時間：2022-07-17 19:35:17
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一、支持范圍
“企業消化吸收與再創新專項”支持企業對從國內外引進的技術進行消化吸收再創新，并形成新的自主知識產權或技術標準。重點支持企業建立產學研結合的長效機制，對引進的技術進行再創新。
二、申報條件
申請專項資金應具備以下條件：
（一）申報企業條件
1.基本要求：企業在*地區注冊，具有獨立法人資格且中方控股；
2.人員要求：員工人數不低于50人，其中具有大專以上學歷的人員占職工總數的比例不低于30%；直接從事研究開發的科技人員應占職工總數的比例不低于10%；有優秀的管理團隊、較強的市場開拓能力和較高的經營管理水平；
3.經營業績：年銷售收入不低于500萬元，凈資產不低于500萬元，資產負債率不超過70%；企業年研發投入占企業年銷售額的3%以上；
4.財務要求：財務管理規范，有嚴格的財務管理制度和專業的財務管理人員，財務狀況良好；
5.知識產權要求：具有知識產權管理制度，由專門的機構或人員負責知識產權事務，擁有一項以上的自主知識產權；
6.對獲得過本專項支持企業的要求：獲得過本專項支持的企業，待項目驗收后方可繼續申報。
（二）申報項目條件
1.項目技術為引進技術，知識產權明晰，無產權糾紛；項目實施后應能夠促進相關產業技術競爭力的提升；
2.項目屬于軟件、電子信息、光機電一體化、新材料、生物醫藥、節能環保、農業科技等高新技術領域；
3.消化吸收再創新和技術引進的資金投入比達到1：1以上；
4.項目實施后，核心技術能形成發明專利、實用新型專利、計算機軟件著作權等新的自主知識產權，研究開發的技術標準被國家有關部門確定為國家標準或行業標準，或被國際標準組織采用；
5.項目產業化前景好，項目實施后應能夠給企業帶來顯著的經濟效益、社會效益，并使企業競爭能力有大幅度提升，能對產業發展發揮重要作用；
6.每家企業只能申報一個項目。
三、支持方式與額度
（一）支持方式：本專項采取無償資助的方式，對申報企業進行擇優支持。
（二）支持額度：每家企業資助額度不超過80萬元。
四、申報與受理
（一）申報時間和地點
本專項實行集中申報、集中受理。*技術交易促進中心受*市科委委托負責受理專項項目申請。
申報時間：20*年4月25日—5月30日
地址：*市海淀區蘇州街甲49號三樓專項管理部
咨詢電話：*
（二）申報程序
1.網上申報。瀏覽*市科委網站*、*技術交易促進中心網站*的政府專項申報欄目或*市知識產權創新服務平臺網站*的政府專區下載填寫項目申報書，并在*技術交易促進中心網站*的政府專項申報欄目注冊，登陸后進行網上申報。
2.報送書面材料。經*技術交易促進中心網上審核確認后，按要求準備申報材料，在申報截止日內，將準備好的申報材料報送*技術交易促進中心。
（三）申報材料
1.《*市科委“企業消化吸收與再創新專項”項目申報書（20*年度）》，同時報電子版；
2.附件
（1）項目可行性報告，同時報電子版；
（2）企業營業執照副本、法定代表人身份證、公司章程或股東協議書等復印件;
（3）是"*市專利示范單位"或"*市專利試點先進單位"的企業須提供相應證書復印件；
（4）近兩年的財務報表，包括資產負債表、損益表、現金流量表等（如有審計報告請提供），并加蓋企業財務章；
（5）企業知識產權管理制度和自主知識產權證明材料（包括專利證書、計算機軟件著作權登記證書等復印件）；
（6）企業標準管理制度及牽頭或參與研制技術標準的有關證明材料；
（7）企業近三年獲得政府資助的相關證明；
（8）項目引進知識產權或技術的合同（屬于從國外引進的，要有中文對照）、財務憑證、引進技術的專利證書或計算機軟件著作權登記證書及其他相關證明材料復印件；引進的知識產權或技術屬于多個所有權人時，要出具其他所有權人同意實施轉讓許可的相關證明；
（9）與申報項目相關的自主知識產權證明材料（包括專利證書、計算機軟件著作權登記證書等復印件或專利申請受理通知復印件等）；相關的查新報告、檢測報告、獲獎證明或標準建議書、申請書、立項書、標準文稿等；
（10）二次開發屬于產學研聯合開發或與其他單位合作開發的，需提供有關的合作協議書或意向書；
（11）其它相關資料：企業資質證明、獲獎證明、行業主管部門授權的檢測機構出具的產品或技術的檢測證明等。
（四）裝訂
申報材料按A4紙張打印，其中《*市科委“企業消化吸收與再創新專項”項目申報書（20*年度）》獨立裝訂，項目可行性報告及其他附件熱壓裝訂成冊。以上材料一式七份，均應加蓋單位公章。
（五）情況查詢
受托方（乙方）：
簽 訂 時 間：
簽 訂 地 點：
委托方（甲方）：
住 所 地：
法定代表人：
聯系人：
通訊地址：
電 話： 傳 真：
電子信箱：
受托方（乙方）：
住 所 地： 杭州
法定代表人：
聯系人：
通訊地址：
電 話： 傳 真：
電子信箱：
本合同甲方委托乙方對甲方是否符合省政府辦公廳《轉發省科技廳關于浙江省高新技術企業認定工作實施意見的通知》（浙政辦發[2001]20號）中所規定的省高新技術企業認定條件進行評估，乙方接受委托并進行此項評估工作。雙方經過平等協商，在真實、充分地表達各自意愿的基礎上，根據《中華人民共和國合同法》的有關規定，達成如下協議，并由雙方共同恪守。
一、乙方根據“獨立、客觀、公正、科學”的原則和浙政辦發[2001]20號文件中規定的認定條件，參照《中國高新技術產品目錄》（2000）和《中國高新技術產品出口目錄》（2003），組織專業技術專家和注冊會計師對甲方提供的申請認定材料、數據進行核實、評估。
二、自簽定本合同30個工作日內，乙方向甲方出具《浙江省高新技術企業認定評估意見書》（以下簡稱評估意見書）。
三、在簽定本合同的同時，甲方應向乙方提供下列申報材料、數據，一式三份：
（一）浙江省高新技術企業認定申請書；
（二）企業法人營業執照復印件；
（三）企業上年度資產負債表、損益表；
（四）申報產品的科技成果鑒定（評審）證書、專利證書或計算機軟件著作權登記證書（植物新品種登記證書、新藥證書）、技術成果受讓合同（協議書）、產品生產許可證（產品入網許可證）、產品生產工藝環保證明、產品列入各類科技計劃文件及獲獎證書。
四、乙方在對甲方進行財務數據核實時，甲方需提供經相關會計事務所審計的財務報表及相關產品的銷售發票。
五、乙方在組織專家進行現場考察時，甲方有義務提供相應的工作條件和文件資料。
六、評估費用由浙江省科技廳支付給乙方，甲方無需向乙方支付任何費用。
七、乙方出具的評估意見書僅供甲方申請認定浙江省高新技術企業時使用。
八、除省科技廳、所在地市、縣（市、區）科技局外，乙方不得將評估意見書泄露給任何第三方。
『該文章由kt250.COM(第一§范┆文網)整理，版權歸原作者、原出處所有。
九、甲方負責所提交評估申報資料、數據的完整性與真實性；乙方僅負責對甲方提供的申報資料、數據進行評估、核實。
十、除評估專家外，乙方不得將甲方提交的申報材料、數據內容泄露給任何第三方。
十一、本合同一式四份，雙方各執二份。
十二、本合同經雙方簽字蓋章后生效。
·委托培訓合同 ·審計鑒定合同 ·委托投資合同 ·委托書
甲方(蓋章)：
法定代表人/委托人（簽名）：
年 月 日
乙方(蓋章)：
為大力引進高層次創業創新人才，加快創新型省份建設，又好又快地推進“兩個率先”，根據省委、省政府《關于加強高層次創業創新人才隊伍建設的意見》（**發［**］29號）和《**省高層次創業創新人才引進計劃實施辦法》（**組通［2007］6號），現就做好高層次創業創新人才引進計劃申報工作通知如下：
一、支持重點
面向省外特別是海外，重點支持引進以下高層次技術人才和管理人才：
1、能夠對我省產業結構優化、產業技術水平提升和高新技術優勢特色產業發展有重大影響和帶動作用的人才；
2、省委、省政府確定的重大科技創新工程（包括南京中國軟件城、泰州中國醫藥城、**州納米技術研發及產業化基地等）急需的人才；
3、已經實施或正在申報省以上重大科技計劃項目，創建國家級研發機構和技術服務平臺所需要的人才；
4、地方經濟社會發展所急需的，并且地方有專門人才計劃實行配套支持的關鍵性高層次人才。
二、人才條件
上述重點支持引進的人才具體分為以下兩類：
1、創業人才：攜帶科技成果在我省區域內投資或參與投資創辦、領辦科技型企業，其主導產品符合我省重點支持的產業發展方向、具有自主知識產權、工藝技術達到國內領先水平，能夠填補國內空白或引領相關產業發展，有較大的國際市場潛力和預期經濟效益的企業創業者或創業團隊。創業人才必須具備以下條件：
（1）擁有與其所創業領域產品、技術相關的專利、著作權等自主知識產權，在企業經營管理方面具有豐富知識和經驗的高學歷人才；
（2）年齡一般不超過40歲，具有在省（海）外成功創業經歷的，年齡可適當放寬；
（3）**年1月1日后到我省創（領）辦科技型企業，本人為所創(領)辦企業的法定代表人，且常駐我省工作。
