不規(guī)范，履行職責(zé)不到位。部分政府投資的建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行工程監(jiān)理卻沒(méi)有實(shí)行。有的監(jiān)理工作力度不夠，監(jiān)理工作不履職，對(duì)工程質(zhì)量、計(jì)量、變更事項(xiàng)、進(jìn)度和投資控制把關(guān)不嚴(yán)，造成簽證不規(guī)范，不及時(shí)，甚至弄虛作假。有的甚至通過(guò)重復(fù)簽證、假簽證、利用隱蔽工程多簽工程量等形式騙取工程價(jià)款，造成政府投資損失。如我縣2009年對(duì)政府投資的某大橋的竣工結(jié)算審計(jì)，查出利用橋墩水下基礎(chǔ)工程大幅多簽工程量達(dá)21.95萬(wàn)元，審計(jì)人員對(duì)其進(jìn)行認(rèn)真核減，并追究了相關(guān)人員責(zé)任。

5.基建工程財(cái)務(wù)不夠規(guī)范。一是沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》，工程建設(shè)項(xiàng)目資金不單獨(dú)建賬核算，而是并人單位財(cái)務(wù)賬中核算，導(dǎo)致工程項(xiàng)目的資金籌集、投資情況不能清晰反映；二是違反現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定，用大額現(xiàn)金支付工程款，或以虛假票據(jù)套取大額現(xiàn)金；三是用收款收據(jù)作為支付工程款的憑據(jù)，或以建筑材料發(fā)票抵沖工程款，導(dǎo)致對(duì)方漏繳稅費(fèi)。

6.項(xiàng)目合同簽訂不規(guī)范，履約存在隨意性。一是合同不嚴(yán)謹(jǐn)。合同條款表述不正確，責(zé)任不明確，權(quán)利義務(wù)不對(duì)等，調(diào)整的原則與范圍、履行等重要內(nèi)容含糊不清。二是缺乏合同管理理念。施工合同不被重視，習(xí)慣于行政管理取代合同管理，不善于利用合同方式和法律手段處理經(jīng)濟(jì)關(guān)系。合同履行能力差，履約存在隨意性。

7.竣工決算不及時(shí)。我縣2008、2009年共審計(jì)政府投資項(xiàng)目15項(xiàng)，至2010年1月底，尚有6個(gè)項(xiàng)目未進(jìn)行竣工結(jié)算，致使建設(shè)單位的財(cái)務(wù)決算長(zhǎng)期不能真實(shí)、完整地反映建設(shè)投資狀況，不能為政府及時(shí)提供信息，從而影響了政府的投資決策。

二、加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理的審計(jì)對(duì)策

造成以上問(wèn)題的原因，主要是缺乏行之有效的監(jiān)督管理辦法，或在執(zhí)行中力度不夠。因此加強(qiáng)政府項(xiàng)目的管理與監(jiān)督，是管好建設(shè)項(xiàng)目用好建設(shè)資金的關(guān)鍵所在。

1.堅(jiān)持關(guān)口前移，全程跟蹤審計(jì)。全程跟蹤審計(jì)，包括以施工圖預(yù)算為核心的事前審計(jì)、以工程結(jié)算為主要內(nèi)容的期中審計(jì)、以項(xiàng)目決算為基礎(chǔ)的竣工結(jié)算審計(jì)。全程跟蹤審計(jì)可以防患于未然、在審計(jì)過(guò)程中提出切實(shí)可行的意見(jiàn)和建議，邊審計(jì)、邊整改，確保工程質(zhì)量、避免損失浪費(fèi)、發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能。同時(shí)在我縣已實(shí)行的重點(diǎn)項(xiàng)目會(huì)計(jì)委派制度的基礎(chǔ)上，探索實(shí)施重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)員派駐制度以及認(rèn)真執(zhí)行《上杭縣重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目效益綜合評(píng)價(jià)辦法(試行)》規(guī)定的績(jī)效評(píng)價(jià)制度。通過(guò)審計(jì)人員進(jìn)駐重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的工作現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)項(xiàng)目的資金使用全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管并對(duì)其產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)。

2.加強(qiáng)項(xiàng)目前期管理，強(qiáng)化項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)及概預(yù)算的控制。項(xiàng)目實(shí)施前要充分論證，精心準(zhǔn)備。要認(rèn)真做好地勘和規(guī)劃工作，加強(qiáng)方案設(shè)計(jì)，通過(guò)經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析、綜合因素評(píng)價(jià)、多方案比對(duì)選優(yōu)等手段，提高其可行性和科學(xué)性。要加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)的宏觀審查和微觀監(jiān)督，強(qiáng)化工程投資項(xiàng)目估算工作，提高設(shè)計(jì)概算的精確度，做到既準(zhǔn)確又合理，使之在項(xiàng)目建設(shè)中真正起到控制項(xiàng)目總投資的作用，減少項(xiàng)目超概算情況的發(fā)生。

3.進(jìn)一步完善政府投資建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)工作。從設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備、供應(yīng)、監(jiān)理等，實(shí)行全方位、全過(guò)程的招標(biāo)，擇優(yōu)選擇，杜絕工程招標(biāo)過(guò)程中的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。要營(yíng)造一個(gè)公開(kāi)、公正、公平、透明的招投標(biāo)環(huán)境。要加大對(duì)招投標(biāo)工作的監(jiān)督檢查力度，嚴(yán)格處理處罰違規(guī)違法行為。

4.完善政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程監(jiān)理制度?，F(xiàn)場(chǎng)簽證要一事一項(xiàng)一簽，做到及時(shí)、全面、真實(shí)、合法，防止重復(fù)或虛假，不得事后補(bǔ)簽證。同時(shí)，建設(shè)單位對(duì)工程現(xiàn)場(chǎng)簽證單要預(yù)存?zhèn)洳?，以避免添加涂改而多?jì)工程量等現(xiàn)象發(fā)生。另外，建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位現(xiàn)場(chǎng)代表要熟悉項(xiàng)目設(shè)計(jì)施工圖紙，經(jīng)常深人施工現(xiàn)場(chǎng)，了解工程建設(shè)情況，協(xié)調(diào)一致，全面履行監(jiān)管責(zé)任，保證工程質(zhì)量，切實(shí)發(fā)揮好政府投資項(xiàng)目資金效益。

5.要規(guī)范合同管理，實(shí)行合同審查、備案制。工程建設(shè)合同是確定工程最終造價(jià)的重要依據(jù)。在合同簽訂時(shí)，建設(shè)單位要對(duì)合同嚴(yán)格把關(guān)審查，做到字斟句酌，確保沒(méi)有歧義，不出漏。要推行工程施工合同示范條款及政府公共工程價(jià)款調(diào)整統(tǒng)一范本。在工程建設(shè)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)合同條款與實(shí)際不符的，要及時(shí)上報(bào)相關(guān)部門(mén)，補(bǔ)充或更正簽訂相關(guān)協(xié)議。項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建筑合同的管理，政府應(yīng)在建設(shè)業(yè)主與建筑承包商簽訂工程合同的同時(shí)，指定專業(yè)部門(mén)對(duì)工程合同進(jìn)行必要的監(jiān)督，以維護(hù)合同的嚴(yán)肅性和雙方的合法權(quán)益，保證建筑合同的合理、合法、有效，提高合同的履約度。

