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關(guān)鍵詞：信用擔保；定價文獻綜述
1、國外研究現(xiàn)狀
Samuelson和Merton（1969）研究了認股權(quán)證定價的完整性模型，并指出該定價模型框架的廣泛適用性，他們在之后的研究中用該模型來估計建立了信用擔保定價模型，該模型的建立為之后的信用擔保定價方面的研究奠定了重要的理論基礎(chǔ)。
自此國外又涌現(xiàn)出了更多關(guān)于信用擔保定價方面的研究。
1970年，George A.Akerlof發(fā)表了《“檸檬”市場：質(zhì)量不確定性和市場機制》，在這篇著名的著作中，“舊車市場模型”被首次提出，該經(jīng)濟模型是以信用為基點，說明如何解決信息不對稱的問題，在解決的有效方案中，George A.Akerlof提出了信用擔保。這不僅是現(xiàn)代微觀經(jīng)濟學(xué)的經(jīng)典理論，也是擔保理論發(fā)展歷程中的重要節(jié)點。
Robort J.Barro（1976）提出了關(guān)于信貸融資擔保的交易成本理論。該理論的基本前提是借貸雙方對于擔保品的價值評估存在差異和擔保可以影響貸款利率。Barro在此前提下說明擔保對于融資成本的影響：擔保可以提高擔保品的變現(xiàn)能力，貸款人只需支付少額的擔保費用即可獲得較低的貸款利率。總之，Barro說明了擔保在決定貸款利率中的作用。
J.E.Stiglitz 和 A.Weiss（1981）基于刻畫風(fēng)險的“均值保持展形”概念，首次研究了信貸市場中的逆向選擇問題，他們從擔保要求方面考慮，分析了關(guān)于信貸市場存在的非對稱信息的特征，認為擔保不會消除信貸配給的可能性。逆向選擇與道德風(fēng)險在信用擔保的過程中將對正面的激勵效應(yīng)起副作用，必將導(dǎo)致?lián)Ｒ蟮奶岣撸沟蔑L(fēng)險上升回報減少。他們和Bester（1985）的研究表明，信用擔保機構(gòu)采取合理的擔保定價控制中小企業(yè)的間接融資成本，才能有效規(guī)避逆向選擇和道德風(fēng)險。Stiglitz 和 A.Weiss的研究彌補了Barro理論模型中忽略了信息問題的缺陷，注意到增加擔保要求會導(dǎo)致逆向選擇的產(chǎn)生。
Stiglitz 和 A.Weiss的研究只考慮了借款者為風(fēng)險厭惡者，然而卻忽略了對競爭性需求的分析。Chan和Thakor結(jié)合Barro分析的某些關(guān)鍵因素，對Stiglitz 和 A.Weiss的模型加以推廣和深化，在對擔保和信貸配給的競爭性均衡的分析中加入了私人信息和道德風(fēng)險的考量。Yuk-Shee Chan和George Kanatas（1985）則在此基礎(chǔ)上提出信號傳遞與資信評價擔保理論，認為在理性社會人的假設(shè)下，擔保可以作為附加的間接信號源，使借貸雙方之間的信息被完全披露，節(jié)約了交易的成本，為非統(tǒng)一擔保定價奠定了基礎(chǔ)。
Boot和Thaker（1994）認為銀行與借款人之間形成的關(guān)系時間長短與支付的利率大小成反比。Berger和Udell（1985）對擔保的理論預(yù)測和跨時段擔保方式的分析結(jié)果做出了第一個實證檢驗，由此在實踐中證明了關(guān)系貸款與擔保定價之間的實際聯(lián)系，使其不在局限于理論研究。
Turbull（2003）確定貸款價格的方法是根據(jù)到期違約概率的期限結(jié)構(gòu)。他認為在債券回收率的不同的前提下，調(diào)整信用利差結(jié)構(gòu)可以來計算信用擔保價格，另一種方法則要依據(jù)特定時期后的違約概率和違約損失率的大小來確定信用擔保價格。Scott與Larry構(gòu)建的貸款分析系統(tǒng)LAS是以凈現(xiàn)值為基礎(chǔ)，對風(fēng)險級別移動做出準確分析與計算之后，對信用風(fēng)險進行動態(tài)定價的方法。
2、國內(nèi)研究現(xiàn)狀
國內(nèi)信用擔保起步較晚，與之相關(guān)的研究也較之國外不夠成熟。
陳洪雋寫于1993年的《世界各國中小企業(yè)信用擔保體系概況和中國的實踐情況》，可謂為我國中小企業(yè)信用擔保研究的里程碑。
陳曉紅（2000）認為我國信用擔保具有準公共產(chǎn)品性質(zhì)，認為中小企業(yè)的發(fā)展對我國社會有很強的收益外在化效應(yīng)。中小企業(yè)發(fā)展遭遇融資瓶頸，信用擔保是解決這一問題有限手段，在促進中小企業(yè)發(fā)展的同時，對整個經(jīng)濟的運行都有推動作用，自然信用擔保就具有了準公共產(chǎn)品的性質(zhì)。他并借用國外的風(fēng)險定價模型來厘定我國信用擔保費用，通過測度風(fēng)險大小來確定不同置信水平下?lián)C構(gòu)可獲得的最少收益，用收益的結(jié)果來確定擔保費用。