2、創新人才：我省重點發展的高新技術優勢特色產業骨干企業和省級以上各類創業創新載體引進的掌握關鍵技術的技術創新人才（高層次研究開發專家）和管理創新人才（高級經營管理專家）。鼓勵企業、各類創業創新載體聯合高校、科研院所共同引進高層次創新人才。創新人才必須具備以下條件：
（1）在國內外著名高校、研究機構相關學科領域獲得博士研究生學歷（學位），年齡一般不超過50歲。擁有高級職稱或國際公認的執業資格，或曾擔任過高層管理、技術職務；
（2）具有在國內外行業內知名企業，或知名高校、科研單位及相關機構關鍵崗位上從事研發或管理工作的經歷，并取得了突出業績；
（3）在軟件及動漫、新型顯示、新一代通信與網絡、專用芯片、半導體照明、太陽能光伏、風力發電、生物質利用、城市軌道交通、生物技術與制藥、水環境治理、現代物流、服務外包和現代農業等我省重點發展的高科技領域從事技術或管理工作。
（4）**年1月1日后到我省工作，駐我省工作時間年度累計在七個月以上。
三、申報單位
申報單位必須屬于以下范圍：
1、省（部）直屬企業；
2、省級以上高新技術企業及其他從事高新技術產品研發、生產的高成長性科技型企業；
3、省級以上高新技術產業開發區、大學科技園、軟件園、科技創業服務中心等創業創新載體；
4、在上述范圍以外，創業人才在**北5市投資或參與投資創辦的，且屬于該市確定的重點引資領域的科技型企業。
四、申報材料
（一）申報單位應提供以下材料：
1、**省高層次創業創新人才引進計劃申報書；
2、引進人才的身份證明(身份證、護照)、學歷(學位)證書、職稱、資質證明（證書）、在原單位擔任重要崗位職務的證明和其他有關工作經歷、資歷的證明材料復印件；
3、創業人才所創(領)辦企業的法人營業執照、公司章程復印件；創新人才與引進企業簽訂的勞動合同或合作協議復印件；
4、反映引進人才能力和業績的相關證明材料。
(1)創業人才（A類）
對應于申報書(A類)中有關內容，提供反映本企業特有關鍵技術的技術特點、水平和優勢介紹；企業主導產品在質量、性能、功能等方面相對于同類競爭產品的特點和優勢介紹；創業者本人和企業擁有的自主知識產權的證書(證明)和以往成功創業的經歷說明等。
(2)創新人才
a.技術創新人才－高層次研究開發專家（B類）
對應于申報書(B類)中有關內容，提供引進人才近年來作為主要完成人在承擔有關研究開發任務(項目)中所發揮的作用、所取得成果的技術水平和經濟效益等的證明材料。
b.管理創新人才－高級經營管理專家（C類）
對應于申報書(C類)中有關內容，提供引進人才在原單位和現單位從事經營和管理工作中，本人主要提出并組織實施的重要戰略決策、管理方法創新及其實際效果的證明材料，包括在此過程中形成的重要文件、工作方案、管理創新典型案例介紹，以及其它反映業績的證明材料等。
(二)申報材料裝訂要求：
1、申報材料統一用A4紙打印或復印，復印材料必須保證字跡清晰。
2、申報材料分兩部分裝訂。
(1)《**省高層次創業創新人才引進計劃申報書》一式六份，單獨成冊，不須合訂，并提供申報書電子文檔。
(2)將申報書一份與申報材料第2、3、4項合訂一冊，并在前附此冊材料目錄(注明A類、B類、C類)，一式一份。
五、申報程序
1．對符合條件的引進人才，由創業人才所創辦的企業、引進創新人才的企業或機構填寫申報材料，向所在地省轄市科技局申報。
2．各省轄市科技局負責對各單位所報材料的規范性、完整性和真實性進行審查，特別是對引進人才的身份、學歷、獲自主知識產權等內容應重點進行核實確認。對于創業人才所創(領)辦的企業，有關省轄市科技局應會同當地工商、稅務、質監等部門對其誠信經營和依法納稅等情況進行考察。對于上述審查結果，各省轄市科技局應在申報書中“省轄市科技局推薦理由”一欄中予以確認。
3、在材料核實的基礎上，各省轄市科技局應進一步根據《**省高層次創業創新人才引進計劃實施辦法》和本通知中有關引進人才的標準和條件，對所申報的引進人才組織初審篩選。初審結果報經省轄市人才工作領導小組審查同意后，將申報單位匯總表（樣式附后）一式兩份和匯總表電子文檔，以及“關于報送省高層次創業創新人才引進計劃初審結果的函”一式一份，隨同申報材料一并于4月15日至20日報送省科技廳（受理中心設在省生產力促進中心）。
4、省科技廳在省人才工作領導小組的統一指導和安排下，組織相關領域專家對各市上報的引進人才進行評審，并將評審結果報省人才工作領導小組審定。
六、有關要求
1、各市要把人才引進工作作為貫徹落實全省科技創新總體部署，增強自主創新能力，促進我省經濟社會又好又快發展的一項重要任務，切實加強對高層次創業創新人才引進計劃申報工作的組織領導，明晰職責，務求實效。
2、各市既要廣泛宣傳、廣開才路、舉人唯賢，積極推薦引進的優秀創業創新人才，又要按照申報工作的有關要求，嚴格條件和程序，認真核查申報材料的真實性，把好引進人才的質量關，做到層層負責、客觀公正、公開透明。
為深入貫徹落實《國務院辦公廳轉發商務部等八部門關于進一步實施科技興貿戰略的若干意見》（正*）92號）和全國商務工作會議精神，鼓勵高新技術企業技術更新改造和研究開發，增強產品國際競爭力，推動優化出口商品結構，加快轉變外貿增長方式，根據《技術更新改造項目貸款貼息資金管理辦法》（外經貿部、財政部令二OO二年第26號）和《出口產品研究開發資金管理辦法》（外經貿計財發正2002]527號）（以下統稱《管理辦法》）規定，現將做好*年高新技術出口產品技術更新改造貸款貼息和研究開發資助項目（以下簡稱高新技術出口產品技改、研發項目）組織工作有關事項通知如下：
一、組織原則和申報重點
組織項目應圍繞當前實施科技興貿工作要求，突出重點、規范管理，講求質量，注重效果。發揮政策引導和重點支持作用，以創新為重點，在電子信息、軟件、生物、醫藥、精細化工、新材料領域，支持、推動一批自主創新性強、技術含量高、國際競爭力強、國際市場需求大的高新技術出口產品技改、研發項目的宰施。通過中央和地方共同扶持，重大項目、重點企業示范帶動，不斷夯實自主創新出口基礎，進一步促進產品結構優化升級，實現外貿增長方式的根本轉變。
申報項目應符合以下條件：
（一）實施項目的產品列入《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（*年度）》（發展改革委、科技部、商務部）；
（二）技改項目在：*年1月1日至*年6月30日期間完成，并通過立項部門及省級商務、財政主管部門組織的驗收。研發項目具備中試水平，預計一至二年內可形成批量化生產，達到驗收要求；
（三）符合《管理辦法》規定的其他條件。
二、申報程序
各省、自治區、直轄市及計劃單列市商務主管部門與財政廳（局）（以下簡稱地方主管部門）共同負責地方高新技術出9產品技改、研發項目的組織、審核、匯總和上報等工作。中央管理企業高新技術出口產品技改、研發項目的組織和申報工作由商務部和財政部負責。
各地方主管部門匯總材料、中央管理企業申報材料請于*年7月20日前報送商務部和財政部。
三、申報材料
企業應提交以下材料：
（一）高新技術出口產品技改（研發）項目申請報告；
（二）高新技術出口產品技改（研發）項目申請書（附件1）；
（三）高新技術出口產品技改（研發）項目申報附表（附件2）；
（四）項目實施（可行性）報告，原則上應參照高新技術出口產品項目實施（可行性）報告樣本（附件3）編寫，研發項目還應提供專家論證意見；
（五）技改項目竣工驗收報告；
（六）承貸銀行出具的項目貸款合同、借據和利息結算清單以及由會計師事務所出具的項目審計報告（僅限技改項目）；
（七）企業法人營業執照副本（復印件）；
（八）經會計師事務所審計的*、*年度的企業會計報表（須附會計師事務所營業執照、注冊會計師證書的復印件）；
（九）與項目有關的其他必要材料：
l、企業出：報關單、海關統計證明及由省級商務主管部門出具的出口證明材料；
2、項目技術或產品知識產權歸屬的證明文件，如專利證書、軟件著作權登記證書、技術合同等，研發項目還應出具由省級管理機構出具的技術查新報告：
3、與項目和企業有關的其他參考材料，包括列入國家或省級計劃的有關批準文件、省級以上高新技術企業認定證書、省級以上獎勵證明、產品照片等。
企業申請材料請用A4紙打印，按順序裝訂，于左側裝訂成冊。對于上述（二）、（三）、（四）項所列材料，還應同時報送電子文檔。不符合材料報送要求的不予受理。
各地方主管部門、中央管理企業、向商務部和財政部匯總上報項目時，須提交以，下材料：
（一）高新技術出口產品技改、研發項目申報的工作、報告，應包括組織審核的情況和專家意見、申報企業及項目的基本介紹等內容；
（二）高新技術出口產品技改、研發項目申請匯總表（附件4）；
（三）企業提交的材料，一式二份（僅送商務部）。
各地方主管部門、中央管理企業應將企業電子文檔進行整理匯總，連同上述（一）、（二）項所列材料以光盤形式提交。
四、其它事項
（一）省級商務、財政主管部門應按照《管理辦法》的有關規定和本通知的要求，結合本地實際，建立完善規范的事前計劃、過程監督、事后檢查的工作制度，密切協調配合，加強對申報項目的審核，項目實施情況的跟蹤和監督檢查。