6.建立科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度。一方面，應(yīng)健全財(cái)務(wù)管理制度。嚴(yán)格資金審批、使用，依法理財(cái)，依法核算，防止財(cái)務(wù)監(jiān)管缺位。另一方面，可以試行財(cái)政集中支付制度。采取由財(cái)政部門(mén)集中支付的方式，提高資金周轉(zhuǎn)效率。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)做好竣工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)決算工作，從而真實(shí)、完整地反映建設(shè)投資狀況，為政府及時(shí)提供有效信息。

第5篇

【關(guān)鍵詞】港務(wù)系統(tǒng)；預(yù)算；管理

一、港務(wù)系統(tǒng)預(yù)算資金管理現(xiàn)狀

（1）預(yù)算編制與預(yù)算資金管理不統(tǒng)一。目前，我國(guó)港務(wù)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理權(quán)與人事雇傭權(quán)并不統(tǒng)一，分屬于不同的主管部門(mén)，這樣的情況就造成了資金預(yù)算管理與人員雇傭不匹配，人員超編、經(jīng)費(fèi)超支等。這樣的問(wèn)題逐漸惡化發(fā)展，造成了港務(wù)系統(tǒng)的資金缺口，人員管理預(yù)算超支，資金被人事管理占用，不能夠投入到港務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)作中來(lái)，不利于其長(zhǎng)久穩(wěn)定的發(fā)展，也就滋生了之風(fēng)。（2）財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)、水平不足。沒(méi)有先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和認(rèn)識(shí)，是不能夠維持港務(wù)系統(tǒng)的長(zhǎng)足有序健康發(fā)展的，資金的運(yùn)營(yíng)嚴(yán)重的關(guān)乎著港務(wù)系統(tǒng)的興亡，落后的管理觀念和水平，易忽略資金管理與收支平衡之間的關(guān)系，良好的港務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理，不僅要注重實(shí)物、貨幣的管理，更應(yīng)從動(dòng)靜兩方面對(duì)預(yù)算資金管理進(jìn)行嚴(yán)格的把控，做好預(yù)算、監(jiān)管和績(jī)效評(píng)估。（3）預(yù)算資金管理觀念存在問(wèn)題。港務(wù)系統(tǒng)的預(yù)算資金管理制度經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的發(fā)展形成，受到我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響，形成了固有的預(yù)算資金管理制度。為適應(yīng)我國(guó)財(cái)政改革的制度發(fā)展，預(yù)算資金管理制度逐漸嚴(yán)格，計(jì)劃部門(mén)需要對(duì)收支進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算管理，程序復(fù)雜，但無(wú)論由于缺乏預(yù)算資金管理觀念，存在著預(yù)算資金與資金使用不協(xié)調(diào)，無(wú)論預(yù)算如何制定，只要經(jīng)過(guò)一定的程序?qū)徟Y金就可以報(bào)批支出，這就造成了預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行的偏差。

二、改善港務(wù)系統(tǒng)預(yù)算資金管理制度的幾點(diǎn)措施

（1）財(cái)務(wù)管理體制改革，實(shí)現(xiàn)權(quán)利統(tǒng)一。要改善港務(wù)系統(tǒng)資金管理制度，就要先從管理體制出發(fā)，要實(shí)行直線式的領(lǐng)導(dǎo)方式，實(shí)現(xiàn)港務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理權(quán)、人事權(quán)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，有統(tǒng)一上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)指揮，完善機(jī)構(gòu)設(shè)置。（2）改善預(yù)算資金管理方式，嚴(yán)格計(jì)劃控制預(yù)算資金。強(qiáng)化預(yù)算資金管理制度，要嚴(yán)格根據(jù)支出需求做出合理的資金預(yù)算，從資金計(jì)劃源頭控制。首先，在年度預(yù)算制定初期，要根據(jù)不同職能部門(mén)的經(jīng)費(fèi)要求進(jìn)行細(xì)分，嚴(yán)格控制預(yù)算資金使用額度，要明確預(yù)算資金的使用項(xiàng)目，關(guān)于人員開(kāi)支預(yù)算要嚴(yán)格按照國(guó)家政策法規(guī)要求進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的日常支出經(jīng)費(fèi)，如各種差旅報(bào)銷(xiāo)、公關(guān)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等等要寫(xiě)明具體的項(xiàng)目開(kāi)支，嚴(yán)格把控預(yù)算資金額度，合理劃分使用。其次，預(yù)算資金的使用要完全實(shí)行公開(kāi)透明制度，要明確的意識(shí)到預(yù)算資金管理制度的重要性。最后，要實(shí)行預(yù)算資金管理的考核制度，充分調(diào)動(dòng)全員實(shí)行計(jì)劃，要將預(yù)算實(shí)行劃分到具體的項(xiàng)目、責(zé)任人，融入年終考核，給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。監(jiān)督機(jī)制的完善可以大大節(jié)省經(jīng)費(fèi)的支出。（3）樹(shù)立良好的預(yù)算資金管理制度觀念。港務(wù)系統(tǒng)預(yù)算資金管理制度的實(shí)行，要依靠全員的積極配合，收入、支出情況完全的透明公開(kāi)化管理，直觀的反應(yīng)目前收支是否平衡。根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)總體的資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和安排，明確的項(xiàng)目預(yù)算劃分能夠更直觀的反映出資金的趨向，也無(wú)形中形成了完善的監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)了預(yù)算資金使用的合理和公平性。要嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃辦事、預(yù)算用錢(qián)的方式，明確預(yù)算資金管理制度的重要性，樹(shù)立良好的預(yù)算管理理念，實(shí)現(xiàn)全員勤儉節(jié)約的主觀自覺(jué)性。（4）建立科學(xué)的預(yù)算管理制度，強(qiáng)化資金管理。為適應(yīng)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理的要求，要建立科學(xué)的預(yù)算資金管理制度，從資金的預(yù)算、籌措、調(diào)配、使用、監(jiān)管等方面著手深入。調(diào)動(dòng)資金運(yùn)用，主要運(yùn)用在重點(diǎn)項(xiàng)目中，將有限的計(jì)劃資金運(yùn)用到更需要的地方。為使財(cái)務(wù)平衡持久，要嚴(yán)格監(jiān)控收支情況，靈活的控制預(yù)算資金的使用，或松或弛根據(jù)實(shí)際情況把握。要明確預(yù)算資金管理制度的執(zhí)行，樹(shù)立成本觀念，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)行的全面監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)效益最大化。