余云鵬和李存行（2004）借用信用違約互換的支付函數(shù)，在對其分析的基礎(chǔ)上來對信用擔保定價作出分析。雖然信用違約互換是信用衍生工具中最普遍的形式，但其在各領(lǐng)域的運用卻十分廣泛。因為信用違約互換函數(shù)與信用擔保合約支付函數(shù)存在一定的同構(gòu)性，因此在對信用擔保定價的過程中可以參考借鑒衍生產(chǎn)品的定價方法。
重慶市中小企業(yè)發(fā)展指導(dǎo)局馬其昌副局長介紹說，盡管目前本市的擔保公司已發(fā)展到目前的31家，除兩家系政府出資組建外，其余均為民營擔保公司，整個擔保資本達到10.6億元，至今年6月，為588家企業(yè)擔保989筆，累計擔保31.45億元，其中今年上半年就擔保了8.55億元，但是，與全國相比較，差距太大，目前全國共有擔保機構(gòu)3000多家，每一個省最少的都在上百家以上，而重慶卻僅有31家。
重慶一家科技有限公司曾找到某商業(yè)銀行重慶分行，希望能夠貸款2000萬元，以解決修建大型鋼材市場所拖欠的民工工資及材料供應(yīng)商的欠款，該企業(yè)此前已經(jīng)為修建市場投資了8000萬元，再也無力支付欠款，該銀行審查之后，認為企業(yè)確有困難，但由于沒有擔保、沒有抵押，結(jié)論是愛莫能助，不予貸款。
該科技企業(yè)于是找到了一家擔保公司，擔保公司通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司有足以償還債務(wù)的反擔保措施，并與企業(yè)辦理了擔保相關(guān)手續(xù)，果斷為企業(yè)提供了2000萬元的擔保，并在一周內(nèi)將貸款劃到企業(yè)的賬上，近百名民工的工資和幾十個材料供應(yīng)商的欠款付清了，600多戶商家順利遷入市場。
［關(guān)鍵詞］清單報價；合理低價中標
［中圖分類號］TU723.3 ［文獻標識碼］B ［文章編號］1727-5123(2011)03-100-02
《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》2003年7月1日起實施以來，建設(shè)工程工程量清單報價模式開創(chuàng)了工程預(yù)算工作的新格局，提高了我國建筑企業(yè)自身競爭能力、節(jié)約建設(shè)成本，并逐步融入國際建筑市場大環(huán)境。這一報價計價模式必將徹底改變以前那種以定額為依據(jù)的繁瑣計價模式，新的計價模式將在統(tǒng)一計價規(guī)則、有效控制消耗量、正確引導(dǎo)企業(yè)報價、市場競爭形成造價等方面更清晰，它將極大地刺激企業(yè)通過自身的管理來提高競爭力，同時相關(guān)配套法規(guī)的相繼出臺將使建筑承包行業(yè)步入良性發(fā)展的階段。
根據(jù)國家規(guī)定，我省各地、市建設(shè)行政管理部門已先后在建設(shè)工程招投標交易市場推行了“經(jīng)評審的最低價得分最高”、“合理低價中標”的評標、定標辦法。但是由于招投標主體自身因素的影響和現(xiàn)行工程造價的計價辦法的制約，在評標時經(jīng)常會出現(xiàn)難以界定最低報價是否合理、是否低于成本價的情況。與此同時，在日趨激烈的建筑市場競爭中，一些發(fā)包單位為了減少投資而盲目追求低價中標，投標人為了在競爭中生存，往往被迫將報價壓得過低。這種不健康的競爭行為，給建筑市場正常運作帶來了很大沖擊。
目前大多數(shù)工程的合同承包價與預(yù)算造價的差距較大，反映出現(xiàn)行的計價辦法已很難適應(yīng)建筑市場的需要。而針對工程招投標活動，應(yīng)根據(jù)本地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展狀況、定額執(zhí)行情況以及市場的運作情況，實行相對合理的成本價計算和工程計價辦法，并按”統(tǒng)一量、指導(dǎo)價、競爭費“的原則來考慮。這便是工程量清單計價模式的核心所在。
1 工程量清單報價的特點
整工程量清單報價在我國是一種全新的計價模式，與過去幾十年來一直沿用的定額加費用計價辦法相比，有著完全不同的內(nèi)容。
1.1 工程量清單報價均采用綜合單價形式，綜合單價中包含了工程直接費、工程間接費、利潤和應(yīng)上繳的各種稅費等，有別于以往定額計價那樣先計算定額直接費，再計算材料價差、獨立費，最后再取費得到總造價。相比之下，工程量清單報價顯得簡單明了，更適合工程的招投標。
1.2 采用工程量清單報價，投標人注重工程單價的分析確定及施工組織設(shè)計的編寫，可避免各投標人因預(yù)算人員水平、素質(zhì)的差異而造成同一份施工圖紙計算出的工程量相差甚遠的弊病。
1.3 工程量清單報價要求投標人根據(jù)市場行情和自身實力報價，適用于推行最低價中標的辦法。
1.4 工程量清單報價具有合同化的法定性。中標的投標單價一經(jīng)合同確認，竣工結(jié)算不能改變。
1.5 采用工程量清單報價，便于施工合同單價的確定，有利于工程款的撥付以及工程變更價的確定和費用索賠的處理。
2 實行工程量清單計價的意義