（二）凡不符合國家產業政策與產業發展規劃的項目，不擁有自主知識產權的項目，對生態環境有不良影響的項目，實施周期過長或者投資規模過大的項目，單純的基本建設項目，低水平重復和一般加工工業的項目，不予受理。對于弄虛作假、騙取專項資金，應當取消申報資格，并按有關規定予以處罰。
（三）根據預算安排和上年度技改、研發項目立項情況，各地還要對項目申報實行總量控制，原則上項目申報數不應超過本地區上年度核準支持項目數的120％。
【關鍵詞】中國知識產權第一案/計算機軟件/著作權/侵權/法律適用
毫無疑問，隨著中國知識產權第一案（媒體稱謂，指其索賠金額與一審判決賠償金額居全國知識產權案之最高）——香港太平洋優利公司、北京京延電子有限公司（下稱PU／京延公司）訴雅芳中國有限公司（下稱雅芳公司）于2000年10月10日在廣東省高級人民法院（下稱廣東高院）重審，我國計算機軟件的保護及侵權責任的界定，已經成為國內關注、國外矚目的一個重要問題。（本案自1997年8月提訟，歷時三年又由廣東高院重新開審，鑒于我國知識產權研究形勢之迫切，計算機軟件保護現實之需要，理論上澄清“模糊區”的認識問題委實不能等待若干年后的案子終審。然為免干預審理之嫌，本文主要以訴、辯雙方提出的事實理由討論侵權責任及法律適用的有關問題）。毋容置疑，案子是特殊的，現實生活并不常見，但卻不僅涉及計算機軟件的著作權、權利許可、版本登記、侵權與免責等計算機軟件的保護，而且涉及消費者權益保護、最終用戶的版權責任以及中外合資企業的經營范圍等。正確認識以上問題，[1]是公平審理的基礎，也是我國軟件保護沿著適合我國社會現實要求的方向發展的理論保障。
一、案由及癥結
1984年，中國留學生岳明、岳陽兄弟及葉維明等人在美國注冊了Unidata公司，開發了Unidata電腦軟件，并以公司的名義在美國國家版權局注冊登記，說明開發人員均為公司所雇用。1992年，岳明兄弟將其在Unidata公司的全部股份出讓，爾后，岳明在香港注冊了PU公司，岳陽在北京延慶縣注冊了京延公司。
1994年，PU公司與Unidata公司簽訂了“軟件銷售許可協議”（下稱94協議），并在中國國家版權局以原始著作權人的身份，登記了Unidata軟件2.3.2版本的著作權，1995年，PU公司與京延公司簽訂了“獨家協議”；1996年，京延公司與凱利公司簽訂了5000萬美元的“Unidata軟件獨家使用協議”。而1995年，中美合資的雅芳公司在建立電腦網絡系統時，從美國的Jenkon公司處購買了一套正版的Unidata軟件英文3.1.5b版本，安裝在其軟件系統上。
1996年6月，PU公司向中國國家版權局投訴，指控雅芳公司侵犯其著作權；1997年5月26日，國家版權認定雅芳公司侵權，裁定雅芳公司不得再使用該軟件，并處49萬元罰款。1997年8月，PU／京延公司又以同樣理由向廣東高院提訟，索賠3000萬美元；1998年6月18日，廣東高院一審判決雅芳公司賠償1200萬美元。雅芳公司不服，向最高人民法院提出上訴；1999年2月2日，經最高院知識產權庭開庭審理，撤銷原判，發回重審。[1](P23)
以上案情的癥結在于，作為消費者的雅芳公司從美國購買Unidata軟件英文3.1.5b版本自用，是否對在中國范圍內擁有銷售權的PU公司構成侵權。而解開這個案結，必須首先弄清侵權主體，侵權歸責、權利沖突等法律問題。
二、侵權主體：“行為”侵權抑或“持有”侵權、“使用”侵權？
我國知識產權立法及研究的起步均比發達國家落后。這里所用的“持有”侵權、“使用”侵權，在我國的立法及理論上均無此概念，筆者采納，僅權當與我國《條例》規定的八項侵權“行為”的區別，也為對當前司法現象的一種概括。
無論是國家版權局的行政裁定，還是廣東高院的一審判決，均視雅芳公司為侵權主體，即直接對PU／京延公司構成“行為”的侵權。特別是一審法院，連美國Jenkon公司被撤訴后，仍然認定雅芳公司為直接侵權人，更說明該院是認定雅芳公司為軟件的不合法持有者及不合法使用人。但是，不論從法律適用上，還是從控辯雙方提供的事實上，人們卻似可以輕易地發現雅芳公司“持有”并“使用”Unidata軟件3.1.5b版本并不構成我國計算機軟件保護法律所規范的侵權行為。
1.行政處罰缺乏法律依據。
國家版權局裁定雅芳公司侵權的理由，據原、被告所述，是雅芳購買該軟件“沒有按中國計算機軟件保護條例的規定簽訂書面的授權協議”。然而，我國《計算機軟件保護條例》（下稱《條例》）共40條，卻沒有任何消費者購買計算機軟件必須簽訂書面協議的規定。其中雖有第十八條規定“軟件權利的使用應當根據我國有關法規的簽訂、執行書面合同的方式進行”，但這指的是《條例》第九條第三、四款所述的“復制、展示、發行、修改、翻譯、注釋等方式使用其軟件的權利”，即PU公司與Unidata公司劃分地盤的94協議及PU公司對京延公司的授權協議，京延公司對凱利公司的轉讓使用權協議等，絕非指的雅芳公司從美國Jenkon公司處購買應當簽訂協議。據此，如果國家版權局以此為由裁定雅芳公司侵權或有過錯，顯然是一種張冠李戴。在法律，不論是雅芳公司所持軟件的購買地的美國，還是國際通行的慣例，都沒有規定消費者購買計算機軟件必須簽訂書面協議，否則，便視為過錯或侵權。在情理，如果消費者異地購買商品自用沒簽書面協議可能被行政處罰，那么，當今無數手提電腦持有者不是時刻面臨被及重罰之災？由此延伸，甚至在美國購買食品回國的人們，如果該食品有未經商同意在中國不得銷售協議的話，不是也有被破腸宰肚進行高科技化驗，然后割肉賠償之憂了嗎？
2.一審判決侵權的法律界限不清。
廣東高院判決雅芳公司侵權，創下計算機軟件最終用戶使用承擔賠償責任的世界紀錄。然而，據原告所述的理由和事實，雅芳公司并不違犯我國的有關法律規定，即在與PU／京延的關系上不符合《條例》第三十條所規定的八項侵權行為。誠然，PU／京延公司曾指控雅芳公司“將軟件作了二次開發后出售給了其在多個國家的分銷商”，如果這一指控屬實的話，雅芳公司是違犯了《條例》八項侵權行為的第八項“未經軟件著作權人或者其合法受讓者的同意向任何第三方辦理軟件的許可使用或者轉讓事宜”，因這種行為是《條例》第二十一條“合法持有”人所不允許的，即該條規定“合法持有”者不得通過任何方式將備份復制品提供給第三方，也“不得向任何第三方提供修改后的文本”。但是，這樣一種行為侵犯的著作權人的主體不是PU／京延公司，而是“多個國家”的Unidata軟件著作權人，因為侵權行為結果發生地在“多個國家”，按國際慣例，只有“多個國家”的著作權人能夠主張權利，PU／京延公司卻不能因此而提訟。
3.軟件合法“持有”人，“使用”人。
根據我國《軟件產品管理暫行辦法》（下稱《辦法》）第四、十七條的規定，雅芳從美國進口的Unidata軟件并不違反我國的進口法規，如果其購買并未與美國Jenkon、Unidata公司合謀侵權的話。而且，依照我國《實施國際著作權條約的規定》（下稱《規定》）第四、三條的規定，雅芳公司購的Unidata軟件屬于外國作品，受《中華人民共和國著作權法》及《條例》所保護。這種保護，按《規定》第七條規定，雅芳公司購買后在國內使用，該軟件著作權“可以不履行登記手續”即受我國法律保護。這種保護，表現在雅芳公司，則是《條例》第三十二條所規定的免責，即“軟件持有者不知道或者沒有合理的依據知道該軟件是侵權物品，其侵權責任由該侵權軟件的提供者承擔”。這種免責，是不負任何間接或直接責任的免責；這種承擔，是指提供者的直接承擔，而不是先由持有人承擔后再由持有人向提供人追償。但是，PU／京延公司在訴訟中卻不止一次地說明“雅芳是為了Unidata公司，雅芳的損失可以向Unidata公司追償”。筆者認為，持有者可以向提供者“追償”的，按我國《條例》第三十二條的規定，指的是“義務銷毀持有的侵權軟件”所“遭受的損失”，并非指的是代替提供者承擔的侵權責任的損失。如果法院判決免責的持有人侵權并巨額賠償，這就不是什么免責，而是代人受過了。至于持有人向提供人追償，那就是另一個案子、另一個法律問題，也非本條款適用的范圍。
三、侵權歸責：過錯侵權與無過錯侵權
知識產權的侵權責任，是適用過錯原則還是無過錯侵權原則的討論，目前已經日益為國人所重視。盡管筆者完全同意知識產權侵權認定有時應當歸于“無過錯責任”，但這種特殊性在我國尚未在法律上得到承認。在我國知識產權法沒作修訂之前，我國依然適用過錯責任原則。然而，在一審、上訴中PU／京延公司指控雅芳公司“過錯”的某些問題，依照過錯責任原則，顯然并不構成過錯。
1.“備份復制”不構成侵權。
PU／京延公司指控雅芳公司侵權，其中的一個理由對軟件備份復制。而根據《條例》第二十一條的規定，雅芳公司“在不經該軟件著作權人同意的情況下”，享有“為了存檔而制作備份復制品”的權利。
2.“合謀侵權”缺乏依據。