三、結(jié)論

本文從港務(wù)系統(tǒng)預(yù)算資金管理現(xiàn)狀出發(fā)，以財(cái)務(wù)管理制度改革為背景，探討港務(wù)系統(tǒng)如何控制預(yù)算資金的管理工作?？傊獙?shí)現(xiàn)港務(wù)系統(tǒng)預(yù)算資金管理的可持續(xù)發(fā)展，就要以實(shí)際環(huán)境出發(fā)，據(jù)實(shí)進(jìn)行資金預(yù)算，嚴(yán)格把控資金源頭，控制預(yù)算執(zhí)行管理，在不斷的探索中尋求資金使用效益最大化的方法，使得港務(wù)系統(tǒng)發(fā)展更加蓬勃。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]周佳.資金預(yù)算管理對(duì)資金使用效率的促進(jìn)作用分析[J].中國(guó)市場(chǎng).2010（31）

[2]宮鴻雁.如何構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)資金預(yù)算管控體系[J].現(xiàn)代商業(yè).2010（27）

[3]尹學(xué)忠.加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的探討[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì).2010（4）

[4]劉維連.淺析企業(yè)內(nèi)部控制中的全面預(yù)算管理[J].商業(yè)文化（下半月）.2011（8）

第6篇

（一）健全涉農(nóng)資金管理制度，規(guī)范專項(xiàng)資金管理辦法

涉農(nóng)資金的使用關(guān)系到老百姓的切身利益，并不是簡(jiǎn)單的賬務(wù)收支。建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政涉農(nóng)資金管理制度，對(duì)涉農(nóng)資金管理制度、辦法等進(jìn)行修訂和完善，使涉農(nóng)資金管理做到有章可循、有制可依，是確保涉農(nóng)資金真正落到實(shí)處的重要保障。完善涉農(nóng)資金管理制度，應(yīng)做到統(tǒng)一管理核算、?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。加強(qiáng)涉農(nóng)資金管理，對(duì)涉農(nóng)項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)要嚴(yán)格審核，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)要進(jìn)村入戶、實(shí)地核查。建立支農(nóng)專項(xiàng)資金項(xiàng)目責(zé)任追究制度、完善支農(nóng)專項(xiàng)資金報(bào)賬制、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法。規(guī)范支農(nóng)實(shí)施程序，從源頭上抓好項(xiàng)目資金管理。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、政府采購(gòu)制、法人負(fù)責(zé)制、合同管理制、公示制等管理制度。在此基礎(chǔ)上，再制定特定項(xiàng)目資金的具體管理辦法，做到一個(gè)專項(xiàng)資金一個(gè)管理辦法，以構(gòu)建一個(gè)較為完善的專項(xiàng)資金管理制度框架，保證專項(xiàng)資金監(jiān)督、管理中的有法可依。

（二）強(qiáng)化監(jiān)督體系建設(shè)，不斷提高涉農(nóng)專項(xiàng)資金使用效益

要加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查力度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政辦公室要在搞好部門(mén)預(yù)算編制的同時(shí)，把更多的精力放在預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督資金使用、規(guī)劃和項(xiàng)目的確定以及對(duì)支出標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范上來(lái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政涉農(nóng)資金全方位、全過(guò)程的控制。尤其是對(duì)直接撥付到村或者撥付給項(xiàng)目工程施工方的資金，要科學(xué)組織項(xiàng)目申報(bào)，細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算，規(guī)范項(xiàng)目實(shí)施管理，建立財(cái)政部門(mén)、項(xiàng)目主管部門(mén)、項(xiàng)目實(shí)施單位和項(xiàng)目法人的資金責(zé)任制，加大項(xiàng)目實(shí)施的管理力度。嚴(yán)格按照制度、程序管理專項(xiàng)資金。另外，要提高涉農(nóng)資金收支管理的透明度，建立完善的舉報(bào)系統(tǒng)，接受社會(huì)監(jiān)督，充分發(fā)揮社會(huì)公眾輿論應(yīng)有的監(jiān)管作用，使得支農(nóng)資金在陽(yáng)光下使用，真正發(fā)揮支農(nóng)作用。

（三）加強(qiáng)對(duì)涉農(nóng)資金管理業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，提升相關(guān)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

涉農(nóng)資金的重要性要求管理者要有較高的管理水平，財(cái)務(wù)人員要學(xué)習(xí)法律法規(guī)，提高政策理論水平，做到依法理財(cái)，規(guī)范管理。部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)要按照法律程序辦事，嚴(yán)格管理，建立健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格涉農(nóng)專項(xiàng)資金計(jì)劃管理和審批制度，明確責(zé)任，落實(shí)責(zé)任追究措施。要配備政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的專職財(cái)會(huì)人員從事涉農(nóng)資金會(huì)計(jì)管理工作，不斷提高涉農(nóng)資金管理人員的責(zé)任意識(shí)、道德意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí)，切實(shí)提高涉農(nóng)專項(xiàng)資金管理水平，確保涉農(nóng)資金安全、合法、規(guī)范的管理。

（四）加大涉農(nóng)資金整合力度，保證財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”投入，提高資金使用效益

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)在努力爭(zhēng)取上級(jí)部門(mén)在擴(kuò)大三農(nóng)資金供應(yīng)的前提下，要充分利用好現(xiàn)有的資金源，合理整合財(cái)政資源，提高支農(nóng)資金的使用效益。涉農(nóng)資金的使用要體現(xiàn)代表最廣大農(nóng)民的根本利益，要按照完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和建立公共財(cái)政的總體要求，適應(yīng)全面建設(shè)小康社會(huì)和推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的需要，牢固樹(shù)立“以人為本”理念，嚴(yán)格把握政府支農(nóng)投資使用方向，將支農(nóng)資金集中于廣大農(nóng)民普遍受益的農(nóng)林水利和農(nóng)村水、電、路、氣、通訊等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、改善生態(tài)環(huán)境以及農(nóng)業(yè)科技推廣等方面。理順投資主管部門(mén)和財(cái)政主管部門(mén)在資金分配管理方面的職能定位，改變單個(gè)部門(mén)既要管項(xiàng)目又要管資金的格局，建立兩部門(mén)合理分工、共同協(xié)商、相互制衡和有效監(jiān)督的機(jī)制，從源頭上改變投資渠道多、使用分散的狀況。建立實(shí)施支農(nóng)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度，實(shí)行嚴(yán)格的項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系和責(zé)任追究制度，通過(guò)開(kāi)展支農(nóng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)、支農(nóng)資金使用情況分析，強(qiáng)化支農(nóng)資金管理，提高財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和資金的使用效益。

二、結(jié)語(yǔ)

第7篇

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；專項(xiàng)資金；管理；思考；探討

一、行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理現(xiàn)狀

專項(xiàng)資金是財(cái)政單位或上級(jí)政府下?lián)艿木哂刑厥庥猛镜馁Y金，一般用于社會(huì)事業(yè)發(fā)展，但是在專項(xiàng)資金管理方面卻有所欠缺，相關(guān)管理制度不夠健全，管理力度不足，都對(duì)專項(xiàng)資金管理有影響。對(duì)于專項(xiàng)資金的使用以及社會(huì)事業(yè)發(fā)展是不利的。

（一）財(cái)務(wù)控制意識(shí)不足

專項(xiàng)資金管理過(guò)程中必須要求管理者具備財(cái)務(wù)管理意識(shí)，但是目前行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理中，財(cái)務(wù)人員的作用以及財(cái)務(wù)管理方面基本未涉及，沒(méi)有起到應(yīng)有的作用。僅僅依靠會(huì)計(jì)核算、資金支付并不能夠滿足專項(xiàng)資金管理的要求，這不利于具體工作的開(kāi)展。