工程量清單計價辦法的實施對于改革傳統(tǒng)計價模式，實現(xiàn)招標投標活動的規(guī)范運作具有劃時代的重大意義。①實行工程量清單計價，是工程造價管理深化改革，適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展要求，實現(xiàn)“政府宏觀調(diào)控、市場競爭定價”良性機制，營造公開、公正、公平環(huán)境，建立統(tǒng)一、開放、競爭有序并與國際建筑市場接軌的必經(jīng)途徑。②實行工程量清單計價，是在社會主義市場經(jīng)濟條件下，充分發(fā)揮價值規(guī)律的經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用，實現(xiàn)公平競爭，有效規(guī)范工程承發(fā)包活動中業(yè)主及施工企業(yè)計價行為，進一步整頓規(guī)范建筑市場經(jīng)濟秩序的治本之策。⑧實行工程量清單計價，通過公開、透明、規(guī)范的項目清單，可以有效規(guī)范招標單位的發(fā)包行為，淡化由于長期買方市場造成的發(fā)包方意旨主導(dǎo)現(xiàn)象，杜絕暗箱操作、弄虛作假，并通過風(fēng)險共擔機制，促進招標單位提高項目管理水平。④實行工程量清單計價，各施工單位在競標中必須對清單項目科學(xué)合理報價，因此要求各企業(yè)必須對本單位工程成本、利潤水平進行認真分析、統(tǒng)籌考-慮，精心選擇施工方案，并依據(jù)企業(yè)工料機消耗量水平確定的人工、材料、施工機械等要素的投入與配置，優(yōu)化組合，合理控制現(xiàn)場費用和各項施工技術(shù)措施費用，精確報價，以求使自己的行業(yè)發(fā)展優(yōu)勢、綜合實力水平通過投標競價，將建筑產(chǎn)品的價格優(yōu)勢轉(zhuǎn)發(fā)為競爭中的勝勢，這就在客觀上促進了各施工企業(yè)加強管理、技術(shù)革新、精干隊伍、提高全員勞動生產(chǎn)率的積極性與能動性，進而以此帶動各施工企業(yè)整體實力與服務(wù)水平的綜合提升，不斷促進整個產(chǎn)業(yè)的良性發(fā)展。
3 采用工程量清單報價進行招投標的程度
3.1 工程項目招標前準備階段招標之前，招標人必須了解工程價格的市場行情和各種應(yīng)繳費用的情況。應(yīng)聘請有經(jīng)驗的專業(yè)人員，或委托具有相關(guān)資質(zhì)的工程中介機構(gòu)調(diào)查，提供有關(guān)工程單價報告，為下一步工程招投標作好充分準備。
3.2 工程項目施工招投標階段工程項目通過招投標的有關(guān)程序，交形成若干重要文件和重要資料，如招標公告、招標文件、招標答疑、工程量清單、工程標底、投標書、標書評審報告以及中標通知書等，其中有不少內(nèi)容直接關(guān)系到該項目工程造價的確定與控制，是造價控制的主要因素，應(yīng)予以足夠重視。
3.2.1 招標文件作為整個招投標過程乃至于工程項目實施全過程的綱領(lǐng)性文件，是整個工程項目造價控制的起點。招標文件應(yīng)該全面、準確地體現(xiàn)業(yè)主的意愿，并有利于工程施工的順利進行，有利于工程質(zhì)量的監(jiān)督和工程造價的監(jiān)控；否則將給日后的施工管理與造價控制造成困難，甚至引起索賠。例如有關(guān)圖紙外增加工程如何結(jié)算的問題，如果招標文件沒有明確，那么在竣工結(jié)算時就會引起增加部分是執(zhí)行投標單價還是定額單價的爭議。類似的文件漏洞，常成為投標人追加工程款的突破口，招標人容易陷入投標人以低價中標后大幅度調(diào)增造價的圈套。招標人應(yīng)按有關(guān)“招標投標法”的規(guī)定，自行或委托具有資質(zhì)的工程造價咨詢單位或招標機構(gòu)編制招標文件，并根據(jù)招標文件中所規(guī)定的有關(guān)工程量清單的編制依據(jù)、編制原則、施工設(shè)計圖紙、施工現(xiàn)場實際情況和建設(shè)行政主管部門的統(tǒng)一工程量計算規(guī)則，工程的分部分項、計量單位等編制工程量清單，內(nèi)容一般為：①根據(jù)統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則，確定工程量清單的分部分項工程名稱和計量單位；②根據(jù)工程量清單的編制依據(jù)，計算工程數(shù)量。附注(分項工程工作內(nèi)容、分項工程工藝的特殊要求、分項工程中主要材料的要求)。