雅芳公司是否侵權，與其“合謀”是否成立有莫大關系。在重審中，PU／京延公司不僅追加了Jenkon和原Unidata公司的Ardent公司為被告，而且明確指控雅芳公司與Jenkon、Ardent公司合謀侵權，說明有大量證據在一審已經提供，但也有一些新的證據等待提供。當然，如果PU／京延公司在重審中能提供雅芳公司與Jenkon、Ardent公司合謀的有力證據，雅芳公司確有侵權之嫌，即雅芳公司便不是該軟件的合法持有人，其從Jenkon公司購買便有違我國《辦法》的進口規定。這在目前重審沒有結束之前尚是一個未知數。但是，如果僅僅從一審和上訴庭審中PU／京延公司所指控的證據，卻不足證明雅芳有合謀侵權行為。如一審法院認同雅芳公司是“知情的購買者”的關鍵證據——Unidata公司前總裁大衛·布魯諾1995年1月12日寫給岳明先生的信，信上說Jenkon公司有家中國客戶想在中國的辦公室安裝Unidata軟件，“但是，我們告訴他們必須從你（指岳明）處購買。”這里的“他們”，可以指Jenkon公司，也可以指Jenkon與雅芳，但不論如何，它并沒有明確“我們”已經告訴雅芳公司，并講明不能在Jenkon公司購買的原因。在上訴法庭，雅芳公司指出布魯諾的另一封信就明確表示，他根本就不知道雅芳公司在什么地方，而且布魯諾向法院提供的宣誓證言稱，他從來沒有告訴過雅芳公司94協議的事情，并證明雅芳公司是善意取得并合法地在中國使用Unidata軟件。
以上證據很難證明雅芳公司是非善意的軟件持有人，即“知情的購買者”。而不能證明雅芳公司“合謀侵權”，其持有Unidata軟件便受《條例》第二十一條及三十二條免責條款的保護。此外，指控雅芳公司與Jenkon、Ardent公司“合謀侵權”，并非僅僅證明雅芳公司知道應到PU公司處購買這么簡單；作為經濟組織的合謀侵權，并非僅僅為瓜分一套1.5萬美元的軟件的利潤，如果PU／京延公司不能證明以上三公司在經濟利益上有瓜葛，即Jenkon、Ardent公司從雅芳公司處不當得利，或提供在上訴法庭所提及的以上三公司“不可示人的協議”，筆者以為“合謀侵權”的指揮也很難成立。
3.雅芳服裁認罰不足為“據”。
PU／京延公司對雅芳公司與Jenkon公司提訟，一審法院在PU／京延公司撤消對Jenkon公司的之后仍然對雅芳作出侵權判決，其中重要的依據是國家版權局的行政處罰。對該處罰，雅芳公司服從裁決，沒有提訟。但如上所述，該行政處罰缺乏事實根據和法律依據。雅芳公司付出1.5萬美元從Jenkon公司購買軟件所持的票據，在不能證明其“合謀侵權”的情況下，應當視為對該軟件的合法持有。雖然1997年雅芳公司曾經服從裁決，依時交納了罰金，行政處罰書在訴訟中成了不公平審理的基礎，但是，雅芳公司在重審中對行政裁決提出了異議，在這種情況下，法院應充分考慮作為消費者的雅芳公司購買軟件自用不必簽訂書面協議的事實。因此，國家版權局的行政裁定，不能成為法院認定雅芳公司侵權的依據。
四、權利沖突：不同表述形式與不同版本
著作權屬于美國Unidata公司的3.1.5b英文版本的軟件與銷售權屬于PU公司的2.3.2漢化版本的軟件，在中國地區是否形成權利沖突，這是雅芳公司是否構成侵權的關鍵之一。而廓清這個問題，認識以下法律規定和法律關系，其界限自明。
1.中國的軟件登記制度。
我國軟件登記注冊制國家，即不僅對在中國境域內發表的軟件實行注冊，而且對軟件權利轉讓實行登記。我國參加簽字的GATT知識產權協議（1994年文本）第六十條第二款規定：“當知識產權的獲得以權利的批準或注冊為準時，締約方應依照獲得知識產權的實質性條件確立程序”。[2](P489)《條例》第二十七條規定：“凡已辦理登記的軟件，在軟件權利發生轉讓活動時，受讓方應當在轉讓合同正式簽訂后3個月之內向軟件登記管理機構備案，否則不能對抗第三者的侵權活動。”登記備案的內容和應提供的資料，我國《辦法》第七條明確規定，除法人營業執照、法定代表人的身份證明、軟件產品的著作權有效證明或許可證明外，還要有“軟件產品的名稱、內容、版本、功能”及“軟件產品的樣品、軟件產品的測試結果”等。
據此，PU公司1994年在中國國家版權局登記的Unidata2.3.2漢化版本，如果其申報材料屬實的話，當受中國法律的保護，但如果其登記時提供的不包括Unidata3.1.5b英文版本的樣品、功能、測試證明及文檔材料的話，則不能對雅芳公司主張權利。根據GATT知識產權協議第七條規定：“著作權保護應延伸到表述形式，但不涉及思想、程序、運行方式或數字概念諸類內容”。[2](P473)美國Unidata公司的3.1.5b英文版本的著作權也受中國法律保護，與表述形式漢化的2.3.2版本沒有著作權利之沖突。至于作為原告之一的京延公司，其1995年與PU公司簽訂的“獨家協議”，如果沒在國家版權局對軟件進行登記，則不能對任何第三者主張權利。
2.軟件登記的權利許可。
PU公司根據94協議以原始著作權人的身份在國家版權局登記了Unidata軟件的著作權，這顯然不符合我國的法律規定。《條例》第九條規定，著作權人的“轉讓權”，只有“向他人轉讓由本條第（三）項和第（四）項規定的使用權和使用許可權的權利”，并不能轉讓包括人身權利和其他財產權在內的完整著作權。因此，PU公司的原始著作權人的身份值得求證，94協議除使用權、使用許可權之外的“其他權利”不受中國法律保護。如果PU公司進行版權登記時所“提供的主要信息是不真實的”，或“所提供的登記備案材料有欺詐或與實際不符的”，按《條例》第二十五條、《辦法》第二十八條規定，其軟件登記號登記證書可以被撤銷。
3.協議的結束力。
在上訴法庭，當PU／京延公司指控雅芳公司侵權，遭受雅芳公司關于英文、漢化不同版本的辯析之后，PU／京延公司提出94協議，認為根據協議，PU公司擁有Unidata軟件在中國的一切知識產權且不受Unidata公司任何至高權利的限制。但根據陶國峰文報道，[1]94協議沒有賦予PU公司不受任何限制的權利。筆者以為，94協議有沒有限制PU公司權利并不重要，協議只能約束協議雙方，不能約束第三方。美國仲裁庭可以據以裁定Unidata公司敗訴，但不能據以裁定雅芳公司侵權。
本案涉及的還有PU公司與京延公司的銷售權“獨家協議”和京延公司與凱利公司的“獨家使用許可合同”。目前，雅芳公司已經指出協議超越了京延公司的經營范圍，《國際商報》記者于又燕此事走訪了國家外經貿部條法司，“了解到根據中國外資法，中外合資企業不得經銷非自產品”，即使合同是真的，也因超出了京延公司的經營范圍而在法律上無效[2]。這里的“外資法”包括外商獨資、中外合資、中外合作三種不同形式的外商投資企業法，這三部法律，包括最近修訂的內容，雖沒有明文規定外商投資企業不得經營非自產產品條款，但從中外合資企業經營范圍的有關條款中，確也可以推斷出外商投資企業不得經營非自產產品的結論。外經貿部條法司的解釋顯然是采取推斷法，而非引自某一條文。不過，根據我國外資企業管理規定，中外合資的京延公司不能銷售他人產品應是肯定的。如是，5000萬美元的合同屬于無效合同，PU／京延公司3000萬美元的索賠也就失去了依據。
4.著作權與銷售權。
根據《條例》第九條規定，著作權包括發表權，開發者身份權，使用權，使用許可權和獲得報酬權，轉讓權。銷售權則是使用權中的一種。根據94協議及我國關于軟件著作權轉讓的規定，PU公司在中國地區擁有的是不完整的著作權，即主要是行使銷售權。只要雅芳公司在中國范圍內沒有復制發行PU公司所登記備案的軟件版本，就不構成侵犯PU公司的銷售權。PU公司擁有該軟件的銷售權并在國家版權局登記備案，不等于在中國范圍內所有擁有Unidata軟件的最終用戶，都因持有、使用而須負侵權之責。
【參考文獻】
[1]陶國峰．知識產權第一案[J]．讀報參考，1999．
一、指導思想
2012年度市科技計劃項目按照市政府加快發展首位產業和培育戰略性新興產業的要求，進一步落實市科技發展“十二五”規劃確定的目標和主要任務，以提升自主創新能力、引領經濟發展方式轉變為主線，以實現首位產業技術跨越、支撐“445”產業發展、科技改善民生為重點，深入實施自主創新戰略，充分發揮各種政策的疊加效應，進一步整合資源，突出重點，強化集成，聚焦核心區域、核心產業、核心項目“三個核心”，強力推進企業主體、創新載體、產學研一體“三體建設”，著力擴大科技、產業、改革、人才“四大成果”，為實現科學發展新跨越、全力推進創新型建設提供強有力的科技支撐。
二、主要原則
（一）鼓勵自主創新。立足“十二五”我市經濟社會發展的重大科技需求，把增強自主創新能力作為戰略基點，大力增強集成創新和引進消化吸收再創新能力，不斷推進創新型城市建設。
（二）支撐產業發展。圍繞構建現代產業體系，組織首位產業和戰略性新興產業科技攻關、重點行業和領域自主創新、科技創新服務平臺建設、科技創業孵化、重大專利成果轉化、產學研合作等，大力提升首位產業核心競爭力，積極培育戰略性新興產業，為促進全市產業結構優化調整和轉型升級、推動經濟增長方式轉變提供有力保障。
（三）突出扶持重點。圍繞重點區域、重點產業、重點企業、重點項目，整合資源，強化集成，通過攻關實現產業化，取得標志性產業及科技成果，拉動產業爆發性增長。同時，突出科技惠民示范、創新人才培育，為實現我市經濟社會向創新驅動、內生增長轉變提供重要科技支撐。