（二）專項(xiàng)資金預(yù)算管理不足

目前，行政事業(yè)單位預(yù)算編制用表并不統(tǒng)一，這種情況使得財(cái)務(wù)管理工作量增加的基礎(chǔ)上還容易造成工作效率難以提升的境地。具體的預(yù)算編制說(shuō)明也不夠完善，并沒(méi)有經(jīng)過(guò)全面的研究探討，這造成了預(yù)算匯總并不符合具體編制要求。

（三）資金管理制度不完善

很多行政事業(yè)單位資金管理制度不完善，對(duì)資金管理制度不夠重視。部分行政事業(yè)單位雖然構(gòu)建了較為有效的管理制度，但是由于種種原因執(zhí)行力度卻明顯不足。資金管理制度的不完善和執(zhí)行力度不足的情況，造成了資金管理制度流于形式的情況。行政事業(yè)單位要想做好專項(xiàng)資金管理，必須進(jìn)一步加強(qiáng)制度管理，不斷對(duì)資金管理制度進(jìn)行完善。

（四）高素質(zhì)管理人才的缺乏

行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理缺乏高素質(zhì)管理人才，這使得專項(xiàng)資金管理效果不佳。很多環(huán)節(jié)由于不夠?qū)I(yè)，不僅使管理人員工作量加大，專項(xiàng)資金管理效率明顯較低。這就要求在現(xiàn)有情況下思考專項(xiàng)資金管理人才的培養(yǎng)，這樣才能夠切實(shí)解決當(dāng)前存在的不足。

二、行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理的思考

通過(guò)行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理所出現(xiàn)的問(wèn)題而言，需要行政事業(yè)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制意識(shí)、建立科學(xué)的預(yù)算編制體系、對(duì)項(xiàng)目管理體制予以完善、對(duì)專項(xiàng)資金支出控制開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)、提高相關(guān)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)等等。

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制意識(shí)

財(cái)務(wù)控制意識(shí)的有無(wú)對(duì)行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理工作的開(kāi)展有著重要的影響。相關(guān)管理人員需要經(jīng)過(guò)相應(yīng)的培訓(xùn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制意思，工作需要遵循規(guī)章制度規(guī)定，辦事需要按照流程。加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)把控，同時(shí)加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理執(zhí)行力度，實(shí)施專項(xiàng)資金全過(guò)程管理措施，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制意識(shí)促進(jìn)專項(xiàng)資金能夠物盡其用。

（二）有效完善項(xiàng)目管理體制

專項(xiàng)資金的管理需要由有效的管理體制進(jìn)行約束，同時(shí)還需要對(duì)專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算。專項(xiàng)資金的使用需要財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員的全力協(xié)作溝通完成看，更全面的了解項(xiàng)目進(jìn)程，為專項(xiàng)資金全過(guò)程管理做好充足的準(zhǔn)備工作。與此同時(shí)，專項(xiàng)資金管理需要規(guī)范流程，切實(shí)根據(jù)規(guī)章制度進(jìn)行資金的管理和使用。還應(yīng)建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)管理人員能夠全身心地投入工作中，使其能夠更加積極主動(dòng)的進(jìn)行工作，保證工作效率。

（三）對(duì)專項(xiàng)資金管理予以規(guī)范

在進(jìn)行具體項(xiàng)目工作任務(wù)制定以及補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)制定時(shí)，細(xì)節(jié)需要清晰合理，明確專項(xiàng)資金的使用范圍，規(guī)范專項(xiàng)資金管理，同時(shí)要對(duì)資金支出明細(xì)記錄在案，要有據(jù)可查。還要保持對(duì)專項(xiàng)資金款項(xiàng)的審查力度，加強(qiáng)檢查監(jiān)督，通過(guò)對(duì)專項(xiàng)資金的跟蹤審核，保證專項(xiàng)資金管理和使用均按照規(guī)范要求執(zhí)行。

（四）科學(xué)開(kāi)展績(jī)效考核

建立績(jī)效考核機(jī)制是為了能夠使專項(xiàng)資金管理工作更加順利的實(shí)施。由于專項(xiàng)資金管理工作缺乏專業(yè)的優(yōu)秀管理人員，大部分是由財(cái)務(wù)管理部門(mén)直接進(jìn)行，對(duì)于專項(xiàng)資金管理方面經(jīng)驗(yàn)不足，認(rèn)識(shí)不夠，難以形成有效的專項(xiàng)資金管理。因此績(jī)效考核機(jī)制的建立，能夠激發(fā)專項(xiàng)資金管理人員的工作熱情。同時(shí)能夠達(dá)到使專項(xiàng)資金管理嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行的效果?？?jī)效考核的科學(xué)開(kāi)展，能夠促進(jìn)管理人員工作的主動(dòng)積極性，同時(shí)也能夠有效加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理效率和管理力度。

（五）提高相關(guān)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)

目前行政事業(yè)單位對(duì)于專項(xiàng)資金的具有豐富經(jīng)驗(yàn)的管理人員依然非常缺乏，這就需要加強(qiáng)管理人員專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。首先要通過(guò)鼓勵(lì)終身學(xué)習(xí)的精神對(duì)專項(xiàng)資金管理相關(guān)知識(shí)和技能進(jìn)行學(xué)習(xí)，對(duì)相關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行熟悉和理解。行政事業(yè)單位要加大人才培養(yǎng)力度，通過(guò)專業(yè)培訓(xùn)、座談會(huì)交流等等提稿專項(xiàng)資金管理人員的綜合能力水平。就專項(xiàng)資金管理方面而言，管理人員首先要對(duì)項(xiàng)目的內(nèi)容、依據(jù)、范圍等等進(jìn)行全面的了解和熟悉，這才能夠以具體情況為依據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算編制。與此同時(shí)能夠保證項(xiàng)目措施的可實(shí)施性，加深對(duì)項(xiàng)目活動(dòng)的認(rèn)識(shí)，使項(xiàng)目預(yù)算編制更加科學(xué)合理。其次，預(yù)算管理編制人員要懂得與時(shí)俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新。該根據(jù)項(xiàng)目情況的不同，對(duì)預(yù)算管理編制方法進(jìn)行改進(jìn)。對(duì)不同實(shí)際情況，要采取最為高效的預(yù)算管理辦法，保證專項(xiàng)資金管理工作正常實(shí)施的同時(shí)，提升工作效率。

三、結(jié)語(yǔ)

行政事業(yè)單位對(duì)于專項(xiàng)資金管理方面仍然存在很多不足之處，經(jīng)濟(jì)在不斷發(fā)展，相關(guān)技術(shù)水平在不斷升級(jí)創(chuàng)新，行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理方面也應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，力求全面發(fā)展，緊跟時(shí)代的步伐。加強(qiáng)專項(xiàng)資金項(xiàng)目管理體制的完善，加強(qiáng)管理人員專項(xiàng)資金管控意識(shí)的培養(yǎng)，開(kāi)展績(jī)效考核制度，重視人才的培養(yǎng)，相信行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理將更加科學(xué)、合理、高效。

參考文獻(xiàn)

［1］曾啟偉.關(guān)于行政事業(yè)單位財(cái)政專項(xiàng)資金管理的思考［J］.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2017（24）.