3.2.2 工程量清單作為投標計價的依據(jù)，是整個項目造價控制的核心內(nèi)容。在現(xiàn)行招標投標制度下，多數(shù)招標人均委托有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)編制工程量清單和相應(yīng)的標底。標底介指招標人為完成招標文件規(guī)定的全部工程內(nèi)容所需費用的期望 值，計算內(nèi)容包括直接成本費、間接成本費、稅金、企業(yè)管理費、施工措施費、現(xiàn)場管理費等。最后，根據(jù)工程量清單報價表和匯總表規(guī)定的內(nèi)容逐項填寫。工程量清單編制要符合招標文件的要求，每一子目的工作內(nèi)容和要求應(yīng)表述準確、完整，應(yīng)做到不多算、不少算、不漏項、不留缺口，并盡可能減少暫定項目，以避免日后的工程造價追加。投標報價的計算應(yīng)依據(jù)反映企業(yè)自身的施工、技術(shù)、管理水平的企業(yè)進行。其組成內(nèi)容和方法與標底價的計算對應(yīng)一致。具體計算分項工程單價時可以采用三種方法：工料單價法(工料單價=直接成本)、成本單價法(成本單價=直接成本+間接成本)、綜合單價法(綜合單價=直接成本+間接成本+利潤+風(fēng)險金)，具體采用方法應(yīng)按工程招標方招示文件中的規(guī)定執(zhí)行，并按統(tǒng)一的計算方法進行計算。同時，應(yīng)該指出的是，投標人在確定投標報價時，應(yīng)認真領(lǐng)會、理解招標文件的各項要求和規(guī)定，并對照施工設(shè)計圖紙和技術(shù)規(guī)范仔細審核工程量清單列表及主要項目。
3.2.3 工程量清單報價評審是招投標工作的句關(guān)鍵內(nèi)容。在審查投標單位報價時，應(yīng)該做到總報價和單項報價的綜合評審。總價符合要求并不能說明單價報價符合要求：總報價最低并不能說明單項報價最低。投標人往往在保持總造價不變的情況下，將工程量可能變化較小的項目的單價降低，將可能變化較大的項目單價增大，以期達到在竣工結(jié)算時追加工程款的目的。另外也要做到單價和相應(yīng)工程數(shù)量的綜合評審，工程數(shù)量大的單價要重點分析。還要做到單價與工作內(nèi)容、施工方案、技術(shù)工藝的綜合國評審。
1、團隊旅游時，選擇一家信譽良好的旅行社，簽訂詳細的旅游合同；自助旅游時，最好結(jié)伴而行，購買一份旅游意外保險。
2、旅游時不要攜帶大量現(xiàn)金和貴重物品，貴重物品應(yīng)放置保險箱，行李物品不要脫離視線。
3、按不同季節(jié)、地區(qū)、出游方式，帶好個人防護用品、常用藥品和證件。
4、注意天氣狀況。
5、飲食要慎重，不吃不新鮮不干凈的食物，不到無證攤販處購買食物；少吃油炸、油煎食品。
6、遇到緊急情況或安全事故，撥打?qū)в位虍數(shù)貓缶⒕茸o、投訴電話，并保護好現(xiàn)場和物證。
交通安全
1、行走須知：行人須在人行道內(nèi)行走，沒有人行道的靠路邊行走；不得在車輛臨近時突然猛拐橫穿；不準強行攔車或拋物擊車。
2、乘車須知：不得在道路中間招呼車輛；機動車在行駛中不準將身體的任何部位伸出窗外；不強行上下車，候車要排隊，按秩序上車；不乘坐超載車輛，不乘坐無載客許可證的車輛。
飲食安全
1、不到無證攤販處購買食品，不購買三無產(chǎn)品。
2、少吃油炸、油煎食品。
3、不食用有發(fā)酵氣味的碳水化合物、有異常沉淀物的飲料和發(fā)粘的蛋白質(zhì)類食品。
兼職安全
1、不輕易相信某些高薪的兼職工作。
2、不輕易交納任何押金和保證金，任何招聘單位以任何名義向求職者收取抵押金、報名費、培訓(xùn)費等行為，都屬于非法行為。
3、確保用工單位的合法性，是否具有營業(yè)執(zhí)照、是否擁有固定的營業(yè)場所。
4、不抵押任何證件。
暑假防曬防中暑安全
1、穿吸濕氣、透氣性好的衣服。
2、多喝水和降火的湯水，比如綠豆湯、金銀花茶、西瓜汁等。
3、出門一定要注意做好防曬措施，涂好防曬霜，戴帽子或者撐出門。
(一)行走安全
1、在道路上行走，要走人行道，沒有人行道的道路要靠右行走。結(jié)伴外出時，不要相互追逐、打鬧、嬉戲。行走時要專心注意周圍情況，不要東張西望，邊走邊看書報或其他事情。
2、在沒有交通民警指揮的路段，要學(xué)會避讓機動車輛。
3、穿越馬路，要聽從交通民警的指揮，要遵守交通規(guī)則做到：“綠燈行，紅燈停。”
(二)乘車安全
1、乘坐公共汽車，要排隊候車，按先后順序上車，不要擁擠，上下車均應(yīng)等車停穩(wěn)后先下后上，不要爭搶。
2、不要把汽油、爆竹等易燃的危險品帶入車內(nèi)。
3、乘車時不要把頭、手、胳膊伸出窗外，以免被對面來車或路邊樹木刮傷，也不要向車窗外扔雜物，以免傷及他人。
4、拒絕乘坐手續(xù)不全的機動車輛。
二、法制教育常識
1、不進三廳、網(wǎng)吧，不看不健康的書籍。
2、不隨便和陌生人說話，不隨便吃拿陌生人的物品，不無故和陌生人外出。
3、人身或財產(chǎn)受到侵害，不要軟弱，要敢于斗爭，確保安全不要驚慌，機智報警或?qū)で笤?/p>
4、不要加入任何迷信活動，并積極宣傳科學(xué)，抵制迷信。
5、遠離，不和有吸毒史的人接觸。
三、旅游安全知識
1、暑期旅游要準備好備品：如太陽鏡、傘、常用急救藥等。做好防暑自救準備。
2、不喝生水，要吃熟食。
3、乘車要遵守交通規(guī)則。
4、不要野浴防溺水。
四、用電安全知識
1、要在家長的指導(dǎo)下逐步學(xué)會使用普通的家用電器。
火警119，匪警110，急救中心120。同時，我們也要教育孩子不亂撥亂打這些特殊號碼。