三、計劃類別
根據市科技發展“十二五”規劃的主要任務，銜接國家、省科技計劃，結合2012年度市應用技術研究與開發資金經費預算安排情況，本年度項目計劃編制分為首位產業和戰略性新興產業重大科技攻關計劃、重點科技計劃、科技專項計劃三個部分。
（一）重大科技攻關計劃
本計劃以取得標志性重大技術突破和獲得重大自主知識產權為目標，重點支持汽車、裝備制造、節能與新能源、新材料、電子信息、現代服務業等領域重大科技攻關，培育爆發性增長的創新產品，大力提升首位產業核心競爭力，積極培育戰略性新興產業。擬支持40個左右項目，每個項目市財政原則上予以20-50萬資助。對事關全局、帶動性較強的特別重大項目，可加大資助額度，各縣、區應按一定比例配套。（高新科負責，其中國際科技合作、長三角聯合攻關項目由國合科負責）
（二）重點科技計劃
本計劃包括科技惠民計劃、科技基礎設施建設計劃、軟科學研究計劃。
1、科技惠民計劃
以科技改善民生為重點，推進科技強農惠農、科技惠及健康與醫療、科技改善環境、科技保障公共安全。重點支持生物與醫藥、醫療與衛生、農業與農村、生態與環保、公共安全等領域開展前瞻性技術、關鍵共性技術和應用示范技術等的研發，增強可持續發展能力，建立科技示范工程，為經濟社會可持續和諧發展提供科技支撐。（農社科負責）
2、科技基礎設施建設計劃
以提高科技持續創新能力為目標，加強各類創新基地和載體建設，為建設區域創新體系提供支撐。重點支持產業技術研究院、重大研發機構、重點實驗室、工程技術研究中心、科技公共服務機構等能力建設和重大科學儀器設備開發。（計劃科負責）
3、軟科學研究計劃
圍繞全市科技、經濟和社會發展的重大問題，開展科學預測、評估和對策研究，以及科技發展戰略、規劃、政策和科技體制改革等研究，為政府科學決策和科技宏觀管理提供研究咨詢報告。本年度重點圍繞我市首位產業和“445”產業。（管理科負責）
（三）科技專項計劃
1、專利產業化專項
以促進具有自主知識產權的重大科技成果產業化為目標，以企業為主體，加強產學研合作，強化引進消化吸收與再創新，培育戰略性新興產業，提升首位產業核心競爭力。（知識產權科負責）
2、科技創業專項
支持全市科技企業孵化器內留學回國人員、科技領軍人才、大學生創業和博士后工作站的創新項目。通過科技計劃項目引導科技人才領辦創業企業，以創新提升產業層次，加速科技成果轉化，培育一批科技創新創業團隊，催生一批高成長性科技型、創新型中小企業。（高新科負責）
3、產學研合作專項
重點支持高校、科研機構在蕪設立產學研合作機構及項目的申報，高校、科研機構和企業科技特派員為企業解決技術難題項目的申報。（管理科負責）
（四）節能技術推廣應用
根據省政府對我市節能目標考核要求，在重大科技攻關計劃、重點科技計劃和科技專項計劃中充分體現節能技術推廣應用，確保年度科技計劃用于支持與節能技術相關的項目經費占全市財政收入預算0.025%以上，項目數6個以上，為實現我市節能目標提供科技支撐。（高新科統籌）
四、工作安排
(一)方案與申報
1、預算和方案。編制年度市本級應用技術研究與開發資金預算安排、市科技計劃項目實施方案和《市科技計劃項目管理工作規程（試行）》，商市財政局，報局長辦公會研究、分管市領導審定。責任科室：計劃科，完成時限：6月25日。
2、開發網上申報系統。2012年市科技計劃項目力爭采取網上申報，功能包括用戶注冊、項目在線申報、專家評審、項目任務書簽訂、分類統計等。責任科室：計劃科，完成時限：7月30日。
3、通知。起草年度征集計劃項目的通知，報局主要領導審定后，通過市科技局、創新辦、創新中心、創業中心四個網站同時向社會公開。并對各歸口管理部門進行申報培訓。責任科室：計劃科，完成時限：7月30日。
(二)受理與初審
1、組織申報。各歸口管理部門根據申報通知，組織所屬企事業單位進行網上項目申報（可常年申報入庫），作為市、省、國家備選項目。
2、確定限額。各業務科室按照分工，根據年度科技計劃和重點支持產業，對各類入庫項目進行梳理，提出各歸口管理部門限額推薦項目數，計劃科負責綜合匯總調整，報局主要領導審定后下達各歸口管理部門。責任科室：各業務科，完成時限：8月30日。
3、限額推薦。歸口管理部門根據申報限額，網上推薦，并書面將項目申報材料和排序匯總表（見附件3）一式四份上報市局各業務科室。責任科室：各業務科，完成時限：9月10日。
4、形式審查。各業務科室在規定時間內，按限額進行受理并對項目進行形式審查。責任科室：各相關科室，完成時限：9月15日。
5、項目匯總。各業務科室將形式審查合格的項目分類匯總后報計劃科。責任科室：各相關科室，完成時限：9月20日。
(三)項目評審
1、評審組織。計劃科制訂項目評審總體安排，采取異地或網上專家評審，落實時間、會場、專家、經費，印發評審通知，向專家介紹市科技計劃項目概況、評審目的、評審指標、評審紀律等。各業務科室派1名聯絡員，攜帶、分發和回收項目材料、專家評分表，解釋有關問題，記錄整理專家評審意見等。
2、評審專家。參與項目評估的科技中介機構，應面向社會擇優選用；參加項目咨詢評審的專家，應在省科技咨詢專家庫中選擇，并實行專家信譽制管理，建立咨詢評審專家信譽檔案數據庫。
3、評審分組。評審按項目類別、技術領域進行分組，參加項目評審專家的專業結構，應根據項目類別、技術領域進行選擇。每組專家人數應在5名以上，其中重大科技攻關項目應不少于7名。
4、專家評審。依據評審要求和項目評分表，評審專家對參評項目從立項的必要性、目標任務的可行性、技術的先進性及創新性、管理與機制的保障性、經費預算的合理性及預計績效等方面進行評分。評分實行百分制，每個組所有評審專家打分的平均值作為最后得分，由工作人員匯總排序。
專家評審過程中，經集體討論，在取得一致意見的基礎上可對項目直接作出明確的不予實施結論，并說明原因。
5、評審監督。市科技局紀檢監察專職人員、市財政局相關人員對項目評審全過程進行監督。對個別重大科技攻關項目視情組織實地考察，考察主要內容包括項目申報書內容是否真實、項目實施的基礎條件等情況。也可視情組織專題答辯、論證。
6、評審經費。評審過程所發生的專家咨詢費、會務費、交通費、資料費等按照有關規定支出，由經辦人填報銷單，證明人簽字、分管領導審核、分管財務領導審批，在市本級應用技術研究與開發資金評審費中列支。
責任科室：計劃科，完成時限：10月15日。
(四)立項公示
1、排序分類。根據評分排序、專家意見、計劃類別，計劃科將項目分為A、B、C三個類別，A類為推薦項目，B類為可選項目，C類為落選項目，同時提出項目和資金控制數，報局主要領導審定后，由各業務科室按照重大、重點、一般項目分類提出擬立項建議及資金安排說明，責任科室：各相關科室，完成時限：10月22日。
2、立項與資金建議。計劃科匯總各科室擬立項建議，編制年度立項計劃及說明，商市財政局后，共同向市政府分管領導專題匯報。責任科室：計劃科，完成時限：10月30日。
3、立項公示。根據匯報情況進行調整完善，提交局長辦公會研究，確定擬立項項目及經費支持額度，在市科技局、創新辦、創新中心、創業中心四個網站上同時對擬立項項目進行公示，并公布咨詢舉報監督電話。責任科室：計劃科，完成時限：11月13日。
(五)組織實施
1、下達計劃。公示結束后，會同市財政局下達市年度科技計劃項目，并對立項的計劃項目進行統一編號。對有異議的項目，由各相關業務科室提出處理意見，報分管局長審定。處理結果書面報計劃科備案。
2、簽訂合同。各歸口管理部門負責組織項目承擔單位填寫《項目任務合同書》，并對項目起始時間、研究內容、實施進度、考核指標、經費預算和結題驗收考核指標等重點條款進行審查，審查結果報市局各對口業務科室，各業務科室審核合格并報分管局長審定后，辦理合同簽訂手續。
3、核撥經費。各業務科室負責核對項目承擔單位銀行賬號、戶名、項目單位收據，填寫撥款計劃單，經分管領導、主管財務領導審批后，由計劃科協調市財政局核撥項目經費。項目經費的管理依據國家、省、市《應用技術研究與開發資金管理暫行辦法》和有關規定執行。
4、實施管理。各業務科室負責對分管的計劃項目進行跟蹤管理，協調解決項目執行過程中遇到的問題，監督檢查項目合同的執行。組織項目承擔單位填報《項目年度執行情況表》，并于次年1月底前，形成各計劃項目年度執行情況報告，經分管局長初審后報計劃科。計劃科匯總形成年度科技計劃執行情況總報告，由市局會同市財政局向分管市長報告。
5、監督檢查。計劃科會同市財政局相關科室組織開展項目實施和資金使用情況監督檢查。
五、申報材料
1、《市科技計劃項目申報書》（見附件2）。
2、附件材料
企業法人營業執照、機構代碼證、經會計師事務所審計的審計報告，資產負債表、損益表、現金流量表及報表附注（2011年）復印件（加蓋單位公章），事業單位參照以上提供；項目負責人學歷和職稱證明；查新報告；產學研合作協議；知識產權證明資料，包括專利、軟件及著作權登記證書、集成電路布圖設計證書、成果鑒定證書、新藥證書、通訊和電力入網證、生物和農業新品種、農藥登記證等；與項目有關的其他參考材料，包括高新技術企業證書、環保證明、獎勵證明、檢測報告等。