第8篇

一、企業(yè)目前資金管理上存在的問(wèn)題

1.資金管理模式老舊

目前來(lái)說(shuō)，大部分企業(yè)所采取的資金管理模式依然是屬于分散型管理。資金分散型管理讓企業(yè)無(wú)法很好地管控資金的流動(dòng)渠道和使用用途。而一個(gè)企業(yè)，如果不能對(duì)下屬部門(mén)或者下屬分支企業(yè)的資金管理和監(jiān)控到位，那么很容易會(huì)導(dǎo)致資金的流失，從而出現(xiàn)企業(yè)的資金短缺、項(xiàng)目虧損等一系列嚴(yán)重的資金問(wèn)題，影響整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.缺乏資金管理意識(shí)

從企業(yè)管理者的角度來(lái)看，目前絕大多數(shù)的企業(yè)資金管理者缺乏應(yīng)有的資金管理意識(shí)。具體上來(lái)說(shuō)可劃分為三點(diǎn)：一是資金流量的平衡意識(shí)和時(shí)間意識(shí)；二是企業(yè)管理者面臨資金的大幅度增長(zhǎng)時(shí)缺乏預(yù)估的意識(shí)；三是資金管理者對(duì)于企業(yè)資金的流動(dòng)沒(méi)有及時(shí)的整理，同時(shí)也忽略資金使用后的反饋等各項(xiàng)意見(jiàn)。

第一，許多企業(yè)的管理者并沒(méi)有意識(shí)到一件事情，那就是企業(yè)的資金也是有其時(shí)間價(jià)值的，并且當(dāng)企業(yè)處于不同的社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制和社會(huì)大環(huán)境下，其時(shí)間價(jià)值也不盡相同。對(duì)于資金時(shí)間價(jià)值認(rèn)知的缺乏，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)忽略掉資金流量平衡的重要性，從而十分容易導(dǎo)致企業(yè)在一項(xiàng)或者多項(xiàng)項(xiàng)目中出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象。資金鏈一旦斷裂，那么將為企業(yè)造成十分嚴(yán)重的后果，有時(shí)甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的整個(gè)生命就此斷絕。

第二，企業(yè)管理者對(duì)于大幅度增長(zhǎng)的資金缺乏預(yù)估意識(shí)也意味著企業(yè)的管理者對(duì)現(xiàn)有的市場(chǎng)分析不準(zhǔn)確，對(duì)目前國(guó)家的金融政策以及經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的變化缺乏敏銳的嗅覺(jué)。在這樣的情況下，企業(yè)的管理者很難對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的資本結(jié)構(gòu)和資金分配進(jìn)行有效的考量，導(dǎo)致企業(yè)很難建立起一套應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制。經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)一旦有任何的風(fēng)吹草動(dòng)，如果企業(yè)連一套風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制都沒(méi)有配備，那么企業(yè)將很難在市場(chǎng)上存活。

第三，收集企業(yè)資金流動(dòng)渠道的信息，并收集資金在使用之后的反饋，這些數(shù)據(jù)都有利于企業(yè)對(duì)之后的金融活動(dòng)進(jìn)行判斷和評(píng)估。然而目前有許多的資金管理者對(duì)于資金使用的信息數(shù)據(jù)采集都不夠重視，導(dǎo)致這項(xiàng)工作被忽略，即便有形式上的采集，但是所收集上的數(shù)據(jù)信息對(duì)于之后的金融活動(dòng)也毫無(wú)幫助。

3.企業(yè)無(wú)模式化資金管理機(jī)制

一套科學(xué)的企業(yè)資金模式化管理機(jī)制能夠幫助企業(yè)合理地分配使用企業(yè)資金，保證每一個(gè)項(xiàng)目都能夠順利的進(jìn)行并完成。但是由于目前分散型的資金管理方式，讓許多企業(yè)都缺乏這一機(jī)制，使得企業(yè)在項(xiàng)目的投資上容易出現(xiàn)針對(duì)同一個(gè)項(xiàng)目，特別是長(zhǎng)期項(xiàng)目資金投入比過(guò)大，導(dǎo)致企業(yè)的其他項(xiàng)目資金縮水，從而影響其他項(xiàng)目的正常進(jìn)行。這樣企業(yè)很容易陷入兩頭受堵的困境，一方面其他項(xiàng)目不能正常進(jìn)行勢(shì)必會(huì)影響整個(gè)項(xiàng)目的收益，另一方面，企業(yè)在長(zhǎng)期項(xiàng)目上投入過(guò)多的資金，既不能快速的見(jiàn)到經(jīng)濟(jì)利益，又不能終止項(xiàng)目，導(dǎo)致企業(yè)陷入一個(gè)兩難的境地。

二、企業(yè)資金集約化管理

所謂的企業(yè)資金集約化管理，意思就是在將企業(yè)的資金全部集中，然后進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)配、管理和使用。從現(xiàn)在企業(yè)的資金管理形式上來(lái)看，集約化的管理已經(jīng)成為了大部分企業(yè)的首選。因?yàn)榧s化的資金管理不僅可以使企業(yè)的資金達(dá)到最大程度的合理使用，更能提高企業(yè)在這個(gè)瞬息萬(wàn)變的金融市場(chǎng)中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。更為重要的是，在多年市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的浸之中，企業(yè)已然可以得出一套結(jié)論，那就是，行政權(quán)力可以分散化管理，但是財(cái)務(wù)權(quán)力必須要集約統(tǒng)一。企業(yè)資金的集約化管理在對(duì)資金的調(diào)配、管理和使用的同時(shí)，還可以對(duì)下屬的部門(mén)，或者是下屬分支企業(yè)實(shí)施監(jiān)控，從而有效地控制企業(yè)資金的流出渠道及使用用途，促進(jìn)企業(yè)的資金使用效益，最終為企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展保駕護(hù)航。

三、企業(yè)實(shí)施資金集約化管理的主要措施

1.建立完整的企業(yè)管理制度

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的管理制度是由管理制度、崗位制度和崗位分工制度這三個(gè)制度組成。從管理制度上來(lái)講，其中還包含了行政管理制度、財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)管理制度。除此之外，按照企業(yè)的自身需求，在會(huì)計(jì)管理制度中又會(huì)包含原始憑證審核制度、電算化管理制度等相關(guān)制度規(guī)定。

崗位制度是企業(yè)針對(duì)各個(gè)崗位所建立起來(lái)的制度，要求每個(gè)崗位都要明確自己的責(zé)任和權(quán)限，包括工作的內(nèi)容，這樣便于企業(yè)對(duì)于各個(gè)崗位的員工進(jìn)行管理和考核。