2、暑假正值汛期，因此，嚴禁到溝、河、池塘等處玩耍游泳。嚴防血吸蟲感染和發(fā)生溺水死亡等意外事故。孩子在家玩水時，也一定請家長要看護好，以防意想不到的危險發(fā)生。帶孩子出去游泳時，家長也應(yīng)留心泳池周邊安全，以及確保水質(zhì)干凈、衛(wèi)生，避免發(fā)生皮膚病、腹瀉等疾病。小朋友們，如果你發(fā)現(xiàn)有別的小朋友發(fā)生溺水的事情了，該怎么辦呢？對了，應(yīng)趕快打110或去請大人來營救，萬萬不可自己去救他們，因為你們還太小。記住了嗎？
3、注意防電。
電是看不見，摸不著的東西，危險性極大。請不要用手觸摸電器開關(guān)等設(shè)備，或私拉電線亂接電源。如發(fā)現(xiàn)別人觸電不能用手拉救，要用干木棒或干竹竿把電源打掉，并即時報警。成人不在家時，一定要切斷電源方可離開。夏天雷陣雨天氣比較多，家長也應(yīng)教育孩子碰到雷雨天氣時，應(yīng)呆在室內(nèi)，打雷時不去關(guān)窗等，以免被雷電擊中。外出遇到雷雨天氣，要及時躲避，不要在空曠的野外停留，更不可在大樹或高層建筑下躲雨，以免遭遇雷擊傷害。
4、防止燙傷。
有些家庭中在防止燙傷這方面的安全意識比較好，燒開水時，不要讓孩子靠近，這樣孩子就不會被燙傷了。其次夏天還要注意蚊香的正確、安全地使用，不讓孩子玩點著的蚊香。第三是請各位家長千萬不要讓孩子去倒開水，一旦發(fā)生開水燙傷的事情，我們后悔也來不及。
5、不玩火，愛護消防設(shè)施，發(fā)現(xiàn)火情及時報警或呼救。處于火場時要及時呼救，同時用濕毛巾等蒙住臉，迅速逃離火場，切不可逞強參與救火，以免造成不應(yīng)有的傷害。
6、自覺遵守交通法規(guī)，維護交通秩序，聽從交警叔叔的指揮，服從管理。過馬路要先左右看，走人行橫道，靠右行走。不與機動車輛搶行，不橫穿馬路，以免發(fā)生交通事故。在公路上不闖紅燈越線，不追車、扒車、強行攔車，不乘坐二輪、三輪摩托車，和黑車。更不可到鐵路附近去玩，以免遭到高速列車電磁場傷害。（高速列車行駛時電壓兩萬五千伏，形成二米死亡區(qū)，相當危險。）我們家長在暑期還要注意以身作則，千萬不可酒后駕車。小朋友們，你們都來當小小監(jiān)督員，管好自己的爸爸媽媽，告訴他們喝酒后不開摩托車、電瓶車、汽車等，如果看見爸爸媽媽喝酒了還開車，那就堅決不坐他們的車。好嗎？
7、外出游玩或到公共場所玩耍時要有大人帶領(lǐng)并拉好孩子的手，不要讓孩子離開自己的視線范圍。在公共場合要遵守安全規(guī)則，并采取安全保險措施，如乘坐公共汽車時不把頭、手伸出車窗外等，增強安全防范意識。
8、防止拐騙的事情發(fā)生。
我們大家都要共同提高被拐騙的意識。特別是教育孩子一個人在家時要鎖好門窗，不能給不認識的人開門。即使門外的人自稱是熟識的人，也千萬不可開門，可以請他等爸爸媽媽回家后再來。接到陌生人的電話時，要告訴他爸爸媽媽現(xiàn)在不方便接電話，不要讓他知道你一個人在家，以免被犯罪分子找到可趁之機。還要切記：不可與陌生人交談，不吃陌生人給的東西，不跟陌生人去玩，小朋友，這些都要記牢！
【關(guān)鍵詞】保單 現(xiàn)金價值 權(quán)屬
一、投保人和被保險人在人身保險中的法律地位分析
我國2009年保險法第十條第二款：投保人是指與保險人訂立保險合同，并按照合同約定負有支付保險費義務(wù)的人。可見作為人身保險合同的當事人，投保人僅僅具有繳費的義務(wù)，不享有合同帶來的收益和權(quán)利；而被保險人，其人身受保險合同保障，享有保險金的請求權(quán)，在保險合同中，他是相對于保險人的另一方當事人中的主要權(quán)利載體，對保險合同帶來的收益有最終決定權(quán)。
第十二條第一款：人身保險的投保人在保險合同訂立時，對被保險人應(yīng)當具有保險利益。第三十一條：投保人對下列人員具有保險利益：（1）本人；（2）配偶、子女、父母；（3）前項以外與投保人有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)關(guān)系的家庭其他成員、近親屬；（4）與投保人有勞動關(guān)系的勞動者。除前款規(guī)定外，被保險人同意投保人為其訂立合同的，視為投保人對被保險人具有保險利益；訂立合同時，投保人對被保險人不具有保險利益的，合同無效。在我國現(xiàn)代社會關(guān)系當中，一個家庭在某種程度上被認為是一個利益共同體，所以投保人為其家庭成員投保時，可以視為得到家庭成員的默許，因而從這個角度來看，被保險人對保險合同的訂立也是有最后決定權(quán)的。
第三十三條第一款：投保人不得為無民事行為能力人投保以死亡為給付保險金條件的人身保險，保險人也不得承保。第三十四條：以死亡為給付保險金條件的合同，未經(jīng)被保險人同意并認可保險金額的，合同無效。父母為其未成年子女投保的人身保險，不受本條第一款規(guī)定限制。按照以死亡為給付保險金條件的合同所簽發(fā)的保險單，未經(jīng)被保險人書面同意，不得轉(zhuǎn)讓或者質(zhì)押。通過兩條規(guī)定可以看出，在以死亡為給付保險金條件的人身保險中，被保險人對人身保險合同的訂立的最終決定權(quán)體現(xiàn)的更為明顯。