基本信息
下表信息中帶*號的是在注冊表中填寫的信息，其他的為申報時填寫的信息，企業基本信息填寫后將自動保存，以后申報項目將自動提取，方便修改填寫。
*企業名稱 *企業性質 *成立時間 *注冊資本 萬元
*注冊地址 *辦公地址
*姓名 *性 別 *最高學歷 *專業 *身份證號碼 *職位 *辦公電話 *移動電話 *e-mail
*法定代表人
*企業負責人
*聯系人
股東構成 *股東名稱(姓名) *投資者經濟形態 *法人代碼(身份證號) *學歷 *上市公司 *境外公司或外籍 *所占股份 *投資方式
(公司法人、自然人等) 是、否 是、否
員工總數 開戶銀行 帳號 信用等級
上年度繳稅總額 萬元 上年度創匯 萬美元 上年研究開發經費投入 萬元
企業登記類型 01．國有企業 02．集體企業 03．股份合作企業 04．聯營企業 05．有限責任公司 06．股份有限公司 07．私營企業 08．港、澳、臺商投資企業 09．外商投資企業 99．其他企業
企業特性 0．國家火炬計劃軟件產業基地內企業 1．認定的高新技術企業 3．大專院校辦的企業 4．科研院所辦的企業 5．留學人員辦的企業 6.科研院所整體轉制企業 7.國家高新區內的企業 8. 國家創業服務中心內的企業 9. 其他
企業類型
注釋：1）員工總數請填寫企業年初和年末在編職工人數的平均值2）經營收入指企業在銷售商品或者提供勞務等經營業務中實現的全部營業收入3）企業類型（研發型填寫已有成果數，已轉讓成果數；生產型填寫已生產產品數，生產場地面積）
第二章 管理團隊
核心團隊
創業企業家介紹
注釋：核心團隊包括總經理、分管技術、市場、財務等方面的副總經理和同類職務的人員，在此填寫核心團隊成員的教育背景及工作業績。
第三章 企業現有能力
研發能力
生產及營銷能力
資金管理能力
其他特殊能力
注釋：（1）研發能力，包括企業的研發隊伍和資金投入以及近年來取得的研究開發成果。（2）生產及營銷能力，包括企業的具備的生產條件、經營模式和市場策劃能力、銷售渠道等。（3）資金管理能力，包括應收賬款、應付賬款的管理策略和回收及支付能力；是否得到過銀行貸款并能夠按期償還，是否有銀行頒發的資信等級證書。（4）其他特殊能力，包括已獲得的質量認證、高新技術企業認證以及其他特殊資格或證明等。
第四章 企業發展歷程
企業發展歷程
注釋：包括最初成立情況、重大項目開發、主要產品上市、重大融資事件、公司人員總數變化情況、總資產、凈資產、主營業務收入、利潤水平的重大突破以及本企業認為的其他重大事件。
第二部分 項目技術與產品實現
第一章 項目基本情況
一、項目基本信息
項目名稱 所屬領域
起始時間 計劃完成時間
注釋：1）所屬領域根據指南填寫；2）起始時間請填寫企業提出項目申請的時間。如XX年6月提出申請，其項目起始時間為XX年6月；3）計劃完成時間：申請無償資助的項目，計劃完成時間只能為項目申請時間后的24個月(生物、醫藥類的藥品項目可以放寬至36個月)。例如XX年6月提出申請，項目計劃完成時間為XX年6月，項目計劃實現的技術、經濟指標均按此時間點進行測算；申請貸款貼息的項目，其項目計劃完成時間為項目申請時間后的12個月至36個月。
二、項目技術傳承
1、項目技術來源
開發方式 技術來源單位類別 技術來源單位名稱 產權歸屬及獲得方式
自主開發
產學研合作開發技術（主要參加單位不超過個）
國內其它單位及個人技術
引進技術本企業消化創新
注釋：1）自主開發指在產品規劃、產品的概念開發、產品的系統設計、產品的詳細設計、產品的測試與改進、產品試用中以自身企業為主體進行考慮，擁有完全的決策權；2）產學研合作開發指以企業為主體，以科研院所為主要技術支撐（主要參加單位不超過2個），技術開發成果應用于企業；3）引進技術本企業消化創新指產品開發、設計中所用的技術屬于國外技術，由本企業引進后，在此基礎上消化、吸收，再創新；4）獲得方式是指通過技術轉讓、技術出資、委托開發和共同開發獲得的所有權或使用權。
合作方式：
技術
來源 科技計劃項目類別 項目名稱
1.國家攻關計劃;2.“863”計劃;3.國家級其它計劃;4.省部級計劃;5.地方科技計劃;6.國家自然科學基金;7.國家重點基礎研究計劃（973計劃）;9.其他
2、與項目相關的專利情況
專利號碼 專利名稱 專利類型 專利權人 進展情況 專利范圍
名稱 性質 與項目單位關系
注釋：1)專利權人：包括申請人名稱、申請人性質（單位、個人）、申請人與申報單位的關系。如果是單位：專利申請單位與項目申報單位的關系（同一單位，是申報單位的主管單位、存在股權關系、不存在股權及主管關系、合作關系），專利申請個人與申報單位的關系（法定代表人、技術負責人、股東、非股東）；2)專利進展情況（申請、已簽發受理通知書和專利申請號、簽發授權通知書正在公告申請文件、已頒發專利證書）；3)專利范圍（國內專利、國際專利及申請地）
三、項目負責人及技術骨干基本情況
項目負責人及技術骨干基本情況
姓名 身份證件號碼 所學專業
畢業學校 學歷 通信地址
e-mail 目前與企業之間的關系 手機
自我陳述（經歷）
注釋：1)第一張表格請填寫項目負責人；2）目前與企業之間的關系包括：全職、兼職、股東、非股東；3) 自我陳述（經歷）:請填寫本人優勢、技術骨干等情況
第二章 項目技術方案
一、項目總體技術概述
（一）總體技術方案
項目所依據的技術原理
主要技術與性能指標
項目擬執行的質量標準類型、質量標準名稱
（二）項目創新內容
創新類別（可多選）
按創新點分條目描述創新內容；
注釋：1) 創新類別包括理論創新、應用創新、技術創新、工藝創新、結構創新；2）按創新點分條目描述創新內容：如果是技術創新，請說明目前一般采用什么技術，申報項目對什么技術進行了創新；如果是結構創新、工藝創新，需進行新舊結構或工藝對比，并畫出新舊結構圖和工藝流程圖。
二、項目技術開發可行性
（一）項目技術現狀
國內外相關技術的研究、開發現狀
（二）項目主要研究內容
申報項目研究內容及涉及的關鍵技術及技術指標描述
（三）項目技術路線描述
項目技術路線描述
（四）項目技術實現依據
設計思想依據
關鍵技術實現的依據
項目技術實現主要面臨的風險及應對措施
注釋：設計思想依據：包括文獻，或專利，或發明等
三、項目技術成熟性
項目階段選擇(研發、中試)（有無銷售）
項目所處階段 研發、中試、批量生產、規模生產 項目產品銷售情況 無銷售、試銷、批量
關鍵技術成熟性分析
注釋：關鍵技術成熟性分析（包括采用的現有成熟關鍵技術、已攻克的關鍵技術、待研究的關鍵技術等）須填寫項目產品是否經過試用（已試用、尚未試用）、代表性的試用單位及試用時間、代表性的用戶意見；項目產品是否通過技術檢測（已檢測、尚未檢測）、檢測單位、檢測意見、檢測時間；項目產品是否通過技術鑒定（已鑒定、尚未鑒定）、鑒定單位、鑒定意見、鑒定時間；項目產品是否已取得相關行業許可認證證書（已取得、未取得、不用取得）、其中已取得：認證證書的名稱、認證單位、發證時間、有限期限；未取得：是否已提出申請、提出時間、欲獲得的許可認證名稱、預計獲得時間。項目是否獲得其它國家或部門（省部級以上）計劃的支持（已獲得、尚未獲得）、其中已取得：計劃的名稱、獲得支持的時間。
第三章 項目產品化
一、項目產品特性
產品形態 1最終消費產品；2工業產品；3工業中間產品；4技術貿易（包括轉讓） 技術服務5其它
產品用途
產品性能
比較優勢
現階段本項目經濟效益狀況：
因本項目新增就業人數 人 本項目產品累計凈利潤 萬元
本項目產品累計銷售收入 萬元 本項目產品累計繳稅總額 萬元
本項目產品累計創匯 萬美元
二、項目產品生產方式及條件
生產方式 1自我加工；2委托加工
自我加工必備的生產條件
生產工藝流程（軟件除外）
必備的生產條件
三、產品化實施計劃
項目完成時所處階段 1.樣品； 2.中試；3.批量生產；4.規模生產
項目產品銷售情況 無銷售、試銷、批量
項目產品化實施計劃的
具體進度安排
產品化擬執行的質量標準類型 1國際標準；2國家標準；3行業標準；4地方標準；5企業標準；6其他
項目產品應取得的相關許可認證證書
通過本項目實施企業
新獲得的相關資質證書等
注釋：項目產品化實施計劃的具體進度安排需填寫項目產品化的階段目標及每個階段主要工作內容
第三部分 項目產品市場與競爭
第一章 市場概述
行業及市場概述
目標市場
注釋：1）行業及市場概述需要簡要介紹行業狀況、市場容量；2）目標市場需清晰闡述目標市場狀況（規模、趨勢、影響因素），如由于宏觀經濟政策利好，固網運營商對產品需求大幅增長，國內市場迅速壯大，XX年將達到2億美元，XX年將達到10億美元。典型客戶：列出典型用戶，如xx公司、xx科研機構等
第二章 競爭分析
競爭優勢
分析
注釋：根據主要競爭對手的情況，闡述本產品的競爭優勢
第三章 市場策略
項目獲利方式.