崗位分工制度是對(duì)企業(yè)內(nèi)每一個(gè)崗位，以及每一個(gè)崗位上的員工，針對(duì)他們的崗位提出具體的工作要求和責(zé)任歸屬，使員工在工作中能夠找準(zhǔn)自己的位置，更好的將力氣往一處使，避免了一人多崗或者一崗多人，造成人員混雜還影響工作的效率。

2.搭建企業(yè)資金的監(jiān)控體系

企業(yè)資金的監(jiān)控體系應(yīng)當(dāng)是由多個(gè)部門(mén)共同組合而成。本文筆者就不一一探討，主要針對(duì)監(jiān)控體系的核心部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)進(jìn)行分析。

首先是針對(duì)生產(chǎn)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)要對(duì)生產(chǎn)部門(mén)在生產(chǎn)過(guò)程中所生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品質(zhì)量，以及生產(chǎn)過(guò)程中所產(chǎn)生的成本進(jìn)行核算并且制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，并且財(cái)務(wù)部門(mén)要負(fù)責(zé)將所采集和整理的信息反饋給各個(gè)相關(guān)部門(mén)，為生產(chǎn)部門(mén)接下來(lái)工作的調(diào)整提供保證。

其次是針對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)。在針對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)的資金監(jiān)控中，財(cái)務(wù)部門(mén)可以對(duì)客戶的資信等級(jí)進(jìn)行判定，以保障雙方合作的安全穩(wěn)定。其次在銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行活動(dòng)的過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)本行業(yè)的市場(chǎng)狀況有所了解，這樣就可以做到實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)自身產(chǎn)品在市場(chǎng)中的價(jià)格執(zhí)行是否合理，是否要進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整以保證能夠更好的迎合市場(chǎng)需求。

最后是針對(duì)采購(gòu)部門(mén)的監(jiān)控工作，財(cái)務(wù)部門(mén)一方面需要針對(duì)供應(yīng)商的資格信息進(jìn)行審核并查實(shí)，同時(shí)還需要對(duì)相關(guān)市場(chǎng)進(jìn)行深入的調(diào)查確認(rèn)供應(yīng)商的供貨渠道以及價(jià)格是否合理，產(chǎn)品質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)。

第9篇

[關(guān)鍵詞]資金集中管理資金效率有益嘗試

一、前言

重慶高速公路發(fā)展有限公司(以下稱高發(fā)司)是重慶市專門(mén)打造的,擁有全資子公司、控股子公司、參股子公司及分公司共同組成的大型高速公路企業(yè)集團(tuán),具有建設(shè)、收費(fèi)、還貸、管養(yǎng)等各項(xiàng)功能。由其承擔(dān)重慶境內(nèi)高速公路的建設(shè)、經(jīng)營(yíng)和融資職能,通過(guò)全資、控股、參股等方式對(duì)所投資的經(jīng)營(yíng)性高速公路進(jìn)行統(tǒng)一管理。

高速公路具有投資大,成本高的顯著特點(diǎn),是典型的資金密集型行業(yè)。不管是建設(shè)期間的資金投入,還是建設(shè)成通車(chē)后的經(jīng)營(yíng)還貸,都將引起資金的巨額流動(dòng),因此,如何管好用好資金,提高資金使用效率,探索有益的資金管理模式,顯得尤為重要。就高發(fā)司而言,也是在經(jīng)歷了眾多體制變更,經(jīng)歷了諸多資金管理模式之后,通過(guò)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),最后認(rèn)為在現(xiàn)有公司框架體制下,在高速公路建設(shè)資金流量和存量巨大的情況下,采用資金集中管理的模式,在資金使用效率和效果上能夠滿足企業(yè)需要,本文通過(guò)高發(fā)司資金集中管理的有益嘗試的分析,為具有類(lèi)同性質(zhì)的單位提供一個(gè)可借鑒的藍(lán)本,為資金管理模式的創(chuàng)新和發(fā)展做出一點(diǎn)貢獻(xiàn),起到拋磚引玉的目的。

二、實(shí)行資金集中管理的必要性

高發(fā)司建管分離前,實(shí)行項(xiàng)目法人管理制度,一個(gè)項(xiàng)目為一個(gè)二級(jí)法人公司,各法人公司全權(quán)負(fù)責(zé)各自項(xiàng)目的建設(shè)、營(yíng)運(yùn)管理。高發(fā)司作為一級(jí)法人公司,只負(fù)責(zé)進(jìn)行總體監(jiān)管。各公司除項(xiàng)目資本金由高發(fā)司轉(zhuǎn)撥外,資金缺口由各公司自行向銀行申請(qǐng)貸款,進(jìn)行融資。高發(fā)司對(duì)各項(xiàng)目公司的資金管理是一種松散型管理,各公司具有較大的自。資金管理的弊端隨著高速公路建設(shè)規(guī)模的擴(kuò)大而日益顯示出來(lái)。

(一)銀行賬號(hào)林立,資金分散,總體存量過(guò)大

高速公路建設(shè)的巨大資金需求吸引了眾多銀行爭(zhēng)相向項(xiàng)目公司開(kāi)立戶頭,項(xiàng)目公司為了解決融資貸款向銀行大開(kāi)開(kāi)戶之門(mén),如此銀行賬戶林立,因每個(gè)賬戶的資金余額分散,形不成支付能力,但眾多賬戶合計(jì)卻形成巨大的資金沉淀,給資金管理帶來(lái)巨大的困難。

(二)資金使用無(wú)效率,流動(dòng)性差

高發(fā)司沒(méi)有統(tǒng)一的貨幣資金管理協(xié)調(diào)部門(mén),由于各路段、各項(xiàng)目資金使用不均衡,部分項(xiàng)目公司出現(xiàn)資金盈余,部分項(xiàng)目公司出現(xiàn)資金短缺,但因各項(xiàng)目公司之間缺泛統(tǒng)一的資金管理制度,內(nèi)部無(wú)法調(diào)動(dòng),不能互相調(diào)劑余缺,如此,資金短缺的公司只有向銀行申請(qǐng)貸款,增加資金成本。資金使用無(wú)效率,不能根據(jù)客觀情況進(jìn)行調(diào)配,流動(dòng)性差。

(三)資金比例失調(diào)――存、貸比例失當(dāng),加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于沒(méi)有統(tǒng)一的資金管理辦法,各公司各自為政,盲目貸款,貸款后長(zhǎng)時(shí)間滯留賬上,形成有錢(qián)不用,還需額外支付貸款利息,資金成本升高,造成存貸比例失調(diào),財(cái)務(wù)到期支付利息風(fēng)險(xiǎn)加大,如不能支付到期本息,給企業(yè)的誠(chéng)信帶來(lái)不利影響,加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)管理失控,資金流失

松散型的資金管理,使高發(fā)司總公司對(duì)各公司的資金監(jiān)控管理流于形式,監(jiān)管不到位。高速公路建設(shè)需要大量籌集資金,?？顚Ｓ?。但個(gè)別公司不顧國(guó)家法度,明知故犯,私自對(duì)外投資,造成國(guó)家建設(shè)資金被挪用,工程進(jìn)度受阻,資金損失難以挽回。管理失控,資金流失,給國(guó)家、公司及個(gè)人帶來(lái)?yè)p失。