第三十九條：人身保險的受益人由被保險人或者投保人指定。投保人指定受益人時須經(jīng)被保險人同意。投保人為與其有勞動關(guān)系的勞動者投保人身保險，不得指定被保險人及其近親屬以外的人為受益人。被保險人為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，可以由其監(jiān)護人指定受益人。第四十一條第二款：投保人變更受益人時須經(jīng)被保險人同意。雖然投保人可以指定或變更收益人，但必須經(jīng)過被保險人的同意，可見在人身保險合同受益人指定和變更上，被保險人擁有更大的決定權(quán)。
第三十八條：保險人對人壽保險的保險費，不得用訴訟方式要求投保人支付。這一條規(guī)定保護了投保人不繼續(xù)繳納保費的權(quán)利，與贈與的非強制性有異曲同工之處。
從以上的分析可以看出，在人身保險合同中，作為相對于保險人的另一方當事人，被保險人處于主要地位，而投保人處于次要地位，因此保單現(xiàn)金價值應(yīng)歸于處于主要地位的被保險人。
二、壽險保單的“贈與性”分析
我們來看看我國有關(guān)“贈與”的法律規(guī)定。
我國民法規(guī)定：公民對自己的財產(chǎn)有處分的權(quán)利，贈與也是處分權(quán)之一。合同法規(guī)定：贈與是種合同關(guān)系，贈與是指贈與人將自己的財產(chǎn)無償給予受贈人，受贈人表示接受的合同行為。其法律特征是：（1）贈與是一種合意，是雙方的法律行為；（2）贈與合同為無償合同；（3）贈與合同是單務(wù)合同。
由以上我國相關(guān)法律規(guī)定可以看出“贈與”需要贈與人和受贈人的同意，而保險合同的訂立也需要投保人和被保險人同意，投保人繳付保費后，在實際上對壽險保單中的相關(guān)利益沒有實際支配權(quán)，而被保險人在壽險保單訂立后實際支配著保單的相關(guān)利益。投保人經(jīng)被保險人同意可以指定更改受益人，這也可以看成是投保人對被保險人一種附有條件的贈與。保險法的第三十八條：保險人對人壽保險的保險費，不得用訴訟方式要求投保人支付。這一規(guī)定在一定程度上也反映了投保人的“贈與人”的法律地位，即在贈與財產(chǎn)轉(zhuǎn)移前，贈與可以撤銷，在保險實務(wù)中表現(xiàn)為，保險合同訂立后，投保人可以不續(xù)交保費，即不繼續(xù)對投保人進行贈與。
由于投保人、被保險人在法律關(guān)系上和贈與人和被贈與人有及其相似之處，或者說，本質(zhì)上投保人為被保險人購買人身保險就是對被保險人的一種贈與行為，在被保險人同意后，這種贈與則生效。因此投保人作為贈與人不是壽險保單現(xiàn)金價值的所有者，被保險人作為受贈人應(yīng)該享有壽險保單現(xiàn)金價值，對保單現(xiàn)金價值具有支配權(quán)。
三、人壽保險合同的目的分析
人身保險合同的主要目的是為了給被保險人的人身提供保障，為被保險人或者受益人在給付保險金條件發(fā)生時給付被保險人或受益人保險金，當投保人既不是受益人也不是被保險人時無權(quán)享有保險合同的權(quán)益；而一旦保單現(xiàn)金價值歸投保人所有，有可能造成投保人在某種情況下解除保險合同套取保單現(xiàn)金價值，從而損害被保險人的利益，這違背了人身保險合同設(shè)立的初衷。因此，從這點來看，保單現(xiàn)金價值也應(yīng)該歸被保險人所有而不是投保人所有。
四、總結(jié)及建議
綜上所述，本人認為壽險保單現(xiàn)金價值不是歸投保人所有，而是應(yīng)歸被保險人所有，這樣更能更大程度上保障被保險人的利益。因此建議在保險法中明確壽險保單的現(xiàn)金價值歸被保險人所有，以減少法律糾紛，最大程度地保障被保險人利益。
參考文獻
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保時捷是全球最知名的跑車公司，大眾汽車是歐洲最大的汽車制造商，兩個“同根生”的企業(yè)撐起了德國汽車工業(yè)三分之一的江山。最近，大眾汽車以80億歐元收購保時捷的跑車業(yè)務(wù)，這一消息讓全世界媒體歡呼雀躍，因為隱藏在這兩個企業(yè)背后的家族紛爭原本就像一出戲。
7月中旬，據(jù)德國《明鏡周刊》披露，大眾汽車以80億歐元收購保時捷跑車業(yè)務(wù)。一周以后，保時捷監(jiān)事會也發(fā)表了聲明：保時捷CEO文德金正式下課，原因是“如果他不再繼續(xù)任職，對保時捷未來的戰(zhàn)略發(fā)展將更加有利”。
此消息一出，全世界都為之震驚，這證實了保時捷控股陷入沉重債務(wù)危機的傳聞。保時捷家族不得不以出售跑車業(yè)務(wù)給大眾汽車的方式來降低保時捷高達百億的負債。根據(jù)兩個公司達成的協(xié)議，雙方將組成一家新的汽車公司――“大眾―保時捷”。
“汽車教父”費迪南德?保時捷
他是大眾“甲殼蟲”的設(shè)計者，也是保時捷的奠基人；他為希特勒設(shè)計過戰(zhàn)車，也為老百姓設(shè)計買得起的汽車。