獲利方式
分析
注釋：項目獲利方式，即如何將產品或者服務轉化為商業價值，轉化為現金流。如可能會涉及產品銷售、技術轉讓等等
二、 市場開發
市場開發
三、 支持保障
人力資源規劃
資本運作
管理規劃
其他策略
第四部分 財務與預測
第一章 企業歷史財務分析
近3年財務分析
注釋：對近3年企業的總資產、凈資產、主營業務收入、凈利潤的增減情況進行分析說明
對上年度財務報表中的主要科目進行分析說明。
注釋：主要包括應收賬款、應付賬款、其他應收應付款、銀行貸款、總收入等科目，對應收
賬款要求按照賬齡分析法進行列示，對銀行貸款要求列示貸款明細表，包括貸款銀行、貸款金額、貸款起止日期，對主要應付賬款要列示債權人、應付款金額、期限；對總收入的構成按金額和占總收入的比重進行分析列示。
第二章 項目投融資
項目投資
近期項目完成的投資情況（上年度1月1日——申報前一個月內）
金額 萬元 來源 1、企業自有資金2、銀行貸款3、財政資金4其他 用途
新增投資預算及依據
固定資產投資 萬元 流動資金投資 萬元
依據：
項目融資（計劃新增投資）
地方（無地方創新基金）匹配上報
企業自籌 萬元
銀行貸款 萬元
財政撥款 萬元 其中地方政府資助 萬元
其中國家創新基金資助 萬元 申請支持方式 1．無償資助2.貸款貼息
其他 萬元
地方（已設立地方創新資金）立項上報
企業自籌 萬元
銀行貸款 萬元
財政撥款 萬元 其中地方創新資金 萬元 是否貼息支持 是、否
其他 萬元
是否申請國家創新基金 是、否 申請國家創新基金資助 萬元
申請支持方式 1．無償資助 2.貸款貼息
注釋：1）對于申請銀行貸款的企業，需要企業提供以往同銀行來往的貸款合同和執行情況，以及銀行出具的信用評級文件；2）創新基金資助金額一般不超過100萬元，少數重大項目的資助金額不超過200萬元；3）申請企業在此須承諾以自籌資金來補足申請地方創新資金、國家創新基金金額與立項金額的差異。
第三章 項目經濟效益分析
一、項目產品生產規模及銷售量。
達產的年份 生產規模 銷售數量
第一年(****年)
第二年
第三年
第四年
第五年
相關分析
二、項目產品生產成本。
項目產品生產成本的主要構成因素分析
預測產品的
單位成本。
三、項目產品定價
分析說明
項目產品的價格
定價策略
四、本項目經濟效益預測
達產的年份 總銷售收入 總成本費用 凈利潤
第一年（****年）
第二年
第三年
第四年
第五年
項目執行期內實現的經濟效益預測
累計銷售收入 萬元 累計凈利潤 萬元
累計繳稅總額 萬元 累計創匯 萬美元
新增就業人數 人
注釋：項目執行期指從項目起始時間到計劃完成時間內的一段時間
五、項目投資靜態分析
項目投資靜態分析
注釋：項目投資靜態分析需要計算計算投資回收期及投資利潤率
第四章 企業發展預測
項目完成時 企業資產規模 企業年銷售收入 企業人員總數
萬元 人
簡述預測依據：
第五部分 附件
序號 附件名稱 數字化 掃描 紙質材料 備注
1 企業法人營業執照 副本 備查（必須提供）
2 審計報告 可以摘要 可以掃描 原件 兩年（必須提供）
3 資產負債表（審計單位蓋章） 可以摘要 可以掃描 原件 兩年（必須提供）
4 利潤表（審計單位蓋章） 可以摘要 可以掃描 原件 兩年（必須提供）
5 現金流量表（審計單位蓋章） 可以摘要 可以掃描 原件 兩年（必須提供）
6 資產負債表（申報單位蓋章） 可以摘要 可以掃描 原件 最近一個月（必須提供）
7 利潤表（申報單位蓋章） 可以摘要 可以掃描 原件 最近一個月（必須提供）
8 現金流量表（申報單位蓋章） 可以摘要 可以掃描 原件 最近一個月
9 專利證書 可以摘要 可以掃描 復印件
10 技術合同（轉讓合同、合作合同等） 可以摘要 可以掃描 復印件
11 查新報告 可以摘要 可以掃描 復印件
12 項目列入國家、地方計劃文件（合同） 必須摘要 可以掃
描 復印件
13 “863”專家組推薦意見 必須摘要 可以掃描 復印件
14 科技成果（新產品）鑒定證書 必須摘要 可以掃描 復印件
15 科學技術成果鑒定證書-主要研制人員名單 必須摘要 可以掃描 復印件
16 科學技術成果鑒定證書-鑒定委員會名單 必須摘要 可以掃描 復印件
17 臨床批文 必須摘要 可以掃描 復印件
18 其他需要提供的附件材料 必須摘要 可以掃描 復印件
1 會計師事務所執業許可證 可以索引 可以掃描 復印件
2 注冊會計師證書的復印件 可以索引 可以掃描 復印件
3 高新技術企業證書 可以索引 可以掃描 復印件
4 藥品gmp證書 可以索引 可以掃描 復印件
5 獲獎證書 可以索引 可以掃描 復印件
6 質量體系，環境體系認證 可以索引 可以掃描 復印件
7 環境保護產品認定證書 可以索引 可以掃描 復印件
8 計量器具樣機試驗合格證書 可以索引 可以掃描 復印件
9 檢測報告 可以索引 可以掃描 復印件
10 環保證明 必須索引 可以掃描 復印件
11 出口證明 必須索引 可以掃描 復印件
12 特殊產品生產許可證 必須索引 可以掃描 復印件
13 軟件著作權登記證書 必須索引 可以掃描 復印件
14 農肥、農藥登記證 必須索引 可以掃描 復印件
15 通訊、電力入網證 必須索引 可以掃描 復印件
16 用戶報告 必須索引 可以掃描 復印件
17 中俄合作專項資金申請表 必須索引 可以掃描 復印件
18 股東會議決議 必須索引 可以掃描 復印件
19 減、免稅批準通知書 必須索引 可以掃描 復印件
20 銀行貸款承諾 必須索引 可以掃描 復印件 申請貸款貼息項目必須提供
21 銀行貸款合同、借款憑證、貸款付息單等 必須索引 可以掃描 復印件
22 其他需要提供的附件材料 必須索引 可以掃描 復印件
知識產權優勢企業培育工程是貴州創新發展的“科技工程”之一。貴州省科技廳于2010年啟動知識產權優勢企業培育工程，2015年開始，對知識產權優勢企業進行網上遴選，通過網上遴選等一系列程序，即可獲得貴州省知識產權優勢企業的稱號。截至2016年12月底，貴州省共認定77家知識產權優勢企業。
2 2016年貴州省知識產權優勢企業自主知識產權現狀及分析
本文提取了2015年、2016年貴州省認定的25家知識產權優勢企業相關數據，并對其進行分析。
2.1 知識產權優勢企業知識產權管理狀況
從提交的申報材料來看，企業均設立了專門的管理機構和專職人員進行知識產權管理工作，25家企業均制定了較為完善的知識產權管理辦法，平均每家企業專職人員達到4人（3.7四舍五入），而專職管理人數最多的企業為開磷集團，人數達到51人，占職工總數的0.3%。25家企業從事知識產權工作的核心人員（管理、知識產權工作、研發）知識產權知識培訓人員（個）達到2102人，平均每家企業達到420人，平均每家企業培訓率達到93.15%。從以上統計數據可以看出，貴州省知識產權優勢企業知識產權管理意識較強，知識產權管理較為規范，培訓率較高。但同時，25家企業均無通過國家標準《企業知識產權管理規范》（GB/T29490-2013）達標認證，說明我省知識產權優勢企業距離國家一流的知識產權培育標準還有一定的差距。
2.2 知識產權優勢企業自主知識產權狀況
（1）在申請和持有的自主知識產權數量方面，25家知識產權優勢企業累計申請專利1827件，平均每家企業達到73.08件，累計有效專利1010件，平均每家企業達到40.4件。累計有效專利達到了專利申請量的55.28%。企業專利申請量上的突出，說明企業重視自我創新能力的建設，有一定的自主知識產權保護意識。同時，有效專利的授權量占比較高，也體現了企業在自主知識產權管理上的自我認知較為準確，能夠找準自身發展的優勢，并以此為抓手帶動企業整體的協同發展。
（2）在自主知識產權種類方面，企業累計申請發明專利984件，平均每家企業達到39.36件。累計有效發明專利329件，占申請量的33%，平均每家企業達到13.16件。累計注冊商標169件，平均每家達到6.76件。從企業提交的申報資料看來，企業授權的自主知識產權主要集中在外觀專利、實用新型專利和軟件著作權登記等幾個方面。體現出，在企業的整體發展中，還是由科技含量較低的技術和產品占據著主導位置。發明專利申請量占到了整體專利申請量的53.85%，但發明專利授權量占申請量的33%。可以看出，企業十分重視核心知識產權的研發和保護，但在核心產品和技術的研發上還存在著很大的困難，導致核心產品和技術無法實現質的突破。
（3）在自主知識產權行業領域分布方面，很大部分的有效專利和有效發明專利都集中在裝備制造業、生物醫藥行業，占整體專利和發明專利的81.2%、77.2%。可見貴州圍繞優勢比較集中的重點產業知識產權建設取得很大成效。軟件服務業和新材料排位靠后，表明這兩個行業的知識產權發展，還有很大的進步空間。
3 知識產權融資與轉讓狀況
從統計出的數據來看，25家企業只有貴陽新天藥業股份有限公司、貴州匯通華城股份有限公司、貴州開磷集團股份有限公司3家企業有知識產權融資的情況。僅有1家企業發生知識產權轉讓或許可。可以看出，知識產權在企業之間并沒有得到充分的利用和流動，沒有形成一種自由交易的市場氛圍，企業自主知識產權成果轉化不理想，很多企業的自主知識產權僅僅成了一紙證明，并不能為企業帶來實實在在的經濟和社會效益。
從對企業的相關數據分析來看，我省知識產權優勢企業自主知識產權科技含量較低，沒有形成完善的核心知識產權體系，究其原因是因為科研經費投入不足，核心知識產權的研發能力欠缺；自主知識產權行業分布不均；缺乏專業知識產權人才進行管理，導致企業自主知識產權體系不完善；沒有形成自由便捷的市場，企業之間缺乏自主知識產權的有效流通，成果轉化不理想。
4 對策建議
4.1 重視科研成果的產出，強化核心知識產權的研發
創新能力的高低已經成為衡量一個企業是否有后發動力的有效評價指標。企業創新能力的培養很大程度上取決于對科技研發的重視程度。同時，核心知識產權的申請、授權也需要有科研成果的基礎支撐。面對日益激烈的國內外市場競爭，企業應該更加重視科研成果的產出，強化核心知識產權的研發，構建以核心知識產權為依托的創新體系，這樣才能常屹市場不倒。
（1）加大科研經費的投入。加大對科研經費的投入，通過多種途徑優化企業科研經費的管理和配置，提高企業科研經費的使用率，有效保證企業自主知識產權的研發和產出。
（2）不斷完善企業自主創新的體制機制。培養專業性的科研人才，并建立系統化的科研團隊，并以實物或股權的形式鼓勵科研人才鉆研本企業核心業務，促進企業核心知識產權的研發及成果轉化。
4.2 強化企業知識產權意識
企業的知識產權意識，一方面是指要強化對技術創新成果的產權化意識。【1】許多企業十分重視自身創新能力的建設，創新成果產出豐富，但因為產權化意識淡漠，沒有有意識的將自身的成果轉化為知識產權。由此，導致自身的創新成果流失，給企業帶來極大的損失。因此，企業從上到下都應該強化自身的產權化意識，積極建設產權化制度，鼓勵員工對自己的成果進行專利申請，切實保護企業的無形資產。
另一方面是指是企業的專利保護意識。從2015年、2016年知識產權優勢企業的數據統計得出，25家企業企業知識產權糾紛維權的經費均為0。從側面來說，這說明我省知識產權優勢企業的專利保護意識還較弱，沒有對自身的知識產權在市場上的使用情況進行全方位的調查，可能在無形中導致了自身資產的流失。因此，企業應該建立完善的知識產權保護制度，定期在市場對和自身核心知識產權相關的技術或產品進行廣泛細致的調查，如發現權益受到侵害，應利用法律的武器保護自身利益。
4.3 加強培訓，培養專業的知識產權管理團隊
知識產權的申請、授權、轉化，需有專業的人才團隊進行長時間不間斷的管理。而我省很多知識產?嗥笠檔墓芾砣嗽苯鑫?1人，并且因為沒有接受過專業的培訓，對本企業的知識產權狀況和行業狀況并不熟悉，很難有針對性的深入的開展工作。因此，企業應根據自身發展狀況，與政府、高校、知識產權服務機構緊密合作，加強人才的教育與培訓，共同培養知識產權管理人才，為知識產權的長期發展奠定基礎。