(五)貸款銀行銀根緊縮,項(xiàng)目公司融資難度加大

隨著高速公路建設(shè)的發(fā)展,高速公路越來(lái)越向經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)甚至貧困地區(qū)發(fā)展,貸款銀行為了防止不良貸款,規(guī)避貸款風(fēng)險(xiǎn),對(duì)項(xiàng)目的資格評(píng)審要求越來(lái)越嚴(yán)格,項(xiàng)目公司融資難度加大。

(六)銀行間惡性競(jìng)爭(zhēng),使企業(yè)受害

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,加劇了行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)。各商業(yè)銀行為了各自的利益,采取不按合同提前上貸、提前催劃貸款利息、故意壓票延期支付工程款、材料款等方式,破壞企業(yè)誠(chéng)信度,損害企業(yè)利益。

為了按時(shí)完成我市“二環(huán)八射”2000公里高速公路的建設(shè)任務(wù),2004年,使用加強(qiáng)資金管理,降低資金成本,發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng),選擇最優(yōu)資金管理模式對(duì)重慶高速公路資金管理是一個(gè)重要課題。公司實(shí)行了建管分離的體制改革,成為使用新的資金管理模式的契機(jī),經(jīng)多方論證,為克服上述資金管理的弊端,強(qiáng)化資金管理和監(jiān)督,提高資金的整體使用效益,高發(fā)司選擇了對(duì)資金實(shí)施集中管理的新模式。

三、實(shí)行資金集中管理的管理要點(diǎn)

高發(fā)司的資金集中管理的重點(diǎn)在于加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司資金的調(diào)度和統(tǒng)籌管理,具體操作方式是在財(cái)務(wù)部原有機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上制定資金管理的規(guī)章制度、資金調(diào)度的操作程序、資金使用效果的考核辦法等來(lái)強(qiáng)化資金統(tǒng)籌管理職能,以少量投入解決資金的集中管理,加速內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)。

在公司總部,按照資金專業(yè)化管理的要求設(shè)立資金管理中心,作為組織和管理公司資金運(yùn)行的專門(mén)機(jī)構(gòu),從制度上明確其與分(子)公司間資金直接對(duì)口管理的關(guān)系,減少管理層次,加大管理力度,提高管理效率?？偛恐饕?fù)責(zé)相關(guān)制度、辦法的制定、資金總量平衡、籌融資、資金配置、貨幣資金保值增值等;而分(子)公司主要負(fù)責(zé)相關(guān)制度、辦法的貫徹執(zhí)行、對(duì)外支付、合理控制資金限額管理的要求等。通過(guò)上述做法,公司形成了以扁平高效、權(quán)責(zé)明確為特征的資金治理結(jié)構(gòu),為有效實(shí)施資金集中管理奠定了基礎(chǔ)。

一套完整的資金管理制度是資金集中管理順利實(shí)施的基礎(chǔ)和前提,資金集中管理制度應(yīng)包括管理制度和考核制度兩方面的內(nèi)容,管理制度制定資金集中管理的具體操作程序、運(yùn)作方式、方法;考核制度針對(duì)資金集中管理的關(guān)鍵點(diǎn)而制定考核、獎(jiǎng)懲辦法,為調(diào)動(dòng)各方參加資金集中管理的積極性,維護(hù)資金集中管理工作的實(shí)施而服務(wù)。

(一)資金集中管理的主要內(nèi)容

1.銀行賬戶開(kāi)立的報(bào)批制度:子分公司只保留與其有貸款關(guān)系的銀行賬戶以及有特殊要求的必須單獨(dú)開(kāi)立的銀行賬戶,如國(guó)債、外債等,其余賬戶一律撤銷(xiāo),子分公司銀行賬戶的開(kāi)立必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行審批,集團(tuán)公司本部銀行賬戶的開(kāi)立報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。

2.子分公司資金限額管理制度:各子分公司實(shí)行存款限額管理,銀行存款限額由各子分公司于年初申報(bào),經(jīng)高發(fā)司財(cái)務(wù)部審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。當(dāng)子分公司存款余額低于或接近核定的存款最低限額時(shí),由各子分公司上報(bào)資金周報(bào)的同時(shí)提出需求申請(qǐng),高發(fā)司據(jù)此安排撥付資金;當(dāng)子分公司的資金超過(guò)存款最高限額時(shí),高發(fā)司可對(duì)資金統(tǒng)一調(diào)配。

3.營(yíng)運(yùn)公司收支兩條線管理制度:非合資性的營(yíng)運(yùn)分公司實(shí)行收支兩條線資金管理。營(yíng)運(yùn)收入應(yīng)開(kāi)設(shè)只限于上解收入的銀行存款專戶,原則上每旬末3日內(nèi)將上一旬收入悉數(shù)交高發(fā)司,營(yíng)運(yùn)公司所需經(jīng)費(fèi)依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算及資金周報(bào)在低于或接近核定的最低銀行存款限額時(shí)予以撥付。

4.集團(tuán)公司的對(duì)外籌資管理制度:高發(fā)司充分利用自身優(yōu)勢(shì)取得銀行信用外,并統(tǒng)一協(xié)調(diào)安排各子公司向銀行申請(qǐng)授信,對(duì)各子公司取得的銀行授信將集中統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)度使用,以各子公司為貸款主體的國(guó)內(nèi)貸款,由高發(fā)司財(cái)務(wù)部發(fā)出書(shū)面的上貸通知后上貸;以高發(fā)司為貸款主體的國(guó)內(nèi)貸款,由高發(fā)司與有關(guān)銀行簽訂貸款合同,高發(fā)司與各子公司按照借款合同的相同條款簽訂轉(zhuǎn)貸協(xié)議,并將資金同時(shí)劃轉(zhuǎn)相關(guān)子分公司,外資項(xiàng)目向國(guó)外金融機(jī)構(gòu)的提款申請(qǐng)應(yīng)于事前報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽,并報(bào)高發(fā)司財(cái)務(wù)部備案。

5.資金計(jì)劃管理制度:在對(duì)收支項(xiàng)目充分加以具體化、明細(xì)化的基礎(chǔ)上,確定統(tǒng)一的項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目口徑和報(bào)表格式,要求分(子)公司以其財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ),按照“保證需求、合理控制、有效使用”的原則,分年、季、月、周編制資金收支計(jì)劃,并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)總部。總部對(duì)分(子)公司上報(bào)的資金計(jì)劃進(jìn)行嚴(yán)格的審批,并在匯總分析的基礎(chǔ)上統(tǒng)一平衡。

6.資金信息反饋制度:實(shí)行資金周報(bào)制度,每周由各單位以銀行賬戶為單一反饋單位,向總公司集中統(tǒng)一報(bào)送資金使用周報(bào),反饋出各賬戶上周資金到位和使用情況。

(二)資金集中管理系統(tǒng)考核的主要內(nèi)容

就一個(gè)完整的資金集中管理系統(tǒng)而言,其資金的監(jiān)督、考核方面的內(nèi)容是不可缺少的,完善的資金考核制度一方面可以調(diào)動(dòng)集團(tuán)公司及各成員單位參與資金管理的積極性,另一方面可以對(duì)資金集中管理的效果進(jìn)行評(píng)估和找到改進(jìn)的方向。公司的資金考核制度主要有:

一是以貨幣資金存量、資金使用計(jì)劃作為考核資金集中管理效果的主要指標(biāo)。集團(tuán)公司資金進(jìn)行集中管理后,最直接的表現(xiàn)就是在維持集團(tuán)公司正常經(jīng)營(yíng)和籌資的前提下貨幣資金存量的減少,貨幣資金存量是考核資金集中管理效果的重要指標(biāo),具體量化指標(biāo)為日均存款余額。由于實(shí)行資金集中管理后,籌資任務(wù)在總公司,而用款又在各分公司,籌集資金和使用資金存在脫節(jié)的現(xiàn)象,將資金使用計(jì)劃的準(zhǔn)確性作為考核指標(biāo)也是很有必要的。

二是對(duì)對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派考核的管理制度。為確保制度能得到全面的貫徹和落實(shí),必須依托人的管理,因此實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派管理制度,并通過(guò)制定相應(yīng)的管理制度和考核制度,建立了激勵(lì)機(jī)制可以從主觀角度達(dá)到實(shí)現(xiàn)管理效果的目的。聘期屆滿,由集團(tuán)公司根據(jù)考核結(jié)果,確定續(xù)聘、輪換、解聘,以保障資金集中管理制度的實(shí)施。

四、應(yīng)用效果分析

高發(fā)司實(shí)行資金集中管理后,經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的實(shí)踐,取得了一定的成效,主要表現(xiàn)在:

(一)銀行賬戶戶頭大幅減少,存量資金的支付能力增強(qiáng)

實(shí)行資金集中管理前,高發(fā)司多頭開(kāi)戶的情況十分突出,多家銀行開(kāi)立多個(gè)賬戶,既人為增加會(huì)計(jì)人員的工作量,當(dāng)公司資金緊張時(shí)一筆支付需開(kāi)立多張支票,月末、季末銀行對(duì)賬十分繁瑣,也對(duì)存量資金的支付能力造成影響。高發(fā)司執(zhí)行資金集中管理后,首要工作就是清理銀行賬戶,取得了較好的效果。下面是高發(fā)司在執(zhí)行賬戶清理和監(jiān)管后的銀行賬戶的開(kāi)立和銀行賬戶的存款余額情況:

對(duì)銀行賬戶清理前,公司本部銀行賬戶為28個(gè),經(jīng)清理合并后為19個(gè),減少8個(gè),減少32.14%,在同期公司本部存款余額從17.75億元減少為15.04億元,減少15.24%的情況下,每個(gè)銀行賬戶的平均存款余額從6339萬(wàn)元增加到7918萬(wàn)元,增加24.91%,銀行存量資金的支付能力大大增強(qiáng),對(duì)銀行賬戶進(jìn)行管理的財(cái)務(wù)人員的工作量得到極大的減少。

(二)統(tǒng)一籌集調(diào)度資金,節(jié)約了資金成本

實(shí)行資金集中管理后,高發(fā)司對(duì)項(xiàng)目暫時(shí)節(jié)余未用的資金調(diào)入高發(fā)司,并根據(jù)各項(xiàng)目的工程進(jìn)度撥付工程款,資金成本節(jié)約效果明顯。

2004年1月1日,使用高發(fā)司調(diào)出資金項(xiàng)目包括渝黔一期等8個(gè),使用金額669,500,000元,高發(fā)司調(diào)入各項(xiàng)目閑置資金的項(xiàng)目包括渝隧、萬(wàn)開(kāi)等3個(gè),調(diào)入余額為460,000,000.00元;經(jīng)一個(gè)季度的資金調(diào)度和運(yùn)轉(zhuǎn),2004年3月31日,使用高發(fā)司調(diào)出資金的項(xiàng)目包括渝黔一期等9個(gè),使用金額954,500,000.00元,高發(fā)司調(diào)入各項(xiàng)目閑置資金的項(xiàng)目有渝黔二期等4個(gè),調(diào)入余額為518,676,701.50元。

對(duì)2004年1-3月的高發(fā)司資金調(diào)度情況分析:2004年1-3月高發(fā)司共從各項(xiàng)目調(diào)入閑置的臨時(shí)占用資金或暫時(shí)未使用的建設(shè)資金共計(jì)258,676,701.50元,高發(fā)司調(diào)出資金485,000,000元,假設(shè)高發(fā)司不對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度,高發(fā)司調(diào)出給各項(xiàng)目使用的485,000,000元各項(xiàng)目就需向銀行申請(qǐng)貸款,按照一年期銀行貸款利率5.58%計(jì)算,高發(fā)司對(duì)資金實(shí)行調(diào)度后,2004年1-3月調(diào)度資金共為公司節(jié)約銀行貸款利息為485,000,000*0.0558/360*90/2=3,382,875元。(1-3月共90天,按照平均占用90/2=45天計(jì)算)。

假設(shè)項(xiàng)目調(diào)給各項(xiàng)目的資金由各項(xiàng)目自行籌集,渝黔一期等向總公司借款的項(xiàng)目平均需向銀行貸款(669,500,000+954,500,000)/2=812,000,000元,按照一年期銀行貸款利率5.58%計(jì)算,實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一調(diào)度和管理共節(jié)約銀行貸款利息11,327,400元。(812,000,000*0.0558/360*90=11,327,400元)

(三)資金預(yù)算管理得到加強(qiáng),資金效率得到提高

高速公路屬于資金密集型的基礎(chǔ)業(yè),資金的預(yù)算管理工作對(duì)于減少資金積壓,提高資金使用效率有著十分重要的意義。高發(fā)司實(shí)行資金集中管理后,資金預(yù)算管理工作明顯得到加強(qiáng),各子分公司高度重視用款計(jì)劃的編制,總公司適時(shí)對(duì)根據(jù)用款計(jì)劃調(diào)整籌資計(jì)劃,年度計(jì)劃和月度計(jì)劃,籌資計(jì)劃和用款計(jì)劃得到很好的結(jié)合,使高發(fā)司在整體資金的安排上計(jì)劃性更強(qiáng),綜合考慮各方面的籌資和用款因素,資金存量得到有效降低,資金成本得到大幅節(jié)約。

(四)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作得到改善

高發(fā)司在實(shí)行資金集中管理后,制定和下發(fā)了資金管理辦法,按照資金管理辦法,各公司需向高發(fā)司報(bào)送資金周報(bào),為及時(shí)報(bào)送資金周報(bào),各公司的賬務(wù)處理更加及時(shí)準(zhǔn)確;由于對(duì)各公司的銀行存款實(shí)行限額管理,并要求報(bào)送年度和月度用款計(jì)劃并進(jìn)行考核,也督促各公司財(cái)務(wù)人員關(guān)心選項(xiàng)目的進(jìn)度,高發(fā)司的資金和財(cái)務(wù)狀況,實(shí)行資金集中管理后,促進(jìn)了高發(fā)司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的加強(qiáng)。