大眾收購保時捷，對于好事者來說，已經(jīng)超越了簡單的商業(yè)收購范疇，隱藏在背后的家族紛爭，才是真正的話題。提起這兩大汽車品牌，就不得不從一個關(guān)鍵人物說起，這就是保時捷和大眾的奠基人、“汽車教父”費迪南德?保時捷。
費迪南德?保時捷1875年出生于捷克，家中排行老三，父親是當?shù)匾粋€鐵匠。他年輕時就顯露出對機械制造的天分和興趣。小學(xué)畢業(yè)后，便在父親的工場做學(xué)徒，白天幫父親干活，晚上到維也納技術(shù)學(xué)校上夜校，這也是他接受到的唯一的系統(tǒng)的工程訓(xùn)練。
1898年，費迪南德加入位于維也納的Ludwig Lohner公司，并于1899年開發(fā)了名為Lohner-Porsche的電動汽車，這是第一部以“保時捷”命名的汽車，是如今大紅大紫的電動汽車的雛形，一舉奠定了費迪南德?保時捷“汽車教父”的地位。
1906年，費迪南德來到奧地利的戴姆勒汽車公司，并于1916年升至分公司的總裁。1926年，戴姆勒汽車與當時的奔馳汽車合并，新公司董事會決定大力開發(fā)豪華型轎車，而費迪南德的目標卻是設(shè)計生產(chǎn)所有老百姓都買得起的汽車。這一想法自然受到了董事會的否決，1929年費迪南德離開了。1931年4月，費迪南德在德國斯圖加特成立了自己的“保時捷發(fā)動機與飛機設(shè)計有限責(zé)任公司”，這便是保時捷公司的前身。
1933年1月，希特勒上臺僅11天就親自主持了柏林汽車展的開幕式，并發(fā)表演講表示要創(chuàng)造一種全新的“國民轎車”。這與費迪南德的想法不謀而合，希特勒親自點名由費迪南德主導(dǎo)設(shè)計，并要求他在28個月內(nèi)拿出樣車。1935年柏林汽車展上，希特勒宣布了“國民轎車”即將到來的消息。在這里，他第一次使用了“大眾汽車”一詞。1936年10月，3輛樣車終于按時完成，這就是以后風(fēng)靡壘球的“甲殼蟲”。于是希特勒決定在德國中部沃爾夫斯堡建立工廠，新工廠命名為“大眾汽車”，費迪南德出任總工程師，1939年7月開始正式生產(chǎn)“甲殼蟲”汽車。可不到一個月生產(chǎn)就停止了。因為希特勒已經(jīng)決心發(fā)動世界大戰(zhàn)，汽車廠轉(zhuǎn)眼變成了兵工廠，費迪南德不得不為希特勒設(shè)計軍事戰(zhàn)車，包括他為希特勒設(shè)計了威震歐洲戰(zhàn)場的“虎式坦克”和“象式坦克殲擊車”。
此時的費迪南德全身心投入在沃爾夫斯堡的大眾汽車公司上，位于斯圖加特的保時捷跑車設(shè)計的工作便交給了兒子費里?保時捷，父子分別掌管大眾和保時捷。因為和德國納粹的關(guān)系，二戰(zhàn)結(jié)束后，費迪南德、他的兒子費里，以及女婿安東?皮耶希都被美國人以戰(zhàn)爭罪行逮捕，隨后被交給了法國，幫助當時的雷諾開發(fā)新車。兒子費里在監(jiān)獄度過3個月后被釋放，費迪南德和女婿則繼續(xù)被關(guān)押在法國。
此時從都靈來了一份活――意大利跑車公司Cisitalia的總經(jīng)理Piero Dusio委托費里設(shè)計一款賽車。費里用設(shè)計這輛車賺來的錢將骨瘦如柴的老父親從法國的監(jiān)獄贖了回來。在給法國人免費打了20個月的工后，一家人終于又團聚了。
1947年，兒子費里正式接替父親成為保時捷的主席。而費迪南德則在兒子的攙扶下，戰(zhàn)旨首次回到仍在英國人占領(lǐng)之下的沃爾夫斯堡，回到了大眾汽車。這是個讓他實現(xiàn)畢生夢想的地方，也是讓他深陷囹圄的地方。看著自己當年在一張白紙上建造起來的工廠和流水線上大量生產(chǎn)的“甲殼蟲”，費迪南德百感交集。由于常年埋頭于設(shè)計，加上法國監(jiān)獄惡劣的生活條件，費迪南德的健康受到很大的損害。不久，費迪南德中風(fēng)，并于1951年1月30日在沃爾夫斯堡逝世。終年77歲。
家族的分裂
費迪南德有一子一女，女兒路易絲和女婿安東?皮耶希一直打理著大眾的業(yè)務(wù)，兒子費里一直專注于保時捷的跑車設(shè)計，兩個二代繼承人分工明確，相處和諧。但到了第三代，幾個表兄弟之間爭權(quán)奪勢，將這個家族一分為二――“保時捷”家族和“皮耶希”家族。
費迪南德去世之前，他的女兒路易絲?皮耶希和女婿安東?皮耶希一直在奧地利全力打造大眾汽車進口業(yè)務(wù)。費迪南德去世后，姐姐路易絲和弟弟費里各擁有保時捷公司50％的股份，這也就為以后保時捷和皮耶希家族之爭埋下了伏筆。1952年，也就是費迪南德去世一年后，女婿安東?皮耶希也在奧地利去世。路易絲接過丈夫留下的擔子，全權(quán)負責(zé)大眾汽車銷售業(yè)務(wù)，而費里則全身心投入到保時捷跑車設(shè)計生產(chǎn)上。
費里與妻子朵羅絲?雷茲共育有4子，而姐姐路易絲也有3個兒子1個女兒。隨著兩個家族第三代繼承人逐漸加入到公司的管理層，表兄弟之間為了公司領(lǐng)導(dǎo)權(quán)的爭斗也越來越激烈。首先要說的便是現(xiàn)任大眾汽車監(jiān)事會主席小費迪南德?皮耶希，他是路易絲的兒子。1963年4月大學(xué)畢業(yè)后，他開始在自己家族的跑車公司工作。他是個沖勁很足的年輕人，從最底層做起，短短幾年時間，不僅掌管了賽車部，而且還管理著一個有200名汽車工程師的部門。盡管一直飽嘗資金不足和人手不足的雙重壓力，但他仍然堅持了下來，并最終獲得了成功。