關鍵詞：研發費用 稅前加計扣除 專家認定
為了鼓勵企業開展研究開發活動，我國政府實行企業研究開發費用加計扣除的優惠政策。即對于企業上年度開展的研究開發項目的費用，在轉年初企業所得稅匯算清繳時，經主管稅務部門審核認定，未形成無形資產計入當期損益的，允許在按照規定據實扣除的基礎上，再按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%進行攤銷。企業研發費用稅前加計扣除項目的審核認定，涉及政策、行業技術、財務和稅務等多領域知識，專業性很強，又有時限性，因此，主管稅務機關除了要求具有資質的會計師事務所或稅務師事務所對企業當年可加計扣除研發費用進行專項審計或鑒證外，還往往需要當地地市級（含）以上政府科技部門或委托中介機構組織專家對有異議問題進行鑒定，為其審核認定提供決策支撐。然而，關于專家如何對有關稅務部門提出的異議問題進行鑒定，國內尚沒有現成的可用操作方案。在天津市科技戰略研究計劃的資助下，本課題組研究出比較有創新特色的企業研發費用稅前加計扣除項目的專家輔助認定系統，并在當地應用。本文介紹了該研究所取得的成果及其應用效果。
一、稅務部門需要組織專家鑒定的內容研究
（一）研究思路
有關稅務部門對企業研發費用稅前加計扣除項目審核認定實際就是審核項目的相關政策的符合性。但由于該項工作政策性、專業性、技術性和時限性都較強，因此需要專家給予決策支持。稅務部門在審核過程中提出的需要科技主管部門組織專家鑒定的問題，往往就是決定決策的判定條件。因此通過研究國家有關政策，系統地提煉決定決策結果的判定條件，可綜合出稅務部門需要專家鑒定的問題。
（二）決定決策結果的判定條件研究
稅務部門在進行企業研發費用稅前加計扣除項目的審核時，一般需要在兩個方面進行決策：一是項目是否屬于國家規定的研發費用稅前加計扣除范圍，二是項目投入的合理程度。下面分別進行研究。
1.決定項目是否屬于國家規定的研發費用稅前加計扣除范圍的條件。《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》（國稅發[2008]116號）第四條明確，研究開發活動是指“從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2011年度）》規定項目的研究開發活動”。可見，項目屬于國家規定的研發費用稅前加計扣除范圍的先決條件是：其研究內容要屬于《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2011年度）》的內容范圍。關于《國家重點支持的高新技術領域》和《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2011年度）》的關系，由于前者包含后者，后者是前者中的內容重點選優，因此上述判斷條件可進一步理解為項目屬于國家規定的研發費用稅前加計扣除范圍的先決條件是：其研究內容要屬于《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2011年度）》或《國家重點支持的高新技術領域》的內容范圍。
《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》第三條規定，“研究開發活動是指企業為獲得科學與技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、工藝、產品（服務）而持續進行的具有明確目標的研究開發活動。創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、工藝、產品（服務），是指企業通過研究開發活動在技術、工藝、產品（服務）方面的創新取得了有價值的成果，對本地區（省、自治區、直轄市或計劃單列市）相關行業的技術、工藝領先具有推動作用，不包括企業產品（服務）的常規性升級或對公開的科研成果直接應用等活動（如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等）。”因此，項目是否屬于國家規定的研發費用稅前加計扣除范圍的的條件還需要滿足項目技術（或產品、或工藝）要有創新，且取得有價值成果，對本地區相關行業技術進步有推動作用。
以上條件與決策結果的條件邏輯判斷關系如下圖所示。
2.決定項目研究開發投入合理程度的條件。《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》第四條規定，“其在一個納稅年度中實際發生的下列費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規定實行加計扣除。（一）新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。（二）從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。（三）在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。（四）專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費。（五）專門用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。（六）專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費。（七）勘探開發技術的現場試驗費。（八）研發成果的論證、評審、驗收費用。”
財政部和國家稅務總局聯合下發的《關于研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅[2013]70號）又補充規定，“企業從事研發活動發生的下列費用支出，可納入稅前加計扣除的研究開發費用范圍：（一）企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為在職直接從事研發活動人員繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。（二）專門用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用。（三）不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費。（四）新藥研制的臨床試驗費。（五）研發成果的鑒定費用。”
通過歸類整理，符合上述文件要求的項目的研究開發投入主要包括項目相關的人力投入，材料、燃料和動力消耗，儀器、設備和無形資產投入以及其他投入4類，如表1所示。
因此，項目的研究開發投入的合理程度取決于項目的人力投入合理程度，材料、燃料和動力消耗合理程度，儀器、設備以及無形資產投入合理程度，以及其他投入合理程度4個條件指標。合理程度分為4級，即合理、基本合理、偏差較大、不合理。通過分析4個條件指標認定結果可決定項目的研究開發投入的合理程度。
（三）稅務部門需要組織專家鑒定的內容
綜合上述研究，有關稅務部門需要委托科技主管部門組織專家鑒定的內容如下：（1）項目研究內容是否屬于國家科技部的《國家重點支持的高新技術領域》范圍；（2）項目研究內容是否屬于國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2011年度）》的范圍；（3）項目的技術、工藝、產品（服務）是否有創新；（4）項目成果是否對本地區相關行業技術進步有推動作用；（5）項目研究開發的人力投入合理程度；（6）項目研究開發的材料、燃料和動力消耗合理程度；（7）項目研究開發的儀器、設備和無形資產投入合理程度；（8）項目研究開發的其他投入合理程度。
二、稅務部門委托內容專家輔助認定系統
（一）鑒定任務目標
根據稅務部門委托單，科技部門或授權中介機構組織專家對有關稅務部門委托的鑒定內容進行專家鑒定。
（二）鑒定對象
根據鑒定任務的內容選擇，一般鑒定對象主要包括下列內容：（1）項目組所做情況匯報。（2）項目現場考察和查證情況。（3）項目申報材料，包括：①研究開發費用稅前加計扣除項目鑒定申請表。②自主、委托、合作研究開發項目立項申請書（包括項目實施的必要性、研究開發內容、技術路線和研究方案、技術創新性和知識產權、現有實施條件和有待完善的條件，項目成員和研究任務分工，經費預算、經濟和社會效益分析，考核的技術、經濟和工作指標，實施進展計劃與必要性等內容）。③自主、委托、合作研究開發項目立項文件：企業自主開發項目立項批文文件或企業總經理辦公會或董事會關于項目立項的決議文件及其任務書；委托、合作研究開發項目應提供相關合同或協議；國家或市科技計劃項目立項的批文和任務書。④自主、委托、合作研究開發項目當年研究計劃執行情況報告（包括：項目概況，項目當年完成的研究工作內容和預期計劃完成情況，項目創新性和專利、軟件著作權申請和獲授權情況，項目研究人員投入工時、使用的設備及使用時間、原材料種類及用量、燃料動力消耗量等，項目經費決算細目，取得的成效及對本地區相關行業技術進步推動作用分析，對委托開發的項目，應附受托方向委托方提供的該研發項目的費用支出明細情況）。⑤自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表。
（三）鑒定標準
鑒定標準主要包括：2008年12月26日國家稅務總局頒布實施的《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》；財政部和國家稅務總局聯合頒布的《關于研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅[2013]70號）；《國家重點支持的高新技術領域》（2008年版本）；國家發展和改革委員會、科技部、國家工業和信息化部以及商務部聯合頒布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南》（注：2011年6月之前執行2007版本，之后執行2011年版本）。
（四）專家鑒定表設計
根據有關稅務部門委托的鑒定內容設計相應專家鑒定表。
（五）鑒定過程控制
為了保證鑒定工作的質量，組織編寫了鑒定工作專家手冊，并對有關工作人員和專家進行培訓。限于篇幅，在此不作贅述。
（六）鑒定方式及鑒定結果處理
邀請3-5名項目相關專業專家對相關專業項目進行鑒定。專家在聽取企業項目情況匯報、現場考察和審核項目材料基礎上，依照鑒定標準，獨自填寫專門設計的項目鑒定專家評價表。組織鑒定部門按照少數服從多數，指標占比多的原則，統計確定專家鑒定結果。匯總專家意見，形成鑒定意見書，提交有關稅務部門，為其認定決策提供輔助支撐作用。
三、應用
課題組研究的企業研發費用稅前加計扣除項目專家輔助認定系統近幾年已經在天津市應用。以2013年應用為例，共完成2012年度研究開發費用稅前加計扣除鑒定項目近2 100個，涉及226家企業。鑒定項目涉及總研發投入近79億元，企業歸集的研發費用合計近30億元，約占研發總投入的38%。經鑒定被稅務局給予認定的加計額15.4億元，約200家企業享受到稅收優惠政策，合計享受稅收優惠金額2.4億元左右，對當地落實有關企業研發費用稅前加計扣除優惠政策和把好稅收關起到了有效決策支撐作用。
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