皮耶希的對手是舅舅費里的大兒子，比自己大兩歲的表哥亞歷山大?保時捷。這個隨遇而安的年輕人也跟這個家族的其他人一樣愛車，他全身心投入到藝術(shù)設(shè)計中。1981年，亞歷山大便完成了保時捷經(jīng)典車型911的外形設(shè)計，創(chuàng)造了跑車史上的經(jīng)典。但他對權(quán)力的追求遠遠不如自己的表弟，對公司政治基本上毫無興趣，面對皮耶希的緊逼之勢，保時捷一家總是落于下風(fēng)。
盡管皮耶希在事業(yè)上取得了成功，但是他跋扈的風(fēng)格，花錢大手大腳的習(xí)慣也惹怒了保時捷家族的一些成員。1972年，眼看著繼承權(quán)的爭斗即將給公司帶來嚴重后果的嚴峻時刻，為了平息事態(tài)，維持公司的長遠發(fā)展，費里無情地解雇了好斗的外甥，并決定保時捷公司從此將由非家族成員進行管理。
單耗、凈耗、工藝損耗的定義及在“H2000加工貿(mào)易備案子系統(tǒng)”中的換算
單耗是指加工貿(mào)易企業(yè)在正常生產(chǎn)條件下加工生產(chǎn)單位成品所耗用料件的數(shù)量。
凈耗是物化在單位成品中的料件的數(shù)量。
工藝損耗是指因加工生產(chǎn)工藝要求，在正常生產(chǎn)過程中除凈耗外所必需耗用，且不能物化在成品中的料件數(shù)量，包括有形損耗和無形損耗。
工藝損耗率是工藝損耗占單耗的百分比。
相互關(guān)系的公式表達為：
C
E=-------
1-D%
其中：E是單耗數(shù)值；
C是凈耗數(shù)值；
D%是工藝損耗率。
H2000加工貿(mào)易備案子系統(tǒng)的單損耗情況表如下：
該表只設(shè)定了申報單耗、損耗率兩個可以輸入數(shù)據(jù)的欄目，系統(tǒng)的換算關(guān)系式為：
C×B
A=---------
1-D%
其中：A是料件耗用數(shù)量；
B是成品備案數(shù)量；
C是單耗欄內(nèi)數(shù)值；
D是損耗率欄內(nèi)數(shù)值。
如果損耗欄內(nèi)數(shù)值D為0，顯然系統(tǒng)的換算關(guān)系式就變?yōu)椋篈=B×C
加工貿(mào)易企業(yè)向海關(guān)申報產(chǎn)品單耗時，有些應(yīng)以凈耗、 工藝損耗兩個數(shù)據(jù)的形式申報，有些應(yīng)以單耗一個數(shù)據(jù)的形式申報。
對于一種加工貿(mào)易保稅料件的耗用，如果適合按照凈耗、工藝損耗來實施單耗管理，則應(yīng)在系統(tǒng)中“成品對應(yīng)料件單損耗情況表”的單耗欄內(nèi)申報“凈耗數(shù)值”，損耗欄內(nèi)申報“工藝損耗率”。
對于一種加工貿(mào)易保稅料件的耗用，如果不宜劃分凈耗、工藝損耗，只適合按照單耗數(shù)據(jù)來實施單耗管理的，則應(yīng)在系統(tǒng)中“成品對應(yīng)料件單損耗情況表”的單耗欄內(nèi)申報“單耗數(shù)值”，損耗欄內(nèi)不申報。
適合按照凈耗、工藝損耗兩個數(shù)據(jù)的形式來實施單耗申報的情況
凈耗和工藝損耗是單耗的細化，其定義是根據(jù)實際生產(chǎn)情況歸納總結(jié)出的，具有普遍性，大多數(shù)產(chǎn)品的料件消耗很容易劃分凈耗、工藝損耗。
例1.金屬沖壓產(chǎn)品。在加工生產(chǎn)過程中物化在單位成品中的金屬料件數(shù)量就是凈耗；因加工生產(chǎn)工藝要求，在生產(chǎn)過程中除凈耗外所必須耗用，且不能物化在成品中的金屬料件數(shù)量則是工藝損耗。這一產(chǎn)品按照凈耗、工藝損耗來實施單耗管理，也便于海關(guān)對不同環(huán)節(jié)各狀態(tài)的料件進行核算。通常情況下，該工藝損耗都是有形的邊角料，H2000加工貿(mào)易核銷子系統(tǒng)的“核銷核算表”可以自動計算出邊角料的數(shù)量,有利于現(xiàn)場監(jiān)管部門按有關(guān)規(guī)定對邊角料進行相應(yīng)處理。
例2.塑料注塑產(chǎn)品。如：在正常生產(chǎn)情況下，生產(chǎn)一件90克的注塑產(chǎn)品所耗用的塑料原料為100克，那么該項產(chǎn)品的凈耗為90克/件，工藝損耗率為10% 。一般情況下，這種生產(chǎn)的工藝損耗中包括有形損耗和無形損耗，加工貿(mào)易企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)實際向海關(guān)提供關(guān)于有形損耗和無形損耗的比率和數(shù)量的說明，以便于海關(guān)對單耗組成中各部分的監(jiān)管。
適合按照單耗一個數(shù)據(jù)的形式來實施單耗申報的情況
這種情況下，根據(jù)行業(yè)的生產(chǎn)特點和計量習(xí)慣，產(chǎn)品的單耗不宜劃分為凈耗和工藝損耗。下面分別通過兩個不同行業(yè)的實例加以說明。
